Oyak Yatırım Menkul Değerler
Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolar ve bağımsız denetim raporu
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
İçindekiler
Sayfa
Konsolide finansal tablolar ile ilgili bağımsız denetim raporu
1-2
Konsolide finansal durum tablosu (Bilanço)
3
Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
4
Konsolide özkaynak değişim tablosu
5
Konsolide nakit akış tablosu
6
Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
7 - 51
1 Ocak-31 Aralık 2013 hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolar hakkında bağımsız denetim raporu
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Yönetim Kurulu'na
Giriş
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. („‟Şirket‟‟) ve bağlı ortaklıkları‟nın (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31
Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu (bilançosunu) ve aynı
tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar
değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile diğer açıklayıcı
dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal tablolarla ilgili olarak Grup yönetiminin sorumluluğu
Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları‟na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından ve
gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan
kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından
gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.
Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına
uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal
tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak
üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin
seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu
da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde,
mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde
bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim
tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal
tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir
bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün oluşturulmasına
yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanağı
TFRS 10 „ Konsolide Finansal Tablolar Standardı‟nda ortaklığın bir bağlı ortaklığındaki sahiplik payında, bağlı
ortaklık üzerindeki kontrolün kaybına neden olmayacak şekilde meydana gelen değişikliklerin özkaynak işlemleri
olarak muhasebeleştirilmesini öngörmektedir. Şirket, bağlı ortaklığı Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş.‟ndeki kontrol
kaybına neden olmayacak şekilde gerçekleşen sahiplik oranı değişikliklerinin 1.308.267 TL tutarındaki etkisini cari
dönemde özkaynak işlemi olarak değil, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir.
Şirket, sözkonusu sahiplik oranı değişiklik etkisini TFRS 10 „ Konsolide Finansal Tablolar Standardı‟
çerçevesinde, özkaynaklarda muhasebeleştirmiş olsaydı, özkaynaklarda „bağlı ortaklık sahiplik oranındaki
değişimden kaynaklanan düzeltme farkı ‟‟hesabı 1.308.267 TL, net dönem zararı 1.308.267 TL tutarında artacaktı.
(2)
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, yukarıda şartlı görüşün dayanağı bölümünde açıklanan hususun konsolide finansal tablolar
üzerindeki etkileri haricinde finansal tablolar, Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.ve bağlı ortaklıkları‟nın 31 Aralık
2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını,
TMS‟ye (bkz. Not 2) uygun olarak, tüm önemli taraflarıyla, doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu‟nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket‟in 1 Ocak – 31 Aralık 2013
hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin
hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem görmeyen şirketlerde,
Riskin Erken Teşhisi Komitesi denetçinin gerekli görüp bunu yönetim kuruluna yazılı olarak bildirmesi halinde
kurulur. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, bağımsız denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit
eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için
378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile
komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim
raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Bilanço tarihi itibariyle riskin erken teşhisine yönelik
denetçi tarafından gerçekleştirilecek çalışmaların kriterlerine ve raporun esaslarına ilişkin ikincil mevzuat henüz
yayımlanmadığından dolayı, Şirket bünyesinde riskin erken teşhisi komitesinin kurulmasının gerekli olup
olmadığına yönelik denetçi kanaati oluşturmak üzere bir çalışma gerçekleştirilmemiştir ve bu amaçla ayrı bir rapor
düzenlenmemiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Damla Harman, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
28 Şubat 2014
İstanbul, Türkiye
(2)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
Varlıklar
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
281.986.775
253.778.556
218.525.672
6
7
11.731.247
94.033.725
53.533.373
78.962.666
18.892.520
27.280.703
9
9
2.161.134
173.029.937
1.833
119.861.580
330
170.817.419
10
15
15-21
15
336.064
627.438
52.761
14.469
361.955
589.441
453.523
14.185
273.225
577.551
670.157
13.767
8.703.886
7.623.693
7.849.315
7
5.873.111
4.619.114
4.473.435
10
11
11
21
112.417
1.218.942
120.574
1.378.842
222.925
1.467.614
182.884
1.131.156
153.478
1.482.688
95.646
1.644.068
290.690.661
261.402.249
226.374.987
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
212.263.238
179.420.107
147.402.479
9
9
117.338
210.030.854
170.563
177.661.872
217.359
145.652.885
10
15
1.327.240
688.124
917.664
613.837
752.675
619.506
14
12
99.682
56.171
160.054
3.615.442
3.422.329
2.741.293
3.615.442
3.422.329
2.741.293
74.811.981
78.559.813
76.231.215
65.348.201
58.330.000
68.324.258
58.330.000
68.117.900
58.330.000
(1.773.019)
(1.756.154)
(1.399.395)
1.938.809
5.249.777
(4.620.029)
6.222.662
80.860
3.221.958
2.232.292
6.215.302
74.537
2.628.708
2.356.846
6.127.204
9.463.781
10.235.555
8.113.315
290.690.661
261.402.249
226.374.987
Dipnot
referansları
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Peşin ödenmiş giderler
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
Diğer dönen varlıklar
Duran varlıklar
Finansal yatırımlar
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Toplam varlıklar
Kaynaklar
Kısa vadeli yükümlülükler
Ticari borçlar
- İlişkili taraflardan ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari borçlar
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflardan diğeri borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
14
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler
Geçmiş yıllar karı/zararı
Net dönem karı
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
16
Kontrol gücü olmayan paylar
16
Toplam kaynaklar
Sayfa 7 ile 51 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait
konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
1 Ocak 2013 31 Aralık 2013
Yeniden
düzenlenmiş
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
1 Ocak 2012 31 Aralık 2012
17 16.872.429.923
33.163.795
17
17 (16.871.271.045)
12.605.154.922
31.648.818
(12.601.685.879)
34.322.673
35.117.860
(35.416.878)
(1.958.670)
(7.034)
612.313
(15.384)
(34.010.009)
(1.903.013)
(35.092)
517.248
(79.271)
(2.462.980)
(392.277)
1.958.616
(6.059.012)
8.780.761
(3.511.937)
(6.563.376)
4.876.548
243.469
(512.912)
(6.319.907)
4.363.635
(4.620.029)
(1.699.878)
2.232.292
2.131.344
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar:
Bağlı ortaklık sahiplik oranındaki değişimden kaynaklanan düzeltme farkı
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim
Tanımlamış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları
(209.039)
2.066.988
(16.866)
6.323
-
Diğer kapsamlı gelir/(gider)
1.841.083
6.323
(4.478.823)
4.369.959
(2.778.945)
(1.699.878)
2.238.615
2.131.344
Dipnot
referansları
Hasılat
Hasılat
Esas Faaliyetlerden Gelirler
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
18
18
18
19
19
Esas faaliyet karı/zararı
Finansman gelirleri
Finansman giderleri (-)
20
20
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/(zararı)
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
21
21
Sürdürülen faaliyetler dönem karı/(zararı)
Dönem Karı/(Zararı)nın Dağılımı:
Ana ortaklık payları
Kontrol gücü olmayan paylar
16
Toplam kapsamlı gelir/(gider)
Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider)in Dağılımı:
Ana ortaklık payları
Kontrol gücü olmayan paylar
16
Sayfa 7 ile 51 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait
konsolide özkaynak değişim tablosu
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
Kar veya zararda yeniden
sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı
gelirler
Birikmiş karlar
Ödenmiş
sermaye
Yeniden değerleme ve
ölçüm kazanç/kayıpları
Kar veya
zararda
yeniden
sınıflandırılıcak
birikmiş diğer
kapsamlı
gelirler
58.330.000
-
74.537
1.229.313
2.356.846
6.127.204
68.117.899
8.113.315
76.231.216
-
(1.399.395)
-
1.399.395
-
-
-
-
-
58.330.000
(1.399.395)
74.537
2.628.708
2.356.846
6.127.204
68.117.899
8.113.315
76.231.216
-
(356.758)
6.323
2.268.748
(1.673.853)
(1.645)
-
(2.268.748)
(88.098)
2.232.292
-
88.098
-
(1.673.853)
(1.645)
2.232.292
(350.436)
(9.104)
2.131.344
-
(1.673.853)
(10.750)
4.363.636
(350.436)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bakiye
58.330.000
(1.756.154)
80.860
3.221.958
2.232.292
6.215.302
68.324.257
10.235.555
78.559.812
1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş
58.330.000
(1.756.154)
80.860
3.221.958
2.232.292
6.215.302
68.324.258
10.235.555
78.559.813
-
-
-
2.224.931
(139.830)
(2.224.931)
(7.360)
-
7.360
-
(139.830)
(103.263)
(243.094)
-
-
-
(57.281)
-
-
(16.866)
1.857.949
-
(4.620.029)
-
-
(57.281)
(4.620.029
1.841.084
1.031.367
(1.699.878)
-
974.086
(6.319.907)
1.841.084
58.330.000
(1.773.019)
1.938.809
5.249.777
(4.620.029)
6.222.662
65.348.201
9.463.781
74.811.981
1 Ocak 2012 tarihi itibariyle bakiye önceden raporlanan
Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler
1 Ocak 2012 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş
Dönem karının geçmiş yıllar karlarına aktarımı
Yedeklere aktarılan tutarlar
Ödenen Temettü
Bağlı ortaklık sahiplik oranındaki değişimden kaynaklanan düzeltme farkı
Net dönem karı
Toplam kapsamlı gelir
Dönem karının geçmiş yıllar karlarına aktarımı
Yedeklere aktarılan tutarlar
Ödenen Temettü
Bağlı ortaklık sahiplik oranındaki değişimden kaynaklanan düzeltme
farkı
Net dönem karı
Toplam kapsamlı gelir
31 Aralık 2013
Sayfa 7 ile 51 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Geçmiş
yıllar
kar/
zararları
Net dönem
karı
(veya
zararı)
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Ana
ortaklığa ait
özkaynaklar
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
Özkaynaklar
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait
konsolide nakit akış tablosu
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2013
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2012
(6.542.617)
4.519.790
650.753
601.709
(7.833)
2.636.040
2.510.493
720.608
963.036
(759)
1.380.378
(1.351.196)
(55.327.659)
(15.403.787)
32.315.757
445.254
50.954.335
(49.967.996)
31.962.191
55.438
(421.845)
(46.019)
(59.802)
(281.241)
(453.523)
(46.105)
(38.649.557)
38.454.956
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit
çıkışları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit
girişleri
(364.929)
(806.269)
100.332
46.105
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
(264.597)
(760.164)
Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları
Ödenen temettü
Ödenen faiz
Alınan faiz
(9.042)
(243.094)
(2.923.150)
296.151
(1.447)
(1.673.853)
(3.499.920)
2.120.990
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları
(2.879.135)
(3.054.230)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış
(41.793.287)
34.640.560
Dipnot
A.
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları
Dönem karı/zararı
Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa giderleri İle İlgili düzeltmeler
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı ve diğer gider tahakkukları
Faiz Gelirleri ve giderleri İle İlgili düzeltmeler
Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler
11
14
20
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki değişim
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki değişim
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları
Kıdem tazminatı ödemeleri
Ödenen vergi
Maddi duran varlık satış karı
14
15-21
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları
B.
C.
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları
Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
6
53.522.803
18.882.243
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
6
11.729.516
53.522.803
Sayfa 7 ile 51 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(6)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
1.
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu
Genel
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”) Türkiye‟de faaliyet göstermekte olup, Genel Müdürlüğü
Ebulula Cad. F-2 C Blok 34335 Akatlar, Beşiktaş / İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket, Sermaye
Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde
bulunmak üzere 1982 tarihinde Türkiye‟de kurulmuştur.
Kanun uyarınca, Şirket, alım satım aracılığı, portföy yönetimi, halka arza aracılık, menkul kıymetlerin
geri alma veya satma taahhüdü ile alım satımı, yatırım danışmanlığı yetki belgeleri ve kredili menkul
kıymet, açığa satış ve menkul kıymetlerin ödünç alma ve verme işlemleri izin belgesi ile söz konusu
alanlarda faaliyet göstermektedir. Şirket 6 Ocak 2005 tarih ve 1 sayılı Sermaye Piyasası Kurulu
toplantısı kararı ile Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsasında işlem yapmak üzere 14 Ocak 2005 tarihinde
Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesini almıştır. Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri SPK
yetki belgesi ise 20 Eylül 2012 tarihinde alınmıştır.
Finansal tablolar, 28 Şubat 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır, mevzuat
çerçevesinde Şirketin yetkili kurumlarının ve düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi
bulunmaktadır.
31 Aralık 2013 itibari ile çalışan sayısı 157‟dir (2012 yılı ortalaması – 192).
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Oyak Ordu Yardımlaşma Kurumu
Diğer
Pay oranı
(%)
31 Aralık
2013
Pay oranı
(%)
31 Aralık
2012
99,44%
0,56%
58.001.086
328.914
99,44%
0,56%
58.001.086
328.914
100%
58.330.000
100%
58.330.000
.
Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet alanları ve iştirak yüzdeleri aşağıda
gösterilmiştir:
Bağlı ortaklığın ünvanı
Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Oyak Portföy Yönetimi A.Ş
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
%8,31
%100
%16,78
-
Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş.‟nin Nisan 2007‟de halka arzı nedeniyle, Oyak Yatırım Menkul Değerler
A.Ş.‟nin Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş.‟deki 31 Aralık 2006 tarihi itibarıyla %99,99 olan iştirak oranı,
%0,0005‟e düşmüştür. Ancak Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş.‟nin
Yönetim Kurulu‟nun çoğunluğunu değiştirme ve atama yetkisini kullanarak Grup‟un kontrolünü elinde
bulundurmaktadır. Bu nedenle 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş. ve Oyak
Portföy Yönetimi A.Ş ‟nin finansal tabloları tam konsolide edilmiş olup, özkaynakları ve net
kar/zararındaki üçüncü şahıslara ait paylar konsolide finansal tablolarda azınlık payı olarak
gösterilmiştir. Şirket‟in tescil edilmiş sermayesi beheri 1 Kuruş değerinde 5.833.000.000 adet hisseden
oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal tablolarda, Oyak Yatırım
Menkul Değerler A.Ş. ve Oyak Portföy Yönetimi A.Ş‟nin bu rapor kapsamında konsolide edilen bağlı
ortaklığındaki hisseleri karşılıklı sermaye iştirak eliminasyonu sırasında elimine edilmiştir.
(7)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
Grup‟un finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki
gibidir:
2.1
Finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar
Grup‟un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)‟dir. Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal
tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun
olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
lişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Seri II, 14.1 No‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe
Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları‟na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve
yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe
Standartları‟na göre Grup‟un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve
sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar
temel olarak; kısa ve uzun vadeli çalışan haklarının Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS”) 19‟a göre
hesaplanmasının etkileri, ertelenmiş vergi hesaplamasının etkileri, maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların yönetim tarafından öngörülen ekonomik ömürleri ile amorte edilmesinin etkilerini, gider
tahakkuklarının ayrılması, bağlı ortaklıkların TFRS 10 kapsamında konsolide edilmesi ve finansal
yatırımların TMS 39‟a göre değerlendirilmesini içermektedir.
Konsolidasyona ilişkin esaslar
Şirket‟in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklık detayı aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar
Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Oyak Portföy Yönetimi A.Ş
Kuruluş ve
faaliyet yeri
31 Aralık 2013
sermayedeki
pay oranı
İstanbul
İstanbul
%8,31
%100
31 Aralık 2012
sermayedeki
pay oranı
Esas faaliyet
konusu
%16,78 Yatırım Ortaklığı
- Portföy Yönetimi
Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş, Şirket‟in, söz konusu bağlı ortaklığın finansal ve faaliyet politikaları ile ilgili
kararlarında tek başına etkin rol oynama gücü olan “Kontrol Gücü”nün bulunması sebebiyle tam
konsolidasyon yönetimi ile muhasebeleştirilmiştir. Bağlı ortaklığın sermayesindeki pay oranı
hesaplanırken, Şirket‟in sahip olduğu A Grubu hisselerin yanı sıra, finansal yatırım portföyünde yer
alan bağlı ortaklık hisseleri de dikkate alınmıştır.
Oyak Portföy Yönetimi A.Ş.„nin fiili faaliyet konusu portföy yöneticiliği olup, 31 Aralık 2013 tarihi itibarı
ile çalışan personel sayısı 3‟dür. Şirket‟in ana ortağı Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., nihai ortağı
ise Oyak Yardımlaşma Kurumu‟dur.
Sermaye pay oranındaki değişiklikler, öz sermayenin altında „değer artış fonları‟ hesabında
izlenmektedir.
Şirket, bağlı ortaklığı Oyak Yatırım Ortaklığı A.Ş.‟indeki kontrol kaybına neden olmayacak şekilde
gerçekleşen sahiplik oranı değişikliklerinin 1.308.267 TL tutarındaki etkisini cari dönemde özkaynak
işlemi olarak değil, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir.
(8)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket‟in bağlı ortaklıkların finansal tablolarını kapsar.
Gerekli olması halinde, Grup‟un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı
ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklığın net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup‟un finansal tablolarında ayrı
olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden
itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur.
2.2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler ve yorumlar
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle
geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar
ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket‟in mali durumu ve performansı
üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Önceki dönem mali tablolarında yapılan sınıflamalar
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket‟in cari dönem finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır.
TMS 19 “Çalışanlara sağlanan faydalar” standardında yapılan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren
geçerli olan değişiklik çerçevesinde Grup‟un çalışanlara sağlanan faydaları altında muhasebeleştirilen
kıdem tazminatı yükümlülüğüne ilişkin 1 Ocak 2008 tarihinden sonraki dönemlere ait aktüeryal
kayıp/kazanç tutarları kümülatif olarak tespit edilebilmiş ve 1 Ocak 2012 tarihli bilançoda geçmiş yıl
kar/zararlarından yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları fon hesabına sınıflanmıştır. 1 Ocak
2008 tarihinden önceki dönemlere ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç tutarlarını tespit etmek mümkün
olmadığından bu tarihten önceki döneme isabet eden aktüeryal kayıp/kazanç tutarları fon hesabına
sınıflanamamıştır.
Grup, 2012 yılına ilişkin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen
aktüeryal kayıp/kazanç tutarının ertelenmiş vergi etkisi sonrası tutarını da 2012 yılına ait net dönem
karından aktüeryal kayıp/kazanç fonuna sınıflamıştır.
(9)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklardan kaynaklanan aktüeryal (kayıp)/kazanç fonunun
kapsamlı kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi nedeniyle, 31 Aralık
2012 ve 1 Ocak 2012 tarihli özet finansal tablolarda geriye dönük olarak gerçekleştirilen düzeltme
kayıtlarının etkileri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
31 Aralık 2012
Muhasebe
politikası
değişikliği
Fark
öncesi
1 Ocak 2012
Muhasebe
politikası
değişikliği
öncesi
1 Ocak 2012
Muhasebe
politikası
değişikliği
sonrası
1.229.313
2.356.846
2.628.708
2.356.846
1.399.395
-
-
(1.399.395)
(1.399.395)
Geçmiş yıllar kar/zararları
Net dönem karı
Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç
fonu
31 Aralık 2012
Muhasebe
politikası
değişikliği
sonrası
Fark
1.822.563
1.875.533
3.221.958
2.232.292
1.399.395
356.759
-
(1.756.154)
(1.756.154)
SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası
kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren
finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca
Grup‟un finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup‟un 31 Aralık 2012 tarihli
bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:
Sınıflama
31 Aralık 2012
Yeniden
düzenlenmiş
31 Aralık 2012
1.057.149
-
14.185
589.441
453.523
(1.042.964)
589.441
453.523
56.171
-
(56.171)
-
56.171
56.171
1.531.501
-
917.664
(1.531.501)
917.664
-
613.837
613.837
2.644.821
2.644.821
-
Finansal durum tablosu
Diğer dönen varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
Borç karşılıkları
Kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıklar
(10)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Sınıflama
1 Ocak 2012
Yeniden
düzenlenmiş
1 Ocak 2012
1.261.475
-
13.767
577.551
670.157
(1.247.708)
577.551
670.157
160.054
-
(160.054)
-
160.054
160.054
1.372.181
-
752.675
619.506
(1.372.181)
752.675
619.506
2.793.710
2.793.710
-
Finansal durum tablosu
Diğer dönen varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar
Borç karşılıkları
Kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek
teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar
finansal tablo kullanıcılarına
i)
Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin
değerlendirilmesi için ve
ii)
TFRS‟ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal
tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.
Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz
konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana
netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup‟un finansal tablosu üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak
kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve
Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
(11)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir
altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak
etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup,
aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal
kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup‟un
finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 14‟de açıklanmıştır.
Ayrıca, kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik kapsamında, kısa
vadeli borç karşılıklarında sunulan kullanılmamış izin karşılıkları, geriye dönük olarak uzun vadeli borç
karşılıkları olarak sınıflandırılmıştır.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10‟nun ve TFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27‟de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup‟un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmamıştır.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11‟in ve TFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28‟de de değişiklikler yapmış
ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir.
Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumunu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 10 Finansal Tablolar
TFRS 10 - TMS 27 ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini
almıştır. Hangi şirketlerin edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali
tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Şirket bağlı
ortaklıklarındaki kontrol gücünü TFRS 10 hükümleri kapsamında değerlendirmiştir.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm
dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standard sadece sunum esasları ile ilgilidir ve
Grup‟un verdiği açıklamalar üzerinde bir etkisi olmamıştır.
(12)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart
ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni
açıklamaların sadece TFRS 13‟ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir.
Standardın Grup‟un konsolide finansal tabloları üzerindeki etkisi Not 23‟te açıklanmıştır.
TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama
rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10‟un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin
başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan
dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10‟a göre kontrol değerlendirmesi
TMS 27/TMSYK 12‟ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak,
kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı
dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. Aynı sebeplerle
TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapılmış ve geçiş hükümleri
kolaylaştırılmıştır. Değişikliğin Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS’deki iyileştirmeler
1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan
2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde
bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna
açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi
gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32‟de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp
şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12
hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Finansal Raporlama:
TMS 34‟de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan
toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
(13)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri
yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9‟a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi
riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın
erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı
zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi
ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak
tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi
ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu
yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya
izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum
Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olması
beklenmemektedir.
(14)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 „Gerçeğe uygun değer ölçümleri‟ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin
bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir
varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir
tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme TFRS 13‟ü
uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten
korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten
korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi
durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna
getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye
dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup‟un finansal durumu veya performansı
üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır /
yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve
dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf
tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna
ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde
gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket‟in
finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013‟de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7‟deki
ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9‟un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma
işlemleri için UMS 39‟un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere
muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart‟ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen
uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını
bitirdikten sonra belirlenecektir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
(15)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UFRS’ndaki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013‟de „2010–2012 dönemi‟ ve „2011–2013 Dönemi‟ olmak üzere iki dizi „UFRS‟nda
Yıllık İyileştirmeler‟ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde
değişiklikler 1 Temmuz 2014‟den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya
zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. i) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici‟sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri‟nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)‟daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek
şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa
değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
(16)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
İşletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni
bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler
boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3‟ün kapsamında olmadığı ii)
bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13‟deki portföy istisnasının finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40‟un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket‟in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
UFRS 14 – Regülasyona Tabi Ertelenen Hesaplara İlişkin Geçici Standart
UMSK bu standardı Ocak 2014‟de yayınlamıştır. UFRS 14, UFRS‟yi ilk kez uygulayan fiyatları regüle
edilen işletmelerin, fiyat regülasyonu ile ilgili önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları
UFRS‟ye göre hazırladıkları mali tablolarında taşımaya devam etmelerine izin vermektedir. Halen
UFRS‟ye göre finansal tablo hazırlayan şirketlerin bu standardı uygulaması yasaklanmıştır. Standart, 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacak olup
erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Grup için geçerli değildir ve Şirket‟in finansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik
aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi
itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
(17)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer
alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan
şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu
düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi
ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği
ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı
itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama
döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu
kararların Grup‟un finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç
olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Grup‟un
finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve
uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile
konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları
belirlenmiştir.
i)
ii)
iii)
Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip
olması durumu
İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında
muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararların Grup‟un finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır.
(18)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Esas faaliyet gelir/giderleri
Gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Şirket, portföyündeki finansal
varlıkların satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü gelirlerini dağıtım tarihi
itibariyle gelir kaydeder. Reeskont gelirleri/giderleri ise değerleme tarihi itibariyle gelir/gider kaydedilir.
Faiz gelir ve giderleri ile komisyon giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz
gelirleri, borsa para piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli işlem
teminatlarının nemalarını içermektedir.
Kurumsal finansman gelirleri, hizmetin tamamlanmasını müteakip, fon yönetim ücreti komisyonları ve
portföy yönetimi komisyonları ise tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar
Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle
enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan
kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve değer kayıpları düşülerek
yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte aktifleştirilebilirler veya gider olarak yazılırlar. Söz konusu sonradan ortaya çıkan harcamalar
duruma göre varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer
giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj
tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak, 31 Aralık 2004 tarihine
kadar enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerleri üzerinden 31 Aralık 2004 tarihinden sonra
alınan varlıklar için maliyet bedelleri üzerinden ayrılmıştır. Özel maliyetler doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ilgili kira süresince amortismana tabi tutulur.
Süre (Yıl)
Taşıtlar
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar
Demirbaşlar
5
7–5
3 – 10
4 – 15
Maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Söz konusu maliyetler, beklenen faydalı
ömürlerine göre 3 yıl doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa
yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden
geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(19)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Kiralama işlemleri - kiracı durumunda
Mülkiyete ait risk ve faydanın tamamının kiracıya devir edildiği kiralama işlemi, finansal kiralama olarak
sınıflandırılır. Diğer bütün kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflanır.
Operasyonel kiralama sözleşmesinden kaynaklanan kira borçları kiralama dönemi boyunca konsolide
gelir tablosunda eşit tutarlarda gider olarak kaydedilir. Operasyonel kiralamaya teşvik amacıyla elde
edilen ve edilecek faydalar da aynı şekilde eşit tutarlarda operasyonel kiralama dönemi boyunca gelir
tablosuna yansıtılır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu
olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri,
ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda
değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden
mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilir.
İlişkili taraflar
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
(ii)
(iii)
Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
Şirket veya Şirket‟in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması
durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i)
(ii)
(iii)
(iv)
(v)
(vi)
İşletme ve Şirket‟in aynı grubun üyesi olması halinde,
İşletme‟nin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz
konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
İşletme‟nin, Şirket‟in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak
işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Şirket‟in kendisinin
böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir),
İşletme‟nin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken
kontrol edilmesi halinde,(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme
üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin
ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
(20)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Finansal varlıklar
(i)
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar
“Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar” olarak sınıflandırılan finansal
varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri
unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden
bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
“Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında
gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun
değerleri ile değerlenmektedir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar
hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım satımında elde edilen kar
veya zarar gelir tablosunda esas faaliyet gelirleri hesabında “Finansal varlık alım satım kar/zararı”na
dahil edilir. Alım satım amaçlı finansal varlıklarda elde edilen faiz ve kupon gelirleri ve gerçeğe uygun
değerinde meydana gelen gerçekleşmemiş değer artış ve azalışları sonucu ortaya çıkan tutarlar gelir
tablosunda “Esas Faaliyetlerden diğer gelirler/(giderler)” hesabına dahil edilmiştir. Sözkonusu finansal
varlıklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile takip edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan hisse senetleri
çıkış fiyatını yansıttığı için Borsa İstanbul A.Ş. (“BİST”) bilanço tarihi itibariyle oluşan “bekleyen en iyi
alış fiyatı” üzerinden değerlenmiştir.
“Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar işlem tarihi esasına göre kayda
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Vadesi bir yıldan uzun olduğu halde bir yıl içinde elden çıkarılması düşünülen finansal varlıklar dönen
varlıklar içinde finansal yatırım olarak sınıflandırılmıştır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı
olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun
değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan
varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının,
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
(21)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
(ii)
Vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve
fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların
sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar
dışında kalan, ilk muhasebeleştirme sırasında alım satım olarak sınıflandırılmayan, kayıtlarda
satılmaya hazır olarak gösterilmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu varlıklar, ilk
olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmaktadır. Bu varlıkların elde etme maliyetleri o andaki
gerçeğe uygun değerlerini temsil etmektedir. Edinilen vadeye kadar elde tutulacak varlıkların gerçeğe
uygun değeri, bunların edinilmesine esas işlem fiyatı veya benzeri finansal araçların piyasa fiyatları
esas alınarak belirlenir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, kayda alınmayı müteakiben
“etkin faiz oranı yöntemi” kullanılarak" “İskonto edilmiş bedeli” ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde
tutulacak varlıklarla ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup‟un önceden vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar arasında sınıflandırdığı ancak
sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak
finansal varlıkları bulunmamaktadır.
(iii)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan, gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olmayan veya kredi ve alacak olmayan
finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir
bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe
uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet
değeriyle gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası
olmadığı konsolide finansal tablolarda maliyet değeri ile taşınan finansal yatırımlar Not 7‟de
açıklanmıştır.
(iv)
Satım ve geri alım anlaşmaları
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler (“repo”) konsolide finansal tablolara yansıtılır ve karşı
tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul
kıymetler (“ters repo”), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın etkin faiz yöntemine göre döneme
isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına
ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
(v)
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti
üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Grup, müşterilerine hisse senedi alımı için kredi kullandırmaktadır.
(22)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi, söz konusu olayın ilgili
finansal varlık veya varlık grubunun gelecekte tahmin edilebilen nakit akımları üzerindeki olumsuz
etkisinden dolayı ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin
bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı
gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto
edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilemeyeceğinin kesinleşmesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından
düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynağa dayalı araçlar haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa
ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Finansal yükümlülükler
Grup‟un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup‟un tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal
araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe
politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca
veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit
ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(23)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin
kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen olaylar
finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi
yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi
durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi tutarı da
göz önünde bulundurulmuştur. Vergi gideri (geliri) cari ve ertelenmiş vergi göz önüne alınarak net
dönem karı ya da zararının belirlenmesinde kullanılan toplam bakiyeyi temsil etmektedir.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu ile, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan
değerleri ile vergi hesabına baz olan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkisi dikkate alınarak
hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir
mali kar oluşabileceği ölçüde ve ertelenmiş yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden
hesaplanmaktadır.
(24)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeni çıkarılan vergi kanunuyla, yıl içerisinde
Şirket‟in sermayedar veya diğer ilişkili kuruluşlarından kullanmış olduğu kredi tutarı, krediye kullanan
kurumun özsermayesinin üç katını aştığı durumda, aşan kısım örtülü sermaye olarak dikkate
alınmaktadır. Üç katını aşan tutar için tahakkuk eden ve ödenen faiz haricinde, kur farkı zararı ve
benzeri giderler vergi matrahı hesaplamasında kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Bu kritere giren faiz giderleri vergi matrahı hesaplamasında kanunen kabul edilmeyen gider olarak
vergi matrahına eklenir.
Yine 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeni çıkarılan vergi kanunuyla, vergi
yükümlüsü Şirket‟in ilişkili kuruluşlarıyla yapmış olduğu mal ve hizmet alım satımı işlemleri sürecinde
fiyatlar piyasa şartlarında belirlenmemişse bu şekilde oluşan ilgili karlar transfer fiyatlandırması
çerçevesinde örtülü olarak dağıtılan kar olarak dikkate alınır. Bu şekilde transfer fiyatlandırması
yoluyla yapılan örtülü kar dağıtımları mali kar hesaplamasında indirilebilir kalem olarak dikkate
alınmaz.
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatları
Önceden belirlenmiş katkı paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler, katkı payının ilişkilendirildiği
dönemde giderleştirilir. Sosyal Güvenlik Kurumu‟na yapılan ödemeler de önceden belirlenmiş katkı
paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler gibi değerlendirilir ki; Grup‟un yükümlülükleri, katkı paylı
emeklilik planlarındakine benzerlik gösterir. Sosyal Güvenlik Kurumu‟na yapılan ödemeler zorunludur.
Grup‟un bu ödemeleri yaptıktan sonra, başka bir ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Katkı payları
hizmetin sağlandığı dönemde çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin giderler olarak
kayıtlara alınır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler
tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal
kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade
eder.
İzin yükümlülüğü gibi kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar TMS 19 uyarınca
muhasebeleştirilmektedir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler
tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
(25)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı
bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup‟un portföy işletmeciliği ve aracılık faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup‟un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar) kullandığı ve
elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup‟un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat, ters repo alacakları ve satın alım tarihinden
itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda
değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip ters repo alacakları ve diğer kısa vadeli
yatırımlardır.
Vadeli işlem ve opsiyon borsası (“VOB”) işlemleri
VOB piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar „diğer alacaklar‟ hesabında
muhasebeleştirilmektedir. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir
tablosunda finansal gelirler/giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden
değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ve teminat tutarının
nemalandırması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek diğer alacaklar olarak gösterilmiştir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.4. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Grup kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplamasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış
oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır. Söz konusu
varsayımlarda cari dönemde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan etki cari dönemde gelir
tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Yükümlülüğün hesaplanmasında kullanılan varsayımlara Not 14‟de
detaylı olarak yer verilmektedir.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun
tespiti haline kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu
durumlarda ertelenmiş vergi aktifi her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.
3.
İşletme birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).
(26)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
4.
İş ortaklıkları
Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).
5.
Bölümlere göre raporlama
Şirket, halka açık olmadığı için bölümlere göre raporlama yapma yükümlülüğü bulunmamaktadır.
6.
Nakit ve nakit benzerleri
Kasa
Bankalar
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat(*)
Ters-repo işlemlerinden alacaklar
Borsa para piyasasından alacaklar
Nakit akım tablosundaki nakit ve nakit benzerleri
Faiz gelir tahakkukları
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
22.934
25.126
1.342.109
8.209.649
1.142.730
1.012.094
614.762
50.900.000
1.982.915
-
11.729.516
53.522.803
1.731
10.570
11.731.247
53.333.373
(*)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle vadeli mevduatın vadesi 2 Ocak 2014 vadeli olup, (31 Aralık 2012
-2 Ocak 2013) faiz oranı %7,80‟dır (31 Aralık 2012 - %7,60).
7.
Finansal yatırımlar
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansal varlıklar içerisinde taşınan alım satım amaçlı menkul
kıymetlere ilişkin bilgiler:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal
varlıklar
Hisse senetleri
Devlet tahvili ve hazine bonosu
Oyak Yatırım A.Ş. Trend Takibi Serbest Yatırım Fonu
Özel sektör tahvili
24.350.986
2.375.829
2.453.115
3.220.215
21.556.572
54.270.013
2.610.786
525.295
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Enflasyona endeksli devlet tahvili
Devlet tahvili ve hazine bonosu
2.870.595
58.762.985
2.721.702
-
Toplam
94.033.725
81.684.368
(27)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
7.
Finansal yatırımlar (devamı)
Grup‟un faaliyeti gereği elde tuttuğu finansal yatırımlar alım-satım amaçlı finansal yatırımlar olup,
gerçeğe uygun değeri ile değerlenmişlerdir. Gerçeğe uygun değer 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
BIST‟de bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış emirlerini, bunların bulunmaması durumunda
gerçekleşen en yakın zamanlı işlemin fiyatını, bunun da olmaması durumunda ise ağırlıklı ortalama
fiyatını ifade etmektedir.
31 Aralık 2013 tarihi Borsa İstanbul (BIST) ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası (VOB) işlem teminatı
olarak BİST Takas ve Saklama Bankası A.Ş.‟ne (Takasbank A.S.) rayiç bedeli 1.083.486 TL olan
devlet tahvili (31 Aralık 2012 rayiç değeri 802.902 TL) teminat olarak verilmiştir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle repoya konu finansal yatırımların tutarı 57.610.686 TL (31 Aralık 2012 –
50.836.588 TL)‟dir.
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
BİST Takas ve Saklama Bankası A.Ş. (*)
Borsa İstanbul A.Ş.(**)
5.713.400
159.711
1.897.412
-
Toplam
5.873.111
1.897.412
Satılmaya hazır finansal varlıklar- maliyetle değerlenen
(*)
(**)
Söz konusu satılmaya hazır finansal varlıklar, konsolide finansal tablolarda 1,40 fiyattan
değerlenmiştir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket‟in Borsa İstanbul iştirak oranı %0,0377‟dır. Şirket‟in elinde
nominal değeri 15.971.094 TL olan 159.711 adet hisse bulunmaktadır.
31 Aralık 2013 itibariyle vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkların yıl içerisinde hareketleri
aşağıdaki gibi gerçekleşmiştir:
31 Aralık 2013
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Dönem başı
Yıl içerisinde alınan
Yıl içerisinde satılan
2.721.702
58.911.878
-
Toplam
61.633.580
8.
Finansal borçlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kısa vadeli banka kredileri
-
-
Kısa vadeli finansal borçlar
-
-
31 Aralık 2013 itibariyle kısa vadeli banka kredileri yoktur (31 Aralık 2012 –Yoktur ).
(28)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
9.
Ticari alacaklar ve borçlar
a)
Ticari alacaklar
Müşteri işlemlerinden alacaklar
Vdl. İşl.ve Ops. Szlş. Tks Merkezi‟nden alacaklar
Takas ve Saklama Merkezi‟nden alacaklar
Borsa Para Piyasası'ndan alacaklar
Diğer ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Toplam
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
73.860.261
12.549.449
9.195.307
77.256.000
2.330.054
76.448
(76.448)
70.946.856
9.802.036
14.049.239
24.676.000
389.282
77.649
(77.649)
175.191.071
119.863.413
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 9.195.307 TL (31 Aralık 2012 – 14.049.239 TL) tutarındaki ticari alacak
bakiyesi BİST Takas ve Saklama Bankası A.Ş. (Takasbank) T+2 işlemlerinden ve kaldıraçlı işlemler
teminatından oluşmaktadır.
b)
Ticari borçlar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Kısa vadeli ticari borçlar (*)
Borsa Para Piyasasına borçlar
Vdl. işl. ve Ops. Szlş. Takas Merkezi‟ne borçlar
Takas ve saklama merkezine borçlar
İlişkili taraflara borçlar (Not 22)
61.072.683
129.947.773
12.549.449
6.460.949
117.338
54.780.987
99.688.017
9.808.293
13.384.575
170.563
Toplam
210.148.192
177.832.435
(*)
Kısa vadeli ticari alacaklar tutarının 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sırasıyla,
57.610.686 TL ve 50.836.588 TL‟si repodan sağlanan fonlardan oluşmaktadır.
10.
Diğer alacaklar ve diğer borçlar
a)
Diğer alacaklar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
VOB Teminatı (*)
Diğer Alacaklar (**)
336.064
112.417
361.955
222.925
Toplam
448.481
584.880
(*)
(**)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle diğer alacaklar bakiyesi VOB işlem teminat tutarını içermektedir.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup‟un uzun vadeli diğer alacakları verilen depozito ve
teminatlarından oluşmaktadır.
(29)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
10.
Diğer alacaklar ve diğer borçlar (devamı)
b)
Diğer borçlar
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler
Alacaklı Geçici Hesaplar
Toplam
11.
796.704
530.536
905.704
11.960
1.327.240
917.664
Maddi duran varlıklar
2013 yılı içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Maliyet
Makine teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Özel maliyetler
Eksi : Birikmiş amortisman
Makine teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Özel maliyetler
Net defter değeri
31 Aralık
2012
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık
2013
1.818.295
561.348
5.953.895
3.373.243
188.168
38.368
126.139
(84.414)
(133.859)
(146.119)
(529.339)
1.922.049
427.489
5.846.144
2.970.043
11.706.781
352.675
(893.731)
11.165.725
(1.226.369)
(231.282)
(5.717.547)
(3.063.969)
(267.731)
(97.470)
(75.731)
(119.885)
84.414
95.357
145.340
528.090
(1.409.686)
(233.395)
(5.647.937)
(2.655.764)
(10.239.167)
(560.817)
853.201
(9.946.827)
1.467.614
(30)
1.218.942
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
11.
Maddi duran varlıklar (devamı)
2012 yılı içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Maliyet
Makine teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Özel maliyetler
Eksi : Birikmiş amortisman
Makine teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Özel maliyetler
Net defter değeri
31 Aralık
2011
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık
2012
1.510.814
630.715
6.036.084
3.412.065
429.525
108.774
18.411
67.965
(122.044)
(178.141)
(100.600)
(106.787)
1.818.295
561.348
5.953.895
3.373.243
11.589.678
624.675
(507.572)
11.706.781
(1.094.928)
(313.470)
(5.720.261)
(2.978.331)
(239.988)
(95.953)
(97.887)
(192.424)
108.547
178.141
100.601
106.786
(1.226.369)
(231.282)
(5.717.547)
(3.063.969)
(10.106.990)
(626.252)
494.075 (10.239.167)
1.482.688
1.467.614
Maddi olmayan duran varlıklar
2013 yılı içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Haklar- bilgi işlem ve yazılım programları
31 Aralık
2012
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık
2013
2.553.610
27.626
-
2.581.236
2.553.610
Eksi: Birikmiş itfa payları
Haklar- bilgi işlem ve yazılım programları
Net defter değeri
(2.370.726)
182.884
(31)
2.578.675
(89.936)
-
(2.460.662)
120.574
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
11.
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
2012 yılı içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Haklar- bilgi işlem ve yazılım programları
Eksi: Birikmiş itfa payları
Haklar- bilgi işlem ve yazılım programları
31 Aralık
2011
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık
2012
2.372.018
181.593
-
2.553.611
2.372.018
181.593
-
2.553.611
(2.276.372)
(94.355)
-
(2.370.727)
95.646
87.238
-
182.884
Net defter değeri
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı 4.306.000TL‟dir. (31 Aralık 2012
– 5.892.141 TL).
12.
Borç karşılıkları
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Diğer borç karşılıkları
99.682
56.171
Toplam
99.682
56.171
31 Aralık 2013 tarihi itibari ile diğer borç karşılıkları; dava karşılığı ve diğer karşılıklardan oluşmaktadır
(31 Aralık 2012 - diğer borç karşılıkları; dava karşılığı ve diğer karşılıklar).
13.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup‟un vermiş olduğu teminatlar aşağıda gösterilmiştir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Verilen teminat mektupları
Verilen devlet tahvili-nominal
116.639.053
749.000
116.711.419
590.000
Toplam
117.388.053
117.301.419
Teminat mektupları ve devlet tahvilleri ağırlıklı olarak BİST işlem limitleri için Sermaye Piyasası
Kurulu‟na, Borsa İstanbul A.Ş.‟ye verilmiştir.
(32)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
13.
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla Şirket‟in teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
Şirket tarafından verilen TRİ'ler (*)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
117.388.053
117.301.419
B.Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİ‟lerin toplam tutarı
-
-
C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer
3. kişilerin borcunu temin amacıyla
vermiş olduğu TRİ‟lerin toplam tutarı
-
-
D.Diğer verilen TRİ‟lerin toplam tutarı
-
-
-
-
-
-
117.388.053
117.301.419
A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ‟lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ‟lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ‟lerin toplam tutarı
Toplam
(*)
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 itibariyle Şirket tarafından verilmiş olan ipotek ve rehin
bulunmamaktadır.
Müşteriler adına bankada tutulan ve nazım hesaplarda takip edilen mevduatlar 29.837.588 TL‟dir (31
Aralık 2012 - 11.394.947 TL).
Takasbank‟ta emanette bulunan menkul kıymetler;
Hisse senetleri
Hazine bonosu ve devlet tahvili
Yatırım fonları
Kaldıraçlı İşlemler
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1.740.721.347
139.241.591
3.152.960.475
362.344
1.722.497.166
100.905.075
2.087.816.700
145.679
5.033.285.757
3.911.364.620
Taahhütler
31 Aralık 2013 itibari ile Grup‟un 57.610.686 TL tutarında geri alım (repo) taahhüdü bulunmaktadır (31
Aralık 2012 – 50.836.588 TL)
(33)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
14.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu‟nun 6 Mart 1981 tarih, 2422
sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60‟ıncı maddesi hükmü gereğince
kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme
yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.254,44 TL (31 Aralık 2012: 3.033,98
TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup‟un çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan
gelecekteki olası yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19
(“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Grup‟un yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında
aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
hesaplanan yükümlülük bağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmış, hesaplamada Öngörülen Birim
Kredi Yöntemi kullanılmıştır.
Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir:
İskonto oranı
Enflasyon oranı
Ücret artışı
Kıdem tazminatı tavan artışı
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
%9,40
%6,3
Reel %1,5
enflasyon ile aynı oranda
%7,62
%4,3
reel %1,5
enflasyon ile aynı oranda
İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket/Grup‟a kalacak olan kıdem tazminatı
tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların isteğe bağlı ayrılma oranlarının, geçmiş
hizmet süresine tabi olacağı varsayılmış ve geçmiş tecrübenin analizi yapılarak toplam kıdem
tazminatı yükümlülüğünü hesaplamak için varsayılan, gelecekte beklenen isteğe bağlı ayrılma
beklentisi hesaplamaya yansıtılmıştır. Buna göre 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yapılan aktüeryal
hesaplamalarda çalışanların kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, geçmiş hizmet süresi arttıkça azalan
oranlarda olacak şekilde hesaplamaya dahil edilmiştir. Buna göre kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, 0 ile
15 yıl ve üstü aralığında geçmiş hizmet süresi olan personel için %11 ile %0 aralığındadır (31 Aralık
2012 tarihli hesaplamaya konu emeklilik olasılığı tüm çalışanlar için %11 ile %0 aralığındadır).
(34)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
14.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1 Ocak itibari ile
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Aktüeryel kayıp kazanç
İptal/feragat (-)
Ödenen kıdem tazminatları (-)
3.150.094
306.981
247.539
21.082
47.189
(421.845)
2.468.299
243.466
220.680
445.948
52.942
(281.241)
Dönem sonu itibari ile
3.351.040
3.150.094
İzin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
272.235
272.994
(7.833)
(759)
264.402
272.235
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Peşin ödenen giderler
Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar (Not 21)
Diğer
627.438
52.761
14.469
589.441
453.523
14.185
Toplam
694.668
1.057.149
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Diğer çeşitli borçlar (*)
688.124
613.837
Toplam
688.124
613.837
Dönem başı
Dönem içerisindeki ödemeler
Dönem içerisindeki kullanımlar
Dönem sonu itibari ile
15.
Diğer cari/cari olmayan varlıklar ve yükümlülükler
a)
Diğer cari / dönen varlıklar
b)
(*)
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında toplam borçlar
Personele sağlanan faaliyetlerle ilgili vergilerinden oluşmaktadır.
(35)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
16.
Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Grup‟un kayıtlı sermayesi 58.330.000 TL‟dir (31 Aralık 2012 tarihi
itibariyle 58.330.000 TL).
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle nominal değeri 1 Kuruş (31 Aralık 2012 – 1 Kuruş) olan 5.833.000.000
adet (31 Aralık 2012 – 5.833.000.000 adet) hisse senedi mevcuttur.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup‟un ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Oyak Ordu Yardımlaşma Kurumu
Diğer
Pay oranı
(%)
31 Aralık
2013
Pay oranı
(%)
31 Aralık
2012
%99,44
%0,56
58.001.086
328.914
%99,44
%0,56
58.001.086
328.914
%100
58.330.000
%100
58.330.000
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Sermaye, bilançoda kayıtlı değeri ile yansıtılmış olup, bu kaleme ilişkin enflasyon düzeltmesi tutarları,
özsermaye içinde ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. Bu yedekler özsermaye kalemlerinin 31 Aralık
2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş tutarları ile nominal tutarları arasındaki farktan oluşur.
Yasal yedekler
Türk Ticaret Kanununa göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Grup sermayesinin %20‟sine ulaşılıncaya kadar,
kanuni dönem karının %5‟i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Grup
sermayesinin %5‟ini aşan kar payı dağıtımlarının %10‟u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal
yedek akçeler, toplam sermayenin %50‟sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek
akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Geçmiş yıl kar / zararları
Kanuni finansal tablolarda yasa yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına
tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Şirketin Türk Ticaret Kanunu düzenlemelerine uygun olarak hazırladığı finansal tablolarında yer alan
net dönem karından varsa bilançodaki geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra ulaşılan tutar üzerinden;
a)
b)
c)
d)
Türk Ticaret Kanunu‟nun 519. maddesi uyarınca toplam genel kanuni yedek akçe tutarı ödenmiş
sermayenin %20‟sine ulaşıncaya kadar %5 genel kanuni yedek akçe ayrılır,
Kanunu‟nun 519. Maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendine uygun olarak %5 oranında birinci
temettü ayrılır.
Bakiye kısım Genel Kurul‟un tespit edeceği şekilde dağıtılır veya olağanüstü yedek akçe olarak
ayrılarak geçmiş karlarına ilave edilir.
Türk Ticaret Kanunu‟nun 519. Maddesinin ikinci fıkrasının (c) bendi uyarınca, pay sahiplerine
yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam
tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Kar payının ve/veya bilançodaki
dağıtılmamış karların sermaye artırımı suretiyle pay senedi olarak dağıtılması durumunda genel
kanuni yedek akçe ayrılmaz
(36)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
16.
Özkaynaklar (devamı)
Kanuni yedek akçeler toplamının çıkarılmış sermayenin yarısını aşmış olması durumunda, Genel
Kurul, çıkarılmış sermeyenin yarısını aşan kanuni yedek akçelerin ne şekilde kullanılacağı hususunu
serbestçe karar bağlayacaktır.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete‟de yayınlanan 5228 sayılı “Bazı Vergi
Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun” uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup
edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve
bu işlemler kar dağıtımı sayılmamaktadır.
Şirket, 2013 yılı içerisinde 243.094 TL tutarında temettü dağıtımı yapmıştır. (31 Aralık 2012 –
1.673.853 TL).
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle geçmiş yıllar kar/zararları sırasıyla 5.249.777 TL kar
ve 3.221.958 TL kar olarak gerçekleşmiştir.
Azınlık payları
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş / çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve
konsolide bilançoda öz sermaye hesap grubunda “azınlık payları” hesap grubu adıyla gösterilir.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle azınlık paylarının hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
10.235.555
1.031.367
(103.263)
(1.699.878)
8.113.315
(9.104)
2.131.344
9.463.781
10.235.555
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Satış gelirleri
Esas faaliyetlerden gelirler
Esas faaliyetlerden hizmet gelirleri
16.872.429.923
11.434.758
21.729.037
12.605.154.922
10.775.431
20.873.386
Toplam
16.905.593.718
12.636.803.739
1 Ocak bakiyesi
Sahiplik oranında değişimden kaynaklanan düzeltme farkı
Ödenen temettü
Cari dönem kar/zarar payı
Toplam
17.
Satışlar ve satışların maliyeti
Hasılat
(37)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
17.
Satışlar ve satışların maliyeti (devamı)
Satış gelirleri
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Hisse senedi satışları
Devlet tahvili satışları
Diğer menkul kıymet satışları
315.329.769
82.015.710
16.475.084.444
254.849.941
153.366.986
12.196.937.995
Toplam
16.872.429.923
12.605.154.922
Esas faaliyetlerden gelirler
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Müşterilerden alınan faiz gelirleri
11.434.758
10.775.431
Toplam faiz gelirleri
11.434.758
10.775.431
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Hisse senedi aracılık komisyonları
Kesin işlemlerden komisyonlar
Repo işlemlerinden komisyonlar
Vadeli işlem sözleşme komisyon gelirleri
Fon alım satıma aracılık komisyonları
Diğer komisyonlar
Müşterilere komisyon iadeleri
Kurumsal finansman gelirleri
Fon-Yatırım Ort. yönetim ve Diğer komisyonlar
Aracı kuruluş varantları komisyon gelirleri
Diğer
Temettü gelirleri
İtfa ve faiz geliri
Ters repo ve VOB işlem gelir/gideri, net
Finansal yatırım değer artışı/azalışı
Kaldıraçlı İşlemler Kar/Zarar
12.968.753
86.672
138.718
1.681.989
3.382
271.462
(147.956)
4.234.383
803.599
50.365
983.450
102.991
243.629
(3.410)
(381.696)
692.706
12.178.693
84.887
107.658
1.900.881
3.601
296.739
(43.283)
2.967.261
355.474
75.500
1.518.275
169.768
302.841
152.750
767.873
34.468
Toplam
21.729.037
20.873.386
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Esas faaliyetlerden hizmet gelirleri
Satışların maliyeti
Hisse senedi satış maliyetleri
Devlet tahvili satış maliyetleri
Diğer menkul kıymet satış maliyetleri
(315.847.305)
(252.164.149)
(80.568.473)
(153.270.463)
(16.474.855.267) (12.196.251.266)
Toplam
(16.871.271.045) (12.601.685.879)
(38)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
18.
Faaliyet giderleri
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Genel yönetim giderleri
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
(35.416.878)
(1.958.670)
(7.034)
(34.010.009)
(1.903.013)
(35.092)
Toplam
(37.382.582)
(35.948.114)
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Personel ücret ve giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Üyelik aidat, gider ve katkı payları
Vergi, resim ve harç giderleri
Haberleşme gideri
Kira gideri
Bilgi işlem gideri
Danışmanlık ve denetim gideri
Sigorta gideri
Ulaşım gideri
Temizlik ve güvenlik giderleri
Diğer genel yönetim giderleri
(21.905.415)
(650.753)
(457.734)
(1.645.337)
(2.330.845)
(1.591.752)
(1.162.262)
(708.585)
(675.327)
(455.632)
(1.074.250)
(2.758.986)
(20.469.863)
(720.608)
(463.656)
(1.096.054)
(2.396.939)
(1.434.544)
(1.375.564)
(569.250)
(679.241)
( 402.204)
(1.499.187)
(2.902.899)
Toplam
(35.416.878)
(34.010.009)
a)
Genel yönetim giderleri
Diğer genel yönetim giderleri kanunen kabul edilmeyen giderler, büro gideri, yayın abonelik giderleri,
bakım onarım ve elektrik gideri, temsil ve ağırlama gibi giderlerden oluşmaktadır.
b)
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
Hisse senedi işlem payları ve tescil ücretleri
Tahvil ve VOB işlem payları ve tescil ücretleri
Takas ve saklama giderleri
İlan reklam ve tanıtım giderleri
Diğer
Toplam
(39)
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
(421.772)
(704.302)
(406.975)
(423.916)
(1.705)
(357.874)
(752.863)
(438.888)
(351.239)
(2.149)
(1.958.670)
(1.903.013)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
19.
Diğer faaliyetler gelirleri ve giderleri
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Konusu kalmayan karşılıklar
Diğer (*)
612.313
254.515
262.733
Toplam
612.313
517.248
Müşteri işlem zararı
(15.384)
(79.271)
Toplam
(15.384)
(79.271)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri
(*)
31 Aralık 2013 itibariyle diğer faaliyet gelirlerinin 201.340 TL‟lik kısmı kazanılan dava gelirinden,
159.711 TL‟lik kısmını ise Borsa İstanbul tarafından yapılan bedelsiz hisse gelirinden
oluşturmaktadır.
20.
Finansal gelirler/giderler
Finansal gelirler
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Menkul kıymet reeskont gelirleri
DIBS faiz gelirleri
Mevduat faiz gelirleri
Temettü gelirleri
1.214.711
297.883
446.022
5.375.503
866.438
2.131.559
407.261
Toplam
1.958.616
8.780.761
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
Faiz ve menkul kıymet reeskont giderleri
(6.059.012)
(3.511.937)
Toplam
(6.059.012)
(3.511.937)
Finansal giderler
(40)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
21.
Vergi varlık ve yükümlülükleri
Cari dönem yasal vergi karşılıkları
Şirket ve Türkiye‟de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye‟de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve
uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %20‟dir (2012 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap
döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve
ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler
itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (2012 - %20) oranında geçici vergi hesaplanarak
ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup
edilmektedir.
Konsolide edilen bağlı ortaklığın kazançları yasal mevzuata göre kurumlar vergisinden istisnadır.
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına
izin vermemektedir. Bu yüzden mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu‟na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi
dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen
kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca kurumların, en az iki tam yıl süreyle
aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa
senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan
yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden
çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar
tahsil edilmesi gerekir.
Dönem karı vergi yükümlülüğü
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem
karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar (Not 15)
(52.761)
(453.523)
Vergi (alacağı) / yükümlülüğü
(52.761)
(453.523)
(41)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
21.
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Cari dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
243.469
(512.912)
Toplam vergi geliri/(gideri)
243.469
(512.912)
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
1 Ocak, ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü)
Ertelenen vergi geliri / (gideri)
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gelir/gideri
1.131.156
243.469
4.217
1.644.068
(512.912)
-
Dönem sonu - ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü)
1.378.842
1.131.156
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlık ve yükümlülüğünün dökümü aşağıdaki
gibidir:
Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Ertelenmiş
vergi
geliri/(gideri)
(40.975)
705.794
662.978
51.045
(51.942)
498.632
634.236
54.447
10.967
207.162
28.742
(3.402)
1.378.842
1.131.156
243.469
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
amortismanlarının vergi kanunları ile yöntem
farkları
Finansal yatırım değerleme farkı
Kıdem tazminatı karşılığı
İzin karşılığı
22.
İlişkili taraf işlemleri
Şirket‟in nihai ortağı Oyak Yardımlaşma Kurumu‟dur. Bu finansal tablolar açısından Şirket‟in ortakları
ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan kuruluşlar olan Oyak Yardımlaşma Kurumu grup şirketleri
ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler ilişkili taraflar olarak tanımlanmaktadır.
a)
(*)
İlişkili taraflardan alacaklar (net)
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Diğer (*)
2.161.134
1.833
Toplam
2.161.134
1.833
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle İskenderun Demir ve Çelik A.Ş firmasına verilen danışmanlık hizmetine
istinaden Oyak Yatırım‟ın firmadan 2.140.703 TL alacağı bulunmaktadır.
(42)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
22.
İlişkili taraf işlemleri (devamı)
b)
İlişkili taraflara borçlar (net)
31 Aralık 2013
Ticari
Ticari
olmayan
İlişkili taraflara ticari borçlar
Adana Çimento Sanayi T.A.Ş.
Bolu Çimento Sanayi A.Ş.
Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.
Hektaş T.A.Ş.
Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş.
Mardin Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Omsan Lojistik A.Ş.
OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş.
OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.
OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri
OYAK Girişim Danışmanlığı A.Ş.
Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer ilişkili şirketler
Toplam
c)
25
541
279
56.192
21.678
1.805
36.813
5
117.338
-
31 Aralık 2012
Ticari
Ticari
olmayan
48.160
4.831
10.662
1.000
2.548
103
63.085
22.572
3.161
14.425
16
-
170.563
İlişkili taraflarla yapılan işlemler:
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Bolu Çimento Sanayi A.Ş.
Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.
Birtaş Birlik İnş. San. Tic. A.Ş.
Mardin Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
OYAK Genel Müdürlüğü
Tukaş Gıda San. ve Tic. A.Ş.
Hektaş T.A.Ş
OYAK Renault Otomobil Fabrikaları T.A.Ş.
Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
OYKA Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş.
OYAK Beton San. ve Tic. A.Ş.
Orfin Finansman A.Ş.
Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Tic. A.Ş.
ATAER Holding A.Ş.
Adana Çimento Sanayi T.A.Ş.
(Lafarge) Aslan Çimento A.Ş.
İskenderun Demir ve Çelik A.Ş.
114
827.756
204
95.635
2.000
2.100
2.100
400.000
2.000
2.100
1.501
10.000
1.816.255
37.768
54.663
4.355
83.645
94.904
12.793
20.524
40.771
77.380
20.259
313.793
Toplam
3.161.765
760.855
İlişkili taraflardan elde edilen gelirler
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket‟in yöneticisi olduğu fonlardan sağladığı portföy yönetim ücreti
475.238 TL‟dir (31 Aralık 2012 – 355.474 TL).
(43)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
22.
İlişkili taraf işlemleri (devamı)
İlişkili taraflar işlemlerinden kaynaklanan giderler
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak 31 Aralık 2012
(10.221)
(2.184)
(139.690)
(844.119)
(242.596)
(245.155)
-
(71.447)
2.728
(1.010.046)
(235.915)
(590.962)
(47.082)
(1.483.965)
(1.952.724)
Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş.
Omsan Lojistik A.Ş.
OYAK Genel Müdürlüğü
OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş.
OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.
OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri
OYAK Telekomünikasyon A.Ş.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Üst düzey yönetimde bulunan yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 31 Aralık 2013
1 Ocak –
31 Aralık 2012
2.753.844
76.005
2.414.852
23.534
2.829.849
2.438.386
Ücret, maaş ve benzeri faydalar
Emeklilik ve diğer emeklilik faydaları
23.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Risk yönetimi amaçları ve prensipleri
Grup‟un en önemli finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduat, finansal yatırımlardan oluşmaktadır.
Bu finansal araçların en önemli amacı Grup operasyonları için finansman kaynağı sağlamak ve
piyasadaki faiz marjından kar elde etmektir. Grup‟un finansal araçlarından kaynaklanan en önemli
riskleri kredi riski, likidite riski ve piyasa riskidir. Grup yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini
incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Kredi riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü
yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup müşterileri
üzerinde kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve
her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır.
(44)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
23.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Kredi riski yoğunluğu belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi
bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek
değişikliklerden benzer şekilde etkilenmelerine bağlı olarak oluşur. Kredi riski yoğunluğu, Grup'un
belirli bir sanayi kolunu veya coğrafi bölgeyi etkileyen gelişmelere olan duyarlılığını göstermektedir.
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup‟un, koşulları yeniden görüşülmüş olan bir finansal
alacağı bulunmamaktadır.
Grup‟un 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış bir
finansal alacağı bulunmamaktadır.
Grup, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle mali tablolarında 76.448 TL tutarında şüpheli alacak karşılığı
ayırmıştır (31 Aralık 2012 – 77.649 TL).
Grup‟un dönem içerisinde kredi riskine karşılık güvence olarak elinde bulundurmakta olduğu bir
teminatın mülkiyetini üzerine aldığı bir durum bulunmamaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle kredili
müşterilerden aldığı teminat tutarı 183.605.705 TL‟dir.(31 Aralık 2012 - 222.998.531 TL).
(45)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
23.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2013
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (*)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değerleri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Değer düşüklüğü (-)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*)
Alacaklar
Ticari alacaklar
İlişkili
Diğer
taraf
taraf
Diğer alacaklar
İlişkili
Diğer
taraf
taraf
Nakit ve nakit benzerleri
VOB İşlem
teminatı
Finansal
yatırımlar
Ters repo
Diğer
2.161.134
-
173.029.937
-
-
448.481
-
-
67.756.679
-
1.142.731
-
9.767.543
-
2.161.134
173.029.937
-
448.481
-
67.756.679
1.142.731
9.767.543
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
76.448
(76.448)
-
-
Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(46)
-
-
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
23.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (*)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değerleri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Değer düşüklüğü (-)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*)
Alacaklar
Ticari alacaklar
İlişkili
Diğer
taraf
taraf
Diğer alacaklar
İlişkili
Diğer
taraf
taraf
Nakit ve nakit benzerleri
VOB İşlem
teminatı
Finansal
yatırımlar
Ters repo
Bankalar
1.833
-
119.863.413
-
-
584.880
-
-
57.406.094
-
1.982.915
-
51.350.458
-
1.833
119.863.413
-
584.880
-
57.406.094
1.982.915
51.350.458
-
-
-
-
-
77.649
(77.649)
-
-
-
-
-
-
-
Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(47)
-
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
23.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup‟un menkul kıymet portföyü kredi riski düşük devlet tahvili,
hazine bonosu, fon ve hisse senedi içeren enstrümanlardan oluşmaktadır.
Likidite riski
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi
kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle
düşürülmektedir.
Cari dönem
Defter
değeri
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12 ay
arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Finansal Borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer borçlar
210.148.192
2.279.766
-
210.148.192
2.279.766
-
210.148.192
2.279.766
-
-
-
-
-
-
-
Toplam yükümlülük
212.427.958
212.427.958
212.427.958
Sözleşme uyarınca vadeler
Önceki dönem
Defter
değeri
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12 ay
arası (II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Finansal borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer borçlar
177.832.435
1.803.734
-
177.832.435
1.803.734
-
177.832.435
1.803.734
-
-
-
-
Toplam yükümlülük
179.636.169
179.636.169
179.636.169
Sözleşme uyarınca vadeler
Piyasa riski
Grup‟un bilançosunda alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıfladığı hisse senetlerinin tümü Borsa
İstanbul A.Ş.‟da (“BİST”) işlem görmektedir. Grup‟un hesapladığı analizlere göre Grubun portföyünde
bulunan hisse senetleri fiyatlarında %5 oranında artış/azalış durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit
kaldığı varsayımıyla portföydeki hisse senetlerinin rayiç değerinde ve Grup‟un net dönem
karı/zararında 1.217.549 TL değişim olmaktadır (31 Aralık 2012 – 1.077.829 TL artış/azalış).
(48)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
23.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Faiz pozisyonu ve ilgili duyarlılık analizi
Faiz oranı riski
Faiz riski, faiz oranlarındaki değişimlerin mali tabloları etkileme olasılığından kaynaklanmaktadır. Grup,
belirli bir dönemde vadesi dolacak veya yeniden fiyatlandırılacak varlık ve yükümlülüklerin zamanlama
uyumsuzlukları veya farklılıklarından dolayı faiz riskine maruzdur.
Grup‟un bilânçosunda gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıfladığı
borçlanma senetleri faiz değişimlerine bağlı olarak fiyat riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tabloda,
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Grup‟un yaptığı analizlere göre TL faizlerde %1 oranında faiz artışı veya
azalışı olması durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla borçlanma senetlerinin
rayiç değerinde ve dolayısıyla net dönem karı/zararında meydana gelen değişimler gösterilmektedir:
1 Ocak31 Aralık 2013
1 Ocak31 Aralık 2013
%1
(11.745)
%1
(11.980)
1 Ocak31 Aralık 2012
1 Ocak31 Aralık 2012
%1
(163.240)
%(1)
166.646
Değişim
Vergi öncesi kar etkisi
Değişim
Vergi öncesi kar etkisi
Kar/zararı etkilemeksizin doğrudan özkaynak etkisi bulunmamaktadır.
Sermaye yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup‟un hedefleri, ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak
amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup‟un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Grup sermaye yeterliliğini Sermaye Piyasası Kurulu‟nun Seri: V, No: 34 sayılı Aracı Kurumların
Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğ‟i çerçevesinde takip etmektedir.
(49)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
23.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Finansal araçlar kategorileri ve gerçeğe uygun değerleri:
31 Aralık 2013
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
31 Aralık 2012
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Defter değeri
Gerçeğe
uygun
değeri
175.191.072
61.633.580
175.191.072
60.634.281
210.148.192
210.148.192
Defter değeri
Gerçeğe
uygun
değeri
119.863.413
2.721.701
119.863.413
2.947.900
177.832.435
177.832.435
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe
uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, Grup‟un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir.
Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmayan, rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal
enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Ticari ve diğer alacaklar- Ticari ve diğer alacakların, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının
önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, gerçeğe uygun değerlerin taşınan değerlerine yakın
olduğu kabul edilir.
Finansal yükümlülükler - Ticari borçların kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan
değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
(50)
Oyak Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
23.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Grup, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç
sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde
sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı
kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
31 Aralık 2013
Bilançoda gerçeğe uygun değerden taşınan
finansal varlıklar
Finansal yatırımlar
Hisse senetleri
Devlet tahvili ve hazine bonosu
Yatırım fonu
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
94.033.725
24.350.986
67.229.624
2.453.115
-
-
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
78.962.666
21.556.572
54.795.308
2.610.786
-
-
31 Aralık 2012
Bilançoda gerçeğe uygun değerden taşınan
finansal varlıklar
Finansal yatırımlar
Hisse senetleri
Devlet tahvili ve hazine bonosu
Yatırım fonu
24.
-
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).
25.
Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir
ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar
Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).
(51)

Oyak Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi

31 aralık 2013 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar ve b

EGS FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş.

6 aylık (30.06.2014) Konsolide Finansal Tabloları ve

TÜRKİYE İŞ BANKASI A.Ş. PRİVİA B TİPİ

Kusursuz bir gösteri... - Türk Telekom Investor Relations

İnşaat İşlemlerinin Vergilendirilmesi

2013 Denetim Raporu

30.09.2014 tarihli konsolide finansal raporu

31 aralık 2013 tarihi itibarıyla konsolide finansal

Torunlar GYO Konsolide Finansal Tablolar

KAMU GÖZETİMİ, MUHASEBE VE DENETİM - dt

Dipnotlar - Garanti Factoring

31.12.2012 Faaliyet Raporu (Kitap)

2013 mali bilgiler - Strateji Faktoring