KDV İadesi Uygulaması Eğitimi Eğitmen : Birol KABACA -Yeminli Mali Müşavir Süre Ücret : 1 gün (8 saat / 09:00 – 18:00) : 230,00TL + KDV Tanımı İade işlemi, yapılan işlemlerin vergiden istisna olması nedeniyle vergi hesaplanmaması ancak, bu işlemlerle ilgili yüklenilen verginin hesaplanarak bu verginin indirim konusu yapılamaması nedeniyle mükelleflerin üzerinde bir vergi yükü oluşturmasının engellenmesidir. Amaçlar Eğitimin amacı, iade işlemine taraf olanlara, iade işleminin amacı olan, yüklenilen verginin hesaplanıp bu verginin indirim konusu yapılamaması nedeniyle mükelleflerin üzerinde bir vergi yükü oluşturmasının engellenmesinin anlatılmasıdır. İdare için KDV iadesi bir gider kalemi olup, ayrıca geçmişte haksız iade alınması vb sebeplerle iade ödemeleri ayrıntılı düzenlemeler içermektedir. Maliye Bakanlığı KDV Genel Uygulama Tebliği yayınlayarak, daha evvel yürürlükte bulunan 1123 nolu KDV Genel Tebliğleri yürürlükten kaldırılmıştır. Yeni tebliğ eski düzenlemeleri tek tebliğde düzenlemekle birlikte yeni esaslı değişikliklerde getirmiştir. Kimler İçin İadeye konu işlemleri gerçekleştiren ve iade talep eden tüm işletmelerin; – Muhasebe departmanı yönetici ve çalışanları, – İşletmesinin iade konusunda çalışmalarını yönetmek isteyen şirket ortakları ve mali işlemler sorumluları, – Mali Müşavirler, – Dış Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik firmalarında iade konusunda çalışan ve iade işlemlerini takip eden, YMM İade Tasdik Raporunu hazırlayan çalışanlar. SEMİNERİN İÇERİĞİ Katma Değer Vergisi Kanununa Göre İstisnalar ve İade Mekanizması İade Hakkı Doğuran İstisnalar ve İşlemler Ve İhracat İstisnası Mal İhracatı İadenin Yapılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hizmet İhracatı İade İşlemlerinde Uygulanacak Limitler Mal ve Hizmet İhracatı Nedeniyle Katma Değer Vergisi İade–Mahsup İşlemlerinde Aranılan Belgelere Genel Bakış ve Örnekleme İhraç Kayıtlı Teslimler İndirimli Orana Tabi İşlemlerde KDV İadesi, DİİB ve Tatırım teşvik Belgesi Kapsamında KDV istisnası ve iadesi hususları, İndirimli Teminat Uygulama Sistemi (İTUS), Hızlandırılmış KDV İade Sistemi (HİS) KDV İade İşlemlerinde Dikkat Edilmesi Gereken Özellikli Konular Vergi Dairesince Yapılacak İşlemler Özel Esaslar EĞİTİMİN KONU BAŞLIKLARI KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNUNA GÖRE İSTİSNALAR VE İADE MEKANİZMASI İADE HAKKI DOĞURAN İSTİSNALAR VE İŞLEMLER VE İHRACAT İSTİSNASI MAL İHRACATI Mal ihracat istisnasının Beyanı İade için Aranan Belgeler İade Talebinin Yerine Getirilmesinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar İADENİN YAPILMASINA İLİŞKİN USUL VE ESASLAR Nakden İade: a)Teminat ve İnceleme Raporu Aranmaksızın İade b)Teminatlı İade: -İndirimli Oranda Teminata Tabi İadeler (%4- %8) -Normal Oranda Teminata Tabi İadeler -Yükseltilmiş Oranda Teminata Tabi İadeler c) İnceleme Raporu Sonucuna Göre İade d) Yeminli Mali Müşavir Tasdik Raporuyla İade Mahsuben İade Mal ihracatı ile ilgili Muhasebe Kayıtları HİZMET İHRACATI  Hizmet ihracatı istisnasının beyanı  İade için Aranan Belgeler  Hizmet ihracında Aranan Belgeler  İade Talebinin Yerine Getirilmesinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar MAL VE HİZMET İHRACATI NEDENİYLE KATMA DEĞER VERGİSİ İADE – MAHSUP İŞLEMLERİNDE ARANILAN BELGELERE GENEL BAKIŞ VE ÖRNEKLEME İHRAÇ KAYITLI TESLİMLER  Kimlerin imalatçı Sayılacağı  Tecil –Terkin Sisteminin Uygulanacağı Malların Niteliği  Tecil –Terkin Uygulaması  İhraç Kaydıyla Satışlarda İade için Aranan Belgeler  İhraç Kayıtlı Teslimler Katma Değer Vergisi Beyannamesine Nasıl Yansıtılır  İade Talebinin Yerine Getirilmesinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar  İstisna Kapsamına Giren işlemlerde Alt Sınır  İade İçin Aranan Belgeler  İade Talebinin Yerine Getirilmesinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLERDE KDV İADESİ  İndirimli Orana Tabi İşlemlerde İade Tutarının Hesaplanması  İndirimli Orana Tabi Satışlar  Hesaplama (İOT) Tablosunun Hazırlanması  Yılı İçinde Mahsup Edilemeyen Vergilerin İadesi  İadenin Beyanı (Aylık ve Yıllık İade Taleplerinin Beyannamede Gösterilmesi )  İade İçin Aranan Belgeler  Yılı İçinde Mahsup Edilemeyen Vergilerin İade Talebinde Aranacak Belgeler  İade Talebinin Yerine Getirilmesinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar  İndirimli Orana Tabi Malların İhraç Amaçlı Teslimlerinde Mahsuben İade  İndirimli Orana Tabi İşlemlerden Doğan KDV İade Alacaklarının Elektrik ve Doğalgaz Borçlarına Mahsubu DİİB KAPSAMINDAKİ İŞLEMLERDE (KDV KANUNU GEÇİCİ 17. MAD.) İADESİ DİİB kapsamında teslim yapabilecek mükellefler  DİİB kapsamında teslim teslimlerde teci terki uygulaması,  Belge kapsamında üretilen ürünlerde yerine sayma hususu  Belge kapsamında alınacak ürünlerde tutar sınırlaması  Tecil terki için yazılması gereken YMM raporu YATIRIM TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA TESLİMLERDE KDV İADESİ  Yatırım teşvik kapsamında KDV den istisna teslim edilecek makine teçhizatlarda dikkat edilmesi gereken hususlar  KDV beyannamesinde istisnanın gösterilmesi  İade için gerekli evrak ve belgeler HIZLANDIRILMIŞ KDV İADE SİSTEMİ (HİS)  HİS Uygulaması  HİS Uygulamasına Göre iade Taleplerinin Yerine Getirilmesi KDV İADE İŞLEMLERİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR  Yüklenilen DV listesinin oluşturulması  İndirilecek KDV listesinin oluşturulması  GB ve satış fatura listelerinin oluşturulması  Yük Tablosunun doldurulması VERGİ DAİRESİNCE YAPILACAK İŞLEMLER ÖZEL ESASLAR Özel Esaslara tabi Mükellefler ile Bu Mükelleflerden mal veya hizmet Satın Alan mükelleflerin iadelerinin yapılmasında özellikli durumlar ve bu iadelerin yerine getirilmesi ve sorunun çözülmesinde izlenecek yolların ortaya konması. Genel esaslara geçmenin şartları, Özel esaslardaki mükelleflerden mal ve hizmet alımında işlemin gerçekliğinin ispatı SORU CEVAP Ön kayıt İçin Lütfen Odamızı arayınız. Not : Eğitim tarihinin yada saatlerinin değiştirilmesi ile ilgili öneriniz var ise değerlendirilecektir.