البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق د .عبد احلليـم عمـار غربـي 1 جمموعة دار أبي الفداء العاملية د .عبد الحليم عمار غربي الكتاب :البنك اإلسالمي النموذجي بني التنظري والتطبيق املؤلف :د .عبد احلليم عمار غربي التصنيف :اقتصاد اإلصدار اإللكرتوني األول :مارس /آذار 2014 الرقم الدويل املتسلسل للكتاب978-9933-9129-8-7 :اإلشراف الفين العام جمموعة دار أبي الفداء العاملية للنشر والتوزيع والرتمجة جمموعة دار أبي الفداء العاملية للنشر والتوزيع والرتمجة سوريا -محاة -ساحة العاصي -مقابل الربيد -ص .ب132 : هاتف00963-33-2224438 : فاكس00963-33-2224439 : جوال00963-95-1211079 : الوكالء يف اخلارج: اإلمارات العربية املتحدة :عبد اهلل العقاد -هاتف00971508289982 :2 اآلراء الواردة يف كتب الدار تعرب عن مؤلفيها وال تعرب بالضرورة عن رأي الدار البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق الرسالة والغاية إن مشروع (كتاب االقتصاد اإلسالمي االلكرتوني اجملاني) يهدف إىل: -تبــي نشــر مؤلفــات علــوم االقتصــاد اإلســامي يف الســوق العاملــي لتصبــح متاحــة للباحثــن واملشــتغلني يف اجملــال البحثــي والتطبيقــي. -يعترب النشر االلكرتوني أكثر فائدة من النشر الورقي. -كما أن استخدام الورق مسيء للبيئة ومنهك هلا. واهلل من وراء القصد عن أسرة مشروع كتاب االقتصاد اإلسالمي االلكرتوني اجملاني الدكتور سامر مظهر قنطقجي. 3 د .عبد الحليم عمار غربي أصل هذا الكتاب دراســة مدعومــة مــن قِبــل برنامــج املنــح البحثيــة يف كرســي الشــيخ حممــد الراشــد للدراســات املصرفيــة ا إل ســا مية جبامعــة اإلمــام حممــد بــن ســعود اإلســامية يف اململكــة العربيــة الســعودية 4 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 5 د .عبد الحليم عمار غربي كل مَــن التقــط كتابــاً كان اجلاحــظ يقــول« :إن ّ جامعــاً ،وبابــاً مــن أمّهــات العلــم جمموعــاً ،كان لــه ُغنْمُــه وعلــى مؤ ِّلفــه ُغرْمُــه ،وكان لــه نفعــه وعلــى صاحبــه ك ـدُّه ،مــع تعرُّضــه ملطاعــن البغــاة، والعــراض املنافســن ،ومــع عرضــه عق َلــه املكــدود علــى العقــول الفارغــة ،ومعانيــه علــى اجلهابــذة، وحتكيمــه فيــه املتأوِّلــن واحلسَــدة . ». . . ِّ «املتصفــح لكتــاب أبصــرُ وقــال ياقــوت احلمــوي: مبواضــع اخللــل مــن مبتــدئ تأليفــه . ». . . 6 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق إهـداء يسرّني أن أهدي عصارة جهدي املتواضع إىل: والديَّ الكرميني؛ بِراً وإحساناً. . . أفـــــراد عـــائليت الصغــرة والكبــرة؛ عرفــانــــاً وحمبــّــة . . . جامعــة اإلمــام حممــد بــن ســعود اإلســامية؛ تقديــراً واحرتامــاً. . . أعضــاء هيئــة التدريــس باألقســام العلميــة لكليــة االقتصــاد والعلــوم اإلداريــة . . . الزمالء يف قسم األعمال املصرفية . . . طالب وطالبات جامعة اإلمام . . . الباحثــن والدّارســن واملمارســن واملهتمــن بالصناعــة املاليــة واملصرفيــة اإلســامية . . . عبد احلليم 7 د .عبد الحليم عمار غربي شكر وتقدير احلمد هلل كما ينبغي جلالل وجهه وعظيم ســلطانه ،والصالة والســام علــى خــر رسُــله وأكــرم أنبيائــه ،سـيّدنا حممــد صلــى اهلل عليــه وســلم، وآلــه وصحبــه ومَــن اهتــدى هبديهــم إىل يــوم الديــن ،وبعــد: يتقــدّم الباحــث بأمســى عبــارات الشــكر والتقديــر لكرســي الشــيخ حممــد الراشــد لدراســات املصرفيــة اإلســامية ،جبامعــة اإلمــام حممــد بــن ســعود اإلســامية ،باململكــة العربيــة الســعودية؛ وذلــك لقيامــه بدعــم هــذا العمــل البحثــي. وال يســعين إال أن أتقدّم بشــكري وعرفاني ألســتا َذي الكرســي الفاضلني: ســعادة الدكتــور :عبــد اهلل بــن عبــد العزيــز املعجــل وســعادة الدكتــور: فــاح بــن فــرج الســبيعي؛ لتشــجيعي علــى إنتــاج هــذه النوعيــة مــن الدراســات املصرفيــة. ٌ موصــول أيضــاً ألعضــاء هيئــة التحكيــم املو َّقريــن علــى مــا والشــكر قدّمــوه يل مــن مالحظــات قيِّمــة وتعليقــات بنّــاءة؛ أســهمت يف تنقيحــه وجتويــده وإخراجــه هبــذه احللّــة. كمــا ال يفوتــي أن أتو ّجَــه جبزيــل الشــكر واالمتنــان إىل أصحــاب الفضــل يف نشــر إنتاجــي العلمــي :أ .د .ســامر مظهــر قنطقجــي؛ عميــد أســرة 8 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق مشــروع كتاب االقتصاد اإلســامي اإللكرتوني ،د .منقذ عقاد؛ الرئيس التنفيــذي لــدار أبــي الفــداء العامليــة للنشــر ،أ .دميــه فخــري؛ مســؤولة اإلخــراج الفــي بــدار أبــي الفــداء العامليــة للنشــر والتوزيــع والرتمجــة. ويتحمّــل الباحــث املســؤولية الكاملــة عــن كل مــا ورد يف البحــث ،ويســأل اهلل عـزّ وجـ ّل أن ينفــع بــه اجلميــع؛ إنــه نِعــم املــوىل ونِعــم اجمليــب. عبد احلليم 9 د .عبد الحليم عمار غربي متهيد: مقدمـة ِّ حتتــ ّل الصناعــة املاليــة اإلســامية مكانــة متميِّــزة يف النظــام املــايل العاملــي ،وبالرغــم مــن قِصــر جتربــة البنــوك اإلســامية الــي ال تزيــد عــن نصــف قــرن مقارنــة مــع البنــوك التقليديــة (حنــو تســعة قــرون)؛ فقــد ح ّققــت تطــوراً ملحوظ ـاً يف األعــوام األخــرة مــن حيــث معــدالت النمـوّ ( %20ســنوياً) ،وحجــم األصــول ( 1.600مليار دوالر)( ،)1والتوسُّــع اجلغــرايف (أكثــر مــن 500مؤسســة يف حنــو 90دولــة مو َّزعــة علــى كل قــارات العــامل)(.)2 وترت ّكــز البنــوك اإلســامية حاليــاً يف دول الشــرق األوســط ومشــال إفريقيــا وجنــوب شــرق آســيا ،ويتواجــد أكــر عــدد هلــا يف املراكــز املاليــة اإلســامية مثــل :البحريــن وماليزيــا ،ويف الــدول اإلســامية مثــل :إيــران والســودان(.)3 لقــد أصبــح العــامل يشــهد تنافس ـاً كبــراً علــى لقــب عاصمــة الصناعــة املاليــة اإلســامية ،فاحلكومــة الربيطانيــة تســعى حاليــاً إىل أن تكــون ( )1جملــة الصريفــة اإلســامية 314« ،مليــار دوالر أصــول املصــارف االســامية يف دول جملــس التعــاون اخلليجــي هنايــة العــام ،2012/10/24 ،»2011يف املوقــع اإللكرتونــي: _ h t t p / / :w w w .i s l a m i c b a n k i n g m a g a z i n e .o r g /i n d e x .p h p ?o p t i o n =c o m k &2 v i e w =i t e m &i d . #1 8 6 0 2 : 3 1 4 =U J V 4 Z 2 8 x o z I (2)The Economist Intelligence Unit, “The Sharia-Conscious Consumer: Driving Demand”, A report from the Economist Intelligence Unit commissioned by Kuwait Finance House, 2012, p. 17. )3( Patrick Imam & Kangni Kpodar, “Islamic Banking: How Has it Diffused?”, IMF Working Paper, No. 10/195, (IMF), August 2010, p. 7. 10 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق لنــدن البوّابــة الغربيّــة واملركــز العاملــي للتمويــل اإلســامي؛ حيــث دخلــت يف منافســة مــع أكــر وأقــدم العواصــم اإلســامية املتخصِّصــة يف هــذا اجملــال (كاملنامــة ودبــي وكواالملبــور)؛ فهــي تتصــدَّر جمــال اخلدمــات التعليميــة والتدريبيــة املتع ِّلقــة بالتمويــل اإلســامي بوجــود 55مؤسســة، تليهــا ماليزيــا بـــ 24مؤسســة ثــم اإلمــارات والســعودية والبحريــن مــا بني 16و 18مؤسســة لــكل منهــا ،ويف الواليــات املتحــدة 9مؤسســات مهتمّــة بالتمويــل اإلســامي! ()1 وعلــى الرغــم مــن أن الصناعــة املاليــة اإلســامية ال مت ِّثــل ســوى %1مــن حجــم الصناعــة املاليــة العامليــة؛ فإهنــا تشــ ِّكل منظومــة متكاملــة مــن املؤسســات واملنتجــات املاليــة القــادرة علــى حتقيــق متطلبــات التنميــة االقتصاديــة .وترت ّكــز هــذه الصناعــة يف قطــاع البنوك اإلســامية بنســبة )2(80%علــى حســاب املؤسســات املاليــة األخــرى( )3الضروريــة لتحقيــق التكامــل والتــوازن والتنـوّع يف مكوِّنــات بنيــة الصناعــة املاليــة اإلســامية، مثــل :صناديــق االســتثمار ،وأســواق الصكــوك ورأس املــال ،ومؤسســات التمويــل األصغــر ،وشــركات رأس املــال املُخاطــر ،والصناديــق الوقفيــة، ومؤسســات التمويــل التأجــري ،وشــركات التأمــن التكافلــي... (1) International Financial Services London, “Islamic Finance 2009”, 2009, p. 6. ( )2يُالحَــظ أن هنــاك خلـاً هيكليـاً يف تركيبــة الصناعــة املاليــة اإلســامية؛ بســبب تركيــز هــذه الصناعــة علــى التجربــة املصرفيــة، وهــذا انعــكاس لواقــع الصناعــة يف هــذه املرحلــة حيــث تلعــب البنــوك اإلســامية دوراً كبــراً؛ فقــد ارتبــط موضــوع املؤسســات املاليــة اإلســامية يف بدايتــه مبوضــوع البنــوك اإلســامية ثــم تطـوّر إىل شــركات التأمــن التكافلــي وصناديــق االســتثمار وأســواق األوراق املالية... (3) Kuwait Finance House, “Islamic Finance Research”, KFH Research Ltd, Kuwait, 2010, p. 11. 11 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :1املكوِّنات القطاعية للصناعة املالية اإلسالمية ()1 وســوف حتتــاج الصناعــة املاليــة اإلســامية إىل حــوايل 3.000عــامل شــرعي خــال األعــوام اخلمســة القادمــة؛ بافــراض نســبة من ـوّ عــدد املؤسســات املاليــة اإلســامية بنســبة %5؛ حيــث يبلــغ عددهــم احلــايل ( )1بالنسبة لإلحصاءات املتعلقة بعدد البنوك اإلسالمية؛ فقد ّ مت جتميع البيانات من املصادر التالية: البيانــات مــن :1995 -1975رشــدي صــاحل عبــد الفتــاح صــاحل ،البنــوك الشــاملة وتطويــر دور اجلهــاز املصــريف املصــري: الصريفــة الشــاملة عامليـاً وحمليـاً ،رســالة ماجســتري منشــورة ،د .ن ،مصــر ،2000 ،ص51 :؛ بيانات سنة :2000 - - The Institute of Islamic Banking and Insurance; »Islamic financial institutions«. http://www.islamic-banking.com بيانــات ســنة :2005جريــدة االقتصاديــة اإللكرتونيــة« ،تقريــر 11 :حتدي ـاً تواجــه أعمــال املصرفيــة اإلســامية يف الســعودية»، http://www.aleqt.com/news.php?do=show&id= 75292 ع ،2007/06/27 ،5007يف املوقــع اإللكرتونــي: بيانــات ســنة :2010عــز الديــن خوجــة« ،تطــور ونشــأة الصناعــة املاليــة اإلســامية» ،يف نــدوة اخلدمــات املاليــة وإدارة املخاطــر يف البنــوك اإلســامية ،ســطيف ،اجلزائــر.2010 ، بالنسبة لإلحصاءات املتعلقة بالتوزيع القطاعي لألصول املتوافقة مع الشريعة اإلسالمية يف العامل؛ راجع: بيانات سنة Kuwait Finance House, Op. Cit., p. 11 :2009 - 12 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 621عاملـاً يشــغلون منصبـاً شــرعياً يف 478مؤسســة (بنــوك إســامية، شــركات متويــل واســتثمار إســامية ،نوافــذ إســامية ،شــركات تكافــل، صناديــق اســتثمارية ،شــركات استشــارية شــرعية ،منظمــات وجمامــع فقهيــة.)1()... إشكالية الكتاب: لقــد انتهــت إحــدى الدراســات الغربيــة احلديثــة إىل أن «التمويــل اإلســامي مزدهــر ،وينبغــي علــى الصناعــة املصرفيــة املتوافقــة مــع الشــريعة اإلســامية يف هــذا الظــرف علــى وجــه التحديــد تفــادي احلياد عــن الطريــق واحلــرص علــى محايــة مسعتهــا كأولويــة وشــرطٍ ال غن ـىً عنــه يف جناحهــا املســتقبلي»(.)2 وملّــا كان تقويــم األعمــال ومراجعتهــا ظاهــرة صحيّــة؛ فــإن األمــر يســتدعي تشــخيص أســباب األزمــة املعرفيــة حلالــة التمويــل اإلســامي؛ حيــث تُطــرح تســاؤالت عديــدة خبصــوص منــوذج البنــك اإلســامي؛ نذكــر منهــا: •هــل يُعتــر النمــوذج النظــري الــذي وضعــه الــرواد للعمــل املصــريف اإلســامي واقعيـاً أم مثاليـاً؟ •هــل يوجــد منــوذج نظــري واحــد للعمــل املصــريف اإلســامي؟ أم ( )1راجــع :اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية بالتعــاون مــع مؤسســة BDO Jordanلالستشــارات املاليــة اإلســامية« ،تقريــر حــول اهليئــات الشــرعية يف املؤسســات املاليــة اإلســامية :حتليــل الواقــع وآفــاق املســتقبل» ،2010 ،ص: .14-13 ( )2جينفيــاف كــوس -بروكيــه ،التمويــل اإلســامي ،ترمجــة :مصطفــى اجلبــزي ،الــدار العربيــة للعلــوم ناشــرون ،بــروت؛ امللحقيــة الثقافية الســعودية يف فرنســا ،ط ،2011 ،1ص.312 : 13 د .عبد الحليم عمار غربي هنــاك منــاذج متعــدِّدة ختتلــف باختــاف بيئــة العمــل؛ حبيــث توجــد مصرفيــة علــى الطريقــة املاليزيــة وأخــرى علــى الطريقــة اخلليجيــة؟ •هــل البنــوك اإلســامية معنيّــة باملســؤولية االجتماعيــة؟ أم أن دورهــا ينحصــر يف تعظيــم أربــاح املســامهني فيهــا؟ •مــا مــدى ســامة الــرأي الــذي يــرى احنــراف البنــوك اإلســامية عــن النمــوذج القائــم علــى املشــاركة وحماكاهتــا للبنــوك التقليديــة؟ ومــا مــدى صحــة الــرأي اآلخــر الــذي يقــول بــأن النمــوذج القائــم علــى املشــاركة ليــس النمــوذج األوحــد ،وأن املصرفيــة اإلســامية تعمــل يف االجتــاه الصحيــح؟ •هــل هنــاك إشــكاالت يف تطبيــق العمــل املصــريف اإلســامي بنماذجــه املختلفــة؟ كنمــوذج النظــام املصــريف اإلســامي الكامــل، أو التطبيــق اجلزئــي عــر الفــروع املصرفيــة املســتقلّة ،أو النوافــذ اإلســامية الــي تعمــل يف ظــل البنــك التقليــدي؟ •هــل ش ـ ّكلت البيئــة القانونيــة واإلشــرافية عائق ـاً للعمــل املصــريف اإلســامي دفعتــه إىل حمــاكاة وتقليــد املنتجــات املاليــة التقليديــة؟ •هــل ميكــن للبنــوك اإلســامية يف ظــل الظــروف الراهنــة االنفــكاك عــن املمارســات الربويــة؛ حيــث إن الفائــدة هــي روح البنــوك مثلمــا أن املقامــرة هــي روح األســواق املاليــة؟ 14 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق •هــل العالقــة بــن مؤسســات الوســاطة املاليــة اإلســامية الرحبيــة ()1 وغــر الرحبيــة هــي عالقــة تنافســية أم تكامليــة؟ هدف الكتاب: لقــد كانــت الدراســات البحثيــة الــي عاجلـتْ موضــوع البنوك اإلســامية خــال املرحلــة املاضيــة ذات اجتاهــات ثالثة: -االجتــاه األول :يتحــدّث عمّــا جيــب أن تكــون عليــه البنــوك اإلســامية؛ -االجتاه الثاني :يتحدّث عمّا هو كائن فعالً؛ -االجتــاه الثالــث :يتح ـدّث عــن كِال األمريــن؛ مــا هــو كائــن ،ومــا جيــب أن يكــون(.)2 ويهــدف هــذا الكتــاب إىل رصــد منــوذج البنــك اإلســامي نشــأةً وتطـوُّراً؛ للوقوف على جذوره التارخيية اليت ترتبط ببداية احلضارة اإلسالمية، ويهــدف كذلــك إىل تقويــم مســرته املصرفيــة نظري ـاً وعملي ـاً؛ لغايــات ( )1راجــع :فضــل عبــد الكريــم البشــر وعبــد الــرزاق ســعيد بلعبــاس« ،دعــوة للحــوار :االقتصــاد اإلســامي علــى مفــرق الطــرق»، معهــد االقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة ،2012 ،ص ،15-14 :يف املوقــع اإللكرتونــي: iei.kau.edu.sa/GetFile.aspx?id=152168 عبــد العظيــم أبــو زيــد« ،األزمــة املعرفيــة لالقتصــاد اإلســامي مشــكلة التطبيــق تشــخيص حالــة التمويــل اإلســامي» ،يف الورشــة العلميــة حــول :مســتقبل االقتصــاد اإلســامي :دعــوة للحــوار ،معهــد االقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة، ،2012/11/13-12ص132-107 :؛ Mabid Ali Al-jarhi, »Gaps in the Theory and Practice of Islamic Economics , Workshop on » The Future of Islamic Economics: A Call for Discussion, Islamic Economics Institute, King Abdulaziz University, Jeddah, 12-13/11/2012, pp. 339-348. ( )2راجــع :عايــد فضــل الشــعراوي ،املصــارف اإلســامية :دراســة علميــة فقهيــة للممارســات العمليــة ،رســالة ماجســتري منشــورة، الــدار اجلامعيــة للطباعــة والنشــر ،بــروت ،ط ،2007 ،2ص.8-7 : 15 د .عبد الحليم عمار غربي حتليــل الفجــوة بــن «مــا هــو موجــود» و «مــا هــو منشــود» ،وحتديــد اخليــارات والبدائــل اإلســراتيجية املتاحــة لــه يف املرحلــة القادمــة. كمــا يتميّــز هــذا الكتــاب باســتخدامه لوســائل اإليضاح املختلفــة (جداول ّ ملخصــة ورســوم بيانيــة وإحصــاءات رقميــة)...؛ حتــى تــؤدي دورهــا يف عمليــة عــرض املعلومــات املطروحــة وتبســيطها للقــارئ؛ فقــد قيــل قدمي ـاً« :إن صــورة واحــدة خ ـرٌ مــن ألــف كلمــة»! خطة الكتاب: ستتو َّزع خطة الكتاب على احملاور التالية: -الفصــل األول :منــوذج البنــك اإلســامي يف ظــل احلضــارة اإلســامية؛ -الفصــل الثانــي :منــوذج البنــك اإلســامي يف فكــر املؤسِّســن األوائــل؛ -الفصــل الثالــث :منــوذج البنــك اإلســامي يف ضــوء املمارســات املعاصــرة؛ -الفصــل الرابــع :منــوذج البنــك اإلســامي يف إطــار املؤسســات الداعمــة . ختام ـاً؛ يطمــح الباحــث أن يق ـدِّم هــذا اإلصــدار رؤيــة واضحــة املعــامل عــن التطــور الفكــري واملؤسّســي للنمــوذج املصــريف اإلســامي ،وتأصيــل عُمقــه احلضــاري واستشــراف بُعــده اإلســراتيجي؛ مبــا يُســهم يف إفــادة الباحثــن والدارســن واملهتمــن بالصناعــة املاليــة اإلســامية. 16 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق الفصل األول نموذج البنك اإلسالمي في ظل الحضارة اإلسالمية 17 د .عبد الحليم عمار غربي •أو ً ال: •ثانيًا: •ثالثًا: مناذج مصرفية يف جمال اإليداع. مناذج مصرفية يف جمال االستثمار. مناذج مصرفية يف جمال اخلدمات. 18 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق توطئة انتشــر يف كثــر مــن كتابــات املؤرِّخــن االقتصاديــن أن األعمــال املصرفيــة نشــأت مــع ازدهــار املــدن اإليطاليــة يف القــرن الثانــي عشــر امليــادي (بنــك البندقيــة1157 :م552/هـــ)؛ إال أن بعــض املصــادر التارخييــة املنْصفــة أثبتــت أن احلضــارة العربيــة اإلســامية َّ حققــت السّــبق والريــادة يف هــذا اجملــال؛ حيــث عرَفــت منــاذج مصرفيــة عديــدة يف عهودهــا املزدهــرة بــدءاً مــن القــرن الثامــن امليــادي إىل القــرن الثانــي عشــر. شكل :2تأريخ التطور احلضاري لألعمال املصرفية 19 د .عبد الحليم عمار غربي لقــد وصــل العمــل املصــريف يف ظل احلضارة اإلســامية إىل مســتوى املهنــة املتكاملــة األبعــاد؛ وذلــك مــن خــال مــا يلي: -نظــام تشــريعي حمكــم يتضمّــن القواعــد واألحــكام والعقــود الشــرعية الــي تضبــط التعامــل؛ -نظــام قضائــي قــوي يقــوم علــى ضمــان تطبيــق األحــكام الشــرعية؛ -صيارفــة معــرَف هبــم مــن الدولــة حيرتفــون العمــل كمهنــة، ويتدرّبــون عليهــا قبــل املمارســة؛ -مكاتــب أو وكاالت للصيارفــة يف بالدهــم ،ومراســلون يف املــدن اإلســامية الكبــرة؛ -مناذج من األوراق التجارية كانت حم ّل قبول يف األسواق؛ -أداء جمموعة متنوِّعة من اخلدمات واألعمال املصرفية(.)1 ( )1الغريب ناصر ،أصول املصرفية اإلسالمية وقضايا التشغيل ،أبوللو ،القاهرة ،ط ،2000 ،2ص.16-15 : 20 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق أو ً ال نماذج مصرفية في مجال اإليداع فيمــا يلــي رصـدٌ لعــدد مــن املمارســات( )1الــي كانــت ســائدة يف العهــود األوىل للحضــارة اإلســامية(:)2 1 .1ودائــع األمانــات :مــن األعمــال املصرفيــة الــي عُرفــت يف احلضــارة اإلســامية عمليــات اإليــداع ،فقــد كان األفــراد يودِعــون أماناهتــم عنــد مَــن يُعــرف باألمانــة والوفــاء ،وكان خــر منــوذج علــى ذلــك احلفــظ األمــن الــذي يلتــزم فيــه املؤ َ متــن بــردّ مــا تسـلّمه دون أن يتصـرّف فيــه؛ مــع رســول اهلل حممّــد صلــى اهلل عليــه وســلم الــذي كان مقصــداً حلفــظ أمــوال النــاس وأماناهتــم؛ كونــه مشــهوراً بـــ «الصّــادق األمــن». وقــد بقيــت عنــده ودائــع أهــل مكــة قبــل هجرتــه ،وعندمــا هاجــر مــن مكــة إىل املدينــة؛ و َّكل هبــا علي ـاً بــن أبــي طالــب رضــي اهلل عنــه بعــده ليتو ّلــى ردّ األمانــات والودائــع إىل أصحاهبــا(.)3 ( )1ســيتم عــرض هــذه األعمــال املصرفيــة بأســلوب املقارنــة مــع الواقــع املعاصــر دون أن نقصــد مــن وراء ذلــك حتميــل الوقائــع والنصــوص مــا ال حتتملــه. ( )2راجــع :حممــد أمحــد ســراج ،النظــام املصــريف اإلســامي ،دار الثقافــة للنشــر والتوزيــع ،القاهــرة ،1989 ،ص34-18 :؛ ســامي حســن أمحــد محــود ،تطويــر األعمــال املصرفيــة مبــا يتفــق والشــريعة اإلســامية ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،مكتبــة دار الــراث، القاهــرة ،ط ،1991 ،3ص51-40 :؛ CHACHI Abdelkader, “Origin and Development of Commercial and Islamic Banking Operations”, J.KAU: Islamic Econ, Vol. 18, N° 2, 2005, pp. 9-12; 14-19. ( )3عــن عائشــة رضــي اهلل عنهــا يف هجــرة النــي صلــى اهلل عليــه وســلم قالــت« :وأمــر -تعــي رســول اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم– عليـاً رضــي اهلل عنــه أن يتخلّــف عنــه مبكــة؛ حتــى يــؤ ّدِيَ عــن رســول اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم الودائــع الــي كانــت عنــده للنــاس». وكان رســول اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم وليــس مبكــة أح ـدٌ عنــده شــيء يُخشــى عليــه إال وضعــه عنــده؛ لِمــا يُعــرف مــن صدقــه وأمانتــه ...فخــرج رســول اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم ،وأقــام علــي بــن أبــي طالــب رضــي اهلل عنــه ثــاث ليــا ٍل وأيامهــا؛ حتــى أدَّى عــن رســول اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم الودائــع الــي كانــت عنــده للنــاس ،حتــى إذا فــرغ منهــا لَحِــق رســو َل اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم. راجــع :أبــو بكــر أمحــد بــن احلســن بــن علــي البيهقــي ،الســنن الكــرى ،ج ،6دار الكتــب العلميــة ،بــروت ،ط ،1994 ،1ص472 :؛ أبــو الفــداء إمساعيــل بــن كثــر الدمشــقي ،البدايــة والنهايــة ،ج ،3دار إحيــاء الــراث العربــي ،بــروت ،ط ،1988 ،1ص242 :؛ أبــو جعفــر حممــد بــن جريــر الطــري ،تاريــخ الطــري :تاريــخ األمــم وامللــوك ،ج ،1دار الكتــب العلميــة ،بــروت ،1997 ،ص.569 : 21 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :3آلية عمل صندوق أمانات حممد األمني أموال املودعني صندوق أمانات حممد صلى اهلل عليه وسلم 2 .2الودائــع اجلاريــة :كان الزبــر بــن العــوام رضــي اهلل عنــه أول مؤ َ متــن باملفهــوم املصــريف احلديــث مــن حيــث تطويــر صيغــة قبولــه للودائــع النقديــة مــن مفهــوم األمانــة إىل القــرض ،وهــذا النمــوذج يُعبِّــر عــن أهــم خدمــة مصرفيــة تقدِّمهــا البنــوك املعاصــرة لعمالئهــا؛ وهــي فتــح احلســابات اجلاريــة. واحلقيقــة أن الزبــر مل يكــن حيتفــظ باألمــوال مكتن ـزَة عنــده؛ بــل كان ي ِّ ُفضــل أن يأخذهــا قرض ـاً حم ِّقق ـاً بذلــك غايتــن ،مهــا: -حريــة التصـرُّف باملــال املسـ َّلم إليــه باعتبــاره قرضـاً وليــس وديعــة للحفــظ؛ ويُعــدّ هــذا تطويــراً لفقــه ومفهــوم أمانــات األمــوال يف ذلــك الوقــت املب ِّكــر مــن الزمــن؛ -إعطــاء ضمــان أكيــد لصاحــب املــال؛ ألن األمانــة ال يُلـزَم بضمــان ردِّهــا إذا هلكـتْ مــن غــر تعـ ٍّـد أو تقصــر؛ أمــا إذا حتوّلــت الوديعــة قرضـاً فإهنــا تصبــح مضمونــة يف ذمّــة املقــرض .ويف مقابــل تلــك 22 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق املســؤولية كان الزبــر يســتثمر املــال. وكان مــن نتيجــة ذلــك األســلوب االســتثماري لألمــوال الــي كانــت تــودَع عنــده؛ أنْ بلــغ جممــوع مــا عليــه مــن أمــوال عنــد وفاتــه حــوايل 2.200.000درهــم ،بينمــا كانــت ثروتــه تزيــد عــن 50.000.000 درهــم( ،)1وهــو مبلــغ ضخــم مبقاييــس القــوة الشــرائية للدرهــم يف تلــك الفــرة! ولعــ ّل هــذا هــو الــذي دعــا أحــد الباحثــن( )2إىل إطــاق لفــظ «بنــك الزبــر» علــى حركــة األمــوال يف هــذا النمــوذج؛ حيــث كانــت لــه إحــدى عشــرة داراً (مكتبــاً) باملدينــة وداران بالبصــرة ودار بالكوفــة ودار مبصــر( ،)3فاعتُ ِبــرت تلــك فروعــاً لـــ «بنــك الزبــر». ال شــك أن هــذه الفــروع كانــت تــؤدِّي أعمــاالً مصرفيــة باملفهــوم احلديث، علــى غــرار وظيفــة البنــوك ومراســليها مــن خــال عمليــات حتويــل األمــوال واملقاصّــة؛ حيــث ال ميكــن تصـوّر أن تقــوم فــروع «بنــك الزبــر» مبثــل هــذا الـدَّور دون أن ترتبــط بعمليــات حتويل وتســوية فيمــا بينها(.)4 ( )1راجع :حممد بن سعد ،الطبقات الكربى ،مج ،3دار صادر ،بريوت ،1968 ،ص.110-108 : ( )2راجــع :صــاحل أمحــد العلــي ،التنظيمــات االجتماعيــة واالقتصاديــة يف البصــرة يف القــرن األول اهلجــري ،دار الطليعــة، بــروت ،ط ،1969 ،2ص289 :؛ .295-294 ( )3حممد بن سعد ،مرجع سابق ،ص.108 : ( )4راجــع :توفيــق الطيــب البشــر« ،املصــارف اإلســامية أســبق تعام ـاً مــن البنــوك التقليديــة» ،جملــة عــامل االقتصــاد ،دار الدراســات االقتصاديــة ،الســعودية ،ع ،2008/10/1 ،201يف املوقــع اإللكرتونــي: =http//:www.ecoworld-mag.com/Detail.asp?InSectionID&890=InNewsItemID286895 مســر الشــاعر ،املصــارف اإلســامية مــن الفكــرة إىل االجتهــاد ،السلســلة العمليــة للمصــارف اإلســامية ،ج ،2الــدار العربيــة للعلــوم ناشــرون ،بــروت ،ط ،2011 ،2ص.23 : 23 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :4آلية عمل بنك الزبري وانتشار فروعه بنك الزبري -البصرة بنك الزبري -الكوفة ( 2فرعان) ( 1فرع) حتويالت حسابات جارية حتويالت بنك الزبري -املدينة بنكالزبري-الفسطاط (11فرع) (1فرع) بنك الزبري املقر الرئيس 24 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق توظيفات ثانيًا نماذج مصرفية في مجال االستثمار 1 .1اإلقراض واملضاربة :عرَف اجملتمع العربي مبكة بالنســبة الســتثمار األموال أســلوبني مها: -متويــل الصفقــات التجاريــة بأســلوب املضاربــة علــى حصــة مــن الربــح؛ -اإلقــراض بالرِّبــا فيمــا بــن العــرب أنفســهم ،أو مــع اليهــود املقيمــن يف شــبه اجلزيــرة العربيــة آنذاك. لقــد أقــرّ اإلســام كثــراً مــن املعامــات املاليــة الــي كانــت معروفــة للعــرب كالبيــع ،والرّهــن ،والشــركة ،واملضاربــة ،واإلجــارة ،والسَّ ـلَم،... ومنـعَ تلــك الــي تتناقــض مــع النصــوص الشــرعية مثــل :الرِّبــا ،والبيــوع الفاســدة ،وال َغ ـرَر ،وامليســر ،واالحتــكار...؛ لِمــا فيهــا مــن آثــار ســلبية علــى الفــرد واجملتمــع. شكل :5استثمار األموال قبل البعثة النبوية وبعدها 25 د .عبد الحليم عمار غربي وقــد أشــار عــدد مــن مؤرِّخــي االقتصــاد يف حتليــل جتــارة املســلمني مــع أوربــا يف العصــور الوســطى إىل الــدور احملــوري لصيغــة «املضاربــة» الشــرعية يف تعريــف القــارة األوربيــة بــأداة ذات أمهيــة بالغــة يف التمويــل(.)1 2 .2صكــوك البضائــع :ال مت ِّثــل صكــوك البضائــع مقــداراً مــن النقــود؛ بــل «هــي ورقــة ختــرج مــن ويلّ األمــر بالــرزق مــن أنــواع الطعــام حلامــل الصــك ،فيبيــع صاحبهــا ذلــك إلنســان قبــل أن يقبضهــا»( .)2ويشــبه هــذا النــوع مــن الصكــوك أوامــر تســليم البضائــع Delivery Ordersألمــن املخــزن أو الناقــل أو مَــن تكــون لــه ســلطة إصــدار وثيقــة الشــحن أو اإليــداع بتســليم بضاعــة معيّنــة(.)3 وكانــت «الدولــة تدفــع هــذه الصكــوك جلنودهــا وعمّاهلــا يف مقابــل رواتبهــم املســتح ّقة هلــم؛ وهــي هبــذا أشــبه بــأن تكــون أجــرة مؤجَّلــة الدّفــع إىل مواســم الغــال»()4؛ فقــد ظهــر يف عهــد اخلليفــة عمــر بــن اخلطــاب رضــي اهلل عنــه صكــوك األجــور الــي كانــت تــؤدّى أحيانـاً يف صــورة عينيّــة ،فتبــاع الصكــوك ،ويُحــال مشــريها علــى خمــازن الدولــة؛ الســتالم املبيــع ،وشــاع يف عهــد معاويــة بــن أبــي ســفيان صكــوك خمــازن الدولــة علــى ســاحل البحــر األمحــر الــي عُرفــت بصكــوك اجلــار(.)5 ( )1راجــع :أبراهــم يودفيتــش ،مرجــع ســابق ،ص241-240 :؛ 262-261؛ 272-270؛ عبــد العزيــز الــدوري ،تاريــخ العــراق االقتصــادي يف القــرن الرابــع اهلجــري ،دار املشــرق ،بــروت ،ط ،1974 ،2ص.130 : ( )2فــؤاد عبــد اهلل العمــر« ،مقدمــة يف تاريــخ االقتصــاد اإلســامي وتطــوره» ،املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ،جــدة ،ط،1 ،2003ص.245 : ( )3حممد أمحد سراج ،مرجع سابق ،ص.29 : ( )4املرجع سابق ،ص.28 : ( )5راجــع :لقمــان حممــد مــرزوق (حمـرِّر)« ،البنــوك اإلســامية ودورهــا يف تنميــة اقتصاديــات املغــرب العربــي» ،املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ،جــدة ،ط ،2001 ،2ص.50 : 26 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق وانتشــر التعامــل بصكــوك البضائــع يف عهــد اخلليفــة األمــوي مــروان بــن احلكــم؛ حيــث كانــت صكــوكاً مبقــدار معيّــن مــن الطعــام الســائد ،وإذا كان قــد ّ مت منــع تداوهلــا فيمــا بعــد( )1حتــى ال يــؤدي تكــرار تداوهلــا إىل زيــادة أســعار الطعــام()2؛ فإنــه يـ ّ ـدل على شــيوع التعامــل يف الصكوك منذ هــذه الفــرة الباكــرة .كمــا وردت روايــات حــول وجــود صكــوك للخــراج يف العهــد العباســي(.)3 شكل :6تنوُّع الصكوك يف احلضارة اإلسالمية صكوك الطعام صكوك األجور الصكوك صكوك اخلراج صكوك البضائع ( )1وقــد منــع مــروان بــن احلكــم تــداول صكــوك الطعــام حتــى ال يبيــع مَــن اشــرى الصــك قبــل أن يقبــض مــا فيــه ،كمــا ورد يف حديــث أبــو هريــرة رضــي اهلل عنــه" :عــن ســليمان بــن يســار ،عــن أبــي هريــرة :أنــه قــال ملــروان :أحْلَلـتَ بيــع الرِّبــا .فقــال مــروان :مــا فعلـتُ .فقــال أبــو هريــرة :أحْلَلْـتَ بيــع الصِّــكاك وقــد هنــى رســول اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم عــن بيــع الطعــام حتــى يُســتوفى ،قــال: فخطــب مــروان النــاس فنهــى عــن بيعهــا .قــال ســليمان :فنظــرتُ إىل حــرس يأخذوهنــا مــن أيــدي النــاس". راجــع :أبــو احلســن مســلم بــن احلجــاج القشــري النيســابوري ،صحيــح اإلمــام مســلم ،بيــت األفــكار الدوليــة ،الريــاض،1998 ، ص619 :؛ حمــي الديــن النــووي ،املنهــاج شــرح صحيــح مســلم بــن احلجــاج ،ج ،10دار املعرفــة ،بــروت ،ط ،1998 ،5ص.412 : ( )2راجع :حممد أمحد سراج ،مرجع سابق ،ص28 :؛ الغريب ناصر ،مرجع سابق ،ص.9 : ( )3فؤاد عبد اهلل العمر ،مرجع سابق ،ص.250 : 27 د .عبد الحليم عمار غربي ثالثًا نماذج مصرفية في مجال الخدمات 1 .1مصارفــة العمــات :إن اختــاف أنــواع النقــود وأوزاهنــا اســتدعى ظهــور احلاجــة إىل مبادلــة العمــات ومصارفــة بعضهــا ببعــض بشــكل مب ِّكــر ،فقــد كان التجّــار( )1يف املدينــة يســألون النــيّ صلــى اهلل عليــه وســلم عن آلية الصرف (بيع وشــراء الدينار والدرهم)( )2فأرشــدهم إىل التعامــل بســعر يومهمــا علــى أن يتــم قبضهمــا قبــل افــراق املتصارفيْــن؛ األمــر الــذي يـ ّ ـدل علــى وجــود «بورصــة» تتح ـدّد فيهــا األســعار بصفــة يوميــة! وقــد اهتـمّ الفقــه اإلســامي بالضوابــط الشــرعيّة لعمليــات الصّــرف()3؛ يف ضــوء مــا ورد عــن النـيّ صلــى اهلل عليــه وســلم مــن أحاديــث مبيِّنــة لشــروط التعامــل يف النقديــن (الذهــب والفضــة) .كمــا بيّــن عمــر بــن اخلطــاب رضــي اهلل عنــه مؤهِّــات العمــل يف األســواق؛ حيــث كان يُخرج ( )1ورد أن عبــد اهلل بــن عمــر رضــي اهلل عنــه كان يقــوم مبصارفــات متكـرِّرة بــن الدينــار والدرهــم حــن يبيــع اإلبــل فيبيــع بالدينــار ويأخــذ الدرهــم؛ حيــث قــال" :كنـتُ أبيــع اإلبــل يف البقيــع ،فأبيــع بالدنانــر وآخــذ الدراهــم وأبيــع بالدراهــم وآخــذ الدنانــر ،فأتيـتُ رســول اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم وهــو يريــد أن يدخــل بيــت حفصــة ،فقلـتُ :يــا رســول اهلل إنــي أبيــع اإلبــل بالبقيــع فأبيــع بالدنانــر وآخــذ الدراهــم ،وأبيــع بالدراهــم وآخــذ الدنانــر ،فقــال رســول اهلل صلــى اهلل عليــه وســلم" :ال بــأس أن تأخذهــا بســعر يومهــا مــا مل تتفرَّقــا وبينكمــا شــيء". راجع :أبو بكر أمحد بن احلسني بن علي البيهقي ،ج ،5مرجع سابق ،ص.514 : ( )2اســتمر املســلمون يف اســتخدام الدنانــر الذهبيــة الرومانيــة والدراهــم الفضيــة الفارســية حتــى قيــام اخلليفــة األمــوي عبــد امللــك بــن مــروان ( 86-65هـــ 705-685/م) بإصــدار أول نقــود إســامية خالصــة وهــي الدينــار الذهــي اإلســامي عــام 74هـ693/ م تقريب ـاً ،وأنشِــئت أول دار إســامية متخصَّصــة لس ـكّ العمــات عــام 81هـــ 700/م؛ ومــن ث ـمّ انتشــرت دُور الضــرب احلكوميــة املعتمــدة ،وكان هــذا اإلجــراء خطــوة حنــو تركيــز عمليــة اإلصــدار يف مؤسســات حمـدّدة هبــدف إحــكام الســيطرة والرقابــة املركزيــة عليهــا؛ ممــا َّ حقــق للحضــارة اإلســامية السّــبق يف حتديــد ســلطة واحــدة إلصــدار النقــد. راجــع :حممــد ضيــاء الديــن الريــس ،اخلــراج والنظــم املاليــة للدولــة اإلســامية ،دار الــراث ،القاهــرة ،ط ،1985 ،5ص204 :؛ علــي حممــد شــلهوب ،شــؤون النقــود وأعمــال البنــوك ،دار شــعاع ،حلــب ،ط ،2007 ،1ص.41 : ( )3راجــع :حممــد بــن إبراهيــم بــن املنــذر النيســابوري ،اإلمجــاع ،رئاســة احملاكــم الشــرعية والشــؤون الدينيــة ،قطــر ،ط،1987 ،2 ص.92 : 28 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق مــن الســوق مَــن ال يعــرف أحــكام البيــع. وظهــر خــراء ومتخصِّصــون يف صــرف النقــود والعمــات املختلفــة ويف احملاســبة ،كانــوا يُسـمّون «اجلهابــذة» .كمــا أُنشِــئت «مــدارس الصريفــة»؛ حيــث كانــت ملهنــة الصريفــة أسسـاً وقواعــد يتطلــب مــن أصحــاب املهنــة مراعاهتــا ،فــكان علــى الصيارفــة فهــم أحــكام الصــرف ودراســة مــا ُكتِــب بشــأنه قبــل الســماح هلــم مبمارســة املهنــة(.)1 واحلقيقــة أن كلمــة «جه ِبــذ» الــي كانــت تُطلــق علــى الصـرّاف قــد تغيّــر مدلوهلــا مبــرور الزمــن حســب تطــوّر وظائــف مَــن تُطلــق عليــه ،فهــو «صاحــب مصــرف» Banker؛ ألن وظائفــه املتعـدِّدة تؤ ِّكــد ذلــك()2؛ حيث مل يقتصــر دور «بنــوك اجلهابــذة» علــى صــرف وحتويــل األمــوال؛ بــل قامــوا حبفــظ الودائــع واســتثمارها يف املضاربــة أو املشــاركة ،كمــا قامــوا بإصــدار وســائل الدفــع مقابــل رســوم()3؛ علــى النحــو الــذي ِّ يوضحــه الشــكل التــايل: ( )1راجــع :أبــو زكريــا حييــى بــن عمــر الكنانــي األندلســي ،أحــكام الســوق ،دار ابــن حــزم ،بــروت ،ط ،2011 ،1ص214-211 :؛ الغريــب ناصــر ،مرجــع ســابق ،ص.12 : ( )2راجع :عبد العزيز الدوري ،مرجع سابق ،ص.158-157 : ( )3راجــع :املرجــع الســابق ،ص132-129 :؛ 167-155؛ حممــد أمحــد ســراج ،مرجــع ســابق ،ص34-18 :؛ خالــد إمساعيــل نايــف احلمدانــي« ،النظــام املصــريف يف الدولــة اإلســامية :دراســة تارخييــة» ،جملــة إســامية املعرفــة ،املعهــد العاملــي للفكــر اإلســامي، جامعــة بــروت اإلســامية ،ع ،2000 ،23ص33-22 :؛ محــدان عبــد اجمليــد الكبيســي ،أســواق بغــداد حتــى بدايــة العصــر البويهــي 334-145هـــ 945-763/م ،وزارة الثقافــة والفنــون ،بغــداد ،1979 ،ص.273-270 : 29 د .عبد الحليم عمار غربي شــكل :7اإلطــار املصــريف والرقابــي لبنــوك اجلهابــذة يف القــرن الرابع اهلجــري (العاشــر امليالدي) لقــد ّ اكتظــت مدينــة البصــرة بالعديــد مــن الصيارفــة واجلهابــذة إىل احل ـدّ الــذي جعــل أحــد املؤرِّخــن يصفهــا بأنــه «مل يكــن عــن الصــراف غن ـىً يف ســوق البصــرة حــوايل عــام 400هـــ 1010/م»(.)1 2 .2أعمــال التحويــل املــايل :تعامــ َل التجّــار باحلــواالت املاليــة عــر البلــدان األخــرى بشــكل واســع؛ بعــد انتشــار الفتوحــات اإلســامية واتســاع جمــال اخلالفــة ،ويكفــي يف هــذا الصــدد اإلشــارة إىل: ( )1آدم متــز ،احلضــارة اإلســامية يف القــرن الرابــع اهلجــري ،ج ،2ترمجــة :حممــد عبــد اهلــادي أبــو ريــدة ،املركــز القومــي للرتمجــة ،القاهــرة ،2008 ،ص.321 : 30 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -حتويــات عبــد اهلل بــن عبــاس رضــي اهلل عنــه :كان يأخــذ الــو ِرق (دراهــم الفضــة) مبكــة؛ علــى أن يكتــب هبــا إىل الكوفــة؛ -حتويــات عبــد اهلل بــن الزبــر بــن العــوام رضــي اهلل عنــه :كان يأخــذ الدراهــم مــن أهــل مكــة ثــم يكتــب هلــم حــواالت إىل أخيــه مصعــب بــن الزبــر رضــي اهلل عنــه بالعــراق؛ فيســتلموهنا منــه(.)1 وهــذا النــوع مــن التحويــل قــد تط ـوّر العمــل بــه فيمــا بعــد؛ حيــث تشــر النصــوص التأرخييــة إىل وجــود «غرفــة املقاصــة» Clearing House بــن التجــار والصيارفــة الذيــن كانــوا جيتمعــون يف وقــت معيّــن لتصفيــة احلســابات بينهــم ،وتتــم عمليــة التحويــل مــن شــخص إىل آخــر يف املدينة نفســها أو بــن مدينتــن خمتلفتــن؛ ألن الصيارفــة كان هلــم وكالء يف بلــدان ومــدن أخــرى يسـهِّلون عملهــم يف اجملــال املصــريف(.)2 إن إجــراء هــذه التحويــات املاليــة دليــل علــى عمــل مصــريف باملعنــى احلديــث ،وهــو الــدور نفســه الــذي تقــوم بــه البنــوك املراســلة Correspondentsحاليـاً ،مــن وكالــة لتحويــل األمــوال ،ومقاصّة فيما بينهــا ،وحســابات مفتوحــة يتــم فيهــا تســجيل القيــود الدائنــة واملدينــة؛ وإ َّال كيــف ميكــن أن تتــم هــذه املعامــات بــن مكــة املكرمــة ومــدن أخــرى بعيــدة جغرافيـاً بالعــراق والشــام ومصــر؛ دون أن ترتبــط بشــبكة اتصــال ( )1راجــع :موفــق الديــن أبــي حممــد عبــد اهلل بــن أمحــد بــن حممــد بــن ُقدامــة املقدســي ،امل ْغــي ،ج ،6دار هجــر ،القاهــرة ،ط،2 ،1992ص437-436 :؛ مشــس الديــن السرخســي ،املبســوط ،ج ،14دار املعرفــة ،بــروت ،ط ،1978 ،3ص37 :؛ صــاحل أمحــد العلــي، مرجــع ســابق ،ص.294 : ( )2عبد العزيز الدوري ،مرجع سابق ،ص.167-166 : 31 د .عبد الحليم عمار غربي وعمليــات تســوية وإضافــة وخصــم بشــكل مــن األشــكال؟! 3 .3تــداول األوراق التجاريــة :لقــد تنوّعــت األعمــال املصرفيــة يف ظــل احلضــارة اإلســامية لعــدة عوامــل ،لعـ ّل أمههــا :ازدهــار التجارة واتســاع حركتهــا بــن دول العــامل اإلســامي؛ حيــث ســاعدت عمليــات إصــدار الصكــوك وحتريــر الســفاتج ورقــاع الصيارفة( )1يف تســهيل تداول النقود ونقلهــا بــن املراكــز التجاريــة يف الــدول اإلســامية وغريهــا: -الصكــوك :Chequesمفردهــا صــك (شــيك) ،ويعــي وثيقــة تتضمّــن أمــراً مكتوب ـاً مــن احمل ـرِّر إىل الصيارفــة بدفــع مبلــغ مــن النقــود حلامــل الصــك أو املســمّى فيــه .وكانــت الصكــوك تُمنــح كمكافــآت لألدبــاء والشــعراء وأمثاهلــم بــدالً مــن النقــود( ،)2وأول صــك ّ مت ســحبه علــى يــد صـرّاف بغــداد يف القــرن الرابــع اهلجــري (العاشــر امليــادي) مــن قِبــل ســيف الدولــة احلمدانــي( ،)3وتشــر ( )1راجع :حممد أمحد سراج ،مرجع سابق ،ص.27-20 : ( )2ورد أن الشــاعر جَحظــة الربمكــي ( 324-224هـــ) تل ّقــى منحــة بصــك ،وملّــا ذهــب إىل اجله ِبــذ (الصــراف) ،مل جيــد املســحوب عليــه رصيــداً؛ فكتــب ملانِحــه هذيــن البيتــن يعاتبــه علــى إصــدار شــيك دون رصيــد: إِ َذا َكا َنتْ صِال ُت ُكـمُ ِر َقاعاً ُت َخ َّ ــط ُ ط بِاألَ َنامِلِ وَاألَ ُكفِّ وَ َلمْ َت ُكنِ الرِّ َقاعُ َتجُرُّ َن ْفعاً َفهَا خ َِّطي ،خُ ُذوهُ بِأَلْفِ أَلْفٍ الصِالت :مجع صلة :العطيّة واإلحسان واجلائزة. راجع :ياقوت احلموي ،معجم األدباء ،ج ،1دار إحياء الرتاث العربي ،بريوت ،د .ت ،ص.245-244 : ( )3ورَد أن ســيف الدولــة احلمدانــي أمــر حلَــب كان زائــراً يف بغــداد عــام 330هـــ 941/م؛ بقصــد النزهــة والســياحة دون أن يُعرف فيها، فســار إىل دُور "بــي خاقــان" فخدمــوه ،وعنــد خروجــه كتــب رقعــة (شــيكاً) وتركهــا هلــم .فلمــا فتحوهــا وجــدوا أهنــا موجَّهــة إىل أحــد صيارفــة بغــداد يأمــره فيهــا بدفــع 1.000دينــار هلــم ،وعندمــا عرضــوا الرقعــة علــى الصــراف احمللــي قبِلهــا ودفــع قيمتهــا فــوراً مبجـرّد رؤيــة التوقيــع! فســألوه عــن الرجــل (الشــخص الســاحب) ،فقــال :ذلــك ســيف الدولــة بــن محــدان. راجع :أمحد أمني ،ظهر اإلسالم ،ج ،1يف موسوعة أمحد أمني اإلسالمية ،دار الكتاب العربي ،بريوت ،ط ،1969 ،5ص.108-107 : 32 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق املصــادر التارخييــة إىل شــيوع اســتخدام الصــك لألغــراض التجاريــة يف مدينــة البصــرة عــام 400هـــ 1010/م؛ فقــد كانــت لــه قواعــد وأصــول معروفــة مــن حيــث طريقــة اخلتــم والشــهود(.)1 شكل :8االستخدامات املب ِّكرة للصك يف احلضارة اإلسالمية مكافآت العلماء رواتب املوظفني سحب على املكشوف استخدامات الصك (الشيك) وثيقة دين جتاري غرف املقاصة -السفاتج :Bills of Exchangeمفردها سفتجة ،وتعين معاملة ماليــة مينــح فيهــا شــخص (أو نائبُــه) قرضـاً آلخــر يف بلــد؛ ليو ِّفيــه املقــرض (أو نائبُــه) يف بلــد آخــر .وقــد حتدّثــت كتــب الفقــه عــن ( )1راجــع :صبحــي الصــاحل ،النظــم اإلســامية نشــأهتا وتطورهــا ،دار العلــم للماليــن ،بــروت ،ط ،1996 ،10ص397 :؛ آدم متــز، مرجــع ســابق ،ص321 :؛ عبــد العزيــز الــدوري ،مرجــع ســابق ،ص.171-170 : د .عبد الحليم عمار غربي 33 الســفتجة( ،)1وتشــر املصــادر التارخييــة( )2إىل شــيوع اســتخدامها يف عمليــات التحويــل( )3مــن قِبــل التجــار لتســوية حســاباهتم بــن البلــدان املختلفــة؛ وذلــك بكتابــة الســفاتج علــى وكالئهــم(.)4 شكل :9آلية عمل السفتجة القدمية واستخداماهتا ( )1جــاء يف فتــاوى ابــن تيميــة" :وسُــئل عمّــا إذا أقــرض رجـ ُل رجـاً دراهــم ليســتوفيها منــه يف بلــد آخــر فهــل جيــوز ذلــك؟ أم ال؟ فأجــاب :إذا أقرضــه دراهــم ليســتوفيها منــه يف بلــد آخــر :مثــل أن يكــون املقــرضُ غرضــه محــل الدراهــم إىل بلــد آخــر ،واملقــرض لــه دراهــم يف ذلــك البلــد ،وهــو حمتــاج إىل دراهــم يف بلــد املقــرض ،فيقــرض منــه ،ويكتــب لــه "ســفتجة" أي :ورقــة إىل بلــد املقــرض، فهــذا يصــح يف أحــد قــويل العلمــاء .وقيــل :هنــى عنــه؛ ألنــه قــرض جَـرَّ منفعــة ،والقــرض إذا جـرّ منفعــة كان ربـاً .والصحيــح اجلــواز". راجــع :أمحــد بــن عبــد احلليــم بــن تيميــة ،جممــوع فتــاوى شــيخ اإلســام أمحــد بــن تيميــة ،ج ،29جممــع امللــك فهــد لطباعــة املصحــف الشــريف ،وزارة الشــؤون اإلســامية واألوقــاف والدعــوة واإلرشــاد ،اململكــة العربيــة الســعودية ،2004 ،ص.531-530 : ( )2راجــع :عبــد العزيــز الــدوري ،مرجــع ســابق ،ص169-168 :؛ آدم متــز ،مرجــع ســابق ،ص320-319 :؛ محــدان عبــد اجمليــد الكبيســي ،مرجــع ســابق ،ص.270-263 : ( )3يوجــد فــرق بــن احلوالــة والســفتجة؛ ففــي احلوالــة ثالثــة أطــراف :مُحيــل (املديــن) ومُحــال (الدائــن) ومُحــال عليــه (الــذي يو ِّفــي الديــن)؛ أمــا الســفتجة فهــي عالقــة ثنائيــة بــن املقــرض واملقــرض (أو مَــن ينــوب عنهمــا) ،والوكيــل ال يُعتــر طرفـاً ثالثـاً .والســفتجة ال ب ـدّ أن تكــون بــن بلديْــن؛ أمــا احلوالــة فيمكــن أن تكــون كذلــك أو يف بلــد واحــد .وقــد جتتمــع الســفتجة واحلوالــة عندمــا يقــوم مديــن املقــرض (ال وكيلــه) بالوفــاء يف البلــد اآلخــر. ( )4هنــاك إشــارات تأرخييــة منهــا :خــروج الرحالــة ناصــر خســرو مــن أســوان (اســم مــكان) مبصــر ،وتسـلّمه ســفتجة مــن صديــق لــه كتبهــا إىل وكيلــه يف عيــذاب (اســم مــكان) ،وكان الــوالة يرســلون األمــوال إىل بغــداد بالســفاتج. 34 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -رقــاع الصيارفــة :Promissory Notesمفردهــا رقعــة ،وهــي القطعــة ممّــا يُكتــب عليــه ،ويبــدو مــن إضافة الرقــاع إىل الصيارفة اختصاصهــم يف اإلصــدار وضمــان التــداول والوفــاء بقيمتهــا. وتعــي تعهّــدات مكتوبــة بدفــع مبالــغ نقديــة عنــد الطلــب أو يف ()1 موعــد حمـدّد للمســتفيد أو حلاملــه .وتشــر املصــادر التارخييــة إىل شــيوع اســتخدام هــذه الرقــاع يف مدينــة البصــرة يف عــام 443هـــ1051/م(.)2 ولعـ ّل ظهــور هــذه األوراق التجاريــة الثــاث يف ذلــك الوقت املب ِّكــر( )3دليل واضــح علــى مــا للحضــارة اإلســامية مــن ســبق كبــر علــى غريهــا يف جمــال الصريفــة؛ ولذلــك فكثــر مــن املصطلحــات التجاريــة والتمويليــة واملصرفيــة الــي يســتخدمها العــامل اليــوم يف جمــال التجــارة والصريفــة أخذهــا األوربيــون مــن احلضــارة العربيــة اإلســامية؛ علــى النحــو الــذي ِّ يوضحــه اجلــدول التــايل: ( )1راجــع :ناصــر خســرو ،ســفر نامــه :رحلــة ناصــر خســرو إىل لبنــان وفلســطني ومصــر واجلزيــرة العربيــة يف القــرن اخلامــس اهلجــري ،ترمجــة :حيــي اخلشــاب ،دار الكتــاب اجلديــد ،بــروت ،ط ،1983 ،3ص.146-145 : ّ ( )2وصــف الرحّالــة الفارســي ناصــر خســرو انتشــار التعامــل هبــذه الرقــاع يف ســوق البصــرة؛ حيــث كان العمــل هبــذه الســوق يتمثــل يف أن كل مَــن كان معــه مــال يُعطيــه للصــراف ويأخــذ منــه رقاع ـاً ،وعندمــا يريــد أن يشــري مــا يلزمــه حي ـوِّل دفــع الثمــن علــى الصــراف ويُعطــى البائــع الرقــاع طاملــا كان باملدينــة. ( )3مل تَعرف أوربا التعامل هبذه األوراق التجارية إال يف القرن الثالث عشر امليالدي. 35 د .عبد الحليم عمار غربي جدول :1األصل العربي لعدد من املصطلحات التجارية واملالية األوربية الكلمة األوربية Cheque, Check Acheter Credit Risk Almacen األصل العربي الكلمة األوربية األصل العربي صك اشرتى قرض رزق املخزن Magasin Aval Buy Tariff Zoko خمزن حوالة بيع تعريفة سوق املصدر :عبد القادر حســن شاشــي« ،أصل وتطور ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻤﻟﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭية واإلســامية» ،جملة جامعة امللك عبد العزيز :االقتصاد اإلســامي ،جامعة امللك عبد العزيز ،جدة ،مج ،21ع ،2008 ،2ص.48 : 36 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق الفصل الثاني نموذج البنك اإلسالمي في المؤسسين األوائل فكر ِّ 37 د .عبد الحليم عمار غربي •أو ً ال: •ثانيًا: •ثالثًا: األعالم املؤسِّسون للبنك اإلسالمي. معيار حتديد األعالم املؤسِّسني. مواصفات البنك اإلسالمي النموذجي يف فكر املؤسِّسني. 38 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق توطئة قدَّمــت جهــود الفقهــاء والعلمــاء واملفكريــن منــذ بدايــة البنــوك التقليديــة لنشــاطها يف العــامل اإلســامي متهيــداً فكريــاً إلمكانيــة تطبيــق الشــريعة اإلســامية يف جمــال املعامــات املاليــة؛ إال أهنــا مل تتعـدّ التأكيــد علــى حرمــة الرِّبــا واالختــاف أحيان ـاً علــى حكــم التعامــل مــع البنــوك التقليديــة ،ومنــذ أربعينيــات القــرن امليــادي املاضــي تعـدَّدت الدراســات الــي تناولــت تقديــم بديــل عــن املؤسســات املصرفيــة التقليديــة. وقــد نتــج عــن تلــك الوســاطة املاليــة التقليديــة مجلــة مــن اآلثــار الســلبية، ومــن أمههــا(:)1 -ســوء توزيــع الثــروة :انتقــال األمــوال باجتــاه الوحــدات االقتصاديــة الــي تكســب دائمـاً؛ أي الوحــدات الــي تُقــرض بفائــدة ،بينمــا تلتــزم وحــدات العجــز بــردّ القــروض مــع الفوائــد ســواء رحبـتْ أم خســرتْ؛ -ســوء ختصيــص الســيولة :انتقــال األمــوال باجتــاه الوحــدات املليئــة الــي ميكنهــا تقديــم الضمانــات املاليــة الكافيــة؛ -التضخــم :ارتفــاع تكاليــف اإلنتــاج الــي يدفعهــا املســتثمر للممــوِّل الوســيط ،وينتقــل عبؤهــا للمســتهلكني عــر األســعار؛ -حتويــل املخاطــر :نقــل كل خماطــر النشــاط االقتصــادي إىل فئــة مــن املســتثمرين ،بعــد التح ـوُّط مــن خماطــر اإلقــراض بالضمانــات الكافيــة؛ -عــدم االســتقرار :حــدوث التقلبــات الدوريــة الــي تُؤ ِّثــر يف النشــاط االقتصــادي؛ مــن خــال انتشــار نظــام مــايل مبــيّ علــى دورة نقــود حممَّلــة بالديــون بفائــدة. ( )1راجع :عبد اجلبار السبهاني« ،آثار التمويل الربوي» ،يف املوقع اإللكرتوني: http//:faculty.yu.edu.jo/SABHANY/default.aspx?pg7490=a7ab-b817-4408-127f1-a8e6dd0b408 د .عبد الحليم عمار غربي 39 شكل :10الوساطة املالية التقليدية وآثارها املصــدر :راجــع :عــز الديــن حممــد خوجــة ،النظــام املصــريف اإلســامي ،مــادة علميــة تطبيقيــة متوافقــة مــع شــهادة املصــريف اإلســامي املعتمــد ،2012 ،ص.47-46 : 40 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق أو ً ال المؤسسون للبنك اإلسالمي األعالم ِّ 1 .1التعريــف باألعــام املؤسِّســن :ستُســتخدَم عبــارة «األعــام املؤسِّســون» لغــرض حتديــد أولئــك الذيــن كتبــوا ودعَــوا مب ِّكــراً لتأســيس بنــوك إســامية ،والذيــن أدّت جهودهــم الفكريــة إىل والدة أول بنــك إســامي. وُلــد أول بنــك إســامي عــام ،1975وكان نتيجــة لفكــرة الــروّاد األوائــل الذيــن كتبــوا يف موضــوع البنــوك اإلســامية وطرحــوا البديــل للبنــوك التقليديــة؛ حيــث ظهــر عــدد مــن املفكريــن املؤسِّســن لنمــوذج البنــك اإلســامي علــى املســتوى النظــري؛ وذلــك مــن خــال مبادراهتــم بأفــكار وتصــوّرات ومؤ ّلفــات متخصِّصــة تُقــدِّم البديــل اإلســامي للبنــك التقليــدي. ويذكــر أحــد الباحثــن أن عــدد الكتابــات املب ِّكــرة الــي تناولــت موضــوع البديــل املصــريف املقــرح خــال الفــرة :مــن عــام 1942حتى عــام ،1972 بلــغ إحــدى وثالثــن دراســة ،ميكــن حصرهــا حســب تسلســلها التارخيــي، يف اجلــدول التــايل: 41 د .عبد الحليم عمار غربي جدول :2املؤسِّسون األوائل للبنوك اإلسالمية خالل الفرتة 1972-1942 تاريخ الدراسة املؤسِّــس املؤسِّــس تاريخ الدراسة 1942 -حفظ الرمحن حممد 1944 -حممد محيد اهلل -شيخ حممد أمحد -أنور إقبال قريشي اللجنــة التحضرييــة لبيــت التمويــلالكويــي :إمساعيــل رأفــت ،مجــال عطية، عبــد العزيــز العتيــي ،عبــد اهلل العقيــل، عبــد الواحــد أمــان ،عيســى عبــده ،حمــب احملجــري ،حممــد مهــام اهلامشــي ،حمــي الديــن عطيــة ،نــزار الســراج ،يوســف املزيــي. 1967 1945 1948 1950 1954 1955 1965 نعيم صديقي -حممد يوسف الدين عبد اهلادي غنمة1968 أبو األعلى املودودي زكي حممود شبانة حممود أبو السعود م .ن .هدى -حممد عُزير -سيد مناظر إحسان جيالني حممد باقر الصدر -حممد عبد املنان 1969 1970 1971 أمحد شليب خورشيد أمحد عمر فروخ -حممد أكرم خان 1957 -ناصر أمحد شيخ -مصطفى اهلمشري 1960 -حممد عبد اهلل العربي -غريب اجلمال 1961 -حممد جناة اهلل صديقي -إبراهيم دسوقي أباظة 1962 -أمحد عبد العزيز النجار -منذر قحف شيخ أمحد أرشاد1963 -عيسى عبده 1972 الدراســة املصريــة املقدَّمــة إىل مؤمتــروزراء خارجيــة الــدول اإلســامية :حســن حممــد التهامــي ،حســن بلبــل ،حممــد مســر إبراهيــم ،غريــب اجلمــال ،أمحــد النجــار ،شــوقي إمساعيــل ،صــاح الديــن عــوض ،حممــود نعمــان األنصــاري. املصــدر :راجــع :مجــال الديــن عطيــة ،البنــوك اإلســامية :بــن احلرية والتنظيــم ،التقليد واالجتهــاد ،النظرية والتطبيــق ،رئاســة احملاكــم الشــرعية والشــؤون الدينيــة ،قطــر ،ط 1407 ،1هـــ ،سلســلة كتــاب األمة،رقم ،13ص: 170-169؛ املؤسســة اجلامعية للدراســات والنشــر والتوزيع ،بريوت ،ط ،1993 ،2ص.183-181: 42 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق بينما ر ّكز باحث آخر على الدراسات التسع التالية: -حممد محيد اهلل احليدر بادي ()1944؛ -أنور إقبال قرشي ()1946؛ -أبو األعلى املودودي ()1950-1948؛ -حممد عبد اهلل العربي ()1960؛ -حممد جناة اهلل صديقي ()1961؛ -أمحد النجار ()1962؛ -نور الدين عرت ()1965؛ -حممد باقر الصدر ()1968؛ -الدراسة املصرية (.)1()1972 2 .2اإلنتــاج العلمــي لألعــام املؤسِّســن :رأى أحــد الباحثــن أن مؤ ّلفــات مــا قبــل الســتينيات مــن القــرن املاضــي ناقشــت البنــوك املوجــودة ،وأظهــرت مســاوئ البنــوك التقليديــة ،وطرحــت البديل املقرتح، ومــن أفضــل مــا ُكتِــب يف ذلــك« :الرِّبــا» ألبــي األعلــى املــودودي ،و «إطــار البنــوك الالربويــة» حملمــد عُزيــر رغــم صغــر الدراســة. ()2 وكانــت دراســات الســتينيات أكثــر تفصيـاً ،ووضعــت اخلطــط العمليــة للبنــوك اإلســامية ،منهــا« :النظــام املصــريف الالربــوي» حملمــد جنــاة اهلل صديقــي و «البنــك الالربــوي يف اإلســام» حملمــد باقــر الصــدر. ( )1راجــع :حممــد أمحــد عــز الديــن« ،البنــك اإلســامي يف فكــر اآلبــاء املؤسســن لــه» ،جملــة الرابطــة ،رابطــة العــامل اإلســامي، مكــة املكرمــة ،ع ،473نوفمــر ،2005ص .56-49 :يُالحَــظ هنــا االختــاف يف تبنِّــي تاريــخ دراســة أنــور إقبــال قرشــي ،ونــور الديــن عــر الــذي مل يُشــر إليــه اجلــدول الســابق. ( )2عــاء الديــن زعــري ،اخلدمــات املصرفيــة وموقــف الشــريعة اإلســامية منهــا ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،دار الكلــم الطيــب، دمشــق ،بــروت ،ط ،2002 ،1ص.12 : 43 د .عبد الحليم عمار غربي ولقــد زادت الكتابــات والدراســات يف أوائــل الســبعينيات مــن القــرن املاضــي ،وهــي دراســات شــاملة ،منهــا« :األعمــال املصرفيــة واإلســام» ملصطفــى عبــد اهلل اهلمشــري ،و «تطويــر األعمــال املصرفيــة مبــا ي ّتفــق والشــريعة اإلســامية» لســامي محــود ،ثــم توالــت األحبــاث املعمَّقــة والدراســات املتخصِّصــة. وبطبيعــة احلــال؛ فــإن حركــة التنظــر مل تتو ّقــف عنــد عــام 1975؛ بــل إهنــا ازدادت وتطــوّرت منــذ وضــع النظريــة موضــع التطبيــق؛ حيــث دخلــت الدراســات النظريــة لتقديــم بديــل للبنــوك التقليديــة يف مرحلــة تنــاول العمليــات املصرفيــة التفصيليــة وأســلوب معاجلتهــا لتتوافــق مــع العمــل املصــريف اإلســامي ،بعدمــا كانــت تقتصــر على حتديــد اخلطوط العامــة هلــذا البديــل. فقــد عملــت أوائــل األعمــال الفكريــة (حممــد عبــد اهلل العربــي وعيســى عبــده وأبــو األعلــى املــودودي وأمحــد النجــار) علــى إرســاء املالمــح العامة لنظــام مصــريف ال يتعامــل بالفائــدة أخــذاً و/أو إعطــاءً .واســتمرت اإلســهامات بعــد ذلــك؛ ولكــن يف جمــال أكثــر حتديــداً وهــو إقامــة منــوذج لبنــك يعتمــد يف تعبئــة مــوارده التمويليــة ويف توظيفهــا علــى وســائل قائمــة علــى املشــاركة يف الربــح واخلســارة؛ وذلــك يف إطــار اســتبعاد الفائــدة متام ـاً (ســامي محــود ،رفيــق املصــري ،حمســن خــان ،عبــاس مرياخــور ،شــابرا ،صدّيقــي ،اجلارحــي(.)2()... )1 ( )1إن حجــم الكتابــات عــن البنــوك اإلســامية كبــر ومتجـدِّد ،وقــد ُذكــرت هــذه األمســاء علــى ســبيل املثــال ال احلصــر ،مــع اإلشــارة إىل أن القائمــة ميكــن أن تضــم أمســاء لعمالقــة يف الفكــر املصــريف اإلســامي املعاصــر مثــل :منــذر قحــف... ( )2راجــع :عبــد الرمحــن يســري أمحــد« ،تقويــم مســرة االقتصــاد اإلســامي (1422-1396هـــ ،»)2003-1976/يف املؤمتــر العاملــي الثالــث لالقتصــاد اإلســامي ،جامعــة أم القــرى ،كليــة الشــريعة والدراســات اإلســامية 31 ،مايــو 3-يونيــو ،2005ص.30-27 : 44 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 3 .3التطــور الفكــري واملؤسّســي للبنــوك اإلســامية :إن التطــورات املؤسّســية الــي شــهدهتا البنــوك اإلســامية قد عكســت بوضــوح القضايا الفكريــة الــي تزامنــت معهــا خــال املراحل الــي ِّ يلخصها اجلــدول التايل: جدول :3مراحل التطور الفكري واملؤسسي للبنوك اإلسالمية املرحلـة اإلطـار املؤسسـي القضايا الفكريـة املطروحـة 1-1هل البنوك حرام أم حالل؟ وهل الفوائد ربا؟ من دخول البنوك إىل الدول اإلسالمية إىل عام 1964 مرحلة التأسيس: 1976-1965 مرحلة االنتشار: من عام 1977وما بعدها 1-1ال يوجــد إطــار مؤسســي لبنــوك إســامية؛ 2-2وُجدت ثالثة اجتاهات فكرية: 2-2وُجــدت بعــض احملــاوالت يف -معامالت البنوك حالل ،والفوائد ليست ربا؛ شــكل مجعيــات تعاونيــة أو شــركات -أعمــال البنــوك حــرام؛ لكنهــا ضــرورة للمعامــات املاليــة اإلســامية. والضــرورات تبيــح احملظــورات؛ -أعمــال البنــوك ضــرورة؛ لكــن الربــا ليــس ضــرورة لتشــغيل البنــوك. 1-1التكييــف الشــرعي لــكل معاملــة مــن معامــات 1-1بنوك االدخار احمللية1967-1963 :؛ البنــوك القائمــة؛ 2-2بنك ناصر االجتماعي 1971؛ 2-2كيفية عمل البنك دون االعتماد على سعر الفائدة؛ 3-3بنك دبي اإلسالمي 1975؛ 3-3طرح تصورات لنموذج بنك إسالمي؛ 4-4إعداد نظام أساسي لبنك إسالمي. 4-4البنك اإلسالمي للتنمية .1975 1-1قضايا ومشكالت التطبيق مثل: 1-1مئات البنوك اإلسالمية؛ -استثمار الودائع املتدفقة؛ 2-2االحتاد الدويل للبنوك اإلسالمية؛ -السيولة؛ 3-3املعاهد واملراكز البحثية والتدريبية؛ -مشكالت النموّ والتوسُّع؛ 4-4شركات استثمار ومتويل إسالمية؛ -العالقات مع البنوك املركزية؛ 5-5فروع إسالمية للبنوك التقليدية؛ -العالقات مع البنوك العاملية؛ 6-6حتـوّل النظــام املصــريف يف باكســتان وإيــران والســودان؛ -العالقات مع البنوك املختلفة. 2-2كيفيــة عمــل النظــام املصــريف ككل علــى أســاس 7-7صــدور قوانــن خاصــة لألعمــال املصرفيــة اإلســامية يف ماليزيــا إســامي. وتركيــا... املصدر :راجع :الغريب ناصر ،مرجع سابق ،ص.43 : 45 د .عبد الحليم عمار غربي ثانيًا المؤسسين معيار تحديد األعالم ِّ ميكــن حتديــد األعــام املؤسِّســن مبَــن كتَــب يف موضــوع البنــوك اإلســامية ،وقـدَّم البديــل للبنــك التقليــدي بشــكل واضــح وتصـوُّر دقيق، مبعنــى أن تكــون فكــرة املؤسســة الــي تقــوم بوظيفــة الوســاطة املاليــة واضحــة لديــه ،وكان لِمــا كتَــب تأثــر علــى بلــورة فكــرة البنــك اإلســامي، وأســهمت كتاباتــه وأفــكاره يف قيــام البنــك ،وال يُتصـوَّر أن حيظى بشــرف املؤسِّــس إال ملَــن كانــت كتاباتــه قــد نُشــرت قبــل عــام .)1(1975 وعلــى ذلــك؛ فقــد احنصــر املؤسِّســون للبنــك اإلســامي بناءً علــى املعيار الســابق يف األعــام التالية: -حممد عبد اهلل العربي؛ -أمحد عبد العزيز النجار؛ -عيسى عبده؛ -حممد باقر الصدر؛ -حممد جناة اهلل صديقي؛ -حممد عُزير(.)2 ( )1باإلضافــة إىل هــذه األعــام ،هنــاك بعــض األمســاء الــي هلــا إســهامات بــارزة لكنهــا جــاءت بعــد تأســيس أول بنــك إســامي، مــن ذلــك مث ـاً« :ســامي حســن محــود» يف رســالته «تطويــر األعمــال املصرفيــة مبــا يتوافــق والشــريعة اإلســامية» ،فقــد تــرك بصمــات واضحــة علــى تطــور البنــوك اإلســامية وخباصــة فيمــا يتعلــق بتطويــر صيغــة املراحبــة لآلمــر بالشــراء بديـاً عــن القــرض الربــوي؛ لكنــه مل يكتــب إال بعــد عــام 1975وعليــه مل يكــن مــن املؤسِّســن حبســب املعيــار الســابق. ( )2راجــع :حممــد علــي القــري« ،البنــك اإلســامي بــن فكــر املؤسســن والواقــع املعاصــر» ،يف منتــدى الفكــر اإلســامي ،منظمــة املؤمتــر اإلســامي ،جممــع الفقــه اإلســامي ،جــدة 2 ،مايــو ،2005ص6-3 :؛ عــز الديــن خوجــة« ،تطــور ونشــأة الصناعــة املاليــة اإلســامية» ،مرجــع ســابق ،ص.12-10 : 46 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق ونستعرض فيما يلي مناذج هؤالء األعالم املؤسِّسني: 1 .1منــوذج حممــد عبــد اهلل العربــي :قــدَّم حبثــاً ملَجمَــع البحــوث اإلســامية يف مايــو 1965بعنــوان« :املعامــات املصرفيــة املعاصرة ورأي اإلســام فيهــا» ،وظهــر جليـاً عنــده هيــكل بنك ال يعمل بالفائــدة الربوية؛ حيــث يأخــذ األمــوال مضاربــة مــن املدّخريــن ،ومينحهــا للمتموِّلــن علــى أســاس املضاربــة أيض ـاً .كمــا أنــه أصــدر بعــد ذلــك رؤيتــه التفصيليــة العمليــة يف كتابــه عــام 1966بعنــوان« :املعامــات املصرفيــة املعاصــرة والنظريــة اإلســامية». وقــد صــاغ حممــد العربــي العالقــة بــن املودعــن والبنــك مــن جهــة؛ وبني البنــك واملتعاملــن مــن جهــة أخــرى يف شــكل عقــد املضاربة الشــرعية. شكل :11منوذج العربي يف العالقة بني املودعني املستثمرين والبنك اإلسالمي املصــدر :عــز الديــن خوجــة« ،آليــات اســتقطاب املــوارد املاليــة :احلســابات االســتثمارية» ،يف مؤمتــر اخلدمــات املاليــة اإلســامية الثانــي ،املركــز العــايل للمهــن املاليــة واإلداريــة وأكادمييــة الدراســات العليــا ،ليبيــا-27 ، ،2010/4/28ص.8 : 47 د .عبد الحليم عمار غربي 2 .2منــوذج أمحــد عبــد العزيــز النجــار :هــو مــن األعــام املؤسِّســن علــى املســتوى النظــري وعلــى املســتوى التطبيقــي ،وقــد كان لــه تأثــر مهــم علــى بلــورة فكــرة البنــك اإلســامي ،وأفــكاره منثــورة يف مطبوعــات كثــرة أمههــا كتــاب« :بنــوك بــا فوائــد كإســراتيجية للتنميــة» الــذي ص ـدَر عــام .1972 وي ّتضــح مــن منــوذج النجــار أن اهلــدف ليــس جمــرّد إنشــاء بنــك ال يتعامــل بالفائــدة الربويــة ويعمــل علــى املســتوى احمللــي؛ بــل يُعتــر أداة أساســية إلســراتيجية كاملــة للتنميــة يف الــدول الناميــة وخباصــة اإلســامية منهــا ،تقــوم علــى تغيــر الســلوك االدخــاري للمدّخــر الصغــر والســلوك االســتثماري للمســتثمر .واشــتمل النمــوذج علــى ثالثــة أنــواع مــن احلســابات كمــا يلــي: -حسابات االدخار واالقرتاض؛ -حسابات االستثمار باملشاركة؛ -حساب الزكاة واخلدمة االجتماعية. وعمومــا ً؛ فهــذا النمــوذج هــو الــذي طبّقــه النجــار يف جتربــة «بنــوك االدخــار احملليــة» يف مصــر خــال الفــرة ،1967-1963كمــا أســهم يف تأســيس بنــك ناصــر االجتماعــي ،وكان عضــواً يف اللجنــة التحضرييــة إلنشــاء البنــك اإلســامي للتنميــة. 48 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق شكل :12منوذج النجار للبنك اإلسالمي املصدر :الغريب ناصر ،مرجع سابق ،ص.37 : 3 .3منــوذج عيســى عبــده :كانــت بصمــات فكــره واضحــة يف إســهاماته يف تأســيس عــدد مــن البنــوك اإلســامية املعروفــة اليــوم مثــل :بنــك دبــي اإلســامي وبيــت التمويــل الكويــي وبنــك قطــر اإلســامي ،وفكــره جممــوع يف كتابــه« :بنــوك بــا فوائــد» ،الصــادر عــام .1970 وقــد كان لعيســى دور يف قيــام البنــوك اإلســامية وانتشــارها يف العــامل العربــي واإلســامي؛ مــن خــال احملاضــرات واألحاديــث اإلذاعيــة والتلفزيونيــة الــي كان يقدِّمهــا يف دول اخلليــج ،ومــن أحباثــه« :مشــروع قيــام بنــك إســامي». 49 د .عبد الحليم عمار غربي ويبــدو أن هــذا النمــوذج مل خيتــزل أســاليب توظيــف أمــوال البنــك املتاحــة يف املضاربــة فقــط؛ بــل يســتخدمها يف حتقيــق أربــاح من خمتلف القطاعــات (جتاريــة وصناعيــة وزراعيــة وعقاريــة )...بأســاليب متويليــة أخــرى؛ األمــر الــذي انعكــس يف قوانــن البنــوك اإلســامية األوىل. 4 .4منــوذج حممــد باقــر الصــدر :صــدَر كتابــه «البنــك الالربــوي يف اإلســام» يف أواخــر الســتينيات مــن القــرن املاضــي ،وهــذا الكتــاب يف أصلــه عبــارة عــن دراســة مقدَّمــة للّجنــة التحضرييــة لتأســيس بيــت التمويــل الكويــي. وقــد تضمّــن اإلجابــة عــن الســؤال التــايل :كيــف نؤسِّــس بنــكاً ال يعمــل بالفائــدة؟ فجُمعــت اإلجابــات لتكــون مــادة الكتــاب املذكــور وكوَّنــت املنهــج لتأســيس مثــل ذلــك البنــك الالربــوي الــذي ميــارس دوره كوســيط بــن طــريف عقــد املضاربــة (املودعــن واملتعاملــن) ،وخيتلــف نظــره عــن املؤسِّســن اآلخريــن يف عــدم حتمُّــل املــودع أيّ خســارة (ضمــان أصــل املــال دون العائــد) ويف تأصيــل عمليــات البنــك علــى أســاس عقــد اجلعالــة (وســيط بالعمولــة) .وهــي صيغــة مل يســبقه إليهــا أيّ منــوذج مــن النمــاذج املب ِّكــرة الــي ُط ِرحــت لعمــل البنــك اإلســامي! وتُعتــر معاجلــة الصــدر متقدّمــة عمَّــا ســبقها مــن حيث تعرُّضهــا للهيكل التنظيمــي للبنــك الالربــوي ،فقــد تضمّنــت شــرحاً مفص ـاً للوظائــف األساســية للبنــوك التقليديــة وبيــان موقــف البنــك اإلســامي منهــا. 50 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق ورغــم ظهــور بصمــة الفقــه الشــيعي يف كتابــه؛ إال أن باقــر الصّــدر مــن بــن املؤسِّســن لفكــرة البنــك اإلســامي باعتبــار أن لــه تأثــر يف البنــوك اإلســامية كمــا نراهــا اليــوم ،فهنــاك قطــاع مصــريف يف دولــة كاملــة يقــوم علــى فكــره. 5 .5منــوذج حممــد جنــاة اهلل صدّيقــي :بــدأ الكتابــة يف املوضــوع عــام 1958ثــم نشــر كتابــه “( ”Banking without Interestبنــوك بــا فوائــد) عــام 1969يف اهلنــد وباكســتان ،وتضمَّــن رؤيــة واضحة وناضجة هليــكل عمــل بنــك ال يقــوم نشــاطه علــى الفائــدة الربويــة ،وفصَّــل يف طريقــة عملــه ومصــادر واســتخدامات أموالــه وعالقتــه بالبنــك املركــزي والبنــوك األخــرى علــى أســاس حتــوُّل النظــام املصــريف بالكامــل إىل نظــام إســامي ،واســتفاد مــن خلفيتــه االقتصاديــة يف تنــاول املســائل الفنيــة املعتــادة يف الدراســات املصرفيــة. ولقــد عـرَض صدّيقــي فكــرة محايــة البنــك ألمــوال املودعــن مــن أخطــار اخلســائر ،عــن طريــق تكويــن احتياطــي مــن األربــاح الــي حيصــل عليهــا مــن مشــاركته ألصحــاب املشــروعات. 6 .6منــوذج حممــد عُزيــر :نشــر كتابــه املختصــر ( ”Interest-less Bankingإطــار البنــوك الالربويــة) يف باكســتان عــام ،1955وهــو تفصيــل لنمــوذج البنــك اإلســامي الــذي نشــره عــام 1951 يف مقال يف جملة اقتصادية يف كراتشي ،وميكن القول إن عُزير هو أول “ An Outline of 51 د .عبد الحليم عمار غربي مــن قـدَّم منــوذج «املضــارب يضــارب» كأســاس لعمــل البنــك اإلســامي، وشــرَحه بطريقــة تكشــف فهمــاً دقيقــاً لعمــل البنــوك وإحاطــة بالغــة بالطريقــة الــي ميكــن أن يعمــل مــن خالهلــا البديــل املقــرح. وفيما يلي تلخيص لألعالم املؤسِّسني الستة: جدول :4تصنيف األعالم املؤسِّسني لنموذج البنك اإلسالمي الرقم املؤسِّس املكان 1 حممد عُزير باكستان 2 حممد عبد اهلل العربي مصر 3 حممد باقر الصدر العراق 4 حممد جناة اهلل صدّيقي اهلند 5 عيسى عبده مصر 6 أمحد عبد العزيز النجار مصر البحث إطار البنوك الالربوية التاريخ الدور 1955 منوذج «املضارب يضارب» املعامالت املصرفية املعاصرة ورأي اإلسالم فيها 1965 الوساطة املالية يف إطار «املضاربة الشرعية» البنك الالربوي يف اإلسالم 1968 اهليكل التنظيمي للبنك الالربوي بنوك بال فوائد بنوك بال فوائد بنوك بال فوائد كإسرتاتيجية للتنمية 52 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 1969 حتوُّل النظام املصريف بالكامل إىل نظام إسالمي 1970 بنك دبي اإلسالمي وبيت التمويل الكوييت 1972 بنوك االدخار احمللية ثالثًا مواصفات البنك اإلسالمي النموذجي في فكر المؤسسين ِّ 1 .1آليــة الوســاطة املاليــة اإلســامية :يــرى فكــر املؤسِّســن أن البنــك اإلســامي ال يقــوم بــدور التاجــر احلقيقــي؛ مــن خــال االســتثمار املباشــر يف التجــارة والصناعــة والزراعــة؛ ألن ذلــك يُبعــده عــن وظيفتــه كمؤسســة ماليــة؛ أي القيــام بالوســاطة املاليــة وتقديــم اخلدمــات املاليــة ذات العالقــة بالنشــاط املصــريف ،وميكــن التمييــز بــن عــدّة منــاذج للوســاطة املاليــة الــي ميكــن أن يقــوم هبــا البنــك اإلســامي: -نظريــة البنــك اإلســامي املوجــودة يف الكتابــات غــر العربية ر ّكزت علــى الوســاطة املاليــة اخلالصــة القائمــة على املضاربــة املزدوجة؛ -نظريــة البنــك اإلســامي املوجــودة يف معظــم الكتابــات العربيــة اقرتحــت اســتقطاب املدخــرات علــى أســاس املضاربــة واســتخدام املــوارد املاليــة يف كســب أربــاح مــن التجــارة والصناعــة؛ مــن خــال املشــاركة يف الربــح واخلســارة؛ -نظريــة البنــك اإلســامي مل تُهمــل الصيــغ غــر اخلالصــة يف التوسُّــط؛ حيــث ميكــن أن تتــمّ الوســاطة املاليــة مــن خــال البيــع اآلجــل والسَّ ـلَم واالســتصناع واإلجــارة بطريقــة «املضــارب يضــارب»؛ 53 د .عبد الحليم عمار غربي -قيــام البنــك اإلســامي بالعمليــة التجاريــة مباشــرة( )1ليس منوذجاً صاحلاً للوســاطة املاليــة املصرفية(.)2 2 .2خصائــص البنــك اإلســامي :باســتقراء مــا جــاء يف فكــر املؤسِّســن يتبيَّــن أن البنــك اإلســامي النموذجــي ي ّتصــف يف نظرهــم مبــا يلــي: -إن أســاس عمــل البنــك اإلســامي يف فكــر املؤسِّســن هــو الشــركة واملضاربــة ،فهــو يســتلم األمــوال علــى أســاس عقــد املضاربــة، ثــم ي ِّ ُوظفهــا علــى أســاس االشــراك يف الربــح واخلســارة بعقــود املضاربــة واملشــاركة وغريهــا ،وهــو اجتــاه أمجــع عليــه املؤسِّســون()3؛ -إن غايــة البنــك اإلســامي يف فكــر املؤسِّســن االعتنــاء مبقاصــد الشــريعة اإلســامية يف املال ،فيعمل على حتقيق التنمية والتوزيع األمثــل للثــروة وتبنِّــي بعــض األغــراض ذات الطابــع االجتماعــي؛ ولذلــك جــاءت كتاباهتــم تشــر إىل حماربــة الفقــر ،وترســيخ دور املضاربــة واملشــاركة يف نشــاط البنــك لِمــا هلــا مــن أثــر تكافــؤ الفــرص ،وإفســاح اجملــال لرجــال األعمــال أمــام االســتثمارات النافعــة دون احلاجــة إىل الرهــون؛ -إن خماطــر البنــك اإلســامي الــي نبَّــه إليهــا فكــر املؤسِّســن ( )1ينبغــي أن تتــم اســتخدامات األمــوال بطلــب متويلــي ومبــادرة مــن املســتثمر املتمـوِّل؛ دون أن يقــوم البنــك بشــراء الســلع بنفســه ويرت َّقــب ارتفــاع أســعارها. ( )2راجــع :حممــد جنــاة اهلل صديقــي« ،املصــارف اإلســامية :املبــدأ والتصــور واملســتقبل» ،جملــة جامعــة امللــك عبــد العزيــز: االقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة ،مــج ،1998 ،10ص.59-43 : ( )3باستثناء حممد باقر الصدر ،الذي جاء منوذج البنك عنده منافساً للبنك التقليدي ،ويكاد يقتصر على الوساطة املالية. 54 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق التوسُّــع يف املداينــات؛ ولذلــك حرصــوا علــى االبتعــاد عــن جتــارة الديــون؛ تفاديــاً آلثارهــا الســلبية علــى الفــرد واجملتمــع؛ -إن الوســاطة املاليــة للبنــك اإلســامي يف فكــر املؤسِّســن جــزء مــن نظــام مصــريف ناتــج عــن حركــة إصــاح اجتماعــي واقتصــادي، تبــدأ باملعامــات املاليــة إىل أن تعيــد إىل اجملتمعــات اإلســامية نظامهــا اإلســامي الــذي اندثــر بفعــل املســتعمر؛ -إن املســؤولية االجتماعيــة للبنــك اإلســامي يف فكــر املؤسِّســن مســتمدّة مــن كونــه جــزءاً مــن نظــام جمتمعــي إســامي؛ ولذلــك جندهــم يذكــرون عنايــة البنــك بالــزكاة وأن يكــون مجعهــا وتوزيعهــا يف مصارفهــا أحــد اهتماماتــه( ،)1وأن يكــوِّن صندوقــاً للرعايــة االجتماعيــة وأن يُعنــى باملناطــق الريفيــة(.)2 وعلــى ضــوء مــا ســبق؛ فقــد مت تصميــم آليــات لتشــغيل منــوذج البنــك اإلســامي يف الشــكل التــايل: ( )1باستثناء املودودي الذي ا ّتجه إىل عدم انشغال البنوك جبمع الزكاة وتوزيعها. ( )2راجع :حممد علي القري ،مرجع سابق ،ص.9-7 : 55 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :13منوذج تشغيلي للبنك اإلسالمي املصدر :الغريب ناصر ،مرجع سابق ،ص.97 : 56 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق الفصل الثالث نموذج البنك اإلسالمي في ضوء الممارسات المعاصرة 57 د .عبد الحليم عمار غربي •أو ً ال: •ثانيًا: •ثالثًا: نشأة البنوك اإلسالمية وتطورها. تقديــم البنــوك التقليديــة للمصرفيــة اإلســامية. منــوذج البنــك اإلســامي بــن فكــر املؤسِّســن والواقــع املعاصــر. 58 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق توطئة ال أحــد يســتطيع أن يُنكــر التطــور الــذي ح ّققتــه البنــوك اإلســامية منــذ بدايتهــا يف الســبعينيات مــن القــرن املاضــي؛ حيــث إن القــراءة األوّليــة إلجنازاهتــا تكشــف لنــا عــن جمموعــة مــن النجاحــات( ،)1أمههــا: -األرقــام الــي تبيِّــن تزايــد أعدادهــا ومنـوّ أصوهلــا وودائعهــا ،وا ِّتســاع جمــال متويلهــا لــكل القطاعــات االقتصادية؛ -اإلقبــال املتزايــد علــى خدماهتــا الــي كشــفت عــن وجــود حاجــات مصرفية كامنــة مل تُشْـ ِبعها البنــوك التقليدية؛ -جتــاوز حاجــز االحتــكار املصــريف التقليــدي ومســألة حتميــة الفائــدة؛ حيــث كان االعتقــاد ســائداً باســتحالة وجــود نظــام مصــريف يســتبعد آليــة الفائــدة؛ -دراســة التجربــة مــن قِبــل املف ِّكريــن واالقتصاديــن؛ حيــث اســتطاعت أن تُــرز للعــامل فكــراً مصرفيـاً جديــداً ،وأن تقـدِّم حلــوالً للعديــد مــن املشــكالت الــي يواجههــا النظــام املــايل العاملــي؛ -إتاحــة الفرصــة للرجــوع إىل فقــه املعامــات؛ حيــث تزايــد حجــم البحــوث والفتــاوى والنــدوات واملؤمتــرات يف جمــال املعامــات املاليــة واملصرفيــة املعاصــرة ،وهــذا إثــراء كبــر للثــروة الفقهيــة يف العــامل اإلســامي؛ -اإلســهام يف تطويــر مفاهيــم املشـــاركة واملخاطـــرة ،وفكــــرة «البنــوك الشــاملة» الــي تنشــأ كحركيــة عامليــة جديــدة؛ -األزمــات املاليــة الدوريــة الــي أثبتــت أن البنــوك اإلســامية كانــت أق ـ ّل تأ ُّثــراً بالصّدمــات وأكثــر اســتقراراً مــن البنــوك التقليديــة. ( )1ال يهــدف هــذا البحــث إىل دراســة وتقييــم إجنــازات التجربــة املصرفيــة اإلســامية؛ باعتبــار أن عــدداً كبــراً مــن االقتصاديــن واملتخصِّصــن قــد قامــوا هبــذا اجلهــد. راجــع :عــز الديــن خوجــة" ،املصرفيــة اإلســامية" ،اهليئــة اإلســامية العامليــة لالقتصــاد والتمويــل واجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية.2007 ، د .عبد الحليم عمار غربي 59 إن مــن أبــرز مســات املرحلــة الراهنة :تطوير املنتجات املالية اإلســامية، اندمــاج عــدد مــن البنــوك اإلســامية فيمــا بينهــا ،التفاعــل والتحــاور مــع اهليئــات اإلشــرافية والرقابيــة والبنــوك املركزيــة ،تأســيس اهليئــات الداعمــة للمؤسســات املاليــة اإلســامية ،افتتــاح فــروع إســامية يف البنــوك التقليديــة احملليــة والعامليــة ،تدريــس برامج يف املالية اإلســامية باجلامعــات الغربيــة... شكل :14مستويات جناحات وإجنازات البنوك اإلسالمية 60 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق أو ً ال نشأة البنوك اإلسالمية وتطورها 1 .1احملــاوالت األوىل مليــاد البنــك اإلســامي :قبــل احملــاوالت القانونيــة إلنشــاء البنــوك اإلســامية قامــت عــدة جتــارب اســتهدفت إحيــاء الصيــغ الشــرعية يف بعــض جمــاالت التمويــل ،ولعـ ّل أبرزهــا: -الدعــوة إىل فتــح بنــك خــاص «وفــق القواعــد اإلســامية املقـرَّرة يف الفقــه اإلســامي» يف اجلزائــر هنايــة عشــرينيات القــرن العشــرين()1؛ -اختيــار صيغــة املشــاركة املتناقصــة للحصــول علــى التمويــل بــدل التمويل املصريف الربوي يف الســودان يف العشــرينيات والثالثينيات مــن القــرن املاضــي؛ -حماولــة إحــدى املناطــق الريفيــة يف باكســتان خــال األربعينيــات إنشــاء مؤسســة تقــوم باســتالم الودائــع مــن املوســرين وإقراضهــا إىل املزارعــن املُحتاجــن لألمــوال دون عائــد ،وكانت املؤسســة تتقاضى إيــرادات رمزيــة ّ تغطــي تكاليفهــا اإلداريــة فقــط؛ -رُصِــدت حمــاوالت مماثلــة يف ماليزيــا يف اخلمســينيات مــن القــرن املاضــي؛ -ظهــور جتربــة الريــف املصــري يف الســتينيات مــن القــرن املاضــي بتأســيس بنــوك ادخــار حمليــة ،وتُعـدّ هــذه التجربــة نــواة لقيــام بنــك ناصــر االجتماعــي(.)2 ( )1راجــع :عبــد الــرزاق بلعبــاس« ،صفحــات مــن تاريــخ املصرفيــة اإلســامية :مبــادرة مبكــرة إلنشــاء مصــرف إســامي يف اجلزائــر يف أواخــر عشــرينات القــرن املاضــي» ،جملــة دراســات اقتصاديــة إســامية ،املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ،جــدة، مج ،19ع ،2013 ،2ص.44-1 : ( )2راجع :عالء الدين زعرتي ،مرجع سابق ،ص44 :؛ CHACHI Abdelkader, Op. Cit., p. 15 61 د .عبد الحليم عمار غربي 2 .2مراحــل تطــور البنــوك اإلســامية :جنــد يف القــراءة التأرخيية لنشــأة وتطــور البنــوك اإلســامية( )1أهنــا مرت بســبع مراحل أساســية(:)2 -مرحلــة دخــول البنــوك التقليديــة يف العــامل اإلســامي (-1850 :)1950تزامنــت مــع احلملــة االســتعمارية الــي واجههــا العــامل اإلســامي يف تلــك الفــرة وسياســتها املاليــة القائمــة علــى نظــام الفوائــد الربويــة()3؛ -املرحلــة التمهيديــة لظهــور البنــوك اإلســامية (:)1970-1950 متيّــزت بظهــور النمــاذج األوىل للبنــوك اإلســامية يف ماليزيــا (صنــدوق احلــج) وباكســتان ومصــر (بنــوك االدخــار احملليــة ســنة )1963؛ -مرحلــة تأســيس البنــوك اإلســامية ( :)1980-1970تزامنــت مــع الزيــادة يف أســعار النفــط يف بدايــة الســبعينيات مــن القــرن املاضــي، ومتيّــزت بتأســيس أول بنــك إســامي عمومــي (بنــك ناصــر االجتماعي يف مصر عام )1971وأول بنك إســامي دويل مؤسَّــس بــن احلكومــات (البنــك اإلســامي للتنميــة يف جــدة عــام )1975 وأول بنــك إســامي خــاص (بنــك دبــي اإلســامي يف اإلمــارات عــام ...)1975؛ ( )1راجع :عز الدين خوجة« ،تطور ونشأة الصناعة املالية اإلسالمية» ،مرجع سابق ،ص.17-2 : ( )2رغــم صعوبــة وضــع جمــال حمـدَّد لــكل مرحلــة؛ فــإن هــذا االنتقــال مــن مرحلــة إىل أخــرى خــال كل عشــر ســنوات يسـهِّل عمليــة التحليل. ( )3هنــاك مــن الباحثــن مَــن يــرى بأنــه مت تأســيس أول بنــك تقليــدي يف العــامل العربــي عــام 1898م ،وهــو" :البنــك األهلــي املصــري" (حممــد الطاهــر اهلامشــي ،املصــارف اإلســامية واملصــارف التقليديــة :األســاس الفكــري واملمارســات الواقعيــة ودورهــا يف حتقيق التنميــة االقتصاديــة واالجتماعيــة مــع دراســة تطبيقيــة علــى املصــارف العاملــة مبملكــة البحريــن العربيــة ،رســالة ماجســتري منشــورة ،منشــورات جامعــة 7أكتوبــر ،مصراتــه ،ط ،2010 ،1ص)125 :؛ ويف العهــد العثمانــي مت إنشــاء البنــك العثمانــي اإلمربيــايل عــام 1863م (فــؤاد عبــد اهلل العمــر ،مرجــع ســابق ،ص)250 :؛ ومنهــم مَــن يــرى بــأن أول بنــك أُنشــئ يف العــامل اإلســامي "بنــك مصــر" الــذي أُنشــئ يف اإلســكندرية عــام 1855م ،وكان لــه فــرع يف القاهــرة عــام 1856م ،وكان مركــزه لنــدن وهــو غــر بنــك مصــر احلــايل ،كمــا أُنشــئ البنــك الســلطاني العثمانــي عــام 1856م (حممــد رامــز عبــد الفتــاح العزيــزي ،احلكــم الشــرعي لالســتثمارات واخلدمــات املصرفيــة الــي تقــوم هبــا البنــوك اإلســامية ،دار الفرقــان ،عمّــان ،ط ،2004 ،1ص.)104 : 62 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -مرحلــة توسُّــع نشــاط البنــوك اإلســامية ( :)1990-1980متيّــزت بتحويــل األنظمــة املصرفيــة لباكســتان وإيــران والســودان إىل النظام اإلســامي ،وظهــور جمموعــات ماليــة كبــرة ومنظمــة (دار املــال اإلســامي وجمموعــة الربكــة) ،وامتــد العمــل املصــريف اجلديــد إىل الــدول األوربيــة (سويســرا والدامنــارك وبريطانيــا)...؛ حيــث مت تأسيس أول بنك إسالمي يف أوربا عام ( 1983املصرف اإلسالمي الــدويل بالدامنــارك)...؛ -مرحلة انتشــار البنوك اإلســامية ( :)2000 -1990متيّزت بالبعد العاملــي الــذي أصبــح للبنــوك اإلســامية واالهتمــام املتزايــد للبنــوك Citibank التقليديــة مبجــال العمــل املصــريف اجلديــد ،وكان أول بنــك تقليــدي أجنــي قــام بتأســيس بنــك إســامي كامــل يف البحريــن عــام ...1996؛ -مرحلــة تنظيــم البنــوك اإلســامية ( :)2010 -2000تزامنــت مــع محــات اهتــام البنوك اإلســامية بتمويــل اإلرهاب نتيجة لتداعيات أحــداث ســبتمرب 2001؛ ومتيّــزت بقيــام العديــد مــن البنــوك احملليــة بالتح ـوّل إىل بنــوك إســامية ،باإلضافــة إىل تأســيس املؤسســات الداعمــة إقليميــاً ودوليــاً بقبــول النمــوذج املصــريف اإلســامي، والعمــل علــى تنظيمــه وتأطــره مــن قِبل البنوك املركزية ومؤسســات التمويــل الدوليــة...؛ -مرحلــة تقويــم البنــوك اإلســامية ( -2010اليــوم) :تزامنــت مــع تداعيــات وانعكاســات األزمــة املاليــة العامليــة ()2009-2007 الــي أدّت إىل إفــاس العديــد مــن البنــوك التقليديــة؛ ومتيّــزت 63 د .عبد الحليم عمار غربي بظهــور اجتاهــن :األول مبشِّـرٌ حيتفــي مبناعــة البنــوك اإلســامية ومنتجاهتــا ،فهــي البديــل النموذجــي واملَخــرج مــن األزمــات املاليــة؛ والثاني ناقدٌ يدعو إىل إتباع سياسات تقوميية تصحيحية للمسرية املصرفيــة اإلســامية؛ متنعهــا من التعـرُّض ألزمات مماثلة وتُجنِّبها احليــل الربويــة وخماطــر اســتمرار العمــل بآليــة معكوســة يبــدأ فيهــا التطبيــق قبــل التنظــر... ِّ ونلخص مراحل نشأة وتطور البنوك اإلسالمية يف الشكل التايل: شكل :15مراحل نشأة وتطور البنوك اإلسالمية املصدر :راجع :اجمللس العام للبنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية ،2005 ،يف املوقع اإللكرتوني السابق ( http//:www.islamicfi.comغري متوافر حالياً) 64 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق ثانيًا تقديم البنوك التقليدية للمصرفية اإلسالمية قامــت البنــوك التقليديــة احملليــة والعامليــة بتقديــم خدمــات مصرفيــة إســامية؛ لتلبيــة احتياجــات عمالئهــا عــن طريــق عــرض منتجــات ماليــة متوافقــة مــع أحــكام الشــريعة ،وكان فــرع «احلســن للمعامــات اإلســامية» التابــع لبنــك مصــر عــام 1980أول منــوذج هلــذه الفــروع اليت تقـدِّم املنتجــات املصرفيــة اإلســامية( ،)1ويبلــغ عــدد البنــوك التقليديــة الــي تق ـدِّم خدمــات مصرفيــة إســامية يف العــامل حنــو 320مصرف ـاً، ويبلــغ حجــم متويالهتــا 200مليــار دوالر(.)2 1 .1أشــكال تقديــم العمــل املصــريف اإلســامي يف البنــوك التقليديــة: تعــدّدت صــور ممارســة املصرفيــة اإلســامية يف البنــوك التقليديــة، وقــد بيّنــت التجربــة العمليــة عــدة تطبيقــات يف التح ـوُّل إىل املصرفيــة اإلســامية؛ ِّ نلخصهــا فيمــا يلــي: -منتجــات متويــل إســامية :وفق ـاً هلــذا الشــكل ورغب ـ ًة يف جــذب شــرحية مــن العمــاء ترغــب يف التعامــل املصــريف اإلســامي؛ تقــوم البنــوك التقليديــة بتصميــم بعــض أدوات التمويــل املتوافقــة مــع الشــريعة اإلســامية ،كاملشــاركة واملضاربــة وبيــع املراحبــة واالســتصناع واإلجــارة وبيــع السَّـلَم؛ مــن خــال إدارة متويــل تُقـدِّم ( )1مصطفــى إبراهيــم حممــد مصطفــى ،تقييــم ظاهــرة حتــول البنــوك التقليديــة للمصرفيــة اإلســامية :دراســة تطبيقيــة عــن جتربــة بعــض البنــوك الســعودية ،رســالة ماجســتري غــر منشــورة ،اجلامعــة األمريكيــة املفتوحــة ،2006 ،ص.39 : ( )2حممــد البلتاجــي« ،مشــكالت اإلدارة الشــرعية يف املصــارف التقليديــة ذات النوافــذ اإلســامية» ،يف مؤمتــر هيئــة احملاســبة للهيئــات الشــرعية للمؤسســات املاليــة اإلســامية ،املنامــة 8-7 ،مايــو ،2012ص.4 : 65 د .عبد الحليم عمار غربي املنتَجيْــن اإلســامي والتقليــدي؛ -نوافــذ تق ـدِّم منتجــات إســامية يف فــروع تقليديــة :وفق ـاً هلــذا الشــكل يقــوم البنــك التقليــدي بتخصيــص نوافــذ يف الفــروع التقليديــة تقــدِّم املنتجــات املصرفيــة؛ إضافــة إىل مــا تقدِّمــه الفــروع مــن املنتجــات املصرفيــة التقليديــة؛ -فــروع إســامية متخصِّصــة يف تقديــم املنتجــات اإلســامية: وفقـاً هلــذا الشــكل يقــوم البنــك التقليــدي بإنشــاء أو حتويــل فــروع قائمــة إىل فــروع تقـدِّم املنتجــات املصرفيــة اإلســامية ،وعــادة مــا تكــون هــذه الفــروع إمــا تابعــة إلدارة الفــروع بالبنــك التقليــدي أو تُنشــأ هلــا إدارة خاصــة ،ويُعتــر إنشــاء فــروع مســتقلة تابعــة للبنوك التقليديــة هــو الشــكل األكثــر شــيوعاً؛ -حت ـوُّل كلــي للبنــك التقليــدي :وفق ـاً هلــذا الشــكل يقــوم البنــك التقليــدي بعمليــة التحــوُّل إىل املصرفيــة اإلســامية بصــورة فوريــة أو تدرجييــة؛ وإذا مل يق ـرِّر البنــك التح ـوُّل الكلــي الفــوري وقــرَّر التحــوُّل مرحليــاً؛ فإنــه ال يُعتــر بنــكاً متحــوِّالً ،وال يُــدرج بــن البنــوك اإلســامية إال بعــد إمتــام التحـوُّل .وتســتغرق عمليــة حتويــل بنــك تقليــدي إىل بنــك إســامي مــا بــن ثــاث ســنوات إىل مثانــي ســنوات(.)1 ( )1راجــع :عــز الديــن خوجــة« ،تطــور ونشــأة الصناعــة املاليــة اإلســامية» ،مرجــع ســابق ،ص26-19 :؛ حممــد البلتاجــي ،املصــارف اإلســامية :النظريــة ،التطبيــق ،التحديــات ،مكتبة الشــروق الدوليــة ،ط ،2012 ،1ص.83-75 : 66 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق شكل :16تطبيقات التحوّل إىل املصرفية اإلسالمية 2 .2االجتاهــات الفكريــة حــول إنشــاء الفــروع اإلســامية يف البنــوك التقليديــة :لقــد تعـدَّدت آراء املهتمــن بشــؤون البنــوك اإلســامية حــول إنشــاء الفــروع اإلســامية بــن مؤيِّــد ومُعــا ِرض هلــا ،وقائــل بالتعامــل معهــا للضــرورة( ،)1ولـ ِّ ـكل وجهــة نظــره وأد َّلتــه الــي يســتند إليهــا: -املؤيِّــدون إلنشــاء الفــروع اإلســامية يف البنــوك التقليديــة :لقــد وَجــدت فكــرة إنشــاء البنــوك التقليديــة لفــروع أو نوافــذ تتخصّــص يف تقديــم منتجــات البنــوك اإلســامية وأعماهلــا املصرفيــة؛ قــدراً كبــراً مــن التأييــد بــن القائمــن واملشـجِّعني علــى العمــل املصــريف ( )1راجــع :مصطفــى إبراهيــم حممــد مصطفــى ،مرجــع ســابق ،ص114-108 :؛ عــاء الديــن زعــري ،مرجــع ســابق ،ص54-52 :؛ ســعيد بــن ســعد املرطــان« ،تقويــم املؤسســات التطبيقيــة لالقتصــاد اإلســامي :النوافــذ اإلســامية للمصــارف التقليديــة» ،يف املؤمتــر العاملــي الثالــث لالقتصــاد اإلســامي ،مرجــع ســابق ،ص20-18 :؛ فهــد الشــريف« ،الفــروع اإلســامية التابعــة للمصــارف الربويــة :دراســة يف ضــوء االقتصــاد اإلســامي» ،يف املؤمتــر العاملــي الثالــث لالقتصــاد اإلســامي ،مرجــع ســابق ،ص31-20 :؛ SIAGH Lachemi, L´Islam et le monde des affaires: argent, éthique et gouvernance, Editions d´Organisations, Paris, 2003, pp. 196-198. 67 د .عبد الحليم عمار غربي اإلســامي .ورأى أصحــاب هــذا االجتــاه املؤيِّــد أن أمهيــة إنشــاء تلــك الفــروع تتمثــل فيمــا يلــي: •اعــراف مــن البنــوك التقليديــة باجلــدوى االقتصادية للبنوك اإلســامية وجناحهــا يف الواقــع العملي؛ •الفــروع اإلســامية هــي البديــل املتــاح أمــام املتعاملــن يف بعــض الــدول الــي يصعــب فيهــا احلصــول علــى تصاريــح إلنشــاء بنــوك إســامية؛ •الفــروع اإلســامية قضيــة مرحليــة ،وتُعتــر خطــوة إجيابيــة للتــدرُّج يف تطبيــق النظــام املصــريف اإلســامي؛ ألن جنــاح هــذه الفــروع قــد يُغــري البنــوك التقليديــة للتح ـوُّل الكامــل إىل بنــوك إســامية؛ •إتاحــة الفرصــة لالســتفادة مــن خــرات البنــوك التقليديــة يف تطويــر منتجــات البنــوك اإلســامية ،ومواردهــا البشــرية؛ •التشــجيع علــى التعايــش املشــرك بــن النظامــن املصرفيــن؛ بــدالً مــن املواجهــة بينهمــا. -املعارضــون إلنشــاء الفــروع اإلســامية يف البنــوك التقليديــة: لقيــت فكــرة افتتــاح الفــروع اإلســامية يف البنــوك التقليديــة قــدراً مــن املعارضــة مــن املهتمــن بالقضايــا املصرفيــة للبنــوك 68 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق اإلســامية .ورأى أصحــاب هــذا االجتــاه املُعــا ِرض أن تشــجيع إنشــاء هــذه الفــروع يــؤدي إىل مــا يلــي: حــد •التشــويش يف التطبيــق لــدى العاملــن والعمــاء علــى ٍّ ســواء؛ •التأخّــر يف إنشــاء بنــوك إســامية جديــدة أو عــدم التوسّــع يف إنشــاء املزيــد منها؛ •صعوبــة الفصــل التــام بــن أمــوال وميزانيــة تلــك الفــروع وأمــوال البنــك التقليــدي؛ •الفــروع اإلســامية وســيلة جلــذب أمــوال املتعاملــن مــع البنــوك اإلســامية وتعظيــم األربــاح ،دون قناعــة باملنهــج االدخــاري والتمويلــي اخلــاص هبــذه البنــوك؛ •عــدم وضــوح التصـوُّر واملوقــف مــن قضيــة الفائــدة الربويــة؛ يف ظــل االزدواجيــة يف تقديــم اخلدمات املصرفية يف البنوك التقليدية. ِّ املتحفظــون علــى التعامــل مــع الفــروع اإلســامية يف البنــوك - التقليديــة :حت َّفظــت بعــض اآلراء علــى ظاهــرة الفــروع اإلســامية التابعــة للبنــوك التقليديــة؛ حيــث رأت أن التعامــل مــع هــذه الفــروع يكــون للضــرورة فقــط ،وهــي حالــة عــدم وجــود بنــوك إســامية. 69 د .عبد الحليم عمار غربي ومــن أهــم التح ُّفظــات الــي أُثــرت حــول الفــروع أو النوافــذ اإلســامية ،مــا يلــي: •إن النتائــج الفعليــة للفــروع اإلســامية ال تظهــر منفصلــة عــن نتائــج البنــك الرئيــس؛ وهلــذا تُعتــر القوائــم املاليــة هلــذه الفــروع غــر رمسيــة؛ •عــدم الثقــة يف مصداقيــة عمــل الفــروع اإلســامية ،يف حــال عــدم وجــود هيئــة رقابــة شــرعية دائمــة تُشـ ِرف علــى تدقيــق العمليــات الــي تقــوم هبــا تلــك الفــروع؛ •يف حــال عــدم وجــود البديــل الشــرعي للفــروع اإلســامية؛ فــإن التعامــل مــع تلــك الفــروع يكــون للضرورة ،ويكــون العميل يف حكــم املضطـرّ؛ •إن التعامــل مــع فــرع إســامي ،يف حــال عــدم وجــود البنــك اإلســامي ،أفضــل مــن التعامــل مــع بنــك تقليــدي حبــت؛ •قــد يــؤدي عــدم التعامــل مــع الفــروع اإلســامية إال عنــد احلاجــة إىل حـثّ البنــوك التقليديــة للتحـوّل الســريع والكامل إىل املصرفيــة اإلســامية. 3 .3مناهــج التحــوُّل إىل البنــوك اإلســامية :مــع اختــاف أهــداف وظــروف كل بنــك وتعــدُّد طبيعــة البيئــة الــي يعمــل يف إطارهــا؛ فــإن 70 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق مناهــج التحــوُّل تتعــدّد تبعــاً لذلــك( ،)1وميكــن التمييــز بــن منهجــن للتحــوّل: -منهــج التحــوّل القائــم علــى اخلطــوط املتوازيــة للمنتجــات واهليــاكل :يعمــل البنــك التقليــدي علــى إدخــال املنتجــات واهليــاكل والفــروع اإلســامية ضمــن هيكلــه العــام لتعمــل جنب ـاً إىل جنــب مــع الصيــغ املماثلــة التقليديــة حتــت مظلّــة البنــك الكبــرة ،فيقـدِّم البنــك خدماتــه التقليديــة واإلســامية ضمــن خطــن متوازيــن مســتقلّني ماليــاً وإداريــاً ،ويتواصــل ذلــك تدرجييــاً إىل أن حتــ ّل مجيــع املعامــات اإلســامية للبنــك حمــ ّل تعامالتــه التقليديــة؛ وذلــك علــى النحــو التــايل: •وفق ـاً هلــذا األســلوب يصبــح البنــك التقليــدي بنكــن يعمــل أحدمهــا داخــل إطــار اآلخــر ،وعــادة مــا يكــون لــك ّل خــط اســتقالل مــايل وإداري وشــبكة الفــروع واملنتجــات اخلاصــة بــه ،ويصبــح اخلــط املتوافــق مــع أحــكام الشــريعة اإلســامية بنــكاً صغــراً داخــل بنــك كبــر هــو البنــك التقليــدي األصلــي؛ حبيــث ينمــو البنــك الصغــر وتتقلّــص أنشــطة البنــك الكبــر حتــى حي ـ ّل البنــك اإلســامي حم ـ ّل البنــك التقليــدي؛ •يصلــح هــذا األســلوب للبنــوك الكبــرة الــي يصعــب عليهــا التحـوّل الســريع للمصرفيــة اإلســامية وإمنــا تتطلــب انتقاالً ( )1راجع :عز الدين خوجة« ،تطور ونشأة الصناعة املالية اإلسالمية» ،مرجع سابق ،ص.25-24 : 71 د .عبد الحليم عمار غربي تدرجيي ـاً مدروس ـاً؛ •يــؤدي هــذا األســلوب إىل بــروز املنافســة بــن العاملــن علــى قاعــدة عمــاء البنــك؛ حبيــث حيــرص خــط املصرفيــة اإلســامية علــى اجتــذاب عمــاء املصرفيــة التقليديــة؛ بينما حيــاول خــط املصرفيــة التقليديــة االحتفــاظ هبــم؛ ممّــا يُفــرز بعــض احلساســيات داخــل بيئــة العمــل الواحــدة. شكل :17أسلوب التحوّل القائم على اخلطوط املتوازية للمنتجات واهلياكل -منهــج التحــوّل القائــم علــى اإلحــال التدرجيــي للمنتجــات واهليــاكل :يتــم عــر قيــام البنــك التقليــدي ضمــن خطــة زمنيــة وفنيــة بإحــال واســتبدال املنتجــات املتوافقــة مــع أحــكام الشــريعة اإلســامية بــدالً مــن املنتجــات التقليديــة املماثلــة()1؛ وذلــك علــى النحو التايل: ( )1يتــم مثـاً اســتبدال الوديعــة ألجــل حبســابات االســتثمار املطلقــة أو املقيّــدة القائمــة علــى عقــد املضاربــة ،أو اســتبدال القــرض بفائــدة باملراحبــة يف التمويــل قصــر ومتوســط األجــل. 72 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق •يتــم هــذا اإلحــال واالســتبدال بواســطة موظفــي البنــك العاملــن يف املنتجــات التقليديــة بعــد منحهــم التدريب الكايف علــى املنتجــات اإلســامية؛ حتــت إشــراف إدارة اخلدمــات املصرفيــة اإلســامية يف البنــك واهليئــة الشــرعية التابعــة لــه؛ •يــؤدي هــذا األســلوب إىل نشــر مفاهيــم املصرفيــة اإلســامية لــدى العاملــن يف البنــك؛ فيصبــح مجيعهــم يســعى إىل هــدف واحــد هــو حتويــل البنــك إىل بنــك إســامي يلتــزم يف مجيــع معامالتــه باألحــكام الشــرعية ،وتكــون املنافســة بينهــم إجيابيــة؛ ألن هدفهــم وخطتهــم واحــدة مشــركة؛ •قــد يتــم هــذا اإلحــال رأســياً؛ حبيــث ينتقــل مــن إدارة إىل أخــرى بعــد اســتكمال حتوُّهلــا بالكامــل ،أو يتــم أفقيـاً حبيــث تتــم عمليــة إحــال املنتجــات يف كل اإلدارات يف الوقت نفســه خبطــوط متوازيــة حتــى يُســتكمل التحــول بالكامــل. 73 د .عبد الحليم عمار غربي شكل 18 أسلوب التحوّل القائم على اإلحالل التدرجيي للمنتجات واهلياكل 74 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق ثالثًا المؤسسين نموذج البنك اإلسالمي بين فكر ِّ والواقع المعاصر 1 .1الواقع احلايل للبنوك اإلســامية :يكشــف واقع البنوك اإلســامية أن مســار تطورهــا مل يكــن علــى خطــى فكــر ِّ املنظريــن واملؤسِّســن؛ بــل أخــذت لنفســها مســاراً واضــح االختــاف؛ حيــث توصــف الصــورة الــي عليهــا البنــوك اإلســامية اليــوم علــى النحــو التــايل: -البنــك اإلســامي اليــوم مؤسســة ماليــة غرضهــا حتقيــق الربــح حلملــة أســهمها ،وال يدخــل ضمــن أهدافهــا أن يكــون هلا دور شــبيه مبــا تص ـوَّره فكــر املؤسِّســن ،مثــل :مجــع الــزكاة أو إعمــار األرض أو العمــل علــى حتقيــق التوزيــع العــادل للثــروة والدخــل يف اجملتمــع؛ -عمــل البنــك اإلســامي اليــوم يــكاد يعتمــد اعتمــاداً تامــاً علــى املداينــات؛ حيــث يُقـدِّم التمويــل باملراحبــة أو االســتصناع أو التــورّق املصــريف ،وكل ذلــك تتو ّلــد عنــه الديــون يف دفاتــر البنــك ،وإن كانــت هنــاك مضاربــة يف أعمــال البنــك فهــي شــكلية؛ -إن تطـوُّر البنــوك اإلســامية يقــوده املصرفيــون وأصحــاب البنــوك الذيــن ليســت هلــم عالقــة باألكادمييــن ،والعلمــاء مــن ورثــة فكــر ()1 املؤسِّســن! ( )1راجع :حممد علي القري ،مرجع سابق ،ص.12-10 : 75 د .عبد الحليم عمار غربي وتشــر إحــدى الدراســات حــول البنــوك اإلســامية يف منطقــة الشــرق األوســط ومشــال إفريقيــا إىل أن املراحبــة هــي الصيغــة التمويليــة َّ املفضلــة؛ حيــث مت ِّثــل %75مــن إمجــايل التمويــل اإلســامي. شكل 19 مكونات صيغ التمويل يف البنوك اإلسالمية يف عيّنة من الدول عام 2008 املصدر: Salman Syed Ali, “Islamic Banking in the MENA Region”, IRTI Working Paper Series, WP-1433-01, Islamic Research and Training Institute, 2012, p. 15. ويف إطــار الرقابــة واإلشــراف الشــرعي تعانــي البنــوك اإلســامية مــن نقــص يف أعــداد أعضــاء اهليئــات الشــرعية؛ حيــث إن االحتياجــات الفعليــة للصناعــة يف الوقــت الراهــن ترتفــع إىل 2.390عضــواً شــرعياً بافــراض توافــر مخســة أعضــاء يف كل هيئــة شــرعية (مــع عــدم تكــرار 76 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق العضويــة يف أكثــر مــن مؤسســة)()1؛ أمــا بافــراض احلـدّ األدنــى (ثالثــة أعضــاء فقــط لــكل مؤسســة)؛ فــإن احتياجــات الصناعــة مــن العلمــاء تصــل إىل 1.434عضــواً؛ علــى النحــو الــذي ِّ يوضحــه الشــكل التــايل: شكل 20 االحتياجات الفعلية من أعضاء اهليئات الشرعية يف عام 2009 املصــدر :اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية بالتعــاون مــع مؤسســة BDO Jordan لالستشــارات املاليــة اإلســامية ،مرجــع ســابق ،ص.14 : 2 .2الكتابــات النقديــة لواقــع البنــوك اإلســامية :بــدأت الكتابــات الــي تنتقــد واقــع البنــوك اإلســامية تظهــر يف األعــوام األخــرة بصــورة أكــر وأوضــح مــن ذي قبــل؛ ومــن أمثلــة ذلــك: -موقــف أول الــرواد أمحــد النجــار يف كتابــه« :حركــة البنــوك اإلســامية :حقائــق األصــل وأوهــام الصــورة» ،جيسِّــد املعانــاة ( )1لوحــظ انفــراد عــدد مــن املستشــارين الشــرعيني يف توجيــه عمــل البنــوك اإلســامية؛ وهــو مــا يُطلــق عليــه ظاهــرة احتــكار الرقابــة الشــرعية مــن قِبــل أمســاء معيّنــة. 77 د .عبد الحليم عمار غربي الــي عايشــها يف حماولــة إصــاح هــذا الواقــع؛ حيــث جــاء فيــه: «البنــوك اإلســامية علــى يقــن مــي وبصــرة بنــوك تنمويــة يف الدرجــة األوىل خلدمــة اجملتمــع والفــرد ،وهــي هبــذه الصفــة الوســيلة املثلــى إلعــادة بنــاء جمتمعاتنــا اإلســامية ،وهنــاك محلــة علــى البنــوك اإلســامية ،وهنــاك تشــويه متعمّــد ،وهنــاك كــذب واختــاق ،وهنــاك كيــد وافــراء ...كل هــذا صحيــح ومشــهود، ولكــن هنــاك أيض ـاً أخطــاء وانتهــاكات مصدرهــا بالدرجــة األوىل هــو عــدم االلتــزام الواجــب مــن جانــب تلــك البنــوك والعاملــن فيهــا مبقتضــى األســس الــي تقــوم عليهــا نظريــة البنــك اإلســامي»()1؛ -نشــرَ مجــال الديــن عطيــة كتابــه« :البنــوك اإلســامية :بــن احلريــة والتنظيــم ،التقويــم واالجتهــاد ،النظريــة والتطبيــق»؛ و ّ خلــص مفارقــات التطبيــق عــن نظريــة البنــوك اإلســامية يف اجلوانــب التاليــة: •من مناذج متنوعة إىل منوذج متكرِّر؛ •التحوّل من تنمية العامل اإلسالمي إىل األسواق العاملية؛ •التحوّل من املشاركة إىل املراحبة؛ •التحـوّل مــن متويــل احلرفيــن إىل متويــل الشــركات القــادرة علــى تقديــم الضمانــات؛ ( )1راجــع :أمحــد النجــار ،حركــة البنــوك اإلســامية ،حقائــق األصــل وأوهــام الصــورة ،شــركة ســرنت ،القاهــرة ،ط،1993 ،1 ص.599-585 : 78 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق •التح ـوّل مــن أجهــزة خادمــة للنظــام االقتصــادي اإلســامي إىل أجهــزة خادمــة للنظــام الرأمســايل(.)1 -نشـرَ يوســف كمــال حممــد كتابــه« :املصرفيــة اإلســامية :األزمــة واملخرج» ،ونبَّه فيه إىل «أن أسلوب املمارسة احلالية يف مؤسسات املصرفيــة اإلســامية املعاصــرة ال يعبِّــر عــن الفــن املصــريف اإلســامي مــن قريــب أو بعيــد ،فقــد اجتــه لألســف الشــديد حنــو ســلبيات املصرفيــة الوضعيــة يف التطبيــق ()...؛ حبيــث نســتطيع القول دون جتاوز أن املصرفية اإلسالمية املعاصرة قد أخذت من اإلســام الشــكل ،ومــن املصرفيــة الوضعيــة املضمــون ،فأصبحــت امسـاً علــى غــر مسـمّى»()2؛ -وردت هــذه االنتقــادات داخــل البنــوك اإلســامية نفســها ،وعبَّــر عــن ذلــك صــاحل كامــل أحــد أبــرز العاملــن يف جمــال البنــوك اإلســامية يف كلمتــه الــي ألقاهــا مبناســبة حصولــه علــى جائــزة البنــك اإلســامي للتنميــة عــام ،1997فقــد ورد فيهــا« :والنتيجــة الــي وصلنــا إليهــا ..أننــا مل نتقـدّم يف إبــراز اخلصائــص األساســية للعمــل املصــريف واالســتثماري اإلســامي واملعــامل املتميِّــزة لــه، واكتفينــا بتطهــر أعمالنــا مــن الرِّبــا ولكن مل نتجــاوز واقع وتأثريات النظــام املصــريف الربــوي ( )...وأعتقــد جازمــاً أننــا لــو اســتمرّ ( )1مجال الدين عطية ،مرجع سابق ،ط ،1ص174 :؛ ط ،2ص.187 : ( )2يوسف كمال حممد ،املصرفية اإلسالمية :األزمة واملخرج ،دار النشر للجامعات ،مصر ،ط ،1998 ،3ص.83 : 79 د .عبد الحليم عمار غربي حالنــا يف هــذا االجتــاه فســتفقد البنــوك اإلســامية األســاس النظــري والعملــي لقيامهــا واســتمرارها»()1؛ -نشرَ رفيق يونس املصري كتابه« :حبوث يف املصارف اإلسالمية»؛ حيــث أ ّكــد فيــه علــى أنــه إذا أراد البنــك اإلســامي «أن حيافــظ علــى اجلمــع بــن أعمالــه املصرفيــة والبيعيــة؛ فإنــه حيتــاج إىل أن يســلك مســلك احليــل الفقهيــة .وقــد قــام التنظــر العلمــي أوالً علــى أســاس املشــاركة ،ولكــن التطبيــق العملــي ا ّتجــه باملصــرف اإلســامي صــوب املداينــة بشــكليها :املراحبــة ،واإلجــارة ،فضــاق الفــرق بــن املصرفــن :اإلســامي والتقليــدي ،وا ّتخــذت الفائــدة أمســاء أخــرى»()2؛ -تُبيِّــن الدراســات الــي قامــت بتقييــم مســرة وممارســات البنــك اإلســامي مــن حيــث مــدى التزامــه باألهداف الســامية اليت أنشــئ مــن أجلهــا()3؛ أن هنــاك بعــض املفارقـــات بــن اجلانــب النظـــري والتطبيق العملـيِّ ، نلخصها يف اجلدول التايل: ( )1صــاحل كامــل« ،تطــور العمــل املصــريف اإلســامي :مشــاكل وآفــاق» ،املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ،جــدة ،1997 ،ص: .13-12 ( )2رفيق يونس املصري ،حبوث يف املصارف اإلسالمية ،دار املكتيب ،دمشق ،ط ،2001 ،1ص.127-126 : ( )3راجــع :منــر إبراهيــم هنــدي ،شــبهة الربــا يف معامــات البنــوك التقليديــة واإلســامية :دراســة اقتصاديــة وشــرعية ،املكتــب العربــي احلديــث ،اإلســكندرية ،2000 ،ص162-135 :؛ حممــد شــيخون ،املصــارف اإلســامية :دراســة يف تقويــم املشــروعية الدينيــة والــدور االقتصــادي والسياســي ،دار وائــل ،عمّــان ،ط ،2002 ،1ص480-472 :؛ غســان قلعــاوي ،املصــارف اإلســامية ضــرورة عصريــة :ملــاذا؟ وكيــف؟ ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،دار املكتــي ،دمشــق ،ط ،1998 ،1ص378-300 :؛ حامــد احلمــود العجــان ،الربــا واالقتصــاد والتمويــل اإلســامي :رؤيــة خمتلفــة ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،مركــز دراســات الوحــدة العربيــة، بــروت ،ط ،2010 ،1ص184-182 :؛ .264-263 80 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق جدول :5مفارقات التطبيق عن النظرية يف منوذج البنك اإلسالمي اهلــدف النموذج املصريف اجلديد التنميـة االقتصاديـة متويل اإلنتـــاج متويل احلرفيني وصغار املنتجني متويل اخلدمات االجتماعية الرحبيــة (قاعدة ال ُغنْم بال ُغرْم) املنظومـة االقتصاديـة نظريــة البنك اإلسالمي واقــع البنك اإلسالمي (ما ينبغي أن يكون) (ما هو كائن) مناذج متنوعة منوذج متكرِّر (بنوك دولية +متخصصة +تنموية) (بنوك جتارية) األولوية لتنمية العامل اإلسالمي التوظيف اخلارجي يف األسواق العاملية (توطني املدخرات) (العمل التعاوني حمدود) استثمار طويل األجل استثمار قصري األجل (صيغ املشاركة واملضاربة) (صيغ املراحبة والتورّق +القطاع التجاري) تطوير املشروعات الصغرية متويل املشروعات (دون ضمانات) (تقديم ضمانات) صناديق الزكاة والقروض احلسنة دور كمي ونوعي حمدود (متويل حماربة الفقر) (هيمنة النزعة الرحبية) تعظيم رحبية املسامهني واملودعني معاً هيمنة املسامهني يف توزيع األرباح (أرباح املودعني أعلى من سعر الفائدة) (تقارب األرباح مع سعر الفائدة السائد) خدمة االقتصاد اإلسالمي تأ ّثر بالنظام االقتصادي السائد (تغيري العالقات االقتصادية واالجتماعية السائدة) (اختالف الواقع العملي مع فكر البنك اإلسالمي) 3 .3مـرِّرات واقــع البنــوك اإلســامية :لقــد حاولــت البنــوك اإلســامية الدِّفــاع عــن أدائهــا يف مواجهــة هــذه االنتقــادات؛ اســتناداً إىل امل ـرِّرات التاليــة: -حداثــة التجربــة :إن جتربــة البنــوك اإلســامية قصــرة؛ لذلــك 81 د .عبد الحليم عمار غربي فهــي حتتــاج إىل وقــت كافٍ حتــى ت ّتضــح معاملهــا بالكامــل؛ ومــن ث ـمّ ميكــن احلكــم عليهــا بشــكل موضوعــي ،ويُخطــئ مــن يتص ـوَّر إمكانيــة الــوالدة الكاملــة التامــة التجربــة؛ ذلــك أن املســافة بــن النظريــة والتطبيــق ال يطويهــا إال الزمــن؛ -البيئة غري املالئمة :إن البنوك اإلسالمية تعمل يف بيئة اقتصادية وتشــريعية تعتمــد بشــكل أساســي علــى آليــة ســعر الفائــدة الربوية، وهــذه البنــوك هــي جــزء مــن نظــام إســامي وال ميكــن تو ُّقــع جناحهــا الكامــل إال يف ظـ ّل اقتصــاد إســامي مبنظومتــه املذهبيــة واملؤسّســية؛ كمــا إهنــا جتربــة لتطبيــق الشــريعة اإلســامية وإعمال الفقــه اإلســامي يف الواقــع ،والتشــابه بينهمــا شــديد مــن حيــث الدّوافــع واملؤيِّديــن واملعارضــن واملنهــج والعقبــات؛ -أخطــاء الريــادة :إن لــك ّل جتربــة صواهبــا وخطأهــا ،وهنــاك أخطاء ال ختلــو منهــا أيّ جتربــة رائــدة وذلــك مــن طبيعــة الريــادة ،وإذا كان التنظــر يســبق التطبيــق فــإن البنــوك اإلســامية جعلــت فقــه التجربــة يســبق التنظــر ،وحتــى إن ّ مت القيــام بالتنظــر الســتيعاب مجيــع نواحــي وأعمال البنوك اإلســامية ،فســيبقى للفقه امليداني (فقــه التجربــة العملــي) دوره ومســاحته وضرورتــه؛ -الــدور االقتصــادي :إن البنــوك اإلســامية تلبِّــي احتياجــات قطــاع مهــم مــن املودعــن؛ يرفــض التعامــل مــع البنــوك التقليديــة .فقــد 82 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق حُمِّلــت البنــوك اإلســامية فــوق طاقاهتــا وإمكاناهتــا الوليــدة؛ مــن خــال مطالبتهــا بــأن تقــود مســرة التنميــة ،وحتـ ّل مشــكالت متويــل املشــروعات الصغــرة ،وتُح ِّقــق التكامــل االقتصــادي بــن الــدول اإلســامية ،وحتــ ّل مشــكالت العــدل االجتماعــي ،وتقــوم بتنظيــم الــزكاة يف اجملتمــع ...ويف الوقــت نفســه تكــون أكثــر رحبـاً ً ()1 وأق ـ ّل خماطــرة ،وأكثــر منــواً وأوســع انتشــارا! وإذا كانــت أغلــب الدراســات تنتقــد منــوذج البنــك اإلســامي القائــم بســبب عــدم تغليــب صيــغ املشــاركات علــى صيــغ املداينــات امتثــاالً للفكــر الــذي نــادى بــه ِّ املنظــرون؛ فــإن عــدداً مــن احملــاوالت العلميــة طالبــت بإعــادة صياغــة نظريــة البنــوك اإلســامية؛ حبيــث تأخــذ يف االعتبــار اإلجنــازات الــي ح ّققتهــا التجربــة التطبيقيــة وتســتدرك اخللــل الــذي ســجّله ذلــك اجملهــود التنظــري(.)2 يــرى أحــد الباحثــن أن االنتقــادات املوجَّهــة للبنــوك اإلســامية القائمــة بســبب إخفاقــه يف االنتقــال مــن مرحلــة «اهلامــش املعلــوم» ( )1راجــع :عائشــة الشــرقاوي املالقــي ،البنــوك اإلســامية :التجربــة بــن الفقــه والقانــون والتطبيــق ،رســالة دكتــوراه منشــورة، املركــز الثقــايف العربــي ،الــدار البيضــاء ،ط ،2000 ،1ص648-647 ،640 :؛ حممــد إبراهيــم أبــو شــادي ،البنــوك اإلســامية بــن النظريــة والتطبيــق ،دار النهضــة العربيــة ،القاهــرة ،ط ،2000 ،2ص87-86 :؛ ســامي يوســف كمــال حممــد ،الصكــوك املاليــة اإلســامية :األزمــة – املخــرج ،دار الفكــر العربــي ،القاهــرة ،ط ،2010 ،1ص60 :؛ جلنــة مــن األســاتذة اخلــراء االقتصاديــن والشــرعيني واملصرفيــن« ،موســوعة تقويــم أداء البنــوك اإلســامية :تقويــم الــدور االجتماعــي للمصــارف اإلســامية» ،ج،3 املعهــد العاملــي للفكــر اإلســامي ،القاهــرة ،ط ،1996 ،1ص13 :؛ حممــد الطاهــر اهلامشــي ،مرجــع ســابق ،ص.15 : ( )2راجــع :حممــد بوجــال« ،تقييــم اجملهــود التنظــري للبنــوك اإلســامية واحلاجــة إىل مقاربــة جديــدة علــى ضــوء ثالثــة عقــود مــن التجربــة امليدانيــة وأثــر العوملــة علــى الصناعــة املصرفيــة» ،يف املؤمتــر العاملــي الســابع لالقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة ،2008/04/3-1 ،ص353-329 :؛ عبــد اجلبــار محــد عبيــد الســبهاني« ،مالحظــات يف فقــه الصريفــة اإلســامية» ،جملــة جامعــة امللــك عبــد العزيــز :االقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة ،مــج ،16ع،2003 ،1 ص57-3 :؛ موســى عبــد العزيــز شــحادة« ،األزمــة املاليــة والصريفــة اإلســامية» ،يف املؤمتــر املصــريف العربــي الســنوي ،احتــاد املصــارف العربيــة ،دبــي ،2009/04/20-19 ،ص.18-14 : 83 د .عبد الحليم عمار غربي ( )Mark-up Phaseإىل مرحلــــة «املشـاركـــــة يف األربـــــاح واخلسائــر» ( )Profit & Loss Sharing Phaseهــي انتقــادات يف غــر حم ِّلهــا()1؛ ألن مراجعــة املنطلقــات الفكريــة يف ضــوء جتربــة البنــك اإلســامي علــى أرض الواقــع؛ ســيؤدي إىل التوصُّــل إىل منظومــة وســاطة مؤسّســية تناســب املرحلــة الراهنــة وتكــون قــادرة علــى اســتيعاب صيــغ املشــاركة؛ حيــث يتش ـ ّكل النمــوذج املقــرح مــن جمموعتــن مــن الوســطاء املاليــن: -بنــوك الودائــع اإلســامية (بنــوك جتزئــة) :هــي عبــارة عــن مؤسســات ماليــة نقديــة تقــوم بتعبئــة مــوارد قصــرة األجــل (ودائــع) ،وتتعامــل مــع عــدد كبــر مــن وحــدات العجــز التمويلــي، وتقــوم بتمويــل دورة االســتغالل (احتياجــات قصــرة األجــل)؛ ألهنــا تســتخدم صيغ اهلامش املعلوم أساسـاً ،وصيغ املشــاركات اســتثناءً لتمويــل بعــض املشــاريع الطويلــة .ويُالحَــظ أن البنــوك اإلســامية القائمــة تصنَّــف ضمــن هــذه اجملموعــة؛ -بنــوك املشــاركة (بنــوك مجلــة) :هــي عبــارة عــن مؤسســات ماليــة غــر نقديــة تقــوم بتعبئــة مــوارد متوســطة وطويلــة األجــل (رأس املــال) ،وتتعامــل مــع عــدد حمــدود مــن وحــدات العجــز التمويلــي، وتقــوم بتمويــل دورة االســتثمار (اســتثمارات جديــدة وتوسُّــعية)؛ ألهنا تســتخدم صيغ املشــاركة يف الربح واخلســارة أساسـاً ،وصيغ اهلامــش املعلــوم اســتثناءً كاإلجــارة املنتهيــة بالتمليــك لتمويــل بعض ( )1راجع :حممد بوجالل ،مرجع سابق ،ص.337 : 84 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق األصــول الثابتــة .ويُالحَــظ أن بنــوك املشــاركة تشــبه بنوك األعمال أو االســتثمار. واحلقيقــة؛ أن التفكــر يف إجيــاد النمــوذج املثــايل للبنــك اإلســامي يتطلّــب اإلحاطــة بالظــروف الكليــة احمليطــة وواقــع البيئــة الســائدة حاليـاً (املســامهونّ ، املوظفــون ،املنافســون ،العمــاء ،اهليئــات اإلشــرافية والرقابية ،املعايري احملاسبية والضريبية ،القواعد القانونية والقضائية، القيــم الســلوكية واألخالقيــة ،النظــم االقتصاديــة واالجتماعيــة والسياســية.)... إن هــذا النمــوذج التطبيقــي يعمــل يف بيئــة غــر مثاليــة ،تُعتــر مصــدر املشــكالت الــي ميكــن أن تواجهــه وتؤ ِّثــر يف كفاءتــه االقتصاديــة؛ األمــر الــذي يســتدعي وضــع إســراتيجية مســتقبلية جــادّة لالرتقــاء بالبنــك اإلســامي النموذجــي ،ومحايــة مسعتــه وإجنازاتــه ،وسـدّ فجــوة احنرافاتــه ،وتكييفــه مــع ظــروف التعايــش احلــايل بــن أنظمــة وآليــات مصرفيــة متباينــة(.)1 بنــاءً علــى مــا ســبق؛ فــإن الصــورة الســلبية لنمــوذج البنــك اإلســامي من الناحيــة التطبيقيــة ال ترتبــط خبطــأ النمــوذج النظــري بقــدر مــا ترجــع إىل احنــراف املمارســة؛ بســبب عــدم توافــر منظومــة متكاملــة تو ِّفــر ( )1إن الرؤيــة الكليــة للبيئــة احمليطــة تفيــد يف معرفــة اآلثــار املرتتِّبــة عــن اندمــاج البنــك اإلســامي النموذجــي مــع منــوذج البنــك التقليــدي الســائد يف ســوق واحــدة ،فالرســول صلــى اهلل عليــه وســلم عندمــا هاجــر إىل املدينــة واســتقرَّ املســلمون هبــا ،أنشــأ هلــم ســوقاً جديــدة؛ ألن األســواق الــي كانــت يف املدينــة مبنيّــة علــى معامــات ربويــة وغــر مشــروعة .ولع ـ ّل هــذه الرؤيــة تق ـدِّم إشــارة ألمهيــة اســتقاللية األســواق. 85 د .عبد الحليم عمار غربي البيئــة املناســبة للتطبيــق األمثــل. شكل 21 البيئة احمليطة بالبنك اإلسالمي النموذجي واإلسرتاتيجية املطلوبة 86 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق الفصل الرابع نموذج البنك اإلسالمي في إطار المؤسسات الداعمة 87 د .عبد الحليم عمار غربي •أو ً ال: •ثانيًا: •ثالثًا: املؤسســات الداعمــة للصناعــة املاليــة اإلسالمية. منــوذج البنــك اإلســامي يف إطــار هيئــة املعايــر احملاســبية والشــرعية. منــوذج البنــك اإلســامي يف إطــار اجمللــس العــام للبنــوك اإلســامية. 88 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق توطئة مت إنشــاء جمموعــة مــن منظمــات وهيئــات البنيــة التحتيــة( )1الــي حتتضــن النمــوذج املصــريف اإلســامي؛ حيــث تعمــل علــى تدعيــم آليــات عملــه وتفعيــل أُطــر تعايشــه مــع الصناعــة املصرفيــة التقليديــة والســلطات النقديــة واملنظمــات الدوليــة املشــرفة علــى املســائل املصرفيــة واملاليــة يف العــامل. وقــد ختصّصــت كل هيئــة يف تقديــم جــزء مــن اهلويــة العامــة للصناعــة املالية اإلســامية ،وتشــمل تلــك املؤسســات الداعمة اهليئــات التالية: -جمموعة البنك اإلسالمي للتنمية ()ISDB؛ -هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية ()AAOIFI؛ -اجمللس العام للبنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية ()CIBAFI؛ -السوق املالية اإلسالمية الدولية ()IIFM؛ -مركز إدارة السيولة املالية ()LMC؛ -الوكالة اإلسالمية الدولية للتصنيف ()IIRA؛ -جملس اخلدمات املالية اإلسالمية ()IFSB؛ -املركز اإلسالمي الدويل للمصاحلة والتحكيم (.)IICRA ( )1راجــع :ســامر مظهــر قنطقجــي ،صناعــة التمويــل يف املصــارف واملؤسســات املاليــة اإلســامية ،دار شــعاع ،حلــب ،2010 ،ص-407 : 432؛ ســامر مظهــر قنطقجــي وبــراء منــذر أرمنــازي« ،مؤسســات البنيــة التحتيــة للصناعــة املاليــة اإلســامية» ،2006 ،ص ،50-1 :يف املوقــع االلكرتونــيhttp//:www.kantakji.com : د .عبد الحليم عمار غربي 89 شكل :22مؤسسات البنية التحتية للصناعة املالية اإلسالمية املصدر :حممد النوري« ،الصناعة املالية اإلسالمية يف فرنسا» ،يف ملتقى اخلرطوم للمنتجات املالية اإلسالمية ،السودان 7-6 ،ابريل ،2011ص.4 : 90 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق أو ً ال المؤسسات الداعمة للصناعة المالية اإلسالمية 1 .1جمموعة البنك اإلسالمي للتنمية (:)ISDB البنــك اإلســامي للتنميــة( )1مؤسســة ماليــة دوليــة أنشِــئت تطبيقــاً ملقــررات مؤمتــر وزراء ماليــة الــدول اإلســامية األعضــاء يف منظمــة املؤمتــر اإلســامي الــذي عُقــد يف مدينــة جــدة يف ديســمرب ،1973ومت افتتــاح البنــك رمسيــاً يف أكتوبــر .1975 يقــع املقــر الرئيــس للبنــك يف مدينــة جــدة باململكــة العربيــة الســعودية، ويبلــغ عــدد األعضــاء بــه 56عضــواً ،ولــه 4مكاتــب إقليميــة يف كل مــن ماليزيــا واملغــرب وكازاخســتان والســنغال. واهلــدف مــن إنشــاء البنــك هــو دعــم التنميــة االقتصاديــة واالجتماعيــة لشــعوب الــدول األعضــاء واجملتمعــات اإلســامية بالــدول غــر األعضــاء وفق ـاً ملبــادئ الشــريعة اإلســامية ،ويقــوم بالعديــد مــن الوظائــف مــن أمهها :اإلسهام يف رؤوس أموال املشروعات وتقديم التمويل للمؤسسات واملشــاريع اإلنتاجيــة يف الــدول األعضــاء ،تقديــم املســاعدات املاليــة هلذه الــدول يف أشــكال أخــرى ألغــراض التنميــة االقتصاديــة واالجتماعيــة، البحــوث والتدريــب يف جمــايل االقتصــاد اإلســامي واألعمــال املصرفيــة اإلسالمية... ( )1راجع :املوقع اإللكرتونيhttp://www.isdb.org : 91 د .عبد الحليم عمار غربي وقــد أنشــأ البنــك «مركــز تطويــر املنتجــات املاليــة اإلســامية» كوحــدة عمــل خمصّصــة الســتحداث وتطويــر وإطــاق منتجــات وأدوات ماليــة إســامية ،إىل جانــب استكشــاف مــا تتضمّنــه هــذه املنتجــات واألدوات مــن إمكانــات هبــدف تطويــر أســواق ماليــة ونقديــة إســامية. وتضــم جمموعــة البنــك اإلســامي للتنميــة 5كيانــات ِّ يلخصهــا الشــكل التــايل: شكل :23أعضاء جمموعة البنك اإلسالمي للتنمية املصدر :البنك اإلسالمي للتنمية« ،جمموعة البنك اإلسالمي للتنمية يف إجياز» ،جدة ،مايو ،2010ص.5 : ويهــدف املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ( IRTIعضــو جمموعــة البنــك) الــذي أنشــئ عــام 1981إىل مــا يلــي: 92 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -إجراء أنشــطة البحوث والتدريب ونشــر املعرفة يف اجملاالت االقتصادية واملالية واملصرفية؛ -تنظيــم النــدوات واملؤمتــرات يف خمتلــف القضايــا بالتعــاون مــع املؤسســات الوطنيــة واإلقليميــة والدوليــة؛ -القيــام بأنشــطة إدارة املعلومــات ،مثــل :تطبيــق أنظمــة املعلومــات الســتخدامها يف جمــال االقتصــاد اإلســامي واألنشــطة املصرفيــة واملاليــة اإلســامية ،وإنشــاء قواعــد بيانــات عــن اخلــراء ،ومعلومــات متعلقــة برتويــج التجــارة. 2 .2هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية (:)AAOIFI هيئــة احملاســبة واملراجعــة للمؤسســات املاليــة اإلســامية( )1مؤسســة دوليــة مســتقلة ال هتــدف إىل الربــح ،تقــوم بإعــداد وإصــدار معايــر احملاســبة املاليــة واملراجعــة والضبــط وأخالقيــات العمــل واملعايــر الشــرعية الــي ِّ تنظــم عمــل البنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية. مت إنشــاء اهليئــة مبوجــب اتفاقيــة التأســيس املو َّقعــة مــن عــدد مــن املؤسســات والبنــوك اإلســامية يف فربايــر 1990باجلزائــر ،ومقرهــا: املنامــة عاصمــة مملكــة البحريــن. ومن أهم أهداف اهليئة ما يلي: ( )1راجع :املوقع اإللكرتونيhttp://www.aaoifi.com : 93 د .عبد الحليم عمار غربي -تطويــر الفكــر احملاســي وتطبيقاتــه مــن منظــور إســامي والعمــل علــى نشــره؛ -إعداد وإصدار معايري للمحاسبة واملراجعة والشرعية؛ -إعداد وإصدار اإلرشادات اليت تتعلّق باملمارسات املهْنية؛ -الســعي لــدى اهليئــات املختصــة لتطبيــق مــا يصْــدر عنهــا مــن معايــر وإرشــادات. بــدأت اهليئــة مبعايــر احملاســبة واملراجعــة ثــم أُضيــف إىل اهتماماهتــا املعايــر الشــرعية يف عــام ،2000كمــا ِّ تنظــم اهليئــة عــدداً مــن برامــج التطويــر املهــي (برنامــج احملاســب القانونــي اإلســامي وبرنامج املراقب املــايل واملدقــق الشــرعي)؛ لرفــع مهــارات املــوارد البشــرية العاملــة يف هــذه الصناعــة. 94 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق شكل 24 اهليكل التنظيمي هليئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية اجلمعية العمومية جملس األمناء اجمللس الشرعي جملس معايري احملاسبة واملراجعة جلنة املراجعة والصياغة جلنة املعايري الشرعية ()1 جلنة معايري احملاسبة األمانة العامة جلنة املعايري الشرعية ()2 جلنة معايري املراجعة والضوابط جلنة املعايري الشرعية ()3 جلنة املعايري الشرعية ()4 املصدر :راجع :املوقع اإللكرتوني للهيئة: http//:www.aaoifi.com 95 د .عبد الحليم عمار غربي 3 .3اجمللس العام للبنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية (:)CIBAFI اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية( )1هيئــة دوليــة مســتقلة ال هتدف للربح ،مت تأسيســه يف مايو ،2001ومقره :البحرين. وجــاء اجمللــس كوريــث لالحتــاد الــدويل للبنوك اإلســامية ليقوم بدورين أساســيني مها: -دعــم الصناعــة املاليــة اإلســامية :دعمها من خــال التوعية والتوجيــه والتطويــر وتوفري املعلومات اهلامة؛ -محايــة الصناعــة املاليــة اإلســامية :محايتهــا مــن العوائــق واالحنرافــات يف مســار التجربــة. ومن أهم أهداف اجمللس ما يلي: -التعريــف باخلدمــات املاليــة اإلســامية ،ونشــر املفاهيــم والقواعــد واألحــكام املتعلقــة هبــا ،والعمــل علــى تنميــة وتطويــر الصناعــة املاليــة اإلســامية؛ -تعزيــز التعــاون بــن أعضــاء اجمللس واملؤسســات املشــاهبة يف اجملــاالت الــي ختــدم األهــداف املشــركة بالوســائل املتاحة؛ -العمــل علــى توفــر املعلومــات املتعلقــة بالبنــوك اإلســامية واملؤسســات ذات العالقــة؛ ( )1راجع :املوقع اإللكرتوني: http//:www.cibafi.org 96 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -االرتقــاء باملــوارد البشــرية وتطويــر املنتجــات املاليــة ا إل ســا مية . ولتحقيــق تلــك األهــداف؛ فــإن اجمللــس يقــوم بعــدد مــن الوظائــف مــن أمههــا: -إصــدار النشــرات التعريفيــة والكتب والدوريات واملوســوعات الفقهيــة املصرفيــة والدراســات والبحــوث ،وغريهــا مــن وســائل النشــر احلديثــة؛ -عقـــد املؤمتــرات والنــدوات واحملاضــرات واللقــاءات وورش العمــل؛ -التعــاون مــع اهليئــات املختصــة إلصــدار القوانــن اخلاصــة بالبنــوك اإلســامية واملؤسســات املاليــة واهليئــات ذات الصلــة ،وتشــجيع إصــدار األدوات املاليــة احلكوميــة وغــر احلكوميــة؛ -إنشــاء قاعــدة للمعلومــات لتقديــم العمــل املصريف اإلســامي بصــورة فعالــة؛ مــن خــال وســائل التقنيــة املتاحة؛ -املشــاركة يف إعــداد برامــج للتدريــب لرفــع املســتوى املهــي للعناصــر العاملــة يف اجملــال املصــريف واملــايل اإلســامي. كمــا قــام اجمللــس بإنشــاء املركــز الــدويل للتأهيــل والتدريــب الــذي م ّكــن 97 د .عبد الحليم عمار غربي مــن إصــدار عــدة شــهادات مهنيــة حتظى بالدعم الفين مــن املتخصصني مثــل :شــهادة املصــريف اإلســامي ،شــهادة احملاســبة اإلســامية ،شــهادة التدقيــق الشــرعي ،شــهادة التأمني اإلســامي... 4 .4السوق املالية اإلسالمية الدولية (:)IIFM الســوق املاليــة اإلســامية الدوليــة( )1هيئــة دوليــة مســتقلة غــر رحبيــة تر ِّكز على تطوير أســواق رأس املال والنقد اإلســامية العاملية ،تأسّســت عــام ،2002ومقرهــا :البحريــن. ومن أهم ما هتدف إليه هذه السوق ما يلي: -تأســيس وتطويــر وتنظيــم ســوق ماليــة دوليــة وفق ـاً ملبــادئ الشــريعة اإلســامية؛ -املصادقــة علــى الصكــوك واألوراق املاليــة املتداولــة أو الــي ســيتم تداوهلــا بــن املؤسســات املاليــة اإلســامية والبنــوك التقليديــة والنوافــذ اإلســامية يف البنــوك التقليديــة؛ -إعــداد اللوائــح والضوابــط للتعامــل وفــق مقتضيــات الســوق املاليــة اإلســامية؛ -إعداد معايري موحَّدة عند إصدار األدوات املالية اإلســامية أو عند تداوهلا؛ ي ّتبعها كل املشاركني يف السوق املالية اإلسالمية. ( )1راجع :املوقع اإللكرتونيhttp//:www.iifm.net : 98 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق وتتكــون إدارة الســوق املاليــة مــن جلنتيْــن أساســيتيْن مهــا« :اللجنــة الشــرعية» ختتــص بتقريــر مــدى اتفــاق األدوات االســتثمارية مــع الشــريعة ،وجلنــة أخــرى ختتــص بأعمــال البحــوث والتطويــر. 5 .5مركز إدارة السيولة املالية (:)LMC مركــز إدارة الســيولة املاليــة 1شــركة ماليــة هتــدف إىل إدارة عمليــات اســتثمار الســيولة للبنــوك اإلســامية والرتويــج لإلصــدارات املاليــة ودعمهــا ،ويُعتــر فرعـاً عمليـاً للســوق املالية اإلســامية الدولية ،تأسّــس عــام ،2002ومقــره :البحريــن. تُعتــر إدارة الســيولة إحــدى أهــم التحديــات الــي تواجــه البنــوك اإلســامية ،وخصوصـاً يف ظــل تعـ ُّـذر قيــام هــذه البنــوك باالقــراض مــن الســوق التقليديــة مقابــل الفائــدة الربويــة ،وعــدم تواجــد أســواق ماليــة متطــورة تقــوم علــى قواعــد وأســس إســامية ميكــن اللجــوء إليهــا يف حــاالت أزمــات الســيولة املؤقتــة. وجاء املركز ليقوم بعدد من الوظائف املهمة؛ منها: -تســهيل إنشــاء ســوق مــال بينيــة تتيــح للبنــوك اإلســامية إدارة الفجــوات املاليــة بــن أصوهلــا وخصومهــا؛ -توفــر الســيولة قصــرة األجــل وإتاحــة أدوات ماليــة قابلــة للتــداول (كالصكــوك) الــي مت ِّكــن البنــوك اإلســامية مــن ( )1راجع :املوقع اإللكرتوني: http//:www.lmcbahrain.com 99 د .عبد الحليم عمار غربي اســتغالل فوائــض الســيولة لديهــا؛ -توفــر فــرص االســتثمار قصــرة األجــل واملقبولــة شــرعاً وذات األســعار التنافســية؛ والــي تُعـدّ أفضــل مــن عمليــات مراحبات السلع؛ -متكــن البنــوك اإلســامية مــن ســهولة تســييل األوراق املاليــة لتحســن صــورة حمافظهــا املاليــة؛ -السعي إلنشاء سوق ثانوية ميكن تداول األدوات املالية فيها. -6الوكالة اإلسالمية الدولية للتصنيف (:)IIRA الوكالــة اإلســامية الدوليــة للتصنيــف( )1شــركة مســامهة هتــدف إىل القيــام بأنشــطة التصنيــف والتقييــم والتقدير لاللتزامات واملســتحقات؛ مــن خــال توفــر التقييمــات (الســيادية واالئتمانيــة وحوكمــة الشــركات واجلــودة الشــرعية والصكــوك) وفق ـاً ملبــادئ الشــريعة اإلســامية ،مت تأسيســها عــام ،2002ومقرهــا :البحريــن. وتُعتــر أول وكالــة تتخصــص يف تصنيــف البنــوك اإلســامية الــي كانــت تعتمــد علــى املؤسســات املاليــة الدوليــة التقليدية .وال شــك أن التصنيف االئتمانــي هلــذه املؤسســات يُعتــر مؤشــراً ضروري ـاً للحكــم علــى أدائهــا وكفاءهتا. ( )1راجع :املوقع اإللكرتونيhttp//:www.iirating.com : 100 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق وفقـاً لوكالــة التصنيــف الدوليــة اإلســامية؛ فــإن أهدافهــا متثلــت فيمــا يلي : -تقديــم جمموعــة حمـدَّدة مــن اخلدمــات واملنتجــات املصنّفــة الــي تتضمــن الشــفافية الشــرعية لــكل مــن األدوات املاليــة الــي يتــم تقدميهــا ،وكذلــك ملصْــدر األداة املعنيّــة؛ -اإلســهام يف الرتويــج للســوق املاليــة اإلســامية الدوليــة واألدوات املاليــة اإلســامية؛ -القيــام بالتحليــل البحثــي والتصنيــف وتقييــم االلتزامــات واحلقــوق والتعهــدات؛ -توفــر تقييــم ورأي مســتقليْن حــول اجلــدارة االئتمانية للبنك املصنّــف أو األداة املالية؛ -توفــر تقييــم مســتقل لاللتــزام مببــادئ الشــريعة مــن قِبــل البنــك املعــي أو األداة املاليــة؛ -النشــر والبيــع واإلعــان للبيانــات التحليليــة وللمعلومــات أو وســائطها؛ -توفــر أداة فاعلــة تشــجع علــى تقديــم معايــر لإلفصــاح واحلوكمــة يف البنــوك اإلســامية(.)1 ( )1جملــة الدراســات املاليــة واملصرفيــة« ،وكالــة التصنيــف الــدويل اإلســامية» ،األكادمييــة العربيــة للعلــوم املاليــة واملصرفيــة، عمّــان ،مــج ،14ع ،3ســبتمرب ،2006ص.23 : 101 د .عبد الحليم عمار غربي -7جملس اخلدمات املالية اإلسالمية (:)IFSB جملــس اخلدمــات املاليــة اإلســامية( )1هيئــة دوليــة مســتقلة تعمــل علــى اإلشــراف علــى الصناعــة املصرفيــة اإلســامية علــى مســتوى العــامل، وبدعــم مــن البنــوك املركزيــة والســلطات النقديــة لعــدد مــن الــدول، باإلضافــة إىل بعــض اهليئــات واملنظمــات الدوليــة القائمــة علــى الرقابــة واإلشــراف علــى الصناعــة املصرفيــة العامليــة (البنــك الــدويل وصنــدوق النقــد الــدويل وبنــك التســويات الدوليــة) ،تأسّــس عــام ،2002ومق ـرّه: كواالملبــور مباليزيــا. ويهــدف اجمللــس إىل إصــدار املعايــر الرقابية واملبادئ اإلرشــادية اخلاصة بالعمــل املصــريف اإلســامي يف عالقتــه باهليئــات الرقابيــة واإلشــرافية. ويف هــذا اإلطــار أصــدر اجمللــس عــدداً مــن املعايــر االسرتشــادية منهــا: معيــار املخاطــر ومعيــار كفايــة رأس املال ومعيار حوكمة املؤسســات املالية اإلسالمية. وتتمثل الوظيفة الرئيسة للمجلس يف اإلشراف والتنظيم ووضع القواعد اخلاصــة بصناعــة اخلدمــات املاليــة اإلســامية ،ويف هــذا اإلطــار تتحــدد مســؤوليات اجمللــس فيما يلي: -تأصيــل ونشــر األســس واملبــادئ الــي حتكــم الصناعــة املصرفيــة اإلســامية ،وتكييفهــا مبــا ال يتعــارض مــع املعايــر الدوليــة املطبَّقــة شــريطة اتســاقها مــع الشــريعة اإلســامية؛ ( )1راجع :املوقع اإللكرتوني: http//:www.ifsb.org 102 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -االتصــال والتعــاون مــع املؤسســات الدوليــة الــي تقــوم بوضــع املعايــر واملبــادئ احلاكمــة يف جمــال إحــداث االســتقرار املــايل والنقدي؛ -دعــم املمارســات العمليــة اخلاصــة مبهــارات إدارة املخاطــر بالنســبة لصناعــة اخلدمــات املاليــة اإلســامية مــن خــال البحــوث والتدريــب واملعونــات التقنيــة؛ -تشجيع التعاون بني الدول األعضاء لتطوير صناعة اخلدمات املاليــة اإلســامية ،ونشــر الدراســات واالســتطالعات، وتشــجيع البحــوث اخلاصــة بالبنــوك اإلســامية؛ -تأســيس قاعــدة بيانــات للبنــوك اإلســامية ،وللخدمــات واملنتجــات الــي تقدِّمهــا ،وخلــراء الصناعــة. -8املركز اإلسالمي الدويل للمصاحلة والتحكيم (:)IICRA املركز اإلســامي الدويل للمصاحلة والتحكيم( )1مؤسســة دولية مســتقلة غــر رحبيــة ،تأسّــس عــام ،2005ومقــره :إمــارة دبــي بدولــة اإلمــارات العربيــة املتحــدة. وجــاء املركــز حلـ ّل النزاعــات اخلاصة باملعامــات التجارية عموماً واملالية خصوصـاً؛ مــن خــال إجيــاد آليــات تعتمد علــى األحكام الشــرعية؛ وذلك لتعاظــم دور البنــوك اإلســامية وعــدم قــدرة القوانــن الوضعيــة علــى ( )1راجع :املوقع اإللكرتونيhttp//:iicra.com : 103 د .عبد الحليم عمار غربي اســتيعاب بعــض خصائــص هــذا العمــل املصــريف. وتتمثل أهداف املركز الرئيسة فيما يلي: -خيتــص املركــز بتنظيــم الفصــل يف كافــة النزاعــات املاليــة أو التجاريــة الــي تنشــأ بــن املؤسســات املاليــة أو التجاريــة الــي ختتــار تطبيــق الشــريعة اإلســامية يف حـ ّل النزاعــات أو بــن هــذه املؤسســات وعمالئهــا أو بينهــا وبــن الغــر عــن طريــق املصاحلــة أو التحكيــم؛ ِّ - ينظــم املركــز ويشــرف علــى التحكيــم ليســاعد املؤسســات املاليــة علــى جتــاوز كل الصعوبــات الناجتــة عــن النزاعــات مبختلــف أنواعهــا؛ -ليــس املركــز حمكمــة تبــت يف النــزاع وإمنــا الــذي يبــت يف النــزاع هــم حم ِّكمــون حمايــدون خيتارهــم أطــراف النــزاع أو يفوِّضــون املركــز الختيارهــم حســب نظمــه ولوائحــه؛ -يســعى املركــز إىل أن تســتجيب األحــكام الصــادرة حتــت رعايتــه وإشــرافه للشــروط األساســية لصــدور األحــكام حتــى يتــم تســهيل تنفيــذ احلكــم إذا مــا طلــب ذلــك مــن القاضــي الوطــي؛ وإن كان األصــل أن تســتجيب املؤسســات املاليــة للتنفيــذ طواعيــة اقتناعــاً منهــا بأمهيــة التحكيــم وحفاظــاً علــى مصداقيتهــا. 104 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق ثانيًا نموذج البنك اإلسالمي في إطار هيئة المعايير المحاسبية والشرعية 1 .1خصائــص النمــوذج املصــريف اإلســامي :ختتلــف خصائــص النمــوذج املصــريف اإلســامي عــن خصائــص النمــوذج املصــريف التقليــدي؛ مــن حيــث مــا يلــي: -التــزام البنــوك اإلســامية بأحــكام الشــريعة اإلســامية يف مجيــع أعماهلــا وعملياهتــا؛ -اختــاف وظائــف البنــوك اإلســامية يف جوهــر معامالهتــا اختالفـاً جذريـاً عــن البنــوك التقليديــة الــي أخــذت بنمــوذج البنــوك الغربيــة يف معامالهتــا؛ -اختـــاف عالقــة املتعاملــن مــع البنــوك اإلســامية عنهــا يف البنــوك التقليديــة الــي تقــرض أمــوال الغــر ثــم تُقرضها على أســاس الفائــدة الربويــة؛ فــــي حــن أن البنــوك اإلســامية تستقبل أموال الغري على أساس املضاربة (املشاركة يف الربح بتقديــم املــال مــن املســتثمر واجلهــد مــن البنــك) وذلــك مــن خــال حســابات االســتثمار ،ثــم تقــوم بتوظيــف تلــك األمــوال بصيــغ اســتثمارية بعضهــا علــى أســاس املضاربــة أو املشــاركة يف الربــح واخلســارة ،وبعضهــا علــى أســاس املعامــات اآلجلــة املشــروعة(.)1 ( )1راجــع :هيئــة احملاســبة واملراجعــة للمؤسســات املاليــة اإلســامية ،معايــر احملاســبة واملراجعــة والضوابــط للمؤسســات املاليــة اإلســامية ،املنامــة البحريــن.2000 ، 105 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :25آلية عمل النموذج املصريف اإلسالمي املصدر :سامر مظهر قنطقجي« ،املصارف اإلسالمية وآليات عملها» ،ص ،3 :يف املوقع اإللكرتوني: www.kantakji.com/fiqh/Files/Banks/Works.doc 2 .2اســتقطاب األمــوال :تنقســم حســابات االســتثمار إىل حســابات اســتثمار مطلقــة (مضاربــة مطلقــة) وحســابات اســتثمار مقيّــدة (مضاربــة مقيّــدة): -حســابات االســتثمار املطلقــة :هــي الــي يعطــي أصحاهبــا احلــق للبنــك يف اســتثمارها علــى الوجــه الــذي يــراه مناســباً، دون تقييدهــم لــه باســتثمارها بنفســه ،أو يف مشــروع معيّــن، أو لغــرض معيّــن ،أو بكيفيــة معيّنــة .كمــا أهنــم يأذنــون لــه 106 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق خبلطهــا بأموالــه الذاتيــة (حقوق أصحاب امللكية) أو األموال الــي لــه حــق التص ـرّف املطلــق فيهــا (احلســابات اجلاريــة) ومــن املق ـرّر أن نتائــج االســتثمار هلــذه احلســابات املطلقــة تعــود علــى جممــوع املشــاركني فيهــا باملــال أو باجلهــد؛ -حســابات االســتثمار املقيّــدة :هــي الــي يقيِّــد أصحاهبــا البنــك ببعــض الشــروط ،مثــل :أن يســتثمرها يف مشــروع معيّــن ،أو لغــرض معيّــن ،أو أن ال خيلطهــا بأموالــه ،كمــا قــد يكــون تقييــد أصحــاب هــذه احلســابات للبنــك بأمــور أخــرى غــر املنــع مــن اخللــط أو حتديــد جمــال االســتثمار، مثــل :اشــراط عــدم البيــع باألجــل أو دون كفيــل أو رهــن ،أو اشــراط البيــع بربــح ال يق ـ ّل عــن كــذا ،أو اشــراط اســتثمار البنــك لتلــك احلســابات بنفســه دون اســتثمارها عــن طريــق مضاربــة تاليــة مــع الغــر. 3 .3اســتثمار األمــوال :يقــوم البنــك بتوظيــف األمــوال املتاحــة لــه مــن مصــادر ذاتيــة مــع حســابات االســتثمار (الــي تل ّقاهــا بصفتــه مضاربـاً) باســتخدام وســائل عديــدة مثــل :عقــود املضاربــة وعقــود املشــاركة ســواء كانــت جتاريــة أم زراعيــة وعقــود السَّـلَم أو االســتصناع وعقــود اإلجيــار وعقــود البيــع باألجــل وعقــود املراحبــة ،أو عــن طريــق تأســيس شــركات تابعــة للقيــام بأوجــه نشــاط خمتلفــة أو عــن طريــق اإلســهام يف شــركات قائمــة. 107 د .عبد الحليم عمار غربي ومــا يتح ّقــق مــن ربــح أو خســارة نتيجــة هلــذه االســتثمارات يقــوم البنــك بتوزيعــه علــى مصــادر األمــوال املســتثمرة بعــد اســتقطاع النســبة املخصَّصــة لــه مــن الربــح يف حالــة حت ُّققــه؛ وذلــك بصفتــه مضاربــاً، وفقــاً ملــا يتــم االتفــاق عليــه مــع أصحــاب حســابات االســتثمار. شكل :26األموال املشاركة يف وعاء املضاربة املصدر :عز الدين خوجة« ،آليات استقطاب املوارد املالية :احلسابات االستثمارية» ،مرجع سابق ،ص.17 : 4 .4اخلدمــات املصرفيــة :يق ـدِّم البنــك اإلســامي اخلدمــات املصرفيــة مقابــل أجــر حمـدَّد؛ وذلــك مثــل :احلــواالت والشــيكات واالعتمــادات...؛ 5 .5اخلدمــات االجتماعيــة :يقــوم البنــك اإلســامي بتقديــم خدمــات اجتماعيــة مــن صنــدوق القــرض ،أو مــن صنــدوق الــزكاة والصدقــات، 108 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق وأن يقــوم بتنميــة املــوارد البشــرية وخدمــة البيئــة وكل مــا ينبثــق عنــه مفهــوم إعمــار األرض؛ 6 .6حتقيــق الدخــل :يتح ّقــق دخــل البنــك حبســب العالقــة التعاقديــة مــع املســتثمرين علــى النحــو التــايل: -يقــوم البنــك (بصفتــه مضاربــاً) بــإدارة اســتثمارات أمــوال الغــر لقــاء نســبة مــن ناتــج االســتثمار علــى أســاس عقــد املضاربــة ،ويســتحق تلــك النســبة يف حــال حت ّقــق الربــح فقــط ،وإذا مل يتح ّقــق ربــح؛ خســر البنــك جهــده وحتمَّــل صاحــب املــال اخلســارة املاليــة؛ -يقــوم البنــك (بصفتــه وكيـاً) بــإدارة اســتثمارات أمــوال الغــر بأجــر مقطــوع أو نســبة مــن املــال املســتثمَر؛ وذلــك علــى أســاس عقــد الوكالــة بأجــر ،ويســتحق هــذا األجــر بــأداء العمــل ســواء حت ّقــق ربــح أم ال. يتضــح ممّــا ســبق؛ أن وظائــف البنــوك اإلســامية ختتلــف عــن وظائــف البنــوك التقليديــة؛ األمــر الــذي يتطلــب إجيــاد قوائــم ماليــة تتــاءم مــع خصوصيتهــا .وقــد حــدّدت هيئــة املعايــر احملاســبية أنــواع القوائــم املاليــة الــي يتــم إعدادهــا مــن قِبــل البنــك اإلســامي؛ كمــا ِّ يوضحــه الشــكل التــايل: 109 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :27أنواع القوائم املالية يف حماسبة البنك اإلسالمي 110 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق ثالثًا نموذج البنك اإلسالمي في إطار المجلس العام للبنوك اإلسالمية 1 .1البيئــة القانونيــة للبنــك اإلســامي :قــام اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية بإعــداد قانــون منوذجــي للعمــل املصــريف اإلســامي( )1ينســجم مــع أســس ومعايــر إعــداد قوانــن البنــوك؛ األمــر الــذي ســيم ِّكن العاملــن يف هــذا اجملــال مــن تعديــل أو صياغــة القوانــن ِّ املنظمــة ألعمــال البنــوك اإلســامية؛ وذلــك لالعتبــارات التاليــة: -ال يــزال إعــداد قوانــن البنــوك اإلســامية يفتقــر إىل املنهجيــة التخصصيــةيفالعديــدمــناألســسالشــرعيةواملعايــراالقتصاديــة؛ -ي ّتجــه إعــداد قوانــن البنــوك اإلســامية حنــو النضــج التخصصــي كمــا هــي طبيعــة القوانــن نفســها؛ -تُعتــر ظاهــرة تســارع الــدول يف إقــرار قوانــن البنــوك اإلســامية مــن مظاهــر جنــاح البنــوك اإلســامية؛ -يتم ّثــل التحــدي احلقيقــي أمــام البنوك املركزيــة يف وضع الضوابط وطــرح األدوات الــي تؤمِّــن مســرة البنــوك اإلســامية ،وجتعلهــا أكثــر كفــاءة وفعاليــة(.)2 ( )1راجــع :اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية« ،القانــون النموذجــي للعمــل املصــريف اإلســامي» ،يف املؤمتــر الســادس للهيئــات الشــرعية للمؤسســات املاليــة اإلســامية ،2007/1/15-14 ،ص.23-1 : ( )2راجــع :ريــاض منصــور اخلليفــي وحممــد نــور علــي عبــد اهلل ،قوانــن البنــوك اإلســامية :األســس الشــرعية واملعايــر االقتصاديــة ،دار ابــن اجلــوزي ،الدمــام ،ط ،2006 ،1ص.165-164 : 111 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :28تطور البيئة القانونية للبنوك اإلسالمية املصدر :عز الدين خوجة ،املصرفية اإلسالمية ،مرجع سابق ،ص.19 : 2 .2املفهــوم القانونــي للبنــك اإلســامي :البنك اإلســامي هو املؤسســة الــي يُرخَّــص هلــا مبمارســة األعمــال املصرفيــة مبــا يتفــق مــع أحــكام الشــريعة اإلســامية ومبادئهــا وأيّ أعمــال وأنشــطة أخــرى وفــق أحــكام هــذا القانــون (نظــام نشــاط البنــوك اإلســامية)؛ حيــث يقــوم البنــك جبميــع أوجــه النشــاط املعتمــدة قانونيـاً للبنــوك التجاريــة واالســتثمارية ومــا يف حكمهــا؛ مبــا ال يتعــارض مــع أحــكام الشــريعة اإلســامية ،وتُعفى البنــوك الــي تســري عليهــا أحــكام هــذا القانون من اخلضــوع ألية قوانني أو تشــريعات أو أعــراف تتعــارض مــع مبــادئ الشــريعة اإلســامية. 112 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 3 .3أعمــال اســتقطاب املــوارد اخلارجيــة وإدارهتــا :تتكــون هــذه األعمــال من : -احلسابات اجلارية (ال تشارك يف أرباح االستثمار)؛ -حسابات االستثمار املشرتكة (املشاركة يف الربح واخلسارة)؛ -حسابات االستثمار املخصّصة (املشاركة يف الربح واخلسارة)؛ -إصدارات الصناديق االستثمارية (العامة واملخصّصة)؛ -مسامهات احملافظ االستثمارية وشهادات االستثمار؛ -إصدار صكوك االستثمار... 4 .4أعمال التمويل :تشمل هذه األعمال ما يلي: -متويــل املشــاريع واملؤسســات والصفقــات ملختلــف اآلجــال والقطاعــات؛ -االشرتاك مع مؤسسات أخرى يف متويل مشاريع مشرتكة؛ -أعمــال التمويــل التجــاري مبختلــف صيغ التمويل اإلســامية كاملراحبــة والسَّـلَم واالســتصناع واإلجــارة مبختلف أنواعها؛ -اإلســهام يف األنشــطة التجاريــة مــن اســترياد وتصديــر وبيــع باجلملــة والتجزئــة والتقســيط والتخزيــن؛ 113 د .عبد الحليم عمار غربي -متلّــك العقــارات واألمــاك لغايــات االســتثمار والتطويــر والبيــع واإلجيــار والتنــازل والتصــرُّف... 5 .5أعمال االستثمار واملسامهات :تشمل هذه األعمال ما يلي: -االســتثمار يف مشــروعات أو صفقــات أو شــركات بشــكل طويــل األجــل ثابــت أو متناقــص؛ -املســامهة الرأمساليــة يف املشــروعات والشــركات وخمتلــف القطاعــات بصيــغ املشــاركة واملضاربــة وغريهــا مــن الصيــغ اجلائــزة شــرعاً؛ -تأسيس الشركات الفرعية املتخصِّصة يف خمتلف القطاعات واجملــاالت دعمـاً ألنشــطتها التنمويــة واالســتثمارية ،وكذلــك اإلســهام يف مشــروعات قائمة أو حتت التأسيس؛ -االكتتــاب يف صكــوك االســتثمار وســندات التنميــة احلكومية والعامــة إذا كانــت تتفــق وأهــداف البنــك؛ -أعمــال الوســاطة االســتثمارية مــن شــراء وبيــع األســهم والصكــوك واحلصــص وتنفيــذ وتأمــن وضمــان االكتتــاب واالشــراك يف إدارة أو القيــام بــأيّ إصــدار عــام أو خــاص حلســاهبا أو حلســاب اآلخريــن ،وشــراء وبيــع النقــد األجنــي وفقــاً للضوابــط الشــرعية... 114 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 6 .6أعمال اخلدمات املصرفية :تشمل هذه اخلدمات ما يلي: -إدارة خدمــات احلســابات اجلاريــة االســتثمارية مــن نقــد ومقاصــة؛ -إدارة العمليــات املصرفيــة احملليــة مــن ســحب وإيــداع وحتصيــل وحتويــل ،وخطابــات الضمــان وحنــوه؛ -إدارة العمليــات املصرفيــة اخلارجيــة مثــل :االعتمــادات املســتندية وبوالص التحصيل والشــيكات الســياحية وإصدار الضمانــات والكفــاالت؛ -إدارة املمتلكات واملصاحل للغري... 7 .7أعمال أخرى :تشمل هذه األعمال: -أعمال الوكالة بأجر أو دون أجر؛ -إعــداد الدراســات وتقديــم االستشــارات لصاحلهــا وللغــر بأجــر أو دون أجــر؛ -إدارة الصناديق اخلريية والصدقات اجلارية بأجر أو دون أجر؛ -القيام بدور الوصي املختار إلدارة الرتكات وتنفيذ الوصايا؛ -القيــام بــدور الناظــر املعيّــن إلدارة األوقــاف اخلاصــة وتنفيــذ شروطها؛ 115 د .عبد الحليم عمار غربي -إنشاء وإدارة الصناديق لغايات اجتماعية مقيّدة؛ -إنشــاء صناديــق التأمــن الذاتــي والتبــاديل لصــاحل البنــك واملتعاملــن معــه يف خمتلــف اجملــاالت. 8 .8اهليــاكل واألجهــزة :يتكــون البنــك مــن اهليــاكل واألجهــزة اإلداريــة التاليــة: -اجلمعيــة العامــة للمســامهني :تقــوم مبناقشــة وإقــرار النظــام األساســي للبنــك وخططــه الســنوية ،انتخــاب أعضــاء جملــس اإلدارة وحتديــد مكافآهتــم ،تعيــن مدقــق احلســابات ،تعيــن أعضــاء هيئــة الرقابــة الشــرعية وحتديــد مكافآهتــم ،إقــرار احلســاب اخلتامــي الســنوي ،إقــرار نســب األربــاح الــي يُقــرَّر توزيعهــا...؛ -اجلمعيــة العامــة ألصحــاب حســابات االســتثمار :تنشــأ يف مــدة أقصاهــا ســنة مــن تأســيس البنــك أو مــن حتوُّلــه كليّـاً إىل العمــل املصــريف اإلســامي (تكــون العضويــة على أســاس نســبة ومــدة اســتثمار حمــدّدة) ،وجتتمــع ســنوياً النتخــاب هيئــة متثيليــة بعــدد ال يزيــد عــن عــدد أعضــاء جملــس إدارة البنــك وملــدة ســنة؛ -جملــس اإلدارة :يُديــر البنــك جملــس إدارة يتكــون مــن ()12-3 116 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق عضواً مبوافقة البنك املركزي ،وميكن هليئة أصحاب حسابات االســتثمار تعيــن عضــو يف جملــس اإلدارة؛ دون أن يكــون لــه حــق التصويــت واختــاذ القــرارات؛ -اإلدارة التنفيذيــة :يقــوم جملــس اإلدارة بتعيــن املديــر العــام (الرئيــس التنفيــذي) للقيــام بتنفيــذ القــرارات وحســن إدارة البنــك ،ويكــون مؤهَّــاً مــن الناحيتــن العلميــة والعمليــة فقهي ـاً وعملي ـاً؛ -هيئــة الرقابــة الشــرعية :تتأ ّلــف مــن 3علــى األقــل مــن ذوي اخلــرة والدرايــة بأحــكام الشــريعة اإلســامية وفقــه املعامالت واالقتصاد اإلســامي والعمل املصريف اإلســامي ملــدة 3ســنوات قابلــة للتجديــد ،تق ـدِّم تقريــراً ســنوياً عــن أعمــال البنــك وتكــون قراراهتــا ملزمــة. ولعــ ّل دراســة مــواد هــذا القانــون املصــريف النموذجــي ســتؤ ِّكد علــى مشــروعية املطالبــة بوضــع قانونـيّ جديــد للبنــوك اإلســامية يتناســب مــع طبيعــة نشــاطها االســتثماري؛ بعيــداً عــن الوضــع القائــم الــذي يقزِّمهــا يف إطــار الوســاطة املاليــة. وفيمــا يلــي شــكل ِّ يوضــح مكوِّنــات هــذا القانــون املصــريف النموذجــي الــذي جــاء يف 8فصــول و 54مــادة: 117 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :29عناصر القانون املصريف النموذجي للبنك اإلسالمي املصــدر :راجــع :اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية« ،القانــون النموذجــي للعمــل املصــريف اإلســامي» ،مرجــع ســابق ،ص.2 : 9 .9مبــادئ الوســطية املاليــة اإلســامية :قــام اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية بإعــداد وثيقــة «مبــادئ الوســطية املاليــة: عشــر مبــادئ لنظــام مــايل ومصــريف متــوازن وعــادل»()1؛ هبــدف معاجلــة األزمــات املاليــة ومسـبِّباهتا ،وهــي: -احلــدّ مــن اإلفــراط يف املداينــات وبيــع الديــون وتوريقهــا والتصــرّف فيهــا؛ ( )1راجــع :اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية« ،مبــادئ الوســطية املاليــة :عشــر مبــادئ لنظــام مــايل ومصــريف متــوازن وعــادل» ،مــارس ،2009يف املوقــع اإللكرتونــيhttp//:www.cibafi.org : 118 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -العمــل علــى إحــداث تــوازن بــن الصيــغ القائمــة علــى مبــدأ املشــاركة يف الربــح واخلســارة وصيــغ التمويــل املبــي علــى الدَّيــن غــر املرتبــط بنمــو الثــروة؛ -بنــاء نظــام نقــدي وإجيــاد وســائل للدفــع أكثــر عــدالً واســتقرار اً ؛ -استخدام آلية معدّل الربح بديالً عن آلية سعر الفائدة؛ -تطويــر أدوات وصيــغ فعّالــة وعادلــة يف إدارة املخاطــر وتوزيعهــا ،ال املتاجــرة هبــا واملراهنــة عليهــا؛ -بنــاء نظــام مــايل ومصــريف أكثــر كفــاءة وعــدالً واســتقراراً ومرتبطــاً باالقتصــاد احلقيقــي؛ -حنــو آليــات عادلــة لضمــان احلقــوق املاليــة للمقرضــن مــع عــدم إحلــاق ضــرر باملدينــن؛ -تصحيــح دور األســواق املاليــة ووضــع ضوابــط حمــدَّدة لرتشــيد ســلوكيات املتعاملــن فيهــا؛ -احلوكمــة والشــفافية يف نشــاط املؤسســات املاليــة وعالقتهــا باألطــراف ذات العالقــة؛ -تفعيــل دور الدولــة يف رعايــة النظــام النقــدي واملايل والرقابة علــى املعامالت واألســواق لتحقيــق النمو املتوازن. 119 د .عبد الحليم عمار غربي شكل :30مبادئ استقرار النظام املايل واملصريف 120 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق الخاتمة يف ختام هذا البحث؛ تأ َّكدت لنا نتائج مُهمّة نستعرضها فيما يلي: -يُعتــر العمــل املصــريف ظاهــرة أوربيــة حبتــة تبــدأ مــن اجملتمــع اليونانــي والرومانــي (القــرن اخلامــس قبــل امليــاد) وتنتهــي يف اجملتمعــات األوربيــة الغربيــة حيــث بدايــة ظهــور البنــوك (القــرن الثانــي عشــر امليــادي) ،مــع جتاهــل فــرة الــذروة احلضاريــة اإلســامية (مــن القــرن الثامــن إىل القــرن الثانــي عشــر امليــادي) اليت ح ّققت األســبقية يف وضع قواعد مصرفية تتعلّق باســتقطاب الودائــع ،وحتويــل األمــوال ،وإصــدار الصكــوك ،ومتويــل التجــارة، وصــرف العمــات؛ -إن رصــد املعلومــات املتع ِّلقــة بتأريــخ األعمــال املصرفيــة يف ظ ـ ّل احلضــارة اإلســامية واملتناثــرة يف كتــب التاريــخ والنظــم اإلداريــة واملالية ،وكتب األدب والفقه واحلســبة؛ يســاعد يف كشــف اجلوانب املضيئــة للنمــوذج املصــريف اإلســامي؛ -جــاء النمــوذج املصــريف اإلســامي تطويــراً للنمــوذج املصــريف التقليــدي؛ مــن خــال العــودة إىل جــذوره األوىل يف احلضــارة العربيــة اإلســامية؛ فهــو ليــس ابتــكاراً حديثــاً بقــدر مــا هــو إعــادة إحيــاء لــأدوات املصرفيــة اإلســامية املســتخدَمة يف إطــار التواصــل احلضــاري لألعمــال املصرفيــة؛ 121 د .عبد الحليم عمار غربي -إن االنتقــاد املوجَّــه إىل البنــك اإلســامي النموذجــي مــن أنصــار املصرفيــة اإلســامية ناتــج عــن وجــود صــورة ذهنيــة مثاليــة مســتمدّة بصفــة أساســية مــن فكــر املؤسِّســن هلــا؛ إلجيــاد منــوذج ي الــذييرتبـطهبويتــه تطبيقــي أمثـليتوافــق مــع النمــوذج النظــر الشــرعية وخصوصيتــه املصرفيــة ،ويبتعــد عــن حمــاكاة منــوذج البنــك التقليــدي السّــائد؛ -مل ي ِّ ُنظــر األعــام املؤسِّســون لقضيــة الفــروع والنوافــذ اإلســامية؛ األمــر الــذي أدّى إىل تبايــن الـرّؤى الفكريــة بــن القناعة مبصداقية النمــوذج املصــريف اإلســامي والتشــكيك يف ازدواجيــة النمــوذج املصــريف التقليــدي؛ مــن خــال االســتحواذ علــى أمــوال العمــاء الراغبــن يف املنتجــات املتوافقــة مــع الشــريعة؛ -إن دعم البنك اإلسالمي النموذجي يعتمد على التنسيق والتكامل وتوزيــع املهــام بالشــكل املالئــم بــن منظومــة مؤسســات الصناعــة املاليــة اإلســامية مــن جهــة؛ ومنظومــة اهليئــات الدّاعمــة هلــذه الصناعــة مــن جهــة أخــرى؛ ِّ واملنظريــن لنمــوذج -لقــد آن األوان لتكويــن جيـ ٍل ثــا ٍن مــن الباحثــن البنــك اإلســامي؛ مبــا يعـزِّز املعرفــة النظريــة ويسـدّ الفجوات اليت تركهــا اجليــل األول؛ حبيــث يبــي اجليــل اجلديــد علــى إســهامات اجليــل الســابق بــدالً مــن االنطــاق مــن الصفــر؛ 122 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -لقــد آن األوان إلعــادة النظــر يف منــوذج البنــك اإلســامي علــى ضــوء ممارســاته التطبيقيــة؛ وخباصــة يف املرحلــة الراهنــة الــي حيتــاج فيهــا العــامل منوذج ـاً مصرفي ـاً ســليماً حي ِّقــق االســتقرار والتــوازن ،وال يــؤدي إىل تكــرار األزمــات املاليــة واالقتصاديــة؛ -لقــد آن األوان لتنميــط العمــل املصــريف اإلســامي بــكل تطبيقاتــه وتشــريعاته ومنتجاتــه وإجراءاتــه؛ حتــى يكــون للصناعــة املاليــة اإلســامية منوذجــاً مصرفيــاً موحَّــداً قابــاً لتســويقه كنمــوذج عاملــي؛ -إن استشــراف مســتقبل البنــك اإلســامي النموذجــي مرهــونٌ باخليــارات اإلســراتيجية الــي ســيتبنّاها أصحــاب الصناعة املالية اإلســامية والقائمــون علــى التنظــر هلــا يف املرحلــة القادمــة؛ يف ضــوء األولويــات التاليــة: •تغليــب خيــار املراجعــة الشــاملة والعميقــة لنظريــة البنــك اإلســامي؛ أم االكتفــاء خبيــارات جزئيــة تتعلّــق بتصويــب احنرافــات التطبيــق عــن التنظــر؛ •تغليــب خيــار البحــث عــن الكمــال يف حتقيــق األهــداف املأمولــة للبنــك اإلســامي املثــايل؛ أم أولويــة قبــول النمــوذج احلــايل العتبــارات مصلحيــة تضمــن لــه البقــاء واملنافســة؛ •تغليــب خيــار توظيف املوارد البشــرية ذات اخللفية املصرفية 123 د .عبد الحليم عمار غربي التقليديــة؛ أم أولويــة قبــول العمالــة الواعيــة باملقاصــد والضوابــط الشــرعية؛ •تغليــب خيــار تشــجيع الفــروع والنوافــذ اإلســامية؛ أم أولويــة تبنِّــي الفصــل الكامــل بــن النمــوذج املصــريف التقليــدي والنمــوذج املصــريف اإلســامي؛ •تغليــب خيــار تشــجيع االجتهــاد يف هيئــات الرقابــة الشــرعية املصرفيــة؛ أم أولويــة االلتــزام بقــرارات املَجامــع الفقهيــة؛ •تغليــب خيــار االبتــكار املــايل الــذي ينطلــق مــن البحــث يف خمــزون الثــروة الفقهيــة؛ أم أولوية االبتداء باهليكلة الشــرعية للمنتجــات املاليــة التقليديــة. شكل :31اخليارات املستقبلية للبنك اإلسالمي النموذجي 124 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق فهارس الكتاب •فهرس املصادر واملراجع •فهرس اجلداول •فهرس األشكال •فهرس احملتويات 125 د .عبد الحليم عمار غربي فهرس المصادر والمراجع أو ً ال :المراجع باللغة العربية •الكتب: أ -احلديث والفقه: 1 .1ابــن املنــذر؛ حممــد بــن إبراهيــم النيســابوري ،اإلمجــاع ،رئاســة احملاكــم الشــرعية والشــؤون الدينيــة ،قطــر ،ط.1987 ،2 2 .2ابــن تيميــة؛ أمحــد بــن عبــد احلليــم ،جممــوع فتــاوى شــيخ اإلســام أمحــد بــن تيميــة ،ج ،29جممــع امللــك فهــد لطباعــة املصحــف الشــريف ،وزارة الشــؤون اإلســامية واألوقــاف والدعــوة واإلرشــاد، اململكــة العربيــة الســعودية.2004 ، 3 .3ابــن عمــر؛ أبــو زكريــا حييــى الكنانــي األندلســي ،أحــكام الســوق ،دار ابــن حــزم ،بــروت ،ط.2011 ،1 4 .4ابــن ُقدامــة؛ موفــق الديــن أبــي حممــد عبــد اهلل بــن أمحــد بــن حممــد املقدســي ،امل ْغــي ،ج ،6دار هجــر ،القاهــرة ،ط.1992 ،2 5 .5البيهقــي؛ أبــو بكــر أمحــد بــن احلســن بــن علــي ،الســنن الكــرى، ج ،6-5دار الكتــب العلميــة ،بــروت ،ط.1994 ،1 6 .6السرخســي؛ مشــس الديــن ،املبســوط ،ج ،14دار املعرفــة ،بــروت، ط.1978 ،3 126 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 7 .7مســلم؛ أبــو احلســن بــن احلجــاج القشــري النيســابوري ،صحيــح اإلمــام مســلم ،بيــت األفــكار الدوليــة ،الريــاض.1998 ، 8 .8النــووي؛ حمــي الديــن ،املنهــاج شــرح صحيــح مســلم بــن احلجــاج، ج ،10دار املعرفــة ،بــروت ،ط.1998 ،5 ب -التاريخ واألدب: 9 .9ابــن ســعد؛ حممــد ،الطبقــات الكــرى ،مــج ،3دار صــادر ،بــروت، .1968 1010ابــن كثــر؛ أبــو الفــداء إمساعيــل الدمشــقي ،البدايــة والنهايــة ،ج،3 دار إحيــاء الــراث العربــي ،بــروت ،ط.1988 ،1 1111أمني؛ أمحد ،ظهر اإلسالم ،ج ،1يف موسوعة أمحد أمني اإلسالمية، دار الكتاب العربي ،بريوت ،ط.1969 ،5 1212احلمــوي؛ ياقــوت ،معجــم األدبــاء ،ج ،1دار إحيــاء الــراث العربــي، بــروت ،د .ت. 1313خســرو؛ ناصــر ،ســفر نامــه :رحلــة ناصــر خســرو إىل لبنــان وفلســطني ومصــر واجلزيــرة العربيــة يف القــرن اخلامس اهلجري، ترمجــة :حيــي اخلشــاب ،دار الكتــاب اجلديــد ،بــروت ،ط.1983 ،3 1414الــدوري؛ عبــد العزيــز ،تاريــخ العــراق االقتصــادي يف القــرن الرابــع 127 د .عبد الحليم عمار غربي اهلجــري ،دار املشــرق ،بــروت ،ط.1974 ،2 1515الريــس؛ حممــد ضيــاء الديــن ،اخلــراج والنظــم املاليــة للدولــة اإلســامية ،دار الــراث ،القاهــرة ،ط.1985 ،5 1616الصــاحل؛ صبحــي ،النظــم اإلســامية نشــأهتا وتطورهــا ،دار العلــم للماليــن ،بــروت ،ط.1996 ،10 1717الطــري؛ أبــو جعفــر حممــد بــن جريــر ،تاريــخ الطــري :تاريــخ األمم وامللــوك ،ج ،1دار الكتــب العلميــة ،بريوت.1997 ، 1818العلــي؛ صــاحل أمحــد ،التنظيمــات االجتماعيــة واالقتصاديــة يف البصــرة يف القــرن األول اهلجــري ،دار الطليعــة ،بــروت ،ط.1969 ،2 1919الكبيســي؛ محــدان عبــد اجمليــد ،أســواق بغــداد حتــى بدايــة العصــر البويهــي 334-145هـــ 945-763/م ،وزارة الثقافــة والفنــون ،بغــداد، .1979 2020متــز؛ آدم ،احلضــارة اإلســامية يف القــرن الرابــع اهلجــري ،ج،2 ترمجــة :حممــد عبــد اهلــادي أبــو ريــدة ،املركــز القومــي للرتمجــة، القاهــرة.2008 ، 2121يودفيتــش؛ أبراهــم ،الشــركة والربــح يف اإلســام خــال العصــر الوســيط ،ترمجــة :حممــود أمحــد أبــو صــوة ،منشــورات ،ELGA فاليتــا.1999 ، 128 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق جـ -البنوك اإلسالمية: 2222أبــو شــادي؛ حممــد إبراهيــم ،البنــوك اإلســامية بــن النظريــة والتطبيــق ،دار النهضــة العربيــة ،القاهــرة ،ط.2000 ،2 2323البلتاجــي؛ حممــد ،املصــارف اإلســامية :النظريــة ،التطبيــق، التحديــات ،مكتبــة الشــروق الدوليــة ،ط.2012 ،1 2424اخلليفــي؛ ريــاض منصــور وعبــد اهلل؛ حممــد نــور علــي ،قوانــن البنــوك اإلســامية :األســس الشــرعية واملعايــر االقتصاديــة ،دار ابــن اجلــوزي ،الدمــام ،ط.2006 ،1 2525خوجــة؛ عــز الديــن حممــد ،النظــام املصــريف اإلســامي ،مــادة علمية تطبيقيــة متوافقــة مــع شــهادة املصــريف اإلســامي املعتمد.2012 ، 2626ســراج؛ حممــد أمحــد ،النظــام املصــريف اإلســامي ،دار الثقافــة للنشــر والتوزيــع ،القاهــرة.1989 ، 2727الشــاعر؛ مســر ،املصــارف اإلســامية مــن الفكــرة إىل االجتهــاد، السلســلة العمليــة للمصــارف اإلســامية ،ج ،2الــدار العربيــة للعلــوم ناشــرون ،بــروت ،ط.2011 ،2 2828شــلهوب؛ علــي حممــد ،شــؤون النقــود وأعمــال البنــوك ،دار شــعاع، حلــب ،ط.2007 ،1 2929شــيخون؛ حممد ،املصارف اإلســامية :دراســة يف تقويم املشــروعية 129 د .عبد الحليم عمار غربي الدينيــة والــدور االقتصــادي والسياســي ،دار وائــل ،عمّــان ،ط،1 .2002 3030العزيــزي؛ حممــد رامــز عبــد الفتــاح ،احلكــم الشــرعي لالســتثمارات واخلدمــات املصرفيــة الــي تقــوم هبــا البنــوك اإلســامية ،دار الفرقــان ،عمّــان ،ط.2004 ،1 3131عطيــة؛ مجــال الديــن ،البنــوك اإلســامية :بــن احلريــة والتنظيــم، التقليــد واالجتهــاد ،النظريــة والتطبيــق ،رئاســة احملاكــم الشــرعية والشــؤون الدينيــة ،قطــر ،ط 1407 ،1هـــ ،سلســلة كتــاب األمــة ،رقــم 13؛ املؤسســة اجلامعيــة للدراســات والنشــر والتوزيــع ،بــروت ،ط،2 .1993 3232قنطقجــي؛ ســامر مظهــر ،صناعــة التمويــل يف املصارف واملؤسســات املالية اإلســامية ،دار شــعاع ،حلب.2010 ، 3333كــوس؛ جينفيــاف بروكيــه ،التمويــل اإلســامي ،ترمجــة :مصطفــى اجلبــزي ،الــدار العربيــة للعلــوم ناشــرون ،بــروت؛ امللحقيــة الثقافيــة الســعودية يف فرنســا ،ط.2011 ،1 3434حممــد؛ ســامي يوســف كمــال ،الصكــوك املاليــة اإلســامية :األزمــة – املخــرج ،دار الفكــر العربــي ،القاهــرة ،ط.2010 ،1 3535حممــد؛ يوســف كمــال ،املصرفيــة اإلســامية :األزمــة واملخــرج ،دار 130 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق النشــر للجامعــات ،مصــر ،ط.1998 ،3 3636املصــري؛ رفيــق يونــس ،حبــوث يف املصــارف اإلســامية ،دار املكتــي، دمشــق ،ط.2001 ،1 3737ناصــر؛ الغريــب ،أصــول املصرفيــة اإلســامية وقضايــا التشــغيل، أبوللــو ،القاهــرة ،ط.2000 ،2 3838النجــار؛ أمحــد ،حركــة البنــوك اإلســامية ،حقائــق األصــل وأوهــام الصــورة ،شــركة ســرنت ،القاهــرة ،ط.1993 ،1 3939هنــدي؛ منــر إبراهيــم ،شــبهة الربــا يف معامــات البنــوك التقليدية واإلســامية :دراســة اقتصاديــة وشــرعية ،املكتــب العربــي احلديــث، اإلسكندرية.2000 ، 4040هيئــة احملاســبة واملراجعــة للمؤسســات املاليــة اإلســامية ،معايــر احملاســبة واملراجعــة والضوابــط للمؤسســات املاليــة اإلســامية، املنامــة البحريــن.2000 ، •البحوث والدراسات: 4141أبــو زيــد؛ عبــد العظيــم« ،األزمــة املعرفيــة لالقتصــاد اإلســامي مشــكلة التطبيق تشــخيص حالة التمويل اإلســامي» ،يف الورشــة العلميــة حــول :مســتقبل االقتصــاد اإلســامي :دعــوة للحــوار، 131 د .عبد الحليم عمار غربي معهــد االقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة-12 ، .2012/11/13 4242البلتاجــي؛ حممــد« ،مشــكالت اإلدارة الشــرعية يف املصــارف التقليديــة ذات النوافــذ اإلســامية» ،يف مؤمتــر هيئــة احملاســبة للهيئــات الشــرعية للمؤسســات املاليــة اإلســامية ،املنامــة8-7 ، مايــو .2012 4343البنــك اإلســامي للتنميــة« ،جمموعــة البنــك اإلســامي للتنميــة يف إجيــاز» ،جــدة ،مايــو .2010 4444بوجــال؛ حممــد« ،تقييــم اجملهــود التنظــري للبنــوك اإلســامية واحلاجــة إىل مقاربــة جديــدة علــى ضــوء ثالثــة عقــود مــن التجربــة امليدانيــة وأثــر العوملــة علــى الصناعــة املصرفيــة» ،يف املؤمتــر العاملــي الســابع لالقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة.2008/04/3-1 ، 4545خوجــة؛ عــز الديــن« ،املصرفيــة اإلســامية» ،اهليئــة اإلســامية العامليــة لالقتصــاد والتمويــل واجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية.2007 ، 4646خوجــة؛ عــز الديــن« ،آليــات اســتقطاب املــوارد املاليــة :احلســابات االســتثمارية» ،يف مؤمتــر اخلدمــات املاليــة اإلســامية الثانــي، املركــز العــايل للمهــن املاليــة واإلداريــة وأكادمييــة الدراســات العليــا، ليبيــا.2010/4/28-27 ، 132 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 4747خوجــة؛ عــز الديــن« ،تطــور ونشــأة الصناعــة املاليــة اإلســامية»، يف نــدوة اخلدمــات املاليــة وإدارة املخاطــر يف البنــوك اإلســامية، ســطيف ،اجلزائــر.2010 ، 4848شــحادة؛ موســى عبد العزيز« ،األزمة املالية والصريفة اإلســامية»، يف املؤمتــر املصــريف العربــي الســنوي ،احتــاد املصــارف العربيــة، دبــي.2009/04/20-19 ، 4949الشــريف؛ فهــد« ،الفــروع اإلســامية التابعــة للمصــارف الربويــة: دراســة يف ضــوء االقتصــاد اإلســامي» ،يف املؤمتــر العاملــي الثالــث لالقتصــاد اإلســامي ،جامعــة أم القــرى ،كليــة الشــريعة والدراســات اإلســامية 31 ،مايــو 3-يونيــو .2005 5050العمــر؛ فــؤاد عبــد اهلل« ،مقدمــة يف تاريــخ االقتصــاد اإلســامي وتطــوره» ،املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ،جــدة ،ط.2003 ،1 5151القــري؛ حممــد علــي« ،البنك اإلســامي بني فكر املؤسِّســن والواقع املعاصــر» ،يف منتــدى الفكــر اإلســامي ،منظمــة املؤمتــر اإلســامي، جممــع الفقــه اإلســامي ،جــدة 2 ،مايو .2005 5252كامــل؛ صــاحل« ،تطــور العمــل املصــريف اإلســامي :مشــاكل وآفــاق»، املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ،جــدة.1997 ، 5353جلنــة مــن األســاتذة اخلــراء االقتصاديــن والشــرعيني واملصرفيــن، 133 د .عبد الحليم عمار غربي «موسوعة تقويم أداء البنوك اإلسالمية :تقويم الدور االجتماعي للمصــارف اإلســامية» ،ج ،3املعهــد العاملــي للفكــر اإلســامي، القاهــرة ،ط.1996 ،1 5454اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية بالتعــاون مــع مؤسســة BDO Jordanلالستشــارات املاليــة اإلســامية« ،تقريــر حــول اهليئــات الشــرعية يف املؤسســات املاليــة اإلســامية :حتليــل الواقــع وآفــاق املســتقبل».2010 ، 5555اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية« ،القانــون النموذجي للعمل املصريف اإلسالمي» ،يف املؤمتر السادس للهيئات الشــرعية للمؤسســات املاليــة اإلســامية.2007/1/15-14 ، 5656مــرزوق؛ لقمــان حممــد (حمــرِّر)« ،البنــوك اإلســامية ودورهــا يف تنميــة اقتصاديــات املغــرب العربــي» ،املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ،جــدة ،ط.2001 ،2 5757املرطــان؛ ســعيد بــن ســعد« ،تقويــم املؤسســات التطبيقيــة لالقتصاد اإلســامي :النوافــذ اإلســامية للمصــارف التقليديــة» ،يف املؤمتــر العاملــي الثالــث لالقتصــاد اإلســامي ،جامعــة أم القــرى ،كليــة الشــريعة والدراســات اإلســامية 31 ،مايــو 3-يونيــو .2005 5858النــوري؛ حممــد« ،الصناعــة املاليــة اإلســامية يف فرنســا» ،يف ملتقــى اخلرطــوم للمنتجــات املاليــة اإلســامية ،الســودان7-6 ، إبريــل .2011 134 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 5959يســري؛ عبــد الرمحــن أمحــد« ،تقويــم مســرة االقتصــاد اإلســامي (1422-1396هـــ ،»)2003-1976/يف املؤمتــر العاملي الثالث لالقتصاد اإلســامي ،جامعة أم القرى ،كلية الشــريعة والدراســات اإلســامية، 31مايــو 3-يونيــو .2005 •املقاالت والدوريات: 6060بلعبــاس؛ عبــد الــرزاق« ،صفحــات مــن تاريــخ املصرفيــة اإلســامية: مبــادرة مبكــرة إلنشــاء مصــرف إســامي يف اجلزائــر يف أواخــر عشــرينات القــرن املاضــي» ،جملــة دراســات اقتصاديــة إســامية، املعهــد اإلســامي للبحــوث والتدريــب ،جــدة ،مــج ،19ع.2013 ،2 6161احلمدانــي؛ خالــد إمساعيــل نايــف« ،النظــام املصــريف يف الدولــة اإلســامية :دراســة تارخييــة» ،جملــة إســامية املعرفــة ،املعهــد العاملــي للفكــر اإلســامي ،جامعــة بــروت اإلســامية ،ع.2000 ،23 6262الســبهاني؛ عبــد اجلبــار محــد عبيــد« ،مالحظــات يف فقــه الصريفــة اإلســامية» ،جملــة جامعــة امللــك عبــد العزيــز :االقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة ،مــج ،16ع.2003 ،1 6363شاشــي؛ عبــد القــادر حســن« ،أصــل وتطــور ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻤﻟﺼﺭﻓﻴﺔ التجاريــة واإلســامية» ،جملــة جامعــة امللــك عبــد العزيــز: 135 د .عبد الحليم عمار غربي االقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة ،مــج ،21ع،2 .2008 6464صديقــي؛ حممــد جنــاة اهلل« ،املصــارف اإلســامية :املبــدأ والتصــور واملســتقبل» ،جملــة جامعــة امللــك عبــد العزيــز :االقتصــاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة ،مــج.1998 ،10 6565عــز الديــن؛ حممــد أمحــد« ،البنــك اإلســامي يف فكــر اآلبــاء املؤسِّســن لــه» ،جملــة الرابطــة ،رابطــة العــامل اإلســامي ،مكــة املكرمــة ،ع ،473نوفمــر .2005 6666جملــة الدراســات املاليــة واملصرفيــة« ،وكالــة التصنيــف الــدويل اإلســامية» ،األكادمييــة العربيــة للعلــوم املاليــة واملصرفيــة ،عمّــان، مــج ،14ع ،3ســبتمرب .2006 •الرسائل اجلامعية: 6767محــود؛ ســامي حســن أمحــد ،تطويــر األعمــال املصرفيــة مبــا يتفــق والشــريعة اإلســامية ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،مكتبــة دار الــراث، القاهــرة ،ط.1991 ،3 6868زعــري؛ عــاء الديــن ،اخلدمــات املصرفيــة وموقــف الشــريعة اإلســامية منهــا ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،دار الكلــم الطيــب، 136 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق دمشــق ،بــروت ،ط.2002 ،1 6969الشــعراوي؛ عايد فضل ،املصارف اإلســامية :دراســة علمية فقهية للممارســات العمليــة ،رســالة ماجســتري منشــورة ،الــدار اجلامعيــة للطباعــة والنشــر ،بــروت ،ط.2007 ،2 7070صــاحل؛ رشــدي صــاحل عبــد الفتــاح ،البنــوك الشــاملة وتطويــر دور اجلهــاز املصــريف املصــري :الصريفــة الشــاملة عامليــاً وحمليــاً، رســالة ماجســتري منشــورة ،د.ن ،مصــر.2000 ، 7171العجــان؛ حامــد احلمــود ،الربــا واالقتصــاد والتمويــل اإلســامي: رؤيــة خمتلفــة ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،مركــز دراســات الوحــدة العربيــة ،بــروت ،ط.2010 ،1 7272قلعــاوي؛ غســان ،املصــارف اإلســامية ضــرورة عصريــة :ملــاذا؟ وكيــف؟ ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،دار املكتــي ،دمشــق ،ط.1998 ،1 7373املالقــي؛ عائشــة الشــرقاوي ،البنــوك اإلســامية :التجربــة بــن الفقــه والقانــون والتطبيــق ،رســالة دكتــوراه منشــورة ،املركــز الثقايف العربــي ،الــدار البيضــاء ،ط.2000 ،1 7474مصطفــى؛ مصطفــى إبراهيــم حممــد ،تقييــم ظاهــرة حتــول البنوك التقليديــة للمصرفيــة اإلســامية :دراســة تطبيقيــة عــن جتربــة بعــض البنــوك الســعودية ،رســالة ماجســتري غــر منشــورة ،اجلامعــة 137 د .عبد الحليم عمار غربي األمريكيــة املفتوحــة.2006 ، 7575اهلامشي؛ حممد الطاهر ،املصارف اإلسالمية واملصارف التقليدية: األســاس الفكــري واملمارســات الواقعيــة ودورهــا يف حتقيــق التنميــة االقتصاديــة واالجتماعيــة مــع دراســة تطبيقيــة علــى املصــارف العاملــة مبملكــة البحريــن العربيــة ،رســالة ماجســتري منشــورة، منشــورات جامعــة 7أكتوبــر ،مصراتــه ،ط.2010 ،1 •مواقع اإلنرتنت: 7676البشــر؛ توفيــق الطيــب« ،املصــارف اإلســامية أســبق تعامــاً مــن البنــوك التقليديــة» ،جملــة عــامل االقتصــاد ،دار الدراســات االقتصاديــة ،الســعودية ،ع ،2008/10/1 ،201يف املوقــع اإللكرتونــي: http//:www.ecoworld-mag.com 7777البشــر؛ فضــل عبــد الكريــم وبلعبــاس؛ عبــد الــرزاق ســعيد« ،دعــوة للحــوار :االقتصــاد اإلســامي علــى مفــرق الطرق» ،معهــد االقتصاد اإلســامي ،جامعــة امللــك عبــد العزيــز ،جــدة ،2012،يف املوقــع اإللكرتونــي: =iei.kau.edu.sa/GetFile.aspx?id152168 7878جريــدة االقتصاديــة اإللكرتونيــة« ،تقريــر 11 :حتدياً تواجه أعمال املصرفيــة اإلســامية يف الســعودية» ،ع ،2007/06/27 ،5007يف املوقــع اإللكرتونــي: 138 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق =http//:www.aleqt.com/news.php?do=show&id75292 7979الســبهاني؛ عبــد اجلبــار« ،آثــار التمويــل الربــوي» ،يف املوقــع اإللكرتونــي: http//:faculty.yu.edu.jo/SABHANY/default.aspx?pg7490=a7ab-b127-4408-817f1-a8e6dd0b408 8080السوق املالية اإلسالمية الدولية ،املوقع اإللكرتوني: http//:www.iifm.net 8181قنطقجــي؛ ســامر مظهــر وأرمنــازي؛ بــراء منــذر« ،مؤسســات البنيــة التحتيــة للصناعــة املاليــة اإلســامية» ،2006 ،ص ،50-1 :يف املوقــع االلكرتونــيhttp//:www.kantakji.com : 8282قنطقجــي؛ ســامر مظهــر« ،املصــارف اإلســامية وآليــات عملهــا» ،يف املوقــع اإللكرتوني: www.kantakji.com/fiqh/Files/Banks/Works.doc 8383جملــة الصريفــة اإلســامية 314« ،مليــار دوالر أصــول املصــارف االســامية يف دول جملــس التعــاون اخلليجــي هنايــة العــام ،»2011 ،2012/10/24يف املوقــع اإللكرتونــي: h t t p / / :w w w .i s l a m i c b a n k i n g m a g a z i n e .o r g /i n d e x . = php ?option =com _k &2view =item &id .#18602:314 UJV4Z28xozI 139 د .عبد الحليم عمار غربي 8484جملس اخلدمات املالية اإلسالمية ،املوقع اإللكرتوني: http//:www.ifsb.org 8585اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية« ،مبــادئ الوســطية املاليــة :عشــر مبــادئ لنظــام مــايل ومصــريف متــوازن وعــادل» ،مــارس ،2009يف املوقــع اإللكرتونــي: http//:www.cibafi.org 8686اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املالية اإلســامية ،2005 ،املوقع اإللكرتونــي الســابق( http//:www.islamicfi.com :غــر متوافــر حاليـاً) 8787اجمللــس العــام للبنــوك واملؤسســات املاليــة اإلســامية ،املوقــع اإللكرتونــيhttp//:www.cibafi.org : 8888جمموعة البنك اإلسالمي للتنمية ،املوقع اإللكرتوني: http://www.isdb.org 8989مركز إدارة السيولة املالية ،املوقع اإللكرتوني: http//:www.lmcbahrain.com 9090املركز اإلسالمي الدويل للمصاحلة والتحكيم ،املوقع اإللكرتوني: http//:iicra.com 9191هيئــة احملاســبة واملراجعــة للمؤسســات املاليــة اإلســامية ،املوقــع 140 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق http//:www.aaoifi.com :اإللكرتونــي : املوقع اإللكرتوني،الوكالة اإلسالمية الدولية للتصنيف9292 http//:www.iirating.com المراجع باللغة األجنبية:ثانيًا 93. Al-JARHI Mabid Ali, “Gaps in the Theory and Practice of Islamic Economics”, Workshop on The Future of Islamic Economics: A Call for Discussion, Islamic Economics Institute, King Abdulaziz University, Jeddah, 12-13/11/2012. 94. CHACHI Abdelkader, “Origin and Development of Commercial and Islamic Banking Operations”, J.KAU: Islamic Econ, Vol. 18, N° 2, 2005. 95. IMAM Patrick & KPODAR Kangni, “Islamic Banking: How Has it Diffused?”, IMF Working Paper, No. 10/195, (IMF), August 2010. 96. International Financial Services London “Islamic Finance 2009”, 2009. 97. Kuwait Finance House, “Islamic Finance Re141 عبد الحليم عمار غربي.د search”, KFH Research Ltd, Kuwait, 2010. 98. SIAGH Lachemi, L´Islam et le monde des affaires: argent, éthique et gouvernance, Editions d´Organisations, Paris, 2003. 99. Syed Ali Salman, “Islamic Banking in the MENA Region”, IRTI Working Paper Series, WP-1433-01, Islamic Research and Training Institute, 2012. 100. The Economist Intelligence Unit, “The Sha- ria-Conscious Consumer: Driving Demand”, A report from the Economist Intelligence Unit commissioned by Kuwait Finance House, 2012. 142 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق فهرس الجداول الرقم الصفحة عنـــــوان اجلـــدول 1 األصل العربي لعدد من املصطلحات التجارية واملالية األوربية 36 2 3 املؤسِّسون األوائل للبنوك اإلسالمية خالل الفرتة 1972-1942 مراحل التطور الفكري واملؤسسي للبنوك اإلسالمية 42 45 4 تصنيف األعالم املؤسِّسني لنموذج البنك اإلسالمي 52 5 مفارقات التطبيق عن النظرية يف منوذج البنك اإلسالمي 81 143 د .عبد الحليم عمار غربي فهرس األشكال الرقم 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 عنـــــوان الشكل املكونات القطاعية للصناعة املالية اإلسالمية تأريخ التطور احلضاري لألعمال املصرفية آلية عمل صندوق أمانات حممد األمني آلية عمل بنك الزبري وانتشار فروعه استثمار األموال قبل البعثة النبوية وبعدها تنوُّع الصكوك يف احلضارة اإلسالمية اإلطــار املصــريف والرقابــي لبنــوك اجلهابــذة يف القــرن الرابــع اهلجــري (العاشــر امليــادي) االستخدامات املب ِّكرة للصك يف احلضارة اإلسالمية آلية عمل السفتجة القدمية واستخداماهتا الوساطة املالية التقليدية وآثارها الصفحة 12 19 22 24 25 27 30 33 34 40 11 منــوذج العربــي يف العالقــة بــن املودعــن املســتثمرين والبنــك اإلســامي 47 12 منوذج النجار للبنك اإلسالمي 49 13 منوذج تشغيلي للبنك اإلسالمي 56 14 مستويات جناحات وإجنازات البنوك اإلسالمية 60 15 مراحل نشأة وتطور البنوك اإلسالمية 16 تطبيقات التحوّل إىل املصرفية اإلسالمية أسلوب التحوّل القائم على اخلطوط املتوازية للمنتجات واهلياكل 18 أسلوب التحوّل القائم على اإلحالل التدرجيي للمنتجات واهلياكل 17 19 20 21 64 67 72 74 مكونــات صيــغ التمويــل يف البنــوك اإلســامية يف عيّنــة مــن الــدول عــام 2008 76 االحتياجات الفعلية من أعضاء اهليئات الشرعية يف عام 2009 77 البيئــة احمليطــة بالبنــك اإلســامي النموذجــي واإلســراتيجية املطلوبــة 144 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 86 22 23 مؤسسات البنية التحتية للصناعة املالية اإلسالمية أعضاء جمموعة البنك اإلسالمي للتنمية 90 92 24 اهليــكل التنظيمــي هليئــة احملاســبة واملراجعــة للمؤسســات املاليــة اإلســامية آلية عمل النموذج املصريف اإلسالمي 95 106 26 األموال املشاركة يف وعاء املضاربة 108 27 أنواع القوائم املالية يف حماسبة البنك اإلسالمي 110 28 تطور البيئة القانونية للبنوك اإلسالمية 112 29 عناصر القانون املصريف النموذجي للبنك اإلسالمي 118 30 مبادئ استقرار النظام املايل واملصريف 120 31 اخليارات املستقبلية للبنك اإلسالمي النموذجي 124 25 145 د .عبد الحليم عمار غربي فهرس الموضوعات املوضوع الصفحة إهداء 7 شكر وتقدير 8 مقدِّمة 10 الفصل األول :منوذج البنك اإلسالمي يف ظل احلضارة اإلسالمية 17 توطئة 19 أو ً ال :مناذج مصرفية يف جمال اإليداع 21 -1ودائع األمانات 21 -2الودائع اجلارية 22 ثانياً :مناذج مصرفية يف جمال االستثمار 25 -1اإلقراض واملضاربة 25 -2صكوك البضائع 26 ثالثاً :مناذج مصرفية يف جمال اخلدمات -1مصارفة العمالت 28 28 -2أعمال التحويل املايل 30 -3تداول األوراق التجارية 32 الفصل الثاني :منوذج البنك اإلسالمي يف فكر املؤسِّسني األوائل 146 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 37 توطئة 39 أو ً ال :األعالم املؤسِّسون للبنك اإلسالمي 41 41 -1التعريف باألعالم املؤسِّسني -2اإلنتاج العلمي لألعالم املؤسِّسني -3التطور الفكري واملؤسّسي للبنوك اإلسالمية 45 ثانياً :معيار حتديد األعالم املؤسِّسني 46 43 -1منوذج حممد عبد اهلل العربي 47 -2منوذج أمحد عبد العزيز النجار 48 -3منوذج عيسى عبده 49 -4منوذج حممد باقر الصدر 50 -5منوذج حممد جناة اهلل صدّيقي -6منوذج حممد عُزير 51 ثالثاً :مواصفات البنك اإلسالمي النموذجي يف فكر املؤسِّسني 53 -1آلية الوساطة املالية اإلسالمية 53 -2خصائص البنك اإلسالمي 54 51 الفصل الثالث :منوذج البنك اإلسالمي يف ضوء املمارسات املعاصرة 57 توطئة 59 أو ً ال :نشأة البنوك اإلسالمية وتطورها 61 -1احملاوالت األوىل مليالد البنك اإلسالمي 61 147 د .عبد الحليم عمار غربي -2مراحل تطور البنوك اإلسالمية 62 ثانياً :تقديم البنوك التقليدية للمصرفية اإلسالمية 65 -1أشكال تقديم العمل املصريف اإلسالمي يف البنوك التقليدية 65 -2االجتاهات الفكرية حول إنشاء الفروع اإلسالمية يف البنوك التقليدية 67 -3مناهج التحوُّل إىل البنوك اإلسالمية 70 ثالثاً :منوذج البنك اإلسالمي بني فكر املؤسِّسني والواقع املعاصر 75 -1الواقع احلايل للبنوك اإلسالمية 75 -2الكتابات النقدية لواقع البنوك اإلسالمية 77 -3مربِّرات واقع البنوك اإلسالمية 87 الفصل الرابع :منوذج البنك اإلسالمي يف إطار املؤسسات الداعمة 87 توطئة 89 أو ً ال :املؤسسات الداعمة للصناعة املالية اإلسالمية 91 -1جمموعة البنك اإلسالمي للتنمية ()ISDB 91 -2هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية ()AAOIFI 93 -3اجمللس العام للبنوك واملؤسسات املالية اإلسالمية ()CIBAFI 96 -4السوق املالية اإلسالمية الدولية ()IIFM 98 -5مركز إدارة السيولة املالية ()LMC 99 -6الوكالة اإلسالمية الدولية للتصنيف ()IIRA 100 -7جملس اخلدمات املالية اإلسالمية ()IFSB 102 148 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق -8املركز اإلسالمي الدويل للمصاحلة والتحكيم ()IICRA 103 ثانياً :منوذج البنك اإلسالمي يف إطار هيئة املعايري احملاسبية والشرعية 105 -1خصائص النموذج املصريف اإلسالمي 105 -2استقطاب األموال 106 -3استثمار األموال 107 -4اخلدمات املصرفية 108 -5اخلدمات االجتماعية 108 -6حتقيق الدخل 109 ثالثاً :منوذج البنك اإلسالمي يف إطار اجمللس العام للبنوك اإلسالمية 111 -1البيئة القانونية للبنك اإلسالمي 111 -2املفهوم القانوني للبنك اإلسالمي 112 -3أعمال استقطاب املوارد اخلارجية وإدارهتا 113 -4أعمال التمويل 113 -5أعمال االستثمار واملسامهات 114 -6أعمال اخلدمات املصرفية 115 -7أعمال أخرى 115 -8اهلياكل واألجهزة 116 -9مبادئ الوسطية املالية اإلسالمية 118 اخلامتة 121 149 د .عبد الحليم عمار غربي فهرس املصادر واملراجع 126 فهرس اجلداول 143 فهرس األشكال 144 فهرس احملتويات 146 150 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق ملخص الكتاب البنـك اإلسالمي النموذجي بين التنظيـر والتطبيـق حيــاول هــذا الكتــاب أن يرصــد تطـوّر البنــك اإلســامي النموذجي خالل العقــود املتعاقبــة؛ حيــث إن أصــول املصرفيــة اإلســامية مبفهومهــا الواســع ترجــع إىل بدايــة احلضــارة اإلســامية ،ثــم اســتمرّ التسلســل التارخيــي ملرحلــة التنظــر لفكــرة البنــك اإلســامي احلديــث اليت ســبقت تأســيس تلــك البنــوك مــن قِبــل ِّ املنظريــن األوائــل. ويهــدف الكتــاب إىل تقويــم منــوذج البنــك اإلســامي علــى املســتوى النظــري والعملــي؛ ألغــراض حتليــل الفجــوة بــن «مــا ينبغــي أن يكــون» و «مــا هــو كائــن فعـاً» ،وحتديــد البدائــل اإلســراتيجية املتاحــة ِّ ملنظــري اجليــل اجلديــد يف املرحلــة املقبلــة. 151 د .عبد الحليم عمار غربي Islamic Banking Model between Theorizing and Practice Abstract: This book tries to monitor the development of Islamic banking model during successive decades. Origin of Islamic banking in its wider sense, returns to the beginning of the Islamic Civilization, Then the historic sequence of the theorizing phase of the modern Islamic bank idea that preceded the establishment of such banks was continued by early theorists. The book aims to evaluate Islamic banking model on the theoretical and practical level; for the purposes of gap analysis between “what is” and “what should be”, to determine strategic alternatives available to the new generation of theorists in the next phase. 152 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق 153 د .عبد الحليم عمار غربي البنك اإلسالمي النموذجي مضــى حــوايل نصــف قــرن علــى الصناعــة املصرفيــة اإلســامية ..وهــي جتربــة زمنيــة تبقــى حمــدودة اجملــال العمــري مقارنــة بالتجربــة املصرفيــة العامليــة الــي تقــارب الـــ 9قــرون ...ومــع هــذا وعلــى الرغــم مــن أن نســبة الصناعــة املصرفيــة اإلســامية إىل العامليــة هــي %1فقــط إال أن الصناعــة املصرفيــة اإلســامية ناميــة ومنتشــرة جغرافيـاً وخصيبــة التكويــن ملؤسســات ماليــة رحبيــة وغــر رحبيــة يف تكوينــات تتــوزع أكثــر مــا تتــوزع يف دول مــا يســمى الشــرق األوســط ومشــال أفريقيــا وجنــوب شــرق آســيا. *** كتــاب «البنــك اإلســامي النموذجــي بــن التنظــر والتطبيــق» ملؤلفــه الدكتــور عبــد احلليــم غربــي ..كتــابٌ مهــم ويلــي حاجــة معرفيــة وحبثيــة لــرواد البحوث املصرفيــة اإلســامية .وهــو إمنــا يــدل علــى ذكاء املؤلــف وخربتــه ومعرفتــه احلقــة بواقــع العمــل املصــريف اإلســامي الراهــن وامتداداتــه املســتقبلية. *** الكتــاب ،يطــرح تســاؤالت إشــكالية يف صميــم العمــل املصــريف اإلســامي، تســاؤالت حموريــة يف مــا هــو كائــن ومــا ينبغــي أن يكــون مثــاالً وتصــوراً لــدى الــرواد املؤسســن. تســاؤالت حيتاجهــا الباحــث ..حيتاجهــا القائمــون علــى العمــل املصــريف اإلســامي ..تســاؤالت فيهــا شــجاعة علميــة وأخالقيــة يف الطــرح ..تعكــس صــدق املؤلــف ورغبتــه اجلــادة يف اإلجابــة عــن أهــم التســاؤالت :هــل الواقــع املصــريف اإلســامي الراهــن مماثــل للواقــع املثــال الــذي كان يف تنظــرات املؤسســن؟ ملــاذا حــدث االنزيــاح؟ وهــل أدى دوراً عملي ـاً جمدي ـاً أم غيَّــر مــن اهلويــة املصرفيــة اإلســامية يف املضمــون وليــس يف املســمى ..؟ ومــا هــو موقــع الصناعــة املصرفيــة اإلســامية مــن الصناعــة املصرفيــة العامليــة؟ .. وهــل العالقــة بــن العمــل املصــريف اإلســامي الرحبــي وغــر الرحبــي عالقــة تنافســية أم تكامليــة ..؟ تســاؤالت ذكيــة وشــجاعة جييــب عنهــا املؤلــف بطريقــة علميــة جــادة وعميقــة بواســطة أســلوب عصــري مشــفوع بوســائل اإليضــاح والتقريــب مــن بيانــات ورســوم توضيحيــة وجــداول إحصائيــة ...مبــا حيقــق اهلــدف املنشــود مــن الكتــاب ،ويقــرب القــارئ الفطــن مــن الواقــع احلقيقــي للصناعــة املصرفيــة اإلســامية الراهنــة مبــا هلــا ومــا عليهــا. الناشر /د .منقذ عقاد 154 البنك اإلسالمي النموذجي بين التنظير والتطبيق
© Copyright 2026 Paperzz