のご案内少額投資非課税制度（日本版 ISA）

少額投資非課税制度（日本版 ISA）
のご案内
少額投資非課税制度（日本版 ISA）が平成 26 年 1 月から始まります
株式投資信託や上場株式等の配当所得や譲渡所得に対する税率は、平成 25 年 1 2 月末で
軽減税率 10％（所得税７％、住民税３％）が終了し、平成 26 年 1 月から本則税率 20％
（所得税 15％、住民税 5％）に戻る予定です。
また、本則税率に戻るタイミングにあわせ平成 26 年 1 月から少額投資非課税制度（日本版ＩＳＡ）
が導入される予定です。
本制度は、非課税口座内で購入された株式投資信託や上場株式等の配当所得や譲渡所得が
非課税となる制度です。
※平成 25 年から平成 49 年まで投資収益に対して所得税額の 2 .1％の税率の復興特別所得税が追加課税されますので、
実質税率は、平成 25 年中は 10.147%、平成 26 年から平成 49 年までは 20.315% となります。
少額投資非課税制度 ( 日本版 ISA) の概要
非課税の対象
非課税投資額
非課税期間
非課税投資総額
非課税口座開設可能期間
導入時期
非課税口座を利用して新規に購入する「公募株式投資信託」や「上場株式」
等の配当所得や譲渡所得
平成 26 年から平成 35 年まで毎年 100 万円の非課税投資枠
（未使用枠は翌年以降に繰り越しできません。）
それぞれ投資をはじめた年から最長５年間の非課税期間
非課税投資枠は最大 500 万円
平成 26 年∼平成 35 年の 10 年間
平成 26 年 1 月 1 日
口座開設対象者
日本居住者等（その年の 1 月 1 日において満 20 歳以上の人）
非課税口座開設
非課税口座は１人１口座
損益通算
非課税口座と他の口座 ( 特定口座や一般口座 ) との損益通算はできません。
※少額投資非課税制度（日本版ＩＳＡ）は、「少額上場株式等に係る配当所得及び譲渡所得等の非課税措置」
のことをいいます。
少額投資非課税制度 ( 日本版 ISA) のイメージ
平成
26 年 27 年 28 年 29 年 30 年 31 年 32 年 33 年 34 年 35 年 36 年 37 年 38 年 39 年
26 年
100
万円
100
万円
27 年
非
課
税
口
座
開
設
可
能
期
間
28 年
29 年
30 年
特定口座／一般口座（課税口座）
100
万円
「非課税期間」
最長 5 年
途中売却可能
100
万円
100
万円
31 年
32 年
5 年経過後は、特定口座等で保有
し続けるか、非課税口座の新たな
枠を活用するか選択できます。
100
万円
100
万円
100
万円
33 年
100
万円
34 年
35 年
ある年における「非課税投資総額」は、
最大で 500 万円（年間 100 万円 ×5 年）
100
万円
口座開設の流れ
口座開設の手続き
申請事項の提供
金融機関より所轄の
「非課税適用確認書の交付
申請書」
「住民票の写し等」税務署へ申請事項を
「非課税口座開設届出書」提供します。
等の書類を金融機関に提出
いただきます。
お客さま
申請事項の確認
税務署による確認が終了
すると、金融機関へ「非
課税適用確認書」が交付
されます。
金融機関
所轄税務署
口座開設
金融機関にて非課税口座
を開設します。
金融機関
留意事項
○ 非課税口座開設に関する最終的な判断は、お客様ご自身で行っていただきますようお願いします。
○ 当資料の記載内容は、平成 25 年度税制改正大綱の内容を反映したものでありますが、内容の正確性や完全性を保証する
ものではありません。また、今後の税制改正の内容により、当資料の記載事項と異なることとなる場合があります。
○ 当資料は情報提供を目的として作成しております。（投資勧誘を目的とするものではありません。）
○ 投資信託は預金とは異なり、預金保険制度の対象ではありません。
○ 投資信託は、値動きのある有価証券等（株式・債券・不動産投資信託証券など）に投資するため、投資信託の基準価額は、
組入有価証券等の価格変動、金利の変動、為替相場の変動、その発行会社等にかかる経営・財務状況、カントリーリスク
などの影響により上下に変動します。したがって、投資元本および分配金は保証されているものではなく、投資元本を
割り込むことがあります。
お問い合わせは
株式会社栃木銀行金融サービス部
フリーダイヤル 0120-630-521
受付時間（平日：9：00 ∼ 17：00 銀行休業日除く）
商
号
等：株式会社栃木銀行
登録金融機関
関東財務局長（登金）第 57 号
加入協会：日本証券業協会

Download Report