新地方公会計モデルによる連結財務書類の整備について ①総務省改定モデル（決算統計や公表されている決算資料を読み替えることにより作成）により作成しています。 ②連結の範囲について 1.地方公共団体全体 自治体に属する普通会計及び全ての公営事業会計 普通会計（と場を除く一般会計、同和特会、市有林特会、土地開発特会）、と場特別会計、 国民健康保険事業特別会計、港湾整備事業特別会計、市営駐車場事業特別会計、 簡易水道事業特別会計、老人保健事業特別会計、公共下水道事業特別会計、 農業集落排水事業特別会計、介護保険事業特別会計、国民宿舎事業特別会計、 後期高者医療事業特別会計 柳井市水道事業会計 地方公共団体全 体の財務4表 2.地方独立行政法人 該当なし 3.一部事務組合・広域連合 柳井地区広域消防組合、周東環境衛生組合、柳井地区広域事務組合、柳井地域広域水道 企業団、山口県後期高齢者医療広域連合、山口県市町総合事務組合 4.地方三公社 柳井市土地開発公社 5.第三セクター等（自治体の出資比率が50％以上の法人） やない花のまちづくり財団、平郡航路(有) 6.共同設立の地方独立行政法人・地方三公社 該当なし ③連結内部の残高及び取引高の相殺消去等について 例 普通会計と公営企業会計と「繰出」「繰入」の関係 歳入 普通会計 公営企 業会計 普通会計 その他の歳出 普通会計の歳入 歳入 その他 の歳入 歳出 繰出金 歳出 繰入金 公営企業会計の 歳出 普通会計と公営企業会計で、それぞれ上図の様に決算されますが、ひとつの 行政サービス実施主体と考えると、内部でお金を動かしただけで、実質的な 支出や収入があったとはいえません。そこで、 連結財務書類では、それぞれの決算数値を単純に合算したときに現れる「繰出金」 「繰入金」をそれぞれ減額します。 歳入 普通会計の歳入 歳出 その他 の歳入 普通会計 その他の歳出 公営企業会計の 歳出 同様に、「他団体(会計)への補助金」と「他団体(会計)からの補助金」、｢貸付金」と「借入金」、会計間の 取引等、ひとつの行政サービス実施主体と考えたときに内部でお金を動かしたことになるものは、それ ぞれ相殺消去します。 連 結 財 務 4 表 貸借対照表 （平成２１年３月３１日現在） （単位：千円） 借 方 貸 方 [資産の部] [負債の部] １ 公共資産 １ 固定負債 (1) 有形固定資産 (1) 地方債 19,064,003 ①生活インフラ・国土保全 27,207,777 ②教育 14,649,472 ①物件の購入等 0 ③福祉 1,073,396 ②債務保証又は損失補償 0 ④環境衛生 2,290,844 ③その他 ⑤産業振興 18,292,602 ⑥消防 926,349 ⑦総務 6,326,382 有形固定資産合計 (2) 長期未払金 長期未払金計 3,299,171 (4) 損失補償等引当金 70,766,822 (2) 売却可能資産 0 (3) 退職手当引当金 0 固定負債合計 22,363,174 35,506 公共資産合計 70,802,328 ２ 流動負債 (1) 翌年度償還予定地方債 ２ 投資等 1,839,149 (2) 短期借入金（翌年度繰上充用金） (1) 投資及び出資金 0 (3) 未払金 ①投資及び出資金 7,878,029 ②投資損失引当金 0 投資及び出資金計 7,878,029 (2) 貸付金 0 (4) 翌年度支払予定退職手当 100,097 (5) 賞与引当金 178,943 流動負債合計 2,118,189 112,585 負 債 合 計 (3) 基金等 ①退職手当目的基金 24,481,363 0 ②その他特定目的基金 906,557 ③土地開発基金 341,749 ④その他定額運用基金 0 [純資産の部] ⑤退職手当組合積立金 0 １ 公共資産等整備国県補助金等 20,895,807 ２ 公共資産等整備一般財源等 38,564,470 基金等計 1,248,306 (4) 長期延滞債権 363,644 (5) 回収不能見込額 △ 41,463 投資等合計 9,561,101 ３ 流動資産 ３ その他一般財源等 △ 2,061,835 ４ 資産評価差額 0 (1) 現金預金 ①財政調整基金 818,645 ②減債基金 275,544 ③歳計現金 332,843 現金預金計 純 資 産 合 計 57,398,442 負 債 ・ 純 資 産 合 計 81,879,805 1,427,032 (2) 未収金 ①地方税 80,153 ②その他 9,191 ③回収不能見込額 0 未収金計 89,344 流動資産合計 1,516,376 資 産 合 計 81,879,805 ○債務負担行為に関する情報 223,832 千円 2,660,000 千円 ①物件の購入等 ②債務保証又は損失補償 （うち共同発行地方債に係るもの） 千円） 288,012 千円 ③その他 ○地方債残高（翌年度償還予定額を含む）のうち18,496,154千円については、償還時に地方交付税の算定の基礎に含まれることが見込まれているものです。 ○普通会計の将来負担に関する情報 [内訳] 項目 負債計上 【（翌年度償還予定）地 方債・（長期）未払金・引 当金】 金額 普通会計の将来負担額 37,357,576 千円 [内訳] 普通会計地方債残高 20,903,152 千円 20,903,152 千円 164,911 千円 千円 債務負担行為支出予定額 公営事業地方債負担見込額 一部事務組合等地方債負担見込額 退職手当負担見込額 第三セクター等債務負担見込額 注記 【契約債務・ 偶発債務】 164,911 千円 12,296,259 千円 12,296,259 千円 475,978 千円 475,978 千円 3,299,171 千円 3,299,171 千円 218,105 千円 千円 218,105 千円 連結実質赤字額 0 千円 0 千円 一部事務組合等実質赤字負担額 0 千円 0 千円 基金等将来負担軽減資産 [内訳] 地方債償還額等充当基金残高 地方債償還額等充当歳入見込額 26,232,603 千円 2,578,063 千円 4,694,939 千円 地方債償還額等充当交付税見込額 18,959,601 千円 (差引)普通会計が将来負担すべき実質的な負債 11,124,973 千円 行政コスト計算書 自 平成20年４月 １ 日 至 平成２１年３月３１日 【経常行政コスト】 （単位：千円） 総 額 （１）人件費 １ ３ その他 1.3% 178,943 2,957,113 21.9% 243,115 304,289 444,873 242,864 376,400 24,128 1,144,438 177,006 0 1,412,227 10.5% 169,494 359,771 82,467 304,207 94,403 23,888 371,177 6,721 99 （２）維持補修費 47,261 0.3% 17,076 6,369 400 7,866 746 3,862 10,942 0 （３）減価償却費 2,126,167 15.7% 871,589 303,708 29,693 110,114 603,612 28,783 178,668 小 計 3,585,655 26.5% 1,058,159 669,848 112,560 422,187 698,761 56,533 560,787 6,721 （１）社会保障給付 2,196,751 16.3% 43,746 2,152,605 400 （２）補助金等 1,380,188 10.2% 3,222 60,804 110,368 328,528 186,448 518,268 170,695 1,855 （３）他会計等への支出額 2,707,235 20.0% 878,773 1,278,456 77,546 248,526 （４）他団体への 公共資産整備補助金等 167,103 1.2% 93,576 6,451,277 47.7% 975,571 468,917 3.5% 50,059 0.4% 0 0.0% 518,976 3.8% ａ 13,513,021 （ 構 成 比 率 ） １ 使 用 料 ・ 手 数 料 177,006 0 99 223,934 73,527 104,550 3,541,429 406,474 508,501 518,268 394,629 1,855 0 468,917 50,059 0 0 0 0 0 0 0 0 0 468,917 50,059 0 2,276,845 1,078,687 4,098,862 1,071,525 1,583,662 598,929 2,099,854 185,582 468,917 50,059 99 16.8% 8.0% 30.3% 7.9% 11.7% 4.4% 15.5% 1.4% 3.5% 0.4% 0.0% 生活インフラ・ 国土保全 【経常収益】 594,561 支払利息 178,943 経 常 行 政 コ ス ト 24,128 議 会 （３）賞与引当金繰入額 小 計 376,400 総 務 370,934 （３）その他行政コスト 242,864 消 防 2.7% （２）回収不能見込計上額 444,873 産業振興 370,934 （１）支払利息 304,289 環境衛生 （２）退職手当引当金繰入等 小 計 ４ 福 祉 17.8% （１）物件費 243,115 教 育 回収不能 見込計上額 2,407,236 小 計 ２ （構成比率） 生活インフラ・ 国土保全 教 育 福 祉 環境衛生 産業振興 消 防 総 務 議 会 回収不能 見込計上額 支払利息 その他 一般財源 振替額 ｂ 333,579 66,672 3,912 28,772 143,185 1,627 25,377 10,433 53,601 ２ 分担金・負担金・寄附金 ｃ 294,212 200 294 203,102 35,358 41,181 11,279 2,542 256 627,791 66,872 4,206 231,874 178,543 42,808 0 36,656 0 0 12,975 53,857 4.6% 2.9% 0.4% 5.7% 16.7% 2.7% 0.0% 1.7% 0.0% 0.0% 13106.1% 12,885,230 2,209,973 1,074,481 3,866,988 892,982 1,540,854 598,929 2,063,198 185,582 468,917 経 （ 常 ｂ 収 ＋ 益 ｃ 合 ） 計 ｄ ｄ／ａ （差引）純経常行政コスト ｄ ａ− 50,059 △ 12,876 △ 53,857 純資産変動計算書 自 平成２０年４月 １ 日 至 平成２１年３月３１日 （単位：千円） 純資産合計 期首純資産残高 純経常行政コスト 56,524,409 公共資産等整備 国県補助金等 公共資産等整備 一般財源等 20,858,156 37,495,794 その他 一般財源等 資産評価差額 △ 1,829,541 △ 12,885,230 △ 12,885,230 地方税 5,369,681 5,369,681 地方交付税 4,405,919 4,405,919 その他行政コスト充当財源 1,368,915 1,368,915 0 一般財源 補助金等受入 臨時損益 災害復旧事業費 2,623,157 629,208 1,993,949 0 △ 8,409 0 投資損失 0 ⋮ 公共資産除売却損益 △ 8,409 科目振替 公共資産整備への財源投入 191,094 公共資産処分による財源増 △ 6,014 6,014 貸付金・出資金等への財源投入 870,181 △ 870,181 貸付金・出資金等の回収等による財源増 0 減価償却による財源増 △ 591,557 地方債償還に伴う財源振替 資産評価替えによる変動額 0 無償受贈資産受入 0 その他 0 期末純資産残高 △ 191,094 57,398,442 △ 1,534,610 2,126,167 1,548,025 △ 1,548,025 0 20,895,807 38,564,470 △ 2,061,835 0 資金収支計算書 自 平成２０年４月 １日 至 平成２１年３月３１日 （単位：千円） １ 経 常 的 収 支 の 部 人件費 2,834,018 物件費 1,412,227 社会保障給付 2,196,751 補助金等 1,380,188 468,917 支払利息 1,742,647 他会計等への事務費等充当財源繰出支出 55,670 その他支出 支 出 合 10,090,418 計 地方税 5,346,436 地方交付税 4,405,919 国県補助金等 1,903,359 使用料・手数料 278,932 分担金・負担金・寄附金 287,807 諸収入 151,859 地方債発行額 356,978 基金取崩額 237 その他収入 710,217 収 入 経 ２ 常 公 合 的 共 収 資 支 産 整 計 13,441,744 額 3,351,326 備 収 支 の 部 公共資産整備支出 602,316 公共資産整備補助金等支出 646,731 23,570 他会計等への建設費充当財源繰出支出 支 出 合 1,272,617 計 国県補助金等 629,208 地方債発行額 414,373 基金取崩額 0 その他収入 2,076 収 公 ３ 入 共 資 投 合 産 資 整 ・ 備 財 収 務 支 的 計 1,045,657 額 △ 226,960 収 支 の 部 19,202 投資及び出資金 貸付金 509,987 基金積立額 302,821 237 定額運用基金への繰出支出 他会計等への公債費充当財源繰出支出 1,011,689 地方債償還額 1,864,670 長期未払金支払支出 支 出 合 計 3,708,606 国県補助金等 90,590 貸付金回収額 509,987 基金取崩額 地方債発行額 公共資産等売却収入 58,196 その他収入 収 投 入 資 ・ 財 合 務 的 収 支 計 658,773 額 △ 3,049,833 翌年度繰上充用金増減額 当年度歳計現金増減額 74,533 期首歳計現金残高 258,310 期末歳計現金残高 332,843 ※1 一時借入金に関する情報 ① 資金収支計算書には一時借入金の増減は含まれていません。 ② 平成20年度における一時借入金の借入限度額は2,400,000千円です。 ③ 支払利息のうち、一時借入金利子は381千円です。 ※2 基礎的財政収支（プライマリーバランス）に関する情報 15,146,174 収入総額 771,351 地方債発行額 △ 0 財政調整基金等取崩額 △ 15,071,641 支出総額 △ 2,333,206 地方債償還額 212,815 財政調整基金等積立額 1,849,203 基礎的財政収支
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