in collaborazione con
MASTER DI
AGGIORNAMENTO
TRIBUTARIO
8 MEZZE
GIORNATE
1 in videoconferenza
2 014 - 2 015
D A O T T O B R E A D A P R I L E IN OLTRE 25 SEDI IN TUT TA ITALIA
DECRETI ESTIVI, SEMPLIFICAZIONI E AGEVOLAZIONI ALLE IMPRESE
EVOLUZIONI DEL REDDITO D’IMPRESA E ALTRI INTERVENTI DELLA DELEGA FISCALE
NOVITÀ IVA, BILANCIO D’ESERCIZIO 2014 E DICHIARAZIONI 2015
MATURA FINO A 35 CFP
STRUTTURA DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
STRUTTURA DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
1a GIORNATA
2a GIORNATA
3a GIORNATA
4a GIORNATA
5a GIORNATA
6a GIORNATA
7a GIORNATA
8a GIORNATA
PROVVEDIMENTI ESTIVI
E ATTUAZIONE DELLA
DELEGA FISCALE - 1a Parte
PROVVEDIMENTI ESTIVI
E ATTUAZIONE DELLA
DELEGA FISCALE - 2a Parte
LA GESTIONE
“STRAORDINARIA” DELLE
SOCIETÀ DI PERSONE
LEGGE DI STABILITÀ
E NOVITÀ FISCALI 2015
LA GESTIONE IVA 2015:
NOVITÀ E SCADENZE
DICHIARATIVE
IL BILANCIO 2014.
NUOVI OIC E GLI OBBLIGHI
DEL COLLEGIO SINDACALE
UNICO 2015
PER LE SOCIETÀ
VIDEOCONFERENZA
4 ore online
Il quadro delle
semplificazioni tributarie
per il 2014
Imprese minori:
nuova IRI e regime forfettario
di tassazione del reddito
Nuove regole di tassazione
del reddito: effetti per
le società e i soci
Guida operativa
ai decreti di fine anno
Impatto delle semplificazioni
2015 sugli adempimenti IVA
Guida alla redazione
del bilancio d’esercizio 2014
Detassazione
degli investimenti
e agevolazioni alle imprese
Riforma del catasto:
implicazioni tributarie
Apporti e conferimenti
Il punto sull’attuazione
della delega fiscale
Dichiarazione annuale
e comunicazione dati IVA
Abuso del diritto
ed elusione fiscale:
regole 2015 e casi operativi
Omessi versamenti:
conseguenze
amministrative e penali.
Possibili regolarizzazioni
Stato patrimoniale,
conto economico
e nota integrativa:
soluzioni ai casi critici
Sedi Incontri
Ottobre 2014
2
8 mezze giornate di cui 1 in videoconferenza
Novembre 2014
Dicembre 2014
Trasformazioni progressive
e regressive
Società a capitale ridotto
Fiscalità indiretta
nei trasferimenti immobiliari
Voluntary disclosure
delle attività estere
Tassazione locale
degli immobili
Gli accertamenti fiscali
Nuovo regime fiscale
delle rendite finanziarie
Nuovi indirizzi per controlli,
accertamenti e sanzioni
Lo scioglimento
del rapporto sociale
Le altre novità
Le altre novità
Novità in materia societaria
del decreto Rilancio e Sviluppo
ALESSANDRIA** pomeriggio
AOSTA** pomeriggio
ASTI mattina
BERGAMO* mattina
BOLOGNA mattina
Il recesso del socio
Gennaio 2015
Novità IVA nelle operazioni
con l’estero: prese di
posizione della corte UE
e recepimento in Italia
BOLZANO* pomeriggio
GENOVA mattina
MODENA pomeriggio
busto arsizio pomeriggio
JESI mattina
MONFALCONE** pomeriggio
CUNEO mattina
FIRENZE pomeriggio
MACERATA** pomeriggio
MILANO mattina
Febbraio 2015
PADOVA pomeriggio
PESARO pomeriggio
*BERGAMO: Partecipazione riservata agli iscritti all’ODCEC di Bergamo. Per iscrizioni rivolgersi all’Ordine – BOLZANO: Sede in collaborazione con KOINÈ. Per iscrizioni rivolgersi a KOINÈ
PISA mattina
PORDENONE pomeriggio
ROMA mattina
SARZANA** pomeriggio
Marzo 2015
Nuovi OIC: analisi degli
interventi e riflessi operativi
Funzione del Collegio sindacale:
considerazioni pratiche
Aprile 2015
Dall’utile di bilancio
al reddito tassabile:
determinazione
del reddito d’impresa
tra novità e conferme
Gestione in dichiarazione
delle operazioni straordinarie
Tassazione IRAP:
le principali novità
SAVONA pomeriggio
VENEZIA mattina
TORINO pomeriggio
VERCELLI mattina
TREVISO pomeriggio
VERONA mattina
UDINE mattina
VICENZA mattina
Maggio 2015
UNICO 2015
per le persone fisiche
Deduzioni e detrazioni fiscali
Studi di settore
Fiscalità estera
in dichiarazione
Tutto quesiti
MATTINA 9.00 - 13.00
POMERIGGIO 14.30 - 18.30
** Gli incontri si terranno il
POMERIGGIO 15.00 - 19.00
Orari Incontri
8 mezze giornate di cui 1 in videoconferenza
3
PROGRAMMA DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
8 mezze giornate di cui 1 in videoconferenza
PROVVEDIMENTI ESTIVI E ATTUAZIONE
DELLA DELEGA FISCALE – 1a parte
PROVVEDIMENTI ESTIVI E ATTUAZIONE
DELLA DELEGA FISCALE – 2 a parte
Il quadro delle semplificazioni tributarie 2014
• Nuove regole per le comunicazioni telematiche: dichiarazioni
di intento, modelli intrastat, comunicazioni black list e bonus energia
• Cosa cambia per le opzioni: trasparenza, consolidato e IRAP
• Novità IVA: note di variazioni, omaggi, case di lusso e rimborsi
• Dichiarazione dei redditi precompilata e ruolo degli intermediari
• Altre semplificazioni: successioni, responsabilità e appalti Riforma della tassazione del reddito d’impresa e di lavoro autonomo
• Nuova imposta sul reddito d’impresa (IRI)
- Soggetti interessati, meccanismo e aliquota
- Tassazione del reddito e della remunerazione dell’imprenditore
- Nuove regole per fruire dell’ACE
- Il periodo transitorio: passaggio tra vecchio e nuovo regime
• Nuovo regime forfettario per imprese e professionisti
- Mappatura dei regimi abrogati e decorrenza delle nuove regole - L’accesso: soggetti, limiti di ricavi, di spese e di investimenti - Implicazioni IVA del passaggio al nuovo regime forfetario
- Determinazione del reddito e aliquota di tassazione - Aspetti particolari: bonus per imprese di nuova costituzione,
imprese familiari, studi di settore e cessazione del regime
• Nuovo regime di tassazione per le imprese minori
- Tassazione del reddito determinato “per cassa”
- Nuove regole per la tenuta delle scritture contabili
1a giornata / ottobre 2014
La detassazione degli investimenti e le altre agevolazioni
• Bonus fiscale per i nuovi investimenti: ambito soggettivo ed oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta e scomputo nella DR
• Casi pratici, calcoli di convenienza e disciplina antiabuso
• Sconti fiscali per gli interventi sugli immobili alberghieri
• Nuova ACE rafforzata: presupposti soggettivi ed oggettivi
• Conversione dell’ACE disponibile in crediti d’imposta
• Altre misure fiscali per il rilancio delle imprese
Le società a capitale ridotto e le semplificazioni giuridiche
• SPA a capitale ridotto: inquadramento delle nuove regole applicative
• Nuove condizioni per il controllo legale obbligatorio nelle SRL ed
effetti sugli incarichi in corso
Voluntary disclosure delle attività estere: aspetti applicativi
• Programma di collaborazione volontaria: casistiche tipiche
• Modalità operative per procedere alla regolarizzazione
• Costi dell’emersione e possibili valutazioni di convenienza
• Questioni connesse: aspetti penali e antiriciclaggio
• Ruolo del professionista nella voluntary disclosure
Nuova tassazione delle rendite finanziarie
• Il sistema in positivo per dividendi e capital gain
• Affrancamento volontario: vantaggi e modalità operative
4
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
2a giornata / novembre 2014
Immobili: la riforma del catasto, la fiscalità indiretta e locale
• Modifiche introdotte della Legge delega: nuovi criteri per
l’attribuzione delle rendite catastali e tutele per i contribuenti
• Effetti delle nuove rendite nella tassazione immobiliare
• Tassazione nei trasferimenti immobiliari a titolo oneroso e gratuito
• Applicazione dell’IMU e della TASI: la gestione della 2° rata 2014
Indirizzi per i controlli fiscali, gli accertamenti e le sanzioni
• Il piano dei controlli 2015
• Dagli accertamenti standardizzati all’abuso del diritto: lo stato dell’arte
• Società estinte: responsabilità per amministratori, liquidatori e soci
• Effetti della cancellazione della società ex art. 2495 c.c.
• Riforma del sistema sanzionatorio previsto dalla delega fiscale
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
PROGRAMMA DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
8 mezze giornate di cui 1 in videoconferenza
LA GESTIONE “STRAORDINARIA”
DELLE SOCIETÀ DI PERSONE
LEGGE DI STABILITÀ
E NOVITÀ FISCALI 2015
La nuova IRI: gli effetti per le società di persone e i soci
• Reddito d’impresa e remunerazione dei soci: nuova tassazione
• Conseguenze del nuovo regime sulla distribuzione dei dividendi
• Il monitoraggio necessario del patrimonio netto
• Individuazione del costo fiscale della partecipazione
Guida operativa ai provvedimenti di fine anno
• Novità per la determinazione del reddito d’impresa e del reddito
dei professionisti
• Impatti sugli adempimenti fiscali dei contribuenti
• Analisi delle misure agevolative e degli incentivi per gli investimenti
Gli apporti e i conferimenti soci
• Apporti in denaro e in natura: regole civilistiche e fiscali
• Prelievi e finanziamenti soci: aspetti critici
• Effetti degli investimenti sul redditometro dei soci
L’attuazione della riforma fiscale: lo stato dell’arte
• Nuova tassazione forfettaria e regole per l’imposizione delle PMI:
scelte di inizio anno dei contribuenti
• Innovazioni in tema di reddito d’impresa, fiscalità immobiliare, IRAP
ed IVA dopo le prime attuazioni della Delega Fiscale
• Nuove sanzioni: impatto sui contribuenti
3 a giornata / dicembre 2014
Le trasformazioni progressive e regressive
• Effetti delle trasformazioni sulle poste del patrimonio netto
• La trasformazione “impropria” in impresa individuale
• Applicazione dell’ACE in capo alla società trasformata
• Rilevanza fiscale dei diversi valori attribuiti alle voci contabili
Il recesso del socio e lo scioglimento del rapporto sociale
• Natura dell’atto di recesso: aspetti civilistici e conseguenze fiscali
• Tassazione dell’eccedenza da recesso in capo all’ex socio
• Deducibilità dell’eccedenza da recesso in capo alla società
• Scioglimento della società per soci, creditori e amministratori
Gli accertamenti fiscali
• Peculiarità della procedura di accertamento nelle società di persone
• Effetti dell’estinzione delle società sui rapporti fiscali pendenti
• Litisconsorzio necessario: considerazioni pratiche
4a giornata / gennaio 2015
L’abuso del diritto e l’elusione fiscale
• Nuova nozione di abuso del diritto/elusione fiscale
• Presupposti per l’esistenza del fenomeno
• Rilevanza, a favore del contribuente, della giustificazione
economica delle operazioni
• Procedura di accertamento e strumenti di difesa del contribuente
• Fattispecie prima considerate “abusive” ed ora non più “abusive”
• Aspetti sanzionatori, penali e amministrativi. Revisione dei reati
tributari
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
Novità in materia societaria del decreto rilancio e sviluppo
• Analisi delle novità dei provvedimenti estivi in tema di diritto societario
• Liberalizzazione dell’emissione dei prestiti obbligazionari
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
5
PROGRAMMA DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
8 mezze giornate di cui 1 in videoconferenza
LA GESTIONE IVA 2015:
NOVITÀ E SCADENZE DICHIARATIVE
IL BILANCIO 2014: NUOVI OIC E GLI
OBBLIGHI DEL COLLEGIO SINDACALE
L’impatto delle semplificazioni 2015 sugli adempimenti IVA
• Nuove regole semplificate per i rimborsi IVA
• Modalità d’esercizio delle opzioni ed indicazione in dichiarazione
• Rettifica IVA (variazione) per le ipotesi di crediti non riscossi
• Comunicazione delle operazioni con soggetti black list
La guida alla redazione del bilancio d’esercizio 2014
• Novità dello stato patrimoniale, del conto economico e della nota
integrativa
• Indicazioni obbligatorie della relazione sulla gestione
• Gestione del risultato d’esercizio: scelte e modalità di copertura
delle perdite
• Impatto delle novità in tema di capitale minimo delle S.r.l. sulle
situazioni di perdita dell’esercizio
5 a giornata / febbraio 2015
La dichiarazione annuale e comunicazione dati IVA
• Analisi delle novità dei modelli dichiarativi
• Casi particolari di presentazione delle dichiarazioni
• Compensazione del credito IVA: limiti in vigore ed adempimenti
Omessi versamenti: conseguenze aministrative e penali.
Possibili regolarizzazioni
• Omessi versamenti ed utilizzo di crediti inesistenti: analisi delle
fattispecie ed individuazione delle differenze
• Previsioni sanzionatorie: effetti amministrativi e penali
• Termini di regolarizzazione: sanzioni ed esimenti penali
• Ravvedimento operoso: misure ridotte delle sanzioni e modalità
di perfezionamento. Utilizzo dei crediti in compensazione
Novità IVA delle operazioni con l’estero
• Nuovi obblighi semplificati per le lettere d’intento
• Nuove regole per i modelli Intrastat servizi
• Sistema Vies: semplificazioni della procedura di autorizzazione
• Identificazione diretta dei soggetti non residenti, rappresentante
fiscale e stabile organizzazione ai fini IVA
• Operazioni rese e ricevute dal soggetto residente nei confronti di
rappresentanti fiscali e identificati diretti: trattamento IVA
• Recenti orientamenti della Corte UE, recepimento in Italia ed impatto
sull’attività operatività dei contribuenti
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
6
6 a giornata / marzo 2015
I nuovi OIC: analisi degli interventi e riflessi operativi
• Mappatura delle novità introdotte dai nuovi principi contabili:
confornto con le regole passate
• Passaggio della proprietà, dei rischi e dei benefici: momento
rilevante per l’iscrizione in bilancio
• Contabilizzazione dei crediti (OIC 15): ipotesi e trattamento contabile
della cancellazione dei crediti
• Immobilizzazioni materiali (OIC 16): nuove regole per il calcolo degli
ammortamenti. Il caso dei beni riscattati dal leasing
• Correzione degli errori (OIC 29): nuove regole e semplificazioni
rispetto al regime precedente
• Trattamento contabile dei contributi (OIC 13)
• Nuova veste giuridica dell’OIC: effetti sull’obbligo di applicazione
dei principi contabili
Il collegio sindacale: considerazioni pratiche
• Nuovi limiti per la nomina del collegio sindacale nelle S.r.l.
• La sorte degli organi già nominati in vigenza delle regole precedenti
• Adempimenti societari
• Il consenso del collegio sindacale per l’iscrizione di alcune poste
di bilancio. Il caso dell’avviamento
• Verifica dei contenuti minimi dei documenti di bilancio
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
PROGRAMMA DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
8 mezze giornate di cui 1 in videoconferenza
UNICO 2015
PER LE SOCIETÀ
7 giornata / aprile 2015
a
La determinazione del reddito d’impresa tra novità e conferme
• Novità normative e di prassi che impattano sulla determinazione
del reddito 2014
• Principali variazioni in aumento e diminuzione del Quadro RF di
UNICO 2015: analisi sistematica
• Deducibilità delle svalutazioni e delle perdite sui crediti
• Il punto sulle regole di tassazione per gli immobili d’impresa
• Investimenti agevolati, crediti d’imposta e altre agevolazioni
• Trattamento delle perdite fiscali
• ACE in dichiarazione per SC e SP
• Gestione dei principali prospetti del Quadro RS
• Società di comodo: non operative e in perdita sistematica
UNICO 2015
PERSONE FISICHE
8 a giornata / videoconferenza / maggio 2015
La gestione della dichiarazione “precompilata”
• Cosa fare nel caso di accettazione del contenuto
• Cosa fare nel caso di presentazione della dichiarazione
autonomamente gestita
• Il ruolo dell’intermediario abilitato: adempimenti e
responsabilità
Le deduzioni e le detrazioni fiscali
• Mappatura del quadro RP tra novità e conferma
Gli studi di settore
• Mappa delle novità applicative 2015
La gestione in dichiarazione delle operazioni straordinarie
• La mappa degli adempimenti dichiarativi in caso di operazioni
straordinarie
• Quadro RV: obblighi e modalità di compilazione
• Nuove informazioni richieste nei modelli
La tassazione IRAP: principali novità
• Dichiarazione IRAP: soggetti obbligati ed esonerati
• Analisi delle novità del modello 2015
• Deduzioni e gestione di aspetti particolari
• Quadro RW: la gestione del quadro
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
Tutto quesiti Unico 2015
• Revisioni degli indicatori e dei correttivi congiunturali anticrisi
• Scelte e conseguenze dell’adeguamento al risultato di Gerico
Gli studi di settore
• Soggetti obbligati: l’individuazione del titolare effettivo
• Obblighi dichiarativi ed esimenti legali. Il limite di € 10.000
• IVIE ed IVAFE: tassazione delle attività estere
7
CORPO DOCENTE DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
Commercialisti, pubblicisti, avvocati, docenti universitari ed esperti del Ministero delle Finanze
GLI ESPERTI DEL SETTORE PER UNA FORMAZIONE QUALIFICATA
GIOVANNI CARLO ALLIONE
Dottore Commercialista,
Gruppo di Studio Eutekne
MICHELE BANA
Pubblicista, Dottore Commercialista
GIOVANNI BARBATO
Esperto Tributario,
Docente di Diritto Tributario
Università di Verona
GERARDO FERRARI
Ragioniere Commercialista
ERNESTO GATTO
Pubblicista, Ragioniere Commercialista
Componente della F.E.E. a Bruxelles
SEBASTIANO BARUSCO
Dottore Commercialista
NADIA GENTINA
Esperto Tributario
FABRIZIO BAVA
Dottore Commercialista, Professore Associato
di Economia Aziendale - Università di Torino
DUILIO LIBURDI
Pubblicista, Dottore Commercialista
ANDREA BONINO
Pubblicista, Dottore Commercialista
ERMANDO BOZZA
Dottore Commercialista, Revisore Legale
STEFANO CHIRICHIGNO
Dottore Commercialista
ALESSANDRO COTTO
Dottore Commercialista,
Gruppo di Studio Eutekne
GIORGIO CONFENTE
Pubblicista, Avvocato in Milano
NICOLA CAVALLUZZO
Pubblicista, Dottore Commercialista
8
ALAIN DEVALLE
Dottore Commercialista,
Professore Aggregato di Economia Aziendale
Università di Torino
LUCIANO DE ANGELIS
Pubblicista, Dottore Commercialista
EMANUELE LO PRESTI VENTURA
Dottore Commercialista, Revisore Legale
LUCA MIELE
Professore Incaricato di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
MAURO NICOLA
Pubblicista, Dottore Commercialista
CARLO NOCERA
Docente di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
GIANLUCA ODETTO
Dottore Commercialista,
Gruppo di Studio Eutekne
PAOLO PARISI
Professore Incaricato di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
PIERO PISONI
Dottore Commercialista, Professore di Bilancio
di Esercizio e Consolidato - Università di Torino
ROBERTO PROTANI
Dottore Commercialista, Revisore Legale
GIAN PAOLO RANOCCHI
Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale
FABIO RIZZATO
Dottore Commercialista, Professore Aggregato
di Economia Aziendale - Università di Torino
PASQUALE SAGGESE
Pubblicista, Dottore Commercialista
SERGIO SALA
Dottore Commercialista
FLAVIA SILLA
Avvocato, Dottore Commercialista,
Pubblicista
MASSIMO SIRRI
Pubblicista, Dottore Commercialista
GIANPAOLO VALENTE
Dottore Commercialista,
Gruppo di Studio Eutekne
NORBERTO VILLA
Pubblicista, Consulente d’Azienda
RICCARDO ZAVATTA
Pubblicista, Dottore Commercialista
ANTONIO ZAPPI
Pubblicista, Esperto Tributario
MATERIALE, omaggi E SERVIZI DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
Tutto compreso nella quota di partecipazione
LE DISPENSE
di contenuto tecnico-operativo
7 dispense cartacee complete di approfondimenti e
schemi di sintesi per la sessione d’aula + 1 dispensa in
formato elettronico a supporto della videoconferenza.
L’intero materiale sarà appositamente predisposto dai
docenti che interverranno alle singole giornate
IN OMAGGIO
A TUTTI I PARTECIPANTI
QUOTIDIANO EUTEKNE.INFO
Abbonamento gratuito fino al 31/12/2014
a Eutekne.info, con la possibilità di ricercare
e stampare tutti gli articoli a partire dal 2010
L’AREA RISERVATA
una banca dati sempre attiva
Area Riservata dedicata dove il professionista, durante
tutta la durata del master, ha la possibilità di:
consultare in anteprima l’intero materiale di
lavoro consegnato in aula e scaricare eventuali
aggiornamenti sulle tematiche oggetto delle giornate
Scaletta degli interventi
Tre giorni prima di ogni incontro, ciascun partecipante riceverà direttamente nella propria casella di posta elettronica, la scaletta dettagliata
degli interventi completa di:
• argomenti e corpo docente;
• materiale didattico in versione elettronica (PDF).
RECUPERO GIORNATE
I VOLUMI EUTEKNE
Due volumi Eutekne sulle materie oggetto
del master di aggiornamento tributario:
“Legge di Stabilità 2015” e “Unico 2015”
I CORSI E-LEARNING
Tre corsi e-learning sulle materie obbligatorie
per i Dottori Commercialisti e gli Esperti Contabili
da scegliere nel catalogo Eutekne
Il Master viene proposto con la stessa formula in tutte le sedi e ciò
consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta via
fax al n. 045 2080806-7 o e-mail a [email protected].
È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone
dello stesso Studio.
In caso di assenza alla giornata, ciascun partecipante, potrà:
• scaricare il materiale di lavoro in formato elettronico accedendo
all’Area Riservata;
• ricevere la copia cartacea della dispensa facendone richiesta
alla Segreteria Organizzativa e provvedere al ritiro in occasione
dell’incontro successivo;
• accedere alla video registrazione degli incontri;
• ascoltare la lezione in formato MP3.
9
SEDI e date DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
= gli incontri si svolgono al Mattino /
ALESSANDRIA**
AOSTA**
15 ottobre 2014
06 febbraio 2015
16 ottobre 2014
04 febbraio 2015
21 ottobre 2014
05 febbraio 2015
27 ottobre 2014
10 febbraio 2015
12 novembre 2014
06 marzo 2015
12 novembre 2014
04 marzo 2015
11 novembre 2014
05 marzo 2015
19 novembre 2014
10 marzo 2015
01 dicembre 2014
14 aprile 2015
03 dicembre 2014
09 aprile 2015
02 dicembre 2014
10 aprile 2015
Hotel Diamante
Federation Des Cooperatives
ASTI*
BERGAMO***
Polo Universitario
C.C. Giovanni XXIII
15 dicembre 2014
20 aprile 2015
12 gennaio 2015
16 gennaio 2015
13 gennaio 2015
22 gennaio 2015
15 maggio 2015
BOLOGNA
BOLZANO**
BUSTO ARSIZIO (VA)
CUNEO
Zanhotel Europa
Raiffeisen Pavillon
C.C. Hotel Le Robinie
Centro Incontri c/o Sede Provincia
23 ottobre 2014
18 febbraio 2015
17 ottobre 2014
11 febbraio 2015
14 ottobre 2014
09 febbraio 2015
21 ottobre 2014
05 febbraio 2015
20 novembre 2014
17 marzo 2015
17 novembre 2014
12 marzo 2015
18 novembre 2014
11 marzo 2015
19 novembre 2014
05 marzo 2015
17 dicembre 2014
21 aprile 2015
12 dicembre 2014
15 aprile 2015
15 dicembre 2014
13 aprile 2015
04 dicembre 2014
08 aprile 2015
21 gennaio 2015
16 gennaio 2015
19 gennaio 2015
13 gennaio 2015
FIRENZE
GENOVA
JESI (AN)
MACERATA**
C.C. Auditorium al Duomo
28 ottobre 2014
Starhotel President
12 febbraio 2015
15 ottobre 2014
24 novembre 2014
17 marzo 2015
17 dicembre 2014
17 aprile 2015
Hotel Federico II
Hotel Cosmopolitan
06 febbraio 2015
07 novembre 2014
27 febbraio 2015
06 novembre 2014
26 febbraio 2015
10 novembre 2014
06 marzo 2015
28 novembre 2014
27 marzo 2015
27 novembre 2014
26 marzo 2015
01 dicembre 2014
14 aprile 2015
18 dicembre 2014
28 aprile 2015
17 dicembre 2014
29 aprile 2015
15 gennaio 2015
12 gennaio 2015
30 gennaio 2015
29 gennaio 2015
MILANO
MODENA
MONFALCONE (GO)**
PADOVA
AtaHotel Executive
Hotel Real Fini Via Emilia
Porto “Marina Lepanto”
Hotel Sheraton
14 ottobre 2014
09 febbraio 2015
23 ottobre 2014
18 febbraio 2015
04 novembre 2014
24 febbraio 2015
22 ottobre 2014
17 febbraio 2015
18 novembre 2014
11 marzo 2015
20 novembre 2014
16 marzo 2015
25 novembre 2014
24 marzo 2015
13 novembre 2014
18 marzo 2015
15 dicembre 2014
13 aprile 2015
09 dicembre 2014
21 aprile 2015
09 dicembre 2014
24 aprile 2015
11 dicembre 2014
22 aprile 2015
19 gennaio 2015
21 gennaio 2015
27 gennaio 2015
26 gennaio 2015
PESARO
PISA
PORDENONE
ROMA
13 febbraio 2015
06 novembre 2014
23 febbraio 2015
24 ottobre 2014
20 febbraio 2015
Hotel Cruiser
Hotel Galilei
Centro Culturale c/o Casa Zanussi
C.C. Frentani
07 novembre 2014
27 febbraio 2015
29 ottobre 2014
28 novembre 2014
27 marzo 2015
21 novembre 2014
13 marzo 2015
25 novembre 2014
24 marzo 2015
19 novembre 2014
20 marzo 2015
18 dicembre 2014
28 aprile 2015
16 dicembre 2014
16 aprile 2015
10 dicembre 2014
23 aprile 2015
16 dicembre 2014
17 aprile 2015
30 gennaio 2015
10
= gli incontri si svolgono al Pomeriggio
14 gennaio 2015
27 gennaio 2015
13 gennaio 2015
SEDI e date DEL MASTER DI AGGIORNAMENTO
= gli incontri si svolgono al Mattino /
= gli incontri si svolgono al Pomeriggio
SARZANA (SP)**
SAVONA
29 ottobre 2014
13 febbraio 2015
15 ottobre 2014
06 febbraio 2015
21 ottobre 2014
05 febbraio 2015
30 ottobre 2014
19 febbraio 2015
21 novembre 2014
13 marzo 2015
10 novembre 2014
06 marzo 2015
11 novembre 2014
05 marzo 2015
14 novembre 2014
19 marzo 2015
16 dicembre 2014
16 aprile 2015
01 dicembre 2014
14 aprile 2015
03 dicembre 2014
08 aprile 2015
05 dicembre 2014
23 aprile 2015
Santa Caterina Park Hotel
TORINO
Sede ODCEC
TREVISO
Torino Incontra
BHR Treviso Hotel
14 gennaio 2015
12 gennaio 2015
13 gennaio 2015
23 gennaio 2015
UDINE
VENEZIA
VERCELLI
VERONA
Sede ODCEC
NH Laguna Palace
Unione Industriale - Confindustria
Verona Fiere
06 novembre 2014
24 febbraio 2015
30 ottobre 2014
19 febbraio 2015
16 ottobre 2014
04 febbraio 2015
17 ottobre 2014
11 febbraio 2015
25 novembre 2014
24 marzo 2015
14 novembre 2014
19 marzo 2015
12 novembre 2014
04 marzo 2015
17 novembre 2014
12 marzo 2015
10 dicembre 2014
24 aprile 2015
05 dicembre 2014
23 aprile 2015
03 dicembre 2014
09 aprile 2015
12 dicembre 2014
15 aprile 2015
27 gennaio 2015
23 gennaio 2015
20 gennaio 2015
16 gennaio 2015
VICENZA
Hotel Tiepolo
22 ottobre 2014
17 febbraio 2015
13 novembre 2014
18 marzo 2015
11 dicembre 2014
22 aprile 2015
26 gennaio 2015
Per informazioni sull’esatta ubicazione delle sedi congressuali, visitare il nostro sito web
o contattare la Segreteria Organizzativa
*** Sede congressuale in attesa di conferma
*** Sede in collaborazione con KOINÈ. Per iscrizioni rivolgersi a KOINÈ
*** Partecipazione riservata agli iscritti all’ODCEC di Bergamo. Per iscrizioni rivolgersi all’Ordine
FORMAZIONE OBBLIGATORIA IN AULA E ONLINE
Il Master di Aggiornamento Tributario attribuisce ai Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
e ai Consulenti del Lavoro fino a 35 CREDITI FORMATIVI:
• 28 CFP in aula (12 per l’anno 2014 e 16 per l’anno 2015).
• 4 CFP con la partecipazione alla videoconferenza di Maggio 2015
• 3 CFP sulle materie obbligatorie in modalità e-learning
Per informazioni sulle sedi accreditate consultare il sito: www.didacticaprofessionisti.it
Si precisa che la rilevazione delle presenze ai fini della FPC sarà effettuata tramite BARCODE
ORARIO INCONTRI
MATTINA
dalle 9.00 alle 13.00
POMERIGGIO
dalle 14.30 alle 18.30
** Gli incontri si terranno il
POMERIGGIO 15.00 - 19.00
11
ALTRE INFORMAZIONI SUL MASTER DI AGGIORNAMENTO
Maggiori dettagli su: www.didacticaprofessionisti.it
QUOTE DI partecipazione al master di aggiornamento tributario
QUOTA INTERA DI ADESIONE
QUOTA DAL 2° PARTECIPANTE
€ 600,00 + IVA
€ 450,00 + IVA
(7 incontri + 1 videoconferenza )
(stesso studio e/o azienda)
QUOTA ISCRITTI
ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
€ 350,00 + IVA
QUOTA PRATICANTI
DI STUDIO*
€ 200,00 + IVA
Il Master di Aggiornamento Tributario rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e
usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi
la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 600 | Rimborso Fondo € 360 | Costo reale a carico delle Studio € 240
Sono previste agevolazioni per gli iscritti al Sistema Integrato Eutekne e per gli iscritti agli Ordini patrocinanti l’iniziativa.
Per informazioni contattare la Segreteria Organizzativa.
*Per “praticante” si intende NON iscritto ad Albo Professionale
INFORMAZIONI UTILI per perfezionare l’iscrizione
MODALITÀ D’ISCRIZIONE
Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d’iscrizione tramite fax al n. 045 2080806-7 o e-mail all’indirizzo [email protected] e allegando
ricevuta dell’avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario). È inoltre possibile effettuare l’iscrizione on-line sul nostro sito. Verrà data priorità alle
iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma dell’avvenuta iscrizione riceverete, tre giorni lavorativi prima dell’inizio del corso nella
vostra casella e-mail, un BARCODE, personale e nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini delle FPC e da esibire ad ogni giornata.
DISDETTE
Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 5 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata del Master di Aggiornamento Tributario
tramite fax al numero 045 2080806-7. In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione ed inviato successivamente il
materiale didattico dedicato agli incontri.
12
CONDIZIONI
L’organizzazione si riserva la possibilità di apportare le dovute variazioni su date, sedi, programmi e docenti nonché di annullare gli eventi qualora
il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ogni variazione verrà comunicata tempestivamente per iscritto. In caso di cancellazione la
responsabilità di Didactica Professionisti si intende limitata al solo rimborso della quota di iscrizione, se già correttamente incassata.
SCHEDA D’ISCRIZIONE AL MASTER DI AGGIORNAMENTO
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE NELLA SEDE DI:
Alessandria
Macerata
Sarzana
Asti
Modena
Torino
Bologna
Monfalcone
Treviso
Busto Arsizio
Padova
Udine
Cuneo
Pesaro
Vercelli
Firenze
Pisa
Venezia
Genova
Pordenone
Verona
Jesi
Roma
Vicenza
(da compilare per singolo nominativo)
W
Partecipante
Aosta
Milano
Savona
Cognome e Nome:
ODCEC di:
CDL / Altro di:
E-mail partecipante:
C.F. partecipante:
Destinatario Fattura
(da compilare per singolo nominativo)
Ditta/Studio:
C.A.P.
Via:
Comune:
Prov.:
Telefono:
Fax:
C.F.:
P.IVA:
E-mail per invio fattura:
Accedo al Contributo Fondoprofessioni*
* Il rimborso di FONDOPROFESSIONI non è cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(7 incontri + 1 videoconferenza)
€ 600,00 + IVA
QUOTA DAL 2° PARTECIPANTE
(stesso studio e/o azienda)
€ 450,00 + IVA
QUOTA ISCRITTI ODCEC
DA MENO DI 3 ANNI
€ 350,00 + IVA
QUOTA PRATICANTI
DI STUDIO*
€ 200,00 + IVA
SI ALLEGA COPIA DELL’AVVENUTO PAGAMENTO DI €
Intestato a Didactica Professionisti Spa
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provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l’invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi
e a quelli dei propri partner commerciali, a mezzo e-mail o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori
informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito www.didacticaprofessionisti.it, nell’apposita sezione. L’interessato presa visione dell’informativa presta il consenso.
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con allegata copia dell’avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare le fatture in formato elettronico (PDF).
*Per “praticante” si intende NON iscritto ad Albo Professionale.
Da compilare ed inviare con copia dell’avvenuto pagamento via fax o e-mail
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Telefono 045 2080808 - Fax 045 2080806-7
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in collaborazione con
MASTER
PROFESSIONALE
2014 -2015
6
GIORNATE
INTERE
+
1 videoconferenza
D A O T T O B R E A D A P R I L E IN OLTRE 15 SEDI IN TUT TA ITALIA
AGGIORNAMENTO
TRIBUTARIO
MATURA FINO A 55 CFP
APPROFONDIMENTO
PROFESSIONALE
STRUTTURA DEL MASTER PROFESSIONALE
STRUTTURA DEL MASTER PROFESSIONALE
6 giornate intere + 1 videoconferenza
1a GIORNATA
Ottobre 2014
6 giornate intere + 1 videoconferenza
2a GIORNATA
Novembre 2014
3a GIORNATA
Gennaio 2015
4a GIORNATA
Febbraio 2015
5a GIORNATA
Marzo 2015
6a GIORNATA
Aprile 2015
VIDEOCONFERENZA
Maggio 2015
SEDI DEGLI INCONTRI
BOLOGNA
APPROFONDIMENTO
CAGLIARI
COME GESTIRE IL DEBITO
FISCALE: COMPENSAZIONI
E RISCOSSIONE
FISCO E ACCERTAMENTO:
LA DIFESA FUORI
DAL PROCESSO
LE NUOVE OPPORTUNITÀ
PER FARE IMPRESA
E FORME ASSOCIATIVE
LA GESTIONE FINANZIARIA
DELL’IMPRESA
La gestione del debito fiscale:
dalle nuove regole in tema
di compensazioni alla dilazione
dei ruoli esattoriali
L’interpello come soluzione
preventiva
Società semplificate
e reti d’impresa
Capitali di terzi, finanziamenti
e capitalizzazione dei soci
Il contraddittorio: funzione,
gestione e possibili vizi
Associazioni
in partecipazione, RTI
e imprese familiari
I nuovi strumenti finanziari per
le imprese medio-piccole
Aspetti sanzionatori e
procedure di regolarizzazione
Visto leggero e visto pesante:
adempimenti e responsabilità
Regole procedimentali e
illegittimità derivata degli atti
La preclusione probatoria
per i documenti non esibiti
AGGIORNAMENTO
Focus istituti deflativi
2
PROVVEDIMENTI ESTIVI
E ATTUAZIONE DELLA
DELEGA FISCALE - 1a Parte
PROVVEDIMENTI ESTIVI
E ATTUAZIONE DELLA
DELEGA FISCALE - 2a Parte
Il quadro delle semplificazioni
tributarie per il 2014
Imprese minori:
nuova IRI e regime forfettario
di tassazione del reddito
Detassazione degli investimenti
e agevolazioni alle imprese
Società a capitale ridotto
Riforma del catasto
Fiscalità indiretta
nei trasferimenti immobiliari
Voluntary disclosure
delle attività estere
Tassazione locale degli immobili
Nuovo regime fiscale
delle rendite finanziarie
Nuovi indirizzi per controlli,
accertamenti e sanzioni
Società tra professionisti
Scelte a confronto:
aspetti civilistici, fiscali
e di bilancio
Scelte a confronto:
aspetti civilistici, fiscali
e di bilancio
LA REVISIONE LEGALE
DEI CONTI
SUL BILANCIO 2014
Procedure per i controlli
sui bilanci alla luce
dei nuovi OIC
Attività di revisione
sulle aree critiche
del bilancio
Gestione delle carte
di lavoro
LEGGE DI STABILITÀ
E NOVITÀ FISCALI 2015
LA GESTIONE IVA 2015:
NOVITÀ E SCADENZE
DICHIARATIVE
IL BILANCIO 2014.
NUOVI OIC E GLI OBBLIGHI
DEL COLLEGIO SINDACALE
Guida operativa
ai decreti di fine anno
Impatto delle semplificazioni
2015 sugli adempimenti IVA
Guida alla redazione
del bilancio d’esercizio 2014
Il punto sull’attuazione
della delega fiscale
Dichiarazione annuale
e comunicazione dati IVA
Stato patrimoniale, conto
economico e nota integrativa:
soluzioni ai casi critici
Abuso del diritto
ed elusione fiscale:
regole 2015 e casi operativi
Omessi versamenti:
conseguenze amministrative e
penali. Possibili regolarizzazioni
Novità IVA nelle operazioni con
l’estero: prese di posizione della
corte UE e recepimento in Italia
Nuovi OIC: analisi degli
interventi e riflessi operativi
Funzione del Collegio sindacale:
considerazioni pratiche
CASERTA
ACCERTAMENTI FISCALI E
SANZIONI AMMINISTRATIVE
UNICO 2015
PERSONE FISICHE
Dichiarazioni 2015:
liquidazioni automatizzate,
studi di settore, redditometro
e società di comodo
Analisi delle dichiarazioni
dei redditi 2015
LIVORNO
Deduzioni e detrazioni fiscali
PALERMO
Le dichiarazioni come possibili
fonti d’innesco dei controlli
Gli effetti dell’evoluzione
del sistema sanzionatorio
sulle violazioni
dichiarative
UNICO 2015
PER LE SOCIETÀ
Dall’utile di bilancio al reddito
tassabile: determinazione
del reddito d’impresa
tra novità e conferme
Gestione in dichiarazione
delle operazioni straordinarie
Tassazione IRAP:
le principali novità
Studi di settore
Fiscalità estera
in dichiarazione
Tutto quesiti
FIRENZE
JESI (AN)
NOVARA
PESCARA
PISA
ROMA
SASSARI
SIENA
TRANI
TREVISO
VERONA
ORARI DEGLI INCONTRI
MATTINA
9.00 - 13.00
POMERIGGIO
14.30 - 18.30
3
PROGRAMMA DEL MASTER PROFESSIONALE
6 giornate intere + 1 videoconferenza
COME GESTIRE IL DEBITO FISCALE:
COMPENSAZIONI E RISCOSSIONE
Le regole per la compensazione dei crediti erariali
• Limiti e condizioni per la compensazione di crediti fiscali
• L’utilizzo dei servizi telematici dell’Agenzia: casi pratici
• Il blocco derivante dai debiti erariali iscritti a ruolo scaduti
• Come compensare i crediti verso la Pubblica Amministrazione
Le sanzioni, il ravvedimento operoso e gli avvisi bonari
• Compensazione di crediti inesistenti e non utilizzabili: procedura
di recupero e sanzioni irrogabili
• Benefici del ravvedimento “sprint”, “breve”, “lungo” e “parziale”
• Sistema di riscossione delle somme dovute su avvisi bonari
ed in esito agli istituti deflativi. Dilazioni e sanzioni
• Effetti della decadenza in caso di rateazione del pagamento
La rateazione dei debiti fiscali iscritti a ruolo
• La rateazione per persone fisiche e soggetti equiparati
• La rateazione per imprese e società in contabilità ordinaria
• Il periodo di dilazione minimo e massimo
• Proroga ordinaria e straordinaria della dilazione: casistiche
• Effetti della decadenza dal beneficio della rateazione
La riscossione frazionata in pendenza di giudizio
• La gestione del debito erariale in caso di accertamenti esecutivi,
di presentazione del ricorso e di soccombenza in giudizio
L’apposizione del visto di conformità
• Visto di conformità, asseverazione e certificazione tributaria
• I requisiti obbligatori per il rilascio del visto
• Controlli minimi da effettuare e documentazione da conservare
• Le responsabilità del certificatore: le sanzioni applicabili
Analisi degli ultimi orientamenti di giurisprudenza
Aggiornamento
Approfondimento
1a GIORNATA / OTTOBRE 2014
PROVVEDIMENTI ESTIVI E ATTUAZIONE
DELLA DELEGA FISCALE - 1a PARTE
Il quadro delle semplificazioni tributarie 2014
• Nuove regole per le comunicazioni telematiche: dichiarazioni di
intento, modelli intrastat, comunicazioni black list e bonus energia
• Cosa cambia per le opzioni: trasparenza, consolidato e IRAP
• Novità IVA: note di variazioni, omaggi, case di lusso e rimborsi
• Dichiarazione dei redditi precompilata e ruolo degli intermediari
• Altre semplificazioni: successioni, responsabilità e appalti La detassazione degli investimenti e le altre agevolazioni
• Bonus fiscale per i nuovi investimenti: ambito soggettivo ed oggettivo
• Determinazione del credito d’imposta e scomputo nella DR
• Casi pratici, calcoli di convenienza e disciplina antiabuso
• Sconti fiscali per gli interventi sugli immobili alberghieri
• Nuova ACE rafforzata: presupposti soggettivi ed oggettivi
• Conversione dell’ACE disponibile in crediti d’imposta
• Altre misure fiscali per il rilancio delle imprese
Le società a capitale ridotto e le semplificazioni giuridiche
• SPA a capitale ridotto: inquadramento delle nuove regole applicative
• Nuove condizioni per il controllo legale obbligatorio nelle SRL ed
effetti sugli incarichi in corso
Voluntary disclosure delle attività estere: aspetti applicativi
• Programma di collaborazione volontaria: casistiche tipiche
• Modalità operative per procedere alla regolarizzazione
• Costi dell’emersione e possibili valutazioni di convenienza
• Questioni connesse: aspetti penali e antiriciclaggio
• Ruolo del professionista nella voluntary disclosure
Nuova tassazione delle rendite finanziarie
• Il sistema in positivo per dividendi e capital gain
• Affrancamento volontario: vantaggi e modalità operative
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
4
PROGRAMMA DEL MASTER PROFESSIONALE
6 giornate intere + 1 videoconferenza
FISCO E ACCERTAMENTO:
LA DIFESA FUORI DAL PROCESSO
La centralità del contraddittorio negli accertamenti fiscali
• Il “ruolo” del contribuente e del professionista incaricato
nell’attività di controllo
• Partecipazione in chiave “collaborativa” e in chiave “difensiva”:
considerazioni pratiche
• Diritto al contraddittorio preventivo: inquadramento nel
diritto tributario nazionale e nuova prospettiva derivante dalla
giurisprudenza comunitaria
Illegittimità derivata degli avvisi di accertamento
per violazione delle regole procedimentali
• Memorie preventive ex art. 12 comma 7 della L. 212/2000.
Vantaggi, svantaggi e considerazioni pratiche
• Mancata redazione del processo verbale di constatazione
• La non adeguata valutazione delle deduzioni difensive: riflessi
sulla legittimità dell’atto derivato
• Accertamento emesso prima del decorso di 60 giorni dalla
consegna del PVC. La posizione della giurisprudenza tributaria
I limiti delle preclusioni probatorie per i documenti non esibiti
• Conseguenze della mancata esibizione della documentazione
richiesta ex art. 32, co. 4 del DPR n. 600/1973
• Casistiche pratiche: redditometro e studi di settore
• Le garanzie per il contribuente alla luce dei recenti orientamenti
della giurisprudenza di merito e di legittimità
Analisi degli ultimi orientamenti di giurisprudenza
Aggiornamento
Approfondimento
2a GIORNATA / NOVEMBRE 2014
PROVVEDIMENTI ESTIVI E ATTUAZIONE
DELLA DELEGA FISCALE – 2a parte
Riforma della tassazione del reddito d’impresa
e di lavoro autonomo
• Nuova imposta sul reddito d’impresa (IRI)
- Soggetti interessati, meccanismo e aliquota
- Tassazione del reddito e della remunerazione dell’imprenditore
- Nuove regole per fruire dell’ACE
- Il periodo transitorio: passaggio tra vecchio e nuovo regime
• Nuovo regime forfettario per imprese e professionisti
- Mappatura dei regimi abrogati e decorrenza delle nuove regole - L’accesso: soggetti, limiti di ricavi, di spese e di investimenti
- Implicazioni IVA del passaggio al nuovo regime forfetario
- Determinazione del reddito e aliquota di tassazione - Aspetti particolari: bonus per imprese di nuova costituzione,
imprese familiari, studi di settore e cessazione del regime
• Nuovo regime di tassazione per le imprese minori
- Tassazione del reddito determinato “per cassa”
- Nuove regole per la tenuta delle scritture contabili
Immobili: la riforma del catasto, la fiscalità indiretta e locale
• Modifiche introdotte della Legge delega: nuovi criteri per
l’attribuzione delle rendite catastali e tutele per i contribuenti
• Effetti delle nuove rendite nella tassazione immobiliare
• Tassazione nei trasferimenti immobiliari a titolo oneroso e gratuito
• Applicazione dell’IMU e della TASI: la gestione della 2° rata 2014
Indirizzi per i controlli fiscali, gli accertamenti e le sanzioni
• Il piano dei controlli 2015
• Dagli accertamenti standardizzati all’abuso del diritto: lo stato dell’arte
• Società estinte: responsabilità per amministratori, liquidatori e soci
• Effetti della cancellazione della società ex art. 2495 c.c.
• Riforma del sistema sanzionatorio previsto dalla delega fiscale
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
5
PROGRAMMA DEL MASTER PROFESSIONALE
6 giornate intere + 1 videoconferenza
LE NUOVE OPPORTUNITÀ PER FARE
IMPRESA E FORME ASSOCIATIVE
Le forme di accesso alle nuove società semplificate
• Nuove società a capitale ridotto
• Principali clausole contrattuali tra autonomia negoziale e
disposizioni inderogabili per legge
• Conferimenti, pubblicità e responsabilità dei soci
• Adempimenti nei contratti fra società ed unico socio
• Aspetti previdenziali del socio operativo
Le nuove società tra professionisti: regole applicative
• Requisiti necessari: soci professionisti e soci di capitale
• Schema contrattuale: limiti all’autonomia decisionale dei soci
• Disciplina fiscale e previdenziale delle società tra professionisti
• Responsabilità professionali nelle STP
• Il “conferimento” dell’attività professionale alla new.co:
aspetticivilistici e fiscali
Reti d’impresa e altre forme associative
• Contratti di rete d’impresa: tipologie di rete e contenuti
• Comunicazione verso l’esterno e l’interno della rete
• Vantaggi fiscali e giuslavoristici del contratto di rete
• Associazione in partecipazione: regole civilistiche
• Il diritto di controllo dell’impresa o dell’affare
• Aspetti fiscali e previdenziali dell’associazione in partecipazione
L’impresa familiare come forma aggregativa di base
• Costituzione, soggetti, apporti, remunerazioni e diritti dei familiari
• Fiscalità ed effetti degli accertamenti
• Risvolti previdenziali e successori nell’impresa familiare
• Scioglimento del rapporto, dell’impresa e profili fallimentari
6
Aggiornamento
Approfondimento
3a GIORNATA / GENNAIO 2015
LEGGE DI STABILITÀ
E NOVITÀ FISCALI 2015
Guida operativa ai provvedimenti di fine anno
• Novità per la determinazione del reddito d’impresa e del reddito
dei professionisti
• Impatti sugli adempimenti fiscali dei contribuenti
• Analisi delle misure agevolative e degli incentivi per gli
investimenti
L’attuazione della riforma fiscale: lo stato dell’arte
• Nuova tassazione forfettaria e regole per l’imposizione delle PMI:
scelte di inizio anno dei contribuenti
• Innovazioni in tema di reddito d’impresa, fiscalità immobiliare,
IRAP ed IVA dopo le prime attuazioni della Delega Fiscale
• Nuove sanzioni: impatto sui contribuenti
L’abuso del diritto o elusione fiscale
• Nuova nozione di abuso del diritto/elusione fiscale
• Presupposti per l’esistenza del fenomeno
• Rilevanza, a favore del contribuente, della giustificazione
economica delle operazioni
• Procedura di accertamento e strumenti di difesa del contribuente
• Fattispecie prima considerate “abusive” ed ora non più “abusive”
• Aspetti sanzionatori, penali e amministrativi. Revisione dei reati
tributari
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
PROGRAMMA DEL MASTER PROFESSIONALE
6 giornate intere + 1 videoconferenza
LA GESTIONE FINANZIARIA
DELL’IMPRESA
Capitale di terzi, finanziamenti e capitalizzazione dei soci
• Capitale di debito e capitale di rischio: identificazione delle
alternative e impatto sulla gestione finanziaria
• Finanziamenti dei soci: limiti dettati dalla disciplina sul risparmio
• Indebitamento societario e rischi di postergazione
• Responsabilità degli amministratori, dei sindaci e rischi fallimentari
• Indebitamento nei confronti dei terzi: dal prestito alle obbligazioni
• Forme di finanziamento da parte degli enti creditizi: alternative
e qualificazione giuridica. Riflessi sul bilancio d’esercizio
• Aspetti contabili e fiscali delle diverse opzioni di finanziamento
• Dal prestito dei soci alla emissione obbligazionaria
• Redazione dei contratti: consigli operativi
I nuovi strumenti finanziari per le imprese medio – piccole
• I mini bond: qualificazione e regole operative per l’emissione
• Imprese che possono emettere obbligazioni: requisiti di bilancio
• Piano economico finanziario ed “Credit Memorandum” dell’emittente
• Negoziazione delle condizioni e dei termini definitivi del prestito
• Deducibilità fiscale dei prestiti e regime degli interessi per i sottoscrittori
• La collocazione in bilancio dei mini bond
Scelte a confronto: aspetti civilistici e di bilancio
• Stato patrimoniale riclassificato con il metodo finanziario
• Conto economico della produzione effettuata come base di
analisi delle performance economiche
• Informazioni da riportare nel fascicolo di bilancio per una
corretta riclassificazione dei dati da parte del sistema bancario
• Analisi delle performance patrimoniali: indipendenza finanziaria
“classica”, solidità del capitale, grado di indebitamento e gearing
• Analisi delle performance finanziarie: liquidità corrente e immediata,
ciclo monetario e fabbisogno finanziario di breve periodo
• Analisi delle performance economiche: ROD, ROS, ROI, ROA,
ROE e altri indicatori di performance economica
Aggiornamento
Approfondimento
4a GIORNATA / FEBBRAIO 2015
LA GESTIONE IVA 2015:
NOVITÀ E SCADENZE DICHIARATIVE
L’impatto delle semplificazioni 2015 sugli adempimenti IVA
• Nuove regole semplificate per i rimborsi IVA
• Modalità d’esercizio delle opzioni ed indicazione in dichiarazione
• Rettifica IVA (variazione) per le ipotesi di crediti non riscossi
• Comunicazione delle operazioni con soggetti black list
La dichiarazione annuale e comunicazione dati IVA
• Analisi delle novità dei modelli dichiarativi
• Casi particolari di presentazione delle dichiarazioni
• Compensazione del credito IVA: limiti in vigore ed adempimenti
Omessi versamenti: conseguenze aministrative e penali.
Possibili regolarizzazioni
• Omessi versamenti ed utilizzo di crediti inesistenti: analisi delle
fattispecie ed individuazione delle differenze
• Previsioni sanzionatorie: effetti amministrativi e penali
• Termini di regolarizzazione: sanzioni ed esimenti penali
• Ravvedimento operoso: misure ridotte delle sanzioni e modalità
di perfezionamento. Utilizzo dei crediti in compensazione
Novità IVA delle operazioni con l’estero
• Nuovi obblighi semplificati per le lettere d’intento
• Nuove regole per i modelli Intrastat servizi
• Sistema Vies: semplificazioni della procedura di autorizzazione
• Identificazione diretta dei soggetti non residenti, rappresentante
fiscale e stabile organizzazione ai fini IVA
• Operazioni rese e ricevute dal soggetto residente nei confronti
di rappresentanti fiscali e identificati diretti: trattamento IVA
• Recenti orientamenti della Corte UE, recepimento in Italia ed
impatto sull’attività operatività dei contribuenti
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
7
PROGRAMMA DEL MASTER PROFESSIONALE
6 giornate intere + 1 videoconferenza
LA REVISIONE LEGALE DEI CONTI
SUL BILANCIO 2014
Le procedure per i controlli sui bilanci alla luce dei nuovi OIC
• L’obiettivo della revisione legale
• Sistema di controllo interno e organizzazione contabile: tecniche
di analisi e di valutazione
• Rischio di revisione: intrinseco, di controllo e di individuazione.
Identificazione delle aree critiche
• Pianificazione dell’attività alla luce delle innnovazioni contabili
• Analisi dei comportamenti precedenti ed impatto dei nuovi
principi contabili: il ruolo del revisore
• Determinazione della significatività e dell’errore tollerabile:
selezione ed estensione dei campioni da verificare
Attività di revisione sulle aree critiche del bilancio
• Crediti e debiti: circolarizzazione e procedure alternative.
Ricalcolo del fondo, svalutazione crediti e tecniche di ageing
• Titoli e partecipazioni: correttezza della valutazione. Previsioni di
perdite delle partecipate ed effetti sul bilancio
• Scorte di magazzino: procedure di inventariazione e valutazione.
Il confronto tra costo e mercato, i test di cut-off
• Fondi spese future e fondi rischi: circolarizzazione a legali e
fiscalisti ed emersione di passività potenziali
• Imposte anticipate e differite: verifica dell’iscrizione delle attività
per imposte anticipate sulle perdite di esercizio
La gestione delle carte di lavoro
• Raccolta della documentazione preliminare: il file permanente
• Raccordo tra pianificazione della revisione e verifiche periodiche
• Riesame degli elementi probativi e memo di fine lavoro
• Relazione di revisione: contenuto e strutture
• Diverse tipologie di giudizio sul bilancio
8
Aggiornamento
Approfondimento
5a GIORNATA / MARZO 2015
IL BILANCIO 2014: NUOVI OIC E GLI
OBBLIGHI DEL COLLEGIO SINDACALE
La guida alla redazione del bilancio d’esercizio 2014
• Novità dello stato patrimoniale, del conto economico
e della nota integrativa
• Indicazioni obbligatorie della relazione sulla gestione
• Gestione del risultato d’esercizio: scelte e modalità di copertura
delle perdite
• Impatto delle novità in tema di capitale minimo delle S.r.l.
sulle situazioni di perdita dell’esercizio
I nuovi OIC: analisi degli interventi e riflessi operativi
• Mappatura delle novità introdotte dai nuovi principi contabili:
confronto con le regole passate
• Passaggio della proprietà, dei rischi e dei benefici: momento
rilevante per l’iscrizione in bilancio
• Contabilizzazione dei crediti (OIC 15): ipotesi e trattamento
contabile della cancellazione dei crediti
• Immobilizzazioni materiali (OIC 16): nuove regole per il calcolo
degli ammortamenti. Il caso dei beni riscattati dal leasing
• Correzione degli errori (OIC 29): nuove regole e semplificazioni
rispetto al regime precedente
• Trattamento contabile dei contributi (OIC 13)
Il collegio sindacale: considerazioni pratiche
• Nuovi limiti per la nomina del collegio sindacale nelle S.r.l.
• La sorte degli organi già nominati in vigenza delle regole precedenti
• Adempimenti societari
• Il consenso del collegio sindacale per l’iscrizione di alcune poste
di bilancio. Il caso dell’avviamento
• Verifica dei contenuti minimi dei documenti di bilancio
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
PROGRAMMA DEL MASTER PROFESSIONALE
6 giornate intere + 1 videoconferenza
ACCERTAMENTI FISCALI
E SANZIONI AMMINISTRATIVE
Le dichiarazioni come possibile fonte d’innesco dei controlli
• Poteri, attribuzioni e flussi informativi dell’anagrafe tributaria
• Utilizzo delle informazioni: analisi delle banche dati
• Informazioni sensibili contenute nella DR e comportamenti
dichiarativi “a rischio”
Gli effetti dei controlli automatizzati
• Gestione degli avvisi bonari: considerazioni pratiche
• Vizi della procedura: obbligo della preventiva notifica dell’avviso
bonario, ricorribilità e altre questioni processuali Gli accertamenti di tipo standardizzato
• Il Redditometro
- Il punto sullo strumento di accertamento per le persone fisiche
- Valorizzazione delle spese nella ricostruzione induttiva del reddito
- Procedura: dal questionario all’accertamento
- La difesa in diritto e nel merito
• Gli studi di settore
- La centralità del modello dei dati strutturali e contabili
- Regime presuntivo e difesa in diritto e nel merito
- Interrelazioni con il redditometro e le indagini finanziarie
• Le società di comodo
- Accertamenti di società non operative e in perdita sistematica
- L’interpello come soluzione preventiva: vantaggi e svantaggi
- Come difendersi: gli insegnamenti della giurisprudenza tributaria
- Modifiche previste dalla Legge delega di riforma fiscale
Aggiornamento
Approfondimento
6a GIORNATA / APRILE 2015
UNICO 2015
PER LE SOCIETÀ
La determinazione del reddito d’impresa tra novità e conferme
• Novità normative e di prassi che impattano sulla determinazione
del reddito 2014
• Principali variazioni in aumento e diminuzione del Quadro RF di
UNICO 2015: analisi sistematica
• Deducibilità delle svalutazioni e delle perdite sui crediti
• Il punto sulle regole di tassazione per gli immobili d’impresa
• Investimenti agevolati, crediti d’imposta e altre agevolazioni
• Trattamento delle perdite fiscali
• ACE in dichiarazione per SC e SP
• Gestione dei principali prospetti del Quadro RS
• Società di comodo: non operative e in perdita sistematica
La gestione in dichiarazione delle operazioni straordinarie
• La mappa degli adempimenti dichiarativi in caso di operazioni
straordinarie
• Quadro RV: obblighi e modalità di compilazione
La tassazione IRAP: principali novità
• Dichiarazione IRAP: soggetti obbligati ed esonerati
• Analisi delle novità del modello 2015
• Deduzioni e gestione di aspetti particolari
Il quadro sistematico delle altre novità di periodo
L’evoluzione del sistema sanzionatorio amministrativo
con particolare riguardo alle violazioni dichiarative
Analisi degli ultimi orientamenti di giurisprudenza
9
VIDEOCONFERENZA E MATERIALE DEL MASTER PROFESSIONALE
Tutto compreso nella quota di partecipazione
Modulo Online
VIDEOCONFERENZA / MAGGIO 2015
UNICO 2015
PERSONE FISICHE
La gestione della dichiarazione “precompilata”
• Cosa fare nel caso di accettazione del contenuto
• Cosa fare nel caso di presentazione della dichiarazione
autonomamente gestita
• Il ruolo dell’intermediario abilitato: adempimenti e
responsabilità
Le deduzioni e le detrazioni fiscali
• Mappatura del quadro RP tra novità e conferma
Gli studi di settore
Mappa delle novità applicative 2015
Nuove informazioni richieste nei modelli
Revisioni degli indicatori e dei correttivi congiunturali anticrisi
Scelte e conseguenze dell’adeguamento al risultato di Gerico
•
•
•
•
Gli studi di settore
Quadro RW: la gestione del quadro
Soggetti obbligati: l’individuazione del titolare effettivo
Obblighi dichiarativi ed esimenti legali. Il limite di € 10.000
IVIE ed IVAFE: tassazione delle attività estere
•
•
•
•
Tutto quesiti Unico 2015
MATERIALE DI LAVORO E OMAGGI
LE DISPENSE OPERATIVE
12 dispense cartacee (6 per il modulo
di approfondimento e 6 per il modulo di
aggiornamento) + 1 dispensa in formato
elettronico a supporto della videoconferenza
L’AREA RISERVATA
Una banca dati sempre attiva dove consultare in
anteprima l’intero materiale di lavoro consegnato
in aula e scaricare eventuali aggiornamenti sulle
tematiche oggetto degli incontri
I VOLUMI EUTEKNE
Due volumi Eutekne:
“Legge di Stabilità 2015” e “Unico 2015”
I CORSI E-LEARNING
Tre corsi e-learning sulle materie obbligatorie
per i Dottori Commercialisti e gli Esperti Contabili
da scegliere nel catalogo Eutekne
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Abbonamento gratuito fino al 31/12/2014
a Eutekne.info, con la possibilità di ricercare
e stampare tutti gli articoli a partire dal 2010
CORPO DOCENTE DEL MASTER PROFESSIONALE
Commercialisti, pubblicisti, avvocati, docenti universitari ed esperti del Ministero delle Finanze
GLI ESPERTI DEL SETTORE PER UNA FORMAZIONE QUALIFICATA
GIOVANNI CARLO ALLIONE
Dottore Commercialista,
Gruppo di Studio Eutekne
MICHELE BANA
Pubblicista, Dottore Commercialista
GIOVANNI BARBATO
Esperto Tributario,
Docente di Diritto Tributario
Università di Verona
SEBASTIANO BARUSCO
Dottore Commercialista
FABRIZIO BAVA
Dottore Commercialista, Professore Associato
di Economia Aziendale - Università di Torino
ANDREA BONINO
Pubblicista, Dottore Commercialista
ERMANDO BOZZA
Dottore Commercialista, Revisore Legale
STEFANO CHIRICHIGNO
Dottore Commercialista
ALESSANDRO COTTO
Dottore Commercialista,
Gruppo di Studio Eutekne
GIORGIO CONFENTE
Pubblicista, Avvocato in Milano
NICOLA CAVALLUZZO
Pubblicista, Dottore Commercialista
LUCIANO DE ANGELIS
Pubblicista, Dottore Commercialista
ALAIN DEVALLE
Dottore Commercialista,
Professore Aggregato di Economia Aziendale
Università di Torino
GERARDO FERRARI
Ragioniere Commercialista
ERNESTO GATTO
Pubblicista, Ragioniere Commercialista
Componente della F.E.E. a Bruxelles
NADIA GENTINA
Esperto Tributario
DUILIO LIBURDI
Pubblicista, Dottore Commercialista
EMANUELE LO PRESTI VENTURA
Dottore Commercialista, Revisore Legale
LUCA MIELE
Professore Incaricato di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
MAURO NICOLA
Pubblicista, Dottore Commercialista
CARLO NOCERA
Docente di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
GIANLUCA ODETTO
Dottore Commercialista,
Gruppo di Studio Eutekne
PAOLO PARISI
Professore Incaricato di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
PIERO PISONI
Dottore Commercialista, Professore di Bilancio
di Esercizio e Consolidato - Università di Torino
ROBERTO PROTANI
Dottore Commercialista, Revisore Legale
GIAN PAOLO RANOCCHI
Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale
FABIO RIZZATO
Dottore Commercialista, Professore Aggregato
di Economia Aziendale - Università di Torino
PASQUALE SAGGESE
Pubblicista, Dottore Commercialista
SERGIO SALA
Dottore Commercialista
FLAVIA SILLA
Avvocato, Dottore Commercialista
Pubblicista
MASSIMO SIRRI
Pubblicista, Dottore Commercialista
GIANPAOLO VALENTE
Dottore Commercialista,
Gruppo di Studio Eutekne
NORBERTO VILLA
Pubblicista, Consulente d’Azienda
RICCARDO ZAVATTA
Pubblicista, Dottore Commercialista
ANTONIO ZAPPI
Pubblicista, Esperto Tributario
11
SEDI e date DEL MASTER PROFESSIONALE
Maggiori dettagli su: www.didacticaprofessionisti.it
BOLOGNA
Zanhotel Europa
CAGLIARI
APP
Caesar’s Hotel
CASERTA
Hotel Plaza
APP
23 ottobre 2014
18 febbraio 2015
05 novembre 2014
27 febbraio 2015
04 novembre 2014
20 febbraio 2015
20 novembre 2014
17 marzo 2015
26 novembre 2014
26 marzo 2015
26 novembre 2014
20 marzo 2015
21 gennaio 2015
21 aprile 2015
30 gennaio 2015
30 aprile 2015
15 gennaio 2015
24 aprile 2015
JESI (AN)
Hotel Federico II
AGG
LIVORNO
APP
Hotel Marinetta
NOVARA
Hotel La Bussola
APP
07 novembre 2014
27 febbraio 2015
29 ottobre 2014
13 febbraio 2015
16 ottobre 2014
04 febbraio 2015
28 novembre 2014
27 marzo 2015
21 novembre 2014
13 marzo 2015
11 novembre 2014
04 marzo 2015
30 gennaio 2015
28 aprile 2015
14 gennaio 2015
16 aprile 2015
20 gennaio 2015
09 aprile 2015
PESCARA
Palacongressi d’Abruzzo
AGG
PISA
AGG
Hotel Galilei
ROMA
C.C. Frentani
AGG
06 novembre 2014
26 febbraio 2015
29 ottobre 2014
13 febbraio 2015
24 ottobre 2014
20 febbraio 2015
27 novembre 2014
26 marzo 2015
21 novembre 2014
13 marzo 2015
19 novembre 2014
20 marzo 2015
29 gennaio 2015
29 aprile 2015
14 gennaio 2015
16 aprile 2015
13 gennaio 2015
17 aprile 2015
SIENA
Hotel Garden
12
AGG
AGG
TRANI
Best Western Hotel dei Cavalieri
APP
TREVISO
BHR Treviso Hotel
APP
28 ottobre 2014
12 febbraio 2015
05 novembre 2014
25 febbraio 2015
30 ottobre 2014
19 febbraio 2015
24 novembre 2014
17 marzo 2015
26 novembre 2014
25 marzo 2015
14 novembre 2014
19 marzo 2015
15 gennaio 2015
17 aprile 2015
28 gennaio 2015
30 aprile 2015
23 gennaio 2015
23 aprile 2015
SEDI e date DEL MASTER PROFESSIONALE
Maggiori dettagli su: www.didacticaprofessionisti.it
FIRENZE
C.C. Auditorium al Duomo
APP
ORARI DEGLI INCONTRI DI GIORNATA INTERA
28 ottobre 2014
12 febbraio 2015
MATTINA
9.00 - 13.00
24 novembre 2014
17 marzo 2015
Nelle sedi di CAGLIARI, SASSARI e PALERMO l’orario sarà:
15 gennaio 2015
17 aprile 2015
MATTINA
9.00 - 13.00
PALERMO
Hotel Astoria Palace
APP
31 ottobre 2014
06 febbraio 2015
18 novembre 2014
11 marzo 2015
20 gennaio 2015
14 aprile 2015
SASSARI
C.C.I.A.A.
POMERIGGIO
14.30 - 18.30
POMERIGGIO
14.00 - 18.00
STRUTTURA DEL MASTER PROFESSIONALE
Approfondimento la mattina e Aggiornamento il pomeriggio
Aggiornamento la mattina e Approfondimento il pomeriggio
UBICAZIONE SEDI CONGRESSUALI
Per informazioni sull’esatta ubicazione delle sedi congressuali, visitare il
nostro sito web o contattare la Segreteria Organizzativa
APP
06 novembre 2014
26 febbraio 2015
FORMAZIONE OBBLIGATORIA IN AULA E ONLINE
27 novembre 2014
25 marzo 2015
29 gennaio 2015
29 aprile 2015
Il Master Professionale attribuisce ai Dottori Commercialisti ed
Esperti Contabili e ai Consulenti del Lavoro fino a
VERONA
Verona Fiere
AGG
17 ottobre 2014
11 febbraio 2015
17 novembre 2014
12 marzo 2015
16 gennaio 2015
15 aprile 2015
55 CREDITI FORMATIVI
48 CFP in aula (16 per l’anno 2014 e 32 per l’anno 2015).
4 CFP con la partecipazione alla videoconferenza di Maggio 2015
3 CFP sulle materie obbligatorie in modalità e-learning
Per informazioni sulle sedi accreditate consultare il sito:
www.didacticaprofessionisti.it
Si precisa che la rilevazione delle presenze ai fini della FPC
sarà effettuata tramite BARCODE ove previsto
13
ALTRE INFORMAZIONI DEL MASTER PROFESSIONALE
Maggiori dettagli su: www.didacticaprofessionisti.it
QUOTA INTERA DI ADESIONE
QUOTA DAL 2° PARTECIPANTE
€ 700,00 + IVA
€ 580,00 + IVA
(6 incontri + 1 videoconferenza)
(stesso studio e/o azienda)
QUOTA ISCRITTI
ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
€ 460,00 + IVA
QUOTA PRATICANTI
DI STUDIO*
€ 200,00 + IVA
Il Master Professionale rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e usufruire del
contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra
assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 700 | Rimborso Fondo € 420 | Costo reale a carico delle Studio € 280
Sono previste agevolazioni per gli iscritti al Sistema Integrato Eutekne e per gli iscritti agli Ordini patrocinanti l’iniziativa.
Per informazioni contattare la Segreteria Organizzativa.
RECUPERO GIORNATE: AULA, VIDEO E AUDIO
Il Master Professionale viene proposto con la stessa formula in tutte le sedi e ciò consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta via
fax al n. 045 2080806-7 o e-mail a [email protected]. È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso
Studio. In caso di assenza alla giornata, ciascun partecipante, potrà:
• scaricare il materiale di lavoro in formato elettronico accedendo all’Area Riservata;
• ricevere la copia cartacea della dispensa facendone richiesta alla Segreteria Organizzativa e provvedere al ritiro in occasione dell’incontro successivo;
• accedere alla video registrazione degli incontri e/o ascoltare la lezione in formato MP3.
INFORMAZIONI UTILI per perfezionare l’iscrizione
MODALITÀ D’ISCRIZIONE: Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d’iscrizione tramite fax al numero 045 2080806-7 o e-mail all’indirizzo
[email protected] e allegando ricevuta dell’avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario). È inoltre possibile effettuare l’iscrizione
on-line sul nostro sito. Verrà data priorità alle iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma dell’avvenuta iscrizione riceverete, tre giorni
lavorativi prima dell’inizio del corso nella vostra casella e-mail, un BARCODE, personale e nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini
delle FPC e da esibire ad ogni giornata.
DISDETTE: Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 5 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata di Master tramite fax al numero
045 2080806-7. In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione ed inviato successivamente il materiale didattico
dedicato agli incontri.
14
CONDIZIONI: L’organizzazione si riserva la possibilità di apportare le dovute variazioni su date, sedi, programmi e docenti nonché di annullare gli eventi
qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ogni variazione verrà comunicata tempestivamente per iscritto. In caso di cancellazione
la responsabilità di Didactica Professionisti si intende limitata al solo rimborso della quota di iscrizione, se già correttamente incassata.
*Per “praticante” si intende NON iscritto ad Albo Professionale
QUOTE DI ADESIONe al master professionale
SCHEDA D’ISCRIZIONE AL MASTER PROFESSIONALE
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE NELLA SEDE DI:
Bologna
Roma
Cagliari Sassari
Caserta
Siena
Firenze
Trani
Jesi
Treviso
Livorno
Verona
Novara
Palermo
Pescara
Pisa
W
Partecipante (da compilare per singolo nominativo)
Cognome e Nome:
ODCEC di:
CDL / Altro di:
E-mail partecipante:
C.F. partecipante:
Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo)
Ditta/Studio:
C.A.P.
Via:
Comune:
Prov.:
Telefono:
Fax:
C.F.:
P.IVA:
E-mail per invio fattura:
Accedo al Contributo Fondoprofessioni*
* Il rimborso di FONDOPROFESSIONI non è cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(6 incontri + 1 videoconferenza)
€ 700,00 + IVA
QUOTA DAL 2° PARTECIPANTE
(stesso studio e/o azienda)
€ 580,00 + IVA
QUOTA ISCRITTI ODCEC
DA MENO DI 3 ANNI
€ 460,00 + IVA
QUOTA PRATICANTI
DI STUDIO*
€ 200,00 + IVA
SI ALLEGA COPIA DELL’AVVENUTO PAGAMENTO DI €
Intestato a Didactica Professionisti Spa
Bonifico bancario sulla Banca Popolare di Verona - IBAN IT69 Z 05034 11723 00000 0000125
Assegno Bancario/Circolare spedito in data
PRIVACY - Didactica Professionisti spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del
Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l’invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner
commerciali, a mezzo e-mail o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di
consultare il sito www.didacticaprofessionisti.it, nell’apposita sezione. L’interessato presa visione dell’informativa presta il consenso.
Firma per accettazione
Selezionare la sede di partecipazione ed inviare via fax al numero 045 2080806-7 o via e-mail a: [email protected]
con allegata copia dell’avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare le fatture in formato elettronico (PDF).
*Per “praticante” si intende NON iscritto ad Albo Professionale.
Da compilare ed inviare con copia dell’avvenuto pagamento via fax o e-mail
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Segreteria Organizzativa e Servizio Clienti
Telefono 045 2080808 - Fax 045 2080806-7
[email protected]
Partner e Sponsor
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DIDACTICA PROFESSIONISTI SPA
Viale Andrea Palladio, 22 - 37138 Verona (VR)
Tel. 045 2080808 - Fax 045 2080806-7 - E-mail: [email protected]
N OV E M B R E - F E B B R A I O
L’APPROFONDIMENTO IN AULA PER LA CRESCITA DELLE TUE COMPETENZE
CONDIZIONI GENERALI E RECUPERO GIORNATE
Didactica Professionisti Spa si riserva di apportare, se necessario, variazioni in ordine a sedi, date, programmi e
docenti o di annullare l’evento qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ciascuna variazione
verrà comunicata per iscritto a tutti i partecipanti e sarà pubblicata nel nostro sito. In caso di annullamento la
responsabilità di Didactica Professionisti Spa si intende limitata al solo rimborso o accantonamento della quota
di iscrizione, se già correttamente incassata.
I Master Didactica vengono proposti con la stessa formula in tutte le sedi e ciò consente di recuperare eventuali
incontri previa comunicazione scritta al fax 045 2080806-7 o tramite e-mail [email protected].
È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso studio, previa comunicazione
alla nostra segreteria organizzativa.
SEGRETERIA DIDACTICA PROFESSIONISTI
Viale Andrea Palladio, 22
37138 Verona (VR)
Telefono 045 2080808 - Fax 045 2080806-7
E-mail: [email protected]
REALIZZAZIONE E ORGANIZZAZIONE
Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto
SUPPORTO TECNICO-INFORMATICO
Sergio Lovato
W W W. D I DAC T I CA PR O FES S I O N I S T I . I T
FORMAZIONE FINANZIATA DIDACTICA
fondoprofessioni contribuisce con il 60% alla formazione di dipendenti e apprendisti
Didactica Professionisti per essere ancora più vicina alle realtà di Studio e alle Aziende
ad esso collegate, offre la propria consulenza per sfruttare al meglio gli strumenti che
la Formazione Finanziata mette a disposizione di chi vuole investire nella crescita
del proprio personale dipendente. Didactica Professionisti è ente accreditato presso
FondoProfessioni per l’erogazione di attività formative rimborsabili tramite voucher
e supporta gratuitamente lo Studio e l’Azienda nella predisposizione della
documentazione necessaria per ottenere il rimborso.
Ogni Studio/Azienda può partecipare a più di un’attività formativa individuale a catalogo, per un contributo
pari al 60% dell’imponibile IVA di ogni singola iniziativa, fino ad un valore complessivo massimo di
€ 1.200,00 di contributo, previa verifica della disponibilità delle risorse allocate dall’Avviso 02/14. La restante
copertura rimane a carico del Proponente. Si precisa inoltre che l’IVA non è finanziabile, pertanto non è
considerata nel calcolo del contributo a meno che non rappresenti un costo per il soggetto Proponente.
il COORDINAMENTO SCIENTIFICO E DIDATTICO
i migliori esperti del settore per una formazione altamente qualificata
LUCA MIELE
Professore Incaricato di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
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e Revisore Legale
CARLO NOCERA
Docente di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
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PIERO PISONI
Professore di Bilancio di Esercizio
e Bilancio Consolidato - Università di Torino
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maggiori dettagli su: www.didacticaprofessionisti.it
Tutti i programmi dei Master sono stati presentati presso gli Ordini Professionali competenti per circoscrizione
per ottenere l’accreditamento. Per informazioni sulle sedi già accreditate e per aggiornamenti sui successivi
accreditamenti, consultare il sito web alle singole pagine dedicate o contattare il nostro Servizio Clienti al numero
045 2080808. A chiusura dei corsi, ciascun partecipante potrà scaricare autonomamente nell’area riservata,
l’attestato di partecipazione (valido ai fini della formazione professionale continua per le categorie accreditate).
UBICAZIONE DELLE SEDI CONGRESSUALI
maggiori dettagli su: www.didacticaprofessionisti.it
ATAHOTEL EXECUTIVE
Via Don Luigi Sturzo, 45
20154 Milano
Telefono 02 62941
2
HOTEL CONCORD
Via Lagrange, 47
10123 Torino
Telefono 011 5176756
HOLIDAY INN VERONA
Via del Lavoro, 35
37036 San Martino Buon Albergo (VR)
Telefono 045 995000
INDICE
011
IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME
NAZIONALI E REGIME DELLE
OPERAZIONI CON L’ESTERO
Pag. 04
I principi del DPR 633/72, delle direttive comunitarie
e gli adempimenti dei contribuenti. La qualificazione
e la gestione delle operazioni internazionali
012
BILANCIO D’ESERCIZIO: L’IMPATTO
SUI BILANCI DEI NUOVI PRINCIPI
CONTABILI OIC
Pag. 08
Le regole del bilancio d’esercizio e consolidato,
la riclassificazione dei dati ed il loro utilizzo nella
redazione dei piani industriali
013
ACCERTAMENTO: I CONTROLLI
dell’amministrazione
finanziaria E LE CONSEGUENZE
AMMINISTRATIVE E PENALI
Analisi tecnica delle principali casistiche di
accertamento che riguardano l’attività professionale
W W W. D I DAC T I C A P R O F E S S I O N I S T I . I T
Pag. 14
MASTER IVA DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 011
IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI
E REGIME DELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO
I principi del DPR 633/72, delle direttive comunitarie e gli adempimenti dei
contribuenti. La qualificazione e la gestione delle operazioni internazionali
Primo Incontro
Terzo Incontro
I PRESUPPOSTI DELL’IMPOSTA E LE REGOLE
IN TEMA DI FATTURAZIONE
LE OPERAZIONI CON L’ESTERO:
TERRITORIALITÀ E SCAMBI COMUNITARI
(Prima Parte)
Secondo Incontro
Quarto Incontro
LA DETRAZIONE DELL’IMPOSTA,
IL PRO RATA E LA RETTIFICA
LE OPERAZIONI CON L’ESTERO:
ESPORTAZIONI ED IMPORTAZIONI
(Seconda Parte)
Il Master IVA Didactica è un percorso strutturato in 4 giornate intere, che ha l’obbiettivo di analizzare le
principali criticità dell’applicazione dell’imposta offrendo soluzioni operative a casi concreti tratti dalla pratica
professionale. Il percorso formativo offre una disamina completa del regime delle operazioni con l’estero in base
alle regole della legislazione nazionale coordinata con l’approfondimento delle regole comunitarie. Inoltre,
propone un aggiornamento continuo sulle novità normative, di prassi e giurisprudenza del periodo.
CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
MILANO
Atahotel Executive
14 novembre 2014
01 dicembre 2014
17 dicembre 2014
21 gennaio 2015
TORINO
Hotel Concord
14 novembre 2014
01 dicembre 2014
17 dicembre 2014
21 gennaio 2015
VERONA
Holiday Inn Verona
13 novembre 2014
02 dicembre 2014
16 dicembre 2014
20 gennaio 2015
Andrea Bonino
Pubblicista,
Dottore Commercialista
Paolo Parisi
Professore Incaricato
di Diritto Tributario
SSEF “Ezio Vanoni”
Norberto Villa
Pubblicista,
Consulente d’Azienda
Sergio Sala
Dottore Commercialista
Massimo Sirri
Pubblicista,
Dottore Commercialista
Riccardo Zavatta
Pubblicista,
Dottore Commercialista
corpo docente
4
MASTER IVA DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 011
Primo Incontro
Secondo Incontro
I PRESUPPOSTI DELL’IMPOSTA
E LE REGOLE DI FATTURAZIONE
La detrazione dell’imposta,
il pro rata e la rettifica
Le operazioni rilevanti ed i soggetti IVA
•Le operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore
aggiunto: cessioni di beni, prestazioni di servizi
e importazioni
•Le caratteristiche delle cessioni di beni: l’onerosità
e il trasferimento della proprietà
•Le prestazioni di servizi: caratteristiche necessarie
per la qualificazione
•Il requisito soggettivo: l’esercizio d’impresa, di arti
e professioni
• La qualificazione dell’abitualità e della professionalità
• La distinzione tra operazioni imprenditoriali-professionali
e occasionali non rilevanti ai fini IVA
La detrazione dell’imposta
•Il principio di inerenza e di afferenza
•La detrazione nel caso di operazioni antecedenti
l’inizio dell’attività (spese di start up) e successive
alla cessazione dell’attività (spese di follow up)
•L’esercizio delle detrazione: modalità e termini
Il momento di effettuazione delle operazioni
•Il momento rilevante per le cessioni: beni immobili
e mobili
•Le fattispecie particolari: la destinazione al
consumo personale e le operazioni gratuite
•Il momento rilevante per le prestazioni di servizi:
le operazioni singole e quelle continuative
•Il momento di pagamento del corrispettivo: casi
particolari
•La correlazione tra effettuazione dell’operazione e
l’esigibilità: confronto con la normativa comunitaria
•Le operazioni poste in essere nei confronti degli
Enti Pubblici
•L’inquadramento sistematico del regime del reverse
charge
La base imponibile, le operazioni escluse e fuori
dal campo di applicazione
•Gli elementi rilevanti per il computo della base
imponibile. Rilevanza del valore normale
• Le operazioni escluse dalla base imponibile: l’art. 15
•Le operazioni fuori campo di applicazione dell’IVA
•Le operazioni accessorie: la norma nazionale
e le previsioni della direttiva. Ipotesi di convenienza
La fatturazione delle operazioni
•Gli elementi obbligatori della fattura
•La fatturazione differita
•Le note di variazione art. 26: obblighi e opzioni
dei contribuenti
•L’identificazione del soggetto passivo: obbligo di
rivalsa, inversione contabile e autofattura
•I documenti digitali (Dir. n. 2010/45/UE)
•La fattura elettronica nei confronti della PA: obblighi,
procedure e regole per la conservazione dei documenti
•I registri IVA tenuti con sistemi elettronici
FOCUS: DALLA FATTURAZIONE
ELETTRONICA ALLA P.A.
Esenzione e conseguenze in tema di detrazione
•Le ipotesi di esenzione: l’art. 10
•Il calcolo del pro rata: individuazione delle attività
esenti
•Le operazioni non rilevanti per il pro rata: cessioni e
prestazioni occasionali e accessorie
•La separazione delle attività: ipotesi di convenienza
ed adempimenti operativi
Le rettifiche alla detrazione
•Le diverse ipotesi di rettifica della detrazione
nell’art. 19 bis 2
•La rettifica per cambio di destinazione e per cambio
di regime: effetti operativi
•La rettifica nel caso di variazione di pro rata:
adempimenti obbligatori e possibili scelte
•Le semplificazioni di calcolo della rettifica
Il regime IVA delle operazioni immobiliari
•Le regole per le operazioni immobiliari: l’imponibilità
per regola e per opzione
•Le compravendite immobiliari: immobili civili
e strumentali
•La rilevanza del soggetto attivo: nozione di impresa
costruttrice e ristrutturatrice
•Il regime delle locazioni immobiliari: immobili civili
e strumentali
•I leasing immobiliari: regime IVA e regole
per le altre imposte indirette
•Il caso dell’affitto d’azienda: l’applicabilità delle
regole IVA proprie delle locazioni
• La gestione del pro rata per le immobiliari: soluzioni
di convenienza ed esemplificazioni operative
•L’impatto della rettifica della detrazione nel mondo
immobiliare
•La separazione delle attività: adempimenti
necessari per l’attivazione e per la rinuncia alla
separazione
•Il reverse charge: regole e regime sanzionatorio
•Il caso del rent to buy: qualificazione ed
applicazione delle imposte indirette all’operazione
FOCUS: IL REGIME IVA DELLE
OPERAZIONI IMMOBILIARI
5
MASTER IVA DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 011
Terzo Incontro
LE OPERAZIONI CON L’ESTERO:
TERRITORIALITÀ E SCAMBI
COMUNITARI (PARTE 1)
Il presupposto territoriale: definizioni generali
•La nozione di territorio dello Stato e della Comunità
•Il concetto di soggetto stabilito nello stato:
l’identificazione diretta, il rappresentante fiscale e la
stabile organizzazione
•La territorialità delle cessioni di beni
•Il trattamento dei beni in temporanea importazione
•La cessione di beni allo stato estero: particolarità ai
fini della formazione del plafond
• La territorialità delle prestazioni di servizio internazionali
•Le regole per le prestazioni di servizi generiche e
per quelle in deroga
•Le indicazioni contenute nel Reg. CE n. 282/2011
in materia di territorialità delle operazioni
• L’individuazione del soggetto obbligato: il reverse charge
Il sistema Vies
•La richiesta di inserimento negli elenchi
•Le cessioni e le prestazioni effettuate dal soggetto
nazionale non inserito nel Vies
•L’obbligo di controllo del codice identificativo del
cessionario comunitario: verifica dello status e
adempimenti del soggetto nazionale
Gli acquisti e le cessioni intracomunitari
•I requisiti oggettivi: il trasferimento, l’onerosità
e l’oggetto della vendita
•Il requisito soggettivo: status e qualità della parte,
l’intervento nelle operazioni di identificati diretti,
rappresentanti IVA e stabili organizzazioni (IVA)
•Gli adempimenti contabili: tempi e modalità
di fatturazione, integrazione e registrazione
•Le operazioni particolari:
- l’invio di beni propri e l’invio di beni per la
realizzazione di appalti, i beni ricevuti in conto
lavorazione
- gli addebiti di stampi, movimenti di campionari,
partecipazioni a mostre e fiere, perdita di beni
•Le triangolazioni (con o senza lavorazione) e le
operazioni quadrangolari
Gli obblighi di comunicazione: la compilazione
dei modelli Intrastat
•I soggetti obbligati alla presentazione degli elenchi
Intrastat
• Le operazioni soggette al monitoraggio ed operazioni
escluse, cessioni e prestazioni accessorie, i resi, gli
sconti e gli abbuoni
• Le regole di compilazione: il momento di effettuazione
dell’operazione
•I dati di natura fiscale e statistica: esemplificazioni
operative
6
•La periodicità degli elenchi: trimestrale o mensile e
le regole per il cambio di periodicità
•La rettifica degli errori: modalità del ravvedimento e
regime sanzionatorio
FOCUS: I MODELLI INTRASTAT
Quarto Incontro
LE OPERAZIONI CON L’ESTERO:
ESPORTAZIONI ED IMPORTAZIONI
(PARTE 2)
La cessione all’esportazione
•Le differenze tra esportazioni doganali e cessioni
all’esportazione ai fini IVA: conseguenze
•Il regime delle cessioni all’esportazione
•Le esportazioni dirette triangolari: adempimenti
obbligatori ai fini della non imponibilità
• La prova dell’esportazione: il requisito della fuoriuscita
dal territorio nazionale
•Le lavorazioni sui beni da esportare
•Le esportazioni dei beni per le lavorazioni e la loro
reintroduzione in Italia
•Le esportazioni “gratuite”
•Le cessioni di beni allo stato estero
Le operazioni assimilate all’esportazione
•L’esemplificazione delle diverse fattispecie
•Le prestazioni di servizi assimilate
Le importazioni
•Le importazioni rilevanti ai fini IVA
•L’immissione in libera in pratica: rilevanza ai fini
dell’importazione
•L’individuazione della base imponibile IVA nelle
importazioni
•I regimi sospensivi dell’imposta: il daziato sospeso
e il transito
Il regime IVA dei depositi
•Le differenti tipologie: i depositi doganali, IVA e
contrattuali
•L’operatività e le convenienze dei depositi doganali
• I soggetti gestori dei depositi IVA ed i loro adempimenti
•Il regime delle operazioni nei depositi IVA: immissione
dei beni, operazioni svolte all’interno ed estrazione
dal deposito
• Il consigment stock: rilevanza ai fini IVA e trattamento
delle operazioni
•L’esemplificazione delle operazioni di invio dei beni
presso depositi all’estero (UE ed extra UE). Regime
IVA e adempimenti conseguenti
•La nomina di rappresentanti e l’identificazione
diretta nel caso dei depositi
MASTER IVA DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 011
•Lo splafonamento e la regolarizzazione
•Gli adempimenti dell’esportatore abituale: la lettera
d’intenti e l’invio telematico
•Le possibili difese nel caso di mancati
adempimenti: le indicazioni della giurisprudenza
L’esportatore abituale e il plafond
• Lo status di esportatore abituale: verifica dei requisiti
•Il calcolo del plafond disponibile: il plafond libero
e quello vincolato
•La modalità di utilizzo del plafond: tempistica per
la costituzione e l’utilizzo del plafond
•La scelta tra le diverse opzioni: plafond fisso
e plafond mobile
•La gestione delle note credito nella formazione ed
utilizzo del plafond disponibile
FOCUS: L’ESPORTATORE
ABITUALE ED IL PLAFOND
MATERIALE E SUPPORTI OPERATIVI
LE DISPENSE
AREA WEB DEDICATA
Come supporto all’attività in aula
saranno distribuite 4 dispense con gli
approfondimenti scientifici dei relatori
e corredate dalle slide utilizzate in aula
I partecipanti al Master IVA potranno
accedere all’Area Riservata del sito web per
consultare e prelevare il materiale didattico
e i supporti operativi utilizzati in aula
ISCRIVENDOTI AL MASTER IVA RICEVERAI IN OMAGGIO:
DUE CORSI E-LEARNING
• Un corso su: “Fatturazione elettronica verso la P.A.” (a cura di Giancarlo Modolo)
• Un corso su: “Compilazione dei modelli Intrastat” (a cura di Francesco Zuech)
ASSISTENZA E CONSULENZA POST-AULA
Durante la durata del Master, oltre ai quesiti in aula, il partecipante avrà la possibilità di porre
1 quesito in forma scritta. Sarà elaborato dai docenti 1 parere entro 10 giorni lavorativi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(4 giornate intere)
€ 800,00 + IVA
ADVANCE BOOKING PER iSCRIZIONI
ENTRO IL 30 OTTOBRE 2014
€ 650,00 + IVA
Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi
e usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori
informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito
dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 800 | Rimborso Fondo € 480 | Costo reale a carico delle Studio € 320
7
MASTER BILANCIO DIDACTICA
5 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 012
IL BILANCIO D’ESERCIZIO: L’IMPATTO SUI
BILANCI DEI NUOVI PRINCIPI CONTABILI OIC
Le regole del bilancio d’esercizio e consolidato, la riclassificazione dei dati
ed il loro utilizzo nella redazione dei piani industriali
MODULO A (mattina)
MODULO B (pomeriggio)
Primo Incontro
Primo Incontro
PRINCIPI GENERALI, MODELLI E DOCUMENTI:
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
L’INTERPRETAZIONE DEI DATI DI BILANCIO:
RICLASSIFICAZIONE FINANZIARIA E INDICI
Secondo Incontro
Secondo Incontro
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI,
BENI IN LEASING E PARTECIPAZIONI
IL BILANCIO CONSOLIDATO:
OBBLIGHI DI REDAZIONE, FACOLTÀ DI
ESCLUSIONE E RETTIFICHE
Terzo Incontro
Terzo Incontro
RIMANENZE, COMMESSE E CREDITI
GLI ORGANI DI CONTROLLO
E L’ATTIVITÀ DI REVISIONE CONTABILE
Quarto Incontro
Quarto Incontro
FONDI RISCHI ED ONERI, DEBITI,
POSTE IN VALUTA E PATRIMONIO NETTO
LA RELAZIONE SULLA GESTIONE E L’ANALISI
DI BILANCIO AVANZATA: RICLASSIFICAZIONE
FUNZIONALE E FLUSSI FINANZIARI
Quinto Incontro
Quinto Incontro
DAL BILANCIO D’ESERCIZIO
ALLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
BUDGET E PIANI INDUSTRIALI:
MODALITÀ DI REDAZIONE
Il Master Bilancio Didactica è un percorso completo strutturato in 2 moduli ogniuno di 5 mezze giornate.
L’obbiettivo del Modulo A è di individuare le regole generali di redazione dei bilanci con particolare riguardo alle
innovazioni apportate dai nuovi principi contabili approvati dall’OIC. Nel Modulo B vengono invece approfonditi
singoli argomenti che, partendo dai dati del bilancio, illustrano adempimenti sempre più richiesti al professionista.
CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
TORINO
Hotel Concord
19 novembre 2014
18 dicembre 2014
15 gennaio 2015
03 febbraio 2015
23 febbraio 2015
VERONA
Holiday Inn Verona
20 novembre 2014
19 dicembre 2014
14 gennaio 2015
02 febbraio 2015
24 febbraio 2015
Fabrizio Bava
Professore Associato
Università di Torino
Alain Devalle
Professore Aggregato
Università di Torino
Fabio Rizzato
Professore Aggregato
Università di Torino
Ermando Bozza
Dottore Commercialista,
Revisore Legale
Piero Pisoni
Professore di Bilancio
Università di Torino
Norberto Villa
Pubblicista,
Consulente d’Azienda
MILANO
Atahotel Executive
17 novembre 2014
18 dicembre 2014
15 gennaio 2015
03 febbraio 2015
23 febbraio 2015
corpo docente
8
MASTER BILANCIO DIDACTICA
5 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 012
MODULO A (mattina)
MODULO B (pomeriggio)
Primo Incontro
Primo Incontro
PRINCIPI GENERALI, MODELLI
E DOCUMENTI: IMMOBILIZZAZIONI
IMMATERIALI
L’INTERPRETAZIONE DEI DATI
DI BILANCIO: RICLASSIFICAZIONE
FINANZIARIA E INDICI DI BASE
Note introduttive al bilancio d’esercizio
•La mappa delle regole contabili e degli schemi di
bilancio da utilizzare da parte dei diversi soggetti
•La clausola generale e i principi di redazione del
bilancio
• La nuova nota integrativa dopo l’innovazione dell’OIC
•Le relazioni tra valutazioni civilistiche e fiscali
La riclassificazione dei dati di bilancio
•Lo stato patrimoniale riclassificato con metodo
finanziario
• Il conto economico della produzione come base
di analisi delle performance economiche
•Le informazioni da riportare nel fascicolo di bilancio
per una corretta riclassificazione dei dati da parte
del sistema bancario
Immobilizzazioni immateriali e OIC 24
•La rilevazione ed iscrivibilità delle immobilizzazioni
immateriali
•La valutazione dei beni intangibili d’impresa:
- brevetti, marchi, licenze: il valore iscrivibile
e l’ammortamento
- la capitalizzazione delle spese pubblicitarie:
limiti e condizioni
- le spese per studi e ricerche
•L’avviamento: condizioni per la rilevazione in
bilancio e la vita utile
L’analisi di bilancio: approccio base
•L’analisi delle performance patrimoniali:
indipendenza finanziaria “classica”, solidità del
capitale, grado di indebitamento e gearing
• L’analisi delle performance finanziarie: liquidità corrente,
liquidità immediata, ciclo monetario e individuazione del
fabbisogno finanziario di breve periodo
•L’analisi delle performance economiche: ROD,
ROS, ROI, ROA, ROE e altri indicatori economici
•L’analisi di casi operativi
Secondo Incontro
Secondo Incontro
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI,
BENI IN LEASING E PARTECIPAZIONI
IL BILANCIO CONSOLIDATO:
OBBLIGHI DI REDAZIONE, FACOLTÀ
DI ESCLUSIONE E RETTIFICHE DI
CONSOLIDAMENTO
Immobilizzazioni materiali e OIC 16
•Il valore di iscrizione
•La determinazione delle quote e del piano di
ammortamento
•Le svalutazioni per perdite durevoli di valore
•L’imputazione degli oneri finanziari al valore dei beni
• I costi di ristrutturazione ed ampliamento: la
valorizzazione dei beni e il ricalcolo dell’ammortamento
•Le costruzioni in economia: individuazione e
quantificazione dei costi
Leasing
•Il leasing finanziario: la contabilizzazione in capo
al locatario
•Il caso particolare del lease-back nell’interpretazione dell’OIC
•Le due metodologie di rappresentazione
dell’operazione di leasing: le differenze
e le indicazioni dell’OIC
Partecipazioni e OIC 21
•L’iscrizione e la classificazione delle partecipazioni
•Le modalità d’iscrizione: criterio del costo rettificato
e del patrimonio netto
•Le problematiche del cambiamento di destinazione
Bilancio consolidato e OIC 17
•I principi generali del bilancio consolidato
•I diversi modelli di bilancio consolidato
• Le imprese obbligate a redigere il bilancio consolidato
• L’area di consolidamento e le diverse modalità
contabili di integrazione dei dati: controllo e metodo
integrale, collegamento e metodo sintetico, controllo
congiunto e metodo proporzionale
•I casi di esclusione dall’area di consolidamento
• L’uniformità per la redazione del bilancio consolidato
Redazione del bilancio consolidato
• Gli strumenti contabili per la redazione del consolidato
•Il metodo integrale e le principali rettifiche di
consolidamento:
- eliminazione delle partecipazioni di controllo
- eliminazione crediti/debiti e costi/ricavi infragruppo
- eliminazione degli utili interni
• Il bilancio consolidato negli esercizi successivi al primo
Consolidamento integrale: casi particolari
•L’acquisizione del controllo in corso d’esercizio
•La redazione del primo bilancio consolidato in
esercizi successivi all’acquisizione del controllo
•Le variazioni dell’area di consolidamento
9
MASTER BILANCIO DIDACTICA
5 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 012
MODULO A (mattina)
MODULO B (pomeriggio)
Terzo Incontro
Terzo Incontro
RIMANENZE, COMMESSE
E CREDITI
Rimanenze di magazzino e OIC 13
• Le diverse metodologie di valutazione del magazzino
•I prodotti in corso di lavorazione
Commesse di durata pluriennale e OIC 23
•Le commesse: criteri di contabilizzazione delle
commesse pluriennali. Il criterio della percentuale
di completamento e della commessa completata
•La contabilizzazione delle perdite probabili
Crediti e OIC 15
•L’iscrizione dei crediti: la competenza
•Il valore di presumibile realizzo
•I crediti ceduti con operazioni di smobilizzo crediti:
le clausole pro soluto e pro solvendo
• La gestione contabile dei “crediti di modesto importo”
La vigilanza del collegio sindacale
•Le funzioni di vigilanza ex 2403 c.c.
•Il ruolo del collegio nella crisi d’impresa
•Il collegio sindacale e la riduzione del capitale
sociale per perdite
•La relazione al bilancio ed i rapporti con il revisore
legale in caso di separazione tra le funzioni di
vigilanza e di revisione
La revisione legale secondo gli ISA
•La pianificazione della revisione con gli ISA
•La significatività ed errore tollerabile
•Le procedure di revisione delle voci del bilancio
•Il giudizio sul bilancio: rilievi e richiami di informativa
Quarto Incontro
Quarto Incontro
FONDI RISCHI ED ONERI, DEBITI,
POSTE IN VALUTA E PATRIMONIO
NETTO
LA RELAZIONE SULLA GESTIONE
E L’ANALISI DI BILANCIO
AVANZATA
Fondi per rischi ed oneri, trattamento di fine
rapporto e OIC 31
•Le definizioni, le differenze e le tipologie
•I fondi rischi per copertura perdite su derivati
•Il trattamento di fine rapporto: modalità di
contabilizzazione nelle diverse situazioni operative
Relazione sulla gestione e indicatori finanziari
•Il contenuto dell’Art. 2428
• Gli indicatori “finanziari” e gli indicatori “non finanziari”
•La continuità aziendale
Debiti e OIC 19
•L’iscrizione dei debiti in bilancio
•La ristrutturazione del debito secondo l’OIC 6
Poste in valuta estera e OIC 26
•La valutazione delle poste monetarie in valuta
•La movimentazione della riserva utile su cambi
Patrimonio netto e OIC 28
•La classificazione delle poste di patrimonio netto
•I versamenti dei soci: tipologie e trattamento
•Le operazioni di aumento e diminuzione del capitale
•La disponibilità e distribuibilità delle riserve
• La perdita d’esercizio: modalità di copertura e
rilevazione della fiscalità anticipata
10
GLI ORGANI DI CONTROLLO
E L’ATTIVITÀ DI REVISIONE
CONTABILE
Analisi di bilancio avanzata
•La riclassificazione dello stato patrimoniale secondo
il criterio funzionale
•La riclassificazione del conto economico e i risultati
intermedi: l’EBITDA e l’EBIT
•Gli indicatori di redditività in ottica funzionale
•Gli indicatori di solidità patrimoniale: il grado di
indebitamento e l’indipendenza finanziaria
•Gli indicatori di liquidità
• Il giudizio di coerenza della “relazione sulla gestione”
Rendiconto finanziario
• Le finalità del rendiconto finanziario secondo l’OIC 10
•Le grandezze di riferimento: la determinazione
dei flussi finanziari e l’interpretazione dei risultati
•La costruzione e la lettura del rendiconto finanziario
• Il collegamento tra il Rendiconto Finanziario e il bilancio
MASTER BILANCIO DIDACTICA
5 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 012
MODULO A (mattina)
MODULO B (pomeriggio)
Quinto Incontro
Quinto Incontro
DAL BILANCIO D’ESERCIZIO ALLA
DICHIARAZIONE DEI REDDITI
BUDGET E PIANI INDUSTRIALI:
MODALITÀ DI REDAZIONE
I principi generali del Tuir ed il confronto
con le regole contabili
•Il principio di derivazione
•Il principio di competenza ex art. 109 del Tuir
•La rilevanza della correlazione costi e ricavi nel
computo delle imposte d’esercizio
La redazione del piano industriale
•La struttura del piano industriale
•La strategia, i piani d’azione e i risultati previsionali
•I bilanci previsionali ed il rendiconto finanziario
•L’analisi di sensitività
La contabilizzazione delle imposte e OIC 25
•Le imposte correnti, differite e sostitutive
Rilevanza fiscale delle poste di bilancio
•I criteri fiscali di valutazione delle rimanenze. Le
opere infra e ultra annuali
•Le differenze inventariali
•La individuazione delle più comuni variazioni in
aumento e regole applicative
• La deducibilità degli ammortamenti e dei canoni leasing
•La deducibilità limitata degli interessi passivi
•La rilevanza delle classificazioni contabili nel regime
delle società di comodo
Budget e piano industriale: i rapporti con
il bilancio
•La redazione del budget/piano industriale ed il
rapporto con la capitalizzazione di costi
•I piani industriali e l’attività per imposte anticipate
•I piani industriali e la continuità aziendale
•L’analisi della credibilità e realizzabilità del piano
industriale
•La prospettiva dell’attestatore nelle operazioni
di ristrutturazione del debito
MATERIALE E SUPPORTI OPERATIVI
LE DISPENSE
AREA WEB DEDICATA
Come supporto all’attività in aula
saranno distribuite 5 dispense con gli
approfondimenti scientifici dei relatori
e corredate dalle slide utilizzate in aula
I partecipanti al Master Bilancio potranno
accedere all’Area Riservata del sito web per
consultare e prelevare il materiale didattico
e i supporti operativi utilizzati in aula
ISCRIVENDOTI AL MASTER BILANCIO RICEVERAI IN OMAGGIO:
IL VOLUME EUTEKNE
“I Nuovi Principi OIC” (collana Eutekne n. 1 - Edizione Ottobre 2014)
LA RIVISTA EUTEKNE
Abbonamento gratuito dalla data di iscrizione fino al 28/02/2015 alla rivista online
di Eutekne: “Società e Contratti, Bilancio e Revisione”
SERVIZIO ANALISI DI BILANCIO
Il partecipante al Master Bilancio potrà usufruire gratuitamente di un servizio specifico di
analisi di bilancio per la valutazione del merito creditizio per una società di capitali scelta tra
i propri clienti (elaborazione rating e scoring finanziari per imprese small business-middle corporate)
11
MASTER BILANCIO DIDACTICA
5 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 012
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
MASTER INTERO / Cod. 012
Modulo A + Modulo B
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(5 giornate intere)
€ 900,00 + IVA
ADVANCE BOOKING PER iSCRIZIONI
ENTRO IL 30 OTTOBRE 2014
€ 750,00 + IVA
Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi
e usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori
informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito
dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 900 | Rimborso Fondo € 540 | Costo reale a carico delle Studio € 360
MASTER UN MODULO / Cod. 012 A
Modulo A
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(5 mezze giornate)
€ 470,00 + IVA
ADVANCE BOOKING PER iSCRIZIONI
ENTRO IL 30 OTTOBRE 2014
€ 400,00 + IVA
Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi
e usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori
informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito
dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 470 | Rimborso Fondo € 282 | Costo reale a carico delle Studio € 188
MASTER UN MODULO / Cod. 012 B
Modulo B
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(5 mezze giornate)
€ 500,00 + IVA
ADVANCE BOOKING PER iSCRIZIONI
ENTRO IL 30 OTTOBRE 2014
€ 400,00 + IVA
Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi
e usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori
informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito
dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 500 | Rimborso Fondo € 300 | Costo reale a carico delle Studio € 200
12
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
ACCERTAMENTO: I CONTROLLI
dell’amministrazione finanziaria E LE
CONSEGUENZE AMMINISTRATIVE E PENALI
Analisi tecnica delle principali casistiche di accertamento che riguardano
l’attività professionale
Primo Incontro
Terzo Incontro
LA FASE ISTRUTTORIA E LA NATURA DEGLI
ACCERTAMENTI FISCALI
Gli accertamenti fiscali
nei rapporti società - soci
Secondo Incontro
Quarto Incontro
Indagini finanziarie, società di comodo,
studi di settore e redditometro
Esterovestizione, costi da reato,
false fatturazioni e PENALE TRIBUTARIO
Il Master Accertamento Didactica è un percorso strutturato in 4 giornate intere, che ha l’obbiettivo di
approfondire, attraverso un’analisi tecnica, le principali casistiche di accertamento che riguardano l’attività
professionale. Un percorso mirato ad approfondire, grazie all’esperienza professionale e agli insegnamenti
giurisprudenziali, le tecniche di difesa più efficaci per contrastare le pretese del fisco.
CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
MILANO
Atahotel Executive
11 dicembre 2014
15 gennaio 2015
03 febbraio 2015
18 febbraio 2015
TORINO
Hotel Concord
11 dicembre 2014
15 gennaio 2015
03 febbraio 2015
18 febbraio 2015
VERONA
Holiday Inn Verona
10 dicembre 2014
14 gennaio 2015
02 febbraio 2015
17 febbraio 2015
Sebastiano Barusco
Dottore Commercialista
Carlo Nocera
Docente di Diritto Tributario
presso SSEF “Ezio Vanoni”
Pasquale Saggese
Pubblicista,
Dottore Commercialista
Alessandra Militerno
Avvocato
Gian Paolo Ranocchi
Pubblicista, Fiscalista,
Revisore Legale
Corrado Sanvito
Avvocato
corpo docente
14
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
Primo Incontro
LA FASE ISTRUTTORIA E LA
NATURA DEGLI ACCERTAMENTI
FISCALI
DIFESA DEL CONTRIBUENTE DURANTE
L’ATTIVITÀ DI CONTROLLO
La difesa nella fase procedimentale
•I diritti del contribuente durante le operazioni di
controllo e verifica
•Le tutele previste dallo Statuto del contribuente Legge n. 212/2000
•La durata delle operazioni di verifica: la rilevanza del
termine sulla validità del procedimento
•I possibili vizi della fase istruttoria e l’illegittimità
derivata dell’atto di accertamento
•Suggerimenti pratici in merito all’assistenza al
contribuente durante la fase istruttoria
•Il processo verbale di constatazione: analisi teorica
delle memorie difensive ex art. 12, comma 7,
Legge n. 212/2000 e delle memorie scritte al P.M.
ex art. 367 c.p.p.
•La rilevanza penale delle risposte ai questionari e
agli inviti del Fisco
•Limiti di operatività della preclusione probatoria
all’uso di atti, documenti e registri non esibiti o non
trasmessi dal contribuente in risposta agli inviti
dell’Ufficio
Il contraddittorio preventivo
•La valenza del contraddittorio preventivo nel
procedimento di controllo e nella fase accertativa:
analisi della giurisprudenza comunitaria e nazionale
•La procedimentalizzazione del contraddittorio:
processi verbali di constatazione, normativa
generale antielusiva, studi di settore e nuovo
accertamento sintetico
•L’incidenza del contraddittorio preventivo sull’atto
impositivo: le ipotesi di nullità ed invalidità
•La sottrazione al contraddittorio preventivo: le
ricadute sulla difesa nelle fasi successive del
procedimento
La legge n. 241/90: l’accesso agli atti
• Gli istituti applicabili e le preclusioni al procedimento
tributario
•L’accesso agli atti: il presupposto della conclusione
del procedimento
•Il vizio del procedimento di controllo e l’illegittimità
derivata dell’atto impositivo: l’evoluzione
giurisprudenziale
TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO:
INQUADRAMENTO E CONSIDERAZIONI PRATICHE
Le modalità di accertamento tributario
•La potestà accertativa: la discrezionalità
insindacabile dell’ufficio finanziario
•L’analisi dell’atto: individuazione degli elementi
essenziali
•Il difetto degli elementi essenziali dell’atto: le
conseguenze per la normativa amministrativa e
tributaria
•Il ruolo dell’atto tributario nelle diverse fasi:
endoprocedimentale, accertativa e processuale
•L’accertamento “analitico”: caratteristiche, modalità
ed efficacia probatoria
•L’accertamento “induttivo”: caratteristiche, modalità
ed efficacia probatoria
•L’accertamento “analitico-induttivo”: caratteristiche,
modalità ed efficacia probatoria
•L’accertamento “parziale”: caratteristiche, modalità
ed efficacia probatoria
Secondo Incontro
INDAGINI FINANZIARIE, SOCIETÀ
DI COMODO, STUDI DI SETTORE
E REDDITOMETRO
REDDITOMETRO E INDAGINI FINANZIARIE
Il redditometro
•L’inquadramento dello strumento: le regole
applicative definitive
•Le spese rilevanti e il nucleo familiare: le verifiche
preventive consigliate
•La portata probatoria del metodo di accertamento
•L’assistenza al contribuente nella procedura: dal
questionario all’accertamento
•La gestione del contraddittorio
•La prova contraria e difesa
•Il nuovo redditometro applicato al passato come
opportunità difensiva
Le indagini finanziarie
•Le presunzioni sottostanti: versamenti e
prelevamenti sospetti
•Le modalità di acquisizione delle informazioni da
parte del Fisco: informative obbligatorie
•La riferibilità delle operazioni sospette a soggetti
terzi: implicazioni sull’accertamento
• Peculiarità delle indagini finanziarie sui lavoratori autonomi
•La prova contraria: scritture contabili, terzo
percettore, altra documentazione a supporto
•I “Costi neri” negli accertamenti bancari
SOCIETÀ DI COMODO E STUDI DI SETTORE
Le società di comodo
•Gli accertamenti per lo società di comodo tra
disposizioni antielusive e antievasive
•Le società non operative, in perdita sistemica e
comportamenti antieconomici: i rischi nel caso di
controllo del fisco
•L’interpello come strumento di prevenzione:
vantaggi e svantaggi
15
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
•La ricorribilità del diniego all’interpello preventivo
•Le possibili argomentazioni difensive in diritto e nel
merito
•Le interrelazioni tra ”società di comodo” e “studi di
settore”
Gli studi di settore
•La natura presuntiva degli studi di settore: il punto
della giurisprudenza
•La gestione del contraddittorio con l’ufficio
•Il regime “premiale”: presupposti ed effetti
•La natura probatoria degli studi di settore
•L’accertamento induttivo puro per le violazioni nella
gestione del modello
• Le interrelazioni tra “studi di settore” e “redditometro”
•Gli studi di settore anche come possibili strumenti
di difesa del contribuente
Terzo Incontro
GLI ACCERTAMENTI FISCALI
NEI RAPPORTI SOCIETÀ–SOCI
VERIFICHE FISCALI NEI RAPPORTI TRA
SOCIETÀ E SOCI: LE CASISTICHE PIÙ DIFFUSE
Le società a ristretta base partecipativa
•L’individuazione del presupposto necessario della
“ristretta base”
•Gli elementi che caratterizzano i rapporti tra soci:
complicità, solidarietà e reciproco controllo
•Le caratteristiche del dividendo extracontabile
•La distinzione tra soci operativi e non operativi
•Come impostare la difesa
Gli accertamenti sulle società “trasparenti”
•La contestazione sul soggetto partecipato
•Il ribaltamento del maggior reddito sui soggetti
partecipanti
•Gli aspetti sanzionatori: responsabilità ed esimenti
•Come impostare la difesa
Altre questioni di diffusa applicazione pratica
•I rapporti speciali tra società e soci: finanziamenti
fruttiferi e non, mancati incassi dei dividendi e dei
compensi degli amministratori soci, la rinuncia al
trattamento di fine mandato
•La gestione particolare del contenzioso: il
litisconsorzio necessario
ACCERTAMENTI E RESPONSABILITÀ
IN PRESENZA DELLA CANCELLAZIONE
DELLA SOCIETÀ
16
Inquadramento della tematica alla luce
dell’evoluzione della recente giurisprudenza
tributaria
•Gli effetti estintivi della cancellazione della società
•La portata applicativa dell’articolo 2495 del codice
civile e dell’articolo 36 del DPR n. 600/73
• Le analogie e differenze delle due disposizioni di legge
•La responsabilità erariale del liquidatore: limiti e
condizioni per l’azione del fisco
•La responsabilità erariale dei soci: limiti e condizioni
Gli aspetti procedurali della fase di accertamento
e di riscossione
•La procedura di accertamento per le società
di capitali: forma e contenuto degli atti di
accertamento
•La natura della procedura: civilistica o tributaria?
Gli effetti dell’estinzione societaria sul processo
tributario
•I soggetti legittimati all’impugnazione: liquidatori,
soci e amministratori
•La posizione processuale della società e dei soci
per le società di capitali e di persone
•Gli effetti dell’estinzione della società nel corso del
processo
•La riassunzione e l’estinzione del procedimento
•Le possibili strategie processuali in base
all’evoluzione del contenzioso
Quarto Incontro
IL NUOVO SISTEMA PENALE
TRIBUTARIO: ESTEROVESTIZIONE,
COSTI DA REATO, FALSE
FATTURAZIONI
LINEAMENTI DEL SISTEMA PENALE TRIBUTARIO
Il nuovo sistema penale tributario
•Lineamenti di diritto penale: ipotesi di graduazione
del dolo; delitti; colpevolezza; concorso
•Il diritto penale tributario: analisi dell’ampliamento
delle fattispecie penali
•I reati “dichiarativi”: analisi delle fattispecie
•I reati “non dichiarativi”: analisi delle fattispecie
•La “bidirezionalità” del procedimento penale:
elemento “primario” o “di derivazione” rispetto
all’accertamento fiscale
•Il “doppio binario” tra giudicato penale e giudicato
amministrativo
•Il sequestro “per equivalente”: la propedeuticità alla
confisca
•Lineamenti di procedura penale: analisi del
procedimento dall’iscrizione nel registro degli
indagati alla fase dibattimentale
•L’attività del difensore a supporto della tutela
del contribuente innanzi agli organi di Autorità
Giudiziaria: azioni esperibili
ESTEROVESTIZIONI E ACCERTAMENTI PENALI
TRIBUTARI: LE FATTISPECIE PIÙ DIFFUSE
L’esterovestizione
•La presunzione di tassazione domestica per le
società estere amministrate di fatto in Italia
MASTER ACCERTAMENTO DIDACTICA
4 incontri di approfondimento di 1 giornata / codice 013
•Le condizioni che possono far scattare la
presunzione di residenza: l’individuazione del place
of effective management
•Il recupero delle imposte pagate all’estero
•Il problema delle notifiche degli atti tributari ai
soggetti esterovestiti
Il trattamento dei costi da reato e delle
fatture per operazioni oggettivamente
e soggettivamente insesitenti
•La definizione dei cd “costi da reato”: nesso diretto
e strumentalità
•Gli effetti dell’indeducibilità dei costi da reato in
tema di imposte dirette ed IVA
•La questione della costituzionalità della disciplina:
stato dell’arte
• Le sanzioni negli accertamenti di “costi da reato”
•Le contestazioni per fatture per operazioni
oggettivamente inesistenti
•Le contestazioni per fatture per operazioni
soggettivamente inesistenti
•La difesa negli accertamenti per costi da reato
e falsa fatturazione
MATERIALE E SUPPORTI OPERATIVI
LE DISPENSE
AREA WEB DEDICATA
Come supporto all’attività in aula
saranno distribuite 4 dispense con gli
approfondimenti scientifici dei relatori
e corredate dalle slide utilizzate in aula
I partecipanti al Master Accertamento
potranno accedere all’Area Riservata del sito
web per consultare e prelevare il materiale
didattico e i supporti operativi utilizzati in aula
ISCRIVENDOTI AL MASTER ACCERTAMENTO RICEVERAI IN OMAGGIO:
IL VOLUME EUTEKNE
“Indagini finanziarie, accertamenti immobiliari e studi di settore”
(collana quaderni Eutekne n. 111 - € 35,00 IVA inclusa)
CORSO E-LEARNING
Un corso su: “Il nuovo redditometro” (a cura di Gian Paolo Ranocchi)
ASSISTENZA E CONSULENZA POST-AULA
Durante la durata del Master, oltre ai quesiti in aula, il partecipante avrà la possibilità di porre
1 quesito in forma scritta. Sarà elaborato dai docenti 1 parere entro 10 giorni lavorativi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE
(4 giornate intere)
€ 800,00 + IVA
ADVANCE BOOKING PER iSCRIZIONI
ENTRO IL 15 NOVEMBRE 2014
€ 650,00 + IVA
Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi
e usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori
informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/2080808 o accedi all’area del sito
dedicata alla Formazione Finanziata.
Quota di adesione € 800 | Rimborso Fondo € 480 | Costo reale a carico delle Studio € 320
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MODALITÀ D’ISCRIZIONE
compilare la scheda d’iscrizione inserendo il codice degli eventi qui riportati
MASTER IVA / Cod. 011
IVA: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E REGIME
DELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO
Milano - Torino - Verona
Quota Intera € 800,00 + IVA / Quota Advance Booking € 650,00 + IVA
MASTER BILANCIO (Modulo A + Modulo B) / Cod. 012
BILANCIO D’ESERCIZIO: L’IMPATTO SUI BILANCI DEI NUOVI
PRINCIPI CONTABILI OIC
Milano - Torino - Verona
Quota Intera € 900,00 + IVA / Quota Advance Booking € 750,00 + IVA
MASTER BILANCIO (Modulo A) / Cod. 012 A
BILANCIO D’ESERCIZIO: L’IMPATTO SUI BILANCI DEI NUOVI
PRINCIPI CONTABILI OIC
Milano - Torino - Verona
Quota Intera € 470,00 + IVA / Quota Advance Booking € 400,00 + IVA
MASTER BILANCIO (Modulo B) / Cod. 012 B
BILANCIO D’ESERCIZIO: L’IMPATTO SUI BILANCI DEI NUOVI
PRINCIPI CONTABILI OIC
Milano - Torino - Verona
Quota Intera € 500,00 + IVA / Quota Advance Booking € 400,00 + IVA
MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 013
ACCERTAMENTO: I CONTROLLI dell’amministrazione
finanziaria E LE CONSEGUENZE AMMINISTRATIVE E PENALI
Milano - Torino - Verona
Quota Intera € 800,00 + IVA / Quota Advance Booking € 650,00 + IVA
INFORMAZIONI UTILI PER PERFEZIONARE L’ISCRIZIONE
MODALITÀ D’ISCRIZIONE
Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d’iscrizione tramite fax al n. 045 2080806-7 o e-mail all’indirizzo
[email protected] e allegando ricevuta dell’avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario).
Verrà data priorità alle iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma dell’avvenuta iscrizione
riceverete, tre giorni lavorativi prima dell’inizio del corso nella vostra casella e-mail, un BARCODE, personale e
nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini delle FPC e da esibire ad ogni giornata.
18
DISDETTE
Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 5 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata del Master
tramite fax al numero 045 2080806-7. In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione
ed inviato successivamente, su richiesta scritta, il materiale didattico dedicato agli incontri.
SCHEDA D’ISCRIZIONE DEL PARTECIPANTE
da compilare ed inviare con copia dell’avvenuto pagamento via fax o e-mail
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE AL MASTER DIDACTICA:
codice evento
codice evento
sede di:
sede di:
ISTRUZIONI: Inserire il codice evento, riportare le sede di partecipazione ed inviare via fax al n. 045 2080806-7
o via e-mail a: [email protected] con allegata copia dell’avvenuto pagamento.
Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF).
Per iscriversi a più di 3 eventi, si prega di inviare una nuova scheda d’iscrizione debitamente compilata.
(da compilare per singolo nominativo)
PT
Partecipante
Cognome e Nome:
ODCEC di:
CDL di:
Altro:
E-mail partecipante:
C.F. partecipante:
Accedo al contributo Fondoprofessioni*
* Il rimborso non è cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino
Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo)
Ditta / Studio:
Via:
C.A.P.
Comune:
Prov.:
Telefono:
Fax:
C.F.:
P.IVA:
E-mail ditta/studio:
E-mail per invio fattura:
SI ALLEGA COPIA DELL’AVVENUTO PAGAMENTO DI EURO
Intestato a Didactica Professionisti Spa
Bonifico bancario sulla Banca Popolare di Verona - IBAN IT69 Z 05034 11723 00000 0000125
Assegno Bancario / Circolare spedito in data
PRIVACY - Didactica Professionisti spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura,
saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l’invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner
commerciali, a mezzo e-mail o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera
agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito www.didacticaprofessionisti.it, nell’apposita sezione.
L’interessato presa visione dell’informativa presta il consenso.
Firma per accettazione
UBICAZIONE SEDI CONGRESSUALI
Per informazioni sull’esatta ubicazione delle sedi congressuali,
contattare la Segreteria Organizzativa al numero 045 2080808 o
consultare il nostro sito web www.didacticaprofessionisti.it
MODALITÀ DI ISCRIZIONE
Le iscrizioni si effettuano inviando l’apposita scheda d’iscrizione
tramite fax al numero 045 2080806-7 o tramite e-mail a
[email protected] e allegando copia del
pagamento (bonifico o assegno bancario). Verrà data priorità alle
iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. A conferma
dell’avvenuta iscrizione riceverà, tre giorni prima dell’evento
nella sua casella di posta elettronica, un BARCODE, personale
e nominativo, utile anche per la rilevazione della presenza ai fini
della FPC.
I Seminari Didactica rientrano nel catalogo dei corsi
accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e
usufruire del contributo del 60%, barrando nella scheda
di iscrizione l’apposita casella. Per maggiori informazioni
richiedi la nostra assistenza gratuita al n. 045/2080808
o accedi all’area del sito dedicata alla Formazione
Finanziata.
Esempio rimborso Seminario mezza giornata
QUOTA DI ADESIONE € 110,00
RIMBORSO FONDO € 66,00
COSTO REALE A CARICO DELLE STUDIO € 44,00
Esempio rimborso Seminario 1 giornata intera
QUOTA DI ADESIONE € 250,00
RIMBORSO FONDO € 150,00
COSTO REALE A CARICO DELLE STUDIO € 100,00
Esempio rimborso Seminario 2 giornate intere
QUOTA DI ADESIONE € 400,00
RIMBORSO FONDO € 240,00
COSTO REALE A CARICO DELLE STUDIO € 160,00
DIDACTICA PROFESSIONISTI SPA
Viale Andrea Palladio, 22 - 37138 Verona (VR)
Tel. 045 2080808 - Fax 045 2080806-7
www.didacticaprofessionisti.it
N OV E M B R E - F E B B R A I O
L’APPROFONDIMENTO IN AULA PER LA
CRESCITA DELLE TUE COMPETENZE
SEMINARIO DIDACTICA
101
1 mezza giornata / cod. 101
L’ANALISI E GLI INDICI DI
BILANCIO
(CORSO BASE)
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 14.30 - 18.00
MILANO AtaHotel Executive
TORINO Hotel Concord
VERONA Holiday Inn
17 novembre 2014
19 novembre 2014
20 novembre 2014
CORPO DOCENTE
Fabrizio Bava
Professore Associato - Università di Torino
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
La riclassificazione dei dati di bilancio
•Stato patrimoniale riclassificato con metodo finanziario
•Il conto economico della produzione: analisi delle
performance economiche
•Le informazioni necessarie per consentire la
riclassificazione dei dati da parte del sistema bancario
L’interpretazione dei dati contabili attraverso
l’analisi di bilancio
•Le performance patrimoniali: indipendenza finanziaria e
grado di indebitamento
•Analisi delle performance finanziarie: liquidità corrente
ed immediata, ciclo monetario e fabbisogno finanziario
di breve periodo
• Le performance economiche: ROD, ROS, ROI, ROA e ROE
MATERIALE DIDATTICO
In aula sarà distribuita 1 dispensa tecnicooperativa completa di approfondimenti del
relatore e corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 mezza giornata)
€ 110,00 + IVA
QUOTA ACQUISTO COMBINATO 2 SEMINARI
(Seminario Cod. 101 + Seminario Cod. 102)
€ 175,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
102
1 mezza giornata / cod. 102
L’ANALISI DI BILANCIO PER
flussi finanziari
(CORSO AVANZATO)
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 14.30 - 18.00
MILANO AtaHotel Executive
TORINO Hotel Concord
VERONA Holiday Inn
03 febbraio 2015
03 febbraio 2015
02 febbraio 2015
CORPO DOCENTE
Fabio Rizzato
Professore Aggregato - Università di Torino
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
Relazione sulla gestione e indicatori finanziari
•Il contenuto dell’Art. 2428
•Gli indicatori “finanziari” e gli indicatori “non finanziari”
Analisi di bilancio avanzata
•La riclassificazione secondo il criterio funzionale
•L’EBITDA e l’EBIT
•Gli indicatori di redditività operativa e globale
•Gli indicatori di solidità patrimoniale: il grado di
indebitamento e l’indipendenza finanziaria
•Gli indicatori di liquidità
Rendiconto finanziario
•Le finalità ed il significato del rendiconto finanziario
•Le grandezze di riferimento
•Il collegamento tra Rendiconto Finanziario e Bilancio
MATERIALE DIDATTICO
In aula sarà distribuita 1 dispensa tecnicooperativa completa di approfondimenti del
relatore e corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 mezza giornata)
€ 110,00 + IVA
QUOTA ACQUISTO COMBINATO 2 SEMINARI
(Seminario Cod. 101 + Seminario Cod. 102)
€ 175,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
103
1 giornata intera / cod. 103
L’IVA NELLE OPERAZIONI
IMMOBILIARI: DETRAZIONE,
PRO RATA E RETTIFICA
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
MILANO
AtaHotel Executive
01 dicembre 2014
TORINO
Hotel Concord
01 dicembre 2014
VERONA
Holiday Inn
02 dicembre 2014
CORPO DOCENTE
Giorgio Confente
Pubblicista,
Avvocato in Milano
Paolo Parisi
Prof. di Diritto Tributario
SSEF “Ezio Vanoni”
Massimo Sirri
Pubblicista,
Dottore Commercialista
Norberto Villa
Pubblicista,
Consulente d’Azienda
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula sarà distribuita
1 dispensa tecnico-operativa completa
di approfondimenti scientifici dei relatori e
corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 giornata intera)
€ 250,00 + IVA
QUOTA 2° PARTECIPANTE (stesso studio/azienda),
PRATICANTI E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
€ 200,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
1 giornata intera / cod. 103
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
Il regime IVA delle operazioni immobiliari
•Le operazioni immobiliari: l’imponibilità per regola e
per opzione
•Definizione di immobili civili e strumentali
•Il soggetto attivo: nozione di impresa costruttrice e
ristrutturatrice • Regole IVA delle compravendite e delle locazioni immobiliari
•I leasing immobiliari •Applicazione delle regole IVA delle locazioni all’affitto
d’azienda
•La gestione del pro rata nelle immobiliari: soluzione di
convenienza ed esemplificazioni operative
•La rettifica della detrazione per le imprese immobiliari
•La separazione delle attività: analisi di convenienza e
adempimenti operativi
•Il reverse charge: ipotesi di applicazione e regime
sanzionatorio
•Il rent to buy: qualificazione dell’operazione ed
applicazione delle imposte indirette
La detrazione dell’imposta
•La detrazione dell’imposta
•Il principio di inerenza e di afferenza
•La detrazione nel caso di operazioni precedenti
l’inizio dell’attività (spese di start up) e successive alla
cessazione (spese di follow up)
Il pro rata
•Le ipotesi di esenzione: l’art. 10 del Dpr 633
•Calcolo del pro rata
•Rilevanza delle operazioni occasionali ed accessorie ad
operazioni imponibili
Le rettifiche alla detrazione
•Le ipotesi di rettifica della detrazione: l’art. 19, bis 2
•La rettifica per cambio di destinazione e per cambio di
regime: effetti operativi
• La rettifica nel caso di variazione di pro rata: adempimenti
obbligatori e possibili scelte
•Esemplificazioni di calcolo della rettifica
RISPOSTE AI QUESITI
SEMINARIO DIDACTICA
104
2 giornate intere / cod. 104
ACCERTAMENTI E
STRUMENTI DI DIFESA:
REDDITOMETRO, INDAGINI
FINANZIARIE E SOCIETÀ DI
COMODO
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
MILANO
AtaHotel Executive
11 dicembre 2014
15 gennaio 2015
TORINO
Hotel Concord
11 dicembre 2014
15 gennaio 2015
VERONA
Holiday Inn
10 dicembre 2014
14 gennaio 2015
CORPO DOCENTE
Sebstiano Barusco
Dottore Commercialista
Carlo Nocrera
Docente di Diritto Tributario
SSEF “Vanoni”
Pasquale Saggese
Pubblicista,
Consulente d’Azienda
Gian Paolo Ranocchi
Pubblicista, Fiscalista,
Revisore Legale
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula saranno
distribuite 2 dispense tecnico-operative
complete di approfondimenti scientifici dei
relatori e corredate da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (2 giornate intere)
€ 400,00 + IVA
QUOTA 2° PARTECIPANTE (stesso studio/azienda),
PRATICANTI E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
€ 300,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
2 giornate intere / cod. 104
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
Prima Giornata
GLI STRUMENTI DI DIFESA DURANTE L’ATTIVITÀ
DI CONTROLLO
La difesa nella fase procedimentale
•I diritti del contribuente durante la verifica: la durata
delle operazioni
•Preclusione probatoria all’uso di atti e documenti
Il contraddittorio preventivo e l’accesso agli atti
•La valenza del contraddittorio preventivo
•L’incidenza del contraddittorio preventivo sull’atto
impositivo: le ipotesi di nullità ed invalidità
•Il presupposto della conclusione del procedimento
•Il vizio del procedimento di controllo
Tipologie e modalità di accertamento tributario
•La potestà accertativa: la discrezionalità insindacabile
dell’ufficio finanziario
•L’analisi dell’atto: gli elementi essenziali ed i difetti
• Casistiche, modalità ed efficacia probatoria: accertamento
“analitico”, “induttivo”, “analitico-induttivo” e “parziale”
Seconda Giornata
REDDITOMETRO, INDAGINI FINANZIARIE
E SOCIETÀ DI COMODO
Il redditometro: le regole applicative definitive
•Le spese rilevanti e il nucleo familiare
•La portata probatoria del metodo di accertamento
•L’assistenza al contribuente nella procedura
Le indagini finanziarie su imprese e lavoratori
autonomi
•Presunzioni sottostanti: versamenti e prelevamenti
•Acquisizione delle informazioni da parte del Fisco
•Riferibilità delle operazioni sospette a soggetti terzi
Le società di comodo
•Società non operative e in perdita sistemica
•L’interpello come strumento di prevenzione e la
ricorribilità del diniego
•La difesa contenziosa
Gli studi di settore
•La natura presuntiva degli studi di settore
•Natura probatoria degli studi di settore: contraddittorio
• Gli studi di settore anche come possibili strumenti di difesa
RISPOSTE AI QUESITI
SEMINARIO DIDACTICA
105
2 giornate intere / cod. 105
L’IMPOSTA SUL VALORE
AGGIUNTO NEGLI SCAMBI
INTERNAZIONALI
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
MILANO
AtaHotel Executive
17 dicembre 2014
21 gennaio 2015
TORINO
Hotel Concord
17 dicembre 2014
21 gennaio 2015
VERONA
Holiday Inn
16 dicembre 2014
20 gennaio 2015
CORPO DOCENTE
Andrea Bonino
Pubblicista,
Dottore Commercialista
Massimo Sirri
Pubblicista,
Dottore Commercialista
Norberto Villa
Pubblicista,
Consulente d’Azienda
Riccardo Zavatta
Pubblicista,
Dottore Commercialista
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula saranno
distribuite 2 dispense tecnico-operative
complete di approfondimenti scientifici dei
relatori e corredate da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (2 giornate intere)
€ 400,00 + IVA
QUOTA 2° PARTECIPANTE (stesso studio/azienda),
PRATICANTI E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
€ 300,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
2 giornate intere / cod. 105
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
Prima Giornata
TERRITORIALITÀ E OPERAZIONI UE
Il presupposto territoriale
•Il soggetto stabilito nello stato: l’identificazione diretta, il
rappresentante fiscale e la stabile organizzazione
•Il sistema Vies
• La territorialità delle cessioni di beni: individuazione del
luogo di tassazione e impatto sulla formazione del Plafond
•La territorialità delle prestazioni di servizio internazionali
•Le indicazioni contenute nel Reg. CE n. 282/2011
•Il reverse charge e l’individuazione dei soggetti obbligati
Gli acquisti e le cessioni intracomunitari
•Requisiti oggettivi
•Requisito soggettivo: status e qualità
•Gli adempimenti contabili
•Le triangolazioni (con o senza lavorazione) e le
operazioni quadrangolari
I modelli Intrastat: guida alla compilazione
•Soggetti obbligati e periodicità degli elenchi
•Operazioni soggette al monitoraggio
• Guida alla compilazione e i dati di natura fiscale e statistica
Seconda Giornata
LE OPERAZIONI EXTRA COMUNITARIE
La cessione all’esportazione
•Esportazioni dirette e triangolari: la prova
•Le prestazioni di servizi assimilate
•Le lavorazioni sui beni da esportare
Le importazioni
•L’immissione in libera in pratica e l’importazione
•La base imponibile IVA nelle importazioni
•Le importazioni e i regimi doganali sospensivi
Il regime IVA dei depositi
•Il contratto di deposito e riflessi ai fini IVA
•L’operatività e le convenienze dei depositi doganali
•Il consigment stock
L’esportatore abituale e il plafond
•Status di esportatore abituale
•Costituzione e utilizzo del plafond
•Gli adempimenti dell’esportatore abituale
•Il plafond libero, vincolato e mobile
•Lo splafonamento e la regolarizzazione
RISPOSTE AI QUESITI
SEMINARIO DIDACTICA
106
1 mezza giornata / cod. 106
IL BILANCIO CONSOLIDATO
2015
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 14.30 - 18.00
MILANO AtaHotel Executive
TORINO Hotel Concord
VERONA Holiday Inn
18 dicembre 2014
18 dicembre 2014
19 dicembre 2014
CORPO DOCENTE
Fabio Rizzato
Professore Aggregato - Università di Torino
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
Bilancio consolidato e OIC 17
•I diversi modelli di bilancio consolidato
•Imprese obbligate a redigere il bilancio consolidato
•Principi generali del bilancio consolidato
•Area di consolidamento e integrazione dei dati
•Casi di esclusione dall’area di consolidamento
•Uniformità per la redazione del bilancio consolidato
Redazione del bilancio consolidato
•Strumenti contabili per la redazione del consolidato
• Metodo integrale e principali rettifiche di consolidamento
Consolidamento integrale: casi particolari
•Acquisizione o perdita del controllo in corso d’esercizio
•Redazione del primo bilancio consolidato
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula sarà distribuita
1 dispensa tecnico-operativa completa
di approfondimenti scientifici del relatore e
corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 mezza giornata)
€ 110,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
107
1 mezza giornata / cod. 107
COLLEGIO SINDACALE,
VIGILANZA E REVISIONE
CONTABILE
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 14.30 - 18.00
MILANO AtaHotel Executive
TORINO Hotel Concord
VERONA Holiday Inn
15 gennaio 2015
15 gennaio 2015
14 gennaio 2015
CORPO DOCENTE
Ermando Bozza
Dottore Commercialista, Revisore Legale
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
Gli organi di controllo
•Le diverse forme di controllo societario
•Gli organi di controllo nelle Spa
•Le alternative nelle Srl
La vigilanza del collegio sindacale
•Le funzioni di vigilanza ex 2403 c.c.
•Il ruolo del collegio nella crisi d’impresa
•La relazione al bilancio ed i rapporti con il revisore legale
La revisione legale secondo gli ISA
•La pianificazione della revisione con gli ISA
•Significatività ed errore tollerabile
•Le procedure di revisione delle voci del bilancio
•Il giudizio sul bilancio: rilievi e richiami di informativa
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula sarà distribuita
1 dispensa tecnico-operativa completa
di approfondimenti scientifici del relatore e
corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 mezza giornata)
€ 110,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
108
1 giornata intera / cod. 108
GLI ACCERTAMENTI
FISCALI NEL RAPPORTO
SOCIETÀ-SOCI
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
MILANO
AtaHotel Executive
03 febbraio 2015
TORINO
Hotel Concord
03 febbraio 2015
VERONA
Holiday Inn
02 febbraio 2015
CORPO DOCENTE
Sebstiano Barusco
Dottore Commercialista
Gian Paolo Ranocchi
Pubblicista, Fiscalista,
Revisore Legale
Carlo Nocrera
Docente di Diritto
Tributario SSEF “Vanoni”
Pasquale Saggese
Pubblicista,
Dottore Commercialista
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula sarà distribuita
1 dispensa tecnico-operativa completa
di approfondimenti scientifici dei relatori e
corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 giornata intera)
€ 250,00 + IVA
QUOTA 2° PARTECIPANTE (stesso studio/azienda),
PRATICANTI E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
€ 200,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
1 giornata intera / cod. 108
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
VERIFICHE FISCALI NEI RAPPORTI TRA SOCIETÀ
E SOCI: LE CASISTICHE PIÙ DIFFUSE
Le società a ristretta base partecipativa
•L’individuazione del presupposto necessario della
“ristretta base”
•Gli elementi che caratterizzano i rapporti tra soci:
complicità, solidarietà, reciproco controllo
•Le caratteristiche del dividendo extracontabile
•La distinzione tra soci operativi e non operativi
•Come impostare la difesa
Gli accertamenti sulle società “trasparenti”
•La contestazione sul soggetto partecipato
• Il ribaltamento del maggior reddito sui soggetti partecipanti
•Gli aspetti sanzionatori: responsabilità ed esimenti
•Come impostare la difesa
Altre questioni di diffusa applicazione pratica
•I rapporti speciali tra società e soci: finanziamenti
fruttiferi e non, mancato incassi dividendi e dei
compensi degli amministratori soci, il TFM
•La gestione particolare del contenzioso: il litisconsorzio
necessario
ACCERTAMENTI E RESPONSABILITÀ IN PRESENZA
DELLA CANCELLAZIONE DELLA SOCIETÀ
L’evoluzione legislativa
•Gli effetti estintivi della cancellazione della società e la
postergazione degli effetti fiscali
• La responsabilità erariale del liquidatore: limiti e condizioni
•La responsabilità erariale dei soci: limiti e condizioni
Gli aspetti procedurali della fase di accertamento
e di riscossione
•La procedura di accertamento per le società di capitali:
forma e contenuto degli atti di accertamento
•Natura della procedura: civilistica o tributaria?
Gli effetti dell’estinzione societaria sul processo
tributario
•Soggetti legittimati all’impugnazione: liquidatori, soci,
amministratori
•La posizione processuale della società e dei soci
•Gli effetti dell’estinzione della società nel corso del
processo
•La riassunzione e l’estinzione del procedimento
•Possibili strategie processuali
RISPOSTE AI QUESITI
SEMINARIO DIDACTICA
109
1 giornata intera / cod. 109
SISTEMA PENALE TRIBUTARIO:
ESTEROVESTIZIONE, COSTI DA
REATO E FALSE FATTURAZIONI
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 9.30 - 13.00 e 14.30 - 18.00
MILANO
AtaHotel Executive
18 febbraio 2015
TORINO
Hotel Concord
18 febbraio 2015
VERONA
Holiday Inn
17 febbraio 2015
CORPO DOCENTE
Sebstiano Barusco
Dottore Commercialista
Carlo Nocrera
Docente di Diritto
Tributario SSEF “Vanoni”
Pasquale Saggese
Pubblicista,
Dottore Commercialista
Corrado Sanvito
Avvocato
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula sarà distribuita
1 dispensa tecnico-operativa completa
di approfondimenti scientifici dei relatori e
corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 giornata intera)
€ 250,00 + IVA
QUOTA 2° PARTECIPANTE (stesso studio/azienda),
PRATICANTI E ISCRITTI ODCEC DA MENO DI 3 ANNI
€ 200,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
1 giornata intera / cod. 109
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
Il nuovo sistema penale-tributario
•Lineamenti di diritto penale: ipotesi di graduazione del
dolo; delitti; colpevolezza; concorso
•Il diritto penale-tributario: analisi dell’ampliamento delle
fattispecie penali
•I reati “dichiarativi” e quelli “non dichiarativi”: analisi delle
fattispecie
•Il “doppio binario” tra giudicato penale e giudicato
amministrativo
•Il sequestro “per equivalente”: la propedeuticità alla
confisca
•Le attività del difensore a supporto della tutela del
contribuente innanzi agli organi giudiziari
L’esterovestizione
•La presunzione di tassazione domestica per le
società estere di fatto amministrate in Italia
•Le condizioni che possono far scattare la
presunzione di residenza: l’individuazione del place
of effective management
•Il recupero delle imposte pagate all’estero
•Il problema delle notifiche degli atti tributari ai
soggetti esterovestiti
Il trattamento dei costi da reato e delle fatture per
operazioni oggettivamente e soggettivamente
inesistenti
•Definizione dei cd “costi da reato”: nesso diretto e
strumentalità
•Gli effetti dell’indeducibilità dei costi da reato in
tema di imposte dirette ed IVA
•La questione della costituzionalità della disciplina:
stato dell’arte
•Sanzioni negli accertamenti di “costi da reato”
•Le contestazioni per fatture per operazioni
oggettivamente inesistenti
•Le contestazioni per fatture per operazioni
soggettivamente inesistenti
• La difesa negli accertamenti per costi da reato e falsa
fatturazione
RISPOSTE AI QUESITI
SEMINARIO DIDACTICA
110
1 mezza giornata / cod. 110
DAL BILANCIO D’ESERCIZIO
ALLA DICHIARAZIONE DEI
REDDITI
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 9.30 - 13.00
MILANO AtaHotel Executive
TORINO Hotel Concord
VERONA Holiday Inn
23 febbraio 2015
23 febbraio 2015
24 febbraio 2015
CORPO DOCENTE
Norberto Villa
Pubblicista, Consulente d’Azienda
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
Reddito d’impresa e confronto con le regole contabili
•Il principio di derivazione: il risultato di bilancio come
base per il calcolo dell’imponibile
•Il principio di dipendenza e il principio di competenza
•La rilevanza della correlazione costi e ricavi nel computo
delle imposte d’esercizio
Analisi delle singole poste di bilancio e loro
rilevanza fisacale
•Criteri fiscali di valutazione delle rimanenze e confronto
con le regole contabili. Focus sulle opere infra, ultra
annuali e le differenze inventariali
•Individuazione delle più comuni variazioni in aumento e
regole applicative
•Deducibilità degli ammortamenti e canoni leasing.
Impatto delle norme fiscali e dei principi contabili
•La deducibilità limitata degli interessi passivi
•La rilevanza delle classificazioni contabili nel regime
delle società di comodo
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula sarà distribuita
1 dispensa tecnico-operativa completa
di approfondimenti scientifici del relatore e
corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 mezza giornata)
€ 110,00 + IVA
SEMINARIO DIDACTICA
111
1 mezza giornata / cod. 111
GUIDA ALLA REDAZIONE DI
UN BUDGET E DI UN PIANO
INDUSTRAILE
CALENDARIO, SEDI E ORARIO
orario: 14.30 - 18.00
MILANO AtaHotel Executive
TORINO Hotel Concord
VERONA Holiday Inn
23 febbraio 2015
23 febbraio 2015
24 febbraio 2015
CORPO DOCENTE
Alain Devalle
Professore Aggregato - Università di Torino
PROGRAMMA DEL SEMINARIO
La redazione del piano industriale
•La raccolta delle informazioni necessarie
•La struttura del piano industriale
•La strategia, i piani d’azione e i risultati previsionali
•I bilanci previsionali ed il rendiconto finanziario
Budget e piano industriale: i rapporti con il bilancio
•La redazione del budget/piano industriale e le poste
critiche del bilancio
•Le revisioni del budget e del piano industriale: credibilità
e realizzabilità del piano
Budget e piani nelle ristrutturazioni
•La prospettiva dell’attestatore nelle operazioni di vive
ristrutturazioni del debito
•Le regole dell’OIC 6
MATERIALE DIDATTICO
Come supporto all’attività in aula sarà distribuita
1 dispensa tecnico-operativa completa
di approfondimenti scientifici del relatore e
corredata da schemi di sintesi
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
QUOTA INTERA DI ADESIONE (1 mezza giornata)
€ 110,00 + IVA
SCHEDA D’ISCRIZIONE
riportare il codice evento e la sede selezionata
L’ANALISI E GLI INDICI DI BILANCIO (CORSO BASE)
Seminario Codice 101 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 110,00 + IVA
Quota acquisto 2 seminari (101+102) € 175,00 + IVA
L’ANALISI DI BILANCIO PER FLUSSI FINANZIARI
(CORSO AVANZATO)
Seminario Codice 102 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 110,00 + IVA
Quota acquisto 2 seminari (101+102) € 175,00 + IVA
L’IVA NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI: DETRAZIONE,
PRO RATA E RETTIFICA
Seminario Codice 103 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 250,00 + IVA
Quota 2° partecipante € 200,00 + IVA
ACCERTAMENTI E STRUMENTI DI DIFESA: REDDITOMETRO,
INDAGINI FINANZIARIE E SOCIETÀ DI COMODO
Seminario Codice 104 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 400,00 + IVA
Quota 2° partecipante € 300,00 + IVA
L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO NEGLI SCAMBI
INTERNAZIONALI
Seminario Codice 105 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 400,00 + IVA
Quota 2° partecipante € 300,00 + IVA
IL BILANCIO CONSOLIDATO 2015
Seminario Codice 106 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 110,00 + IVA
COLLEGIO SINDACALE, VIGILANZA E REVISIONE
CONTABILE
Seminario Codice 107 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 110,00 + IVA
GLI ACCERTAMENTI FISCALI NEL RAPPORTO
SOCIETÀ-SOCI
Seminario Codice 108 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 250,00 + IVA
Quota 2° partecipante € 200,00 + IVA
SISTEMA PENALE TRIBUTARIO: ESTEROVESTIZIONE,
COSTI DA REATO E FALSE FATTURAZIONI
Seminario Codice 109 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 250,00 + IVA
Quota 2° partecipante € 200,00 + IVA
DAL BILANCIO D’ESERCIZIO ALLA DICHIARAZIONE
DEI REDDITI
Seminario Codice 110 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 110,00 + IVA
GUIDA ALLA REDAZIONE DI UN BUDGET E DI UN
PIANO INDUSTRAILE
Seminario Codice 111 / Milano - Torino - Verona
Quota intera € 110,00 + IVA
SCHEDA D’ISCRIZIONE
compilare ed inviare via fax o e-mail
SI CONFERMA L’ISCRIZIONE ALL’EVENTO FORMATIVO:
cod. evento / sede di
cod. evento / sede di
W
Partecipante (da compilare per singolo nominativo)
Cognome e Nome:
ODCEC di:
CDL di:
Altro:
E-mail partecipante:
C.F. partecipante:
Accedo al Fondoprofesioni*
* Il rimborso di FONDOPROFESSIONI non è cumulabile con eventuali scontistiche
e viene applicato unicamente alle quote intere di listino
Destinatario Fattura
Ditta/Studio:
Via:
C.A.P.
Comune:
Prov.:
Telefono:
Fax:
C.F.:
P.IVA:
E-mail ditta/studio:
E-mail per invio fattura:
SI ALLEGA COPIA DEL PAGAMENTO DI €
Intestato a Didactica Professionisti Spa
Bonifico sulla Banca Popolare di Verona IBAN IT69 Z 05034 11723 00000 0000125
Assegno Bancario/Circolare spedito in data
Tutte le fatture saranno inviate all’e-mail di riferimento in formato elettronico (PDF)
DISDETTE - Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro 5 giorni lavorativi antecedenti l’incontro tramite fax al numero 045 2080806-7. In caso contrario verrà trattenuta o
richiesta l’intera quota di partecipazione ed inviato, su richiesta scritta, il materiale didattico
dedicato agli incontri.
PRIVACY - Ai sensi dell’art. 13 del d. lgs. N.196/2003 la informiamo che i suoi dati, reperiti da
albi pubblici, sono trattati da Didactica Professionisti Spa, titolare del trattamento. Il conferimento dei suoi dati è obbligatorio per provvedere all’erogazione del servizio richiesto e all’invio
di materiale amministrativo, contabile, didattico, commerciale e promozionale. Sul nostro sito
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completa. L’interessato presa visione della suddetta informativa presta il consenso.
Firma per accettazione

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