‫‪EconoMicaT.CoM‬‬
‫الفصل العاشر‬
‫الكفاالت المصرفية‬
‫تعريف الكفاالت‪:‬‬
‫هي كتاب يتعهد بموجبه المصرف بأن يدفع لحساب الشخص الصادرة ألمره الكفالة (المستفيد) مبلغاً من المال‬
‫بناء على طلب وبالنيابة عن طرف ثالث (العميل المكفول) في حال عدم قيام المكفول‬
‫خالل مدة محددة وذلك ً‬
‫بعمل محدد متفق عليه‪.‬‬
‫والكفالة تتكون من األركان التالية‪:‬‬
‫‪ .1‬الكفيل‪ :‬المصرف مصدر الحوالة‪.‬‬
‫‪ .2‬المستفيد‪ :‬الشخص الصادرة ألمره الكفالة‪.‬‬
‫بناء على طلبه‪.‬‬
‫‪ .3‬المكفول‪ :‬الطرف الثالث الذي صدرت الكفالة ً‬
‫‪ .4‬المبلغ‪ :‬مبلغ محدد بالكفالة‪.‬‬
‫‪ .5‬الغرض‪ :‬الذي من أجله صدرت الكفالة‪.‬‬
‫أنواع الكفاالت من حيث موضوعها‪:‬‬
‫‪ .1‬كفالة العطاءات (المناقصات)‪:‬‬
‫تصدر للعمالء ضماناً الشتراكهم في عطاء أو مناقصة معينة بنسبة لتحددها الجهة صاحبة العطاء تتراوح‬
‫بين ‪ %100-10‬من قيمة العطاء‪ .‬كما قد تكون الكفالة محددة بمبلغ معين‪ ،‬وفي هذا النوع يكفل المصرف‬
‫عميله بدفع مبلغ معين في حالة انسحابه واإلخالل بالتزامه‪.‬‬
‫والغرض من الكفالة هنا ضمان جدية العمل‪ ،‬وتنتهي الكفالة بانتهاء الغرض منها أو بانتهائها أو عدم رسو‬
‫العطاء على المتقدم‪ ،‬وترد الكفاالت إلى كافة المتقدمين باإلضافة إلى المتقدم الذي رسا عليه العطاء‪ ،‬ليتقدم‬
‫بكفالة أخرى تتضمن حسن تنفيذ لشروط موضوع العطاء‪.‬‬
‫‪ .2‬كفالة حسن التنفيذ‪:‬‬
‫تصدر لصالح الجهة صاحبة العطاء‪ ،‬تضمن فيها قيام العميل المكفول بحسن تنفيذ العطاء وفق الشروط‬
‫والمواصفات والمدة المحددة‪ .‬وفي حال عجز المكفول عن تقديم كفالة حسن التنفيذ‪ ،‬فإن المستفيد يستطيع‬
‫حجز ومصادرة كفالة المناقصة‪.‬‬
‫‪ .3‬كفالة الدفعة المقدمة‪:‬‬
‫‪EconoMicaT.CoM1‬‬
‫| صفحة‬
‫‪EconoMicaT.CoM‬‬
‫في حال كون المشاريع كبيرة وتتطلب أموال ضخمة‪ ،‬يضطر المقاول إلى طلب دفعة كسلفة تتراوح بين ‪-5‬‬
‫‪ %15‬وعندما يوافق المستفيد على هذه السلفة يجددون ضمان حقه في استرداد قيمة السلفة عند تقصير‬
‫المتعهد أو توقفه عن العمل‪.‬‬
‫‪ .4‬كفالة الدفعة النهائية‪:‬‬
‫عند إنهاء المشروع وتسليمه للمستفيد يشترط في أغلب األحيان إعطاء الحق لصاحب المشروع في اقتطاع‬
‫نسبة من مستحقات المقاول تتراوح بين ‪ %10-5‬لقاء األعمال الموكلة إليه واستكمال النواقص‪ ،‬وعندما تقدم‬
‫الكفالة ألمر المستفيد صاحب المشروع يدفع المستفيد قيمة الدفعة النهائية ويصادر قيمة الحوالة في حال لم‬
‫يلتزم المقاول بتنفيذ النواقص‪.‬‬
‫‪ .5‬كفالة الصيانة‪:‬‬
‫وهي تصدر لضمان قيام المكفول بإجراء صيانة وضمان تشغيل اآلالت والمعدات التي قد تظهر في مشروع‬
‫ما سبق االنتهاء من تنفيذه‪.‬‬
‫‪ .6‬الكفاالت الجمركية‪:‬‬
‫تصدر لصالح السلطات الجمركية ضماناً للرسوم الجمركية التي تتحقق لخزينة الدولة‪.‬‬
‫‪ .7‬كفالة تخليص البضائع‪:‬‬
‫قد يرغب المستوردون بتخليص بضائعهم المستوردة التي وصلت قبل وصول مستندات البضاعة‪ ،‬لذلك يلجأ‬
‫العميل إلصدار كفالة مصرفية لصالح شركات المالحة يضمن المصرف عمالئه تسليم بوالص الشحن‬
‫األصلية‪ ،‬وتصدر الكفالة مطلقة دون تحديد أي مبلغ ويتم تحديدها عند معرفة قيمة البضاعة في حال‬
‫حصول نزاع‪.‬‬
‫أنواع الكفاالت حسب الجهة المستفيدة‪:‬‬
‫‪ .1‬كفاالت داخلية‪:‬‬
‫بناء على طلب عمالء مقيمين أو طلب مراسلين في الخارج أو‬
‫هي الكفاالت التي تصدر لصالح مقيمين أو ً‬
‫عمالء غير مقيمين‪.‬‬
‫‪ .2‬كفاالت خارجية‪:‬‬
‫وتصدر لصالح مستفيدين غير مقيمين‪.‬‬
‫إجراءات إصدار الكفاالت‪:‬‬
‫‪EconoMicaT.CoM2‬‬
‫| صفحة‬
‫‪EconoMicaT.CoM‬‬
‫تعديل الكفالة‪:‬‬
‫يعتمد تنفيذ المصرف الكافل ألي تعديل يط أر على الكفالة على الشروط الواردة في تلك الكفالة إن وجدت‪ .‬وفي‬
‫حال عدم تضمين الكفالة أي شرط يتيح تعديلها تلقائياً فإن أي طلب تعديل يستلمه المصرف يعتبر كأي طلب‬
‫إصدار للكفالة‪.‬‬
‫استحقاق أو استرداد الكفالة‪:‬‬
‫ينتهي العميل بالكفالة وال يحق للمستفيد المطالبة بدفع قيمتها في الحاالت التالية‪:‬‬
‫‪ .1‬عند انتهاء مدة الكفالة وعدم تجديدها أو المطالبة بقيمتها‪.‬‬
‫‪ .2‬إذا انتهى الغرض الذي صدرت من أجله وذلك بتنفيذ العميل المكفول التزاماته تجاه المستفيد‪.‬‬
‫‪ .3‬إذا دفعت قيمة الكفالة نقداً‪.‬‬
‫‪ .4‬إذا أعيدت الكفالة للمصرف مصدرها‪.‬‬
‫‪ .5‬إذا أرسل المستفيد رسالة للمصرف المصدر يبين أنه لم يعد له أي التزامات على المكفول بموجب الكفالة‪.‬‬
‫إدارة عمليات إصدار الكفاالت‪:‬‬
‫‪EconoMicaT.CoM3‬‬
‫| صفحة‬
‫‪EconoMicaT.CoM‬‬
‫في حالة عدم قدرة المصرف على تغطية كامل قيمة الكفالة قد يقوم المصرف بمشاركة العميل في مخاطر‬
‫الكفالة بمنحه تسهيالت ائتمانية‪:‬‬
‫‪ .1‬مخاطر التسهيالت االئتمانية‪ :‬يقوم المصرف بمنح العميل تسهيالت ائتمانية بسقوف محددة ولغاية إصدار‬
‫الكفاالت بما يتالءم مع المالءة المالية للعميل وقدرته على السداد‪ ،‬وعلى المصرف أن يتأكد عند إصدار‬
‫الكفالة أنها ال تؤدي إلى تجاوز السقوف الموضوعة للعميل‪.‬‬
‫‪ .2‬مخاطر العقد‪ :‬المصرف ليس طرفاً في العقد الموقع بين عمالئه والمستفيدين‪ ،‬ولكن يتوجب عليه أن يقوم‬
‫بدراسة العقد وتقييمه للمخاطر المنظورة والغير منظورة التي قد يتضمنها تنفيذ العقد‪.‬‬
‫‪ .3‬مخاطر التعهد الجزئي‪ :‬قد يقوم بتنفيذ بعض المشاريع الكبرى مجموعة من الشركات بدالً من االعتماد على‬
‫متعهد واحد‪ ،‬وبالتالي يكون التزام كل شركة تجاه الجهة المستفيدة التزاماً فردياً أو جماعياً‪ ،‬أي أن كل شركة‬
‫تتحمل التزاماتها المباشرة والتزام كامل المجموعة تجاه المستفيد‪ .‬ويجب على المصرف الممول لشركات‬
‫المجموعة بكاملها أو أحد أفراد المجموعة أن يحصل على ضمانات التجمع ككل منفردين أو مجتمعين‪.‬‬
‫‪ .4‬مخاطر العميل المالية‪ :‬يتحمل العميل المتعهد مخاطرة مالية عند الدخول في عطاء وفوزه بهذا العطاء‪ ،‬وفي‬
‫حالة إفالس المستفيد أو عجزه عن الدفع فإن العميل المتعهد يتعرض لمخاطر‪ ،‬وبالتالي يكمن دور‬
‫المصارف في تجميع المعلومات عن المستفيد ودراسة وضع المستفيد المالي‪.‬‬
‫‪ .5‬مخاطر العميل السياسية‪ :‬تقييم المصارف لهذه المخاطرة صعب‪ ،‬ألن التقييم يتطلب األخذ بعين االعتبار‬
‫مجموعة كبيرة من المتغيرات‪ ،‬فقد يدخل العميل في عقود وعطاءات مع مؤسسات حكومية‪ ،‬وهذه المؤسسات‬
‫تتمتع بالحصانة واالستقاللية مما يجعلها تمتنع عن تنفيذ األحكام القانونية خالفاً للمؤسسات الخاصة‪.‬‬
‫‪EconoMicaT.CoM4‬‬
‫| صفحة‬
‫‪EconoMicaT.CoM‬‬
‫تغطية المخاطرة‪:‬‬
‫نظ اًر ألهمية المخاطرة المترتبة على إصدار المصارف للكفالة خاصة في حال كان المستفيد طرفاً أجنبياً فإن‬
‫على المصارف أن تضع شروطاً تطلب بموجبها تغطية كاملة لاللتزام المترتب عليها إلصدار الكفالة‪ ،‬وقد يؤدي‬
‫هذا إلى الحد من قدرة الشركات المحلية على منافسة الشركات األجنبية‪ ،‬مما يؤثر على قدرة الدولة على‬
‫حصولها على العملة‪ ،‬إال أن الدول األجنبية أسست منظمات لضمان تسهيالت التجارة الخارجية مثل‬
‫‪ COFACI‬في فرنسا‪ ECED ،‬في بريطانيا‪ ،‬و ‪ HERME‬في ألمانيا‪.‬‬
‫وتقوم هذه المنظمات بضمان العقود الخارجية للعمالء المصدرين‪ ،‬إذا يقوم المتعهدين بتمويل حقوقهم في‬
‫الضمان إلى المصارف كجزء من تغطية مخاطر المصارف‪ ،‬إذ تقوم هذه المنظمات بتعويض المصرف عن ما‬
‫يدفعه من مطالبات غير مشروعة نيابة عن المتعهد‪.‬‬
‫‪EconoMicaT.CoM5‬‬
‫| صفحة‬