５．所得税における所得控除額の計算方法（具体例） （ア）旧制度が適用されている契約、または新制度が適用されている契約のどちらかの契約のみご加入の場合 ケース１ … 旧制度が適用されている契約のみの場合 ケース２ … 新制度が適用されている契約のみの場合 （イ）旧制度が適用されている契約と、新制度が適用されている契約の双方にご加入の場合 ケース３ … 旧制度が適用されている契約の「一般生命保険料控除」または「個人年金保険料控除」の所得 控除額が４万円以上の場合 ケース４ … 旧制度が適用されている契約の「一般生命保険料控除」または「個人年金保険料控除」の所得 控除額が４万円未満の場合 （ウ）平成２３年１２月３１日以前に締結した保険契約で、平成２４年１月１日以後に新制度が適用されるお手続きを された場合 ケース５ … 契約更新の場合 ケース６ … 保障見直しの場合 5-1 三井生命保険株式会社 ＜ケース１＞旧制度が適用されている契約のみの場合 ○ご加入の保険、保険料の内訳など ベクトルＸ ご加入の保険 （３年ごと利差配当付 利率変動型新積立保険） 契約日 アベニュー-Ｒ （５年ごと利差配当付 個人年金保険）※ 平成２３年１２月３１日以前 平成２３年１２月３１日以前 旧制度 旧制度 １８０，０００円 １２０，０００円 一般生命保険料 １８０，０００円 － 介護医療保険料 － － 個人年金保険料 － １２０，０００円 生命保険料控除 対象外の保険料 － － 適用制度 年間支払保険料 ※個人年金保険料控除の適用を受けるには、個人年金保険料税制適格特約の付加が必要です。 ○所得控除額 旧制度 新制度 年間支払保険料 所得控除額 年間支払保険料 所得控除額 一般生命保険料控除 １８０，０００円 ５０，０００円 － － 介護医療保険料控除 － － － － 個人年金保険料控除 １２０，０００円 ５０，０００円 － － 控除区分 ○フローチャート 一般生命 保険料控除 旧制度契約の 所得控除額は ４万円以上か はい ５万円を限度に旧制度 契約の所得控除額で 控除する ５０，０００円 一般・介護 医療・年金 の所得控除 額の合計を 全体の所得 控除額とする ４万円を限度に旧制度 契約と、新制度契約の 所得控除額の合計で 控除する ただし、１２万 円が所得控 除限度額 ４万円を限度に新制度 契約の所得控除額で 控除する 介護医療 保険料控除 １００，０００円 個人年金 保険料控除 旧制度契約の 所得控除額は ４万円以上か はい ５万円を限度に旧制度 契約の所得控除額で 控除する ５０，０００円 ４万円を限度に旧制度 契約と、新制度契約の 所得控除額の合計で 控除する 5-2 三井生命保険株式会社 ＜ケース２＞新制度が適用されている契約のみの場合 ○ご加入の保険、保険料の内訳など 大樹セレクト （無配当保障セレクト保険） ドリームフライト （無配当外貨建個人年金 保険（積立利率更改型））※ 平成２４年１月１日以後 平成２４年１月１日以後 新制度 新制度 １８０，０００円 １２０，０００円 一般生命保険料 １００，０００円 － 介護医療保険料 ５０，０００円 － 個人年金保険料 － １２０，０００円 生命保険料控除 対象外の保険料 ３０，０００円 － ご加入の保険 契約日 適用制度 年間支払保険料 ※個人年金保険料控除の適用を受けるには、個人年金保険料税制適格特約の付加が必要です。 ○所得控除額 旧制度 新制度 年間支払保険料 所得控除額 年間支払保険料 所得控除額 一般生命保険料控除 － － １００，０００円 ４０，０００円 介護医療保険料控除 － － ５０，０００円 ３２，５００円 個人年金保険料控除 － － １２０，０００円 ４０，０００円 控除区分 ○フローチャート 一般生命 保険料控除 旧制度契約の 所得控除額は ４万円以上か ５万円を限度に旧制度 契約の所得控除額で 控除する いいえ ４万円を限度に旧制度 契約と、新制度契約の 所得控除額の合計で 控除する ４万円を限度に新制度 契約の所得控除額で 控除する 介護医療 保険料控除 ４０，０００円 ３２，５００円 一般・介護 医療・年金 の所得控除 額の合計を 全体の所得 控除額とする ただし、１２万 円が所得控 除限度額 １１２，５００円 個人年金 保険料控除 旧制度契約の 所得控除額は ４万円以上か ５万円を限度に旧制度 契約の所得控除額で 控除する いいえ ４万円を限度に旧制度 契約と、新制度契約の 所得控除額の合計で 控除する 5-3 ４０，０００円 三井生命保険株式会社 ＜ケース３＞旧制度が適用されている契約と新制度が適用されている契約の双方にご加入で、旧制度が適用されて いる契約の「一般生命保険料控除」または「個人年金保険料控除」の所得控除額が４万円以上の場合 ○ご加入の保険、保険料の内訳など 新プラウド-Ｒ アベニュー-Ｒ ご加入の保険 （５年ごと利差配当付 （５年ごと利差配当付 終身保険） 個人年金保険）※ 契約日 おまかせセレクト （無配当保障セレクト保険） 平成２３年１２月３１日以前 平成２３年１２月３１日以前 平成２４年１月１日以後 旧制度 旧制度 新制度 ８０，０００円 ８０，０００円 １８０，０００円 一般生命保険料 ８０，０００円 － － 介護医療保険料 － － １８０，０００円 個人年金保険料 － ８０，０００円 － 生命保険料控除 対象外の保険料 － － － 適用制度 年間支払保険料 ※個人年金保険料控除の適用を受けるには、個人年金保険料税制適格特約の付加が必要です。 ○所得控除額 旧制度 新制度 年間支払保険料 所得控除額 年間支払保険料 所得控除額 一般生命保険料控除 ８０，０００円 ４５，０００円 － － 介護医療保険料控除 － － １８０，０００円 ４０，０００円 個人年金保険料控除 ８０，０００円 ４５，０００円 － － 控除区分 ○フローチャート 一般生命 保険料控除 旧制度契約の 所得控除額は ４万円以上か はい ５万円を限度に旧制度 契約の所得控除額で 控除する ４５，０００円 一般・介護 医療・年金 の所得控除 額の合計を 全体の所得 控除額とする ４万円を限度に旧制度 契約と、新制度契約の 所得控除額の合計で 控除する ４万円を限度に新制度 契約の所得控除額で 控除する 介護医療 保険料控除 ４０，０００円 ただし、１２万 円が所得控 除限度額 １２０，０００円 個人年金 保険料控除 旧制度契約の 所得控除額は ４万円以上か はい ５万円を限度に旧制度 契約の所得控除額で 控除する ４５，０００円 ４万円を限度に旧制度 契約と、新制度契約の 所得控除額の合計で 控除する 5-4 三井生命保険株式会社 ＜ケース４＞旧制度が適用されている契約と新制度が適用されている契約の双方にご加入で、 旧制度が適用されて いる契約の「一般生命保険料控除」または「個人年金保険料控除」の所得控除額が４万円未満の場合 ○ご加入の保険、保険料の内訳など ザ・らいふ-Ｒ アベニュー-Ｒ ご加入の保険 （５年ごと利差配当付 （５年ごと利差配当付 養老保険） 個人年金保険）※ 契約日 大樹セレクト （無配当保障セレクト保険） 平成２３年１２月３１日以前 平成２３年１２月３１日以前 平成２４年１月１日以後 旧制度 旧制度 新制度 ４０，０００円 ４０，０００円 １２０，０００円 一般生命保険料 ４０，０００円 － ５０，０００円 介護医療保険料 － － ５０，０００円 個人年金保険料 － ４０，０００円 － 生命保険料控除 対象外の保険料 － － ２０，０００円 適用制度 年間支払保険料 ※個人年金保険料控除の適用を受けるには、個人年金保険料税制適格特約の付加が必要です。 ○所得控除額 旧制度 新制度 年間支払保険料 所得控除額 年間支払保険料 所得控除額 一般生命保険料控除 ４０，０００円 ３２，５００円 ５０，０００円 ３２，５００円 介護医療保険料控除 － － ５０，０００円 ３２，５００円 個人年金保険料控除 ４０，０００円 ３２，５００円 － － 控除区分 ○フローチャート 一般生命 保険料控除 旧制度契約の 所得控除額は ４万円以上か ５万円を限度に旧制度 契約の所得控除額で 控除する いいえ ４万円を限度に旧制度 契約と、新制度契約の 所得控除額の合計で 控除する ４万円を限度に新制度 契約の所得控除額で 控除する 介護医療 保険料控除 ４０，０００円 ３２，５００円 一般・介護 医療・年金 の所得控除 額の合計を 全体の所得 控除額とする ただし、１２万 円が所得控 除限度額 １０５，０００円 個人年金 保険料控除 旧制度契約の 所得控除額は ４万円以上か ５万円を限度に旧制度 契約の所得控除額で 控除する いいえ ４万円を限度に旧制度 契約と、新制度契約の 所得控除額の合計で 控除する 5-5 ３２，５００円 三井生命保険株式会社 ＜ケース５＞契約更新の場合 ［平成２３年１２月３１日以前に契約した定期保険-Ｒ（５年ごと利差配当付定期保険）を、平成２４年１月１日 以後に契約更新］ （契約更新前の年間支払保険料 １２０，０００円、契約更新後の年間支払保険料 １８０，０００円） ○所得控除額 控除区分 平成２３年 平成２４年 旧制度 新制度 年間支払保険料 所得控除額 年間支払保険料 所得控除額 １２０，０００円 ５０，０００円 １８０，０００円 ４０，０００円 一般生命保険料控除 《ご留意事項》 契約更新後は年間支払保険料が増加しますが、所得控除額が減少する場合がございます。 ＜ケース６＞保障見直しの場合 ［平成２３年１２月３１日以前に契約したベクトルＸ（３年ごと利差配当付利率変動型新積立保険）を、 平成２４年１月１日以後に保障見直し］ （保障見直し前の年間支払保険料 １００，０００円、保障見直し後の年間支払保険料 １０１，０００円） ○イメージ（保障見直しにより、先進医療特約を中途付加） ＜平成２３年（保障見直し前）＞ ＜平成２４年（保障見直し後）＞ 生命保険料控除 対象外の保険料 ６，０００円 特定損傷特約 2007 特定損傷特約 2007 傷害特約 2007 傷害特約 2007 先進医療特約 2011 総合入院特約 2011（Ⅰ型） ガン入院特約 2011 介護医療保険料 ５５，０００円 総合入院特約 2011（Ⅰ型） 一般生命保険料 １００，０００円 ガン入院特約 2011 定期保険特約 2007 定期保険特約 2007 ３年ごと利差配当付 利率変動型新積立保険 ３年ごと利差配当付 利率変動型新積立保険 一般生命保険料 ４０，０００円 （保険料は年間支払保険料） ○所得控除額 平成２３年 平成２４年 旧制度 新制度 年間支払保険料 所得控除額 年間支払保険料 所得控除額 一般生命保険料控除 １００，０００円 ５０，０００円 ４０，０００円 ２４，０００円 介護医療保険料控除 － － ４０，０００円 ２４，０００円 控除区分 《ご留意事項》 保障見直し後は、付加されている特約等により所得控除額が減少する場合がございます。 本内容は平成２８年１０月現在の法令等に基づいて記載しています。 今後、税制の変更にともない、記載内容が変更される場合がございます。 5-6 三井生命保険株式会社
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