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Fiscalità internazionale
e gruppi d’imprese
IV edizione
Corso di Alta Formazione
Formazione Permanente
21 marzo - 23 maggio 2014
Direzione scientifica
Prof. MARCO MICCINESI, Professore Ordinario di
Diritto Tributario nella Facoltà di Giurisprudenza,
Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano
Prof. GUGLIELMO MAISTO, Professore Associato
di Diritto Tributario internazionale e comparato
nella Facoltà di Economia, Università Cattolica
del Sacro Cuore di Piacenza
Presentazione
Il Corso, organizzato dalla Cattedra di Diritto Tributario
dell’Università Cattolica del Sacro Cuore (insieme ad Agenzia
delle Entrate, Guardia di Finanza, Dipartimento delle Finanze),
vuole essere l’occasione per analizzare gli aspetti più significativi
della fiscalità internazionale nell’ottica dei gruppi d’imprese.
Voci autorevoli dell’accademia, del Dipartimento delle Finanze,
dell’Agenzia delle Entrate, della Guardia di Finanza, del mondo
delle professioni e delle imprese, discuteranno insieme le
tematiche salienti della tassazione di gruppo nella dimensione
internazionale e comunitaria.
Gli incontri si rivolgono ai dirigenti di impresa, ad avvocati,
dottori commercialisti, funzionari dell’Agenzia delle Entrate ed
Ufficiali della Guardia di Finanza che intendano approfondire
le tematiche più sensibili della fiscalità internazionale con uno
sguardo particolare ai loro risvolti applicativi.
Il programma del corso si articola in sette incontri settimanali, il
venerdì dalle ore 14.30 alle ore 18.30.
Il corso si terrà presso la sede dell’Università Cattolica del Sacro
Cuore, Largo A. Gemelli 1, Milano.
Direzione scientifica
Prof. Marco Miccinesi
Professore Ordinario di Diritto Tributario nella Facoltà di
Giurisprudenza dell’Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano
Prof. Guglielmo Maisto
Professore Associato di Diritto Tributario internazionale e
comparato nella Facoltà di Economia dell’Università Cattolica del
Sacro Cuore di Piacenza
Programma
LEZIONE 1 - LEZIONE INTRODUTTIVA:
LA WEB-TAX
21 marzo 2014
Gen. Saverio Capolupo, Comandante Generale della Guardia di
Finanza
Prof.ssa Fabrizia Lapecorella, Direzione Generale delle Finanze
2
Dott. Salvatore Lampone, Direzione Centrale Accertamento,
Agenzia delle Entrate
Prof. Marco Miccinesi, predetto
Prof. Guglielmo Maisto, predetto
LEZIONE 2: IL TRANSFER PRICING - ASPETTI
SOSTANZIALI E PROCEDURALI
28 marzo 2014
Prof. G. Maisto
Dott. G. M. Cottani, Agenzia delle Entrate
Col. L. Vinciguerra, Guardia di Finanza
Dott. B. Ferroni, Ferrero
Dott. G. Bigoni, ENI
Le linee guida OCSE (Transfer pricing guidelines for multinational
enterprises and tax administrations). I metodi di determinazione
del valore normale e gli aggiustamenti corrispondenti:
. I metodi basati sul confronto tra operazioni
. I metodi basati sull’allocazione dell’utile
. Analisi di comparabilità
Ripartizione delle sovranità fiscali o dispositivo antiabuso: la
giurisprudenza italiana.
Il “ritorno” del transfer pricing interno (il caso Dolce e Gabbana).
Prospettive future:
. La CCCTB: tra sogno e realtà
. APA (advanced price agreement)
. OCSE Working Party No. 6: un’altra via per tassare Google e
Facebook?
. Safe Harbours: cambio di direzione dell’OCSE?
LEZIONE 3: LA STABILE ORGANIZZAZIONE
4 aprile 2014
La stabile organizzazione delle imprese nel diritto interno,
internazionale ed europeo
Prof. G. Maisto
Dott. P.V. Barbantini, Agenzia delle Entrate
Dott. M. Scuffi, Magistrato di Cassazione, Presidente del Tribunale
di Aosta
Prof. P. Laroma Jezzi, Professore di Diritto tributario, Università di
Firenze
3
Il ruolo della stabile organizzazione ai fini delle imposte dirette
e la sua definizione nell’art. 5 del Modello OCSE e nell’art. 162
del TUIR.
Il concetto di sede fissa d’affari:
.
La “services PE” e l’art. 5 del Modello UN: un’altra via per tassare
Google e facebook?
La presenza personale - il commissionnaire:
.
.
DSM Nutrional Products v. GSA: il caso Philip Morris spagnolo?
Boston Scientific v. Agenzia delle Entrate
L’attribuzione dei redditi alla stabile organizzazione (art. 7
Modello OCSE).
LEZIONE 4: OPERAZIONI FINANZIARIE
INTERNAZIONALI
11 aprile 2014
Prof. F. Tundo, Professore di Diritto tributario, Università di Bologna
Dott. A. Parolini, Dottore Commercialista
Dott. M. Moretti, Dottore Commercialista
Dott. A. Bonzano, FIAT
Dott. M. Lio, Agenzia delle Entrate
Dott.ssa P. M. Giachetto, ABI
Dott. G. Carpenzano, Intesa SanPaolo
Gli obblighi delle persone fisiche:
.
La dichiarazione annuale per gli investimenti e le attività - l’art.
4 del D.L. n. 167/1990
.
.
.
Le attività finanziarie e i beni patrimoniali
Il valore delle partecipazioni societarie
Le sanzioni
Gli obblighi degli intermediari.
LEZIONE 5: FRODI, ABUSO, BASE EROSION AND
PROFIT SHIFTING
9 maggio 2014
Prof. M. Miccinesi
Prof. M. Beghin, Professore di Diritto tributario, Università di Padova
Prof. T. Tassani, Professore di Diritto tributario, Università di Urbino
Dott. A. Martino, Dipartimento delle Finanze
Col. D. M. Cardone, Guardia di Finanza
4
Dott. P. Arginelli, Dottore Commercialista
Prof. P. Laroma Jezzi, Professore di Diritto tributario, Università di
Firenze
Dott. R. Pfister, Tavernier - Tschanz
Le clausole anti-abuso nel Modello OCSE e nelle Convenzioni
internazionali contro le doppie imposizioni.
Il concetto di beneficial owner.
Le clausole che limitano i benefici dei trattati ad alcuni soggetti
(Limitation of benefits clause - LoB).
Le clausole anti-abusive e il diritto dell’Unione Europea.
Le unità speciali dell’Agenzia delle Entrate per il contrasto
all’evasione ed elusione fiscale internazionale (Art.12, terzo
comma del d.l. 78/2009).
Il report e l’action plan dell’OCSE: piano d’azione o lettera politica
d’intenti?
Aggressive tax planning.
Un nuovo concetto di stabile organizzazione? Google, Facebook
e altri: il commercio internazionale dei c.d. beni intangibili e di
servizi.
Lo scambio automatico di informazioni tra Stati.
LEZIONE 6: I RAPPORTI CON I PARADISI FISCALI
16 maggio 2014
Prof. P. Boria, Professore di Diritto tributario, Università di Foggia
Prof. P. Puri, Professore di Diritto tributario, Università del Sannio
Prof. F. Pistolesi, Professore di Diritto tributario, Università di Siena
Prof. F. Centonze, Professore di Diritto penale dell’economia,
Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza
Prof. C. Pino, Professore di Diritto tributario, Università Cattolica del
Sacro Cuore di Milano
Avv. G. Azzaretto, Avvocato
Dott. P. V. Barbantini, Agenzia delle Entrate
Dott. B. Ferroni, Ferrero
Dott. P. Puglisi, Ministero dell’economia e delle finanze
La disciplina delle imprese estere controllate (CFC).
Compatibilità convenzionale e comunitaria del nuovo regime.
L’applicazione del regime CFC ai territori non inclusi nell’elenco
degli Stati o territori aventi regime fiscale privilegiato (black list).
L’interpello e la sua impugnabilità.
Profili di compatibilità con il diritto dell’Unione Europea.
5
L’indeducibilità dei costi derivanti da operazioni con imprese
residenti ovvero localizzate nei Paesi “black list”: art. 110, comma
10 ss. TUIR.
L’applicazione dell’art. 110, comma 12, TUIR ai rapporti con
professionisti residenti o domiciliati nei Paesi “black list”.
L’intreccio con la disciplina CFC.
L’art. 1 del D.L. 40/2010 (cd. “decreto incentivi”) e l’obbligo
di segnalazione, ai fini IVA, delle operazioni con operatori
economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi “black list”.
LEZIONE 7: SCAMBIO DI INFORMAZIONI E
COLLABORAZIONE NELL’ACCERTAMENTO E
NELLA RISCOSSIONE
23 maggio 2014
Collaborazione nell’accertamento - lo scambio di informazioni
Prof. G. M. Cipolla, Professore di Diritto tributario, Università di
Cassino
Prof. T. O’Shea, Queen Mary University, London
Dott. P. Bracco, Dottore Commercialista
Avv. A. Mula, Avvocato
Dott. A. Dodero, Agenzia delle Entrate
Dott. G. M. Cottani, Agenzia delle Entrate
Art. 26 del Modello OCSE e i suoi limiti applicativi.
Gli accordi multilaterali (TIEs).
Direttiva 16/2011/UE.
La collaborazione con gli Stati a fiscalità privilegiata: il fascicolo
Svizzera.
Collaborazione nella riscossione
Prof. A. Carinci, Professore di Diritto tributario, Università di
Bologna
Prof. M. Allena, Professore di Diritto tributario, Università Cattolica
del Sacro Cuore di Piacenza
Prof. T. O’Shea, Queen Mary University, London
Dott. A. Martino, Agenzia delle Entrate
Col. V. Giordano, Guardia di Finanza
La Revenue Rule: residuato preistorico?
Art. 27 del Modello OCSE.
Gli accordi multilaterali.
La Direttiva 24/2010/UE.
6
Modalità di partecipazione
Le iscrizione dovranno pervenire utilizzando la scheda allegata a:
Università Cattolica del Sacro Cuore
Formazione Permanente
Via Carducci 30 - 20123 MILANO
Fax 0272345706
oppure via mail a: [email protected]
E’ richiesta una quota di € 200,00 + IVA 22% (totale € 244,00)
a copertura dei costi amministrativi.
La quota di partecipazione deve essere versata contemporaneamente alla consegna dell’allegata scheda di iscrizione e non è
rimborsabile.
I giudici tributari sono esenti dal pagamento della quota fino al
raggiungimento dei primi 30 posti a loro disposizione.
Sono inoltre disponibili posti esenti dal pagamento della quota
amministrativa per funzionari della Guardia di Finanza (n. 30
posti) e per funzionari dell’Agenzia delle Entrate (n. 30 posti),
soltanto se segnalati dalle loro Direzioni.
E’ possibile iscriversi online e pagare con carta di credito collegandosi al link:
http://apps.unicatt.it/formazione_permanente/milano.asp
e cliccando sul titolo del corso.
Il versamento può essere effettuato mediante:
. bonifico bancario sul c/c intestato a: Università Cattolica del
Sacro Cuore presso Intesa Sanpaolo S.p.A., codice IBAN IT 07
W 03069 03390 211610000191, specificando il nominativo del
partecipante e il titolo del corso sulla causale del versamento.
. carta di credito dal sito delle iscrizioni on line al link: http://
apps.unicatt.it/formazione_permanente/milano.asp
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Informazioni e iscrizioni
Università Cattolica del Sacro Cuore
Formazione Permanente
Via Carducci, 30 - 20123 Milano
Tel. 0272345701 - Fax 0272345706
e-mail: [email protected]
http://milano.unicatt.it/formazionepermanente
Iscrizioni on line al sito
http://apps.unicatt.it/formazione_permanente/milano.asp
selezionando il titolo del corso
www.unicatt.it
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