INFORME FC-UAI Nº 03/2014
Informe de Auditoría Interna FC-UAI Nº 03/2014, correspondiente a la AUDITORÍA ESPECIAL DE GASTOS
AL CENTRO CULTURAL SANTA CRUZ POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 1 DE SEPTIEMBRE DE 2013 Y
DEL CENTRO DE LA CULTURA PLURINACIONAL DEL 2 DE SEPTIEMBRE DE 2013 AL 31 DE MARZO DE
2014, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna 2014.
Emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
obligaciones contractuales, en los gastos realizados por el Centro Cultural Santa Cruz entre el 1 de Enero
y 1 de Septiembre de 2013 y por el Centro de la Cultura Plurinacional entre el 2 de Septiembre de 2013 y
el 31 de Marzo de 2014.
El objeto del examen, fueron los Procesos de contratación con profesionales consultores y empresas en
general, Comprobantes C31 por el periodo mencionado y su documentación de respaldo, Comprobantes
de registro contable por adquisiciones solamente de Activos Fijos desde Enero de 2007 hasta el 31 de
Marzo de 2014 y Documentación generada durante los procesos de contratación y adquisición
Como resultado del examen realizado, se identificaron los siguientes hallazgos de Control Interno,
habiéndose emitido las recomendaciones necesarias, para subsanar las mismas:
A. OBSERVACIONES GENERALES
1.
Emisión de Órdenes de Compra y Servicio por parte del Coordinador Operativo AF y no por la
Máxima Autoridad Ejecutiva de la FC-BCB por vigencia de un poder no revocado
2.
Falta del Programa Operativo Anual 2013 y 2014 de la Fuente ’20. Recursos Específicos’
3.
Documentación faltante a los procesos de contratación de Servicios Generales, de Consultoría,
Materiales y Suministros y Activos Reales
4.
Falta de comprobantes de gastos
B. SERVICIOS PERSONALES
5.
Inexistencia del marcado del Señor Jorge Antonio Aliaga Gandarillas – Ex Coordinador Operativo
AF del CCSC
6.
Incumplimiento del Reglamento Interno de Personal
C.
SERVICIOS NO PERSONALES
7.
Asignación de viáticos y pasajes a personas ajenas a la FC-BCB
8.
Gastos sin regulación oficial
FC-UAI Nº 03/2014
9.
Gastos extrapresupuestarias
10. Falta de respaldo en el descargo de viáticos del Sr. Javier Sandoval – Ex Asistente Administrativo
11. Falta de documentación en los descargos de viáticos
12. Falta de descargo por el pago de servicios de courier
13. Incorrecta aplicación de Orden de Compra y Orden de Servicio para la contratación de Servicios
de Consultoría
14. Emisión de Órdenes de Servicio por un tiempo mayor a 15 días calendario
D. MATERIALES Y SUMINISTROS
15. Asignación de refrigerios por días no asistidos al lugar de trabajo
E.
ACTIVOS REALES
16. Deficiencias en la administración de activos fijos del CCP
Bienes faltantes
Bienes no verificados físicamente en los ambientes del CCP, sin embargo, existe evidencia
documental de su adquisición
Bienes existentes en el CCP pero no registradas en el reporte de Activos Fijos
Incorrecta apropiación de cuentas de Activo
Incorrecta apropiación presupuestaria y contable de bienes que debieron registrarse
directamente al gasto corriente
Errores en el registro de importes, descripción y otros
Falta de asignación de activos a los funcionarios del CCP
Falta de codificación que permita identificar la ubicación de los bienes
En los Equipos de Computación en varios casos no se codifica por separado a la Unidad Central
de Procesador y al Monitor
Por lo presentado, se concluye que existió cumplimiento de obligaciones contractuales por consultorías
realizadas e incumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, de acuerdo a lo presentado en los
hallazgos del presente informe.
La Paz, 22 de Diciembre de 2014
2

remuneración Computable para la Participación en las