MOJA BANKA D.D. SARAJEVO
Finansijski izvještaji za godinu koja je završila
31. decembra 2012. pripremljeni u skladu sa
Međunarodnim standardima finansijskog
izvještavanja i Izvještaj nezavisnog revizora
Sadržaj
Stranica
Odgovornost za finansijske izvještaje
1
Izvještaj nezavisnog revizora
2
Finansijski izvještaji:
Bilans uspjeha
3
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
4
Bilans stanja
5
Izvještaj o novčanim tokovima
6
Izvještaj o promjenama na kapitalu
7
Napomene uz finansijske izvještaje
8 – 42
Odgovornost za finansijske izvještaje
Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku godinu budu sastavljeni finansijski izvještaji u skladu s
Međunarodnim standardima
finansijskog izvještavanja
(MSFI), koje
je
objavio
Odbor
za
međunarodne
računovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Moja Banka d.d. Sarajevo (“Banka“), kao i
rezultate njenog poslovanja za taj period.
Nakon provedbe odgovarajuće analize, Uprava opravdano očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspolagati
odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju
finansijskih izvještaja.
Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju slijedeće:

odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika;

davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena;

postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih
materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima, te

sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako
pretpostavka da će Banka nastaviti poslovanje nije primjerena.
Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom
tačnošću prikazuju finansijski položaj Banke. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da finansijski izvještaji budu u
skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine. Pored toga, Uprava je odgovorna za
čuvanje imovine Banke, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prevara i drugih
nepravilnosti.
Za i u ime Uprave
Mirza Hurem
Direktor
Moja Banka d.d.
Kolodvorska 5
71000 Sarajevo
Bosna i Hercegovina
15. april 2013. godine
1
Izvještaj nezavisnog revizora
Dioničarima Moja Banke d.d. Sarajevo
Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Moja Banke d.d. (u daljem tekstu: "Banka"), prikazanih na
stranicama 3. do 42., koji se sastoje od bilansa stanja na dan 31. decembar 2012. godine, kao i bilansa uspjeha,
izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za godinu
koja je tada završila, te sažetog prikaza značajnih računovodstvenih politika i drugih napomena uz finansijske
izvještaje.
Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje
Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentovanje priloženih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim
standardima finansijskog izvještavanja, kao i za one interne kontrole koje Uprava smatra neophodnim za
pripremanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost izraziti nezavisno mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na temelju naše revizije.
Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Navedeni standardi zahtijevaju da reviziju
planiramo i obavimo na način da dobijemo razumno uvjerenje da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne
pogreške.
Revizija uključuje provjeru dokaza, pomoću testiranja, koji potkrjepljuju iznose i druge informacije objavljene u
finansijskim izvještajima. Odabir procedura zavisi od prosudbi revizora, uključujući ocjenu rizika da li finansijski
izvještaji sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka. Za potrebe ocjene rizika, revizor vrši
procjenu internih kontrola vezanih za pripremanje i fer prezentiranje finansijskih izvještaja, u svrhu određivanja
revizorskih procedura u datim uvjetima, ali ne u svrhu davanja mišljenja u pogledu funkcionisanja internih kontrola
Banke. Revizija također uključuje i procjenu primijenjenih računovodstvenih politika te ocjenu značajnih procjena
Uprave, kao i ocjenu prikaza finansijskih izvještaja u cjelini.
Uvjereni smo da su revizorski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg
mišljenja.
Mišljenje
Po našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju objektivno, u svim materijalno značajnim stavkama, finansijski
položaj Banke na dan 31. decembra 2012. godine, kao i rezultate njenog poslovanja i novčane tokove za godinu
koja je tada završila, u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.
Deloitte d.o.o.
Sead Bahtanović, direktor i ovlašteni revizor
Mirza Bihorac, ovlašteni revizor
Sarajevo, Bosna i Hercegovina
15. april 2013. godine
3
Bilans uspjeha
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
Napomene
Kamata i slični prihodi
Kamata i slični rashodi
5
6
Neto prihodi od kamata
Prihodi od naknada i provizija
7
2012.
2011.
10.606
(4.445)
10.192
(4.586)
6.161
5.606
2.986
2.821
Rashodi od naknada i provizija
(324)
(249)
Neto prihodi od naknada i provizija
2.662
2.572
212
275
223
518
9.310
8.919
(4.543)
(830)
(3.924)
(4.294)
(1.438)
(3.364)
(9.297)
(9.096)
13
(177)
(1.934)
(1.710)
250
1.944
(1.671)
57
-
-
(1.671)
57
Ostali dobici, neto
Ostali poslovni prihodi
8
9
Prihodi iz redovnog poslovanja
Troškovi zaposlenih
Amortizacija
Ostali administrativni troškovi
10
23
11
Operativni rashodi
DOBIT / (GUBITAK) PRIJE UMANJENJA VRIJEDNOSTI,
REZERVISANJA I POREZA NA DOBIT
Umanjenja vrijednosti i rezervisanja
12
Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja
(GUBITAK) / DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA
Porez na dobit
13
NETO (GUBITAK) / DOBIT
(Gubitak) / zarada po dionici (u KM)
14
(2,80)
0,10
Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.
Moja Banka d.d. Sarajevo
3
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
Napomene
Neto (gubitak) / dobit
2012.
2011.
(1.671)
57
94
234
(99)
94
135
(1.577)
192
Ostala sveobuhvatna dobit:
Efekat diskonta vezano za pravo korištenja poslovnih prostora
Dobici / (gubici) od finansijske imovine raspoložive za prodaju
UKUPNI SVEOBUHVATNI (GUBITAK) / DOBIT
6
20
Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.
Moja Banka d.d. Sarajevo
4
Bilans stanja
na dan 31. decembar 2012. godine
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
Napomene
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
IMOVINA
Novac i računi kod banaka
Obavezna rezerva kod Centralne banke BiH
Dati krediti i avansi klijentima, neto
15
16
17
36.644
9.729
99.544
23.362
8.386
105.729
Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
Finansijska imovina raspoloživa za prodaju
Finansijska imovina koja se drži do dospijeća
18
20
19
521
865
102
461
608
115
Ulaganje u zavisno društvo
Ulaganje u pridruženo društvo
Ostala imovina i potraživanja, neto
21
22
24
290
100
6.867
150
100
4.405
Materijalna i nematerijalna imovina
23
3.705
6.421
158.367
149.737
UKUPNA IMOVINA
OBAVEZE
Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama
Obaveze prema klijentima
25
26
6.061
128.706
7.140
117.482
Obaveze po finansijskom najmu
Rezervisanja
Ostale obaveze
27
28
6
843
1.646
17
1.029
1.312
137.262
126.980
29.890
29.890
(75)
1.661
(8)
1.165
(102)
(10.363)
496
(8.692)
21.105
22.757
158.367
149.737
Ukupne obaveze
KAPITAL
Dionički kapital
Trezorske dionice
Statutarne rezerve
Revalorizacione rezerve za ulaganja
Ostale rezerve
Akumulirani gubici
Ukupni kapital
UKUPNE OBAVEZE I KAPITAL
29
Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.
Potpisali za i u ime Banke dana 15. aprila 2013. godine.
Mirza Hurem
Direktor
Moja Banka d.d. Sarajevo
Azemina Porča
v.d. Rukovoditelj odjela za finansije
5
Izvještaj o novčanim tokovima
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
(Gubitak) / dobit prije oporezivanja
Usklađenje na neto novčana sredstva ostvarena poslovnim aktivnostima:
Amortizacija
Umanjenja vrijednosti i rezervisanja
Gubitak od otuđenja nekretnina i opreme
Gubitak od otuđenja finansijske imovine raspoložive za prodaju
Realizovani dobici od prodaje finansijske imovine po fer vrijednosti kroz bilans
uspjeha
Efekti promjena fer vrijednosti finansijske imovine po fer vrijednosti kroz
bilans uspjeha
Efekti diskonta vezano za emisiju dužničkih vrijednosnih papira
Efekti diskonta vezano za pravo korištenja prostora trećih lica
Prihod od dividendi priznat u bilansu uspjeha
Promjene u imovini i obavezama:
(Povećanje) / smanjenje obavezne rezerve kod Centralne banke
2012.
2011.
(1.671)
57
830
1.438
1.934
3
21
1.710
6
-
(11)
2
(32)
-
50
58
234
(5)
(7)
(1.343)
1.408
4.307
738
(427)
(28.027)
(996)
200
Neto povećanje obaveza prema klijentima
Neto smanjenje ostalih obaveza
11.224
(384)
12.835
(280)
NETO NOVAC OSTVAREN / (KORIŠTEN) U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA
15.184
(11.312)
(84)
(347)
Kupovina finansijske imovine po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, neto
Prilivi od prodaje / (kupovina) finansijske imovine koja se drži do dospijeća, neto
Nabavka nekretnina i opreme
(17)
13
(958)
(14)
(100)
(1.329)
Prilivi od prodaje nekretnina i opreme
Primljena dividenda
Ulaganje u zavisno društvo
17
5
(140)
22
7
(150)
(1.164)
(1.911)
(75)
(652)
(2.586)
(11)
-
(12)
(4.232)
(738)
(6.830)
NETO POVEĆANJE / (SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
13.282
(20.053)
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
23.362
43.415
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
36.644
23.362
Neto smanjenje / (povećanje) kredita i avansa klijentima, prije rezervisanja
Neto smanjenje / (povećanje) ostale imovine, prije rezervisanja
Neto (smanjenje) / povećanje depozita od banaka
Ulagačke aktivnosti
Kupovina imovine raspoložive za prodaju, neto
NETO NOVAC KORIŠTEN U ULAGAČKIM AKTIVNOSTIMA
Finansijske aktivnosti
Stečene trezorske dionice
Otplata uzetih kredita od drugih banaka, neto
Otplata obaveza po finansijskom najmu
Isplate po osnovu izdatih dužničkih vrijednosnih papira
NETO NOVAC KORIŠTEN FINANSIJSKIM AKTIVNOSTIMA
Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.
Moja Banka d.d. Sarajevo
6
Izvještaj o promjenama na kapitalu
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
Revalorizacione
rezerve za
ulaganja
Ostale
rezerve
Akumulirani
gubici
Ukupno
Dionički kapital
Dionička
premija
29.890
-
1.165
(3)
262
(8.190)
23.124
-
-
-
-
-
(559)
(559)
Neto dobit za godinu
-
-
-
-
-
57
57
Ostala sveobuhvatna dobit
-
-
-
(99)
234
-
135
Ukupna sveobuhvatna dobit
-
-
-
(99)
234
57
192
29.890
-
1.165
(102)
496
(8.692)
22.757
-
(75)
-
-
-
-
(75)
496
-
(496)
-
-
Stanje na dan 1. januara 2011.
Efekti promjene računovodstvene politike
(Napomena 3.)
Stanje na dan 31. decembra 2011.
Stečene trezorske dionice
Prijenos sa / na
Statutarne
rezerve
Neto gubitak za godinu
-
-
-
-
-
(1.671)
(1.671)
Ostala sveobuhvatna dobit
-
-
-
94
-
-
94
Ukupna sveobuhvatna dobit
-
-
-
94
-
(1.671)
(1.577)
29.890
(75)
1.661
(8)
-
(10.363)
21.105
Stanje na dan 31. decembar 2012.
Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.
FIMA Banka d.d. Sarajevo
7
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
1.
OPĆI PODACI
Moja Banka d.d. (“Banka“) je registrovana 20. septembra 2006. godine pod imenom VALIDUS Banka d.d. kod
Općinskog suda u Sarajevu, rješenjem broj 065-0-Reg-001769. Nadalje, rješenjem Općinskog suda u Sarajevu broj:
065-0-Reg-06-003081 od 19. januara 2007. godine, Banka je promijenila ime u VABA Banka d.d., a rješenjem broj:
065-0-Reg-07-002380 od 24. septembra 2007. godine, u FIMA Banka d.d.
Dana 17. jula 2006. godine Banka je dobila dozvolu za rad od Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i
Hercegovine, registracijski broj 04-3-572-1/06. Također, Banka je 18. januara 2008. godine dobila i dozvolu za rad od
Agencije za bankarstvo Republike Srpske, registracijski broj 03-1178-3/07, za otvaranje podružnice u Banja Luci.
Dana 31. maja 2006. godine, Banka je potpisala ugovor sa Ljubljanskom bankom d.d. Sarajevo, u privremenoj upravi,
o preuzimanju imovine te banke u iznosu od 10.057 hiljada KM, obaveza u iznosu od 9.634 hiljade KM i potencijalnih
obaveza u iznosu od 7.637 hiljada KM. Dodatno, Banka se usaglasila da koristi poslovne prostore Ljubljanske banke
d.d. Sarajevo za period od pet godina bez finansijske naknade. Skrbništvo nad ostalom imovinom i obavezama
Ljubljanske banke d.d. Sarajevo je ostalo na Agenciji za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine, a Banka se je
složila da plaća troškove skrbništva u ukupnom iznosu od 600 hiljada KM za period od pet godina.
Zbog promjena većinskih dioničara, u decembru 2010 godine, Banka mijenja naziv u Moja Banka d.d. Ova promjena
je registrovana kod Općinskog suda u Sarajevo, registracijski broj 065-0-Reg-10-003225 od 7. decembra 2010.
godine. Promjena je prethodno verifikovana Statutom, koji je izmijenjen i dopunjen odlukom br 1-11423-5/10 od 12.
novembra 2010. godine.
Sjedište Banke je u Sarajevu, Kolodvorska 5.
Osnovna djelatnost Banke
Banka pruža bankarske usluge putem razvijene mreže poslovnica u Bosni i Hercegovini i to:
Primanje i plasiranje depozita,
Primanje depozita po viđenju i oročenih depozita,
Davanje i uzimanje kredita,
Kupovina i prodaja stranih valuta,
Novčane transakcije na međubankarskom tržištu,
Platni promet u zemlji i inozemstvu,
Kartično poslovanje.
Nadzorni odbor i Uprava
Nadzorni odbor
Almir Jazvin
Eldin Hadžiselimović
Marina Baća
Predsjednik
Član
Član
Liljana Weissbarth
Damir Ferović
Stephan Johannes Mathys
Član
Član od 20. februara 2012. godine
Član do 20. februara 2012. godine
Moja Banka d.d. Sarajevo
8
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
1.
OPĆI PODACI (NASTAVAK)
Nadzorni odbor i Uprava (nastavak)
Uprava
Mirza Hurem
Ognjen Samardžić
Aida Hadžigrahić
Emir Salihović
Leon Begić
Direktor od 14. decembra 2012. godine
Izvršni direktor za finansije i poslove sa fizičkim licima do 14. decembra 2012. godine
Direktor do 14. decembra 2012. godine
Izvršni direktor za operacije i upravljanje rizicima od 14. decembra 2012. godine
Izvršni direktor za IT, pravne poslove i razvoj i organizaciju od 14. decembra 2012.
godine
Izvršni direktor za poslove sa pravnim licima do 14. novembra 2012. godine
2.
USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA
2.1
Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu
Sljedeće izmjene postojećih standarda, izdatih od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, i tumačenja,
izdata od Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog izvještavanja, bili su na snazi za tekući period:
Izmjene MSFI 1: “Prva primjena MSFI“ - Jaka hiperinflacija i ukidanje fiksnih datuma za prvu primjenu (na snazi
za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011.);
Izmjene MSFI 7: “Finansijski instrumenti: Objavljivanja” - Prijenos finansijskih sredstava (na snazi za godišnje
periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011.);
Izmjene MRS 12: “Porez na dobit“ - Odgođeni porez: Povrat osnovne imovine (na snazi za godišnje periode koji
počinju na ili nakon 1. januara 2012.).
Usvajanje spomenutih izmjena postojećih standarda i tumačenja nije vodilo nikakvoj promjeni računovodstvenih
politika Banke.
2.2
Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni
Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi i tumačenja standarda su objavljeni i nisu još u
upotrebi:
MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2015.);
MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara
2013.);
MSFI 11: “Zajednički aranžmani” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);
MSFI 12: “Objavljivanja o sudjelovanju sa drugim subjektima” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili
nakon 1. januara 2013.);
MSFI 13: “Mjerenje fer vrijednosti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);
MRS 27 (revidiran u 2011.): “Odvojeni finansijski izvještaji'' (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon
1. januara 2013.);
MRS 28 (revidiran u 2011.): “Ulaganja u pridružena društva i zajedničke poduhvate” (na snazi za godišnje
periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);
Izmjene MSFI 1: “Prva primjena MSFI“ – Državni krediti (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon
1. januara 2013.);
Izmjene MSFI 7: “Finansijski instrumenti: Objavljivanja” – Prebijanje finansijske imovine i finansijskih obaveza (na
snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);
Moja Banka d.d. Sarajevo
9
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
2.
2.2
USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA (NASTAVAK)
Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni (nastavak)
Izmjene MSFI 9: “Finansijski instrumenti“ i MSFI 7: “Finansijski instrumenti: Objavljivanja” - Obavezujući datum
primjene i prelazna objavljivanja;
Izmjene MSFI 10: “Konsolidovani finansijski izvjestaji“, MSFI 11 “Zajednički aranžmani” i MSFI 12 “Objavljivanja
o sudjelovanju sa drugim subjektima” – prelazne smjernice (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili
nakon 1. januara 2013.);
Izmjene MSFI 10: “Konsolidovani finansijski izvjestaji“, MSFI 12 “Objavljivanja o sudjelovanju sa drugim
subjektima” i MRS 27 “Odvojeni finansijski izvještaji'' – ulaganja subjekta – (na snazi za godišnje periode koji
počinju na ili nakon 1. januara 2014.);
Izmjene MRS 1: “Prezentacija finansijskih izvještaja“ - Prezentacija stavki Izvještaja o ostaloj sveobuhvatnoj
dobiti (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2012.);
Izmjene MRS 19: “Primanja zaposlenih“ – u računovodstvu Primanja zaposlenih nakon umirovljenja (na snazi za
godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);
Izmjene MRS 32 “Finansijski instrumenti: prezentacija“ - Prebijanje finansijske imovine i finansijskih obaveza (na
snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.);
Izmjene različitih standarda i tumačenja „Poboljšanja MSFI-a (2012)“ koja su rezultat projekta godišnjeg
kvalitativnog poboljšanja MSFI objavljene 17. maja 2012. godine (MSFI 1, MRS 1, MRS 16, MRS 32, MRS 34)
prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (većina izmjena biće na snazi za godišnje
periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.);
IFRIC 20 “Troškovi demontaže u fazi proizvodnje kod površinskih rudnika” (na snazi za godišnje periode koji
počinju na ili nakon 1. januara 2013.).
Banka je izabrala da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenje prije nego oni stupe na snagu. Banka predviđa da
usvajanje ovih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalan uticaj na finansijske izvještaje Banke u periodu
inicijalne primjene.
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Temelj za prezentiranje
U skladu s lokalnim propisima, Banka priprema ove finansijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima
finansijskog izvještavanja (“MSFI“) koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.
Promjena računovodstvene politike
Kao što je bilo propisano lokalnim propisima i odlukama Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine
(“FBA“), do 31. decembra 2010. godine, Banka je pripremala finansijske izvještaje u skladu sa Međunarodnim
standardima finansijskog izvještavanja ("MSFI") prilagođenim u skladu sa regulatornim zahtjevima Agencije za
bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine koje se tiču izračuna rezervisanja za umanjenja finansijskih instrumenata.
Ova pravila su tražila od banaka da za izračun umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja za moguće
preuzete i potencijalne obaveze koristi sistem matrice koji se bazira na broju dana u kašnjenju.
Moja Banka d.d. Sarajevo
10
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Promjena računovodstvene politike (nastavak)
Sistem matrice u primjeni za potraživanja po kreditima kao i za preuzete i potencijalne obaveze je bio kako slijedi:
Dani kašnjenja
od
do
Kategorija
Stopa
rezervisanja
0
31
91
30
90
180
A
B
C
2%
5% - 15%
16% - 40%
181
271
270
i više
D
E
41% - 60%
100%
Navedeno nije bilo u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom (“MRS“) 39 “Finansijski instrumenti:
priznavanje i mjerenje“ koji zahtjeva procjenu dokaza i iznosa nastalih gubitaka po finansijskim instrumentima na dan
sastavljanja finansijskih izvještaja. Ukoliko postoje objektivni dokazi o nastalim gubicima po kreditima i instrumentima
koji se drže do dospijeća, a koji se iskazuju po amortiziranom trošku, iznos nastalog gubitka se iskazuje kao razlika
između knjigovodstvene vrijednosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova (isključujući buduće
gubitke koji nisu nastali) koji će se diskontovati po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi.
Osim toga banke su morale da priznaju opšta rezervisanja od 2% za neke druge stavke imovine (poput materijalne
imovine, ostale imovine i ostalih potraživanja).
Na temelju Uputstva o izmijenjenom načinu formiranja, evidentiranja i izvještajnog iskazivanja rezervi za kreditne
gubitke objavljenog od strane FBA u januaru 2011. godine, banke su u obavezi da usvoje novu metodologiju za
procjenu umanjenja vrijednosti finansijske imovine (krediti i potraživanja), u skladu sa zahtjevima MRS 39, i
rezervisanja za preuzete i potencijalne obaveze u skladu sa zahtjevima MRS 37: „Rezervisanja, potencijalne obaveze
i potencijalna sredstva“, sa primjenom od 1. januara 2011. godine. Ovo uputstvo je također eliminiralo zahtjev za
opštim rezervisanjem od 2% za neke druge stavke imovine. Nadalje, od banaka se traži da priznaju razliku između
umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja prema novoj računovodstvenoj politici i nivo umanjenja
vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja koji bi bili utvrđeni da se još uvijek primjenjuje sistem matrice, na poziciji
Regulatorne rezerve unutar kapitala. Ukupna razlika treba biti utvrđena na kraju svake godine i održavana na
zahtijevanom nivou kroz raspored neto rezultata sa Zadržane dobiti na Regulatorne rezerve.
Zbog činjenice da je nova računovodstvena politika za gubitke od umanjenja vrijednosti finansijske imovine i
rezervisanja po prirodi bazirana na aproksimacijama i računovodstvenim procjenama pripremljenim od strane Uprave,
i bila je objavljena u 2011. godini, Banka nije bila u mogućnosti da utvrdi efekte promjene u računovodstvenim
iznosima za pojedinačne pozicije u bilansima uspjeha, izvještajima o sveobuhvatnoj dobiti, izvještajima o novčanim
tokovima i izvještajima promjenama na kapitalu za godine koje su završile 31. decembra 2009. i 2010. godine.
Moja Banka d.d. Sarajevo
11
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Promjena računovodstvene politike (nastavak)
Shodno tome, u skladu sa MRS 8 "Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške"
(paragraf 50.- 52.), nova računovodstvena politika je primijenjena prospektivno kroz pravljenje usklađenja na
početnim stanjima kapitala u 2011. godini. Usklađenje se može prikazati kako slijedi:
Efekat na
akumulirane gubitke
Usklađenje umanjenja vrijednosti kredita datih klijentima (Napomena 17.)
441
Usklađenje rezervisanja za potencijalne i preuzete obaveze (Napomena 27.)
118
559
Na dan 31. decembra 2011. godine, nedostajući dio razlike između umanjenja vrijednosti finansijske imovine i
rezervisanja prema novoj računovodstvenoj politici i nivo umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja koji
bi bili utvrđeni da se još uvijek primjenjuje sistem matrice iznosio je 3.064 hiljade KM. Na dan 31. decembra 2012.
godine potrebne Regulatorne rezerve iznose 4.058 hiljada KM, što će Banka, u skladu sa regulatornim zahtjevima,
morati uzeti u obzir prilikom izračuna adekvatnosti kapitala (Napomena 33.).
Osnova za prezentiranje
Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška, izuzev određenih stavki dugotrajne imovine i
finansijskih instrumenata.
Finansijski izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka događaja, kao i pod pretpostavkom vremenske
neograničenosti poslovanja.
Finansijski izvještaji prezentirani su u hiljadama Konvertibilnih maraka ('000 KM), budući da je Konvertibilna marka
funkcionalna valuta Banke
Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od Uprave da daje procjene i izvodi pretpostavke koje utiču na iskazane
iznose imovine i obaveza te objavu nepredviđene imovine i nepredviđenih obaveza na datum finansijskih izvještaja,
kao i na iskazane prihode i rashode tokom izvještajnog perioda. Procjene se temelje na informacijama koje su bile
dostupne na datum sastavljanja finansijskih izvještaja, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.
Banka nije konsolidovala zavisno društvo – ASA Brokers d.o.o. Sarajevo zato što su udovoljeni uslovi za izuzeće
propisani MRS-om 27.10.:
(a)
Banka je u djelimičnom su vlasništvu drugog subjekta i njegovih drugih vlasnika, uključujući one koje koji
inače nemaju pravo glasanja i koji su obaviješteni o tome da Banka neće prikazati konsolidovane finansijske
izvještaje i tome se ne protive;
(b)
vlasničkim instrumentima Banke se ne trguje na uređenom tržištu (domaćoj ili inozemnoj berzi vrijednosnih
papira ili izvanberzovnom tržištu, uključujući nacionalna i regionalna tržišta);
(c)
Banka nije podnijela, niti je u postupku podnošenja svojih finansijskih izvještaja komisiji za vrijednosne papire
ili drugoj regulatornoj organizaciji radi izdavanja bilo koje vrste instrumenata na javnom tržištu; i
(d)
krajnji vlasnik Banke sastavlja konsolidovane finansijske izvještaje za javnu upotrebu u skladu s
Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.
Pridruženo društvo – FIMA International a.d. Banja Luka je imalo negativni kapital sa 31. decembrom 2012. godine.
Shodno tome, Banka je odlučila da niej potrebno da se ovaj subjekt konsoliduje.
Moja Banka d.d. Sarajevo
12
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Prihodi i rashodi od kamata
Prihodi i rashodi od kamata za sve finansijske instrumente na koje se obračunava kamata, osim onih koji se iskazuju
kao “u posjedu radi trgovanja” ili “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”, priznaju se unutar kategorija “Kamata i slični
prihodi” i “Kamata i slični rashodi” u bilansu uspjeha, uz upotrebu metode efektivne kamatne stope.
Naknade za odobrenje kredita se nakon odobrenja i povlačenja kreditnih sredstava odgađaju (zajedno s povezanim
direktnim troškovima odobrenja) i priznaju kao usklađenje efektivnog prinosa na kredit tokom perioda kreditiranja.
Kamate na depozite se pripisuju glavnici ako je to ugovorom predviđeno.
Prihod od kamata se suspendira kada se ustanovi da nije izvjestan. Suspendirana kamata se iskazuje kao prihod
kada se naplati
Prihodi i rashodi od naknada i provizija
Naknade i provizije sastoje se uglavnom od provizija u domaćem i inostranom platnom prometu, te naknada za
odobrenje kredita i drugih kreditnih instrumenata Banke.
Provizije od platnog prometa priznaju se u periodu u kojem su usluge pružene.
Troškovi naknada za zaposlene
U ime svojih zaposlenika, Banka plaća porez na dohodak, kao i doprinose za penziono, invalidsko, zdravstveno i
osiguranje od nezaposlenosti, na i iz plata, koji su obračunavaju po zakonskim stopama tokom godine na bruto
platu. Banka plaća navedeni porez i doprinose u korist institucija Federacije Bosne i Hercegovine, na federalnom i
kantonalnom nivou, te institucija Republike Srpske. Nadalje, topli obrok, prevoz na i sa posla i regres su plaćeni u
skladu sa domaćim zakonskim propisima. Ovi troškovi su prikazani u bilansu uspjeha u periodu u kojem su nastali
troškovi plata.
Oporezivanje
Poreski rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće poreske obaveze i odgođenih poreza. Tekuća
poreska obaveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti perioda
iskazanoj u bilansu uspjeha jer uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim
godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća poreska obaveza Banke izračunava se
primjenom poreskih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještajnog perioda.
Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obaveza ili povrat temeljem razlike između
knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim izvještajima i pripadajuće poreske osnovice koja se
koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilansne obaveze. Odgođene poreske obaveze
općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena poreska imovina se priznaje u onoj mjeri u
kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje
se odbijaju.
Knjigovodstveni iznos odgođene poreske imovine procjenjuje se na svaki datum izvještajnog perioda i umanjuje u
onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela
iznosa poreske imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreskim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni
u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist
bilansa uspjeha, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže direktno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se i
odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice.
Odgođena poreska imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista poreska
vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poresku imovinu i obaveze na neto osnovi.
Moja Banka d.d. Sarajevo
13
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Novac i novčani ekvivalenti
Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva kod Centralne banke
Bosne i Hercegovine (“CBBH”), stanja na žiro računima kod drugih banaka i novac u blagajnama.
Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod CBBH, budući da sredstva obavezne rezerve
nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos
koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini.
Finansijska imovina
Finansijska imovina se priznaje, odnosno prestaje se priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja finansijskog
sredstva definirana ugovorenim datumom isporuke finansijskog sredstva u rokovima utvrđenima prema konvencijama
na predmetnom tržištu, i početno su mjereni po fer vrijednosti, plus troškovi transakcija, osim za ona finansijska
sredstva klasifikovana po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, početno mjerena po fer vrijednosti.
Finansijska imovina je klasifikovana u sljedeće kategorije: “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”, “raspoloživa za
prodaju”, “u posjedu do dospijeća” i “dati krediti i potraživanja”. Klasifikacija finansijske imovine ovisi o prirodi i svrsi
finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog prepoznavanja.
Metod efektivne kamatne stope
Metod efektivne kamatne stope je metod izračuna amortiziranog troška finansijske imovine i raspoređivanja prihoda
od kamata tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontira procijenjena
buduća novčana plaćanja ili primitke (uključujući sve naknade za plaćene i primljene stavke koje čine integralni dio
efektivne kamatne stope, troškova transakcije i ostalih premija ili popusta) kroz očekivani vijek trajanja finansijskog
instrumenta ili, gdje je to moguće, kraćeg perioda.
Finansijski instrumenti koji su "u posjedu do dospijeća", "raspoloživi za prodaju" i "dati krediti i potraživanja" priznaju
prihod na temelju efektivne kamatne stope.
Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
Banka imovinu klasificira kao finansijsku imovinu po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, kada se imovina drži kao
"namijenjena za trgovanje" ili je određena kao finansijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.
Finansijska imovina je klasifikovana kao "namijenjena za trgovanje" ako:
je nabavljena s ciljem prodaje u bliskoj budućnosti; ili
je dio identifikovanog portfolija finansijskih instrumenata koje banka drži zajedno, i koji se ponaša po šablonu
kratkoročne zarade.
Finansijska imovina priznata kao finansijska imovina iskazana po fer vrijednosti prikazuje se prema fer vrijednosti, sa
rezultantnom dobiti ili gubitkom prikazanom u bilansu uspjeha. Neto dobit ili gubitak priznat u bilansu uspjeha treba
da sadrži bilo kakvu dividendu ili kamatu koja se odnosi na ta sredstva. Fer vrijednost je određena na način opisan u
Napomeni 32., tačka j).
Imovina koja se drži do dospijeća
Imovina koja se drži do dospijeća obuhvata finansijske instrumente s fiksnim ili unaprijed određenim otplatnim planom
i fiksnim dospijećem za koju Banka ima namjeru i mogućnost da tu imovinu drži do stvarnog dospijeća. Imovina koja
se drži do dospijeća se prvobitno priznaje amortiziranom trošku koristeći metod efektivne kamatne stope minus
umanjenja sa prihodima koji se priznaju na bazi efektivnog prinosa.
Moja Banka d.d. Sarajevo
14
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Finansijska imovina (nastavak)
Finansijska imovina raspoloživa za prodaju
Određene dionice i vrijednosni papiri s mogućnošću otkupa koje drži Banka klasifikuju kao "raspoloživa za prodaju" i
vode po fer vrijednosti. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u Napomeni 32., tačka j). Dobit i gubitak koji
nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital, tj. revalorizacione rezerve sa izuzetkom
gubitaka po umanjenju vrijednosti, kamata obračunatih po metodu efektivne kamatne stope, i dobiti i gubitaka po
osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju kao direktna dobit ili gubitak. U slučaju otpisa
sredstva ili kad je sredstvo pretrpjelo umanjenje vrijednosti, kumulativna dobit ili gubitak koja je prethodno bila
priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u bilans uspjeha perioda.
Dividende po vlasničkim instrumentima klasifikovanim kao “raspoloživi za prodaju“ se priznaju kao dobit ili gubitak
kada Banka uspostavi pravo da primi dividendu.
Fer vrijednost finansijskih sredstava “raspoloživih za prodaju“, denominiranih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i
preračunava se po važećoj kursnoj stopi na dan bilansa stanja. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati
promjenama kursa i koja rezultira promjenom amortizovanog troška sredstva priznaje se kao dobit ili gubitak, dok se
ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu.
Dati krediti i potraživanja
Dati krediti i ostala potraživanja sa fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu, mogu se
klasificirati kao krediti i potraživanja. Krediti i potraživanja se mjere po amortiziranom trošku koristeći metod efektivne
kamatne stope umanjen za umanjenje vrijednosti. Prihod od kamate se priznaje primjenom efektivne kamatne stope,
osim za kratkoročna potraživanja kada bi priznavanje kamate bilo nematerijalno.
Umanjenje vrijednosti finansijske imovine
Finansijska imovina, osim finansijske imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se evaluira sa ciljem
identifikacije indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum izvještajnog perioda. Finansijska imovina je pretrpjela
umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog
priznanja finansijske imovine, procijenjeni budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni.
Za sva ostalu finansijsku imovinu objektivni dokaz umanjenja može uključiti:
značajnu finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili
kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili
kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju.
Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvene
vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih po originalnoj
efektivnoj kamatnoj stopi finansijske imovine.
Knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine se umanjuje direktno kroz gubitke od umanjenja vrijednosti za svu
finansijsku imovinu osim potraživanja od kupaca, čija knjigovodstvena vrijednost se umanjuje upotrebom računa
umanjenja vrijednosti. Kada je potraživanje od kupca nenaplativo, otpisuje se preko računa umanjenja vrijednosti.
Naknadne naplate ranije otpisanih iznosa se knjiže na teret umanjenja vrijednosti. Promjene u knjigovodstvenoj
vrijednosti računa umanjenja vrijednosti se priznaju u bilans uspjeha.
Moja Banka d.d. Sarajevo
15
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Finansijska imovina (nastavak)
Umanjenje vrijednosti finansijske imovine (nastavak)
Osim izuzetka aktive namijenjene prodaji, ako se u sljedećem periodu iznos gubitka od umanjenja smanji i smanjenje
se objektivno može povezati sa događajem koji je nastao nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, sa izuzetkom
vlasničkih instrumenata "raspoloživih za prodaju", prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se ispravlja
kroz bilans uspjeha u mjeri koja neće rezultirati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio amortizirani trošak da
nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti na datum kada je umanjenje vrijednosti ispravljeno.
U vezi sa vlasničkim instrumentima “raspoloživim za prodaju”, svako sljedeće povećanje u fer vrijednosti nakon
priznavanja gubitaka od umanjenja se priznaje direktno u kapital.
Prestanak priznavanja finansijske imovine
Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine
isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi
subjekt. Ako Banka ne prenese i zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva, i zadrži kontrolu nad finansijskom
imovinom, Banka nastavlja da priznaje finansijsku imovinu.
Finansijske obaveze i vlasnički instrumenti izdati od Banke
Klasifikacija kao finansijska obaveza ili kapital
Dužnički ili vlasnički instrumenti su klasifikovani ili kao finansijske obaveze ili kao kapital u skladu sa suštinom
ugovornog angažmana.
Vlasnički instrumenti
Vlasnički instrument je bilo koji ugovor koji dokazuje pravo na preostali iznos udjela u imovini subjekta nakon
odbijanja svih njegovih obaveza. Vlasnički instrumenti koje je Banka izdala knjiže se u iznosu primljenih sredstava,
umanjenih za troškove izdavanja.
Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji
Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji su inicijalno mjerene po fer vrijednosti i naknadno su mjerene po većem
od:
iznosa obaveze u ugovoru, kako je utvrđeno u skladu sa MRS 37: “Rezervisanja, nepredviđene obaveze i
nepredviđena imovina“; ili
iznosa inicijalno priznatog i, gdje je to odgovarajuće, umanjenog za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu
sa politikama priznavanja prihoda koji su gore utvrđeni.
Finansijske obaveze
Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze “iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha” ili kao
“ostale finansijske obaveze”. Kroz svoje poslovanje, Banka stvara samo jednu kategoriju finansijskih obaveza za koju
je računovodstvena osnova prikazano kako slijedi.
Ostale finansijske obaveze
Ostale finansijske obaveze, uključujući i obaveze po kreditima, se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za
transakcijske troškove.
Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.
Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja troška
kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačno diskontuje procijenjena buduća plaćanja u
gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u kraćem periodu.
Moja Banka d.d. Sarajevo
16
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Finansijske obaveze i vlasnički instrumenti izdati od Banke
Finansijske obaveze (nastavak)
Prestanak priznavanja finansijske obaveze
Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu kada, i samo kada, su obaveze Banke otpuštene, otkazane ili ističu.
Ulaganja u zavisna društva
Zavisno društvo je subjekt koji je pod kontrolom Banke. Kontrola se postiže na način da Banka ima moć sudjelovanja
u odlukama o finansijskim i poslovnim politikama subjekta na način da ostvari koristi od poslovanja povezanog lica.
Ulaganja u zavisna društva u ovim finansijskim izvještajima su prikazana po trošku stjecanja, umanjena za ispravku
vrijednosti individualne investicije, ukoliko je to potrebno.
Ulaganja u pridružena društva
Pridruženo društvo je subjekt u kojem Banka ima značajan utjecaj i koji nije ni ovisno društvo niti udio u zajedničkom
pothvatu. Značajan utjecaj je moć sudjelovanja u finansijskim i poslovnim politikama odluke ulaganja, ali nije kontrola
ili zajednička kontrola nad tim politikama.
Ulaganja u pridružena društva u ovim finansijskim izvještajima iskazani su po trošku umanjenom za umanjenja
vrijednosti pojedinačnih ulaganja, ukoliko je to potrebno.
Nekretnine i oprema
Nekretnine i oprema početno se iskazuju po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i akumulirane gubitke
od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove direktno povezane s dovođenjem
sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka, zamjene te
investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su nastali. Dobici i gubici temeljem rashodovanja
ili otuđenja dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u bilansu uspjeha u periodu u kojem su nastali.
Imovina u izgradnji, koje se grade u svrhu pružanja usluga ili administrativne svrhe, iskazane su po trošku nabavke
umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja. Trošak nabavke uključuje i profesionalne naknade, te, za
kvalificirana sredstva, troškove pozajmljivanja kapitalizirane u skladu sa računovodstvenom politikom Banke. Takva
imovina se reklasifikuju na odgovarajuće kategorije nekretnina i opreme nakon što je dovršena i spremna za
namjeravanu upotrebu.
Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu. Amortizacija se
obračunava linearnom metodom na temelju procijenjenog vijeka upotrebe sredstva. Procijenjene stope amortizacije
bile su kao što slijedi:
Građevinski objekti
Računari
Vozila
Namještaj i ostala uredska oprema
Moja Banka d.d. Sarajevo
2012.
2011.
1,3%
14,3%
1,3%
20%
15%
10% - 20%
15,5%
10% - 25%
17
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Nekretnine i oprema (nastavak)
U 2012. godini, Uprava je izmijenila vijek trajanja određenih stavki imovine što je rezultiralo promjenom stopa
amortizacije kako slijedi:
- vozila - sa 15.5% na 15%,
- mobiteli - sa 25% na 20%
- elektronska oprema - sa 20% na 14.3%,
- oprema za zagrijavanje / klima uređaji – sa 16% na 14.3%,
- ostala mehanička oprema - sa 12.5% na 10%.
Uprava vjeruje da takve izmjene bolje odražavaju stopu korištenja imovine. Efekat ove promjene na finansijske
izvještaje tekuće i naredne godine je smanjenje amortizacionog troška u iznosu od oko 110 hiljada KM.
Umanjenje
Na svaki datum izvještajnog perioda Banka preispituje knjigovodstvene iznose svojih nekretnina i opreme da bi
utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve
naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem.
Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno o tome koja je viša. Za potrebe
procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom
diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike
specifične za to sredstvo.
Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos toga
sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako
sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iskazana po revaloriziranom
iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva.
Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva povećava se do
revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne
premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na
tom sredstvu uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod,
osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od
umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije.
Nematerijalna imovina
Nematerijalna imovina početno se mjeri po trošku nabavke i amortizuje se linearno tokom procijenjenog vijeka
upotrebe.
Preračunavanje stranih valuta
Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u konvertibilne marke po službenom kursu CBBH na datum
transakcije, koji odgovara tržišnom kursu. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama ponovno se
preračunavaju na dan bilansa primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po
fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum procjene fer vrijednosti. Nenovčane
stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne preračunavaju ponovno na datum izvještajnog perioda.
Dobici i gubici proizašli iz promjena u kursevima valuta uključuju se u bilans uspjeha.
Moja Banka d.d. Sarajevo
18
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
3.
TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Preračunavanje stranih valuta (nastavak)
Banka vrednuje imovinu i obaveze po srednjem kursu CBBH na dan bilansa stanja, a koji je približan tržišnim
kursevima. Kursevi valuta određeni od strane CBBH koji su korišteni u izradi bilansa stanja Banke na dan
izvještavanja su sljedeći:
31. decembar 2012.
1 EUR = 1,95583 KM
1 USD = 1,483600 KM
31. decembar 2011.
1 EUR = 1,95583 KM
1 USD = 1,511577 KM
Rezervisanja
Banka priznaje rezervisanje ako ima sadašnju obavezu koja je nastala temeljem prošlih događaja, ako postoji
vjerovatnoća da će za podmirenje obaveze biti potreban odliv resursa. Uprava Banke određuje iznos rezervisanja na
temelju najbolje moguće procjene troškova koji će nastati podmirenjem obaveze.
Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje obaveze na
datum izvještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza. Gdje su rezervisanja mjerena pomoću
novčanih tokova koji se procjenjuju za podmirenje sadašnjih obaveza, njihov knjigovodstveni iznos je sadašnja
vrijednost tih novčanih tokova.
4.
KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROSUDBE I KLJUČNI IZVORI PROCJENE
U primjeni računovodstvenih politika Banke, koje su objašnjene u Napomeni 3., Uprava je obavezna da prosudi,
procjeni i pretpostavi knjigovodstvenu vrijednost imovine i obaveza koje se ne mogu izvesti iz ostalih izvora. Procjene
i povezane pretpostavke se temelje na ranijem iskustvu i ostalim faktorima koji su uzeti u obzir kao relevantni. Stvarni
rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih.
Procjene i temeljne pretpostavke se stalno revidiraju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu
izmjene ukoliko se odnose samo na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko izmjena utiče na
tekući i buduće periode.
Ključni izvori procjene neizvjesnosti
Ključne pretpostavke vezane za budućnost i ostale ključne izvore procjene neizvjesnosti na datum izvještajnog
perioda, koje nose značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklađenja knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza
u okviru naredne finansijske godine su slijedeće.
Vijek trajanja nekretnina i opreme
Kao što je objašnjeno u Napomeni 3., Banka preispituje procijenjeni vijek trajanja nekretnina i opreme na kraju svakog
godišnjeg izvještajnog perioda.
Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja
Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka ocjenjuje pokazatelje umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i njihov
uticaj na procijenjene buduće tokove iz kredita i potraživanja.
Fer vrijednost derivativa i ostalih finansijskih instrumenata
Kao što je objašnjeno u Napomeni 32., Tačka j), Uprava koristi svoju prosudbu u odabiru odgovarajuće tehnike
vrednovanja za finansijske instrumente koji ne kotiraju na aktivnom tržištu. Primijenjene su uobičajene tehnike
vrednovanja koje koriste stručnjaci na tržištu. Finansijski instrumenti su vrednovani koristeći analizu diskontovanog
novčanog toka koja se temelji na potkrijepljenim pretpostavkama, gdje je to moguće, sa vidljivim tržišnim cijenama ili
stopama. Procjena fer vrijednosti dionica koje ne kotiraju na tržištu kapitala uključuje neke pretpostavke koje nisu
podržane od strane vidljivih tržišnih cijena ili stopa.
Moja Banka d.d. Sarajevo
19
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
5.
KAMATA I SLIČNI PRIHODI
2012.
Kamate na kredite odobrene kompanijama
Kamate na kredite odobrene stanovništvu
Kamate za faktoring
Kamate na plasmane kod drugih banaka
Kamata na plasmane kod CBBH
Ostali prihodi od kamata
6.
6.304
3.385
865
6.611
3.130
255
36
6
10
86
106
4
10.606
10.192
KAMATA I SLIČNI RASHODI
2012.
Kamate na depozite stanovništva
Kamate na depozite kompanija
Kamate na uzete kredite
Efekat diskonta korištenja prava poslovnih prostora trećih lica
Efekat diskonta na izdate dužničke vrijednosne papire
7.
2011.
2.480
1.958
7
2.080
2.139
75
-
234
58
4.445
4.586
PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA
2012.
Naknade po platnom prometu
Naknade po vanbilansnim poslovima
Naknade od konverzija
Ostali prihodi od naknada i provizija
8.
2011.
2011.
1.898
625
341
1.775
706
265
122
75
2.986
2.821
OSTALI DOBICI, NETO
Pozitivne kursne razlike, neto
Usklađivanje vrijednosti za dionice po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
(Napomena 18.)
Realizovani dobici / (gubici) za dionice po fer vrijednosti kroz bilans
uspjeha
Usklađivanje vrijednosti za obveznice po fer vrijednosti kroz bilans
uspjeha (Napomena 18.)
Gubitak od otuđenja finansijske imovine namijenjene prodaji
Gubitak od otuđenja nekretnina i opreme
Moja Banka d.d. Sarajevo
2012.
2011.
193
281
30
(47)
11
(2)
2
(21)
(3)
(3)
(6)
212
223
20
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
9.
OSTALI OPERATIVNI PRIHODI
Prihod od zakupa
Prihod od dividendi
Ostalo
2012.
2011.
206
5
64
259
7
252
275
518
2012.
2011.
2.282
1.415
2.149
1.330
846
815
4.543
4.294
TROŠKOVI ZAPOSLENIH
10.
Neto plate
Porezi i doprinosi
Ostalo
Prosječan broj zaposlenih u Banci tokom godine koji je završila 31. decembra 2012., odnosno 31. decembra 2011.
bio je 160, odnosno 171.
11.
OSTALI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI
2012.
2011.
1.129
710
630
570
668
504
Održavanje
Telekomunikacijski troškovi
Troškovi energije
404
309
276
416
285
257
Reklama i reprezentacija
135
246
Troškovi materijala
111
157
72
11
-
74
28
28
137
131
3.924
3.364
2012.
2011.
Zakupnina
Troškovi usluga
Ostali porezi i doprinosi
Osiguranje
Putni troškovi
Skrbnički troškovi
Ostali troškovi
12.
UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA
Napomena
Umanjenja vrijednosti kredita
(Smanjenje) / povećanje rezervisanja za potencijalne i
preuzete obaveze
Smanjenje umanjenja vrijednosti ostale imovine i
potraživanja
17
1.878
1.548
27
(169)
148
24
221
14
Dodatna rezervisanja za ostale naknade zaposlenima
27
4
-
1.934
1.710
Moja Banka d.d. Sarajevo
21
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
13.
POREZ NA DOBIT
Porezna obaveza temelji se na računovodstvenim rezultata poslovanja, uzimajući u obzir nepriznate rashode i
porezne gubitke iz prethodnih perioda. Stopa poreza na dobit za godine koje su završile 31. decembra 2012. i 31.
decembra 2011. bila je 10%
2012.
(Gubitak) / dobit prije poreza na dobit
(Prihod po poreskoj obavezi) / porez na dobit, po stopi od 10%
Efekti porezno nepriznatih rashoda
Efekti neoporezivih prihoda
Efekti poreza na dobit plativog u Republici Srpskoj
Efekti poreznih gubitaka iz prethodnih perioda
Nepriznata odgođena poreska imovina
2011.
(1.671)
57
(167)
6
2
66
(1)
2
(2.206)
(367)
19
(1.930)
2.370
2.206
Banka nije priznala odgođenu poresku imovinu za porezne gubitke koji se mogu prenijeti u sljedeće periode uslijed
neizvjesnosti da će oporeziva dobit biti raspoloživa na osnovu koje bi se poreski gubici mogli iskoristiti.
14.
ZARADA PO DIONICI
2012.
2011.
597.798
(1.671)
597.798
57
(2,80)
0,10
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
25.832
4.181
13.020
3.867
4.084
1.407
1.140
4.001
909
1.565
36.644
23.362
OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
Ponderisani prosjek dionica za izračunavanja osnovne zarade po dionici
Neto (gubitak) / dobit
Osnovni (gubitak) / zarada po dionici (u KM)
15.
NOVAC I RAČUNI KOD BANAKA
Sredstva na tekućem računu kod CBBH
Novac u blagajni
Sredstva na tekućim računima kod drugih banaka u stranim valutama
Novac u trezoru Banke
Novac na bankomatima
16.
Obavezna rezerva kod CBBH
9.729
8.386
9.729
8.386
Minimalna obavezna rezerva izračunata je kao procenat od prosječnog stanja primljenih depozita i pozajmljenih
sredstava za svaki radni dan tokom prethodnih 10 kalendarskih dana držanja obaveznih rezervi. Stope minimalne
obavezne rezerve su iznosile 10% od ukupnih kratkoročnih depozita i kredita i 7% od ukupnih dugoročnih depozita i
kredita.
Moja Banka d.d. Sarajevo
22
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
16.
OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE (NASTAVAK)
Kamatna stopa na sredstva obavezne rezerve iznosila je 0,004% do 0,08% (2011:. 0,11% do 1,22%) a na sredstva
iznad obavezne rezerve 0,004% do 0,11% (2011:. 0,14% do 1,22%). Novčana sredstva držana kao obavezna rezerva
na računu kod CBBH nisu dostupna za korištenje bez specijalnog odobrenja CBBH i FBA.
17.
DATI KREDITI KLIJENTIMA, NETO
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
35.339
3.750
27.910
38.453
4.371
10.671
66.999
53.495
Pravna lica
Fizička lica
Tekuće dospijeće dugoročnih kredita
46.097
31.082
(27.910)
44.900
32.851
(10.671)
49.269
67.080
Ukupno krediti prije rezervisanja za umanjenje vrijednosti
116.268
120.575
Manje: Umanjenje vrijednosti
(16.724)
(14.846)
99.544
105.729
2012.
2011.
Stanje na početku godine
Efekti promjene računovodstvene politike - ponovno priznavanje
potraživanja, prethodno otpisanog u punom iznosu, prema prethodnim
FBA odlukama (E kategorija)
Efekti promjene računovodstvene politike – dodatno umanjenje vrijednosti
(Napomena 3.)
14.846
5.789
-
8.295
-
441
Povećanje umanjenja vrijednosti (Napomena 12.)
Prijenos iz rezervisanja za potencijalne obaveze za potraživanja po izdatim i
plaćenim garancijama (Napomena 27.)
Otpisi
1.878
1.548
-
118
(1.345)
16.724
14.846
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
Pravna lica
9,79%
8,35%
Fizička lica
10,87%
9,43%
Kratkoročni krediti (uključujući tekuće dospijeće dugoročnih kredita):
Pravna lica
Fizička lica
Tekuće dospijeće dugoročnih kredita
Dugoročni krediti (isključujući tekuće dospijeće):
Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:
Stanje na kraju godine
Ponderisana prosječna kamatna stopa sažeto je prikazana kako slijedi:
Moja Banka d.d. Sarajevo
23
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
17.
DATI KREDITI KLIJENTIMA, NETO
Analiza bruto kredita prije rezervisanja za umanjenja po privrednim granama:
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
Stanovništvo
35.130
37.221
Trgovina
Nekretnine
Saobraćaj i komunikacije
32.575
9.890
6.021
34.547
9.401
6.906
4.084
3.242
1.888
5.639
2.433
1.652
139
23.299
620
22.156
116.268
120.575
Građevinarstvo
Finansijske usluge
Ugostiteljstvo i turizam
Poljoprivreda
Ostalo
Iznosi predstavljeni u gornjoj tabeli uključuju glavnicu kredita uvećanu za potraživanje po kamatama i umanjenu za
unaprijed naplaćene naknade na dan 31. decembar 2012., odnosno 31. decembra 2011. godine.
18.
FINANSIJSKA IMOVINA PRIZNATA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ BILANS USPJEHA
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
Dionice privatnih kompanija
286
299
Dionice banaka
139
53
Dionice državnih kompanija
49
55
Dionice nebankarskih finansijskih institucija
14
21
488
428
Ratna potraživanja - serija D
15
15
Ratna potraživanja - serija E
14
13
4
3
Dionice:
Obveznice (izdate od Federacije Bosne i Hercegovine):
Stara devizna štednja - serija N
Stara devizna štednja - serija M
-
2
33
33
521
461
2012.
2011.
428
499
30
30
(24)
(47)
488
428
Kretanje fer vrijednosti dionica bilo je kako slijedi:
Stanje na početku godine
Nabavka / (prodaja) tokom godine, neto
Dobit / (gubitak) od usklađivanja fer vrijednosti (Napomena 8.)
Stanje na kraju godine
Moja Banka d.d. Sarajevo
24
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
18.
FINANSIJSKA IMOVINA PRIZNATA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ BILANS USPJEHA (NASTAVAK)
Kretanje fer vrijednosti obveznica bilo je kako slijedi:
2012.
2011.
Stanje na početku godine
33
-
(Prodaja) / kupovina tokom godine, neto
Dobit / (gubitak) od usklađivanja fer vrijednosti (Napomena 8.)
(2)
2
36
(3)
Stanje na kraju godine
33
33
19.
FINANSIJSKA IMOVINA U POSJEDU DO DOSPIJEĆA
Finansijska imovina u posjedu do dospijeća uključuje obveznice izdate od Federacije Bosne i Hercegovine.
20.
FINANSIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU
Industrija
Otvoreni investicioni fond ‘Ilirika moj
fond’ Sarajevo
Otvoreni investicioni fond ‘Ilirika Global’
Sarajevo
Sarajevska berza vrijednosnih papira
d.d. Sarajevo
Otvoreni investicioni fond ‘Ilirika Novac’
Sarajevo
Otvoreni investicioni fond ‘Mikrofin
Plus’ Banja Luka
Vakufska banka d.d. Sarajevo
Registar vrijednosnih papira u FBiH
Otvoreni investicioni fond ‘Eurohaus
Balanced’ Sarajevo
%
vlasništva
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
Investicioni fond
16,67
383
276
Investicioni fond
6,61
164
167
Tržište kapitala
5,22
102
-
Tržište kapitala
10,66
101
-
Investicioni fond
Bankarstvo
Tržište kapitala
1,60
0,13
0,69
50
50
15
47
50
-
Investicioni fond
-
-
68
865
608
2012.
2011.
Stanje na početku godine
608
360
Kupovine tokom godine
Prijenos sa ostale imovine i potraživanja (Napomena 24.)
Dobit / (gubitak) od usklađivanja fer vrijednosti
63
100
94
347
(99)
Stanje na kraju godine
865
608
Kretanja fer vrijednosti ove imovine bila su kako slijedi:
Moja Banka d.d. Sarajevo
25
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
21.
ULAGANJE U ZAVISNO DRUŠTVO
Tokom 2012. godine, Banka je izvršila dodatno ulaganje u iznosu od 140.000 KM što je rezultiralo u 100%nom
vlasništvu nad zavisnim društvom - brokersko društvo "ASA Brokers" d.o.o. Sarajevo (2011.: 51%).
Finansijski podaci zavisnog društva mogu se prikazati kako slijedi:
Ukupna imovina
Ukupne obaveze
Prihod
Gubitak za godinu
22.
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
89
166
21
32
(55)
46
62
(119)
ULAGANJE U PRIDRUŽENO DRUŠTVO
Iznos od 100.000 KM odnosi se na ulaganja izvršena tokom 2010. godine u brokersko društvo “FIMA International”
a.d. Banja Luka i predstavlja 25% ukupnog kapitala ovog društva
Finansijski podaci zavisnog društva mogu se prikazati kako slijedi:
Ukupna imovina
Ukupne obaveze
Prihod
Gubitak za godinu
Moja Banka d.d. Sarajevo
31. decembar
2012
31. decembar
2011.
62
62
69
(24)
189
184
75
(28)
26
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
23.
MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA
Pravo
korištenja
poslovnih
prostora
NABAVNA VRIJEDNOST
Na dan 31. decembra 2010.
Ulaganja u
imovinu trećih
lica
Namještaj i
oprema
Kompjuterska
oprema
Vozila
Softver i
licence
Investicije
u toku
Ukupno
4.127
3.959
2.289
371
798
796
47
12.387
-
144
40
-
565
1
-
218
(95)
91
-
221
6
-
90
(47)
-
1.329
(95)
4.127
4.143
2.855
494
889
1.023
90
13.621
-
-
-
-
-
-
958
958
(4.127)
5
(3.183)
-
182
(11)
97
(55)
14
-
159
-
(457)
-
(3.183)
(4.193)
-
965
3.026
536
903
1.182
591
7.203
3.607
576
710
184
483
269
-
5.829
519
183
301
66
236
133
-
1.438
-
-
-
(67)
-
-
-
(67)
4.126
759
1.011
183
719
402
-
7.200
(4.126)
136
(359)
-
355
(5)
77
(42)
103
-
159
-
-
830
(359)
(4.173)
-
536
1.361
218
822
561
-
3.498
Na dan 31. decembra 2012.
-
429
1.665
318
81
621
591
3.705
Na dan 31. decembra 2011.
1
3.384
1.844
311
170
621
90
6.421
Povećanja
Prijenos (sa) / na
Otuđenja
Na dan 31. decembra 2011.
Povećanja
Prijenos (sa) / na
Prijenos na ostalu imovinu i obaveze
Otuđenja
Na dan 31. decembra 2012.
ISPRAVKA VRIJEDNOSTI
Na dan 31. decembra 2010.
Amortizacija
Otuđenja
Na dan 31. decembra 2011.
Amortizacija
Prijenos na ostalu imovinu i obaveze
Otuđenja
Na dan 31. decembra 2012.
NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST
Moja Banka d.d. Sarajevo
27
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
24.
OSTALA IMOVINA I POTRAŽIVANJA
Zalihe:
- Kolaterali vraćeni u posjed / otkupljeni kolaterali (imovina i oprema)
- Sitan inventar
Unaprijed plaćeni troškovi
Sredstva na računima izdvojena za pokriće akreditiva i garancija
Potraživanja za naknade
Potraživanje za plaćanje izvršeno u svrhu formiranja otvorenog
investicijskog fonda "Ilirika Novac" (Napomena 20.)
Ostala potraživanja
Manje: Umanjenje vrijednosti
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
2.306
2.218
171
179
2.477
3.280
2.397
224
682
110
1.106
95
687
100
582
7.236
4.504
(369)
(99)
6.867
4.405
2012.
2011.
99
221
85
49
-
369
99
Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:
Stanje 1. januara
Povećanje / (smanjenje) umanjenja vrijednosti (Napomena 12.)
Ponovno priznavanje potraživanja prethodno otpisanih u punom iznosu
prema prethodnim FBA odlukama (E kategorija)
Stanje 31. decembra
25.
14
OBAVEZE PREMA DRUGIM BANKAMA I OSTALIM FINANSIJSKIM INSTITUCIJAMA
Depoziti:
U domaćoj valuti
Uzeti krediti:
U stranim valutama
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
6.061
6.488
6.061
6.488
-
652
-
652
6.061
7.140
Na depozite po viđenju tokom godine koji je završila 31. decembra 2012. i 2011. nije obračunavana kamata. Godišnje
kamatne stope na oročene depozite drugih banaka kretale su se u rasponu od 2,5% do 5,6% tokom godine koja je
završila 31. decembra 2012. (2011.: od 2,5% do 5,6%).
Dana 18. februara 2009. godine, Banka je potpisala dugoročni ugovor sa Sparkasse Bank d.d. Sarajevo. Prema ovom
ugovoru, Banci je odobren kredit u iznosu od 1.000.000 EUR. Otplata kredita je na godišnjoj osnovi. Konačan datum
dospijeća je bio 20. mart 2012. godine. Na kredit se obračunavala godišnja kamata po stopi EURIBOR + 3,5% ili
minimalno 6,5%. Kredit je otplaćen 24. februara 2012. godine.
Moja Banka d.d. Sarajevo
28
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
26.
OBAVEZE PREMA KLIJENTIMA
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
5.722
2.457
5.067
2.380
8.179
7.447
20.631
4.049
16.186
5.500
24.680
21.686
32.859
29.133
U domaćoj valuti
18.738
11.456
U stranim valutama
40.854
36.030
59.592
47.486
U domaćoj valuti
24.897
23.995
U stranim valutama
11.358
16.868
36.255
40.863
95.847
88.349
128.706
117.482
Depoziti po viđenju:
Fizička lica:
U domaćoj valuti
U stranim valutama
Pravna lica:
U domaćoj valuti
U stranim valutama
Oročeni depoziti:
Fizička lica:
Pravna lica:
Kamatne stope na depozite po viđenju bile su 0,05 % do 1,50 % godišnje, odnosno 0,05% do 0,1% godišnje, a za
oročene depozite 0,2 % do 7,20 % godišnje, odnosno 0,1% do 5,85% godišnje, za godinu završenu 31. decembra
2012., odnosno 2011.
27.
REZERVISANJA
Potencijalne
obaveze
Naknade
zaposlenim
Ukupno
Stanje na dan 1. januara 2011.
Efekti promjene računovodstvene politike - dodatna rezervisanja
(Napomena 3.)
861
20
881
118
-
118
Priznata dodatna rezervisanja (Napomena 12.)
Prijenos na Date kredite klijentima za potraživanja po izdatim i
plaćenim garancijama (Napomena 17.)
148
-
148
(118)
-
(118)
Stanje na dan 31. decembra 2011.
1.009
20
1.029
(Otpuštanja) / priznata dodatna rezervisanja (Napomena 12.)
Smanjenja uslijed plaćanja
(169)
-
4
(21)
(165)
(21)
840
3
843
Stanje na dan 31. decembra 2012.
Moja Banka d.d. Sarajevo
29
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
27.
REZERVISANJA
Potencijalne obaveze (vanbilans) na dan 31. decembra 2012. godine su bile kao što slijedi:
31. decembar
2012.
Činidbene garancije
Preuzete obaveze za kreditiranjem
Plative garancije
Akreditivi
28.
31. decembar
2011.
12.975
9.338
15.690
7.424
7.030
154
10.550
972
29.497
34.636
OSTALE OBAVEZE
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
1.201
144
524
189
Obaveze iz komisionih poslova (vidi Napomenu 31.)
Obaveze preuzete kroz poslovnu kombinaciju sa Posavskom bankom d.d.
Orašje
106
176
57
57
Ostalo
138
366
1.646
1.312
Odgođeni prihod
Obaveze prema dobavljačima
29.
DIONIČKI KAPITAL
Dionički kapital Banke na dan 31. decembra 2012. godine se sastoji od 597.798 običnih dionica nominalne vrijednosti
50 KM.
31. decembar 2012.
'000
Broj
KM
dionica Vlasništvo
ASA Finance d.d. Sarajevo
Croatia Lloyd d.d. Zagreb, Hrvatska
31. decembar 2011.
'000
Broj
KM
dionica Vlasništvo
13.616
4.382
272.322
87.647
45,55%
14,66%
13.616
-
272.322
-
45,55%
-
2.732
2.350
1.650
54.646
47.000
33.000
9,14%
7,86%
5,52%
7.115
2.350
1.650
142.293
47.000
33.000
23,80%
7,86%
5,52%
Nikomat d.o.o. Varaždin, Hrvatska
Gosp, Edin Muftić
Gosp. Ivan Maslac
Otvoreni investicijski fond 'Ilirika Moj
fond' Sarajevo
960
898
342
19.200
17.975
6.840
3,21%
3,01%
1,14%
960
898
342
19.200
17.975
6.840
3,21%
3,01%
1,14%
333
6.652
1,11%
-
-
-
Gosp. Darko Horvat, Hrvatska
Otvoreni investicijski fond 'Ilirika Global'
Sarajevo
Gosp. Ognjen Samardžić
Gosp. Ismet Kumalić
235
4.695
0,79%
236
4.695
0,79%
211
208
176
4.213
4.176
3.523
0,70%
0,70%
0,59%
209
176
4.176
3.523
0,70%
0,59%
G-đa Ljiljana Weissbarth, Hrvatska
Gosp. Leon Begić
Gosp. Nevio Prlog, Hrvatska
162
137
-
3.230
2.735
-
0,54%
0,46%
-
162
137
412
3.230
2.735
8.245
0,54%
0,46%
1,38%
1.498
29.944
5,01%
1.627
32.564
5,45%
29.890
597.798
100%
29.890
597.798
100%
Validus d.d. Varaždin, Hrvatska
Pluris d.d. Varaždin, Hrvatska
ZIF Prevent Invest d.d. Sarajevo
Ostali
Moja Banka d.d. Sarajevo
30
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
30.
TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA
Na dan 31. decembra 2012. godine, stanja koja proizlaze iz transakcija s povezanim stranama obuhvataju:
Oblik povezanosti
Prevent d.o.o.Visoko
AD Nautic d.o.o. Gorazde
Fad d.d. Jelah Tesanj
ASA Sped d.o.o. Sarajevo
Nikomat d.o.o. Sarajevo
Weissbarth Ljiljana
Nikomat d.o.o. Varaždin, Croatia
Martinović Tomislav
ASA Holding d.o.o. Sarajevo
Samardžić Ognjen
Begić Leon
Muftić Edin
Prevent d.o.o. Gorazde
ASA Auto d.o.o. Sarajevo
Prevent Safety d.o.o. Gorazde
ASA Aleasing d.o.o. Sarajevo
DUF Blago d.o.o. Sarajevo
Brokerska kuća FIMA International d.o.o.
Sarajevo
ASA Osiguranje d.d. Sarajevo
Muftić Dragana
ASA PSS d.o.o. Sarajevo
FIMA Direkt d.o.o. Banja Luka
ASA PVA d.o.o. Sarajevo
Prevent Direkt d.o.o. Sarajevo
Euromedia d.o.o. Sarajevo
Muftić Tarik
Prevent Leather d.o.o. Visoko
Fondacija Hastor
ASA Finance d.o.o. Sarajevo
Prevent Invest d.d. Sarajevo
Muftić Hakija
Metal Recycling d.o.o. Tešanj
ASA Rent d.o.o. Sarajevo
ASA Brokers d.o.o. Sarajevo
ASA Assistance d.o.o. Sarajevo
Prevent Fabrics d.o.o. Visoko
Prevent Travnik d.o.o. Travnik
Prevent Sarajevo d.o.o. Visoko
ASA Limarskolakirerski Centar d.o.o.
Sarajevo
ASA PSC d.o.o. Sarajevo
Establish d.o.o. Sarajevo
FIMA Proprius d.o.o. Banja Luka
JSB Samostalna djelatnost
Moja Banka d.d. Sarajevo
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Zavisno društvo dioničara
Banke
Član Nadzornog odbora
Dioničar
Bivši član odbora za
reviziju
Članica ASA Grupe
Bivši član Uprave
Bivči član Uprave
Bivši član Uprave
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
31. decembar 2012.
31. decembar 2011.
Potraživanja
Obaveze
Potraživanja
Obaveze
1.116
513
360
301
2.959
22
99
63
305
7
1
368
8
123
241
-
242
-
157
68
-
155
68
-
23
4
-
-
20
19
16
15
10
10
10
9
6
47
7
20
126
104
140
22
1.290
68
8
3
4
58
12
283
446
79
1
110
227
Član FIMA Grupe
5
2
95
15
Član ASA Grupe
3
2.658
-
2,869
Povezanost sa bivšim
članom Uprave
3
37
2
104
Član ASA Grupe
Član FIMA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
3
3
3
3
1
17
9
88
5
3
-
19
-
Povezanost sa bivšim
članom Uprave
-
1
17
1
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
-
35
4.488
694
500
1
-
8
800
500
Povezanost sa bivšim
članom Uprave
-
87
-
375
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
-
64
58
39
17
10
5
3
-
5
Član ASA Grupe
-
1
-
-
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član FIMA Grupe
-
1
1
-
-
120
Povezanost sa bivšim
članom Uprave
-
-
-
30
2.918
13.791
912
6.560
31
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
30.
TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK)
Sve navedene transakcije obavljene su po komercijalnim bankarskim uslovima.
Oblik povezanosti
Prevent BiH d.o.o. Visoko
Prevent Leather d.o.o. Visoko
AD Nautic d.o.o. Gorazde
Fad d.d. Jelah Tesanj
ASA Auto d.o.o. Sarajevo
Weissbarth Ljiljana
ASA Sped d.o.o. Sarajevo
Brokerska kuća FIMA
International d.o.o. Sarajevo
ASA Osiguranje d.d. Sarajevo
ASA Finance d.o.o. Sarajevo
ASA Assistance d.o.o. Sarajevo
Prevent Sarajevo d.o.o. Visoko
Prevent d.o.o. Gorazde
Martinović Tomislav
ASA Holding d.o.o. Sarajevo
Prevent Safety d.o.o. Gorazde
ASA Aleasing d.o.o. Sarajevo
ASA PSS d.o.o. Sarajevo
ASA PVA d.o.o. Sarajevo
ASA Rent d.o.o. Sarajevo
Establish d.o.o. Sarajevo
JSB Samostalna djelatnost
DUF Blago d.o.o. Sarajevo
Prevent Direkt d.o.o. Sarajevo
Euromedia d.o.o. Sarajevo
Samardžić Ognjen
Muftić Edin
ASA PSC d.o.o. Sarajevo
Fondacija Hastor
Prevent Invest d.d. Sarajevo
Muftić Hakija
Muftić Dragana
FIMA Proprius d.o.o. Banja Luka
Nikomat d.o.o. Varaždin, Croatia
Muftić Tarik
Nikomat d.o.o. Sarajevo
Moja Banka d.d. Sarajevo
2012.
2011.
Prihodi
Rashodi
Prihodi
Rashodi
170
64
40
39
23
11
9
47
-
251
144
13
27
16
15
1
-
Član FIMA Grupe
6
-
-
-
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Bivši član Odbora za reviziju
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Povezanost sa bivšim članom
Uprave
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Bivši član Uprave
Bivši član Uprave
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Povezanost sa bivšim članom
Uprave
Povezanost sa bivšim članom
Uprave
Član FIMA Grupe
5
4
4
3
3
2
2
2
2
2
2
2
2
112
3
-
5
2
3
5
27
2
-
99
8
-
2
-
-
-
1
1
1
1
1
1
-
1
7
122
17
2
2
-
5
15
-
-
4
-
21
-
2
-
7
-
1
-
69
3
-
Povezanost sa bivšim članom
Uprave
-
-
3
-
Zavisno društvo dioničara
Banke
-
-
2
-
405
316
588
159
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član ASA Grupe
Član Nadzornog odbora
Član ASA Grupe
Dioničar
32
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
30.
TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK)
Naknade Upravi
Članovima Uprave i osobama na ključnim rukovodećim položajima tokom godine koji je završila 31. decembra 2012.
isplaćene su sljedeće naknade:
Bruto plate i ostala primanja
Ostale naknade
Naknade članovima Nadzornog odbora
31.
2012.
2011.
351
50
46
357
49
46
447
452
KOMISIONI POSLOVI
Sredstva kojima Banka upravlja kao povjerenik za i u ime pojedinaca, zaklada i drugih institucija ne predstavljaju
sredstva Banke, stoga nisu uključena u njen bilans.
Niže u tabeli analizirana su sredstva kojima Banka upravlja za i u ime svojih klijenata:
PLASMANI
Stanovništvo
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
964
733
Pravna lica
1.364
999
Ukupno
2.328
1.732
Vlada Kantona Sarajevo
2.434
1.908
Ukupno
2.434
1.908
106
176
IZVORI
Tekuće obaveze po osnovu komisionih poslova (vidi Napomenu 28.)
Banka ne snosi rizik po ovim plasmanima, a za svoje usluge ostvaruje naknadu.
32.
a)
FINANSIJSKI INSTRUMENTI
Upravljanje rizikom kapitala
Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji je mnogo šira kategorija od “kapitala” iskazanog u bilansu stanja su
sljedeći:
• Usaglasiti se sa zahtjevima vezanim za kapital koji su propisani od strane regulatora na tržištu banaka;
• Osigurati da je Banka u mogućnosti nastaviti sa neograničenim vijekom poslovanja da bi mogla obezbijediti povrat
dioničarima, kao i koristi ostalim učesnicima na tržištu; i
• Održavati jaku kapitalnu osnovu koja će podržati razvoj poslovanja Banke.
Moja Banka d.d. Sarajevo
33
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
32.
a)
FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
Upravljanje rizikom kapitala (nastavak)
Od Banke se očekuje da održava adekvatan odnos duga i kapitala. Pokazatelji solventnosti su kao što slijedi:
Dug
Kapital
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
134.773
21.113
124.639
22.363
6,38
5,57
Omjer neto duga i kapitala
Dug je definisan kao obaveze prema bankama i klijentima kao što je prezentirano u napomenama 25., 26. i 28., te,
također, uključujući i obaveze po finansijskom najmu. Kapital uključuje ukupni kapital, dioničku premiju, statutarne
rezerve i akumulirane gubitke.
Adekvatnost kapitala i korištenje neto-kapitala na dnevnoj osnovi prati Uprava Banke, uzimajući u obzir smjernice
FBA, koje su razvijene u svrhu supervizije. Zahtijevane informacije se podnose FBA kvartalno.
FBA zahtjeva od svake banke: (a) da održava minimalni iznos neto (regulatornog) kapitala banke u iznosu 15 miliona
KM; i (b) da održava odnos neto (regulatornog) kapitala i rizika ponderisane imovine u visini od minimalno 12%.
Neto-kapital Banke podijeljen je u dva dijela:
• Tier 1 kapital ili Bazni kapital: dionički kapital (netiran za bilo koji knjigovodstveni iznos trezorskih dionica), dionička
premija, zadržana dobit i rezerve nastale izdvajanjem iz zadržane dobiti; i
• Tier 2 kapital ili Dopunski kapital: kvalifikovani subordinirani dug, umanjenja vrijednosti na bazi portfolia i
nerealizirani dobici nastali na bazi procjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata klasifikovanih kao raspoloživi za
prodaju.
Rizik ponderisane aktive se mjeri na bazi četiri pondera klasifikovana prema prirodi svakog od sredstava i odražava
procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika povezanih sa tim sredstvima, uzimajući u obzir prihvatljiv kolateral ili
garancije. Sličan tretman je usvojen za izloženost po vanbilansnim pozicijama, sa određenim korekcijama u svrhu
preciznijeg iskazivanja prirode potencijalnih gubitaka.
Na dan 31 decembra 2011. i 2012. godine Banka je bila usaglašena sa svim eksterno nametnutim zahtjevima
vezanim za kapital. Na dan 31. decembra 2012. godine, adekvatnost kapital Banke iznosila je 15,1% (2011.: 16,4%).
b)
Značajne računovodstvene politike
Detalji značajnih računovodstvenih politika i usvojenih metoda, uključujući i kriterije za priznavanje, na osnovu
mjerenja i na osnovu toga koji su prihodi i troškovi priznati, u pogledu na svaku od klasa finansijske imovine,
finansijskih obaveza i vlasničkih instrumenata objavljeni su u Napomeni 3. ovih izvještaja.
Moja Banka d.d. Sarajevo
34
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
32.
c)
FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
Kategorije finansijskih instrumenata
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
46.373
99.544
31.748
105.729
Finansijska imovina priznata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
Finansijska imovina raspoloživa za prodaju
Finansijska imovina koja se drži do dospijeća
521
865
102
461
608
115
Ostala potraživanja
110
195
147.515
138.856
134.915
124.828
134.915
124.828
Finansijska imovina
Novac i novčani ekvivalenti (uključujući obaveznu rezervu kod CBBH)
Krediti i potraživanja
Finansijske obaveze
Po amortiziranom trošku
d)
Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom
Funkcija trezora u Banci pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnim tržištima, nadgleda i
upravlja finansijskim rizikom koji se odnose na poslovanje Banke kroz interne izvještaje o riziku kojima se analizira
izloženost po stepenu i uticaju rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući devizni rizik i rizik kamatne stope na
fer vrijednost), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik kamatne stope na novčani tok.
e)
Tržišni rizik
Uslijed svojih aktivnosti, Banka je primarno izložena finansijskim rizicima promjena kurseva stranih valuta, te
promjena kamatnih stopa (vidjeti ispod tačke f i g).
Izloženosti tržišnom riziku se analiziraju pomoću analize osjetljivosti. Nije bilo promjena u izloženosti Banke tržišnom
riziku ili načinu na koji Banka upravlja i mjeri taj rizik.
f)
Upravljanje deviznim rizikom
Banka obavlja određene transakcije denominirane u stranim valutama. Dakle, dolazi do izloženosti promjenama kursa
stranih valuta. Izloženošću kursu valute se upravlja u okviru odobrenih parametara politika koji koriste terminske
ugovore za strane valute. Knjigovodstvena vrijednost monetarnih sredstava i obaveza Banke denominiranih u stranoj
valuti je na dan izvještavanja kako slijedi:
Moja Banka d.d. Sarajevo
35
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
33.
f)
FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
Upravljanje deviznim rizikom (nastavak)
KM
EUR
USD
Ostale
valute
Ukupno
Novac i računi kod banaka
Obavezna rezerva kod CBBH
29.885
9.729
5.406
-
570
-
783
-
36.644
9.729
Dati krediti i avansi klijentima, neto
Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz
bilans uspjeha
Finansijska imovina raspoloživa za prodaju
99.544
-
-
-
99.544
521
865
-
-
-
521
865
Imovina koja se drži do dospijeća
102
-
-
-
102
Ostala potraživanja
110
-
-
-
110
140.756
5.406
570
783
147.515
6.061
69.989
57.688
555
474
6.061
128.706
6
142
-
-
-
6
142
76.198
57.688
555
474
134.915
Ukupna monetarna imovina
132.725
4.794
464
873
138.856
Ukupne monetarne obaveze
64.381
59.334
710
403
124.828
Na dan 31. decembar 2012.
IMOVINA
Ukupno
OBAVEZE
Obaveze prema drugim bankama i
finansijskim institucijama
Obaveze prema klijentima
Obaveze za finansijski najam
Ostale obaveze
Ukupno
Na dan 31. decembra 2011.
Analiza osjetljivosti strane valute
Banka je uglavnom izložena riziku po valutama EUR i USD. Budući da je KM fiksno vezana za EUR, Banka nije
izložena promjenama kursa EUR.
Sljedeća tabela detaljno prikazuje osjetljivost Banke na 10%-tno povećanje i smanjenje u poređenju sa USD. 10% je
stopa osjetljivosti koja se koristi pri internom izvještavanju ključnom osoblju Uprave o riziku strane valute i predstavlja
procjenu Uprave o razumno mogućim promjenama kurseva stranih valuta. Analiza se vrši samo za potraživanja i
obaveze nominirane u stranoj valuti i predstavlja usklađenje njihove vrijednosti na kraju perioda za promjenu kursa od
10%. Analiza osjetljivosti uključuje eksterne zajmove koji su denominirani u valuti različitoj od valute zajmodavca ili
zajmoprimca. Pozitivan iznos niže ukazuje na povećanje dobiti ili kapitala kada KM u odnosu na USD jača za 10%. Za
10% slabljenja KM u odnosu na USD, efekat bi bio isti, ali u negativnom iznosu.
USD Efekat
Dobit / (gubitak)
Moja Banka d.d. Sarajevo
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
1
25
36
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
32.
g)
FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
Upravljanje rizikom kamatne stope
Banka je izložena riziku kamatnih stopa jer posuđuje sredstva i po fiksnim i po promjenjivim kamatnim stopama.
Banka upravlja rizikom tako što održava odgovarajuću kombinaciju pozajmica sa fiksnim i promjenjivim kamatnim
stopama.
Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u dijelu koji govori o
upravljanju rizikom likvidnosti (vidjeti Tačku i).
Analiza osjetljivosti na kamatne stope
Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama i za derivativne i ne-derivativne
instrumente na datum izvještajnog perioda. Za promjenjive kamatne stope pripremljena je analiza pod pretpostavkom
da je nepodmireni iznos obaveza na dan bilansa stanja bio nepodmiren čitavu godinu. Koristi se 50 baznih poena
umanjenja ili povećanja pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa i ključnom osoblju uprave i predstavlja
procjenu uprave o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa.
Da su kamatne stope bile 50 baznih poena više ili niže a da su se druge varijable održale konstantnim, neto dobit za
godinu koja je završila 31. decembra 2012. bila bi umanjena/ uvećana za 95 hiljade??? KM (2011.: neto gubitak bi bio
uvećan/umanjen za 184??? hiljade KM).
h)
Upravljanje kreditnim rizikom
Kreditni rizik se odnosi na nemogućnosti druge strane da podmiri svoje ugovorne obaveze što rezultira finansijskim
gubitkom Banke. Banka je usvojila politiku da posluje samo sa kreditno pouzdanim strankama i da obezbijedi dovoljno
kolaterala, gdje se pokaže kao potrebno, kao sredstvo za umanjenje rizika i finansijskih gubitaka.
Izloženost Banke i kreditni rejtinzi klijenata se stalno nadgledaju, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija je
disperzirana između prihvaćenih klijenata. Izloženost kreditima se kontrolira ograničenjima klijenata koje godišnje
pregleda i odobrava Komisija za upravljanje rizikom.
Banka nema značajne izloženosti kreditnom riziku prema bilo kojoj trećoj strani ili stranama koje imaju slične
karakteristike. Banka smatra da stranke imaju slične karakteristike ukoliko su povezane strane.
Za pojedinu kreditne izloženosti, Banka može reprogramirati kreditne uslove. Knjigovodstvena vrijednost takve
finansijske imovine na dan 31. decembra 2012. iznosila je 17.195 hiljada KM (2011.: 10.909 hiljada KM).
Izuzev za navedeno u dole datoj tabeli, knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine prikazana u finansijskim
izvještajima, umanjena za gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti, predstavlja maksimalnu izloženost Banke
kreditnom riziku bez uzimanja u obzir vrijednosti prikupljenih kolaterala.
Moja Banka d.d. Sarajevo
37
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
32.
h)
FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)
Finansijska imovina
Na dan 31. decembar 2012.
Novac i računi kod banaka
Obavezna rezerva kod CBBH
Dati krediti klijentima, neto
Finansijska imovina po fer
vrijednosti kroz bilans uspjeha
Finansijska imovina
raspoloživa za prodaju
Finansijska imovina koja se
drži do dospijeća
Ostala potraživanja
Na dan 31. decembra 2011.
Novac i računi kod banaka
Obavezna rezerva kod CBBH
Dati krediti klijentima, neto
Finansijska imovina po fer
vrijednosti kroz bilans uspjeha
Finansijska imovina
raspoloživa za prodaju
Finansijska imovina koja se
drži do dospijeća
Ostala potraživanja
Moja Banka d.d. Sarajevo
Ukupna bruto
knjigovodstvena
vrijednost
Imovina čija
vrijednost
nije
umanjena
Imovina čija
je
vrijednost
umanjena
Umanjenje na
individualnoj
osnovi
36.644
9.729
116.268
36.644
9.729
80.481
35.787
(13.696)
(3.028)
36.644
9.729
99.544
521
521
-
-
-
521
865
865
-
-
-
865
102
110
102
110
-
-
-
102
110
164.239
128.452
35.787
(13.696)
(3.028)
147.515
23.362
8.386
120.575
23.362
8.386
89.090
31.485
(10.277)
(4.569)
23.362
8.386
105.729
461
461
-
-
-
461
608
608
-
-
-
608
115
195
115
195
-
-
-
115
195
153.702
122.217
31.485
(10.277)
(4.569)
138.856
Umanjenje
Ukupna neto
na grupnoj knjigovodstvena
osnovi
vrijednost
38
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
32.
h)
FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)
Izloženost kreditnom riziku i kolaterali
Izloženost kreditnom riziku
Neto žež
Nepovučeni
izloženost krediti / Garancije
Fer vrijednost
kolaterala
Na dan 31. decembar 2012.
Novac i računi kod banaka
Obavezna rezerva kod CBBH
Dati krediti klijentima, neto
Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans
uspjeha
36.644
-
-
9.729
-
-
99.544
29.497
200.124
521
-
-
865
-
-
102
-
-
110
-
-
147.515
29.497
200.124
23.362
-
-
8.386
-
-
105.729
34.636
227.805
461
-
-
608
-
-
115
-
-
195
-
-
138.856
34.636
227.805
31. decembar
2012.
31. decembar
2011.
Nekretnine
149.770
165.503
Pokretnine
Depoziti
43.031
7.323
56.473
5.829
200.124
227.805
Finansijska imovina raspoloživa za prodaju
Finansijska imovina koja se drži do dospijeća
Ostala potraživanja
Na dan 31. decembra 2011.
Novac i računi kod banaka
Obavezna rezerva kod CBBH
Dati krediti klijentima, neto
Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans
uspjeha
Finansijska imovina raspoloživa za prodaju
Finansijska imovina koja se drži do dospijeća
Ostala potraživanja
Fer vrijednost kolaterala
Ukupno
Kašnjenja
Bruto kreditni
portfolio
Nedospjelo
Do 30
dana
31 – 90
dana
91 – 180
dana
181 – 270
dana
preko
270 dana
31. decembar 2012.
Pravna lica
Fizička lica
81.138
35.130
57.578
30.869
1.012
208
838
145
1.173
32
1.389
273
19.148
3.603
116.268
88.447
1.220
983
1.205
1.662
22.751
Pravna lica
83.355
69.283
1.536
2.282
826
623
8.805
Fizička lica
37.222
35.306
339
175
90
311
1.001
120.577
104.589
1.875
2.457
916
934
9.806
Ukupno
31. decembar 2011.
Ukupno
Moja Banka d.d. Sarajevo
39
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
32.
i)
FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
Upravljanje rizikom likvidnosti
Krajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Upravi, koja je izgradila odgovarajući okvir za upravljanje
rizikom likvidnosti, a u svrhu upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Banke za likvidnim
sredstvima. Banka upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi, pozajmicama od strane ostalih banaka i
drugih finansijskih institucija, kao i ostalim izvorima finansiranja, a time što konstantno nadgleda prognozirane i
stvarne novčane tokove i uspoređuje rokove dospijeća finansijske imovine i obaveza.
Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopa
Sljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za finansijsku imovinu. Tabela je
pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine, uključujući i kamate na tu imovinu koje
će biti zarađene.
Dospijeće finansijske imovine
Ponderirana
prosječna efektivna
kamatna stopa
Manje od 1
mjeseca
2 do 6
mjeseca
7 mjeseci
do
1 godine
2 do 5
godina
Preko 5
godina
Ukupno
-
12.165
-
-
-
390
12.555
7,71%
2,50%
85.433
-
29.789
-
16.330
2
34.566
99
31. decembar 2012.
Bez kamata
Instrumenti varijabilne kamatne stope
Instrumenti fiksne kamatne stope
97.598
29.789
16.332
34.665
7.027 173.145
35
136
7.452
185.836
31. decembar 2011.
Bez kamata
Instrumenti varijabilne kamatne stope
Instrumenti fiksne kamatne stope
7,11%
1%
6.341
37.437
43.778
25.838
169
26.007
428
27.551
28.012
608
52.945
53.553
7.410
13.951 157.722
169
13.951
165.301
Sljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za finansijske obaveze. Tabela je
pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji se
od Banke može tražiti da plati. Tabela uključuje novčane tokove kamata i glavnica.
Dospijeće za finansijske obaveze
Ponderirana
prosječna efektivna
kamatna stopa
Manje od 1
mjeseca
2 do 6
mjeseca
7 mjeseci
do
1 godine
2 do 5
godina
14.870
26.626
266
93
13.936
1.071
291
24.970
2.335
579
50.685
3.101
60 15.893
2.096 118.313
6.773
41.762
15.100
27.596
54.365
2.156 140.979
33.090
30.569
18.657
49.390
1.514 133.220
-
-
17
-
33.090
30.569
18.674
49.390
Preko 5
godina
Ukupno
31. decembar 2012.
Bez kamata
Instrumenti varijabilne kamatne stope
Instrumenti fiksne kamatne stope
3,70%
4,67%
31. decembar 2011.
Bez kamata
Instrumenti varijabilne kamatne stope
Instrumenti fiksne kamatne stope
4,6%
1%
-
17
1.514 133.237
Banka očekuje da će ispuniti druge obaveze iz operativnih novčanih tokova i priliva od dospjelih finansijskih
sredstava.
Moja Banka d.d. Sarajevo
40
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
32.
FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
j)
Fer vrijednost finansijskih instrumenata
Fer vrijednost finansijskih instrumenata knjiženih po amortizovanom trošku
Uprava smatra da knjigovodstveni iznosi finansijskih sredstava i finansijskih obaveza Banke knjiženih po
amortizovanom trošku u finansijskim izvještajima imaju približno istu vrijednost kao njihova fer vrijednost.
Tehnike procjene i pretpostavke korištene u svrhe mjerenja fer vrijednosti
Fer vrijednost finansijskih sredstava i finansijskih obaveza određuje se na slijedeći način:
Fer vrijednost finansijskih sredstava i finansijskih obaveza sa standardnim uslovima i kojima se trguje na
aktivnim likvidnim tržištima se određuje referiranjem na kotirane tržišne cijene.
Fer vrijednost ostalih finansijskih sredstava i finansijskih obaveza (ne uključujući derivativne instrumente) se
određuje u skladu sa generalno prihvaćenim modelima određivanja cijena na osnovu analize diskontiranog
novčanog toka korištenjem cijena iz vidljivih postojećih tržišnih transakcija i kvota dilera za slične instrumente.
Mjerenja fer vrijednosti koja su priznata u bilansu stanja
Sljedeća tabela prikazuje analizu finansijskih instrumenata koji su iskazani nakon inicijalnog priznavanja po fer
vrijednosti, grupisani u nivoe 1 do 3 do nivoa do kojeg je moguće procijeniti fer vrijednost:

Nivo 1 mjerenja fer vrijednosti čine oni finansijski instrumenti čija je fer vrijednost utvrđena na bazi kotiranih
cijena (nekorigovanih) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obaveze;

Nivo 2 mjerenja fer vrijednosti čine oni finansijski instrumenti čija je fer vrijednost utvrđena na osnovu ulaznih
informacija drugačijih od kotiranih cijena uključenih u Nivo 1 i koji se mogu procijeniti za imovinu ili obavezu, ili
direktno (npr. kao cijene) ili indirektno (npr. derivirani iz cijena); i

Nivo 3 mjerenja fer vrijednosti čine oni finansijski instrumenti čija je fer vrijednost utvrđena tehnikama procjene
koje uključuju ulazne informacije vezano za imovinu ili obavezu, a koje nisu zasnovane na očiglednim tržišnim
podacima.
Nivo 1
Nivo 2
Nivo 3
Ukupno
521
-
-
521
50
-
-
50
-
815
-
815
571
815
-
1.386
Na 31. decembar 2012.
Finansijska sredstva po fer vrijednosti prikazana kroz
bilans uspjeha
Nederivirana finansijska imovina koja se drži za prodaju
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju
Dionice koje kotiraju na berzi
Udjeli u pravnim licima sa ograničenom odgovornošću
Moja Banka d.d. Sarajevo
41
Napomene uz finansijske izvještaje
za godinu koja je završila 31. decembra 2012.
(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)
33.
DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAJNOG PERIODA
Dana 14. februara 2013. godine, FBA je donijela Odluku o izmjenama i dopunama Odluke o minimalnim standardima
za upravljanje kreditnim rizikom i klasifikaciju aktive, u skladu sa kojom u članu 23., dosadašnji stavovi 5. i 6. se brišu
a odnosili su se na slijedeće:
Stav 5.: Nadležni organi banke dužni su prilikom usvajanja godišnjeg obračuna donijeti odluku o raspodjeli dobiti za
pokriće nedostajućih rezervi po regulatornom zahtjevu, odnosno na teret dobiti, neraspoređene dobiti iz ranijih godina,
zadržane dobiti i ostalih rezervi formiranih iz dobiti.
Stav 6.: Sve dok banka ne osigura pokriće nedostajućih rezervi za kreditne gubitke po regulatornom zahtjevu, ne
može vršiti raspodjelu dobiti u druge svrhe, niti isplatu dividende (osim na prioritetne dionice), ni bilo koje druge isplate
iz dobiti, kao ni nagrade ili bonuse članovima organa banke.
U skladu sa Odlukom o privremenom ograničenju i minimalnim uslovima za isplatu dividendi, diskrecionih bonusa i
otkup vlastitih dionica od strane banaka, Banka ne može vršiti isplatu dividendi, diskrecionih bonusa ni otkup vlastitih
dionica ako neto kapital banke, iz člana 7. tačka (5) Odluke o minimalnim standardima kapitala za upravljanje
kapitalom banaka („Službene novine Federacije BiH“, br. 48/12 – prečišćeni tekst) ne iznosi najmanje 14,5% i ako
osnovni kapital banke, iz člana 8. Odluke, ne iznosi najmanje 8,5% od iznosa ukupnog rizika aktive (ukupne rizikom
ponderisane aktive) izračunatog u skladu sa članom 14. stav 1. Odluke.
34.
ODOBRAVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
Ove finansijske izvještaje odobrila je Uprava Banke dana 15. aprila 2013. godine:
Mirza Hurem
Direktor
Moja Banka d.d. Sarajevo
42

Detaljnije - Energopetrol

„SJEĆANJE NA ADNANA I NADIRA“ Sarajevo, 21.03.2015.godine

KULTURNI TURIZAM Bosna i Hercegovina baštini bogato kulturno

Nedžad Koldžo

O B A V J E Š T E NJ E

JABLANICA Razvoj turističkog itinerera u prekograničnoj oblasti

ZAJEDNO

linku - SPUS

SEMINAR „PRAVI ČOVJEK NA PRAVOM MJESTU”

Saradnik za mala i srednja preduzeća