‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-1-‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية و المصرفية‬
‫حلقة بحث مصارف إسالمية‬
‫برنامج الماجستير‪ /‬مصارف إسالمية‬
‫دمشق_ الجمهورية العربية السورية‬
‫تموز_ ‪2008‬‬
‫عنوان البحث‪:‬‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫اسم الطالب‪ :‬قاسم هيثم محمد فوزي الكسم‬
‫الرقم الجامعي‪207132001 :‬‬
‫المشرف‪ :‬د‪ .‬جمال أبو عبيد‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-2-‬‬
‫المقدمة‬
‫بدددق امددلن ال اددلن الم د‬
‫عش ‪ ،‬إلى ق‬
‫التقليددد‬
‫د بلدددا ل الة ومددة م ا فددأممة د قمال د الق د‬
‫شأت الم ل ف ا فأممة‬
‫ا فددأم م ري د ا فددأم بةددد ق قتبتددت‬
‫مكم لت المش د االات دلد‬
‫فبةي ملت الق‬
‫الملض ‪ ،‬م ا تش ت‬
‫التلف د‬
‫الةدللن‬
‫ل ددل‪ ،‬أ ددب ت الم ددل ف ا فددأممة إ ددد‬
‫د الةدللن م ا ت دى ال ددي الد‬
‫كدل ال مدل دمي إمكل مدة م مدادل‬
‫قم افددتم ا ال‪ ،‬م ق ددب ت بلضددع ي عممقددة ال د م م تلبتددة الل ددى د التمفد اليم د عب د‬
‫الةللن‪ ،‬يث بلغ عدد المؤففلت الم‬
‫مة ا فأممة تى اآل ‪ 350‬مؤففة تقمن بلفتتمل‬
‫‪ 500‬ململ دمال م ا ت قق فبة مم ف ممة م ‪ 20 -15‬بللمل ة(‪.)1‬‬
‫م د كددع ا د ت ا‬
‫ددلوات المللمددة م االات ددلدمة ال لمددة‪ ،‬م ا‬
‫المتمتلة ببدء تيمم الشل مة ال ضل مة الة‬
‫ددلوات الةلممددة م اللك مددة ا اددن‬
‫مة المفتقلة ل ت ا مة‪ ،‬ال ي بغ ل ل ق‬
‫ةتقد‬
‫بأ ددل ا ددد م ددل ل إل ددى القم ددة د د ت قي ددق قا دددا ل‪ ،‬م ددل ول ددل د د بدام ددة ال م ددق‪ ،‬م اليتيد د مد د‬
‫ال ةمبلت م المشليع تما‬
‫ل‪ ،‬مال فممل‬
‫ابتيل قدمات تمممع ديدة مقبملة ش عل م ممك ة‬
‫الت بيددق بشددكع ماف د ‪ ،‬م تةكددع عدالددة ا د ا الدددي ال ي د‬
‫م م ت قددق ددما مقل دددت‪ ،‬تددى‬
‫مشة علمة المفلمي بلي مة ا ا ال ج م يتب م ه م يدا ةم ع ه‪ ،‬م تى‬
‫م د علمددلء الش د مةة الل د ي مددل واي لددد بةض د ن ت لاددل علددى بةددم‬
‫الم اب د ددة الم كبد ددة لبم د د بللش د د اء‪ ،‬م ا د د ال د ددمغة ا يت د د ت بمقد ددل اآل‬
‫قق إ ملع قيب‬
‫ددمغ التمممددع مالفددممل‬
‫د د كد ددع الم د ددل ف‬
‫ا فددأممة‪ ،‬يددث تشددكع مددل فددبته ‪ %75‬تق مبددل م د تماملددلت الم ددل ف‪ ،‬د‬
‫ددي ق بددلا‬
‫مغ التمممع متدع المشدل كة م المضدل وة م االفت د لع م الفدلن تشدكع بدلا ال فدبة‪ ،‬م مةلدع‬
‫القل مم على الم ل ف ا فأممة فبب لك بدأ للم اب دة ميدوات لمفدت مم دمدة د ري ادل‪،‬‬
‫متع ا تالن التدد ق ال قدد‬
‫د الم د ف‪ ،‬م اد ت الميدوة تفدلعد ا دا ة علدى فدن ل دل الةمدع‬
‫المفتقبل م لأي ضمل تما ق اآل لي‪ ،‬بل ضل ة إلى ق ل اليلة الملل‬
‫ضمل لت شل مة بةكع ال مغ ا لد ‪ ،‬لد لك دن ال دمغ ا لد‬
‫م ال ت تدل إلدى‬
‫ال ت بدق إال د‬
‫لل ددة م د د المش ددل م اليبيد د ة‪ ،‬م د ق اد د ت ال ددمغ اد د الت د تةك ددع اللد د ه ال ددما‬
‫دلالت‬
‫ب ددي‬
‫الللفدلة م ال ؤمددة ا فددأممة مالللفددلة م ال ؤمددة ال قفددمللمة د ال اد للمددلي م الةمددع مالضددمل‬
‫(الملل ة) م افت قله ال وح‪.‬‬
‫ي ق الم اب ة الم كبة الت ق تت ب ماوال الم لم اللق مة‪ ،‬كل ت ض م مة اأع عمع‬
‫ا ت الم ل ف ضم بي ة ا تملعمة م اات لدمة م قلأامة م ال م مدة‬
‫ي‬
‫ق ا ا ال يب‬
‫دةبة‪ ،‬م ليد البل دث‬
‫للم ل ف ا فأممة م بةد م م ا ت المدة اعتبل الم اب ة ا ب ال ى‬
‫‪ -1‬أ‪.‬د فؤاد شاكر‪ ،‬تطور و نمو الصيرفة اإلسالمية‪ ،‬ورقة عمل مقدمة في مؤتمر المصارف اإلسالمية في دمق ‪2008‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-3-‬‬
‫ددل د ال قمقددة ال تةكددع ددما اللكد ا فددأم م قمقددة‬
‫د الةمددع الم د‬
‫ا فددأم‬
‫م كأن ي ماد‬
‫فمله للتن ا بملء م مد‬
‫فممت‪ ،‬بكم ه م كع مميوات ا امة المضةمة م واد علي ل‪ ،‬مال ع ب‬
‫مشكلة الب ث‬
‫مغ التمممع‬
‫ت قفن‬
‫لدك دم مفدتمد‬
‫لى ي علمه م فلن‪.‬‬
‫مفيي‬
‫الم ل ف ا فأممة إلى افمي‬
‫‪ ‬ا مي ممت ددلو بفد د ملة ت بمق دده المافد د م ال ددة مل ددل ت م اف ددتق ا ق ول دده‪ ،‬ملي دده مق ددون‬
‫ا ف د ددأم مال م ق د ددق اال فد د د لن ب د ددي ا ا د ددداف ال ا م د ددة لأات د ددلد‬
‫ال د د د ك اللكد د د‬
‫ا فد د ددأم مودد ددي الممل فدد ددة‪ ،‬ممتد د ددلي لدد ددك الم اب دد ددة مالتد د ددم ه‪ ،‬ق د ددد ك د د د ت بةد د ددم‬
‫ددلءات ق‬
‫ا‬
‫ددمغة التمممددع بللم اب ددة م ددلت د بةددم الم ددل ف إلددى دمال‬
‫‪ %90‬مد د م م ددع عململت دده الم د د مة‪ ،‬م ا ددد قت ددل اد د ا كتيد د ا مد د اال تق ددلدات عل ددى‬
‫الم ددل ف ا فددأممة‪ ،‬بةض د ل متةلددق بللشددب لت الش د عمة‪ ،‬م الددبةم اآلل د متةلددق‬
‫بةدددن دددم ا د ت الةملمددلت د بمددل مةددللن االات ددلد ا فددأم ‪ ،‬م لدمددة االات ددلد‬
‫الددم‬
‫الةمع الم‬
‫‪ ‬التل‬
‫ضددأ ع د ق ددل ا وددت بددي الم ددل ف ا فددأممة م ال وممددة ممددل قفددلء إلددى‬
‫ا فأم كله‬
‫(‪)1‬‬
‫ممتلو بل ف لمه التلن م‬
‫ما اللك ا فدأم ‪ ،‬ممةكدع بشدكع ماضدح لفدلة‬
‫ا فأن م ؤمته اللل ة للملي م الةمع م االفتتمل ‪ ،‬م لي ه إمل ريد م بدق قم اليدع‬
‫الب ددى ا لأام ددة م اال تملعم ددة م‬
‫الت بي ددق كم ددل أ د د مااةم ددل‪ ،‬م ل ددك لة دددن تد دما‬
‫القل م م ددة م اللق مدددة الأوم ددة ال فدددملبه الم د د مح‪ ،‬لد د لك ال ي ددتن ت بمق دده إال د د‬
‫التمممددع المؤففد ‪ ،‬اليبيد م ال يددتن علددى‬
‫لك االفت‬
‫ددله الم شد ت ال ددغي ة قم ا د اد م متددلي‬
‫لع م المشل كة م المضل وة م الفلن‪.‬‬
‫مالمشكلة ا م مد امة مافةة بي ال ا مة م الت بيق‬
‫الد‬
‫دددلالت‬
‫الماا الم‬
‫ا فأم ال لل ‪،‬‬
‫مشددي إلددى ق الم ددل ف ا فددأممة تلضددع تد مح ا مكل مددة الةملمددة للت بيددق‪ ،‬ملددم قدت‬
‫ال وم ‪ ،‬م‬
‫يث اآلتل م الم الت االات دلدمة م‬
‫إلى اال ت لء ب مم‬
‫مشلبه إلى د ال مم‬
‫ممك د د الم د ددل ف ا فد ددأممة م د د ت قيد ددق التميد ددو م د د‬
‫د ددة اليل د دلءة ا دا مد ددة م االات د ددلدمة‬
‫الت مممة‪ ،‬م إ كل ملتللل م‬
‫يدث الشدكع م قفدلليب الةمدع‪ ،‬م ق افدتم ا اد ا المضد لد‬
‫مالمش د معمة‪ ،‬م بللتددلل ف ديؤد إلددى لفددل ة الم ددل ف ا فددأممة لةمأ ددل‪ ،‬كمددل فدديؤت فددلبل‬
‫على فمةت ل م تقة ال لع ب ل‪،‬‬
‫ك ة الب ث‬
‫‪ -1‬راجع‪ :‬فياض السيد السيد عطية‪ ،‬التحديات الداخلية للمصارف اإلسالمية‪ ،‬دار الحكمة‪،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫م‬
‫‪-4-‬‬
‫ع كع مل ام مم مد‪ ،‬م‬
‫ف إفأم ملتل‬
‫يث كم ه مؤففة ري‬
‫و مة‪ ،‬ممك‬
‫ق ت قق التماو بي القمن م المبلدئ م‪ ،‬بي الةملمة م الت بيق‪ ،‬مقمن ب لؤال ال ا‬
‫ا فع التللمة‪:‬‬
‫ش عل م ما‬
‫‪ -‬ال مل‬
‫ال قمد‬
‫‪ -‬التأ يع الش ع لل فلب ال ل‬
‫للب ك‪.‬‬
‫على‬
‫فبيع إا اض ل لل لع ا مضل ف ة‪.‬‬
‫ق ه ا م ال ي‬
‫لةل‪ ،‬م ا م ف م ابع الةميع‬
‫‪ -‬تق وكلة الق م ال ف على المقت م م لمع على المق م‪ ،‬م ا ا ال ق م قمي ع‬
‫فيد ل عم اللل مه ض ي ع ه(‪ )1‬مع بةم الةلملء‪.‬‬
‫فلب الوكلة المت تبة على المقت م ب مقة ال م (‪.)2‬‬
‫‪ -‬ممك‬
‫الد افلت م الت بمقلت الفلبقة‬
‫رد دن ق‬
‫كد د ة إ ش ددلء‬
‫د د دمه مم ددمي مد د المدا د د ال ل م ددة اد د ام اللقد د اء اد د م فد د‬
‫الم ددل ف ا ف ددأممة قم تأف ددمع‬
‫دد‬
‫د د دمه مالد د للقد د م ال فد د ‪ ،‬مم ددمدة م م م ددة د د‬
‫قدبمددلت االات ددلد ا فددأم م ال ددي ة ا فددأممة‪ ،‬رب د ق ال ديددد ا ددل‪ ،‬اددم إ شددلء م د ف‬
‫كلمددع كمؤففددة ري د‬
‫و مددة‪ ،‬ت ددلع إلددى الددب ال مددلة االات ددلدمة م المللمددة بكلمددع قبةلداددل‪ ،‬م‬
‫تلةددب دم ا دل د افت لضد د ل م ت ليواددل‪ ،‬ما د ت اللكد د ة ديدددة لددن ي ددد البل ددث بةددد القدد اءة م‬
‫الب ث ق د افة فلبقة تت لمي لع الممضمع‪.‬‬
‫ضمة الب ث‬
‫ممك ل مم‬
‫(م‬
‫ف الما‬
‫ا فأم )‪ ،‬ق مكم م‬
‫ف إفأممل يؤد دم ت‬
‫االات لد‬
‫م الم تم بلمتملو‪ ،‬م ق مكم مقبمال م ال ل مة الش عمة مالقل م مة مالتشغيلمة‪.‬‬
‫قاممة الب ث‬
‫تيم قاممة ا ا الب ث د كم ده قمي ب دث يت دلمي كد ة إ شدلء م د ف إفدأم ريد‬
‫ممك ق مكم له دم ا ماض ل‬
‫ت ليو االات لد بشقمه ا تل‬
‫م ا تمدل مد للم اليللدة(‪ ،)%2.5‬بل ضدل ة إلدى تلليد‬
‫و د ‪،‬‬
‫م االفدت أي ‪ ،‬لمدل مقدمده‬
‫اللد مه ال بقمدة د الم تمد مد‬
‫لأي تموم الوكلة‪.‬‬
‫م‬
‫مة الب ث م شكله م اد ه‬
‫‪ -2‬د‪ .‬صالح بن عثمان بن عبد العزيز الهليل‪ ،‬زكاة الدين‪ ،‬ص‪ ،45‬دار المؤيد‪ ،‬ط‪1996 1‬‬
‫‪ -2‬طريقة النمر‪ :‬أي تقسيم نسبة الزكاة المعروفة ‪ %2.5‬على عدد الليرات المقترضة و على عدد أيام القرض بنفس طريقة تقسيم‬
‫األرباح على حسابات االستثمار المقترك‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-5-‬‬
‫فمقمن ا ا الب ث على الم ج االفدتق ا‬
‫الد‬
‫يبددق مد المشدلادات الةلمدة م مد مأ ادلت‬
‫ال ددلع الة ددلديي قم الملت ددي م تف ددلؤالت ن‪ ،‬بل ض ددل ة إل ددى بة ددم ا‬
‫المللمة الم شم ة ع الم ل ف القل مة‪،‬‬
‫ع لمشكلة الب ث‪.‬‬
‫قمددل شددكله ددم ب ددث اد‬
‫م لملة الفتيشدلف ت دم‬
‫ددل ملت م التق ددل م‬
‫ديدد يدؤد إلدى إي دلد‬
‫ددمع ‪ ،‬ماد دده م لملددة إر ددلء ال ددي ة ا فددأممة بأ كددل اددد تيددم‬
‫مليدة ل مم الم تمةلت م البلدا ا فدأممة م اللدأ‬
‫مه‪.‬‬
‫مد اد ا المااد الفدي الد‬
‫تةدم‬
‫ل ة الب ث‬
‫الفصل األول‪:‬مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫المب ث ا مي‪ :‬ك ة الم‬
‫ف مآلمة عمله‬
‫المب ث التل ‪ :‬ال الن الدالل‬
‫المب ث التللث‪ :‬الةمأء‬
‫المب ث ال اب ‪ :‬مي او مة الم‬
‫المب ث الللمع‪:‬ال مة الدلع‬
‫ف الةممممة‬
‫الفصل الثاني‪ :‬الدراسة الشرعية‬
‫المبحث األول‪ :‬ما‬
‫ال قمد‬
‫الم لب مي‪ :‬تة مللت‬
‫الم لب التل ‪ :‬مش معيته م كمه ع د اللق لء‬
‫الم لب التللث‪ :‬ما‬
‫المبحث الثاني‪ :‬المدا‬
‫ال قمد ممقل د الش مةة‬
‫ال ل مة‬
‫الم‬
‫ف‬
‫الم لب ا مي‪ :‬تة مل ل مممضمع ل مآلمة عمل ل‬
‫الم لب التل ‪ :‬تييمل ل الش ع م كم ل ع د اللق لء‬
‫الم لب التللث‪ :‬المدا‬
‫ال ل مة ممقل د الش مةة‬
‫المبحث الثالث‪ :‬وكلة الق مم‬
‫الم لب ا مي‪ :‬تة مللت‬
‫الم لب التل ‪ :‬آ اء اللق لء‬
‫الم لب التللث‪ :‬ق البل ث‬
‫‪‬‬
‫الفصل الثالث‪ :‬الدراسة و التشغيلية و القانونية‬
‫المبحث األول‪ :‬إدارة الموجودات و المطلوبات‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-6-‬‬
‫المبحث الثاني‪ :‬إدارة المخاطر المصرفية‬
‫المبحث الثالث‪ :‬الدراسة القانونية‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫النتائج و التوصيات‬
‫المصادر و المراجع‬
‫المرفقات‬
‫الفصل الأول‪ :‬مصرف الوقف الإسلامي‬
‫تمهيد‪:‬‬
‫لقد كل المفلمم م‬
‫التلفد عشد فدلدة الةدللن‪ ،‬مال‬
‫شمء ضدل ت ن م تدى القد‬
‫تيددلد ت ددد بلددد دللددمت ال تم ددد مدده آتددل ل ضددل ت ن اللللدددة‪ ،‬م لددن مكد اد ا لم دددث‬
‫لدمال تددألق ن د كل دة م ددل‬
‫ال مددلة اللك مدة م االات ددلدمة م اال تملعمددة م الل مددة م‬
‫ري ال‪ ،‬مكل لل ل مة االات لدمة‬
‫بددي مددل اددم م د م إممددل‬
‫يب ادلن مد‬
‫لدك قدد ققدما التدماو الم لدمب‬
‫موددي مددل اددم عمل د م مددلت ‪ ،‬م كددل قاددن مددل مميددو‬
‫مفي امل الوكلة ما مالف‪.‬‬
‫شل يت ن االات لدمة المودا ة ممضمعي‬
‫قمددل د الة د ال ددلل ‪ ،‬قددد ق ددبح اوداددل الم ددل ف مةمددل االوداددل االات ددلد م مي د او‬
‫ا ته‪ ،‬م ق د قان ق كل المد مة ال ديتة التد ال ممكد‬
‫م ق تلكي ب ا مل ام إال ض ب م اللملي الفل‬
‫القل‬
‫ع افتمةلب فللة ا فأن م‬
‫ا ا مل د‬
‫البل ث إلى التلكي‬
‫االات لد لألمة ا فأممة‬
‫ق تيددم‬
‫ة قل ‪.‬‬
‫اللل‬
‫دد االفدتغ لء ع دل علدى ا‬
‫دأه‪،‬‬
‫عد إ دل الة د مد‬
‫دة‪ ،‬م‬
‫مقة ديدة‪ ،‬تفلعد على الدمج بي قان مةللن االودادل‬
‫الفلبق‪ ،‬موي قان مةللن االودال االات لد ال ديث‪ ،‬عفى‬
‫ك د ة مليدددة‪ ،‬م د ا د ا الممضددمع مقددمي د يددم ع يددق الم د‬
‫" إ ا ق اد الم تم د‬
‫ا فأم اليمن ق مادع م مدلَ لتلد دت م ق دللته م مبلد ده ال مفدمة الةلمدل التد تت دع مبلشد ة َ‬
‫بنممل ه م عقل ددت‪ ،‬ةلمده ق يبددق ببد ي ال دد مد ق دع التليدع م الت دم م ا بدداع بمدل مأ دن‬
‫ضل ته م مبلد ه الةوموة الغللمة‪ ،‬مةيد ال اد‬
‫د اد ت المؤففدلت (المق دمد ا دل الم دل ف‬
‫التقليدمددة)م ي ي د الة ل د الت د تفددمح لدده بللمشددل كة اللةللددة د ال م دلة االات ددلدمة ال ديتددة‬
‫على المف ك الدمل ”‪.)1( .‬‬
‫المب ث ا مي‪ :‬ك ة الم‬
‫ف م آلمة عمله‬
‫‪ -1‬د‪.‬رفي يونس المصري‪ ،‬مصرف التنمية اإلسالمي‪ ،‬ص‪ ،55‬مؤسسة الرسالة‪ ،‬ط‪1977 1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-7-‬‬
‫ف على تأفمع ش كة مفلامة ري‬
‫تقمن ك ة ا ا الم‬
‫و مة‪ ،‬ي قفدن قفدملل ل االفدم إلدى‬
‫عدددد مد ا فد ن المالمددة التد ت د ك علددى االيتتددلب الةددلن لل م ددم ‪ ،‬م ملضددع ق مكددم فددة‬
‫الفد ن ق ددغ مددل ممكد‬
‫ا فلف ‪ ،‬مال‬
‫تددى ي لفددب كل ددة الشد ا ح‪ .‬اد ت ا مدماي فتشددكع قع مددلي الم د ف‬
‫فمفتلدن وء م ه لتمممع ش اء مقد ات الم د ف م ق دمله التلبتدة‪ ،‬م ال دوء‬
‫اآللد د للقم ددلن ب ش ددل لت الم د د ف التممملم ددة م اللدملتم ددة‪ ،‬م ل ددك ض ددم آلم ددة عم ددع م د دددال‬
‫المه الدالل م ا ا ات ال لت الم ل مة م م لع ا دا ة م ال مةمة الةممممة‪.‬‬
‫مق دددن الم د د ف لةمأ دده كل ددة الل دددملت التد د مق دددم ل ق م د د ف إف ددأم ‪ ،‬آلد د مت ددع ددتح‬
‫يع الشمكلت م تأ ي اللد او‬
‫االعتملدات المفت دمة م ل لبلت الضمل مال ماالت م ت‬
‫ري ال‪ ،‬م يتقلضى علي ل ق م ت كللمةتلد‪ ،‬ري ق اللدمة ال مفمة التد مقددم ل ل دن م فدتيم‬
‫بمتلبة ا ب ال ى بي قعملله م ا ابمي المدا‬
‫م‬
‫ال ل مة‪ ،‬تن ت ممد اد ت ا مدماي مد قمدماي‬
‫المف ددلامي لتش ددكع مع ددلء مللم ددل ما دددا ب دددم تيلل ددة عل ددى الم د د ف‪ ،‬م إ التأ دديع الشد د ع‬
‫م دماي المدا د ال ل مددة ا د ت اددم ق ددل ا د م‪ ،‬ددن ا كل ددت بدددم‬
‫ا ضل ف ل م الممدع للم‬
‫تقمن ا دا ة الةلمل‬
‫الم‬
‫الم‬
‫ف‪.‬‬
‫ف م م لأي تةلمملت الم‬
‫ل دددة م ا د ا اددم الشددل‬
‫تيددم‬
‫ف الم كو م كل ة المةليي‬
‫مة ا ل ‪ ،‬بمض الفملفة اال تمل مة م بت ديد فبة مل ممك اعتبل ت مدا‬
‫مفتق ت‬
‫م ا ت ا مماي‪،‬الت ممك للب ك ق مقدم ل كل تمل مم مك لةمأ ه على شكع ا م ف‬
‫قد ا ي قم متمفل ا‬
‫ع‪.‬‬
‫م المةلمن ق ال قمد الفل لة تةتب م ك لوكلة المدلي‪ ،‬دن ا ا دل ل د ت المدا د علدى ق دل د‬
‫يمب ق‬
‫لب ل ةلي ن ان ق يؤدما وكلت ل‪ ،‬قمل إ ا ا ل ل ل فب تأ يل ل الش ع كقد م‬
‫ددممك ق‬
‫للددب المقت د م بتأدمددة وكلت ددل‪ ،‬م ا د ا ق لةدددد م د ال د لبة م الةلمددلء د ق‬
‫وكددلة الدددي تق د علددى المدددي م الق د م قل د‬
‫المب ث التللث م الل ع التل ‪.‬‬
‫م د الدددي م فدديتن تل دديع لددك فددمكم‬
‫ب لء على مل فبق في تقع قداء الوكلة م على الممدع إلى الم‬
‫المقت م ا لي ال‬
‫فمةيد الق م م وكلته للم‬
‫ف فب ا‬
‫ف‪ ،‬تن م الم‬
‫د‬
‫ف إلى‬
‫ع المتلق علمه‪.‬‬
‫ت فب كممة الوكلة المت تبة على الةميع المقت م قم المفق ة ع الةميع الممدع على‬
‫قفلع ال‬
‫يد المت ك فب القلعدة التللمة‪:‬‬
‫‪ 2.5‬ي ليع‪ 100‬لي ة‬
‫الةلن‬
‫‪0.025=100/2.5‬ي ليع لي ة ا الةلن‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-8-‬‬
‫‪ 0.000071=)1( 352 /0.025‬ي ليع لي ة‬
‫ي‬
‫اليمن الما د)م فيتن تل يع لك إ شلء‬
‫مب ث وكلة الق مم‪.‬‬
‫ال م ددق للم د ف االفددتللدة م د قم دماي الوكددلة الم ممعددة لدمدده م د المقت ضددي ‪ ،‬م إ مددل مقددمن‬
‫بت ممل ددل إلددى ال مةمددلت اللي مددة التد ت لق ددل فددب م ددل ل الشد عمة‪ ،‬بلفددتت لء فددبة مةي ددة‬
‫كأ م قتةلب بلعتبدل ت مد الةدلملي علي دل علدى ق ال تت دلمو ‪ %12.5‬ك دد قا دى بلعتبدل‬
‫م ل ف الوكلة التمل مة‪.‬‬
‫مغ د الم د ف م دل مله مد ق دم اللددملت م مد‬
‫فدبة قمدماي الوكدلة‪ ،‬م ممكد ق ملد م‬
‫فملَ مةي لَ على كع لب ا تمل مقلبع قتةلب الممالي ‪.‬‬
‫ممك للم‬
‫ف ق ممتلك بةم ا م اه المللمة (قف ن م‬
‫كمك إفأممة) تفدلعدت علدى إدا ة‬
‫الفيملة الممفممة م تغ مة لقلته م ت قيق بةم ا ودلك لأ تمل مدلت‪ ،‬كمدل ممكد للم د ف‬
‫ق يدددي‬
‫د دمه قم م لاددة افددتتمل مل د‬
‫مضل ول قم مكمأ بأ‬
‫بدددم ق مشددل ك ي ددل بأممالدده‪ ،‬م مكددم‬
‫‪ ،‬م مفتلدن الةل د المت قق لأ تمل ملت قم لتةومو قع ملله‪.‬‬
‫ي ددل‬
‫ي ددب علد ددى ا د د ا الم د د ف االاتمد ددلن بكل دددة التق م ددلت ال ديتدددة‪ ،‬تدددى مف ددت م تق دددمن ق ضد ددع‬
‫اللدملت‪ ،‬تتمف ب لك م تت مع دا ة وول ه مو لك م قق قادا ه‪.‬‬
‫المب ث التل ‪ :‬ال الن ا فلف للم‬
‫ال ب ددد لي ددع شد د كة مف ددلامة مد د‬
‫ا ددلن قفلفد د م دددد بمةت ددل م‬
‫ف‬
‫مق ددة إدا ت ددل‪ ،‬مض ددةه‬
‫المؤففددم م د اعي الق دما ي ال لامددة م ال ل د ة‪ ،‬م م تددم ا د ا ال اددلن عددلدة علددى اليتي د م د‬
‫الب مد التل يلمة ا‬
‫إ له مم‬
‫ا مة المتةلقة بندا ة قمم الش كة‪ ،‬ملشمة ا‬
‫ال الن ا فلف للم دل ف كدلمأَ د‬
‫م لاشة المماد الت ي‬
‫للة ريد الضد م مة قدد تدن‬
‫لمدة الب دث‪ ،‬قمدل د اد ا المب دث فديتن‬
‫البل ث ي ل ض م ة للتةديع قم ا ضل ة م ا ا ال مم ‪.‬‬
‫‪ -‬المادة(‪ :)1‬الت تة ف الش كة م م ةيت ل القل م مة‪ ،‬ال بد م إضل ة عبل ة (ري‬
‫و مة)‬
‫كمل ال بد م ا شل ة إلى ال م ا مالف الم ان مماي الما ‪.‬‬
‫‪ -‬المااادة(‪ :)3‬التد ت دددد رلمددة الشد كة‪ ،‬يد‬
‫البل ددث ق م د ك بددل رلمددة الشد كة اددم تقدددمن‬
‫كل ددة اللدددملت الم د مة ا فددأممة الت د تما ددق علي ددل ال ي ددة الش د عمة‪ ،‬بل ضددل ة إلددى تقددمن‬
‫القد مم ال فد ة م ابددمي المدا د م إدا ة‬
‫د لديق م م ددل‬
‫افددتتمل مة للغيد ‪ ،‬م م اد علددى‬
‫ا ت الش كة القملن ب شل لت افتتمل مة مبلش ة ل فلب ل م لقلَ بلفتت لء التدامي بل م اه المللمة‪.‬‬
‫‪ -‬المادة(‪ :)12‬تتةلق بتموم ا ولك ال ل مة م دب ق ت ددد عل دمدة اد ت ا مدماي بةدد ا ت دلء‬
‫‪ -1‬عدد أيام السنة الهجرية‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-9-‬‬
‫مدة الش كة م دع الم د ف‪،‬‬
‫اللدملت قم م‬
‫اد ت الشد كة ال تدموع ق ودلك‪ ،‬م إ ا ت ققدت ق ودلك مد ق دم‬
‫ف كمضل ب قم مكيع بأ‬
‫ة الم‬
‫للم ل‬
‫االفتتمل مة‪ ،‬قم م ق ولك‬
‫ا ف ن م ال كمك المملمكة‪ ،‬فتةتب ق ولك م ت وة م تضن إلى اال تمل ملت‪.‬‬
‫‪ -‬ال بددد مد د إضددل ة م ددلدة تبددي ا دددف الم د ف د د افددت داف الل ددلت المتمف د ة د د تق دددمن‬
‫الق مم ال ف ة م بمل اال ت لد اللق‬
‫المةتمد‬
‫ممضمع وكلة الق مم‪.‬‬
‫المب ث التللث‪ :‬المتةلملي‬
‫مق د بللمتةلملي كل ة ا شلل‬
‫فتة ق‬
‫لف مال مفت م الم‬
‫الل ي ل ن عأالت عمع م الم‬
‫ف الةمع قم ت قيق قادا ه إ ا رلب ق د ا ت ا‬
‫ال بد م د افة مض كع م ن لمة ة ممل إ ا كل ا ا الم‬
‫مةه ما ت ا‬
‫‪ )1‬المفلامي‬
‫ف‪ ،‬مان ي قفمم إلى‬
‫لف‪ ،‬ل لك‬
‫ف في ح ب ب ن للتةلمع‬
‫لف ا ‪:‬‬
‫‪ )2‬الممدعي‬
‫‪ )3‬للب التمممع م اللدملت‬
‫‪ )4‬الةلملي‬
‫‪ )5‬ال مةملت اللي مة‬
‫‪ )6‬ال لت الم ل مة‬
‫المفلامي ‪:‬‬
‫لمة ة ممل إ ا كل ا لك م ق د فمقدن على المفلامة مما‬
‫المش مع‪ ،‬علي ل ا‬
‫لبة على الفؤاي التلل ‪.‬‬
‫لمل ا فمقمن المفلامي بما‬
‫لإل لبة قامي‪:‬‬
‫قممال ن م الةلن ق ن ل م‬
‫ملله ك قع ملي قفلف ل ا‬
‫لما على ق‬
‫‪ )1‬إ ي تةللى اد للق ا فل م بل للةع اللي بل ته‪ ،‬ما ا دا‬
‫ل دة ملدمة؟‬
‫ق يع مم مد‬
‫قعمله كع د فلمن الل ة‪ ،‬م لمع قدي على لك م م مد مؤففلت لي مة قم ري‬
‫مم دمي الةللن‪.‬‬
‫‪ )2‬قمل إ ا كل مفدلملَ دن‬
‫و مة‬
‫لدك فديومد مد دا د البد ي م الة دلء ع ددت‪ ،‬لمدل مةلدن مد ي مدلال‬
‫مةلمه اآلل م ‪ ،‬ملم كل ا ا الملي المب مي ري الوكلة المل مضة‪ ،‬م لمع قدي على لك م‬
‫ا تشل مشل م ا مالف على مفل ة الةللن ا فدأم م عبد‬
‫ممد الة دم ‪ ،‬مدل ادم الددا‬
‫ع ددد كددع ا دؤالء ري د الت دماب م المغل د ة الممع دمدة م د ي تةددللى‪ ،‬م اددم ال د‬
‫مقددمي د كتلبدده‬
‫الةومدو(لمع البد ق تملدما م دماكن ابددع المشد ه م المغد ب م ليد البد مد آمد بدل م اليددمن‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 10 -‬‬
‫اآلل د د م المأ كد ددة م اليتد ددلب م ال بيد ددي م آتد ددى المد ددلي علد ددى بد دده م الق ود ددى م اليتد ددلمى م‬
‫المف ددليي م ابد د الف ددبيع م الف ددل لي م د د ال ا ددلب م قا ددلن ال ددأة م آت ددى الوك ددلة م المم ددم‬
‫بة دددان إ ا علادددما م ال ددلب م‬
‫قمل ددك ا ددن المتق ددم ) مل ددم ق د ددل ق‬
‫د البأفددلء م الض د اء م ددي البددأع قمل ددك ال د ي‬
‫د د ا مد دماي التد د ت ددد‬
‫ددداما م‬
‫فد د مملَ لب ددلء المف ددل د م ددتأ‪،‬‬
‫لت لموت م لت المأيي م اللي ات د فدم مة م ددال التد يم دد ي دل اآل (‪)608‬‬
‫( ‪)1‬‬
‫مفدل د‬
‫اي ددد ا ش ددلء م آالف المف ددل د المةمد د ة عل ددى ف ددبيع المت ددلي‪ ،‬م مد د ق ام ددلع المف ددل د عل ددى‬
‫الم‬
‫ف المقت ك ام املع مد اللدل ه‪ ،‬ريد ق ده مة د مؤشد ماضدح علدى ق دا د البد ي م‬
‫الة لء مل واي مم مدا ع د المفلمي ‪.‬‬
‫‪ )3‬يم ددد اليددمن د م تم د ا عمددلي مددل مفددمى (الةأاددلت الةلمددة)‪ ،‬ا د ا المل ددمن ق ددبح ددوء‬
‫قفلفددملَ م د ا دا ة ال ل‬
‫ددة للش د كلت م المؤففددلت االات ددلدمة‪ ،‬م ق ددبح افددملَ مفددتقأَ د‬
‫ا دا ة الةلمددل للش د كة‪ ،‬م إ م د قاددن قادا دده اددم ت ميددع‬
‫تيفب مالء ال لع م ال لت ال فممة‪،‬‬
‫ددم ة الش د كة ضددم م م ددل تددى‬
‫اليمن اليتي م الش كلت ت شأ ال دا ق‪ ،‬م ت مع‬
‫الشدما ع‪ ،‬م تدددعن المشددل م اللي مددة‪ ،‬م ت ددتن بللبي ددة‪ ،‬مد ق ددع اد ا ال دددف‪ .‬إ اد ا الم د ف‬
‫ملفح م لالَ إضل ملَ قملن ا ت الش كلت م ا‬
‫اد ال اربي بللفمةة ال فد ة‪ ،‬ق مفدلامما مده م‬
‫لم بمبللغ متماضةة‪ ،‬م ق ي ضمما إلى م تم قاع اللي م يتبمؤا مكل م ممال‬
‫‪ )4‬إ المفد ددلامة د د ا د د ا الم د د ف فد ددتلمي‬
‫البلد‪.‬‬
‫د ددل ب ل اال ضد ددملن إلد ددى ال مةمد ددة الةممممد ددة‬
‫للمفددلامي ‪ ،‬م الت د بدددم ال فددت تلب م ل ددع ا دا ة‪ ،‬ال د‬
‫فددمةي قعضددلء ا دا ة الت لي م ددة‪،‬‬
‫الت د بدددم ال فددتيم مفددؤملة قمددلن ال مةمددة الةممممددة ع د ت قيددق قاددداف الم د ف‪ ،‬م إتبددلع‬
‫مي ا دا مة لمفت القضمة تب ع بللملي تن اال‬
‫ا ع اف م ا‬
‫ا ا المفلان م المشل كة‬
‫ال‬
‫د اف‪ ،‬إ مدل ا دلك آلمدة تمكد‬
‫إدا ة ملله المب مي‪ ،‬م التأيد م ق الملي فيمض‬
‫ممضةه‬
‫مح‪ ،‬م لةع ا ا مل مميدو اد ا المشد مع الدمال عد ريد ت مد المشدل م ‪ ،‬التد ال مفدت م‬
‫المتب د ع المشددل كة د إدا ت ددل ال م د ا مددب م ال م د بةيددد‪ ،‬ممددل ي ةلدده م‬
‫كتي د م د ا‬
‫مددل لةدددن م ددمد التقددة اليل مددة بددل دا ة‪ ،‬م ا ددلك مي دوة إضددل مة د ق دده م د ري د‬
‫المتما ق تفم‬
‫م ممعة اليلة م المفلامي على ا ا الم د ف‪،‬‬
‫بأمماي ل لة دم ال‬
‫‪ )5‬ممك لدما‬
‫ددن ع د التب د ع د‬
‫مي على عل د ملد م و لمع م الم ح ق م‬
‫ا مالف لف ل ق تفلان‬
‫ا ا ددداف م ال ؤم ددة بي م ددل‪ ،‬م ا ددد كد د‬
‫ا ا الم‬
‫لدك يت لدب التبد ع‬
‫ع لك‪.‬‬
‫ف يث ق ا دلك ا فد لن كبيد‬
‫د‬
‫ل ددك د د ق ددد ب ددمد قا ددداف الم او ة(إالم ددة الم شد د ت م‬
‫المؤففلت اللي مة م مفلعدة اليتلمى م البل في )(‪.)2‬‬
‫‪ -1‬موقع وزارة األوقاف السورية اإللكتروني‪www.syrianawkkaf.org ،‬‬
‫‪ -2‬نفس المرجع الساب‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫يد‬
‫البل ددث ق‬
‫‪- 11 -‬‬
‫تددى مقدددمما علددى لددك م ال فددممل‬
‫د اد ا مددل مشددكع بلعتدلَ كل مدلَ للمفددلامي‬
‫المفدلمم مد ن م فدبب لدك ق ده كمدل مقددمي د يدم ع الم د‬
‫ال لض كمل‬
‫ال لك " بلل فبة للم تم ا فأم‬
‫د مةد م ديتده عد عمامددع‬
‫الملض تمتو المبلدئ ا لأامة م‬
‫التقل مددة م اال تملعمددة م د المبددلدئ الدي مددة امت او دلَ متمق دلَ م فددبب لددك ق الم تم د ا فددأم‬
‫م د مالدتدده م لددأي ت د ة مملددة م د تل ملدده ت ددت اددل م الدددي م تةللممدده "‬
‫عددل‬
‫ف مشكلة ق‬
‫يتما ق يما ه ا ا الم‬
‫الممدعي‬
‫كمل ك فلبقلَ إ المدا‬
‫دا‬
‫المفلامي إ ا ت ققت كع المت لبلت ا ل ‪.‬‬
‫ال ل مة ا امان‬
‫ام للةمأء تى يمدعما قممال ن‬
‫إ كددع اللدددملت الت د م‬
‫لك ا ا الم‬
‫ا ا الم‬
‫ف‪ ،‬م ال بد م التأيدد مد م دمد‬
‫ف‪ ،‬ماال لمع ا لك إال اللشع‪.‬‬
‫ددع علي ددل ق د لب المدا د ال ل مددة د الم ددل ف ا فددأممة م‬
‫ف م ا بللت ل (‪:)2‬‬
‫التقليدمة‪ ،‬ممك ق مقدم ل ا ا الم‬
‫ الم ل اة على ا مماي م ملل‬‫‪ -‬تقليع تيللي‬
‫( ‪)1‬‬
‫ل د لك ال‬
‫ملمة ا ت ا مماي م‬
‫الف اة م الضملع م ال مق‬
‫افت ل م ت ميل ل للب ك‬
‫ ضمل م ت ل م فيملت ل م تم ي ال ع د ال ل ة‬‫‪ -‬متلبةة ق‬
‫مي على بمل ب كت ل‬
‫دت ل م ال‬
‫ قداء ا لتواملت الدم مة م ري الدم مة الت تفتَ ق م افتلدان قمام الد‬‫لك بأاع‬
‫التيللي‬
‫مة لت لي‬
‫الم‬
‫م قف ع المفل ع‬
‫‪ -‬تأييد الم كو الملل م تقممة الفمةة المللمة‬
‫إضل ة لللدملت الفلبقة كل ل‪ ،‬ن م‬
‫ف الما‬
‫على اعتبل قممال ن ا ضل ف ل فمةيد الم‬
‫التي اللل دتي اد ددامل د‪.‬عأء الدي وعت‬
‫‪ " -‬للق د م ال ف د‬
‫ا فدأم مقددن للمدمدعي‬
‫ل ددتي قلد مي ‪،‬‬
‫ف إا ام مدل ممكد م دل اد م فد آلد ‪ ،‬م‬
‫بقمله‪:‬‬
‫( ‪)3‬‬
‫ل دتل ‪:‬إ ددداامل مة ممددة‪ :‬م ا د ت دماب ي فددب ل ه م تةددللى م د ا ةددلن‬
‫على المق ضي بب كة قممال ن‬
‫الد مل م مغل ة مو ن‬
‫اآلل ة‪ ،‬م ق ةدن ب دل مد‬
‫ل ددة لمد‬
‫افتمفك بدي ه م لش‬
‫وه مقمي ي تةللى (إ تق ضما ي ا م ف مضلعله ليدن م مغلد‬
‫مفلن ( قيت ليلدة قفد‬
‫بد علدى بدلب ال دة مكتمبدلَ‪ :‬ال دداة بةشد قمتلل دل م القد م بتمل مدة‬
‫ليددن م ي شددكم‬
‫لددمن) التغددلب ‪ 17|64 :‬قمددل م د الف د ة قددد اددلي فددمي ي‬
‫ددلى ي علمدده‬
‫‪ -1‬رفي يونس المصري‪ ،‬مصرف التنمية اإلسالمي‪ ،‬ص‪،46‬مؤسسة الرسالة‪ ،‬ط‪1977 1‬‬
‫‪ -2‬د محسن أحمد الخضيري‪ ،‬البنوك اإلسالمية‪ ،‬ص‪ ،102‬إيتراك للنقر و التوزيع‪،‬ط‪1990 1‬‬
‫‪ -3‬د‪.‬عالء الدين زعتري‪ ،‬الخدمات المصرفية و موقف القريعة اإلسالمية منها‪ ،‬ص‪ ،290‬دار الكلم الطيب‪،‬ط‪2002 1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫عش‬
‫‪- 12 -‬‬
‫الفدل ع مفدأي م ع ددت م‬
‫قلت‪ :‬مل ب مع مدل بدلي القد م ق ضدع مد ال دداة؟ ادلي‪:‬‬
‫المفتق م ال مفتق م إال م‬
‫ل ة)‬
‫اللل دة التل مة‪ ،‬ملدمة‪ :‬م تتمتع‬
‫إعللء المق م م وكلة الملي على ا مضه لغي ت‪ ،‬ع د‬
‫ق لء ال لمة م ق لء الملليمة ق بمةدي ‪ %2.5‬م كأ اللل دتي م تمةتي‬
‫ما د وممة "‬
‫لإلا ام ال ف بدم‬
‫‪ -‬كمددل ممكد للم د ف مد ق ددع تيلمددع لدملتدده‪ ،‬ق يؤفددع‬
‫قمدماي الغيد ‪ ،‬مكددم‬
‫ا ا ال‬
‫ال و مة‪،‬‬
‫مدده مضددل ول قم مكددمأ بددأ‬
‫دمه مكم مفتقع‬
‫م ش د مط لل ددة بلل فددبة للمددمدعي الل د ي فم‬
‫ع الم‬
‫فم‬
‫م ال ي‬
‫ف على ق‬
‫د دمه افددتتمل مل د‬
‫‪ ،‬م اد ا ال يت ددل ى مد‬
‫الةلدة ع‬
‫لوم ن‬
‫شلط الم‬
‫مد‬
‫بمةددة الم د ف ريد‬
‫ف‪ ،‬م له مي او مة مفدتقلة‬
‫ددلم علددى عما ددد م د افددتتمل قم دمال ن‪ ،‬م‬
‫ممك ه م تةومو قفملله م ا تمل ملته‪.‬‬
‫البل ث ق لمع ا لك مل يدعما لأعتقلد بل تملي عومف ال دلع عد إيدداع قمدمال ن‬
‫د الم د ف المقت د ك‪ ،‬ش د ط ق م م دما ليلددلءة إدا تدده م فددأمة م ك دوت المددلل م عليتدده م د‬
‫ابع الفل ة ال قدمة‬
‫البلد‪.‬‬
‫للب التمممع م اللدملت‬
‫للب التمممع‪ :‬يتم‬
‫ع ددت ق لد‬
‫ع د اؤالء الدا‬
‫القم للتةلمدع مد اد ا الم د ف‪،‬‬
‫كللدة اال تمدل‬
‫مد ريد ت بللتأييددد ماد تفدلم ‪ %2.5‬فد مملَ كوكددلة المدلي‪ ،‬مضدلف إلي دل بةددم‬
‫ال فددمن المق معددة كددأ م مددمالي ‪ ،‬بل ضددل ة إلددى ق ددل م ددق الش د مةة ا فددأممة‪ ،‬ل د لك م د‬
‫المتما ق مش د الم‬
‫ف لب شديد على الق مم‪ ،‬معلمه مضد فملفدة ا تمل مدة م لفدبة م‬
‫متماو ة ت اعى ي ل ا ملممدلت م ت مد الم د ف م ت قدق م دل ة البلدد‪ ،‬م مقتد ك البل دث ق‬
‫تم دده اد د ت القد د مم للل ددلت المتمفد د ة‪ ،‬ك ددلل‬
‫الضمل لت‪ ،‬قمل اللق اء ق ا مداةل‪ ،‬ن ن فم‬
‫يي م م دددمد ال دددلع الق ددلد م عل ددى تق دددمن‬
‫لم على الوكلة م ال مةملت التد م دمي ل دل‬
‫الم د ف قم دماي الوكددلة الم مةددة لدمدده‪ ،‬م ا د ا ق ضددع ل ددن م للم د ف م د إع ددل ن ا د مم‬
‫ف ة‪.‬‬
‫للب اللدملت‪ :‬رللبلَ مل يت ا ق لب التمممع م‬
‫لب اللدمة م الةكع بللةكع‪ ،‬ل لك ن‬
‫ال لب الشديد على التمممع فدي ا قه لدب متلده علدى اللددملت الم د مة‪،‬م ال فدممل إ ا فدلي‬
‫الم‬
‫ف التي ملم مل ال ديتة‬
‫عمله م ادن قفةل ا مد مفة للدملته‪.‬‬
‫الممالي‬
‫لمع ا لك م مشكلة متماةة‬
‫مقلبع قتةلب ن مال مشكلة‬
‫لك‪.‬‬
‫ا ا الم لي للممالم فيتقلضم ق دم ان المتةدل ف علي دل‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 13 -‬‬
‫ال مةملت اللي مة‬
‫م ا الت فيتن م لأل ل إ لله قمماي الوكلة الت فيتن مة ل م المقت ضي ‪ ،‬م ي ب ق‬
‫تيددم م ل ددة م مما ددق علي ددل مد ابددع المة يددي ‪ ،‬م اد علددى فددبيع المتددلي مةمددلت تددوممج‬
‫الشد ددبلب م الة لمد ددة بللم ضد ددى م ا يتد ددلن م اللق د د اء م ري اد ددل ما د د ت ال مةمد ددلت فد ددتيم شد ددلي ة‬
‫للم لقي داعمة ل ن بللةمم‪.‬‬
‫ال لت الم ل مة‬
‫إ م ددد ال دددعن م ال علم ددة المة مم ددة م المةلمل ددة اللل ددة الم لمب ددة د د بة ددم ا‬
‫م ددل التد د‬
‫ف دديتلقلال الم د د ف مد د ال ددلت ال كممم ددة المشد د ة م ات الةأا ددة‪ ،‬اد د التد د فتف ددمح ل د د ا‬
‫الم د ف بددللم مد قمالَ ت دن بلل ددلك م االفددتم ا تل مددل‪ ،‬م ا د ا الدددعن م الل م ددمة تقتضددي ل‬
‫ا مم التللمة‪:‬‬
‫و مة ادن ق‬
‫‪ .1‬ق ل ش كة ري‬
‫كع دعن‬
‫‪ .2‬ل ل دم كبي‬
‫لب ل قممال ن‬
‫فبيع لدمة م تمة ن‪،‬‬
‫ب لك تفت ق‬
‫ت ليو االات لد م الت ممة آت م مما الم ل ف بشدكع عدلن د الدب‬
‫ال ملة االات لدمة‬
‫‪ .3‬ل ل دم كبي‬
‫م ل وة اللق بشكع مبلش م تللي‬
‫اللما ه ال بقمة بي المما ي ‪.‬‬
‫إ قرلددب بلدددا الةددللن التللددث ب ل ددة لت قيددق ال قددلط الفددلبقة‪ ،‬ممد الممك د ق تيددم ال ددلت‬
‫ال كممم ددة مف ددتةدة ل دددعن مت ددع اد د ت الشد د كلت‪ ،‬بشد د ط ض ددمل االف ددتق ا الم ددلل م ال ق ددد ‪ ،‬م‬
‫ضددمل م مددة ا دا ة م التقددة د عدددن تفدديمع ال شددل لت اللي مددة للم د ف‪ ،‬م ا تد ان ادما ي‬
‫مكل ددة رفدديع ا م دماي م تمممددع ا اددلب‪ ،‬ملددمع ا ددلك مددل يدددعما الفددت للة ت بيددق لددك‪ ،‬إ ا‬
‫تم ت ا ادة ال قمقمة م التقة بي‬
‫مم ا‬
‫اف‪.‬‬
‫المب ث ال اب ‪ :‬المي او مة الةلمة للم‬
‫إ ه م المليد م لاشة مي او مة م‬
‫الم‬
‫ف بمل يتأءن م‬
‫ف‬
‫ف إفأم ال ن م ت ليع ب مدال تن تماد شدكع مي او مدة اد ا‬
‫بمةته م قفلمب عمله‪ ،‬م م ق ع لك فيتن إ دله المي او مدة الةلمدة‬
‫للب ددك الة و د ا فددأم لةددلن ‪ 2007‬م د م قددلت الب ددث كمتددلي عمل د قمددل د ا د ا المب ددث‬
‫فيتن ت ليع ب مدال‪.‬‬
‫قمال‪:‬المم مدات‬
‫‪)1‬‬
‫‪)2‬‬
‫ق‬
‫قد م ق‬
‫دة لد الب ك الم كو‬
‫دة لد ب مك م مؤففلت م‬
‫مة‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪)3‬‬
‫‪)4‬‬
‫‪- 14 -‬‬
‫من البيمع المؤ لة م ال من ا ل‬
‫التمممأت‬
‫‪)5‬‬
‫مم مدات مللمة متل ة للبم‬
‫‪)7‬‬
‫مم مدات إ ل ة م ت مة بللتملمك‬
‫‪)9‬‬
‫مم مدات تلبتة‬
‫‪)6‬‬
‫‪)8‬‬
‫مم مدات مللمة م تل ب ل تى تل مخ االفت قله‬
‫ا مم ف ة‬
‫‪)10‬‬
‫مم مدات ري ملممفة‬
‫‪)12‬‬
‫مم مدات قل‬
‫‪)11‬‬
‫– بلل ل‬
‫مم مدات ض مبمة مؤ لة‬
‫مي او مة م‬
‫إ كع الب مد الفلبقة م لمبة م مقبملة‬
‫ف الما‬
‫ا فأم المقت ك إال مل لده‬
‫عأاة بلالفتتمل م البيمع اآل لة م ا الب د التللث م ال اب م الفدلب قمدل ب دد الضد مبة علدى‬
‫الدلع أ إمكل مة لم مدت ا ل يث ق الم‬
‫ف ري‬
‫و‬
‫مال يموع ق ولك‪.‬‬
‫تل مل‪ :‬الم لمبلت‬
‫فلبلت الب مك م المؤففلت الم‬
‫‪)1‬‬
‫‪)2‬‬
‫‪)3‬‬
‫‪)4‬‬
‫‪)5‬‬
‫‪)6‬‬
‫‪)7‬‬
‫فلبلت الةمأء ال ل مة‬
‫مة‬
‫تأمي لت قدمة‬
‫تةممم لمة اللدمة‬
‫مل‬
‫ض مبة الدلع‬
‫مل‬
‫م لمبلت ض مبمة مؤ لة‬
‫م لمبلت قل‬
‫‪)8‬‬
‫فلبلت االفتتمل الم لقة‬
‫‪)10‬‬
‫قمه المفلامي م تشمع‪:‬‬
‫‪)9‬‬
‫دمه ض مبة مما ة ملل‬
‫االفتتمل‬
‫‪ -1‬قع الملي المكتتب به‬
‫‪ -2‬ا تمل‬
‫ال م‬
‫‪ -3‬ا تمل‬
‫التمل‬
‫‪ -4‬ا تمل‬
‫‪ -5‬ا تمل‬
‫لل‬
‫ملل‬
‫م‬
‫مة علمة‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪ -6‬ا تمل‬
‫‪- 15 -‬‬
‫القممة الةلدلة‬
‫‪ -7‬ا ولك المدم ة‬
‫إ كل ددة الب ددمد الف ددلبقة م لمب ددة م مقبمل ددة د د مي او م ددة م د د ف الماد د‬
‫بلفددتت لء مددل لدده عأاددة بددللمدا‬
‫ا ف ددأم المقتد د ك‪،‬‬
‫االفددتتمل مة م الض د ا ب‪ ،‬م ا د الب ددد اللددلمع م الفددلدع م‬
‫التددلم م التلف د ‪ ،‬قمددل ب ددد قددمه المفددلامي ‪ ،‬كددع ب ددمدت مقبملددة بلفددتت لء الب ددد ا لي د ‪،‬‬
‫ف ري‬
‫م‬
‫‪.‬‬
‫و‬
‫ب لء على مل فبق ن الشكع المتما لمي او مة م‬
‫المم مدات‬
‫قد م ق‬
‫ق‬
‫ف الما‬
‫‪2007‬‬
‫دده‬
‫ا فأم فتأل الشكع التلل ‪:‬‬
‫‪2006‬‬
‫دة لد الب ك الم كو‬
‫دة لد ب مك م مؤففلت م‬
‫مة‬
‫قم اه مللمة متل ة للبم‬
‫ا مم‬
‫مم مدات تلبتة‬
‫وكلة مفت قة على الةمأء‬
‫مم مدات قل‬
‫الم لمبلت‬
‫فلبلت الب مك م المؤففلت الم‬
‫‪2007‬‬
‫‪2006‬‬
‫مة‬
‫فلبلت الةمأء ال ل مة‬
‫تأمي لت قدمة‬
‫وكلة مفت قة لم ل ل‬
‫م لمبلت قل‬
‫قمه المفلامي‬
‫‪2007‬‬
‫‪2006‬‬
‫قع الملي المكتتب به‬
‫ا تمل‬
‫ال م‬
‫ا تمل‬
‫التمل‬
‫ا تمل‬
‫لل‬
‫ا تمل‬
‫ملل‬
‫م‬
‫مة علمة‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫إ ا الن الم‬
‫‪- 16 -‬‬
‫ف بتأفمع‬
‫دمه افتتمل مل‬
‫يتن إد ا ه لل‬
‫المب ث الللمع‪ :‬ال مة الدلع‬
‫المي او مة‬
‫إ افتم ا م دمد اد ا الم د ف م ت دم ت‪ ،‬ادي بنمكل مدة تغ يتده لم دل مله الةلمدة م ت قيدق‬
‫لدك‬
‫ل م مةقمي لأ تمل ملت م الم م لت ك ملن قمدل لل دلالت ال ل دة‪ ،‬م إ اللشدع د‬
‫مة د عدددن إمكل مددة االفددتم ا بللتأييددد‪ ،‬م لم لملددة افتشد اف إيد ادات الم د ف م لقلتدده فدديتن‬
‫وةة م ل ف إفأممة م تقليدمة ع الةلن ‪2007‬‬
‫إد ا ق وةة اما ن دلع‬
‫قمل ا ل فيتن ت ليع ب مدال‪ ،‬تن ت م الشكع ال‬
‫ممل يل‬
‫فتيم علمه ال مدة دلدع اد ا الم د ف م‬
‫دمي يبي ب مد إي ادات الم ل ف ا وةة م‬
‫بمل ا ي ادات‬
‫افتتمل ات م بيمع م إ ل ات قم‬
‫لمة الب ث‪،‬‬
‫فبة كع م ل إلى الم ممع(‪:)1‬‬
‫ا فكل‬
‫الة و‬
‫دب‬
‫ا د‬
‫للت ل ة م‬
‫ا فأم‬
‫ا فأم‬
‫‪%‬‬
‫‪76.8‬‬
‫‪%‬‬
‫‪73.2‬‬
‫‪%‬‬
‫‪83.5‬‬
‫‪%‬‬
‫‪64.2‬‬
‫التمممع‬
‫ما د مقبمضة‬
‫ة الب ك م إي ادات‬
‫‪5.2‬‬
‫االفتتمل ات المقيدة ب لته مكمأ‬
‫ق ولك الةمأت ا‬
‫بمة م إي ادات‬
‫‪13.6‬‬
‫‪5.1‬‬
‫‪3.6‬‬
‫‪2.7‬‬
‫قل‬
‫إي ادات لدملت م‬
‫مة‬
‫إي ادات قم اه مللمة متل ة‬
‫‪10‬‬
‫‪10.1‬‬
‫‪3.2‬‬
‫‪11.7‬‬
‫‪7.3‬‬
‫‪3‬‬
‫‪5.1‬‬
‫‪20.3‬‬
‫للبم ( كمك‪ ،‬قف ن) قم (ق م لت‬
‫مف دات مقف ن)‬
‫المجموع‬
‫أ‬
‫‪%100‬‬
‫‪%100‬‬
‫م ال ددمي ق ده بلفدتت لء الب دد ا مي دن‬
‫ممد ا يد ادات البلامدة بلفدتت لء ا م دلت م‬
‫الفد دات ممكد ت قمق ددل د الم د ف المقتد ك م اد بشددكع مفد‬
‫للم ل ف‪.‬‬
‫م ممل يل‬
‫‪%100‬‬
‫‪%100‬‬
‫دمي يبي ب مد لقلت الم ل ف ا وةةم‬
‫‪ %25‬مد ا يد اد اليلد‬
‫فبة كع م ل إلى الم ممع(‪:)2‬‬
‫‪ -1‬البيانات المنقورة للمصارف المنكورة‬
‫‪ -1‬البيانات المنقورة للمصارف المذكورة‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 17 -‬‬
‫ا فكل‬
‫بمل ال لقلت‬
‫ا د‬
‫للت ل ة م‬
‫لقلت ممالي‬
‫‪28.7‬‬
‫‪%‬‬
‫‪32.7‬‬
‫‪24.5‬‬
‫‪26.4‬‬
‫م د د د د د ددل م‬
‫‪%‬‬
‫إدا م د د د د د ددة م‬
‫عممممة‬
‫افد د د د د ددت أك مم د د د د د ددمدات‬
‫التمممع‬
‫‪6.7‬‬
‫دب‬
‫الة و‬
‫ا فأم‬
‫ا فأم‬
‫‪6.9‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪25.6‬‬
‫‪48.5‬‬
‫‪17.9‬‬
‫‪28.3‬‬
‫‪6.2‬‬
‫‪4.7‬‬
‫تلبتة م إ للءات‬
‫تد د ددد‬
‫مل د د د‬
‫االفتتمل ات م ا‬
‫اممد د ددة‬
‫‪13.8‬‬
‫‪9.5‬‬
‫‪0.2‬‬
‫‪17.4‬‬
‫ل ات‬
‫قم التفد مأت اال تمل مددة‬
‫المبلش ة‬
‫ض مبة دلع‬
‫الم ممع‬
‫‪26‬‬
‫‪33.6‬‬
‫‪40.6‬‬
‫‪0.79‬‬
‫‪%100‬‬
‫‪%100‬‬
‫‪%100‬‬
‫‪%100‬‬
‫أ د مد ال دددمي ق دده بلفددتت لء الب دددي ا ليد م كددع ال لقددلت المتبقمددة ممكد تيبدددال بلل فددبة‬
‫للم‬
‫ف المقت ك م ا بشكع متمفل ‪%65‬م م ممع الم ل م‬
‫مالحظااة‪ :‬إ ق ددم المددمالي م الم ددل م‬
‫الةممممددة تشددمع م د مةمددع م د ن د ال شددل لت‬
‫االف ددتتمل مة المبلشد د ة للم د د ف ددن ا ت ددن د د ك‬
‫الم‬
‫ف المقت ك فت للم الم ل م‬
‫كمل ممك إضل ة ب دي لإلي ادات امل‪:‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫فمن م ق م لقلء ال‬
‫ة الم‬
‫دديب اد دؤالء مد د م م ددع ا‬
‫ددم د د‬
‫لل ددة‬
‫بللتأييد‪.‬‬
‫مي على ا م‬
‫ف م قمماي الوكلة بلعتبل ت م الةلملي علي ل‬
‫أ ب ت ا ي ادات تتضم الب مد التللمة‪:‬‬
‫ا ي ادات‬
‫‪2007‬‬
‫ة الب ك م إي ادات االفتتمل ات المقيدة ب لته مكمأ قم‬
‫مضل ول‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 18 -‬‬
‫إي ادات قم اه مللمة متل ة للبم‬
‫مة‬
‫إي ادات لدملت م‬
‫ق ولك التدامي بللةمأت ا‬
‫فمن م ق م لقلء ال‬
‫بمة‬
‫مي على ا م‬
‫ة الب ك م الوكلة بلعتبل ت م الةلملي علي ل‬
‫إي ادات قل‬
‫ما ل ي د فؤاي مش مع مام اع تيل ا ت ا ي ادات لتغ مة ال لقلت م ت قيق بةم اللل م؟‬
‫ي يب عع لك ا فتل مللح عقع ال أ (‪")1‬مم‬
‫م ل‬
‫مل لت م اللما د‬
‫ل ب آل ‪ ،‬كل‬
‫ل‬
‫ت ة التمل ي لت مشكع ‪ %80‬م‬
‫ل‬
‫دلله‪،‬‬
‫دلع ب ك تشمع‬
‫ي ت ا ةت‬
‫ا ت ال فبة ب لمة علن ‪ 2000‬إلى ‪ %40.5‬م لك ل فلب الدلع م الةممالت‪ ".‬م المق مد‬
‫ام ق‬
‫االت لت الةلن للم ل ف ام التقليع م‬
‫االعتملد على إي ادات اللما د المقبمضة‬
‫بللمقلبع توداد قاممة إي ادات اللدملت‪.‬‬
‫قمل ال لقلت م المتما ق تشمع على‪:‬‬
‫ال لقلت‬
‫لقلت ممالي‬
‫م لم‬
‫إدا مة م عممممة‬
‫افت أيلت م إ للءات‬
‫مل‬
‫تد‬
‫مل‬
‫ديم مةدممة‬
‫م لم‬
‫اممة قم اه مللمة متل ة للبم‬
‫قل‬
‫م ا ضع مض ضمابل ليع ب د م الب مد الفلبقة م ابع اي ة ال البة الش عمة‪ ،‬تى‬
‫مكم الةمع شلل ل م‬
‫للي م الشب لت‪ ،‬م مقت ك البل ث بلل فبة للتدامي بدللةمأت ق مكدم‬
‫شدل ل تبةمدل‪ ،‬الغد م‬
‫م دده لدمددة الةمددأء ال ق مكددم مق ددمدا ب اتدده م الغ د م م دده ال د وح‪ ،‬قمددل بلل فددبة لل فددمن م‬
‫ا‬
‫م لقلء ال‬
‫مي على ا م‪ ،‬ي ب ق ال تت لمو التيللي‬
‫‪ -1‬ق‪.‬مللح عقع‪ ،‬م اة عمع بة ما ت ل فمة الق لع الم‬
‫‪www.muflehakel.com‬‬
‫اللةلمة الت ق لقت علي دل‪ ،‬م‬
‫ا د ‪ ،‬المما ا ليت م‬
‫للمؤل ‪،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 19 -‬‬
‫لد‬
‫إال ا قلبت إلى ا م‬
‫دم ودل‪ ،‬م ممكد ق يد ول ال فدن بمقددا القد م م مددة ا‬
‫قم ق مكددم مبلددغ مق ددمع‪ ،‬قمددل بلل فددبة ل‬
‫دايق فب التيللي‬
‫دع‬
‫ددة الب ددك م د قمدماي الوكددلة ي ددب ق تقددد بشددكع‬
‫اللةلمة المت تبدة علي دل‪ ،‬م ق ال تت دلمو ب دلي مد ا‬
‫على اعتبل م ل ف الوكلة التمل مة‪.‬‬
‫دماي مقددا الدتم‬
‫الفصل الثاني‪ :‬الدراسة الشرعية‬
‫مقدمة‪:‬‬
‫فدديتن د ا د ا الل ددع إ شددلء ي م لاشددة اال ت ددلدات اللق مددة الت د فدديب ى علي ددل الم د ف‬
‫تأتة مماضدم ‪ ،‬مادد موعدت علدى تأتدة مبل دث‪ .‬لد المب دث ا مي فديتن‬
‫المقت ك‪ ،‬م لك‬
‫م لاشة التأ يع الش ع ل قع مدلي الم د ف ا فلفد ‪ ،‬م آ اء اللق دلء دمي مشد معمة ماد‬
‫ال قددمد‪ ،‬بل ضددل ة إلددى التأ دديع الش د ع لل مةمددة الةممممددة للمفددلامي م دددمد الدددم ال د‬
‫إدا ة الم‬
‫ممك ق تلةبه‬
‫لك‪.‬قمل‬
‫ف‪ ،‬م مد مفؤمليت ل الش عمة‬
‫المب ث التل‬
‫فدديتن م لاشددة التأ دديع الشد ع للمدا د ال ل مددة التد فدديمدع ل الةمددأء‪ ،‬د كم ددل اد م قن‬
‫مدمةة‪ ،‬م بفل آ اء اللق لء المةل‬
‫م‬
‫ا ا الم لي‪ ،‬مومل ال ق الد ا ح‪ .‬قمدل د المب دث‬
‫التللدث فديتن م لاشدة ممضدمع وكدلة القد مم مد‬
‫يدث ال ددة‬
‫يدث م مو دل قم عدمده‪ ،‬م مد‬
‫المتم ددب علي ددل قداؤاددل‪ ،‬المقد م قن المقتد م‪ ،‬م لددك بةددد بفددل آ اء اللق ددلء م تد مح ال د ق‬
‫ال‬
‫تم‬
‫ي ات البل ث ا‬
‫ل‪ ،‬م بمل فبب لك‪.‬‬
‫المب ث ا مي‪ :‬ما‬
‫ال قمد‬
‫يد‪:‬‬
‫د بدامددة ا د ا الم لددب يددمد البل ددث ق مشددي إلددى ق ا‬
‫كددلن اللق مددة للما د‬
‫ق كلن املفمة ا ت لدمة‪ ،‬كمدل ادلي الددكتم م د لى الو ادل(‪")1‬الماد‬
‫بل م د ل د اليتددلب‪ ،‬ما مددل تبتددت‬
‫إ ملل علن‬
‫علدى‬
‫مقتده‬
‫م د د الفد ة قمضددل اددم كددن‬
‫ق م بع ق ع الممامف دم ق يبدلع قم يمادب قم يدم ث مق تفدبع تم تده‪،‬‬
‫قمددل تلل دديع ق كددلن الما د‬
‫ري د ق‬
‫مقتدده بللفد ة‪ ،‬مق الد‬
‫لدن يد د د‬
‫بشددكع عددلن‬
‫المق د ة د اللقدده د‬
‫ممةددل ا ت لدمددة املفددمة لل د ق‬
‫ق ددلء ا مددة ق مة دما علددى ش د ء اددم ق الما د‬
‫ي ددب ق مكددم ا وددة إلددى ي تةددللى‬
‫يبتغ ب ل ضما ه متمابه‪ ".‬ممؤكد الددكتم مابدة الو يلد اد ت ال قمقدة قمضدل مقدمي‬
‫ق القليع م ق كلن الما‬
‫ي ددل م ددلي‪،‬‬
‫( ‪)2‬‬
‫ممأ د‬
‫تلبت بللف ة‪ ،‬ممةان ق كلمه تلبتة بل ت لد اللق لء بلالعتمدلد علدى‬
‫االفت فل ماالفت أك مالة ف‪".‬‬
‫‪ -1‬د‪.‬مصطفى الزرقا‪ ،‬ألحكام واألوقاف‪ ،‬ص ‪ ،15‬مطبعة الجامعة السورية‪ ،‬ط‪1947 2‬‬
‫‪ -2‬د‪.‬وهبة الزجيلي‪ ،‬الوصايا و الوقف في الفقه اإلسالمي‪ ،‬ص‪ ،137‬دار الفكر المعاصر‪ ،‬ط‪1996 2‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 20 -‬‬
‫م فدديتن د ا د ا المب ددث إ شددلء ي بفددل آ اء اللق ددلء ددمي ممضددمع الما د ‪ ،‬بللشددكع ال د‬
‫ما ه البل ث كل مدل دم تمفد ممدع قم الت دل ملدع‪ ،‬م فدمكم الم لدب ا مي للتة ملدلت‪،‬‬
‫م د د الم ل ددب الت ددل‬
‫مش معمة ما‬
‫بم ددل مشد د معيته م كم دده ع ددد اللق ددلء‪ ،‬م د د الم ل ددب التلل ددث بم ددل‬
‫ال قمد‪ ،‬مفمكم الم لب ال اب ع إدا ة الما ‪ ،‬م الم لدب ا ليد عد ماد‬
‫ال قمد م مقل د الش مةة‪.‬‬
‫الم لب ا مي‪ :‬التة مللت‬
‫أوالً الوقف‪ :‬ادم ال دبع عد الت د ف مقدلي مالدت كد ا ق‬
‫قمالت‪.‬‬
‫بفدته م مة دل قمادلف متدع مادت‬
‫التعريف االصطالحي(‪:)1‬‬
‫مام بشكع علن بع ق ع متفبيع م لةته قم تم ته قم مةه‪.‬‬
‫قمل ع د اللق لء مأل تة مللت ملتللة(‪:)2‬‬
‫التعريف األول ألبي حنيفة‪ :‬مام بع الةي على كن ملدك المااد‬
‫م‬
‫مالت دده بللم لةدة علدى‬
‫ة اللي ‪.‬‬
‫التعريف الثاني للجمهاور وهام الصااحبان وبرأيهماا يفتا عناد الحنفياة والشاافعية والحنابلاة‪:‬‬
‫مام بع ملي ممك اال تللع به م بقلء عي ه‪ ،‬بق‬
‫على م‬
‫ف مبلك مم مد قم ب‬
‫الت د ف د‬
‫ابتده مد المااد‬
‫ف مةه على م ة ب ملي ‪ ،‬تق ول إلى ي تةللى‪.‬‬
‫مريد ت‪،‬‬
‫التعريف الثالث للمالكية(‪:)3‬مام ةع المللك م لةة مملمكة ملم كل مملمكل بأ ت‪ ،‬قم ةع‬
‫رلته كد اان لمفت ق ب مغة مدة مل ي ات الم بع‪.‬‬
‫ثانياً‬
‫النقد‪ :‬م د مل مة ى م التم مة أ مة‬
‫مقلي د ان قد ق ماو‬
‫الد ان مةه قمد‪.‬‬
‫( ‪)4‬‬
‫يد‪،‬ال قدا ‪ :‬ال اب ماللضة‬
‫التعريف االصطالحي(‪ :)5‬ام الش ء ال‬
‫يلقى ابمال علمل‬
‫التدامي ممفتلدن مفم ل للتبلدي‬
‫ممقملفل للقمن ممفتمدعل ل ل م مفيلة للمد معلت اآل لة‪.‬‬
‫الم لب التل ‪ :‬مش معيته م كمه ع د اللق لء‬
‫الما‬
‫بشكع علن ع د ال م دم ريد ال لمدة فد ة م ددمب‪ ،‬إلي دل دم مد التب عدلت الم دمبدة‪،‬‬
‫لقمله تةللى‪( :‬ل ت للما الب‬
‫تى ت لقما ممل ت دم ) آي عم ا ‪92/3 :‬‬
‫‪ - 1‬د‪ .‬رفي يونس المصري‪ ،‬األوقاف فقها ً و اقتصاد‪ ،‬ص‪ ،42‬دار المكتبي‪ ،‬ط‪1999 2‬‬
‫‪ - 2‬أ‪ .‬د‪.‬وهبة الزجيلي‪ ،‬الوصايا و الوقف في الفقه اإلسالمي‪ ،‬ص‪ ،137‬دار الفكر المعاصر‪ ،‬ط‪1996 2‬‬
‫‪ -3‬نفس المصدر السابق‪ ،‬ص ‪.135‬‬
‫‪ -4‬قاموس المنجد‪.‬‬
‫‪ -5‬كمال شرف وآخر‪ ،‬النقود والمصارف‪ ،‬ص ‪ ،24‬منشورات جامعة دمشق‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 21 -‬‬
‫مامله تةللى‪( :‬مدل قي دل الد ي آم دما ق لقدما مد‬
‫البق ة ‪ .267/2‬م بةمممه مليد ا لله‬
‫الب ‪.‬‬
‫قم ددل مد د الفد د ة لقمل دده‬
‫يبدلت مدل كفدبتن مممدل قل‬
‫م مت اللي مالب ‪ ،‬مالما‬
‫ددلى ي علم دده مف ددلن د د‬
‫دل ليدن مد ا م)‬
‫إ لله الملي‬
‫دلت‬
‫ددديث عمدد (‪( :)1‬إ شد د ت بف ددت ق ددل ل‬
‫مت دات ب ل) ت ده ب ل عم ‪ ،‬على ق ه ال يبلع ق ل ل مال يماب مال يم ث‪ ،‬لللق اء مالق ودى‬
‫مال اد ددلب م د د فد ددبيع ي مالضد ددي‬
‫ددديق ري د متمددمي)‪ .‬ملقملدده قمضددل(‪( :)2‬لي د مددل يلل د‬
‫بددللمة مف مم ةددن‬
‫تأث ملد‬
‫للح يدعم له م داة ت‬
‫مقيت قاع الةلن م الفل‬
‫م ليب قمي ما‬
‫ق‬
‫ماب د د الفد ددبيع‪ ،‬ال‬
‫ال ددع م د بةدددت‬
‫يبلغه ق ال معلن مةمع به م بةدت)‪.‬‬
‫مم بةدان على القمي ب‬
‫ة الما ‪ ،‬مكل ما‬
‫ا فأن على المش م مالي لب‬
‫لب فمي ي‬
‫ما ا ا م شل‬
‫د ددلك علد ددى م د د ملي د ددل ق مأيد ددع م د ددل‬
‫لى ي علمه مفلن له مقد ة إال ما ‪.‬‬
‫عم م دة فد ن‬
‫ض ي ع ه(‪ :)3‬مل بقد ق دد مد‬
‫اليمن ل كع الدمي ا فأممة م او ات مدمامم لألمالف‪ ،‬ممل يدي على ش ة‬
‫مش معيته مافت بلبه‪.‬‬
‫( ‪)4‬‬
‫أنواع الوقف‬
‫تلتل‬
‫ق ماع الما‬
‫بللتأف االعتبل ات‪:‬‬
‫لت المفتليدي م ه‪ :‬قد اء‪ ،‬م لاددي ‪ ،‬علمدلء‪ ،‬اد اء‪ ،‬دأب‪ ،‬قب دلء‬
‫‪ -1‬ق ماع الما‬
‫بلعتبل‬
‫‪ -2‬ق دماع الماد‬
‫بلعتبدل ق شد ته‪ :‬مفدل د‪ ،‬مدددا ع‪ ،‬مةلادد‪ ،‬م د لت‪ ،‬ا دل‬
‫فبيع‪ ،‬م ضى‪ ،‬قيتلن‪ ،‬ع وة‪،‬‬
‫مقلب ‪ ،‬مأ‬
‫‪-3‬ق ماع الما‬
‫‪ -4‬ق ماع الماد‬
‫مام ري‬
‫‪-6‬ق ماع الما‬
‫ق‪ -‬ما‬
‫‪ ،‬آبل ‪ ،‬دا ق‪ ،‬قلبفة‪ ،‬قفل ة‪.‬‬
‫ل و‪.‬‬
‫‪ -5‬ق ماع الما‬
‫ن بكن‪ ،‬عممل ‪ ،‬مفل ي ‪ ،‬لق لء‪....‬الخ‪.‬‬
‫بلعتبل‬
‫بمةته‪ :‬ما‬
‫االفتةملي‪ ،‬ما‬
‫بلعتبدل مشد معيته‪ :‬ماد‬
‫بلعتبل مدته‪ :‬ما‬
‫بلعتبل ات لله ما ق لعه‪:‬‬
‫مت ع ابتداء ما ت لء‪ :‬كللما‬
‫االفتغأي‪.‬‬
‫علدى ا ودة‪ ،‬ماد‬
‫مؤود‪ ،‬ما‬
‫على‬
‫‪ ،‬مفددل ل قددع‪،‬‬
‫علدى مبدلك‪ ،‬ماد‬
‫علدى مة دمة‬
‫مؤات‪.‬‬
‫ة ال ت ق‬
‫مال ت ق م كدلللق اء م لبدة الةلدن‪،‬‬
‫‪ -1‬صحيح بخاري رقم الحديث ‪ 2565‬كتاب الوصايا باب الوقف‪.‬‬
‫‪ -2‬سنن ابن ماجة ‪237‬‬
‫‪ -3‬أ‪.‬د‪.‬وهبة الزحيلي‪ ،‬الوصايا والوقف في الفقه اإلسالمي‪ ،‬ص ‪ ،136‬دار الفكر‪،‬ط‪1996 2‬‬
‫‪ -4‬د‪ .‬رفيق يونس المصري‪ ،‬األوقاف فقه واقتصاد‪ ،‬ص ‪ ،287‬دار المكتبي‪ ،‬ط‪1999 2‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫مالما‬
‫‪- 22 -‬‬
‫علددى إ فددل بةي دده تددن‬
‫علددى مد ي ق د م تددن مد بةدددت علددى مد ال ي ق د م‪ ،‬كددللما‬
‫على اللق اء‪.‬‬
‫ب‪ -‬ما‬
‫مق‬
‫د‪ -‬ما د د‬
‫م ق د د ابتد ددداء مت د ددع ا ت د ددلء‪ :‬كد ددللما‬
‫‪-‬ما د‬
‫ابتداء م ق‬
‫على ملدت ملمع له ملد‪.‬‬
‫ا ت لء‪ :‬كللما‬
‫مت ددع ابتددداء م ق د ا ت ددلء‪ :‬كددللما‬
‫اد‪ -‬ما‬
‫علددى‬
‫علد ددى م د د فد دديملد لد دده تد ددن علد ددى اللق د د اء‪.‬‬
‫م ق د المفدل مت دع ابتدداء ما ت دلء‪ :‬كدللما‬
‫علدى اللقد اء تدن علدى مد يملدد لده تدن‬
‫على اللق اء‪.‬‬
‫‪ -7‬ق ماع الما‬
‫بلعتبل ال ة الماالة‪:‬‬
‫ق‪ -‬قمالف الق لع اللل‬
‫‪.‬‬
‫ب‪ -‬قمالف الق لع الةلن (ا‬
‫بيت الملي على م ل ة علمة‪.‬‬
‫‪ -8‬ق ماع الما‬
‫ال د‬
‫ق‪ -‬الما د‬
‫ممؤمي ا ا الما‬
‫لد)‪ :‬مام ق مق‬
‫ق د الفأ ي قم الدمالة ق ضدل مد ق اضد‬
‫بلعتبل ر ضه‪:‬‬
‫(ا ال د )‪ :‬ماددم الما د‬
‫إلى ما‬
‫ال‬
‫ب‪ -‬الما‬
‫اللل‬
‫د‪ -‬الماد د‬
‫الة ددلن‪ :‬ما ددم الماد د‬
‫‪-‬الما‬
‫ددع مةددي‬
‫ددن ا مددلت ا ق د ال ددع‪.‬‬
‫‪ :‬الما‬
‫اللي ‪ :‬مام الما‬
‫لي‬
‫علددى الم ددللح الةل لمددة‪ ،‬ق عل دى ا مالد قم ال مددة‬
‫إ ا مل ا ق ضت ال مة‪.‬‬
‫على الم للح الل دمة مالشل مة كللما‬
‫على الم للح اللي مة‪ ،‬ق‬
‫الد د‬
‫لت الب‬
‫على ال لع‪.‬‬
‫ق اء قيتلن‪.‬‬
‫مف ددتليد م دده الم تمد د كل دده قد د اؤت مقر م ددلؤت‪ ،‬كللمف ددل د‬
‫مالمدا ع مال ه ماآلبل م تةتب قمماي المفلامي‬
‫للل دة كع الم تم ‪.‬‬
‫الم‬
‫ف المقتد ك مد اد ا ال دمع د‬
‫ركن الوقف(‪:)1‬‬
‫ق كد ددل ق وةد ددة‪ ،‬ما د د الماا د د‬
‫ق ال م د ددم ‪ :‬للما د د‬
‫مالمماد ددمف مالمماد ددمف علمد دده مال د ددمغة‪،‬‬
‫مال ددمغة ع ددد الشددل ةمة مالملليمددة مبةددم ال لبلددة مشددت ط ي ددل ا ي ددلب مالقبددمي‪ ،‬يددث مةتبد‬
‫القبددمي ك ددل إ ا كددل الما د‬
‫علددى مةددي إ كددل قاددأ للقبددمي‪ ،‬ماال مشددت ط ابددمي ملمدده كلل بددة‬
‫مالم مة‪.‬‬
‫الواقف‪:‬‬
‫( ‪)2‬‬
‫‪ -1‬ق‪.‬د‪.‬مابة الو يل ‪ ،‬الم لمل مالما‬
‫‪ -2‬لع الم‬
‫الفلبق‪،‬‬
‫اللقه ا فأم ‪،‬‬
‫‪ ،139-138‬دا اللك ‪ ،‬ط‪.996 2‬‬
‫‪53‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫مشت ط‬
‫‪- 23 -‬‬
‫الماا‬
‫الما‬
‫ل‬
‫ة الما‬
‫تب ع‪ ،‬مممك ت ليع ا ا الش ط إلى ق وةة ش مط ا ‪:‬‬
‫‪ -1‬ق مكددم المااد‬
‫م ددلي الغيد د ‪ ،‬مال م ددح ماد د‬
‫الممامف مات الما‬
‫لا‬
‫م لل ت قالمة التب ع كبلا التب علت مد ابدة م دداة مري ادل‪،‬‬
‫د ا ملليددل‪ :‬ددأ م ددح ماد‬
‫‪ -2‬ق مكددم عددلاأ‪ :‬ددأ م ددح ماد‬
‫ما ة كملي الةقع ملل م ة التب ع‪.‬‬
‫الت‬
‫ش دديدا‪ :‬ريد د م‬
‫لت المللمة‪ ،‬أ م ح الما‬
‫ما ددد‬
‫الم ددم ‪،‬‬
‫ددع الةلم ددلء د د ماد د‬
‫مد د ق مك ددم مللي ددل‬
‫دده لاددد الةقددع‪ ،‬مال ماد‬
‫ملتع الةقع بفبب م م قم كب ‪،‬‬
‫‪-3‬ق مكدم بللغدل‪ :‬ددأ م دح ماد‬
‫‪ -4‬ق مك ددم‬
‫الةبددد‪،‬‬
‫الغل ددب للمغ ددمب‪ ،‬إ الب ددد د د المااد د‬
‫مليل تلمل‪.‬‬
‫الةقع‪ ،‬مال ما‬
‫دده ال ملددك لدده مال م ددح ما د‬
‫ه ري فلمن الةقع‪.‬‬
‫المةتددمت‪،‬‬
‫ال دب ‪ ،‬فدماء قيددل مميدو قن ريد مميدو‪،‬‬
‫دده‬
‫البلددم‬
‫ددم علم دده بف ددله قم ل ددع قم رلل ددة‪ ،‬مل ددم ب ددللمل كف ددل‬
‫م الفلمه مالمللع قم المغلع ع ال م م ‪.‬‬
‫مالمكد د ت‬
‫الم دددي مالمد د مم مد د م الم ددمت مالم ت ددد مالي ددل‬
‫ما عمى‪.‬‬
‫( ‪)1‬‬
‫الموقوف عليه‬
‫الممامف علمه إمل مةي قم ري ت‪ ،‬للمةي ‪ :‬إمل ما د ام ات ل قم م ‪.‬‬
‫مري المةي قم ال ة متع اللق اء مالةلملء مالق اء مالم لادي مالمفل د ماليةبة مري ال‪.‬‬
‫‪ -‬ش مط الما‬
‫مشت ط‬
‫الما‬
‫على مةي ‪:‬‬
‫على مةي بل تلله‪ ،‬ق مكم قاأ للتملك مالتل‬
‫المةدمن مالم مي معلى لفه‪.‬‬
‫‪ -‬ش مط ري المةي (ال ة)‪:‬‬
‫ق مكم مةلممل‪ ،‬مق مكم‬
‫علمه‬
‫الةلمدلء د الماد‬
‫ة لي مو م تفب ا لدله علي دل ا وده‬
‫علدى‬
‫تةدللى‪ ،‬ماد ا متلدق‬
‫المفلن قل‪ ،‬مال ة تملك الممامف كمدل‪ ،‬مالبد افدن دلم للليد مق دله لعدة ي‬
‫تةللى‪.‬مت ددع الماد د‬
‫عل ددى اللقد د اء مالةلم ددلء ما ا ددل ب مالمف ددل د مالم دددا ع مالمش ددل‬
‫مال ددج مال ددلد مري اددل‪ ،‬قمددل ا ر مددلء ة ددد ال لمددة ال م ددح الماد‬
‫بق ودده مم ددح ع ددد الش ددل ةمة مالملليمددة‪.‬مال م ددح بلالتلددله ماد د‬
‫علددي ن م دددان‪،‬‬
‫المفددلن عل ددى‬
‫كأ دمة الممف مدم الل م م مةملت ا ل لد مالضأي مري ال م قمتلة المة مة‪.‬‬
‫‪ - 1‬ق‪.‬دمابة الو يل ‪ ،‬الم لمل م الما‬
‫اللقه ا فأم ‪،‬‬
‫مالمأ د د‬
‫دده لددمع‬
‫ددة مة ددمة‪،‬‬
‫‪ ،164‬دا اللك ‪،‬ط‪1996 2‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 24 -‬‬
‫( ‪)1‬‬
‫شروط الموقوف‬
‫اتلددق اللق ددلء علددى اشددت اط كددم المماددمف مددلال متقممددل مةلممددل مملمكددل مليددل تلمددل ق ال لمددل‬
‫مه‪.‬‬
‫مم ف بمل ش مط الممامف‬
‫كع م اب على دة لت مع ل‪.‬‬
‫المذهب الحنفي‪:‬‬
‫مشت ط‬
‫الممامف ق وةة ش مط‪:‬‬
‫‪ -1‬ق مكدم مدلال متقممددل عقدل ا‪ ،‬دأ م ددح ماد‬
‫مكدلل قمه المللمدة متدع قدمه اال تلدله‬
‫مدل لددمع بمدلي‪ ،‬كللم دل‬
‫ال دق لدمع بمدلي ع ددان‪ ،‬مال م دح ماد‬
‫مدل لددمع‬
‫الم قدمي مق دمدا‪،‬‬
‫التأبيدد‬
‫اليتب مقدمات ال لوة مالم م القدمن ممل آت المفلمم‬
‫فل م‬
‫بملي متقدمن شد عل‪ ،‬كللمفدك ات مكتدب الضدأي‪ ،‬مال م دح ماد‬
‫ش ط ماو الما ‪ ،‬مما‬
‫مل‬
‫الم قمي ال يتأبد لي ي مو ماله تبةل لغيد ت‪ ،‬مم دمو افت فدل ل ماد‬
‫ت الةلدة بماله كما‬
‫عد ي ف ‪.‬‬
‫‪ -2‬ق مكم الممامف مةلممل‪ :‬إمل بتةيي اد ت كما‬
‫إلى مةي ‪ ،‬مال م ح ما‬
‫الم مي‪.‬‬
‫‪ -3‬ق مكم الممامف مملمكل للماا‬
‫مدة اللمل لن م ح الما ‪،‬‬
‫‪ -4‬ق مك ددم المما ددمف ملد د او ريد د ش ددل‬
‫الممامف ش ط ماو الما‬
‫المذهب المالكي‪:‬‬
‫دم ن ق م‪ ،‬قم بتةيي‬
‫ي ماله مليدل تلمدل‪ :‬ق ال لمدل‬
‫إفقلط ملك‪ ،‬ي دب كدم الممادمف مملمكدل‪ ،‬مد اشدت‬
‫قملن تن ماله‬
‫دم ا عمددل ‪،‬‬
‫ه ما‬
‫شدي ل بةقدد بمد‬
‫فبة مةي ة‬
‫مده‪،‬‬
‫مده لمدل للبدل‬
‫ملال مملك مليل تلمل‪.‬‬
‫د د ريد د ت إ ا ك ددل ا ددلبأ للقف ددمة‪،‬‬
‫ع د م مد مالشيمع مم‬
‫الماد‬
‫تأتدة‬
‫تف ددلمن‬
‫القبم مالتفلمن‪.‬‬
‫ق مك ددم المما ددمف مملمك ددل ال يتةل ددق ب دده ددق الغيد د ‪ ،‬ملد د او إ ا ك ددل الب ددع للقف ددمة‪ ،‬ممش ددمع‬
‫المملمك ات الشد ء قم م لةتده‪ ،‬كمدل مشدمع ال يدما ممشدمع ال ةدلن مالدد ل ي مالدد اان‪ ،‬مم دوي‬
‫بدله م ولدة بقدلء عي ده‪ ،‬مليد المد اب دماو ماد‬
‫مأ م ‪.‬‬
‫ال ةدلن مال قدمد‪ ،‬مال م دح ماد‬
‫الم ادم قم‬
‫المذهب الشافعي والحنبلي‪:‬‬
‫اشت ما ق مكم الممامف عي ل مةي ة ال مل‬
‫ال مة‪ ،‬مملمكه مليل مقبع ال قع بللبم م دمت‪،‬‬
‫ممك اال تللع به ع ل ممدمن اال تللع به ا تللعل مبل ل مق مدا‪ ،‬أ م ح ماد‬
‫ال ابددة‪ ،‬كم لةددة الةددي المفددتأ ة‪،‬مال م ددح الما د‬
‫الم لةدة دم‬
‫الملتددون د ال مددة‪ :‬مالددت تمبددل قم دا ا د‬
‫‪ -1‬نفس المرجع الساب ‪،‬ص‪160‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫ال مة‪ ،‬مال ما‬
‫‪- 25 -‬‬
‫ق د دا م ‪ ،‬مال م ح ما‬
‫ملال ل دة مه قم مدلال م لةدة م ده‪ ،‬كماد‬
‫كلدب قم‬
‫ل وم ‪ ،‬مال م ح ملال يدمن اال تللع به كلل ةلن مالش اب مالشم مال م ل ‪ ،‬مال م ح ما‬
‫آالت المأا ‪.‬‬
‫كل اال تللع به ري مبلك كما‬
‫مد ع د م آ اء الم د ااب ا وةددة د اان اددد التللدما د مش د معمة ماد‬
‫ف ب ته بللتل يع‬
‫ال قددمد ما د ا الممضددمع‬
‫الم لب التللث‪.‬‬
‫الم لب التللث‪ :‬مش معمة ما‬
‫بلل فبة لما‬
‫مدل‬
‫ال قمد‬
‫ال قمد‪ ،‬قد م ةه ال م م مق لوت الملليمة مبةم ال لمة مال لبلة مف فدتة م‬
‫ق الةلملء المةل‬
‫ممل يل آ اء الم يوم تن‬
‫المذهب الحنفي‪:‬‬
‫م ‪.‬‬
‫كد د ا ف ددتل ال دددكتم ماب ددة الو يلد د (‪" :)1‬ق متق دددم ال لم ددة ق ددلوما ماد د‬
‫مالمكيع مالمموم "‪.‬‬
‫اللتلم الةتلبمة‪ ،‬القمي ب ماو ماله (ق ال قمد)‬
‫ماد ك‬
‫ال ددد ل ي مال ددد اان‬
‫ممض تةل ه قاله ب دلء علدى‬
‫العدة م مد(‪ " :)2‬ما‬
‫بق ة على ولط مش ب م لب دل قب دلء الفدبيع ادلي‪ :‬ال ي دمو‬
‫متةل ف تى لم كل‬
‫د ممضد تةدل ما لدك ملتدى بدلل ماو‪ ،‬ايدع كيد ؟ ادلي‪ :‬الدد اان تقد م‬
‫لللقد د اء مت ددد‬
‫مض ددل وة ممت ددده ب ددلل وح‪ ،‬مال‬
‫ددة تقد د م لللقد د اء ت ددن تؤلد د مد د ن‪ ،‬مالتم ددلب‬
‫ما يفددمة تة ددى لللقد اء ليلبفددمال ع ددد ددل ت ن تددن تؤلد "‪ .‬ممد‬
‫ال لمة ادد ايددما دماو ماد‬
‫ده ريد‬
‫الم قدمالت بشدكع عدلن بدللة ف ال دل‬
‫ددل ب اد ت المل م ددة‪ ،‬ق‬
‫بللومدل مالمكدل ‪ ،‬م د‬
‫دت‬
‫على عدن إمكل اال تللع ب ل(ال قمد) م بقلء عي ل الي(‪" :)3‬الت‪ :‬وي بقلء قمتلل ل م ولدة بقدلء‬
‫قعمل ددل‪ ،‬مو د لك تددن‬
‫لللق اء قم تد‬
‫بقلءت‬
‫مت تددب ا‬
‫ددده التة م د‬
‫مضدل وة ممت دده بل ودلك‪ ،‬مال‬
‫كددلن علي ددل‪ ،‬مالمدده قشددل بقملدده‪ :‬الددد اان تق د م‬
‫دة تقد م لللقد اء تدن تؤلد مد ن‪ ،‬قدد ةدع‬
‫مة المفتق م قم يد المضل ب بم ولة بقلء الةي ‪ ،‬كأ ه مشي ب م ة ا ا ام إلى‬
‫ا تللع اللقي بةي الما ‪ ،‬مب م ة المضل وة إلى اال تللع بغلته‪ ،‬مت قمقه ق ن ةلما الق م‪،‬‬
‫إعل ة مقالمما د المتع‬
‫لك مقلن د عي المألم ‪،‬‬
‫مل ا لو افتق ام اللضدة ملدم كدل‬
‫بم ولة قعمل ل‪ ،‬مبقلء قمتلل ل‬
‫ي‬
‫د المتع ال ن مقدلن د الةدي‬
‫د ل ب فدي ة‪ ،‬م لدك ال ي دمو دمك‬
‫قت لء االفتةملي‬
‫كمدل‪،‬‬
‫دبع قمتدلي ال قدمد‬
‫كن بقلء قعمل ل‪ ،‬إ ا ال ه بي مل ممدل‬
‫إلى المق مد‪".‬‬
‫المذهب المالكي‪:‬‬
‫‪ -1‬أ‪.‬د‪.‬وهبة الزحيلي‪ ،‬الوصايا والوقف في الفقه اإلسالمي‪ ،‬ص ‪ ،141‬دار الفكر‪ ،‬ط‪.1996 2‬‬
‫‪ -2‬محمد بن محمد بن مصطفى العمادي أبو السعود األفندي في موالي الروم من كبار أئمة الحنفية‪982-900 ،‬هـ‪ ،‬وعنوان هذه‬
‫المخطوطة رسالة ألبي سعود في جواز وقف النقود‪ ،‬ص ‪ ،19‬تحقيق أبو األشبل شاغف الباكستاني‪ ،‬دار ابن حزم‪ ،‬ط‪1997 1‬‬
‫‪ -3‬نفس المصدر السابق ص ‪.30‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫ي ددمو ماد‬
‫الم قددمي مريد الم قددمي ع دددان‪ ،‬مؤاتددل ممؤودددا‪ ،‬ي ددمو ماد‬
‫الش ط‪.‬‬
‫م لء‬
‫‪- 26 -‬‬
‫المدم ة‬
‫ال ممد مد ريد ايددد‬
‫بلع لإلملن مللك(‪.)1‬‬
‫ع وكلة ا‬
‫"قمددل مددل ت ددب الوكددلة د عي دده مال ت ددب د رلتدده إال مددل ت ددب مدده الوكددلة م د اللما ددد م لددك‪:‬‬
‫المماش مد ا بدع مالبقد مالغد ن مالةدي مد الدد ل ي مالدد اان مقتبل امدل‪ ،‬دن ا كدل‬
‫ممام ل لأ تللع بغلته‬
‫م ه مد م دمت البد ‪ ،‬دأ لدأف ق الوكدلة ت دب د‬
‫ف ة"‬
‫مك‬
‫اللليع(‪:)2‬‬
‫ممااب ال ليع لش ك ملت‬
‫" إ ا ضت ممل إ ا ا د بما‬
‫ال ةلن م دمت‪ ،‬بقدلء عي ده لدمع إال الم د ‪،‬‬
‫ممد‬
‫لدك م بفدل‬
‫ده ت‬
‫لدك كدع‬
‫يد مد‬
‫ري م لةة تةمد على ق د‪ ،‬م لك ممل يؤد إلى فلد ال ةلن المؤد إلى إضدلعة المدلي‪ ،‬ما‬
‫للفل‬
‫كل على مة ى ق ه قما‬
‫إ ا تل إلمه م تل تن ي د عمضه‪ ،‬قدد علمدت ق مد اب‬
‫المدم ة مري ال ال ماو مالقمي بللي اامة ضةي ‪".‬‬
‫"مالي‬
‫م‬
‫الشلمع‪ :‬م ي ل دماو ماد‬
‫بع على‬
‫المذهب الحنبلي‪:‬‬
‫ع م ة دي ل يت‬
‫ق لو شيخ ا فأن اب تمممة ما‬
‫الدد ل ي مالدد اان م مدع علمده ال ةدلن مايدع مكد ت‪)......(،‬‬
‫ب ل قمدا مةلممل ضم‬
‫ق‬
‫ل ما كفل ‪".‬‬
‫ال قمد يث الي(‪:)3‬‬
‫"ملددم اددلي الماا د ‪ :‬مالددت ا د ت الددد اان علددى ا د م الم تددل ي ‪ ،‬لددن مك د‬
‫ق لددق مالددل ل قدددي م مامددل ممددل ممكد اال تلددلع ببدلدده‪ ،‬ددن م د‬
‫ل م ل على ق ل ل ن ه ي مو ع د ل بم الما‬
‫الفقهاء المعاصرون‬
‫الدكتور رفيق يونس المصري‬
‫ماددد ك د مددل‬
‫ب‬
‫د ة اد ا الماد‬
‫إ ا تة لت م لةته"‬
‫ق‬
‫دماو ما د‬
‫ال قددمد بغمددة الق د م قم بغمددة االفددتتمل‬
‫ة م ال وح (القد ام)‪ ،‬مال د ف م دل علدى م دمت الماد ‪ ،‬قمدل ماد‬
‫لتدومي ال ما يددت ب ددل ممددل شددلب ه‪ ،‬قددد ق بةددم الةلمددلء ا دده ال ي ددمو‬
‫يتأءن م الما‬
‫ي اد به ا‬
‫الدكتور مصطفى الزرقا‬
‫( ‪)5‬‬
‫مدده اد ‪،‬‬
‫( ‪)4‬‬
‫دده " اللأ ددة ددن‬
‫ال‬
‫دماو ا د ا بةيدددا‪ ،‬ما ا‬
‫فل ‪".‬‬
‫ال قدمد بغمدة إي ل ادل‬
‫دده رد م كمددلل ال‬
‫‪ -1‬اإلمام مالك‪ ،‬المدونة‪ ،156 /5،‬دار الكتب العلمية‬
‫‪ -2‬أبي عبد هللا محمد بن محمد عبد الرحمن المغربي مواهب الجليل لشرح مختصر خليل ‪/6‬ص‪ ،24‬دار الفكر‪ ،‬ط‪2002 1‬‬
‫‪ -3‬ابن تيمية‪ ،‬التفاوى الكبرى‪ ،‬جزء ‪ 4‬ص ‪ ،506‬دار المعرفة‪.‬‬
‫‪ -4‬د‪.‬رفيق يونس المصري‪ ،‬ألوقاف فقها ً واقتصاد‪ ،‬ص‪ ،50‬ط‪1999 2‬‬
‫‪ -5‬د‪ .‬مصطفى الزرقا‪ ،‬أحكام األوقاف‪ ،‬ص ‪ ،48‬مطبعة الجامعة السورية‪ ،‬ط‪1947 2‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 27 -‬‬
‫يدث اددلي‪ ":‬ممد الم قددمي الد‬
‫ما‬
‫تةدل ف ال ددلع علددى مالده مفددتقأ أ ددبح دل و م كد ت اللق ددلء‬
‫مالدد اان‬
‫القدمن ماللأع مالقدم مال ل و متملب ل ما يفمة الشتل مة لللق اء مالفدل مالشد‬
‫مالد ل ي مبةم ق ماع ا مماي المو مة مالييلمة كللقمح"‬
‫م ومددل كددل ا ددلك آلد م ي يددوم لددن يتفد ى لد اال ددأع علددى آ اءاددن‪ ،‬ريد ق د فددألت مد ة‬
‫الدكتم عبد الفتل قبدم رددة د المدؤتم ا مي للم دل ف مالمؤففدلت المللمدة ا فدأممة د‬
‫فم مة الم ةقد‬
‫أ لب ب ماوال‪.‬‬
‫‪ 2006/3/14-13‬د‬
‫دده م مددمل دمشدق عد مشد معمة ماد‬
‫ال قدمد‪،‬‬
‫استخدامات النقود الموقوفة‬
‫ال قمد ال م التأث التللمة‪:‬‬
‫ك الةلملء الم يوم لما‬
‫‪-1‬الق م (الفل )‪ :‬م لك بأ تق م ال قمد لبةم الم تدل ي ‪ ،‬تدن تفدت د مد ن متقد م‬
‫آلل م ‪.‬‬
‫‪ -2‬الق ام (المضل وة) م لك بل يدتن افدتتمل المدلي ال قدد الممادمف بد ةده ا اضدل إلدى‬
‫به على‬
‫م يت‬
‫ة م ال وح‪ ،‬ليتن تفبيع ا ا ال وح‬
‫‪ -3‬ا بضددلع‪ :‬م لددك بددد‬
‫الملي‪ ،‬مم‬
‫ممد د‬
‫ف ا ا ال وح‬
‫م ل ف الما ‪.‬‬
‫المددلي ال قددد لم د يت د بدده‪ ،‬علددى ق مكددم ال د وح كلدده ل د ب‬
‫م ل ف الما ‪.‬‬
‫البل ددث ق ال ددم ة ا مل ددى اد د ا ض ددع‪ ،‬م ل ددك‬
‫مضمم ة‬
‫اد د م ال ق ددمد الممام ددة ي ةل ددل‬
‫مة المقت م مممكد تمتمق دل بل شد لد علي دل مالد ا ماليلللدة‪ ،‬مود لك يتأيدد بقدلء‬
‫قمتلل ددل‪ ،‬ما ا ع ددو المقت د م ع د‬
‫داددل فددبلب مةتب د ة تيددم ‪ ،‬ا م دماي مضددمم ة م د ف د ن‬
‫الغ ددل مي المد د كم د د آم ددة ال دددالت‪( :‬إ م ددل ال دددالت لللقد د اء مالمف ددليي مالة ددلملي علي ددل‬
‫مالمؤللة المو ن م‬
‫ال الب مالغل مي م‬
‫فبيع ي ماب الفبيع) البق ة‪.‬‬
‫مالفددبب التددل ‪ :‬اددم عدددن ل ددة ال ددم ة ا ملددى ليتي د م د الة ددلء مال ددد دا ة ا د ا المددلي‪،‬‬
‫مبل ضل ة إلى‬
‫ةمبة التمل الشد مك المضدل ب ممة دة كللءتده مقمل تده‪ ،‬ماد ا قمد ضد م‬
‫المضل ب ال مضم‬
‫قع الملي‪ ،‬ن ا مل لف ت ت ل ته ضلع الملي‪.‬‬
‫الم لب ال اب ‪ :‬إدا ة الما‬
‫حكم الوقف و زوال ملك الواقف(‪:)1‬‬
‫المق مد ب لك ا تد المت تدب علدى ددمث الماد‬
‫كن لك فب مل فمأت ‪:‬‬
‫مد‬
‫دة المااد ‪ ،‬م ادد التلد‬
‫اللق دلء د‬
‫‪ -1‬راجع د‪.‬وهبة الزحيلي‪ ،‬الوصايا و الوقف في الفقه اإلسالمي‪،‬ص‪،147‬ط‪1996 2‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 28 -‬‬
‫فعند أبي حنيفاة‪ :‬قتد الماد‬
‫الماا ‪ ،‬ي مو له الت‬
‫مادم التبد ع بدلل م ريد الون‪ ،‬م تادع الةدي الممام دة علدى ملدك‬
‫ف ب ل كمل مشلء‪ ،‬م إ ا ملت الماا‬
‫ماله متى شلء كمل ي مو له ق مغي‬
‫م ت ل م تته‪ ،‬م ي مو له ال دمع‬
‫م ل ه م ش م ه كململ مشلء‪.‬‬
‫عد ملدك المااد ‪ ،‬م‬
‫و عند الصااحبين و برأيهماا يفتا ‪ :‬إ ا‬
‫دح الماد ‪ ،‬لد‬
‫على كن ملك ي تةللى‪ ،‬م لن يدلع‬
‫ملك الممامف علمه‪.‬‬
‫دل‬
‫بمفدل‬
‫و ياارا المالكيااة‪ :‬ق المماددمف ماددع مملمكددل للمااد ‪ ،‬ليد تيددم الم لةددة مليددل الومددل للمماددمف‬
‫ملة م دليل ن امله‬
‫علمه‪ ،‬ن كأب‬
‫لى ي علمه م فلن " بع ا‬
‫و األظهر في المذهب الشاافعي‪ :‬ق الملدك د‬
‫ع الت ل‬
‫اآلدم ‪ ،‬أ مكم للماا‬
‫و قال الحنابلة‪ :‬إ ا‬
‫دح الماد‬
‫ع‪ ،‬م فبع التم ة"‪.‬‬
‫ابدة الممادمف ي تقدع إلدى ي تةدللى‪ ،‬ق ي لدك‬
‫م ال للممامف علمه‪ ،‬م م ل ةه للممامف علمه‪.‬‬
‫واي بده ملدك المااد ‪،‬‬
‫ده فدبب يومدع الت د ف د ال ابدة م‬
‫الم لةة م كللةتق‪.‬‬
‫تأقيت الوقف(‪:)1‬‬
‫ع دد ال م دم ريد الملليمدة بمدل يددي علدى التأايدت‬
‫ا ف لمل م اآل اء الفلبقة ال م ح الماد‬
‫بمدددة‪ ،‬م البددد مد اشددتملله علددى مة ددى التأبيددد‪ ،‬قمددل الملليمددة لددن مشددت ما التلبيددد د الماد ‪ ،‬م‬
‫ق ددلوما الما د‬
‫اللي ‪.‬‬
‫ف د ة قم قيت د‬
‫قمل القل م الم‬
‫ددع مةلددمن تددن ي د مليددل للماا د‬
‫(ن‪ )5‬ان (‪ 48‬لف ة ‪ )1946‬ن ه افن الما‬
‫قافلن‬
‫‪ -1‬ما‬
‫ال م ح إال مؤودا‪ ،‬م تأايته بل ع‪ :‬م ام ما‬
‫‪ -2‬ماد د‬
‫ي ددمو كم دده مؤات ددل م مؤو دددا‪ :‬م ا ددم الماد د‬
‫م ا ا ق ال م م ري الملليمة‪.‬‬
‫المأ‬
‫م المدا ع م اللق اء م‬
‫على ال لع‬
‫‪ -3‬ما‬
‫بةد‪.‬‬
‫قم لغي د ت‪ ،‬تمفددةة علددى قاددع‬
‫م ا ت ال ل مة إلى تأتة‬
‫المف د م الما‬
‫على المف د‪،‬‬
‫عل ددى ريد د المفد د د‪ ،‬كللمش ددل‬
‫م‬
‫م لك‪ ،‬م ا ا مألم م م اب الملليمة للتمفةة‬
‫عمع اللي ‪.‬‬
‫ال مكم إال مؤاتأ م تأبيدت بل ع‪ :‬م ام الما‬
‫ا ال ‪ ،‬م اد ا ال دمع قلغد‬
‫ممدل‬
‫نظارة الوقف(‪:)2‬‬
‫‪ -1‬تةيي ال لا ‪ :‬م دح بلالتلدله للمااد‬
‫قم لغي امدل‪ ،‬إمددل بتةيددي شدل‬
‫ةدع المالمدة م ال اد ل لفده قم للممادمف علمده‬
‫مةددي قم بم ددله كل شدد قم ا دوت قم ا يبد ‪ ،‬م اددد‬
‫‪ -1‬راجع نفس المصدر الساب ‪ ،‬ص ‪،177‬‬
‫‪ -2‬راجع نفس المصدر الساب ‪ ،‬ص ‪201‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫ش ط علد‬
‫مشددت ط المااد‬
‫ي‬
‫ت‬
‫‪- 29 -‬‬
‫ضد ي ع ده ال اد الب ده ال فد تدن ال فدي‬
‫ال اد‬
‫ال لبلة ق ال ا‬
‫د ‪ ،‬م يد‬
‫ضد ي ع مدل‪ ،‬ما ا لدن‬
‫ددد ددلل ا للقلضد كمددل اددلي الملليمددة م الشددل ةمة‪ ،‬د‬
‫ددي‬
‫للممامف علمه إ ا كل مةي ل م لل دلين إ ا كدل‬
‫دة ال‬
‫ي‬
‫ال لمدة ق المالمددة تيدم لد لع المااد‬
‫فدماء شد‬
‫ل ل لفده قن ال تددن‬
‫لم مه تن لل لين‪.‬‬
‫‪ -2‬ش مط ال لا ‪:‬‬
‫ الةدالة الالا ة‪ :‬م ا التوان المأمم ات م ا ت لب الم ام ات الش عمة‪ ،‬ما ا ع د‬‫ال م م م الي ال لبلة ال تشت ط الةدالة‬
‫‪ -‬اليللمة‪ :‬م ا امة الشل‬
‫م اد ته على الت‬
‫تت لب البلم م الةقع مال تشت ط ال كم ة‪،‬‬
‫ع ل‪.‬‬
‫ف ممل ام لا علمه‪ ،‬ما‬
‫عم قم ى إلى ل ة ض ي‬
‫‪ -‬ا فأن إ كل الممامف علمه مفلمل‪ :‬قم كل ت ال ة مف د قم‬
‫مت‪ ،‬لقمله‬
‫تةللى " م ل ي ةع ي لليل م على المؤم ي فبمأ" ]ال فلء ‪ [141/4‬ملن مشت ط‬
‫ال لمة ا فأن‬
‫ال لا ‪.‬‬
‫‪ -3‬مامل ددة ال ددلا ‪ :‬إ مامل ددة ال ددلا ع ددد التل ددممم الة ددلن ل دده لد د الماد د‬
‫مت‬
‫دديع رلتدده مافددمت ل علددى المفددت قي ‪ ،‬معلمدده اال ت ددلد د ت ممددة الماد‬
‫لضمل افتم ا ت‪.‬‬
‫‪ -4‬عددوي ال ددلا ‪ :‬اتلددق اللق ددلء علددى ق دده للماا د‬
‫مةوي الممكع مكيله‪.‬‬
‫م عمل ت دده‬
‫م لادده‬
‫عددوي ال ددلا م لقددل م تملمددة ري د ت كمددل‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫‪.‬‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 30 -‬‬
‫ال قمد م مقل د الش مةة‬
‫الم لب الللمع‪ :‬ما‬
‫ق كلن التب علت ق وةة(‪.)1‬‬
‫إ مق د الش مةة‬
‫المقصااد األول‪ :‬التيتي د م ددل‪ ،‬لمددل ي ددل م د الم ددللح الةلمددة ماللل ددة‪ ،‬ل د لك ةل ددل ي م د‬
‫الةمع ري الم ق‬
‫م تأث‪:‬‬
‫تمابه بةد الممت ل ال ديث ال‬
‫داة ل مة‪.....‬الخ" أ شبه‬
‫المقصاااد الثااااني‪ :‬ق تي ددم التب ع ددلت‬
‫المة مف مالفللء‪.‬‬
‫المقصد الثالث‪ :‬التمف‬
‫مح "إ ا ملت اب آدن ا ق د عملده إال‬
‫ق م مقل د الش مةة إيتل ا ت الةقمد‪.‬‬
‫ددلد ة عد د‬
‫ي ددب ل ددع ال يللل د دل تد د دد‪،‬‬
‫مفل ع ا ةقلدال فب ربة المتب عي ‪.‬‬
‫المقصد الرابع‪ :‬ق ال ي ةع التب ع مةة إلى إضلعة ملي الغي ‪ ،‬م‬
‫ي‬
‫البل ث ق الم‬
‫‪ -‬مش‬
‫ددل مد د‬
‫ف المقت ك م قق مقل د الش مةة‬
‫ق ما ث قم دي ‪.‬‬
‫التب علت لألفبلب التللمة‪:‬‬
‫علدى ا يتدل مد التب عدلت‪ :‬مد لدأي ا فد ن الم م دة لأيتتدلب‪ ،‬التد‬
‫ال تيم م تلةة التم علدة م ا‬
‫مت لمي ال مم ‪ ،‬م اد ا مفدلعد علدى تيتيد‬
‫قع ددداد المتبد د عي ‪ ،‬م ا مد د اآللد د ا ددم إمكل م ددة وم ددلدة قع م ددلي الم د د ف كلم ددل‬
‫ف ت الل‬
‫‪ -‬مضي‬
‫ة‪ ،‬ما ا مفمح بتيتي ا مماي المتب ع ي ل‪.‬‬
‫الم‬
‫ف المقت ك مفيلة ديدة ال ةقلد التب علت لن تي مم مدة م ابع‪.‬‬
‫‪ -‬إ تقفمن الملي المتب ع به إلدى قفد ن البلدة للتددامي م قدق المق دد ال ابد‬
‫د عددن‬
‫ةع التب ع مفيلة ضلعة قمماي الغي ‪ ،‬مليمة ا فد ن فدت تقع مد المدم ث إلدى‬
‫الم مددث‪ ،‬ال د‬
‫بنمكل دده إعددلدة بمة ددل إ شددلء إلددى م د ي رددب د المفددلامة‪ ،‬كمددل‬
‫ممك ق يلي الدا‬
‫مفتم‬
‫لدي مفت ق‬
‫ق م‬
‫و على قف ن مدي ه ل لل ه تى‬
‫قه‪.‬‬
‫لأ ة المب ث م ق البل ث‪:‬‬
‫الت‬
‫ق دد قبد و مةدللن ال ضددل ة ا فدأممة د‬
‫‪-1‬مةتبد الماد‬
‫به المفلمم دم ري ان‪.‬‬
‫ل ب دل االات دلد ‪ ،‬د ا قمد‬
‫‪-2‬ام عمع م دمب إلمه ش عل مأ م لعله على ق ال م م ‪.‬‬
‫‪- 3‬م د ا‬
‫مل التللما ماتلقما‪.‬‬
‫كلن اللق مة للما‬
‫ام اال ت لد‪ ،‬ل لك اد تمف علملؤ ل‬
‫‪-4‬ق لو الملليمة ممتأل م ال لمة مبةم ال لبلة ما‬
‫الةلملء المةل‬
‫م ‪.‬‬
‫ق كلمه مكتيد ا‬
‫ال قمد‪ ،‬مم ةه آل م مك لك‬
‫‪.‬‬
‫‪ -1‬محمد الطاهر بن عاشور ‪ ,‬مقاصد الشريعة‪ ,‬ص‪ ،188‬الشركة التونسية للتوزيع‪1985 ،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 31 -‬‬
‫‪ -5‬كد د الم ي ددوم لماد د‬
‫ال ف مالق ام ما بضلع‪.‬‬
‫الماا‬
‫‪ -6‬التل د‬
‫الةلمددلء د‬
‫ددم تأت ددة الف ددتلدان الم ددلي المما ددمف‪ ،‬ماد د القد د م‬
‫ال ق ددمد‬
‫كددن الما د‬
‫ددة الماا د ‪ ،‬للملليمددة ي د م عدددن وماي ملددك‬
‫مد‬
‫ع الممامف م م ق له ب دلء علمده تأايتده مافدت لعه م تغييد م دل ه‪ ،‬قمدل ال م دم‬
‫ي م وماي ملك الماا‬
‫تةللى‪.‬‬
‫م ا تقلله‬
‫المالمة م ال ا ل لفه قم ق يمكيع ري ت‪.‬‬
‫‪ -7‬اتلق اللق لء على ماو ق ي ةع الماا‬
‫رأي الباحث‪:‬‬
‫إ كتد د ة اآل اء اللق م ددة المتةلق ددة ب ددللما‬
‫المفلمي‬
‫الملض م‬
‫دلي ددع عل ددى المكل ددة ال يمم ددة التد د ا تل ددل د د‬
‫ة‪ ،‬معلى ق‬
‫الش مةة ا فأممة الم م ة اليل مة للت مح بدي‬
‫اآل اء م ا ل بلل ق ا ضع فب الومل م المكل م ال لي م‬
‫ي‬
‫البل ث ق ه ال مل‬
‫ق مكم‬
‫م ددلة‬
‫قع ملي الم‬
‫ة قل ‪.‬‬
‫ف المقت ك ملي ممامف م ابدع المدما ي‬
‫معلى التأف قدمل ن‪ ،‬على ق يت قق ي ن ش ط ال مة مالةقع مالبلم مال شد‪.‬‬
‫ال د‬
‫قمددل التأ دديع الش د ع لل مةمددة الةممممددة‪ ،‬د كددللماا‬
‫ش د ط ال اددل ة ل لفدده تددن قمكددع‬
‫ا دا ة الت لي مددة ا د ت الم مددة‪ ،‬معلمدده ددن لل مةمددة الةممممددة ممتلددة بم لددع ا دا ة ددق المالمددة‬
‫علددى ا دا ة متم ي ددل ضددم الق دما ي ما ع د اف الم د مة‪ ،‬معلي ددل ت مددع المفددؤملمة ال ل مددة‬
‫ع ت قيق قاداف الم‬
‫ف مفأمة م كوت الملل م ملمة قمماي الممدعي ‪.‬‬
‫تمفددمةل علددى الم فد ي ‪ ،‬مد‬
‫كمددل يد ح البل ددث ق الملليمددة د بقددلء ملددك المماددمف للمااد‬
‫إمكل مة ت ديد مدة وم مدة مةقملدة ل مدلة الم د ف مد ابدع المفدلامي ع دد تأفمفده‪ ،‬قم تةدديع‬
‫المدة بق ا م ال مةمة الةممممة م اى بأرلبمدة ا‬
‫كع لي مةمد الملي الممامف للماا‬
‫بةد ع الم‬
‫دمات ممما قدة ال دلت الم دل مة‪ ،‬معلدى‬
‫ف‪.‬‬
‫المب ث التل ‪ :‬المدا‬
‫تم يد‪:‬‬
‫ال ل مة‬
‫م د المةلددمن ق ممضددمع المدا د ال ل مددة اددم ممضددمع ديددد م د ال ل مددة اللق مددة‪ ،‬ا د م د‬
‫ا ددم الم ددل ف ال ديتددة‪ ،‬لد لك ال يم ددد لدده كد‬
‫ام ق كلن المةلمأت ا‬
‫الةلمددلء المةل د م‬
‫لمة الت ممك ق ت بتدق ع دل اد ت المةلملدة ال ديددة‪ ،‬لد لك التلد‬
‫د التيييد‬
‫الشد ع للمدمةددة ال ل مددة د ق ددل اد م قن مدمةددة‪ ،‬م ي ب د‬
‫على ا ا االلتأف مقتضدلت د ت تيدب اآلتدل م ا‬
‫ا ا المب ث كمل يل ‪:‬‬
‫الم لب ا مي‪ :‬قمقة المدا‬
‫د كتددب اللق ددلء المتقدددمي ‪ ،‬م ق المم ددمد‬
‫كدلن المتةلقدة بده لد لك فديتن م لاشدة لدك‬
‫ال ل مة م ممضمع ل م آلمة عمل ل‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 32 -‬‬
‫الم لب التل ‪ :‬تييمق ل اللق‬
‫الم لب التللث‪ :‬المدا‬
‫ال ل مة م مقل د الش مةة‬
‫ال ل مة م ممضمع ل م آلمة عمل ل‬
‫الم لب ا مي‪ :‬قمقة المدا‬
‫تعريفات‪:‬‬
‫الحساب الجاري عند المصرف(‪ :)1‬مادم فدلب يتدلك ل دل به د د قم م شدأة‪ ،‬فد ب ق مبلدغ‬
‫ق مات مشلء م م م مشلء‪.‬‬
‫دمد المبلغ الممدع ق أ م‬
‫الحساب الجاري الادائن(‪ :)2‬ادم ق مقدمن الةميدع بنيدداع المبدللغ التد ي ردب د إيدداع ل كأمل دة‬
‫ت ت ال لب‪ ،‬معلى الب ك ق م تل‬
‫الودائع الجارية(‪ :)3‬ا م م دل‬
‫قم مفتلدن وء م ل‬
‫تح ا مم م ل مة ات‬
‫الم لمبة عملله‪.‬‬
‫مال لا‬
‫ي ل فل لة لتيم ت ت ت‬
‫للم د ف مضدم‬
‫كتب البل تي المةل‬
‫ف الةميع‪.‬‬
‫دادل ع دد ال لدب‬
‫د لب ل‪ ،‬ممفدتلدم ل‬
‫دلة بلللددملت الم د مة ملتدم ي الفديملة‬
‫م ال ي كتبما د اد ت المفدل ع‪ ،‬فدماء قيل دت مد ال ل مدة‬
‫الشد د عمة قن القل م م ددة‪ ،‬قن االات ددلدمة الب ت ددة‪ ،‬يل د د ال ددتأف المف ددمملت التد د ق لقما ددل عل ددى‬
‫ال فلب ال ل‬
‫م ات لد المفمى‪ ،‬مم تلك التفمملت‪:‬‬
‫(‪ )1‬ال فلب ال ل ‪.‬‬
‫(‪ )2‬ال فلب ت ت ال لب‪.‬‬
‫(‪ )3‬المدمةة ال ل مة‪.‬‬
‫(‪ )4‬المدمةة المت ك‪.‬‬
‫(‪ )5‬المدا‬
‫ت ت ال لب ‪.‬‬
‫(‪ )6‬مدا‬
‫ال فلب ال ل ‪.‬‬
‫(‪ )7‬المدا‬
‫الما بة للد‬
‫ع د ال لب‪.‬‬
‫(‪ )8‬مدا د د د ب د دددم تل د ددممم بلالف د ددتتمل ‪ ،‬ماد د د ت تف د ددممة ب د ددك دبد د د ا ف د ددأم (تأف د ددع ع د ددلن‬
‫‪1395‬اد)‪ .‬مم المفمملت الفلبقة ما‬
‫افتلدن عبل ة المدمةة‪ ،‬م تةدد الم‬
‫قم المت كددة‪ .‬مااللددتأف د اد ت ا‬
‫ا إلى ات المبلغ ال‬
‫‪ -1‬ب ا يع موم‬
‫ق بةض ل افتلدن عبل ة ال فلب‪ ،‬مبةضد ل اآللد‬
‫‪ ،‬على كع‪ ،‬بةض ل م ل ل بلل ل مة قم ت ت ال لدب‬
‫أاددلت اددم مد بددلب الت ددمع ال التضددلد‪ ،‬إال ق بةض د ل‬
‫تن التةلاد علمه بي الم د ف مالةميدع دأ لق للد المدمةدة‪ ،‬مالقفدن‬
‫ك للة‪ ،‬مدلع إلى علن الم لفبة‪،‬‬
‫‪ ،152:‬مدي مة اليتب م الم بمعلت ال لمةمة‪ ،‬م شم ات لمةة‬
‫لب‪1992،‬‬
‫‪ -2‬م ف ق مد اللضي ‪ ،‬الب مك ا فأممة‪،‬‬
‫‪ -3‬ق‪.‬د م د الو يل‬
‫‪ ،‬المةلمأت المللمة المةل‬
‫‪ ،102‬ايت اك لل ش م التموم ‪ ،‬ط‪1999 3‬‬
‫ة‪،‬‬
‫‪،477:‬دا اللك ‪ ،‬ط‪2002 1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫اآلل‬
‫‪- 33 -‬‬
‫للتدل للد‬
‫ا إلى المةلملة مالقل مة الت تقيد ب دل المةدلمأت المتبلدلدة بدي ال د ي‬
‫ال فددلب‪ ،‬مال قمقددة ق المدمةددة الم د مة قم المبددللغ قم ال قددمد الت د مة ددد ب ددل الشددل‬
‫الم‬
‫ف ا الت ت ش ‪ .‬ال فلب ال ل ‪ ،‬ملمفت ا ال فلب ال ل‬
‫اته‪.‬‬
‫موضوعها وآلية عملها‪:‬‬
‫يتبي م التة مللت الفلبقة الم كم ة ق ممضمع المدا‬
‫تن ف ب ل‪ ،‬مال ممك‬
‫إيداع لل قمد مم‬
‫ال ل مة ام ال قمد الفل لة‪ ،‬ق‬
‫التةلمع ب فلب‬
‫بل مماي ا ل‬
‫ل‬
‫ال لمفة مال ماا مف دات اللوم ة مري ال م ا م اه‪ ،‬ما مل ا م‬
‫مة‬
‫قل على التأف عمأت ل‪.‬‬
‫آلية عملها‪:‬‬
‫ال ل مة عدة إ اءات لل‬
‫مفتلون تح فلب المدا‬
‫‪ -)1‬تقدمن ال لب‪ :‬مقدن الةميع‬
‫لبل للتح فلب ل‬
‫إل دى‬
‫ل ممل يل‬
‫كللمةلد‬
‫ال قمد الفل لة‬
‫( ‪)1‬‬
‫مةي البمل لت‬
‫ممبي على مم‬
‫الض م مة المتةلقة به‬
‫‪ -)2‬إ ا ما ق الم‬
‫ف على تح ال فلب مقمن الةميع بللتمام على افممتي م‬
‫افل ن‬
‫ل ب ال فلب ال ل‬
‫إلى‬
‫التمام ‪ ،‬تفتلدن إ داال للت قق م التماام الت تا‬
‫إلى الم‬
‫الم‬
‫ف‪.‬‬
‫على ا م اه الما دة م الةميع‬
‫ف كللشمكلت ما م اه الت ل مة الت م د ال‬
‫‪ -)3‬بةد تمام الةميع على القفممة الممض ة قعأت مقمن بتف يع المبلغ ال‬
‫فلبه ال ل‬
‫ا يداع مود‬
‫مبةد ا ت ا‬
‫المبلغ‬
‫المد‬
‫دمه الم‬
‫لد بأم الشل‬
‫ا م بللد ‪.‬‬
‫المف مب علمه‪ :‬الم‬
‫المفتليد‪ :‬الشل‬
‫ال‬
‫ف ال‬
‫‪ -)1‬إ ا كل الشمك ل لمله‪ :‬م‬
‫ممقدمه للم‬
‫‪ -1‬د‪ .‬ب ا يع موم‬
‫مقمن بد‬
‫الممدع إلى الم‬
‫المبلغ‬
‫الشمك‪:‬‬
‫مبلغ الشمك م قمماي الفل ب‪.‬‬
‫ه ب فب ال مغة الت‬
‫ا ت ال للة يد‬
‫ك للة‪ ،‬المدلع إلى الم لفبة‪،‬‬
‫ف ال‬
‫يتةلمع مةه بد‬
‫آل ‪،‬م ا ل ا لك تأتة ق اف‬
‫مقبم مبلغ الشمك‬
‫مممك تدامي الشمكلت بةدة‬
‫ف‪.‬‬
‫ف‪.‬‬
‫ف بتفلمن الةميع د ت شمكلت م ان بأ الن متفلفلة‪ ،‬ممةتب‬
‫الشمك م م ت قم م شل‬
‫الفل ب‪ :‬الشل‬
‫ي مد ق يبدق به‬
‫القفممة م مع الةملة الت ادم ل م لت ل تن يما الةميع على افممة‬
‫اءات مقمن الم‬
‫الشمك قم ا كتلبمل‬
‫ام‬
‫الم‬
‫ب ل الشمك مقام ل‪:‬‬
‫ف اممة الشمك‬
‫شل‬
‫م مله‬
‫‪ ،152:‬مدي مة اليتب مالم بمعلت ال لمةمة‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 34 -‬‬
‫‪ -)2‬إ ا كل الشمك م شل‬
‫ع‬
‫ك افن المفتليد‪ ،‬ي دمو ا تقدلي مليمدة الشدمكلت‬
‫مةي ق‬
‫مق التا يد ‪،‬ق التمامد علدى ا د الشدمك‪ ،‬مممكد ق مكدم التا يد لل دل ق‬
‫ي د ك افددن المفددتليد التددلل قم علمددل‪ ،‬مو د ا يت ددمي الشددمك إلددى شددمك ل لملدده‪ ،‬كمددل ممك د‬
‫للمفددتليد ق ال مفد ب مبلددغ الشددمك مم ملدده ل فددلبه د‬
‫لددع الم د ف قم ريد ت‪ ،‬متلقددى‬
‫الشمكلت اليمن ابمال مافةل لتفممة المبلدالت ماب اء ال من‪.‬‬
‫الم لب التل ‪ :‬تييمل ل اللق‬
‫القول األول‪ :‬إ ل ا م؛ للممدع ام المق م‪ ،‬مالم‬
‫ف ام المقت م‬
‫ما د ا اددمي قيت د اللق ددلء مالبددل تي المةل د م ‪ ،‬ماددم ق م م د اللقدده ا فددأم الم بتددق م د‬
‫م ام ددة الم ددؤتم ا ف ددأم ب دددة‪ ،‬م د د‬
‫قب اب ‪5-1‬‬
‫الم ةقدة‬
‫علم دده ب ددللق ا‬
‫ا ددن ‪ )9/3( 86‬د د دم ت دده التلف ددةة‬
‫الق ا ‪:‬‬
‫القةدة ‪1415‬اد‪ ،‬م ممل يل‬
‫"إ م لدع م مد اللقدده ا فددأم الم ةقددد د دم ة مدؤتم ت التلفد بددأب ابد بدملددة ا مددل ات‬
‫الة ومددة المت دددة م د ‪5-1‬‬
‫القةدددة ‪1415‬ا دد‪ ،‬المما ددق ‪ 5-1‬مفددل (قب مددع) ‪1995‬ن‪ ،‬بةددد‬
‫ا أعدده علددى الب ددمث ا لدما دة إلددى الم م د بل ددم‬
‫ممضددمع المدا د الم د مة ( فددلبلت‬
‫الم ل ف)‪ ،‬مبةد افتملعه إلى الم لاشلت الت دا ت مله‪ ،‬ا‬
‫قمال‪ :‬المدا‬
‫مل يل ‪:‬‬
‫ت ت ال لب (ال فلبلت ال ل مة)‪ ،‬فدماء قيل دت لدد الب دمك ا فدأممة قم الب دمك‬
‫ال وممة ا ا مم بللم ام اللق ‪ ،‬يدث إ الم د ف المفدتلن ل د ت المدا د يددت يدد ضدمل‬
‫ل ددل ماددم ملددون ش د عل بددلل د ع ددد ال لددب‪ ،‬مال يددؤت علددى كددن الق د م كددم الب ددك (المقت د م)‬
‫ملي ل‪.‬‬
‫القول الثاني‪ :‬إ ل مدمةة بللمة ى اللق ‪ ،‬مالي به بةم البل تي المةل د م ‪ ،‬مبده قلد ب دك‬
‫دب ا فأم ‪.‬‬
‫أدلة القول األول(‪:)1‬‬
‫‪ -1‬إ المددلي د ال فددلب ال ددل‬
‫عبددل ة ع د‬
‫قددمد مضددة ل‬
‫ددل ب ال فددلب ماددم مةلددن ق‬
‫الم د د ف يت د د ف ي د ددل‪ ،‬مملل د ددل بد ددل مماي الت د د لدمد دده بم د د د افد ددتأم ل مادلد ددلي بمل لت د ددل‬
‫بلل لفددب‪ ،‬تددن مفددتتم ال‪ ،‬ماددد د ة ددل إلمدده اضددمل بد لك كددل إ ددل بللت د ف؛ د ت ا مدماي د‬
‫قمقت ل ا م ملمفت مدمةة‪.‬‬
‫‪ -2‬ق الم‬
‫ف مملك الملي‬
‫ال فلب ال ل ‪ ،‬ممت‬
‫ف مه مكم ا ضل‪ ،‬ملمع إيدداعل‪،‬‬
‫إ د عقددد ا يددداع ال مملددك المدم د المدمةددة‪ ،‬ملددمع لدده ق يت د ف ي ددل‪ ،‬مالةب د ة د الةقددمد‬
‫للمةل‬
‫ال لأللللظ مالمبل ‪ ،‬متفميت ل مدمةة إ مل ام على فبيع الم لو ال ال قمقة لةدن تم‬
‫قمقة المدمةة ي ل‪.‬‬
‫‪ -1‬راجع حسن بن معلوي القهراني‪ ،‬الحسابات الجارية حقيقتها‪-‬تكييفها‪،‬موقع شبكة المقكاة اإللكتروني‪www.almeshkat.net،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪ -3‬ق الم‬
‫‪- 35 -‬‬
‫ف مةد ضلم ل مماي ال فلب ال ل‬
‫بللمة ى ال قمق لمل ضم ل الم‬
‫ب د متل ل‪ ،‬ملم كل ت ا ت ا مماي مدمةة‬
‫ف‪ ،‬مالمديم مة مالضمل ي ل مدل ا مل دة‪ ،‬بدع لدم شد ط ب‬
‫المدمةة على المدم ضمل المدمةة لن م ح الش ط ؛‬
‫ل ددم ا ددلي المدمد د ‪ :‬ق ددل ض ددلم للمدمة ددة ل ددن مض ددم م ددل تلد د‬
‫ا مل لت ري‬
‫ال فلب ال ل‬
‫مح‪ ،‬ما ا على لأف المةممي به‬
‫ق‬
‫ض ددمل‬
‫بغيد د تة ددد قم تلد د مل؛‬
‫الم دل ف ممدل يد ح القدمي ق مدلي‬
‫ا م ملمع مدمةة‪.‬‬
‫‪ -4‬م المةلمن ق الم‬
‫هشطيل‬
‫مقتضدى الةقدد‪ ،‬مكد لك‬
‫ف ال مألد قمدماي ال فدلبلت ال ل مدة كأمل دة م دتل بةي دل لتد د إلدى‬
‫لب ل‪ ،‬ما مل مفدت لي ل ممفدتتم ال د قعمللده‪ ،‬ممد عد ف قعمدلي الب دمك علدن ق دل تفدت لك‬
‫فددبة كبي د ة م د ا د ت ال فددلبلت‪ ،‬متلتددون ب د د متل ددل‪ ،‬ما د ا ماضددح د قم دماي ال فددلبلت ال ل مددة‬
‫بةددم الم ددل ف علي ددل ما ددد وممددة‪ ،‬مددل كددل الم د ف ليددد‬
‫الت د تددد‬
‫لب ل قل‪.‬‬
‫اال تللظ بل مل لت م دال إلى ق‬
‫أدلة القول الثاني(‪:)1‬‬
‫‪ -1‬ق قمماي ال فلب ال ل‬
‫ال‬
‫م ما‬
‫عبل ة ع مبللغ تمض لد الم‬
‫يلتل ت الممدع‪ ،‬م لك كع مل م لب‬
‫ا ا االفتدالي بةددن التفدلمن؛ م لدك‬
‫إال ق ه مق د ب ل قمضل عدن الت‬
‫ا د ت اللما ددد مقلبددع‬
‫ف ممف ب م ل‬
‫المدمةة ال قمقمة‪ ،‬مال تم د ق شل بة‬
‫المات‬
‫لك‪.‬‬
‫المدمةدة ما كدل المق دمد دادل ع دد ال لدب‪،‬‬
‫ف ي ل‪ ،‬مقمماي ال فلبلت ال ل مدة يت د ف ي دل الم د ف‬
‫بم د افتأم ل تن ي د بدل ل‪ ،‬ما ا ي بق على الق م بمة لت الش ع ال على المدمةة‪.‬‬
‫‪ -2‬ق الم د ف ال يتفددلن ا د ت المدمةددة علددى ق ددل ا د م‪ ،‬بدددليع ق دده يتقلضددى ق د ة (عمملددة)‬
‫على ل المدمةة ت ت ال لب‪ ،‬بةكع المدمةة‬
‫م ما‬
‫بأ ا‬
‫م الت مأل ال الم‬
‫مقلبع ال ل ‪ ،‬بع ا‬
‫فم‬
‫ام علي ل ل دة‪.‬‬
‫ع الت يد‬
‫ل ب ال فلب ال ل‬
‫ال مفلن على ق ل‬
‫مقلبع اللددملت التد مقددم ل الم د ف ل دل ب ال فدلب؛ كن ددا‬
‫د ت الشمكلت‪ ،‬مب لاة الف ب اآللد ‪ ،‬مكشدمف ال فدلب مري ادل مد اللددملت‪ ،‬مد ق المااد‬
‫ق قرلب الم ل ف ال تأل ق م ا‬
‫‪ -3‬ق الم‬
‫ف يتةلمع ب‬
‫مقلبع تح ال فلب ‪.‬‬
‫شدديد ع دد افدتةملي قمدماي ال فدلبلت ال ل مدة مالت د ف ي دل‪،‬‬
‫تن يبلد ب دال م ا ع د لب ل ممل يدي على ق ل مدمةة‬
‫ما‬
‫بأ ا ا الت‬
‫ف م الم‬
‫د مددلي ال فددلب ال ددل‬
‫بم د افتأم ل‪ ،‬تن يت‬
‫ف ال مغي م‬
‫بلددأف مددل ك د‬
‫‪.‬‬
‫قمقة الةقد‪ ،‬مالماا ق الم‬
‫ف يت‬
‫ف‬
‫يددث مقددمن بلل ددل بمللدده ممددلي الةمددأء اآلل د م‬
‫ف ي ل كمل لم كل ت مليه‪.‬‬
‫مقمددل كم دده يبددلد ب داددل ع ددد لب ددل د ا ال ي ل د كم ددل ا ضددل؛‬
‫المق د م لدده لددب بدددي‬
‫‪ -1‬راجع د‪.‬حسن عبد هللا األمين‪ ،‬الودائع المصرفية النقدية‪،‬ص ‪ ،232‬دار القروق‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 36 -‬‬
‫الق د م يتبددت د ال مددة ددلال كددل لدده لبدده كفددل‬
‫الق د م د ال ددلي م لقددل؛‬
‫ال للة‪ ،‬م ه فبب يم ب د المتع قم القممة كل‬
‫الددديم‬
‫لال‪ ،‬مك لك ن المبلد ة ب دال ع د لب دل‬
‫مدده لددلظ علددى فددمةة الم د ف‪ ،‬مت ليددو للتةلمددع مةدده‪ ،‬م د ا د ا التةلمددع ما ددد ت د إلددى‬
‫ف‪ ،‬كمل ام مةلمن‪.‬‬
‫الم‬
‫‪ -4‬ق المددمدع ع دددمل يددد‬
‫ف‪ ،‬مال ق مشل كه‬
‫الم‬
‫المددلي د ال فددلب ال ددل‬
‫ا ولك الةل دة للم‬
‫للم د ف ال مق ددد قبدددا ق مق د م‬
‫ف م افتغأي لمدلي المدمدع ممدلي ريد ت‪،‬‬
‫ما م ددل مق ددمدت – ق الم ددمدع – لد د ملل دده ت ددن لب دده ع ددد ال ل ددة إلم دده ماد د ا مقتض ددى عق ددد‬
‫المدمةة؛ أ مفمى ةله إا اضل‪.‬‬
‫ددما‬
‫دد‬
‫ب ددأ ك ددم الم ددمدع ال مق ددد إاد د ام الم د د ف ال ي ددؤت‬
‫علم ددة‬
‫قمق ددة الةق ددد؛‬
‫المتةلملي م الم ل ف ال يد كم الل ه بي مة ى الق م ممة ى المدمةة‪ ،‬مال مفت ض م‬
‫الل د مه بي مددل‪ ،‬ددن ال ت م ددن الم د ل لت بقددد مددل ت م ددن ال تددل ج مالغلمددلت‪ ،‬مال ل ددع ق‬
‫المتة ددلملي مد د الم ددل ف بمضد د قمد دمال ن د د ال ف ددلبلت ال ل م ددة ي م دددم‬
‫ف‪ ،‬ما ا‬
‫ضمل ل م الم‬
‫قمقتده اد م ال مدمةدة‪ ،‬ممد المةلدمن كد لك ق الم د ف ال‬
‫مقبددع لد اد ت ا مدماي إال‬
‫الةقمد بللمقل د مالمةل‬
‫الت مح(‪:)1‬‬
‫ال د‬
‫ددع الت د ف ي ددل‪ ،‬ماد ا اددم مة ددى القد م‪ ،‬مالقلعدددة ق الةبد ة‬
‫ال بل لللظ مالمبل ‪.‬‬
‫يت د ح – مالةلددن ع ددد ي تةددللى – ق ا م دماي الت د مضددة ل ق د لب ل د‬
‫لد الم‬
‫القد م مق كلمده متما قدة مد اد ت المفدألة؛ قدد عد ف القد م بأ ده "عبدل ة عد‬
‫د د د مد ددلي إلد ددى الغي د د ؛ لي تلد د بد دده مم د د د بدلد دده"‪ ،‬ممد ددلي ال ف ددلب ال د ددل‬
‫‪ -2‬ق‬
‫ف‪ ،‬لي تل به مم د بدله‪.‬‬
‫ل ب ال فلب ال ل‬
‫فدلي ل مفددتق ا د‬
‫مبأمماي الم‬
‫مة‬
‫ق الم‬
‫مةلن ق الم‬
‫ف ال‬
‫يد ةد دده‬
‫د ددل به إلد ددى‬
‫يتلقى مللده لد م دتل لده ب د ا المدلي‬
‫د لدمقه لمةيدددت بةي ده ع ددد ال لدب‪ ،‬بددع إ دده فدمف يلددتلل بغيد ت مد ا مدماي‬
‫ف‪ ،‬كمل ق الم‬
‫ف فمف مفتةمع ا ت ا مماي‬
‫قعمللده مافدتتمل اته‪ ،‬ماد ا‬
‫ف ل مةيد عي الملي‪ ،‬بدع مةيدد متلده ع دد ال لدب‪ ،‬ماد ت ا مدماي د‬
‫ا مم ال مدا ‪.‬‬
‫‪ -3‬ق‬
‫فددلب ددل‬
‫ف ا ا ب ق ل ا م ملمفت مدمةة‪ ،‬م لك لألفبلب اآلتمة‪:‬‬
‫‪ -1‬ق تة مد‬
‫الم‬
‫لد د قمد دمال ن مد د‬
‫ل ب الملي إ ا مضةه‬
‫فلب ل ال مق د م د ال ل‬
‫قمقت دل‬
‫قدل‪ ،‬بدع ي مدد ال لد‬
‫مالضمل مةل‪ ،‬بدليع ق ه ال مقمن على ا يداع مدل لدن مكد المدلي مضدمم ل‪ ،‬مكد لك الم د ف ال‬
‫‪ -1‬راجع حسن بن معلوي القهراني‪ ،‬الحسابات الجارية حقيقتها‪-‬تكييفها‪،‬موقع شبكة المقكاة اإللكتروني‪www.almeshkat.net ،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 37 -‬‬
‫مقبع ا ت ا مماي ل لا ل قل‪ ،‬بع لأ تللع ب ل م ضمل ل‪ ،‬ما ت قمقة الق م‪.‬‬
‫‪-4‬‬
‫الق م مضم المقت م‪ ،‬م‬
‫مكع م مل ضلم‬
‫المدمةة مضم الممدع – مل لن مك الممدع مل دل –‬
‫ه مللك‪ ،‬معلى ا ا للمدمةة‬
‫ا فأم ‪.‬‬
‫‪ -5‬ق القلع دددة اللق م ددة المشد د م ة‬
‫القل ن ا م‬
‫الة ف الم‬
‫ددت عل ددى ق الةبد د ة د د الةق ددمد بللمقل ددد مالمة ددل‬
‫دل ب المدلي مالم د ف مدمةدة ال مغيد مد‬
‫بل لللظ مالمبل ‪ ،‬متفممة ا ا الةقدد بدي‬
‫الةقد مق ه ا م‪ ،‬ما مل فم مدمةة قم إيداعل فبلب م ل‪:‬‬
‫الش ع‬
‫ال‬
‫قمقدة‬
‫ق‪ -‬ق اد ت اليلمددة افددتةملت بمة لاددل اللغدم ؛ ن ددل ةيلددة مد "مدع يددع‪ :‬بمة ددى ق ددل مت مكددة‬
‫ع د الممدع‪ ،‬مام الم‬
‫ب‪-‬‬
‫ف ا ل بغم ال ا ع كم ل قمل ة قم مضمم ة‪.‬‬
‫تأ مل ددل بدددقت بشددكع مدا د مت ددم ت لددأي ت ددل ب الم ددل ف ماتفددلع قعملل ددل إلددى‬
‫اد مم؛ الدت م تلادة مد ال ل مدة الللامددة بلفدن المدا د ‪ ،‬ما‬
‫قددت المضدمم اللق د ل د ا‬
‫الم د لح‪ ،‬معلمدده لف ددتلدان لل د "مدا د د " بدددال مد د "ا د مم" إ م ددل كددل‬
‫تل ملمددة م د م ا ددع الت ددم الم د‬
‫ال د ددي‬
‫‪ ،‬يددث كددل ال ددلع يمدعددم‬
‫د د م ل د م ل ددة‬
‫قددمدان ع ددد ال ددل غ قم‬
‫مقلبد ددع ق د د يتقلضد ددلت‪ ،‬لي د د ع د دددمل بد دددق ا د دؤالء ال د ددمل ة بلفد ددتغأي ا د د ت ا م د دماي‬
‫مونا اض ل إلى ري ان قم افتغأل ل‪ ،‬لن تةد ا ت الةململت مدا ‪ ،‬مكل ي بغد م د لدك المادت‬
‫ا د ا د ت التفددممة مت ك ددل لةملمددلت قل د ؛ (كنيددداع ا شددملء التمي ددة) ماال تقددلي إلددى التفددممة‬
‫ال قمقمة ا مم‪.‬‬
‫الم لب التللث‪ :‬المدا‬
‫مقمي ال لا‬
‫ب‬
‫ال ل مة م مقل د الش مةة‬
‫علشم ق‬
‫المق د الش ع‬
‫ا مماي كل ل لمفة قمم (‪ :)1‬ما ل‬
‫ممضم ل م لا ل متبلت ل مالةدي ي ل‪.‬‬
‫مقصد الرواح‪ :‬مام م قق بمضمك تلن‪ ،‬يث ق ا مماي الممدعة‬
‫الم‬
‫ف تمك ه م‬
‫إا اض ل لبل م مو ا ا تقلي الملي م يد إلى يد بفأفة مف ملة ممف ‪.‬‬
‫مقصد وضوح المال‪ :‬ما ا م قق قمضل لمل ع د الم ل ف م‬
‫ممفل ع تمتيق ال لأف على ق ل م ق‬
‫مقصد حفظ المال‪ :‬ما ا مق د م قق‬
‫عململت م لفبمة دامقة‬
‫المفل ع مقيت ال ممتمامة‪.‬‬
‫يث ق الم‬
‫ف ضلم ل ا الملي م الف اة‬
‫ما تأف قم إ أع المقت ضي ضمل ة تلمة شلملة كلملة‪ ،‬مال يم د قد ى شك‬
‫الم‬
‫ف الملي ل ل به ع د لبه‪.‬‬
‫‪ -1‬م مد ال لا ب علشم ‪ ،‬مقل د الش مةة ا فأممة‪،‬‬
‫ق ال يؤد‬
‫‪ ،175‬الش كة التم فمة للتموم ‪1985 ،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 38 -‬‬
‫مقصد ثبات المال‪ :‬م المق مد به تق ال‬
‫م قق قمضل‪ ،‬للم‬
‫مة م لقة‬
‫الت‬
‫كبي ة‪ ،‬أ يم د‬
‫لب ل بم ه ال ل‬
‫ف مقمن ب فلبلت دامقة تبي ليع‬
‫ف بملله بف به قم ت ممله قم‬
‫ق قه‪ ،‬م ل ب الملي مملك‬
‫المات ال‬
‫الت ل ه ب ا الملي مق قيته به ت دد مال ل‬
‫أما مقصد العدل‪ :‬ا ا م قق قمضل يث ق المدا‬
‫مقلبله الد اان بمتل ل أ الن مال ول م ال ر‬
‫ال تالمم مال تالمم )‪.‬‬
‫اللأ ة ا ق المدا‬
‫الملي‬
‫ه‬
‫افم ل الض م‬
‫ده‬
‫مه مال م لوعة‪ ،‬ما ا‬
‫مشلء مبف ملة‬
‫‪.‬‬
‫ال ل مة ا مم متلق على ماوال‪ ،‬ما‬
‫ماد الي تةللى‪ ( :‬ن تبتن لين ؤمع قممالين‬
‫الةامن‪.‬‬
‫ال ل مة م المةلمأت المللمة الم ققة لمقل د الش مةة اليلمة‬
‫لاه م التل‬
‫تق م‬
‫مالضملع مالف اة‪ ،‬مافم ل ال ل‬
‫ما ه تدامله م مل ه‪.‬‬
‫لأ ة المب ث م ق البل ث‪:‬‬
‫‪ -1‬ا تبل م مد ا ا ال مع م الةململت بم مد الم ل ف‪ ،‬ل لك لن‬
‫دت‬
‫المتقدمي بشكله‪ ،‬ملي ل م د ل مة لت ممضمم ه‪.‬‬
‫‪ - 2‬كمل ل م م اللق لء المةل‬
‫كتب اللق لء‬
‫م على ق ل ا م ري مش مط مقت ضه الم‬
‫الممدع ممةيدت إلمه متى شلء دم وملدة قم ل ملد‬
‫الفل د‪.‬‬
‫فم‬
‫قم لدم ‪ ،‬م لك فب الة ف‬
‫‪ - 3‬توداد قاممة ا ت المةلملة (ال فلب ال ل ) يممل بةد يمن بلل فبة لأل اد مالم ل ف‬
‫ماالات لد ككع‪ ،‬مق بح مد‬
‫مالملل لم تم مل قم تأل ت‪.‬‬
‫ا تشل ال قم ا فل ال يدي على مد‬
‫الملي الض م‬
‫‪ - 4‬إ ا ت المةلملة م ققة تململ لمق د الش مةة‬
‫الم مد مالةدن‪.‬‬
‫ق البل ث‪:‬‬
‫ي‬
‫لمة ا ا الب ث ق ه لمل كل التيي‬
‫البل ث‬
‫ململ كل ا ا الق م ال ي‬
‫فل م‬
‫‪ -1‬الي تةللى (م‬
‫‪-‬‬
‫ف‪ ،‬مبللتلل‬
‫لعله ع د ي ليت ة اآلملت ما‬
‫ا ال‬
‫مم‬
‫مال ل‬
‫لب‬
‫الش ع ل ت المةلملة على ق ل ا م‪،‬‬
‫لةل مش م ل للمق م كمل ام فل د‪ ،‬ل لك ممك اعتبل ت ا ضل‬
‫ل ب الممدع إلى الم‬
‫ما ب) مأ م‬
‫التقدن االات لد‬
‫م عمع م دمب إلمه ش عل (بع اد مكم‬
‫( ‪)1‬‬
‫لديث‬
‫الت ت م على ا ا الةمع متدعم‬
‫مق م ي ا ضل ف ل مضلعله له قضةل ل كتي ة ماله مقبم ممبفل مالمه ت ةم )‪ ،‬البق ة آمة ‪.245‬‬
‫(ملقد قل ي ميتله ب‬
‫إف ا يع مبةت ل م ن قت‬
‫ب فل معووتممان مقا ضتن ي ا ضل ف ل يل‬
‫عش‬
‫قيبل مالي ي إ‬
‫ع كن في لتين م دلل كن‬
‫مةكن ل‬
‫لت ت‬
‫قامتن ال أة مقتيتن الوكلة مقم تن‬
‫م ت تل ا‬
‫ل‬
‫م كل بةد‬
‫لك م كن قد ضع فماء الفبيع)‪ ،‬المل دة آمة ‪.12‬‬
‫‪-‬‬
‫(إ الم داي مالم دالت مقا ضما ي ا ضل ف ل مضلع‬
‫ل ن مل ن ق‬
‫ك مدن)‪ ،‬ال ديد آمة ‪ .18‬د‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 39 -‬‬
‫إلمه‪ ،‬متبي تمابه مق ت اليبي ‪ ،‬ملل ة إ ا مل افت ض‬
‫ع د إيداع الملي‪ ،‬مق كم الم‬
‫ه‬
‫ا ا ال كن‪،‬‬
‫فر‬
‫ل ب الملي مة عمع اللي مالب‬
‫ع ا ت ا مماي ملمع ب ل ة ض م مة ل ل ال مغي‬
‫ب ل ة ض م مة ل ا الملي‪ ،‬مالم‬
‫ال قمقة ق االات لد الم‬
‫ف ال‬
‫مةتب مفم ل ملةأ ل ا الق م‪ .‬مال ع ا ل ق ا ت المةلملة كمل بي ل م ققة لم ل ة‬
‫مةتب ة ش عل ممق دا م مل م‬
‫ممقل دال‪،‬‬
‫المضةمة‬
‫ل ممك‬
‫مقل د الملي‪ ،‬مبللتلل‬
‫بمضمك مأ اة كي‬
‫ال ا ل ا ا م ‪ ،‬ن ا مل اعتب ا‬
‫ا عما إلى إ ا ل للبي ا‬
‫بللمع الم‬
‫‪،‬ل‬
‫ق‬
‫تما ق‬
‫االات لد ا فأم‬
‫الش مةة‬
‫م‬
‫تلمه على ال ان‬
‫اد ا ت المةلملة م دمب إلي ل قم ما بة‬
‫مالتماب م ي تةللى‪ ،‬مبللتلل‬
‫ةمد ب ل ة إلمه مب ل ة إلى مع دي‬
‫يم‬
‫ن مل مفمم ه الم‬
‫بدي ع ه‪ ،‬ن ا مل ت قق تقدم ل‬
‫ل مات كبي ة بأف ع ا مالت‪.‬‬
‫المب ث التللث‪ :‬وكلة الق مم‬
‫تم يد‪:‬‬
‫مةتبد اد ا المب ددث بيددت الق دديد د الممضددمع‪ ،‬متيمد‬
‫مدده اممددة اد ا الب ددث بم ملدده‪ ،‬معلمدده‬
‫ددن البل دث فدديملمه ااتملمددل لل ددل بشد ء مد التمفد م الشد ك‪ ،‬علدده بد لك يددتمك مد إبدداء‬
‫بع لك يمد البل ث ا شل ة لمل يل ‪:‬‬
‫م ة ا ت بأمضح مل ممك ‪ ،‬م لي‬
‫إ ممض ددمع ق دده الوك ددلة بش ددكع ع ددلن ا ددم ممض ددمع ل ددع بلاللتأ ددلت ب ددي المد د ااب بةضد د ل‬
‫الددبةم‪ ،‬م د دالددع كددع م د اب بددي ال مامددلت م ا ا دماي م ا د ا مددل يدددي علددى الل ددمبة م‬
‫‪-‬‬
‫(إ تق ضما ي ا ضل ف ل مضلعله لين ممغل لين مي شكم‬
‫‪-‬‬
‫( لا ءما مل تمف م ه مقاممما ال أة مآتما الوكلة مقا ضما ي ا ضل ف ل ممل تقدمما‬
‫لي ا مقعان ق ا مافتغل ما ي إ ي رلم‬
‫قمدل ا‬
‫‪-‬‬
‫لديث الش ملة‪:‬‬
‫الي‬
‫ال‬
‫‪-‬‬
‫لى ي علمه مفلن(تلقت المأ كة مك‬
‫ع مم كل ابلين الي قعمع م اللي شي ل الي ك ت آم‬
‫لع ع مؤم ك وة م ك ب الد مل لع ي ع ه ك وة م‬
‫مات مفلن‬
‫‪-‬‬
‫مامة ( ك ت قمف على الممف مق ا المةف )‪ ،‬مات البلل‬
‫( مم ف ت ق ي مه ي م ك ب يمن القملمة لي لث ع مةف قم مض ع ه) مات مفلن‬
‫(م‬
‫تمل‬
‫ق ي ا ما‬
‫مح‪.‬‬
‫الد مل ماآلل ة مم فت مفلمل فت ت ي‬
‫‪-‬‬
‫لفكن م لي ت دمت ع د ي ام‬
‫من)‪ ،‬المومع آمة ‪.20‬‬
‫ممت لموما ع الممف الي الي ت لموما ع ه)‪ ،‬م‬
‫‪-‬‬
‫لمن) التغلب آمة ‪.17‬‬
‫الد مل ماآلل ة مي‬
‫ب يمن القملمة مم مف على ممف مف ي علمه‬
‫عم الةبد مل دان الةبد‬
‫عم قلمه إلى لمة ال ديث)‬
‫م ه‪.‬‬
‫(مل م مفلن مق م ا ضل م تي إال كل ك دات ل م ة)‪ ،‬ف‬
‫( قيت ليلة قم‬
‫م ه‪.‬‬
‫اب مل ه‪.‬‬
‫ب على بلب ال ة مكتمبل ال داة بةش ة قمتلل ل مالق م بتمل مة عش ‪ ،‬قلت مل ب مع مل بلي الق م‬
‫ق ضع م ال داة الي‬
‫الفل ع مفأي مع دت مالمفتق م ال مفتق م إال م‬
‫ل ة)‪ ،‬ف‬
‫اب مل ه‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 40 -‬‬
‫الفددةة م التفددلمح اللك ‪،‬قمددل ممضددمع وكددلة الددديم بشددكع لددل‬
‫الشل كة م المتشةبة ما ا ا م اد عوات الدكتم‬
‫إلى‬
‫الم‬
‫( ‪:)1‬‬
‫‪ -1‬التقفمملت ي ل كتي ة‬
‫ديم‬
‫لك ديم‬
‫يق يم ع‬
‫م ديم للةبلد م ديم م مة م ديم ما م ة م‬
‫للة م ديم مؤ لة إلى آل ت م ا ت التقفمملت‬
‫‪ -2‬لأف اللق لء‬
‫الديم لأف ماف المد‬
‫‪ -3‬ال تللم اليتلبلت م رممم كل قم و‬
‫م إلددى المشددكلة لفد ل قشددل الدددكتم يمفد‬
‫ل‬
‫ددم م د المف دل ع اللق مددة‬
‫ددم‬
‫الق ضددلم‬
‫( ‪)2‬‬
‫داعمددل إلددى التمددل ق ددح اآل اء م قددل‬
‫الشد مةة م مقل دددال اليلمددة م اماعدددال الةلمددة‪ ،‬مد م اعددلة بمةددة ع د ل م ت ددم‬
‫قمضلع الم تم ا فأم ‪ ،‬قد م لح ق لوم م ال م لح لغي ت‪ ،‬م م لح لبي ة مال م دلح‬
‫لد ‪ ،‬م ل د ا ا د‬
‫الم ققددم ق اللتددم تلتلد‬
‫بددللتأف الومددل م المكددل م ال ددلي‪ ،‬ممد‬
‫فددمل ته ق الوكددلة م إ كل ددت ت د ك م د ال ددأة د‬
‫عبددلدة م ضددة بددع ا د قا د ب للةددلدات قم المةددلمأت‪،‬‬
‫الدليع ق كتب اللقه الملل م ا دا‬
‫التةبددد قددد ا د‬
‫ال‬
‫م‬
‫قدده الةبددلدات د لمفددت د ال قمقددة‬
‫ددل م د الشددؤم المللمددة للمفددلمي م‬
‫ت ك ال ضم مبل ت ل‪ ،‬م ا ا ال يل‬
‫الوكدلة مد دا د ة‬
‫الشددل ب ‪ :‬ق الةددلدات إ ا م ددد ي ددل التةبددد ددأ بددد م د التفددلمن م الماددمف م د‬
‫‪ ،‬قمل ا‬
‫ع ي ل االلتللت للمةل ‪.‬‬
‫الم لب ا مي‪ :‬تة مللت‬
‫الزكاة‬
‫( ‪)3‬‬
‫المة ى اللغم ‪ :‬تأل كلمة وكلة عدة مةل‬
‫‪ -1‬ال ملء م الوملدة‬
‫قام ل‪:‬‬
‫‪ -2‬المدك‬
‫‪ -3‬الت ي‬
‫‪ -4‬ال أك‬
‫المة ددى اال د أ‬
‫مل م‬
‫‪ :‬إي ددلب ددوء مقددد مد المددلي مل ددم‬
‫ل ل لددة مل م ددة د ماددت‬
‫القرض‬
‫الم دى اللغددم ‪ :‬الَقد م قم القد م مدل فددللت مد إ فدل قم إفدلءة‪ .‬مدل تة مدده ريد ك مد مددلي‬
‫بش ط ق مةيدت لك بةد ق ع مةلمن‬
‫( ‪)1‬‬
‫‪ -1‬أ‪.‬د رفي يونس المصري‪ ،‬زكاة الديون‪ ،‬ص‪ ،5‬دار المكتبي‪ ،‬ط‪2006 1‬‬
‫‪ -2‬راجع د يوسف القرضاوي‪ ،‬فقه الزكاة‪ ،‬ص‪،،50،11‬مؤسسة الرسالة‪ ،‬ط‪2001 7‬‬
‫‪ -3‬راجع‪ ،‬د‪.‬صالح بن عثمان بن عبد العزيز الهليل‪ ،‬زكاة الدين‪،‬ص‪،10‬دار المؤيد‪ ،‬ط‪1996 1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫المة ى اال‬
‫أ‬
‫‪- 41 -‬‬
‫( ‪)2‬‬
‫‪:‬‬
‫ الحنفية بأ ه‪" :‬مل تة مه م متل لتتقلضلت"‬‫متممي‬
‫‪ -‬عرفه المالكية‪" :‬د‬
‫له‪ ،‬ال عل أَ‪ ،‬تلضأ قل‪ ،‬ال يم ب‬
‫عمم ري مللل‬
‫إمكل عل مة ال ت ع‪ ،‬متةلقل ب مة"‬
‫‪ -‬عرفه الشافعية‪" :‬تملمك الش ء على ق ي د بدله"‬
‫ملي إ لال لم ي تل به م ي د بدله"‬
‫‪ -‬عرفه الحنابلة‪" :‬د‬
‫الل ه بي الدي م الق م‬
‫( ‪)3‬‬
‫الدددي قشددمع م د الق د م‪ ،‬ددم مشددمع كددع مددل يتبددت د ال مددة‪ ،‬م مقفددن إلددى افددمي ‪ ،‬ا مي‪:‬‬
‫قمه مللمة كتم بم قم ق ة دا قم بدي ا م قم عمم إتأف‪ ،‬م التل ‪ :‬ام قمه ري‬
‫مللمة كلل أة اللل تة قم وكدلة قم‬
‫ةع ضل ‪ ،‬م إتأف قم‬
‫لمة قم ري‬
‫قمل الق م‪ :‬م عقد مل م‬
‫لللق لء‪ .‬قمل تة م‬
‫مم‬
‫الم ل‬
‫بي كأ ال‬
‫لك‪.‬‬
‫مة ف بتة م‬
‫الدي ‪ :‬م ملي كم م دث‬
‫البل ث ق الل ه ال ما‬
‫د ا مي الب د م ا‬
‫دملن‪ ،‬م ي شد الددي إمدل بةقدد مد الةقدمد المةلمضدلت‪ ،‬قم‬
‫ماضح‪ ،‬كمل ادم مبدي‬
‫د التة ملدلت الفدلبقة‬
‫ال مة ببم قم افت أك قم ري امل‪.‬‬
‫بي الق م بشكع لل‬
‫مالدي بشدكع عدلن‪ ،‬ادم ق ا‬
‫فددل للمقت د م ماددم ري د م دددد المدددة‪ ،‬قمددل الدددي‬
‫ل‬
‫دع‬
‫ددع مدده تبددلدي‬
‫ي م ي ب ت ديد مدته لقمله تةللى(مدل قي دل اللد ي آم دما إ ا تدداي تن بددي‬
‫إلى ق ع مفمى ليتبمت)‪.‬‬
‫وكلة الق مم‬
‫الم لب التل ‪ :‬آ اء اللق لء‬
‫فيتن إ شلء ي بفل ا ت اآل اء ب مقتي ‪ ،‬ا ملى فب الم اب اللق ‪ ،‬م التل مة فب‬
‫ال ق اللق‬
‫مةتمدا‬
‫كتلب وكلة الدي للدكتم‬
‫مما‬
‫لك على كتلب وكلة الديم للدكتم‬
‫للح ب عتمل ال ليع‪ ،‬معلى ب ث الوكلة‬
‫لمةة ا ممل ا ليت م‬
‫البل ث ي‬
‫يق يم ع الم‬
‫‪ ،‬معلى‬
‫الق م مم مد على‬
‫الت ي قف ل ق‪.‬د عبد الم يد ب عومو الو دا ‪ ،‬يث ق‬
‫ق ه م المليد االفتللدة م‬
‫مد الةلملء الل ي ق دما قب لتل قم كتبل ل ا‬
‫الممضمع دم ال مع لليتب ا ن ع د كع م اب‪.‬‬
‫أوالً حسب المذهب الفقهي‪:‬‬
‫( ‪)4‬‬
‫المذهب الحنفي‪:‬‬
‫ق‪ -‬الدي ال‬
‫له‪:‬افن قبم‬
‫ملة الديم إلى تأتة قافلن‪ ،‬ديم اممة م متمف ة م ضةملة‪.‬‬
‫‪ -1‬قاموس المنجد‬
‫‪ -2‬د‪ .‬أحمد العيادي‪ ،‬فقه المعامالت و صيغ التمويل و االستثمار اإلسالمية‪ ،‬ص‪ ،80،81‬بحث غير منقور‬
‫‪ -3‬راجع‪ :‬أ‪.‬د وهبة الزحيلي‪ ،‬المعامالت المالية المعاصرة‪ ،‬ص‪ ،190‬دار الفكر‪،‬ط‪2002 1‬‬
‫‪ -4‬راجع‪ :‬رفي يونس المصري‪ ،‬زكاة الديون‪ ،‬ص‪ 16‬وما بعدها‪،‬دار المكتبي‪،‬ط‪2006 1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 42 -‬‬
‫‪ -‬للدي القم ام ال‬
‫ممليه الدا‬
‫بدال ع ملي يوكى كلل قمد م ع مم الت ل ة‪.‬‬
‫‪ -‬م الدي المتمفل ام ال‬
‫ممليه الدا‬
‫بدال ع ملي ال يوكى‪.‬‬
‫ام ال‬
‫ممليه الدا‬
‫بدال عمل لمع بملي‪ ،‬كللدمة على الةلالة م الم‬
‫_ م الدي الضةي‬
‫م بدي اللل م ري ال‪.‬‬
‫ل الدي القم كلمل ابم ‪ 40‬د امل قد د امل‪ ،‬م‬
‫د امل قد لمفة د اان‪ ،‬م‬
‫ع دت‪.‬‬
‫الدي الضةي‬
‫الدي المتمفل كلمل ابم ‪100‬‬
‫ال تلومه الوكلة مل لن مقبضه م م مي ال مي‬
‫م الي ال ل بل ‪ :‬الديم كل ل فماء ال ت ب الوكلة ي ل ابع القدبم‪ ،‬م كلمدل ادبم شدي ل قد‬
‫المللمة كل ل فماء م‬
‫وكلته بقد ت اع قم كت ‪ ،‬مل لأ دي اليتلبة‪ ،‬م م ه امل مل ق الديم‬
‫ت ي مل بللقبم قمقة‪ ،‬ت ب الوكلة ي ل كل ل م يلومه ا داء بقد مل م ع إلمه‪ ،‬قمدل قبدم‬
‫ملة للددي لدمع بمدلي علدى ال قمقدة ع ددت أمدل مدل كدل بددال عد مدلي الت دل ة‪ ،‬ملدك المللمدة‬
‫كددل تلمددل د ق ددله ابددع ق م ددي دي ددل بقد علددى مددل كددل ‪،‬‬
‫ي ب مه الوكلة ابع القبم‪ ،‬م لي م مب ا داء يتما‬
‫ب‪ -‬الدي ال‬
‫فماء كل‬
‫م‬
‫علمه‪ :‬مفقل كع دي م للب به م‬
‫ا مماي الالا مة قن البل ة‪،‬‬
‫لك‬
‫الدي ال يت قق به الغ ى م ال‬
‫المذهب المالكي‪:‬‬
‫ق‪ -‬الدي ال‬
‫( ‪)1‬‬
‫الللد‬
‫مةمددع عمددع ا‬
‫على القبم‪.‬‬
‫ة الةبلد‪ ،‬فماء كل‬
‫ددع‬
‫لال قن مدؤ أ م‬
‫المددي م تدل إلدى المدلي ل دة ق دلمة‪،‬‬
‫داة إال ع ا‬
‫ر ى‪.‬‬
‫له‪:‬الدي يوكى ع د الملليمة وكلة ما دة‪ ،‬إ ا ابضه‬
‫ل به لف ة م‬
‫دي‬
‫وكى ق له‪ ،‬قم ملدك ق دله‪ ،‬مفدماء قادلن ع دد المددي فد ي ‪ ،‬قم فد ة قم بةدم فد ة‪ ،‬كمدل‬
‫لم قالن الدي ع د ملليه بةد وكلته فتة قش ‪ ،‬مفتة قش‬
‫ع د المدي ‪.‬‬
‫مم ع توكيته لةلن قل‪ ،‬إ لدن يدؤل ابضده د ا ا مد الوكدلة‪ ،‬ماال وكدلت ليدع عدلن مضدى‪،‬‬
‫ع ددد اب د القلفددن‪ ،‬بلددأف مددل إ ا كددل الدددي ق ددله ابددة قم‬
‫مالمت دده‪ ،‬قم كددل‬
‫ددداة‪ ،‬مافددتم ا بيددد المااددب‬
‫ددداال بيددد الددوم ‪ ،‬قم كددل للةدل بيددد دا ةدده‪ ،‬قم كددل ق‬
‫لمددة بيددد‬
‫ال ل ‪ ،‬قم مكيع‪ ،‬كع ممل تقدن ك ت‪ ،‬أ وكلة مه‪ ،‬إال بةد مي م ابضه‬
‫ب‪ -‬الدي ال‬
‫علمه‪ :‬اب الملليمة إلدى ق الددي مم د وكدلة مدلي الدد اان مالدد ل ي ‪ ،‬إال‬
‫إ ا كددل المدددي لدده عد مم ت ددل ة ي ددل م ددلء مد دي دده‪ ،‬ن دده ال مم د ‪ .‬اددلي ابد‬
‫شددد د‬
‫بدامة الم ت د‪ :‬مالي مللدك‪ :‬الددي مم د وكدلة ال دلم قدل‪ ،‬إال ق مكدم لده عد مم ي دل‬
‫م لء م دي ه‪ ،‬ن ه ال مم ‪ .‬مام مل‬
‫الوكد ددلة د د مد ددلي م د د علمد دده الد دددي ‪ ،‬ق‬
‫علمده د المدم دة م دت ن د ق الددي مم د‬
‫د ددق‬
‫د ددل ب الد دددي متقد دددن بللومد ددل علد ددى د ددق‬
‫‪ -1‬موقع جامعة اإليمان اإللكتروني ‪ ،www.jameataleman.org‬الزكاة في القرض‪،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 43 -‬‬
‫المف ددليي ‪ ،‬ما ددم د د ال قمق ددة م ددلي‬
‫ددل ب ال دددي ال م ددلي مد د ا ددم د د بي دددت‪ .‬مللملليم ددة‬
‫تلل يع متل مةلت كتي ة‪ ،‬لمع المقلن م أ ل ل‪.‬‬
‫المذهب الشافعي‪:‬‬
‫أ‪-‬الدي ال‬
‫(‪)1‬‬
‫له‪ :‬يوكمه‬
‫كع مي إ ا كل الدي‬
‫إ ا كل المدي ملي ل ل دا م للدا‬
‫ب_ الدي ال‬
‫بي ة‪.‬‬
‫علمه‪ :‬مه تأتة قاماي ا مي‪ :‬ال مفقل م ام ا‬
‫التللث‪ :‬مفقل‬
‫ح‪ ،‬م التل ‪ :‬مفقل‪ ،‬م‬
‫ا مماي البل ة‬
‫( ‪)2‬‬
‫المذهب الحنبلي‪:‬‬
‫ق‪ -‬الدي ال‬
‫لال م الدا‬
‫الد على قل ت م ك لك‬
‫له‪:‬إ ا كل على مل ء يوكمه ع د بضه لمل مضى م الف ي ‪ ،‬م إ ا كل‬
‫على مةف قم ل د قم ممل ع لمه مايتل ‪ :‬ا ملى ال ت ب مه وكلة‪ ،‬م التل مة‪ :‬يوكى بةد‬
‫ابضه لمل مضى م الف ب كللدي المل ء‪.‬‬
‫علمه‪ :‬مفقل‬
‫ب‪ -‬الدي ال‬
‫ا مماي البل ة (ا تمل م ع مم الت ل ة)‪ ،‬دم‬
‫الالا ة(الفما ن م الو مع مالتمل )‪.‬‬
‫المذهب الظاهري‪:‬‬
‫ق‪ -‬الدي ال‬
‫( ‪)3‬‬
‫له‪ :‬ال يوكى الي اب‬
‫ون‪(:‬م كل له على ري ت دي ‪ ،‬فماء كل‬
‫لال قم‬
‫مؤ أ‪ ،‬ع د مل ء مق قم م ك قم ع د عدمن مق قم م ك كع لك فماء‪ ،‬م ال وكلة مه‬
‫على‬
‫ا تج اب‬
‫ل به م لم قالن ع دت ف ي‬
‫الدي ملال‪.‬‬
‫ون بقمي عل شة م ع لء م اب عم (لمع‬
‫ب‪ -‬الدي ال‬
‫ت ب‬
‫قن م ري‬
‫تى مقبضه‪ ،‬ن ا ابضه افتأ‬
‫علمه‪ :‬ال مفقل مد معدلء الوكدلة‪ ،‬ادلي ابد‬
‫متله الوكلة‪ ،‬فماء كل قيت م الدي ال‬
‫به كفل‬
‫اللما د‪ ،‬م‬
‫الدي وكلة) م كأ ه ال مكلد ي‬
‫دون‪" :‬مد علمده ديد م ع ددت مدلي‬
‫علمه قم متله قم ااع م ه م‬
‫فه‪ ،‬ن ه يوك مل ع دت م ال مفقل م ق ع الدي ال‬
‫فه كل‬
‫علمه شي ل م وكلة مل‬
‫بيدددت‪ ".‬م ا ددتج بددأ "مددل بيدددت مد مددلي لدده ق يد ةدده م د ا‪ ،‬قم يبتددلع بدده ل مددة م ؤاددل‪ ،‬م مأيددع‬
‫م ه‪ ،‬م ي لق م ه‪ ،‬م لم لن مك له لن م ع له الت‬
‫ف مه بش ء م اد ا‪ ،‬دن ا ادم لده‪ ،‬م لدن‬
‫يل ه ع مليه م يدت مل علمه م دي ‪ ،‬وكلة ملله علمه بأ شك"‬
‫ثانياً‪ :‬حسب الرأي الفقهي‬
‫لقد تةددت اآل اء‬
‫وكلة الدي الت افم ل قبم عبيد إلى لمفة آ اء (‪:)4‬‬
‫‪ -1‬راجع د‪ .‬رفي يونس المصري‪ ،‬زكاة الديون‪ ،‬ص‪،20‬دار المكتبي‪ ،‬ط‪2006 1‬‬
‫‪ -2‬راجع نفس المرجع الساب ‪،‬ص‪20‬‬
‫‪ -3‬راجع نفس المرجع الساب ‪ ،‬ص‪21‬‬
‫‪ -4‬األموال‪،‬أبي عبيد القاسم بن سالم‪ ،‬ص‪ 526‬و ما بعدها‪ ،‬دار الفكر‪ ،‬ط‪1988 2‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 44 -‬‬
‫كع مي م إ لن مقبضه‬
‫‪ -1‬ت ب وكلة الدي‬
‫‪ -2‬ت ب وكلة الدي بةد ابضه لمل مضى م الف ي‬
‫‪ -3‬ت ب وكلة الدي بةد ابضه ف ة ما دة‬
‫‪ -4‬وكلة الدي على المدي ال على الدا‬
‫‪ -5‬ال وكلة على الدي (ال على الدا‬
‫م ال على المدي )‬
‫( ‪)1‬‬
‫الرأي األول‪:‬تجب زكاة الدين في كل حول و إن لم يقبضه‬
‫اددلي بدده م د ال د لبة عتمددل م اب د عم د م ددلب‬
‫م ري ان‬
‫لمع مال لة م الوا‬
‫ض د ي ع د ن ق مةددي ‪ ،‬ممم د اددلي بدده‬
‫م ن ي‪ ،‬م ام م اب الشدل ةمة م مامدة ع دد ال لبلدة‪،‬‬
‫م ادؤالء افددتدلما بددأ الدددي إ ا كددل علددى ملد ء بددل ي مةتد ف كددل كللمدمةددة ع دددت‪ ،‬م كمددل ق‬
‫ل ب المدمةة يل‬
‫مل‬
‫وكلت ل‪ ،‬م إ لن تي‬
‫م ابضه‪ ،‬أ يؤت كم ه‬
‫يدت ك لك الدي ال دلي‪ ،‬كمدل ق اد ا الددي ال‬
‫يد ري ملليه ت ب وكلته كلمل م ال مي‪.‬‬
‫الرأي الثاني‪ :‬تجب زكاته بعد قبضه لما مض من السنين‬
‫اددب إلددى ا د ا القددمي م د التددلبةي التددم‬
‫م قبددم تددم ‪ ،‬م اددم الم د اب ع ددد ال لبلددة‪ ،‬ما دؤالء‬
‫افتدلما بلآلتل الما دة ع عل م اب عم م عل شة ض ي ع ن ق مةدي ادللما " ال وكدلة‬
‫الدي‬
‫تى مقبم"‪ ،‬م ي‬
‫الممافلة ق يلون الشل‬
‫ق‬
‫لب ا ا ال ق ق الوكلة مب مة على الممافدلة‪ ،‬م لدمع مد‬
‫بنل ا ل عمل لمع‬
‫يدت اآل م ال ي تل به‪ ،‬لي‬
‫اددم مددلي مملددمك ل ددل به‪ ،‬ددن ا كددل المدددي ممف د ا ددن‬
‫اال تللع به‪ ،‬تلومه وكلته املفل على فل‬
‫لع المات‬
‫ددل ب الدددي اددلد علددى ابضدده م‬
‫قمماله م لك لمل مضى م الف مات‪.‬‬
‫م ي د على ا ا ال ق بأ ه اد م د ع الفيدة عل شة م اب عم لدأف لدك م ادم "لدمع د‬
‫الدي وكلة"‪ ،‬كمل ق القمي ق الددي علدى ملد ء بدل ي مةتد ف ممكد اال تلدلع بده م ابضده‪ ،‬تدن‬
‫القددمي بتددألي وكلتدده تدده ال ممك د إل دوان الشددل‬
‫ت لام ماضح‪ ،‬م لةع ق‬
‫م الوكلة م ي اعلن‪.‬‬
‫بتوكمددة مددل لددمع د يدددت م ال ي تل د بدده مدده‬
‫لب ا ا ال ق ي مدم فد البلب على م يدؤل ادبم ديم ده د ا ا‬
‫الرأي الثالث‪ :‬تجب زكاته بعد القبض عن سنة واحدة‬
‫اددلي ب د لك بةددم التددلبةي مد ن فددةيد بد المفدديب م ع ددلء اب د قبد‬
‫وددلك م ري امددل‪ ،‬م اددم‬
‫الم اب ع د ال لمة م الملليمدة م مامدة ع دد ال لبلدة‪ ،‬م ادؤالء ادللما ق اعتبدل م دمب الوكدلة‬
‫اددم امكل مددة ا داء م الدددي‬
‫د مددل مضددى م د الف د ي ال ممك د قداء وكلتدده لمددل مضددى م إ مددل‬
‫لف ة ما دة‪.‬‬
‫الرأي الرابع‪ :‬زكاة الدين عل المدين ال عل الدائن‬
‫‪1‬ـ راجع د‪ .‬صالح بن عثمان بن عبد العزيز الهليل‪ ،‬زكاة الدين‪ ،‬ص‪ ،33‬دار المؤيد‪ ،‬ط‪1996 ،1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 45 -‬‬
‫الي ب لك عم اب الل لب ض ي ع ه م إب اامن ال لة م ع لء م ال ف ب‬
‫ا تد ع د عمد‬
‫ض د ي ع دده‪" :‬إ ا لددت ال ددداة ل فددب دي ددك م مددل ع دددك م ا م د‬
‫ممةددل تددن وكدده"‪،‬م د‬
‫مامددة قل د‬
‫"ق‬
‫دددات‬
‫ددأ اددلي لدده‪ :‬ي د ء إبددل‬
‫‪ ،‬قمدل‬
‫لددك‬
‫أبددلد ال ددداة‪،‬‬
‫ل لق على قال م قاض دي ‪ ،‬الي عم ‪ :‬ال تبلد ب ل م ا فدب دي دك‪ ،‬م مدل علمدك‪ ،‬م وك‬
‫لك ق م ‪" .‬‬
‫مالتةليددع الةقلد ل د ا الد ق مفددت د إلددى مفددألة متةلددق الوكددلة‪ ،‬مد ال ددع ق الوكدلة تتةلددق بةددي‬
‫قي دن علدى القدمي بدأ‬
‫الملي‪ ،‬م م ال ع بأ ل تتةلق بلل مدة‪ ،‬م ادد تدب ق د لب الد ق ال ابد‬
‫الوكلة تتةلدق بةدي المدلي م تددم مةده يتمدل دا م يدث قمكد اال تلدلع بده‪ ،‬م يد د علدى اد ا‬
‫القمي بأ‬
‫فبة القمي إلى عم‬
‫ض ي ع ه ي ل اد ‪ ،‬قمدل ادمي إبد اامن ال لةد بدأ الوكدلة‬
‫علددى المدددي ‪ ،‬إ ا كددل ممددل أ م لددمع علددى ا‬
‫مم له " وكلته على ال‬
‫مأيع م أت"‪ ،‬م لك‬
‫ي د على ا ا ال ق بأ ه يللل‬
‫ددأه‪ ،‬يددث ك د ع دده اددلي‪:‬‬
‫للة الممل لدة م لدمع علدى ا‬
‫قم ق م علمه الةلملء‪ ،‬بأ كع ا م‬
‫الدددي ال د‬
‫دأه‪ ،‬كد لك‬
‫ل مشد م ل دم‬
‫ول‪ ،‬م ت ميع الوكلة على المقت م قم مةمد بلل ل على المق م م ا ا م ن ش عل‪.‬‬
‫الرأي الخامس‪:‬ال زكاة عل الدين(ال عل الدائن وال عل المدين)‬
‫ضد ي ع مددل‪ ،‬م اددم‬
‫ماد ا القددمي مد م عد بةددم ال د لبة‪ ،‬مد ن‪ :‬عل شددة م ابد عمد‬
‫مامددة ع ددد ال لبلددة م م د اب الالا مددة‪ ،‬م دلدديل ن ق الدددي مددلي ال مددلء مدده‪ ،‬ددأ ت ددب مدده‬
‫الوكلة كفل‬
‫د‬
‫قمماي الق مة لةلدة عددن ال مدلء‪ ،‬م افدتدي الالا مدة بدأ الددي مةددمن دم م د‬
‫مددة المدددي‬
‫ددم كللمةدددمن‪ ،‬م لةددع ال د اب قم اللضددة الل د ي لدده ع دددت لددن ت د‬
‫اللضددة ت د اب لددن تفددتل‬
‫بةددد‪ ،‬م الملشددمة الت د لدده لددن تللددق بة دد‪ ،‬كي د‬
‫تلومدده وكددلة مددل ا د ت‬
‫لته‪ ،‬م يد د علدى اد ا القدمي بدأ الددي البدع لل مدلء م الومدلدة إ ا ادبم بلدأف فدل‬
‫الق مة‪ ،‬إ ا م‬
‫قمدماي‬
‫مدة لأفتةملي م ا قا ب لأفت أك ال لل ملء‪.‬‬
‫ترجيح الفقهاء المعاصرين‬
‫أوالً‪ -‬لااادكتور يوساااف القرضااااوي(‪:)1‬ي د ح الدددكتم يمف د‬
‫الدددي الم ددم‪ ،‬ق ق علددى ددل ب الدددي ق يوكمدده كددع ددمي‬
‫الدي المي مع م ده‪ ،‬دن ا ابضده‬
‫الق ضددلم ال د ق ا مي د وكددلة‬
‫دده بم ولددة مددل د اليددد‪ ،‬قمددل‬
‫دل به مةتبد ت كللمدلي ال ديدد المفدتللد دأ يوكدى لمدل مضدى‬
‫م الف مات إ مل لف ة ما دة ع د ابضه دم ا تال ال مي‪.‬‬
‫ثانياً‪ -‬الدكتور رفيق يونس المصري(‪ :)2‬ي‬
‫التماو‬
‫بةددد‪ ،‬م‬
‫الددكتم‬
‫يدق يدم ع الم د‬
‫ق ده ي دب ت قيدق‬
‫المةلملة بي الديم الدا ة م الديم المدي ة‪ ،‬لم ال ل متأ إ الدي الدا‬
‫المؤ ع‬
‫‪-1‬راجع د‪ .‬يوسف القرضاوي‪ ،‬فقه الزكاة‪ ،‬ص‪ ،171‬مؤسسة الرسالة‪،‬ط‪2001 ،7‬‬
‫‪ -2‬راجع أ‪.‬د رفي يونس المصري‪ ،‬زكاة الديون‪ ،‬ص‪،41،58‬دار المكتبي‪،‬ط‪2006 1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 46 -‬‬
‫ال يتن إفقل ه ةلي ل إفقلط الدي المدي المؤ ع م معلء الوكلة‪ ،‬ك لك إ دل ال دل ال وكدلة علدى‬
‫الددديم المدي ددة ددأ إفددقلط للددديم الدا ددة‪ ،‬م إ ا ال ددل بللوكددلة علددى الددديم المدي ددة ددأ بددد م د‬
‫إفقلط الديم الدا ة‪ .،‬كمدل مميدو الددكتم الم د‬
‫م عقمد ا‬
‫له ي‬
‫يدث ق القد م‬
‫بدي القد مم م الدديم‬
‫إعللءت م الوكلة لألفبلب التللمة‪:‬‬
‫‪-1‬الق م لمع ملال لممل‬
‫‪-2‬الق م لمع ملال ملممفل‬
‫ا مماي الموكلة‬
‫مدة المقتد م‪ ،‬م‬
‫ملك المق م‪ ،‬بع ام ملي كم‬
‫الش مةة كل ل ملممفدة كدلل قمد م ا ةدلن م الدو مع م عد مم الت دل ة‪،‬‬
‫م اد م ع‬
‫لى ي عل م فلن ق ه ف الوكلة‬
‫فمي ي‬
‫‪ -3‬مليمة المق م للق م لمفت تلمة‬
‫الةي ال‬
‫الدي ‪.‬‬
‫‪ -4‬الق م مه إ فل ‪ ،‬أ مل م على المق م إ فل آل بوكلة الق م لفه‪.‬‬
‫‪ -5‬الق م كللةل مة ال وكلة مه‪،‬‬
‫ال‬
‫ه مفد ل ة ق لمة للغي ‪ ،‬مةلمع مةلملة الملي‬
‫مفد ل ة ق لمة لل لع‪ ،‬وكلته إعل ته قم إا اضه‪.‬‬
‫ثالثاً‪ -‬الدكتور صالح بن عثمان بن عبد العزيز الهليل(‪ :)1‬ي ح الددكتم‬
‫الدي ال‬
‫القل ع بم مب الوكلة‬
‫ابضدده قن لددن مقبضدده‪ ،‬قمددل الدددي ال د‬
‫ابضه افتأ‬
‫به ال مي كفل‬
‫على مل ء‪ ،‬م على‬
‫ل به إل ا وكلتده كدع دمي فدماء‬
‫علددى مةف د قم ممل ددع قم ل ددد‪ ،‬ددأ وكددلة مدده‪ ،‬ددن ا‬
‫ا مماي الت ت ب ي ل الوكلة‪.‬‬
‫رابعاً‪ -‬الدكتور عبد العزيز عبد المجيد الزنداني(‪ :)2‬ي‬
‫الدي على مق به بل ي‪،‬‬
‫دللح الد ق ا مي‬
‫الدكتم عبد الةومو ق ه إ ا كل‬
‫ا ت ب مه الوكلة‪ ،‬إ ا ابضه مدا علمه ال مي‪ ،‬مل لن يتأل‬
‫ابضه عمدا للل ا م الوكلة‪ ،‬م فب علمه ال مي على اللم ‪ ،‬تى ما لن مقبضه‪ ،‬م ال‬
‫وكلة‬
‫الق م إ كل على مةف قم ل د به قم ممل ع‪،‬‬
‫أ ي م على المق م بي مشقتي ‪ :‬مشقة الب ث ع دي ه مت‬
‫علمه ع ملله الضل‬
‫ا ا‪ ،‬مال‬
‫م مدت معدمه على الفماء‪،‬‬
‫يله‪ ،‬ممشقة إي لب الوكلة‬
‫ال مفت م الم مي إلمه‪.‬‬
‫خامساً‪ -‬قرار مجمع الفقه اإلسالمي المنبثق عن منظمة المؤتمر اإلسالمي في دورة انعقااد‬
‫مؤتمره الثااني بجادة مان ‪16-10‬ربياع اخخار ‪1406‬هاا ‪28 – 22‬كاانون األول (ديسامبر)‬
‫‪1985‬م‪ .‬بةد ق‬
‫ا‬
‫الت ت لملت الممضمع م‬
‫قمال‪ :‬ق د د دده ل د د ددن يد د د د د د د د د‬
‫الد افلت المة مضة مي وكلة الديم ‪ ،‬مبةد الم لاشدة المفتلمضدة‬
‫ما به الملتللة‪ ،‬تبي له‪:‬‬
‫مد د د د كت د د ددلب ي تة د د ددللى قم فد د د د ة ف د د ددمله مل د د ددع وك د د ددلة ال د د ددديم ‪.‬‬
‫تل مددل‪ :‬ق دده اددد تةدددد مددل قتد عد ال د لبة مالتددلبةي‬
‫ضدما ي علددي ن‪ ،‬مد م ددلت اد‬
‫د‬
‫‪-1‬راجع د‪.‬صالح بن عثمان بن عبد العزيز الهليل‪ ،‬زكاة الدين‪ ،‬ص‪،50،62‬دار المؤيد‪،‬ط‪1996 1‬‬
‫‪-2‬د‪ .‬عبد العزيز عبد المجيد الزنداني‪ ،‬موقع جامعة اإليمان اإللكتروني‪ ،www. jameataleman.org ،‬الزكاة في القرض‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 47 -‬‬
‫مقة إل ا وكلة الديم ‪.‬‬
‫تللتل‪ :‬التللت الم ااب ا فأممة ب لء على لك التأ ل بي ل‪.‬‬
‫ابةل‪ :‬ق اللأف اد ا ب ى على االلدتأف د العددة ادع مة دى المدلي الد‬
‫علمه‬
‫ممكد ال‬
‫لة ال ل ع ‪.‬‬
‫م ب لء على لك ا‬
‫دمي‬
‫مل يل ‪:‬‬
‫قمال‪ :‬ت ب وكلة الدي على ب الدي ع كع ف ة‪ ،‬إ ا كل المدي ملي ل بل ال‪.‬‬
‫تل مل ‪ :‬ت ب الوكلة على ب الدي بةد دم ا ال مي مد يدمن القدبم‪ ،‬إ ا كدل المددي مةفد ا‪،‬‬
‫قم ممل أ‪.‬‬
‫المطلب الثالث‪ :‬رأي الباحث‬
‫م ا‬
‫أع على آ اء الةلملء ال ي‬
‫مدمة ن مشدت كم‬
‫لاشما ممضدمع وكدلة الددي ‪ ،‬تبدي ق‬
‫القدمي بدل اد ا الممضدمع (وكدلة الددي )ام مفدألة ا ت لدمدة لدن يد د ي دل د‬
‫مد كتدلب قم‬
‫ف ة‪ ،‬م ق ه مق ضم دا ة التةليع م لمع التةبد‪ ،‬كمدل ق ده مد آ ا دن م ت م دلت ن‬
‫مشددت كم‬
‫ال ددم ة التد‬
‫دد ق دن‬
‫د ت ددم المشددكلة (وكددلة الدددي )‪ ،‬ملي د ن تبددلي ما الددمأ د الت د مح م اللتددم ‪ ،‬م‬
‫كمدما علي ددل اد‬
‫ددم ة وكددلة ديد‬
‫د د قم ت ددل ‪ ،‬م اد قشددمع م قمفد مد‬
‫المشددكلة الم لاشددة د ا د ا المب ددث م ا د وكددلة الق د م م لددمع الدددي ‪ ،‬م ال د‬
‫التأ ل كبي ا بي مل‪ ،‬م لةع الدكتم‬
‫ا د ا الل د ه‪ ،‬م كددل‬
‫يق يم ع الم‬
‫يد‬
‫البل دث‬
‫م دت على مدل اد قت‪ ،‬مد قشدل إلدى‬
‫تي ددة لددك ميلدده إلددى إعلددلء المق د م م د وكددلة ا ضدده ف دماء كددل الق د م‬
‫لاشد ل الةلمدلء ا‬
‫م دم الفدداد قن ال‪ ،‬لل ددم ة الم م دة ا ددل ملتللدة تملمدل عد التد‬
‫لد د لك د دن البل ددث يد د ح الد د ق القل ددع ب ددل وك ددلة المدا د د ال ل م ددة د د‬
‫ددأء‪،‬‬
‫لل ددة م د د ف الماد د‬
‫ا فأم ما بة على المقت م‪ ،‬ممةللة ع المق م‪ ،‬م لك للةلع التللمة‪:‬‬
‫أوالً‪ -‬تةتب د المدا د ال ل مددة الممدعددة د الم ددل ف فددب ق‬
‫م ددم الةلمددلء المةل د م‬
‫اد مم مد الةمددأء إلددى الم د ف‪ ،‬م لمددل كل دت اد ت الق د م ال ت د‬
‫لد للمقد م د إ ا‬
‫ا د مم ف د ة‪ ،‬م ال مغي د ا د ا ال كددن كددم المدمةددة ت ددت لددب الةميددع‪،‬‬
‫للة ش عل‪ ،‬م ال م ح اشت اط ا‬
‫ي مو ال مع مه‪ ،‬م ا‬
‫الق د مم دا مددل‬
‫ع ع د ال م م بلفدتت لء الملليمدة(‪ ،)1‬دللق م ع ددان تبد ع‬
‫ع ري الون م لم كل مشد م ل‪ ،‬مادم ب د ت ال للدة كللمدمةدة ال ل مدة‬
‫تململ‪ ،‬كمل ق ال كن بأ ه ا م ف ال يتغيد كمدل ادلي اللق دلء فدماء كدل المقتد م ر مدل قن‬
‫قي ا ‪.‬‬
‫ثانياً‪ -‬قمل‬
‫للة الم‬
‫الممدع مةلن ق الم‬
‫ف المقت ك‪ ،‬مضلف إلى لك ق‬
‫ي ل مة ى ا‬
‫ف فدمكم مفدم ل بي ده م بدي المقتد م ا ليد ‪ ،‬الد‬
‫فدل ‪،‬‬
‫الةميدع‬
‫فم‬
‫دع علدى‬
‫‪ -1‬د‪.‬وهبة الزحيلي‪ ،‬الفقه اإلسالمي و أدلته‪،3792/5،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 48 -‬‬
‫اد د م فد د آلد د ‪ ،‬م اد د ا م ددل مميوا ددل عد د بقم ددة ال ددديم المب م ددة عل ددى تب ددلدي الم ددل‬
‫ا‬
‫فل ‪ ،‬ما ا ماضح‬
‫م فب فلب ا‬
‫بيمع التقفدمل م االفت د لع م ري ادل مد الدديم الت ل مدة‪ ،‬للددا‬
‫ع ع د ت ديد الفدة م بللتدلل م دبح مللده علمدع لم دل ته م لدم لدن مكد‬
‫ت ت يدت‪ ،‬أ داع ا ل علل ه م وكلة الدي الم م‪.‬‬
‫ثالثااااً‪ -‬لددن مةددد للددب التمممع(اال تمددل ) اآل اددم لددك اللقي د البددل ع ال د‬
‫الق م‬
‫م ل ددمع‬
‫ي مددد ق مفددت لك‬
‫ةدلن قالده‪ ،‬د ا ال دمع مد ال دلع ال تتةلمدع مةده قمدة م دل ف‪ ،‬مادم لفده ال ملكد‬
‫لب لك م ل‪ ،‬للمةلمن ق الم ل ف ال تفدت م التمممدع بددم ضدمل لت كل مدة‪ ،‬م اد ت‬
‫ريد د مم ددمدة إال ع ددد ال بق ددة المتمفد د ة قم الت م ددة‪ ،‬م ل ددمع مد د ال ددم ت ميل ددل وك ددلة ل ددك‬
‫ت مددد ق تفددتلدمه لتمفد قعملل ددل قم لتومددد مد‬
‫القد م‪ ،‬الد‬
‫لايت ددل‪ ،‬ملل ددة ق القد مم‬
‫لتمممع ال ل لت االفت أيمة (الت ال ت ت ) ق ب ت اليدمن قمد ا شدل ةلَ عد‬
‫مدق الب لادلت‬
‫ا ليت م مددة (‪ )credit card‬ممددل قد إلددى اودم ددلد ال لددب م ا تلددلع م ا فددةل م دددمث‬
‫التضددلن د م دده اللق د اء الل د ي ال ددب ل ددن‪ ،‬ت ميددع وكددلة الق د م علددى ا دؤالء المفددت ليي‬
‫فيلل‬
‫م ا ا ا ت الفي على اللق اء ال‬
‫ق لب ن تي ة م ن لأفت أك‪.‬‬
‫رابعاً‪ -‬ق بح اليمن دم الدملة ال ديتة قيت تةقيدا م شمملمة م ق مات مضى‪ ،‬ممل يت لب‬
‫م ل إ شلء مؤففدلت اات دلدمة م ا تملعمدة ملدملتمدة متةلمممدة م‬
‫الدملة مق‬
‫د مة مري ادل‪ ،‬ماال تةتبد‬
‫ة م ال مفتقمن قم البلد‪ ،‬مليع مؤففة م اد ت المؤففدلت مي او مدة فد ممة مفدتقلة‬
‫م فلبلت م‬
‫مة البد م ل للقملن بةمل ل الم لمب‪ ،‬كمل ق للم تم المد‬
‫ال دديث اليتيد‬
‫م د ال قلبددلت م الم امددلت م ال مةمددلت ا المددة‪ ،‬م الت د ليددع م ددل قمضددل مي او مددة مفددتقلة م‬
‫فلبلت م‬
‫الم د مة ل د ت المؤففدلت ال كمممدة م شدبه ال كمممدة‬
‫مة‪ ،‬مق م ممع المدا‬
‫م ال مةملت ا المة ال مفت ل ب ل‪ ،‬م ا ت المدا‬
‫مدا د قل د‬
‫قل‪(،‬‬
‫د عملمددة إعددلدة ا ا د ام م ومددلدة المة د مم ال قددد ل ددللح ق وددلب الم ددل ف‬
‫للة ال فلبلت ال ل مة)‪ ،‬بمة ى ق ل فتدلع إلى فمه الملي م االفتتمل م فدتؤت‬
‫مدده كغي اددل د لمفددت د الل د او‬
‫م د ك للوكددلة‬
‫مقت ض دي ل‪،‬‬
‫مفتللد م ل ضدم ال دلو الم د‬
‫كدأ‬
‫ددل م د المددلي الةددلن‬
‫ددل ديددم‬
‫د‬
‫ال ديدمددة ل د ت المؤففددلت‪ ،‬ري د ق ا د ت ا م دماي لمفددت‬
‫( ‪)1‬‬
‫كمددل اددم ال د ق الفددل د‪ ،‬م ا د ال توكددى قمضددل م د ابددع‬
‫مددت ن ت د ك م د قمعمددة وكددلت ن‪ ،‬د ا يلددع ب دللتماو االات ددلد‬
‫للم تم على فلب م ل ة اللق اء‪ ،‬لي ل إ ا اعتب ل دم الوكلة االات لد‬
‫إعدلدة تمومد‬
‫الدددلمي م ت قيددق الت دماو بددي ق د اد الم تم د ‪ ،‬م د لددأي آلمددة ملدمددة عملمددة‪ ،‬د ح عدددن ت د ك‬
‫قم دماي علملددة ضددلمة تدددم د ش د ايي االات ددلد دم اعتبل اددل م د ك للوكددلة‪ ،‬م الت د يما ددق‬
‫‪ -1‬راجع أ‪.‬د وهبة الزحيلي‪ ،‬زكاة المال العام‪ ،‬دار المكتبي‪ ،‬ط‪2000 1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 49 -‬‬
‫البل ددث ق ال تي ددم وكلت ددل عل ددى تل ددك المؤفف ددلت‪،‬‬
‫مةي ‪ ،‬إ مل وكلت ل على المقت م ال ل ‪.‬‬
‫خامساً‪ -‬دم الم ل ف‬
‫إ م المال‬
‫تمليد ال قمد‬
‫ال مفمة للم ل ف ال ديتة اليمن ام تمليد اال تمل ‪،‬‬
‫علمة مللدال ق ق‬
‫ل مقممما بف ب مدا ة ن‬
‫لب المدا‬
‫ديدة تأت بشكع مفتم م لك على مفتم الم‬
‫ن ا لك تبلت فب‬
‫بفبب م مد وء م المدا‬
‫قمضل ق الم ل ف ال ت تل بل تمل‬
‫ملمع للممدع ق م للب الم‬
‫اال تمل‬
‫الم‬
‫تمتع ق‬
‫ف يملد‬
‫بللمةلدلة التللمة‪:‬‬
‫المشتقة = المدمةة ا ملمة _ اممة اال تمل‬
‫ا ملمة‬
‫اممة المدمةة ا ملمة ‪ 100.000‬مق اممة اال تمل‬
‫المات لفه مدمةة تضلف إلى ق مله‪،‬‬
‫المشتقة‪ ،‬مممك‬
‫تمليد المدا‬
‫المشتقة‪ ،‬لم ض ل ق‬
‫الفل ع ‪:10.000‬‬
‫م ل بشكع م لق‪ ،‬يث ق ا لك عدة عمامع تؤت‬
‫ف على تمليد اال تمل ما ‪:‬‬
‫‪ -1‬ا تللظ الب ك ب فبة ا تمل‬
‫بل ضل ة إلى اال تمل‬
‫ا‬
‫قد‬
‫بل ‪.‬‬
‫تلضمأت ا‬
‫اد م علدات ن‬
‫ف‪،‬‬
‫الم ل ف‪ ،‬م ت دد فبته فب‬
‫افتلدان ال قمد الم‬
‫مة قم القل م مة‪.‬‬
‫‪ -3‬اال تمل لمع ام الم لي الم يد الفتتمل ا مماي المتل ة للم‬
‫لأفتتمل يتن تمممل ل م المدا‬
‫اد ة‬
‫فبل مومد م ا مل على فيملة الم‬
‫‪ -2‬م مد فبة مةي ة م التف ب ال قد لل‬
‫قل‬
‫فلب كميت ل‬
‫المشتقة م ا ت المدمةة = ‪900.000 =10.000 -100.000‬‬
‫إال ق ا ا ا م لمع‬
‫الم‬
‫و مة م‬
‫الفل ع‬
‫الفل ع‬
‫م الةأاة الفلبقة يتضح ل ل قاممة المدا‬
‫‪%10‬‬
‫م ممعه مل تقدمه م ا مم‪،‬‬
‫إا ام الةمأء دم ق يتللى ع ال قد‬
‫إ ا ت المدمةة ال لت ة ع الق م ا مي تفمى بللمدا‬
‫تيم المدا‬
‫دة مفتق ة‪ ،‬م م المة مف‬
‫ف ق مقدن له مل ي مد ف به م مدا ةه‬
‫ما ا مل مةب ع ه بتمليد اال تمل ‪.‬‬
‫فبة اال تمل‬
‫‪ ،‬ل لك‬
‫ف فملفة ا تمل مة امام ل كممة‬
‫الفل ع‪ ،‬ممفتليد م البلا‬
‫الفل ع‪ ،‬ب لك ن كع ا م مقدمه الم‬
‫المدا‬
‫مات ما د‪ ،‬م ق ا لك مدا‬
‫ف بأ م تل له بمدمةته على للت ل مليلمع اممت ل‪ ،‬بع إ‬
‫ل ته‪ ،‬مافت لدا إلى لك يتب‬
‫ال قد‬
‫تةتمد على العدة‬
‫ف الما د قم الق لع الم‬
‫قد فل ع مقلبع‬
‫المل من ضم ل ام ق ا ا الممدع مكتل بتة د الم‬
‫عد‬
‫ددل قمد دماي علم ددة لمف ددت مملمك ددة‬
‫ددد‬
‫م لل ة‬
‫ف‪.‬‬
‫لك قم ه‬
‫الم ل ف ا فأممة‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 50 -‬‬
‫‪ -4‬م ةب التفلمن دا مل بل ضمة افتق ا‬
‫وء كبي م المدا ‪ ،‬م لل ة‬
‫االض اب االات لد قم الفملف ‪.‬‬
‫‪ -5‬م مد لب مفتم م الوول‬
‫لالت‬
‫الفتق ام كع قد مملد م ا ا ري مفلن مه‬
‫م كع ا ت الةمامع الفلبقة ن الا ة تمليد الم ل ف لأ تمدل تبقدى مم دمدة م لدم ب فدب‬
‫متللمتددة فددب البي ددة التد تةمددع ي ددل‪ ،‬م اد بللت ددل تمليدد قددمدا مد الشد ء‪ ،‬للشددمكلت‬
‫مة الت مفتلدم ل الةمأء للم لء بللتواملت ن تفتلدن ك قمد دم ق مكم ا لك تبدلدي‬
‫الم‬
‫للةملة ال قدمة‪.‬‬
‫للة الم‬
‫إ ت مح ال ق القل ع بأ وكلة الق م‬
‫ف المقت ك تق على المقت م‪،‬يدؤد‬
‫إلى تمليد للوكلة ع د كع تمليد لل قمد الم د مة مد ابدع الم د ف المقتد ك‪ ،‬يدث يدتن لدك إ ا‬
‫لن مف ب المقت م كلمع الق م م الم‬
‫مف ددتلدمم كلم ددع الف ددق‬
‫للمقت م‪ ،‬ال‬
‫ال ل‬
‫اال تم ددل‬
‫ف ما ا مل م‬
‫المم ددمك ل ددن ب ددع يبق ددى ددوء م ل ددم‬
‫ددغي‬
‫د د ال ف ددلب‬
‫مةتب مدمةة ديددة فمفدتلدن الم د ف دوء م دل عدلدة إا اضد ل م‬
‫تملي ددد الوك ددلة م د ددل‪ ،‬م اد د ا م ددل مفد ددلعد كم ددل كد د‬
‫االات لد على قيمع م ه‪،‬‬
‫م بللت ددلل‬
‫ع علدة يث ق المقت ضدي ال‬
‫د د الب ددد ال ابد د علد ددى ام ددلن الوك ددلة بددددم ال‬
‫ددن تد د مح البل ددث ل د د ا الد د ق ا ددل م ق ددق التللع ددع ب ددي‬
‫للمدمة ددة ا ملم ددة التد د مض ددةت د د الم د د ف الدم ددة مد د‬
‫ممد د‬
‫بق ددلت الم تمد د ‪،‬‬
‫بق ددة متمفد د ة قم ت مة‪،‬لمق ضد د ل‬
‫الم د ف لل بقددة المتمف د ة‪( ،‬القددلد ة علددى تقدددمن الضددمل لت) كق د مم ف د ة علددى ق تددؤد‬
‫وكلت ددل ق بكلل ددة‪ %2.5‬مض ددلف إلي ددل ق ددم ا تة ددلب‪ ،‬لتة ددى اد د ت الوك ددلة لل بق ددة اللقيد د ة م‬
‫البل فة لت ف ب ل مةمشت ل م تلل‬
‫سادساً‪ -‬كمل ك فلبقل إ‬
‫الم‬
‫ع ل آالن التضلن ال قد المم ةة‪.‬‬
‫دن المدا د ال ل مدة م ت مع دل يلةدب دم ا لفدمل د إ دلك اد ا‬
‫ف ل لك ن تد مح الد ق الملتدل يلةدب دم ا كبيد ا د تشد م المدمدعي علدى ا يدداع‬
‫مده م لل دة إ ا كل دت قمدمال ن م‬
‫الم‬
‫دمدة‬
‫ف المقت ك مفقل ع ن تيللي‬
‫دد المشدل م م ال مةلمدم تدل مخ لومم دل مضددة ل‬
‫وكلت ل ل ي افتلدام ل‪ ،‬إ ا ا فمشكع دا ةل ملدمل‬
‫للمق د م للتةلمددع م د الم د ف المقت د ك ري د ا‬
‫لك الم‬
‫ف‪.‬‬
‫د م الت دماب م د ي تةددللى ممددل فدديومد م د‬
‫ساااابعاً‪ -‬إ ت ميددع المقت د م للوكددلة د الم د ف المقت د ك يددؤد بدددم ت إلددى تموم د ا م دماي‬
‫المتل ة على المشدل م ا يتد‬
‫الم‬
‫ددم م إ تل مدة مد ال ل مدة االات دلدمة م اد ا مليدد االات دلد‬
‫قيت م ي شد ال لاة المللمة للم تم ‪.‬‬
‫ثامناً‪ -‬لمل كل البل ث ي ح ق الملليمة‬
‫عدن وماي ملك الماا‬
‫ع الممامف م بللتدلل‬
‫ددن وكددلة قع مددلي الم د ف ا فلفد تت تددب علددى المفددلامي اللد ي ال م‬
‫ددلم علددى ق‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 51 -‬‬
‫عل ددد ماد د ا فمش ددكع ع ددبء ريد د م قد د عل ددي ن‪ ،‬م الد د ق الملت ددل م ددع اد د ت المش ددكلة ددن‬
‫فمةلملم مةلملة الممدعي م في تقع ما ب قداء الوكلة على المقت ضي ‪.‬‬
‫فدم ة الد من اآلمدة ‪( 39‬م مدل آتيدتن مد‬
‫تاسعاً‪ -‬مقمي ي تةللى‬
‫ودل لي ودما د قمدماي ال دلع‬
‫ددده ي‬
‫ددأ ي و دما ع ددد ي م مددل آتيددتن م د وكددلة ت مدددم م دده ي أمل ددك اددن المضددةلم )‬
‫الةامن‪.‬‬
‫م اددد م د د تلفددي ابد كتيد عد اد ت اآلمددة مددل يلد (‪" :)1‬ق مد قع ددى ي مددد ق يد د ال ددلع‬
‫ا ال تماب له ع د ي‪ ،‬ب ا ف ت اب عبلع م م لاد م الض لك‬
‫علمه قيت ممل قاد ل ن‬
‫م اتلدة م عك مة م م مد ب كةب مالشةبى‪ ،‬ما ا ال‬
‫ق ه اد ى ع ه فمي ي‬
‫دلى ي علمده م فدلن " تبدلد إلدى اد البل دث ق‬
‫الي ممة تلممح إلدى اللد ه بدي القد م ال ودم الد‬
‫بي الق م ال ف ال‬
‫م مبدلك م إ كدل ال تدماب مده‪ ،‬إال‬
‫م الممك ق يد‬
‫فلبقل ع د بةم اللق لء م ي قعلن‪.‬‬
‫يدد‬
‫د اد ت اآلمدة‬
‫المقتد م ل دل به ومدلدة مشد م ة م‬
‫المقت م ل ل به وكلته الفد ممة فدب مدل م د‬
‫إشكاالت عل الرأي المختار‬
‫اد ت د علدى الد ق الملتدل بةدم ا شدكلالت‪ ،‬م التد فمة ضد ل البل دث م فدي د علي دل دمد‬
‫ف مةة م مقتضبة‪ ،‬مةت ل ق ل ب ل ة لمومد م الم لاشة م الت ليع‪.‬‬
‫اإلشكال األول‪:‬‬
‫الم ل ف كتيد ة الت مدك‪ ،‬ةلدى ق‬
‫م المةلمن ق ال فلبلت ال ل مة‬
‫المقد م فددقل ه مد معددلء وكلتدده‪ ،‬قن ي ددب ق مألد متمفددل ال‬
‫مل ا لم قمدع مبلغ لمدة ‪ 6‬قش‬
‫قل دم إتملن ال مي؟‬
‫ديد فدمف مةتمدد‬
‫دديد علددى كلمددع ال ددمي‪ ،‬م‬
‫م ال دماب بللت ددل ‪ ،‬اددم ق دده يم ددد د اللقدده مددل مفددمى بللمددلي المفددتللد الد‬
‫مكفددبه‬
‫ددل به‬
‫قت لء الةلن م ق ولك ت ل ته قم م إ ث قم ابة قم ااتضلء دي مري ادل‪ ،‬م د اد ا مقدمي قبدم‬
‫عبيد‬
‫( ‪)2‬‬
‫" م لك ق الدي‬
‫قم قاع‪ ،‬م م تل‬
‫ومل ااتضلت وه متق ةل كللد اان اللمفة م الةش ة م قيت م‬
‫لك‬
‫كع د ان مقبضه مل مه لك إلى مة ة مدل ردلب ع ده مد الفد ي م‬
‫الش د م م ا مددلن‪ ،‬تددن يل د‬
‫م د وكلتدده ب فددلب مددل م دديبه‪ ،‬م د ااددع م د ا د ا مددل تيددم‬
‫المألة م التل مل‪ ،‬ل ا قل ما له بلال تملط قدللما‪ :‬يوكمده مد‬
‫ملدة قممالده د‬
‫مدده‬
‫قع ال دمي‪ ،‬م‬
‫ام ع د م ه ا م ‪ ،‬ن ق له لك الم ه اآللد م يدق تدى ال مشد م ده شد ء دم مافد‬
‫له إ شلء ي‪ ".‬للةلملء ال ي اللما ب‬
‫م لددم لددن مكتمددع ال ددمي‪ ،‬قمددل د‬
‫يد آل ال مي اللما بد لك ل د ال د‬
‫م تبفدمل ا مد ‪،‬‬
‫للددة الم د ف المقت د ك‪ ،‬ددل م بفددمل دددا ق‬
‫ة د ف عب د‬
‫‪ -1‬عماد الدين أبي الفداء إسماعيل بن كثير‪ ،‬تفسير القرآن‪ ،‬جزء ‪ 3‬ص‪ ،434‬دار إحياء الكتب العربية‪،‬‬
‫‪ -2‬د‪.‬رفي يونس المصري‪ ،‬زكاة الديون‪ ،‬ص‪ ،33‬دار المكتبي‪ ،‬ط‪2006 1‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫ال لفمب‬
‫‪- 52 -‬‬
‫يد الةميع مة ل بلي ة ‪ /‬ف ة‪ ،‬م على قفلفه مفقل الةميع المقد م اد ا ال‬
‫م معلء وكلته‪ ،‬م ب لع ال مقة م للب المقت م بتأدمة وكلة الق م على قفلع‬
‫ديد‬
‫يد ليد ة‬
‫‪ /‬يمن قم لي ة ‪ /‬ف ة م لك فب القلعدة التللمة‪:‬‬
‫الةلن‬
‫‪ 2.5‬ي ليع‪ 100‬لي ة‬
‫‪0.025=100/2.5‬ي ليع لي ة ا الةلن‬
‫‪ 0.000071=)1( 352 /0.025‬ي ليع لي ة‬
‫ا ا مل ي ات البل ث أ ل ا ا شكلي مي قعلن‪.‬‬
‫اليمن الما د‬
‫اإلشكال الثاني‪:‬‬
‫إ ا فلم ل بأ وكلة الق م على المقت م‪ ،‬ع م ق للمق م ق مشت ط على المقت م بأ‬
‫يد‬
‫له وكلة ا ضه تى مضم ق ه فيؤدي ل‪ ،‬تن ي لق ل المق م‬
‫م ل ل‪،‬م مل ا لم كل‬
‫للمقت م قا ولء ق اء ي مد ق ي لق ل علي ن؟‬
‫يد د د‬
‫البل د ددث ق د د ده لم د ددل ك د ددل الم د د د ف المف د ددتقبع للمدا د د د ال ل م د ددة ا د ددد ت م د ددع وكلت د ددل عد د د‬
‫الممدع(المق م)بلعتبل ت المقت م تن مل ل على المفتق م ا لي ‪ ،‬م ب ت ال للة ق بح‬
‫مفم ل بي مل م علمه ضمل الملي لألمي م ضمل وكلته‪ ،‬تى م م‬
‫الممدع إلى ق المدلي‬
‫يوكددى ة دأ‪ ،‬م إال قددد ملقددد الم د ف المقت د ك تقددة عمددأءت إ ا ت د ك للمفتق ضددي‬
‫مددة إ لددله‬
‫وكدلة القد م علددى مد يلددم ب ددن‪ ،‬م ومددل يتة دددم بد لك مال ملةلدم ‪ ،‬ما ددل فددب اماعددد علمددة‬
‫الم ددللح ممك ددل التللد ع د م ددل ة مةتب ة‪(،‬ما د‬
‫مةتب ة قيب م ل‪.‬‬
‫‪.‬‬
‫ددلة الد ن)‪ ،‬د مقلبددع ت قيددق م ددل ة‬
‫بل ضددل ة إلددى لددك‪ ،‬ممكد القددمي بددأ اد ا الم د ف ال ممك دده الةمددع إال بةددد إتمددلن التد الم‬
‫الم لمبة م ه‪ ،‬م التد مد الملتد م ق تيدم آ دة لده بت‬
‫ا‬
‫مكم بمتلبدة تمكيدع مد ملد ا مد ب د ا الةمدع الد‬
‫ي قعلن‪.‬‬
‫ديع الوكدلة مد المفدتق م‪ ،‬ماد ا‬
‫مةتبد مد الت ل ده بل‬
‫دع م‬
‫اإلشكال الثالث‪:‬‬
‫إ م علدة الم ل ف ق تلتح للةميع المقت م فلبل ل مل بلفدمه ع دد م ده القد م‪ ،‬مدل‬
‫اددم التأ دديع الشد ع ل د ا ال فددلب د اد ت ال للددة‪ ،‬م اددع ممكد اعتبدل ت اد م مةددليع مد‬
‫الةميددع المقت د م للم د ف م عل دى الم د ف مةددمد قداء وكلتدده‪ ،‬قن ق دده مدمةددة ديدددة بمة لاددل‬
‫اللق ؟‬
‫د المب ددث الفددلبق تددن ك د ق اللق ددلء المةل د م اددد التلل دما د التييي د‬
‫ال ل مدة‪ ،‬م كدل الد ق الد ا ح ق دل اد م‪ ،‬قمددل ال فدلب ال دل‬
‫اللق د للمدمةددة‬
‫للمقتد م دن ا كيد‬
‫علدى ق دده‬
‫‪ -1‬عدد أيام السنة الهجرية‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 53 -‬‬
‫اد م ماد الت ددلام كيد‬
‫مكددم شل ددل كددع م مددل مقد م م مقتد م لبلد م مد‬
‫د ع المددلي‪ ،‬قمددل إ ا ال ددل ق مددل مف د به ةددأ م د‬
‫لللل ل ع ل م‬
‫ال ددل‬
‫فددلبه مكددم اددم مبلددغ الق د م‪ ،‬كددم اددد‬
‫مل مض دا بأ ابم الق م مكم‬
‫المقتد م م لددمع ابضدده بلليددد‪ ،‬م بللتددلل ي د‬
‫لددع‬
‫كممل بمضةه د‬
‫البل ددث ةددل لل د‬
‫ق مكيد‬
‫فدلب دل‬
‫بلفدن‬
‫دديد ال فددلب‬
‫المتبق د للمقت د م د الم د ف علددى ق دده مدمةددة (ال عأاددة ل ددل بددللق م الفددلبق) م‬
‫لمع ا م ديد‪ ،‬أ يت مع الم‬
‫اإلشكال الرابع‪:‬‬
‫ف تأدمة وكلت ل م ي قعلن‪.‬‬
‫ال تفت م الم ل ف علدة ق تقدن تف مأت لةمأ ل بكع اممة المدا‬
‫الت لدي ل ل ا ت‬
‫ال للددة فددتللم اممددة الوكددلة المد معددة م د المددمدعي بددأيت م د القممددة الت د فددت مع علددى‬
‫المقت ضددي بمة ددى ق ال قددد المم ددمد د الم د ف كل تمددل‬
‫ال د د‬
‫قددد ل د تددتن توكيتدده‪ ،‬م ال ددع‬
‫ةلم د دة ممك د د تمومة دددل علد ددى‬
‫مقت د دده البل د ددث اد ددم ق وكدددلة ا د د ت ال قدددمد تةتب د د تيد ددللي‬
‫المقت ضي متع ق م قتةلب الممالي م ي اعلن‪.‬‬
‫اإلشكال الخامس‪:‬‬
‫مل ا لم افت لك المقت م الق م(اشت‬
‫فدلةة افدت أيمة) كيد‬
‫ا ضه م ام لن مةد مم مدا ع دت؟‬
‫ل د ه بددي الق د م االفددتتمل‬
‫إ ا ق د ددل ق‬
‫م الق د م االفددت أي‬
‫ممكد م للبتده بللوكدلة علدى‬
‫د ممضددمع الوكددلة ل ومددل‬
‫ادعددى المقت د م ق دده قفددت ليه م لم ددب علددى الم د ف ع دددال ق م قددق م د كددع عميددع ع د‬
‫إ لددله الق د م م ا د ا قم د عفددي م ال ددع ب د ق البل ددث ق عقددد الق د م د ا د ا الم د ف‬
‫يتضم ش ط‬
‫ال م ع‬
‫ق يؤد المقت م وكلته م اد ا الشد ط ال م د ن دأال م‬
‫مح قم ضم‬
‫امل م ل و م ي قعلن‪.‬‬
‫لأ ة المب ث م ق البل ث‬
‫‪ -1‬إ ممضددمع قدده الوكددلة بشددكع عددلن اددم ممضددمع ل ددع بلاللتأ ددلت بددي المد ااب بةضد ل‬
‫الددبةم‪ ،‬م د دالددع كددع م د اب بددي ال مامددلت م ا ا دماي‪ ،‬م ا د ا مددل يدددي علددى الل ددمبة م‬
‫الفددةة م التفددلمح اللك ‪،‬قمددل ممضددمع وكددلة الددديم بشددكع لددل‬
‫الشل كة م المتشةبة‪.‬‬
‫‪ -2‬لقد تةددت اآل اء‬
‫‪ -1‬ت ب وكلة الدي‬
‫ددم م د المفددل ع اللق مددة‬
‫وكلة الدي الت افم ل قبم عبيد إلى لمفة آ اء‪:‬‬
‫كع مي م إ لن مقبضه‬
‫‪ -2‬ت ب وكلة الدي بةد ابضه لمل مضى م الف ي‬
‫‪ -3‬ت ب وكلة الدي بةد ابضه ف ة ما دة‬
‫‪ -4‬وكلة الدي على المدي ال على الدا‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 54 -‬‬
‫‪ -6‬ال وكلة على الدي (ال على المدي م ال على الدا )‬
‫‪ -3‬ا‬
‫م م اللقه ا فأم مل يل‬
‫قمال‪ :‬ت ب وكلة الدي على ب الدي ع كع ف ة‪ ،‬إ ا كل المدي ملي ل بل ال‪.‬‬
‫تل مل ‪ :‬ت ب الوكلة على ب الدي بةد دم ا ال مي م يمن القبم‪ ،‬إ ا كل المدي مةف ا‪،‬‬
‫قم ممل أ‪ .‬ك لك كل‬
‫م م اللق لء المةل‬
‫ق‬
‫م‬
‫للدة م د ف الماد‬
‫‪ -4‬يد ح البل دث الد ق القل دع بدل وكدلة المدا د ال ل مدة د‬
‫ما بة على المقت م‪ ،‬ممةللة ع المق م‪ ،‬م لك للةلع التمل مة الت فبق ك ال‪.‬‬
‫ا فدأم‬
‫‪ -5‬اد ت د على ال ق الملتل بةم ا شكلالت‪ ،‬التد ع ضد ل البل دث ضدم المب دث م د‬
‫علي ل دمد ف مةة م مقتضبة‪ ،‬مةت ل ق ل ب ل ة لمومد م الم لاشة م الب ث م الت ليع‪.‬‬
‫الفصل الثالث‪ :‬الدراسة والتشغيلية والقانونية‬
‫مقدمة‪:‬‬
‫ت ددى مك ددم الم د د ف المقتد د ك الب ددع للت بي ددق د د المااد د ‪ ،‬ال ب ددد مد د إتم ددلن د اف ددته مد د كل ددة‬
‫ال ما د ددب‪ ،‬للد افد ددة الش د د عمة الفد ددلبقة ا د د د افد ددة تأ د دديلمة‪ ،‬لمة د ددة إمكل مد ددة‬
‫المش معمة اللق مدة‪ ،‬قمدل د افدة اد ا الل دع‪ ،‬م مت دل مة دة إمكل مدة‬
‫الل مة م الم مة ب لته م‬
‫م التي المش معيتي بدم ا ل‬
‫إ الد افة التشغيلمة للم‬
‫الةمددأت ا‬
‫دمله علدى المشد معمة‬
‫ف م بكع مل ل ت اليلمة م مة ى‪ ،‬ب يث مقمن بةمله بلاتدا م‬
‫دم مشليع‪ ،‬م ال اممة‬
‫إدا ة الملددل‬
‫د ددمله علد ددى‬
‫ف ت تن بممضمعي‬
‫مفي امل إدا ة المم مدات م الم لمبدلت م‬
‫الم د د مة م اد د كم ددل ا ددم مةد د مف مل ددل‬
‫بمددة م ري اددل م كددع اد ت ا دماع مد الملددل‬
‫مع ل م فيتن م لاشة لك ضم مب تي كمل يل‬
‫على ا‬
‫أه‪.‬‬
‫الف دديملة م اال تم ددل م الف ددمه م‬
‫فددتما‬
‫ل الم ددل ف م مددل كددل‬
‫المبحث األول‪ :‬إدا ة المم مدات م الم لمبلت‬
‫المبحث الثاني‪ :‬إدا ة الملل‬
‫الم‬
‫مة‬
‫قمددل الد افددة القل م مددة ددد ل د افددة التش د مةلت القل م مددة ال ل د ة اآل‬
‫د فددم مة لمة ددة مددد‬
‫مأ مت دل ل د ا الم د ف قم ق ا دلك ل دة لتشد مةلت قم ادما ي لل دة م لدك بنلقدلء الضدمء‬
‫علد ددى الم فد ددن ‪ 35‬لةد ددلن ‪ 3005‬ال د ددلان لةمد ددع الم د ددل ف ا فد ددأممة بل ضد ددل ة إل د دى اد ددل م‬
‫الش كلت م ال م الما‬
‫تم يد‪:‬‬
‫م فيتن لك إ شلء ي‬
‫المبحث الثالث‪.‬‬
‫المبحث األول‪ :‬إدارة الموجودات والمطلوبات‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫يم د‬
‫‪- 55 -‬‬
‫الماا اآل‬
‫مم ي للم ل ف‪ ،‬الم ل ف ا فأممة م التقليدمة‪ ،‬م الل ه بي مل ال‬
‫ممك ت لاله م ال ل مة التشغيلمة‪ ،‬على ال رن م م دمد اليتيد مد المشدت كلت‪ ،‬للم دل ف‬
‫ددي ق ددل تش ددت ك مد د الم ددل ف التقليدم ددة‬
‫ا ف ددأممة ال تتةلم ددع ب ددللق مم م الفد د دات‪ ،‬د د‬
‫بد دلمتأك مت دددامي ا م اه المللم ددة م الةم ددأت ا‬
‫بلالفتتمل المبلش م تملك ا‬
‫بم ددة‪ ،‬كم ددل ق الم ددل ف التقليدم ددة ال تق ددمن‬
‫مي م المشدل م ‪ ،‬علدى عكدع الم دل ف ا فدأممة‪ ،‬قمدل اد ا‬
‫ددة ق دده ال ممك دده‬
‫الم د ف المقت د ك مق د م د ال ل مددة التشددغيلمة بددي ا د ي ال مددم ي ‪ ،‬م د‬
‫التةلمددع بللف د دات م الق د مم ال وممددة‪ ،‬م بللتددلل ل د مفددتلدن ا د ت ا دمات دا ة ال و مددة م‬
‫الف دديملة ع دددت‪ ،‬كم ددل ق دده ال ممكد د ل دده ق مق ددمن بلالف ددتتمل المبلشد د م ام ددتأك ا‬
‫م د د ف ريد د‬
‫مل د د‬
‫و د د اد دده ا اد د ام المبلشد د ب دددم‬
‫ل ف ددلب الغيد د مك ددم‬
‫م دده مض ددل ب قم مكي ددع ب ددأ‬
‫ال مم ي بشكع تلن‪ ،‬ري ق البل دث يد‬
‫م ه إلدى ال مدم‬
‫ا فدأم ‪ ،‬م لدك ليدم‬
‫المبلش ة للةمأء متع الم‬
‫ل دددة‪ ،‬بلف ددتت لء إدا ة‬
‫ددمي‬
‫دده‬
‫د د دمه اف ددتتمل‬
‫‪ ،‬لد د لك ددم ال مش ددلبه ق مد د‬
‫ق ده مد ال ل مدة التشدغيلمة قاد ب لل مدم‬
‫التقليدد‬
‫شدل ه التمدممل الم يدد ادم تقددمن القد مم ال قدمدة‬
‫ف التقليد تململ‪ ،‬مد م دمد دل ه ادم افدتبداي اللل ددة المقبمضدة‬
‫بللوكلة المقبمضة م بةم ال فمن‪ ،‬قمل الضمل‬
‫أ يلتل‬
‫كم ه مشمع ق ع المبلغ م الوكلة‬
‫المت تبددة بدددي اللل دددة‪ ،‬م اللتددل ت فددبل ب د لع اآللمددة الم تب ددة بددللوم ا تبل ددل عضددممل‪ ،‬علددى‬
‫يلتلد د‬
‫عك ددع بمد د التقف ددمل د د الم د د ف ا ف ددأم ‪ ،‬الد د‬
‫مد د‬
‫ي ددث المبد ددق كم دده بمد د ال‬
‫إاد ام‪ ،‬م ال بددد مدده مد فددلةة قم ق ددع يتمفددل عملمددة التمممددع‪ ،‬التد يت مددع الم د ف ي ددل‬
‫الض ددمل (الملل ة) ت ددى مف ددت ق اللد د ا ‪ ،‬ل د د لك ف دديتن إ ش ددلء ي اف ددتة ام مل ددلامن إدا ة‬
‫المم د ددمدات م الم لمب د ددلت د د د الم د ددل ف التقليدم د ددة‪ ،‬م افتشد د د اف م د ددد م لف د ددبت ل ل بمة د ددة‬
‫الم‬
‫ف المقت ك‪.‬‬
‫مفهوم إدارة الموجودات و المطلوبات في المصرف التقليدي‬
‫إ إدا ة المم ددمدات م الم لمبددلت عبددل ة عد‬
‫لأله إلى ت ديد‬
‫ن م ت كيبدة ق دمله‪ ،‬كد لك م لمبلتده م قفدملله‪ ،‬التد ت قدق قادا ده علدى‬
‫ق ضع م ه‪ ،‬ضم ال دمد المقبملة م الملل‬
‫م ا ا ام‪.‬‬
‫ددد م كددو م فددق‪ ،‬ت دددف إدا ة الم د ف م د‬
‫د مفدتم الفديملة‪ ،‬م اللما دد‪ ،‬م الةمدأت‪،‬‬
‫تةد الم ل ف التقليدمة مؤففلت ت ل مة‪ ،‬رللبمة مم مدات ل م م لمبلت دل مللمدة‪ ،‬تتدملى القمدلن‬
‫بتقدمن التمممع اللدملت المللمة لأات دلد القدمم الد‬
‫ممكد افدمته‪ ،‬مد‬
‫ا ت اللدملت م التمممع‪ ،‬إلى ا لعي امدل‪ :‬ا دلع اللدما م البل تدة عد‬
‫د‬
‫يدث االفدتللدة مد‬
‫االفدتتمل ‪ ،‬م‬
‫ا ددلع الة ددو البل ددث ع د م ددلد التمممع‪.‬ل د ا‪ ،‬ت ددد الم ددل ف لت كيددب ل ددب الم لمبددلت‬
‫لدددي ل بمددل يت لفددب م ربددلت ا ددلع اللددل م‪ ،‬م د الماددت لفدده‪ ،‬تفددةى لتلبمددة ربددلت ا ددلع‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 56 -‬‬
‫علددى دم المفددمل بي مددل بشددكع م ددمي دم التم دده المبلش د إلددى ا ددلع‬
‫الة و‪ ،‬تددى ت ددل‬
‫اللل م‪ ،‬م مةتب تقدمن الم ل ف ا مماي لم دات الة دو‪ ،‬بللشدكع المت لفدب م ا تمل لت دل م‬
‫ددةمبة ع د‬
‫بكللددة مةقملددة‪ ،‬قم د ا ال مقددع‬
‫دددال د إ ضددلء م دددات اللددل م‪ ،‬لل ددة م ق‬
‫بةم م دات اللدل م ق دب ت تد او ن الم دل ف د تقددمن التمممدع المبلشد لم ددات الة دو‪،‬‬
‫ا م ال‬
‫قد إلى م ا ةة ش مط تمممل ل م قفلليبه لت ل‬
‫إ التةد ددل م بد ددي‬
‫على ممال ل الت ل ف ‪.‬‬
‫ربد ددلت ا د ددلع اللد ددل م م الة د ددو مقد ددمد إلد ددى د ددما المشد ددكلة د د إدا ة‬
‫مم ددمدات الم ددل ف م م لمبلت ددل‪ ،‬م اد د د د د تي ددللي‬
‫عللم ددة ل د د ب ا مد دماي مد د م دددات‬
‫اللل م‪ ،‬م افتمللء ما د مةقملة م م ددات الة دو ل د ب اد ت الم ددات قمضدل‪ ،‬م د المادت‬
‫لف دده‪ ،‬الم ل ا ددة عل ددى ا ددلم‬
‫الم‬
‫م لف ددب ب ددي اللل دددة المد مع ددة م المقبمض ددة‪ ،‬لمقلبل ددة لق ددلت‬
‫ف‪ ،‬بل ضل ة إلى ت قيق عل د م لفب ل ملة ا ف ن‪.‬‬
‫الم ل ف التقليدمة فبلب عديدة‪،‬‬
‫م اد اوداد االاتملن بندا ة المم مدات مالم لمبلت‬
‫م ل(‪:)1‬‬
‫‪ -1‬ضيق امام‬
‫قل كع م ل ي مع‬
‫اللل دة بفبب الم ل فة المتوايدة بي الةديد م المؤففلت المللمة‪ ،‬الت‬
‫لدملته مم ت لته الات لن ا فماه التقليدمة للمؤففلت ا ل ‪ ،‬قملن‬
‫الم ل ف الت ل مة بلات لن فمه ا ا ام المتل‬
‫‪ ،‬ماملن مؤففلت ا ا ام المتل‬
‫بتقدمن الةديد م اللدملت التقليدمة للم ل ف الت ل مة ا قمتلة ماض ة على ا ا التم ه‪.‬‬
‫‪ -2‬توايد ااتملن الةمأء ب معمة اللدمة الت ي مدم ‪ ،‬مكللمة تقدمم ل‪ ،‬م تما‬
‫م بي ل‪ ،‬قت‬
‫قد‬
‫كللة المدا‬
‫مت كيب ل‪ ،‬كمل قت‬
‫بدا ع لألتبل‬
‫تموم المم مدات‪ ،‬م‬
‫المات لفه‬
‫إلى وملدة ال لقلت (ري اللما د المد معة) بشكع قف ع م وملدة الدلع (ري اللل دة‬
‫المقبمضة)‪ ،‬ممل قد‬
‫‪ -3‬توايد الملل‬
‫ال لمة إلى وملدة الةبء على دلع لم‬
‫ف‪.‬‬
‫بفبب الم ل فة‪ ،‬قد م دت الم ل ف لف ل م ب ة على القبمي بملل‬
‫قعلى لت في امام‬
‫ال و مة‪ ،‬ك لك ت اويدت ملل ال اال تمل مة لتمفة ل‬
‫ا ا ام‬
‫لةمأ ل ال للي ل ةمبة إي لد عمأء دد‪.‬‬
‫‪ -4‬قد ا تقلي الم ل ف التقليدمة م بي ة ال تم د ي ل م ل فة مبلش ة م المؤففلت المللمة‬
‫ا ل‬
‫المفتم‬
‫إلى بي ة تفمدال الم ل فة الشديدة م الةديد م ا ت المؤففلت‪ ،‬ممفمدال التغي‬
‫الا مف االات لدمة‪ ،‬إلى وملدة ملل‬
‫ا مماي‪ ،‬ما لللم م دمد اللدملت الم‬
‫مة‪.‬‬
‫عمل ل‪ ،‬كمل قد‬
‫الى ا تللع كللة‬
‫‪ -1‬أ‪.‬مفلح عقل‪ ،‬إدارة ميزانية المصرف التجاري‪،‬الموقع اإللكتروني الخاص بالمؤلف‪www.muflehakel.،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 57 -‬‬
‫إ ا مل ام ت ا ت الةمامع‪ ،‬ق‬
‫متد‬
‫قفةل اللدملت‪ ،‬ما تللع كللة ا مماي‪،‬‬
‫اال لللم‬
‫معمة بةم الديم بفبب الا مف االات لدمة‪ ،‬قمك إد اك مد‬
‫ال‬
‫التقل‬
‫دث على دلمي الم ل ف‪.‬‬
‫‪ -5‬إد اك الم ل ف بأ‬
‫لك الم‬
‫فأمة االفتتمل ات مالق مم م دال ق ب ت ال تيل‬
‫ف‪ ،‬بع ا لك ل ة اممة للتأيد م ق امام‬
‫اللما د قمضل كل مة لت قيق‬
‫دلع م لفب‪ .‬ا ا ا م للق ل ة إلى املن الم ل ف بت ليع ال مام‬
‫كع م تج مم‬
‫بل م‬
‫كع عميع‪ ،‬كمل للق ال ل ة إلى ق‬
‫م بح الم‬
‫ا ش ة الت فممل ف ل‪.‬‬
‫كع ا ت الت م ات المفت دة‬
‫م لخ عمع الم ل ف التقليدمة‪ ،‬الت‬
‫افت اتي ملت‪ ,‬مل ل عمع‪ ،‬مق امة البة ةللة‪ ،‬للقت دا ة الم‬
‫ا دا مة الت‬
‫الملض ‪ ،‬مقتبتت‬
‫افتةملت‬
‫ف قيت‬
‫التمل ا‬
‫افتلومت ت مم‬
‫ف ت دمل‪،‬‬
‫ا فلليب‬
‫مما ة ا مف اات لدمة تت‬
‫بف عة التقلب‪ ،‬مكت ة القيمد القل م مة مالت امممة‪ ،‬مف عة الت م‬
‫بقد مل ي ل اليتي م المكل أة للة ل‬
‫المت ققة م‬
‫لعت ل‪ ،‬م ققت الم ل ف م لأل ل تل ج‬
‫ممتلوة‪ ،‬علل علي ل الوم ‪ ،‬مق ب ت الم ل ف اآل‬
‫مالم ل فة‪ ،‬مكت ة مت لبلت الةمأء‪ .‬مبقد مل‬
‫لضمل‬
‫المكل ‪،‬‬
‫التي ملم‬
‫ا ت الت م ات م ت دملت دا ة الم ل ف‬
‫ال يدة القلد ة على افتغأل ل‪ ،‬مم ا ل ا ال لب‬
‫على ا دا ة الممامبة القلد ة على مما ة الت دملت‪.‬‬
‫إ‬
‫قدت إلى اودملد قاممة إدا ة المم مدات م الم لمبلت‪ ،‬ممك‬
‫كع الب مد الفلبقة الت‬
‫الت ل ال بلك ة ما دة م ا‬
‫ق ضع اللدملت مق ل‬
‫ل لك ي‬
‫البل ث ق‬
‫لألفبلب التللمة‪:‬‬
‫‪ -1‬إ المفلامي‬
‫اشتداد الم ل فة بي الم ل ف م المؤففلت المللمة‪ ،‬لتقدمن‬
‫ا فةل للوول ‪ ،‬م تقدمن ق ضع الةما د للممدعي م المفلامي ‪،‬‬
‫ا ت المشكلة قاع تةقيدا م قيت ا ل ا ل‬
‫ا ا الم‬
‫ف ان متب عم ‪ ،‬م ال ي تا م قمة عما د ملدمة م ه‪ ،‬لمع‬
‫ا لك ق ضغل على ا دا ة يد ة ل لقبمي ملل‬
‫‪ -2‬إ كع قمماي المدا‬
‫ملد ‪ ،‬بلفتت لء‬
‫مي او مة الم‬
‫ا ا الم‬
‫عللمة م ق ع تةامن ا ولك‪.‬‬
‫ف‪ ،‬ا مدا‬
‫دمه االفتتمل المل‬
‫ف‪ ،‬م تتن إدا ته على مفؤملمة ق‬
‫م ال مضم الم‬
‫ل مة ال ي تا الممدع م ل ق عل د‬
‫‪،‬‬
‫ف قع الملي م ال ال وح‪ ،‬إال‬
‫مق ضم دا ة مم مدات الم‬
‫للة الم‬
‫ف المقت ك‬
‫ف م م لمبلته‪.‬‬
‫‪ -3‬إ كللة الق م بلل فبة للمقت م م ا ا الم‬
‫الم ل ف ا فأممة م التقليدمة‪،‬‬
‫ا له ش مط لل ة‪ ،‬ممد‬
‫لب المدا‬
‫للة التةد‬
‫لل‬
‫الم ل ف ا فأممة‪،‬‬
‫م التق ي ‪ ،‬ل لك ال‬
‫ف لم ة دا إ ا مل ام ت ببقمة‬
‫‪ %2.5‬كوكلة على الق م مضلف إلي ل بةم‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 58 -‬‬
‫ال فمن م ق م قتةلب‪،‬‬
‫دم ب ي ق م مد‬
‫دم ت مع ملل‬
‫كللة م ل فة كل مة ل ب مل مكل م يومد م الوول ‪،‬‬
‫إ‬
‫الب ث ع ن‪ ،‬ما ا مفلعد الم‬
‫قعلى‪.‬‬
‫‪ -4‬إ الب مد التأتة الفلبقة‪ ،‬ت ةع الم‬
‫فمقدم ل لةمأ ه‪ ،‬م الت‬
‫المومد م المدا‬
‫ف يمل‬
‫كع ااتملمه لللدملت الم‬
‫مة الت‬
‫فتةتب ق م ال مم دت ا فلف ‪ ،‬كمل ق ل فتضم له‬
‫ال ل مة‪ ،‬الت رللبل مل يب ث ق‬
‫الةل د‪.‬‬
‫ف على التمل الووم ا متق‬
‫ب‬
‫لب ل ع اللدملت المميوة ال ع‬
‫مصادر األموال واستخداماتها في المصارف التقليدية (‪:)1‬‬
‫مةتب الم‬
‫ف التقليد م مةل لألمماي مفتم ة ال كة‪ ،‬يث ت د إلمه ا مماي م ملتل‬
‫الم لد بشكع مفتم ‪ ،‬ممفتةمل ل‬
‫ا‬
‫قر ام متةددة‪ ،‬كلمل وادت المدا ‪ ،‬تمف افتلدام ل‬
‫مي المغلة للدلع‪ ،‬ما ا مل دث الةكع‪ ،‬ق‬
‫الأومة لتغ مة ف مبلت الممدعي ‪ ،‬ل تما‬
‫ق ت المدا ‪ ،‬ةلمه ق يم‬
‫ا مماي‬
‫لدمة ال قد كل بمفت لعه تلبمة ا ت ال لبلت‪،‬‬
‫ماال كل علمه إمل ق مفيع بةم مم مداته‪ ،‬قم ق مقت م م الم لد المتل ة ا ل ‪.‬‬
‫مصادر األموال (المطلوبات)‪ :‬ت‬
‫ع الم ل ف على قممال ل م تأتة م لد‬
‫مفة‪ ،‬ا ‪:‬‬
‫‪ -1‬الودائع‪:‬‬
‫تةتب المدا‬
‫بأ ماع ل الملتللة‪ ( ،‬لب‪ ،‬م تم ي ‪ ،‬م‬
‫ع)‪ ،‬قيب م لد قمماي الم ل ف‬
‫التقليدمة م قام ل‪ ،‬إ تشكع مال (‪ )%80 - 70‬م إ ملل الم لد كمل ام مبي‬
‫ا ل دمي اآلت ‪ ،‬م م المليد التمييو بي االفت قله القل م‬
‫ل ل‪ .‬إ ق‬
‫القل م ‪،‬‬
‫ا لك مفتم‬
‫م‬
‫المدا‬
‫مفتق ة م ال ل مة المااةمة‪.‬‬
‫ب رن ق ل ا ي ة ا‬
‫للمدا ‪ ،‬م االفت قله الةمل‬
‫ع م‬
‫يث مدة ا يداع‬
‫‪ -2‬األموال المقترضة‪:‬‬
‫ت‬
‫ع الم ل ف على ا مماي المقت ضة ع‬
‫م اد تمفةت الم ل ف‬
‫متع ا ا ال مع م ا مماي‪ ،‬م ق ب ت تفتةمله بشكع مفتم ‪.‬‬
‫م ا ل‪ ،‬ال بد م التأييد على ض م ة المأ مة بي‬
‫لتأ‬
‫آتل التغي‬
‫م لد ا مماي‬
‫مق الش اء‪ ،‬م االات ام الق ي ا‬
‫ع‪،‬‬
‫مي مدة الم د م مي ت ة االفتلدان‬
‫قفةل اللما د‪ ،‬م مشكع ا ا الم د‬
‫مال‬
‫‪ % 8,5‬م إ ملل‬
‫ا د ‪ ،‬م تةتب ا ت ال فبة م للضة دا مماو ة م مةدالت اد ت ع‬
‫إلى ‪% 40 - % 30‬‬
‫البلدا ا ل ‪.‬‬
‫‪ -3‬رأس المال و االحتياطيات‪:‬‬
‫الم د‬
‫ال مع ل قع الملي ام ا ف ن الةلدمة الم د ة‪ ،‬بل ضل ة إلى اال تمل ملت‬
‫‪ -1‬أ‪.‬مفلح عقل‪ ،‬مرجع سابق‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 59 -‬‬
‫المكم ة‪ ،‬م ا ولك الم تل ب ل على مد الف مات‪ ،‬م مةتمد‬
‫و مة الم‬
‫ف م فملفته‬
‫تموم ا ولك‪ ،‬م ممك اعتبل الديم المشل كة‪ ،‬قم المت لوي‬
‫ع قملممت ل‪ ،‬م د ا آل م م لد‬
‫م ممل يل‬
‫الم‬
‫افن‬
‫ف‬
‫ن الم د م ا لي م على‬
‫قع الملي‪.‬‬
‫دمي يبي م لد قمماي بةم الم ل ف ا فأممة مالتقليدمة لةلن ‪2007‬‬
‫المدا‬
‫ل مة‬
‫ا مم‬
‫ع‬
‫تم ي‬
‫قع الملي م‬
‫م فلبلت‬
‫( ‪)1‬‬
‫م لد‬
‫قل‬
‫اال تمل ملت‬
‫لم ل ف‬
‫قل‬
‫دب‬
‫ا فأم‬
‫الة و‬
‫ا فأم‬
‫ا فكل‬
‫‪%49.7 %10.4 %16.4‬‬
‫‪%2.6‬‬
‫‪%12.7‬‬
‫‪%8.2‬‬
‫‪%46.4‬‬
‫‪%20.2‬‬
‫‪%12.4‬‬
‫‪%5.3‬‬
‫‪%35.2 %19.1 %15.2‬‬
‫‪%4.5‬‬
‫‪%17.7‬‬
‫‪%8.3‬‬
‫‪%13.2‬‬
‫‪%2.5‬‬
‫للت ل ة م‬
‫التمممع‬
‫ا د‬
‫‪%21.4 %18.3‬‬
‫‪%34‬‬
‫‪%2,2‬‬
‫‪%13.1‬‬
‫‪%11‬‬
‫استخدام األموال (الموجودات)‪:‬‬
‫تفتةمع الم ل ف ا مماي الت‬
‫ق ماع متةددة م‬
‫لت علي ل م المدا‬
‫المم مدات الت‬
‫فيملت ل م تتموع مم مدات الم‬
‫م االات ام م م المفلامي ‪،‬‬
‫ت قق الدلع‪ ،‬بد لت متللمتة تت لفب عكفمل م‬
‫ف التقليد على الم لد اآلتمة‪:‬‬
‫‪ -1‬الموجودات النقدية‪ :‬يدلع ضم المم مدات ال قدمة مل مأت ‪:‬‬
‫أ‪ -‬النقد في خزائن المصرف‪:‬‬
‫م تل‬
‫ب ا ال قد لمما ة ا تمل لت التشغيع‪ ،‬م‬
‫ال قدمة‪ ،‬م ت لمي الم ل ف ق ت ةع ا ا الب د‬
‫لبلت الف ب ال قد ‪ ،‬م د‬
‫دت ا د ى‪ ،‬ال تللع تيللي‬
‫ال لقلت‬
‫اال تللظ به‪،‬‬
‫م لةدن ت قمقه للدلع‪ ،‬ل ا ال مشكع ا ا الب د إال مال ‪ % 1/2‬م مم مدات الم ل ف‬
‫التقليدمة‬
‫ا د ‪.‬‬
‫ب‪ -‬األرصدة لدا البنك المركزي‪:‬‬
‫مشمع ا ا الب د‪ ،‬مل يل ‪:‬‬
‫‪ -1‬البيانات المالية المنشورة للمصارف المذكورة‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪ -‬اال تمل‬
‫‪- 60 -‬‬
‫فب مت لبلت الب ك الم كو القل م مة‪.‬‬
‫ال قد‬
‫ ما م المدا‬‫‪ -‬المدا‬
‫ع ت قيق دلع‪.‬‬
‫الم وم ة‬
‫م القيمد اليمممة‪.‬‬
‫ال ل مة لمما ة عململت التقل‬
‫ج‪ -‬األرصدة لدا المصارف المحلية و األجنبية‪:‬‬
‫م ا‬
‫فمه مل بي الم ل ف لت قيق الدلع‪ ،‬م لمما ة مت لبلت‬
‫المبللغ المفتتم ة‬
‫الةمع م الفيملة ع د ال ل ة‪.‬‬
‫‪ -2‬االستثمارات‪:‬‬
‫تتيم ا ت الم لاة علدة م ق م لت اللوم دة م الفد دات م ا فد ن‪ ،‬يدث يدتن االفدتتمل‬
‫يتيم‬
‫ا ا الب د‪ ،‬ال‬
‫رللبيته م ا م اه المللمة ال كمممة‪ ،‬لت قيق رليتي امدل‪ :‬المد دمد‬
‫م الفيملة‪ ،‬م م لق على مكم لت ا ا الب د اال تمل‬
‫التل م لفيملته الةللمة‪.‬‬
‫‪ -3‬القروض‪:‬‬
‫قان مم مدات الم‬
‫د‬
‫ف التقليد على ا‬
‫أه‪،‬‬
‫الق مم ا ال شلط ا فلف للم‬
‫ف‬
‫التقليد م م د دلله ال مع‪ ،‬م تموع الم ل ف علدة م لات ل م الق مم على ملتلد‬
‫ا ش ة االات لدمة آل ة بةي االعتبدل الةما دد‪ ،‬م مت لبدلت الةمدأء‪ ،‬م الفملفدلت المةمدمي‬
‫ب ل‪.‬‬
‫‪-4‬الموجودات الثابتة‪:‬‬
‫م ا ا مماي المفتتم ة‬
‫م ممل يل‬
‫دمي يبي افتلداملت قمماي بةم الم ل ف ا فأممة مالتقليدمة علن ‪2007‬‬
‫اف د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددن‬
‫الم‬
‫مق ات الم‬
‫ف م قتلته م ت يواته‪.‬‬
‫مم مدات قدمة‬
‫ف‬
‫ق‬
‫قد م‬
‫دة لد‬
‫الب ك‬
‫ق‬
‫دة لد‬
‫الم ل ف‬
‫ا ل‬
‫افتتمل ات‬
‫قم اه‬
‫مللمة م‬
‫تف مأت‬
‫ا تمل مة‬
‫مبلش ة‬
‫( ‪)1‬‬
‫مم مدات مم مدات‬
‫تلبتة‬
‫قل‬
‫م اب لت‬
‫الم كو‬
‫دب‬
‫‪%5.8‬‬
‫‪%1.4‬‬
‫‪%0.7‬‬
‫‪%89.2‬‬
‫‪%2.9‬‬
‫ا فأم‬
‫الة و‬
‫‪%4.1‬‬
‫‪%36.4‬‬
‫‪%1.4‬‬
‫‪%56.9‬‬
‫‪%1.2‬‬
‫ا فأم‬
‫ا فكل‬
‫‪%22.1‬‬
‫‪%15.4‬‬
‫‪%21‬‬
‫‪%38.5‬‬
‫‪%1.3‬‬
‫‪%1.7‬‬
‫‪ -1‬البيانات المالية المنشورة للمصارف المذكورة‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 61 -‬‬
‫للت ل ة م‬
‫التمممع‬
‫‪%14.7‬‬
‫ا د‬
‫‪%13,2‬‬
‫‪%14.9‬‬
‫‪%51.5‬‬
‫‪%4.4‬‬
‫‪%1.3‬‬
‫مصادر األموال و استخداماتها في المصرف المقترح‪:‬‬
‫م لد ا مماي م افتلداملت ل‬
‫تلتل‬
‫ف المقت ك ع بقمة الم ل ف التقليدمة م‬
‫الم‬
‫ا فأممة‪ ،‬ا اَ اللتأف بمةته ع ل‪.‬‬
‫مصادر األموال(المطلوبات) في المصرف المقترح‪:‬‬
‫ا‪ -‬الودائع الجارية‪ :‬م ا كمل فبق ك ت فتشكع الم د ال مع مماي الم‬
‫ف المقت ك‪،‬‬
‫كمددل ق ددل م د قاددن م ددلد ا م دماي د الم ددل ف التقليدمددة م ا فددأممة م ق ل د ل‪ ،‬متبددي‬
‫ا اددلن ال دما دة د‬
‫ا لد د‬
‫م اد د‬
‫الم ل ف ا ل‬
‫دددمي م ددلد ا م دماي فددبة مفددلامة ا د ت ا م دماي د تمممددع الم ددل ف‬
‫د دمال ‪ .%15‬م الب ددد مد د ا ش ددل ة ا ددل ق الم ددمدعي للمدا د د ال ل م ددة د د‬
‫ال يد ة ن ق دا‬
‫دي د كللددا‬
‫المم دمد د‬
‫للدة الم د ف المقتد ك‪ ،‬د‬
‫الت ريب بللق م ال ف م إتلبة لعله‪ ،‬م ال يدد ة ن ق عل دد متماد كدللمم مد د الم د ف‬
‫المقت د ك‪ ،‬د إفددقلط وكددلة الق م(المدمةددة) ع د المق د م‪ ،‬ل د لك ددن المدا د ال ل مددة فددت تع‬
‫مماةل قيت قاممة بكتي ممل ام علمه ال لي‬
‫بقمة الم ل ف‪ ،‬م مفدت م الم د ف إ ا ق اد‬
‫ق يومد م تقدة المدمدعي بده‪ ،‬ق يدؤم علدى مدا ة دن ع دد شد كة تدأمي متل‬
‫د ا د ‪ ،‬مال مددل‬
‫كمؤففددة ضددمل المدا د‬
‫الةميع ام عقد ا م م لمع مضل وة‪.‬‬
‫‪ -2‬ودائع التوفير‪ :‬ممك ق‬
‫شد ع مد‬
‫‪2007‬‬
‫لددك‬
‫دة د‬
‫لدك‬
‫الةقددد بددي الم د ف م‬
‫‪2006‬‬
‫ي ضن ا ا ال مع م المدا‬
‫الم‬
‫الم‬
‫مة إلى م لد قمماي‬
‫ف المقت ك‪،‬‬
‫للة‬
‫ا لللم الةل د علي ل‬
‫الم ل ف ا فأممة‬
‫إلى‪ %2.5‬قم قاع‪،‬‬
‫المتما م قرلب المتةلملي‬
‫بللم ل ف ا فأممة ق‬
‫مكم ما مم يؤد وكلة الملي‪،‬‬
‫م إيداع ا ا الملي‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫الم‬
‫‪- 62 -‬‬
‫ف المقت ك فمف‬
‫مفقل ع ن ا ت الل مضة ع‬
‫ا ا الملي الممدع كم ن‬
‫مق ضي ‪ ،‬ل لك فم‬
‫لم‬
‫على لع ال تي ة الملدمة إ ا‬
‫كل الةل د المقبمم م‬
‫ف ا فأم ‪ %2,5‬م‬
‫الم‬
‫علي ن د‬
‫الوكلة‬
‫بمقدا ‪ ،%2,5‬قم ق ن قمدعما‬
‫الملي‬
‫لن م‬
‫الم‬
‫ف المقت ك م‬
‫لما على ش ء م لمع‬
‫علي ن قداء الوكلة‪،‬لي الل ه‬
‫ام‬
‫مل ن على تماب‬
‫الق م ال ف م ي تةللى‬
‫م لل ة إ ا افت ض ما مة‬
‫ةع اللي ‪ ،‬قمل إ ا ا للم‬
‫الةل د على مدا‬
‫التم ي إلى‬
‫م بح إيداع ن‬
‫ف‬
‫ااع م ‪ ،%2,5‬فمف‬
‫المقت ك قيت‬
‫يل‬
‫دمي يبي‬
‫المموع على مدا‬
‫الم‬
‫دم ‪،‬م ممل‬
‫فبة الةل د‬
‫التم ي‬
‫بةم الم ل ف ا فأممة‬
‫اسم المصرف‬
‫بيت التمويل الكويتي‬
‫‪%5.7‬‬
‫‪%5.6‬‬
‫العربي اإلسالمي‬
‫‪%2.8‬‬
‫‪%2.9‬‬
‫‪ -3‬رأس الماااااال واالحتباطياااااات‪ :‬تةتب د د ا ف د د ن المكتتد ددب ي د ددل قفد ددلع ا د د ا الم د ددد ‪ ،‬قمد ددل‬
‫اال تمل ملت ن كم الم‬
‫ف ش كة ري‬
‫و مة‪ ،‬ال مة‬
‫ق دل لد ت قدق ق ق ودلك‪ ،‬م إ مدل‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 63 -‬‬
‫المق ددمد ق ددل لد تددموع ق م ددل‪ ،‬للم د ف ب ل ددة لتيددمم اال تمل مددلت م المؤم ددلت لومددلدة‬
‫الم‬
‫ا مل ع دت م لمما ة ال لالت ال ل ة‪ ،‬م ا ا ي ةكع على تقة الةمأء به م إابلل ن‬
‫على التةلمع مةه‪ ،‬ل لك ال بد م ت قيدق ادلم‬
‫مد الد وح ي‬
‫دد ل د ت الم مدة‪ ،‬ما دلك ق وةدة‬
‫م د ب ددمد إيد د ادات الم د د ف ممكد د ق ت ق ددق اد د ت ا و ددلك م اد د ق ددم الل دددملت‪ ،‬م ق و ددلك‬
‫بم ددة‪ ،‬م‬
‫الت دددامي ب ددللةمأت ا‬
‫بلعتبل ت مضل ب قم مكيع بأ‬
‫ددة الم د د ف مد د ق و ددلك‬
‫د د دمه االف ددتتمل المل د د‬
‫م ق ولك ا ف ن م ا م اه المللمة المملمكة للم‬
‫استخدام األموال(الموجودات) في المصرف المقترح‪:‬‬
‫تتموع مم مدات الم‬
‫ف‪.‬‬
‫ف المقت ك على الب مد التللمة‪:‬‬
‫‪ -1‬موجودات نقدياة‪ :‬م تشدمع ممد الب دمد المم دمدة د الم د ف التقليدد قم ا فدأم م‬
‫ا ‪:‬‬
‫ قد‬‫ق‬‫‪-‬ق‬
‫ل او‬
‫ف‬
‫الم‬
‫دة لد الب ك الم كو‬
‫دة لد الم ل ف ا ل‬
‫تتشددلبه ماملددة الب ددد ا مي م التددل‬
‫د‬
‫ممد الم ددل ف‪ ،‬بمددل ي ددل الم د ف المقتد ك‪ ،‬م اد‬
‫التشد ددغيلمة بلل فد ددبة للب د ددد ا مي‪ ،‬م ت لي د د‬
‫بللت د ددل مما د ددة لبد ددلت الف د د ب م الم د ددل م‬
‫تةلممددلت الب ددك الم كددو بلل فددبة للب ددد التددل ‪ ،‬قمددل الب ددد التللددث م اددم ق‬
‫تلتل‬
‫ا ل‬
‫ا مماي لل‬
‫ع‬
‫دددة لددد الم ددل ف‬
‫ماملة ا ت ا مماي فب بمةدة الم د ف‪ ،‬للم د ف التقليدد يماد‬
‫مي على عل د دم التلل ع ع‬
‫اد ت‬
‫الفيملة‪ ،‬م ا ا متلك للم ل ف التقليدمة‬
‫مق مدل مفدمى بفدمه (اال ت ول دك)‪ ،‬قمدل د الم د ف المقتد ك دللم ح ق مفدتلدن اد ا‬
‫الب دد بلل ددد اليددل‬
‫الم تم د الم د‬
‫قدل لتمكددي الم د ف مد تقددمن ق ضددع اللدددملت للوودل‬
‫د عأاددت ن مد‬
‫‪ ،‬م لددمع لدده دم د ت قيددق ق دلددع‪ ،‬ل د لك م د الم د ح ق يبقددى ضددم‬
‫قضيق ال دمد‪.‬‬
‫‪ -2‬القااروض الحساانة‪ :‬م اد ال شددلط التمددممل الم يددد للم د ف المقتد ك‪ ،‬م فتشددكع ال فددبة‬
‫ا يب م افتلداملت ا مماي المتل ة‪ ،‬م ل م‬
‫فددم مل ل‬
‫ع الم‬
‫دديب ل م د ال لقددلت اللةلمددة‪ ،‬م لي ددل فددت قق للم د ف عل ددد ع د‬
‫عللء المقت م م الق م‬
‫اف م مش‬
‫الم‬
‫مددق اللدددملت‬
‫د د دمه تض ددلم ب ددي المقت ض ددي مف ددتلدن‬
‫المقدم ددة الم ا ق ددة ل ددل‪ ،‬م ممكد د للم د د ف إ ش ددلء‬
‫ل مم ا‬
‫ف على ق عل د م ل‪ ،‬ري ق ه‬
‫لالت مةي ة كللم لة ام الة و اليل قم ال و م ا ا مليدد‬
‫ف على التللي‬
‫م‬
‫امة الش مط على المقت ضي ‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 64 -‬‬
‫‪ -3‬األوراق الماليااة‪ :‬م ا د قف د ن م‬
‫دا ة الفيملة لدمه م إال ن الم‬
‫مي على ق‬
‫ال ل ة دم ال‬
‫ددكمك إفددأممة البددد للم د ف م د امتأي دل كددأدمات‬
‫ف فمض‬
‫ل دة‬
‫لت ميد قتمل دل ك قدد فدل ع لمما دة ال دلالت‬
‫ي ق ش اء ا م اه المللمة القممدة م قدق للم د ف‬
‫عل د مفلعدت على تغ مة لقلته م ت قيق بةم ا ولك دم التلل ع الفيملة‪.‬‬
‫( ‪)1‬‬
‫إدارة الموجودات في المصارف التقليدية‬
‫تة‬
‫إدا ة المم مدات‪ ،‬تموم ا مماي المتل ة للم‬
‫ف م ملتل‬
‫الم لد بي البدا ع‬
‫االفتتمل مة الملتللة متع ال قد‪ ،‬م ا م اه المللمة‪ ،‬م المم مدات التلبتة‪ ،‬لت قيق قعلى دلع‬
‫ممك ضم‬
‫دمد الملل‬
‫ل م لألمماي دم ق‬
‫ملتل‬
‫المقبملة‪ ،‬إلى ل ب الم ل اة على فيملة م لفبة لمما ة ق‬
‫ل ب الم لمبلت‪ ،‬م تموم مما د الم‬
‫تةديع‬
‫ف التقليد‬
‫بي‬
‫ق ماع المم مدات عملمة م كممة بللةديد م االعتبل ات م الةمامع‪ ،‬م ل‪:‬‬
‫‪ -1‬القيمد القل م مة م الت امممة‪ ،‬م ال البة الشديدة الت‬
‫كمليته‬
‫ملتل‬
‫ق ماع الق لعلت‪.‬‬
‫‪ -2‬الم ل اة على الفيملة‪ ،‬ك تقمن عأاة الم‬
‫ت دد مقدا االفتتمل ‪ ،‬م‬
‫ف بللممدعي م المقت ضي على‬
‫قفلع التقة م االفت لبة لمت لبلت ن‪ ،‬إ على الم‬
‫ف ب المدا ‪ ،‬م ب لع ا اممة‪ ،‬علمه ق يلب‬
‫ف ق مفت يب م ا ل لبلت‬
‫لبلت المقت ضي قمضل‪.‬‬
‫‪ -3‬ت قيق دلع للمفتتم م على افتتمل ات ن يت لفب م الملل‬
‫م م لأي فةي ل للمماو ة بي اد‬
‫الفيملة م ال و مة‪ ،‬م ت الم ل ف الت ل مة الةديد‬
‫م المدالع دا ة المم مدات‪ ،‬تلتل‬
‫ا فلليب اليممة‬
‫الت يت ملم ل‪.‬‬
‫مل بي ل بل فلمب م بد ة الت كيو على افتةملي‬
‫م ا ت المدالع‪ ،‬ال بد م‬
‫م دة البدا ع المتل ة‪ .‬م ابع ت لمي ق‬
‫ا شل ة إلى ق قمل م ا ت البدا ع م دت ال مشكع أ متللمل لم مد مشكأت م ا م‬
‫كع م ل‪ .‬م م ا ت المدالع‪:‬‬
‫أوال‪ :‬طريقة مجمع األموال‪:‬‬
‫تةتب ا ت ال مقة م قبفل ال د ه المفدتةملة د إدا ة المم دمدات‪ ،‬م ت لفدب اد ت ال مقدة‬
‫الم ل ف ال غي ة الت تةتمد د م دلد ال علدى مدا د الةمدأء‪ ،‬م القد مم مملدة ا‬
‫دع‪،‬‬
‫م قع الملي‪ ،‬م ال تدلع الفمه لل‬
‫دمي علدى المومدد مد الم دلد ‪ ،‬كمدل تقدمن اد ت ال مقدة‬
‫علددى ا ت د ام م د ا م دماي الت د م‬
‫د معددلء‬
‫ددع علي ددل الم د ف م د ملتل د‬
‫الم ددلد‬
‫ما ددد‪ ،‬م القمددلن بلل ددل‪ ،‬ب يددث مفددت يع التمييددو بي ددل‪ ،‬تددن افددتةملي مددل د ا د ا المعددلء د‬
‫ملتل‬
‫ق ش ة الم‬
‫ف بللمقدا م اليي‬
‫ال‬
‫م قق قادا ه‪.‬‬
‫‪ -1‬راجع أ‪ .‬مفلح عقل‪،‬إدارة ميزانية المصرف التجاري‪،‬الموقع اإللكتروني الخاص بالمؤلف‪www.muflehake.com l‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 65 -‬‬
‫م تت لددب ا د ت ال مقددة م د إدا ة الم د ف‪ ،‬ق تة د ع ددد ت تيددب قملممددلت تمامل ددل‪ ،‬ع لمددة‬
‫لل ددة لة‬
‫ا‬
‫د‬
‫الفدديملة م ال و مددة‪ ،‬يددث يددتن تموم د ا م دماي الم مةددة علددى ملتل د‬
‫ددمي ضددم عدددد م د ا ملممددلت الت د تفددتةي ب ددل ا دا ة د‬
‫ق دماع‬
‫ددع التةددل م الدددا ن بددي‬
‫الفيملة م ال و مة‪.‬‬
‫م تتميو ا ت ال مقة‪ ،‬دا ة مم دمدات الم د ف التقليدد ‪ ،‬بمضدة ل اماعدد م مدة مفت شدد ب دل‬
‫تموم المما د المللمة بي ملتلد‬
‫ق دماع ا‬
‫دمي‪ ،‬م لي دل قشدل ت إلدى لدك بشدكع عدلن‪ ،‬م‬
‫كع ب د م ب مد ا‬
‫لن ت دد فبة مل ي ب افتتمل ت م المما د المللمة‬
‫مي الملتللة‪ .‬كمل‬
‫ق ل لن تقدن أ لمشكلة تةدل م الفديملة م ال و مدة‪ ،‬بدع ت كدت لدك ل كمدة إدا ة الم د ف م‬
‫ل ت ل‪.‬‬
‫ثانيا‪ :‬طريقة تخصيص الموارد‪:‬‬
‫مقدة م مد ا مدماي د إدا ة ا‬
‫بلل رن م ق‬
‫دمي ادد كدوت كتيد ا علدى الفديملة‪ ،‬إال ق دل‬
‫قللقددت د التمييددو بددي تلددلمت ا تمل ددلت المدا د ال ل مددة م مدا د التددم ي م‬
‫ددع م قع‬
‫المددلي‪ ،‬إلددى الفدديملة‪ ،‬لد ددة ق بةض د ن اعتقددد مة ددل بددأ ا د ا الةيددب اددد كددل فددببل د ت يددع‬
‫و مددة الم د ف‪ ،‬لل ددة لددأي اللت د ة الت د بدددقت ي ددل مدا د الم ددل ف ت تقددع م د‬
‫ال لب لتت كو‬
‫ال فلبلت اآل لة ات ال ل ة ا اع للفيملة‪ ،‬م تق اد ت ال مقدة بدأ كممدة‬
‫الفديملة التد م تددل إلي ددل الم د ف تد تبل ا تبل ددل متمقددل بللم دد الد‬
‫لد ا‪ ،‬د ت ددلمي التمييددو بددي م ددلد ا مدماي‪ ،‬بقددل لمت لبدلت اال تمددل‬
‫دم ا ل‪ .‬متأ‪ ،‬تتميو فلبلت ال لب بل تللع اال تمل‬
‫بللمماو ة م المدا‬
‫اال تمددل‬
‫فددلبلت‬
‫الم وم ة‪ .‬ل ا‪ ،‬ي ب تل م‬
‫اللل‬
‫ددلءت م دده ا مدماي‪.‬‬
‫القددل م‬
‫م فد عة‬
‫ب ل‪ ،‬م ا تللع مةدي دم ا ل‬
‫ال وء ا يب مد مدا د ال لدب رد ام‬
‫ا ملد م القددل م ‪ ،‬م ال فددبة ا اددع لأفددتتمل ‪ ،‬م لةددع قاددن م اومددل اد ا المدددلع ق دده‬
‫مقلد ددع االفد ددتتمل‬
‫د د الق د د مم م االفد ددتتمل ات‬
‫د د المم د ددمدات الفد ددل لة‪ ،‬م يومد ددد االفد ددتتمل‬
‫الملتللة‪ ،‬م ب لك يؤد إلى ت في ال و مة‪.‬‬
‫ثالثاً‪ :‬طريقة تحويل األصول‪:‬‬
‫مقة ت ممع ا‬
‫الت دلمة ال اتمدة‪ ،‬تةتبد مد‬
‫مي‪ ،‬قم مل مفمى ب ا مة القد م الت دل‬
‫قاددن ال د ه التد مددل اولددت مفددتةملة د إدا ة المم ددمدات‪ .‬ملقددد ددلءت كد ة اد ت ال مقددة مد‬
‫بمةة الةمع الم‬
‫‪ ،‬الت تقض بض م ة افتةملي المما د الم‬
‫مة ات اآل لي الق ي ة‬
‫للت ات تت لفب ما ت اآل دلي‪ ،‬متقدمن اد ت ال مقدة علدى قفدلع ق مد ح اد مم ا دي ة ا‬
‫ات ت ددلمة اتمددة‪ ،‬تمك د الم د ف م د مما ددة مم د ا تمل لتدده م د الفدديملة م د‬
‫دع‪،‬‬
‫دديلة‬
‫الق مم الت فتفت ق م ما دال‪ ،‬مك لك م لأي افتدعلء بةم القد مم التد تمد ح رللبدل‬
‫علددى شددكع ددل مدددي م ددق للم د ف افددتدعلؤت د الماددت الد‬
‫ي مددد‪ ،‬م بقددل ل د ت ال مقددة‪،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 66 -‬‬
‫علددى الم د ف ق مق د افددتةملي قممالدده علددى التمممددع الممفددم ‪ ،‬ملتمممددع تل دوم البضددل‬
‫مال فلبلت المدي ة‪ ،‬ل ي ايتملي الدم ة الت ل مة‪ ،‬مك لك بل م اه المللمة ال كمممة‪.‬‬
‫إ المشددكلة د ا د ا المدددلع‪ ،‬اددم ا تمددلي دمات الةديددد م د الل د‬
‫عل ددى ا اد د ام ا ددي ا‬
‫ع‪.‬‬
‫رابعاً‪ :‬الطرق العلمية‪:‬‬
‫مقمن المدلع الةلم‬
‫الم و ددة بفددبب ا‬
‫ددع‪ ،‬م م ددل الم ددل ق التد د يتما ددد ي ددل الم د د ف المتبد د ل د د ت‬
‫الفملفددة مد م ددلد ا اد ام ممددع ا‬
‫ا ي ا‬
‫دا‬
‫دا ة ق مي الم‬
‫ددع‪ ،‬التد اددد تيددم ب ل ددة إلي ددل قيتد مد ا اد ام‬
‫ف الت ل‬
‫متقدمددة لت ليددع الةأاددلت المةقدددة بددي ملتل د‬
‫الةلممة ل ع المشكأت المتةلقة بندا ة ا‬
‫مي‬
‫على افتةملي مةلدالت مقفلليب ملضمة‬
‫ب ددمد المي او مددة مال مددة الدددلع‪ ،‬متت لددب ال مقددة‬
‫الم‬
‫ف التقليد ‪ ،‬القملن بمل مأت ‪:‬‬
‫‪ -1‬ت ديد ال دف مد إدا ة ا‬
‫دمي‪ ،‬مال شدك د ق ال ددف د اد ت ال للدة ادم ومدلدة القممدة‬
‫‪ -2‬ت ديددد المتغيد ات التد تددؤت‬
‫د القد ا ات التد فدديتن اتلل اددل‪ ،‬مالتد تشددمع ب ددم ة مفددة‬
‫ال للمة للمؤففة‪.‬‬
‫قفةل اللما د المد معة‪ ،‬مالمقبمضة‪ ،‬مالم‬
‫م لت‪ ،‬ممةدالت الض ا ب‪.‬‬
‫‪ -3‬التةد ف إلددى الم ددددات التد اددد مل ضد ل الم د ف علددى لفدده‪ ،‬متددع كملمددة تمومد ق ددمله‬
‫بي ملتل‬
‫مالفيملة‪.‬‬
‫ق ماع المم مدات‪ ،‬قم تلك المل مضة علمه م اللل ‪ ،‬متع اال تمل ملت القل م مة‬
‫إدارة الموجودات في المصرف المقترح‬
‫تلتل د‬
‫التأ ددل‬
‫قاددداف إدا ة المم ددمدات د الم د ف المقت د ك ع ددل د الم ددل ف ا ل د‬
‫م مل‪ ،‬يث ق المماو ة بي ال و مة م الفيملة ال تأل لع ا اممدة‪ ،‬كدم الم د ف المقتد ك‬
‫ري‬
‫و‬
‫‪ ،‬م لمع م لمبل م ه ت قيق عما د للمفلامي ‪ ،‬م إ مل بةدم ا ودلك لأ تمل مدلت‬
‫قل‪ ،‬ل لك ال ت تع ال و مة‬
‫ا ا الم‬
‫ف لع قاممة الفيملة‪ ،‬م ب لء علمه ت بح الم مدة‬
‫ا ملددى دا ة المم ددمدات د ا د ا الم د ف ا د الم ل اددة علددى مفددتم آم د م د الفدديملة‪،‬‬
‫لمما ة التواملت الم‬
‫ف‪ ،‬ك لبلت الف ب م المدا‬
‫مال لقلت ا دا مة م التشغيلمة‪.‬‬
‫م لمد ددل كد ددل ا د د ا الم د د ف ال مفد ددتقبع المدا د د االفد ددتتمل مة(‬
‫مل‬
‫‪ ،‬م تقت‬
‫مدا ةه على المدا‬
‫ع)إال د د‬
‫د د دمه افد ددتتمل‬
‫ال ل مة بللد ة ا ملى‪ ،‬م مدا د التدم ي ( د‬
‫للدة‬
‫لل ددة)‪ ،‬م ق ا مضدده مم ددة لل بقددلت المف د ى م د الم تم د ‪ ،‬م بمددل ق دده ال مف دتلدن فددة‬
‫اللل دددة قمضددل للتددأتي علددى مم مداتدده م م لمبلتدده‪ ،‬ي د‬
‫ا‬
‫البل ددث ق افددتلدان‬
‫مقددة ت ممددع‬
‫د ددمي دا ة م لمبد ددلت الم د د ف ا د د ال مقد ددة ا ضد ددع‪ ،‬م مللداد ددل ق م د د ح الم د د ف‬
‫للق مم الق ي ة ا‬
‫ع ات الت لمة ال اتمة‪ ،‬تمك ه مد مما دة كل دة ا تمل لتده مد الفديملة‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 67 -‬‬
‫دديلة الق د مم المفددت قة‪ ،‬م ال فددممل ق مفددلمئ ا د ت ال مقددة لمفددت مةتب د ة د ا د ا‬
‫مد‬
‫الم د ف‪ ،‬د ق ا‬
‫بمةته ري‬
‫د ا علددى اال تمددل ا ددي ا‬
‫اب ددة‪ ،‬يددث ق‬
‫ددع ملددمت علمدده د‬
‫و مة‪.‬‬
‫إدارة المطلوبات في المصارف التقليدية(‪:)1‬‬
‫ململ كل‬
‫الم‬
‫ف‬
‫ال دف م‬
‫كع ا‬
‫إدا ة الم لمبلت ام التأيد م‬
‫ماي‪ ،‬ب رن قمة ا مف اد تفمد‬
‫على ت قيق ا ت الغلمة م لأي ال ه التقليدمة‬
‫التقليدمة‪ ،‬ما ‪:‬‬
‫‪ -1‬ب لء فمةة يدة‬
‫تم‬
‫الفمه الملل ‪ ،‬ل ا ت كو الم ل ف‬
‫وملدة المدا ‪ ،‬مم لأي ال ه ري‬
‫فمه مل بي الب مك‪ ،‬م لأي إا ام ا مماي ع د تم‬
‫لدي ل لمف ع علي ل االات ام ع دمل ت شأ ال ل ة إلمه‪،‬يؤد‬
‫التف مأت المقدمة م الم ل ف ا ل ‪ ،‬لل ة‬
‫‪ -2‬ت مم الم لد الت‬
‫ا مماي اليل مة ال تمل لت‬
‫مةتمد علي ل الم‬
‫ف‬
‫اللما د‬
‫إلى للق ا تمل ملت‪ ،‬تتمتع‬
‫م لي الةمأت ا‬
‫االات ام بدال م‬
‫بمة‪.‬‬
‫م دمد‪ ،‬م لك م لأي ال دمد المق ة لأات ام م كع م د ‪.‬‬
‫‪ -3‬تموم مماعيد افت قله التف مأت ال ل لة علي ل م ملتل‬
‫مشكلة افت قلا ل د ةة ما دة‪.‬‬
‫ت كيوال‬
‫عدد‬
‫الم لد ‪ ،‬بشكع ي ب ل‬
‫إدارة مطلوبات المصرف المقترح‬
‫لددمع لددد اد ا الم د ف اليتيد مد ا دمات دا ة م لمبلتدده‪ ،‬ددم ال مفددت م االاتد ام مد‬
‫الم ددل ف‪ ،‬قم إ دددا الف د دات قم ش د لدات االفددتتمل ‪ ،‬قم د فددة اللل دددة المدي ددة ل د ب‬
‫المدا د ‪ ،‬لد لك البددد لدده مد ت ممد م تمفددم العدددة عمددأءت‪ ،‬د ا مشددكع لدده ق ضددع اددلم‬
‫مد‬
‫ا مددل ‪ ،‬م لددك م د لددأي االاتمددلن بلل دددمات ا عأممددة م التتقملمددة‪ ،‬الت د تش د ك بمةددة ا د ا‬
‫الم د ف م قادا دده ال بيلددة د لدمددة االات ددلد م الم تم د ‪ ،‬ممددل يومددد الدددا‬
‫لإليداع مه م ت‬
‫يع التماب م ي تةللى‪ ،‬م مضم للم‬
‫ع ددد ال م ددم‬
‫ف افتم ا تدد ق المدا د علمده‪،‬‬
‫لي د ا د ا ل د مفددتم إال إ ا ادددن الم د ف لةمأ دده ق ضددع اللدددملت م ق دددت ل‪ ،‬ة دددال إ ا مددل‬
‫ا تل الم‬
‫ف للفيملة مل علمه إال إمقلف التفلمللت ت ة م الوم ‪ ،‬تى تةدمد ا مدم إلدى‬
‫بمةت ل‪.‬‬
‫قمددل د ال ددلالت اللل ددة ع د فددم ة الم د ف‪ ،‬كل ومددلت الفملفددمة قم االات ددلدمة‪ ،‬أبددد‬
‫ع دددال مد د ت دددلع الم د د ف الم ك ددو‬
‫ق ددل المماد د ‪ ،‬م اد د ا ا ددم دم ت ال بمةد د الد د‬
‫الملتد م ق ده مفدتةد لدده‪ ،‬م لدك بدأ مقدددن للم د ف اد م ا دي ا‬
‫تةمد ا مم إلى بمةت ل ‪.‬‬
‫ددع م بددم‬
‫مد د‬
‫ل ددة‪ ،‬متمددل‬
‫‪ -1‬راجع نفس المصدر الساب‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 68 -‬‬
‫قمددل علددى المددد البةيددد‪ ،‬بةددد تأفددمع الم د ف م تبددمت‬
‫عدد م الدمي ا فأممة‪،‬‬
‫متله‬
‫الة ددللن ا ف ددأم ‪ ،‬ددن ا م ددل‬
‫ل دده‪ ،‬فمش د‬
‫ه كمدل كد فدلبقل إ تقل دة الماد‬
‫لددك علددى تأفددمع‬
‫م تشد ة علدى مفدل ة‬
‫ددع ل ددك‪ ،‬ة دددال ممكد د ل د د ت الم ددل ف ق تةق ددد مم ددل بي ددل‬
‫اتللاملت تةلم لمما ة ال لالت ال ل ة ع د ق م ل‪.‬‬
‫المبحث الثاني‪ :‬إدارة المخاطر المصرفية‬
‫تم يد‪:‬‬
‫مةتبد د ممض ددمع إدا ة المل ددل‬
‫الم د د مة‪ ،‬قا ددن الممض ددمعلت التد د تش ددغع ب ددلي الم د د يي م‬
‫تفت م على ع ااتملم ن على المفتم الةللم ‪ ،‬م ل م ل م الف مات القليلة الملضمة‪،‬‬
‫م د قعقددلب تدمال ا ومددلت المللمددة م الم د مة التد كل ددت تي ددة ت اويددد الملددل‬
‫الت ما ت ل الم ل ف م‬
‫إ قان الملل‬
‫ا‬
‫الم‬
‫مة كمل ام مة مف ملل‬
‫بمددة م الملددل‬
‫إدا ت ل‬
‫ل مة قل ‪.‬‬
‫الفديملة م اال تمدل م الفدمه م الةمدأت‬
‫التشددغيلمة‪ ،‬م كددع ا د ت ا دماع بلفددتت لء ملددل‬
‫ا ا الم‬
‫تد ن عد تللد‬
‫ل مة‪ ،‬م عدن إدا ت ل ب م ة يدة م‬
‫الم د مة‬
‫إدا ة الفدديملة ال تلتل د‬
‫ف ع إدا ت ل د بقمدة الم دل ف‪ ،‬بلل فدبة لملدل‬
‫اال تمدل التد ادد‬
‫قم ع ددو ال د ف اآللد عد الم ددلء بللتواملتدده ت ددلت الم د ف‪ ،‬يددتن التلليد‬
‫دددمث الت كددو‬
‫م ددل بمض د فددقمف ا تمل مددة للةميددع م لل د لعة قم الق ددلع‪ ،‬ممددل م ددمي دم‬
‫اال تمل ‪ ،‬بل ضدل ة إلدى ت بيدق مبدلدئ ا اد ام ال يدد‪ ،‬م اد الغد م م المبلدغ م الفدداد م‬
‫الشد د مط م الض ددمل ‪ ،‬م مضد د فملف ددة ماضد د ة للتقي ددمن اال تم ددل‬
‫اال تمل مددة بلفددتم ا ‪ ،‬م إ شددلء‬
‫للملددل‬
‫بةض د ن د‬
‫ملل‬
‫للةمي ددع‪ ،‬م ام ددلع التةد د م‬
‫د دمه تضددلم بددي المقت ضددي‬
‫ددلالت مةي ددة كللم ددلة قم الة ددو اليل د قم ال و د ‪ .‬قمددل ملددل‬
‫فددقلط الدددي ع د‬
‫الفددمه‪ ،‬م ا د‬
‫ت ب ب القممة الةلدلة م التد قلت ال قدمة لألدمات المللمة يتن املف ل بةددة قدمات‪ ،‬م دل‬
‫ت ليع ال فلفمة م القممة المة ضة للملل‬
‫ال ل مة ع التغيد‬
‫د قفدةل‬
‫الم د ف بددللةمأت ا‬
‫قفةل ال‬
‫(‪ ،)VAR‬قمل ملل‬
‫الةمدأت ا‬
‫بمدة‪ ،‬م اد‬
‫د ف الةمدأت‪ ،‬م التد ل دل قتد علدى مم دمدات م م لمبدلت‬
‫بمددة‪ ،‬يددتن املفد ل قمضددل بت ليددع ال فلفددمة‪ ،‬لم اابددة اتد التغيد ات د‬
‫ف بمقدا (‪ )% 1- / +‬على‬
‫ل‬
‫ا ولك م اللفدل ‪ ،‬قمدل الملدل‬
‫التشدغيلمة‬
‫م ا الت ت شأ ع عدن كللمة قم شع الةململت الداللمة قم المدمالي قم ا امدة‪ ،‬قم ت شدأ‬
‫تي ددة ق ددداث لل مددة بمددل د‬
‫التلتم‬
‫لددك الملددل‬
‫القل م مددة‪ ،‬يددتن ال ددد م ددل م د لددأي ال البددة م‬
‫المفتم م تقيدمن م ددات الم د ف ضدم قفدع م مةدليي دملمدة بةدد ت ديدد مؤشد ات‬
‫ا داء‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 69 -‬‬
‫بلل فد ددبة للم د د ف المقت د د ك ن د دده فد دديما ه مةاد ددن الملد ددل‬
‫د ددل بقمد ددة‬
‫الم د د مة الت د د تما‬
‫الم ددل ف‪ ،‬م علمدده التةلمددع مة ددل م ال ددد م ددل كمددل تلةددع بقمددة الم ددل ف‪ ،‬م لددك بلفددتت لء‬
‫ملل‬
‫ف ع ري ت ادد ال تفدمح لده بدندا ة ملدل‬
‫إدا ة الفيملة‪ ،‬للتأف بمةة ا ا الم‬
‫الفدديملة كغي د ت‪ ،‬ل د لك فدديتن م لاشددة ا د ا الممضددمع د ا د ا المب ددث بشددكع قعمددق د م لملددة‬
‫الفتشد د اف كملم ددة إدا ت دده لمل ددل‬
‫ف‪.‬‬
‫الم‬
‫الف دديملة كم د دل مد د قا ددن م قل د د م ددل ممكد د ق ي دددد اد د ا‬
‫إدارة مخاطر السيولة‪:‬‬
‫الفدديملة كمل ددمن م د د‪ ،‬ممك د تة مل ددل بأ ددل‪ :‬القددد ة علددى تددم ي ا م دماي لمما ددة االلت اومددلت‬
‫التةلادمة‪ ،‬م مت لبلت الةمأء بأفةل م لفدبة د كدع ا مادلت‪ .‬م ممكد للم دل ف ق ت قدق‬
‫رليت ددل د الفدديملة مد لددأي اال تلددلظ بمقدددا م لفددب م ددل د كددع ا ماددلت‪ ،‬قم مد لددأي‬
‫إ اء التوام بي دلمي ا مماي إلي ل‪ ،‬م ل م ل م ل‪.‬‬
‫االاتملن بللفديملة لضدمل ل ادد ة الم د ف علدى االفدت لبة اللم مدة ل لبدلت المدمدعي‬
‫مي‬
‫د ف د ب قم دمال ن‪ ،‬قم ت ممل ددل إلددى‬
‫ال لبلت‪ ،‬قم ق‬
‫ددلت قل د ‪ ،‬إ إ ق تددأل‬
‫د االفددت لبة لمتددع ا د ت‬
‫م ريد مق د ل دل مد ابدع الم د ف‪ ،‬فديؤت علدى تقدة ممدعمده‪ ،‬م يدؤد‬
‫ب ن إلى الت ل ت على ف ب مدا ة ن على‬
‫ف م اد ته على االفتم ا ‪.‬‬
‫م مد الم‬
‫م ملع ‪ ،‬م مل اد يت تب علدى لدك مد آتدل‬
‫السيولة و الربحية‪:‬‬
‫الفيملة م ال و مة اد ل متأومل ‪ ،‬م متةل ضل‬
‫لش‬
‫ع‬
‫المات لفه‪ ،‬م مبدق التأون بي مل‬
‫قاممة كلي مل لم مد قمة مؤففة م افتم ا ال‪ ،‬للفيملة ض م مة لتللد‬
‫ا أع م الت لمة‪ ،‬م ال و مة ض م مة لل مم م افتم ا البقلء‪،‬‬
‫ت يع قمه ق‬
‫اللفل ة فتؤد‬
‫لب المؤففة‪ ،‬م بللتلل ت ليت ل قمل التةل م بي ا ي الة‬
‫ل‬
‫إلى‬
‫م ‪ ،‬لش‬
‫م ق ت قق المومد م ق دامل ال بد ق مكم على فلب اآلل ‪ ،‬للفيملة تت لب االات اب‬
‫ا يت م ال قد م شبه ال قد‪ ،‬م ال و مة تت لب االبتةلد ا يت ع مل‪ ،‬بلعتبل ق دلع‬
‫االفتتمل‬
‫ا ل‬
‫ا‬
‫مي ا ا ب إلى ال قد‪ ،‬رللبل مل مكم قاع م دلع االفتتمل‬
‫ا اع فيملة ب كن مل مه م ملل‬
‫إ متع ا ا التةل م مم مد‬
‫‪.‬‬
‫الم ل ف التقليدمة م ا فأممة‪،‬‬
‫التةل م بي م للح الم ممعتي اللتي ادمتل للم‬
‫ا ف ن م الممدعي ‪ ،‬للمفلامم ممليم الم‬
‫افتتمل ات ن‪ ،‬ل ا‬
‫ن ممللم إلى التض مة‬
‫م ما‬
‫ا‬
‫مي‬
‫بشكع ماضح‬
‫ف م لد ت التممملمة‪ ،‬م امل ملة‬
‫ف‪ ،‬م يت لةم إلى و مة عللمة على‬
‫الفيملة لت في ال و مة‪ ،‬م الممدعم ادمما‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫للم‬
‫‪- 70 -‬‬
‫مفتةمل ل‪ ،‬م ان يت لةم إلى ا مل م‬
‫ف ال وء ا يب م الم لد المللمة الت‬
‫إمكل مة افت داد قممال ن ع د ال ل ة إلي ل دم مل‬
‫الفيملة‪ ،‬م ا ا يت لب تض مة م الم‬
‫الم مة ال ةبة الملقلة على إدا ة الم‬
‫المماو ة اد ملقد الم‬
‫قمل‬
‫المفلامي‬
‫الم‬
‫ف ا المماو ة بي الفيملة م ال و مة‪ ،‬إ دم ا ت‬
‫ف المقت ك للتةل م لمع بتلك القمة بي‬
‫ا ولك‪،‬‬
‫كع مل ام م لمب م‬
‫ف ري‬
‫م الممدعي ‪ ،‬م لك ل بمةة الم‬
‫يع المومد م‬
‫ال و مة للمفلامي‬
‫لمع م‬
‫لقلته التشغيلمة م م قق بةم ا ولك لأ تمل ملت‪ ،‬قمل الممدعي‬
‫إشةل ان بل مل التلن على مدا ة ن‪ ،‬ل لك ي‬
‫الفيملة اآلم ة‪ ،‬للتمف‬
‫تفلي‬
‫بأ ولك قم ما د م ل لك م ري‬
‫البل ث ق‬
‫الق مم ال ف ة في دد الم‬
‫دم م ا ضع‬
‫مصادر السيولة في المصارف التقليدية(‪:)1‬‬
‫ممك ق ت‬
‫مةه‪.‬‬
‫ال و مة م الفيملة‪ ،‬قم بي‬
‫ف ق مغ‬
‫بد م‬
‫ف ببةم ا ولك‪ ،‬م بفبب ا ا التةل م‪ ،‬كل ت‬
‫ف إ داامل‪ ،‬م ام قم م ةب التةلم‬
‫م ل ت ن التض مة بللفيملة لت‬
‫الم‬
‫ةمبلت‪ ،‬ل ا‬
‫ن ممللم إلى مومد م‬
‫يتب الم‬
‫أ‬
‫ف فملفة‬
‫ف دم تةممم لك‬
‫ا ت ال للة إتبلع فملفة مت لاة‪.‬‬
‫ع الم ل ف على الفيملة‪ ،‬إمل م لأي ت لمة بةم ق مل ل‪ ،‬قم م لأي‬
‫مي تت قق الفيملة م لأي‪:‬‬
‫ت تيب التواملت الت علي ل‪ .‬ةلى ل ب ا‬
‫‪ -1‬تفديد الةمأء للق مم المفت قة م ما دال قم ق ول ل‪ ،‬م ت‬
‫الفتتمل ات ل الت ا ت ت آ لل ل‪.‬‬
‫مي ابع افت قلا ل‬
‫‪ -2‬بم بةم ا‬
‫يع الم ل ف‬
‫ا فماه التل ممة‪ ،‬متع بم ا ف ن‪ ،‬م الف دات‪ ،‬م‬
‫الق مم المف دة‬
‫قمل بلل فبة لتمليد الفيملة على ل ب الم لمبلت‪ ،‬يتن م لأي ت ممة المدا ‪ ،‬ن ا لن مك‬
‫ا لك تماو بي‬
‫ا مماي الداللة إلى الم‬
‫المفت قة‪ ،‬م الوملدة‬
‫قم مدا‬
‫مف مبة م‬
‫المدا‬
‫م‬
‫ف تي ة تفديد الق مم‪ ،‬م االفتتمل ات‬
‫ل ب‪ ،‬م ا مماي اللل ة م ه على شكع ا مم ديدة‪،‬‬
‫ل ب آل ‪ ،‬مكم الم‬
‫ف ا ل ب ل ة إلى الفيملة‪ ،‬م تقد ا ت‬
‫ال ل ة بمقدا اللل ه بي التد قلت ال قدمة الداللة م التد قلت اللل ة‪ .‬م ا ل ي ب على‬
‫الم‬
‫ف‪ ،‬إمل افتةملي فيملته الملوم ة‪ ،‬قم القملن بش اء ا مماي‪ ،‬م ام مل مفمى بندا ة‬
‫الل من‪.‬‬
‫مصادر السيولة في المصرف المقترح‬
‫على ل ب المم مدات ا لك م د م‬
‫مفي ‪:‬‬
‫‪ -1‬تفديد الةمأء للق مم المفت قة م ق م قتةلب ل م وكلت ل‪.‬‬
‫‪ -1‬راجع أ‪.‬مفلح عقل‪،‬إدارة السيولة في المصارف االردنية‪،‬الموقع اإللكتروني الخاص بالمؤلف‪www.muflehakel.com،‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 71 -‬‬
‫‪ -2‬تفييع بةم ا م اه المللمة الت‬
‫ال لالت ال ل ة‬
‫كل‬
‫اد امتلي ل لمما ة ال لب الممفم‬
‫قمل على ل ب الم لمبلت‪ :‬للمفيلة ا ان ا ت ممة المدا‬
‫ا فلف بل عأ ع‬
‫م ت ممة ل قم تيبي‬
‫ك قف ن مالمة ديدة كلمل ف ت الل‬
‫مقاييس السيولة‪:‬‬
‫قع الملي‬
‫ة ل لك‪.‬‬
‫ق ضع مقليمع الفيملة مل كل م ل ال مل على قفلع التد ق ال قد ‪ .‬لي‬
‫قم‬
‫ةمبة تقدي متع‬
‫ا ت التد قلت‪ ،‬ت ةع المقليمع القل مة على ا فلع اليم ا ا يت افتةملال‪:‬‬
‫إلى المم مدات‬
‫‪ -1‬فبة المدا‬
‫تقمع ال فبة مد‬
‫المدا‬
‫قاممة المدا‬
‫تمممع مم مدات الم‬
‫ف‪ ،‬ا ا م ملضع افتةملي‬
‫الم‬
‫ف ب رن الا مف االات لدمة‬
‫المفتق ة (‪ )CORE DEPOSITS‬ع د ا تفلب ا ت ال فبة‪ ،‬بدال م‬
‫المفتق ة تلك الت يتما ق تبقى‬
‫م مق د بللمدا‬
‫الملتللة‪ ،‬م تلك الت تقع ع ال د ا د ى للتأمي الم‬
‫التأمي ‪ ،‬م يتما ق‬
‫ال غي ة الت‬
‫الم لمبلت‪.‬‬
‫فبة المدا‬
‫تيم‬
‫مم المدا ‪،‬‬
‫على المدا ‪ ،‬إ ا م د متع ا ا‬
‫الم ل ف‬
‫المفتق ة إلى المم مدات عللمة‬
‫تةتمد على العدة مافةة م الةمأء‪ ،‬م م للضة لتلك المةتمدة على إدا ة‬
‫‪ -2‬فبة التف مأت إلى المم مدات‬
‫بمل ق الق مم قاع مم مدات الم‬
‫تل ممة للق مم‪ ،‬ل ا ل‬
‫ف فيملة‪ ،‬لل ة‬
‫البلدا الت ال يم د ي ل فمه‬
‫ا ت ال فبة تةب ‪ ،‬مشكع ري مبلش ‪ ،‬ع‬
‫لل فبة الةللمة مؤش على التمف‬
‫مد‬
‫للة الفيملة‪،‬‬
‫ا ا ام (‪ ،)LOANED UP‬م بللتلل‬
‫الفيملة‪ ،‬بي مل تشي ال فبة الم للضة إلى مض فيملة يد‪ ،‬م لاة اا اضمة كلم ة‪.‬‬
‫‪ -3‬فبة التف مأت الم‬
‫تةتب ا ت ال فبة إ د‬
‫المدا‬
‫مة إلى المدا‬
‫المقليمع التقليدمة لفيملة الم ل ف‪ ،‬م ا‬
‫عململت ا ا ام‪ ،‬ا ا‪ ،‬م تةتب‬
‫‪ ،)DEPOSITS‬ال م ة ا يت تةبي ا ع‬
‫مؤش ا على م ة ملوم م الفيملة لد الم‬
‫إ قاممة ا ت ال فبة ال تيم‬
‫ل ت الغلمة)‪ ،‬م إ مل تيم‬
‫بتموم ا‬
‫فبة التف مأت إلى المدا‬
‫تقمع مد‬
‫ا لللم‬
‫افتةملي‬
‫المفتق ة ( ‪CORE‬‬
‫الفيملة‪ ،‬م كلمل ا للضت ا ت ال فبة كل ت‬
‫مح‪.‬‬
‫ف‪ ،‬م الةكع‬
‫كم ل مقملفل دامقل للفيملة(‬
‫كم ل إشل ة ت ي‬
‫ل لمفت إال مقملفل تق مبمل‬
‫دا ة الم‬
‫ف لم ا ةة فملفلت ل اللل ة‬
‫الم‬
‫مةتمد على الفيملة‬
‫مي ل للح الفيملة‪ ،‬م ع د ال ق ة الت تومد ي ل فبة التف مأت إلى المدا‬
‫المفتق ة على ‪ ،1 :1‬مكم‬
‫الملوم ة‪ ،‬م الم‬
‫ف ال‬
‫لك بدامة للل ع بي‬
‫ف ال‬
‫مةتمد على إدا ة الم لمبلت لت قيق فيملته‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 72 -‬‬
‫‪ -4‬فبة المم مدات الفل لة إلى المم مدات‪:‬‬
‫تقمع ا ت ال فبة قاممة ا‬
‫المم مدات الفل لة م ا‬
‫مي ا يت‬
‫فيملة بلل فبة‬
‫دة ال قدمة لد الم‬
‫ملل‬
‫ا‬
‫مي‪ ،‬ا ا متتيم‬
‫ف لفه‪ ،‬م مدا ةه لد ال لو الم‬
‫م الب ك الم كو ‪ ،‬م ك لك ا م اه المللمة الت تقع مدت ل ع ف ة‪.‬م تتميو ا ت الب مد بف ملة‬
‫م ف عة ت ممل ل إلى قد دم لفل ة ت ك ‪.‬‬
‫‪ -5‬فبة المم مدات الفل لة إلى المدا ‪:‬‬
‫تيتفب ا ت ال فبة قاميت ل لقملم ل على عأاة مبلش ة بي المم مدات الفل لة م المدا ‪ ،‬بدال‬
‫م الةأاة ري المبلش ة الت تةكف ل فبة الق مم إلى المدا ‪ ،‬لي يؤل على ا ت ال فبة‬
‫م مد وء م المم مدات الفل لة لمما ة ا تمل لت الفيملة القل م مة‪ ،‬الت‬
‫مل ض ل الب ك‬
‫الم كو ‪ ،‬م الت ال مفمح للم ل ف بلفتةملل ل‪.‬‬
‫م ممل يل‬
‫اسم‬
‫دمي يبي‬
‫فب الفيملة لبةم الم ل ف ا فأممة م التقليدمة‬
‫الودائع إل‬
‫المصرف‬
‫الموجودات‬
‫دبي‬
‫‪%80‬‬
‫التسهيالت‬
‫التسهيالت‬
‫الموجودات‬
‫‪%45‬‬
‫‪%56‬‬
‫إل‬
‫إل الودائع‬
‫الموجودات‬
‫الموجودات‬
‫الموجودات‬
‫‪%7‬‬
‫الودائع‬
‫‪%9‬‬
‫السائلة إل‬
‫السائلة إل‬
‫اإلسالمي‬
‫العربي‬
‫‪%83‬‬
‫‪%41‬‬
‫‪%49‬‬
‫‪%40‬‬
‫‪%48‬‬
‫اإلسالمي‬
‫اإلسكان‬
‫‪%74‬‬
‫‪%38‬‬
‫‪%51‬‬
‫‪%37‬‬
‫‪%50‬‬
‫للتجارة و‬
‫التمويل‬
‫األردن‬
‫‪%81‬‬
‫‪%50‬‬
‫‪%62‬‬
‫‪%29‬‬
‫‪%37‬‬
‫إدارة السيولة في المصارف التقليدية‪:‬‬
‫ا لك لمفة ا ملت مة م ة‬
‫‪ -1‬ا مة الق م الت ل ‪:‬‬
‫إدا ة الفيملة‪:‬‬
‫ا مة الق م الت ل ‪ ،‬قم ا مة ا‬
‫علي ل‪ ،‬تقمن على قفلع فيملة الم‬
‫مي ات الت لمة ال اتمة‪ ،‬كمل م ب بةض ن ق م لق‬
‫ف الت ل‬
‫تت قق تلقل مل م لأي الت لمة ال اتمة‬
‫لق مضه الت ي ب ق تيم للت ات ا ي ة‪ ،‬م لغلملت تمممع قع الملي الةلمع‪ ،‬يث مقمن‬
‫المقت ضم ب د مل اات ضمت م قمماي بةد إيملل ن لدم ت ن الت ل مة ب لك‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫م‬
‫‪- 73 -‬‬
‫بقل ل ت ال ا مة‪ ،‬ال تق م الم ل ف لغلملت الةقل ات‪ ،‬قم الفل االفت أيمة‪ ،‬قم‬
‫االفتتمل‬
‫ا ف ن م الف دات‪ ،‬م لك ل مي ت ة االفت داد المتماةة‬
‫ت لفب ا ت ال ا مة‬
‫الم‬
‫ا ت الم لالت‪ ،‬م‬
‫الفيملة الم تمةلت الت ل مة‪ ،‬يث تيم الغللبمة الةامى م عمأء‬
‫ف م الت ل ال ي م تل م إلى تمممع ل لقلت م ددة م لت ات ا ي ة‪.‬‬
‫م يؤل على ا ت ال ا مة‪:‬‬
‫ق – إلللا ل‬
‫تأل‬
‫ق‬
‫الأومة لتف يع ممت‪،‬‬
‫االعتبل ا تمل لت االات لد القمم‬
‫لت كيو ا ا ام للق لع الت ل ‪.‬‬
‫ملل ل دم‬
‫ب –‬
‫تقدمن الق مم الأومة لتمفم المشل م ال‬
‫لعمة م إعلدة ت يوال‬
‫مدا‬
‫الم ل ف‪ ،‬م عدن إادان‬
‫بلآلالت‪ ،‬م لك ل مي مدة ا ت الق مم‪ ،‬م بللتلل ‪ ،‬عدن إمكل مة تشغيل ل لأي ت ة ا ي ة‪.‬‬
‫ق تأل بةي االعتبل االفتق ا ال فب‬
‫– إلللا ل‬
‫للة ا ومة‪.‬‬
‫الممدعي على ف ب قممال ن د ةة ما دة‪ ،‬إال‬
‫د – املم ل على ا ت ام إمكل مة إيملي الدم ة الت ل مة ب لك‪ ،‬م ام قم ال يت قق دا مل‪،‬‬
‫قمالت اليفلد م ا وملت االات لدمة‪.‬‬
‫لل ة‬
‫ه – تةممم ل ل ا مة‪ ،‬ت لح لم‬
‫بأيمله‪ ،‬يث رللبل مل‬
‫ف م ل د‪ ،‬على ال لو الم‬
‫تش د ت ات اليفلد م ا وملت االات لدمة مشكلة فيملة على مفتم ال لو الم‬
‫لمع على مفتم م‬
‫‪،‬م‬
‫ف ما د‪.‬‬
‫‪ -2‬ا مة إدا ة الل من‪:‬‬
‫م ام مل من‬
‫فيملته م‬
‫لمما ة‬
‫الم‬
‫دا ة الفيملة‪ ،‬مقمي ا ه بمفت لع الم‬
‫ديد‬
‫لأي ش اء ا مماي م‬
‫لبلت الممدعي ‪ ،‬ق‬
‫ف على‬
‫ق‬
‫ف الت ل‬
‫الفمه المللمة لمما ة ا تمل لته إلى ا ا ام‪ ،‬قم‬
‫ت مل ممل للفيملة على قفلع اد ة‬
‫ا ت ال ا مة‬
‫ب قمماي ديدة‪ ،‬قيت م اعتملدت على فيملة ق مله‪ ،‬م م‬
‫ق بح ا ا المل من دا ة الفيملة مل ممل علمل تفتةمله الم ل ف على‬
‫م ت تبل اد ة الم‬
‫ف‬
‫م تقممن الم تم الملل‬
‫المم مدة‬
‫ال‬
‫افتلدان ا ت ال ا مة‬
‫دا ه‪ ،‬ل ا‬
‫د ق‬
‫الم ايو المللمة ال مفة‪ ،‬م الت‬
‫لك التل مخ‬
‫له ماف ‪.‬‬
‫الفيملة‪ ،‬إلى د كبي ‪ ،‬بفمةة الم‬
‫االفتللدة م ه ت كوت‬
‫ادمت ا‬
‫ف‬
‫الم ل ف اليبي ة‪،‬‬
‫بدم ال دعمل ل ت ال ا مة‪ ،‬ا م‬
‫فلعد على ا تشل ال لد ة ق ل ق ب ت الم د ال مع للفيملة للم ل ف اليبي ة‪،‬‬
‫لل ة‬
‫م ي‬
‫الم ل اة على‬
‫الم ايو المللمة المت م ة‪.‬‬
‫مؤمدم ا ت ال ا مة ق ه ال ض م ة العتملد الم‬
‫لمما ة ا تمل لته م‬
‫الفيملة‪،‬‬
‫يث بمفت لعه ق‬
‫ف كلمل على فيملته الملوم ة‬
‫يل أ إلى بم‬
‫ش لدات إيداع‪ ،‬قم‬
‫االات ام م فمه مل بي الم ل ف‪ ،‬كلمل كل ت ا لك ل ة إلى لك‪ ،‬قمل مةل ضم ا ت‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫ال ا مة ي م ق‬
‫‪- 74 -‬‬
‫المشكلة ا فلفمة ي ل ا‬
‫الم د ع دمل تيم ال ل ة إلي ل‬
‫ا يداع لد الم ل ف ا يت‬
‫‪ -3‬ا مة قع ا‬
‫ةمبة ال‬
‫ال مة‪ ،‬م لك فبلب م قام ل ربة الم ل ف‬
‫أبة‪ ،‬ال تلك الت تةل‬
‫مي‪:‬‬
‫مي على الفيملة م‬
‫اا‬
‫م ضغل على فيملت ل‪.‬‬
‫تقمن ا ت ال ا مة على قفلع إمكل مة م ل اة الم ل ف الت ل مة على فيملت ل م لأي‬
‫ا تللا ل بأ مي ممك بمة ل لم ل ف قل ‪ ،‬قم لمفتتم م آل م ‪ ،‬قدا‪.‬‬
‫ق مل ل إلى م ل الق‬
‫م تةمد ا ت ال ا مة‬
‫إا ام الش كلت ال‬
‫التمف‬
‫لعمة للت ات ق مي م تلك الت اعتلدت تقدمم ل للت ل ‪ .‬م تي ة ل ا‬
‫ا ا ام‬
‫ع‪ ،‬المت الم ل ف بللب ث ع مفل ع ل ملمة فيملت ل‪،‬‬
‫ممع ا‬
‫كل ق ت م ت قفماه مللمة لتدامي ا‬
‫م‬
‫ال لل ‪ ،‬ع دمل تمفةت الم ل ف‬
‫الم ل اة على فيملت ل م‬
‫ال ل ة‪.‬‬
‫مي بملتل‬
‫ق ماع ل‪ ،‬ا م ال‬
‫لأي إمكل مة بم بةم ق مل ل‬
‫مك الم ل ف‬
‫ا ت ا فماه ع د‬
‫م تأل ا ت ال ا مة بةي االعتبل القممة الد ت مة م القممة الفمامة لأل مي الت‬
‫تدامل ل‪ .‬م مةتب الم‬
‫ف فل أ‪ ،‬إ ا اات وت القممتل‬
‫الفمامة قاع م القممة الد ت مة‪ ،‬ل الم‬
‫اللفل ة‪ ،‬ا م ال‬
‫يؤت‬
‫فيملته‪.‬‬
‫ف يت دد كتي ا‬
‫م ممك ل ت ال ا مة ق تةمع بشكع يد على مفتم الم‬
‫فيملته ببم بةم مم مداته‪ ،‬لي يبدم متع ا ا ا م‬
‫بأيمله مةل‬
‫م مشكلة فيملة‪ ،‬يث‬
‫م‬
‫ممك‬
‫بةض ل‪ ،‬قمل إ ا كل ت القممة‬
‫بم ق مله‪ ،‬تللدمل للمامع‬
‫ف الل د ال‬
‫بنمكل ه ق مةوو‬
‫ةبل ع دمل مكم ال لو الم‬
‫ا ت ال للة ال بد م تدلع الب ك الم كو ‪.‬‬
‫م بلل رن م م لاة ا ت ال ا مة‪ ،‬إال ق ت بمق ل لن مم‬
‫دمث مشكأت فيملة لد بةم‬
‫الم ل ف‪ ،‬بفبب عدن اد ت ل على تفييع بةم ق مل ل‪ ،‬كل ت ال م ة المةدلة ل ت‬
‫ال ا مة الت كيو على اال تللظ بمومد م‬
‫ا م اه المللمة ال كمممة ات الفيملة الةللمة‬
‫لمما ة ا تمل لت الفيملة‪.‬‬
‫‪ -4‬ا مة الدلع المتما ‪:‬‬
‫ع دمل‬
‫ت ا ت ال ا مة للفيملة‪ ،‬كل ت م لملة ل قع إدا ة الفيملة م مل من الت كيو على‬
‫الق مم الت ل مة الق ي ة معلى الضمل لت المقدمة ل ل لتأمي فيملة ا‬
‫مي‪ ،‬إلى مل من‬
‫ي ول بي الفيملة م معمة الق مم‪ ،‬م لأي التوام بي مماعيد افت قله الق مم‪ ،‬ممماعيد‬
‫ت قق الدلع للمقت م‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 75 -‬‬
‫ا ملت الفيملة ا ل ‪ ،‬لي ل عووت ك ة ال ول بي ممعد‬
‫مال تتةل م ا ت ال ا مة م‬
‫الم لء مت قق الدلع‪ ،‬بل ضل ة إلى ت كيو شديد على معمة المقت م‪ ،‬بلعتبل ق اد ته على‬
‫الم لء ا الةلمع ا ان‬
‫قان مل‬
‫كبي‬
‫ا ل‬
‫تةومو الفيملة‪.‬‬
‫ا ت ال ا مة‪ ،‬قل ل االاتملن بندا ة الفيملة إلى ااتملن ب للة الةمأء دم ااتملن‬
‫بل‬
‫مي ا ل ‪ ،‬بمل ي ل ا م اه المللمة‪ ،‬م لك لتد‬
‫ضم المم مدات‪ .‬ما لك اليتي م مم يؤمدم ا ت التم ه‪ ،‬ممةتب م ه م ل عقأ مل‬
‫يت لبق مال مم اليبي‬
‫ن الق مم‪.‬‬
‫‪ -5‬االات ام م الب ك الم كو ‪:‬‬
‫مةتب الب ك الم كو المق م ا لي لل لو الم‬
‫الأومة ع د ال ل ة إلي ل‪،‬‬
‫ع‬
‫ا اممة ال فبمة لأل مي‬
‫‪ ،‬تل أ إلمه الم ل ف لمدال بللفيملة‬
‫قمالت ا وملت ال ل ة‪ ،‬قمل‬
‫لالت الضيق الممفم ‪ ،‬م‬
‫مق عملمة إعلدة الل ن‪ ،‬قم االات ام المبلش ‪ ،‬مقان مل مميو ا ا الم د ق ه مؤات‪،‬‬
‫يث مقدن الق م إلى ق تقمن الم ل ف بتةديع قمضلع ل‪ ،‬مت لمو ت ة ا ومة‪ ،‬مبةدال يتن‬
‫‪.‬‬
‫تفديدت‪ ،‬إ ق الب ك الم كو لمع م د ا دا مل للفيملة لل لو الم‬
‫إدارة السيولة في المصرف المقترح‬
‫بلل ا إلى بمةة عمع الم‬
‫ف المقت ك‪ ،‬م إلى قادا ه‬
‫على شكع ا تمل ا ي قم متمفل ا‬
‫ا مة الق م الت ل‬
‫الم‬
‫ف‬
‫ت ل‬
‫ا‬
‫الت‬
‫ق ل ري م وم ة‬
‫على فيملته م ال ت د‬
‫ع م بمبللغ‬
‫ت لفب ا ا الم‬
‫تم مه ا مضه للل لت المتمف ة‬
‫غي ة قم متمف ة‪ ،‬ي‬
‫بمةة المدا‬
‫ف‪ ،‬كمل ق‬
‫البل ث ق‬
‫اا‬
‫ع‪ ،‬تدعمت إلى امتأك بةم ا م اه المللمة القممة الت‬
‫لاته المللمة‪،‬‬
‫اال تللظ بل تمل‬
‫قد‬
‫كبي لمما ة‬
‫الف مبلت الممفممة قم ال ل ة‪ ،‬ك لك ي ب االاتملن ب ا مة الدلع المتما الت‬
‫لشل مة الةميع قاممة كبي ة‪،‬‬
‫ي يبقى االات ام م الم‬
‫ف الم كو ال ع ا لي‬
‫على ق مكم ضم الضمابل الش عمة‪ ،‬قمل ا مة إدا ة الل من أ مفت م الم‬
‫البدامة االعتملد علي ل‪،‬‬
‫ه ال يد‬
‫إ ا تأففت م ل ف مشلب ة‬
‫ق ولك قم ما د‬
‫الب ك الم كو‬
‫ا ا الم‬
‫ف‬
‫لب ا مماي‪ ،‬م لي كمل ك فلبقل‬
‫بةم بلدا الةللن ا فأم ‪ ،‬ممك إي لد‬
‫ممل بي ل تفلعدال على إدا ة قوملت الفيملة‪.‬‬
‫ا ا م فيتن‬
‫تة‬
‫لمة الب ث إ له التةلمملت اللل ة بندا ة ملل‬
‫مغة تةلم‬
‫الفيملة ال لد ة ع‬
‫فم مة‪ ،‬م الت على الم ل ف التوان ب ل م ا ت التةلمملت ال تتةل م م‬
‫ف م ممك ت بمق ل بأ ضع شكع‪.‬‬
‫المبحث الثالث‪ :‬الدراسة القانونية‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 76 -‬‬
‫إ الد اف د د ددة القل م م د د ددة ل د د د د ا المشد د د د مع ال تق د د ددع قاميت د د ددل عد د د د قامم د د ددة الد اف د د ددتي الف د د ددلبقتي‬
‫(اللق مة‪،‬التشغيلمة)‪ ،‬م لك‬
‫ه ال ممك ل ا الم‬
‫د بي دة ال م مدة ال ت لفدبه‪،‬‬
‫ف ق مةدم‬
‫للةملمددة تقتض د تفددلمل الض ددمء علددى التش د مةلت القل مددة للم ددل الت د تةتب د البي ددة ال لضد د ة‬
‫للش كلت م الم ل ف‪ ،‬لمة ة مد مأ مت ل للم‬
‫ف المقت ك‪.‬‬
‫علدة مل تلض الم ل ف إلى ال م الت ل ة قمال‪ ،‬تن إلى ال م الش كلت المتل ع ع ه‪ ،‬تن إلى‬
‫اددل م الم ددل ف المتلد ع عد اددل م الشد كلت‪ ،‬قمددل بلل فددبة للم د ف المقتد ك لل ددةمبة تبدددق‬
‫ت ديد‬
‫لة ا عملي الت مقمن ب دل‪ ،‬بأ دل ت ل مدة قن مد مدة‪ ،‬للمةدليي القل م مدة لد لك ريد‬
‫لفمة‪ ،‬م ن م مةد ال مة د ت قيدق الد وح اد مةمدل الل دع‪ ،‬م مد ن مد مةدد التددامي م‬
‫التي ا م اال تالن ام المةمل ‪ ،‬م البل ث قمقة ال مفت م البت‬
‫اد ا ت د‬
‫الب ث ع ال‬
‫القل م‬
‫ا ا الممضمع‪ ،‬ري ق ده‬
‫لمتدع اد ا المشد مع د فدم مة دم‬
‫ل دع‪ ،‬ماد ا قمد‬
‫متماد د ل دددة المشد د مع م ا لد د ادت‪ ،‬م مقتد د ك د د اد د ا الم ددلي فد د ا ددل م يد د ان عم ددع شد د كلت‬
‫المفلامة المالمة‪ ،‬الت ال ت دف إلى ال وح‪ ,‬إ مل لألعملي اللي مة‪ ،‬م ا ت كد ة ق دب ت اليدمن‬
‫مم مدة‬
‫عدد م الدمي ا فأممة مال فممل دمي الللديج الة ود ‪ .‬م ليد م ب ممد ا‬
‫دماي‬
‫ي ددب ق يلض د ا د ا الم د ف لقددل م الم ددل ف م إال ل د مةددد م د ل‪ ،‬ل د لك قددد تددن إد ا‬
‫الم فمن التش مة ال لان لةمع الم ل ف ا فأممة‬
‫فم مة‪ ،‬م ام ال يتةل م م قاداف‬
‫ممضددمع الضد ا ب المللمددة علددى الدددلع‪ ،‬د ا ا مد ا‬
‫قددل ال ي لفددبل الم د ف المقتد ك د‬
‫م بمة ددة الم د د ف المقتد د ك إال د د‬
‫ق ت ددي م ددددتي ‪ ،‬ام ددل ف ددلب االف ددتتمل المش ددت ك م‬
‫كم دده ال مفددتقبع المدا د االفددتتمل مة إال د‬
‫فددلب مل د‬
‫‪ ،‬ماددم مؤففددة ري د‬
‫و مددة ال‬
‫ت دف لت قيق ا ولك إال لأ تمل ملت‪ ،‬م ا ضع إعللؤت مد ضد مبة الددلع تشد مةل لده م‬
‫قفمة بكل ة المشل م م ال مةملت ري ال و مة‪.‬‬
‫ماد قشي إلدى قدلط التةدل م بمضد لدل ت ت دل تفد مأ لتمييوادل قمدل مدل عددا لدك دأ مشدكلة‬
‫ت بمقه م ابع الم‬
‫ف المقت ك على ا‬
‫للعام ‪:2005‬‬
‫دأه م ممدل يلد المرساوم التشاريعي رقام ‪35‬‬
‫المادة ‪/1‬‬
‫تةل م ‪ :‬ق‪ -‬الم‬
‫ف ا فأم ‪ :‬ام الم‬
‫ف الد‬
‫يتضدم عقدد تأفمفده م المده ا فلفد‬
‫الت اومدل بممل فددة ا عمددلي الم د مة المفددممك ب ددل علدى ريد قفددلع اللل ددة قلد ا مع ددلء مم قددل‬
‫ل ددمغ المةددلمأت الم د مة التد ال تتةددل م مد ق كددلن الشد مةة ا فددأممة فدماء د م ددلي‬
‫ابمي المدا‬
‫متقدمن اللدملت الم‬
‫مة ا ل‬
‫قم‬
‫م لي التمممع ماالفتتمل‬
‫ب‪ -‬اي ة ال البة الش عمة‪ :‬ا اي ة مكم ة م عدد م دمد م علملء اللقه مالش مةة مالقل م‬
‫تةي ددل ال مةمددة الةممممددة لمفددلام لم د ف ا فددأم م مت ددل إ د اء ال البددة الش د عمة علددى‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫قعملي الم‬
‫المادة ‪2‬‬
‫‪- 77 -‬‬
‫ف معقمدت لضمل تما ق ل م ق كلن الش مةة ا فأممة‪.‬‬
‫يلض إ داث الم ل ف ا فدأممة د ال م م مدة الة ومدة الفدم مة لألفدع مال دمغ القل م مدة‬
‫ما‬
‫ددم‬
‫د اءات الم‬
‫علي ددل د القددل م‬
‫اللل دة مالمشددت كة مم دد اد ا التد لم‬
‫اددن ‪ 28‬لةددلن ‪ 2001‬المتةلددق بن ددداث الم ددل ف‬
‫بتأفددمع الم د ف عد م لددع الدمو اء ب ددلء علددى‬
‫ااتد د اك م د د ف ف ددم مة الم ك ددو متم ددمة م ل ددع ال ق ددد مالتف ددلي‬
‫الت د د لم‬
‫الم‬
‫مة‪.‬‬
‫المب م ددة عل ددى الق لع ددة ب ددل‬
‫مم اعد ددى افد ددتمةلب الفد ددمه‬
‫يلد دددن الم د ددل ة الةلمد ددة م ل د ددلت االات د ددلد الد ددم‬
‫المادة ‪3‬‬
‫ي ددمو للم ددل ف الةلملددة المف د لة د ف د ع الم ددل ف مبةددد مما قددة م لددع ال قددد مالتفددلي‬
‫المفددلامة د تأفددمع م ددل ف إفددأممة م ددق ق كددلن اد ا الم فددمن التشد مة بشد ط التقيددد بمددل‬
‫يل ‪:‬‬
‫‪ /1‬م اعددلة ال دددمد الق ددم لمفددلامة الشل ددملت االعتبل مددة د‬
‫قفددملي الم د ف الم دددث‬
‫‪ /2‬قال تت ددلمو مف ددلامة الم د د ف د د تأف ددمع م د د ف إف ددأم‬
‫ف ددبة عشد د م بللمل ددة مد د‬
‫الم ددة بللقل م ‪ 28‬لةلن ‪.2001‬‬
‫ددل ى ا مدماي اللل ددة للم د ف المفددلان م ددددال م لددع ال قددد مالتفددلي‬
‫د افة مض الم‬
‫المادة ‪4‬‬
‫ق‪ /‬م دد‬
‫ف ال ارب‬
‫المفلامة‪.‬‬
‫الم‬
‫ف ا فأم‬
‫ك ت لم‬
‫قع ملله الم‬
‫د كددع للددة بةددد‬
‫ك على ق ال مقع ع لمفدة‬
‫ملمددل ات لي د ة فددم مة مددموع علددى قف د ن افددممة ال تقددع القممددة االفددممة للف د ن الما ددد م ددل ع د‬
‫لمفمل ة لي ة فم مة كمل م دد‬
‫ك التد لم‬
‫ال مقع ع ‪ /50/‬بللمل ة لمفي بللمل ة م‬
‫ب‪ /‬ي ددب افددتيملي د د‬
‫مم مو للم‬
‫المادة ‪5‬‬
‫قع الملي الم‬
‫ك‪.‬‬
‫قع المددلي لددأي تددأث ف د مات م د بدامددة مواملددة الم د ف ل شددل ه‬
‫ف عدن تموم قمة ق ولك للمفلامي لأي ا ت المدة‪.‬‬
‫ال ي ددمو للم د ف الم د ل‬
‫ل ة الم‬
‫قع المدلي المدد مع ع دد التأفدمع علدى ق‬
‫ف‬
‫م ددق ق كددلن ا د ا الم فددمن التش د مة ق يبم د قم ق يت ددلوي ع د‬
‫ف آل إال بمما قدة مفدبقة مد م لدع ال قدد مالتفدلي‬
‫م د ف مفددلان د تأفددمع م د ف إفددأم ق يت ددلوي عد‬
‫ف آل إال بمما قة مفبقة م م لع ال قد مالتفلي ‪.‬‬
‫كمدل ال ي دمو‬
‫دديبه د الم د ف‬
‫المادة ‪6‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫ي دف الم‬
‫‪- 78 -‬‬
‫ف ا فأم إلى مل يل ‪:‬‬
‫ق‪ /‬تقدددمن اللدددملت الم د مة مممل فددة قعمددلي التمممددع ماالفددتتمل القل مددة علددى ري د قفددلع‬
‫اللل دة‬
‫م ال مقشكلل ل‪.‬‬
‫مم‬
‫ب‪ /‬ت مم مفل ع ا ت اب ا مدماي مالمددل ات متم ي دل‬
‫بأفلليب ممفل ع م‬
‫دم المشدل كة د االفدتتمل الم دتج‬
‫مة ال تتةل م م ق كلن الش مةة ا فأممة‪.‬‬
‫المادة ‪7‬‬
‫ي ددمو للم د ف ا فددأم القمددلن بللةملمددلت الم د مة التللمددة م لددك م قددل للض دمابل مال دددمد‬
‫مالش مط الت مضة ل م لع ال قد مالتفلي ‪:‬‬
‫ق‪ -‬ابددمي المدا د بأ ماع ددل د‬
‫افتتمل مل‬
‫فددلبلت ا تمددل قم د‬
‫مآل لي م ددة قم ري م ددة‪.‬‬
‫فددلبلت افددتتمل مشددت ك قم فددلبلت‬
‫ب‪ -‬تق دددمن الل دددملت المللم ددة مالم د د مة ممبلشد د ة الةملم ددلت الم د د مة الملتلل ددة التد د ق لوا ددل‬
‫القل م‬
‫ان ‪ 28‬لةدلن ‪ 2001‬التد ال تتةدل م مد ق كدلن الشد مةة ا فدأممة فدماء تمدت اد ت‬
‫الةململت ل فلب الم‬
‫ف ا فأم قم ل فلب الغي قم بلالشت اك مةه‪.‬‬
‫‪ -‬القمددلن بةملمددلت التمممددع القل مددة علددى ري د قفددلع اللل دددة آل ددلي ملتللددة م ددى الم ددلالت‬
‫االات ددلدمة التد د ال تتة ددل م مد د ق ك ددلن الشد د مةة ا ف ددأممة م ل ددك بلف ددتلدان‬
‫ددمغ الةق ددمد‬
‫الش عمة كةقمد المضدل وة معقدمد المشدل كة مالمشدل كة المت لا دة مومد الم اب دة لبمد بللشد اء‬
‫معقمد االفت‬
‫م‬
‫لوة التشغيلمة معقمد ا‬
‫لع معقمد بم المتفلن معقمد ا‬
‫مغ الةقمد التممملمة الت تما ق علي ل اي ة ال البة الش عمة‪.‬‬
‫د‪ -‬تماي د د‬
‫دد‬
‫قم د دماي الةمد ددأء ال د د اربي‬
‫دلوة التملمكمدة مري ادل‬
‫فد ددلبلت افد ددتتمل مشد ددت ك م د د م د دما د الم د د ف‬
‫ا فددأم م ددق اددلن المضددل وة المشددت كة قم تمامل ددل د‬
‫اتل د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددله ل د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددل‬
‫فددلب افددتتمل مل د‬
‫فددب‬
‫مد د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د الةمي د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددع‪.‬‬
‫اد‪ -‬القملن بةململت االفتتمل المبلش قم الملل ل فدلب ل قم ل فدلب الغيد قم بلالشدت اك مةده‬
‫بمل‬
‫لك تملك القمن الم قملة معقمد المشل كة متأفمع الش كلت قم المفدلامة د الشد كلت‬
‫القل مة قم ايد التأفمع الت توامي ام ه ال شلط االات لد الملتللة‪.‬‬
‫م‪ -‬قمة قعملي م‬
‫مة قل‬
‫تقمن على ري قفلع اللل دة تما دق علي دل اي دة ال البدة الشد عمة‬
‫متفمح ب ل تةلمملت م لع ال قد مالتفلي ‪.‬‬
‫المادة ‪8‬‬
‫ي ددب علددى الم ددل ف ا فددأممة ق تيددم‬
‫مم د عململت ددل ملدددملت ل الم د مة ماالفددتتمل مة‬
‫ال مة على ري قفلع اللل دة ت ت ق شكع م ا شكلي معلى ا ل‬
‫ق‪ -‬ل دددة الددديم التد تقددبم قم تددد‬
‫د‬
‫مم د‬
‫‪:‬‬
‫ددلالت ا اد ام ماالاتد ام ما يددداع بمددل د‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 79 -‬‬
‫لددك ق ا د يد ةدده المقت د م دم ق تقلبلدده لدمددة ت ددم علددى م ددمد‬
‫م لةددة مةتمدددة‬
‫فد د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددب ق اي د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددة ال البد د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددة الش د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د عمة‪.‬‬
‫ب‪ -‬ل دة البيمع‬
‫لالت عململت ال‬
‫إ ل الةمع الم‬
‫مك لك اللل دة الت ت م علي ل الةململت المشلب ة‪.‬‬
‫ف الم تبل ت لي ال بأ ع‬
‫المادة ‪9‬‬
‫افتت لء م ق كلن اللق تي ‪ 1‬م ‪ 2‬م الملدة‪ 20 /‬م القل م‬
‫‪ 1‬م ‪ 2‬م المدلدة ‪ 100/‬مد القدل م‬
‫ان ‪ 28‬لةلن ‪ 2001‬ماللق تي‬
‫ادن ‪ 23‬لةدلن ‪ 2002‬م دق للم دل ف ا فدأممة تملدك‬
‫ا مماي الم قملة مري الم قملة مومة ل مافتتمل ال متأ ي ال مافت ل ال بمدل د‬
‫لدك افت دأك‬
‫ا اض المملمكة مالمفدتأ ة ماعددادال للو اعدة مال د لعة مالفدمل ة ما فدكل مكد لك تأفدمع‬
‫الشد كلت ما ف د لن د مشددل م ت ددت التأفددمع د م ددلالت تتلددق مق كددلن الشد مةة ا فددأممة‬
‫م لددك د مة د م القمددلن بللةملمددلت الم د مة ا فددأممة ل ددللح الةمددأء قم بلالشددت اك مة ددن‬
‫ملم ل ددع ال ق ددد مالتف ددلي‬
‫ق يلضد د عملم ددلت التمل ددك ماالف ددتتمل مالمف ددلامة اد د ت للضد دمابل‬
‫مال دمد الت ي اال م لفبة‪.‬‬
‫المادة ‪10‬‬
‫ق‪ /‬مةددي الم د ف بق د ا م د ال مةمددة الةممممددة للمفددلامي ب ددلء علددى اات د اك م لددع ا دا ة‬
‫ملمددة تددأث فد مات البلددة للت ديدد اي ددة مكم دة مد تأتدة قعضددلء علدى ا اددع مد علمددلء اللقدده‬
‫مالش مةة مالقل م تفمى اي ة ال البة الشد عمة ممكدم‬
‫ا ت ال ي ة‪:‬‬
‫‪ -1‬م ااب ددة قعم ددلي الم د د ف ا ف ددأم مق شد د ته مد د‬
‫الش مةة ا فأممة‪.‬‬
‫‪ -2‬إبداء ال ق‬
‫‪ -3‬ال اد‬
‫الم كو ‪.‬‬
‫ب‪ /‬مةد م‬
‫مغ الةقمد الأومة‬
‫د قمددة قمددم تيلد‬
‫قي دل ملومدل للم د ف ا فدأم متتدملى‬
‫ي ددث تما ق ددل مع دددن مللللت ددل‬
‫ك ددلن‬
‫ش ته مقعملله‪.‬‬
‫ب ددل مد ابددع م لددع ا دا ة قم م قددل لتةلممددلت م د ف فددم مة‬
‫ف فم مة الم كو الن القبمي مفد ب القبدمي عضدلء اي دلت ال البدة الشد عمة‬
‫د د الم ددل ف ا ف ددأممة م ا ددلن عم ددع اد د ت ال ي ددلت مم ة ددل إل ددى م لد دع ال ق ددد مالتف ددلي‬
‫العتملدال ماا ا ال‪.‬‬
‫‪ /‬تقدددن اي ددة ال البددة الش د عمة د الم د ف تق م د ا ف د ممل إلددى ال مةمددة الةممممددة للمفددلامي‬
‫تب ددي‬
‫م دده م ددد التد دوان الم د د ف بأ ك ددلن الشد د مةة ا ف ددأممة لللتد د ة ممض ددمع التق مد د مكد د لك‬
‫مأ الت ل متم ملت ل ممضم تق م ال ي ة‬
‫التق م الف م للم‬
‫ف‪.‬‬
‫د‪ /‬ال ي مو عوي قم إاللة اي ة ال البة الش عمة قم ق عضم ي ل لأي مددة التةيدي إال بقد ا‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 80 -‬‬
‫م ابع ال مةمة الةممممة للمفلامي ‪.‬‬
‫ادد‪ /‬علدى إدا ة الم د ف إعددأن م د ف فدم مة الم كدو بقد ا تةيدي اي دة ال البدة الشد عمة قم‬
‫عول ل قم ع د إ اء ق تةديع‬
‫المادة ‪11‬‬
‫تيمم ل‪.‬‬
‫ق‪ -‬تلض د الم ددل ف ا فددأممة إلددى ق كددلن البددلب ال اب د م د القددل م‬
‫اددن ‪ 23‬لةددلن ‪2002‬‬
‫المتضم ق كلن ت امن مم اابدة م دة الم دل ف د ال م م مدة الة ومدة الفدم مة م لدك د كدع‬
‫ملال يتةل م م ا‬
‫كلن اللل ة بللم ل ف ا فأممة الما دة‬
‫ب‪ -‬مضد م لددع ال قددد مالتفددلي‬
‫القماعد ما‬
‫المل‬
‫ا ا الم فمن التش مة ‪.‬‬
‫الضدمابل ال لامددة لةمددع الم ددل ف ا فددأممة بمددل د‬
‫لددك‬
‫كلن اللل ة بللفيملة مكللمة قع الملي م فب ت كدو االفدتتمل ات ماماعدد فدلب‬
‫ددلت الما ددب اات لع ددل لمما ددة ملددل‬
‫ددمي كمددل مض د ض دمابل االفددتت لءات‬
‫ا‬
‫المم م ددة ل د ت الم ددل ف د اد ا القددل م مد ق كددلن القددل م ‪ 28‬لةددلن ‪ 2001‬مالقددل م ‪23‬‬
‫لةلن ‪ 2001‬متؤل د االعتبدل‬
‫د الم اابدة علدى عمدع الم دل ف ا فدأممة مةدليي ال البدة‬
‫عل د د د ددى الم د د د ددل ف ا ف د د د ددأممة ال د د د ددلد ة ع د د د د د م ل د د د ددع الل د د د دددملت المللم د د د ددة ا فدد د د ددأممة‪.‬‬
‫‪ -‬ي مو لم لع ال قد مالتفلي‬
‫ق مض كع قم بةم مل يل ‪:‬‬
‫ا‪ /‬ال د ا ا ى لقممة الةململت المتةلقة ب شلط مةي ‪.‬‬
‫‪ /2‬ال د ا ا ى لمفدلامة الم د ف د الشد كلت التد مقدمن بتأفمفد ل قم يتملدك افد مل ي دل‬
‫مك لك ال د ا ا ى لمفلامة الم‬
‫ف‬
‫مش مع ما د‪.‬‬
‫‪ /3‬ال د ا ا ى لمقدا التوان عميع ما د ابع الم‬
‫ف‪.‬‬
‫‪ /4‬ال د ا ا ى لألمماي الت ممك افتتمل ال لل‬
‫البأد ك فبة م م ممع االفتتمل ات‪.‬‬
‫‪ /5‬القماعد مالش مط الت ي ب اتبلع ل‬
‫عأاة الم‬
‫ف بةمأ ه مبمفلاممه‪.‬‬
‫د‪ -‬تلض د الم ددل ف ا فددأممة إلددى االلت اومددلت الم ددددة د الم دماد ‪ 105‬م ‪ 106‬م ‪107‬‬
‫م القل م‬
‫ان ‪ 23‬لةلن ‪ 2002‬المتةلقة بتقدمن البمل لت المللمة إلدى م د ف فدم مة الم كدو‬
‫مالت ممك تةديل ل بمما قة الم‬
‫ف الم كو لتتما ق م مةليي الم لفبة ال لد ة ع اي ة‬
‫الم لفبة مالم ا ةة للمؤففلت المللمة ا فأممة‪.‬‬
‫المادة ‪12‬‬
‫ق‪ -‬لم لع ال قدد مالتفدلي‬
‫ق مفدتةي ب ي دة افتشدل مة شد عمة تضدن مفتشدل م ملت دي‬
‫ق كلن الش مةة ا فأممة ماللقه مالقل م تتملى إبداء ال ق‬
‫بلل شلط الم‬
‫ب‪ -‬مف ددمى م ل ددع ال ق ددد مالتف ددلي‬
‫قعضل ل بق ا م‬
‫ممدل م دلي إلي دل مد مفدل ع متةلقدة‬
‫ا فأم م ابع م لع ال قد مالتفلي ‪.‬‬
‫قعض ددلء ال ي ددة ممضد د‬
‫د‬
‫ا ددلن عمل ددن مت دددد تةممض ددلت‬
‫مع م لع المو اء ب لء على اات اك م لع ال قد مالتفلي ‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 81 -‬‬
‫المادة ‪13‬‬
‫ق‪ /‬ي ب علدى إدا ة الم د ف ا فدأم إعدأن المفدلامي مالمدمدعي ل مدل مدم مدل بللملدل‬
‫الم تب ة بلفتتمل ات الم‬
‫ف م تل‬
‫ف‬
‫ل م فب افتتمل ات الم‬
‫ا ت االفدتتمل ات كمدل‬
‫ي د ددب علي د ددل التمييد ددو بد ددي مدا د د اال تمد ددل ممدا د د االف د دتتمل المشد ددت ك ممدا د د االفد ددتتمل‬
‫المل‬
‫‪.‬‬
‫ب‪ /‬ي ب على الم اابي الم‬
‫يي الدالليي معلى م ااب ملمضمة ال كممة لد الم ل ف‬
‫ا ت الملدة‪.‬‬
‫التأيد م تقيد الم ل ف بللما بلت المشل إلي ل‬
‫المادة ‪14‬‬
‫‪ /‬د د دمه‪ /‬لمما ددة مل ددل‬
‫ي ددب عل ددى الم د د ف ا ف ددأم اال تل ددلظ ب ف ددلب ا تم ددل‬
‫فلبلت االفتتمل المشت ك لتغ مة قمة لفل‬
‫المللمة متتن تغ مة ا ا ال‬
‫دمه كمل يل ‪:‬‬
‫ق‪ -‬اات لع مل ال مقع ع ‪ 10‬بللمل ة مد‬
‫على الةململت ال ل مة لأي الف ة‪.‬‬
‫لت ة ع االفتتمل المشت ك‬
‫لمة الدم ة‬
‫دل ى ق ودلك فدلبلت االفدتتمل المشدت ك الم ققدة‬
‫ب‪ -‬ممكد د د وم د ددلدة ال ف د ددبة الم د ددددة د د د اللقد د د ة الف د ددلبقة ب د ددلء عل د ددى تةلمم د ددلت م ل د ددع ال ق د ددد‬
‫ملةمي ال فبة المةدلة بةد وملدت ل‬
‫مالتفلي ‪.‬ممف‬
‫الف ة المللمة الأ قة للف ة التد تقد‬
‫ي د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددل ا د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ا التةد د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددديع‪.‬‬
‫‪ -‬يما‬
‫االات دلع ع ددمل م دبح مقددا المبلدغ المت مد‬
‫د اد ا ال د دمه متلدى قع المدلي‬
‫الم د د د دد مع للم دد د د د ف ا ف د د د ددأم قم ق مق د د د دددا آلدد د د د م د د د ددددت م ل د د د ددع ال ق د د د ددد مالتف د د د ددلي ‪.‬‬
‫د‪ -‬تةل د ددى االات لع د ددلت المش د ددل إلي د ددل قع د ددأت مد د د ضد د د مبة مد د د‬
‫المادة ‪15‬‬
‫‪ /1‬تشل ك الم ل ف ا فدأممة د‬
‫ادلن المقل دة مالتفدمملت الد‬
‫م لك م قل لقماعد ال تتةل م م ق كلن الش مةة ا فأممة‪.‬‬
‫‪ /2‬مقمن الم‬
‫ؤمع ا مد د دماي المتدامل د ددة‪.‬‬
‫يددي ت الم د ف الم كدو‬
‫ف الم كو ببةم قم كع مل يل ‪:‬‬
‫ق‪ -‬ق مل ددتح ف ددلبلت ل دده ل ددد الم ددل ف ا ف ددأممة ب ددلللي ات الف ددم مة مب ددللةمأت ا‬
‫ب‪ -‬ق ملد ددتح فد ددلبلت لدمد دده للم د ددل ف ا فد ددأممة بد ددلللي ات الفد ددم مة مبد ددللةمأت ا‬
‫‪ -‬ق مم ح الم ل ف ا فأممة تمممأ ا ي ممتمفدل ا‬
‫تتةل م م ق كلن الش مةة ا فأممة‪.‬‬
‫د‪ -‬ق يبمد ممشددت‬
‫بم ددة‪.‬‬
‫بمد ددة‪.‬‬
‫دع بلفدتلدان قدمات مقفدلليب ال‬
‫مد الم ددل ف ا فددأممة ا م اه المللمددة مري اددل مد ا دمات التد تتلددق‬
‫م ق كلن الش مةة ا فأممة‪.‬‬
‫ا د‪ -‬ق م ددد قدمات تتلددق مد ق كددلن الشد مةة ا فددأممة بقددل لل دددمد مالشد مط التد مق اددل‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 82 -‬‬
‫م لددع ال قددد مالتفددلي‬
‫الم‬
‫ممددتن التةلمددع ب ددل بمةددل مش د اء م د ال ددلت الللضددةة ش د اف م البددة‬
‫ف الم كو ‪.‬‬
‫المادة ‪16‬‬
‫ق‪ /‬د‬
‫مالتفلي‬
‫م ا‬
‫ددلي ت ددلمة م د ف إفددأم تددتن ت ددليته م ددق المةددليي الت د م ددددال م لددع ال قددد‬
‫بلالفت لد إلى ق كلن القما ي ال ل ة م لدك بللقدد الد‬
‫كلن اللل ة بللم ل ف ا فأممة الما دة‬
‫ال تتةدل م مده تلدك ا‬
‫كدلن‬
‫ا ا الم فمن التش مة ‪.‬‬
‫ب‪ /‬ي ددتن م ددلء االلت اوم ددلت مال ددديم المف ددت قة عل ددى الم د د ف ا ف ددأم ت ددت الت ددلمة م ددق‬
‫ا فع مالت تيب التلل ‪:‬‬
‫‪ -1‬قتةد د د د ددلب الم د د د د ددلى مالم د د د د ددل م‬
‫مال لقد د د د ددلت الت د د د د د تيبد د د د دددال د د د د د قعمد د د د ددلي الت د د د د ددلمة‪.‬‬
‫‪ -2‬قددمه مددمال الم د ف ممفددتلدممه م د‬
‫تش مةلت الةمع ال ل ة‪.‬‬
‫‪ -3‬قمه الممدعي‬
‫ماتددب متةممضددلت عمللمددة مفددت قة بمم ددب‬
‫فلبلت اال تمل ‪.‬‬
‫‪ -4‬الض ا ب مال فمن المفت قة لللوم ة الةلمة‪.‬‬
‫‪ -5‬قمه الدا ي مقمة قمماي قل‬
‫ا ولك ال ل مة ع ه‪.‬‬
‫‪ -6‬قمه الممدعي‬
‫‪ -‬تؤد‬
‫قمه الممدعي‬
‫ممدعة لد الم‬
‫ف لغيد رلمدلت االفدتتمل مالمشدل كة‬
‫م لك م قل لألفع التللمة‪:‬‬
‫فلبلت االفتتمل المشت ك مالمل‬
‫فلبلت االفتتمل المشت ك م قل للش مط اللل ة ب ل معلى ق‬
‫مفبق لك ت ميع ا ت ال قمه مل يل‬
‫لم م لم‬
‫م لقلت للم لى ممد تدن ت ميل دل مدل‬
‫يل د د ل مد د الت اوم ددلت م تب ددة ب ددل مم دددد م ل ددع ال ق ددد مالتف ددلي‬
‫د د دمه مل ددل‬
‫كملم ددة الت د د ف ب‬
‫االف ددتتمل م ل ددك بة ددد تغ م ددة ممد د الم د د م لت ماللف ددل‬
‫دديد‬
‫المت تب ددة عل ددى‬
‫االف د د د د د د د د د د د د د د د ددتتمل ات التد د د د د د د د د د د د د د د د د تي د د د د د د د د د د د د د د د ددم اد د د د د د د د د د د د د د د د د ا ال د د د د د د د د د د د د د د د د د دمه لمما ت د د د د د د د د د د د د د د د ددل‪.‬‬
‫‪ -‬تد تبل قددمه المددمدعي‬
‫د‬
‫فددلبلت االفددتتمل المل د‬
‫ب تددل ج اد ا االفددتتمل ممت مددع‬
‫الممدعددم ا د ت ال تددل ج علددى قفددلع الغ د ن بددللغ ن م لددك بةددد ق مقت د م ددل مددل يل د ل م د‬
‫م د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددل م‬
‫ممد د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د‬
‫‪ -7‬تتن ت لمة قمه المفلامي‬
‫الم‬
‫لق د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددلت الم د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د د ددل ‪.‬‬
‫ف ا فأم ايد الت لمة علدى قفدلع ااتفدلن مدل‬
‫يتبقى م قمماي ب فبة ا ف ن المملمكة ليع ما د م ن‪.‬‬
‫المادة ‪17‬‬
‫ق‪ /‬تةتب‬
‫مم‬
‫المق ة على الم ل ف‪.‬‬
‫ب‪ /‬تلض‬
‫ق ولك االفتتمل اللل ة بللم‬
‫ق ولك االفتتمل المموعة على ق‬
‫ف ا فأم دلأ للضةل للض مبة‬
‫لب المدا د االفدتتمل مة لضد مبة مد‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 83 -‬‬
‫ؤمع ا مماي المتداملة ب فب القل م ‪ 24‬لةلن ‪ 2003‬متةدمأته‪.‬‬
‫المادة ‪18‬‬
‫تةلى الةقمد الت يب م ل الم‬
‫مة م الةململت متقددمن اللددملت الم د مة‬
‫ف ا فأم‬
‫ا فأممة م ض مبة ا ولك على ا ت الةقمد متةلى ا ت الةقمد م ض مبة فن ال لب ‪.‬‬
‫الملدة ‪/19/‬‬
‫تلض د الم ددل ف ا فددأممة المؤففددة م ددق ق كددلن ا د ا الم ف دمن التش د مة‬
‫ما امة المةممي ب ل‬
‫كددلن الق دما ي‬
‫ال م م مة الة ومة الفم مة ملل ة ق كلن القما ي ‪ 28‬لةلن ‪2001‬‬
‫م ‪ 29‬لة ددلن ‪ 2001‬م ‪ 23‬لة ددلن ‪ 2002‬ما ددل م مكل ددة رف ددع ا مد دماي ال ددلد بللم ف ددمن‬
‫ا ددن ‪ 59‬لة ددلن ‪ 2003‬ما ددل م الت ددل ة ا ددن ‪ 149‬لة ددلن ‪ 1949‬متةدمأت دده ملقماع ددد‬
‫التشد د مة‬
‫ا عد اف الم د مة الفددل دة م لددك د كددع مددل لددن يد د د شددأ ه د‬
‫لددل‬
‫د اد ا الم فددمن‬
‫التش مة ‪.‬‬
‫المادة ‪20‬‬
‫م ددد م لددع ال قددد مالتفددلي‬
‫المادة ‪21‬‬
‫ي ش ا ا الم فمن التش مة‬
‫دمشق‬
‫د‬
‫نتائج البحث‪:‬‬
‫إ ا‬
‫التةلممددلت مالتلفددي ات المتةلقددة بأ كددلن اد ا الم فددمن التشد مة ‪.‬‬
‫ال مدة ال فممة‬
‫‪ 1426/3/26‬اد المما ق لد ‪ 2005/5/4‬ن‬
‫لبة على ضمة الب ث تتضم‬
‫‪ -‬اع ق‬
‫ اع ق‬‫‪ -‬ادد د د ددع ق‬
‫ك ة الم‬
‫ك ة الم‬
‫ال قمقة تأتة إ لبلت لتأتة قف لة م ا ‪:‬‬
‫ف المقت ك مقبملة م ال ل مة اللق مة؟‬
‫ف المقت ك مقبملة م ال ل مة الل مة م التشغيلمة؟‬
‫ك د د د د د ة الم د د د د د ف المقت د د د د د ك مقبملد د د د ددة م د د د د د ال ل مد د د د ددة القل م مد د د د ددة د د د د د فد د د د ددم مة؟‬
‫‪ -‬ال دماب ا مي‪ :‬يد‬
‫البل ددث ق ا لد بللقماعددد اللق مددة الةلمددة م بمقل ددد الشد مةة الغد اء م‬
‫بلالعتملد على آ اء بةم ال لبة م ا مة ا أء م َمك ل م ابمي كد ة الم د ف المقتد ك‬
‫بأ ه م ف إفأم مقمن بةمله م ق م الش مةة م مقل دال‪.‬‬
‫‪ -‬ال ماب التل ‪ :‬م التأف بمةة الم د ف المقتد ك عد ريد ت مد الم دل ف دن تشدغيع‬
‫ا ا الم‬
‫ف بشكع آم م م د ممك بمل له م مميدوات م مدة تةمضده عد‬
‫قددا بةدم‬
‫ا دمات االفتتمل مة م التشغيلمة المم مدة ع د رب ت‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪ -‬ال دماب التلل دث‪ :‬لددن مفددت‬
‫ت ل‬
‫اآل‬
‫قم ق ه ت ل‬
‫قن مد‬
‫‪- 84 -‬‬
‫البل ددث ت ديددد‬
‫ال لة تى ممكد‬
‫ددلة ا د ا الم د ف القل م مددة د كم دده مش د مع‬
‫فدبه للقدل م المة د م علدى كدع دلي ال يم دد‬
‫د ال م م مددة الة ومددة الفددم مة اددل م مف ددت د إلمدده ق ددع المش د مع بلعتبددل ت مش د مع مالد د‬
‫مؤات ل لك ال ممك ابمله ال م مل‬
‫المات ال لض ‪.‬‬
‫التوصيات‪:‬‬
‫ لما كان موضوع المال و الزكاة و الكسب موضوعاً خطي اًر في منظور الشرع فال‬‫يصالح معااه الارأي الفااردي مهماا كااان مصادره لااذلك فاين الباحااث يوصاي بعاارض‬
‫فكاارة هااذا المصاارف عل ا المجااامع الفقهيااة لمناقشااته و إبااداء ال ارأي أو اقت اراح‬
‫التعديالت إذا لزمت‪.‬‬
‫ العماال عل ا ساان قااانون فااي الجمهوريااة العربيااة السااورية و فااي بقيااة البلاادان‬‫اإلسااالمية يساامح و ياانظم عماال شااركات األسااهم الوقفيااة و إعطاااءه المرونااة‬
‫الكافية حت يستوعب جميع المشاريع الوقفية الخيرية‬
‫ أن يعامل المصرف المقترح معاملة خاصة مان قبال المصارف المركازي تسااعده‬‫عل االنطالق و ال سيما في المراحل األول‬
‫ دعم المصرف المقترح من قبل الحكومة مان خاالل توجياه المؤسساات الرسامية‬‫و الوحدات اإلدارية بفتح حسابات جارية لها في هذا المصرف‬
‫ توجيااه جميااع المصااارف ماان قباال المصاارف المركاازي بيي اداع نساابة معينااة ماان‬‫الودائاع الجارياة لاديها (و لاتكن مااثالً ‪ )%5‬بهاذا المصارف كودائاع جارياة حتا‬
‫يشترك كل المجتمع في االستفادة من هذا المال و ليس فقط أرباب المصارف‬
‫‪ -‬إعفاء المصرف المقترح من ضريبة الدخل‬
‫ دعم المصرف المقترح من قبل وزارة األوقاف كونه يتماش ماع أهادافها و ذلاك‬‫من خالل إعطاءه األولوية فاي اساتئجار عقاراتهاا لمقراتاه و فروعاه و الساماح‬
‫له باستخدام باحاات المسااجد الخارجياة لنصاب ماكيناات الصاراف اخلاي إذا لازم‬
‫األمر‪.‬‬
‫ أن يوضاااع للمصااارف سياساااة ائتمانياااة واضاااحة مااان قبااال مجلاااس اإلدارة تحااادد‬‫أصحاب األولوية في االستفادة من القروض الحسنة التي يقدمها‬
‫ مراعاة مبدأ محلية الزكاة من قبل المصرف بأن يصرف كل فرع الزكااة المتجماة‬‫لديه للجمعيات الخيرية الموجودة في منطقته‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 85 -‬‬
‫ أن تسع إدارة الصرف بكل طاقتها ألن تقدم أفضل الخدمات المالياة للعماالء و‬‫الممكنة‪.‬‬
‫ً‬
‫باستخدام أحدث التكنولوجيا المتوفرة و‬
‫المصادر و المراجع‬
‫ الق آ الي من‬‫‪-‬‬
‫مح البلل‬
‫‪-‬ف‬
‫اب مل ة‬
‫‪ -‬الممع الم د‪.‬‬
‫المراجع الفقهية التراثية‪:‬‬
‫ اب تمممة‪ ،‬اللتلم اليب ‪ ،‬دا المة ة‬‫‪ -‬اب كتي ‪ ،‬تلفي الق آ ‪ ،‬دا إ ملء اليتب الة ومة‬
‫لليع‪،‬‬
‫ قب عبد ي م مد ب م مد عبد ال م المغ و ممااب ال ليع لش ك ملت‬‫دا اللك ‪ ،‬ط‪2002 1‬‬
‫ قب عبيد القلفن ب فأن‪ ،‬ا مماي‪ ،‬دا اللك ‪ ،‬ط‪1988 2‬‬‫ ا ملن مللك‪ ،‬المدم ة‪ ،‬دا اليتب الةلممة‬‫‪ -‬م مد ب م مد ب م‬
‫لى الةملد قبم الفةمد ا‬
‫د‬
‫ال لمة‪982-900 ،‬اد‪ ،‬ع ما المل م ة فللة ب فةمد‬
‫ت قيق قبم ا شبع شلر‬
‫المصادر المعاصرة‪:‬‬
‫البليفتل ‪ ،‬دا اب‬
‫‪ -‬د‪ .‬ق م ددد الةم ددلد ‪ ،‬ق دده المة ددلمأت م‬
‫م شم‬
‫‪ -‬ب ا يع موم‬
‫ممال ال من م كبل ق مة‬
‫ون‪ ،‬ط‪1997 1‬‬
‫ماو ما‬
‫ال قمد‪،‬‬
‫ددمغ التممم ددع م االف ددتتمل ا ف ددأممة‪ ،‬ب ددث ريد د‬
‫ك للة‪ ،‬مدلع إلى علن الم لفبة‪ ،‬مدي مة اليتب مالم بمعلت ال لمةمة‪،‬‬
‫م شم ات لمةة لب‪1992،‬‬
‫‪ -‬د‪ .‬ف عبد ي ا مي ‪ ،‬المدا‬
‫الم‬
‫مة ال قدمة‪ ،‬دا الش مه‬
‫‪ -‬ق د‪ .‬يق يم ع الم‬
‫‪،‬م‬
‫‪ -‬ق د‪ .‬يق يم ع الم‬
‫‪ ،‬وكلة الديم ‪ ،‬دا المكتب ‪ ،‬ط‪2006 1‬‬
‫‪ -‬ق د‪ .‬يق يم ع الم‬
‫ف الت ممة ا فأم ‪ ،‬مؤففة ال فللة‪ ،‬ط‪1977 1‬‬
‫‪ ،‬ا مالف ق ل ماات لد‪ ،‬دا المكتب ‪،‬ط‪1999 2‬‬
‫‪ -‬د‪ .‬للح ب عتمل ب عبد الةومو ال ليع‪ ،‬وكلة الدي ‪،‬دا المؤمد‪ ،‬ط‪1996 1‬‬
‫‪ -‬د‪.‬عأء الدي وعت ‪ ،‬اللدملت الم‬
‫مة م مما‬
‫الش مةة ا فأممة م ل‪ ،‬دا اليلن‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 86 -‬‬
‫ال يب‪،‬ط‪2002 1‬‬
‫ ق‪.‬د ؤاد شلي ‪ ،‬ت م م مم ال ي ة ا فأممة‪ ،‬م اة عمع مقدمة‬‫ا فأممة‬
‫مؤتم الم ل ف‬
‫دمشق ‪2008‬‬
‫ ملم الفيد الفيد ع مة‪ ،‬الت دملت الداللمة للم ل ف ا فأممة‪ ،‬دا ال كمة‬‫‪ -‬د‪ .‬كملي ش ف مآل ‪ ،‬ال قمد مالم ل ف‪ ،‬م شم ات لمةة دمشق‬
‫ د‪ .‬م ف ق مد اللضي ‪ ،‬الب مك ا فأممة‪ ،‬إيت اك لل ش م التموم ‪،‬ط‪1990 1‬‬‫ م مد ال لا ب علشم ‪ ,‬مقل د الش مةة‪ ,‬الش كة التم فمة للتموم ‪1985 ،‬‬‫‪ -‬د‪.‬م‬
‫لى الو ال‪ ،‬ق كلن ا مالف‪ ،‬م بةة ال لمةة الفم مة‪ ،‬ط‪1947 2‬‬
‫‪ -‬ق‪.‬د مابة الو يل ‪ ،‬وكلة الملي الةلن‪ ،‬دا المكتب ‪ ،‬ط‪2000 1‬‬
‫اللقه ا فأم ‪ ،‬دا اللك المةل‬
‫ ق د‪.‬مابة الو يل ‪ ،‬الم لمل م الما‬‫‪1996‬‬
‫ ق‪.‬د م د الو يل ‪ ،‬المةلمأت المللمة المةل‬‫‪ -‬د‪ .‬يمف‬
‫‪ ،‬ط‪2‬‬
‫ة‪ ،‬دا اللك ‪ ،‬ط‪2002 1‬‬
‫الق ضلم ‪ ،‬قه الوكلة‪،،‬مؤففة ال فللة‪ ،‬ط‪2001 7‬‬
‫المواقع اإللكترونية‪:‬‬
‫‪ :www.jameataleman.org -‬مما‬
‫لمةة ا ممل ا ليت م ‪ ،‬الوكلة‬
‫‪ : www.muflehakel.com -‬المما ا ليت م‬
‫الق م‬
‫لألفتل مللح عقع‬
‫‪ :www.syrianawkkaf.org -‬مما م او ة ا مالف الفم مة ا ليت م‬
‫ ‪ :www.almeshkat.net‬مما شبكة المشكلة ا ليت م ‪ ،‬ف ب مةلم الش ا ‪،‬‬‫ال فلبلت ال ل مة قمقت ل‪-‬تييمل ل‪،‬‬
‫المرفقات‬
‫المرفق األول‪ :‬مم‬
‫ال الن الدالل للم ل ف‬
‫القرار رقم ‪٥٦٤‬‬
‫ب لء على ق كلن المادة ‪ ١٨‬م القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪٢٠٠١‬‬
‫معلى ال م ال قد ا فلف‬
‫ان ‪ ٢٣‬لةلن ‪٢٠٠٢‬‬
‫معلى اات اك ل ة إدا ة م‬
‫ف فم مة الم كو بق ا ال ان ‪ ١٩٢‬تل مخ ‪.2002/4/1‬‬
‫المادة ‪ - ١‬ق شد ت بدي المفدلامي المؤففدي مق د لب ا فد ن التد ت دد‬
‫ال ادلن مللضدةة‬
‫ممدل بةدد شد كة مفدلامة مغللدة مقيددة ب‬
‫كدلن ادل م م د ف فدم مة الم كدو م ادلن ال قدد ا فلفد‬
‫دم‬
‫ادن ‪ ٢٣‬لةدلن‪ 2002‬مالقدل م‬
‫اد ا‬
‫ادن‬
‫‪ ٢٨‬تل مخ ‪ 2001/4/16‬مال م الت ل ة ان ‪ ١٤٩‬لةلن ‪ ١٩٤٩‬متةدمأته‪.‬‬
‫الماادة ‪- ٢‬افدن الشد كة‪ /‬م د ف ‪/‬مممكد تبدديع اد ا ا فد ن بقد ا مد ال مةمدة الةممممدة ريد الةلدمدة ب دلء علدى ااتد اك م لدع‬
‫ا دا ة ممما قة م لع ال قد مالتفلي ‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 87 -‬‬
‫متمامل دل مالقمدلن بكل دة الةملمدلت الم د مة م دق الماادة ‪ ١٢‬مد القدل م ‪ 25‬تدل مخ‬
‫المادة ‪ - ٣‬رلمة الش كة ا فلفمة ابمي المدا‬
‫‪ 2001/4/16‬مالمماد ‪ 85‬م ‪ 86‬م القل م ‪ ٢٣‬لةلن ‪.٢٠٠٢‬‬
‫المادة ‪- ٤‬م كو الش كة ال مف‬
‫قلده إلدى ق مكدل ضدم ال م م مدة الة ومدة الفدم مة بقد ا م ال مةمدة الةممممدة‬
‫د ‪ / /‬مممكد‬
‫‪.‬ملم لدع ا دا ة إ شدلء مع د المدد الفدم مة ملدل‬
‫ريد الةلدمدة للمفدلامي ممما قدة م لدع ال قدد مالتفدلي‬
‫ال م م مة الة ومة الفم مة بمما قة مفبقة م م لع ال قد مالتفلي ‪.‬‬
‫المادة ‪ - ٥‬مدة الش كة ف ة تبتدئ م تل مخ‬
‫م الفيد مع م لع المو اء مممك لل مةمة الةممممة ري‬
‫دم ا ا الت لم‬
‫الةلدمة عمأ بللب د ‪ ٣‬م المادة ‪ ١٢٢‬م القل م ‪ ٢٣‬لةدلن ‪ ٢٠٠٢‬ق ت لدب دع الشد كة مالغدلء ت لم د ل ابدع‬
‫ا ت لء مدت ل قم ق تمدد مدت ل ممتل م لع ال قد مالتفلي‬
‫الق ا ال‬
‫ي ات م لفبل بشدأ ال لدب لدأي ‪ ٦٠‬يممدل‬
‫م تل مخ تقدممه‪.‬‬
‫المادة ‪-٦‬‬
‫ق‪ -‬دد قفملي الش كة بمبلغ ‪ / /‬مليم ي‪.‬ع مقفن علدى ‪ / /‬فد مل اممدة الفد ن الما دد ‪ / /‬ليد ة فدم مة م ممد افد ن الشد كة‬
‫افممة تقفن إلى تأث لت‪:‬‬
‫ة ق ما ا ف ن الت ال ي مو تملي ل إال شلل‬
‫الفم مي المقممي بلللل‬
‫فم مي‬
‫ال ي يتم ب علي ن تفديد اممة ايتتلبلت ن بل ف ن بللق‬
‫دة ب ماد ا فد ن التد ي دمو تملي دل مد ابدع قشدلل‬
‫متفدد اممت ل بللق‬
‫ا‬
‫بمةيي قم اعتبل مي متفدد اممت ل بدلللي ات الفدم مة‪ ،‬بلفدتت لء‬
‫ب بفة ال‬
‫ا‬
‫ب ‪.‬‬
‫بمةيدي قم اعتبدل مي عد ب قم ق ل دب بقد ا مد م لدع الدمو اء‬
‫ا فماه‪.‬‬
‫ف اللةل ال ا ج‬
‫مالمؤففدة الةلمدة الفدم مة للتدأمي مالمؤففدلت االدلل مدة‬
‫دة ك ماد ا فد ن التد تملي دل مؤففدلت الق دلع الةدلن الم د‬
‫ا ل ‪.‬‬
‫المادة ‪-٧‬‬
‫ق ‪-‬ت د ك ا فد ن اللل ضدة عد‬
‫المؤففدي علدى االيتتدلب الةدلن ممدد‬
‫د‬
‫االفممة ليع ف ن ممتن فداد بلا اممة ا ف ن لأي ت ة فتة اش‬
‫ب ‪-‬تفلن للمفلان ع د االيتتلب إم لي مؤات ي ك‬
‫المفدلان ع دد االيتتدلب‪ % ٥٠‬مد القممدة‬
‫م تل مخ الت لم‬
‫‪.‬‬
‫مه المبلغ المد مع معدد ا ف ن الت ايتتدب ب دل ممفدتبدي اد ا ا م دلي‬
‫ال قل بل ف ن االفممة ال ل مة‪.‬‬
‫ف دات ا ف ن م ف ع‬
‫‪-‬تقت‬
‫ق ممة ل ل ق الن متفلفلة متم‬
‫بللتن الشد كة متماد مد ابدع عضدمم مد قعضدلء‬
‫م لع ا دا ة الم تدبي م الم لع ل ت الغلمة‪.‬‬
‫المادة ‪-٨‬‬
‫ق ‪-‬لل مةمة الةممممة ال ق بومدلدة قع مدلي الم د ف كلمدل كدل‬
‫قع المدلي قم لقد ا ات م لدع ال قدد مالتفدلي‬
‫للمفلامي ا‬
‫ب‪-‬ي‬
‫علدى ق تة دى ا ضدلمة د االيتتدلب بللومدلدة ال ديددة د‬
‫ليي مو لع فبة مفلامت ن م‬
‫الم ددة بللقل م إ ا كل الم‬
‫لدك ضد م مل قم افدت لبة لمت لبدلت المةدليي الدملمدة ليللمدة‬
‫قع المدلي‬
‫اد ت ال للدة ي دب ق ال تقدع فدبة مفدلامة الق دلع الةدلن عد ال فدبة‬
‫ف مشت كل‪.‬‬
‫تفديد كلمع اف ن وملدة قع الملي د ةة ما دة ع د االيتتلب‪.‬‬
‫المادة ‪-٩‬‬
‫دن د‬
‫ق ‪-‬ال ي دمو للمؤففدي الت دلوي عد مليمدة قفد م ن قم‬
‫قع مدلي الم د ف إلدى الغيد قال بةدد‬
‫ددم تدأث‬
‫مي او ملت اب ة‪.‬‬
‫ب ‪-‬ال ي م و ق مكم الت لوي ع ا ف ن قم ال‬
‫يما ق علي ل مفبقل م‬
‫‬‫الم‬
‫مم ا‬
‫م‬
‫قفدملي الم د ف إال شدلل‬
‫فدم مي قم ل دة ريد فدم مة‬
‫ف فم مة الم كو مبق ا م م لع المو اء‪.‬‬
‫ماي ي ب ق ال تت لمو فبة تملك ري الفم مي ‪ % ٤٩‬م‬
‫قفملي‬
‫ف‪.‬‬
‫المادة ‪-١٠‬‬
‫ق ‪-‬ال تةد ف الشد كة إال ملليدل ما دد للفد ن ا لما دد دم ال يت د قو ما ا‬
‫ري ت ةلى الملليي ق يمكلما ق دان‬
‫دل الفد ن مليدل شدلل‬
‫عديددي ب مدق ا ث قم‬
‫عأالت ن م الش كة‪.‬‬
‫ب ‪-‬المفلامم ري مفؤملي ت لت الغي إال بقممة قف م ن‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪-‬يتن د‬
‫‪- 88 -‬‬
‫ال وح اللل‬
‫بكع ف ن لقلء افتأن القفممة القلبلة لأات لع‪.‬‬
‫إدارة الشركة‬
‫المادة ‪-١١‬‬
‫مد ‪ / /‬عضدما م دل إلدى ا تلدلب ن مد المفدلامي لمددة ‪ / /‬فد ة مممكد ت ديدد‬
‫ق ‪-‬مقدمن بدندا ة الشد كة م لدع إدا ة مؤلد‬
‫ا تللب ن‪.‬‬
‫ب ‪-‬ي تلدب دمع م لدع ا دا ة م ل بده مد ابدع ا قعضدلء الم لدع ممشدت ط د‬
‫ا فد ن الم لدمب مد الةضدم مد م اعدلة ال دد ا ا دى ل‬
‫علي ل‬
‫دة الشدل‬
‫دمع م لدع ا دا ة ق ممتلدك متلد عددد‬
‫ال بمةد مد‬
‫قفدملي الم د ف الم‬
‫دم‬
‫الملدة الفلدفة م القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪.٢٠٠١‬‬
‫قعضدلء الم لدع بفدبب الم دلة قم االفدتقللة قم ري ادل يتم دب علدى دمع الم لدع دعدمة ال مةمدة الةممممدة‬
‫‪-‬إ ا قد‬
‫مدأء الم ايدو الشدلر ة متيدم مددة ا لةضدم الم تلدب مدل تبقدى مد عضدممة‬
‫االفدتت ل مة لدأي شد م علدى ا يتد‬
‫الفل ‪.‬‬
‫د ‪-‬مشت ط‬
‫يت‬
‫عضم م لع ا دا ة ق مكم ملليل ي‪ / /‬ف مل م اف ن الش كة ما يدمدع قفد مه لدد الشد كة ملدمع لده ق‬
‫ف ب ل بأ شكع كل‬
‫دمي كلمدع قعضدلء م لدع ا دا ة علدى بد اءة ال مدة مد ال مةمدة‬
‫يلة مدة ماليته م تى‬
‫الةممممة الةلدمة‪.‬‬
‫م اللبد ة د الشدؤم الم د مة قم‬
‫ه ‪-‬مشدت ط د كدع عضدم م تلدب د م لدع ا دا ة م د كدع مددي ق مكدم مد‬
‫الت ل مدة ما يتبدت ا ده لدن م كدن ب د ن كللفد اة قم إفدلءة اال تمدل قم اال تمدلي قم ا دأع اال تمدلل قم االلدتأع قم‬
‫ارت لب الملي قم رفيع ا مماي قم االت ل بللملد ات قم فد ب شدمك بددم مقلبدع قم ال يدع مد مكل دة الدملدة المللمدة‬
‫قم بدلل ا ن المللدة بللتقدة الةلمدة قم قمدة‬
‫م‬
‫ت‬
‫لمدة قم‬
‫ا ت ا مماي فماء كل ال كدن‬
‫متدلأ‬
‫م م ق لم‬
‫دة شدل ة قم إللدلء ا مدماي الم د وة ب تي دة إ دد اد ت ال د ا ن قم‬
‫دلد ا د فدم مة قم د اللدل‬
‫ق م ال ا ن الم كم ة مم بق ال ا‬
‫ف فم مة الم كو التأيد م تم‬
‫مفدماء كدل الم كدمن دلعأ ق دلمل قم شد مكل قم‬
‫كن علمه بم لملة ا تيلب ا ت ال ا ن‪.‬‬
‫لفه ب ق كع م‬
‫اللق ات قعأت‪.‬‬
‫المؤاأت مالش مط الم مت ب ل‬
‫الماادة ‪ - ١٢‬يتمتد م لدع ا دا ة بأمفد ال دأ ملت دا ة الم د ف مت ليد مقد ات ال مةمدة الةممممدة مالقمدلن ب ممد ا عمدلي‬
‫الت مفتم ب ل في الةمع مله على فبيع التةداد ال ال‬
‫مةي مدي ا علمل م ل بل للمدي الةلن م ق المادة ‪ ١٤‬قد لت‪.‬‬
‫معل للم‬
‫ف يتمل ي‬
‫يش‬
‫م دد فملفة الم‬
‫مم‬
‫ف‬
‫الدالع ماللل‬
‫لك الومل‬
‫ق ‪:‬‬
‫بت لم‬
‫ف فم مة الم كو ‪.‬‬
‫م م‬
‫قمي افتتمل اته ممتلب مم ااب ت لي ا ت الفملفة م ق ا فع الت م ددال‪.‬‬
‫مةد المقت لت الت تة م على ال مةمة الةممممة مم دد دمي قعملل ل مم ل ا ا ات ل‪.‬‬
‫يدعم ال مةملت الةممممة ماالفتت ل مة ع د ال ل ة‪.‬‬
‫الن الةلملي م ق ق كلن ال م الةمع ال ل ة ان ‪ ٩١‬لةلن ‪ ١٩٥٩‬متةدمأته مكل ة الشؤم المتةلقة ب ن‪.‬‬
‫مض‬
‫مض فل‬
‫ف م معه متة م على م لع ال قد مالتفلي‬
‫ا امة المتةلقة بةمع الم‬
‫مقددن لم د ف فدم مة الم كدو (ملمضدمة ال كممدة لدد‬
‫م تل ج قعملله ا مي ابع الللمع عش م ش‬
‫م لك إضل ة إلى البمل لت ماليشمف المبي ة‬
‫مةدد مم شد لدأي التأتدة قشد‬
‫الم دل ف) تق مد م مدم وم‬
‫تممو م الةلن لفه مالتل‬
‫للم لداة علي ل‪.‬‬
‫د‬
‫ابع ‪ 1/15‬م الةلن التلل ع ال‬
‫ا ملدى مد كدع فد ة مللمدة المي او مدة الةلمدة مادما ن ال د د م فدلب ا ودلك ماللفدل‬
‫التقل م الت تمضح مض الم‬
‫الم‬
‫علمده د ادل م الت دل ة ادن ‪ ١٤٩‬لةدلن ‪ ١٩٤٩‬ماال تمدل‬
‫مشكع اال تمل‬
‫المادة ‪ ٩٧‬م القل م‬
‫ب فبة عدد قف مه ممل ممك‬
‫التل‬
‫الملدتي ‪ ١٠٥‬م ‪ ١٠٦‬م القل م ‪ ٢٣‬لف ة ‪.٢٠٠٢‬‬
‫ف مت م ت م لك بةد الم لداة علي ل م ابع الملمم اللل‬
‫القل م‬
‫فد ممي عد‬
‫شدلط الم د ف‬
‫م‬
‫مفدل‬
‫لم اابة ال فلبلت‪.‬‬
‫الم‬
‫اللدل‬
‫دم‬
‫علمده‬
‫ان ‪ ٢٣‬لةلن ‪ ٢٠٠٢‬ممقت ك على ال مةمة الةممممة مبللغ ا ولك الت تدموع علدى المفدلامي كدع‬
‫فمه م ل ل قل ل للف ة التللمة قمالفت أيلت إضل مة‪.‬‬
‫المادة ‪-١٣‬‬
‫ق ‪-‬مةقد م لع ا دا ة ا تملعلت دم مة م ق مل تقتضمه م ل ة الم‬
‫ب لء على دعمة م د ال ال مع ي ك‬
‫الم لع متةقد اال تملعلت‬
‫ي ل دمي ا عملي م‬
‫م كو الم‬
‫ف قم‬
‫ف على ق ال تقع ع م ة‬
‫لي تةد‬
‫الشد‬
‫الما دد م لدك؛‬
‫لدك تم ده الددعمة مد عضدمم مد قعضدلء‬
‫ق مكل آل ت ددت الدعمة‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 89 -‬‬
‫ب ‪-‬قعضلء م لع ا دا ة مفؤملم ع قداء الم لن الممكملة إلي ن‪.‬‬
‫تيدم مددامالت الم لدع ال م مدة ب ضدم قيت مدة ا عضدلء متؤلد القد ا ات بأيت مدة ق دمات ال لضد م ما ا تفدلمت‬‫مات مةتب‬
‫ا‬
‫ل‪.‬‬
‫مت ال مع م‬
‫ملدة ا فد ن مد المؤففدلت الةلمدة‬
‫د ‪-‬إ ا كدل الم د ف مشدت كل يتم دب ق مكدم بدي ا عضدلء ال لضد م ق دد ممتلد‬
‫المفلامة ع د اتلل الق ا ات المتةلقة بللمماضم ال مفمة متع‪:‬‬
‫ف م ل به‪.‬‬
‫•تةيي المدي الةلن للم‬
‫•وملدة قع الملي‪.‬‬
‫ف‪.‬‬
‫• قع الم كو ال مف للم‬
‫•اعتملد المي او مة الةلمة الف ممة م فلب ا ولك ماللفل‬
‫•قمة مماضم قل‬
‫متموم ا ولك‪.‬‬
‫ات ا ةكلع قفلف على عمع الم‬
‫ف ع لل‬
‫ه ‪-‬تف ع مدامالت م لع ا دا ة بم لض‬
‫ف مت م ت‪.‬‬
‫ممما علي ل ال مع ما عضلء ال لض م مقمي الف الةلن‪.‬‬
‫مدلع كمدل تد ك‬
‫مل د ت الم لضد ادمة تبمتمدة ت دلت ال ممد متفد ع قفدملء ا عضدلء الملدلللي إ ا لدن يتلد القد ا بل‬
‫قفملء الغل بي ‪.‬‬
‫المادة ‪ - ١٤‬مةي م لع ا دا ة مدي ا علمل للم‬
‫مشغع م‬
‫عضما‬
‫ف م ل بل للمدي الةلن مد ق د لب اللبد ات الم د مة مال ي دمو‬
‫ب مددي عدلن قم ل دب للمددي الةدلن قم مددي بللم د ف تةدل‬
‫ش كلت قشلل‬
‫قم عضم ا‬
‫شدل‬
‫ا عمدلي الت ل مدة اللل دة مال ق مكدم‬
‫م للع إدا ة إ د الش كلت‪.‬‬
‫المادة ‪-١٥‬‬
‫ق ‪ -‬م ا على الم‬
‫المادة ‪ ٢٠‬م القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬م‬
‫ف ق يتةل ى ا عملي المبي ة‬
‫(اللق ات ‪١‬م ‪٢‬م ‪ )٣‬م القل م ‪ ٢٣‬لةلن ‪.٢٠٠٢‬‬
‫ب‪ -‬ال م بق ال ا المبي‬
‫المادة ‪١٠٠‬‬
‫اللق تي ‪١‬م ‪ ٢‬م المادة ‪ ٢٠‬م القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬على مل يل ‪:‬‬
‫‪- ١‬القمن الت م وادل الم د ف ضدمل ل الفدتمللء الم للدب المشدكمك ب دل‪ ،‬م د اد ت ال دلي ي دب علدى الم د ف‬
‫ق يتللى ع القمن الم كم ة‬
‫رضم ف تي ‪.‬‬
‫قع ملي مؤففلت التفلي‬
‫‪- ٢‬القمن الت تتمت بضمل ة الدملة مال‬
‫‪- ٣‬ا ف ن مقف لد الق مم بللةملة الفدم مة قم بدللةمأت ا‬
‫مال‬
‫د‬
‫بمدة التد مكلد‬
‫الم دتة بقل م لل‬
‫الم د ف ب‬
‫‪.‬‬
‫دل علدى ال م دم‬
‫د شد كة قم قيتد مد الشد كلت المشدكلة ل م دل ل د ك متدع اد ت ا فد ن مالفد دات علدى‬
‫ال م م م لك لأي م لة ال تت لمو فتة قش‬
‫ف بل ف ن ما ف لد الم كم ة‪.‬‬
‫م تل مخ ايتتلب الم‬
‫المادة ‪-١٦‬‬
‫ق ‪ -‬تةي ال مةمة الةممممة ملمضل لل مل للم اابة متدايق ال فلبلت لمدة ف ة البلة للت ديد مت دد تةممضلته‪.‬‬
‫ب ‪ -‬مقمن ا لملمم بم اابة دا مة لفي قعملي الم د ف ممدداق فدلبلته ممت قدق مد ق القيدمد م امدة ق دمال ما المي او مدة‬
‫الةلمة مال فلبلت م امة م ق المةليي الم لفبمة الدملمة مب م ة تمضح للة الم‬
‫مله‬
‫ف ال قمقمة‪.‬‬
‫فدبيع لدك اال دأع د كدع مادت علدى الفد أت مالبمل دلت مال دكمك مالمتدل ق ما م اه ال فدلبمة مال د دمه‪ ،‬معلدى‬
‫قعضدلء م لدع ا دا ة ق مقددمما لده ممد المةلممدلت التد م لب دل ممضدةما ت دت ت د ه ال دة ال د د م المي او مدة‬
‫الةممممة م فلبلت ا ولك ماللفل ‪.‬‬
‫ علدى الملدمم اللدل‬‫تق م ا ع‬
‫للة الم‬
‫ق مقددن لل مةمدة الةممممدة الةلدمدة الفد ممة ابدع لمفدة عشد يممدل علدى ا ادع مد ا تملع دل‬
‫ف ممماو ته م فلبلته مع االات ا لت الت ي اال‪.‬‬
‫د ‪ -‬مةلن ملدمم الم اابدة دم ا دمع م لدع ا دا ة بللمللللدلت التد تتبدت م دل مم لدب ت د م ل معلمده ق يددعم ال مةمدة‬
‫الةممممدة د كدع مد ة يتللد‬
‫م لدع ا دا ة عد دعمت دل د ال دلالت الم دددة بللقدل م قم إ ا لدب لدك مدق مد‬
‫المفلامي ممتع لمع قع الملي‪.‬‬
‫ه ‪ -‬ملمم الم اابة مفؤمي ب لته الشل مة تى لد الغي ع كع إاملي قم إلأي بما بلته‪.‬‬
‫الماادة ‪ - ١٧‬تمدل ع ال مةمدة الةممممدة للمفدلامي‬
‫دأ ملت ل متةقدد ا تملعلت دل م دق‬
‫دم‬
‫ادل م الت دل ة ادن ‪ ١٤٩‬لةدلن‬
‫‪ ١٩٤٩‬متةدمأته‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 90 -‬‬
‫الماادة ‪ - ١٨‬تبتددئ الفد ة المللمدة د قمي كدل م التدل‬
‫الف ة ا ملى م ف‬
‫مد كدع فد ة مت ت د‬
‫د ‪ ٣١‬كدل م ا مي مب دم ة افدتت ل مة ال تشدمع‬
‫الش كة إال المدة بي تل مخ تأفمف ل م لمة كل م ا مي ال‬
‫يلمه‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 91 -‬‬
‫المرفق الثاني‪ :‬البمل لت الم شم ة لبةم الم ل ف‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 92 -‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 93 -‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 94 -‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 95 -‬‬
‫القما ن المللمة لب ك ا فكل للت ل ة م التمممع‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 96 -‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 97 -‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 98 -‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 99 -‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 100 -‬‬
‫المرفق الثالث‪ :‬تةلمملت إدا ة الفيملة‬
‫التوصية للمصارف العاملة في الجمهورية العربية السورية بضرورة العمل عل اتباع التعليمات الخاصة بيدارة مخاطر السيولة‬
‫المبينة فيما يلي‪:‬‬
‫الفصل األول‪ :‬إنشاء وتطوير هيكلية إلدارة مخاطر السيولة‬
‫الملدة ‪- ١‬على كع م‬
‫عل‬
‫ف إتبلع فملفة مأ مة دا ة الفيملة اليمممة لدمه متة م‬
‫ت قم ا بأ ع ل ليل ة المفتمملت‬
‫ا دا مة معلى ق تتضم مل يل ‪:‬‬
‫ق ‪-‬ا اداف اليممة كت ديد د قد ى ل فب الفيملة بكع عملة يتةلمع ب ل الم‬
‫ف‪.‬‬
‫ب ‪-‬قاداف معمة تتةلق بض م ة الم ل اة على القمة المللمة مالقد ة على ت مع الا مف ال ل ة مالةمامع الضلر ة‪.‬‬
‫ا فلليب الما ب إتبلع ل دا ة الفيملة بللةمأت ال مفمة مالبلدا الت ممك التةلمع مة ل‪.‬‬‫د ‪-‬الفبع الت يل أ إلي ل الم‬
‫ف ما شلل‬
‫لم‬
‫الفمه مملل‬
‫مي قوملت فيملة مؤاتة قم مملة ا مد كمل يتم ب على ا دا ة الةلمة‬
‫المة يي ق مكم ما على د امة معلن تلن بلآلتل الت ت تب ل الملل‬
‫التشغيع على فملفة الم‬
‫الملدة ‪- ٢‬على م لع إدا ة الم‬
‫ا دا ة تقمن بلتلل ا‬
‫الم‬
‫ف ع د تما‬
‫ف مق‬
‫ف ق م لده على فملفة إدا ة ملل‬
‫عَلن ب م ة م مة‬
‫لي‬
‫عل‬
‫إضل ة إلى م ا ةة ل ل ال ما ئ الممضمعة لمةلل ة قوملت الفيملة‪.‬‬
‫الةلمة للم‬
‫ملل‬
‫إ‬
‫ف ق مكم لدمه‬
‫ف مق يتأيد م ق‬
‫الفيملة الت تضة ل إدا ة الم‬
‫‪ ،‬كمل يتم ب علمه ق مكم على علن مد امة بمض الفيملة‬
‫مي قمة تغيي ات الن ة‬
‫المتماةة‪.‬ممت لب لك ض م ة م مد م اابة مفتم ة مة ت كوات‬
‫ف ق تف‬
‫اال تمل ‪ ،‬مملل‬
‫ف المتةلقة بندا ة الفيملة معلى التد قلت ال قدمة المتماةة لألمماي‪.‬‬
‫اءات الم لفبة لمتلبةة مم اابة ا ت الملل‬
‫الملدة ‪- ٣‬على كع م‬
‫ا ل‬
‫كملل‬
‫ا‬
‫ا ا المض قم‬
‫مفتمملت الفيملة‬
‫الفيملة ممتلبةة التغي ات ال لمة الت اد ت ق علي ل‬
‫ة م ددة تةمع على متلبةة ت لي فملفة مقاداف الفيملة‪،‬ممل مل م على ا دا ة‬
‫على التأيد م ق مفألة الفيملة يتن إدا ت ل بلةللمة مم ق ا لك إ اءات م لفبة اد مضةت لم اه بة‬
‫الفيملة مال د م ل‪.‬‬
‫لك مفتتب ض م ة م ح ال أ ملت مالمفؤململت لبةم المفتمملت ا دا مة‬
‫ماتلل الق ا ات بشأ ه ا ع د الض م ة‬
‫ا تال الم لداة علي ل‬
‫الم‬
‫ف لمض فملفة الفيملة مم ا ةت ل‬
‫مل بةد م ابع م لع ا دا ة‪ .‬ا ت المفتمملت م الممك‬
‫ق تيم ا دا ة الةلمة قم ل ة إدا ة المم مدات مالم لليب‪ ،‬قم دا ة اللوم ة قم دا ة إدا ة الملل‬
‫الفيملة تت لب اتلل ا‬
‫‪ .‬مقمل تي ا ت ال ة‪ ،‬ن إدا ة‬
‫اءات التللمة‪:‬‬
‫‪٤‬ق ‪-‬م ا ةة فملفة الفيملة متلةيل ل م ةل ل مأ مة بمل يت لفب م ت م متغي قمضلع م شل لت الم‬
‫ب ‪-‬تدأمي التما دع م الت فديق التدلمي‬
‫د الم د ف بدي ال دة ا لتد تضد فملفدة الفديملة مال دلت ا لد‬
‫مةلمملت ل ل تأتي على مض الفيملة كمد اء إدا ة اال تمل مادا ة الملل‬
‫‪-‬مضد‬
‫ددمد د مدل ل‬
‫ف‪.‬‬
‫مري ال م ال لت الت لي مة‬
‫التد يتدم‬
‫الم‬
‫لددي ل‬
‫ف‪.‬‬
‫دن الفديملة الما دب تم ادل لدأي تد ة وم مدة م دددة تدتأءن م دن م شدلط الم د ف مالةمدع علدى م اابدة‬
‫ن بشكع دم ‪ ،‬على ق ال تتدد ى اد ت ال ددمد عد ال فدب التد م دددال م لدع ال قدد م التفلي ‪.‬ممضد ‪(Stress‬‬
‫ممتلبةة ا ا ال‬
‫)‪test‬‬
‫د ‪-‬إ د اء التبدل لمضد الفديملة د ادع اد مف ضدلر ة ملت ضدة ددمد لملدل‬
‫الفديملة بقدل ل تدل ج اد ا االلتبدل ‪.‬مةمدع علدى‬
‫الت قق م ( ‪Internal‬‬
‫)‪Control System‬‬
‫ه ‪-‬مض الن ضبل دالل كللمة مفأمة الفملفة الممضمعة للفيملة م ف ت لي ال‪.‬‬
‫الملدة ‪- ٤‬على الم ل ف ق مكم لدي ل ق امة مةلمملت تةمع على املع مم اابة ممتلبةة ملل‬
‫البمل لت ال اممة مالتقل م اللل ة ب ت ا لملل‬
‫إدا ته الةلمة مالى ال لت المة مة ا ل‬
‫الم ل ف مالى قمة‬
‫ب يث يتن إ فلل ل‬
‫الم‬
‫الفيملة مق تقمن بنعداد‬
‫المات الم لفب إلى كع م م لع إدا ة الم‬
‫ف مك لك إلى الم اابي الدالليي‬
‫ف مالى‬
‫مه م إلى ملمضمة ال كممة لد‬
‫ة مة مة قل ‪ .‬كن ا ي ب ق تفلعد ا ت ا امة على ا تفلب الفيملة بكل ة الةمأت مالفيملة الم مةة‬
‫يممل بيمن إضل ة إلى ا تفلب الفيملة على ت ات وم مة ملتللة‪.‬‬
‫الفصل الثاني‪ :‬قياس ومراقبة احتياجات التمويل الصافية‬
‫الملدة ‪- ٥‬على كع م‬
‫ف ق مةمع على مض‬
‫الن لقملع ا تمل لته التممملمة ال ل مة ماعداد إ اءات لل ة بم اابة ا ا‬
‫ال الن ب م ة مفتم ة ‪.‬ق ا ا ا م يت لب مل يل ‪:‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫ق‪-‬‬
‫لل‬
‫‪- 101 -‬‬
‫لك االلتواملت ال قدمة الت ت تج ع ال فلبلت‬
‫التد قلت ال قدمة الداللة مالتد قلت ال قدمة اللل ة المفت قة بمل‬
‫المي او مة‪.‬‬
‫ب ‪ -‬تقدي اال تمل لت ال قدمة المفتقبلمة على ا مدي (ا مد الق ي ما مد ا ل ممع)مالم لد الم تملة لتلبمة ا ت اال تمل لت‬
‫م لك ع‬
‫المت اين‬
‫مق الت ليع بماف ة "فلن لأفت قلالت " يبي اللل م قم الة و‬
‫ال مل‬
‫ا ا الفلن (الل مة المت ايمة) مكمل ام مبي‬
‫كع ت ة وم مة إضل ة إلى بمل اللل م قم الة و‬
‫ات ا الن (‪) ١‬م (‪) ٢‬م (‪) ٣‬م التةلمملت اللل ة ب فبة‬
‫الفيملة‪.‬‬
‫اد ما‬
‫‪ -‬مض الل ل الم لفبة لمما ة الة و المت اين ال‬
‫ت ة‪.‬‬
‫ق‬
‫الملدة ‪- ٦‬على الم ل ف ق تأل بلالعتبل ع د ت ليل ل للفيملة‪ ،‬لالت ا ت اضمة ملتللة م الةمامع المؤت ة على مض الفيملة‬
‫اع ا مف ري اعتملدمة قم‬
‫داللمة كل ت قن لل مة م ق تل ل دا ة فيملت ل‬
‫اع ق داث ضلر ة‪.‬‬
‫الملدة ‪- ٧‬على الم ل ف ق تقمن بشكع مفتم بم ا ةة اال ت اضلت الت المت ب ل ع د ا تفلب ملل‬
‫م افتم ا الا مف الت دعت إلى ا ت اال ت اضلت‪.‬متت لمي ا ت اال ت اضلت الة ل‬
‫الفيملة م لك للتأيد‬
‫التللمة‪:‬‬
‫المم مدات‪:‬‬
‫للتمك م ت ديد مد فيملة المم مدات‪ ،‬على الم ل ف ق تقمن بتبممبه ا فب البليت ل للتفييع م لك م ق للل لت التللمة‪:‬‬
‫ق ‪ -‬مم مدات ف مةة الت يو كل مماي ال قدمة مف دات الدملة مق م لت اللوم ة‪.‬‬
‫ب ‪ -‬مم مدات لاوة كل م اه المللمة المتداملة‬
‫ا فماه ال لش ة مالق مم للم ل ف‪.‬‬
‫ مم مدات قاع فيملة متشمع م لاة الق مم م التفلمللت الفلممة القلبلة للت‬‫م بقل ل ا التبممب‪ ،‬يتن ت ديد اال ت اضلت الملتللة ال تفلب ملل‬
‫ق ‪ -‬مل ا‬
‫يع قم الت يو‪.‬‬
‫الفيملة م لك بةد ا ل بلالعتبل ا مم التللمة‪:‬‬
‫فبة المم مدات ات االفت قلالت الم ددة الت م الممك للم‬
‫ف ق مقمن بتدمم ال مت ديدال قم لدمه ال ربة‬
‫لك؟‬
‫ن لبلت التف مأت اال تمل مة الت م الممك للم‬
‫ب ‪ -‬مل ام‬
‫‪ -‬مل ا الل‬
‫ف ق يما ق علي ل ممقمن بم‬
‫المتل ة ممل ا إمكل مة بم ا م اه المللمة قم بم قم تف يد بةم المم مدات‬
‫د ‪ -‬اع إ المم مدات ال لاوة كل م اه المللمة المتداملة‬
‫متفييل ل قل‬
‫ا فماه ال لش ة ممك تفييل ل‬
‫ل مفتقبأ؟‬
‫الفمه التل ممة؟‬
‫مم الا مف قن ق ه ممك بمة ل‬
‫اع الا مف الةلدمة؟‬
‫المطاليب‪:‬‬
‫تشمع اال ت اضلت اللل ة بللم لليب الةمامع التللمة‪:‬‬
‫ق ‪ -‬مل ا م لد ا مماي كللمدا‬
‫ات االفت قلالت مالم لليب ا ل‬
‫ب ‪ -‬مل ا التماةلت اللل ة ببةم ق ماع الم لليب كللمدا‬
‫الم تمع تدمم ال متمديد افت قلالت ل؟‬
‫ت ت ال لب الت ال يم د افت قله تةلاد ل ل ممل ا مفتمملت‬
‫ا تملي الف مبلت م ل؟‬
‫ مل ام مد اعتملد الم‬‫د ‪ -‬مل ا‬
‫فبة عدد الوول‬
‫ه ‪ -‬مل ام مةدي مم المدا‬
‫م ‪ -‬مل ا‬
‫ف على المدا‬
‫ات الش ا ح اليبي ة؟‬
‫م ش ا ح المدا‬
‫اليبي ة إلى م مع عدد الوول ؟‬
‫ال ديدة؟‬
‫فلفمة بةم ق ماع الم لليب كللمدا ‪ ،‬مش لدات ا يداع الم د ة قم ف دات الدي ت لت التغي‬
‫و ‪ -‬مل ا ا مماي الت م ا لممك افتم ا بقل ه ا‬
‫ك ‪ -‬مل ا ا مماي الت م المتما ق تف ب م الم‬
‫ط ‪ -‬مل ا الل‬
‫شل لت لل‬
‫ق ‪ -‬مل ا‬
‫ف إ ا مل‬
‫اع قمة ا مف ممك ق تبقى؟‬
‫لت ا لك قمة قمم‬
‫ل ة قم قوملت م‬
‫مة قم ري ال؟‬
‫مي على تف مأت تممملمة مضم قمة ا مف؟‬
‫المي او مة‪:‬‬
‫بل ضل ة إلى ع ل‬
‫الم تملة الد‬
‫المتل ة قملن الم‬
‫ف لل‬
‫الم‬
‫فم‬
‫قفةل اللل دة؟‬
‫المم مدات م الم لليب المؤت ة على الفيملة‪ ،‬يتم ب على الم‬
‫ف ق مأل بلالعتبل االلتواملت ا ل‬
‫ممة ة تأتي ال على مض الفيملة لدمه‪ ،‬ما ا ا م يت لب ا ت ام بةم المفل ع ال لمة متع‪:‬‬
‫فبة ا تملي ت لي الم‬
‫ف اللتواملته لل‬
‫المي او مة كلليللالت م االعتملدات المفت دمة الم د ة؟‬
‫ب ‪ -‬مل ام ا تملي ت لي الةقمد اآل لة ابع افت قلا ل كةقمد ا لمقلمضة بللةمأت؟ ‪ (swap‬مالمقلمضة بأفةل اللما د (عململت‬
‫الفصل الثالث‪ :‬إدارة عملية اللجوء إل السوق‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 102 -‬‬
‫المادة ‪ - ٨‬على كع م‬
‫ممد‬
‫الفمه الم‬
‫ف ق مقمن دم مل بم ا ةة مد اد ته على تأفمع عأالت م ال لت الممملة‬
‫اد ته على الم ل اة على ا ت الةأالت م ت مع ل متموع ل مالةمع على التأيد م مد اد ته على تفييع قم بم‬
‫مم مداته‪.‬‬
‫إ عملمة تأفمع عأاة متي ة ممفتم ة م ال لت الممملة قيل ت الم ل ف الم افلة قم الش كلت المللمة قم ق امة الد‬
‫تفلعد الم‬
‫ف على للق لل د لع‬
‫يت لب االبتةلد ع الت كيو‬
‫لالت قوملت الفيملة متشكع وءا مكمأ لةملمة إدا ة ملل‬
‫م لد التمممع على‬
‫المتم ة‪،‬‬
‫الفيملة‪.‬ا ا ا م‬
‫ة م ددة قم على مع م دد م ا دمات المللمة قم على م قة غ ا مة‬
‫مةي ة‪.‬‬
‫الفصل الرابع‪ :‬الخطط البديلة‬
‫ف ق مةمع على تأمي ل ل ما ئ بد يلة معلى مض ا‬
‫المادة ‪- ٩‬على كع م‬
‫اءات الم لفبة لمضة مل ممض الت لي‬
‫ع د الض م ة كممل يتمك م مما ة قوملت الفيملة الت م الممك ق يتة م ل ل‪.‬‬
‫اءات م مد ت فيق تلن بي كل ة الم دات ما افلن‬
‫تت لب ا ت الل ل م ا‬
‫المةلمملت المفت دة إلى ا دا ة الةلمة للم‬
‫ف كمل تت لب م مد تد قلت مفتم ة م‬
‫الم‬
‫ف لمفلعدته ا على اتلل الق ا ات الف مةة لمما ة قوملت الفيملة‪ .‬م بي ا ت‬
‫الل ل على فبيع المتلي‪:‬‬
‫ف م الم ل ف الم افلة قم مؤففلت تممملمة‬
‫ق ‪ -‬الفيملة المفل دة م لك بللل مء إلى افتةملي ل مط اال تمل المم م ة للم‬
‫ملتللة‪.‬‬
‫لت قل‬
‫ب ‪ -‬تف يد المم مدات بماف ة بمة ل إلى‬
‫القممة الفمامة ل ل معلى تم ال لت الت ل ل ربة‬
‫ما ا ا م يتما‬
‫الماادة ‪ - ١٠‬علدى كدع م د ف يتةلمدع بدللةمأت ا‬
‫م‬
‫على اد ة الم‬
‫ش اء ا ت المم مدات‪.‬‬
‫الفصل الخامس‪ :‬إدارة السيولة بالعمالت األجنبية‬
‫بدللةمأت ا‬
‫ف على تفممق ا ت المم مدات معلى‬
‫بمدة ق مكدم لدمده ادلن م ددد لقمدلع مم اابدة مضدبل مضد الفديملة‬
‫بمدة ال مفدمة التد يتةلمدع ب دل بشدكع لشل‪ .‬بل ضدل ة إلدى ضد م ة تقددي ا تمل دلت الفديملة ا‬
‫ف ق مةمع قمضل على ت ليع ا تمل لته اليمممدة بكدع عملدة ق بمدة علدى ددة ما تد ام اد مف‬
‫بمدة م لدك عد‬
‫الاد مف علدى مضد الفديملة ب د ت الةملدة ا‬
‫مدق )‪. (STRESS TEST‬إ د اء‬
‫مللمدة‪،‬على كدع‬
‫دةبة ممة دة مدد قتد اد ت‬
‫د‬
‫الم دمد إ اد ا ا مد‬
‫يت لب ا ل بلالعتبل ال لالت التللمة‪:‬‬
‫ف على افتةملي الفيملة بللةمأت ا‬
‫ق ‪ -‬مد اعتملد الم‬
‫بمة لتمممع مم مداته بللةملة الم لمة ممد اد ته على تلبمة فداد‬
‫التواملته م ا ت الةمأت ع د االفت قله‪.‬‬
‫ب ‪ -‬مد تم‬
‫الم لد بللةمأت ا‬
‫‪ -‬قت الل مء إلى فمه الةمأت ا‬
‫بمة ممد اد ة الفمه على تلبمة ل لت الم‬
‫بمة على ال و مة‬
‫ف م ا ت الةمأت‪.‬‬
‫م تلةة لتلبمة‬
‫لي االض ا إلى الش اء بمةدالت قفةل ا‬
‫التواملته ب ت الةمأت‪.‬‬
‫‪١‬د ‪ -‬مد ت ف قفةل اللل دة على الةملة الم لمة متأتي ا ا الت ف على امكلمة المدا‬
‫ا‬
‫بمة إلى الةملة الم لمة‪.‬ه ‪ -‬مد اد ة المقت ضي بللةمأت ا‬
‫مت مي وء م المدا‬
‫بللةمأت‬
‫بمة على فداد التواملت ن ب ت الةمأت ي تيم كلمع قم‬
‫مةان مداليل ن بللةملة الم لمة‪.‬‬
‫المادة ‪ - ١١‬على كع م‬
‫ف ق مقمن بم ا ةة دم مة ل دمد الة و المت اين للتد قلت ال قدمة الت ممك ه ت مل ل مالت تا‬
‫كع ت ة وم مة م لك ليع عملة ق بمة مفمة يتةلمع ب ل على د ة‪ ،‬كمل ع لمه القملن بتقدي مد تغي‬
‫ا ت ام ا مف‬
‫ةبة متةديع ل‬
‫ن ا ا الة و‬
‫اع‬
‫ه مافت اتي ملته بقل ل لك ممض الل ل الم لفبة لمما ة ا ا الة و‪.‬‬
‫الفصل السادس‪ :‬الضبط الداخلي إلدارة مخاطر السيولة‬
‫المادة ‪ - ١٢‬على كع م‬
‫ال الن بشكع دم‬
‫ف ق يتم‬
‫لدمه الن ضبل دالل كلف دا ة ملل‬
‫م لك للتأيد م مأءمته م ةلليته‪ ،‬ممتم ب على كع م‬
‫الفيملة‪،‬مق مةمع على م ا ةة متقيمن ا ا‬
‫ف تقدمن فلة م ا ا ال الن مقمة تةدمأت ت ق‬
‫علمه إلى ملمضمة ال كممة لد الم ل ف‪.‬‬
‫إ ا ا ا م يت لب مل يل ‪:‬‬
‫ق – م مد بي ة البمة متي ة لد الم‬
‫ب ‪-‬تم‬
‫ف‪.‬‬
‫إ اءات كل مة لت ديد متقيمن ملل‬
‫– م مد شل لت البمة شلملة بمل‬
‫الفيملة‪.‬‬
‫لك ت ديد الفملفلت م مض ا‬
‫اءات اللل ة بملل‬
‫الفيملة‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 103 -‬‬
‫د – االعتملد على ق امة مةلمملت ما مة‪.‬‬
‫اءات الممضمعة‪.‬‬
‫ه ‪ -‬القملن بم ا ةة مفتم ة ل ا ال الن للتأيد م مد اي تقيد مااللتوان بللفملفلت ما‬
‫م ‪ -‬ت ديد ال أ ملت مالمفؤململت‪.‬‬
‫دمد لمبللغ التةلمع ليع عملمة مليع مع م الةململت على دة‪.‬‬
‫و – مض‬
‫الفصل السابع‪ :‬اإلفصاح‬
‫الملدة ‪ - ١٣‬على كع م‬
‫لك عللمة ممل مقتض م مد بمل لت ممةلمملت دامقة‬
‫ف ق يلتون ب الن م دد مضم م مد د ة إ‬
‫تتمت بللشلل مة اليل مة الت تةكع مض الفيملة ال قمقمة لدمه ب مم الةمأت ال مفمة الت يتةلمع ب ل‪.‬‬
‫الملدة ‪ - ١٤‬يبلغ ا ا الق ا م يلون لت لي ت ممةتب‬
‫ل ا اعتبل ا م ‪2005/1/1‬‬
‫المرفق الرابع‪ :‬التةلمملت الت لي مة للم فمن ال لان لةمع الم ل ف‬
‫الجمهورية العربية السورية‬
‫وزارة االقتصاد والتجارة الخارجية‬
‫التعليمات التنفيذية للقانون رقم ‪ ٢٨‬لعام ‪٢٠٠١‬‬
‫أو ًال ‪ -‬إجراءات الترخيص والتسجيل للمصارف المؤسسة وفق أحكام القانون ‪ ٢٨‬لسنة ‪ ٢٠٠١‬م‬
‫ق ‪-‬تتيم الل مة ا ملى م م ا ع الت لم م تقدمن افتمل ة قملمة م ابع ال ة ال اربة تأفمع م‬
‫م‬
‫ف فم مة الم كو ( ملمضمة ال كممة لد الم ل ف )على ال مم‬
‫م لب الت لم‬
‫‪.‬‬
‫ب ‪ -‬مقمن م‬
‫ف فم مة الم كو بد افة قملمة لأفتمل ة مم‬
‫ان (‪) ١‬مال تةتب ا ت االع تمل ة لبل فممل بع إبداء لل مة‬
‫م ممتع المفلامي‬
‫ال مفيي م المفلامي مالشل ملت االعتبل مة المفلامة‬
‫تأفمع الم‬
‫لب فم بت لم‬
‫ما ا يتة ف م لأله على ا شلل‬
‫ف الم اد إ داته‪.‬‬
‫إ ا مل قا ت تي ة ا ت اللقلءات مالد افة ا ملمة ربة دمة م إمكل مة قمقمة‬‫الم‬
‫ف لل‬
‫قم مشت ك إلى‬
‫شلء الم‬
‫ف م لب إلى ال لت ال اربة تقدمن‬
‫ف م ق المماد قد لت‪.‬‬
‫المادة ‪١‬‬‫تتقدن ال لت ال اربة بتأفمع م ل ف لل ة قم مشت كة إلى م‬
‫على ال مم‬
‫الم ق ان (‪) ٢‬م لك لل‬
‫ا شلل‬
‫داث الم‬
‫الأون‬
‫ال بمةيي م ؤفلء م للع إدا ة الشل ملت االعتبل مة المؤففة للم‬
‫‪-‬المادة ‪٢‬‬
‫يتضم‬
‫مي على الت لم‬
‫ف فم مة الم كو (ملمضمة ال كممة لد الم ل ف )ب لبلت ل‬
‫لب الت لم‬
‫ف فم مة الم كو‬
‫المةلمملت المبي ة قد لت‪ ،‬مم مو لم‬
‫ف ممما ال لب المفلامم المؤففم م‬
‫ف الم اد إ داته‪.‬‬
‫لب قمة مةلمملت قم متل ق إضل مة ي اال ض م مة‬
‫الفتيملي د افة ال لب‪.‬‬
‫‪- ١‬افن الم‬
‫ف الم اد إ داته مالشكع القل م‬
‫‪ - ٢‬قفملي الم‬
‫ف المقت ك مالمبلغ المق‬
‫‪- ٣‬عدد ا ف ن ا‬
‫له (لل‬
‫قم مشت ك)‬
‫ه لأيتتلب على ق ال مقع ع ‪ ١٥٠٠‬مليم لي ة فم مة‪.‬‬
‫ملل ‪ ،‬ماممة الف ن االفممة على ق ال تقع ع ‪ ٥٠٠‬لي ة فم مة‪- ٤.‬المق ال مف المقت ك للم‬
‫ف (ممق ات‬
‫الل مع المقت ة إ م دت‪).‬‬
‫‪- ٥‬قفملء المؤففي التأتمة م فملت ن مف أت ن الت ل مة مقعمل ان مع لمم ن المل لة م قملي إالملت ن م‬
‫الملي الم مك لأيتتلب‪- ٦.‬قفملء ال ي لت االعتبل مة المشل كة‬
‫ممق ات ل ال مفمة مع لمم ل م‬
‫لم‬
‫تأفمع الم‬
‫ة كع م ن ب قع‬
‫ف م فملت ل م مع شل ل مف أت ل الت ل مة‬
‫قع الملي المكتتب به مك لك قفملء‬
‫المادة ‪٣‬‬‫مع لمم م‬
‫كع م ال ي لت االعتبل مة م مؤففلت الق لع الةلن الم‬
‫مالمؤففلت االدلل مة ا ل ‪ ،‬م ان متل مخ ا ا م لع المو اء ال‬
‫‪- ٧‬قفملء مع لمم المؤففي الملمضي بمتلبةة لب الت لم‬
‫ي ق بل لب الت لم‬
‫ضم م‬
‫م ه‪- ١.‬بلل فبة للم‬
‫ف الم اد إ داته‪:‬‬
‫قم المؤففة الةلمة الفم مة للتأمي‬
‫الفم‬
‫مفمح ل ل بللمشل كة‪.‬‬
‫متقدمن المةلمملت مالمتل ق المتممة الأومة لد افة ال لب‪.‬‬
‫البمل لت مالمتل ق المؤمدة لل لب مالمبي ة ممل يل ‪،‬متةتب ا ت المتل ق مالبمل لت وءا ال يت قو‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫ق ‪ -‬عقد تأفمع الم‬
‫‪- 104 -‬‬
‫ف(‪ )3‬فخ‪.‬‬
‫ب ‪ -‬ال مكع الت امم المقت ك للم‬
‫ف (‪ )3‬فخ‬
‫د افة مل لة مدامقة لل دم االات لدمة(‪ )3‬فخ‬‫د ‪ -‬المي او ملت التقدي مة للف مات التأث ا ملى (‪ )3‬فخ‬
‫ه ‪-‬ا ا م لع المو اء بللمما قة لألشلل‬
‫ال بمةيي ماالعتبل مي ري الفم مي بللمشل كة‬
‫تأفمع الم‬
‫ف‪.‬‬
‫المفلامة‬
‫تأفمع الم‬
‫ف المشت ك‪.‬‬
‫م ‪-‬ا ا م لع المو اء بللمما قة لمؤففلت الق لع الةلن الم‬
‫لد ة ع ال ة ال البمة لل‬
‫و ‪-‬متمقة‬
‫ك ‪-‬إم لي م لوم ة الم‬
‫مالملل الفم‬
‫ف على المفلامة‬
‫فم مة تتضم المما قة للم‬
‫م‬
‫ف‬
‫فم مة‪.‬‬
‫ف الم كو بتفديد مبلغ لقلء لقلت الت قيق مالد افة الت م دد بمم ب ا ا ال ق م ابع موم‬
‫االات لد مالت ل ة اللل مة‪.‬‬
‫‪- ٢‬بالنسبة للمؤسسين من األشخاص الطبيعيين‪:‬‬
‫آ ‪ -‬بمل بأفملء الش كلت مالمؤففلت الت مفلان ب ل كع مؤفع ممقدا مفلامته معضممته‬
‫علمل ل ل‬
‫م للع إدا ت ل‪ ،‬ممل إ ا كل مدي ا‬
‫م فملت ا ت الش كلت مالمؤففلت مع لمم مق ات ل ال مفمة‪.‬‬
‫ب ‪-‬بمل بل مضلع المللمة لش كلت التضلم قم الم أت الت ل مة قم ال‬
‫ي ل كع مؤففة‪ ،‬م مع شل ل م دال م مداق فلبلت ال م‬
‫بمل بللمةلمملت المللمة متقيمن دايق لل من المللمة ليع ن‬‫ا دان اد قش‬
‫إ أفه‬
‫د ‪-‬بمل شل‬
‫لعمة قم اللدممة‪ ،‬مالمليمة الو اعمة الت مملي ل قم مشل ك‬
‫مم الغ ف المة مة‪.‬‬
‫المؤففي ‪ ،‬مقمة مةلمملت مة ممة مليدة‬
‫د افة ال لب ممل ا ا كل‬
‫الملض ‪.‬‬
‫مل ع يمضح لب ات المؤففي الم مة مالم‬
‫مة ممؤاأت ن الةلممة‪.‬‬
‫ه ‪-‬بمل ع ال أت الةل لمة( فب قم م لا ة) بي المؤففة مفل المؤففي قم‬
‫المادة ‪٤‬‬‫ؤفلء مقعضلء م للع إدا ة الش كلت مالمؤففلت المفلامة‬
‫بي ه موي‬
‫م ‪ -‬بمل ب أت الةمع بي المؤفع مفل المؤففي م قشلل‬
‫ف م مد ا ل الةلمي ‪.‬‬
‫تأفمع الم‬
‫بمةيي قم اعتبل مي ‪.‬‬
‫و ‪-‬مفت دات إتبلت ال ممة مع لمم ا المة الدا مة للمؤففي ري م ت مة ال أ مة‪.‬‬
‫ك ‪-‬لأ ة ديتة ع الف ع الةدل ليع م المؤففيي ‪.‬‬
‫‪- ٣‬بالنسبة لرؤساء و أعضاء مجالس إدارة الشخصيات االعتبارية المؤسسة ومدرائها‬
‫العامين‪:‬‬
‫ق ‪ -‬بمل بأفملء مع مقعضلء م لع ا دا ة مالمدي الةلن ليع شل مة اعتبل مة مفلامة‬
‫م‬
‫ن‬
‫ال ي ة االعتبل مة المفلامة‬
‫تأفمع الم‬
‫تأفمع الم‬
‫ف م فملت ن‬
‫ف‪.‬‬
‫ب ‪-‬بمل بأفملء الش كلت مالمؤففلت الت مفلان ب ل مع مقعضلء م لع إدا ة ال ي ة االعتبل مة المؤففة ممدي ال الةلن ممقدا‬
‫ن‬
‫تلك الش كلت مالمؤففلت‪.‬‬
‫بمل بللمةلمملت المللمة متقيمن دايق لل من المللمة ليع م اؤالء مقمة مةلمملت مة ممة قل ‪ ،‬ممل إ ا كل ق دان اد قش‬‫الملض م ده م ابع مداق فلبلت ال م‬
‫د ‪-‬بمل مل ع يمضح اللب ات الم مة مالم‬
‫تأفمع الم‬
‫مم ر ة الت ل ة قم ال‬
‫إ أفه‬
‫لعة قم الو اعة ات الةأاة‪.‬‬
‫مة مالمؤاأت الةلممة ل ؤفلء مقعضلء م للع إدا ة ال ي لت االعتبل مة المفلامة‬
‫ف‪.‬‬
‫ه ‪ -‬بمل بلل أت الةل لمة( فب قم م لا ة) بي ن موي المؤففي م قشلل‬
‫م ‪ -‬بمل ب أت الةمع بي ق م المؤففي مفل المؤففي م قشلل‬
‫بمةيي قم اعتبل مي ‪.‬‬
‫بمةيي قم اعتبل مي ‪.‬‬
‫و ‪ -‬مفت دات إتبلت ال ممة ري م ت مة ال أ مة مع لمم ا المة الدا مة ليع م اؤالء‪.‬‬
‫ك ‪ -‬لأ ة ديتة ع الف ع الةدل ليع م اؤالء‪.‬ع د افتيملي المةلمملت مالمتل ق الم لمبة م د م‬
‫ف فم مة‬
‫الم كو (ملمضمة ال كممة‬
‫لد الم ل ف) إشةل ا بلفتأن ال لب‪ ،‬ممةتب تل مخ ا ا ا شةل بدامة المدة الم ددة ل دم ا ا الت لم‬
‫قم ل ضه‪.‬‬
‫‪-‬المادة ‪٥‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 105 -‬‬
‫بةد افتيملي المةلمملت مالمتل ق مقمن م‬
‫ف فم مة الم كو بتدايق ال لب مالمةلمملت مالمتل ق مالت قق م‬
‫ق كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬مالقما ي ما امة ال ل ة ا ل‬
‫ت ل م لك م ق‬
‫ممؤاأت ل‬
‫ممأل بلالعتبل الفمةة ا دبمة لل ة للبة الت لم‬
‫مكللءات ل مك لك فمةة‬
‫المادة ‪٦‬‬‫مة ممأءت ل المللمة بقل للمةليي الدملمة الفل دة‪ ،‬كمل يؤل بلالعتبل ال ل ة لتأفمع الم‬
‫ال ي لت ملب ات ل الم‬
‫ا مضلع االات لدمة ماللدملت الم‬
‫الم‬
‫فم مة بشكع علن مالم قة الم اد إ داث الم‬
‫مة المتم ة‬
‫ف الم كو م للةته بشأ ل مم يع الد افة مالم للةة إلى م لع ال قد مالتفلي‬
‫االات لد مالت ل ة اللل مة ال‬
‫يبد‬
‫لتقيمم ل مم‬
‫ف‬
‫ف ب ل بشكع لل‬
‫ضمء‬
‫ممبد‬
‫ا ا الم لع إلى موم‬
‫قمه مم ةه م االات اك الم لفب إلى م لع المو اء للبت ال ل‬
‫بلل لب ما دا الق ا‬
‫الم لفب‪.‬‬
‫يتل م لع المو اء ا ا ت ا ي لب قم الفلب لأي تأتة قش‬
‫م تل مخ ا شةل بلفتأن ال لب م ابع م‬
‫ف فم مة الم كو‬
‫ما ا لن م د الق ا لأي ا ت المدة مةتب ال لب م مضل‪.‬‬
‫المادة ‪٧‬‬‫آ‪-‬‬
‫للت ال م الضن‬
‫كع م‬
‫مح م ق لل ة للبة الت لم‬
‫قم ال‬
‫ف فم مة الم كو لأ أع على‬
‫م ا ةة م‬
‫مب ات ال م إ م دت‪ ،‬مممك ل إعلدة التقدن ب لب ديد بةد افتد اك قفبلب ال م م لك بةد م م مل ال مقع ع تأتة قش‬
‫ا ت لء م لة د افة ال لب ا مي مع دال تبدق م لة ديدة لد افة ال لب ال ديد مدت ل تأتة قش‬
‫م‬
‫قل ‪.‬‬
‫ب ‪-‬ال ممك تي ا ال لب م ابع لع ال ة قيت م م تي لأي ت ة تأث ف مات‪.‬‬
‫‪-‬‬
‫لقلت الت قيق ماعلدة‬
‫للة ال م ال ت د ال لقلت المد معة لقلء الت قيق مد افة ال لب‪ ،‬ممتم ب ع د تقدمن لب تل د‬
‫الد افة م ددا‪.‬‬
‫المادة ‪٨‬‬‫ال لد ع م لع المو اء المةلمملت التللمة‪:‬‬
‫يتضم ا ا الت لم‬
‫‪ -1‬المةلمملت المبي ة‬
‫‪-٢‬‬
‫المفلامي المؤففي على قال تقع‬
‫‪- ٣‬قال تومد‬
‫ة الشل‬
‫وم ته مقمالدت الق‬
‫ة ا شلل‬
‫الق لع الةلن الم‬
‫ف المكتتب به إ ا كل الم‬
‫قع ملي الم‬
‫قع ملي الم‬
‫ف المكتتب به ع د تقدمن ال لب‪.‬‬
‫ة‬
‫ف المكتتب به‪ ،‬ممدلع ضم ا ت ال فبة‬
‫االعتبل مي ع ‪%٤٩‬‬
‫مالملل المفممك له بللمفلامة‬
‫قع‬
‫تأفمع الم ل ف ب فبة إ مللمة اد ال ‪ % ٢٥‬م‬
‫ف مشت كل‪.‬‬
‫‪- ٦‬م دد ال د ا ا ى لم ممع‬
‫ملي الم‬
‫م ممع ل ع ‪ % ٢٥‬م‬
‫ال بمة م المؤففي ع ‪% ٥‬م‬
‫على ق ال تومد‬
‫‪- ٥‬ت دد‬
‫ملي الم‬
‫اللق ات(م ‪ )6-1‬م الملدة ‪ 3‬قعأت‬
‫المفلامي ري الفم مي فماء كل ما قشلل ل اعتبل مي قن بمةيي ب ‪ % ٤٩‬م‬
‫قع‬
‫ف المكتتب به‪.‬‬
‫المادة ‪٩‬‬‫‪%‬ت ك ا ف ن الت تلمم ع ايتتلبلت المؤففي على االيتتلب الةلن ممد ع د االيتتلب ‪٥٠‬م القممة االفممة ليع ف ن ممتن‬
‫فداد بلا اممة ا ف ن لأي ت ة فتة قش‬
‫م تل مخ الت لم‬
‫بن داث الم‬
‫ف‪.‬‬
‫المادة ‪١٠‬‬‫تفدد اممة مفلامة المما ي الفم مي المقممي بللةملة الفم مة متفدد اممة المفلاملت اللل مة بللق‬
‫الفل د‬
‫ا فماه الم لم ة فب ش ة الم‬
‫‪-‬المادة ‪١١‬‬
‫الت ل‬
‫الفم‬
‫ف‬
‫م لك إلى فلبلت تلتح لغ م افتأن امن المفلاملت لد م‬
‫المادة ‪ - ١٢‬بةد‬
‫دم ا ا م لع المو اء بللت لم‬
‫مم لب إلي ل افتيملي إ اءات التأفمع م‬
‫ا‬
‫ب بللفة اللةل‬
‫للم‬
‫ف فم مة الم كو بلفن" م‬
‫ف تبلغ ال ة الم ل‬
‫ل ل بق ا م ابع م‬
‫ك قف ن لأيتتلب الةلن ما تللب قمي م لع إدا ة للم‬
‫ف ايد التأفمع‪".‬‬
‫ف فم مة الم كو‬
‫ف متةيي قمي مدي علن مقمي‬
‫مداق فلبلت ماي لد المق‬
‫مت يوت‪..‬الخ مع د افتيملي إ اءات التأفمع‪ ،‬مقمن م‬
‫ف فم مة الم كو بتف يع الم‬
‫ف مف ع الم ل ف الةلملة‬
‫فم مة‬
‫لد ملمضمة ال كممة لد الم ل ف‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 106 -‬‬
‫آ ‪ -‬م لك بةد تفديد الم‬
‫ف‬
‫ف لقلت التف يع المق ة الم ددة بمم ب ا ا م موم االات لد مالت ل ة اللل مة إلى لوم ة م‬
‫فم مة الم كو ‪.‬‬
‫ب‪-‬إيداع مبلغ ‪ % ١٠‬م‬
‫للم‬
‫قع الملي المكتتب به لد م‬
‫ف فم مة الم كو مدمةة م مدة بدم‬
‫ل دة تةتب م ا‬
‫مي التلبتة‬
‫ف تةلد إلمه ع د ت لمة قعملله‪.‬‬
‫المادة ‪ - ١٣‬يتضم ف ع الم ل ف لد ملمضمة ال كممة لد الم ل ف البمل لت مالمةلمملت التللمة‪:‬‬
‫ف‬
‫آ ‪ -‬ان الم‬
‫ب ‪-‬افن الم‬
‫(ش كة مفلامة مغللة لل ة‪ /‬مشت كة)‪.‬‬
‫الف ع متل مخ التف يع مالشكع القل م‬
‫ف ممق ت ال مف مالة ما القل م‬
‫ ان متل مخ ا ا الت لم‬‫د ‪ -‬ان الف ع الت ل‬
‫ه ‪ -‬قع الملي الم‬
‫ال لد ع م لع المو اء متل مخ ش ت‬
‫ال مدة ال فممة‪.‬‬
‫متل مله‬
‫ك به‬
‫م ‪ -‬قع الملي المد مع ةأ‬
‫و ‪ -‬عدد ا ف ن المكتتب ب ل‬
‫ك ‪ -‬اممة الف ن االفممة‬
‫ط ‪ -‬فبة مفلامة الق لع الةلن الم‬
‫قم الملل مال لت المفلامة م ا ا الق لع‪.‬‬
‫‪ -‬المؤففم م الق لع اللل‬
‫فماء كل ما قشلل ل بمةيي قم اعتبل مي ‪ ،‬م فملت ن م‬
‫ن‪.‬‬
‫ك ‪ -‬تل مخ مبلش ة الةمع‬
‫ن‬
‫ي ‪ -‬مع مقعضلء م لع ا دا ة مالمدي الةلن م فملت ن م‬
‫ن ‪-‬التةدمأت الت ت ق على مم ا ت الب مد متل مخ تةديل ل‪.‬‬
‫‪ -‬تمام‬
‫مع افن التف يع لد (ملمضمة ال كممة لد الم ل ف) إلى ل ب كع ب د متةدمأته‪.‬‬
‫‪- ٢‬يتم ب على الم ل ف إبأ م‬
‫ف فم مة الم كو‬
‫ع ك ي تةديع م ق على الب مد المدم ة‬
‫مما قة الم‬
‫(ملمضمة ال كممة لد الم ل ف) لأي م لة يمم عمع على ا يت‬
‫مي على‬
‫ف ع الم ل ف م لك بكتلب فم مال ي مو إعأ التةديع قم ت لي ت ابع ال‬
‫ف‬
‫الم كو علمه متلض التةدمأت إلى تفديد لقلت التةديع الت ت دد بق ا م موم االات لد مالت ل ة اللل مة‪.‬‬
‫المادة ‪١٤‬‬
‫‪- 1‬ال ي مو ي لم‬
‫ف الم ل‬
‫مبلش ة قعملله مل لن م د م‬
‫ف فم مة الم كو ا ا ا بتف يع الم‬
‫ف‬
‫ف ع الم ل ف‬
‫الةلملة م لك بةد التأيد م افتيملي إ اءات التأفمع م ق ق كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬مالقما ي ما امة ال ل ة ا ل ‪.‬‬
‫ف الم ل‬
‫‪- ٢‬إ ا لن يبلش الم‬
‫قعملله لأي ف ة م تل مخ التف يع مةتب ت لم‬
‫الم‬
‫ف الرمل ممش ب م ف ع‬
‫الم ل ف لد ملمضمة ال كممة لد الم ل ف‪.‬‬
‫المادة ‪ – ١٥‬ال ي مو لم م‬
‫ع على ا ا تأفمع لم‬
‫ف م ق ق كلن القل م‬
‫ان ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬ق يت لوي ع ه للغي كلمل قم‬
‫و مل مت ت قمة تفممة كل ت‪.‬‬
‫المادة ‪ - ١٦‬ممك للم‬
‫ا ا الت لم‬
‫ف ق يؤفع‬
‫‪ ،‬كمل ممك للم‬
‫فق يش‬
‫ق د م ايو الم ل الت الفم مة الت يلتل ال للب الت لم‬
‫معل له دالع ال م م مة الة ومة الفم مة ملل‬
‫‪،‬مم دد المق ال مف‬
‫ل بمما قة ل مة م م‬
‫ف فم مة‬
‫الم كو ‪.‬‬
‫زيادة رأس المال والتنازل عن أسهم وحصص المؤسسين‪:‬‬
‫‪-‬المادة ‪١٧‬‬
‫‪- ١‬ال ي مو للمؤففي الت لوي ع مليمة قف م ن قم‬
‫ن‬
‫قفملي الم‬
‫ف إلى الغي إال بةد‬
‫دم تأث مي او ملت اب ة‬
‫متتللمة‪.‬‬
‫‪- ٢‬ال ي مو ق مكم الت لوي ع ا ف ن م‬
‫قفملي الم‬
‫ف إال شلل‬
‫فم مي قم ل ة ري فم مة يما ق علي ل مفبقل م‬
‫ف‬
‫فم مة الم كو مبق ا م م لع المو اء‪.‬‬
‫‪- ٣‬م‬
‫مم ا‬
‫ملي الم‬
‫ف‪.‬‬
‫ماي ي ب قال تت لمو فبة تملك ري الفم مي قشلل ل بمةيي كل ما قن اعتبل مي قم كأامل ‪ %٤٩‬م‬
‫قع‬
‫‪-‬المادة ‪١٨‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 107 -‬‬
‫‪- ١‬ي مو وملدة قع ملي الم‬
‫ي مو لم‬
‫ف م ق الش مط الت م ددال المه ا فلف مبمما قة مع بقة م م‬
‫ف فم مة الم كو‬
‫الدملمة‬
‫ال لالت الت ي اال ض م مة ق م لب م الم‬
‫ف فم مة الم كو ‪ ،‬كمل‬
‫ف وملدة قفملله م لك ا ف لمل م المةليي‬
‫مم دد‬
‫ل لك م لة وم مة مةي ة‪.‬‬
‫ا ضلمة‬
‫‪- ٢‬ع د وملدة قع الملي تة‬
‫قال تقع فبة مفلامة الق لع الةلن الم‬
‫االيتتلب بللوملدة للمفلامي ا‬
‫قم الملل ع‬
‫ليي مو لع فب مفلاملت ن‪ ،‬م‬
‫ا ت ال للة ي ب‬
‫ف مشت كل‪ ،‬م لك بةد ال‬
‫مي على مما قة‬
‫فبة ‪ % ٢٥‬إ ا كل الم‬
‫م لع المو اء بوملدة‬
‫ة الق لع الةلن الم كم ‪.‬‬
‫ثالثاً ‪ -‬إدارة المصرف‪:‬‬
‫‪-‬المادة ‪١٩‬‬
‫‪- ١‬يتملى إدا ة قمم الم‬
‫ف م لع إدا ة ي تلبه المفلامم م ق ق كلن المه ا فلف ال‬
‫تم ال ي ن‪ ،‬مملض م لع ا دا ة لأل كلن اللل ة بم للع ا دا ة الم‬
‫م‬
‫ع ل‬
‫م‬
‫م دد مؤاأت ن مالش مط الم لمب‬
‫الن ال قد ا فلف مال م‬
‫البلب ال اب م‬
‫ف فم مة الم كو (‪.‬‬
‫ف فم مة ا لم كو التأيد م تم المؤاأت مالش مط الم مت ع ل‬
‫‪- ٢‬مم ق لم‬
‫اللق ة (‪١‬قعأت‪ ،‬ماتلل مل يلون لتم يق قمضلع‬
‫م لع ا دا ة م ق تلك المؤاأت مالش مط‪.‬‬
‫‪- ٣‬يلض ق تغيي‬
‫تيمم م لع ا دا ة قم المدي الةلن للم‬
‫االلتوان بللش مط مالمؤاأت الم ددة‬
‫ال الن ا فلف للم‬
‫ف الةلن إلى مما قة م‬
‫ف‪.‬‬
‫المادة ‪ - ٢٠‬مةي موم االات لد مالت ل ة اللل مة ممتل الق لع الةلن الم‬
‫لب اللب ات الم‬
‫م ق‬
‫م ق ل ؤالء التدلع‬
‫الم‬
‫م‬
‫مة ب لء على اات اك م لع ال قد مالتفلي‬
‫ا تللب ا عضلء اآلل م‬
‫علي ل‬
‫ف فم مة الم كو لضمل افتم ا‬
‫الم لع قم‬
‫م للع إدا ة الم ل ف المشت كة‬
‫قم الملل‬
‫م لك ب فبة مل ممليه الق لع الةلن الم كم م ا ف ن‪ ،‬مال‬
‫الم لع ري مقيدة بللمدة‬
‫إاللت ن‪ ،‬متيم مدة م مدان‬
‫ال الن ا فلف لةضممة م لع ا دا ة‪- .‬المادة ‪٢١‬‬
‫‪- ١‬م دد ال الن ا فلف عدد قعضلء الم لع ممدة الةضممة معدد ا ف ن الت ي ب امتأي ل لل‬
‫ف فم مة الم كو تقدي ا ا الةدد فب مض الم‬
‫ا دا ة‪ ،‬ملم‬
‫مي على عضممة م لع‬
‫ف مضمل ل لم ل ته ملم ل ة المفلامي مالممدعي مم‬
‫ا تللب مع م لع ا دا ة م ابع قعضلء الم لع م ا ل بلالعتبل عدد ا ف ن الت ممتلي ل‪.‬‬
‫‪- ٢‬ال مشت ط امتأك ا ا الةدد م ا ف ن ع د إ اء اال تللب ما مل ممك افتيملي ا ا ال‬
‫لب لأي مدة ش‬
‫ماال فق ت الةضممة تمل‪ ،‬مم اع ع د وملدة عدد ا ف ن المملمكة م ابع ق عضم ري فم‬
‫ا‬
‫م يمن اال تللب‬
‫قال يتن ت لمو ال د ا ا ى‬
‫ملل المفممك بتمليه م ابع ري الفم مي ‪.‬‬
‫المادة ‪ - ٢٢‬ال تةتب ا ا ات م لع ا دا ة ال م مة مل لن تتل ب ضم قيت مة ا عضلء معلى ق مكم م بي ن ق د ممتل‬
‫ا ف ن م المؤففلت الةلمة الم‬
‫بمماضم‬
‫مفمة م ددة‬
‫مة قم المللمة المفلامة‬
‫ال الن ا فلف للم‬
‫قع ملي الم‬
‫ملة‬
‫ف المشت ك م لك ع د اتلل الق ا ات المتةلقة‬
‫ف‪.‬‬
‫المادة ‪٢٣‬‬‫فم ق‬
‫‪- ١‬يتن التمل مدي علن الم‬
‫مة ممةي بق ا م م لع ا دا ة بةد مما قة م‬
‫لب اللب ات الم‬
‫ف فم مة‬
‫الم كو ‪.‬‬
‫‪- ٢‬ال ي مو للمدي الةلن‬
‫شل‬
‫‪- ٣‬ال ي مو‬
‫ق مكم عضما‬
‫الم ل ف المشت كة ال م بي ماملته معضممة م لع ا دا ة قم لفته‪.‬‬
‫مشغع م‬
‫ش كلت قشلل‬
‫ب مدي علن قم مةلم مدي علن قم مدي‬
‫قم عضما‬
‫‪-‬المادة ‪٢٤‬‬
‫‪- ١‬مض المؤففم مش مع ال الن ا فلف للم‬
‫ا فلف للم ل ف ال‬
‫مةد م‬
‫الم‬
‫ف تةل‬
‫ا عملي الت ل مة اللل ة‪ ،‬مال‬
‫م للع إدا ة إ د الش كلت‪.‬‬
‫ف بمل يتلق م بمةة عمله م‬
‫ف فم مة الم كو مت دد ي ل عملي الم‬
‫مغة تيمم ه مبمل ي ف ن م مم‬
‫مة ماللدملت الم‬
‫ك للم‬
‫تتةل م م ق كلن الملدتي ‪ ١٢‬م ‪ ٢٠‬م القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬قم ق كلن القفن ا مي م البلب ال اب م‬
‫مال م م‬
‫ف فم مة الم كو مم مو ق م دد‬
‫ا ا ال الن‬
‫متةممضلت ن مق مي ا تللب ن م فبة تمتيع ري الفم مي‬
‫ال الن‬
‫ف القملن ب ل على قال‬
‫الن ال قد ا فلف‬
‫فملت مع مقعضلء م لع ا دا ة معددان مقعمل ان ممكل ت ن‬
‫م لع ا دا ة بمل يتلق م فبة مفلامت ن‬
‫قع الملي‪ ،‬مت ديد آلمة‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 108 -‬‬
‫ب م م د ا ا ال الن بق ا م موم‬
‫عمع الم لع مك لك ت ديد قع الملي ماممة الف ن بللةملة الم لمة ممةلدل ل بلل قد ا‬
‫االات لد مالت ل ة اللل مة ب لء على اات اك م لع ال قد التفلي ‪.‬‬
‫‪- ٢‬مض م لع إدا ة الم‬
‫ف الن الةلملي بلالفت لد إلى ق كلن ال م الةمع ال ل‬
‫‪- ٣‬مض م لع إدا ة الم‬
‫المادة ‪ - ٢٥‬يلض‬
‫ف فل ا امة المتةلقة بةمع الم‬
‫ان ‪ ٩١‬لةلن‪ ١٩٥٩‬متةدمأته‪.‬‬
‫ف م معه معلى ق تقت‬
‫مع مقعضلء م للع إدا ة الم ل ف الم ل ة م ق ق كلن القل م‬
‫مفل المد اء إلى ق كلن القفن الفلدع م البلب ال اب م‬
‫رابعاً ‪ -‬المراقبة‪:‬‬
‫مادة ‪ - ٢٦‬م م اعلة ا‬
‫البلب ال اب م‬
‫كلن الما دة‬
‫الن ال قد ا فلف مال م م‬
‫الن ال قد ا فلف مال م م‬
‫الم ل ف‪ ،‬مك لك المبلدئ ا فلفمة الدملمة لإلش اف مال البة ن لم‬
‫بم لداة م لع ال قد مالتفلي ‪.‬‬
‫ان ‪ ٢٨‬لةلن‪ ٢٠٠١‬ممد اؤال الةلمم‬
‫ف فم مة الم كو ‪.‬‬
‫ف فم مة الم كو ماللل ة بم اابة‬
‫ف فم مة الم كو ال ق‬
‫‪- ١‬ق ي ااب الم ل ف الم دتة م ق ق كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪٢٠٠١‬‬
‫كع مل يؤم‬
‫م شل لت ل مالتقيد بأ امت ل ا فلفمة مق كلن القما ي ال ل ة م لك بل فلمب ال‬
‫‪:‬‬
‫ف تةلمل ل مفأمت ل مفي قعملل ل‬
‫يلتل ت‪ ،‬فماء بنمللد م اابي قم ط لب مةلمملت قم‬
‫تقل م دم مة قم إلوان الم ل ف بتةيي م اابي م للي م لده على تةي ن م لع ال قد مالتفلي ‪ ،‬ممتم ب على الم اابي تقدمن‬
‫تقل م دم مة إلى ملمضمة ال كممة لد الم ل ف‪.‬‬
‫‪-2‬ق مكل‬
‫الم‬
‫ق مات ملت‬
‫ف المةي م ابع ال مةمة الةممممة ي لمفلامي ‪ ،‬قمم ي تدبه للقملن بتدايق ايمد‬
‫فلبلت الم‬
‫ف م فلبلته مف أته مم افأته للت قق م‬
‫ة ملتل‬
‫عململته م شل لته الم‬
‫مالتةلمملت ال ل ة‪.‬‬
‫‪- ٣‬ق مقمن ع د الض م ة بلتلل‬
‫اءات الم لفبة لت‬
‫مم ا‬
‫مح قمضلع الم‬
‫مة ما بلا ل على القما ي ما امة‬
‫ف م لك للم ل اة على قمه المفلامي‬
‫مالممدعي مالمتةلملي مةه مقممال ن م قما ن‪.‬‬
‫‪- ٤‬ي اعى م‬
‫مالمق ة بللقل م‬
‫ملتل‬
‫ف فم مة الم كو‬
‫إ اءاته ا ش ا مة مال البمة ض م ة الم ل اة ‪.‬على الف مة الم لمبة لم ة الم ل ف‬
‫ان ‪ ٢٩‬لةلن ‪٢٠٠١‬‬
‫المادة ‪ - ٢٧‬تةي ال مةمة الةممممة لمفلت م الم‬
‫الم‬
‫ف المؤفع م ق ق كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪٢٠٠١‬مداق فلبلت م لل‬
‫ف م المش مد ل ن بلللب ة مالفمةة ال ف ة مت دد م لمه‬
‫المادة ‪ - ٢٨‬م د م‬
‫ف فم مة الم كو م مات آلل تةلمملت م تةلممن للم ل ف الم ل ة ما بة الت لي معلى الم ل ف‬
‫التقيد ب ل متق مللللت ل ت ت ل لة الغ املت مالةقمبلت الم ددة‬
‫خامساً ‪ -‬أحكام عامة‪:‬‬
‫المادة ‪ - ٢٩‬يت تب على كع م‬
‫‪- ١‬ق يمدع‬
‫ال الن ا فلف للم‬
‫ف‪.‬‬
‫فمل‬
‫م ق ق كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬االلتوان بمل يل ‪:‬‬
‫فلب م مد بدم ل دة لد م‬
‫بمبلش ة قعملله‪ / ،‬ممةتب ا ا المبلغ ع‬
‫القما ي ال ل ة‪.‬‬
‫ام عل‬
‫ف فم مة الم كو مبلغ ‪ % ١٠‬م‬
‫قفملله المكتتب به م لك ابع الفملك له‬
‫مم مداته التلبتة بةلد إلمه ع د ت لمة قعملله‪.‬‬
‫‪- ٢‬إ يتقيد بللمةليي الم لفبمة الدملمة‬
‫‪- ٣‬إ مفتلدن التق ملت الةللممة ال ديتة‬
‫المادة ‪ - ٣٠‬ال ي مو‬
‫م‬
‫ف التما‬
‫م‬
‫تةلمله داللمل ملل مل‪.‬‬
‫و مل قم كلمل ع ممل فة شل لته‬
‫ت ة وم مة ابع‬
‫مله ب م ة مفبقة على مما قة‬
‫ف فم مة الم كو ‪.‬‬
‫المادة ‪ - ٣١‬تيم لألف لد مال فل ع مالب املت الت تتدامل ل الم ل ف الفم مة م ملتل‬
‫الدالع ماللل‬
‫ال لت مالمؤففلت‬
‫بمفل ع االت لي الةللممة المت م ة ات القمة الت تتمت ب ل ب كن القما ي ما امة ال ل ة مفل ع ا تبلت ا ل ‪ ،‬م لك م ق‬
‫التةلمملت الت م د ال م‬
‫المادة ‪ - ٣٢‬ال تف‬
‫ف فم مة الم كو ‪.‬‬
‫على الم‬
‫ف المشت ك الم دث م ق ق كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬ا‬
‫كلن مالقيمد الما دة‬
‫التش مةمة مالت امممة المتةلقة بش كلت الق لع الةلن ممؤففلته م مل بلغت فبة مفلامة الق لع الةلن الم‬
‫الم‬
‫مالملل‬
‫قع ملي‬
‫ف‪.‬‬
‫المادة ‪ -٣٣‬مفمح للم ل ف الم دتة م ق ق كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬بت ممع االفت قلالت المبي ة قد لت م‬
‫ا‬
‫ال‬
‫م‬
‫ب ال ل مة ع‬
‫فلبلت ل بللق‬
‫يلة قعملل ل بلالفت لد إلى مي او ملت ل الم داة ق مال‪.‬‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬
‫مصرف الوقف اإلسالمي‬
‫‪- 109 -‬‬
‫‪- ١‬ا ولك ال ل مة الت ت قق ل ف ممل‬
‫بمة ممفلاملت ن المد معة ق أ بللةمأت ا‬
‫علمل الدمي الة ومة ما‬
‫ت ومع اال تمل ملت ا لواممة ماللل ة الت تق ال ال مةمة الةممممة للمفلامي م ت‬
‫ا فلف مال م م‬
‫علي ل ق كلن البلب ال اب م‬
‫بمة بةد‬
‫الن ال قد‬
‫ف فم مة الم كو ‪.‬‬
‫‪- ٢‬المكل ت مالتةممضلت ال ل مة بةد اات لع الض ا ب الةل دة عضلء م للع إدا ة الم ل ف لغي الفم مي المقممي مم‬
‫كم ن‪ % ٥٠.‬م‬
‫مالل يي الةلملي‬
‫لف ا‬
‫م مالم تبلت مالمكل ت‪ ،‬م ‪ % ١٠٠‬م التةممضلت ال ل مة الةل دة ل لمة اللدمة المفت قة لللب اء‬
‫الم ل ف م‬
‫علمل الدمي الة ومة ما‬
‫بمة‪.‬‬
‫‪- ٤‬المبللغ الت تفت ق على الم ل ف مملون فدادال مت ممل ل إلى اللل‬
‫‪- ٥‬ي‬
‫ت ممع ا ت المبللغ ماالفت قلالت بأفةل ال‬
‫ف اللةلمة الفل دة‬
‫بللق‬
‫ا‬
‫ب ‪.‬‬
‫البلدا الم لم ة فب ش ة الم‬
‫ف الت ل‬
‫الفم ‪.‬‬
‫المادة ‪ - ٣٤‬بمم ب الملدة ‪ ٢٦‬م القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬ال تف‬
‫ق كلن الم فمن التش مة‬
‫على الم ل ف الم دتة م ق ق كلن ا ا‪ ٢٠٠١‬ن‪/ ٤ /‬القل م‬
‫ان ‪ ٦‬ال لد تل مخ ‪٢٢‬‬
‫المادة ‪ - ٣٥‬تلض الم ل ف الم دتة م قل‬
‫كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬إلى ق كلن ال م الت ل ة ان‪ ١٤٩‬لةلن ‪ ١٩٤٩‬متةدمأته‬
‫كمل تلض إلى ق كلن الن ال قد ا فلف مال م م‬
‫ف فم مة الم كو ‪،‬مالى ق امة الق‬
‫ال ل ة‪.‬‬
‫المادة ‪ - ٣٦‬على الم ل ف الم دتة م ق ق كلن القل م ‪ ٢٨‬لةلن ‪ ٢٠٠١‬ق تتقيد بللتةلمملت م التةلممن الت ت د ع م‬
‫فم مة الم كو مم لع ال قد مالتفلي‬
‫مالمتةلقة بممل فت ل لألعملي الم‬
‫ق كلن الن ال قد ا فلف مال م م‬
‫ف فم مة الم كو متةدمأته مالفممل ق كلن البلب ال اب م ه‪.‬‬
‫ف‬
‫مة م لك ت ت ل لة ال واءات الت تل م بمقتضى‬
‫األكاديمية العربية للعلوم المالية والمصرفية‬