‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫أوال‪ :‬تعريف االعتماد المستندي‬
‫االعتماد املستندى هو تعهد مكتوب صادر من بنك ( يسمى املصدر ) بناء على طلب املشرتي (‬
‫مقدم الطلب أو اآلمر ) لصاحل البائع ( املستفيد )‪ .‬ويلتزم البنك مبوجبه ابلوفاء يف حدود مبلغ‬
‫حمدد خالل فرتة معينة مىت قدم البائع مستدات السلعة مطابقة لتعليمات شروط االعتماد‪ .‬وقد‬
‫يكون التزام البنك ابلوفاء نقدا أو بقبول كمبيالة‪.‬‬
‫ثانيا‪ :‬أهمية االعتماد المستندي‬
‫ويستعمل االعتماد املستندي يف متويل التجارة اخلارجية‪ ،‬وهو ميثل يف عصران احلاضر االطار الذي‬
‫حيظى ابلقبول من جانب سائر األطراف الداخلني يف ميدان التجارة الدولية مبا حيفظ مصلحة هؤالء‬
‫االطراف مجيعا من مصدرين ومستوردين‪.‬‬
‫‪‬‬
‫ابلنسبة للمصدر‪ ،‬يكون لديه الضمان ‪ -‬بواسطة االعتماد املستندى ‪ -‬أبنه سوف يقبض قيمة‬
‫البضائع الىت يكون قد تعاقد على تصديرها وذلك فور تقدمي واثئق شحن البضاعة إىل البنك الذي‬
‫يكون قد أشعره بورود االعتماد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫وابلنسبة للمستورد‪ ،‬فإنه يضمن كذلك أن البنك الفاتح لالعتماد لن يدفع قيمة البضاعة‬
‫املتعاقد على استريادها اال بتقدمي واثئق شحن البضاعة بشكل مستكمل للشروط الواردة يف‬
‫االعتماد املستندى املفتوح لديه‪.‬‬
‫ثالثا‪ :‬أطراف االعتماد المستندي‬
‫يشرتك يف االعتماد املستندي أربعة أطراف هي‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫املشرتي‪ :‬هو الذى يطلب فتح االعتماد‪ ،‬ويكون االعتماد يف شكل عقد بينه وبني البنك فاتح‬
‫االعتماد‪ .‬ويشمل مجيع النقاط الىت يطلبها املستورد من املص ّدر‪.‬‬
‫البنك فاتح االعتماد‪ :‬هو البنك الذى يقدم إليه املشرتي طلب فتح االعتماد‪ ،‬حيث يقوم‬
‫بدراسة الطلب‪ .‬ويف حالة املوافقة عليه وموافقة املشرتي على شروط البنك‪ ،‬يقوم بفتح االعتماد‬
‫ويرسله إما إىل املستفيد مباشرة يف حالة االعتماد البسيط‪ ،‬أو إىل أحد مراسليه يف بلد البائع يف حالة‬
‫مشاركة بنك اثين يف عملية االعتماد املستندي‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫‪.3‬‬
‫املستفيد‪ :‬هو املص ّدر الذى يقوم بتنفيذ شروط االعتماد يف مدة صالحيته‪ .‬ويف حالة ما إذا كان‬
‫تبليغه ابالعتماد معززا من البنك املراسل يف بلده‪ ،‬فإن كتاب التبليغ يكون مبثابة عقد جديد بينه وبني‬
‫البنك املراسل‪ ،‬ومبوجب هذا العقد يتسلم املستفيد مثن البضاعة إذا قدم املستندات وفقا لشروط‬
‫االعتماد‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫البنك املراسل‪ :‬هو البنك الذي يقوم إببالغ املستفيد بنص خطاب االعتماد الوارد إليه من‬
‫البنك املصدر لالعتماد يف احلاالت اليت يتدخل فيها أكثر من بنك يف تنفيذ عملية االعتماد‬
‫املستندي كما هو الغالب‪ .‬وقد يضيف هذا البنك املراسل تعزيزه إىل االعتماد‪ ،‬فيصبح ملتزما‬
‫اباللتزام الذي التزم به البنك املصدر‪ ،‬وهنا يسمى ابلبنك املعزز‪.‬‬
‫رابعا‪ :‬خطوات تنفيذ االعتماد المستندي من بنك واحد‬
‫‪ .1‬مرحلة العقد التجاري األصلي‪:‬‬
‫إن التزام املشرتي بفتح االعتماد املستندي ينشأ نتيجة ابرامه لعقد جتاري معني مع املستفيد‪ ،‬والغالب أن‬
‫يكون ذلك العقد عقد بيع‪ ،‬وفيه يشرتط البائع على املشرتي دفع الثمن عن طريق اعتماد مستندي‪ .‬وقد‬
‫يكون ذلك العقد عقد إجارة أو وكالة أبجرة أو غريها من العقود‪.‬‬
‫‪2‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫واألصل أن يتفق البائع واملشرتي يف العقد التجاري املمرم بينهما على كيفية تسوية الثمن‪ ،‬حيث يتفقان‬
‫على الكيفية اليت يقدم هبا البنك التزامه للمستفيد من االعتماد‪ ،‬فقد يكون ابلدفع نقدا عند ورود‬
‫املستندات‪ ،‬وقد تكون بقبول كمبيالة‪ .‬كما يتفقان على املدة اليت يبقى فيها البنك ملتزما أمام املستفيد‪،‬‬
‫واملكان الواجب فيه تقدمي املستندات‪ ،‬والذي يتم فيه وفاء البنك ابلتزامه‪ ،‬وغريه من التفاصيل اليت‬
‫هتمهم‪.‬‬
‫‪ .2‬مرحلة عقد فتح االعتماد‪:‬‬
‫بعد إبرام املشرتي لعقد البيع وتعهده فيه بفتح االعتماد‪ ،‬فإنه يتوجه إىل البنك طالبا منه أن يفتح اعتمادا‬
‫لصاحل البائع ابلشروط اليت اتفق هو عليها مع هذا البائع‪ ،‬واليت يذكرها املشرتي يف طلبه املوجه إىل البنك‬
‫‪3‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫كي يقبل البائع تنفيذ التزاماته الناشئة من عقد البيع‪ .‬ويسمى هذا املشرتي‪ :‬اآلمر أو طالب فتح‬
‫االعتماد‪.‬‬
‫وعندما يقبل البنك طلب اآلمر ويفتح االعتماد فإنه ينفذ التزاما عليه هو نشأ أما اآلمر من عقد االعتماد‬
‫املمرم بينها‪ ،‬وال عالقة للبنك بعقد البيع الذي ال صلة له به قانوان‪.‬‬
‫‪ .3‬مرحلة تبليغ االعتماد‪:‬‬
‫يقوم بنك املشرتي ( اآلمر ) إبصدار االعتماد‪ ،‬ويرسل خطاب االعتماد املستندي إىل املستفيد مباشرة‬
‫متضمنا اإلخطار حبقوق والتزامات كل من البنك املصدر لالعتماد واملستفيد من االعتماد‪.‬‬
‫‪ .4‬مرحلة تنفيذ االعتماد‪:‬‬
‫يقوم املستفيد بشحن السلعة‪ ،‬وتقدمي املستندات املطلوبة يف خطاب االعتماد إىل البنك الذي يتوىل‬
‫فحصها وقبوهلا إن كانت مطابقة‪ ،‬ويدفع البنك حينئذ املبلغ الوارد يف اخلطاب أو يقبل الكمبيالة أو‬
‫خيصمها حبسب املنصوص عليه يف اخلطاب‪.‬‬
‫وبعد ذلك ينقل البنك هذه املستندات إىل املشرتي الذي يرد إليه ما دفعه ابإلضافة إىل املصاريف إذا مل‬
‫يكن قد عجل له هذه املبالغ‪ .‬ويستطيع املشرتي عن طريق هذه املستندات تسلم السلعة‪.‬‬
‫خامسا‪ :‬خطوات تنفيذ االعتماد المستندي من بنكين‬
‫ال يقوم بنك اآلمر يف الغالب بتبليغ االعتماد مباشرة بنفسه للمستفيد‪ ،‬ولكنه يستعني ببنك آخر‬
‫أو فرع اتبع له يف بلد البائع إلبالغ املستفيد به‪ ،‬ويسمى هذا البنك الثاين البنك املراسل أو مبلغ‬
‫االعتماد‪ .‬ففي هذه احلالة تتم عملية االعتماد املستندي من خالل تداخل بنكني اثنني وليس بنكا‬
‫واحدا‪.‬‬
‫ويقوم هذا البنك املراسل بتبليغ االعتماد على النحو التايل‪:‬‬
‫‪‬‬
‫إما أن يقوم بدور الوسيط بني البنك فاتح االعتماد والبائع دون أي التزام عليه‪ .‬وقد يقوم بدفع‬
‫‪‬‬
‫أو يقوم بتبليغ االعتماد إىل املستفيد ويضيف عليه تعزيزه‪ .‬وحينئذ يكفل دفع القيمة للبائع‬
‫قيمة املستندات إىل البائع عند تقدميها له ضمن شروط االعتماد‪.‬‬
‫بشرط أن تكون هذه املستندات مطابقة لشروط االعتماد‪.‬‬
‫وعلى هذا األساس تكون اخلطوات العملية الجراء عملية االعتماد املستندي على النحو التايل‪:‬‬
‫‪4‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫الخطوات العملية لالعتماد المستندي المنفذ من خالل بنكين‬
‫الخطوات العملية لالعتماد المستندي المنفذ من بنكين‬
‫رقم الخطوة المهمة‬
‫(‪)1‬‬
‫يتعاقد البائع مع املشرتي‪ ،‬ويتعهد املشرتي دفع الثمن بواسطة اعتماد‬
‫مستندي‪.‬‬
‫(‪)2‬‬
‫يطلب املشرتي من بنكه أن يفتح اعتمادا مستنداي لصاحل البائع مبينا‬
‫الشروط اليت اتفق هو عليها مع هذا البائع‪.‬‬
‫(‪)3‬‬
‫يدرس البنك طلب العميل‪ ،‬وبعد املوافقة وحتديد شروط التعامل‪ ،‬يقوم‬
‫إبصدار االعتماد وارساله للبنك املراسل يف بلد البائع‪.‬‬
‫(‪)4‬‬
‫يقوم البنك املراسل بتبليغ االعتماد للبائع املستفيد‪ ،‬مضيفا تعزيزه‬
‫على ذلك عند االقتضاء‪.‬‬
‫‪5‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫(‪ )5‬و (‪ )6‬يسلم البائع السلعة إىل رابن السفينة‪ ،‬الذي يسلمه واثئق الشحن‬
‫(‪ )7‬و (‪ )8‬يسلم البائع املستندات وواثئق الشحن إىل البنك املراسل الذي يدفع‬
‫له مثن سلعته بعد التحقق من تطابق املستندات مع شروط االعتماد‪.‬‬
‫يرسل البنك املراسل املستندات إىل البنك املصدر الذي فتح فيه‬
‫(‪)9‬‬
‫االعتماد من طرف املشرتي‪.‬‬
‫(‪ )10‬و‬
‫يسلم البنك املصدر يف بلد املشرتي املستندات إىل طالب فتح‬
‫و‬
‫يسلم املشرتي املستندات إىل وكيل شركة املالحة يف ميناء الوصول الذي يسلمه‬
‫(‪)11‬‬
‫(‪)12‬‬
‫(‪)13‬‬
‫(‪)14‬‬
‫االعتماد مقابل السداد حسب االتفاق بينها‪.‬‬
‫السلعة‪.‬‬
‫يقوم كل من البنك املصدر والبنك املراسل برتتيبات التغطية بينهما حبيث يتم‬
‫تصفية العالقات بشكل هنائي‪.‬‬
‫سادسا‪ :‬أنواع االعتمادات المستندية‬
‫‪ .1‬تصنيف االعتمادات من حيث قوة تعهد البنك المصدر‬
‫تتخذ االعتمادات املستندية صورا خمتلفة‪ ،‬ميكن تصنيفها من حيث قوة التعهد (أي مدى التزام‬
‫البنوك هبا) إىل نوعني مها االعتماد القابل لاللغاء واالعتماد القطعي (غري القابل لاللغاء )‪.‬‬
‫االعتماد القابل لاللغاء‬
‫االعتماد القابل لاللغاء أو النقض هو الذي جيوز تعديله أو إلغاؤه من البنك املصدر له يف أي حلظة‬
‫دون اشعار مسبق للمستفيد‪ .‬وهذا النوع اندر االستعمال حيث مل جيد قبوال يف التطبيق العملي من‬
‫‪6‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫قبل املص ّدرين ملا يسببه هلم من أضرار وخماطرة‪ ،‬ذلك أن االعتماد القابل لاللغاء مينح ميزات كبرية‬
‫للمستورد فيمكنه من االنسحاب من التزامه‪ ،‬أو تغيري الشروط أو إدخال شروط جديدة يف أي‬
‫وقت شاء دون احلاجة إىل اعالم املستفيد‪ ،‬غري أن التعديل أو النقض ال يصبح انفذا إال بعد أن‬
‫يتلقى املراسل االشعار الذى يوجهه إليه البنك فاتح االعتماد هلذا الغرض‪ ،‬مبعىن أن البنك فاتح‬
‫االعتماد يكون مرتبطا جتاه املستفيد بدفع قيمة املستندات يف حال أن هذا الدفع قد مت من قبل‬
‫البنك املراسل قبل استالم علم التعديل أو االلغاء‪.‬‬
‫االعتماد القطعي‬
‫االعتماد القطعي أو غري القابل لاللغاء هو الذى ال ميكن الغاؤه أو تعديله إال إذا مت االتفاق‬
‫والرتاضي على ذلك من قبل مجيع األطراف ذات العالقة‪ ،‬وال سيما موافقة املستفيد‪ ،‬فيبقى البنك‬
‫فاتح االعتماد ملتزما بتنفيذ الشروط املنصوص عنها يف عقد فتح االعتماد‪ .‬وهذا النوع من‬
‫االعتمادات املستندية هو الغالب يف االستعمال ألنه يوفر ضماان أكمر للمصدر لقبض قيمة‬
‫املستندات عند مطابقتها لشروط وبنود االعتماد‪.‬‬
‫‪7‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫أنواع االعتمادات المستندية‬
‫‪ .2‬تصنيف االعتمادات من حيث قوة تعهد البنك المراسل‬
‫معزز‪.‬‬
‫معزز واعتماد غري ّ‬
‫ميكن تقسيم االعتماد القطعي إىل قسمني اعتماد ّ‬
‫‪8‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫ّ‬
‫المعزز‬
‫االعتماد المستندي غير‬
‫املعزز‪ ،‬يقع االلتزام ابلسداد للمص ّدر على عاتق البنك فاتح‬
‫مبوجب االعتماد املستندي غري ّ‬
‫االعتماد‪ ،‬ويكون دور البنك املراسل يف بلد املص ّدر جمرد القيام بوظيفة الوسيط يف تنفيذ االعتماد‬
‫نظري عمولة‪ ،‬فال الزام عليه إذا أخل أحد الطرفني أبي من الشروط الواردة يف االعتماد‪.‬‬
‫ّ‬
‫المعزز‬
‫االعتماد القطعي‬
‫املعزز‪ ،‬يضيف البنك املراسل يف بلد املستفيد تعهده إىل تعهد البنك الذى قام‬
‫يف االعتماد القطعي ّ‬
‫بفتح االعتماد‪ ،‬فيلتزم بدفع القيمة يف مجيع الظروف ما دامت املستندات مطابقة للشروط‪ ،‬وابلتايل‬
‫حيظى هذا النوع من االعتمادات بوجود تعهدين من بنكني (البنك فاتح االعتماد والبنك املراسل‬
‫يف بلد املستفيد) فيتمتع املصدر املستفيد مبزيد من االطمئنان وبضماانت أوفر ابمكانية قبض قيمة‬
‫املستندات‪.‬‬
‫وبطبيعة احلال ال يطلب البنك فاتح االعتماد تعزيز االعتماد من البنك املراسل إال عندما يكون‬
‫ذلك جزءا من شروط املص ِّّدر على التاجر املستورد‪ ،‬فقد ال توجد حاجة لذلك إذا كان البنك فاتح‬
‫االعتماد هو أحد البنوك العاملية املشهورة لعظم ثقة الناس هبا‪ .‬كما أن البنوك املراسلة ال تقوم‬
‫بتعزيز االعتمادات إال إذا توافرت عندها الثقة ابلبنك احمللي فاتح االعتماد‪ ،‬ويكون ذلك نظري‬
‫عمولة متفق عليها‪.‬‬
‫‪.3‬تصنيف االعتمادات من حيث طريقة الدفع للبائع المستفيد‬
‫ميكن تقسيم االعتماد املستندي من حيث طريقة الدفع للبائع املستفيد ( تنفيذ االعتماد ) إىل‬
‫اعتماد اطالع‪ ،‬واعتماد قبول أو ألجل‪ ،‬واعتماد الدفعات املقدمة‪.‬‬
‫اعتماد االطالع‬
‫يف اعتماد االطالع‪ ،‬يدفع البنك فاتح االعتماد مبوجبه كامل قيمة املستندات املقدمـة فور االطالع‬
‫عليها والتحقـق من مطابقتها لالعتمـاد‪ ،‬ويكون الدفع من أموال البنك يف حالة اعتماد املراحبة‪ ،‬أما‬
‫يف حالة اعتماد الوكالة فإن البنك يقوم اببالغ عميله طالب فتح االعتماد بوصول املستندات‬
‫ويطلب منه توقيعها وتسلمها ودفع قيمتها كاملة مع العموالت املضافة ( أو ما بقي من قيمتها على‬
‫‪9‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫افرتاض أنه سلّم دفعة مقدمة عند فتح االعتماد ) أو يقيد ذلك فورا على حسابه‪ .‬وهذا النوع هو‬
‫أكثر االعتمادات شيوعا‪.‬‬
‫اعتماد القبول‬
‫يف اعتماد القبول‪ ،‬ينص على أن الدفع يكون مبوجب كمبياالت يسحبها البائع املستفيد ويقدمها‬
‫ضمن مستندات الشحن‪ ،‬على أن يستحق اترخيها يف وقت الحق معلوم‪ .‬واملسحوابت املشار إليها‬
‫أما أن تكون على املشرتي فاتح االعتماد‪ ،‬ويف هذه احلالة ال تسلم املستندات إال بعد توقيع‬
‫املشرتي مبا يفيد التزامه ابلسداد يف التاريخ احملدد لدفعها‪ .‬وأما أن تكون مسحوبة على البنك فاتح‬
‫االعتماد الذى يتوىل نيابة عن املشرتي توقيعها مبا يفيد التزامه ابلسداد يف األجل احملدد لدفعها‪ .‬أو‬
‫يسحبها على املشرتي ويطلب توقيع البنك الفاتح بقبوهلا أو التصديق عليها‪ .‬وخيتلف اعتماد‬
‫الدفع اآلجل عن اعتماد القبول يف أن املستفيد ال يقدم كمبيالة مع املستندات‪.‬‬
‫اعتماد الدفعات‬
‫اعتمادات الدفعات املقدمة أو االعتمادات ذات الشرط األمحر هي اعتمادات قطعية يسمح فيها‬
‫للمستفيد بسحب مبالغ معينة مقدما مبجرد اخطاره ابالعتماد‪ ،‬أي قبل تقدمي املستندات‪ .‬وختصم‬
‫هذه املبالغ من قيمة الفاتورة النهائية عند االستعمال النهائي لالعتماد‪ ،‬ومسيت هذه االعتمادات‬
‫هبذا االسم ألهنا حتتوي على هذا الشرط اخلاص الذى يكتب عادة ابحلمر األمحر للفت النظر إليه‪.‬‬
‫ويقوم البنك املراسل بتسليم الدفعة املقدمة للمستفيد مقابل إيصال موقع منه إىل جانب تعهد منه‬
‫بردها إذا مل تشحن البضاعة أو يستعمل االعتماد خالل فرتة صالحيته‪ ،‬ويلتزم البنك املصدر‬
‫بتعويض البنك املراسل عند أول طلب منه‪ .‬فإذا مل ينفذ االعتماد وعجز املستفيد عن رد الدفعة‬
‫املقدمة فإن اآلمر مسؤول عن التعويض للبنك املصدر‪ .‬وقد يتم تسليم الدفعة املقدمة مقابل‬
‫خطاب ضمان بقيمة وعملة الدفعة املقدمة‪ .‬ويستخدم هذا النوع من االعتمادات لتمويل‬
‫التعاقدات اخلاصة بتجهيز املصانع ابآلالت واملعدات وإنشاء املباىن‪ ،‬أو التعاقدات اخلاصة بتصنيع‬
‫بضاعة مبواصفات خاصة ال تالئم إال مستوردها وحده‪ ،‬أو كوهنا حتتاج ملبالغ كبرية من أجل‬
‫تصنيعها‪.‬‬
‫‪10‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫‪ .4‬تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشتري اآلمر بفتح االعتماد‬
‫ميكن تقسيم االعتمادات املستندية من حيث مصدر متويلها‪ ،‬فقد تكون ممولة متويال ذاتيا من قبل‬
‫العميل طالب فتح االعتماد‪ ،‬أو ممولة متويال كامال أو جزئيا من طرف البنك فاتح االعتماد‪.‬‬
‫االعتماد المغطى كليا‬
‫االعتماد املغطى كليا هو الذى يقوم طالب االعتماد بتغطية مبلغه ابلكامل للبنك‪ ،‬ليقوم البنك‬
‫بتسديد مثن البضاعة للبائع لدى وصول املستندات اخلاصة ابلبضاعة إليه‪ .‬فالبنك يف هذه احلالة ال‬
‫يتحمل أي عبء مايل ألن العميل اآلمر يكون قد زوده بكامل النقود الالزمة لفتحه وتنفيذه‪ ،‬أو‬
‫يكون يف بعض احلا الت قد دفع جزءا من املبلغ عند فتح االعتماد ويسدد الباقي عند ورود‬
‫املستندات‪ ،‬فهذه احلالة أتخذ حكم التغطية الكاملة‪.‬‬
‫ولكن يظل البنك يف االعتماد املغطى كليا مسؤوال أمام عميله عن أي استعمال خاطئ للنقود مثل‬
‫دفعها للمستفيد إذا مل تكن شروط االعتماد قد توافرت أو إذا أتخر فيها‪ ،‬كما يسأل عن أي خطأ‬
‫مهين يرتكبه البنك املراسل يف مهمته‪.‬‬
‫االعتماد المغطى جزئيا‬
‫االعتماد املغطى جزئيا هو الذى يقوم فيه العميل اآلمر بفتح االعتماد بدفع جزء من مثن البضاعة‬
‫من ماله اخلاص‪ ،‬وهناك حاالت خمتلفة هلذه التغطية اجلزئية مثل أن يلتزم العميل ابلتغطية مبجرد‬
‫الدفع للمستفيد حىت قبل وصول املستندات‪ ،‬أو االتفاق على أن تكون التغطية عند وصول‬
‫املستندات‪ ،‬أو أن يتأخر الدفع إىل حني وصول السلعة‪.‬‬
‫ويساهم البنك يف حتمل خماطر متويل اجلزء الباقي من مبلغ االعتماد‪ .‬وتقوم البنوك التقليدية‬
‫ابحتساب فوائد على األجزاء غري املغطاة‪ ،‬وهي فوائد ربوية حمرمة تتجنبها البنوك االسالمية‬
‫ابستخدام بديل آخر يسمى اعتماد املشاركة‪.‬‬
‫االعتماد غير المغطى‬
‫االعتماد غري املغطى هو االعتماد الذي مينح فيه البنك متويال كامال للعميل يف حدود مبلغ‬
‫االعتماد حيث يقوم البنك بدفع املبلغ للمستفيد عند تسلم املستندات‪ ،‬مث تتابع البنوك التقليدية‬
‫‪11‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫عمالئها لسداد املبالغ املستحقة حسبما يتفق عليه من آجال وفوائد عن املبالغ غري املسدد‪.‬‬
‫وختتلف البنوك االسالمية يف كيفية متويل عمالئها هبذا النوع من االعتمادات حيث تعتمد صيغة‬
‫تعامل مشروعة تسمى اعتماد املراحبة‪.‬‬
‫‪ .5‬تصنيف االعتمادات من حيث الشكل‬
‫ميكن أيضا تقسيم االعتمادات من حيث الصورة والشكل إىل ثالثة أنواع‪ :‬االعتماد القابل‬
‫للتحويل‪ ،‬و االعتماد الدائري أو املتجدد‪ ،‬و االعتماد الظهري ‪.‬‬
‫االعتماد القابل للتحويل‬
‫االعتماد القابل للتحويل هو اعتماد غري قابل للنقض ينص فيه على حق املستفيد يف الطلب من‬
‫املفوض ابلدفع أن يضع هذا االعتماد كليا أو جزئيا حتت تصرف مستفيد آخر‪ ،‬ويستخدم‬
‫البنك َّ‬
‫هذا النوع غالبا إذا كان املستفيد األول وسيط أو وكيل للمستورد يف بلد التصدير‪ ،‬فيقوم بتحويل‬
‫االعتماد بدوره إىل املصدرين الفعليني للبضاعة نظري عمولة معينة أو االستفادة من فروق األسعار‪.‬‬
‫وتتم عملية التحويل ابصدار اعتماد جديد أو أكثر لصاحل املستفيد األول أو املستفيدين التالني‪،‬‬
‫وال يعين التحويل تظهري خطاب االعتماد األصلي نفسه أو تسليمه للمستفيد الثاين‪ .‬ويشرتط‬
‫إلمكان التحويل موافقة اآلمر والبنك املصدر لالعتماد األصلي واملستفيد األول‪.‬‬
‫االعتماد الدائري أو المتجدد‬
‫االعتماد الدائري أو املتجدد هو الذي يفتح بقيمة حمددة وملدة حمددة غري أن قيمته تتجدد تلقائيا‬
‫إذا ما مت تنفيذه أو استعماله‪ ،‬حبيث ميكن للمستفيد تكرار تقدمي مستندات لعملية جديدة ىف حدود‬
‫قيمة االعتماد‪ ،‬وخالل فرتة صالحيته‪ ،‬وبعدد املرات احملددة ىف االعتماد‪ .‬وقد يكون جتدد االعتماد‬
‫على أساس املدة أو على أساس املبلغ‪ .‬أم جتدده على أساس املبلغ فمعناه أن تتجدد قيمة‬
‫االعتماد حال استخدامه حبيث يكون للمستفيد أن حيصل على مبلغ جديد كلما قدم مستندات‬
‫بضاعة جديدة خالل مدة سراين االعتماد‪ .‬أما جتدده على أساس املدة فمعناه أن يفتح هذا‬
‫االعتماد مببلغ حمدد‪ ،‬ويتجدد مبلغه تلقائيا لعدة فرتات بنفس الشروط‪ ،‬فإذا مت استعماله خالل‬
‫الفرتة األوىل جتددت قيمته ابلكامل ليصبح سارى املفعول خالل الفرتة التالية وهكذا‪ .‬وهذا النوع‬
‫‪12‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫قليل االستخدام وال يفتح ىف العادة إال لعمالء ممتازين يثق البنك ىف مسعتهم‪ ،‬ويستعمل خصوصا‬
‫لتمويل بضائع متعاقد عليها دوراي‪.‬‬
‫االعتماد الظهير‬
‫االعتماد الظهري ( أو االعتماد مقابل العتماد آخر ) يشبه االعتماد القابل للتحويل حيث يستعمل‬
‫يف احلاالت الىت يكون فيها املستفيد من االعتماد األصلي وسيطا وليس منتجا للبضاعة كأن يكون‬
‫مثال وكيال للمنتج‪ ،‬ويف هذه احلالة يقوم املستفيد بفتح اعتماد جديد لصاحل املنتج بضمانة االعتماد‬
‫األول املبلغ له‪ .‬ويستخدم هذا األسلوب خصوصا إذا رفض املستورد فتح اعتماد قابل للتحويل أو‬
‫يف حالة طلب املنتج شروطا ال تتوفر يف االعتماد األول‪ ،‬وعادة ما تكون شروط االعتماد الثاين‬
‫مشاهبة لالعتماد األصلي ابستثناء القيمة واتريخ الشحن وتقدمي املستندات الىت تكون يف الغالب‬
‫ليتيسر للمستفيد األول امتام العملية وحتقيق الربح من الفرق بينهما‪.‬‬
‫أقل وأقرب ّ‬
‫‪ .6‬تصنيف االعتمادات من حيث طبيعتها‬
‫ميكن تقسيم االعتمادات املستندية ابعتبار طبيعة االعتماد إىل اعتماد تصدير واعتماد استرياد‪.‬‬
‫اعتماد التصدير ‪ :‬هو االعتماد الذي يفتحه املشرتي األجنيب لصاحل املصدر ابلداخل لشراء ما‬
‫يبيعه من سلع حملية‪.‬‬
‫اعتماد االسترياد ‪ :‬هو االعتماد الذي يفتحه املستورد لصاحل املصدر ابخلارج لشراء سلعة أجنبية ‪.‬‬
‫سابعا ‪ :‬تطبيقات البنوك االسالمية لالعتماد المستندي‬
‫تعتمر االعتمادات املستندية من األمهية مبكان ألهنا أساس التجارة اخلارجية‪ ،‬وسبيل تسهيلها ‪.‬‬
‫والبنوك االسالمة تتعامل مع االعتمادات املستندية بعد أن خلصتها من الفوائد احملرمة اليت‬
‫متارسها البنوك التقليدية‪ ،‬وهي على هذا األساس تقدم ثالثة أنواع من االعتمادات هي ‪:‬‬
‫اعتماد الوكالة‪ ،‬واعتماد املراحبة‪ ،‬واعتماد املشاركة ‪.‬‬
‫‪13‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫‪ .1‬اعتماد الوكالة‬
‫تطبق البنوك االسالمية اعتماد الوكالة يف حالة قيام العميل اآلمر بفتح االعتماد بتقدمي تغطية‬
‫كاملة لالعتماد أي أن املعاملة ال تتضمن تقدمي متويل من قبل البنك ‪ .‬فما يؤديه البنك من‬
‫خدمات يف هذا املوضوع امنا يكون بتفويض من قبل العميل‪ ،‬وهو يقوم هبا كوكيل عنه ‪.‬‬
‫لذلك فإن البنك ابلنسبة لفاتح االعتماد هو كالوكيل ابلنسبة ملوكله فيما يقوم به ويرجع عنه‪،‬‬
‫وإن كانت هذه الوكالة نظرا لتعلقها حبق الغري ( وهو املستفيد ) تصبح غري قابلة للنقض إال‬
‫مبوافقة املستفيد من االعتماد‪ ،‬وهو ما ال يتعارض من األسس والقواعد الشرعية حيث تذكر‬
‫كتب الفقه أنه ال يصح عزل الوكيل إذا تعلق ابلوكالة حق الغري‪ ،‬ويعلل الكاساين ذلك أبن‬
‫العزل يف هذه احلالة فيه إبطال حق الغري " من غري رضاه وال سبيل إليه " ‪.‬‬
‫وهنا جيمع البنك بني صفيت الوكيل والكفيل‪ ،‬وال حيق له أخذ أجر مقابل الكفالة ذاهتا ألن‬
‫االمجاع منعقد على عدم جواز األجر على الضمان‪ ،‬ولكن يطيب له أخذ األجر مقابل‬
‫اخلدمات الىت يقدمها مبا يف ذلك التكلفة الىت يتحملها عند اصدار خطاب االعتماد وما‬
‫يسبق ذلك من جهد مبذول لدراسة وتقييم أوضاع العميل املالية للتثبت من مالئته وقدرته‬
‫على الوفاء ابلتزاماته‪.‬‬
‫وعليه جيوز للبنك أخذ األجر يف اعتماد الوكالة سواء كان حمددا مببلغ مقطوع أو بنسبة من‬
‫مبلغ االعتماد‪ ،‬أما التزامه جتاه املستفيد فهو من قبيل الضمان لكنه حيصل تبعا وال خيصص له‬
‫مقابل بصورة مستقلة مباشرة‪.‬‬
‫واخلطوات العملية لتنفيذ اعتماد الوكالة من قبل البنوك االسالمية ال خيتلف عن اخلطوات‬
‫املعتادة املطبقة بشكل عام واليت مت االشارة إليه سابقا ‪.‬‬
‫‪ .2‬اعتماد المرابحة‬
‫كثريا ما تطبق البنوك االسالمية اعتماد املراحبة يف حالة طلب العميل فتح االعتماد املستندي‬
‫دون قدرته على تغطية املبلغ كليا‪ ،‬فيحتاج حينئذ احلصول على متويل كامل من البنك لشراء‬
‫‪14‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫ما حيتاجه من السلع واألصول املتوافرة يف السوق اخلارجي ‪ .‬ويستند اعتماد املراحبة على عقد‬
‫املراحبة للواعد ابلشراء املعروف ابملراحبة املصرفية ‪.‬‬
‫ويشرتط يف اعتماد املراحبة عدة ضوابط جيب مراعاهتا لكي تكون املعاملة مشروعة‪ ،‬منها ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫جيب أن يطلب العميل التمويل من البنك أبسلوب اعتماد املراحبة قبل فتح االعتماد‬
‫ابمسه‪ ،‬وقبل أن يمرم عقد البيع األصلي مع البائع املصدر‪.‬‬
‫‪‬‬
‫يصدر العميل وعدا ابلشراء للبنك يف بداية التعامل‪ ،‬يقوم البنك على أساسه ابالتصال‬
‫ابلبائع الجراء عملية استرياد السلعة ومتلكها‪.‬‬
‫‪‬‬
‫جيب أن يكون التعاقد لشراء السلعة من البائع مع البنك نفسه‪ ،‬كما يشرتط أن يتم فتح‬
‫االعتماد ابسم البنك ألنه هو املشرتي من البائع وليس العميل ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫جيب أن مت ابرام عقد بيع املراحبة بني البنك والعميل الواعد ابلشراء بعد وصول السلعة‬
‫وتسلم املستندات من قبل البنك ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫جيوز قيام البنك بتظهري مستندات الشحن للعميل املشرتي ابملراحبة لكي يتمكن من تسلم‬
‫السلعة ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫ال جيوز للبنك أن يطالب العميل الواعد ابلشراء بدفع عمولة عن فتح االعتماد يف حالة‬
‫اعتماد املراحبة القائم على األمانة‪ ،‬ألن البنك يفتح االعتماد لصاحله بصفته املشرتي للسلعة‬
‫‪ .‬ولكن ميكن للبنك إضافة التكاليف الفعلية املتعلقة بفتح االعتماد إىل مجلة املصروفات‪،‬‬
‫كما ميكنه حتميل املشرتي عمولة فتح االعتماد من خالل ادراجها يف التكلفة إذا مت فتح‬
‫االعتماد لدى بنك آخر ‪.‬‬
‫أما اخلطوات العملية لتنفيذ اعتماد املراحبة فهي تكون على النحو التايل ‪:‬‬
‫اخلطوات العملية لتنفيذ اعتماد املراحبة‬
‫‪15‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫رقم‬
‫الخطوة‬
‫المهمة‬
‫(‪) 1‬‬
‫يبدي العميل رغبته يف استرياد سلعة من اخلارج حمددا‬
‫أوصافها ومبينا ما لديه من عروض حوهلا‪ ،‬ويتقدم بوعد‬
‫لشرائها من البنك ابملراحبة بعد أن يتملكها البنك ‪.‬‬
‫(‪) 2‬‬
‫يدرس البنك طلب العميل‪ ،‬وبعد املوافقة وحتديد‬
‫شروط التعامل‪ ،‬يقوم بشراء السلعة من البائع ويتفق‬
‫معه على شروط االعتماد ‪.‬‬
‫(‪) 3‬‬
‫يصدر البنك اعتماد مستندي لصاحل البائع ويبلغه به‬
‫مباشرة أو عن طريق بنك مراسل حسب ما يتم االتفاق‬
‫عليه ‪.‬‬
‫(‪ )4‬و (‪ )5‬يسلم البائع السلعة إىل رابن السفينة‪ ،‬الذي يسلمه‬
‫واثئق الشحن ‪.‬‬
‫(‪ )6‬و (‪ )7‬يسلم البائع املستندات وواثئق الشحن إىل البنك الذي‬
‫يدفع له مثن سلعته بعد التحقق من تطابق املستندات‬
‫مع شروط االعتماد‪.‬‬
‫(‪ )8‬و (‪ )9‬يمرم البنك عقد بيع املراحبة مع العميل الواعد ابلشراء‬
‫طبقا ملا اتفق عليه يف وثيقة الوعد ‪ .‬ويظهر للعميل‬
‫املشرتي مستندات الشحن ‪.‬‬
‫(‪)10‬‬
‫(‪)11‬‬
‫و يسلم املشرتي املستندات إىل وكيل شركة املالحة يف‬
‫ميناء الوصول الذي يسلمه السلعة ‪.‬‬
‫‪16‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫(‪)12‬‬
‫يقوم املشرتي بسداد مثن السلعة اليت اشرتاها ابملراحبة‬
‫يف اآلجال املتفق عليها ‪.‬‬
‫‪17‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫الخطوات العملية العتماد المرابحة‬
‫‪ .3‬اعتماد المضاربة‬
‫ابلرغم من قلة تطبيق البنوك االسالمية لصيغة اعتماد املضاربة‪ ،‬فإهنا تصلح بشكل خاص يف‬
‫متويل العمالء الذين لديهم القدرة على العمل وتنفيذ الصفقات التجارية دون أن يكون هلم‬
‫رأس املال أو املوارد الذاتية الالزمة‪ ،‬ومثال ذلك رغبة العمالء يف استرياد سلع ومنتجات هلم‬
‫القدرة على تروجيها حمليا وحتقيق مكاسب مادية منها ‪.‬‬
‫ففي هذه احلالة ميكن للبنك تشجيع هؤالء التجار بتمويلهم عن طريق اعتماد املضاربة حبيث‬
‫يقدم البنك كامل رأس املال الالزم لشراء السلع موضوع املضاربة‪ ،‬ويتوىل العميل تسويقها‬
‫وحتقيق الربح الذي يوزع بني الطرفني بنسب متفق عليها ‪ .‬وهبذا األسلوب ال حيتاج العميل‬
‫إىل تقدمي أي غطاء نقدي لالعتماد املستندي املطلوب فتحه السترياد السلع كما يف حالة‬
‫اعتماد املراحبة ‪.‬‬
‫ويشرتط يف اعتماد املضاربة عدة ضوابط جيب مراعاهتا لكي تكون املعاملة مشروعة‪ ،‬منها ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫جيب أن يطلب العميل التمويل من البنك أبسلوب اعتماد املضاربة قبل أن يمرم عقد‬
‫البيع األصلي مع البائع املصدر‪.‬‬
‫‪‬‬
‫جيب أن يكون التعاقد لشراء السلعة من البائع مع العميل نفسه بصفته املضارب الذي‬
‫يتمتع بكامل الصالحيات يف إدارة أموال املضاربة ‪ .‬ويتم فتح االعتماد يف هذه احلالة ابسم‬
‫العميل خالفا العتماد املراحبة الذي يشرتط فيه فتح االعتماد ابسم البنك ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫يوزع الربح الناتج عن هذه الصفقة املمولة ابعتماد املضاربة حبسب ما هو متفق عليه بني‬
‫الطرفني بنسب مئوية شائعة بينهما‪ ،‬أما اخلسارة فيتحملها البنك ابلكامل ابعتباره رب املال‬
‫املمول ‪.‬‬
‫‪18‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫الخطوات العملية العتماد المضاربة‬
‫أما اخلطوات العملية لتنفيذ اعتماد املضاربة فهي تكون على النحو التايل ‪:‬‬
‫اخلطوات العملية لتنفيذ اعتماد املضاربة‬
‫رقم‬
‫الخطوة‬
‫المهمة‬
‫(‪) 1‬‬
‫يبدي العميل رغبته يف تنفيذ عملية مضاربة مع البنك‬
‫حبيث يقدم البنك رأس املال الالزم لتنفيذ شراء سلع‬
‫معينة ويقوم العميل بصفته املضارب بتسويقها وحتقيق‬
‫الربح منها ‪ .‬وبعد موافقة البنك وحتديد شروط التعامل‬
‫يمرم الطرفان عقد املضاربة ويفتح البنك حسااب خاصا‬
‫لعملية املضاربة حتت تصرف العميل املضارب ‪.‬‬
‫(‪) 2‬‬
‫يقوم املضارب ابمتام االجراءات الالزمة لشراء السلعة‬
‫‪19‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫اليت سيتم املتاجرة فيها‪ ،‬ويمرم عقد البيع مع البائع‬
‫األصلي يف اخلارج ويتفق معه على شروط االعتماد‬
‫املستندي ‪.‬‬
‫(‪) 3‬‬
‫يطلب العميل املضارب من البنك فتح اعتماد مستندي‬
‫(‪) 4‬‬
‫يصدر البنك اعتماد مستندي لصاحل البائع ويبلغه به‬
‫لصاحل البائع األصلي طبقا للشروط املتفق عليها ‪.‬‬
‫مباشرة أو عن طريق بنك مراسل حسب ما يتم االتفاق‬
‫عليه ‪.‬‬
‫(‪ )5‬و (‪ )6‬يسلم البائع السلعة إىل رابن السفينة‪ ،‬الذي يسلمه‬
‫واثئق الشحن ‪.‬‬
‫(‪ )7‬و (‪ )8‬يسلم البائع املستندات وواثئق الشحن إىل البنك الذي‬
‫يدفع له مثن سلعته بعد التحقق من تطابق املستندات‬
‫مع شروط االعتماد‪.‬‬
‫(‪) 9‬‬
‫يظهر البنك للعميل املضارب مستندات الشحن‬
‫(‪)10‬‬
‫و يسلم املضارب املستندات إىل وكيل شركة املالحة يف‬
‫(‪)12‬‬
‫يقوم املضارب بتسويق السلعة‪ ،‬ويصفي عملية املضاربة‬
‫(‪)11‬‬
‫لتمكينه من تسلم السلعة ‪.‬‬
‫ميناء الوصول الذي يسلمه السلعة ‪.‬‬
‫يف هناية املدة احملددة‪ ،‬ويتم توزيع ما حتقق من أرابح بني‬
‫الطرفني حسب النسب املتفق عليها ‪.‬‬
‫‪20‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫‪ .4‬اعتماد المشاركة‬
‫خيتلف اعتماد املشاركة عن اعتماد املضاربة حسب نوعية التعامل املطلوب بني البنك‬
‫وعميله‪ ،‬فإذا كان اعتماد املضاربة حيقق متويل صفقات حمددة للمحتاجني القادرين على‬
‫العمل وتسويق املنتجات دون أن تكون هلم املوارد الالزمة‪ ،‬فإن اعتماد املشاركة يستهدف‬
‫فئة أخرى من العمالء‪ ،‬وهم أولئك الذين حيتاجون إىل األصول واملعدات الستخدامها يف‬
‫نشاطهم ومشروعاهتم القائمة‪ ،‬ولكن ليست هلم املوارد الكافية الستريادها‪.‬‬
‫ففي هذه احلالة يسهم العميل جبزء من قيمة االعتماد ويسهم البنك ابلباقي ‪.‬‬
‫ويتم تنفيذ اعتماد املشاركة مبراعاة الضوابط التالية ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫جيب أن يطلب العميل التمويل من البنك أبسلوب اعتماد املشاركة قبل أن يمرم عقد‬
‫البيع األصلي مع البائع املصدر‪.‬‬
‫‪‬‬
‫جيوز أن يتم التعاقد لشراء السلعة من البائع وكذلك فتح االعتماد ابسم أي من الطرفني‬
‫ألنه حيق للشريكني يف عقود املشاركة املسامهة ابلعمل ابالضافة إىل تقدميهما حصة من رأس‬
‫املال خالفا لواقع املضاربة اليت ينفرد فيها املضارب ابلعمل ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫يتم حتديد موضوع املشاركة بني الطرفني‪ ،‬فقد يتفق على أتجري األصل املشرتى ابملشاركة‬
‫إىل العميل‪ ،‬ويكون ربح املشاركة حينئذ عائد االجارة الذي يوزع بني الطرفني حبسب نسبة‬
‫مسامهتمها يف شراء األصل ‪ .‬وقد يتفق الطرفان على أن يبيع البنك نصيبه لطرف اثلث أو‬
‫لشريكه العميل مراحبة عاجال أو آجال‪ ،‬فيكون ربح املشاركة حينئذ ما زاد عن حصة البنك‬
‫من مثن البيع‪ ،‬ولكن يشرتط يف هذه احلالة أال يكون البيع للشريك بوعد ملزم وال مشروطا يف‬
‫عقد املشاركة حىت ال تؤول املعاملة إىل ضمان الشريك لشريكه املمنوع شرعا ‪ .‬أما اخلسارة‬
‫فتقسم‬
‫بني‬
‫الطرفني‬
‫حبسب‬
‫نسبة‬
‫املسامهة‬
‫من‬
‫كل‬
‫طرف‬
‫‪.‬‬
‫وال ختتلف اخلطوات العملية لتنفيذ اعتماد املشاركة عن خطوات اعتماد املضاربة يف مشاركة‬
‫الطرفني يف تقدمي حصة من رأس املال وحتملها اخلسارة بقدر مسامهة كل منهما ‪.‬‬
‫‪21‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫‪ .5‬اعتمادات التصدير‬
‫ابالضافة إىل استخدام البنك اعتماد املضاربة املشاركة يف متويل عمالئه الراغبني يف استرياد‬
‫سلع وأصول الستخدامها يف نشاطهم ومشروعاهتم القائمة من أجل تسويقها حمليا وحتقيق‬
‫الربح ‪ .‬فإن البنك يستخدم أيضا أسلوب اعتماد املضاربة واملشاركة يف متويل عمالئه يف‬
‫عمليات تصدير‪ ،‬وذلك يف حالة تسلم البنك اشعار بفتح اعتماد مستندي لصاحل عميله‬
‫لتصدير نوع معني من السلع ‪.‬‬
‫وينفذ اعتماد التصدير ابملضاربة أو املشاركة إذا كان العميل املستفيد من االعتماد حيتاج إىل‬
‫متويله جبزء معني من تكلفة العملية أو ابلقيمة كاملة نظرا لعدم توافر السيولة الالزمة لديه ‪.‬‬
‫وعند ذلك يقوم البنك بعد دراسة العملية بتوفري التمويل الالزم للمصدر واملشاركة معه يف‬
‫العملية ‪.‬‬
‫ويف هذه احلالة يتم تنفيذ اعتماد التصدير طبقا للخطوات األساسية التالية ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫يطل ب البنك من العميل تقدمي دراسة تقديرية للتكلفة املنتظرة لتنفيذ هذا االعتماد مؤيدة‬
‫كلما أمكن ابملستندات‪ ،‬ويضاف إىل هذه التكلفة عموالت ومصروفات البنك ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫يتم مناقشة البنك بدراسة التكاليف وااليرادات املنتظرة حيث إن قيمة االعتماد متثل‬
‫االيرادات املنتظرة‪ ،‬ومن مث تقدير رحبية العملية والعائد املنتظر على االستثمار ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫يتم مناقشة العميل يف حجم التمويل الذي يطلبه من البنك وبرانجمه‪ ،‬ومن مث نسبة هذا‬
‫التمويل إىل التكلفة الكلية للعملية ( ومن مث حتديد حصص الشريكني ) ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫يتم توزيع العائد املنتظر وفقا لآليت ‪ :‬نسبة مئوية للمصدر مقابل عمله وخمرته وإدارته‬
‫ميكن أن ترتاوح بني ‪ 30‬إىل ‪ %40‬أو أكثر حسب العملية ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫حتمل العموالت واملصروفات البنكية على العمليات وختصم على حساب التمويل لدى‬
‫البنك قبل الوصول إىل صايف الربح ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫يراعي البنك أخذ الضماانت املناسبة على العميل لاللتزام بشروط املشاركة وشروط‬
‫االعتماد ‪.‬‬
‫‪22‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫‪‬‬
‫مدة املشاركة حتتسب من اتريخ منح التمويل للمصدر إىل اتريخ اخلصم على حساب‬
‫املراسل أو االضافة إىل احلساب طرفه أيهما أوال ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫بورود اشعار االضافة إىل حساب البنك طرف البنك املراسل (أو بعد اخلصم على‬
‫حساب املراسل) بقيمة االعتماد تتم تسوية العملية بني البنك والعميل املصدر ‪ .‬واحتساب‬
‫نتائجه وذلك بتوزيع صايف األرابح النهائية (الفرق بني قيمة االعتماد والتكاليف اليت صرفت‬
‫عليه) وذلك وفقا لقواعد التوزيع املتفق عليها يف شروط املشاركة ‪.‬‬
‫ثامنا‪ :‬الضوابط الشرعية للتعامل باالعتمادات المستندية‬
‫‪‬‬
‫جيوز للبنك أن أيخذ أجرة على قيامه ابخلدمات املطلوبة يف اعتمادات الوكالة سواء‬
‫‪‬‬
‫ال جيوز أن يتقاضى البنك عمولة عن فتح االعتماد يف اعتماد املراحبة ألنه يفتح‬
‫أكانت مبلغا مقطوعا أم بنسبة من مبلغ االعتماد‪.‬‬
‫االعتماد لنفسه‪ ،‬ولكن عندما جيري البنك املراحبة مع العميل حيق له إضافة نفقات‬
‫االعتماد إىل تكلفة السلعة حمل املراحبة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫جيوز أن يتقاضى البنك عمولة عن فتح االعتماد يف اعتماد املضاربة واملشاركة‪،‬‬
‫وختصم من مصروفات املضاربة أو املشاركة إبعتبارها أعمال خارجة عن العقد املمرم بني‬
‫الطرفني‪.‬‬
‫‪‬‬
‫جيوز وضع جدول عموالت لفتح االعتماد متفاوتة املقدار تبعا لتفاوت مبلغ‬
‫االعتماد إذا كانت عمليات االعتماد تتضمن مهام ختتلف تبعا الختالف قيمة‬
‫االعتماد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫ال جيوز تقاضي عمولة لفتح االعتماد على أساس مدة االعتماد‪.‬‬
‫جيوز تقاضي عمولة عن متديد صالحية االعتماد‪ ،‬ولكنها ال حتسب على أساس املدة‬
‫أسوة مبا هو وارد على عمولة فتح االعتماد‪ ،‬وميكن حتصيلها مببلغ حمدد مقطوع عن كل‬
‫تعديل‪.‬‬
‫‪23‬‬
‫شبكة‬
‫‪www.qanoun.net‬‬
‫‪‬‬
‫ال جيوز تقاضي عمولة بنسبة مئوية يف حالة تعزيز االعتماد الصادر عن بنك آخر‪،‬‬
‫ويقتصر يف هذه احلالة على حتديد مبلغ يغطي املصروفات الفعلية لعملية التعزير ألن‬
‫تعزيز االعتماد هو ضمان حمض‪.‬‬
‫‪‬‬
‫ال جيوز أخذ نسبة على املبلغ غري املغطى من قيمة االعتماد ألنه مبلغ يؤخذ مقابل‬
‫القرض الذي تقدمه هذه البنوك للعميل بتغطية ما تبقى من قيمة االعتماد وهو راب‬
‫ممنوع‪ ،‬ويستعاض عن ذلك إبجراء اعتمادات مراحبة ومضاربة ومشاركة‪.‬‬
‫ال جيوز للبنك إجراء تداول للمستندات مؤجلة الدفع أو لكمبياالت القبول أي شراؤها (‬
‫دفع قيمتها ) أبقل من قيمتها االمسية قبل اتريخ استحقاق الدفع الوارد فيها ألنه من قبيل‬
‫الصور املمنوعة يف بيع الدين‪ .‬كما ال جيوز للبنك أن يكون وسيطا يف ذلك بني املستفيد‬
‫والبنك املصدر أو البنك املعزز سواء ابلدفع أو ابلتبليغ‪.‬‬
‫‪24‬‬