Karacadağ Kalkınma Ajansı

KARACADAĞ KALKINMA AJANSI
2013 YILI SAYIŞTAY
DENETİM RAPORU
Ekim 2014
İÇİNDEKİLER
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 3
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 4
DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 4
DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 6
DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER .................................... 7
EKLER................................................................................................................................................................. 15
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Kalkınma Ajanslarının mali sistemi temel olarak “5449 Sayılı Kalkınma
Ajanslarının KuruluĢu, Koordinasyonu ve Görevleri Hakkında Kanun” ile düzenlenmiĢtir.
Ajansların gelir ve gider kalemleri bu kanunda yer almaktadır. Kanunun 19 uncu maddesine
göre Karacadağ Kalkınma Ajansının gelirleri aĢağıdaki kalemlerden oluĢmaktadır.
“…
a) Bir önceki yıl gerçekleĢen genel bütçe vergi gelirleri tahsilâtından, vergi iadeleri ile
mahallî idarelere ve fonlara aktarılan paylar düĢüldükten sonra kalan tutar üzerinden,
binde beĢ oranında her yıl ayrılacak transfer ödeneğinden, Yüksek Planlama
Kurulunca her bir ajans için nüfus, geliĢmiĢlik düzeyi ve performans ölçütlerine göre
belirlenecek pay.
b) Avrupa Birliği ve diğer uluslararası fonlardan sağlanacak kaynaklar
c) Faaliyet Gelirleri
d) Bir önceki yıl gerçekleĢen bütçe gelirleri üzerinden, bölgedeki il özel idareleri için;
borçlanma, tahsisi mahiyetteki gelirler ile genel, katma ve özel bütçeli kuruluĢlardan
alınan yardım kalemleri hariç tutulmak üzere yüzde bir. Belediyeler için; borçlanma
ve tahsisi mahiyetteki gelir kalemleri hariç tutulmak üzere yüzde bir oranında, cari yıl
bütçesinden aktarılacak pay.
e) Bölgedeki sanayi ve ticaret odalarının, bir önceki yıl kesinleĢmiĢ bütçe gelirlerinin
yüzde biri oranında, cari yıl bütçesinden aktarılacak pay.
f) Ulusal ve uluslararası kurum ve kuruluĢlarca yapılan bağıĢ ve yardımlar
g) Bir önceki yıldan devreden gelirler
Bakanlar Kurulu, il özel idareleri için belirlenen oranı yüzde beĢe kadar yükseltmeye
ya da bu Kanunda belirlenen oranına kadar indirmeye, belediyeler için belirlenen oranı ise;
yarısına kadar indirmeye ya da bu Kanunda belirlenen oranına kadar yükseltmeye yetkilidir.
Birinci fıkranın (d) ve (e) bentlerinde belirtilen paylar, ilgili idare ve kuruluĢlar
tarafından haziran ayının sonuna kadar ajans hesabına aktarılır. (d) bendinde belirtilen paylar,
süresi içerisinde aktarılmadığı takdirde, bu idarelere genel bütçe vergi gelirleri tahsilât
toplamı üzerinden ayrılan paydan ilgisine göre Maliye Bakanlığı ve/veya Ġller Bankasınca
kesilerek ilgili ajans hesabına aktarılır. Diğer alacakların tahsilinde, genel hükümlere göre
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
1
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
iĢlem yapılır.”
Giderleri, 5449 Sayılı kanunun 20 inci Maddesinde aĢağıdaki baĢlıklar altında
düzenlenmiĢtir.
a) Plân, program ve proje giderleri
b) Proje ve faaliyet destekleme giderleri
c) AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri.
d) Tanıtım ve eğitim giderleri.
e) TaĢınır ve taĢınmaz mal ile hizmet alım giderleri.
f) Yönetim ve personel giderleri.
g) Görevlerle ilgili diğer giderler.
Ajans’ın 2013 yılı tahmini gelirleri 68.064.179,32 TL olarak öngörülmüĢtür. Söz
konusu gelirlerin yaklaĢık olarak % 29,0'si (19.751.000,00 TL) 2013 yılında Merkezi
Yönetim Bütçe Vergi Gelirlerinden aktarılacak tahmini paylardan; % 61,18’i (41.640.759,31
TL) Ajansın bir önceki yıldan devreden gelirlerinden; % 2,83’ü (1.923.173,69 TL) il özel
idareleri gelirlerinden aktarılacak paylardan; % 6,12’si (4.164.651,75 TL) belediye
gelirlerinden aktarılacak paylardan; % 0,12’si (84.594,57 TL) sanayi ve ticaret odaları
gelirlerinden aktarılacak paylardan ve % 0,73’ü (500.000,00 TL) Ajansın faaliyet
gelirlerinden oluĢmaktadır.
Yıl içindeki net tahsilat ise toplam 38.021.020,92- dir. Bunun 30.843.000 TL'si Merkezi
Yönetim Bütçesinden Aktarılan Paylar, 1.923.179,69 TL'si Ġl Özel Ġdarelerinden, 68.472,58
TL'si Sanayi ve Ticaret Odaları, 2.606.984,35 TL'si Belediye Gelirlerinden aktarılan
paylardan, geriye kalan miktar da diğer gelirlerden oluĢmaktadır. Ajansın 2013 bütçesinde ret
ve iade öngörülmemiĢtir.
Ajans’ın 2013 yılı tahmini giderlerinin 68.064.179,32 TL olması öngörülmüĢtür. Bu
giderlerin % 14,03’ünü (9.547.542,35 TL) genel yönetim hizmetlerine iliĢkin giderler; %
0,10’unu (70.000,00 TL) izleme değerlendirme ve koordinasyona iliĢkin giderler; % 0,86’sını
(585.000,00 TL) plan program ve proje giderleri; % 1,00’ini (680.000,00 TL) araĢtırma ve
geliĢtirme giderleri; % 1,82’sini (1.240.000,00 TL) tanıtım ve eğitim hizmetleri giderleri; %
82,19’unu (55.941.636,97 TL) proje ve faaliyet destekleme giderleri oluĢturmaktadır.
Ajansın 2013 yılı içinde gerçekleĢen gideri ise toplam 20.186.309,39 TL dir.
13.499.336,07 TL Proje Destek Giderlerini, geriye kalan tutar da cari harcamalarını
oluĢturmaktadır.
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
2
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı muhasebe iĢlemlerini 28/09/2006 tarihli ve 26303 sayılı
Resmi Gazetede yayımlanan Kalkınma Ajansları Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'ne bu
yönetmelikte
hüküm
bulunmayan
hallerde
Mahalli
Ġdareler
Bütçe
ve
Muhasebe
Yönetmeliği'ne tabi olarak yürütmekte olup mali rapor ve tablolarını Mahalli Ġdareler Bütçe
ve Muhasebe Yönetmeliği'ne göre hazırlamaktadır.
Muhasebe sistemi olarak “St Net Yazilim Analitik Bütçe ve Tahakkuk Esasli
Muhasebe Yazılımı” programı kullanılmaktadır.
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço.
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli .
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
Faaliyet sonuçları tablosu.
Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet
sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
3
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından
sorumludur.
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle
sorumludur.
DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI
Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası
denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm
faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence
elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla
yürütülmüĢtür.
Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,
güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;
uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle
gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün
belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol
sistemleri de değerlendirilmiĢtir.
Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve
mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi,
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
4
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri
oluĢturmaktadır.
Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve
uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
DENETİM GÖRÜŞÜ
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan
mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine
varılmıĢtır.
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE
DEĞERLENDİRMELER
BULGU 1:
103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının Yanlış Kullanımı
Harcama yetkilisi mutemetlerine verilen personel avanslarının mahsup edilmesi
sırasında 160 kodlu “ĠĢ Avans ve Kredileri” hesabının yapılan harcama tutarı kadar
alacaklandırılması gerekirken, ilgili hesap yerine 103 kodlu “Verilen Çekler ve Krediler”
hesabının kullanıldığı tespit edilmiĢtir.
28/09/2006 tarihli ve 26303 sayılı Resmi gazetede yayımlanan Kalkınma Ajansları
Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “10 Hazır Değerler” baĢlıklı 38 inci maddesinin “ç”
bendinde;
“103 Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabı(-): Bu hesap, Ajans hesaplarının
bulunduğu bankalardan çekle veya gönderme emri düzenlemek suretiyle yapılacak ödeme ve
göndermelerin izlenmesi için kullanılır.”
denilmektedir.
Yönetmeliğin yukarıda belirtilen ilgili maddesine göre, 103 nolu Verilen Çekler ve
Gönderme Emirleri” hesabının iĢleyiĢinde muhasebe birimlerince düzenlenen gönderme
emirleri bu hesaba alacak olarak kaydedilmeli, bankaca hak sahibine ödeme yapıldığında veya
ilgili hesaplara aktarma yapıldıktan sonra ise bu hesaba borç yazılarak karĢılıklı kapatma
iĢleminin uygulanması gerekmektedir.
Mezkur Yönetmeliğin “16 Ön Ödemeler” baĢlıklı 43 üncü maddesinin “a” bendinde;
“160 ĠĢ avans ve Kredileri hesabı: Bu hesap, Ajans tarafından mevzuatı gereğince
bütçedeki ödeneğine dayanarak verilen iĢ avans ve kredilerinin izlenmesi için kullanılır.”
denilmektedir.
Ġlgili yönetmeliğe göre, kanunları uyarınca harcama yetkilisine verilen avansların bu
hesaba borç kaydedilmesi gerekir. ĠĢ avans ve kredilerinden yapılan giderler muhasebe
birimine geldiğinde harcama tutarı bir taraftan bu hesaba alacak, diğer taraftan 630-Giderler
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
7
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
Hesabı veya ilgili varlığa dönüĢtürülecek bir harcama unsuru ise ilgili varlık hesabına borç
olarak kaydedilmesi gerekmektedir. Oysaki Ajans tarafından yapılan muhasebe iĢlemlerinde
harcama yetkilisi mutemetlerine verilen avansların kapatılması sırasında “160 ĠĢ Avans ve
Kredileri” hesabının alacaklandırılarak kullanılması gerekirken, ilgili hesap yerine “103
Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri” hesabı kullanılarak hatalı uygulamaya gidilmiĢtir.
Kamu idaresi cevabında: 2014 muhasebe kayıtlarında gerekli iĢlemler önerilen
Ģekilde yapılmaya baĢlandığını belirtmiĢtir.
Sonuç olarak: Kurum gerekli iĢlemlerin önerilen Ģekilde yapılmaya baĢlandığını
belirtmiĢse de bu düzeltmeler 2013 yılı mali tablolarına yansımamıĢtır. 2014 denetimlerimiz
sırasında konu izlenecektir.
BULGU 2:
2013 yılı için Taşınır Kayıtları mevzuata uygun düzenlenmemiştir.
_Ajans TaĢınır ĠĢlem Kayıtlarında SGB Net programını kullanmaktadır.Bu programın
yavaĢ ve yetersiz çalıĢması nedeni ile 2013 yılı itibariyle 253 ve 255 kodlarına taĢınırlara
iliĢkin hiç bir kayıt yapılmadığı ifade edilmiĢtir. Denetimimiz sırasında da 253 kodundaki
51.800,40- mutfak cihazı ile 8841,60 liralık ev gereçleri mutfak cihazının kayıtlara
geçirilmediği tespit edilmiĢtir.
_2013 yılında satın alınan 255 kodundaki hiçbir demirbaĢın da kayıt altına alınmadığı
görülmektedir.
_Yine 254 kodunda kaydedilmesi gereken 126.999,99- binek aracının taĢınır iĢlem
kaydı yapılmamıĢtır. Ajans, sistemdeki zorluklardan dolayı satılan eski otomobilin taĢınır
kaydından düĢülüp yeni alımın kaydının yapılamadığını ifade etmiĢtir.
_2013 yılı itibariyle Dayanıklı TaĢınırlar Defteri, Tüketim Malzemeleri Defteri
düzenlenmemiĢtir. Daha önceki yıllar için bu listeler bulunmaktadır.
_253 ve 255 kodunda satın alınan menkul mallar için taĢınır iĢlemlerin kaydı
yapılmadığı gibi TaĢınır ĠĢlem FiĢi de düzenlenmemiĢtir.
_Mevcut demirbaĢların sicil numaraları eĢyaların görünür yerlerinde düzenli bir
Ģekilde
mevcut
değildir.
Bu
yüzden
taĢınırlar
çapraz
sorgulamayla
kolayca
bulunamamaktadır. Ajans, yeni barkod yazıcısıyla bu durumu düzelteceğini belirtmiĢtir.
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
8
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
_TaĢınırlar ilgili kiĢilere teslim edilirken zimmet fiĢi düzenlenmemektedir.
Oysa Ajans 6.9.2010 tarihinde çıkardığı TaĢınır Mal Yönergesiyle bu hususların
hepsini düzenlemiĢtir. Yönergeye göre;
8 inci maddede; taĢınır iĢlemlerinde, özelliklerine göre tutulacak defterler Ģunlardır.
a) Tüketim Malzemeleri Defteri: Bu defter, TaĢınır Kod Listesinin (A) bölümünde yer alan
tüketim malzemelerinin giriĢ ve çıkıĢ kayıtları için kullanılır.
b) Dayanıklı TaĢınırlar Defteri: Bu defter, TaĢınır Kod Listesinin (B) bölümünde yer alan
dayanıklı taĢınırların kayıtları için kullanılır. Her bir dayanıklı taĢınıra ait giriĢ ve çıkıĢ
kayıtları ayrı yapılır.
9 uncu maddede; TaĢınır iĢlemlerinde, iĢlem türüne göre aĢağıda belirtilen belge ve
cetveller kullanılır.
_TaĢınır ĠĢlem FiĢi: Teslim alınan taĢınırların giriĢleri ile taĢınırların çıkıĢ ve depolar
arasında devir iĢlemlerinde, dayanıklı taĢınırların niteliklerini değiĢtiren esaslı onarım ve
ilaveler sonucu değer artıĢlarında, kayıtlara esas olmak üzere 4 örnek numaralı TaĢınır ĠĢlem
FiĢi düzenlenir. TaĢınır ĠĢlem FiĢleri en az üç nüsha olarak düzenlenir ve her malî yılbaĢında
“1”den baĢlamak üzere bir sıra numarası verilir. FiĢ, dayanağını oluĢturan belgenin tarihinden
önceki bir tarihi taĢıyamaz. TaĢınır ĠĢlem FiĢinin elektronik ortamda düzenlenemediği
hallerde, seri ve sıra numaralı olarak bastırılmıĢ fiĢler kullanılır. Düzenlenen TaĢınır ĠĢlem
FiĢlerinin nüshaları hakkında Yönergenin ilgili maddelerine göre iĢlem yapılır.
_Zimmet FiĢi: TaĢınır Kod Listesinin (B) bölümünde gösterilen taĢıtların bunları sürekli
olarak kullanacak personele verilmesinde 5 örnek numaralı Zimmet FiĢi düzenlenir.
DemirbaĢ, makine ve cihazların kullanıma verilmesinde ise 5/A örnek numaralı Zimmet FiĢi
düzenlenir.
_Dayanıklı TaĢınırlar Listesi: Bu Liste, TaĢınır Kod Listesinin (B) bölümünde
gösterilen taĢınırlardan oda ve bürolarda kullanılmak üzere verilenler için iki nüsha olarak
düzenlenir. Listenin bir nüshası taĢınırın bulunduğu yerde asılı bulundurulur. Diğer nüshası
ise taĢınır kayıt kontrol yetkilisi tarafından dosyasında saklanır.
_Sayım Tutanağı Bu Tutanak, taĢınırların sayım iĢlemlerinde taĢınır II nci düzey detay
kodu itibarıyla düzenlenir ve taĢınırlar tutanağa taĢınır kodu düzeyinde kaydedilir. Tutanağın
sayım fazlası veya noksanına iliĢkin sayfalarının bir nüshası, giriĢ-çıkıĢ iĢlemleri için
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
9
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
düzenlenen TaĢınır ĠĢlem FiĢi ekine, bir nüshası da TaĢınır ĠĢlem FiĢinin muhasebe birimine
gönderilecek nüshasına bağlanır. Sayım tutanakları, dosyasında bir bütün olarak saklanır.
_TaĢınır Sayım ve Döküm Cetveli Bu Cetvel, taĢınır kayıt ve kontrol yetkililerinin
yılsonu hesaplarına iliĢkin iĢlemlerinde taĢınır I inci düzey detay kodunda gösterilen her bir
taĢınır grubu için düzenlenir ve taĢınırlar bu Cetvele taĢınır II nci düzey detay kodu düzeyinde
kaydedilir. Cetvelin “Gelecek Yıla Devir” sütununda gösterilen miktarın, yılsonlarında sayım
tutanaklarının “Sayımda Bulunan Miktar” sütununda gösterilen miktara eĢit olması gerekir.
_TaĢınır Kesin Hesap Ġcmal Cetveli Bu Cetvel, Ajansın taĢınır kesin hesabının
çıkarılmasına iliĢkin iĢlemlerde taĢınır hesap kodunda gösterilen her bir taĢınır grubu için
düzenlenir ve taĢınırlar Cetvele taĢınır I inci düzey detay kodu düzeyinde kaydedilir.
11 inci maddede; Ajans tarafından bütün taĢınırların ve bunlara iliĢkin iĢlemlerin kayıt
altına alınması esastır. TaĢınır kayıtları, yönetim hesabı verilmesine esas olacak Ģekilde
tutulur. Her bir kaydın belgeye dayanması Ģarttır.
Bu çerçevede;
a) Önceki yıldan devren gelen taĢınırlar ile içinde bulunulan yılda herhangi bir Ģekilde
edinilen veya elden çıkarılan taĢınırlar,
b) TaĢınırlardaki kayıp, fire, yıpranma ve benzeri nedenlerle meydana gelen azalmalar,
c) Sayım sonucunda ortaya çıkan fazlalar,
Miktar ve değer olarak kayıtlara alınarak takip edilir.
12 inci maddede; TaĢınırlar, edinme Ģekline bakılmaksızın Ajans tarafından
kullanılmak
üzere
teslim
alındığında
giriĢ;
tüketime
verildiğinde,
satıldığında,
devredildiğinde, bağıĢlandığında veya yardım yapıldığında, çeĢitli nedenlerle kullanılamaz
hale geldiğinde, hurdaya ayrıldığında veya kaybolma, çalınma, canlı taĢınırın ölümü gibi yok
olma hallerinde çıkıĢ kaydedilir.
GiriĢ ve çıkıĢ kayıtları TaĢınır ĠĢlem FiĢine dayanılarak yapılır.
14 üncü maddede; Satın alınan taĢınırlar için, teslim alındıktan sonra, TaĢınır Kod
Listesindeki hesap kodları itibarıyla üçer nüsha TaĢınır ĠĢlem FiĢi düzenlenir.
Farklı hesaplara kaydı gereken taĢınırların aynı faturada yer alması halinde, faturadaki
taĢınırların kaydedileceği hesap sayısınca fatura fotokopileri çıkarılır ve üzerine her hesap için
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
düzenlenen TaĢınır ĠĢlem FiĢinin numarası yazılır. FiĢin bir nüshası ödeme emri belgesinin
Ajansta kalan nüshasına bağlanır. Bir nüshası ise, Muayene Ve Kabul Komisyon Tutanağı ile
birlikte, sıralı olarak dosyalanır.
27 inci maddede; GiriĢ kaydı yapılan dayanıklı taĢınırlara, taĢınır kayıt ve kontrol
yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilir. Bu numara yazma, kazıma, damga vurma veya
etiket yapıĢtırma suretiyle taĢınırın üzerinde kalıcı olacak Ģekilde belirtilir. Fiziki veya
kullanım özellikleri nedeniyle numaralandırılması mümkün olmayan taĢınırlara bu iĢlem
uygulanmaz.
(2) Sicil numarası üç grup rakamdan oluĢur. Birinci grup rakam, taĢınırın Dayanıklı
TaĢınırlar Defterinde ayrıntılı izlenmek üzere kaydedildiği taĢınır kodundan; ikinci grup
rakam, taĢınırın giriĢ kaydedildiği yılın son iki rakamından; üçüncü grup rakam ise taĢınıra
verilen giriĢ sıra numarasından oluĢur.
denilmektedir.
Ajans bu hükümleri uygulamayarak yönergeye aykırı hareket etmektedir.
Kamu idaresi cevabında: 2014 yılı ocak ayı itibari ile bütün taĢınırların mevzuata
uygun bir Ģekilde SGB Net sistemine girildiğini, taĢınırların güncel durumlarının bu sistem
üzerinden takip edileceğini belirtmiĢtir.
Sonuç olarak: Kurum cevabında bütün taĢınırların SGB Net sistemine girilerek takip
edildiğini belirttiğinden 2014 denetimlerimiz sırasında durum tarafımızca izlenecektir.
BULGU 3:
Bütçe Geliri Hesaplarının Kullanılmaması
Proje yararlanıcılarına aktarılmak üzere banka hesabında bekletilen proje bedellerine
faiz uygulanmakta, oluĢan faiz gelirinin muhasebeleĢtirilmesi sırasında “800 Bütçe Geliri
Hesabı” ile 805 Gelir Yansıtma Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiĢtir.
28/09/2006 tarihli ve 26303 sayılı Resmi gazetede yayımlanan Kalkınma Ajansları
Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “80 Bütçe Gelir Hesapları” baĢlıklı 75 inci maddesinde;
“(1) Bütçe gelir hesapları hesap grubu, Ajans tarafından nakden veya mahsuben tahsil
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
edilen bütçe gelirlerinin izlenmesi için kullanılır.
(2) Bütçe gelir hesapları, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aĢağıdaki
hesaplardan oluĢur.
a) 800 Bütçe Gelirleri Hesabı
b) 805 Gelir Yansıtma Hesabı
(3) Yukarıda belirtilen hesaplar aĢağıdaki Ģekilde kullanılır;
a) 800 Bütçe gelirleri hesabı: Bu hesap, Ajans bütçesi veya özel kanunları gereğince
bütçe geliri olarak tanımlanan nakden veya mahsuben yapılan her türlü tahsilatın izlenmesi
için kullanılır. b) 805 Gelir yansıtma hesabı: Bu hesap, faaliyet hesapları veya bilanço
hesaplarına kaydedilen tutarların ilgisine göre bütçe gelirleri hesabı veya bütçe gelirlerinden
ret ve iadeler hesabına yansıtılması için kullanılır.”
denilmektedir.
Yönetmeliğin ilgili maddesine göre hesabın kullanılıĢında; bütçe geliri olarak nakden
veya mahsuben yapılan her türlü tahsilat 600-Gelirler Hesabı, 120 Gelirlerden Alacaklar
Hesabı veya ilgili diğer hesaplara alacak olarak kaydedilmeli, karĢılığında 100 Kasa
Hesabı,102 Banka Hesabı veya ilgili diğer hesaplara borç kaydı düĢülmelidir. Yukarıda yer
alan kayıttan sonra 800 Bütçe Gelirleri hesabına alacak ve 805 Gelir Yansıtma Hesabına borç
kaydı yapılarak gelirin bütçe geliri içine alınması gerekmektedir. Oysaki, Ajans muhasebe
birimi tarafından faiz geliri olarak kayda alınan tutarların muhasebeleĢtirilmesinde 800 Bütçe
Geliri Hesabı ile 805 Gelir Yansıtma Hesabının bazı muhasebe iĢlemlerde kullanılmadığı
görülmektedir.
Kamu idaresi cevabında: Söz konusu hesapların kullanılmaya baĢlandığını
belirtmiĢtir.
Sonuç olarak: Kurum tarafından 800 ve 805 no lu hesapların kullanılmaya baĢlandığı
belirtildiğinden konu, 2014 yılı denetimleri sırasında izlenecektir.
BULGU 4:
Taahhüt Hesaplarının Mal ve Hizmet Alımı Sözleşmelerinde Kullanılmaması
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
12
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
Yılı için geçerli olan sözleĢmeler ile hesap yılını izleyen yılları kapsayan sözleĢmelerin
Kalkınma Ajansları Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine göre “91 Taahhüt Hesapları” grubu
içinde yer alan “910 Gider Taahhüt Hesapları” ve “911 Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabı”
ile izlenmesi gerekirken, Ajans tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına iliĢkin
sözleĢmelerde ilgili muhasebe hesaplarının kullanılmadığı tespit edilmiĢtir.
28/09/2006 tarihli ve 26303 sayılı Resmi gazetede yayımlanan Kalkınma Ajansları
Bütçe ve Proje Yönetmeliğinin “91 Taahhüt Hesapları” baĢlıklı 81 inci maddesinin ilk iki
fıkrasında sırasıyla;
“ (1) Taahhüt hesapları hesap grubu, yılı için geçerli sözleĢmeler ile ertesi malî yıl
veya yıllara geçerli olmak üzere yapılan sözleĢmelere dayanılarak giriĢilen taahhütler,
mevzuatı gereğince bu tutarlara ilave edilen taahhütler ile bunlardan yerine getirilenler veya
feshedilenlerin sözleĢme fiyatlarıyla izlenmesi için kullanılır.
(2) Taahhüt hesapları niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aĢağıdaki hesaplardan
oluĢur. a) 910 Gider Taahhütleri Hesabı
b) 911 Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabı” denilerek yılı içinde yapılan veya yıllara
sarih olarak düzenlenen sözleĢmelerde taahhüt hesap grubunun kullanılması gerektiği ve
ikinci fıkrada da bu hesap grubunun içerisinde yer alan muhasebe iĢlemleri sırasında
kullanılacak hesap kodları belirtilmiĢtir.
Mezkur Yönetmeliğin “91 Taahhüt Hesapları” baĢlıklı 81 inci maddesinin 3 üncü
fıkrasında;
“a) 910 Gider taahhütleri hesabı: Bu hesap, ertesi malî yıl veya yıllara geçerli olmak
üzere yapılan sözleĢmelere dayanılarak giriĢilen ve mevzuatı gereğince bunlara ilave edilen
taahhüt tutarları ile bunlardan yerine getirilenler veya feshedilenlerin izlenmesi için kullanılır.
b) 911 Gider taahhütleri karĢılığı hesabı: Bu hesaba, gider taahhütleri hesabına yazılan
tutarlar kaydedilir” denilmektedir.
GiriĢilen taahhüt tutarları ile bunlara ilave edilen her türlü taahhüt artıĢı 910 Gider
Taahhütleri Hesabına borç, 911-Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabına ise alacak olarak
kaydedilmelidir. SözleĢme fiyatları üzerinden hesaplanan hak ediĢ tutarları 910 Gider
Taahhütleri Hesabına alacak, 911 Gider Taahhütleri hesabına ise borç olarak kaydedilerek
hesaplar kapatılmalıdır. Ajans tarafından yılı için veya yıllara sarih olarak düzenlenen mal ve
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
13
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
hizmet alımına yönelik sözleĢmelerde Taahhüt Hesaplarının kullanılmaması sebebiyle
Kalkınma Ajansları Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinde belirtilen hükümlerin dıĢına
çıkılmıĢtır.
Kamu idaresi cevabında: Cari dönemde bu hesaplarla ilgili iĢlemlerin söz konusu
öneri doğrultusunda yapılacağını belirtmiĢtir.
Sonuç olarak: Kurum 910 Gider Taahhütleri ve 911 Gider Taahhütleri KarĢılığı
Hesabının cari yılda kullanılacağını belirttiğinden 2014 yılı iĢlemleri denetlenirken konu
izlenecektir.
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
14
ALINAN
DEPOZĠTO
VE
GEÇMİŞ
GEÇMĠġ
YILLAR
YILLAR
OLUMLU
OLUMLU
SOSYAL
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
15
PASİF
-8.251.401,56
FAALĠYET 69.628.343,43
FAALİYET
HESABI ( - )
__________________________________________________________________________________________
98.143,60
88.420,31
GÜVENLĠK 82.344,86
HESABI
59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI
SONUÇLARI HESABI
570
SONUÇLARI
57
5 ÖZ KAYNAKLAR
KESĠNTĠLERĠ HESABI
ÖDENECEK
360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI
36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
361
756.796,50
TEMĠNATLAR 151.990,00
339 DĠĞER ÇEġĠRLĠ BORÇLAR HESABI
HESABI
330
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI
32 FAALİYET BORÇLARI
3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
591 DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET SONUCU
221.038,06
13.594.460,86
6.409,06
8.579.696,70
39.009.537,24
61.411.141,92
180 GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER
221.038,06
700,00
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER
13.593.760,86
160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI
16 ON ÖDEMELER
15 STOKLAR
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI
14 DİĞER ALACAKLAR
6.409,06
6.415.131,55
121 GELĠRLERDEN TAKĠPLI ALACAKLAR
HESABI
2.164.565,15
39.009.537,24
120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI
12 FAALİYET ALACAKLARI
102 BANKA HESABI
10 HAZIR DEĞERLER
1 DONEN VARLIKLAR
AKTİF
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
EKLER
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
-8.251.401,56
69.628.343,43
180.488,46
240.410,31
756.796,50
61.376.941,87
1.177.695,27
126.999,99
1.037.440,62
-1.109.143,27
254 TAġITLAR HESABI
255 DEMĠRBAġLAR HESABI
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - )
1.248.914,75
TEMĠNAT
MEKTUPLARI
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
16
__________________________________________________________________________________________
HESABI
911
47.957.969,93
EMANETLERĠ 1.248.914,75
MENKUL KIYMET HESAPLARI
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI
91 NAKİT DIŞI TEMİNAT VE KİŞİLERE AİT
MENKUL KIYMET HESAPLARI
901 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI
90 ÖDENEK HESAPLARI
9 NAZIM HESAPLAR
PASİF TOPLAMI
91 NAKİT DIŞI TEMİNAT VE KİŞİLERE AİT
HESABI
900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ
1.248.914,75
97.978.627,30
9 NAZIM HESAPLAR
90 ÖDENEK HESAPLARI
62.554.637,14
47.957.969,93
115.939,34
1.027.555,88
1.143.495,22
AKTİF TOPLAMI
47.957.969,93
-180.143,16
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - )
28 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER
180.143,16
260 HAKLAR HESABI
26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
60.642,00
1.027.555,88
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR
220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI
22 FAALİYET ALACAKLARI
2 DURAN VARLIKLAR
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
1.248.914,75
47.957.969,93
97.978.627,30
62.554.637,14
GENEL TOPLAM
24.385.871,31
24.385.871,31
48.771.742,62
160.533.264,44
I
I
1.1.0.0
1.1.0.0
1.1.0.0
1.1.0.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
5
5
5
5
5
I
TĠPĠ
2.2
2.1
1.9
1.2
1.1
I II
EKONOMĠK
0,00
0,00
Diğer Personel Giderleri
Tüketime Yönelik Mal ve
Yolluklar
0,00
0,00
Sosyal Güvenlik Prim Giderleri
Malzeme Alımları
0,00
Ödenek
Devreden
Personel Ücretleri
AÇIKLAMA
Yıldan
Geçen
Ġle
250.000,00
420.000,00
330.000,00
600.000,00
3.200.000,00
Verilen Ödenek
Bütçe
Ödenek
Ek
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(+)
Eklenen
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Eksilen
Aktarmayla
Sayfa No:1/ 3
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
17
__________________________________________________________________________________________
1.1.0.0
50.12.12.0
II III IV
SINIFLANDIRMA
SINIFLANDIRMA
II III IV
FONKSĠYONEL
FĠN.
KARACADAĞ KALKINMA AJANSI DİYARBAKIR
2013
KURUMSAL
Yılı
Kurumun Kodu
Tarih 28.02.2014
24.385.871,31
24.385.871,31
250.000,00
420.000,00
330.000,00
600.000,00
3.200.000,00
Gideri
217.688,53
277.915,75
3.920,00
532.017,87
2.802.242,07
Toplamı
Bütçe Bütçe
Ödeneği Toplamı
Net
GENEL TOPLAM
921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI
920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI
92 TAAHHÜT HESAPLARI
2013 YILI BÜTÇE GİDER KESİN HESAP CETVELİ
HESABI
921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI
920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI
92 TAAHHÜT HESAPLARI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
Harcama
Üstü
Ödenek
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
48.771.742,62
Edilen
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ödenek
Ġptal
32.311,47
142.084,25
326.080,00
67.982,13
397.757,93
Ödenek
Devreden
Yıla
Sonraki
160.533.264,44
lama
Açık
1.1.0.0
1.1.0.0
1.1.0.0
1.1.0.0
1.1.0.0
1.2.0.0
1.2.0.0
1.2.0.0
1.3.0.0
1.4.0.0
1.4.0.0
1.5.0.0
1.5.0.0
2.1.0.0
2.1.0.0
2.1.0.0
2.1.0.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
3.3
3.2
3.11
3.1
2.3
2.1
2.3
2.1
2.3
2.6
2.3
2.1
9.9
2.7
2.6
2.5
2.4
2.3
0,00
Gayrimenkul Mal Alımı Giderleri
0,00
Tüketime Yönelik Mal ve
0,00
Tüketime Yönelik Mal ve
0,00
Tüketime Yönelik Mal ve
2.888.822,71
0,00
2.000.000,
0,00
Bölgelerarası ĠĢbirliği Programı
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12.400,00
0,00
0,00
1.000,00
0,00
2010 Yılı Türkiye Ġle Suriye
3.000.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
00
0,00
2.413.529,83
13.000.000,0 0
868.000,00
372.000,00
654.000,00
26.000,00
585.000,00
6.000,00
60.000,00
4.000,00
600.000,00
62.000,00
393.000,00
1.720.542,35
15.000,00
1.957.000,00
Destek Programı
2013 Yılı Sanayi Altyapısı Mali
Ödemeleri
2010 Yılından Kalan Proje
0,00
0,00
2013 Yılı Ekonomik GeliĢme Mali
Destek Programı
0,00
Hizmet Alımları
Malzeme Alımları
0,00
Hizmet Alımları
Malzeme Alımları
0,00
0,00
Hizmet Alımları
Alımı Giderleri
Menkul Mal ve Gayri Maddi Hak
Hizmet Alımları
0,00
0,00
Yedek Ödenek
Malzeme Alımları
0,00
Bakım ve Onarım Giderleri
Alımı Giderleri
0,00
0,00
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Menkul Mal ve Gayri Maddi Hak
0,00
Hizmet Alımları
0,00
0,00
380.000,0 0
0,00
300.000,0 0
0,00
200.000,0 0
0,00
200.000,0 0
0,00
0,00
0,00
600.000,0 0
0,00
26.000,00
00
1.718.400,
0,00
90.000,00
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
18
__________________________________________________________________________________________
1.1.0.0
50.12.12.0
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
2.888.822,71
5.000.000,00
2.033.529,83
13.000.000,00
568.000,00
372.000,00
454.000,00
26.000,00
385.000,00
6.000,00
60.000,00
4.000,00
0,00
74.400,00
367.000,00
2.142,35
16.000,00
1.867.000,00
2.500.000,00
440.551,20
2.025.384,02
3.887.326,38
423.987,92
112.771,04
178.579,64
22.159,22
158.503,85
0,00
11.733,92
1.593,00
0,00
62.096,55
201.976,34
0,00
15.990,46
1.663.797,16
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
388.822,71
4.559.448, 80
8.145,81
9.112.673, 62
144.012,08
259.228,96
275.420,36
3.840,78
226.496,15
6.000,00
48.266,08
2.407,00
0,00
12.303,45
165.023,66
2.142,35
9,54
203.202,84
2.1.0.0
2.1.0.0
2.2.0.0
2.2.0.0
2.3.0.0
2.3.0.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
50.12.12.0
5
5
5
5
5
5
5
1
1
1
1
0
0
III
1
0
IV
19.751.000,00
0,00
Edilen
Bütçe Ġle Tahmin
Merkezi Bütçeden Aktarılan Performans Primi
AÇIKLAMA
M
A
P
0,00
L
O
Merkezi Yönetim Bütçesinden Aktarılan Paylar
2013
GELĠR KODU
0,00
2012 Yılı Teknik Destekleri
T
0,00
0,00
0,00
2013 Yılı Teknik Destekleri
Destekleri
2013 Yılı Doğrudan Faaliyet
Destekleri
2012 Yılı Doğrudan Faaliyet
0,00
28.267.632,0 0
Tahakkuku
Gelir
Devreden
68.064.179,3 2
50.000,00
130.000,00
325.000,00
100.000,00
25.838.406,7 7
3.000.000,00
1.000.000,
00
1.872.000,00
19.751.000,0 0
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
68.064.179,32
1.872.000,00
48.018.632,00
19
1.872.000,00
28.971.000,00
Toplam Tahakkuk Yılı Tahsilatı
ve iadeler
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.872.000,00
28.971.000,00
Yılı Net Tahsilatı
20.186.309,3 9
54.853,00
57.033,50
104.111,50
1.750,00
4.047.624,30
0,00
380.702,17
Tahsilattan ret
55.000,00
156.000,00
795.000,00
100.000,00
25.838.406,77
4.000.000,00
5.195.877,66
Sayfa No:1/ 5
3.514.400,
00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.514.400,
5.000,00
26.000,00
470.000,0 0
0,00
Yılı Tahakkuku
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Destekleme Programı
0,00
0,00
0,00
2011 Yılı Cazibe Merkezleri
Altyapısı
5.195.877,66
00
Turizm
0,00
Mali Destek Programı
2013
Ödemeleri
2011 Yılından Kalan Proje
KARACADAĞ KALKINMA AJANSI DİYARBAKIR
3.9
3.10
3.8
3.7
3.6
3.5
3.4
__________________________________________________________________________________________
II
I
Yılı
Kurumun Kodu
BÜTÇE GELİR KESİN HESAP CETVELİ
2.1.0.0
50.12.12.0
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
0,00
19.047.632,00
100,00
60,33
%
Yıla Tahsil Oranı
47.877.869 ,93
147,00
98.966,50
690.888,50
98.250,00
21.790.782 ,47
4.000.000, 00
4.815.175, 49
Devreden Tahakkuk
Gelecek
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
63
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
21
2
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
0
0
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
1
0
0
663.717,77
8.260,88
11.429,54
36.943,69
27.763,60
14.735,00
84.392,95
176.170,98
264.699,31
289.875,78
5.812,37
114.430,33
8.156,17
4.258,74
4.282,54
31.579,61
2.032,13
32.151,32
6.885,44
6.257,94
YeniĢehir Belediyesi
Kayapınar Belediyesi
Bağlar Belediyesi
Özekli Belediyesi
Ambar Belediyesi
Yukarısalat Belediyesi
Çermik Belediyesi
YukarıĢeyhler Belediyesi
Çınar Belediyesi
Karacadağ Belediyesi
ÇüngüĢ Belediyesi
Tepe Belediyesi
21
21
21
21
21
21
3
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
2
2
21
20
19
18
17
16
15
IV
415.216,55
16.831,65
41.255,27
25.832,24
53,00
108.576,80
3.619,66
15.667,70
4.086,28
5.055,47
Ergani Belediyesi
ġölen Belediyesi
Hani Belediyesi
Gürbüz Belediyesi
Kuyular Belediyesi
45.625,52
10.500,02
53.766,80
16.042,75
Tahakkuku
Gelir
Eğil Belediyesi
Edilen
Devreden
Dicle Belediyesi
AÇIKLAMA
31.804,81
25.588,17
65.312,23
34.236,26
350.981,61
313.699,50
5.055,47
4.086,28
15.667,70
3.619,66
108.576,80
10.500,02
16.042,75
Yılı Tahakkuku
6.257,94
6.885,44
32.151,32
2.032,13
31.579,61
4.282,54
4.258,74
8.156,17
114.430,33
5.812,37
289.875,78
264.699,31
176.170,98
84.486,26
810.339,96
1.065.405,00
857.768,69
5.108,47
29.918,52
56.922,97
20.451,31
523.793,35
56.125,54
69.809,55
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
1.152,86
15.156,29
49.173,66
13.401,73
26.703,03
1.174,58
12.870,44
7.883,99
11.429,54
2.992,94
181.828,32
160.832,50
40.279,40
12.243,39
348.605,66
1.065.405,00
857.768,69
20
53,00
13.644,24
3.992,97
3.337,57
242.899,64
2.697,99
24.850,36
Yılı Tahsilatı
Sayfa No:2/ 5
Toplam Tahakkuk
38.062,75
32.473,61
116.544,27
16.767,13
96.891,84
38.518,80
32.022,34
45.099,86
125.859,87
14.073,25
640.857,39
578.398,81
839.888,75
335.858,89
958.076,28
1.065.405,00
861.265,69
__________________________________________________________________________________________
21
3
III
KARACADAĞ KALKINMA AJANSI DİYARBAKIR
2013
GELĠR KODU
II
I
Yılı
Kurumun Kodu
Bütçe Ġle Tahmin
251.372,63
84.486,26
Sur Belediyesi
Bismil Belediyesi
147.736,32
810.339,96
Diyarbakır BüyükĢehir Belediyesi
0,00
1.065.405,00
ġanlıurfa Ġl Özel Ġdaresi
3.497,00
857.768,69
Diyarbakır Ġl Özel Ġdaresi
BÜTÇE GELİR KESİN HESAP CETVELİ
21
2
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
ve iadeler
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
53,00
13.644,24
3.992,97
3.337,57
242.899,64
2.697,99
24.850,36
Yılı Net Tahsilatı
1.152,86
15.156,29
49.173,66
13.401,73
26.703,03
1.174,58
12.870,44
7.883,99
11.429,54
2.992,94
181.828,32
160.832,50
40.279,40
12.243,39
348.605,66
1.065.405,00
857.768,69
Tahsilattan ret
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.055,47
16.274,28
52.930,00
17.113,74
280.893,71
53.427,55
44.959,19
3,03
46,67
42,19
79,93
27,56
3,05
40,19
17,48
9,08
21,27
28,37
27,81
4,80
3,65
36,39
100,00
99,59
1,04
45,60
7,01
16,32
46,37
4,81
35,60
%
Yıla Tahsil Oranı
Devreden Tahakkuk
Gelecek
36.909,89
17.317,32
67.370,61
3.365,40
70.188,81
37.344,22
19.151,90
37.215,87
114.430,33
11.080,31
459.029,07
417.566,31
799.609,35
323.615,50
609.470,62
0,00
3.497,00
21
21
21
21
21
21
21
21
21
63
63
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
2
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
31
30
29
28
27
26
25
24
23
22
63
63
63
63
63
63
63
63
63
63
63
63
63
63
63
63
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
III
17
16
15
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
IV
22.110,88
32.151,44
16.097,96
84.198,22
5.710,79
3.462,14
0,00
0,00
962.951,18
52.124,10
Silvan Belediyesi
Kaygısız Belediyesi
BayrambaĢı Belediyesi
Bağıvar Belediyesi
Çarıklı Belediyesi
ġanlıurfa Belediyesi
Akçakale Belediyesi
168.446,55
45.328,36
44.083,23
87.848,93
40.706,29
231.156,86
27.694,74
25.112,82
5.250,00
30.559,99
88.562,62
8.651,29
18.301,35
41.529,93
246.577,55
103.232,58
174.949,34
5.858,59
4.503,51
2.551,73
7.379,55
114.878,74
6.599,66
6.586,88
Ceylanpınar Belediyesi
Siverek Belediyesi
Suruç Belediyesi
ViranĢehir Belediyesi
Argıl Belediyesi
Ayran Belediyesi
Eyüpnebi Belediyesi
Gürakar Belediyesi
Karaköprü Belediyesi
Kapıkaya Belediyesi
Kısas Belediyesi
Hilvan Belediyesi
Halfeti Belediyesi
16.040,88
14.242,41
108.823,42
35.775,66
70.097,24
17.137,04
Harran Belediyesi
65.219,36
78.953,94
Tahakkuku
Gelir
Devreden
118.351,88
0,00
25.804,98
Bozova Belediyesi
Birecik Belediyesi
Edilen
Bütçe Ġle Tahmin
12.185,81
20.850,99
AÇIKLAMA
13.194,52
4.042,12
Ağaçlı Belediyesi
25.759,47
47.410,95
21.966,69
Kulp Belediyesi
Lice Belediyesi
43.172,90
11.914,21
Kocaköy Belediyesi
41.817,82
8.593,03
Hazro Belediyesi
6.586,88
6.599,66
114.878,74
7.379,55
2.551,73
4.503,51
5.858,59
174.949,34
103.232,58
246.577,55
41.529,93
18.301,35
8.651,29
88.562,62
17.137,04
78.953,94
Yılı Tahakkuku
52.124,10
962.951,18
0,00
0,00
3.462,14
5.710,79
84.198,22
20.850,99
4.042,12
21.966,69
11.914,21
8.593,03
22.627,76
20.842,07
223.702,16
37.939,54
7.801,73
29.616,33
33.553,33
210.725,00
334.389,44
287.283,84
129.378,86
62.384,58
53.979,65
257.009,17
87.234,28
144.173,30
Toplam Tahakkuk
170.475,98
962.951,18
16.097,96
32.151,44
29.267,12
31.470,26
106.309,10
33.036,80
17.236,64
69.377,64
55.087,11
50.410,85
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
21
__________________________________________________________________________________________
II
I
GELĠR KODU
21
3
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
7.915,11
14.242,41
30.262,50
16.614,29
1.772,86
2.831,31
13.355,70
35.775,66
40.183,37
40.706,29
65.806,65
44.083,23
6.493,35
168.446,55
15.190,95
22.205,36
Yılı Tahsilatı
118.351,88
557.255,90
0,00
0,00
1.979,90
15.983,67
5.179,22
12.185,81
8.126,60
68.830,63
24.580,10
4.077,57
ve iadeler
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.915,11
14.242,41
30.262,50
16.614,29
1.772,86
2.831,31
13.355,70
35.775,66
40.183,37
40.706,29
65.806,65
44.083,23
6.493,35
168.446,55
15.190,95
22.205,36
Yılı Net Tahsilatı
118.351,88
557.255,90
0,00
0,00
1.979,90
15.983,67
5.179,22
12.185,81
8.126,60
68.830,63
24.580,10
4.077,57
Tahsilattan ret
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
14.712,65
6.599,66
193.439,66
21.325,25
6.028,87
26.785,02
20.197,63
174.949,34
294.206,07
246.577,55
63.572,21
18.301,35
47.486,30
88.562,62
72.043,33
121.967,94
69,42
57,87
0,00
0,00
6,76
50,79
4,87
36,89
47,15
99,21
44,62
8,09
34,98
68,33
13,53
43,79
22,72
9,56
39,80
16,98
12,02
14,17
50,86
70,66
12,03
65,54
17,41
15,40
%
Yıla Tahsil Oranı
Devreden Tahakkuk
Gelecek
52.124,10
405.695,28
16.097,96
32.151,44
27.287,22
15.486,59
101.129,88
20.850,99
9.110,04
547,01
30.507,01
46.333,28
63
63
3
3
2
2
2
20
19
18
63
63
63
63
63
21
63
2
2
2
2
2
9
1
2
3
3
3
3
3
4
4
6
6
6
6
6
6
7
8
0
1
0
0
0
0
0
0
2
1
2
2
2
2
2
III
0
0
0
4
3
2
1
0
0
0
25
24
23
22
21
IV
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
43.534,00
41.060,57
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
500.000,00
0,00
41.640.759,31
Diyarbakır Sanayi ve Ticaret Odası
ġanlıurfa Sanayi ve Ticaret Odası
Proje Faiz Gelirleri
TS-BĠP Faiz Geliri
Cazibe Merkezleri Faiz Geliri
Diğer Faaliyet Gelirleri
Kamu Kurum ve KuruluĢlarından
FĠNANSMAN FAZLASI
Vadeli Mevduat Faiz Gelirleri
68.064.179,32
38.500,84
11.695,99
Yukarıgöklü Belediyesi
M
A
L
P
O
27.447,17
6.338,37
Yaylak Belediyesi
Faiz Gelirleri
25.868,77
7.049,07
0,00
0,00
860.175,30
1.380.104,46
142.139,46
74.252,29
291.878,62
5,60
41.060,57
43.534,22
11.695,99
6.338,37
7.049,07
5.024,91
4.477,99
Yılı Tahakkuku
12.415,30
42.157,63
17.164,37
0,00
2.000.000,00
860.175,30
1.380.104,46
142.139,46
74.252,29
291.878,62
5,60
41.060,57
43.534,22
50.196,83
33.785,54
32.917,84
23.155,47
9.291,49
Toplam Tahakkuk
9.747,89
9.390,89
3.891,31
34.515.598,3 9 30.543.975,9 6 65.059.574,35
0,00
2.000.000,00
0,00
18.130,56
5.024,91
Yaslıca Belediyesi
4.813,50
Gelir Tahakkuku
Devreden
2.667,41
9.747,89
Uğurlu Belediyesi
T
Bütçe Ġle Tahmin Edilen
32.766,74
9.390,89
4.477,99
AÇIKLAMA
13.273,06
3.891,31
Pekmezli Belediyesi
11 Nisan Belediyesi
Mezra Belediyesi
Konuklu Belediyesi
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
22
1.222,19
22.169,94
6.118,64
38.021.020,92
0,00
0,00
698.706,69
1.380.104,46
142.139,46
66.549,47
291.878,62
5,60
24.938,36
43.534,22
25.000,82
13.421,40
10.064,72
9.338,17
13,50
Yılı Tahsilatı
__________________________________________________________________________________________
II
I
GELĠR KODU
63
3
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
ve iadeler
0,00
0,00
698.706,69
1.380.104,46
142.139,46
66.549,47
291.878,62
5,60
24.938,36
43.534,22
25.000,82
13.421,40
10.064,72
9.338,17
13,50
Yılı Net Tahsilatı
1.222,19
22.169,94
6.118,64
0,00
2.000.000,00
161.468,61
0,00
0,00
7.702,82
0,00
0,00
16.122,21
0,00
25.196,01
20.364,14
22.853,12
13.817,30
9.277,99
Tahakkuk
Gelecek Yıla Devreden
11.193,11
19.987,69
11.045,73
0,0 38.021.020,92 27.038.553,43
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Tahsilattan ret
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
81,23
100,00
100,00
89,63
100,00
100,00
60,74
100,00
49,81
39,73
30,58
40,33
0,15
%
Oranı
Tahsil
9,84
52,59
35,65
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
23
__________________________________________________________________________________________
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
__________________________________________________________________________________________
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI
06100 Balgat / ANKARA
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94
e-posta: [email protected]
http://www.sayistay.gov.tr
__________________________________________________________________________________________
Karacadağ Kalkınma Ajansı 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu
24

Download Report