MOJA BANKA D.D. SARAJEVO Finansijski izvještaji za godinu koja je završila 31. decembra 2012. pripremljeni u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i Izvještaj nezavisnog revizora Sadržaj Stranica Odgovornost za finansijske izvještaje 1 Izvještaj nezavisnog revizora 2 Finansijski izvještaji: Bilans uspjeha 3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 4 Bilans stanja 5 Izvještaj o novčanim tokovima 6 Izvještaj o promjenama na kapitalu 7 Napomene uz finansijske izvještaje 8 – 42 Odgovornost za finansijske izvještaje Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku godinu budu sastavljeni finansijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI), koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Moja Banka d.d. Sarajevo (“Banka“), kao i rezultate njenog poslovanja za taj period. Nakon provedbe odgovarajuće analize, Uprava opravdano očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju finansijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju slijedeće: odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika; davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena; postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima, te sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Banka nastaviti poslovanje nije primjerena. Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj Banke. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Banke, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prevara i drugih nepravilnosti. Za i u ime Uprave Mirza Hurem Direktor Moja Banka d.d. Kolodvorska 5 71000 Sarajevo Bosna i Hercegovina 15. april 2013. godine 1 Izvještaj nezavisnog revizora Dioničarima Moja Banke d.d. Sarajevo Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Moja Banke d.d. (u daljem tekstu: "Banka"), prikazanih na stranicama 3. do 42., koji se sastoje od bilansa stanja na dan 31. decembar 2012. godine, kao i bilansa uspjeha, izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, te sažetog prikaza značajnih računovodstvenih politika i drugih napomena uz finansijske izvještaje. Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentovanje priloženih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, kao i za one interne kontrole koje Uprava smatra neophodnim za pripremanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka. Odgovornost revizora Naša je odgovornost izraziti nezavisno mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na temelju naše revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Navedeni standardi zahtijevaju da reviziju planiramo i obavimo na način da dobijemo razumno uvjerenje da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogreške. Revizija uključuje provjeru dokaza, pomoću testiranja, koji potkrjepljuju iznose i druge informacije objavljene u finansijskim izvještajima. Odabir procedura zavisi od prosudbi revizora, uključujući ocjenu rizika da li finansijski izvještaji sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka. Za potrebe ocjene rizika, revizor vrši procjenu internih kontrola vezanih za pripremanje i fer prezentiranje finansijskih izvještaja, u svrhu određivanja revizorskih procedura u datim uvjetima, ali ne u svrhu davanja mišljenja u pogledu funkcionisanja internih kontrola Banke. Revizija također uključuje i procjenu primijenjenih računovodstvenih politika te ocjenu značajnih procjena Uprave, kao i ocjenu prikaza finansijskih izvještaja u cjelini. Uvjereni smo da su revizorski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg mišljenja. Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju objektivno, u svim materijalno značajnim stavkama, finansijski položaj Banke na dan 31. decembra 2012. godine, kao i rezultate njenog poslovanja i novčane tokove za godinu koja je tada završila, u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Deloitte d.o.o. Sead Bahtanović, direktor i ovlašteni revizor Mirza Bihorac, ovlašteni revizor Sarajevo, Bosna i Hercegovina 15. april 2013. godine 3 Bilans uspjeha za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) Napomene Kamata i slični prihodi Kamata i slični rashodi 5 6 Neto prihodi od kamata Prihodi od naknada i provizija 7 2012. 2011. 10.606 (4.445) 10.192 (4.586) 6.161 5.606 2.986 2.821 Rashodi od naknada i provizija (324) (249) Neto prihodi od naknada i provizija 2.662 2.572 212 275 223 518 9.310 8.919 (4.543) (830) (3.924) (4.294) (1.438) (3.364) (9.297) (9.096) 13 (177) (1.934) (1.710) 250 1.944 (1.671) 57 - - (1.671) 57 Ostali dobici, neto Ostali poslovni prihodi 8 9 Prihodi iz redovnog poslovanja Troškovi zaposlenih Amortizacija Ostali administrativni troškovi 10 23 11 Operativni rashodi DOBIT / (GUBITAK) PRIJE UMANJENJA VRIJEDNOSTI, REZERVISANJA I POREZA NA DOBIT Umanjenja vrijednosti i rezervisanja 12 Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja (GUBITAK) / DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA Porez na dobit 13 NETO (GUBITAK) / DOBIT (Gubitak) / zarada po dionici (u KM) 14 (2,80) 0,10 Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja. Moja Banka d.d. Sarajevo 3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) Napomene Neto (gubitak) / dobit 2012. 2011. (1.671) 57 94 234 (99) 94 135 (1.577) 192 Ostala sveobuhvatna dobit: Efekat diskonta vezano za pravo korištenja poslovnih prostora Dobici / (gubici) od finansijske imovine raspoložive za prodaju UKUPNI SVEOBUHVATNI (GUBITAK) / DOBIT 6 20 Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja. Moja Banka d.d. Sarajevo 4 Bilans stanja na dan 31. decembar 2012. godine (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) Napomene 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. IMOVINA Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod Centralne banke BiH Dati krediti i avansi klijentima, neto 15 16 17 36.644 9.729 99.544 23.362 8.386 105.729 Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijska imovina koja se drži do dospijeća 18 20 19 521 865 102 461 608 115 Ulaganje u zavisno društvo Ulaganje u pridruženo društvo Ostala imovina i potraživanja, neto 21 22 24 290 100 6.867 150 100 4.405 Materijalna i nematerijalna imovina 23 3.705 6.421 158.367 149.737 UKUPNA IMOVINA OBAVEZE Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama Obaveze prema klijentima 25 26 6.061 128.706 7.140 117.482 Obaveze po finansijskom najmu Rezervisanja Ostale obaveze 27 28 6 843 1.646 17 1.029 1.312 137.262 126.980 29.890 29.890 (75) 1.661 (8) 1.165 (102) (10.363) 496 (8.692) 21.105 22.757 158.367 149.737 Ukupne obaveze KAPITAL Dionički kapital Trezorske dionice Statutarne rezerve Revalorizacione rezerve za ulaganja Ostale rezerve Akumulirani gubici Ukupni kapital UKUPNE OBAVEZE I KAPITAL 29 Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja. Potpisali za i u ime Banke dana 15. aprila 2013. godine. Mirza Hurem Direktor Moja Banka d.d. Sarajevo Azemina Porča v.d. Rukovoditelj odjela za finansije 5 Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) (Gubitak) / dobit prije oporezivanja Usklađenje na neto novčana sredstva ostvarena poslovnim aktivnostima: Amortizacija Umanjenja vrijednosti i rezervisanja Gubitak od otuđenja nekretnina i opreme Gubitak od otuđenja finansijske imovine raspoložive za prodaju Realizovani dobici od prodaje finansijske imovine po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Efekti promjena fer vrijednosti finansijske imovine po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Efekti diskonta vezano za emisiju dužničkih vrijednosnih papira Efekti diskonta vezano za pravo korištenja prostora trećih lica Prihod od dividendi priznat u bilansu uspjeha Promjene u imovini i obavezama: (Povećanje) / smanjenje obavezne rezerve kod Centralne banke 2012. 2011. (1.671) 57 830 1.438 1.934 3 21 1.710 6 - (11) 2 (32) - 50 58 234 (5) (7) (1.343) 1.408 4.307 738 (427) (28.027) (996) 200 Neto povećanje obaveza prema klijentima Neto smanjenje ostalih obaveza 11.224 (384) 12.835 (280) NETO NOVAC OSTVAREN / (KORIŠTEN) U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA 15.184 (11.312) (84) (347) Kupovina finansijske imovine po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, neto Prilivi od prodaje / (kupovina) finansijske imovine koja se drži do dospijeća, neto Nabavka nekretnina i opreme (17) 13 (958) (14) (100) (1.329) Prilivi od prodaje nekretnina i opreme Primljena dividenda Ulaganje u zavisno društvo 17 5 (140) 22 7 (150) (1.164) (1.911) (75) (652) (2.586) (11) - (12) (4.232) (738) (6.830) NETO POVEĆANJE / (SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 13.282 (20.053) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE 23.362 43.415 NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE 36.644 23.362 Neto smanjenje / (povećanje) kredita i avansa klijentima, prije rezervisanja Neto smanjenje / (povećanje) ostale imovine, prije rezervisanja Neto (smanjenje) / povećanje depozita od banaka Ulagačke aktivnosti Kupovina imovine raspoložive za prodaju, neto NETO NOVAC KORIŠTEN U ULAGAČKIM AKTIVNOSTIMA Finansijske aktivnosti Stečene trezorske dionice Otplata uzetih kredita od drugih banaka, neto Otplata obaveza po finansijskom najmu Isplate po osnovu izdatih dužničkih vrijednosnih papira NETO NOVAC KORIŠTEN FINANSIJSKIM AKTIVNOSTIMA Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja. Moja Banka d.d. Sarajevo 6 Izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) Revalorizacione rezerve za ulaganja Ostale rezerve Akumulirani gubici Ukupno Dionički kapital Dionička premija 29.890 - 1.165 (3) 262 (8.190) 23.124 - - - - - (559) (559) Neto dobit za godinu - - - - - 57 57 Ostala sveobuhvatna dobit - - - (99) 234 - 135 Ukupna sveobuhvatna dobit - - - (99) 234 57 192 29.890 - 1.165 (102) 496 (8.692) 22.757 - (75) - - - - (75) 496 - (496) - - Stanje na dan 1. januara 2011. Efekti promjene računovodstvene politike (Napomena 3.) Stanje na dan 31. decembra 2011. Stečene trezorske dionice Prijenos sa / na Statutarne rezerve Neto gubitak za godinu - - - - - (1.671) (1.671) Ostala sveobuhvatna dobit - - - 94 - - 94 Ukupna sveobuhvatna dobit - - - 94 - (1.671) (1.577) 29.890 (75) 1.661 (8) - (10.363) 21.105 Stanje na dan 31. decembar 2012. Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja. FIMA Banka d.d. Sarajevo 7 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 1. OPĆI PODACI Moja Banka d.d. (“Banka“) je registrovana 20. septembra 2006. godine pod imenom VALIDUS Banka d.d. kod Općinskog suda u Sarajevu, rješenjem broj 065-0-Reg-001769. Nadalje, rješenjem Općinskog suda u Sarajevu broj: 065-0-Reg-06-003081 od 19. januara 2007. godine, Banka je promijenila ime u VABA Banka d.d., a rješenjem broj: 065-0-Reg-07-002380 od 24. septembra 2007. godine, u FIMA Banka d.d. Dana 17. jula 2006. godine Banka je dobila dozvolu za rad od Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine, registracijski broj 04-3-572-1/06. Također, Banka je 18. januara 2008. godine dobila i dozvolu za rad od Agencije za bankarstvo Republike Srpske, registracijski broj 03-1178-3/07, za otvaranje podružnice u Banja Luci. Dana 31. maja 2006. godine, Banka je potpisala ugovor sa Ljubljanskom bankom d.d. Sarajevo, u privremenoj upravi, o preuzimanju imovine te banke u iznosu od 10.057 hiljada KM, obaveza u iznosu od 9.634 hiljade KM i potencijalnih obaveza u iznosu od 7.637 hiljada KM. Dodatno, Banka se usaglasila da koristi poslovne prostore Ljubljanske banke d.d. Sarajevo za period od pet godina bez finansijske naknade. Skrbništvo nad ostalom imovinom i obavezama Ljubljanske banke d.d. Sarajevo je ostalo na Agenciji za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine, a Banka se je složila da plaća troškove skrbništva u ukupnom iznosu od 600 hiljada KM za period od pet godina. Zbog promjena većinskih dioničara, u decembru 2010 godine, Banka mijenja naziv u Moja Banka d.d. Ova promjena je registrovana kod Općinskog suda u Sarajevo, registracijski broj 065-0-Reg-10-003225 od 7. decembra 2010. godine. Promjena je prethodno verifikovana Statutom, koji je izmijenjen i dopunjen odlukom br 1-11423-5/10 od 12. novembra 2010. godine. Sjedište Banke je u Sarajevu, Kolodvorska 5. Osnovna djelatnost Banke Banka pruža bankarske usluge putem razvijene mreže poslovnica u Bosni i Hercegovini i to: Primanje i plasiranje depozita, Primanje depozita po viđenju i oročenih depozita, Davanje i uzimanje kredita, Kupovina i prodaja stranih valuta, Novčane transakcije na međubankarskom tržištu, Platni promet u zemlji i inozemstvu, Kartično poslovanje. Nadzorni odbor i Uprava Nadzorni odbor Almir Jazvin Eldin Hadžiselimović Marina Baća Predsjednik Član Član Liljana Weissbarth Damir Ferović Stephan Johannes Mathys Član Član od 20. februara 2012. godine Član do 20. februara 2012. godine Moja Banka d.d. Sarajevo 8 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 1. OPĆI PODACI (NASTAVAK) Nadzorni odbor i Uprava (nastavak) Uprava Mirza Hurem Ognjen Samardžić Aida Hadžigrahić Emir Salihović Leon Begić Direktor od 14. decembra 2012. godine Izvršni direktor za finansije i poslove sa fizičkim licima do 14. decembra 2012. godine Direktor do 14. decembra 2012. godine Izvršni direktor za operacije i upravljanje rizicima od 14. decembra 2012. godine Izvršni direktor za IT, pravne poslove i razvoj i organizaciju od 14. decembra 2012. godine Izvršni direktor za poslove sa pravnim licima do 14. novembra 2012. godine 2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA 2.1 Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu Sljedeće izmjene postojećih standarda, izdatih od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, i tumačenja, izdata od Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog izvještavanja, bili su na snazi za tekući period: Izmjene MSFI 1: “Prva primjena MSFI“ - Jaka hiperinflacija i ukidanje fiksnih datuma za prvu primjenu (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011.); Izmjene MSFI 7: “Finansijski instrumenti: Objavljivanja” - Prijenos finansijskih sredstava (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011.); Izmjene MRS 12: “Porez na dobit“ - Odgođeni porez: Povrat osnovne imovine (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2012.). Usvajanje spomenutih izmjena postojećih standarda i tumačenja nije vodilo nikakvoj promjeni računovodstvenih politika Banke. 2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi i tumačenja standarda su objavljeni i nisu još u upotrebi: MSFI 9: “Finansijski instrumenti'' (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2015.); MSFI 10: “Konsolidirani finansijski izvještaji” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); MSFI 11: “Zajednički aranžmani” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); MSFI 12: “Objavljivanja o sudjelovanju sa drugim subjektima” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); MSFI 13: “Mjerenje fer vrijednosti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); MRS 27 (revidiran u 2011.): “Odvojeni finansijski izvještaji'' (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); MRS 28 (revidiran u 2011.): “Ulaganja u pridružena društva i zajedničke poduhvate” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); Izmjene MSFI 1: “Prva primjena MSFI“ – Državni krediti (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); Izmjene MSFI 7: “Finansijski instrumenti: Objavljivanja” – Prebijanje finansijske imovine i finansijskih obaveza (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); Moja Banka d.d. Sarajevo 9 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 2. 2.2 USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA (NASTAVAK) Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni (nastavak) Izmjene MSFI 9: “Finansijski instrumenti“ i MSFI 7: “Finansijski instrumenti: Objavljivanja” - Obavezujući datum primjene i prelazna objavljivanja; Izmjene MSFI 10: “Konsolidovani finansijski izvjestaji“, MSFI 11 “Zajednički aranžmani” i MSFI 12 “Objavljivanja o sudjelovanju sa drugim subjektima” – prelazne smjernice (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); Izmjene MSFI 10: “Konsolidovani finansijski izvjestaji“, MSFI 12 “Objavljivanja o sudjelovanju sa drugim subjektima” i MRS 27 “Odvojeni finansijski izvještaji'' – ulaganja subjekta – (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.); Izmjene MRS 1: “Prezentacija finansijskih izvještaja“ - Prezentacija stavki Izvještaja o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2012.); Izmjene MRS 19: “Primanja zaposlenih“ – u računovodstvu Primanja zaposlenih nakon umirovljenja (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); Izmjene MRS 32 “Finansijski instrumenti: prezentacija“ - Prebijanje finansijske imovine i finansijskih obaveza (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014.); Izmjene različitih standarda i tumačenja „Poboljšanja MSFI-a (2012)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI objavljene 17. maja 2012. godine (MSFI 1, MRS 1, MRS 16, MRS 32, MRS 34) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (većina izmjena biće na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.); IFRIC 20 “Troškovi demontaže u fazi proizvodnje kod površinskih rudnika” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013.). Banka je izabrala da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenje prije nego oni stupe na snagu. Banka predviđa da usvajanje ovih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalan uticaj na finansijske izvještaje Banke u periodu inicijalne primjene. 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Temelj za prezentiranje U skladu s lokalnim propisima, Banka priprema ove finansijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (“MSFI“) koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde. Promjena računovodstvene politike Kao što je bilo propisano lokalnim propisima i odlukama Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine (“FBA“), do 31. decembra 2010. godine, Banka je pripremala finansijske izvještaje u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja ("MSFI") prilagođenim u skladu sa regulatornim zahtjevima Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine koje se tiču izračuna rezervisanja za umanjenja finansijskih instrumenata. Ova pravila su tražila od banaka da za izračun umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja za moguće preuzete i potencijalne obaveze koristi sistem matrice koji se bazira na broju dana u kašnjenju. Moja Banka d.d. Sarajevo 10 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Promjena računovodstvene politike (nastavak) Sistem matrice u primjeni za potraživanja po kreditima kao i za preuzete i potencijalne obaveze je bio kako slijedi: Dani kašnjenja od do Kategorija Stopa rezervisanja 0 31 91 30 90 180 A B C 2% 5% - 15% 16% - 40% 181 271 270 i više D E 41% - 60% 100% Navedeno nije bilo u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom (“MRS“) 39 “Finansijski instrumenti: priznavanje i mjerenje“ koji zahtjeva procjenu dokaza i iznosa nastalih gubitaka po finansijskim instrumentima na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Ukoliko postoje objektivni dokazi o nastalim gubicima po kreditima i instrumentima koji se drže do dospijeća, a koji se iskazuju po amortiziranom trošku, iznos nastalog gubitka se iskazuje kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova (isključujući buduće gubitke koji nisu nastali) koji će se diskontovati po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi. Osim toga banke su morale da priznaju opšta rezervisanja od 2% za neke druge stavke imovine (poput materijalne imovine, ostale imovine i ostalih potraživanja). Na temelju Uputstva o izmijenjenom načinu formiranja, evidentiranja i izvještajnog iskazivanja rezervi za kreditne gubitke objavljenog od strane FBA u januaru 2011. godine, banke su u obavezi da usvoje novu metodologiju za procjenu umanjenja vrijednosti finansijske imovine (krediti i potraživanja), u skladu sa zahtjevima MRS 39, i rezervisanja za preuzete i potencijalne obaveze u skladu sa zahtjevima MRS 37: „Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva“, sa primjenom od 1. januara 2011. godine. Ovo uputstvo je također eliminiralo zahtjev za opštim rezervisanjem od 2% za neke druge stavke imovine. Nadalje, od banaka se traži da priznaju razliku između umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja prema novoj računovodstvenoj politici i nivo umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja koji bi bili utvrđeni da se još uvijek primjenjuje sistem matrice, na poziciji Regulatorne rezerve unutar kapitala. Ukupna razlika treba biti utvrđena na kraju svake godine i održavana na zahtijevanom nivou kroz raspored neto rezultata sa Zadržane dobiti na Regulatorne rezerve. Zbog činjenice da je nova računovodstvena politika za gubitke od umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja po prirodi bazirana na aproksimacijama i računovodstvenim procjenama pripremljenim od strane Uprave, i bila je objavljena u 2011. godini, Banka nije bila u mogućnosti da utvrdi efekte promjene u računovodstvenim iznosima za pojedinačne pozicije u bilansima uspjeha, izvještajima o sveobuhvatnoj dobiti, izvještajima o novčanim tokovima i izvještajima promjenama na kapitalu za godine koje su završile 31. decembra 2009. i 2010. godine. Moja Banka d.d. Sarajevo 11 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Promjena računovodstvene politike (nastavak) Shodno tome, u skladu sa MRS 8 "Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške" (paragraf 50.- 52.), nova računovodstvena politika je primijenjena prospektivno kroz pravljenje usklađenja na početnim stanjima kapitala u 2011. godini. Usklađenje se može prikazati kako slijedi: Efekat na akumulirane gubitke Usklađenje umanjenja vrijednosti kredita datih klijentima (Napomena 17.) 441 Usklađenje rezervisanja za potencijalne i preuzete obaveze (Napomena 27.) 118 559 Na dan 31. decembra 2011. godine, nedostajući dio razlike između umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja prema novoj računovodstvenoj politici i nivo umanjenja vrijednosti finansijske imovine i rezervisanja koji bi bili utvrđeni da se još uvijek primjenjuje sistem matrice iznosio je 3.064 hiljade KM. Na dan 31. decembra 2012. godine potrebne Regulatorne rezerve iznose 4.058 hiljada KM, što će Banka, u skladu sa regulatornim zahtjevima, morati uzeti u obzir prilikom izračuna adekvatnosti kapitala (Napomena 33.). Osnova za prezentiranje Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška, izuzev određenih stavki dugotrajne imovine i finansijskih instrumenata. Finansijski izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka događaja, kao i pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja. Finansijski izvještaji prezentirani su u hiljadama Konvertibilnih maraka ('000 KM), budući da je Konvertibilna marka funkcionalna valuta Banke Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od Uprave da daje procjene i izvodi pretpostavke koje utiču na iskazane iznose imovine i obaveza te objavu nepredviđene imovine i nepredviđenih obaveza na datum finansijskih izvještaja, kao i na iskazane prihode i rashode tokom izvještajnog perioda. Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja finansijskih izvještaja, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih. Banka nije konsolidovala zavisno društvo – ASA Brokers d.o.o. Sarajevo zato što su udovoljeni uslovi za izuzeće propisani MRS-om 27.10.: (a) Banka je u djelimičnom su vlasništvu drugog subjekta i njegovih drugih vlasnika, uključujući one koje koji inače nemaju pravo glasanja i koji su obaviješteni o tome da Banka neće prikazati konsolidovane finansijske izvještaje i tome se ne protive; (b) vlasničkim instrumentima Banke se ne trguje na uređenom tržištu (domaćoj ili inozemnoj berzi vrijednosnih papira ili izvanberzovnom tržištu, uključujući nacionalna i regionalna tržišta); (c) Banka nije podnijela, niti je u postupku podnošenja svojih finansijskih izvještaja komisiji za vrijednosne papire ili drugoj regulatornoj organizaciji radi izdavanja bilo koje vrste instrumenata na javnom tržištu; i (d) krajnji vlasnik Banke sastavlja konsolidovane finansijske izvještaje za javnu upotrebu u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Pridruženo društvo – FIMA International a.d. Banja Luka je imalo negativni kapital sa 31. decembrom 2012. godine. Shodno tome, Banka je odlučila da niej potrebno da se ovaj subjekt konsoliduje. Moja Banka d.d. Sarajevo 12 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Prihodi i rashodi od kamata Prihodi i rashodi od kamata za sve finansijske instrumente na koje se obračunava kamata, osim onih koji se iskazuju kao “u posjedu radi trgovanja” ili “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”, priznaju se unutar kategorija “Kamata i slični prihodi” i “Kamata i slični rashodi” u bilansu uspjeha, uz upotrebu metode efektivne kamatne stope. Naknade za odobrenje kredita se nakon odobrenja i povlačenja kreditnih sredstava odgađaju (zajedno s povezanim direktnim troškovima odobrenja) i priznaju kao usklađenje efektivnog prinosa na kredit tokom perioda kreditiranja. Kamate na depozite se pripisuju glavnici ako je to ugovorom predviđeno. Prihod od kamata se suspendira kada se ustanovi da nije izvjestan. Suspendirana kamata se iskazuje kao prihod kada se naplati Prihodi i rashodi od naknada i provizija Naknade i provizije sastoje se uglavnom od provizija u domaćem i inostranom platnom prometu, te naknada za odobrenje kredita i drugih kreditnih instrumenata Banke. Provizije od platnog prometa priznaju se u periodu u kojem su usluge pružene. Troškovi naknada za zaposlene U ime svojih zaposlenika, Banka plaća porez na dohodak, kao i doprinose za penziono, invalidsko, zdravstveno i osiguranje od nezaposlenosti, na i iz plata, koji su obračunavaju po zakonskim stopama tokom godine na bruto platu. Banka plaća navedeni porez i doprinose u korist institucija Federacije Bosne i Hercegovine, na federalnom i kantonalnom nivou, te institucija Republike Srpske. Nadalje, topli obrok, prevoz na i sa posla i regres su plaćeni u skladu sa domaćim zakonskim propisima. Ovi troškovi su prikazani u bilansu uspjeha u periodu u kojem su nastali troškovi plata. Oporezivanje Poreski rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće poreske obaveze i odgođenih poreza. Tekuća poreska obaveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti perioda iskazanoj u bilansu uspjeha jer uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća poreska obaveza Banke izračunava se primjenom poreskih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještajnog perioda. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obaveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim izvještajima i pripadajuće poreske osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilansne obaveze. Odgođene poreske obaveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena poreska imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju. Knjigovodstveni iznos odgođene poreske imovine procjenjuje se na svaki datum izvještajnog perioda i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela iznosa poreske imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreskim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist bilansa uspjeha, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže direktno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se i odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice. Odgođena poreska imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista poreska vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poresku imovinu i obaveze na neto osnovi. Moja Banka d.d. Sarajevo 13 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Novac i novčani ekvivalenti Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva kod Centralne banke Bosne i Hercegovine (“CBBH”), stanja na žiro računima kod drugih banaka i novac u blagajnama. Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod CBBH, budući da sredstva obavezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini. Finansijska imovina Finansijska imovina se priznaje, odnosno prestaje se priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja finansijskog sredstva definirana ugovorenim datumom isporuke finansijskog sredstva u rokovima utvrđenima prema konvencijama na predmetnom tržištu, i početno su mjereni po fer vrijednosti, plus troškovi transakcija, osim za ona finansijska sredstva klasifikovana po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, početno mjerena po fer vrijednosti. Finansijska imovina je klasifikovana u sljedeće kategorije: “po fer vrijednost kroz bilans uspjeha”, “raspoloživa za prodaju”, “u posjedu do dospijeća” i “dati krediti i potraživanja”. Klasifikacija finansijske imovine ovisi o prirodi i svrsi finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog prepoznavanja. Metod efektivne kamatne stope Metod efektivne kamatne stope je metod izračuna amortiziranog troška finansijske imovine i raspoređivanja prihoda od kamata tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitke (uključujući sve naknade za plaćene i primljene stavke koje čine integralni dio efektivne kamatne stope, troškova transakcije i ostalih premija ili popusta) kroz očekivani vijek trajanja finansijskog instrumenta ili, gdje je to moguće, kraćeg perioda. Finansijski instrumenti koji su "u posjedu do dospijeća", "raspoloživi za prodaju" i "dati krediti i potraživanja" priznaju prihod na temelju efektivne kamatne stope. Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Banka imovinu klasificira kao finansijsku imovinu po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, kada se imovina drži kao "namijenjena za trgovanje" ili je određena kao finansijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. Finansijska imovina je klasifikovana kao "namijenjena za trgovanje" ako: je nabavljena s ciljem prodaje u bliskoj budućnosti; ili je dio identifikovanog portfolija finansijskih instrumenata koje banka drži zajedno, i koji se ponaša po šablonu kratkoročne zarade. Finansijska imovina priznata kao finansijska imovina iskazana po fer vrijednosti prikazuje se prema fer vrijednosti, sa rezultantnom dobiti ili gubitkom prikazanom u bilansu uspjeha. Neto dobit ili gubitak priznat u bilansu uspjeha treba da sadrži bilo kakvu dividendu ili kamatu koja se odnosi na ta sredstva. Fer vrijednost je određena na način opisan u Napomeni 32., tačka j). Imovina koja se drži do dospijeća Imovina koja se drži do dospijeća obuhvata finansijske instrumente s fiksnim ili unaprijed određenim otplatnim planom i fiksnim dospijećem za koju Banka ima namjeru i mogućnost da tu imovinu drži do stvarnog dospijeća. Imovina koja se drži do dospijeća se prvobitno priznaje amortiziranom trošku koristeći metod efektivne kamatne stope minus umanjenja sa prihodima koji se priznaju na bazi efektivnog prinosa. Moja Banka d.d. Sarajevo 14 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Finansijska imovina (nastavak) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Određene dionice i vrijednosni papiri s mogućnošću otkupa koje drži Banka klasifikuju kao "raspoloživa za prodaju" i vode po fer vrijednosti. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u Napomeni 32., tačka j). Dobit i gubitak koji nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital, tj. revalorizacione rezerve sa izuzetkom gubitaka po umanjenju vrijednosti, kamata obračunatih po metodu efektivne kamatne stope, i dobiti i gubitaka po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju kao direktna dobit ili gubitak. U slučaju otpisa sredstva ili kad je sredstvo pretrpjelo umanjenje vrijednosti, kumulativna dobit ili gubitak koja je prethodno bila priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u bilans uspjeha perioda. Dividende po vlasničkim instrumentima klasifikovanim kao “raspoloživi za prodaju“ se priznaju kao dobit ili gubitak kada Banka uspostavi pravo da primi dividendu. Fer vrijednost finansijskih sredstava “raspoloživih za prodaju“, denominiranih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i preračunava se po važećoj kursnoj stopi na dan bilansa stanja. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati promjenama kursa i koja rezultira promjenom amortizovanog troška sredstva priznaje se kao dobit ili gubitak, dok se ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu. Dati krediti i potraživanja Dati krediti i ostala potraživanja sa fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu, mogu se klasificirati kao krediti i potraživanja. Krediti i potraživanja se mjere po amortiziranom trošku koristeći metod efektivne kamatne stope umanjen za umanjenje vrijednosti. Prihod od kamate se priznaje primjenom efektivne kamatne stope, osim za kratkoročna potraživanja kada bi priznavanje kamate bilo nematerijalno. Umanjenje vrijednosti finansijske imovine Finansijska imovina, osim finansijske imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se evaluira sa ciljem identifikacije indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum izvještajnog perioda. Finansijska imovina je pretrpjela umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznanja finansijske imovine, procijenjeni budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni. Za sva ostalu finansijsku imovinu objektivni dokaz umanjenja može uključiti: značajnu finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju. Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijske imovine. Knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine se umanjuje direktno kroz gubitke od umanjenja vrijednosti za svu finansijsku imovinu osim potraživanja od kupaca, čija knjigovodstvena vrijednost se umanjuje upotrebom računa umanjenja vrijednosti. Kada je potraživanje od kupca nenaplativo, otpisuje se preko računa umanjenja vrijednosti. Naknadne naplate ranije otpisanih iznosa se knjiže na teret umanjenja vrijednosti. Promjene u knjigovodstvenoj vrijednosti računa umanjenja vrijednosti se priznaju u bilans uspjeha. Moja Banka d.d. Sarajevo 15 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Finansijska imovina (nastavak) Umanjenje vrijednosti finansijske imovine (nastavak) Osim izuzetka aktive namijenjene prodaji, ako se u sljedećem periodu iznos gubitka od umanjenja smanji i smanjenje se objektivno može povezati sa događajem koji je nastao nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, sa izuzetkom vlasničkih instrumenata "raspoloživih za prodaju", prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se ispravlja kroz bilans uspjeha u mjeri koja neće rezultirati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio amortizirani trošak da nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti na datum kada je umanjenje vrijednosti ispravljeno. U vezi sa vlasničkim instrumentima “raspoloživim za prodaju”, svako sljedeće povećanje u fer vrijednosti nakon priznavanja gubitaka od umanjenja se priznaje direktno u kapital. Prestanak priznavanja finansijske imovine Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekt. Ako Banka ne prenese i zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva, i zadrži kontrolu nad finansijskom imovinom, Banka nastavlja da priznaje finansijsku imovinu. Finansijske obaveze i vlasnički instrumenti izdati od Banke Klasifikacija kao finansijska obaveza ili kapital Dužnički ili vlasnički instrumenti su klasifikovani ili kao finansijske obaveze ili kao kapital u skladu sa suštinom ugovornog angažmana. Vlasnički instrumenti Vlasnički instrument je bilo koji ugovor koji dokazuje pravo na preostali iznos udjela u imovini subjekta nakon odbijanja svih njegovih obaveza. Vlasnički instrumenti koje je Banka izdala knjiže se u iznosu primljenih sredstava, umanjenih za troškove izdavanja. Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji su inicijalno mjerene po fer vrijednosti i naknadno su mjerene po većem od: iznosa obaveze u ugovoru, kako je utvrđeno u skladu sa MRS 37: “Rezervisanja, nepredviđene obaveze i nepredviđena imovina“; ili iznosa inicijalno priznatog i, gdje je to odgovarajuće, umanjenog za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu sa politikama priznavanja prihoda koji su gore utvrđeni. Finansijske obaveze Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze “iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha” ili kao “ostale finansijske obaveze”. Kroz svoje poslovanje, Banka stvara samo jednu kategoriju finansijskih obaveza za koju je računovodstvena osnova prikazano kako slijedi. Ostale finansijske obaveze Ostale finansijske obaveze, uključujući i obaveze po kreditima, se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove. Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja troška kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačno diskontuje procijenjena buduća plaćanja u gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u kraćem periodu. Moja Banka d.d. Sarajevo 16 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Finansijske obaveze i vlasnički instrumenti izdati od Banke Finansijske obaveze (nastavak) Prestanak priznavanja finansijske obaveze Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu kada, i samo kada, su obaveze Banke otpuštene, otkazane ili ističu. Ulaganja u zavisna društva Zavisno društvo je subjekt koji je pod kontrolom Banke. Kontrola se postiže na način da Banka ima moć sudjelovanja u odlukama o finansijskim i poslovnim politikama subjekta na način da ostvari koristi od poslovanja povezanog lica. Ulaganja u zavisna društva u ovim finansijskim izvještajima su prikazana po trošku stjecanja, umanjena za ispravku vrijednosti individualne investicije, ukoliko je to potrebno. Ulaganja u pridružena društva Pridruženo društvo je subjekt u kojem Banka ima značajan utjecaj i koji nije ni ovisno društvo niti udio u zajedničkom pothvatu. Značajan utjecaj je moć sudjelovanja u finansijskim i poslovnim politikama odluke ulaganja, ali nije kontrola ili zajednička kontrola nad tim politikama. Ulaganja u pridružena društva u ovim finansijskim izvještajima iskazani su po trošku umanjenom za umanjenja vrijednosti pojedinačnih ulaganja, ukoliko je to potrebno. Nekretnine i oprema Nekretnine i oprema početno se iskazuju po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove direktno povezane s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka, zamjene te investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su nastali. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u bilansu uspjeha u periodu u kojem su nastali. Imovina u izgradnji, koje se grade u svrhu pružanja usluga ili administrativne svrhe, iskazane su po trošku nabavke umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja. Trošak nabavke uključuje i profesionalne naknade, te, za kvalificirana sredstva, troškove pozajmljivanja kapitalizirane u skladu sa računovodstvenom politikom Banke. Takva imovina se reklasifikuju na odgovarajuće kategorije nekretnina i opreme nakon što je dovršena i spremna za namjeravanu upotrebu. Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu. Amortizacija se obračunava linearnom metodom na temelju procijenjenog vijeka upotrebe sredstva. Procijenjene stope amortizacije bile su kao što slijedi: Građevinski objekti Računari Vozila Namještaj i ostala uredska oprema Moja Banka d.d. Sarajevo 2012. 2011. 1,3% 14,3% 1,3% 20% 15% 10% - 20% 15,5% 10% - 25% 17 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Nekretnine i oprema (nastavak) U 2012. godini, Uprava je izmijenila vijek trajanja određenih stavki imovine što je rezultiralo promjenom stopa amortizacije kako slijedi: - vozila - sa 15.5% na 15%, - mobiteli - sa 25% na 20% - elektronska oprema - sa 20% na 14.3%, - oprema za zagrijavanje / klima uređaji – sa 16% na 14.3%, - ostala mehanička oprema - sa 12.5% na 10%. Uprava vjeruje da takve izmjene bolje odražavaju stopu korištenja imovine. Efekat ove promjene na finansijske izvještaje tekuće i naredne godine je smanjenje amortizacionog troška u iznosu od oko 110 hiljada KM. Umanjenje Na svaki datum izvještajnog perioda Banka preispituje knjigovodstvene iznose svojih nekretnina i opreme da bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno o tome koja je viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo. Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos toga sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iskazana po revaloriziranom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva. Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije. Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina početno se mjeri po trošku nabavke i amortizuje se linearno tokom procijenjenog vijeka upotrebe. Preračunavanje stranih valuta Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u konvertibilne marke po službenom kursu CBBH na datum transakcije, koji odgovara tržišnom kursu. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama ponovno se preračunavaju na dan bilansa primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum procjene fer vrijednosti. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne preračunavaju ponovno na datum izvještajnog perioda. Dobici i gubici proizašli iz promjena u kursevima valuta uključuju se u bilans uspjeha. Moja Banka d.d. Sarajevo 18 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Preračunavanje stranih valuta (nastavak) Banka vrednuje imovinu i obaveze po srednjem kursu CBBH na dan bilansa stanja, a koji je približan tržišnim kursevima. Kursevi valuta određeni od strane CBBH koji su korišteni u izradi bilansa stanja Banke na dan izvještavanja su sljedeći: 31. decembar 2012. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,483600 KM 31. decembar 2011. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,511577 KM Rezervisanja Banka priznaje rezervisanje ako ima sadašnju obavezu koja je nastala temeljem prošlih događaja, ako postoji vjerovatnoća da će za podmirenje obaveze biti potreban odliv resursa. Uprava Banke određuje iznos rezervisanja na temelju najbolje moguće procjene troškova koji će nastati podmirenjem obaveze. Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje obaveze na datum izvještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza. Gdje su rezervisanja mjerena pomoću novčanih tokova koji se procjenjuju za podmirenje sadašnjih obaveza, njihov knjigovodstveni iznos je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova. 4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROSUDBE I KLJUČNI IZVORI PROCJENE U primjeni računovodstvenih politika Banke, koje su objašnjene u Napomeni 3., Uprava je obavezna da prosudi, procjeni i pretpostavi knjigovodstvenu vrijednost imovine i obaveza koje se ne mogu izvesti iz ostalih izvora. Procjene i povezane pretpostavke se temelje na ranijem iskustvu i ostalim faktorima koji su uzeti u obzir kao relevantni. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih. Procjene i temeljne pretpostavke se stalno revidiraju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu izmjene ukoliko se odnose samo na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko izmjena utiče na tekući i buduće periode. Ključni izvori procjene neizvjesnosti Ključne pretpostavke vezane za budućnost i ostale ključne izvore procjene neizvjesnosti na datum izvještajnog perioda, koje nose značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklađenja knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u okviru naredne finansijske godine su slijedeće. Vijek trajanja nekretnina i opreme Kao što je objašnjeno u Napomeni 3., Banka preispituje procijenjeni vijek trajanja nekretnina i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda. Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka ocjenjuje pokazatelje umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i njihov uticaj na procijenjene buduće tokove iz kredita i potraživanja. Fer vrijednost derivativa i ostalih finansijskih instrumenata Kao što je objašnjeno u Napomeni 32., Tačka j), Uprava koristi svoju prosudbu u odabiru odgovarajuće tehnike vrednovanja za finansijske instrumente koji ne kotiraju na aktivnom tržištu. Primijenjene su uobičajene tehnike vrednovanja koje koriste stručnjaci na tržištu. Finansijski instrumenti su vrednovani koristeći analizu diskontovanog novčanog toka koja se temelji na potkrijepljenim pretpostavkama, gdje je to moguće, sa vidljivim tržišnim cijenama ili stopama. Procjena fer vrijednosti dionica koje ne kotiraju na tržištu kapitala uključuje neke pretpostavke koje nisu podržane od strane vidljivih tržišnih cijena ili stopa. Moja Banka d.d. Sarajevo 19 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 5. KAMATA I SLIČNI PRIHODI 2012. Kamate na kredite odobrene kompanijama Kamate na kredite odobrene stanovništvu Kamate za faktoring Kamate na plasmane kod drugih banaka Kamata na plasmane kod CBBH Ostali prihodi od kamata 6. 6.304 3.385 865 6.611 3.130 255 36 6 10 86 106 4 10.606 10.192 KAMATA I SLIČNI RASHODI 2012. Kamate na depozite stanovništva Kamate na depozite kompanija Kamate na uzete kredite Efekat diskonta korištenja prava poslovnih prostora trećih lica Efekat diskonta na izdate dužničke vrijednosne papire 7. 2011. 2.480 1.958 7 2.080 2.139 75 - 234 58 4.445 4.586 PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA 2012. Naknade po platnom prometu Naknade po vanbilansnim poslovima Naknade od konverzija Ostali prihodi od naknada i provizija 8. 2011. 2011. 1.898 625 341 1.775 706 265 122 75 2.986 2.821 OSTALI DOBICI, NETO Pozitivne kursne razlike, neto Usklađivanje vrijednosti za dionice po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (Napomena 18.) Realizovani dobici / (gubici) za dionice po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Usklađivanje vrijednosti za obveznice po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (Napomena 18.) Gubitak od otuđenja finansijske imovine namijenjene prodaji Gubitak od otuđenja nekretnina i opreme Moja Banka d.d. Sarajevo 2012. 2011. 193 281 30 (47) 11 (2) 2 (21) (3) (3) (6) 212 223 20 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 9. OSTALI OPERATIVNI PRIHODI Prihod od zakupa Prihod od dividendi Ostalo 2012. 2011. 206 5 64 259 7 252 275 518 2012. 2011. 2.282 1.415 2.149 1.330 846 815 4.543 4.294 TROŠKOVI ZAPOSLENIH 10. Neto plate Porezi i doprinosi Ostalo Prosječan broj zaposlenih u Banci tokom godine koji je završila 31. decembra 2012., odnosno 31. decembra 2011. bio je 160, odnosno 171. 11. OSTALI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI 2012. 2011. 1.129 710 630 570 668 504 Održavanje Telekomunikacijski troškovi Troškovi energije 404 309 276 416 285 257 Reklama i reprezentacija 135 246 Troškovi materijala 111 157 72 11 - 74 28 28 137 131 3.924 3.364 2012. 2011. Zakupnina Troškovi usluga Ostali porezi i doprinosi Osiguranje Putni troškovi Skrbnički troškovi Ostali troškovi 12. UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA Napomena Umanjenja vrijednosti kredita (Smanjenje) / povećanje rezervisanja za potencijalne i preuzete obaveze Smanjenje umanjenja vrijednosti ostale imovine i potraživanja 17 1.878 1.548 27 (169) 148 24 221 14 Dodatna rezervisanja za ostale naknade zaposlenima 27 4 - 1.934 1.710 Moja Banka d.d. Sarajevo 21 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 13. POREZ NA DOBIT Porezna obaveza temelji se na računovodstvenim rezultata poslovanja, uzimajući u obzir nepriznate rashode i porezne gubitke iz prethodnih perioda. Stopa poreza na dobit za godine koje su završile 31. decembra 2012. i 31. decembra 2011. bila je 10% 2012. (Gubitak) / dobit prije poreza na dobit (Prihod po poreskoj obavezi) / porez na dobit, po stopi od 10% Efekti porezno nepriznatih rashoda Efekti neoporezivih prihoda Efekti poreza na dobit plativog u Republici Srpskoj Efekti poreznih gubitaka iz prethodnih perioda Nepriznata odgođena poreska imovina 2011. (1.671) 57 (167) 6 2 66 (1) 2 (2.206) (367) 19 (1.930) 2.370 2.206 Banka nije priznala odgođenu poresku imovinu za porezne gubitke koji se mogu prenijeti u sljedeće periode uslijed neizvjesnosti da će oporeziva dobit biti raspoloživa na osnovu koje bi se poreski gubici mogli iskoristiti. 14. ZARADA PO DIONICI 2012. 2011. 597.798 (1.671) 597.798 57 (2,80) 0,10 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 25.832 4.181 13.020 3.867 4.084 1.407 1.140 4.001 909 1.565 36.644 23.362 OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. Ponderisani prosjek dionica za izračunavanja osnovne zarade po dionici Neto (gubitak) / dobit Osnovni (gubitak) / zarada po dionici (u KM) 15. NOVAC I RAČUNI KOD BANAKA Sredstva na tekućem računu kod CBBH Novac u blagajni Sredstva na tekućim računima kod drugih banaka u stranim valutama Novac u trezoru Banke Novac na bankomatima 16. Obavezna rezerva kod CBBH 9.729 8.386 9.729 8.386 Minimalna obavezna rezerva izračunata je kao procenat od prosječnog stanja primljenih depozita i pozajmljenih sredstava za svaki radni dan tokom prethodnih 10 kalendarskih dana držanja obaveznih rezervi. Stope minimalne obavezne rezerve su iznosile 10% od ukupnih kratkoročnih depozita i kredita i 7% od ukupnih dugoročnih depozita i kredita. Moja Banka d.d. Sarajevo 22 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 16. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE (NASTAVAK) Kamatna stopa na sredstva obavezne rezerve iznosila je 0,004% do 0,08% (2011:. 0,11% do 1,22%) a na sredstva iznad obavezne rezerve 0,004% do 0,11% (2011:. 0,14% do 1,22%). Novčana sredstva držana kao obavezna rezerva na računu kod CBBH nisu dostupna za korištenje bez specijalnog odobrenja CBBH i FBA. 17. DATI KREDITI KLIJENTIMA, NETO 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 35.339 3.750 27.910 38.453 4.371 10.671 66.999 53.495 Pravna lica Fizička lica Tekuće dospijeće dugoročnih kredita 46.097 31.082 (27.910) 44.900 32.851 (10.671) 49.269 67.080 Ukupno krediti prije rezervisanja za umanjenje vrijednosti 116.268 120.575 Manje: Umanjenje vrijednosti (16.724) (14.846) 99.544 105.729 2012. 2011. Stanje na početku godine Efekti promjene računovodstvene politike - ponovno priznavanje potraživanja, prethodno otpisanog u punom iznosu, prema prethodnim FBA odlukama (E kategorija) Efekti promjene računovodstvene politike – dodatno umanjenje vrijednosti (Napomena 3.) 14.846 5.789 - 8.295 - 441 Povećanje umanjenja vrijednosti (Napomena 12.) Prijenos iz rezervisanja za potencijalne obaveze za potraživanja po izdatim i plaćenim garancijama (Napomena 27.) Otpisi 1.878 1.548 - 118 (1.345) 16.724 14.846 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. Pravna lica 9,79% 8,35% Fizička lica 10,87% 9,43% Kratkoročni krediti (uključujući tekuće dospijeće dugoročnih kredita): Pravna lica Fizička lica Tekuće dospijeće dugoročnih kredita Dugoročni krediti (isključujući tekuće dospijeće): Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi: Stanje na kraju godine Ponderisana prosječna kamatna stopa sažeto je prikazana kako slijedi: Moja Banka d.d. Sarajevo 23 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 17. DATI KREDITI KLIJENTIMA, NETO Analiza bruto kredita prije rezervisanja za umanjenja po privrednim granama: 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. Stanovništvo 35.130 37.221 Trgovina Nekretnine Saobraćaj i komunikacije 32.575 9.890 6.021 34.547 9.401 6.906 4.084 3.242 1.888 5.639 2.433 1.652 139 23.299 620 22.156 116.268 120.575 Građevinarstvo Finansijske usluge Ugostiteljstvo i turizam Poljoprivreda Ostalo Iznosi predstavljeni u gornjoj tabeli uključuju glavnicu kredita uvećanu za potraživanje po kamatama i umanjenu za unaprijed naplaćene naknade na dan 31. decembar 2012., odnosno 31. decembra 2011. godine. 18. FINANSIJSKA IMOVINA PRIZNATA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ BILANS USPJEHA 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. Dionice privatnih kompanija 286 299 Dionice banaka 139 53 Dionice državnih kompanija 49 55 Dionice nebankarskih finansijskih institucija 14 21 488 428 Ratna potraživanja - serija D 15 15 Ratna potraživanja - serija E 14 13 4 3 Dionice: Obveznice (izdate od Federacije Bosne i Hercegovine): Stara devizna štednja - serija N Stara devizna štednja - serija M - 2 33 33 521 461 2012. 2011. 428 499 30 30 (24) (47) 488 428 Kretanje fer vrijednosti dionica bilo je kako slijedi: Stanje na početku godine Nabavka / (prodaja) tokom godine, neto Dobit / (gubitak) od usklađivanja fer vrijednosti (Napomena 8.) Stanje na kraju godine Moja Banka d.d. Sarajevo 24 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 18. FINANSIJSKA IMOVINA PRIZNATA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ BILANS USPJEHA (NASTAVAK) Kretanje fer vrijednosti obveznica bilo je kako slijedi: 2012. 2011. Stanje na početku godine 33 - (Prodaja) / kupovina tokom godine, neto Dobit / (gubitak) od usklađivanja fer vrijednosti (Napomena 8.) (2) 2 36 (3) Stanje na kraju godine 33 33 19. FINANSIJSKA IMOVINA U POSJEDU DO DOSPIJEĆA Finansijska imovina u posjedu do dospijeća uključuje obveznice izdate od Federacije Bosne i Hercegovine. 20. FINANSIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU Industrija Otvoreni investicioni fond ‘Ilirika moj fond’ Sarajevo Otvoreni investicioni fond ‘Ilirika Global’ Sarajevo Sarajevska berza vrijednosnih papira d.d. Sarajevo Otvoreni investicioni fond ‘Ilirika Novac’ Sarajevo Otvoreni investicioni fond ‘Mikrofin Plus’ Banja Luka Vakufska banka d.d. Sarajevo Registar vrijednosnih papira u FBiH Otvoreni investicioni fond ‘Eurohaus Balanced’ Sarajevo % vlasništva 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. Investicioni fond 16,67 383 276 Investicioni fond 6,61 164 167 Tržište kapitala 5,22 102 - Tržište kapitala 10,66 101 - Investicioni fond Bankarstvo Tržište kapitala 1,60 0,13 0,69 50 50 15 47 50 - Investicioni fond - - 68 865 608 2012. 2011. Stanje na početku godine 608 360 Kupovine tokom godine Prijenos sa ostale imovine i potraživanja (Napomena 24.) Dobit / (gubitak) od usklađivanja fer vrijednosti 63 100 94 347 (99) Stanje na kraju godine 865 608 Kretanja fer vrijednosti ove imovine bila su kako slijedi: Moja Banka d.d. Sarajevo 25 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 21. ULAGANJE U ZAVISNO DRUŠTVO Tokom 2012. godine, Banka je izvršila dodatno ulaganje u iznosu od 140.000 KM što je rezultiralo u 100%nom vlasništvu nad zavisnim društvom - brokersko društvo "ASA Brokers" d.o.o. Sarajevo (2011.: 51%). Finansijski podaci zavisnog društva mogu se prikazati kako slijedi: Ukupna imovina Ukupne obaveze Prihod Gubitak za godinu 22. 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 89 166 21 32 (55) 46 62 (119) ULAGANJE U PRIDRUŽENO DRUŠTVO Iznos od 100.000 KM odnosi se na ulaganja izvršena tokom 2010. godine u brokersko društvo “FIMA International” a.d. Banja Luka i predstavlja 25% ukupnog kapitala ovog društva Finansijski podaci zavisnog društva mogu se prikazati kako slijedi: Ukupna imovina Ukupne obaveze Prihod Gubitak za godinu Moja Banka d.d. Sarajevo 31. decembar 2012 31. decembar 2011. 62 62 69 (24) 189 184 75 (28) 26 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 23. MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA Pravo korištenja poslovnih prostora NABAVNA VRIJEDNOST Na dan 31. decembra 2010. Ulaganja u imovinu trećih lica Namještaj i oprema Kompjuterska oprema Vozila Softver i licence Investicije u toku Ukupno 4.127 3.959 2.289 371 798 796 47 12.387 - 144 40 - 565 1 - 218 (95) 91 - 221 6 - 90 (47) - 1.329 (95) 4.127 4.143 2.855 494 889 1.023 90 13.621 - - - - - - 958 958 (4.127) 5 (3.183) - 182 (11) 97 (55) 14 - 159 - (457) - (3.183) (4.193) - 965 3.026 536 903 1.182 591 7.203 3.607 576 710 184 483 269 - 5.829 519 183 301 66 236 133 - 1.438 - - - (67) - - - (67) 4.126 759 1.011 183 719 402 - 7.200 (4.126) 136 (359) - 355 (5) 77 (42) 103 - 159 - - 830 (359) (4.173) - 536 1.361 218 822 561 - 3.498 Na dan 31. decembra 2012. - 429 1.665 318 81 621 591 3.705 Na dan 31. decembra 2011. 1 3.384 1.844 311 170 621 90 6.421 Povećanja Prijenos (sa) / na Otuđenja Na dan 31. decembra 2011. Povećanja Prijenos (sa) / na Prijenos na ostalu imovinu i obaveze Otuđenja Na dan 31. decembra 2012. ISPRAVKA VRIJEDNOSTI Na dan 31. decembra 2010. Amortizacija Otuđenja Na dan 31. decembra 2011. Amortizacija Prijenos na ostalu imovinu i obaveze Otuđenja Na dan 31. decembra 2012. NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Moja Banka d.d. Sarajevo 27 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 24. OSTALA IMOVINA I POTRAŽIVANJA Zalihe: - Kolaterali vraćeni u posjed / otkupljeni kolaterali (imovina i oprema) - Sitan inventar Unaprijed plaćeni troškovi Sredstva na računima izdvojena za pokriće akreditiva i garancija Potraživanja za naknade Potraživanje za plaćanje izvršeno u svrhu formiranja otvorenog investicijskog fonda "Ilirika Novac" (Napomena 20.) Ostala potraživanja Manje: Umanjenje vrijednosti 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 2.306 2.218 171 179 2.477 3.280 2.397 224 682 110 1.106 95 687 100 582 7.236 4.504 (369) (99) 6.867 4.405 2012. 2011. 99 221 85 49 - 369 99 Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi: Stanje 1. januara Povećanje / (smanjenje) umanjenja vrijednosti (Napomena 12.) Ponovno priznavanje potraživanja prethodno otpisanih u punom iznosu prema prethodnim FBA odlukama (E kategorija) Stanje 31. decembra 25. 14 OBAVEZE PREMA DRUGIM BANKAMA I OSTALIM FINANSIJSKIM INSTITUCIJAMA Depoziti: U domaćoj valuti Uzeti krediti: U stranim valutama 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 6.061 6.488 6.061 6.488 - 652 - 652 6.061 7.140 Na depozite po viđenju tokom godine koji je završila 31. decembra 2012. i 2011. nije obračunavana kamata. Godišnje kamatne stope na oročene depozite drugih banaka kretale su se u rasponu od 2,5% do 5,6% tokom godine koja je završila 31. decembra 2012. (2011.: od 2,5% do 5,6%). Dana 18. februara 2009. godine, Banka je potpisala dugoročni ugovor sa Sparkasse Bank d.d. Sarajevo. Prema ovom ugovoru, Banci je odobren kredit u iznosu od 1.000.000 EUR. Otplata kredita je na godišnjoj osnovi. Konačan datum dospijeća je bio 20. mart 2012. godine. Na kredit se obračunavala godišnja kamata po stopi EURIBOR + 3,5% ili minimalno 6,5%. Kredit je otplaćen 24. februara 2012. godine. Moja Banka d.d. Sarajevo 28 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 26. OBAVEZE PREMA KLIJENTIMA 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 5.722 2.457 5.067 2.380 8.179 7.447 20.631 4.049 16.186 5.500 24.680 21.686 32.859 29.133 U domaćoj valuti 18.738 11.456 U stranim valutama 40.854 36.030 59.592 47.486 U domaćoj valuti 24.897 23.995 U stranim valutama 11.358 16.868 36.255 40.863 95.847 88.349 128.706 117.482 Depoziti po viđenju: Fizička lica: U domaćoj valuti U stranim valutama Pravna lica: U domaćoj valuti U stranim valutama Oročeni depoziti: Fizička lica: Pravna lica: Kamatne stope na depozite po viđenju bile su 0,05 % do 1,50 % godišnje, odnosno 0,05% do 0,1% godišnje, a za oročene depozite 0,2 % do 7,20 % godišnje, odnosno 0,1% do 5,85% godišnje, za godinu završenu 31. decembra 2012., odnosno 2011. 27. REZERVISANJA Potencijalne obaveze Naknade zaposlenim Ukupno Stanje na dan 1. januara 2011. Efekti promjene računovodstvene politike - dodatna rezervisanja (Napomena 3.) 861 20 881 118 - 118 Priznata dodatna rezervisanja (Napomena 12.) Prijenos na Date kredite klijentima za potraživanja po izdatim i plaćenim garancijama (Napomena 17.) 148 - 148 (118) - (118) Stanje na dan 31. decembra 2011. 1.009 20 1.029 (Otpuštanja) / priznata dodatna rezervisanja (Napomena 12.) Smanjenja uslijed plaćanja (169) - 4 (21) (165) (21) 840 3 843 Stanje na dan 31. decembra 2012. Moja Banka d.d. Sarajevo 29 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 27. REZERVISANJA Potencijalne obaveze (vanbilans) na dan 31. decembra 2012. godine su bile kao što slijedi: 31. decembar 2012. Činidbene garancije Preuzete obaveze za kreditiranjem Plative garancije Akreditivi 28. 31. decembar 2011. 12.975 9.338 15.690 7.424 7.030 154 10.550 972 29.497 34.636 OSTALE OBAVEZE 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 1.201 144 524 189 Obaveze iz komisionih poslova (vidi Napomenu 31.) Obaveze preuzete kroz poslovnu kombinaciju sa Posavskom bankom d.d. Orašje 106 176 57 57 Ostalo 138 366 1.646 1.312 Odgođeni prihod Obaveze prema dobavljačima 29. DIONIČKI KAPITAL Dionički kapital Banke na dan 31. decembra 2012. godine se sastoji od 597.798 običnih dionica nominalne vrijednosti 50 KM. 31. decembar 2012. '000 Broj KM dionica Vlasništvo ASA Finance d.d. Sarajevo Croatia Lloyd d.d. Zagreb, Hrvatska 31. decembar 2011. '000 Broj KM dionica Vlasništvo 13.616 4.382 272.322 87.647 45,55% 14,66% 13.616 - 272.322 - 45,55% - 2.732 2.350 1.650 54.646 47.000 33.000 9,14% 7,86% 5,52% 7.115 2.350 1.650 142.293 47.000 33.000 23,80% 7,86% 5,52% Nikomat d.o.o. Varaždin, Hrvatska Gosp, Edin Muftić Gosp. Ivan Maslac Otvoreni investicijski fond 'Ilirika Moj fond' Sarajevo 960 898 342 19.200 17.975 6.840 3,21% 3,01% 1,14% 960 898 342 19.200 17.975 6.840 3,21% 3,01% 1,14% 333 6.652 1,11% - - - Gosp. Darko Horvat, Hrvatska Otvoreni investicijski fond 'Ilirika Global' Sarajevo Gosp. Ognjen Samardžić Gosp. Ismet Kumalić 235 4.695 0,79% 236 4.695 0,79% 211 208 176 4.213 4.176 3.523 0,70% 0,70% 0,59% 209 176 4.176 3.523 0,70% 0,59% G-đa Ljiljana Weissbarth, Hrvatska Gosp. Leon Begić Gosp. Nevio Prlog, Hrvatska 162 137 - 3.230 2.735 - 0,54% 0,46% - 162 137 412 3.230 2.735 8.245 0,54% 0,46% 1,38% 1.498 29.944 5,01% 1.627 32.564 5,45% 29.890 597.798 100% 29.890 597.798 100% Validus d.d. Varaždin, Hrvatska Pluris d.d. Varaždin, Hrvatska ZIF Prevent Invest d.d. Sarajevo Ostali Moja Banka d.d. Sarajevo 30 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 30. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA Na dan 31. decembra 2012. godine, stanja koja proizlaze iz transakcija s povezanim stranama obuhvataju: Oblik povezanosti Prevent d.o.o.Visoko AD Nautic d.o.o. Gorazde Fad d.d. Jelah Tesanj ASA Sped d.o.o. Sarajevo Nikomat d.o.o. Sarajevo Weissbarth Ljiljana Nikomat d.o.o. Varaždin, Croatia Martinović Tomislav ASA Holding d.o.o. Sarajevo Samardžić Ognjen Begić Leon Muftić Edin Prevent d.o.o. Gorazde ASA Auto d.o.o. Sarajevo Prevent Safety d.o.o. Gorazde ASA Aleasing d.o.o. Sarajevo DUF Blago d.o.o. Sarajevo Brokerska kuća FIMA International d.o.o. Sarajevo ASA Osiguranje d.d. Sarajevo Muftić Dragana ASA PSS d.o.o. Sarajevo FIMA Direkt d.o.o. Banja Luka ASA PVA d.o.o. Sarajevo Prevent Direkt d.o.o. Sarajevo Euromedia d.o.o. Sarajevo Muftić Tarik Prevent Leather d.o.o. Visoko Fondacija Hastor ASA Finance d.o.o. Sarajevo Prevent Invest d.d. Sarajevo Muftić Hakija Metal Recycling d.o.o. Tešanj ASA Rent d.o.o. Sarajevo ASA Brokers d.o.o. Sarajevo ASA Assistance d.o.o. Sarajevo Prevent Fabrics d.o.o. Visoko Prevent Travnik d.o.o. Travnik Prevent Sarajevo d.o.o. Visoko ASA Limarskolakirerski Centar d.o.o. Sarajevo ASA PSC d.o.o. Sarajevo Establish d.o.o. Sarajevo FIMA Proprius d.o.o. Banja Luka JSB Samostalna djelatnost Moja Banka d.d. Sarajevo Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Zavisno društvo dioničara Banke Član Nadzornog odbora Dioničar Bivši član odbora za reviziju Članica ASA Grupe Bivši član Uprave Bivči član Uprave Bivši član Uprave Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze 1.116 513 360 301 2.959 22 99 63 305 7 1 368 8 123 241 - 242 - 157 68 - 155 68 - 23 4 - - 20 19 16 15 10 10 10 9 6 47 7 20 126 104 140 22 1.290 68 8 3 4 58 12 283 446 79 1 110 227 Član FIMA Grupe 5 2 95 15 Član ASA Grupe 3 2.658 - 2,869 Povezanost sa bivšim članom Uprave 3 37 2 104 Član ASA Grupe Član FIMA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe 3 3 3 3 1 17 9 88 5 3 - 19 - Povezanost sa bivšim članom Uprave - 1 17 1 Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe - 35 4.488 694 500 1 - 8 800 500 Povezanost sa bivšim članom Uprave - 87 - 375 Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe - 64 58 39 17 10 5 3 - 5 Član ASA Grupe - 1 - - Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član FIMA Grupe - 1 1 - - 120 Povezanost sa bivšim članom Uprave - - - 30 2.918 13.791 912 6.560 31 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 30. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK) Sve navedene transakcije obavljene su po komercijalnim bankarskim uslovima. Oblik povezanosti Prevent BiH d.o.o. Visoko Prevent Leather d.o.o. Visoko AD Nautic d.o.o. Gorazde Fad d.d. Jelah Tesanj ASA Auto d.o.o. Sarajevo Weissbarth Ljiljana ASA Sped d.o.o. Sarajevo Brokerska kuća FIMA International d.o.o. Sarajevo ASA Osiguranje d.d. Sarajevo ASA Finance d.o.o. Sarajevo ASA Assistance d.o.o. Sarajevo Prevent Sarajevo d.o.o. Visoko Prevent d.o.o. Gorazde Martinović Tomislav ASA Holding d.o.o. Sarajevo Prevent Safety d.o.o. Gorazde ASA Aleasing d.o.o. Sarajevo ASA PSS d.o.o. Sarajevo ASA PVA d.o.o. Sarajevo ASA Rent d.o.o. Sarajevo Establish d.o.o. Sarajevo JSB Samostalna djelatnost DUF Blago d.o.o. Sarajevo Prevent Direkt d.o.o. Sarajevo Euromedia d.o.o. Sarajevo Samardžić Ognjen Muftić Edin ASA PSC d.o.o. Sarajevo Fondacija Hastor Prevent Invest d.d. Sarajevo Muftić Hakija Muftić Dragana FIMA Proprius d.o.o. Banja Luka Nikomat d.o.o. Varaždin, Croatia Muftić Tarik Nikomat d.o.o. Sarajevo Moja Banka d.d. Sarajevo 2012. 2011. Prihodi Rashodi Prihodi Rashodi 170 64 40 39 23 11 9 47 - 251 144 13 27 16 15 1 - Član FIMA Grupe 6 - - - Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Bivši član Odbora za reviziju Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Povezanost sa bivšim članom Uprave Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Bivši član Uprave Bivši član Uprave Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Povezanost sa bivšim članom Uprave Povezanost sa bivšim članom Uprave Član FIMA Grupe 5 4 4 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 112 3 - 5 2 3 5 27 2 - 99 8 - 2 - - - 1 1 1 1 1 1 - 1 7 122 17 2 2 - 5 15 - - 4 - 21 - 2 - 7 - 1 - 69 3 - Povezanost sa bivšim članom Uprave - - 3 - Zavisno društvo dioničara Banke - - 2 - 405 316 588 159 Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član ASA Grupe Član Nadzornog odbora Član ASA Grupe Dioničar 32 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 30. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK) Naknade Upravi Članovima Uprave i osobama na ključnim rukovodećim položajima tokom godine koji je završila 31. decembra 2012. isplaćene su sljedeće naknade: Bruto plate i ostala primanja Ostale naknade Naknade članovima Nadzornog odbora 31. 2012. 2011. 351 50 46 357 49 46 447 452 KOMISIONI POSLOVI Sredstva kojima Banka upravlja kao povjerenik za i u ime pojedinaca, zaklada i drugih institucija ne predstavljaju sredstva Banke, stoga nisu uključena u njen bilans. Niže u tabeli analizirana su sredstva kojima Banka upravlja za i u ime svojih klijenata: PLASMANI Stanovništvo 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 964 733 Pravna lica 1.364 999 Ukupno 2.328 1.732 Vlada Kantona Sarajevo 2.434 1.908 Ukupno 2.434 1.908 106 176 IZVORI Tekuće obaveze po osnovu komisionih poslova (vidi Napomenu 28.) Banka ne snosi rizik po ovim plasmanima, a za svoje usluge ostvaruje naknadu. 32. a) FINANSIJSKI INSTRUMENTI Upravljanje rizikom kapitala Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji je mnogo šira kategorija od “kapitala” iskazanog u bilansu stanja su sljedeći: • Usaglasiti se sa zahtjevima vezanim za kapital koji su propisani od strane regulatora na tržištu banaka; • Osigurati da je Banka u mogućnosti nastaviti sa neograničenim vijekom poslovanja da bi mogla obezbijediti povrat dioničarima, kao i koristi ostalim učesnicima na tržištu; i • Održavati jaku kapitalnu osnovu koja će podržati razvoj poslovanja Banke. Moja Banka d.d. Sarajevo 33 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 32. a) FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Upravljanje rizikom kapitala (nastavak) Od Banke se očekuje da održava adekvatan odnos duga i kapitala. Pokazatelji solventnosti su kao što slijedi: Dug Kapital 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 134.773 21.113 124.639 22.363 6,38 5,57 Omjer neto duga i kapitala Dug je definisan kao obaveze prema bankama i klijentima kao što je prezentirano u napomenama 25., 26. i 28., te, također, uključujući i obaveze po finansijskom najmu. Kapital uključuje ukupni kapital, dioničku premiju, statutarne rezerve i akumulirane gubitke. Adekvatnost kapitala i korištenje neto-kapitala na dnevnoj osnovi prati Uprava Banke, uzimajući u obzir smjernice FBA, koje su razvijene u svrhu supervizije. Zahtijevane informacije se podnose FBA kvartalno. FBA zahtjeva od svake banke: (a) da održava minimalni iznos neto (regulatornog) kapitala banke u iznosu 15 miliona KM; i (b) da održava odnos neto (regulatornog) kapitala i rizika ponderisane imovine u visini od minimalno 12%. Neto-kapital Banke podijeljen je u dva dijela: • Tier 1 kapital ili Bazni kapital: dionički kapital (netiran za bilo koji knjigovodstveni iznos trezorskih dionica), dionička premija, zadržana dobit i rezerve nastale izdvajanjem iz zadržane dobiti; i • Tier 2 kapital ili Dopunski kapital: kvalifikovani subordinirani dug, umanjenja vrijednosti na bazi portfolia i nerealizirani dobici nastali na bazi procjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata klasifikovanih kao raspoloživi za prodaju. Rizik ponderisane aktive se mjeri na bazi četiri pondera klasifikovana prema prirodi svakog od sredstava i odražava procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika povezanih sa tim sredstvima, uzimajući u obzir prihvatljiv kolateral ili garancije. Sličan tretman je usvojen za izloženost po vanbilansnim pozicijama, sa određenim korekcijama u svrhu preciznijeg iskazivanja prirode potencijalnih gubitaka. Na dan 31 decembra 2011. i 2012. godine Banka je bila usaglašena sa svim eksterno nametnutim zahtjevima vezanim za kapital. Na dan 31. decembra 2012. godine, adekvatnost kapital Banke iznosila je 15,1% (2011.: 16,4%). b) Značajne računovodstvene politike Detalji značajnih računovodstvenih politika i usvojenih metoda, uključujući i kriterije za priznavanje, na osnovu mjerenja i na osnovu toga koji su prihodi i troškovi priznati, u pogledu na svaku od klasa finansijske imovine, finansijskih obaveza i vlasničkih instrumenata objavljeni su u Napomeni 3. ovih izvještaja. Moja Banka d.d. Sarajevo 34 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 32. c) FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Kategorije finansijskih instrumenata 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 46.373 99.544 31.748 105.729 Finansijska imovina priznata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijska imovina koja se drži do dospijeća 521 865 102 461 608 115 Ostala potraživanja 110 195 147.515 138.856 134.915 124.828 134.915 124.828 Finansijska imovina Novac i novčani ekvivalenti (uključujući obaveznu rezervu kod CBBH) Krediti i potraživanja Finansijske obaveze Po amortiziranom trošku d) Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom Funkcija trezora u Banci pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnim tržištima, nadgleda i upravlja finansijskim rizikom koji se odnose na poslovanje Banke kroz interne izvještaje o riziku kojima se analizira izloženost po stepenu i uticaju rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući devizni rizik i rizik kamatne stope na fer vrijednost), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik kamatne stope na novčani tok. e) Tržišni rizik Uslijed svojih aktivnosti, Banka je primarno izložena finansijskim rizicima promjena kurseva stranih valuta, te promjena kamatnih stopa (vidjeti ispod tačke f i g). Izloženosti tržišnom riziku se analiziraju pomoću analize osjetljivosti. Nije bilo promjena u izloženosti Banke tržišnom riziku ili načinu na koji Banka upravlja i mjeri taj rizik. f) Upravljanje deviznim rizikom Banka obavlja određene transakcije denominirane u stranim valutama. Dakle, dolazi do izloženosti promjenama kursa stranih valuta. Izloženošću kursu valute se upravlja u okviru odobrenih parametara politika koji koriste terminske ugovore za strane valute. Knjigovodstvena vrijednost monetarnih sredstava i obaveza Banke denominiranih u stranoj valuti je na dan izvještavanja kako slijedi: Moja Banka d.d. Sarajevo 35 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 33. f) FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Upravljanje deviznim rizikom (nastavak) KM EUR USD Ostale valute Ukupno Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod CBBH 29.885 9.729 5.406 - 570 - 783 - 36.644 9.729 Dati krediti i avansi klijentima, neto Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 99.544 - - - 99.544 521 865 - - - 521 865 Imovina koja se drži do dospijeća 102 - - - 102 Ostala potraživanja 110 - - - 110 140.756 5.406 570 783 147.515 6.061 69.989 57.688 555 474 6.061 128.706 6 142 - - - 6 142 76.198 57.688 555 474 134.915 Ukupna monetarna imovina 132.725 4.794 464 873 138.856 Ukupne monetarne obaveze 64.381 59.334 710 403 124.828 Na dan 31. decembar 2012. IMOVINA Ukupno OBAVEZE Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama Obaveze prema klijentima Obaveze za finansijski najam Ostale obaveze Ukupno Na dan 31. decembra 2011. Analiza osjetljivosti strane valute Banka je uglavnom izložena riziku po valutama EUR i USD. Budući da je KM fiksno vezana za EUR, Banka nije izložena promjenama kursa EUR. Sljedeća tabela detaljno prikazuje osjetljivost Banke na 10%-tno povećanje i smanjenje u poređenju sa USD. 10% je stopa osjetljivosti koja se koristi pri internom izvještavanju ključnom osoblju Uprave o riziku strane valute i predstavlja procjenu Uprave o razumno mogućim promjenama kurseva stranih valuta. Analiza se vrši samo za potraživanja i obaveze nominirane u stranoj valuti i predstavlja usklađenje njihove vrijednosti na kraju perioda za promjenu kursa od 10%. Analiza osjetljivosti uključuje eksterne zajmove koji su denominirani u valuti različitoj od valute zajmodavca ili zajmoprimca. Pozitivan iznos niže ukazuje na povećanje dobiti ili kapitala kada KM u odnosu na USD jača za 10%. Za 10% slabljenja KM u odnosu na USD, efekat bi bio isti, ali u negativnom iznosu. USD Efekat Dobit / (gubitak) Moja Banka d.d. Sarajevo 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. 1 25 36 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 32. g) FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Upravljanje rizikom kamatne stope Banka je izložena riziku kamatnih stopa jer posuđuje sredstva i po fiksnim i po promjenjivim kamatnim stopama. Banka upravlja rizikom tako što održava odgovarajuću kombinaciju pozajmica sa fiksnim i promjenjivim kamatnim stopama. Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u dijelu koji govori o upravljanju rizikom likvidnosti (vidjeti Tačku i). Analiza osjetljivosti na kamatne stope Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama i za derivativne i ne-derivativne instrumente na datum izvještajnog perioda. Za promjenjive kamatne stope pripremljena je analiza pod pretpostavkom da je nepodmireni iznos obaveza na dan bilansa stanja bio nepodmiren čitavu godinu. Koristi se 50 baznih poena umanjenja ili povećanja pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa i ključnom osoblju uprave i predstavlja procjenu uprave o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa. Da su kamatne stope bile 50 baznih poena više ili niže a da su se druge varijable održale konstantnim, neto dobit za godinu koja je završila 31. decembra 2012. bila bi umanjena/ uvećana za 95 hiljade??? KM (2011.: neto gubitak bi bio uvećan/umanjen za 184??? hiljade KM). h) Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik se odnosi na nemogućnosti druge strane da podmiri svoje ugovorne obaveze što rezultira finansijskim gubitkom Banke. Banka je usvojila politiku da posluje samo sa kreditno pouzdanim strankama i da obezbijedi dovoljno kolaterala, gdje se pokaže kao potrebno, kao sredstvo za umanjenje rizika i finansijskih gubitaka. Izloženost Banke i kreditni rejtinzi klijenata se stalno nadgledaju, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija je disperzirana između prihvaćenih klijenata. Izloženost kreditima se kontrolira ograničenjima klijenata koje godišnje pregleda i odobrava Komisija za upravljanje rizikom. Banka nema značajne izloženosti kreditnom riziku prema bilo kojoj trećoj strani ili stranama koje imaju slične karakteristike. Banka smatra da stranke imaju slične karakteristike ukoliko su povezane strane. Za pojedinu kreditne izloženosti, Banka može reprogramirati kreditne uslove. Knjigovodstvena vrijednost takve finansijske imovine na dan 31. decembra 2012. iznosila je 17.195 hiljada KM (2011.: 10.909 hiljada KM). Izuzev za navedeno u dole datoj tabeli, knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine prikazana u finansijskim izvještajima, umanjena za gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti, predstavlja maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku bez uzimanja u obzir vrijednosti prikupljenih kolaterala. Moja Banka d.d. Sarajevo 37 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 32. h) FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak) Finansijska imovina Na dan 31. decembar 2012. Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod CBBH Dati krediti klijentima, neto Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijska imovina koja se drži do dospijeća Ostala potraživanja Na dan 31. decembra 2011. Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod CBBH Dati krediti klijentima, neto Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijska imovina koja se drži do dospijeća Ostala potraživanja Moja Banka d.d. Sarajevo Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost Imovina čija vrijednost nije umanjena Imovina čija je vrijednost umanjena Umanjenje na individualnoj osnovi 36.644 9.729 116.268 36.644 9.729 80.481 35.787 (13.696) (3.028) 36.644 9.729 99.544 521 521 - - - 521 865 865 - - - 865 102 110 102 110 - - - 102 110 164.239 128.452 35.787 (13.696) (3.028) 147.515 23.362 8.386 120.575 23.362 8.386 89.090 31.485 (10.277) (4.569) 23.362 8.386 105.729 461 461 - - - 461 608 608 - - - 608 115 195 115 195 - - - 115 195 153.702 122.217 31.485 (10.277) (4.569) 138.856 Umanjenje Ukupna neto na grupnoj knjigovodstvena osnovi vrijednost 38 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 32. h) FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak) Izloženost kreditnom riziku i kolaterali Izloženost kreditnom riziku Neto žež Nepovučeni izloženost krediti / Garancije Fer vrijednost kolaterala Na dan 31. decembar 2012. Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod CBBH Dati krediti klijentima, neto Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 36.644 - - 9.729 - - 99.544 29.497 200.124 521 - - 865 - - 102 - - 110 - - 147.515 29.497 200.124 23.362 - - 8.386 - - 105.729 34.636 227.805 461 - - 608 - - 115 - - 195 - - 138.856 34.636 227.805 31. decembar 2012. 31. decembar 2011. Nekretnine 149.770 165.503 Pokretnine Depoziti 43.031 7.323 56.473 5.829 200.124 227.805 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijska imovina koja se drži do dospijeća Ostala potraživanja Na dan 31. decembra 2011. Novac i računi kod banaka Obavezna rezerva kod CBBH Dati krediti klijentima, neto Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijska imovina koja se drži do dospijeća Ostala potraživanja Fer vrijednost kolaterala Ukupno Kašnjenja Bruto kreditni portfolio Nedospjelo Do 30 dana 31 – 90 dana 91 – 180 dana 181 – 270 dana preko 270 dana 31. decembar 2012. Pravna lica Fizička lica 81.138 35.130 57.578 30.869 1.012 208 838 145 1.173 32 1.389 273 19.148 3.603 116.268 88.447 1.220 983 1.205 1.662 22.751 Pravna lica 83.355 69.283 1.536 2.282 826 623 8.805 Fizička lica 37.222 35.306 339 175 90 311 1.001 120.577 104.589 1.875 2.457 916 934 9.806 Ukupno 31. decembar 2011. Ukupno Moja Banka d.d. Sarajevo 39 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 32. i) FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) Upravljanje rizikom likvidnosti Krajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Upravi, koja je izgradila odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti, a u svrhu upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Banke za likvidnim sredstvima. Banka upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi, pozajmicama od strane ostalih banaka i drugih finansijskih institucija, kao i ostalim izvorima finansiranja, a time što konstantno nadgleda prognozirane i stvarne novčane tokove i uspoređuje rokove dospijeća finansijske imovine i obaveza. Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopa Sljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za finansijsku imovinu. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine, uključujući i kamate na tu imovinu koje će biti zarađene. Dospijeće finansijske imovine Ponderirana prosječna efektivna kamatna stopa Manje od 1 mjeseca 2 do 6 mjeseca 7 mjeseci do 1 godine 2 do 5 godina Preko 5 godina Ukupno - 12.165 - - - 390 12.555 7,71% 2,50% 85.433 - 29.789 - 16.330 2 34.566 99 31. decembar 2012. Bez kamata Instrumenti varijabilne kamatne stope Instrumenti fiksne kamatne stope 97.598 29.789 16.332 34.665 7.027 173.145 35 136 7.452 185.836 31. decembar 2011. Bez kamata Instrumenti varijabilne kamatne stope Instrumenti fiksne kamatne stope 7,11% 1% 6.341 37.437 43.778 25.838 169 26.007 428 27.551 28.012 608 52.945 53.553 7.410 13.951 157.722 169 13.951 165.301 Sljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za finansijske obaveze. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji se od Banke može tražiti da plati. Tabela uključuje novčane tokove kamata i glavnica. Dospijeće za finansijske obaveze Ponderirana prosječna efektivna kamatna stopa Manje od 1 mjeseca 2 do 6 mjeseca 7 mjeseci do 1 godine 2 do 5 godina 14.870 26.626 266 93 13.936 1.071 291 24.970 2.335 579 50.685 3.101 60 15.893 2.096 118.313 6.773 41.762 15.100 27.596 54.365 2.156 140.979 33.090 30.569 18.657 49.390 1.514 133.220 - - 17 - 33.090 30.569 18.674 49.390 Preko 5 godina Ukupno 31. decembar 2012. Bez kamata Instrumenti varijabilne kamatne stope Instrumenti fiksne kamatne stope 3,70% 4,67% 31. decembar 2011. Bez kamata Instrumenti varijabilne kamatne stope Instrumenti fiksne kamatne stope 4,6% 1% - 17 1.514 133.237 Banka očekuje da će ispuniti druge obaveze iz operativnih novčanih tokova i priliva od dospjelih finansijskih sredstava. Moja Banka d.d. Sarajevo 40 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 32. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK) j) Fer vrijednost finansijskih instrumenata Fer vrijednost finansijskih instrumenata knjiženih po amortizovanom trošku Uprava smatra da knjigovodstveni iznosi finansijskih sredstava i finansijskih obaveza Banke knjiženih po amortizovanom trošku u finansijskim izvještajima imaju približno istu vrijednost kao njihova fer vrijednost. Tehnike procjene i pretpostavke korištene u svrhe mjerenja fer vrijednosti Fer vrijednost finansijskih sredstava i finansijskih obaveza određuje se na slijedeći način: Fer vrijednost finansijskih sredstava i finansijskih obaveza sa standardnim uslovima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima se određuje referiranjem na kotirane tržišne cijene. Fer vrijednost ostalih finansijskih sredstava i finansijskih obaveza (ne uključujući derivativne instrumente) se određuje u skladu sa generalno prihvaćenim modelima određivanja cijena na osnovu analize diskontiranog novčanog toka korištenjem cijena iz vidljivih postojećih tržišnih transakcija i kvota dilera za slične instrumente. Mjerenja fer vrijednosti koja su priznata u bilansu stanja Sljedeća tabela prikazuje analizu finansijskih instrumenata koji su iskazani nakon inicijalnog priznavanja po fer vrijednosti, grupisani u nivoe 1 do 3 do nivoa do kojeg je moguće procijeniti fer vrijednost: Nivo 1 mjerenja fer vrijednosti čine oni finansijski instrumenti čija je fer vrijednost utvrđena na bazi kotiranih cijena (nekorigovanih) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obaveze; Nivo 2 mjerenja fer vrijednosti čine oni finansijski instrumenti čija je fer vrijednost utvrđena na osnovu ulaznih informacija drugačijih od kotiranih cijena uključenih u Nivo 1 i koji se mogu procijeniti za imovinu ili obavezu, ili direktno (npr. kao cijene) ili indirektno (npr. derivirani iz cijena); i Nivo 3 mjerenja fer vrijednosti čine oni finansijski instrumenti čija je fer vrijednost utvrđena tehnikama procjene koje uključuju ulazne informacije vezano za imovinu ili obavezu, a koje nisu zasnovane na očiglednim tržišnim podacima. Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno 521 - - 521 50 - - 50 - 815 - 815 571 815 - 1.386 Na 31. decembar 2012. Finansijska sredstva po fer vrijednosti prikazana kroz bilans uspjeha Nederivirana finansijska imovina koja se drži za prodaju Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju Dionice koje kotiraju na berzi Udjeli u pravnim licima sa ograničenom odgovornošću Moja Banka d.d. Sarajevo 41 Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2012. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno) 33. DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAJNOG PERIODA Dana 14. februara 2013. godine, FBA je donijela Odluku o izmjenama i dopunama Odluke o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom i klasifikaciju aktive, u skladu sa kojom u članu 23., dosadašnji stavovi 5. i 6. se brišu a odnosili su se na slijedeće: Stav 5.: Nadležni organi banke dužni su prilikom usvajanja godišnjeg obračuna donijeti odluku o raspodjeli dobiti za pokriće nedostajućih rezervi po regulatornom zahtjevu, odnosno na teret dobiti, neraspoređene dobiti iz ranijih godina, zadržane dobiti i ostalih rezervi formiranih iz dobiti. Stav 6.: Sve dok banka ne osigura pokriće nedostajućih rezervi za kreditne gubitke po regulatornom zahtjevu, ne može vršiti raspodjelu dobiti u druge svrhe, niti isplatu dividende (osim na prioritetne dionice), ni bilo koje druge isplate iz dobiti, kao ni nagrade ili bonuse članovima organa banke. U skladu sa Odlukom o privremenom ograničenju i minimalnim uslovima za isplatu dividendi, diskrecionih bonusa i otkup vlastitih dionica od strane banaka, Banka ne može vršiti isplatu dividendi, diskrecionih bonusa ni otkup vlastitih dionica ako neto kapital banke, iz člana 7. tačka (5) Odluke o minimalnim standardima kapitala za upravljanje kapitalom banaka („Službene novine Federacije BiH“, br. 48/12 – prečišćeni tekst) ne iznosi najmanje 14,5% i ako osnovni kapital banke, iz člana 8. Odluke, ne iznosi najmanje 8,5% od iznosa ukupnog rizika aktive (ukupne rizikom ponderisane aktive) izračunatog u skladu sa članom 14. stav 1. Odluke. 34. ODOBRAVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA Ove finansijske izvještaje odobrila je Uprava Banke dana 15. aprila 2013. godine: Mirza Hurem Direktor Moja Banka d.d. Sarajevo 42
© Copyright 2024 Paperzz