Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihli Ara Dönem
Özet Konsolide Finansal Tablolar
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar
Sayfa
Ara Dönem Özet Konsolide Bilanço
Ara Dönem Özet Konsolide Gelir Tablosu
Ara Dönem Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
Ara Dönem Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Ara Dönem Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu
Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablo Özet Notları (Dipnotlar)
Not 1 Not 2 Not 3 Not 4 Not 5 Not 6 Not 7 Not 8 Not 9 Not 10 Not 11 Not 12 Not 13 Not 14 Not 15 Not 16 Not 17 Not 18 Not 19 Not 20 Not 21 Not 22 Not 23 Not 24 Not 25 Not 26 Not 27 Not 28 -
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
İşletme Birleşmeleri
Bölümlere Göre Raporlama
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Türev Finansal Araçlar
Finansal Borçlanmalar
Diğer Alacak ve Borçlar
Peşin Ödenmiş Giderler
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Pozitif / Negatif Şerefiye
Devlet Teşvik ve Yardımları
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Taahhütler
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Özkaynaklar
Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler
Finansal Gelirler
Finansal Giderler
Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Hisse Başına Kar / (Zarar)
İlişkili Taraf Açıklamaları
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Araçlar
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
1
2
3
4
5
6-32
6-8
9-12
13
14-15
16
16
16-17
17
18
18
18
19
19
20
20
20-22
22
22-23
23
24
24
24
25-26
26
27
28-31
31-32
32
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle Ara Dönem Özet Konsolide Bilanço
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Türev Finansal Araçlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili taraflardan alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
18
52.731
330.657
21.537
461.486
203.799
56.315
196.071
12
4.639.632
6.716
3.078.617
4.203.424
4.329
2.783.929
14
13
10
475.454
910.321
168.524
445.285
856.191
113.690
6.934.008
7.005.775
1.196.439
241.755
113.388
-
1.815.250
164.334
1.004.320
477
18
142.889
403.994
18.743
190.464
12.130
49.504
23.572
112.135
321.071
21.084
130.986
4.506
34.887
21.450
8
2.387.924
2.020.294
2.319.186
1.917.577
21.700
1.999
51.069
190.728
102.134
2.895
44.586
185.596
168.532
3.349.645
3.004.625
254.371
(8.559)
214.241
9.782
1.543
2.871.339
2.574.535
254.371
(8.559)
214.241
9.782
(382)
(19.755)
(37.897)
(8.902)
640.447
146.232
1.423.042
352.183
(8.902)
497.607
126.320
1.039.151
488.803
345.020
296.804
6.934.008
7.005.775
10
Toplam Varlıklar
8
8
7
25
9
25
23
18
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Değer Artış Fonları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazanç / (Kayıpları)
Kontrol Gücü Olmayan Paylara İlişkin Satış Opsiyonu Değerleme
Kazanç / (Kayıpları)
Aktüer Kazanç / (Kayıplar)
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı)
Net Dönem Karı / (Zararı)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Toplam Kaynaklar
31 Aralık 2013
22.304
656.089
37.329
564.592
169.737
15.573
155.919
9
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar
Ticari Borçlar
- İlişkili taraflara borçlar
- İlişkili olmayan taraflara borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
30 Eylül 2014
2.802.351
916.770
562.985
-
25
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Türev Finansal Araçlar
Ticari Borçlar
- İlişkili taraflara borçlar
- İlişkili olmayan taraflara borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
2.294.376
668.101
4.732
5
6
7
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Bağımsız İncelemeden
Geçmemiş
19
7
19
İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
(1)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait
Özet Konsolide Gelir Tablosu
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
Bağımsız Incelemeden
Geçmemiş
Dipnot
Referansları
Hasılat (net)
Satışların Maliyeti (-)
1 Ocak - 30
Eylül 2014
1 Temmuz - 30
Eylül 2014
Bağımsız Incelemeden
Geçmemiş
1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
4.902.532
(3.084.560)
1.924.722
(1.223.652)
4.183.861
(2.574.213)
1.692.877
(1.033.017)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar
1.817.972
701.070
1.609.648
659.860
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
(971.710)
(203.936)
36.932
(42.914)
(342.572)
(68.057)
13.276
(14.100)
(872.027)
(169.068)
25.050
(23.829)
(322.713)
(61.170)
10.921
(12.164)
636.344
289.617
569.774
274.734
20
484
-
484
19
241.632
(374)
(94)
11
(722)
(282)
(2.001)
(815)
636.106
289.838
809.031
273.825
413.089
(568.318)
66.220
(182.583)
101.736
(289.465)
28.476
(113.890)
480.877
173.475
621.302
188.411
5.995
(97.123)
(3.177)
(26.901)
5.891
(69.977)
(908)
(29.035)
389.749
143.397
557.216
158.468
37.566
352.183
15.828
127.569
18.998
538.218
11.975
146.493
389.749
143.397
557.216
158.468
24
0,0138
0,0050
0,0212
0,0058
24
0,0138
0,0050
0,0212
0,0058
20
20
Esas Faaliyet Karı
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar / Zararındaki Paylar
Finansman Geliri / Gideri Öncesi Faaliyet Karı
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
21
22
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Dönem Vergi Gideri (-)
23
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı
Dönem Karının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç (Tam TL)
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış
Pay Başına Kazanç (Tam TL)
24
İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
.
(2)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait
Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
Bağımsız İncelemeden Geçmemiş
1 Ocak - 30
Eylül 2014
Dönem Karı / (Zararı)
Nakit akış riskinden korunma kazanç /
(kayıpları)
Ertelenmiş vergi etkisi
Kontrol gücü olmayan payları satış
opsiyonu değerleme kazanç / (kayıpları)
Yabancı para çevrim farklarına satın alınan
bağlı ortaklık yoluyla eklenenler
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
1 Temmuz - 30
Eylül 2014
Bağımsız İncelemeden Geçmemiş
1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
389.749
143.397
557.216
158.468
2.406
1.711
(483)
1.116
(481)
(342)
97
(223)
-
-
2.083
1.445
-
-
17.980
-
156.960
149.328
243.144
91.365
Kar veya zarar olarak yeniden
sınıflanabilecekler toplamı
158.885
150.697
262.821
93.703
Vergi Sonrası Toplam Kapsamlı Gelir
548.634
294.094
820.037
252.171
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
51.686
496.948
22.477
271.617
61.859
758.178
15.749
236.422
İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
(3)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
Konsolide Özkaynaklar Değişim
Tablosu
Yeniden Düzenlenmiş (Not 2)
Diğer Kapsamlı Birikmiş Gelir ve Giderler
Kar veya zararda yeniden
Kar veya zararda yeniden
sınıflandırılmayacaklar
sınıflandırılabilecekler
Nakit Akış
Kontrol Gücü
Paylara
Kardan
Riskinden Olmayan Paylar
Yabancı
İlişkin
Değer Artış
Aktüer Kazanç /
Ayrılmış
Korunma
Satış Opsiyonu Para Çevrim
Kısıtlanmış
Primler /
Fonları
(Kayıplar)
Kazanç / Değerleme Kazanç Farkları
İskontolar
Yedekler
(Kayıpları)
/ (Kayıpları)
Sermaye
Sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
254.371
(8.559)
214.241
9.782
(3.964)
224
(17.984)
-
-
-
-
-
(386)
2.083
-
-
-
-
-
(386)
2.083
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30 Eylül 2013 bakiyeleri
254.371
(8.559)
214.241
9.782
(3.964)
(162)
(15.901)
1 Ocak 2014 bakiyeleri
254.371
(8.559)
214.241
9.782
(8.902)
(382)
(37.897)
Diğer kapsamlı gelir / (gider)
Net dönem karı
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
-
-
-
-
-
1.925
1.925
-
Ödenen Temettü
Yedeklere Transferler
Azınlık payı hisselerini satın alma
opsiyonu yükümlülüğü (Not 1)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18.142
254.371
(8.559)
214.241
9.782
(8.902)
1.543
(19.755)
1 Ocak 2013 bakiyeleri
Diğer kapsamlı gelir / (gider)
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla
eklenenler
Net dönem karı
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
Ödenen Temettü
Yedeklere Transferler
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla
eklenenler ( Not 1, Not 3)
30 Eylül 2014 bakiyeleri
191.743
1.128.999
200.283
-
-
201.980
42.861
244.841
17.980
218.263
-
538.218
538.218
17.980
538.218
758.178
18.998
61.859
17.980
557.216
820.037
-
9.721
(80.127)
(9.721)
(80.127)
-
-
(80.127)
-
-
-
-
-
183.982
183.982
126.320
1.577.369
2.563.503
270.525
2.834.028
126.320
1.527.954
2.574.535
296.804
2.871.339
-
352.183
352.183
144.765
352.183
496.948
14.120
37.566
51.686
158.885
389.749
548.634
-
19.912
(85.000)
(19.912)
(85.000)
-
-
(85.000)
-
-
-
-
18.142
(3.470)
14.672
146.232
1.775.225
3.004.625
345.020
3.349.645
410.006
497.607
142.840
142.840
640.447
1.885.452
24.684
Özkaynaklar
Toplamı
116.599
İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
(4)
Kontrol
Geçmiş Yıl ve Ana Ortaklığa
Gücü
Net Dönem Ait Özkaynaklar
Olmayan
Karı / (Zararı)
Toplamı
Paylar
1.910.136
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait
Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
Bağımsız İncelemeden
Geçmemiş
Dipnot
Referansları
Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı
Vergi öncesi kar
Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman ve itfa gideri
Maddi varlıkların satışından doğan zarar / (kar)
Maddi varlıklar değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı
Bağlı ortaklık satış zararı, net
Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net
Şüpheli alacak karşılığı, net
Özkaynak yöntemiyle muhasebeleşen iştirak (karı) / zararı
Faiz gideri
Faiz gelirleri
Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri)
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
480.877
621.302
231.581
(484)
5.115
82
44.916
(683)
443
722
111.590
(30.674)
78.016
202.462
374
3.374
(241.632)
39.966
(200)
1.265
2.001
64.708
(23.733)
165.491
921.501
835.378
(295.447)
(102.423)
54.222
(54.835)
134.482
(85.875)
30.674
(27.717)
(41.031)
1.560
71.511
(292.126)
(111.143)
(56.326)
(72.060)
107.178
(56.333)
23.733
(20.709)
(23.383)
2.934
69.820
606.622
406.963
(418.733)
8.386
562.985
(55.812)
-
(399.956)
11.303
111.216
570
26.930
96.826
(249.937)
86.876
(977.559)
(85.000)
1.048.193
(1.154.162)
(80.127)
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit
(975.683)
(186.096)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki çevrim farkı
Grup içi kredilerden kaynaklanan çevrim farkı
Yabancı para çevrim farkları
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış)
Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler
13.200
24.922
(14.556)
(248.669)
916.770
13.780
38.777
23.487
488.968
668.101
512.455
20
12,20
3,20
1
11
22
21
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Diğer duran varlıklar
Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar
Ödenen faiz
Alınan faiz
Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri
Ödenen vergiler
Çalışanlara sağlanan faydalar
Diğer yükümlülükler
21
Esas faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları
Maddi varlık satış hasılatı
Finansal yatırımlar
Satın alınan azınlık payı için net nakit çıkışı
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim
Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan iştiraklerdeki sermaye artışları
12,13
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit
Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları:
Kredilerden sağlanan nakit
Kredilerin ödemeleri
Ödenen temettüler
19
5
Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu
İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.
(5)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Genel
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi (“CCİ” - “Şirket”), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Orta Doğu’da faaliyet
gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ’nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola
Company (“TCCC”) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından
oluşmaktadır. Şirket’in Türkiye’nin değişik bölgelerinde 9 (2013 - 9) adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet
gösterdiği diğer ülkelerde 14 (2013 - 14) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenkent Mah.
Deniz Feneri Sok. No:4 Ümraniye İstanbul, Türkiye’dir. Şirket’in halka açık hisseleri Borsa Istanbul A.Ş.’de
(“BIST”) işlem görmektedir. Borsa Istanbul A.Ş., Istanbul Menkul Kıymetler Borsası’nın (“IMKB”) Nisan 2013’ten
itibaren geçerli yeni unvanıdır. Amerikan Depo Sertifikaları Aşama - 1 (Level - 1) ADR programı Temmuz 2013’ten
itibaren ABD’de tezgah üstü piyasalarda işlem görmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından tertip ihraç
belgesi verilen tahvillerin yurtdışında yerleşik yatırımcılara satışı 1 Ekim 2013 tarihinde tamamlanmış ve söz
konusu tahviller İrlanda Borsası'na kote edilmiştir.
Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır.
Grup’un, konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 5 Kasım 2014 tarihinde yayımlanmak üzere
onaylanmış, Denetim Komitesi ile Mali İşler Direktörü Nusret Orhun Köstem tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul
ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
Şirket’in Hissedarları
Şirket’in nihai ana ortağı Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş.’dir. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri
itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir:
30 Eylül 2014
Tutar
Oran
Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. (“Anadolu Efes”)
The Coca-Cola Export Corporation (“TCCEC”)
Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. (“Efpa”)
Özgörkey Holding A.Ş.
Halka açık kısım
Enflasyon düzeltme etkisi
31 Aralık 2013
Tutar
Oran
102.047
51.114
25.788
10.692
64.730
%40,12
%20,09
%10,14
%4,20
%25,45
102.047
51.114
25.788
10.692
64.730
%40,12
%20,09
%10,14
%4,20
%25,45
254.371
%100,00
254.371
%100,00
(8.559)
-
(8.559)
-
245.812
245.812
Özgörkey Holding A.Ş.’nin 4.333 TL nominal değerli hissesi satılmak üzere Merkezi Kayıt Kuruluşu’nda kayıtlıdır.
Söz konusu hisselerin 3.868 TL’si 15 Eylül 2014 tarihinde kaydettirilmiş olup, 465 TL’si 6 Ocak 2011’de Merkezi
Kayıt Kuruluşu’na kaydedilen 2.544 TL nominal değerli hissenin henüz satışı gerçekleşmeyen kısmıdır.
Grup’un Faaliyet Alanları
CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. (“CCSD”), Türkiye’nin
alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket’in tek faaliyet alanı gazlı ve gazsız içeceklerin
üretimi, satışı ve dağıtımıdır.
Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri
neticesinde TCCC adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun,
Powerade, Burn, Gladiator ve Fuse Tea markalı içeceklerin TCCC’nin onayladığı ambalajlarda Türkiye’de üretim,
satış ve dağıtımında tek yetkilidir. Grup'un TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve
dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir.
TCCC’nin bağlı ortaklığı olan Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş. (“Doğadan”) ile imzalanan satış
ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008’den itibaren Doğadan ürünlerinin Türkiye’deki satış ve dağıtımı
konusunda CCSD tek yetkilidir.
CCİ’nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, Türkiye
dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmaktadır.
(6)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
CCİ’nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi (“Mahmudiye”)
ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi
ile iştigal etmektedir.
Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes
markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye’de tek yetkilidir. Ayrıca zaman zaman Grup’un faaliyet
gösterdiği Türkiye dışındaki ülkeler için de özel yetkilendirme yapılabilmektedir.
Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle CCİ’nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri
ile nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir:
Bağlı Ortaklıklar
Kurulduğu
Ülke
Ana Faaliyet
Konusu
İştirak ve Oy Hakkı
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
1)
Coca-Cola Satış ve Dağıtım Anonim Şirketi
(“CCSD”)
Türkiye
Coca-Cola, Doğadan ve Mahmudiye
ürünlerinin satışı ve dağıtımı
%99,96
%99,96
2)
Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi
(“Mahmudiye”) (Not 1)
Türkiye
Kaynak suyu dolumu
%100,00
%99,99
3)
J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited
Liability Partnership (“Almaty CC”)
Kazakistan
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%100,00
%100,00
4)
Azerbaijan Coca-Cola Bottlers Limited
Liability Company (“Azerbaijan CC”)
Azerbaycan
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%99,87
%99,87
5)
Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed
Joint Stock Company (“Bishkek CC”)
Kırgızistan
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%100,00
%100,00
6)
CCI International Holland B.V.
(“CCI Holland”)
Hollanda
Holding şirketi
%100,00
%100,00
7)
Tonus Turkish-Kazakh Joint Venture Limited
Liability Partnership (“Tonus”)
Kazakistan
Holding şirketi
%99,23
%99,23
8)
The Coca-Cola Bottling Company of
Jordan Limited (“TCCBCJ”)
Ürdün
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%90,00
%90,00
9)
Efes Sınai Dış Ticaret Anonim Şirketi
(“Efes Sınai Dış Ticaret”) (Not 1)
Türkiye
Tuzla Serbest Bölge’de dış
ticaret şirketi
-
%99,60
10)
Turkmenistan Coca-Cola Bottlers
(“Turkmenistan CC”)
Türkmenistan
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%59,50
%59,50
11)
(CC) Company for Beverage Industry/Ltd.
(“CCBIL”)
Irak
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%100,00
%100,00
12)
Waha Beverages B.V. (“Waha B.V.”) (Not 1)
Hollanda
Holding Şirketi
%80,03
%76,40
13)
Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited Liability
Company (“Tacikistan CC”)
Tacikistan
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%100,00
%100,00
14)
Al Waha for Soft Drinks, Juices, Mineral Water,
Plastics, and Plastic Caps Production LLC
(“Al Waha”) (Not 1)
Irak
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%80,03
%64,94
15)
Coca-Cola Beverages Pakistan Limited (“CCBPL”)
Pakistan
Coca-Cola ürünlerinin üretimi,
dağıtımı ve satışı
%49,56
%49,56
Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs
Kurulduğu
Ülke
Syrian Soft Drink Sales and
Distribution L.L.C. (“SSDSD”)
Ana Faaliyet Konusu
Coca-Cola ürünlerinin
dağıtımı ve satışı
Suriye
(7)
İştirak ve Oy Hakkı
30 Eylül
2014
31 Aralık
2013
%50,00
%50,00
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Grup Yapısındaki 2014 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler
14 Kasım 2013’te duyurulduğu üzere, Al Waha’da satın alma opsiyonu bulunan %15,00 hissenin, Şirket’in
%76,40 oranında iştirak ettiği Waha B.V. tarafından devralınması işlemi, 14 Ocak 2014 itibariyle tamamlanmıştır.
Sözleşme uyarınca Satıcılar’a ödenmesi gereken 26 milyon Amerikan Doları hisse devir bedelinin tamamı,
Hollanda’da devam eden Waha B.V.’deki sermaye artırım sürecinin tamamlanmasını müteakiben ödenmiş,
Sermaye artışıyla CCİ’nin Waha B.V.’deki doğrudan hisse oranı %76,40’tan %80,03’e ve bununla birlikte Al
Waha’daki dolaylı payı da %64,94’ten %80,03’e yükselmiştir.
CCİ’nin Waha B.V.’deki payının yükselmesiyle birlikte, azınlık payı hisselerini satın alma opsiyon yükümlülüğünün
gerçekleşen 18.142 TL tutarındaki kısmı, konsolide özkaynak değişim tablosu altında azınlık payı hisselerini satın
alma opsiyonu yükümlülüğünün gerçekleşen kısmı olarak yansıtılmıştır.
CCİ Yönetim Kurulu’nun 5 sayılı kararıyla, işlevselliği devam etmeyen Tuzla Serbest Bölge’de mukim Efes Sınai
Dış Ticaret hisseleri, 30 Mayıs 2014 tarihinde devredilmiş ve bu işlemden kaynaklı net 82 TL tutarındaki zarar ara
dönem konsolide gelir tablosunda diğer giderler hesabına yansıtılmıştır.
Şirket’in 7 no’lu Genel Kurul Kararı ile Mahmudiye’nin %0,01 oranındaki hissesi şirket ortağından devir alınmış ve
tescil işlemlerinin gerçekleşmesi sonrası Mahmudiye’nin tek pay sahibi CCİ olmuştur. Bu işlemin konsolide mali
tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
Grup Yapısındaki 2013 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler
CCİ Yönetim Kurulu’nun 13 sayılı kararıyla onaylanan CCBPL’nin Hissedarlar Sözleşmesi tadil edilerek,
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere müşterek yönetilen CCBPL’nin kontrol gücü CCİ’ye
devredilmiştir.
Hissedarlar sözleşmesindeki değişiklikle birlikte, 1 Ocak 2013’ten itibaren yürürlüğe giren TFRS 10 “Konsolide
Finansal Tablolar” ve TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartları çerçevesinde; CCİ’nin CCBPL’deki kontrol
değişikliği TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında, aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde
değerlendirilmiştir. Bu kapsamda CCBPL 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren tam olarak konsolide edilmekte ve
%50,61 oranındaki diğer ortakların payları, kontrol gücü olmayan paylar hesabında muhasebeleştirilmektedir.
TFRS 11, "Müşterek Düzenlemeler", standardı ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir.
Bu düzenlemeyle birlikte Şirket’in %50,00 oranında iştirak ettiği müşterek yönetime tabi ortaklığı SSDSD,
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren konsolide finansallarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup’un iştirakin net varlıklarındaki
payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın
düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup’un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını
yansıtmaktadır.
Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Ekonomik Koşulları ve Risk Faktörleri
Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği
ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya
düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı
ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde
etkileyebilir. Grup yönetimi, söz konusu olası belirsizlik ve olumsuz değişiklikleri erken teşhis etmeye ve olası
etkilerini minimize etmeye odaklı bir politika izlemektedir.
Bu kapsamda Grup riskleri; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun
açıkladığı Kurumsal Yönetim İlkelerinde yer alan düzenlemeler çerçevesinde kurulan “Riskin Erken Saptanması
Komitesi” tarafından değerlendirilerek yönetilmekte ve raporlanmaktadır. Grup açısından belirlenen öncelikli
risklerden bazıları su kaynaklarının azalması, çalışanların emniyet ve güvenliği, değişken vergi ve yasal mevzuat,
ekonomik durgunluk ve kur riski ile çevresel etkilerin yönetimi ile kurum / marka itibarına yönelik risklerdir. Yasal
değişiklikler ve düzenleyici kurumlar tarafından yapılan düzenlemelerin Grup performansına önemli bir etkisinin
olması beklenmemekte ve Grubun varlığını veya devamını tehlikeye düşürecek nitelikte bir hukuki ihtilafı
bulunmamaktadır.
(8)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Faaliyetlerin Dönemselliği
Alkolsüz içecek tüketimi dönemseldir. Yaz sezonu boyunca talebin daha yüksek olması sebebiyle, Şirket ara
dönem özet konsolide finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu
nedenle 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge
teşkil etmemektedir.
Ortalama Personel Sayısı
Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (müşterek yönetime tabi
ortaklıklar 30 Eylül 2014 ve 2013 itibariyle tam olarak dahil edilmiştir).
30 Eylül 2014
5.369
5.724
11.093
Mavi yakalı
Beyaz yakalı
Ortalama çalışan sayısı
30 Eylül 2013
5.430
5.794
11.224
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
CCİ ve Türkiye’de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye
Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı
gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek
yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke
kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına
dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla
arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme
kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması,
ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden
taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal
tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
İlişikteki finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1
nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak
hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal
Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygular.
Grup, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe
Standardı No.34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup’un ara dönem konsolide
özet finansal tabloları yıl sonu finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını
içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Ara dönem konsolide özet finansal tablolar Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade
edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu layıkıyla arz
edebilmek için birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Not 1’in “Grup Yapısındaki 2013 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler” başlığı altında açıklandığı üzere, CCİ’nin
CCBPL’deki kontrol değişikliği TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında, aşamalı olarak gerçekleşen işletme
birleşmesi şeklinde değerlendirilmekte ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren CCBPL tam olarak konsolide
edilmektedir.
Söz konusu işletme birleşmesiyle ilgili makul değer çalışmaları 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle
tamamlanamadığından, 30 Eylül 2013 tarihli ara dönem mali tablolarda provizyonel olarak yansıtılan şerefiye
muhasebesi, UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında yeniden düzenlenerek geçmiş dönem mali tablolarında
makul değerlerine getirilmiştir.
(9)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, aşağıda özetlenen ve 1 Ocak 2014
tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar dışında, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide
finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının
uygulanması suretiyle hazırlanmıştır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yılsonu konsolide finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklama ve
dipnotların tamamını içermemektedir. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2013
tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen
değişiklikler ve yorumlar:
TMS 32’deki değişiklik, '' Finansal Araçlar”: ‘varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi’; 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32
‘Finansal Araçlar: Sunum’ uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup’un
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 10, 12 ve TMS 27’deki ‘yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler’; 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik “yatırım işletmesi”
tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12’ de
de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 36’daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin; 1 Ocak
2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer
düşüklüğüne uğramış varlığın geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları
düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar
getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması
beklenmemektedir.
TMS 39’daki değişiklik ‘Finansal Araçlar’: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ - ‘türev araçların yenilenmesi ve
finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik gereği, finansal riskten korunma
muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi
durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde, bu türev ürüne riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam
edilmesine izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olması beklenmemektedir.
TFRYK 21 –'Vergi ve benzeri yükümlülükler'; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran olay) kaynaklanan bir
yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler. TMS 37 “Karşılıklar, koşullu borçlar
ve koşullu varlıklar” üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin
yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
Söz konusu yorumun Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından
tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız
hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi durumlarda nasıl muhasebeleştirme
yapılacağına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olması beklenmemektedir.
‐
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik
getirmiştir:
(10)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
‐
TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik
getirmiştir:
‐
‐
‐
‐
TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
değişiklikler
TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi
hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı
muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer
kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TFRS 14, KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. Söz konusu
standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar” daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde veya
bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına
giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık
getirilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması
beklenmemektedir.
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, amortisman ve
itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikle UMSK bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı metotların uygun olmadığını
açıklamaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir
varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. UMSK aynı zamanda,
hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığını açıklamıştır. Söz
konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını
muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un
finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak
2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un
gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki
konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem
gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan ) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın
tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya
kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan
uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam
gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. Söz konusu standardın Grup’un finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
(11)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin
sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer
düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Söz konusu
standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Kullanılan Tahminler ve Varsayımlar
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin,
raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve
taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması
gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli
olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Ara dönem konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve
bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak
yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler, zorunlu olarak yapılması gereken gelir vergisine ilişkin
değerlendirmeler hariç olmak üzere 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında
yapılan varsayım ve değerlendirmeler ile aynıdır.
Grup, Türkiye operasyonlarından başlamak üzere, makine, tesis ve cihazlar için kullanım ömrü tahminlerinde
2014 yılında değişiklik yapmış ve 12 yıl olan ekonomik ömür tahmini 20 yıla çıkarılmıştır. Bu tahmin değişikliğinin
etkisi Not 12’de açıklanmıştır.
İşlevsel ve Sunum Para Birimi
Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs İşlevsel Para Birimleri
CCSD
Mahmudiye
Efes Sınai Dış Ticaret
Almaty CC
Tonus
Azerbaijan CC
Turkmenistan CC
Bishkek CC
TCCBCJ
CCBIL
SSDSD
CCBPL
CCI Holland
Waha B.V.
Al Waha
Tacikistan CC
30 Eylül 2014
Ulusal Para Birimi
İşlevsel Para Birimi
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Amerikan Doları
Manat
Türkmenistan Manatı
Amerikan Doları
Som
Amerikan Doları
Ürdün Dinarı
Amerikan Doları
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Suriye Poundu
Amerikan Doları
Pakistan Rupisi
Pakistan Rupisi
Euro
Amerikan Doları
Amerikan Doları
Euro
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Somoni
Amerikan Doları
31 Aralık 2013
Ulusal Para Birimi
İşlevsel Para Birimi
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Türk Lirası
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Kazak Tengesi
Amerikan Doları
Manat
Amerikan Doları
Türkmenistan Manatı
Amerikan Doları
Som
Amerikan Doları
Ürdün Dinarı
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Suriye Poundu
Amerikan Doları
Pakistan Rupisi
Pakistan Rupisi
Euro
Amerikan Doları
Euro
Amerikan Doları
Irak Dinarı
Amerikan Doları
Somoni
Amerikan Doları
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin
işlemlerini Amerikan Doları (“USD”) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, Pakistan dışında bu şirketlerin işlevsel para
birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek
yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar
olarak nitelendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan
bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin bilanço kalemlerinin Şirket’in işlevsel ve sunum para
birimi olan TL’ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın açıkladığı resmi
döviz alış kuru olan, 1 USD = 2,2789 TL TL (31 Aralık 2013; 1 USD = 2,1343 TL) kuru, gelir tablosunun
çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 2,1618 TL TL (1 Ocak – 30 Eylül 2013; 1 USD =
1,8628 TL) esas alınmıştır.
Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim
farkları kalemi altında takip edilmektedir.
(12)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
3.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
2013 yılında gerçekleşenler
Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde satın alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar
konsolide mali tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmektedir.
Not 1’in ‘Grup Yapısındaki 2013 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler’ başlığı altında açıklandığı üzere
1 Ocak 2013’ten itibaren yürürlüğe giren TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve TFRS 11 “Müşterek
Düzenlemeler” standartları çerçevesinde; CCİ’nin CCBPL’deki kontrol değişikliği TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”
kapsamında aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde muhasebeleştirilmekte ve 31 Aralık 2012
tarihine kadar oransal konsolidasyon metoduyla konsolide edilen CCBPL, 1 Ocak 2013’ten itibaren tam olarak
konsolide edilmektedir. Buna göre, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha
önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile
yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda
muhasebeleştirir.
Bu kapsamda CCBPL’nin gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünde üç yıllık dönemi kapsayan finansal
bütçeyi temel alan serbest nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Üç yıllık dönemden sonraki tahmini serbest nakit
akımları beklenen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini serbest nakit akımları iskonto edilerek
peşin değerine indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları, kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla
ve fiyat indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde fiyatları, işletme sermayesi
gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup’un öngörüleri ve geçmiş dönem
gerçekleşmelerine göre yapılmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik neticesinde, CCBPL’nin satın alma tarihindeki makul değer esasına göre
hazırlanmış mali tablolarında oluşan ve CCİ'nin CCBPL’deki geçmişten taşınan %49,39 oranındaki payının
karşılığı olarak kayıtlara yansıtılan 241.437 TL (135,4 milyon USD karşılığı) (Not 14), TFRS 3 “İşletme
Birleşmeleri” kapsamında 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tabloda pozitif şerefiye hesabına yansıtılmış,
satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan 241.632 TL gerçeğe uygun değer artış kazancı ise yatırım
Faaliyetlerinden gelirler altında “Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı” olarak muhasebeleştirilmiştir (Not
20).
Konsolidasyon kapsamında, satın alma tarihindeki makul değer esasına göre hazırlanmış CCBPL mali
tablosunda oluşan ve TCCC ile yapılan “Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri”ni temsil eden satın alma tarihi
itibariyle 179.088 TL (100,4 milyon USD karşılığı), tutarındaki maddi olmayan varlıklar ekonomik ömürlerinin
belirsiz olması ve herhangi bir ek maliyet olmaksızın yenilenmesi sebebiyle amortismana tabi olmayıp, olası bir
değer düşüklüğü kaybı için değerlendirmeye tabi tutulacaktır. Şerefiyenin içinde kalan tanımlanmış bir maddi
olmayan varlık yoktur.
(13)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
4.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii (Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim) bölümsel raporlamayı
Not 2’de anlatılan sunuma ilişkin temel esaslara göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet
bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri
içermektedir. Transfer fiyatlandırması açısından, ilişkili şirketler arasında uygulanan fiyatlar, ilişkisiz üçüncü
taraflarla yapılan işlemlerde gerçekleşen emsal fiyatlara göre uygundur.
Şirket’in faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi
ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir.
Grup’un yurt içi ve yurt dışındaki bağlı ortaklıkları ile müşterek yönetime tabi teşebbüsü Not 1’de sunulmuş olup,
bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler ektedir:
30 Eylül 2014
Yurt dışı
Eliminasyon
Yurt içi
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar)
Faaliyet giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net
Esas faaliyet karı
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar /
zararındaki paylar
Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı
Konsolide
2.530.806
(1.505.780)
1.025.026
2.376.045
(1.582.840)
793.205
(4.319)
4.060
(259)
4.902.532
(3.084.560)
1.817.972
(755.382)
37.697
307.341
(434.265)
(3.675)
355.265
14.001
(40.004)
(26.262)
(1.175.646)
(5.982)
636.344
683
(850)
651
-
(850)
850
484
-
-
(722)
-
(722)
307.174
355.194
(26.262)
636.106
425.390
(523.372)
209.192
5.026
(62.273)
297.947
(17.327)
17.327
(26.262)
413.089
(568.318)
480.877
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı)
(30.271)
178.921
(58.433)
239.514
(2.424)
(28.686)
(91.128)
389.749
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
178.921
34.274
205.240
3.292
(31.978)
37.566
352.183
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri
Amortisman gideri ve itfa payı
Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler
Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK)
85.085
333.648
-
418.733
86.654
6.820
400.648
145.509
17.204
517.907
(582)
(1.080)
(27.924)
231.581
22.944
890.631
Yurt içi
Toplam varlıklar
Toplam kaynaklar
4.161.104
2.433.769
30 Eylül 2014
Yurt dışı
Eliminasyon
3.316.650
1.502.239
(543.746)
(351.645)
Konsolide
6.934.008
3.584.363
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Almaty CC’nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %11 ve
%8’dir.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle CCBPL’nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %18 ve
%14’tür.
30 Eylül 2013 itibariyle Almaty CC’nin konsolide hasılat içindeki payı %11 ve 31 Aralık 2013 itibariyle toplam
varlıklar içindeki payı %8’dir.
30 Eylül 2013 itibariyle CCBPL’nin konsolide hasılat içindeki payı %15 ve 31 Aralık 2013 itibariyle toplam varlıklar
içindeki payı %12’dir.
(14)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
4.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
30 Eylül 2013
Yurt dışı
Eliminasyon
Yurt içi
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar)
Faaliyet giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net
Esas faaliyet karı
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar /
zararındaki paylar
Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı
Konsolide
2.391.344
(1.366.555)
1.024.789
1.796.661
(1.210.876)
585.785
(4.144)
3.218
(926)
4.183.861
(2.574.213)
1.609.648
(727.779)
47.973
344.983
(326.168)
(617)
259.000
12.852
(46.135)
(34.209)
(1.041.095)
1.221
569.774
1.587
(1.281)
(680)
240.045
1.587
241.632
(374)
-
(2.001)
-
(2.001)
345.289
256.319
207.423
809.031
99.235
(248.401)
196.123
2.532
(41.095)
217.756
(31)
31
207.423
101.736
(289.465)
621.302
Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı)
(29.823)
166.300
(32.187)
185.569
(2.076)
205.347
(64.086)
557.216
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
166.300
17.023
168.546
1.975
203.372
18.998
538.218
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri
155.264
244.692
-
399.956
Amortisman gideri ve itfa payı
Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler
Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK)
95.341
6.278
446.908
107.703
11.287
375.309
(582)
(242.277)
(35.436)
202.462
(224.712)
786.781
Yurt içi
Toplam varlıklar
Toplam kaynaklar
4.595.665
2.964.461
31 Aralık 2013
Yurt dışı
Eliminasyon
2.851.820
1.366.005
(441.710)
(196.030)
Konsolide
7.005.775
4.134.436
Şirket’in “Faiz, Amortisman ve Vergi Öncesi Kar (FAVÖK)” hesaplaması “Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet
karı” kalemine, amortisman ve itfa giderleri, değer düşüklüğü karşılığı, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kıdem tazminatı ve izin ödemeleri gibi karşılıklar (yönetim primi karşılıkları hariç) ve diğer nakdi olmayan giderler
ile negatif şerefiye, satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı ve duran varlık değer düşüklüğü karşılık iptalini
içeren nakdi olmayan gelirlerin eklenmesiyle yapılmaktadır.
Önceki dönemler ile tutarlı şekilde raporlama açısından FAVÖK hesaplaması SPK’nın finansal tablo kullanım
rehberine göre yapılan sınıflama değişiklik etkilerinden arındırılmış; “Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler”
hesaplarına eklenen kur farkları ile, “Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar”ın
etkisi FAVÖK hesaplamasından çıkarılmıştır. 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, Finansman geliri / gideri
öncesi faaliyet karı ve FAVÖK arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir;
Finansman gelir gideri öncesi faaliyet karı
Amortisman ve itfa giderleri
Kıdem tazminatı ve ücretli izin karşılığı
Maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığı/ (iptali), net (Not 12, Not 20)
Esas faaliyetlerden diğer gelir / gider hesapları içerisindeki kur farkı gelir / gideri
(Not 20)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar (Not 11)
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı (Not 3, Not 20)
Diğer
FAVÖK
(15)
30 Eylül 2014
636.106
231.581
9.782
5.115
30 Eylül 2013
809.031
202.462
9.899
3.374
6.928
1.510
722
397
890.631
2.001
(241.632)
136
786.781
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
5.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Eylül 2014
Kasa
Banka
-Vadeli
-Vadesiz
Çekler
31 Aralık 2013
7.767
4.511
564.848
90.837
4.649
847.899
61.579
2.781
668.101
916.770
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 274.040 TL tutarındaki yabancı para cinsinden 3 aydan kısa vadeli mevduatlar,
1 gün ile 66 gün (31 Aralık 2013 - 517.265 TL, 1 gün ile 66 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz
oranları %0,20 - %5,00 (31 Aralık 2013 - %0,20 - %5,00) arasında değişmektedir.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 290.808 TL tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatlar, 1 gün ile 51 gün (31 Aralık
2013 - 330.634 TL, 2 ile 37 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları %9,00 - %10,45 (31 Aralık
2013 - %8,75 - %9,90) arasında değişmektedir.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 3 aydan kısa vadeli mevduatlar üzerinde 1.103 TL (31 Aralık 2013 - 1.455 TL)
tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle hazır değerlerin
gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine eşittir.
6.
FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Eylül 2014
Vadesi üç aydan uzun vadeli mevduatlar
31 Aralık 2013
-
562.985
-
562.985
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduat yoktur (31 Aralık 2013 - AZM ve USD, 91 ile 181 gün,
%3,35 - %6,00).
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar üzerinde faiz geliri tahakkuku bulunmamaktadır (31
Aralık 2013 - 1.252 TL).
7.
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 33.655 TL olan, 7.800 tonluk,
6 adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır. Söz konusu alüminyum swap kontratları sırasıyla,18 Haziran 2013,
15 Temmuz 2013, 16 Temmuz 2013, 28 Kasım 2013, 27 Mart 2014 ve 15 Ağustos 2014 tarihleri itibariyle nakit
akış riskinden korunma muhasebesi uyarınca, gerçekleşme ihtimali yüksek olan metal kutu alımlarının nakit
akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin edilmişlerdir (Not 27).
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 22.231 TL olan, 10 milyon
Amerikan Doları tutarında 2 adet vadeli döviz alış kontratı (forward) bulunmaktadır. Söz konusu işlemler sırasıyla
25 Temmuz 2014, 19 Ağustos 2014 tarihleri itibariyle nakit akış riskinden korunma muhasebesi uyarınca,
gerçekleşme ihtimali yüksek olan resin alımlarının döviz cinsinden değerleri nedeniyle oluşabilecek finansal
riskten korunma aracı olarak tayin edilmişlerdir (Not 27).
Riskten korunma muhasebesine uygun olarak gerçekleştirilen emtia swap ve resin forward türev finansal
araçlarının gerçeğe uygun değerindeki değişimin tamamı etkin olup, konsolide kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirilmektedir.
30 Eylül 2014
Gerçeğe Uygun
Nominal
Değer Varlık /
Değer
(Yükümlülük)
Riskten korunma amaçlı muhasebeleştirilen:
Emtia swap işlemleri
Resin forward işlemleri
31 Aralık 2013
Gerçeğe Uygun
Nominal
Değer Varlık /
Değer
(Yükümlülük)
33.655
22.231
501
1.428
23.303
-
(477)
-
55.886
1.929
23.303
(477)
(16)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
7.
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket, elinde bulundurduğu nakit portföyünün döviz ağırlığını belirli bir seviyede
tutmak ve portföyü Amerikan Doları’nın Türk Lirası’na karşı olan değerinde ortaya çıkabilecek dalgalanmaların
etkilerinden korumak amacıyla 20 milyon USD tutarında forward alım sözleşmesine taraf olmuştur. Türev
enstrümanlar ilk defa finansal tablolara alınırken maliyetleri üzerinden değerlenir. Kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde makul değerleri üzerinden değerlemeleri yapılır ve değişim gelir tablosu ile ilişkilendirilir. 30 Eylül
2014 tarihi itibariyle açık durumda olan söz konusu 3 adet forward alım sözleşmesinin gerçeğe uygun değerine
istinaden finansal tablolara yansıyan tutar 2.803 TL’dir.
8.
FİNANSAL BORÇLANMALAR
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları
241.755
113.388
164.334
1.004.320
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
355.143
1.168.654
Uzun vadeli krediler
2.020.294
1.917.577
Toplam finansal borçlar
2.375.437
3.086.231
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle toplam finansal borçların üzerinde 41.321 TL (31 Aralık 2013 - 16.728 TL) tutarında
faiz gideri tahakkuku bulunmaktadır.
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçların döviz ve TL cinsinden
dökümü aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
Kısa vadeli
Uzun vadeli
USD
Euro
TL
Pakistan Rupisi
Ürdün Dinarı
31 Aralık 2013
Kısa vadeli
Uzun vadeli
143.760
26.146
185.237
-
2.005.294
15.000
-
855.190
136.463
19.220
154.533
3.248
1.902.577
15.000
-
355.143
2.020.294
1.168.654
1.917.577
Bilanço tarihlerindeki etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
Kısa vadeli
TL cinsinden krediler
USD cinsinden krediler
Ürdün Dinarı krediler
Pakistan Rupisi krediler
Uzun vadeli
TL cinsinden krediler
USD cinsinden krediler
Euro cinsinden krediler
31 Aralık 2013
(%9,50)
(3M Libor+%2,10)
(1M Kibor+%0,40) - (3M Kibor+%0,50)
(%5,00)
(%9,37)
(3M Kibor+%0,50) - (1M Kibor+%0,50)
(%9,75) - (%10,00)
(1M Libor+%1,40) – (%4,75)
-
(%9,75) - (%10,0)
(1M Libor+%1,40) - (%4,75)
(1M Euribor+%1,80)
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin (cari kısım dahil) geri ödeme planları
aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
2014
2015
2016
2017
2018
2020
2023
(17)
31 Aralık 2013
43.392
113.447
54.497
48.177
1.418.388
182.312
273.469
1.004.320
57.687
54.882
48.784
1.329.364
170.744
256.116
2.133.682
2.921.897
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
9.
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
Personelden alacaklar
Depozito ve teminatlar
Vergi dairesinden ve diğer resmi dairelerden alacaklar
Diğer
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
6.345
6.310
13.874
10.800
5.245
388
11.677
4.227
37.329
21.537
Diğer Borçlar
30 Eylül 2014
Depozitolar ve teminatlar
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler
Diğer
10.
121.491
49.396
19.577
89.233
31.379
10.374
190.464
130.986
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
a)
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Peşin ödenmiş pazarlama giderleri
Peşin ödenmiş sigorta giderleri
Peşin ödenmiş kira giderleri
Peşin ödenmiş diğer giderler
Verilen avanslar
b)
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
42.275
15.823
4.177
7.714
99.748
47.612
9.926
3.682
6.010
136.569
169.737
203.799
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
53.988
13.363
1.064
100.109
52.891
11.347
878
48.574
168.524
113.690
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Peşin ödenmiş pazarlama giderleri
Peşin ödenmiş kira giderleri
Peşin ödenmiş diğer giderler
Verilen avanslar
11.
31 Aralık 2013
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup’un iştirakin net varlıklarındaki
payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın
düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup’un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını
yansıtmaktadır.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle SSDSD’nin konsolide bilançoda taşıdığı değer 761 TL zarar olup, bu tutar konsolide
finansal tabloda SSDSD’den olan ticari alacaklardan netlenmiştir.
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, SSDSD’nin toplam aktif ve yükümlülükleri ile net satışları ve dönem
zararı aşağıdaki gibidir:
SSDSD
Toplam Varlıklar
Toplam Kaynaklar
Özkaynaklar
30 Eylül 2014
4.512
11.454
(6.942)
31 Aralık 2013
3.963
9.039
(5.076)
SSDSD
Satışlar
Dönem Karı / (Zararı)
Grup’un zarardaki payı
30 Eylül 2014
5.543
(1.444)
(722)
30 Eylül 2013
3.061
(4.002)
(2.001)
(18)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
12.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık dönem itibariyle maddi duran varlık girişleri, çıkışları ve net
bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
Arazi ve Binalar
Makine, Tesis ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Varlıklar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
30 Eylül 2014
Net Bakiyeleri
Girişler
Transferler
Çıkışlar
6.638
95.635
9.248
8.367
113.624
7.111
173.875
15.157
160.463
169
1.128
35.953
642
(213.512)
(100)
(815)
(221)
(45)
(6.721)
-
735.206
1.317.891
58.612
32.522
685.592
9.618
239.176
414.498
-
(7.902)
3.078.617
Grup, Türkiye operasyonlarından başlamak üzere, makine, tesis ve cihazlar için kullanım ömrü tahminlerinde
2014 yılında değişiklik yapmış ve 12 yıl olan ekonomik ömür tahmini 20 yıla çıkarılmıştır. Bu tahmin değişikliği,
finansal tablolarda geriye dönük herhangi bir uygulama gerektirmemektedir ve 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle cari
dönem amortismanına etkisi 18.710 TL tutarında olumlu yöndedir.
Değer Düşüklüğü Karşılığı
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 5.115 TL (30 Eylül 2013 - 3.374 TL) tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı Grup’un
cari dönemde defter değeri, gerçekleşebilir değerini aşan maddi varlıkları için hesaplanmış ve kayıtlara
yansıtılmıştır. Bu karşılık “Kullanımdan Kalkmış” maddi varlıklar için ayrılmıştır.
Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerinin, yılda bir kez
gerçekleştirilen değer düşüklüğü testinde kullanılan indirgenmiş nakit akımlarına göre yapılan hesaplamalar
sonucu, herhangi bir karşılık ayrılması gerekmemektedir (Not 13 ve 14).
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık dönem itibariyle, yapılmakta olan yatırımlar üzerinde aktifleştirilmiş
finansman gideri 2.688 TL’dir (30 Eylül 2013 - Yoktur).
Finansal Kiralama İşlemleri
Grup’un finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetler soğutucular, taşıtlar, binalar, makineler ve
ekipmanı içermektedir.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar altında sınıflandırılan ve finansal kiralama yoluyla edinilen
varlıkların net defter değeri 1.849 TL'dir (31 Aralık 2013 – 1.987 TL).
13.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
30 Eylül 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık dönem itibariyle maddi olmayan duran varlık girişleri ve net
bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
Girişler
Haklar
Su kaynakları kullanım hakları
Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri
30 Eylül 2014
Net Bakiyeleri
4.235
-
25.675
11.434
873.212
4.235
910.321
Devlet teşviği ile alınan su kaynağı kullanım hakkı yoktur.
(19)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
14.
POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle pozitif şerefiyenin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2014
Yabancı Para
Çevrim Farkları
İlaveler
30 Eylül 2014
Maliyetler
Birikmiş itfa payları / Değer düşüklüğü karşılıkları
459.148
(13.863)
-
30.169
-
489.317
(13.863)
Net defter değeri
445.285
-
30.169
475.454
1 Ocak 2013 (Yeniden
Düzenlenmiş-Not 2)
İlaveler
Yabancı Para
Çevrim Farkları
31 Aralık 2013
Maliyetler
Birikmiş itfa payları / Değer düşüklüğü karşılıkları
141.539
(13.863)
241.437
-
76.172
-
459.148
(13.863)
Net defter değeri
127.676
241.437
76.172
445.285
Not 3 ‘İşletme Birleşmeleri’ başlığı altında detaylarıyla açıklandığı üzere, TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler”
standartları çerçevesinde, CCBPL aşamalı olarak gerçekleştirilen işletme birleşmesi yöntemiyle
muhasebeleştirilerek 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren tam konsolide edilmiştir. Bu kapsamda, CCBPL’in satın
alma tarihindeki makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarında oluşan ve CCİ'nin CCBPL’deki
geçmişten taşınan %49,39 oranındaki payının karşılığı olarak TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında oluşan
241.437 TL (135,4 milyon USD karşılığı) pozitif şerefiye 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide mali tablolara
yansıtılmıştır (Not 3).
15.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Bursa soda yatırımı, Elazığ, Köyceğiz, Çorlu, Ankara ve Mersin üretim hattı
yatırımları için alınan yatırım teşvik belgesi kapsamında 92.415 TL yatırım gerçekleşmiş olup (31 Aralık 2013 64.657 TL), ileride sağlanacak vergi avantaj tutarı 17.591 TL (31 Aralık 2013 - 13.994 TL) olarak hesaplanmıştır.
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle finansal tablolara yansıyan vergi indirim tutarları sırasıyla 647 TL ve 381
TL olarak gerçekleşmiştir.
16.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
CCİ ve Türkiye’de mukim bağlı ortaklıkları
Aleyhe Davalar
30 Eylül 2014 tarihi itibari ile CCİ ve Türkiye’de mukim bağlı ortaklıkları aleyhine 7.677 TL (31 Aralık 2013 - 6.768
TL) tutarında, ticari faaliyetler ile ilgili açılmış bulunan çeşitli davalar mevcuttur. Bu davaların 30 Eylül 2014 tarihi
itibari ile nasıl sonuçlanacağı henüz kesinlik kazanmamıştır. Söz konusu davalarla ilgili Grup yönetimi olumsuz bir
sonuç beklememektedir ve bu davalar Grup’un faaliyet sonuçlarını, finansal durumunu veya likiditeyi önemli
ölçüde etkileyebilecek nitelikte değildir.
Teminat Mektupları ve Muhtemel Yükümlülükler
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle verilen teminat mektubu tutarı 264.087 TL’dir (31 Aralık 2013 - 287.902 TL).
Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar
Aleyhe Davalar
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, CCBPL’nin vergi davaları olup davaların CCBPL’nin aleyhine sonuçlanması
durumunda oluşabilecek vergi yükümlülüğü 9,9 milyon USD’dir (31 Aralık 2013 - 9,8 milyon USD).
Grup yönetimi söz konusu davalarla ilgili olumsuz bir sonuç beklememektedir ve söz konusu davalar Grup’un
faaliyet sonuçlarını, finansal durumu etkileyebilecek nitelikte değildir.
(20)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
16.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
İpotekler
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle TCCBCJ’nin ve CCBPL’nin almış oldukları krediler için, bina ve arazileri üzerinde
sırasıyla 8.024 TL (31 Aralık 2013 - 7.515 TL) ve 59.258 TL (31 Aralık 2013 - 54.192 TL ) tutarında ipotek
bulunmaktadır.
Akreditif
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle CCBPL’in 3,3 milyon USD ve 16,1 milyon EUR tutarlarında akreditifi bulunmaktadır.
(31 Aralık 2013 - CCBPL 19,1 milyon USD ve Azerbaycan CC 1,5 milyon USD).
Teminat Mektupları
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve tedarikçilere ve resmi kurumlara verilen teminat mektupları
tutarı 6.086 TL’dir (31 Aralık 2013 - 6.222 TL).
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, Grup’un teminat, garanti ve rehin pozisyonu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilenlerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer
kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı
Toplam TL
Karşılığı
Orijinal
Para
Birimi TL
Orijinal
Para Birimi
Bin USD
Orijinal
Para Birimi
Bin EUR
Orijinal
Para Birimi
Bin PKR
Diğer Yabancı
Para TL
Karşılığı
331.360
263.662
181
4
2.667.000
8.024
232.713
-
64.449
-
3.863.860
-
-
-
-
-
-
-
D. Diğer verilenlerin toplam tutarı
-
-
-
-
-
-
i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilenlerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin
toplam tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Toplam teminat, garanti ve rehinler
-
-
-
-
564.073
263.662
64.630
4
-
-
-
-
Toplam TL
Karşılığı
Orijinal
Para Birimi
TL
352.882
286.351
1.490
410.089
-
-
Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%)
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilenlerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer
kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı
-
-
6.530.860
8.024
-
-
Orijinal
Para Birimi
Bin PKR
Diğer Yabancı
Para TL
Karşılığı
566
2.667.000
7.515
143.243
11.240
3.513.026
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31 Aralık 2013
Orijinal
Orijinal
Para Birimi
Para Birimi
Bin USD
Bin EUR
D. Diğer verilenlerin toplam tutarı
i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilenlerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin
toplam tutarı
Toplam teminat, garanti ve rehinler
-
-
-
-
-
-
762.971
286.351
144.733
11.806
6.180.026
7.515
-
-
-
-
-
-
Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%)
İpotekle teminatlandırılmış akreditif, teminat mektupları ve kredi riskinin tamamı ilgili ülkelerdeki ipotek tutarı
kapsamında yer aldığından; teminat, garanti ve rehin pozisyonu tablosunda ayrıca yer verilmemektedir.
(21)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
16.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Vergi ile İlgili ve Yasal Konular
Grup’un yurt dışında faaliyette bulunduğu bölgelerin çoğunda, vergilendirme ve yabancı para ile yapılan işlemlerle
ilgili yasalar ve düzenlemeler, gelişme göstermeye devam etmektedir. Çeşitli yasalar ve düzenlemeler her zaman
yazılı olarak ifade edilmemiştir ve bu düzenlemelerin uygulanması yerel, bölgesel ve milli vergi otoriteleri, ilgili
ülkelerin merkez bankaları ve maliye bakanlıklarının yorumuna tabidir. Vergi beyanları ve diğer yasal alanlar,
yasalarla ceza kesme ve faiz oranı uygulama hakkı verilmiş çeşitli otoriteler tarafından gözden geçirme ve
incelemeye tabidir. Bu, Grup’un yurt dışında ağırlıklı olarak faaliyette bulunduğu bölgelerde, daha gelişmiş vergi
sistemleri olan ülkelerde görülmeyen vergi ile ilgili riskler yaratmaktadır.
17.
TAAHHÜTLER
Murabaha
2012 yılı içerisinde CCBPL, Standard Chartered Bankası (“Banka”) ile murabaha hizmet anlaşması yapmıştır. Bu
anlaşma gereğince CCBPL ve Banka anlaşma hükümlerine uygun olarak belirli miktarlarda belirli zaman
aralıklarında şeker ve rezin alım işlemi yapacaklardır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle bu anlaşmadan kaynaklı
CCBPL’nin 19,1 milyon USD tutarındaki şeker ve rezini Aralık 2014 sonuna kadar ve 4,7 milyon USD tutarındaki
şeker ve rezini Mart 2015 sonuna kadar Banka’dan satın alma taahhüdü bulunmaktadır ve bununla ilgili olarak 30
Eylül 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara 1,5 milyon USD (3,3 milyon TL) tutarında ödenecek kar payı gider
tahakkuku yansıtılmıştır.
Operasyonel Kiralamalar
CCİ ve CCSD, taşıt kullanımlarıyla ilgili olarak çeşitli operasyonel kiralama sözleşmeleri imzalamıştır.
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, taşıt kullanımları için imzalanan iptal edilemeyecek operasyonel kiralama
sözleşmeleri kapsamında 12.699 TL (30 Eylül 2013 - 12.312 TL) tutarındaki kira gideri ilişikteki konsolide finansal
tablolara yansıtılmıştır.
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, iptal edilemeyecek operasyonel kiralama sözleşmeleri
kapsamında gelecek dönemlere ait ödenmesi gereken en az yükümlülük tutarı aşağıdaki gibidir:
1 yıl ve öncesi
Gelecek 1 - 3 yıl
18.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Diğer Dönen Varlıklar
KDV alacakları
Diğer
b)
30 Eylül 2014
2.139
23.847
31 Aralık 2013
2.903
21.677
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
152.147
3.772
194.378
1.693
155.919
196.071
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
30 Eylül 2014
Alınan avanslar
Hisse satın alma opsiyonu
Diğer
31 Aralık 2013
11.841
5.378
6.353
9.810
5.037
6.603
23.572
21.450
30 Eylül 2014 Tarihi itibariyle, Day Investments Ltd.’in (Day) sahip olduğu %12,5 oranındaki TCCB hissesini satın
alma opsiyon bedeli olarak taşınan 2.360 bin USD, konsolide finansalda bilanço tarihindeki merkez bankası kuru
ile çevrilmiş ve 5.378 bin TL karşılığı olarak, diğer kısa vadeli yükümlülükler altında hisse satın alma opsiyon
hesabına yansıtılmıştır. 2011 yılında Day ile Hisse Devir Sözleşmesi imzalanmış ancak mevcut hissedarlık
sözleşmesi uyarınca gerekli onayların alınması ve Türkmenistan kanunları uyarınca yapılması gereken hisse
devri ve dolayısıyla da ilgili hisse devir bedeli ödemesi henüz gerçekleşmemiştir.
(22)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
18.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
c)
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
European Refreshments (ER) ile yapılan hissedarlık anlaşmasına göre, Al Waha satın alımı tamamlandıktan
sonra yürürlüğe giren ve 31 Aralık 2016 ile 2021 tarihleri arasında geçerli olan, ER’nin sahibi olduğu %19,97
(31 Aralık 2013 itibariyle %23,60) Waha B.V. hissesini CCİ’ye satma opsiyonu (CCİ’nin satın alma yükümlülüğü)
bulunmaktadır. “TMS 27 “Konsolide ve Bireysel Mali tablolar” standardına istinaden söz konusu hisse satış
opsiyonu, Grup’un konsolide finansal tablolarında yükümlülük olarak kaydedilmiştir. Anlaşma hükümlerine göre
rayiç değeri 102.134 TL olan satın alma yükümlülüğü ER’nin opsiyonu 2016 yılsonunda kullanacağı varsayılarak
indirgenmiş nakit akımı yaklaşımına dayanarak hesaplanmış ve konsolide bilançoda “diğer uzun vadeli
yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir (31 Aralık 2013 - 113.039 TL).
Waha B.V. ile Al Waha şirketinin hissedarları (NKG) arasında yapılan hissedarlık anlaşmasına göre, NKG’nin
sahibi olduğu %15,00 Al Waha hissesini 26 milyon Amerikan Doları bedel karşılığında Waha B.V.’ye satma
opsiyonu (Waha B.V.’nin satın alma yükümlülüğü) veya Waha B.V.’nin bu hisseleri satın alma opsiyonu (NKG’nin
satma yükümlülüğü) bulunmaktaydı. Ocak 2014 itibariyle gerçekleşen söz konusu satın alma opsiyonu (Not 1),
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle “TMS 32 Finansal Araçlar” standardına istinaden konsolide finansal tablolarda
55.493 TL tutarında satın alma yükümlülüğü olarak kaydedilmiş ve konsolide bilançoda “diğer uzun vadeli
yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir.
19.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
Adi hisseler beher değeri 1 Kuruş
Onaylanmış ve ihraç edilmiş olan (adet)
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
25.437.078.200
25.437.078.200
Yedekler
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle CCİ’nin Vergi Usül Kanununa uygun olarak hazırlanan finansal
tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir.
Tarihi
Değerler
Sermaye
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Olağanüstü yedekler
254.371
132.836
513.734
30 Eylül 2014
Enflasyon
Düzeltmesi Dönüştürülmüş
Farkları
Değerler
(8.559)
13.396
9.551
245.812
146.232
523.285
Tarihi
Değerler
254.371
112.924
511.202
31 Aralık 2013
Enflasyon
Düzeltmesi Dönüştürülmüş
Farkları
Değerler
(8.559)
13.396
9.551
245.812
126.320
520.753
Temettüler
Şirket’in 15 Nisan 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara göre, 2013 mali yılı net
dönem karından kanuni mükellefiyetler düşüldükten sonra 85.000 TL (1 TL nominal değerde olan 100 adet hisse
senedi karşılığında 0,334 tam TL) ortaklara Mayıs içinde dağıtılmış ve kalan kar fevkalade yedek akçe olarak
ayrılmıştır. Grup, 2013 yılı içerisinde, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin olarak 80.127 TL
tutarında kar payı dağıtımı yapmıştır (1 TL nominal değerde olan 100 adet hisse senedi karşılığında 0,315 tam
TL).
Kar payı dağıtımıyla ilgili olarak, hiçbir pay grubuna imtiyaz tanınmamaktadır.
(23)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
20.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
a) Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler
1 Ocak - 30
Eylül 2014
1 Temmuz - 30
Eylül 2014
1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Hurda satış geliri
Maddi varlık değer düşüklüğü iadesi
Sigorta gelirleri
Kur farkı geliri
Diğer gelirler
9.666
205
18.181
8.880
3.143
115
5.957
4.061
7.900
1.735
10.368
5.047
2.857
242
6.740
1.082
36.932
13.276
25.050
10.921
(5.115)
(2.005)
(25.109)
(10.685)
(2.472)
(513)
(6.623)
(4.492)
(3.374)
(1.586)
(11.878)
(6.991)
(532)
(5)
(8.025)
(3.602)
(42.914)
(14.100)
(23.829)
(12.164)
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Maddi varlık değer düşüklüğü karşılığı
Bağış ve yardımlar
Kur farkı gideri
Diğer giderler
b) 30 Eylül 2014 itibariyle yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler 484 TL maddi varlık satış karlarından oluşmaktadır.
30 Eylül 2013 itibariyle yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler, 241.632 TL tutarındaki “Satın alınan bağlı ortaklık
yoluyla değer artışından (Not 3)” ve yatırım faaliyetlerinden diğer giderler 374 TL maddi varlık satış zararlarından
oluşmaktadır.
21.
FİNANSAL GELİRLER
1 Ocak - 30
Eylül 2014
Faiz gelirleri
Kur farkı geliri
Türev işlemlerden elde edilen gelir
22.
1 Temmuz - 30
Eylül 2014
1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
30.674
379.612
2.803
8.636
54.781
2.803
23.733
78.003
-
7.654
20.822
-
413.089
66.220
101.736
28.476
FİNANSAL GİDERLER
Faiz giderleri
Kur farkı gideri
1 Ocak - 30
Eylül 2014
1 Temmuz - 30
Eylül 2014
1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
(111.590)
(456.728)
(37.354)
(145.229)
(64.708)
(224.757)
(23.625)
(90.265)
(568.318)
(182.583)
(289.465)
(113.890)
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, döviz cinsinden olan finansal borçların kur farkı geliri / (gideri) aşağıdaki
gibidir:
Döviz cinsinden finansal borçlardan doğan
kur farkı geliri / (gideri), net
1 Ocak - 30
Eylül 2014
1 Temmuz - 30
Eylül 2014
(141.878)
(148.512)
(24)
1 Ocak - 30
Eylül 2013
(179.377)
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
(78.995)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
23.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Genel Bilgiler
Grup faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmektedir. Türkiye’de
vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu
sebeple finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2013 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin
sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar
ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden ise %20 (2013 %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden
hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde
gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve
ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize
edilebilmektedir.
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların farklı vergi oranları vardır, bu oranlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
%20
%20
%10
%8
%15
%14
%15
%35
%20
%20
%10
%8
%15
%14
%15
%35
Kazakistan
Azerbaycan
Kırgızistan
Türkmenistan
Tacikistan
Ürdün
Irak
Pakistan
Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların uluslararası yapısı ve bu şirketlerin işlemlerini USD ağırlıklı
gerçekleştirmeleri, Pakistan dışında bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden
olmuştur. Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında
faaliyette bulunan bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin finansal tablolarının Şirket’in
işlevsel ve sunum para birimi olan TL’ye çevrilmesinde ortaya çıkan kur farkları, özkaynaklar içerisindeki yabancı
para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. TMS12 kapsamında, söz konusu bağlı ortaklık ve müşterek
yönetime tabi ortaklıklarla ilgili bir satış işlemi planlanmadığı için, konsolidasyon sırasında oluşan yabancı para
çevrim farklarının geçici olduğu düşünülmemekte ve buna ilişkin bir ertelenmiş vergi hesaplanmamaktadır.
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi
oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
30 Eylül 2014
Kümülatif
Değerleme
Varlık /
Farkları
(Yükümlülük)
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
Finansal borçlar
Kıdem tazminatı karşılığı, personele sağlanan
diğer menfaatler ve diğer borç karşılıkları
Kullanılmayan yatırım indirimi
Taşınan vergi zararı
Ticari alacaklar, borçlar ve diğer
Türev finansal araçlar
Stoklar
31 Aralık 2013
Kümülatif
Değerleme
Varlık /
Farkları
(Yükümlülük)
(1.105.204)
(23.341)
(299.881)
(4.668)
(1.023.202)
(24.032)
(284.003)
(4.806)
94.809
19.370
70.479
13.538
92.415
152.133
80.024
(1.929)
35.632
17.591
53.246
16.468
(386)
7.532
64.657
187.471
12.010
477
33.316
13.994
65.615
3.921
95
6.050
(675.461)
(190.728)
(678.824)
(185.596)
Ertelenmiş vergi varlıkları
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(190.728)
(185.596)
Net ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(190.728)
(185.596)
(25)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
23.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenmiş vergiye konu olan Pakistan vergi zararları, vergi kanunları çerçevesinde hesaplanan amortisman
giderlerinden oluştuğu için, Pakistan vergi kanunları gereği normal zaman aşımı (6 yıl) hükümlerine tabi
olmaksızın, süresiz olarak taşınabilmektedir.
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
1 Ocak bakiyesi
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)
Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3)
Yabancı para çevrim farkları
24.
185.596
30 Eylül 2013
481
10.646
49.831
(5.891)
(97)
17.496
6.400
190.728
67.739
(5.995)
HİSSE BAŞINA KAR / (ZARAR)
Hisse başına kar, net karın / (zararın), raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Şirket’in sulandırılmış enstrümanı bulunmamaktadır. 30 Eylül 2014
ve 2013 tarihleri itibariyle hisse başına kar / (zarar) aşağıdaki gibidir:
Net Dönem Karı
Ağırlıklı Ortalama Hisse Sayısı
Hisse Başına Net Kar (Tam TL)
1 Ocak - 30
Eylül 2014
1 Temmuz - 30
Eylül 2014
1 Ocak - 30
Eylül 2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
352.183
25.437.078.200
0,0138
127.569
25.437.078.200
0,0050
538.218
25.437.078.200
0,0212
146.493
25.437.078.200
0,0058
(26)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
25.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en
önemlileri aşağıda belirtilmiştir:
İlişkili taraflara
olan satışlar ve
diğer gelirler
30 Eylül 2014
İlişkili taraflardan
İlişkili
olan alışlar ve
taraflardan
diğer giderler
olan alacaklar
İlişkili taraflara olan
borçlar
Kısa
Uzun
Vadeli
Vadeli
İlişkili Taraflar ve Ortaklar
Anadolu Grubu Şirketleri (1)
Beverage Partners Worldwide (2)
The Coca-Cola Company Şirketleri (1)
Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1)
Efes Karaganda Brewery J.S.C.(1)
Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C.(4)
Doğadan (2)
Day Trade (2)
National Beverage Co. (3)
6.151
67.780
200
4.226
4.552
530
26.804
919.651
11.429
478
73.760
744
109
34
17.450
2.748
1.963
-
5.000
116.885
2.218
68
16.088
2.630
-
21.700
-
Toplam
83.439
1.032.866
22.304
142.889
21.700
30 Eylül 2013
İlişkili taraflara
İlişkili taraflardan
olan satışlar ve
olan alışlar ve
diğer gelirler
diğer giderler
31 Aralık 2013
İlişkili
İlişkili
taraflardan
taraflara
olan alacaklar
olan borçlar
İlişkili Taraflar ve Ortaklar
Anadolu Grubu Şirketleri (1)
Beverage Partners Worldwide (2)
The Coca-Cola Company Şirketleri (1)
Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1)
Efes Karaganda Brewery J.S.C.(1)
Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. (4)
Doğadan (2)
Day Trade (2)
National Beverage Co. (3)
Diğer
1.616
629
54.248
58
1.096
3.598
-
22.740
831.297
8.274
428
55.606
833
467
34
29.374
1.513
21.343
-
4.854
91.187
1.329
102
13.048
1.615
-
Toplam
61.245
919.178
52.731
112.135
(1)
(2)
(3)
(4)
Şirket’in ortakları ve ortakların bağlı ortaklıkları
Şirket ortaklarının ilişkili kuruluşu
Müşterek yönetime tabi teşebbüs ve bağlı ortakların diğer ortakları
Şirket’in özkaynak yöntemine göre konsolide edilen müşterek yönetime tabi teşebbüsü
Grup’un, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Alternatifbank A.Ş.’deki (Şirket ortağının bağlı ortaklığı) mevduat hesabı
76.738 TL’dir (31 Aralık 2013 - 104.739 TL).
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan olan alışlar ve diğer giderlerin önemli bölümü hizmet,
hammadde ve sabit kıymet alımları ile fason üretim giderlerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ilişkili şirketlere olan satışlar ve diğer gelirler, mamul satışları ve ilişkili
şirketlere yansıtılan promosyon harcamaları katkı paylarından oluşmaktadır.
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, Şirket’in Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel müdür
yardımcıları ve direktör gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam
tutarı aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
30 Eylül 2014
Yönetim
Üst Düzey
Kurulu
Yöneticiler
311
6.487
1.399
311
Üst yönetimdeki kişi sayısı
7.886
4
9
(27)
Yönetim
Kurulu
538
-
30 Eylül 2013
Üst Düzey
Yöneticiler
9.112
1.445
538
10.557
6
10
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
26.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Grup’un temel finansal araçları banka kredileri, bono ihraçları, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır.
Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup’un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup’un doğrudan
işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Grup’un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Grup
yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul
etmektedir. Grup, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
(a)
Sermaye Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en
uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. Grup
sermaye yapısını düzenlemek ve korumak için, uygun gördüğü durumda hissedarlara ödenecek temettü tutarını
belirleyebilir, yeni hisseler çıkarabilir ya da sermayeyi hissedarlara geri verebilir ve borçlanmayı azaltmak için
varlıklarını satabilir.
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal
yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam ödenmiş sermayeye bölünmesi ile
bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
Finansal borçlar
2.375.437
3.086.231
Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerleri ve kısa vadeli finansal yatırımlar
(668.101)
(1.479.755)
Net borç
1.707.336
1.606.476
254.371
254.371
6,71
6,32
Toplam ödenmiş sermaye
Net borç / Toplam sermaye oranı
(b)
Faiz Oranı Riski
Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz
riskine açıktır. Grup, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak ya da riskten korunma amaçlı
finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.
Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan
dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup’un faiz
oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle
ilişkilidir.
Grup’un 30 Eylül 2014 tarihinde yabancı para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerinin faizi 100 baz puan
yüksek / düşük olur ve diğer tüm değişkenler sabit kalırsa, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek /
düşük faiz giderinin, bir sonraki raporlama dönemi olan 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren döneme ait vergi
öncesi kara etkisi aşağıdaki gibidir:
Vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar
üzerinde etkisi
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
USD cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
775
2.486
Euro cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
-
318
PKR cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
440
196
-
-
1.215
3.000
TL cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde:
Toplam
(28)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
26.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
Faiz Pozisyonu Tablosu
30 Eylül 2014
Sabit faizli finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
(c)
30 Eylül 2013
564.848
1.894.310
438.174
731.084
481.127
1.252.436
Yabancı Para Riski
Grup’un, yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup’un işlevsel para birimi dışındaki para
birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması, banka kredisi kullanması, ve vadeli / vadesiz mevduat
bulundurmasından kaynaklanmaktadır. Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden
varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir.
1 Ocak - 30
Eylül 2014
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
1 Temmuz - 30
Eylül 2014
23.694
990.832
12.088
333.884
1 Ocak - 30 Eylül
2013
1 Temmuz - 30
Eylül 2013
16.916
812.617
6.683
287.037
Yabancı Para Pozisyonu
Grup’un ve iştiraklerinin, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle yabancı para pozisyonu (işlevsel para
birimi dışındakiler) aşağıdaki gibidir:
Döviz pozisyonu tablosu
30 Eylül 2014
Toplam
TL Karşılığı
1. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar
11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal
Borçların Kısa Vadeli Kısmı
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar
15. Uzun Vadeli Finansal Borçlar
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-1112a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
USD
TL
Karşılığı
Diğer
Yabancı
Para TL
Karşılığı
TL
Karşılığı
Euro
79.830
297.812
59.662
437.304
83.905
83.905
521.209
92.018
916
100.476
101.392
101.392
4.300
2.090
228.974
231.064
231.064
9.799
1.363
3.616
26
5.005
15.783
15.783
20.788
1.036
3.938
10.449
77
14.464
45.640
45.640
60.104
2.995
73.802
58.389
59.585
191.776
38.265
38.265
230.041
79.224
130.595
52.542
1.135
276.290
1.992.272
102.134
2.094.406
2.370.696
57.306
2.360
63.966
874.225
44.817
919.042
983.008
130.595
5.378
145.772
1.992.272
102.134
2.094.406
2.240.178
56
1.092
1.092
160
3.155
3.155
47.004
1.135
127.363
127.363
68.367
68.367
-
30.000
30.000
-
68.367
68.367
-
-
-
-
(1.781.120)
(851.616)
(1.940.747)
19.696
56.949
102.678
(1.991.919)
(881.616)
(2.009.114)
3.887
11.232
5.963
4.231
1.857
4.231
-
-
-
(29)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
26.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Döviz pozisyonu tablosu
31 Aralık 2013
Toplam
TL Karşılığı
1. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar
11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal
Borçların Kısa Vadeli Kısmı
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
14. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar
15. Uzun Vadeli Finansal Borçlar
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-1011-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların
Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
TL
Karşılığı
USD
TL
Karşılığı
Euro
Diğer
Yabancı
Para TL
Karşılığı
25.493
492.910
41.818
560.221
1.788
1.788
562.009
33.902
53
208.445
208.498
208.498
5.525
116
444.887
445.003
445.003
11.794
266
1.046
1.312
1.312
4.343
783
3.072
3.855
3.855
12.753
25.377
47.240
38.746
111.363
1.788
1.788
113.151
9.355
792.885
26.953
853.740
1.878.184
168.532
2.046.716
2.900.456
307.558
2.360
315.443
880.000
78.964
958.964
1.274.407
656.422
5.038
673.254
1.878.184
168.532
2.046.716
2.719.970
46.472
78
50.893
50.893
136.463
233
149.449
149.449
21.682
31.037
31.037
-
-
-
-
-
-
(2.338.447)
(1.065.909)
(2.274.967)
(49.581) (145.594)
82.114
(2.382.053)
(1.065.909)
(2.274.967)
(50.627)
(148.666)
41.580
-
-
-
-
-
-
Aşağıdaki tabloda USD, Euro ve diğer yabancı para cinsinden varlıklar / (yükümlülükler) karşısında TL’deki %10
oranındaki bir değer kaybının / kazancının, diğer tüm değişkenler sabit kaldığı varsayımıyla vergi öncesi kar
seviyesinde etkisi gösterilmektedir.
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Kar / (zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması
Değer kaybetmesi
USD’nin TL karşısında %10 değişmesi
halinde:
1- USD net varlık / (yükümlülüğü)
2- USD riskinden korunan kısım (-)
3- USD Net Etki (1+2)
Euro’nun TL karşısında %10 değişmesi
halinde:
4- Euro net varlık / (yükümlülüğü)
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama
%10 değişmesi:
7- Diğer döviz net varlık / (yükümlülüğü)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(200.911)
6.837
(194.074)
200.911
(6.837)
194.074
(142.678)
(142.678)
142.678
142.678
5.695
5.695
(5.695)
(5.695)
(12.980)
(12.980)
12.980
12.980
10.268
10.268
(10.268)
(10.268)
12.042
12.042
(12.042)
(12.042)
(178.111)
178.111
(143.616)
143.616
(30)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
26.
(d)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kredi Riski
Kredi riski karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine
getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup’un önemli ölçüde kredi riski
yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan
oluşmaktadır. Grup’un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup’un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide
bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup yönetiminin müşterilere
uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Grup, bayileri dışındaki müşterilerine uygulanan kredi
tutarını artırmak için genellikle teminata ihtiyaç duymaktadır.
(e)
Likidite Riski
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit girişlerinin sürekliliğini ve
değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.
Varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate
alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler “1 - 5 yıl arası” vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
(f)
Emtia Fiyat Riski
Grup, şeker, aliminyum, resin gibi belirli emtiaların fiyat değişkenliklerinden etkilenebilmektedir. Şirketin
operasyonel faaliyetleri daimi bir biçimde bu emtiaların alımını gerektirmekte olup, Şirket yönetimi tarafından bu
emtiaların fiyat riskinin yönetilmesi adına risk stratejileri uygulanmaktadır.
12 aylık tahmini kutu alımları baz alınarak, emtia fiyat (alüminyum) riskinden korunmak adına şirket, alüminyum
swap işlemleri gerçekleştirmektedir. Resin alımlarının döviz cinsinden değerleri nedeniyle oluşabilecek finansal
riskten korunma aracı olarak forward işlemleri yapılmaktadır (Not 7).
27.
FİNANSAL ARAÇLAR
Gerçeğe Uygun Değer
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli
taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal
aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir.
Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tablo tarihinde geçerli olan kurlar üzerinden
değerlendirilmektedir.
Grup’un finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar
kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar – Bazı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer
alan nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları
içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu
düşünülmektedir. Ticari alacakların, şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe
uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler – Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle
gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Sabit faizli banka kredileri iskonto
edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Değişken faizli kredilerin,
üzerlerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun
değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ticari borçların kısa vadeli olmalarından dolayı
gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
(31)
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
30 Eylül 2014 Tarihi İtibariyle
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL))
27.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Gerçeğe Uygun Değer Hiyerarşi Tablosu
Grup gerçeğe uygun değer ölçümlerini, her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi
kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır:
Seviye 1: Aktif piyasada işlem gören piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
30 Eylül 2014
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
a) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
Türev Finansal Araçlar
-
4.732
-
Toplam varlıklar
-
4.732
-
b) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen yükümlülükler
Hisse satın alma opsiyonu
-
-
102.134
Toplam yükümlülükler
-
-
102.034
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
a) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar
-
-
-
Toplam varlıklar
-
-
-
b) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen yükümlülükler
Türev Finansal Araçlar
Hisse satın alma opsiyonu
-
477
-
113.039
Toplam yükümlülükler
-
477
113.039
31 Aralık 2013
Türev Finansal Enstrümanlar
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 33.655 TL olan, 7.800 tonluk 6
adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır (Not 7, Not 26) (31 Aralık 2013 - 5.800 ton).
30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 22.231 TL olan, 10 milyon
Amerikan Doları tutarında 2 adet vadeli döviz alış kontratı (forward) bulunmaktadır (Not 7, Not 26) (31 Aralık 2013
- Yoktur).
28.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Kazakistan kanunları uyarınca, kendi hissesini satın alan şirketler, ortaklarına bu hisseyi teklif etmekle yükümlü
olup, şirket ortakları hisseyi satın almadığı taktirde; Kazak Ticaret Kanunu’nun 33.3 maddesine göre şirketin
sermayesi azaltılmak durumundadır. İşbu sebeple ”Tonus”’un 18 Nisan 2014 tarihinde alınan Ortak Kurulu Kararı
gereği, şirketin sermayesi azaltılmış olup, tescil işlemlerinin tamamlanmasını takiben Ekim 2014 tarihi itibariyle
CCİ’nin Tonus’daki hissesi %99,23’den, %100’e yükselmiştir.
(32)

Anadolu Efes 30.09.2014 Tarihli Finansal Tablo ve Dipnotları

Ölçüler ve Ayar Kanunu

Gümrük Müşavirliği Mesleki Yeterlilik Sınavı B Kitapçığı Soru ve

2014 İkinci Çeyrek Faaliyet Raporu

1- BOYNER 30092014 SPK Raporu

CARREFOURSA CARREFOUR SABANCI TİCARET MERKEZİ A.Ş

1- CCI 3C14 Ara Donem Faaliyet Raporu

31 aralık 2014 hesap dönemine ait finansal tablolar

BİLGİLENDİRMENOTU - Coca Cola İçecek

01.01 / 30.09.2014 Torunlar GYO Konsolide Finansal Tablolar

30 eylül 2014 ara hesap dönemine ait özet

6 aylık (30.06.2014) Konsolide Finansal Tabloları ve

Fuar El Kitabı

31.12.2013 Tarihli Bağımsız Denetim Raporu

mmo izmir şubesi eğitimler kitapçığı (pdf)