株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 ＦＰとして知っておきたい生命保険の概要 リスクマネジメントの手段 日常生活の中には、病気やケガによる入院はもちろん、火事や事故に遭遇してしまうこと、 また自動車事故などによって他人に対する賠償責任を負ってしまうことなど様々な危険（リス ク）が潜んでいます。企業においても役員や従業員が被る上記のようなリスクや、販売した 商品の欠陥などで第三者に損害を与えて賠償責任を負うことなどが考えられます。不可抗 力のリスクは避けようがありませんが、このような場合に発生する経済的な損失には予め備 えることが可能です。これを考え、提案して行くのが「リスクマネジメント」と言われる分野で す。 図はリスクマネジメントを考える手順を表したものです。リスクの処理技術には「リスクコン トロール」と「リスクファイナンシング」の 2 種類があります。リスクコントロールとはリスクその ものを何とかしようという考え方であるのに対して、リスクファイナンシングとはリスクによりも たらされる経済的な影響を軽減させるという考え方です。リスクコントロールには「損失軽減」 「回避」「分離」「移転」、リスクファイナンシングには「保有」「移転」といった方法があり、保険 はリスクファイナンシングの「移転」にあたります。 保険会社の健全性と保険契約者保護機構 契約している保険会社が破綻した場合には、保険金額の削減などの影響を受けることに なるので、保険会社の健全性を知ることは重要です。保険会社の健全性を見る指標として 代表的なものには「ソルベンシーマージン比率」「格付け」「基礎利益」があります。ソルベン シーマージンとは「支払い余力」のことです。大地震や台風などの自然災害や疫病の発生な ど、予想外の事態によって保険金の支払いが膨れ上がった場合にどこまで耐える力がある のかを数値で表したものがソルベンシーマージン比率で、ソルベンシーマージンの総額をリ スクの合計額×1/2 で除して求めます。数値が 200％以上であることが健全性を維持する目 安で、200％未満になると行政当局より早期是正措置（いわゆる指導）の対象となります。そ して、この数値が 0％未満になると、業務の一部または全部の停止命令がなされるのです。 格付けとは ある企業（または国）の信用度を第三者（格付け会社）の目で公平に判断し、 アルファベットによる記号で表されたものが「格付け」です。一般的に、格付けの高い会社ほ ど安心度が高いと考えられるわけです。また基礎利益は保険会社の 1 年間の儲け＝収益力 を示す指標です。本業によって利益を上げているかどうかを測る目安となります。 1 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 保険会社が破綻した場合に、契約者の保護を図る目的で設立されたのが「保険契約者保 護機構」で、その役割は大別すると 2 つあります。1 つは破綻した保険会社を救済する保険 会社が現れた場合にその救済保険会社に資金を援助する「資金援助」、もう 1 つは「救済保 険会社が現れなかった場合に、保護機構自ら破綻保険会社の契約を引き受けて、契約の 事務を行う「保険契約の引き受け」です。 保険契約者保護機構は、生命保険会社対象と損害保険会社対象と 2 つが別々に存在し、 いずれの場合も「再保険」は保護の対象外です。なお、生命保険会社の保険契約者保護制 度については、生命保険契約者保護機構により、破綻時点の補償対象契約の責任準備金 の 90％まで補償されます。契約している保険金額や支払った保険料ではないことに注意し ましょう。また、その後に基礎率が見直されることで、さらに大きな影響が出る可能性があり ます。 また、保険業法の規定により、保険の募集行為（具体的な商品説明）を行えるのは「生命 保険募集人」「保険代理店」「保険仲立人（ブローカー）」の 3 者に限られています。ブローカ ーと損害保険代理店や生命保険募集人は兼業できません。ファインシャル・プランナーとい うだけでは、保障内容の説明や証券分析はできても具体的な商品説明はできないというわ けです。 生命保険の仕組みと種類 保険制度は相互扶助の考え方で成り立っています。だからこそ、加入者がいつ危険に直 面してもその損失に対応できる状態が保てるのです。 相互扶助の考え方を実現するために、「大数の法則」と「収支相等の原則」の 2 つの法則 が利用されています。大数の法則とは、数少ない経験ではなんの法則もない事柄も、数多く の経験を集めると一定の法則が見出せるという現象のことを言います。一方、収支相等の 原則とは、1 人 1 人で見た場合には、お金を支払うだけで受け取ることがない人や、少しのお 金しか払っていなくても大金を受け取る人がいて収支はバラバラですが、グループ全体で見 た場合にはその収支は等しくなっているという現象のことをいいます。 生命保険は「人の生死に対して一定の金額を支払う」というもので、レジュメにある通り「死 亡保険」「生存保険」「生死混合保険」の 3 つに分けられます。 なお、定額保険は契約時に定めた金額で保険金が支払われる保険で、変額保険とは運 用実績に応じて、支払われる保険金が増減する保険のことです。ただし、死亡時の保障額 は契約時の保険金額が最低保証されます。 2 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 生命保険の保険料 保険料は、大数の法則と収支相当の原則によって決められますが、実際には加入者の年 齢やその時の経済環境によって細かい条件が違ってきます。これらを計算するために定め られているのが「予定基礎率」です。現在の保険制度では、保険料を決めるにあたって、次 の 3 つの要素を計算し、加入者が公平に保険料を負担するようになっています。 まず予定事業費率は保険事業の運営上必要な経費の割合です。予定事業費率が高いと いうことは、多くの経費を使うということなので、加入者から集めるお金も多く（＝保険料は高 く）なります。予定死亡率とは統計上性別、年齢ごとに定められた死亡率のことで、統計には 各生命保険会社共通の「生保標準生命表」が利用されています。予定死亡率が高くなると、 人の亡くなる確率が上がる＝保険金の支払いが多くなるので、より多くのお金が必要になる ため、死亡保障を目的とした商品では年齢が高い人ほど保険料が高くなります。加入者から 集めた保険料は、必要な経費を差し引いた上で、将来の保険金支払いにあてるため積み立 てています。この積立金には運用による利息を見込みますが、この際の予定運用利率のこ とを予定利率といいます。予定利率が高くなると、運用によって得られる収益（利息）が多く なるため、加入者から集めるお金は少なくて済むようになり保険料は安くなるわけです。予 定利率は原則として契約時に定められた数値が最後まで変わりません（固定金利）。しかし、 生命保険は長期の契約であるため、これでは、将来の金利変動リスクを抱えてしまうことに なります。そこで、世の中の金利水準に連動する「予定利率変動型保険」が誕生し、特に保 険期間の長い商品の主流となってきています。なお、金利が低下した場合でも契約時に定 められた利率が最低保証されます。 高齢になるほど高まる死亡率に合わせて年齢ごとに違う保険料のことを「自然保険料」と いいます。一方、加入期間全体で必要な保険料の総額を期間に応じて按分し、保険料が毎 年一定になるように計算されたものを「平準保険料」と呼んでいます。 保険料の支払い方法 保険料の支払いには、月払い、半年払い、年払い、一時払いの 4 種類があります。一時 払い以外で、今後の保険料をまとめて支払う方法を「前納」といい、前納する期間に応じて保 険料が割り引かれます。前納のうち、全保険期間の保険料を契約時にまとめて支払う方法 を「全期前納」といいます。一時払いと全期前納は形の上では同じですが、未経過期間の取 り扱いや生命保険料控除の取り扱いが異なります。 保険会社は将来の保険金の支払いに備えて保険料の一部を積み立てており、これを「責 任準備金」と呼びます。また、契約の途中で保険を解約するとお金が戻ってくることがありま 3 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 すが、これは、この責任準備金の一部が契約者に返されるために発生するもので、「解約返 戻金」とよんでいます。 契約直後の解約では責任準備金がほとんど積み立てられていないので、解約返戻金もな い、あるいは、あってもわずかな金額となります。また、解約返戻金を支払わない代わりに保 険料を安くした商品も販売されています。 前述の 3 つの予定基礎率はあくまでも「予想」の数字であるため、決算時には誤差が発生 することを見越して通常余裕を持って定められます。この誤差によって発生するお金を「剰余 金」と呼んでいます。剰余金はその発生源に応じて 3 つあります。まず予定死亡率により見 込まれた死亡者数より、実際の死亡者数が少ない場合に生じる利益を死差益といいます。 利差益とは予定利率により見込まれた運用収益より、実際の運用収入が多い場合に生じる 利益で、費差益とは予定事業費率により見込まれた経費より、実際に使った経費が少なくて 済んだ場合に生じる利益のことです。 剰余金は一定の条件に従って契約者に還元されます。このお金のことを「配当金」といい ます。配当金は、契約してから 1 年以上経過した保険に、決算期毎に保険種類や契約年齢、 払込方法、経過年数、保険期間などによって公平に割り当てられ、通常契約後 3 年目から 支払われます。また通常の配当の他、長期間継続している契約に対しては特別配当が実施 されます。特別配当は、不動産や株の売却など、予定基礎率の計算とは関係なく発生した 収益を長期間継続してくれた契約者に還元しようというものです。 保険会社は剰余金の 20%以上は契約者配当準備金に組入れ、配当の原資とすることが義 務付けられています。保険商品は配当の支払われ方によって、3 種類に分類できます。有配 当保険は 3 つの予定率すべてをゆとりのある数値で計算し、死差益･利差益・費差益の３つ ともが配当金の対象となっている保険で、3 つのタイプの中では最も保険料が高くなります。 準有配当保険（利差配当保険）は 3 つの利益のうち「利差益」のみを配当金の対象にしてい る保険で、死差益と費差益は還元しない分、集める保険料は有配当保険より少なくてよいた め、割安になります。利差益の計算は、5 年を一区切りとして行われるのが一般的です。無 配当保険はすべての差益について配当を出さない保険です。ゆとりを持った保険料の徴収 を行わないので、保険料は 3 つのタイプのうち最も安くなります。 また、発生した配当金は、必要になるまで積み立てておく積立（据置）方法、自分の保険の 保障額を増やす保険金買増方法、その配当金を保険料の支払にあてる相殺方法、現金で 受け取る現金支払方法のいずれかを選択することになります。 4 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 保険契約の重要性 生命保険契約は長期間にわたるものが多く、最終的には何百万円以上もの支出を伴う買 い物であるため、契約時にその内容についてしっかりと理解する必要があるといえます。 約款とは生命保険契約による契約者・保険会社の互いの権利義務を規定するいわば契約 書のようなもので、保険会社は事前に「約款」を契約者に渡します。 ただ約款は、専門用語など一般消費者にとっては理解しにくい表現が多いため、約款の 中でも特に契約者にとって重要な部分を取り出してわかり易く解説してあるのが「ご契約のし おり」です。その内容は、保険契約に関する注意点や商品の特徴など共通する事項だけとな っており、個々の契約ごとの内容（保険料や解約返戻金など）については記載されていませ ん。 また、保険会社にとってみても、大数の法則や収支相等の原則を守るために、一定の条 件にあった契約を引き受けていかなくてはなりません。保険会社は加入を検討している人か ら一定の情報を仕入れることにより、そのリスクを回避するようにしており、これを契約の選 択（危険選択）といいます。契約の選択には身体的危険、環境的危険、道徳的危険の 3 つが あります。身体的危険（医学的危険）とは被保険者の身体、健康上の危険のことです。現在 や過去の病歴、体格、身体の障害状態などを指します。環境的危険は主に被保険者の職業 や仕事内容、趣味等に関するものです。危険な職業や趣味を持っている人は、その危険度 に応じて契約の引き受けが判断されます。道徳的危険（モラルリスク）とは保険金殺人や保 険金詐欺に代表される、「保険を使って不正に儲けてやろう」という心理状態を指します。 責任開始日とは「保障が始まる日」のことで、通常、契約の申し込み、第 1 回目の保険料 支払、告知（または診査）の 3 つが完了した日になります。一方、契約日とは「保険会社が事 務手続き上定める日」のことで責任開始日とは必ずしも一致しません。 保険会社が契約の引き受けについて適切な判断ができるように、契約者または被保険者 は、契約の際に告知書や医師の質問に対してありのままの事実を告げる必要があり、これ を告知義務といいます。真実を述べなかった場合や重要な事実を隠していた場合には告知 義務違反となり、保険会社は一方的に契約を解除することができます。この際に一般に解約 返戻金に相当する金額が払い戻されますが、保険事故が発生していた場合でも保険金や給 付金は支払われません。ただし、告知内容と給付金、保険金の支払い事由に因果関係がな い場合（血圧が高いことを黙っていた人が事故で死亡したなど）は、保険金が支払われるこ ともあります。 保険会社が一方的に解除できる権利を「解除権」と言いますが、解除権は保険者（保険会 社）が解除の原因を知ったときから 1 ヵ月間権利を行使しなかった場合や責任開始日から起 算して 2 年以内に保険金・給付金の支払事由または保険料の払込免除事由が生じなかった、 5 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 いわゆる時効のような場合に該当すると消滅します。 なお、平成 22 年 4 月から告知書扱いの告知義務に対しては従来の自発的申告義務が質 問応答義務に変更されました。また保険募集人から告知しないように働きかけがあった場合 などは、保険会社は告知義務違反による解除ができなくなっています。 保険商品は目に見えない商品のため、契約後に「そんな内容なら契約しなかったのに」と なることも考えられます。このような場合に消費者を保護する制度がクーリングオフ（契約撤 回請求権）制度です。クーリングオフは「申込日から 8 日以内に、契約者本人が文書によっ て解除の意思を伝える」ことで成立します。またクーリングオフの内容を記載した書面を受け 取っていなければ、いつでもクーリングオフができます。ただし、レジュメにあるような場合に はクーリングオフが認められません。 契約成立後の見直し 契約後、商品内容を見直したり、保険金や給付金を受け取る際には保険会社に対する手 続きが必要となります。 自動振替貸付とは、保険契約の解約返戻金の一定範囲内で保険料に当てる金額を自動 的に貸し付ける制度のことをいいます。これによって、保険料の引き落としがされなくても契 約を継続することが可能です。ただし、あくまでも「貸し付け」であるため、保険会社に対して 返済を行うまでの間は所定の利率で貸付利息が課せられます。 払済保険と延長（定期）保険という方法もあります。レジュメをご覧ください。払済保険とは、 保険料の払込みをやめて、その時点の解約返戻金を使って、一時払いで養老保険または主 契約と同じ種類の保険を買い取る方法をいいます。この際、保険期間は変更前の契約と変 わりませんが、保障額は少なくなります。 一方、延長（定期）保険とは、保険料の払込みをやめて、その時点の解約返戻金を使って、 従前の契約と同じ保険金額の一時払い定期保険を買い取る方法をいいます。保障額は変 更前の契約と変わりませんが、変更後の保険期間は短くなるのが一般的です。解約返戻金 が多いケースでは、元の契約より保険期間が長くなることもあり得ますが、このような場合で も保険期間を従前の契約の残り期間より長くすることはできないため、期間満了時に残った 原資は、生存保険金として契約者に支払われます。払済保険、延長（定期）保険ともに、変 更した時点で特約はすべて消滅します。 保険金額の減額は、文字通り保障額を減らすことです。保障を減額した分保険料が安くな り、また減額した部分は解約と同様に扱われるため、解約返戻金がある場合はそれが支払 われます。また、保障額を増やすのが増額ですが、増額をする部分については新規の加入 6 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 と同様に扱われますので、その時点での年齢や予定利率などに準じた保険料になるほか、 医師の診査や告知が必要となります。 転換とは、現在加入している保険契約を同じ会社の別の契約に変更することです。現在 の契約の責任準備金や配当金など（これを転換価格といいます）を利用することで、新しい 保険契約の保険料を低く抑えることも可能ですが、あくまでも新契約であるため、年齢や予 定利率などの条件は転換時点のものが適用されます。 契約者貸付とは、解約返戻金の一定範囲内の金額で保険会社から貸付を受けられる制 度のことで、借りられる金額は商品によってその時点での解約返戻金の 7 割～9 割となって います。貸付を受けている期間は、所定の利率で利息がつき、貸付を受けたままで保険金 の支払いが発生したり、解約をした場合には、保険会社が支払うべき金額から、返済されて いない金額とその利息を差し引いたお金が支払われることになります。 保険契約を契約者の意思によって止めるのが解約です。契約者はいつでも契約を解約す ることができます。解約の際には、保険種類や加入期間に応じた解約返戻金が支払われる ことがあります。一度解約した保険契約は、元に戻すことはできません。なお、その保険契 約の責任準備金から「解約控除」と呼ばれる手数料を差引いた金額が解約返戻金になりま す。 失効と復活、猶予期間 保険料が払えなくなった契約をそのままにしておくと、契約そのものが効力を失うことにな ります。これを「失効」といい、その後に保険事故が発生したとしても保険金などが一切支払 われないことになります。ただし、契約の失効の際には「猶予期間」というものが設けられて おり、保険料の支払いがない場合でもこの猶予期間の間は保障が継続しますので、「知らな いうちに保障が無くなっていた」という事態を避けることができます。 猶予期間が過ぎて契約の効力が無くなった保険でも、失効してから所定の期間内であれ ば、一定の要件を満たすことで契約を元の状態に戻すことができます。これを「復活」といい ます。復活するためには失効してから所定の期間以内であること（原則 3 年以内だが、変額 保険や医療保険はこれより短い期間が定められている）や健康状態に対する告知を改めて 行ったうえで、保険会社の承諾を得ること、そして滞っている保険料をまとめて払い込むこと という要件を満たすことが必要です。復活をすれば、元の契約が継続していたことになるの で、適用されている基礎率や保険料も以前のまま適用されます。 7 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 定期保険とその種類 定期保険はその名の通り「一定期間」を保障する保険です。定められた期間の間に死亡 または高度障害状態になると保険金が支払われますが、何事も無く期間が満了すればそこ で保障も終了します。このタイプの保険には、保障額の変化の仕方や保険金の支払われ方 などによって、レジュメでご覧いただいているような逓減定期保険、逓増定期保険など様々 な形のものもあります。逓減定期保険とは当初契約した保障額が、期間の経過に応じて一 定額または一定率で減少していく定期保険です。保険料は契約期間を通じて一定のため、 契約時の保障額が同じであれば、平準定期保険より掛け金が割安になります。逓増定期保 険は当初契約した保障額が、期間の経過に応じて一定額または一定率で増加していく定期 保険です。保険料は契約期間を通じて一定のため、契約時の保障額が同じであれば、平準 定期保険より掛け金が割高になります。 保険金が年金形式で支払われる定期保険が収入保障保険です。定められた期間だけ支 払われる（確定年金）タイプと、定められた期限まで支払われる（確定期限）タイプがあり、後 者は保険事故発生日によって、支払い総額が変わります。収入保障保険の「確定期限」タイ プは、支払期限を「年齢」で指定するケースが多いので「歳満了タイプ」とも呼ばれます。 終身保険とその他の保険 終身保険は、保障期間が一生涯続く保険です。ただし、保険料の払込みは所定の年齢で 終えるタイプが主流で、これを「短期払い」と呼んでいます。もちろん一生涯払い込みを続け るタイプ（終身払い、または全期払い）もあります。将来の保険金支払いに備えて保険会社 は責任準備金を積み立てていますので、一定期間経過後に解約すると、解約返戻金が支払 われるため、貯蓄性も併せ持っている保険といえます。 定期保険特約付終身保険は、終身保険をベース（主契約）に、定期保険を特約として付 加した保険です。終身保険の保険料払込期間と比較して、定期保険の期間を短く設定した ものを「更新型」、同じ期間で設定したものを「全期型」といいます。契約当初の保険料は「更 新型」の方が安くなりますが、最後まで更新した場合を全期型と比較すると、支払い総額は 全期型のほうが安くなります。更新型は更新時に契約者から何も申し出がなければ、同じ条 件で更新されます。これを自動更新といいます。 アカウント型保険というのは支払った保険料を貯蓄部分と保障部分に明確に分けている 点と、契約後の保障見直しの自由度が高い点が特徴の商品です。貯蓄部分に適用される 予定利率は変動タイプなので「利率変動型積立終身保険」と呼んでいます。 またこの他保障性と貯蓄性を組み合わせた保険に養老保険があります。養老保険は、定 8 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 期保険と同じく定められた期間を保障するうえ、何事も無く期間が満了した時には「満期保 険金」として保障額と同額の保険金を受け取ることができる保険（生死混合保険）です。一般 に貯蓄タイプといわれるのはこの保険です。 こども保険（保険会社によっては「学資保険」といいます）は、教育費の準備をメインの目 的とした貯蓄性の保険です。通常、親（多くの場合は収入のある父親）が契約者となって子 どもが被保険者となります。保険である以上被保険者が死亡した場合には何らかの形で保 障がありますが、こども保険の最大の特徴は、契約者である親が死亡した時には以後の保 険料払込が免除されるということです。この場合でも進学祝金や満期保険金は当初予定通 り支払われるので、その意味では契約者にも保険がかけられていることになります（連生保 険）。 保険は基本的に契約時の利率が保障される固定金利商品ですので、昨今の超低金利時 代においては、その魅力は薄れてきていますが、教育資金の準備手段として確実に貯める ことができる方法であるため、根強い人気があります。商品によっては、契約の途中に進学 祝金を受け取ることができるものや、契約者が死亡した場合に、その後満期になるまで毎年 育英年金が受け取れるものなどがありますが、その分保険料は割高となります。 投資性のある保険には変額保険があります。変額保険とは、契約時に定めた保険金額が、 その後の運用実績に応じて変動する保険です。ただし、死亡保険金に関しては基本保険金 額（契約時の保険金額）が最低保証されているため、どれだけ運用状況が悪くても契約時の 保険金額を下回ることはありません。一方で、満期保険金と解約返戻金については最低保 証がないので、運用状況の悪い時に満期を迎えたり、解約してお金を受け取ろうとすると、 当初の予定より少なくなってしまうことが起こり得るのです。この保険は、特別勘定によって 運用されています。特別勘定では契約者自身が複数の運用対象の中から運用先を選び、 その運用結果が自分に返ってきますので、運用リスクを契約者が負った保険、つまり投資性 のある保険ということになります。 個人年金保険の種類 個人年金保険は私的年金の代表的な商品です。将来の生活費の不足などに備える貯蓄 タイプの保険で、保険料を支払って一定の年齢になったら毎年年金を受け取るという仕組み になっています。受取時の条件によって、確定年金、有期年金、終身年金の 3 つに分類され ます。 確定年金は被保険者の生死に関わらず、定められた期間中は年金が支払われる商品で す。被保険者が死亡した後はその遺族に対して期間が満了するまで年金が支払われます。 9 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 有期年金は被保険者が生きていることを条件に、定められた期間年金が支払われる商品で す。なお、保証期間付有期年金の場合、保証期間内であれば、被保険者の生死に関わらず 年金が支払われます。終身年金は受取期間を定めず、被保険者が生存している限り年金が 支払われ、死亡した時点で支払が終了する商品です。なお、保証期間付終身年金の場合、 保証期間内であれば、被保険者の生死に関わらず年金が支払われます。夫婦連生年金は、 終身年金の一種で、夫婦のうちどちらか一方が生存している限り年金が支払われる商品で す。 変額個人年金保険は個人年金保険の変額保険版で、投資型年金保険などとも呼ばれて います。 変額保険同様、特別勘定によって契約者の自己責任で運用され、保険料の積立期間中（商 品によっては受取期間中も）の運用実績に応じて、受け取る年金額が変動する商品ですが、 年金原資を最低保証している商品も販売されています。この商品は運用結果がどんなに悪 くても、年金が最低保証額を下回ることがありませんが、その分のコストが上乗せされている 点に注意が必要です。また、こういった年金原資確保型も含めたすべての変額年金保険で、 契約後数年以内の解約に対しては「解約控除」と呼ばれる手数料が取られ、元本割れを起 こす可能性がありますので、余裕資金で行うのが前提となります。 なお、最低保証額が守られるのは、当初予定通りに契約を継続した場合だけで、中途解 約の場合は元本割れが発生することもあります。なお、変額個人年金保険にも「確定年金」 や「有期年金」「終身年金」の違いがあるのは、定額の個人年金保険と同様です。また、死亡 給付金については、最低保証のあるものが多くなっています。 医療保険 医療保険とは、入院や手術などのリスクを保障する保険商品の総称です。人の生死が対 象となっていないため、第 3 分野保険と呼ばれます。保障内容は、入院給付金・手術給付金 などが基本で、特約として退院給付金や通院給付金などをつけることができます。病気、ケ ガのどちらも保障しますが、原則として入院しない分は保障されません。なお、通院給付金 は、退院後の通院のみが対象となります。 医療保険は死亡保障の保険に特約として付加されることもあります。単体で加入する医 療保険と比較した場合、同じ保障内容ならば保険料が安いメリットがありますが、一方で見 直しについての制限があることや、入院 5 日目からの保障が多いことなどのデメリットがあり ます。単体の医療保険は、多くの場合、入院 1 日目からが保障対象となっています。 医療保険、医療特約とも、入院給付金が支払われる日数、例えば 1 回の入院で何日間ま 10 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 で支払い対象となるかという日数や、入院を何度かした場合に通算で何日間まで支払い対 象となるかという日数に上限があります。一般に退院後、180 日以内に同じ原因で再入院を した場合は、1 回の入院としてカウントされます。 がん保険は、その名のとおり病気の中でも「がん（悪性新生物）」だけを保障する保険です。 がん保険は他の保険と違い加入後９０日間の「待期間」とよばれるものがあり、その間にが んの診断を受けた場合は保障対象外になります。 かんぽ生命 日本郵政公社が民営化されて引き継いだのがかんぽ生命です。もともとは国民に大きな負 担なく保険を準備してもらおうという考えから生まれた保険でしたので、その基本は「小口・ 月掛け・無診査」です。保険金の加入最高限度額は被保険者 1 人につき 1,000 万円となって います（新規の契約の場合）。ただし、加入してから 4 年以上経過した 20 歳以上 55 歳以下 の被保険者については、300 万円の上乗せが可能であるため、通算で 1,300 万円までの保 障を準備することができます。なお、15 歳以下の被保険者については加入限度額が 700 万 円となっています。かんぽ生命の契約は基本的に月掛けです。1 年間分をまとめて払う年払 や、一定期間分をまとめて払っておく前納もできますが、あくまでも月掛けの保険料のまとめ 払いという位置付けです。また無診査とはいっても、最低限の健康状態に対する告知は必 要となります。医師の診断は不要で、職業による保険の制限なども一切ありません。商品の 主な特徴としては、終身保険や養老保険では、加入後 1 年 6 ヵ月経過後に不慮の事故や特 定感染症などで死亡した場合、保険金が倍額支払われる制度があります。なお、定期保険 にはこの制度が適用されません。普通定期保険については、契約後 1 年 6 ヵ月経過前の死 亡に対しては保険金額が一部削減されますし、医療特約は契約後 2 年以内の入院について、 給付金額が削減されます。 生命保険料控除 支払った生命保険料のうち一定金額については「生命保険料控除」として所得控除が認 められています。具体的には、1 年間の支払保険料に応じて、一定の金額が所得税・住民税 の計算上控除されることになります。「年間に支払った保険料」は、支払った保険料から受け 取った配当金（積み立てた分も含む）などを差し引いた金額のことです。 なお、保険期間が 5 年未満の貯蓄保険や財形保険、住宅ローンに付随する団体信用生命 保険の保険契約は生命保険料控除の対象となりません。 11 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 また、対象となるのは「その年に実際に支払った保険料」なので、一時払い契約は支払っ た年だけが対象となりますが、前納した保険料は期間の経過に応じてそれぞれの年の控除 対象となります。 「生命保険料控除」では、一定の条件を備えた個人年金保険に加入している場合、同額の 控除が別枠で認められます。対象となる個人年金保険には①年金受取人が契約者または 配偶者のいずれかで被保険者と同一人であること、②保険料の払込期間が 10 年以上であ ること（一時払いなどは不可）、③年金の種類が確定年金か有期年金のときは、年金支払開 始日における被保険者の年齢が 60 歳以上で、かつ年金の支払が 10 年以上の期間にわた って定期的に行われるものであること、という要件があります。要件を満たさない個人年金保 険は、一般の生命保険料控除の対象となり、また、変額年金保険の保険料は一般の生命 保険料控除の対象となります。 平成 24 年 1 月 1 日以降に締結した保険契約では新たに創設された介護医療保険料控除 の対象となります。控除額は所得税について一般の生命保険料控除、介護医療保険料控 除、個人年金保険料控除それぞれ限度額 4 万円（合計適用限度額は 12 万円）、住民税では それぞれ限度額 2.8 万円（合計適用限度額は 7 万円）です。 受取保険金と税金 生命保険に加入していた人が亡くなった際の死亡保険金や、養老保険や学資保険などが 満期を迎えた場合の満期保険金など、受け取った保険金には、契約形態によって所得税、 相続税、贈与税のうちいずれかの税金がかかります。 契約者と被保険者が同一人で保険金の受取人が別の場合、受け取った死亡保険金は相 続税の課税対象となります。つまり、亡くなった方の相続財産に加えられるということになる わけです。ただし、死亡保険金の受取人が相続人である場合に限り、一定額までは非課税 となります。非課税限度額は「法定相続人 1 人につき 500 万円」です。 法定相続人の中に相続放棄をした人がいる場合も、法定相続人の数は相続放棄がなか ったものとして計算します。ただし、相続放棄をした人は非課税枠の適用を受けることができ ません。 契約者、被保険者、保険金受取人がすべて異なる場合の死亡保険金と、契約者と受取人 が異なる場合の満期保険金には贈与税が課税されます。贈与税には 110 万円の基礎控除 が認められているので、これを超えた金額がすべて課税対象となります。その年に他にも贈 与された財産がある場合には、すべて合算した金額から 110 万円の基礎控除を引くこととな ります。 12 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 贈与税は同じ金額に対しての税率が高く他の課税方法に較べ手取額が少なくなるため、 この契約形態（契約者、被保険者、保険金受取人が別々）はなるべく避けることが望ましい でしょう。 死亡保険金、満期保険金とも、契約者（保険料を支払った人）と保険金の受取人が同じ場 合は、一時所得として所得税および住民税が課せられます。 なお、保険期間が 5 年以下の一時払養老保険の満期保険金は、金融類似商品として収 益に対して一律 20％（所得税 15％、住民税 5％）の源泉分離課税扱いとなります。保険期間 が 5 年超でも、5 年以内に解約をした場合は、同じく源泉分離課税の扱いとなります。なお、 平成 49 年までは復興特別所得税も課税され、20.315％（所得税 15％、復興特別所得税 0.315％、住民税 5％）の税率となります。 個人年金保険や、収入保障保険のように保険金を年金形式で受け取った場合には、受け 取った年金は雑所得として扱われます。 満期保険金や死亡保険金以外の各種給付金は原則として非課税です。給付金には、入 院給付金･手術給付金・退院給付金などがありますが、これらの給付金は、被保険者本人ま たはその配偶者や直系血族あるいは生計を一にするその他の親族が受け取った場合には 税金は一切かかりません。またリビングニーズ特約による生前保険金や特定疾病保険金も 非課税です。 配当金は保険料の過払いを事後精算するという性質のものなので非課税です。ただし、 配当金をその都度受け取らず保険金と一緒にまとめて受け取る場合には、保険金の一部と して課税されますので、契約形態によって、相続税、贈与税、所得税のいずれかの税金が 課せられます。 解約返戻金には、「保険料を支払った人」と「解約返戻金を受け取った人」が同じである場 合には一時所得として所得税が、違う場合には贈与税が課せられます。 死亡時の必要保障額の考え方 ここまで、保険の仕組みや商品の特徴などをみてきましたが、いくら保険の知識を得たと しても、その人に合った保険を具体的に考えられないと意味がありません。生命保険は、保 険種類・保険金額・保険期間・保険料の払込期間を自由に決めることが出来ます。これらの 要素を、様々な状況を確認した上で自分自身またはお客様自身に合うように決めて行くこと を保険の設計といいます。 必要な保障額は、ただ単に金額が大きければ良いというものではなく、年齢や職業、家族 構成や今後の教育費、生活費などによって変わってきます。例えば、現在シングルであれば 13 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 万が一のことがあっても生活に困る家族がいないのが一般的です。しかし子どもがいて、そ の子どもの今後の学費や生活費などを考えると、これからある程度のお金が必要になってき ます。 もちろん将来に対する予測ですから、完璧な金額を出すことはできませんが、およその目 安は算出できるでしょう。 さらにここではもうひとつ確認しておきたいことがあります。それは、万が一の際に見込め る収入や、既に準備できている貯蓄はいくらなのか、ということです。 万が一の際にいくらあれば安心かということは、実際のところその時になってみないと判ら ないものですが、考え方としてはシンプルです。つまり、「万一の際に必要な金額」から「万一 の際に見込める収入」と「既に準備できている資金」を差し引いたものが、「必要な保障額」と いうことになるわけです。 まず、遺された家族の今後の生活費や子どもの教育費、住居費など、今後の支出を見積 もります。その上で今後見込まれる収入を計算します。国からの保障である「遺族年金」の 計算が柱になりますが、会社員の場合は遺族基礎年金と遺族厚生年金がもらえます。さら に会社によっては遺族の育英給付金制度が用意されている場合があります。死亡保障を目 的とした保険にすでに加入されているのであれば、この考え方で算出した数字と、現在の保 障額を比べてみてください。 「子どもが成長するために必要なお金を遺す目的で保険に入る」というケースでは、子ども がまだ小さいうちに自分にもしものことがあった場合に必要な金額と、20 歳ぐらいになった時 点で必要な金額は異なるはずです。つまり、家計における必要保障額は、現時点が一番大 きく、時の経過ともに減少していくのが一般的です。 使えるものは何か、自分にとって必要な保障額はいくらなのか、じっくり検討することが大 切です。 長期平準定期保険の活用 それでは、相談者が法人の経営者、役員の場合はどのように考えればいいのでしょう か？個人の保障設計とはどこが違ってくるのでしょうか？ 会社が契約者となり、役員または従業員を被保険者とする保険のことを「会社（法人）契 約」の保険といい、その目的には被保険者が社長などの会社役員や経営者に万一のことが あった際に備える場合や経営者の退職金の準備、また従業員の退職金の積立や従業員に 万一のことが起こった際の会社及び家族への保障などがあります。 会社契約の保険商品といっても、特別な商品があるわけではなく、目的に応じて定期保 14 株式会社ノースアイランド FP 単位とる蔵 WEB 継続教育研修【体験版】 険・養老保険・終身保険や医療保険などを利用します。それ以外には、会社が契約者、役 員・従業員が被保険者、保険金受取人は従業員の遺族とした「総合福祉団体定期保険」や 従業員が必要に応じた保険に会社を通して加入するいわゆる「グループ保険」といわれるも のです。1 つの会社や団体ごとに加入者を取りまとめて契約するため、一般的には個人で加 入するより保険料が安くなります。 会社（法人）が支払った保険料の取り扱いは、その商品に応じて経費になる場合とならない 場合があります。経費になる場合を「損金算入」する、経費にならない場合を「資産計上」す るという言葉で表現します。定期付終身保険や定期付養老保険などは、定期保険特約部分 の掛け金は損金に算入し、終身保険や養老保険部分の掛け金は資産計上ということになり ます。 代表的なものに「ハーフタックスプラン」があります。これは会社が契約者となり役員・従業 員を被保険者とする養老保険のうち、一定の要件を満たすことで掛け金の 2 分の１が経費と して認められる契約です。もうひとつが長期平準定期保険といわれるものです。 レジュメをごらんください。長期平準定期保険とは、期間が長い定期保険のことです。定期 保険は保障性の保険なのでその掛け金は「損金算入」が認められていますが、期間が長い 定期保険は、終身保険に近くなるため、保険期間の途中で解約するとまとまった金額の解 約返戻金を受け取ることができ、貯蓄性の保険としての機能も持ちます。そこで、長期平準 定期保険に当てはまる商品は保険料の扱いについて特別な取り決めがあります。要件とし て①契約時の年齢と保険期間を加えた数が 70 を超えること、かつ②加入時の年齢に保険 期間の 2 倍を加えた数が 105 を越えることとされています。 この２つの要件に当てはまった定期保険は長期平準定期保険となり、会社が支払った保 険料は、保険期間の前半 6 割は 1/2 は損金算入、1/2 は資産計上となります。そして後半 4 割では、保険料は全額損金算入され、前半で資産計上した分の残り期間で均等に取り崩し ながら損金に算入していきます。 人生には望むイベントだけでなく、家族の他界や突然の事故など望まないイベントも共存 しています。起こり得る様々な状況を想定し、どんなときにはどんな準備が役立つのかをライ フプランを通じて確認し、備えることが大切なのです。もう一度、生命保険の基本を確認し、 顧客に適切なアドバイスができるように知識のメンテナンスをしておきましょう。 15
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