‫دليل الحاكمية المؤسسة للبنك العربي اإلسالمي الدولي‬
‫يولي البنك العربي اإلسالمي الدولي اهتماما كبي ار لممارسات الحوكمة المؤسسية السليمة ‪ ،‬كما يلتزم مجلس إدارة البنك‬
‫بتطبيق أعلى معايير األداء المهنية على جميع نشاطات البنك ‪ ،‬ويتبع البنك في هذا المجال تعليمات البنك المركزي‬
‫األردني الذي تبنى توصيات لجنة بازل حول الحوكمة المؤسسية ‪ ،‬كما يتبع توصيات مجلس الخدمات المالية اإلسالمية‪.‬‬
‫لقد كان البنك العربي اإلسالمي الدولي من أوائل المؤسسات التي التزمت بمفاهيم الحوكمة المؤسسية في الشرق األوسط ‪،‬‬
‫وقد تم تشكيل لجنة التدقيق في أوائل العام ‪ 1998‬منذ تاريخ تأسيس البنك ‪ ،‬ويعقد المجلس اجتماعات دورية وغير دورية‬
‫بكامل أعضائه لمناقشة توجه البنك االستراتيجي والتغير في المؤشرات المهمة على إستراتيجية البنك العامة‪.‬‬
‫وقد تم إعداد هذا الدليل اعتمادا على دليل الحاكمية المؤسسية (التحكم المؤسسي) للبنوك في األردن والصادر عن البنك‬
‫المركزي األردني ‪ ،‬بعد موائمته مع أحكام قانوني البنوك والشركات األردنيين النافذين وعقد التأسيس والنظام األساسي‬
‫للبنك‪.‬‬
‫وسيقوم البنك بمراجعة هذا الدليل وتطويره وتعديله من وقت آلخر وكلما اقتضت الحاجة وذلك بهدف مواكبة التغيرات في‬
‫احتياجاته وتوقعاته والسوق المصرفي‪.‬‬
‫المرتكزات األساسية للدليل‪:‬‬
‫أوالً‪:‬‬
‫االلتزام بالحاكمية المؤسسية‪:‬‬
‫لدى البنك العربي اإلسالمي الدولي (الشركة) مجموعة منتظمة من العالقات مع مجلس اإلدارة والمساهمين‬
‫وجميع األطراف األخرى ذات الصلة ‪ ،‬وتتناول هذه العالقات اإلطار العام إلستراتيجية البنك والوسائل الالزمة‬
‫لتنفيذ أهدافه‪ ،‬ويضمن اإلطار العام للحوكمة المؤسسية المعاملة العادلة القائمة على المساواة بين جميع‬
‫المساهمين ‪ ،‬كما يعترف بجميع حقوق المساهمين التي حددها القانون ‪ ،‬ويؤكد تزويدهم بجميع المعلومات‬
‫المهمة حول نشاط الشركة ‪ ،‬والتزام أعضاء مجلس اإلدارة بمسؤوليتهم نحو الشركة والمساهمين‪.‬‬
‫لقد قام البنك بإعداد هذا الدليل وفقا لمتطلبات دليل الحاكمية المؤسسية الصادر عن البنك المركزي األردني‬
‫بشكل ينسجم مع احتياجاته وسياساته ‪ ،‬وقد تم اعتماده من مجلس اإلدارة في جلسته المنعقدة في ‪...........‬‬
‫وتم نشره بحيث تتوفر نسخة محدثة منه على موقع البنك اإللكتروني وللجمهور عند الطلب‪.‬‬
‫يقوم البنك بتضمين تقريره السنوي تقرير للجمهور عن مدى التزام إدارة البنك ببنود الدليل ‪ ،‬مع بيان مدى التزام‬
‫إدارة البنك بتطبيق كل بند من بنوده مع ذكر أسباب عدم االلتزام بأي بند لم يتم تطبيقه‪.‬‬
‫ثانياً‪:‬‬
‫مجلس اإلدارة (المجلس)‬
‫‪-1‬‬
‫مبادئ عامة‬
‫أ‪-‬‬
‫إن واجب مجلس اإلدارة األساسي هو حماية حقوق المساهمين وتنميتها على المدى الطويل ومن‬
‫اجل القيام بهذا الدور يتحمل مجلس اإلدارة مسؤولية الحوكمة المؤسسية كاملة ‪ ،‬بما في ذلك‬
‫توجه البنك االستراتيجي وتحديد األهداف العامة لإلدارة التنفيذية واإلشراف على تحقيق هذه‬
‫األهداف‪.‬‬
‫ب‪ -‬يتحمل المجلس كافة المسؤوليات المتعلقة بعمليات البنك وسالمته المالية ‪ ،‬والتأكد من تلبية‬
‫متطلبات البنك المركزي ومصالح المساهمين ‪ ،‬والمودعين ‪ ،‬والدائنين ‪ ،‬والموظفين ‪ ،‬والجهات‬
‫األخرى ذات العالقة ‪ ،‬والتأكد من أن إدارة البنك تتم بشكل حصيف وضمن إطار القوانين‬
‫والتعليمات النافذة والسياسات الداخلية للبنك‪.‬‬
‫ج‪-‬‬
‫يقوم المجلس بترسيخ مبدأ التزام كل عضو من أعضاء المجلس تجاه البنك وجميع مساهميه وليس‬
‫تجاه مساهم معين‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫يقوم المجلس برسم األهداف اإلستراتيجية للبنك باإلضافة إلى الرقابة على إدارته التنفيذية التي‬
‫تقع عليها مسؤوليات العمليات اليومية ‪ ،‬كما يقوم المجلس بالمصادقة على أنظمة الضبط والرقابة‬
‫الداخلية ويتأكد من مدى فعاليتها ومدى تقيد البنك بالخطة االستراتيجية والسياسات واإلجراءات‬
‫المعتمدة أو المطلوبة بموجب القوانين والتعليمات الصادرة بمقتضاها‪ .‬باإلضافة إلى التأكد من أن‬
‫جميع مخاطر البنك قد تم إدارتها بشكل سليم‪.‬‬
‫‪-2‬‬
‫رئيس المجلس ‪/‬المدير العام‬
‫أ‪-‬‬
‫يتم الفصل بين منصبي رئيس المجلس (الرئيس) والمدير العام وعلى أن ال تربط بين الرئيس‬
‫والمدير العام أي قرابة دون الدرجة الثالثة ‪ ،‬ويكون الفصل في المسؤوليات بموجب تعليمات‬
‫كتابية مقرة من المجلس ويتم مراجعتها كلما اقتضت الحاجة‪.‬‬
‫ب‪ -‬إذا كان الرئيس تنفيذيا فيقوم البنك بتعيين عضو مستقل كنائب لرئيس المجلس بهدف ضمان‬
‫توفر مصدر مستقل ناطق باسم المساهمين‪ .‬ويكون رئيس المجلس تنفيذيا (إذا كان متفرغا‬
‫ويشغل وظيفة في البنك)‪.‬‬
‫ج‪ -‬يتم اإلفصاح عن وضع رئيس المجلس سواء تنفيذي أو غير تنفيذي‪.‬‬
‫‪-3‬‬
‫دور رئيس المجلس (الرئيس)‬
‫يقوم الرئيس بما يلي‪:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫إقامة عالقة بناءة بين كل من المجلس واإلدارة التنفيذية للبنك وبين األعضاء التنفيذيين واألعضاء‬
‫غير التنفيذيين‪.‬‬
‫ب‪ -‬خلق ثقافة – خالل اجتماعات المجلس – تشجع على النقد البناء حول القضايا التي يوجد حولها‬
‫تباين في وجهات النظر بين األعضاء ‪ ،‬كما تشجع على النقاشات والتصويت على تلك القضايا‪.‬‬
‫ج‪-‬‬
‫التأكد من وصول المعلومات الكافية إلى كل من أعضاء المجلس والمساهمين وفي الوقت‬
‫المناسب‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫‪-4‬‬
‫التأكد من توفر معايير عالية من الحاكمية المؤسسية لدى البنك‪.‬‬
‫تشكيلة المجلس‬
‫أ‪-‬‬
‫يتألف مجلس إدارة البنك العربي اإلسالمي الدولي من ستة أعضاء ‪ ،‬ويتم انتخاب أعضاء‬
‫المجلس من قبل الهيئة العامة لفترة أربع سنوات ‪ ،‬كما يتم انتخاب رئيس مجلس اإلدارة من قبل‬
‫أعضاء مجلس اإلدارة‪.‬‬
‫ب‪ -‬يراعى في تشكيل المجلس التنوع في الخبرات العملية والمهنية والمهارات المتخصصة والتي تؤهل‬
‫كل واحد منهم الن يبدي رأيه في مناقشات المجلس باستقاللية تامة ويضم المجلس المدير العام‬
‫وأعضاء غير تنفيذيين (أعضاء ال يشغلون وظائف في البنك)‪.‬‬
‫ج‪ -‬يراعى أن يكون من بين أعضاء المجلس ثالثة أعضاء مستقلين على األقل‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫يعرف العضو المستقل على انه العضو (سواء بصفته الشخصية أو ممثال لشخص اعتباري) الذي‬
‫ال يربطه بالبنك أي عالقة أخرى غير عضويته في مجلس اإلدارة األمر الذي يجعل حكمه على‬
‫األمور ال يتأثر بأي اعتبارات أو أمور خارجية ويتضمن الحد األدنى للمتطلبات الواجب توفرها‬
‫في العضو المستقل ما يلي‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫أن ال يكون قد عمل كموظف في البنك خالل السنوات الثالث السابقة لتاريخ ترشحه‬
‫‪-2‬‬
‫أن ال تربطه بأي إداري في البنك قرابة دون الدرجة الثانية‪.‬‬
‫‪-3‬‬
‫أن ال يتقاضى من البنك أي راتب أو مبلغ مالي باستثناء ما يتقاضاه لقاء عضويته في‬
‫لعضوية المجلس‪.‬‬
‫المجلس‪.‬‬
‫‪-4‬‬
‫أن ال يكون عضو مجلس إدارة أو مالكا لشركة يتعامل معها بالبنك باستثناء التعامالت‬
‫التي تنشأ بسبب الخدمات و‪/‬أو األعمال المعتادة التي يقدمها البنك لعمالئه وعلى أن‬
‫تحكمها ذات الشروط التي تخضع لها التعامالت المماثلة مع أي طرف آخر ودون أي‬
‫شروط تفضيلية‪.‬‬
‫‪-5‬‬
‫‪-5‬‬
‫أن ال يكون شريكاً للمدقق الخارجي أو موظفا لديه خالل السنوات الثالث السابقة لتاريخ‬
‫‪-6‬‬
‫أن ال تشكل مساهمته مصلحة مؤثرة في رأسمال البنك أو يكون حليفا لمساهم آخر‪.‬‬
‫ترشحه لعضوية المجلس‪.‬‬
‫تنظيم أعمال المجلس‬
‫أ‪-‬‬
‫بهدف ضمان شمولية المواضيع المعروضة في اجتماعات المجلس ‪ ،‬ال تقل اجتماعات المجلس‬
‫عن (‪ )6‬اجتماعات في السنة‪.‬‬
‫ب‪ -‬تقوم اإلدارة التنفيذية باقتراح المواضيع التي تراها مهمة على جدول أعمال كل اجتماع‪.‬‬
‫ج‪ -‬يتم بحث المواضيع المعروضة في اجتماعات المجلس بشكل شمولي‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫يجب أن تتضمن سياسة البنك وجود أعضاء في المجلس مستقلين بهدف ضمان توفر ق اررات‬
‫موضوعية وللحفاظ على مستوى من الرقابة بما يضمن توازن تأثيرات جميع األطراف بما فيهم‬
‫القررات المتخذة تقع في مصلحة البنك‪.‬‬
‫اإلدارة التنفيذية والمساهمين الرئيسيين والتأكد من أن ا‬
‫هـ‪-‬‬
‫يقوم البنك بتزويد أعضاء المجلس بالمعلومات الكافية وقبل مدة كافية من اجتماعات المجلس‬
‫و‪-‬‬
‫يقوم أمين سر المجلس بتدوين كافة نقاشات المجلس التي تتم خالل اجتماعات المجلس‪.‬‬
‫لتمكينهم من اتخاذ الق اررات المناسبة‪.‬‬
‫ز‪-‬‬
‫أن مسؤوليات أعضاء مجلس اإلدارة محددة وواضحة وبما يتماشى والتشريعات ذات العالقة ‪،‬‬
‫ويقوم البنك بتزويد كل عضو من أعضاء المجلس بكتاب يوضح حقوق العضو ومسؤولياته‬
‫وواجباته‪.‬‬
‫ح‪ -‬إن جميع العمليات المصرفية التي تتطلب موافقة المجلس تكون موضحة كتابيا والتي منها‪:‬‬
‫ صالحية المجلس في منح التسهيالت المصرفية التي تزيد عن مبلغ معين‪.‬‬‫‪ -‬صالحية المجلس بخصوص التعامالت مع األطراف ذوي العالقة‪.‬‬
‫ي‪ -‬يقوم أعضاء المجلس باالطالع بشكل دائم على التطورات داخل كل من البنك والقطاعات‬
‫المصرفية المحلية والدولية ويقوم البنك بتزويد األعضاء بملخص مناسب عن أعمال البنك‪.‬‬
‫ك‪ -‬إن اتصال أعضاء المجلس ولجانه متاح مع اإلدارة التنفيذية‪.‬‬
‫ل‪-‬‬
‫يضع البنك هيكل تنظيمي يبين التسلسل اإلداري (بما في ذلك لجان المجلس واإلدارة التنفيذية)‪.‬‬
‫ويقوم باإلفصاح للجمهور عن الجزء من الهيكل التنظيمي الذي يبين المستويات اإلدارية العليا‬
‫فيه‪.‬‬
‫م‪-‬‬
‫يقوم أمين سر المجلس بالتأكد من اتباع أعضاء المجلس لإلجراءات المقررة من المجلس ‪ ،‬ومن‬
‫نقل المعلومات بين أعضاء المجلس ولجانه واإلدارة التنفيذية ‪ ،‬باإلضافة إلى تحديد مواعيد‬
‫اجتماعات المجلس وكتابة محاضر االجتماع ‪ ،‬وعلى المجلس أن يحدد وظيفة ومهام أمين سر‬
‫المجلس بشكل رسمي وكتابي وبما يتماشى ومستوى المسؤوليات المشار إليها أعاله ‪ ،‬كما يتم‬
‫اتخاذ أي قرار يتعلق بتعيينه أو تنحيته من قبل المجلس باإلجماع ‪.‬‬
‫‪-6‬‬
‫أنشطة المجلس‪ :‬التعيينات ‪ ،‬اإلحالل والتطوير‬
‫أ‪-‬‬
‫يجب أن تتضمن سياسة المجلس تعيين مدير عام يتمتع بالنزاهة والكفاءة الفنية والخبرة المصرفية‪.‬‬
‫ب‪ -‬يتم الحصول على موافقة المجلس عند تعيين بعض المدراء التنفيذيين مثل مدير التدقيق الداخلي‬
‫والمراقب المالي والتأكد من توفر الخبرات المطلوبة لديهم‪.‬‬
‫ج‪ -‬يقوم المجلس بإقرار خطط إحالل )‪ (Succession Plans‬للمدراء التنفيذيين للبنك وبحيث‬
‫تتضمن المؤهالت والمتطلبات الواجب توفرها لشاغلي هذه الوظائف‪.‬‬
‫‪-7‬‬
‫أنشطة المجلس‪ :‬التقييم الذاتي وتقييم أداء المدير العام‬
‫أ‪-‬‬
‫يقوم المجلس بتقييم أدائه ككل‪ ،‬مرة واحدة على األقل سنويا‪ ،‬باتباع أسس محددة ومعتمدة في‬
‫تقييم فعاليته‪ .‬وبحيث يكون معيار تقييم األداء موضوعي ويتضمن مقارنة بالبنوك األخرى‬
‫والمؤسسات المالية المشابهة‪ ،‬باإلضافة إلى معايير سالمة وصحة البيانات المالية للبنك ومدى‬
‫االلتزام بالمتطلبات الرقابية ‪.‬‬
‫ب‪ -‬يتم تقييم المدير العام من قبل المجلس سنويا‪.‬‬
‫‪-8‬‬
‫أنشطة المجلس‪ :‬التخطيط ‪ ،‬أنظمة الضبط والرقابة ‪ ،‬ميثاق أخالقيات العمل ‪ ،‬تعارض المصالح‬
‫أ‪-‬‬
‫يقوم المجلس بتحديد أهداف البنك ويقوم برسم واعتماد استراتيجيات لتحقيق هذه األهداف‪ .‬وتقوم‬
‫اإلدارة التنفيذية بوضع خطط عمل تتماشى مع تلك االستراتيجيات وذلك من خالل عملية تخطيط‬
‫تشمل مساهمة جميع دوائر البنك‪ .‬ويقوم المجلس باعتماد االست ارتيجية وخطط العمل والتأكد من‬
‫قيام اإلدارة التنفيذية بمراجعة إنجازات األداء وفقا لخطط العمل ومن اتخاذ اإلجراءات التصويبية‬
‫حيثما لزم‪ .‬وتعتبر عملية إعداد الموازنات التقديرية جزًء من عملية التخطيط قصير األجل وقياس‬
‫األداء‪.‬‬
‫ب‪ -‬يقوم المجلس بالتأكد دوما من أن البنك يتمتع بنزاهة عالية في ممارسة أعماله‪ .‬ويتم ذلك من‬
‫خالل توفر سياسات وميثاق أخالقيات العمل تتضمن تعريف لتعارض المصالح والصفقات التي‬
‫بناء على معلومات داخلية عن البنك تم الحصول‪/‬‬
‫يقوم بها موظفو البنك لمصلحتهم الشخصية ً‬
‫االطالع عليها نتيجة الصالحيات المعطاة لهم‪ .‬ويتم تعميم هذه السياسات وميثاق أخالقيات‬
‫العمل على كافة موظفي البنك وأعضاء المجلس والحصول على موافقتهم عليها ونشرها للجمهور‪.‬‬
‫وعلى أن تتضمن هذه السياسات ما يلي‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫قواعد واجراءات تنظم العمليات مع األطراف ذوي العالقة سواء بين البنك وموظفيه أو‬
‫أعضاء مجلس إدارته أو شركاتهم ‪ ،‬أو األطراف ذوي الصلة بهم‪ ،‬بما في ذلك عمليات‬
‫التمويل والمتاجرة المشتركة مع البنك‪ .‬كما يجب أن تتضمن تلك القواعد ما يؤكد بان يتم‬
‫منح االئتمان ألعضاء المجلس وشركاتهم وفقا لألسعار السائدة في السوق وليس وفقا‬
‫لشروط تفضيلية ‪ ،‬وان ال يشارك العضو في أي اجتماع يتم فيه بحق ذلك التعامل أو‬
‫التعاقد أو التصويت عليه‪ .‬كما يتم اإلفصاح عنها في التقرير السنوي للبنك ‪ ،‬وعلى دوائر‬
‫البنك المعنية بأنظمة الضبط والرقابة الداخلية التأكد من أن عمليات األطراف ذوي العالقة‬
‫قد تمت وفقا لهذه السياسة‪.‬‬
‫‪-2‬‬
‫أنظمة ضبط واضحة تمنع أعضاء المجلس والموظفين من استغالل المعلومات الداخلية في‬
‫البنك لمصلحتهم الشخصية‪.‬‬
‫ج‪-‬‬
‫يجب أن تتوفر لدى البنك سياسات مكتوبة تغطي كافة األنشطة المصرفية لديه‪ ،‬ويتم تعميمها‬
‫على كافة المستويات اإلدارية ‪ ،‬ومراجعتها بانتظام للتأكد من شمولها ألي تعديالت أو تغييرات‬
‫طرأت على القوانين والتعليمات والظروف االقتصادية وأي أمور أخرى تتعلق بالبنك‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫يقوم البنك وكجزء من عملية الموافقة على منح االئتمان بتقييم نوعية الحاكمية المؤسسية لعمالئه‬
‫من الشركات وخاصة الشركات المساهمة العامة ‪ ،‬بحيث يتم تضمين تقييم المخاطر للعمالء‬
‫بنقاط الضعف والقوة لممارساتهم في مجال الحاكمية‪.‬‬
‫ثالثا‪:‬‬
‫لجان المجلس‬
‫‪-1‬‬
‫أحكام عامة‬
‫أ‪-‬‬
‫يقوم المجلس ‪ ،‬وبهدف زيادة فعاليته ‪ ،‬بتشكيل لجان منبثقة عنه بأهداف محددة يتم تفويضها‬
‫بصالحيات ومسؤوليات من قبله ولمدة محددة من الوقت ‪ ،‬وبحيث تقوم هذه اللجان برفع تقارير‬
‫دورية إلى المجلس ككل‪ .‬علما بان وجود هذه اللجان ال يعفي المجلس من تحمل المسؤولية‬
‫المباشرة لجميع األمور المتعلقة بالبنك‪.‬‬
‫ب‪ -‬يعتمد مبدأ الشفافية في تعيين أعضاء لجان المجلس‪ .‬ويتم اإلفصاح عن أسماء األعضاء في هذه‬
‫اللجان وملخص عن مهامها ومسؤولياتها ضمن التقرير السنوي للبنك‪.‬‬
‫ج‪-‬‬
‫يمكن للمجلس أن يقوم بدمج مهام عدة لجان من لجانه إذا كان ذلك مناسبا أو اكثر مالءمة من‬
‫الناحية اإلدارية ‪.‬‬
‫‪-2‬‬
‫لجنة الحاكمية المؤسسية‬
‫أ‪-‬‬
‫يقوم البنك بتشكيل لجنة منبثقة عن مجلس اإلدارة تسمى لجنة الحاكمية المؤسسية ‪ ،‬تتألف من‬
‫رئيس المجلس واثنين من األعضاء غير التنفيذيين لتوجيه عملية إعداد وتحديث وتطبيق الدليل‪.‬‬
‫ب‪ -‬تقوم اللجنة باإلشراف على ممارسات الحاكمية المؤسسية في البنك وتعمل على ضمان وجود‬
‫جميع العناصر الالزمة للحاكمية المؤسسية‪.‬‬
‫‪-3‬‬
‫لجنة التدقيق‬
‫أ‪-‬‬
‫تتألف لجنة التدقيق في البنك من ثالثة أعضاء غير تنفيذيين على األقل ‪ ،‬و يتم اإلفصاح عن‬
‫أسماء أعضاء هذه اللجنة في التقرير السنوي للبنك‪.‬‬
‫ب‪ -‬يجب أن تتضمن سياسة البنك أن يكون على األقل عضوين من أعضاء لجنة التدقيق حاصلين‬
‫على مؤهالت علمية و‪/‬أو خبرة عملية في مجاالت اإلدارة المالية‪ ،‬وان ال يقل عدد األعضاء‬
‫المستقلين في اللجنة عن عضوين اثنين‪.‬‬
‫ج‪ -‬تقوم لجنة التدقيق بممارسة المسؤوليات والصالحيات الموكلة إليها بموجب قانون البنوك وأي‬
‫تشريعات أخرى ذات عالقة‪ ،‬ويتضمن ذلك مراجعة ما يلي‪:‬‬
‫ج‪1/‬‬
‫ج‪2/‬‬
‫ج‪3/‬‬
‫د‪-‬‬
‫نطاق ونتائج ومدى كفاية التدقيق الداخلي والخارجي للبنك‪.‬‬
‫القضايا المحاسبية ذات األثر الجوهري على البيانات المالية‪.‬‬
‫أنظمة الضبط والرقابة الداخلية في البنك‪.‬‬
‫تقوم لجنة التدقيق بتقديم التوصيات للمجلس بخصوص تعيين ‪ ،‬إنهاء عمل ‪ ،‬مكافآت المدقق‬
‫الخارجي وأي شروط تعاقدية أخرى تتعلق به ‪ ،‬باإلضافة إلى تقييم موضوعية المدقق الخارجي مع‬
‫األخذ باالعتبار أي أعمال أخرى خارج نطاق التدقيق قام بها بهدف ضمان تلك الموضوعية‪.‬‬
‫هـ‪-‬‬
‫تتوفر لدى لجنة التدقيق صالحية الحصول على أي معلومات من اإلدارة التنفيذية باإلضافة إلى‬
‫و‪-‬‬
‫تقوم لجنة التدقيق باالجتماع مع ال مدقق الخارجي ‪ ،‬المدقق الداخلي ‪ ،‬مسؤولي االمتثال مرة واحدة‬
‫ز‪-‬‬
‫إن مسؤولية لجنة التدقيق ال تغني عن مسؤوليات المجلس أو اإلدارة التنفيذية للبنك فيما يتعلق‬
‫حقها في استدعاء أي موظف تنفيذي أو عضو مجلس إدارة لحضور اجتماعاتها‪.‬‬
‫على األقل في السنة وبدون حضور اإلدارة التنفيذية‪.‬‬
‫بالرقابة على كفاية أنظمة الضبط والرقابة الداخلية لديه‪.‬‬
‫ح‪-‬‬
‫تقوم لجنة التدقيق باعتماد خطة التدقيق السنوية ومراقبة تطبيقها ‪ ،‬إضافة إلى مراجعة مالحظات‬
‫التدقيق ‪ ،‬وتعد لجنة التدقيق المسؤول المباشر عن اإلشراف على أعمال إدارة التدقيق الداخلي‪.‬‬
‫‪-4‬‬
‫لجنة االنتقاء والمكافآت‬
‫أ‪-‬‬
‫يقوم البنك بتشكيل لجنة االنتقاء والمكافآت في البنك من ثالثة أعضاء غير تنفيذيين على األقل ‪،‬‬
‫وعلى أن يكون أغلبهم (بما في ذلك رئيس اللجنة) من األعضاء المستقلين‪.‬‬
‫ب‪ -‬تتولى لجنة االنتقاء والمكافآت تحديد فيما إذا كانت للعضو صفة العضو المستقل آخذة بعين‬
‫االعتبار الحد األدنى للمتطلبات الواجب توفرها فيه والواردة في هذا الدليل ‪.‬‬
‫ج‪-‬‬
‫تتولى لجنة االنتقاء والمكافآت مسؤولية توفير معلومات وملخصات حول خلفية بعض المواضيع‬
‫الهامة عن البنك ألعضاء المجلس عند الطلب ‪ ،‬والتأكد من اطالعهم المستمر حول احدث‬
‫المواضيع ذات العالقة بالعمل المصرفي‪ .‬وتحقيقا لذلك يقوم البنك بتشجيع أعضاء مجلس إدارته‬
‫على حضور الندوات والمناسبات التي تتيح لهم فرصة اللقاء مع المؤسسات والشركات المحلية‬
‫والعالمية‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫توصي لجنة اإلنتقاء والمكافآت بالمكافآت (بما في ذلك الراتب الشهري والمزايا األخرى) للمدير‬
‫العام‪ .‬كما تقوم اللجنة بمراجعة المكافآت (بما في ذلك الرواتب) الممنوحة لباقي اإلدارة التنفيذية‪.‬‬
‫هـ‪-‬‬
‫تتولى لجنة اإلنتقاء والمكافآت مسؤولية التأكد من وجود سياسة مكافآت لدى البنك تتضمن أن‬
‫تكون المكافآت ‪ /‬الرواتب كافية الستقطاب أشخاص مؤهلين للعمل في البنك واالحتفاظ بهم‬
‫وبشكل يتماشى مع المكافآت ‪ /‬الرواتب الممنوحة من قبل البنوك المماثلة في السوق‪.‬‬
‫و‪-‬‬
‫يتم اإلفصاح عن ملخص لسياسة المكافآت لدى البنك في التقرير السنوي للبنك ‪ ،‬وتحديدا مكافآت‬
‫أعضاء المجلس كل على حده وأعلى رواتب تم دفعها خالل السنة للمدراء التنفيذيين من غير‬
‫أعضاء المجلس‪.‬‬
‫ز‪-‬‬
‫ال يوجد ما يمنع من قيام لجنة اإلنتقاء والمكافآت من تسمية أشخاص من أعضاء المجلس إلعادة‬
‫ترشيحهم وانتخابهم وفقا ألحكام قانون الشركات ‪ ،‬آخذة بعين االعتبار عدد مرات حضورهم‬
‫ونوعية وفاعلية مشاركتهم في اجتماعات المجلس ‪ ،‬علما بان قانون الشركات ينص على أن مدة‬
‫صالحية المجلس تنتهي بعد أربع سنوات من تاريخ انتخابه وانه يتطلب لتجديد عضوية أي عضو‬
‫مجلس ترشيح نفسه لالنتخاب خالل اجتماع الهيئة العامة السنوي للبنك‪.‬‬
‫‪-5‬‬
‫لجنة إدارة المخاطر‬
‫أ‪-‬‬
‫يقوم البنك بتشكيل لجنة إدارة المخاطر في البنك من أعضـاء مجلس اإلدارة ‪ ،‬وتضم في‬
‫عضويتها أعضاء من اإلدارة التنفيذية‪.‬‬
‫ب‪ -‬تقوم لجنة إدارة المخاطر بمراجعة سياسات واستراتيجيات إدارة المخاطر لدى البنك قبل اعتمادها‬
‫من المجلس‪ .‬وتقع على إدارة البنك التنفيذية مسؤولية تنفيذ هذه االستراتيجيات باإلضافة إلى‬
‫تطوير سياسات واجراءات إدارة مختلف أنواع المخاطر‪.‬‬
‫ج‪ -‬يتم اقتراح هيكل دائرة المخاطر وعملية تطويرها من قبل اإلدارة التنفيذية للبنك وبحيث يتم مراجعته‬
‫من قبل لجنة إدارة المخاطر واعتماده من المجلس‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫تواكب لجنة إدارة المخاطر التطورات السريعة والتعقيدات المتزايدة التي تط أر على إدارة المخاطر‬
‫داخل البنك ‪ ،‬وتقوم برفع تقارير دورية إلى المجلس حول تلك التطورات‪.‬‬
‫فعال والتحقق من ُحسن أدائه كما يقرر‬
‫هـ‪ -‬يعمل مجلس اإلدارة على ضمان وجود نظام رقابي داخلي ّ‬
‫المجلس سياسات إدارة المخاطر بشكل عام ويحدد إطارها‪.‬‬
‫رابعا‪:‬‬
‫بيئة الضبط والرقابة الداخلية‬
‫‪ -1‬أنظمة الضبط والرقابة الداخلية‬
‫أ‪-‬‬
‫تتم مراجعة هيكل أنظمة الضبط والرقابة الداخلية من قبل المدقق الداخلي والمدقق الخارجي‪ ،‬مرة‬
‫واحدة على األقل سنويا‪.‬‬
‫ب‪ -‬يقوم المجلس بتضمين التقرير السنوي للبنك تقري ار حول مدى كفاية أنظمة الضبط والرقابة الداخلية‬
‫على اإلبالغ المالي ‪ ، Financial Reporting‬وبحيث يتضمن التقرير ما يلي‪:‬‬
‫ب‪1/‬‬
‫فقرة توضح مسؤولية اإلدارة التنفيذية عن وضع أنظمة ضبط ورقابة داخلية على اإلبالغ‬
‫ب‪2/‬‬
‫فقرة حول إطار العمل الذي قامت اإلدارة التنفيذية باستخدامه لتقييم فعالية أنظمة الضبط‬
‫المالي في البنك والمحافظة على تلك األنظمة‪.‬‬
‫والرقابة الداخلية‪.‬‬
‫ب‪3/‬‬
‫تقييم اإلدارة التنفيذية لفعالية أنظمة الضبط والرقابة الداخلية وكما هو بتاريخ البيانات‬
‫ب‪4/‬‬
‫اإلفصاح عن أي مواطن ضعف في أنظمة الضبط والرقابة الداخلية ذات قيمة جوهرية‬
‫المالية التي يتضمنها التقرير السنوي للبنك‪.‬‬
‫(أي موطن ضعف جوهري هو نقطة أو مجموعة نقاط ضعف واضحة ينتج عنها‬
‫احتمال عدم إمكانية منع أو الكشف عن بيان غير صحيح وذا اثر جوهري)‪.‬‬
‫ب‪5/‬‬
‫تقرير من المدقق الخارجي يبين رأيه في تقييم اإلدارة التنفيذية لفعالية أنظمة الضبط‬
‫والرقابة الداخلية‪.‬‬
‫ب‪6/‬‬
‫تقرير من هيئة الرقابة الشرعية يبين رأيهم في التزام اإلدارة التنفيذية بتطبيق أحكام‬
‫الشريعة اإلسالمية على األعمال المصرفية ‪.‬‬
‫ج‪ -‬يقوم البنك بوضع إجراءات تمكن الموظفين من اإلبالغ وبشكل سري في حينه عن وجود مخاوف‬
‫بخصوص احتمالية حدوث مخالفات ‪ ،‬وبشكل يسمح بان يتم التحقيق باستقاللية في هذه المخاوف‬
‫ومتابعتها‪ .‬ويتم مراقبة تنفيذ هذه اإلجراءات من قبل لجنة التدقيق‪.‬‬
‫‪ -2‬التدقيق الداخلي‪:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫يـ ــوفر البنـ ــك إلدارة التـ ــدقيق الـ ــداخلي العـ ــدد الكـ ــافي مـ ــن الك ـ ـوادر البش ـ ـرية المؤهلـ ــة و يـ ــتم تـ ــدريبها‬
‫ومكافأتهــا بشــكل مناســب و إلدارة التــدقيق حــق الحصــول علــى أي معلومــة واالتصــال بــأي موظــف‬
‫داخــل البنــك كمــا ل هــا كافــة الصــالحيات التــي تمكنهــا مــن أداء المهــام الموكلــة إليهــا وعلــى النحــو‬
‫المطلــوب‪ ،‬ويقــوم البنــك بتوثيــق مهــام وصــالحيات ومســؤوليات إدارة التــدقيق ضــمن ميثــاق التــدقيق‬
‫(‪ )Internal Audit Charter‬المعتمد من المجلس وتعميمه داخل البنك‪.‬‬
‫ب‪ -‬تقوم إدارة التدقيق الداخلي برفع تقاريرها إلى رئيس لجنة التدقيق‪.‬‬
‫ج‪ -‬ال يكلـف موظفـو التـدقيق الـداخلي بـأي مسـؤوليات تنفيذيـة وتكـون إدارة التـدقيق الـداخلي مسـؤولة عـن‬
‫اقتراح هيكل ونطاق التدقيق الـداخلي كمـا تكـون مسـؤولة عـن إعـالم لجنـة التـدقيق عـن أي احتماليـة‬
‫لوجود تعارض في المصالح‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫تمارس إدارة التدقيق الداخلي مهامها وتعد تقريرها كـامال دون أي تـدخل خـارجي ويحـق لهـا مناقشـة‬
‫تقاريرها مع الدوائر التي تم تدقيقها‪.‬‬
‫هـ ‪-‬‬
‫تتضمن المسؤولية األساسية إلدارة التدقيق الداخلي – والتي يجب أن تقوم على أسـاس المخـاطر –‬
‫مراجعة وبحد أدنى ما يلي‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫عمليات اإلبالغ المالي في البنك (للتأكـد مـن ان المعلومـات الرئيسـية حـول األمـور الماليـة‬
‫واإلدارية والعمليات تتوفر فيها الدقة واالعتمادية والتوقيت المناسب)‪.‬‬
‫‪-2‬‬
‫االمتثــال لسياســات البنــك الداخليــة والمعــايير واإلجـراءات الدوليــة والقـوانين والتعليمــات ذات‬
‫العالقة‪.‬‬
‫و‪-‬‬
‫‪-3‬‬
‫تتضــمن المســؤولية األساســية إلدارة التــدقيق الــداخلي التأك ــد مــن تنفيــذ المعــامالت المصــرفية وفقـ ـاً‬
‫ألحكام الشريعة اإلسالمية ‪ ،‬وما تقره هيئة الرقابة الشرعية للبنك ‪.‬‬
‫هيئة الرقابة الشرعية ‪:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫يع ــين مجل ــس اإلدارة هيئ ــة رقاب ــة ش ــرعية يك ــون ف ــي عض ــويتها ‪ 3‬أعض ــاء عل ــى األقــل مــن علم ــاء‬
‫الشريعة اإلسالمية ‪.‬‬
‫ب‪ -‬تكون مهام الهيئة‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫دراسة جميع الموضوعات و االستفسارات والصيغ التمويلية المختلفة التي يتعامل بها البنك‬
‫‪.2‬‬
‫تقوم اللجنة بالتحقق من وجود السند الفقهي المؤيد لتحميل البنك أي خسارة واقعة في نطاق‬
‫للتأكد من أنها تنسجم مع أحكام الشريعة اإلسالمية‪.‬‬
‫عمليات االستثمار المشترك ‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫ا لتحقق والقناعة من مراعاة الضوابط الشرعية لكل العقود والتعليمات وغيرها من المعامالت‬
‫والمتطلبات اإلجرائية لها وعدم وجود مانع أو محظور شرعي تتم الموافقة عليها أو يتم‬
‫تعديلها لتنسجم مع أحكام الشريعة اإلسالمية‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪-4‬‬
‫إصــدار تقريــر ســنوي مــن قبــل اللجنــة عــن كــل ســنة منتهي ـة يــتم فيــه مراجعــة الميزانيــة العامــة‬
‫للبنك وبيان األرباح والخسائر واإليضاحات المرفقة وعدم إظهار أي مخالفة شرعية بها‪.‬‬
‫التدقيق الخارجي‪:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫يتبنى البنك الدوران المنـتظم للتـدقيق الخـارجي بـين مكاتـب التـدقيق‪ ،‬وفـي حـال صـعوبة تطبيـق ذلـك‬
‫من الناحية العملية‪ ،‬يطلب البنـك الـدوران المنـتظم للشـريك الرئيسـي المسـؤول عـن التـدقيق الخـارجي‬
‫للبنك‪.‬‬
‫ب‪ -‬يقـوم المــدقق الخــارجي بتزويــد لجنــة التــدقيق بنســخة مــن تقريـره‪ ،‬ويجتمــع المــدقق الخــارجي مــع لجنــة‬
‫التدقيق بدون حضور اإلدارة التنفيذية مرة واحدة على األقل سنويا‪.‬‬
‫‪ -5‬إدارة المخاطر‪:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫ترفع دائرة إدارة المخاطر فـي البنـك تقاريرهـا إلـى لجنـة إدارة المخـاطر أمـا بالنسـبة للعمليـات اليوميـة‬
‫فيكون ارتباطها مع المدير العام‪.‬‬
‫ب‪ -‬تتضمن مسؤوليات دائرة إدارة المخاطر في البنك ما يلي ‪:‬‬
‫ب‪1/‬‬
‫تحلي ــل جمي ــع المخ ــاطر بم ــا فيه ــا مخ ــاطر االئتم ــان‪ ،‬مخ ــاطر الس ــوق‪ ،‬مخ ــاطر الس ــيولة‬
‫ب‪2/‬‬
‫تطوير منهجيات القياس والضبط لكل نوع من أنواع المخاطر‪.‬‬
‫ب‪3/‬‬
‫التوصية للجنة إدارة المخاطر بسقوف للمخاطر والموافقات ورفع التقـارير وتسـجيل حـاالت‬
‫ب‪4/‬‬
‫تزويد المجلـس واإلدارة التنفيذيـة العليـا بمعلومـات عـن قيـاس المخـاطر ومنظومـة المخـاطر‬
‫ومخاطر العمليات‪.‬‬
‫االستثناءات عن سياسة إدارة المخاطر‪.‬‬
‫(‪ )Risk Profile‬فــي البنــك (يقــوم المجلــس و فــي كــل اجتمــاع لــه بمراجعــة إحصــائيات‬
‫المخاطر في البنك النوعية والكمية وبشكل منتظم)‪.‬‬
‫ب‪5/‬‬
‫تـ ــوفير معلومـ ــات حـ ــول المخـ ــاطر لـ ــدى البنـ ــك السـ ــتخدامها ألغ ـ ـراض اإلفصـ ــاح والنشـ ــر‬
‫للجمهور‪.‬‬
‫ج‪ -‬تقــوم لجــان البنــك مثــل لجــان االئتمــان‪ ،‬وادارة الموجــودات والمطلوبــات‪ /‬الخزينــة ومخــاطر التشــغيل‬
‫بمساعدة دائرة إدارة المخاطر في القيام بمهامها وفق الصالحيات المحددة لهذه اللجان‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫‪-6‬‬
‫يتض ــمن التقري ــر الس ــنوي للبن ــك معلوم ــات ع ــن دائـ ـرة إدارة المخ ــاطر بخص ــوص هيكله ــا وطبيع ــة‬
‫عملياتها والتطورات التي طرأت فيها‪.‬‬
‫االمتثال ‪Compliance‬‬
‫أ‪-‬‬
‫لدى البنك وحدة لالمتثال ويقوم البنك برفدها بكوادر مدربة وتكافأ بشكل كاف‪.‬‬
‫ب‪ -‬تقـوم وحـدة االمتثـال بإعــداد منهجيـة فعالـة لضــمان امتثـال البنـك بجميــع القـوانين والتشـريعات النافــذة‬
‫وأي إرشــادات وأدلــة ذات عالقــة‪ ،‬وعلــى البنــك توثيــق مهــام صــالحيات ومســؤوليات إدارة االمتثــال‬
‫ويتم تعميمها داخل البنك‪.‬‬
‫ج‪ -‬يعتمد المجلس ويراقب سياسة االمتثال ويكون إعدادها‪ .‬وتطويرها والتأكد من تطبيقها في البنـك مـن‬
‫صالحيات إدارة االمتثال‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫ترفع وحدة االمتثال تقاريرهـا حـول نتـائج أعمالهـا ومراقبتهـا لالمتثـال إلـى المجلـس مـع إرسـال نسـخة‬
‫إلى اإلدارة التنفيذية وبما يتماشى وتعليمات البنك المركزي الصادرة بهذا الخصوص‪.‬‬
‫خامسا‪ :‬العالقة مع المساهمين‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫يقوم البنك باتخاذ خطوات لتشجيع المساهمين على حضور االجتماع السنوي للهيئـة العامـة ‪ ،‬وللتصـويت‬
‫‪-2‬‬
‫يحضر رؤساء لجان التدقيق واالنتقاء والمكافآت وأي لجان أخرى منبثقة عن المجلـس االجتمـاع السـنوي‬
‫إما بشكل شخصي أو توكيل شخص في حالة غيابهم‪.‬‬
‫للهيئة العامة‪.‬‬
‫‪-3‬‬
‫يحضر ممثلون عن المدققين الخارجيين االجتماع السنوي للهيئة العامة بهدف اإلجابة عن أي أسـئلة قـد‬
‫تطرح حول التدقيق وتقرير المدقق‪.‬‬
‫‪-4‬‬
‫يراعى التصويت على حدة على كل قضية تثار خالل االجتماع السنوي للهيئة العامة‪.‬‬
‫‪-5‬‬
‫وفقــا لمــا ورد فــي قــانون الشــركات‪ ،‬ينتخــب أعضــاء المجلــس أو يعــاد انتخــابهم خــالل االجتمــاع الســنوي‬
‫للهيئة العامة ووفقا لما جاء في النظام األساسي للبنـك‪ ،‬كمـا يجـري انتخـاب المـدقق الخـارجي خـالل نفـس‬
‫االجتماع‪.‬‬
‫‪-6‬‬
‫بعــد انتهــاء االجتمــاع الســنوي للهيئــة العامــة يــتم إعــداد تقريــر الطــالع المســاهمين حــول المالحظــات التــي‬
‫تمــت خاللــه والنتــائج بمــا فــي ذلــك نتــائج التصــويت واألســئلة التــي قــام المســاهمين بطرحهــا وردود اإلدارة‬
‫التنفيذية عليها‪.‬‬
‫سادسا‪ :‬العالقة مع أصحاب حسابات االستثمار ‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫يق ــوم البن ــك ب ــاإلقرار بحق ــوق أص ــحاب حس ــابات االس ــتثمار ف ــي متابع ــة أداء اس ــتثماراتهم والمخ ــاطر ذات‬
‫‪-2‬‬
‫يقـ ــوم البنـ ــك باعتمـ ــاد اسـ ــتراتيجية سـ ــليمة تـ ــتالءم مـ ــع المخـ ــاطر والعوائـ ــد المتوقعـ ــة ألصـ ــحاب حسـ ــابات‬
‫العالقة ووضع الوسائل الكافية لضمان المحافظة على هذه الحقوق وممارستها‪.‬‬
‫االستثمار (اخذين في االعتبار التمييز بين أصحاب حسابات االستثمار المقيـدة والمطلقـة) باإلضـافة إلـى‬
‫اعتماد الشفافية في دعم إي عوائد‪.‬‬
‫سابعا‪:‬‬
‫الشفافية واإلفصاح‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫يقـ ــوم البنـ ــك باإلفصـ ــاح وفقـ ــا للمعـ ــايير المحاسـ ــبية اإلسـ ــالمية الصـ ــادر عـ ــن هيئـ ــة المحاسـ ــبة والمراجعـ ــة‬
‫اإلســالمية للمؤسســات الماليــة اإلســالمية (‪ ،)AAOIFI‬وحيثمــا ال يوجــد معــايير محاســبية إســالمية يــتم‬
‫تطبي ــق المع ــايير الدولي ــة للتق ــارير المالي ــة (‪ )IFRS‬بحي ــث ال تخ ــالف أحك ــام الشـ ـريعة وتعليم ــات البن ــك‬
‫المركــزي األردنــي الســارية والصــادرة بمقتضــى قــانون البنــوك النافــذ والتش ـريعات ذات العالقــة عــالوة علــى‬
‫ذلـك فــإن البنــك يكــون علــى د اريـة بــالتغييرات التــي تطـ أر علــى الممارسـات الدوليــة لإلبــالغ المــالي ونطــاق‬
‫الش ــفافية المطل ــوب م ــن المؤسس ــات المالي ــة وتق ــع عل ــى إدارة البن ــك مس ــؤولية التأك ــد م ــن التقي ــد ب ــالتطبيق‬
‫الكامــل لكافــة التعــديالت التــي تط ـ أر علــى المعــايير الدوليــة للتقــارير الماليــة وتقــوم اإلدارة التنفيذيــة برفــع‬
‫تقارير حول التطورات إلى المجلس باإلضافة إلى تقديم التوصيات حول ُسـبل تعزيـز ممارسـات البنـك فـي‬
‫مجال اإلفصاح وبشكل يزيد عن متطلبات البنك المركزي األردني بهذا الخصوص‪.‬‬
‫‪-2‬‬
‫يلتــزم البنــك بتــوفير معلومــات ذات داللــة ومعنــى حــول نشــاطاته لكــل مــن البنــك المركــزي والمســاهمين‪،‬‬
‫والمودعين والبنوك األخرى والجمهور بشكل عام‪ ،‬مع التركيز علـى القضـايا التـي تثيـر قلـق المسـاهمين و‬
‫يفصح البنك عن جميع هذه المعلومات بشكل دوري ومتاح للجميع‪.‬‬
‫‪-3‬‬
‫يوضح البنك في تقريره السنوي عن مسـؤوليته تجـاه دقـة وكفايـة البيانـات الماليـة للبنـك والمعلومـات الـواردة‬
‫في تقريره السنوي‪.‬‬
‫‪-4‬‬
‫يلتزم البنك بالمحافظة على خطوط اتصال مع السلطات الرقابية والمساهمين والمـودعين والبنـوك األخـرى‬
‫والجمهور بشكل عام وتكون هذه الخطوط من خالل ما يلي‪:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫وظيفة عالقـات المسـتثمرين ويشـغلها كـادر مؤهـل قـادر علـى تـوفير معلومـات شـاملة وموضـوعية‬
‫ب‪-‬‬
‫التقرير السنوي والذي يتم إصداره بعد نهاية السنة المالية‪.‬‬
‫ومحدثة عن البنك ووضعه المالي وأداؤه وأنشطته‪.‬‬
‫جـ ‪-‬‬
‫االجتماعات الدورية بين اإلدارة التنفيذية في البنك والمستثمرين والمساهمين‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫تق ــديم ملخ ــص دوري للمس ــاهمين وأص ــحاب حس ــابات االس ــتثمار والمحلل ــين ف ــي الس ــوق الم ــالي‬
‫والص ــحفيين المتخصص ــين ف ــي القط ــاع الم ــالي م ــن قب ــل اإلدارة التنفيذي ــة العلي ــا وبش ــكل خ ــاص‬
‫المدير العام والمدير المالي ‪.‬‬
‫هـ ‪-‬‬
‫ت ــوفير المعلوم ــات الـ ـواردة ف ــي التقري ــر الس ــنوي للبن ــك أو ف ــي المحاضـ ـرات الت ــي تق ــدمها اإلدارة‬
‫التنفيذي ــة وذل ــك م ــن خ ــالل وظيف ــة عالق ــات المس ــتثمرين وعل ــى الموق ــع اإللكترونــي للبن ــك بش ــكل‬
‫محدث وباللغتين العربية واإلنجليزية ‪.‬‬
‫‪-5‬‬
‫يتضمن التقريـر السنوي للبنك إفصـاح مــن اإلدارة التنفيذيـة للبنــك يسمــى (‪Management " )MD&A‬‬
‫‪ "Discussion and Analysis‬بحيــث يســمح للمســتثمرين بفهــم نتــائج العمليــات الحاليــة والمســتقبلية‬
‫والوضــع المــالي للبنــك بمــا فــي ذلــك األثــر المحتمــل لالتجاهــات المعروفــة والحـوادث وحــاالت عــدم التأكــد‪،‬‬
‫ويتعهـد البنــك بـااللتزام بــأن جميـع اإليضــاحات الـواردة فـي هــذا اإلفصـاح معتمــدة وكاملـة وعادلــة ومتوازنــة‬
‫ومفهومة وتستند إلى البيانات المالية المنشورة للبنك‪.‬‬
‫‪-6‬‬
‫يتضمن التقرير السنوي وكجزء من االلتزام بالشفافية واإلفصاح الكامل على وجه الخصوص ما يلي‪:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫دليل الحاكمية المؤسسية لدى البنك والتفاصيل السنوية اللتزامه ببنودها‪.‬‬
‫ب‪-‬‬
‫معلومات عن كل عضو مجلس إدارة‪ :‬مؤهالته وخبراته ‪ ،‬مقدار حصته في رأسمال البنـك ‪ ،‬فيمـا‬
‫إذا كــان مســتقل ‪ ،‬تنفيــذي أو غيــر تنفيــذي ‪ ،‬عضــويته فــي لجــان المجلــس ‪ ،‬تــاريخ انتخابــه فــي‬
‫المجلــس ‪ ،‬أي عضــويات فــي مجــالس إدارة أخــرى ‪ ،‬المكافــآت‪ /‬الرواتــب التــي حصــل عليهــا مــن‬
‫البن ــك ‪ ،‬الق ــروض الممنوح ــة م ــن البن ــك وأي عملي ــات أخ ــرى ب ــين البن ــك والعض ــو أو ش ــركاته أو‬
‫األطراف ذوي الصلة به‪.‬‬
‫‪-7‬‬
‫ج‪-‬‬
‫ملخص للهيكل التنظيمي للبنك‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫ملخص لمهام ومسؤوليات لجان المجلس وأي صالحيات قام المجلس بتفويضها لتلك اللجان‪.‬‬
‫هـ ‪-‬‬
‫عدد مرات اجتماع المجلس ولجان المجلس‪.‬‬
‫و‪-‬‬
‫ملخص عن سياسة المكافآت وأعلى راتب تم دفعه لإلدارة التنفيذية‪.‬‬
‫ز‪-‬‬
‫شهادة المجلس بكفاية أنظمة الضبط والرقابة الداخلية‪.‬‬
‫ح‪-‬‬
‫وصف لهيكل وأنشطة دائرة إدارة المخاطر‪.‬‬
‫ط‪-‬‬
‫المساهمين الرئيسيين في البنك‪.‬‬
‫يجــب علــى البنــك تــوفير المعلومــات الجوهريــة واألساســية حــول حســابات االســتثمار التــي يــديرها ألصــحاب‬
‫حسابات االستثمار وللجمهور بالقدر الكافي وفي الوقت المناسب ‪.‬‬