Izvješće o transparentnosti za 2014. godinu

RETRA d.o.o. ZAGREB
revizija, računovodstvo, porezno savjetovanje, financijske analize, kontrole
Zagreb, Lastovska 6 * Tel. +385 (1) 231 46 95, Tel/fax 615 92 72 * E-mail: [email protected]
IBAN6323600001101295817* OIB 450775844
IZVJEŠĆE O TRANSPARENTNOSTI
za 2014. godinu
Zagreb, 15.ožujak 2015.
IZVJEŠĆE O TRANSPARENTNOSTI
SADRŽAJ
1. Uvod
2. Pravna i vlasnička struktura
3. Upravljačka struktura
4. Sustav kontrole kvalitete
5. Provjera kvalitete revizije
6. Neovisnost
7. Usavršavanje ovlaštenih revizora
8. Financijske informacije
9. Naknade partnera
10. Klijenti od javnog interesa
1. UVOD
U cilju razvoja transparentnosti revizijske profesije u Hrvatskoj,
prema Zakonu o reviziji sve revizijske tvrtke koje obavljaju reviziju
financijskih izvještaja društava od javnog interesa obvezne su na objavu
određenih podataka putem godišnjeg izvještaja o transparentnosti.
Revizijska tvrtka Retra d.o.o. Zagreb, Lastovska 6. ovo izvješće o
transparentnosti utvrđuje za poslovnu godinu koja je završila
31.prosinca 2014. godine.
2. PRAVNA I VLASNIČKA STRUKTURA
RETRA d.o.o. Zagreb je društvo s ograničenom odgovornošću za
reviziju, računovodstvo, analize, planiranje i poslovno savjetovanje, sa
sjedištem u Zagrebu, Lastovska 6. Društvo se bavi poslovima revizije,
poreznim, financijskim i poslovnim savjetovanjima, financijskim
analizama i kontrolama, izradom poslovnih planova, duo dilligencem i
procjenama vrijednosti, te računovodstvenom i financijskom
forenzikom.
Društvo je upisano u trgovačkom registru Trgovačkog suda u
Zagrebu. Također, društvo je upisano i u registru revizorske komore, te
su svi podaci o društvu RETRA d.o.o. iz Zagreba, u registru Hrvatske
revizorske komore.
Temeljni kapital revizorske tvrtke RETRA d.o.o. Zagreb utvrđen je u
iznosu 81.215,00 kuna, a sastoji se od jednog poslovnog udjela, vlasnik
kojeg je u cijelosti mr. sc. Željko Tintor, ovlašteni revizor.
3. UPRAVLJAČKA STRUKTURA DRUŠTVA
Uprava društva RETRA d.o.o. iz Zagreba, ima jednog člana i to je
Mr. sc. Željko Tintor, dipl. oec., ovlašteni revizor.
Društvo je potpuno neovisno i ne pripada nikakvoj mreži revizorskih
društava u zemlji i inozemstvu.
4. SUSTAV KONTROLE KVALITETE
RETRA d.o.o. iz Zagreba, primjenjuje politiku kontrole kvalitete koju
je izdala Međunarodne standarde kontrole kvalitete(MSKK) kao i
revizijska pravila, standarde i smjernice koje je izdala Hrvatska
revizorska komora.
Upravljanje rizicima i kontrola kvalitete je obveza i odgovornost
svakog partnera i zaposlenika društva RETRA d.o.o. iz Zagreba, kako bi
se poslovi revizije obavljali u skladu s važećim zakonskim propisima,
računovodstvenim standardima, standardima kontrole kvalitete i
standardima profesionalne etike.
Interni sustav kontrole kvalitete oblikovan je na način da što je
moguće u većoj mjeri udovoljava navedenim standardima. Sukladno
tome Društvo primjenjuje metodologiju rada, program za izvođenje
revizijskih postupaka, te radne upute za specifične slučajeve. Sustav
kontrole kvalitete obuhvaća slijedeće elemente:






odgovornost partnera za kvalitetu
profesionalnu etiku
prihvaćanje i nastavak suradnje s klijentima
upravljanje ljudskim resursima
učinkovito obavljanje poslova
nadzorne aktivnosti
Odgovornost partnera za kvalitetu
U skladu s načelima Međunarodnog standarda ISQCI partneri su
odgovorni za obavljanje posla revizije i drugih poslova u skladu s
važećim standardima profesije i zahtjevima regulativnog i
zakonodavnog tijela. Partneri prate kontrolu kvalitete u cilju
utvrđivanja da su primijenjene politike i procedure u reviziji u skladu s
usvojenim procedurama.
Profesionalna etika
Svi partneri, profesionalno i administrativno osoblje obavezno je
ponašati se u skladu sa Kodeksom etike za profesionalne računovođe,
izdanje iz 2010. godine. Partneri i zaposlenici moraju razvijati i
održavati visoki standard profesionalnog ponašanja kako bi se izbjegla
svaka moguća šteta za osobni ugled partnera, ugled društva i
profesionalnog udruženja čiji su članovi.
Ocjena udovoljavanja etičkim zahtjevima traži se prilikom svakog
revizorskog angažmana, kao i prilikom završetka revizije i potpisivanje
revizorskog izvješća. Partneri i osoblje prate čimbenike koji bi mogli
utjecati na odstupanja od navedenog standarda.
Svi zaposlenici, uključujući i partnere obvezni su jednom godišnje
potvrditi neovisnost od bilo kojeg financijskog interesa kod klijenata
kod kojih se obavlja revizija.
Upravljanje ljudskim resursima
RETRA d.o.o. iz Zagreba, utvrdila je politike i postupke
oblikovane kako bi pružile razumno jamstvo da ima dovoljno osoba sa
sposobnostima i privrženošću etičkim načelima potrebnim za obavljanje
revizije u skladu sa zahtjevima regulatornog zakonodavstva i
standardima profesije, te da tvrtka ili angažirani partner može izdati
revizorsko izvješće koje je odgovarajuće u danim okolnostima nakon
obavljene revizije.
Društvo planira poslove revizije kako bi osiguralo potreban broj
izvršitelja za pružanje usluga klijentima, te planira rast poslova i
fluktuaciju zaposlenika.
U određivanju potrebnog broja izvršitelja uzima se u obzir
obujam poslovanja klijenata, te raspored istih po odgovornim osobama.
Isto tako analizira se i složenost poslovanja klijenata, potreba za
stručnim znanjem i ostali relevantni čimbenici za kvalitetno obavljanje
revizije.
Stalnom provjerom kvalitete rada usluga revizije i postupanja u
skladu s etičkim standardima nastoji se profesionalizirati rad revizora,
usavršavati njihovo stručno i praktično znanje, kao i poslovno
usmjeravanje koje vodi rješavanju problema, izgradnji međusobnih
odnosa, kao i poticanje na stalno usavršavanje.
Svi partneri i drugo osoblje obvezni su prisustvovati seminarima i
edukacijama ovisno o njihovim potrebama vezanim za zadatke koje
obavljaju i sukladno Pravilniku o stalnom stručnom usavršavanju
ovlaštenih revizora. Svi partneri su ovlašteni revizori članovi Hrvatske
revizorske komore.
Nadzorne aktivnosti
Za planiranje i provođenje nadzora odgovorni su partneri.
Ukoliko se tijekom nadzora utvrdi da je izdano neprikladno revizorsko
mišljenje, odmah se u konkretnom slučaju analiziraju razlozi, a
problematika se prodiskutira sa angažiranim i ostalim partnerima.
Kontrola kvalitete i nadzorne aktivnosti organizirani su na način
kojim se osigurava pravilno postupanje, ispitivanje relevantnosti i
učinkovitosti revizijskih postupaka adekvatnih za svakog pojedinog
klijenta, te se utvrđuje da li se u praksi postupa sukladno njima.
Također, s drugom revizijskom tvrtkom ugovoren je monitoring
primjene MSKK1 za 2013. godinu, obavljen tijekom 2014. godine.
Učinkovitost izvršenja posla
Temelj revizijskog pristupa kod izvršenja usluga revizije
podrazumijeva razumijevanje poslovanja klijenta, prepoznavanje
specifičnih rizika vezanih za klijentovo poslovanje, te postavljanje
revizijskih programa sukladno utvrđenom riziku. Revizija se provodi
sukladno s interno razvijenom analitičkom metodologijom rada.
Revizija mora biti dokumentirana, a revizijska dokumentacija
koja je obuhvaćena revizijskim postupcima, numerirana i potpisana od
osobe koja ju je sastavila, odlaže se u tekući ili stalni dosje revizije.
Prilikom pristupanja uslugama revizije svi članovi tima upoznaju
se sa ciljem revizije i složenosti revizorskih postupaka ovisno o
poslovanju klijenta kod kojeg se obavlja revizija. Revizorske postupke
mora obavljati osoba s potrebnim iskustvom za pojedine segmente
poslovanja, te mora biti nadgledana i kontrolirana od strane osobe s
većim iskustvom.
Društvo kod određivanja odgovorne osobe za reviziju za rad s
klijentom od javnog interesa bira na temelju iskustva i poznavanja
poslovanja klijenta od javnog interesa kod kojeg se obavlja revizija.
Kada pri obavljanju revizije dođe do značajnih revizijskih pitanja
i problema u razmatranju istih uključuju se i drugi partneri, a ne samo
oni koji obavljaju reviziju kod konkretnog klijenta. Prema potrebi
raspravom partnera zauzima se zajednički stav o postupanju u
konkretnim pitanjima.
Prikupljanje, ispitivanje i odlaganje radne dokumentacije odvija
se po unaprijed dogovorenoj proceduri. Društvo je razvilo i ustanovilo
postupke o rukovanju radnom dokumentacijom nakon završetka revizije
i izdavanja izvještaja o izvršenoj reviziji. Društvo provodi odgovarajuću
kontrolu dokumentacije obuhvaćene revizijom, kako bi se osigurala
zaštita informacija, te onemogućio pristup neovlaštenim osobama.
5. PROVJERA KVALITETE REVIZIJE
Kontrolu kvalitete rada RETRA d.o.o. Zagreb, prema zakonu,
obavlja Hrvatska revizijska komora. Tijekom 2010. godine Hrvatska
revizorska komora obavila je izravni nadzor i provjeru kvalitete rada
društva u opsegu inicijalnog pregleda, 2011. godine izravni nadzor
obavljanja revizija, kontrole kvalitete rada i 2015. godine izravni
nadzor obavljanja revizije i kontrola kvalitete rada i dr.
Provjera kvalitete, pored interne, prema potrebi podliježe
periodičnom nadzoru i provjeri kvalitete rada neovisnih stručnjaka i/ili
druge neovisne revizorske tvrtke.
6. NEOVISNOST
Sukladno Kodeksu profesionalne etike revizora i Zakona o reviziji,
revizorska tvrtka RETRA d.o.o. Zagreb i njezini djelatnici, u cijelosti
poštuju standarde neovisnosti u cilju izbjegavanja sukoba interesa koji
bi mogao utjecati na integritet, objektivnost i nepristranost u pružanju
profesionalnih usluga našim klijentima.
U cilju realizacije navedenog kao sastavni dio procedure naše
revizijske metodologije i radne dokumentacije obavljanja revizije, jeste
ispunjavanje upitnika/izjava o neovisnosti revizorske tvrtke i svih
angažiranih članova revizijskog tima u odnosu na klijenta kome se
pruža usluga obavljanja revizije.
7. USAVRŠAVANJE OVLAŠTENIH REVIZORA
Revizorska tvrtka na poslovima revizije zapošljava 3 djelatnika, od
čega 2 ovlaštenih revizora i jednog asistenta u reviziji.
Kontinuirano obrazovanje i usavršavanje ovlaštenih revizora
podrazumijeva prisustvo na savjetovanjima Hrvatske revizorske
komore, kao i seminarima i radionicama odgovarajućih relevantnih
konzultantskih tvrtki u Hrvatskoj, kao i internim seminarima i
radionicama.
8. FINANCIJSKE INFORMACIJE
RETRA d.o.o. Zagreb, u 2014. godini ostvarilo je ukupan prihod u
iznosu 619.140,87 kune , od čega je prihod od poslova revizije u iznosu
619.140,87 kuna, a ostali prihodi 140,87 kuna.
9. NAKNADE PARTNERA
Naknade partnera-ovlaštenih revizora koji potpisuju Izvješća
ovlaštenog revizora o obavljenim revizijama društva od javnog interesa
uređena su pojedinačnim ugovorima o radu.
10. POPIS DRUŠTAVA OD JAVNOG INTERESA
1. HS Produkt d.o.o., Karlovac
U Zagrebu, 15. ožujka 2015.
RETRA d.o.o.
Uprava

Download Report