2001.10. No.402 目次確定拠出年金法について確定拠出年金法について〜Ｑ＆Ａ〜 1．はじめにＱ−2.3 複数の企業型年金に加入することは可本誌において、7月号・8月号・9月号と確定能か？拠出年金法をテーマにとりあげてきました。今Ａ−2.3 同時に2つ以上の企業型年金の加入者月号では、確定拠出年金（企業型年金）においになることはできず、いずれかひとつの企業型て関心の高いと思われる事項について、基本的年金を選択しなければならない。な考え方や基準を、Ｑ＆Ａの形式で、より詳しく解説いたします。 3．掛金に関するＱ＆ＡＱ−3.1 適格退職年金における加入資格のない 2．加入に関するＱ＆Ａ者について、企業型年金における拠出限度額はＱ−2.1 企業型年金において、加入や脱退は任いくらか？意に行うことができるのか？Ａ−3.1 適格退職年金において加入資格がないＡ−2.1 規約で加入資格を希望する者としてい者は、適格退職年金を実施していない企業の従る場合には、任意加入は可能。ただし、一度加業員と同様に、月36,000円となる。なお、厚入した後は、退職しない限り、任意脱退するこ生年金基金の加入員については、加算部分の適とはできない。用のない加算非適用加入員も、加算適用加入員と同様に、月18,000円の拠出限度額が適用さＱ−2.2 企業型年金において、加入資格を一定れる。（【図1】ご参照）の年齢以上とすることは可能か？Ａ−2.2 このような取扱いは認められない。年Ｑ−3.2 企業型年金において、掛金額又は掛金齢による制限は合理的な理由がない限り認めら率を勤続期間や年齢に応じて定めることは可能れない。なお、50歳以上の一定年齢未満の者か？を加入者とする取扱いは、合理的な理由が認めＡ−3.2 基本的には、加入者全員に対して同じられるため可能。（9月号ご参照）「定額」、「一定の率」又は「定額＋一定の率」 −1− 確定拠出年金法について【図1】月間拠出限度額従業員（厚生年金保険被保険者） 36,000円適年加入者 18,000円厚加年入基員金【図2】年金額の決め方の例（支給予定期間5年の場合）個人別管理資産額給付請求月の前月末日現在の 20 等 ① ② ③ 1年目 4 2 1 2年目 4 3 10 3年目 4 4 3 4年目 4 5 3 5年目 4 6 3 20 20 20 分合計・・・ (注)・各年の年金額は、給付請求月の前月末日現在の個人別管理資産額の20分の1以上2分の1以下でなければならない。つまり、上図の各年の年金額は、1から10の範囲内でなければならない。・支給予定期間の最後の月の末日に、個人別管理資産の残高があるときは、規約の定めるところにより、速やかに一括支給しなければならない。を用いることとされているので、このような取事業主と加入者等でその負担割合等を規約に記扱いはできない。載しなければならない。なお、③の投資教育等については、事業主の責務として、全額事業主Ｑ−3.3 企業型年金において、事務費とはどの負担とされることが想定される。ようなものか？Ａ−3.3 ①確定拠出年金運営管理機関（以下 4．給付に関するＱ＆Ａ「運営管理機関」という。）に係る事務費、②資Ｑ−4.1 年金額は、毎年一定でなければならな産管理機関に係る事務費、③投資教育等に要すいのか。る費用、及び、④資産管理機関が加入者等の運Ａ−4.1 上限と下限の範囲内（給付の請求月の用指図を実行するのに必要となる費用があり、前月末日における個人別管理資産の20分の1以 −2− 【図3】年金額の変更の例（【図2】①のケース）年間最後の月末日現在の予定の個人別管理資産額（注） 4年目年金 5年目年金 4→2 4→1 年間最後の月末日現在の実際の個人別管理資産額 3年目の最後の月末日に、個人別管理資産額が当初の予定額 16 16 12 12 の半分以下となった 8 3 1 年目最後 2 年目最後 3 年目最後の月末日の月末日の月末日（注）簡単のため利息を考慮していません。上2分の1以下）で、毎年の年金額を、規約に予定期間にわたって、給付を受けられるように定めるところにより、自由に決めることができすることができる。（【図3】ご参照）一方、年る。例えば、個人別管理資産2,000万円が原資金支給開始から5年経過すれば、規約の定めるとなるとき、1年目200万円、2年目300万円、ところにより、一時金選択することも可能と 3年目400万円、4年目500万円、5年目600万なる。円というように決めることができる。なお、支給予定期間の最後の月の末日において、個人別Ｑ−4.3 老齢給付金は年金でしか受けとれない管理資産がある場合には、残額を速やかに一括のか。また、支給はいつから始まるのか？して支給する必要がある。Ａ−4.3 規約に定められていれば年金の全部ま（【図2】ご参照）たは一部を、一時金選択することは可能。支給は、60歳以降の、通算加入者等期間に応じてＱ−4.2 年金の支給予定期間は変更できないの法律に定められた年齢に達した者が、老齢給付か？金の支給を請求して始まる。言い換えると、Ａ−4.2 支給予定期間の変更はできないが、個 60歳に到達するまでは、給付を受けられない。人別管理資産額が過少（個人別管理資産額の当また、支給の請求をせずにいた者でも、遅くと初予想額の半分以下）となり、支給予定期間にも70歳に到達したときには、給付の裁定が行わたって、給付を受けることが困難になった場われ、支給が開始される。合には、1回に限り、年金額を減らして、支給 −3− 確定拠出年金法について 5．運用に関するＱ＆Ａまた、加入者等に、運用プランモデルを示す場Ｑ−5.1 従業員に対する投資教育等はどのよう合には、元本確保型の運用方法のみによる運用な内容になるのか？プランモデルを必ず含んでいなければならない。Ａ−5.1 制度への加入時及び加入後の必要な時期に、次の事項を加入者等に情報提供しなけれＱ−5.2 運用に関する情報提供は、どのようなばならない。方法で行うのか？ ① 確定拠出年金制度等の具体的な内容Ａ−5.2 次のような方法による。アわが国の年金制度の概要及び年金制度に ① 資料やビデオの配布（電磁的方法による提おける確定拠出年金の位置づけ供を含む。）、説明会の開催等イ確定拠出年金制度の概要 ② 加入者等からの質問や照会等に対して、速やかに対応する。・加入者の範囲とその拠出限度額・運用商品の範囲、提示方法及び預替え機会の内容Ｑ−5.3 運用指図はいつ行うのか？・給付の種類、受給要件、給付の開始時期Ａ−5.3 加入者等が運用の指図を行うことがで及び給付の受取方法・転職又は離職時の資産の移換方法きる期日は規約に明記される。少なくとも3月・拠出、運用及び給付時の税制措置に1回以上運用の指図を行うことができるよう・事業主、国民年金基金連合会、運営管理になっている。機関及び資産管理機関の役割や行為準則の内容Ｑ−5.4 投資教育は事業主が自ら行う必要があ ② 金融商品の仕組みと特徴預貯金、信託商品、投資信託、債券、株式、るのか？保険商品等それぞれの金融商品についてのＡ−5.4 Ａ−6.2ご参照次の事項・その性格又は特徴 6．行為準則に関するＱ＆Ａ・その種類Ｑ−6.1 事業主の行為準則とは、どのようなも・期待リターンのか？・考えられるリスクＡ−6.1 事業主の行為準則は、確定拠出年金法・有価証券や変額保険等については、価格第43条に規定されている。①忠実義務を果たに影響を与える要因等すこと、②個人情報を保護しなければならない ③ 資産の運用の基礎知識こと、③自社株式の推奨等をしてはならないこ・資産の運用を行うに当たっての留意点とが、事業主に求められる。・リスクの種類と内容（金利リスク、為替リスク、信用リスク、価格変動リスク、インフレリスク等）Ｑ−6.2 事業主の忠実義務とは何か？・リスクとリターンの関係・長期運用の考え方とその効果Ａ−6.2 事業主の行為準則として、忠実義務を・分散投資の考え方とその効果果たすことが求められているが、その主な内容 −4− は、以下のとおり。Ａ−6.4 事業主や運営管理機関は、加入者等の氏名、住所、生年月日、個人別管理資産額そ・運営管理機関及び資産管理機関の選任に際しての他の個人情報の保管・使用に当たっては、そは、その専門的能力の水準、業務・サービス内容、手数料の額等を適正に評価し、加入者等のの適正な保管・使用に万全を期さなければなら利益の観点から選任すること。ないこととされている。具体的には、次のようまた、運営管理機関や資産管理機関を選定したな事項に留意しなければならない。理由は、従業員に示さなければならない。・投資教育等を運営管理機関等に委託する場合に・個人情報を確定拠出年金業務以外の別の目的のは、加入者等の利益のみを考慮して、適切な評ために保管・使用してはならない。価のもとに行うこと。・記録関連運営管理業務を行う運営管理機関は、・自社株式又は関連企業の発行する株式を、運用加入者等の同意がある場合を除き、事業主や他の方法として提示するのは、もっぱら加入者等の利益のみを考慮して、忠実義務の趣旨に照らの運営管理機関に対し、個人別管理資産額を提供してはならない。また、加入者等の同意があし妥当であると認められる場合に限られる。こる場合を除き、記録関連業務を行う運営管理機のとき、当該株式を発行する企業が倒産した場関に対し、個人別管理資産額の提供の申入れ等合には、当該株式の価値がゼロとなる可能性がを行うことも禁止されている。なお、裁判所、高いことを十分説明すること。税務署等から個人情報の提出命令等があった場・加入者等からの照会又は苦情に対して、事業主合には、この限りではない。自らが誠実かつ迅速に対応するか又は運営管理機関に誠実かつ迅速に対応させなければならない。・事業主が選任した運営管理機関及び資産管理機Ｑ−6.5 確定拠出年金法第100条第6項で、運関から、少なくとも年1回以上定期的に業務の営管理機関として、提示した運用の方法のうち実施状況等に関する報告を受け、加入者等の立特定のものを、加入者等に対して勧めることは場から、業務の委託に問題がないかチェックし禁止されているが、具体的には、どのようなこなければならない。そして、必要なときは、委とが禁止されているのか？託先を変更する。Ａ−6.5 次のようなことが、禁止されている。Ｑ−6.3 自社株を運用商品として提示する場合・特定の金融商品への資産の投資、預替え等を推奨又は助言（注）すること。に留意すべきことは何か？・価格変動リスク又は為替リスクが高い金融商品Ａ−6.3 次のような行為は禁止されているのについて、将来利益が生じることや将来の利益で、該当するおそれのある行為を行わないようの見込み額が確実であると告げ、又は表示すること。・提示した他の金融商品と比較して、特定の金融に留意する必要がある。・自社株式、自社債券などの特定の金融商品の運商品が有利であることを告げ、又は表示すること。用指図を行うことや行わないことを勧めること・加入者等に対し、事業主又は関連会社に運用の（注）推奨…特定の金融商品への運用の指図の善し悪しを加入者等に伝えること。助言…特定の金融商品への運用の指図を行うよう加入者等に伝えること。指図を委託することを勧めることＱ−6.4 個人情報はどのようにして保護しなければならないのか？ −5− 確定拠出年金法についてＱ−6.6 運営管理機関が、運用の方法に係る金Ｑ−7.2 厚生年金基金の加入員や適格退職年金融商品の提示を行う際、留意しなければならなの加入者が負担した掛金を原資とする部分は、いのは、どのようなことか？資産移換の対象としてはならないが、この部分Ａ−6.6 運営管理機関が選定した運用の方法にの算定方法はどのようになるのか？係る金融商品の名称（例えば、「○○銀行の1 Ａ−7.2 次の例により算定する。年もの定期預金の預入」等）を加入者等に示す・加入員等が負担した掛金に基づく給付が明確とことが、運用の方法に係る金融商品の提示であなっている場合における当該部分（注1）に相当する。この際に、特定の金融商品への運用指図をる額から当該部分の過去勤務債務の償却のために事業主が負担した額を控除した額推奨又は助言してはならない。・掛金総額に占める加入員等が負担した掛金額の割合（注2）を移換時における積立金額に乗じた額 7．資産移換に関するＱ＆Ａ（注1）給付設計が複数に分かれており、加入員等の拠出に基づく給付部分であることが明確になっている部分、又は、給付設計において加入員等が脱退した場合等に加入員等の負担した掛金額の元利合計を支給することとなっている場合における当該部分（注2）概ね過去20年程度の掛金総額に占める加入員等が負担した掛金額の割合Ｑ−7.1 適格退職年金又は厚生年金基金の年金受給者で退職している者は、加入者と同様に、企業型年金へ資産を移換できるのか？Ａ−7.1 資産の移換は、企業型年金の加入者の個人別管理資産に充てることが条件となっており、既に企業を退職した年金受給者は、企業型年金の加入者となることができないため、資産を移換することはできない。企業年金ノート No.402 平成 13年 10月大和銀行発行年金・法人信託企画部〒541-0051 大阪市中央区備後町 2 ー 2 ー 1 TEL. 06 （6268） 1810 年金・法人信託企画部（東京）〒100-0004 東京都千代田区大手町 2 ー1 ー1 TEL. 03 （5202） 5415 大和銀行はインターネットにホームページを開設しております。【http://www.daiwabank.co.jp/】大和銀行は、インターネットを利用して企業年金の各種情報を提供する「ダイワ企業年金ネットワーク」を開設しております。ご利用をご希望の場合は、年金・法人信託企画部までお問い合せ下さい。（TEL 06（6268）1810） −6−