も ての人 め 初 安心！ フリーインストラクターのため 間もなく確定申告の時期を迎えます。フィットネス指導者という職業は、フリーランス（個人事業主）の方が多く、 その場合は自分で確定申告を行う必要があります。 今年は初めて確定申告を行う方はもちろん、これまで制度や仕組みをよく理解せずに何となく行ってきた方も、本コー ナーをしっかり読んで節税対策を心がけましょう。解説は、社会保険労務士としても活躍中のADD、若松延江さんです。 １ 確定申告とは？ 私たちが納めている所得税は、１年間の所得税額を計算し 引かれた所得税については会社（雇用主）が個人に代わって て自ら申告納付する「申告納税制度」をとっています。１月 毎月税務署に納めてくれています。しかし、実際には私たち ※１ １日∼ 12月31日に所得 のあった人は所得税を「申告納税」 は必要経費もかかっていますし、そのほかにも所得税を計算 する、あるいは納め過ぎた所得税を「還付申告」する税務処 するうえで所得から控除※２できる項目がいくつかあるので、 理をしなければなりません。これを「確定申告」と言います。 12月末時点でそれらを計算し、正確な所得税を確定させる 原則、翌年２月16日∼３月15日に行うことになっています わけです。 （Ｈ25年は２月18日∼３月15日） 。 源泉徴収されているインストラクターの場合、確定申告を フリーインストラクターの場合、毎月支払われるレッスン することにより、まれに申告納付しなければならない場合も 料のうち「源泉徴収」というかたちで10％（Ｈ25年１月１ ありますが、ほとんどの場合は還付申告になることが多いの Point 1 確定申告とは、納め 過ぎた税金が戻って くるチャンス！ ２ 日から復興特別所得税が加 算されるため、源泉徴収額 ではないでしょうか。 最初は、必要書類を集めたり計算をしたりと、慣れない作 は10％から10.21％に変更） 業に戸惑うと思いますが、納め過ぎた税金が還付されるチャ の所得税を引かれている方 ンスですので、初めての方もぜひ頑張って確定申告に臨んで が多いと思いますが、その ください。 青色申告と白色申告 ※１所得：収入から必要経費を除いた税法上の利益のこと ※２控除：所得税や住民税を計算するときに、所得から差 し引くことができ、課税されないもの Point 2 「青色申告」という言葉をよく耳にしますが、白色申告と は10万円となります。白色申告に の違いは何なのでしょうか。青色申告とは、文字通り確定申 記帳義務はありませんが、所得が 告の申告書が青い色をしているところからそう呼ばれていま 300万円を超える場合には記帳義 す。青色申告にはさまざまな特典がありますが、それを受け 務が発生しますので、同じ記帳を るためには条件がつけられています。 するのであれば、青色申告のほうがお得と言えます。 所得が300万円 以上なら、青色 申告がお得！ ほとんどのフリーインストラクターは白色申告をされてい ＜青色申告を受けるための条件＞ その１ 事前に所轄の税務署に青色承認申請書を提出し、承認を受けていること その２ 簿記のルールに従って、帳簿の記帳をすること ると思いますが、所得が300万円を超える場合には、節税対 策として青色申告を検討されてみてはいかがでしょうか。 確定申告の種類 ここで言う「帳簿」は、正規の複式簿記のことですが「簡 易簿記」と呼ばれる簡略した形式の簿記でも可能です。複式 簿記の場合控除額は最高で65万円ですが、簡易簿記の場合 ３ 青色申告 白色申告 記帳 控除額（最高） 要：複式簿記 65万円 要：簡易簿記 10万円 所得が300万以上の なし 場合は記帳が必要 税務署への申告 事前の申告が必要 申告不要 確定申告の流れ ここでは、フリーインストラクターの方に多い白色申告の 流れを紹介していきます。 額、源泉徴収額を証明する書類 ・国民年金・国民年金基金の支 払証明書（社会保険料控除を Point 3 必要な書類は 早めに準備！ 受ける場合） ①申告用紙を入手 「確定申告書のＢ様式」 「所得の内訳表」 「収支内訳書」を、 最寄りの税務署や確定申告相談会場などで入手します。国税 ・生命保険料・地震保険料控除証明書（生命保険料・地震 保険料控除を受ける場合） 庁のホームページからもダウンロード可能です。確定申告を ・医療費の明細書または領収書（医療費控除を受ける場合） 行うと、翌年からは税務署より送付されてきます。 ・借入金の年末残高証明書（住宅借入金控除を受ける場合） ②申告に必要な添付書類の確認 ・経費の領収書（※添付提出義務はありません） ・「報酬の支払調書」 「給与所得の源泉徴収票」等 支払金 14 HEALTH-NETWORK Jan-Feb, 2013 ③申告書を記入・提出 の確定申告ナビ 記・若松 延江 JAFA/ADD、ADE、社会保険労務士 若松社会保険労務士事務所代表。フィットネス指導者として活 動する中で、アドバイザーとして数社のスタジオ運営に携わる。 業務委託契約をしているインストラクターの労務管理、賃金シ ステムの構築などにもかかわり、人事労務に興味を持ち始めた ことが、社会保険労務士の世界に入るきっかけとなった。 ４ 経費として認められるもの 経費として認められるものは「仕事に必要なもの」「仕事 の費用なども計上可能でしょう。 で使うもの」 「仕事にかかわるもの」に限られます。その際 その一方で、仕事に関すること以外のものは、経費として には、経費としての領収書が必要になります。領収書の出 認められません。例えば、皆さんがよく行う「飲み会」につ ない交通費についてはノートなどに記入をしておくとよいで いて言えば、営業目的や情報交換など 仕事に関連した飲み しょう。 会 などは経費として計上することも可能ですが、メンバー 実際には、白色申告では領収書を申告時に提出しなくても さんやインストラクター同士の 普通の飲み会 などは、経 よいことになっています。しかし、後に税務署の監査を受け 費として認められません。また、プライベートで着用するた るとことになった場合には、一つ一つ細かく調べられますの めに購入したフィットネスウェアなども認められません。 で、きちんと説明ができるように区別をつけて保管しておき 仕事とプライベートで共用して使用するものは、経費とし て認められる場合があります。例えば、携帯電話など30％ ましょう。 フィットネス指導者が経費として認められるものには、仕 を仕事で70％を私用で使っているときは、30％分を計上す 事で使うウェアやシューズ、CDをはじめ、交通費や資格取 ることができます。あるいは普段眼鏡をかけている人が仕事 得費、 研修費なども含まれます。 仕事で車に乗る場合にかかっ のときだけコンタクトレンズを使用する場合などは、全額は たガソリン代や、仕事の打ち合わせを兼ねた飲食代、仕事上 無理にしろ80％程度は経費として認められるようです。 必要な会への参加費なども計上可能です。もちろんJAFAの 明らかに私用でも使っているものを計上する場合、100％ 年会費も認められます。ほかに、仕事をするときのみに使う を経費にすると後で追及される可能性がありますので、共用 汗に強く落ちにくい化粧品や、プロとしてのからだをつくる している場合にはその比率を明確に説明できるようにしてお ためのプロテインやサプリメント、トレーニングをするため きましょう。 Point 4 経費の計上は、仕 事とプライベート の区別を明確に！ フィットネス指導者の経費として認められるもの（例） フィットネス指導者の経費として認められないもの プライベートの飲み会 でかかった飲食費やプ ライベートで着用する ために購入したウエア など、仕事に関係ない もの ウエア シューズ CD 交通費 加入団体の 年会費 資格取得費 研修費 ガソリン代 仕 事の打ち合わせや営業目的とした飲食代 仕事 上必要な会への参加費 汗に強く落ちにくい化 粧品 プロテインやサプリメント トレーニン グをするための費用 コンタクトレンズなど ※ただし、これらはすべて仕事に関するもの。私用と共有 している場合は、仕事の割合分のみ計上できる。 ５ 来年のための準備と心構え Point 5 個人事業主である私たちは、インストラクターの仕事をき 士さんが自宅まで来て丁寧に指導 ちんと「事業」として考えていくうえで、税金面などをきち もしてくれることもあるようなの んとやり繰りしたいものです。日頃から領収書はしっかりと で、利用されるとよいでしょう。 インストラクター の仕事を「事業」 として考え、工夫 して節税対策を！ 保管しておき、私用と共有している分はその割合をきちんと 計上するなど、ちょっとした工夫をすることによって、節税 対策ができます。ぜひ心がけるようにしてみてください。 ほかにも、 医療費控除（10万円を超えた分は控除されます） については生計同一であればまとめて計上できますので、個 人では10万円を超えていなくても、家族分を集めるとかな りの金額になることもありますので、 確認してみてください。 また、湿布薬や風邪薬など、市販の薬などもその対象になり ますので、買い物をした際には領収書は必ず保管しておくよ うにしましょう。 Ｈ26年の確定申告を青色申告でと考えている方は、Ｈ25 年３月15日までに青色申告承認申請書を提出することが必 要です。帳簿の記入と保管などが義務付けられていますが、 税務署で申し込むと無料の記帳指導が受けられます。税理 確定申告のまとめ 項 目 用紙 用紙の 入手先 提出期限 堤出先 添付書類 内 容 確定申告書（Ｂ様式）。 青色申告は青色申告書を用いる 最寄の税務署または確定申告相談会場など。 国税庁のホームページからダウンロードもできる。 翌年より税務署から郵送される。 2月16日∼ 3月15日（Ｈ25年は２月18日∼３月15日） 住所地または事業所地を管轄する税務署 ①収支内訳書 （青色申告の場合は青色決算書） ②支払調書（報酬の場合） 源泉徴収票（給与所得の場合） ③所得の内訳書 ④社会保険料控除証明書（国民年金・国民年金基金） ⑤生命保険料、地震保険料控除証明書 ⑥住宅借入金等特別控除を受ける場合には借入金の年末残高証明書 ⑦医療費控除を受ける場合には医療機関や薬局の明細書、領収書 HEALTH-NETWORK Jan-Feb, 2013 15
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