أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية إعــداد الشيخ :عادل بن عبداهلل عمر باريان باحث ومستشار شرعي ٌ حبث َّ مقد ٌم إىل « مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملأمول دائرة الشؤون اإلسالمية والعمل اخلريي بدبي 31مايو – 3يونيو 2009م يعب عن ر�أي الباحث هذا البحث رّ يعب بال�رضورة عن ر�أي دائرة ال�ش�ؤون الإ�سالمية والعمل اخلريي بدبي وال رّ دائرة الشؤون اإلسالمية والعمل اخليري بدبي هاتف+971 4 6087777 : اإلمارات العربية املتحدة [email protected] فاكس+971 4 6087555 : ص .ب - 3135 :دب��ي www.iacad.gov.ae الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان مستخلص البحث احلمد هلل ،والصالة والسالم عىل رسول اهلل. وبعــــ�د ُ : فمنذ أن أخذت املصارف اإلسلامية عىل عاتقه�ا حتكيم رشع اهلل تبارك وتعاىل يف معامالهتا املالية ،وأخذت بفتاوى وبحوث أهل العلم يف فقه املعامالت املالية ،وشك َّلت هلذا األم�ر العلماء وأه�ل الفتوى ،وهو ما يس�مى اآلن بـ [ اهليئات الرشعي�ة ] ،مل يكن َّ بأقل منها يف األمهية وجود ما ينبثق من اهليئة الرشعية التابع للمرصف اإلسلامي وهو ما يس�مى بـ [ املراقبة الرشعي�ة ] ،وس�وف تأيت هذه الدراس�ة للتعري�ف باملراقبة الرشعية ،وما يتعلق هبا من وس�ائل ٍ وس�بل لتفعليها عملي ًا وواقعي ًا ،وس�يكون البحث املقدم -بمشيئة اهلل -يتناول مقدمة وفصلني وخامتة [ :خطة البحث ] : -1مقدمة الباحث. -2الفصل األول :مدخل يف الرقابة الرشعية ،ويشمل املباحث التالية : املبحث األول :التعريف بالرقابة الرشعية . املبحث الثاين :الفرق بني اهليئات الرشعية ،وبني الرقابة الرشعية . املبحث الثالث :نشأة الرقابة الرشعية . املبحث الرابع :أمهية الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية . املبحث اخلامس :أشكال الرقابة الرشعية . - 3الفصل الثاين :أساليب لتفعيل دور الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية. توصلت إليها يف هذا البحث . أذكر فيها أبرز النقاط التي ُ - 4اخلامتة ُ : مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املنهج املتبع يف البحث : س�أتبع يف إع�داد ه�ذا البح�ث املنه�ج العلمي يف البح�وث العلمي�ة مع االهتمام باجلانب خلصت بمجموعة من النتائج العميل؛ إذ هو لب البحث واملقصود منه ،وأما أهم النتائج :فقد ُ والتوصي�ات والت�ي ه�ي يف غاية األمهية ،والتي من ش�أهنا تطوير وتفعي�ل دور الرقابة الرشعية للمصارف واملؤسسات املالية اإلسالمية التي بدأت يف التوسع والنمو واالنتشار . وكتبه عادل بن عبداهلل باريان باحث ومستشار رشعي مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان املقدمة والسالم عىل أرشف األنبياء واملرسلني نبينا حممد وعىل آله احلمدُ هلل رب العاملنيّ ، والصالة ّ وصحبه أمجعني ،،،وبعـــد : فتمث�ل جتربة البنوك اإلسلامية يف نش�اطها لبن�ة يف رصح النظام االقتصادي اإلسلامي ، وأداة من أدوات فاعلياته ،ولون ًا من ألوان تطبيقاته يف املجتمع اإلسالمي ،بحيث ختدم أهدافه، وتدعم أغراضه . وبالرغ�م م�ن أن ه�ذه التجربة متثل تط�ور ًا مه ًام عىل صعي�د االقتصاد اإلسلامي ؛ حيث يعترب إنش�اء هذه البنوك بداية مرحلة جديدة يف مسرية االقتصاد اإلسالمي ؛ انتقل فيها مستوى الكتابات االقتصادية اإلسلامية عىل اختالف فحواها وقيمتها الفكرية إىل مستوى املامرسة أو أسهم يف وجود مستوى أكثر عمق ًا يف التنظري التطبيق يف الواقع العميل ،ويعد ذلك انتقاالً نوعي ًا َ والتحليل يتناسب مع هذا التطور . والي�وم وق�د انترشت البنوك اإلسلامية يف دول العامل ،وأصبح هناك نحو 300مؤسس�ة مالية متارس نشاطها طبق ًا للرشيعة اإلسالمية . ولقد كان لالنتشار الكبري الذي حققته البنوك خالل سنوات قليلة دالالت كثرية أمهها : إقبال متزايد عىل املعامالت املرصفية اإلسالمية . انتشارها اجلغرايف وزيادة حجم نشاطها ونوعية عملياهتا . جمل�ة الوع�ي اإلسلامي ،الع�دد ، 440الس�نة ، 39ربي�ع آخر 1423ه�ـ -يونيو – يولي�و – 2002م، ص.12 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية افتتاح فروع للمعامالت اإلسالمية يف البنوك التقليدية . -اس�تطاعت أن تص�ل إىل قاعدة جديدة من العمالء ،فحركت أم�واالً جممدة ،وحفزت أعامالً مفيدة يف خدمة املجتمعات التي تنتمي إليها. -أدت ممارس�ة البنوك اإلسلامية املعارصة إىل تطوير أنامط ًا خمتلفة من املشاركات الدائمة واملؤقت�ة واملتناقصة ،وأنامط ًا خمتلفة من البيوع املؤجلة مثل املرابحة والبيع ألجل واالس�تصناع واإلجارة -وإن كان بعضها ال خيلو من ٍ نقد أو حاجة لإلصالح . - وعىل الرغم من هذه الصورة املرشقة التي أصبحت بموجبها البنوك اإلسالمية حقيقة بفض�ل تنامي أنش�طتها عىل النحو الس�الف عىل مس�توى الق�ارات اخلمس جعله�ا واقع ًا ال ج�دال فيه ،وأهنا ليس�ت حمصورة يف املجموع�ات أو البلدان اإلسلامية لكنها منفتحة للعم�ل م�ع خمتلف املجموع�ات العاملة يف األس�واق اإلقليمية والدولي�ة بغض النظر عن انتامءات هذه املجموعات الدينية ،إالَّ أهنا ما زالت يف بداية الطريق كام أن مسريهتا ما زالت تعرتضه�ا الكثري من العقب�ات واملعوقات ،كام أن أوضاعها مع أمهية بعضها عىل مس�توى املحلي ،إال أهن�ا باملقياس العاملي تعتبر حمدودة لتوزيعها يف كيانات عديدة مس�تقلة وذات أحج�ام متواضع�ة ،وأن التط�ورات املتالحقة فرض�ت كثري ًا من التغيير يف هياكل ونطاق عمل املؤسسات املالية والعاملية ومؤرشات أدائها. وم�ع نمو وتطور املصارف اإلسلامية ،وتزايد أعامهلا وتفرع وتش�عب أنش�طتها املرصفية أصب�ح م�ن غري اليسير على هيئة الفت�وى -وهي غالب� ًا غري متفرغ�ة للعمل يف واالس�تثامرية: َ املصرف -االطلاع واملتابعة مل�دى التزام إدارات وأقس�ام املرصف بالتوصي�ات واإلجراءات الص�ادرة عنها ،لذلك برزت احلاجة امللحة إىل إجي�اد جهاز تابع للهيئة جيمع بني العلم الرشعي انظر مستقبل البنوك اإلسالمية ،يف ظل التطورات االقتصادية العاملية ،د .حممد حممود املكاوي ،صـ 7 وما بعدها . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان والعل�م املصريف ليك�ون معين ًا هلا على أداء مهامه�ا أال وهي ( :هيئ�ة الرقابة الرشعي�ة ) «جلنة التدقيق الرشعي» . َّ إن هيئ�ة الرقابة والتدقيق الرشعي ترشف عىل متابعة االلتزام وتنفيذ التوصيات والفتاوى الصادرة عن هيئة الفتوى ،كام تقوم بتدقيق املعامالت املختلفة التي يقوم هبا املرصف وتتأكد من تطبيق الرشوط واملعايري الرشعية فيها . ل�ذا ج�اء هذا البح�ث املوجز ليوضح الف�رق بني هيئة الفت�وى الرشعية ،وجه�از الرقابة غنى له عن صاحبه . الرشعية ،وإن كان أحدمها ال ً يتم تفعيل جه�از الرقابة الرشعية يف ثم بيان بعض الوس�ائل واألس�اليب الت�ي من خالهلا ُّ َّ املصارف واملؤسسات اإلسالمية . حرصت عىل بذل الوسع واجلهد يف هذا البحث فام كان من صواب فمن اهلل تبارك وقد ُ وتعاىل وحده ،وما كان من خطأ فمن نفيس والشيطان واهلل ورسوله ﷺ منه بريئان . وعلى اهلل الت�كالن وه�و املس�تعان ،وصىل اهلل وس�لم عىل نبين�ا حممد و عىل آل�ه وصحبه أمجعني. وكتبه :عادل بن عبداهلل باريان 182/1430/هـ يرض إن كان بعض هذه األس�اليب التي س�تأيت -بإذن اهلل تعاىل -اإلش�ارة إليها يف هذا البحث غري وال ُّ ُ نتح�دث يف عامل اخليال بعيد ًا عن الواقع ،بل عىل الباحث أن مطبق�ة يف أرض الواق�ع ،فال يعني هذا أننا يكتب ما يراه صواب ًا وما يعتقده أنه األوىل ،وإن كان الواقع بخالفه ،فاملطلوب هو تصحيح الواقع ،ال مسايرة اخلطأ ،وقد كان قبل ثالثني عام ًا كل من يكتب عن املصارف اإلسالمية ،ومن يطالب باالقتصاد تغري الوضع – بحمد اهلل – متام ًا . اإلسالمي عىل أرض الواقع يكون جماالً للسخرية والتهكم ،إىل أن َّ مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية الفصل األول مدخل للرقابة الشرعية املبحث األول :تعريف الرقابة الشرعية: ٍ أصل واحدٌ مطر ٌد ُّ الرقاب�ة لغ�ة :قال ابن ف�ارس :الراء والقاف والب�اءٌ : انتصاب ي�دل عىل ملراع�اة يشء ،واس�تعمل لف�ظ «رقب» يف اللغ�ة العربية للداللة عىل أكثر م�ن معنى ،ومن أبرز هذه املعاين: ب وا َمل ْر َقبة :املوضع -1اإلرشاف والعل�و :من ارتقب املكان أي أرشف عليه وعال ،وا َمل ْر َق ُ املرشف الذي يرتفع عليه الرقيب ،واجلمع مراقب وهي :ما ارتفع من األرض . -2احلفظ واحلراسة :من رقب اليشء َي ْر ُق ُبه ،ورا َق َبه ُمراقبة ِ ورقابا أي حرسه ،والرقيب :هو احلافظ الذي ال يغيب عنه يشء ،ورقيب القوم :هو احلارس الذي يرشف عىل َم ْر َقبة ليحرسهم، فالرقيب إذا هو احلارس احلافظ. أرشت إليه هيم يف بحثنا هذا هو ما ُ وهناك بعض املعاين اللغوية غري ما ذكرته ،ولكن الذي ُ وهو :اإلرشاف والعلو ،واحلفظ واحلراسة . ٍ مكان ٍ عال ومرشف ،ليقوم بدوره بحفظ املنشأة واملؤسسة فاملراقب الرشعي كأنه يقف عىل ممنوع رشع ًا . واملرصف اإلسالمي عن كل ما هو ٌ ٍ عال ليالحظ كل ش�اذة وفاذة فال ب�دَّ أن يكون ٍ م�كان ٍ عال واملراق�ب وإن كان واقف� ًا على ُ معنوي ًا ؛ لترشفه بقيام وظيفة االحتساب التي كان األنبياء عليهم السالم يبارشوهنا . معجم مقاييس اللغة ،مادة رقب ،صـ ، 396لسان العرب . 424 / 1 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان وكذل�ك يكون ٍ عال حس� ًا بأن تك�ون قراراته ملزمه ،ويكون مس�تق ً ال متبوع� ًا غري تابع ًا ، وذلك – سيأيت تفصيله بمشيئة اهلل تعاىل – خالل ثنايا البحث . مفهوم الرقابة الرشعية ( :املعنى االصطالحي ) : ج�اء يف معايري هيئة املحاس�بة الرشعية تعريف مصطلح « الرقاب�ة الرشعية « ( :عبارة عن فحص مدى التزام املؤسسة بالرشيعة يف مجيع أنشطتها ) . رأي�ت من أفض�ل التعريفات الت�ي أوضحت مفه�وم الرقابة الرشعية مع ما س�بق : وق�د ُ التعريف الصادر عن مرصف الراجحي فقالوا ( :التأكد من مدى مطابقة أعامل املؤسسة املالية اإلسلامية ألحكام الرشيعة اإلسالمية حس�ب الفتاوى الصادرة والقرارات املعتمدة من جهة الفتوى ) . وعلى ه�ذا يمكن أن نق�ول يف تعري�ف الرقابة الرشعي�ة :كل من ُع ِهدَ إلي�ه فحص أعامل املؤسسة املالية ،حلفظها عن املخالفات الرشعية . وعربت هبذا التعبري ليكون أدق ،وليخرج به :اهليئات الرشعية ،والتي س�يأيت -بإذن اهلل ُ تعاىل ٌ - بيان هلا وللفرق بينها وبني الرقابة الرشعية . معيار الضبط رقم ( ) 2صـ .15 الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية ،محزة عبدالكريم حممد محاد ،صـ 30وما بعدها . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 10 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املبحث الثاني :الفرق بني الرقابة الشرعية واهليئات الشرعية: نعرف يصبح جلي ًا سبق -آنف ًا -التعريف بالرقابة الرشعية ،وحتى يكتمل املفهوم واملعنى ُ َ ُ باهليئة الرشعية . ٍ معان منها : اهليئة :تأيت يف اللغة بعدة ِ -1الش�كل والكيفية :ومن ذلك « :اهلي َئ ُة ِ واهليئ ُة ُ اليشء و َك ْي ِف َّيتُه ورجل َه ًّي ٌئ َح َس� ُن حال َْ اهل َ ْي ِئة » . -2اإلصلاح :و يق�ال يف ذل�ك « :وها َء ل َ ألمر يهَ َا ُء ويهَ ِي ُء وتهَ َ َّي َأ َأ َخ َ مر �ذ له َه ْي َأتَه َ وه َّي َأ األَ َ تهَ ْ ِيئ ًة وتهَ ْييئ ًا َأ ْص َلحه فهو ُم َه َّي ٌأ ...وتقول ِه ْئ ُت ل َ ألمر َأ ِهي ُء َه ْيئ ًة وتهَ َ َّي ْأ ُت تهَ َ ُّيؤ ًا بمعنى » . فتبني من هذا َّ : أن اهليئة تأيت بمعنى الش�كل والكيفية التي تنظم عمل ما من األعامل ،كام َّ ٍ ت�أيت يمعن�ى اإلصالح وهو مناس�ب ؛ إذ هذا التنظيم والش�كل ٍ وملنظومة معينة من ش�أنه ألمر القيام باإلصالح وفعل األصلح . مفهوم اهليئة الرشعية ( املعنى االصطالحي ) : جهاز مستقل من الفقهاء املتخصصني يف فقه املعامالت املالية املرصفية ،ليقوموا بدورهم ٌ يف اإلرشاف عىل املصارف اإلسالمية ،وتكون قرارهتا وفتاواها ملزمة للمؤسسة . التفريق بني جهاز هيئة اإلفتاء ،وبني جهاز الرقابة يف املصارف اإلسالمية : اختلفت أنظار العلامء يف إمكانية التفريق بني اجلهازين عىل مسلكني أذكرمها بإجياز: املسلك األول :عدم التفريق بينهام . لسان العرب ( -ج / 1ص . )188 املصدر نفسه . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 11 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان وقد ذهب الدكتور الرضير إىل َّ أن األوىل يف مسمى « اهليئة الرشعية » هو أن يكون عام ًا من ال َّ غري تقييد بإفتاء أو رقابة أو متابعة ؛ معل ً بأن مهام « اهليئة الرشعية « ال تقترص عىل هذه األشياء فحسب بل تشمل غريها . املسلك الثاين :قالوا بالتفريق بينهام . قال�وا :ال ُب�دَّ م�ن التفريق بني اهليئة الرشعي�ة (جلنة الفتوى) وبني جه�از الرقابة الرشعية، وذلك حتى يتكون لدينا معيار نفرق به بني اجلهازين ،وإن كان األول ال غنى له عن األخري. الرتجيح : يرتج�ح -يف نظ�ري -هو أمهي�ة ورضورة التفريق بينهام ،حتى يك�ون هناك ضامنة ال�ذي ُ وس�وف يأيت بعد قليل بيان وثمرة أكيدة عىل وجود الرقابة العملية عىل املصارف اإلسلامية ، َ هـذا التفريق . وفيام يأيت سأبني -بإذن اهلل تعاىل -وجه االتفاق واالفرتاق بني اجلهازين . = وجه االتفاق بينهام : َّ أن ك ً ال منهام يؤدي دور املحتسب عىل املصارف واملؤسسات املالية . املؤمت�ر األول للهيئ�ات الرشعية ،ص�ـ ، 28وقد وافقه عىل ذلك الدكتور الزحيلي َّ وعلل لقوله هذا َّ بأن: (عم�وم اللق�ب يتناول مجي�ع صالحياهتا واختصاصاهتا عن�دَ اإلطالق ) قالوا أيض ًا ( :وهو االس�تعامل الذي درج عليه املؤمتران األول والثاين للهيئات الرشعية املنعقدان بمملكة البحرين ) انتهى . جي�در التنبي�ه إلي�ه يف ه�ذا املق�ام َّ : بر عنها ب�ـ (:الرقابة ومم�ا أن معظم من كت�ب عن اهليئ�ات الرشعية ع َّ ُ الرشعية). هذا هو التكييف الرشعي الذي أراه مناس�ب ًا ،لعمل هيئة الرقابة الرشعية ،وال يش�كل عىل هذا ما انتقده البعض عىل هذا التكييف من َّ أن املحتسب عمله يف احلسبة عىل السوق عموم ًا ،و أعضاء اإلفتاء والرقابة الرشعي�ة عمله�م خمصوص عىل منش�أة ومرصف مايل حمدد ؛ فهذا غري مش�كل أبد ًا َّ ، ألن املحتس�ب قد مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 12 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية = أوجه االفرتاق بينهام : يفرتق اهليئة الرشعية عن الرقابة الرشعية بعدة نقاط ،أذكرها ،هي: أوالً :من حيث املفهوم : ِ وترشف عليها، نش�اطات البنك فاهليئة الرشعية :جمموعة من الفقهاء واالقتصاديني توج ُه ُ ٍ ٍ ِ ملزمة له .والرقابة الرشعية وقرارات الرشيعة اإلسالمية ،بفتاوى يف سبيل التزام البنك بأحكا ِم ِ ِ ِ للتأكد والترصفات والس�لوكيات البنكية أثناء وبعد التطبيق، العمليات حتكي:متابع�ة وفحص تتم وف�ق الرشيعة اإلسلامية وق�رارات هيئة الفت�وى ،وبي�ان املخالف�ات واألخطاء م�ن أهن�ا ُّ ِ التقارير إىل اجلهة املعنية. وتصويبها ،وتقديم ثاني ًا :من ناحية الزمن: تقوم وتصحح وم�ن ثم تأذن بالطرح بالصورة اهليئ�ة الرشعية أعامهلا تس�بق التطبيق ،ألهنا ّ الت�ي تراها ،أما املراقب الرشعي فإن عمل�ه يكون مزامن ًا للتطبيق باملتابعة ،والحق ًا له بالفحص واملراجعة. = ثمرة التفريق بينهام : يتج�زأ عمل�ه وحي�دد يف جانب دون آخر ،بل أبلغ م�ن ذلك القضاء فهو يتجزأ باعتب�ار النظر ،وباعتبار البلد ،قال ابن قدامة – رمحه اهلل – جي�وز أن ي�وىل قاضي� ًا عموم النظر يف خصوص العم�ل ،فيقلده النظر يف مجيع األح�كام يف بلد بعينه ، ( ُ فينفذ حكمه فيمن سكنه ،ومن أتى إليه من غري سكانه ) .املغني . 481 / 11 وقال املاوردي ( :وجيوز أن يكون القايض عام النظر ،خاص العمل ،فيقلده النظر يف مجيع األحكام يف أح�د جانب�ي البل�د ،أو يف حملة فينفذ مجيع أحكامه يف اجلانب الذي ق َّل�ده ،واملحلة التي ُع ِّينت له . ) ... األحكام السلطانية للاموردي ،صـ . 72 انظر الرقابة الرشعية يف البنوك السعودية ،صـ ، 54للشيخ عبداهلل بن فريح البهالل . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 13 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان للتفريق بني اجلهازين مع عدم استغناء أحدمها عن اآلخر عدة ثمرات ،منها : -1التأكيد عىل وجود جهاز رقايب يف املصارف واملؤسسات املالية . وذل�ك َّ ألن بعض املصارف اإلسلامية اكتفت بوجد أعضاء اإلفت�اء ،دون وجود أعضاء رقابة عىل تلك املصارف . -2التأكد من مطابقة عمل املرصف بفتاوى أعضاء اهليئة الرشعية . َّ -3 أن هيئ�ة اإلفت�اء يف املص�ارف واملؤسس�ات املالية غير متفرغة -يف الغال�ب -للقيام بأعامل الرقابة والتدقيق عىل أعامل وأنش�طة املرصف ؛ وذلك نظر ًا لكثرة أعامهلا والعبء الثقيل الذي تقوم به . َّ -4 أن الغال�ب على أعض�اء هيئات الفتوى يف املصارف واملؤسس�ات اإلسلامية هو قلة الع�دد ،فبع�ض املص�ارف تنص على َّ أن عدد أعضاء اإلفت�اء ال يقل عن ثالث�ة ،وبعضها أكثر م�ن ه�ذا بقلي�ل ؛ مما ال يمك�ن هلذا الع�دد الوقوف عىل سلامة تعامالت املرصف م�ن الناحية الرشعية. *** مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 14 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املبحث الثالث :نشأة الرقابة الشرعية: الرقاب�ة الرشعي�ة يف املص�ارف واملؤسس�ات املالي�ة تع�دُّ امت�داد لنظ�ام احلس�بة يف الدولة اإلسلامية ،وق�د كان�ت احلس�بة معروف�ة ُ من�ذ العهد القدي�م ،وهي أص�ل النظ�ام الرقايب يف املؤسسات واملصارف املالية اإلسالمية . واحلسبة كام يعرفها بعض أهل العلم ( :أمر باملعروف إذا ظهر تركه ،وهني عن املنكر إذا ظهر فعله ) .وهي والية من الواليات الرشعية ،ووظيفة من وظائف الدولة املسلمة ،جيب عىل إمام املسلمني أن ينصب هلا من أهل العلم واخلربة والصالح من يقوم هبا ،ويتوىل وظائفها ومهامه�ا ؛ إذ بذل�ك حف�ظ الدين ،ال�ذي هو أهم ما يل�زم اإلمام من أمور األمة ،واحلس�بة يف الدولة اإلسالمية عىل أنواع ،فمن ذلك :احلسبة عىل األسواق . ومم�ا يدل عىل لزوم احلس�بة عىل األس�واق واإلرشاف عليها يف حق الدول�ة ممثلة يف اإلمام ونواب�ه قول�ه ﷺ « :أال كلك�م راع وكلكم مس�ؤول عن رعيته ،فاإلمام ال�ذي عىل الناس راع مسؤول عن رعيته ،والرجل راع عىل أهل بيته وهو مسؤول عن رعيته ،واملرأة راعية عىل أهل بيت زوجها وولده ومس�ؤولة عنهم ،وعبد الرجل راع عىل مال س�يده وهو مس�ؤول عنه ،أال فكلكم راع وكلكم مسؤول عن رعيته ». ونظر ًا ألمهية احلس�بة واملراقبة عىل األس�واق ،وما يرتتب عىل ذلك من إش�اعة التعامل باملعاملات الرشعي�ة الصحيح�ة ،ومنع التعام�ل باملعامالت املحرمة ،فق�د (كان أئمة الصدر األحكام السلطانية ،للاموردي ،ص ، 315األحكام السلطانية ،أليب يعىل ،ص . 284 صحيح البخاري ،رقم ( ، ) 7138صحيح مسلم ،رقم ( . ) 1829 ويمكن بيان األدلة الدالة عىل مرشوعية الرقابة عىل األعامل املرصفية عىل رضبني : الرضب األول :عموم أدلة األمر باملعروف والنهي عن املنكر [ .أدلة عامة ] الرضب الثاين :النصوص الدالة عىل االحتساب عىل أهل السوق واألموال [ .أدلة خاصة ] مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 15 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان األول يبارشوهنا بأنفس�هم ؛ لعموم صالحها ،وجزيل ثواهبا) ،بل بارشها النبي ﷺ بنفسه ، فقد أخرج مسلم يف صحيحه عن أيب هريرة ريض اهلل عنه أن رسول اهلل ﷺ مر عىل صربة طعام، فأدخل يده فيها ،فنالت أصابعه بل ً ال ،فقال « :ما هذا يا صاحب الطعام » ،قال :أصابته السامء يا رسول اهلل ،قال « :أفال جعلته فوق الطعام كي يراه الناس ،من َّ غش فليس مني » . مر عمر ب�ن اخلطاب وروى مال�ك يف املوط�أ ع�ن س�عيد بن املس�يب -رمح�ه اهلل -ق�الَّ : -ريض اهلل عن�ه -على حاط�ب بن أيب بلتعة وهو يبيع زبيب ًا له بالس�وق ،فقال له عمر ريض اهلل عنه :إما أن تزيد يف السعر ،وإما أن ترفع من سوقنا . وأخ�رج عب�د ال�رزاق -رمح�ه اهلل -يف مصنفه عن عمرو بن ش�عيب ق�ال :وجد عمر بن اخلط�اب اب�ن أيب بلتعة يبيع الزبيب باملدينة ،فقال :كيف تبيع ي�ا حطاب ،فقال :مدين ،فقال تبتاعون بأبوابنا وأفنيتنا وأس�واقنا ،تقطعون يف رقابنا ،ثم تبيعون كيف ش�ئتم ،بع صاعا وإال فال تبع يف سوقنا ،وإال فسريوا يف األرض واجلبوا ،ثم بيعوا كيف شئتم. والشاهد من ذلك :أن عمر -ريض اهلل عنه -كان يدخل السوق ،ويتفقد أحوال الباعة ، ويراقب األسعار ،ولذا فقد منع حاطب ًا أن يبيع بثمن أعىل مما يبيع به الناس . وبما تق�د َّم ذكره وعرضه :تُعل�م مرشوعية املراقبة واإلرشاف عىل املصارف واملؤسس�ات املالي�ة م�ن قب�ل الدولة ؛ إذ هي س�وق من األس�واق وإن مل تتقي�د بمكان ؛ وذل�ك أن املقصود اإلرشاف عىل ما جيري فيها من معامالت ،ال املكان الذي جتري فيه تلك املعامالت . واملقص�ود من اإلرشاف عليها ضبط التعامل فيها بام حيقق العدل بني املتعاملني ،ويوصل األحكام السلطانية ،للاموردي ،ص ، 339معامل القربة يف أحكام احلسبة ،البن اإلخوة ،ص . 13 صحيح مسلم ،كتاب اإليامن ،باب قول النبي ﷺ من غشنا فليس منا ،ص ، 67رقم (. ) 102 املوطأ ،لإلمام مالك ،كتاب البيوع ،باب احلكرة والرتبص ص ، 364رقم ( ، ) 1352سنن البيهقي ، كتاب البيوع ،باب التسعري ، 48 /6رقم (. )11146 مصنف عبد الرزاق ،كتاب البيوع ،باب هل يسعر ، 207 /8رقم (. )14906 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 16 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية إليهم حقوقهم وفقا ألحكام الرشيعة اإلسلامية الغراء ؛ إذ (موضوع احلس�بة :إلزام احلقوق ، واملعونة عىل استيفائها ). كثري من الدول عن نظام احلس�بة و العمل به عىل وجه العموم ،واحلس�بة ولكن َّ لما ختلت ٌ عىل األس�واق من الناحية الرشعية عىل وج�ه اخلصوص احتاج أهل الصالح واخلري إجياد جلان وهيئ�ات ختدم نوع ًا من أنواع الس�وق ؛ لكثرة نوازهلا واحلاج�ة امللحة لالجتهاد يف بيان ومعرفة حكمها الرشعي . ثم جلان الرقابة الرشعية .وكل ذلك س�ائغ فمن هنا جاءت فكرة اهليئات الرشعية ،ومن َّ رشع ًا إذا روعي يف ذلك أن يكون القائمون عليها من أهل الكفاية يف دينهم وعلمهم وخربهتم، وأن تنطلق فيام يصدر عنها من تنظيامت أو قرارات من أحكام الرشيعة اإلسالمية . قال ابن تيمية -رمحه اهلل ( : -وكثري من األمور الدينية هو مشترك بني والة األمور ،فمن أدى فيه الواجب وجبت طاعته فيه). وقد بدأت اهليئات الرشعية بشكل مستشار رشعي يف بنك ديب اإلسالمي ،وبيت التمويل الكويتي ،وكان املستشار خيتار من العلامء املعروفني ،دون التدقيق يف ختصصه يف فقه املعامالت وما يليه من علوم مساعدة أصولية وفرعية ،وما زالت بعض املصارف اإلسالمية كذلك. وم�ن خالل التجربة نش�أت احلاجة إىل تفضي�ل املتخصصني يف فقه املعاملات مع اإلملام بالعمل املرصيف ،باعتبار أن احلكم عىل اليشء فرع عن تصوره ...ثم جاءت هيئة معايري املحاسبة واملراجعة والضوابط للمؤسس�ات املالية اإلسالمية فنصت يف معيار الضبط للمؤسسات املالية اإلسالمية رقم ( )1حتت عنوان تعيني هيئة الرقابة الرشعية وتكوينها وتقريرها عىل ما ييل : األحكام السلطانية ،للاموردي ،ص ، 316األحكام السلطانية ،أليب يعىل ،ص . 285 انظر :أحكام التعامل يف األسواق املالية املعارصة ،ج 85 / 1وما بعدها . احلسبة يف اإلسالم ،ص . 16 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 17 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان أ -هيئ�ة الرقابة الرشعية جهاز مس�تقل من الفقهاء املتخصصين يف فقه املعامالت .وجيوز أن يكون أحد األعضاء من غري الفقهاء عىل أن يكون من املتخصصني يف جمال املؤسسات املالية اإلسالمية ،وله إملام بفقه املعامالت. ب -جيب أن تكون هيئة الرقابة الرشعية من أعضاء ال يقل عددهم عن ثالثة ،وهليئة الرقابة الرشعية االستعانة بمختصني يف إدارة األعامل واالقتصاد والقانون واملحاسبة وغريهم . ...ث�م ظه�رت اهليئة الرشعي�ة املوحدة للربكة ،وهل�ذه اهليئة أمانة عامة موس�عة ،جتمع إىل جان�ب التخصصات الرشعي�ة التخصصات االقتصادية واملرصفية ،وهي من أنش�ط األمانات العام�ة من حي�ث عقد املؤمترات والندوات واملناش�ط املرصفي�ة األخرى التي تتن�اول القضايا املرصفي�ة العملي�ة امللحة يف املص�ارف اإلسلامية ،وهي من أنش�ط األمانات األخ�رى إنتاج ًا يف الفت�اوى والقرارات والدراس�ات واألبح�اث ،ومن أكثرها نرش ًا ،فهي مث�ال حيتذى يف هذا اخلصوص. يظه�ر م�ن ه�ذا أن نظ�ام اهليئ�ات الرشعية ش�هد تط�ور ًا وتنوع� ًا يف اخلربات واألش�كال والدرج�ات وأف�رز هذا التطور ب�دوره تنوع ًا يف منتج�ات هذه اهليئ�ات ..وتبودلت التجارب واخلبرات عرب املناش�ط املتنوعة واملتعددة ،الت�ي ظلت جتمع أعضاء هذه اهليئ�ات مع العاملني يف املؤسس�ات املرصفي�ة اإلسلامية وبع�ض جمال�س إداراهت�ا ،ومن ذل�ك املؤمت�رات اجلامعية واملتخصص�ة ،والن�دوات املتخصصة يف القضايا العملي�ة ،وورش العمل واملحارضات ،ونتج عن ذلك حش�د من الدراس�ات والبحوث واإلصدارات واس�عة االنتشار ،وبعض املواقع عىل ش�بكة اإلنرتنت ،واملجالت املتخصص�ة ،كام نظمت دورات للتأهيل والتدريب عىل املس�توى املؤسيس والقطري ،واإلقليمي والعاملي. انظ�ر /الرقاب�ة الرشعية عىل املصارف و املؤسس�ات املالية و اإلسلامية ،األس�تاذ الدكتور /حممد عبد الغفار الرشيف ،صـ 33وما بعدها . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 18 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية وعندما رأت بعض اهليئات الرشعية َّ أن هناك أخطا ًء يف التطبيق يف اجلانب العميل ش�عروا ينبثق عن اهليئة الرشعية ليقوم ٍ بدور رقايب عىل أنش�طة املرصف ويتأكدوا من بأمهي�ة إجياد جهاز ُ مطابقته ألحكام الرشيعة اإلسالمية . *** مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 19 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان املبحث الرابع :أشكال الرقابة الشرعية : ألجهزة اهليئات الرشعية عدة أشكال وصور أذكرها عىل سبيل اإلجياز: الشكل األول :مرجعية عليا مع انعدام للمرجعية اخلاصة . فلا توجد مرجعي�ة خاصة باملؤسس�ات املالية ،وإنام توج�د مرجعية متمثل�ة هبيئة الرقابة املركزية الرشعية ،ويتمثل هذا النموذج يف إيران وباكستان . الشكل الثاين :مرجعية عليا مع وجود هيئات رشعية خاصة . فتوج�د مرجعي�ة علي�ا وهيئ�ات رشعية تُرب�ط هبيئ�ة الفتوى ب�وزارة األوقاف والش�ؤون اإلسالمية ،ويوجد هذا النوع يف دولة اإلمارات ودولة الكويت . الشكل الثالث :رقابة مركزية مع وجود هيئات رشعية خاصة . يوجد يف هذا الش�كل رقابة مركزية رشعية يف املرصف املركزي ،مع وجود هيئات رشعية خاصة بكل مؤسسة مالية إسالمية ،ويتمثل هذا النوع يف دولة السودان . ن�ص القان�ون االحت�ادي لدول�ة الكويت رق�م 6لعام 1985بش�أن املص�ارف واملؤسس�ات املالية وق�د َّ والرشكات االس�تثامرية اإلسلامية عىل ما يأيت ( :مادة [ : ) 5تشكل بقرار من جملس الوزراء هيئة عليا رشعية – تلحق بوزارة الش�ؤون اإلسلامية واألوق�اف – تضم عنارص رشعي�ة وقانونية ومرصفية تتوىل الرقابة العليا عىل املصارف واملؤسسات املالية واالستثامرية اإلسالمية ؛ للتحقق من مرشوعية معامالهتا وفق� ًا ألحكام الرشيعة اإلسلامية ،وكذلك إب�داء الرأي فيام ُيعرض عىل هذه اجلهات من مس�ائل أثناء ممارستها لنشاطها ،ويكون رأي اهليئة العليا ملزم ًا للجهات املذكورة ] . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 20 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية الشكل الرابع :انعدام املرجعية العليا ،مع وجود اهليئات الرشعية اخلاصة . توجد هيئات رشعية خاصة عىل مس�توى كل مؤسس�ة مالية إسلامية ،م�ع انعدام وجود هيئة مركزية أو غري مركزية تشكل نوع ًا من املرجعية الرشعية العليا ،وذلك يتمثل يف ٍ كل من : البحرين ،األردن ،السعودية ،اليمن ،إندونيسيا ،ماليزيا ...وغريها . حيث َّ وكل ه�ذه األش�كال للرقابة الرشعية وهيئات الفت�وى ،ال خيلو بعضها من نقد ُ ، إن بعضها ال خيلو من غموض ،وبعضها اآلخر ال خيلو من ٍ عمل صوري . واملقام يطول يف نقد هذه األشكال وبيان مميزاهتا وعيوهبا ،ولكن حسبي هنا يف هذه العجالة اإلش�ارة املوجزة ،ومن أفضل الدراس�ات املختصرة والتي تعرضت هلذه األش�كال والنامذج للهيئات الرشعية بالنقد والدراسة ،ما كتبه الدكتور عبد الباري بن حممد مشعل ،يف بحثه الذي َ عنون له بـ ( :الرقابة الرشعية للمرصف املركزي عىل املؤسسات املالية اإلسالمية ) . وثمة تنبي ٌه آخر وهو : َّ أن هذه األش�كال إنام هي أش�كال للهيئات الرشعية والتي تتضمن يف بعضها رقابة رشعية تابعة للهيئة الرشعية . وعىل ضوء ما سبق فيمكننا تقسيم أشكال الرقابة الرشعية إىل قسمني : الشكل األول :رقابة رشعية داخلية : وه�ي الرقابة الرشعية املرصفية التي ترتب�ط بأعضاء اهليئة الرشعية التي يعينها جملس إدارة املصرف أو غريه�ا ،وتكون تبعيتها للهيئة الرشعية من الناحية الفنية ومن الناحية الوظيفية من حيث التعيني واإلعفاء. ه�ذا البحث املش�ار إليه مطبوع ضمن أوراق بحوث املؤمتر العلمي الس�نوي الرابع عرش ،والذي نظمته كلية الرشيعة و القانون – بجامعة اإلمارات العربية املتحدة .ص ـ 529وما بعدها . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 21 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان الشكل الثاين :رقابة رشعية خارجية : وه�ي الرقاب�ة الرشعية املرصفية التي ال ترتبط بأعضاء اهليئ�ة الرشعية التابعة للمرصف أو املؤسسة املالية اإلسالمية ،وإنام تكون مستقلة متام ًا عن املرصف وتابعة جلهة ُأخرى . وهذه اجلهة األخرى إما أن تكون : البنك املركزي التابع للدولة . دائرة الفتوى واإلفتاء . وزارة األوقاف والشؤون اإلسالمية . هيئة املحاسبة واملعايري الرشعية . املجلس العام الحتاد البنوك اإلسالمية . -مؤسس�ة متخصص�ة يف مراقبة املص�ارف اإلسلامية ،يرشف عليها جمموع�ة من أهل العل�م واخلبرة يف املجال املرصفية اإلسلامية ،ويكون لدهيا مكاتب وف�روع متنوعة ويقومون بدورهم الرقايب عىل املصارف واملؤسسات اإلسالمية . جممع الفقه اإلسالمي الدويل . -اهليئة العليا للفتوى والرقابة الرشعية . ...وغير ذل�ك من اهليئ�ات واملؤسس�ات التي يمكن من خالهل�ا تفعيل الرقاب�ة الرشعية اخلارجية . فقد قرر اإلحتاد الدويل للبنوك اإلسالمية تشكيل هيئة عليا للفتوى والرقابة الرشعية من مخسة عرش عضو ًا ...انظر للمزيد /كتاب :الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية ،محزة محاد .صـ 91وما بعدها . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 22 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية وأوىل هذه األش�كال باالختيار هو :الش�كل الثاين « الرقابة الرشعي�ة اخلارجية » ؛ وذلك ِ ألن�ه حيق�ق مبدأ االس�تقاللية -كام س�يأيت ُ موضعه بمش�يئة اهلل تب�ارك وتعاىل ، - بي�ان ذلك يف يق�ول الدكت�ور ري�اض املخلفي ( :وق�د برزت يف الس�نوات األخرية دعوات متع�ددة تطالب بضرورة تنظي�م مهنة الرقاب�ة الرشعية اخلارجية حت�ت مصطلح « التدقي�ق الرشعي اخلارجي» وهذا املصطلح يعني « :ممارس�ة مهام وأعمال التدقيق الرشعي اخلارجي من خالل جهة تدقيق رشعي مؤهلة -رشعي ًا وفني ًا -من خارج املؤسسة املالية بحيث تتسم باالستقاللية وتوفري الثقة واالطمئنان بسلامة عمليات املؤسس�ات املالية اإلسالمية لدى رشائح املسامهني ،واملتعاملني، وذل�ك بإتباع نظم العمل املؤسس�ية ذات اإلج�راءات الواضحة واملحددة ،بام ُيس�هم يف تعزيز ومحاي�ة الصناع�ة املالية اإلسلامية ودع�م أجهزة الفت�وى والرقابة الرشعية يف ظ�ل التحديات املعارصة واملستقبلة» . ) انتهى. هيئات الفتوى والرقابة الرشعية بني النظرية والتطبيق ،صـ . 306للدكتور رياض املخلفي ،وهو بحث منشور يف أوراق املؤمتر العلمي السنوي الرابع عرش. مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 23 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان املبحث اخلامس :أهمية الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية: للرقابة الرشعية عىل املؤسس�ات املالية واملصارف اإلسلامية أمهية عظمى ؛ إذ من خالل ال�دور الرق�ايب ال�ذي تقوم به هيئ�ات الرقابة الرشعي�ة يتم بي�ان حتقيق القول بأس�لمة األعامل أثبت الواقع َّ أن املصارف واملؤسس�ات املالية اإلسلامية والتي ال يكون املرصفي�ة ،وذلك ألنه َ لدهيا أعضاء للرقابة الرشعية حيصل فيها العديد من املخالفات الرشعية ،والتي تخُ رج املرصف اإلسلامي ع�ن وصفه الذي م�ن أجله هيدف وينادي ،فدور الرقاب�ة الرشعية ال ُّ يقل أمهي ًة عن دور اهليئات الرشعية ،فكالمها ال يستغني عن صاحبه ،ومها كاملبتدأ واخلرب للجملة االسمية ، وكالفعل والفاعل للجملة الفعلية . وتربز أهداف الرقابة الرشعية يف املصارف واملؤسسات املالية اإلسالمية يف النقاط التالية: ُ -1حتقيق التزام املرصف واملؤسسة باألحكام واملبادئ الرشعية . -2طمأنة اجلمهور من املتعاملني مع املرصف وغريهم عىل رشعية النش�اط الذي تقوم به املصارف واملؤسسات املالية اإلسالمية. -3املساعدة يف تأهيل العاملني -يف املرصف اإلسالمي -وتدريبهم . -4ترتي�ب زي�ارات ميداني�ة لفروع املصرف ،واإلرشاف على املعاملات الصادرة عن املرصف اإلسالمي . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 24 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية الفصل الثاني أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املبحث األول :خاصية االستقاللية: االس�تقاللية س�لطة متكن هيئ�ة الرقاب�ة الرشعية من ممارس�ة اختصاصاهتا بتج�رد وحرية تامــة. يق�ول الدكت�ور عيل حمي الدين الق�ره داغي ( :من خلال جتاربنا ومعلوماتن�ا يتبني لنا َّ أن هيئ�ات الرقابة الرشعية يف املؤسس�ات املالية اإلسلامية تتمتع بقدرات وق�وة متكنها من حتقيق أهدافها للتأكد من َّ أن املؤسس�ة تسير وفق أحكام الرشيعة اإلسلامية ومبادئها ،أو عىل األقل ع�دم معارض�ة أعامل املؤسس�ة وعقودها مع أح�كام الرشيعة اإلسلامية ،ولكن ه�ذه القدرة والقوة ليس�ت عىل مس�توى واحد يف املؤسس�ات املالية اإلسلامية ،فهي مرتبطة س�لب ًا و إجياب ًا وق�و ًة وضعف ًا مع اس�تقاللية اهليئة ،وش�خصية أعضائه�ا ،ومدى توافر االلت�زام الذايت إلدارة البنك). ويمكن حتقيق االستقاللية يف الرقابة الرشعية بعدة صور : الص�ورة األوىل :أن تك�ون جهة الرقابة الرشعية جامعة ملن هم من أهل الفقه يف املعامالت الرشعي�ة و املرصفي�ة ،ويك�ون املصرف عىل هذه اجله�ة أوقاف� ًا يتبناها أهل اجل�دة والغنى من املسلمني . الصورة الثانية :الس�عي إىل إجياد هيئة عامة للفتوى عىل مس�توى العامل ،فتكون مؤسس�ة هيئات الفتوى والرقابة الرشعية بني النظرية و التطبيق ،د .رياض اخلليفي ،ضمن املؤمتر العلمي السنوي الرابع عرش ،صـ . 287 فقه البنوك اإلسالمية ،صـ 540وما بعدها ،ط :دار البشائر . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 25 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان عاملي�ة ،وتض�م علامء خمتصني يف الفقه واالقتص�اد وتكون مرجع ًا هليئ�ات الفتوى يف املصارف اإلسالمية . مث�ل اهليئ�ة العليا للفت�وى والرقاب�ة الرشعية ،فقد ق�رر اإلحتاد الدويل للبنوك اإلسلامية عرش عضو ًا . تشكيل هيئة عليا للفتوى والرقابة الرشعية مكونة من مخسة َ الص�ورة الثالث�ة :أن تكون هيئة الرقابة تابعة للمرصف املركزي اإلسلامي يقول الدكتور كنت أرى َّ قدر من االس�تقاللية إنام ري�اض اخلليف�ي ...« :وإن ُ أن الوضع األمثل لتحقيق أعىل ً يتمث�ل يف جعل التبعية القانونية والرس�مية هليئة الفتوى والرقاب�ة الرشعية منوطة بجهة رشعية رسمية عليا ،مثل :اهليئة العليا للرقابة الرشعية التابعة للبنك املركزي ،أو وزارة املالية ». الص�ورة الرابع�ة :أن تكون هيئ�ة الرقابة عىل أعامل املرصف اإلسلامي يرشف عليه جهة أهلي�ة خارجة ع�ن نطاق املرصف ،وتك�ون مفوضة عىل اإلرشاف عىل املصارف اإلسلامية ، وهذا هو املراد بمصطلح « التدقيق اخلارجي » . يقول الدكتور رياض املخلفي « :وقد برزت يف السنوات األخرية دعوات متعددة تطالب بضرورة تنظيم مهن�ة الرقابة الرشعية اخلارجي�ة حتت مصطلح « التدقي�ق الرشعي اخلارجي » وهذا املصطلح يعني « :ممارس�ة مهام وأعامل التدقيق الرشعي اخلارجي من خالل جهة تدقيق رشعي مؤهلة -رشعي ًا وفني ًا -من خارج املؤسسة املالية بحيث تتسم باالستقاللية وتوفري الثقة و االطمئنان بسالمة عمليات املؤسسات املالية اإلسالمية لدى رشائح املسامهني ،واملتعاملني، وذل�ك باتباع نظم العمل املؤسس�ية ذات اإلج�راءات الواضحة واملحددة ،بام ُيس�هم يف تعزيز ومحاي�ة الصناع�ة املالية اإلسلامية ودع�م أجهزة الفت�وى والرقابة الرشعية يف ظ�ل التحديات املعارصة واملستقبلة » ) .انتهى. :الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية ،محزة محاد .صـ 91وما بعدها . هيئات الفتوى والرقابة الرشعية بني النظرية والتطبيق ،صـ . 306للدكتور رياض املخلفي ،وهو بحث منشور يف أوراق املؤمتر العلمي السنوي الرابع عرش. مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 26 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية الصورة اخلامس�ة :أن تكون هيئة الرقابة تعيينها من قبل جملس إدارة املرصف اإلسلامي ، وذلك يعطي نوع من االستقاللية . الصورة املختارة لالستقاللية : ال�ذي يتحقق فيها صورة االس�تقاللية هي الصورة األوىل ،وذلك بش�كل واضح وجيل ، وال خيفى َّ أن للوقف أمهية عظمى وكربى يف جمال العلم ونرشه . ولقد أس�هم الوقف بش�كل ملحوظ يف نرش العل�م تعل ًام وتعلي ًام وبحث ًا ،ب�ل لقد كان وراء اإلنج�ازات العلمي�ة واحلضاري�ة التي ش�هدها العامل اإلسلامي ،جاء ذلك ع�ن طريق مرافق التعليم والعلم التي كانت تغذى عن طريق الوقف اخلريي . و ُيرج�ع الدكت�ور حمم�د الصب�ان يف حتقي�ق مطل�ب « االس�تقاللية » إىل معنيين عمليين رئيسني: للمراجع . األول :االستقالل بمعنى عدم وجود مصالح مادية ُ الث�اين :االس�تقالل ال�ذايت أو الذهني ؛ بمعنى :اس�تقالل املراج�ع مهني ًا بع�دم وجود أية ضغوط ،أو تدخل من جانب العميل ،أو أية سلطة عليا يف أدائه ملهامه عىل الوجه األمثل. وهاتين اخلصلتني يمكن توافرمها عىل وجههما األكمل يف الصورة األوىل املختارة للرقابة الرشعية وهي « وجود مجاعة من أهل االختصاص يقومون بمراقبة أعامل املصارف اإلسالمية، عىل وفق األحكام الرشعية ،ويكون دعم أنشطتها من األوقاف » . نظرية املراجعة وآليات التطبيق بترصف واختصار ،د .حممد سمري الصبان ،صـ 60وما بعدها . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 27 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان ولو قال قائل َّ : إن املراقب الرشعي يأخذ ماالً من الوقف ،فهو إذ ًا كاألجري . فجوابـــه : أوالً :أنَّ�ه وإن أخ�ذ م�ن مال الوق�ف فهذا مرشوع ل�ه ،كالقايض ،واملفتي ،واملحتس�ب فهؤالء يأخذون من بيت مال املسلمني . وعندَ تعذر وجود الرزق من بيت املال للمراقب فله األخذ من غلة الوقف . ثاني� ًا :وم�ع أخ�ذ املراقب م�ن الوقف فإنه لن يكون ألح�د منة عليه يف امل�ال الذي يأخذه ويتقاضاه ،يقول الدكتور عيل حمي الدين القره داغي -وفقه اهلل : - « َّ إن موظف�ي التدقي�ق الرشع�ي الداخيل موظفون حت�ت اإلدارة العليا للمؤسس�ة املالية ، وبالتايل يبقى عنرص اخلوف يشكل عقبة لدى البعض يف التعبري عام يريد أو يفعل » .انتهى . وي�رى د .ف�ارس أبو معمرَّ : أن عملية حتديد مكافآت جلنة الرقابة الرشعية بواس�طة جملس اإلدارة أو إدارة البن�ك ق�د يؤث�ر عىل دورها وأنش�طتها وجيعلها تقرتب أكث�ر من جملس اإلدارة أو إدارة البن�ك األم�ر ال�ذي يتع�ارض مبارشة م�ع قوانني تدقي�ق احلس�ابات ،ويقرتح لضامن االس�تقاللية للرقابة الرشعية أن يتم حتديد -مستحقات جلنة الرقابة الرشعية عن طريق االحتاد الدويل للبنوك اإلسالمية أو عن طريق البنك اإلسالمي للتنمية بجدة . انظر كتاب :أخذ املال عىل أعامل ال ُقرب ،د :عادل شاهني حممد شاهني ج . 422 / 2 وانظر حقيقة الرزق ،والفرق بينه وبني األجر ،يف كتاب :نظرية األجور يف الفقه اإلسلامي ،صـ ، 28 وما بعدها ،وصـ 348وما بعدها ،للدكتور :أمحد حسن . فقه البنوك اإلسالمية ،صـ 542وما بعدها . الرتش�يد الرشعي للبنوك القائمة ،جملة البنوك اإلسلامية ،العدد رقم ، 38ص )1984( ، 53د.حممد شوقي الفنجري . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 28 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية وين�ادي حممد ف�داء الدين بأنه :البد م�ن وضع ضوابط بحيث يك�ون األجر أو األتعاب متناسبة مع اجلهد املبذول ومع مستويات الدخول السائدة يف املجتمع. منع الفقهاء ب�ل املراق�ب واملدقق الرشع�ي وعضو اهليئة الرشعي�ة يف حكم القايض ،فق�د َ -رمحه�م اهلل -الق�ايض من عدة أمور قد تؤثر عليه يف حكمه وقضائه بالعدل والقس�ط ،ومن ذلك : -1حظ�ر التج�ارة ،فاجلمهور م�ن أهل العلم عىل الكراه�ة ،وذهب بعض املالكية إىل ٍ ولكل من القولني دليل ،واتفقوا يف العلة التي من أجلها منعوا حتري�م التج�ارة عىل القايض. أن املعامل�ة املالية هدية يف املعن�ى ؛ َّ الق�ايض م�ن التج�ارة وهي َّ : ألن القايض ُيع�رف فيحابى ، فتأخذ حكم اهلدية واهلدية حمرمة . -2عدم االستجابة للدعوة اخلاصة ،فقالوا :جيب عىل القايض أن يتجنب كل ما فيه مظنة ش�بهة ،أو هتمة لس�معة القضاء وحفاظ ًا عىل عفته ،هلذا نجدُ الفقهاء -رمحهم اهلل -كانوا أشد احل�رص عىل ه�ذه النزاهة والعفة حي�ث َّ إن األحن�اف واملالكية حظروا على القايض أن جييب الدعوة اخلاصة . تفعيل الرقابة الرشعية باملصارف اإلسالمية -د.امحد عىل عبد اهلل -حولية الربكة -العدد الثالث رمضان 1422هـ ـ نوفمرب ، 2001ص 39ـ. 40 املبسوط ، 77 / 16مواهب اجلليل والتاج اإلكليل ، 119/ 6املهذب ، 375/ 2املجموع ،132/19 املغني والرشح الكبري . 439/ 11 حاشية الدسوقي والرشح الكبري . 139/ 4 املبس�وط ، 81/ 16العناي�ة على اهلداي�ة ، 372/ 7وذه�ب الش�افعية واحلنابلة إىل اس�تحباب حضور الوالئم مطلق ًا ،واستدلوا بعموم نصوص األمر بإجابة الوليمة انظر املهذب ، 374 / 2األم ،208/6 إالَّ َّ أن بع�ض الش�افعية وبعض احلنابلة كره�وا إجابة الدعوة اخلاصة إالَّ ملن اعت�اد قبل الوالية ،والذي يبدو َّ أن الراجح هو ما ذهب إليه األحناف واملالكية من عدم جواز إجابة الدعوة اخلاصة ،وأما ما قالوه من َّ أن رس�ول اهلل ﷺ توىل القضاء وكان جييب الدعوات ؛ فإنه عليه الصالة والسلام ال يقاس بغريه ، فهو معصوم من اخلطأ وامليل . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول = 29 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان قالوا َّ : جلره ألن يف إجابة الدعوة اخلاصة هتمة للقايض ،وقد تكون وسيلة من أحد اخلصوم ّ يف ارتكاب الشبهة ،وال شك َّ أن الدعوات والصالت هلا تأثري يف توثيق العالقات والصالت. يقول الدكتور س�مري الصبان ... « :كام ُيلزم املراجع البعد عن العالقة الش�خصية وخلق املصالح املتبادلة مما يؤثر سلب ًا عىل عمله ». حرص الفقهاء – رمحهم اهلل – عىل نزاهة القايض وكرامته، -3التنزه عن طلب احلوائج ،لقد َ لذل�ك نجده�م حيثون القضاة عىل التنزه عن طلب بعض احلوائ�ج ،وإن كانت يف عرف الناس هي من األمور التي ال ختدش الكرامة وال متسها بسوء إالَّ أهنا يف حق القضاء مما ال ينبغي؛ لكونه مظنة للشبهة والتهمة . -4حتريم الرشوة وقبوهلا للقايض ،وهي التي ُيرا ُد منها إحقاق باطل ،أو إبطال حق ،وقد شد َّد الفقهاء -رمحهم اهلل -يف حتريم قبول الرشوة عىل العموم وآحاد الناس و عىل القايض من ألن حتريمها يف القضاء أشدُّ وأنكى ؛ َّ باب وجه اخلصوص ؛ َّ ألن القضاء أمانة كبرية ،والرشوة فيه خيانة عظمى هلذه األمانة . -5حظ�ر اهلدية على القايض ،قال مرسوق ( :القايض إذا أكل اهلدية أكل الس�حت) ، ُ وقال الطرابليس ( :واألصوب يف زماننا عدم قبول اهلدية مطلق ًا َّ تورث إذالل املهدى ألن اهلدية إليه ،ويف ذلك رضر بالقايض ،ودخول الفساد عليه . ) ... = أم�ا الدع�وة العام�ة فهي بعكس الدعوة اخلاصة ،فال مانع للقايض من إجابتها بل من الس�نة ،إذ ال هتمة فيجب عىل القايض أن يتجنبها .واهلل أعلم . فيها ؛ إالَّ إذا كان صاحب الدعوة أحد أطراف اخلصومة ُ نظرية املراجعة وآليات التطبيق ،د .حممد سمري الصبان ،صـ 63وما بعدها . منح اجلليل ، 162 / 4تبرصة احلكام البن فرحون . 31 / 1 الفرق بني الرشوة واهلدية َّ : ألن الرشوة ما يعطيه برشط أن يعنيه واهلدية ال رشط معها ،وقيل :اهلدية ما يعطى ابتداء والرشوة انتهاء .انظر اإلنصاف للمراداوي . 212 / 11 معني احلكام . 16 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 30 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية وإن كان للفقهاء بعض األقوال والتفصيالت تركتُها لعدم اقتضاء املقام هلا . وأو ُّد التنبيه عىل َّ أن حديثنا عىل هذه اخلاصية وهي « االس�تقاللية » من أهم وس�ائل تفعيل املراقب الرشعي ،وقبل ذلك أعضاء اهليئة الرشعية . ُ نكي�ل هلم بالته�م واألباطيل وأنا نسيء هبم الظنون الكاس�دة وال يعن�ي تقري�ر ذل�ك أننا والفاسدة -ال واهلل . - ب�ل َّ ليتم من خالل إن ذلك التقرير إنما هو لنتوصل ألعىل درجة من حتقيق االس�تقاللية ؛ َّ ذلك إىل أسلمة األعامل املرصفية . وق�د ُع ِمل�ت إحصائيات دقيقة تبني َّ أن اس�تقاللية اهليئة الرشعية تؤدي إىل أن تكون نس�بة احلالل يف معامالت البنك حالالً بنسبة . 100 % 100 فلا يفه�م فاه�م من ه�ذا التأصيل والتقري�ر َّ : أن األص�ل يف أعضاء اإلفت�اء يف املصارف فأردت توثيق ذلك وأعضاء الرقابة الرشعية هو سوء الظن ؛ لذلك نلجأ إىل تقرير االستقاللية ، ُ بما ذكره فقهاؤنا األعالم -رمحهم اهلل برمحته الواس�عة -من من�ع القايض وهو يف هذا املنصب الرفي�ع العظيم ش�أن ًا ومع ذلك منعوا منع بع�ض األمور ،صيان ًة جلناب القض�اء ،وحفظ ًا عىل سمعة وجاه القايض. وكذل�ك ُ احلال والش�أن مع علامئنا املعارصي�ن -أعضاء هيئات الرقاب�ة الرشعية واإلفتاء يف املصارف اإلسلامية -فإننا نحس� ُن هبم الظن ،وإنام ذكرنا مبدأ وخاصية االستقاللية صيان ًة وحفاظ ًا عىل س�معة وجاه البنوك اإلسلامية ؛ ُ حيث أننا ال نريد أن تكون املصارف اإلسلامية حم ً ال للتهم واألباطيل كحال فقهائنا القدامى -رمحهم اهلل -يف منصب القضاء . أثر الرقابة الرشعية واستقالليتها عىل معاملة البنك اإلسالمي ،صـ ، 19عام . 1994 وق�د طالعتن�ا العديد من الصحف واملقاالت والتي من ش�أهنا حتاول هتميش دور املصارف اإلسلامية ، وتصي�د أخطاءها ،وقد مجع االحتاد الدويل للبنوك اإلسلامية جمموع�ة من هذه املقاالت والرد عليها يف ِّ َّ عنون له كاتبه بقوله : كتاب بعنوان « :البنوك اإلسالمية و الرأي اآلخر » ،ومن أوائل هذه املقاالت ما ( البنوك األسلربوية طالء إسالمي ،لواقع غري إسالمي ) !! . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 31 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان ويف ذل�ك يق�ول الدكت�ور حسين ش�حاته َّ ( : إن خضوع الق�رارات اإلداري�ة يف املرصف اإلسالمي للرقابة الرشعية ال يعنى فقد الثقة يف اإلدارة العليا ،وإنام لتقوية هذه الثقة واملحافظة عليها وهذا هو األقسط عند اهلل واألقوم للشهادة والوجاء بتجنب الشك والريبة ) . ِ لمِ ِ ِ ِ ِ الس�وق فيماَ الس�وق شيَ ْ ٌء م ْن َأ ْه ِل ُّ ق�ال اب�ن تيمية -رمح�ه اهلل َ « : -وإِ َذا ُجع َ�ل َ ْن َوليِ َ فيِ ُّ ي ْشترَ و َنه سامحَ َهم فيِ ا ْل َفس ِ اد بِماَ َل ُه َم َع ُه ْم فِ ِيه ِم ْن الن َِّص ِ يب » . َ َ ُ ُ َ ُ ْ وهلذا األمر نظري :وهو ما يسمى يف املصطلح القضائي بـ « استقالل القضاء » ؛ فالقضاء حتى يكون عادالً ال بدَّ أن يكون مس�تق ً ال ،فبدون اس�تقالل القضاء لن يكون هناك عدل ،وال سيادة حقيقية ملبادئ الرشيعة اإلسالمية . واملقصود :أن يكون القضاء « س�لطة » من س�لطات الدولة الثالث ،هلا كياهنا ومقوماهتا وضامناهت�ا ،حتى حتس�ن أداء رس�التها ،وتتأكد اس�تقالليتها ،فيكون القض�اة متحررين من أي تدخ�ل بوع�د ووعي�د ،برتغيب أو ترهي�ب ،أو إرشاف أو رقاب�ة ،غري متأثري�ن يف قضائهم إال بكلمة القضاء العادل ،وال يكون ثمة تدخل يف ش�ئوهنم الوظيفية لغري السلطة (القضائية) التي يبارشون يف ظلها رسالتهم . *** منه�ج مقترح للرقابة الرشعية عىل القرارات اإلستراتيجية يف املصارف اإلسلامية ،للدكتور /حسين شحاتة . ِ أن املحتس�ب عىل أهل السوق لو ُجع َل له ً كتاب احلس�بة ، 17ف ُيفهم من كالم ابن تيمية هذا َّ : ماال يأخذه ُ يأخذ منهم من مال . من أهل السوق مقابل قيامه باحلسبة عليهم فلربام ساحمهم عام هم فيه من فساد بام راج�ع :القضاء املرصي بني االس�تقالل واالحتواء ،املستش�ار طارق البشري ،القاهرة :مكتبة الرشوق الدولية ،ط1427 ،1هـ= 2006م ،ص .9 املرجع السابق . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 32 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املبحث الثاني :ضبط األحكام الشرعية املتعلقة باملعامالت املصرفية: واملقص�ود بذل�ك :أن تك�ون املعايير الرشعي�ة املعتمدة لدى املؤسس�ة املالي�ة مضبوطة، معلومة ،لدى املراقب واملدقق الرشعي ،وس�واء كانت املعايري خاصة ،أو عامة ،فاملتعني عىل املراقب الرشعي تقييم العقود عىل وفق ما لديه من معايري . وامل�راد باملعايير الرشعي�ة اخلاص�ة :ه�ي األح�كام الصادرة ع�ن اهليئة الرشعي�ة اخلاصة باملؤسسة املالية . واملراد باملعايري الرشعية العامة :هي املعايري واألحكام الصادرة عن املجلس الرشعي هبيئة املحاسبة واملراجعة . وحاص�ل ذل�ك كله :أن تكون األحكام الرشعية مضبوط ًة للمراقب الرشعي عىل املنش�أة املالية واملرصفية ،معلوم ًة األحكام التي يتحراها يف كل معاملة ويف كل قضية . وقد حددت بعض املصارف اإلسلامية عند إنش�ائها اآلراء الفقهية املعتمدة ،ومعاين الربا والودائع احلس�ابية وبع�ض صيغ التمويل اإلسلامية ومثال لذلك :البنك اإلسلامي األردين للتموي�ل واالس�تثامر ،والبنك اإلسلامي القط�ري ،فق�د َو َر َد يف قانون إنش�اء البنكني يف املادة الثانية ما ييل: يكون للكلامت واملصطلحات الواردة يف هذا القانون املعاين املحددة هلا أدناه ،إالَّ إذا دلت القرينة عىل خالف ذلك: اآلراء الفقهي�ة املعتم�دة :األح�كام الفقهي�ة التي يلتزم هبا البنك حس�ب قانون�ه ولوائحه املطبق�ة ،وذلك عىل أس�اس االختيار بني س�ائر املذاه�ب اإلسلامية،وفق ًا للمصلحة الرشعية الراجحة ،ودون التقيد بمذهب معني. الرقابة الرشعية عىل املصارف والرشكات املالية ،د.حممد عبدالغفار الرشيف ،صـ . 11 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 33 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان الربــــا........……………… : إلخ. األعامل املرصفية غري الربوية: ………………........ ………………........ إلخ. الودائع احلسابية: سندات املقارضة........……………… : إلخ. املضاربة املشرتكة........……………… : إلخ. إلخ. التمويل باملضاربة........……………… : إلخ. املشاركة املتناقضة........……………… : إلخ. بيع املرابحة لآلمر بالرشاء........……………… : إلخ. ث�م بع�د ذلك :نري�دُ حتديد ًا صادر ًا من قب�ل اهليئة وجلنة اإلفتاء الرشعي�ة املعايري الواجب َّ توفره�ا يف كل عق�د ،وحمظ�ورات كل عقد من العق�ود التي يتعامل هبا هذا املرصف ؛ ليتس�نى للمراقب واملدقق الرشعي متابعة عمله بحيث تكون الضوابط واملعايري واضحة له بجالء تام. *** مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 34 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املبحث الثالث :وجود العدد الذي يفي مبقصود الرقابة: إننا بحاجة ماس�ة إىل تنوير الرأي العام املس�لم باملس�ائل املرصفي�ة واالقتصادية من وجهة النظر الرشعية ،من أجل إغالق الباب أمام الش�ائعات حول رشعية األعامل املرصفية ،ويمكن أن يت�م ه�ذا عن طريق نرش وإصدار الكتب والنرشات واالس�تفادة م�ن صفحات اإلنرتنت يف تبيان فتاوى وقرارات هيئة الفتوى حول األعامل املرصفية . وأقترح هن�ا عندَ هذه النقط�ة :أن ختصص هيئة الفتوى خط ًا س�اخن ًا لإلفتاء ،واس�تقبال ُ الفتاوى ،وحل اإلشكاالت . فإن مل يمكن ذلك من أعضاء اهليئة الرشعية وجلنة اإلفتاء يف املرصف فيكون عىل األقل أن يتوىل ذلك األمر أعضاء املراقبة الرشعية ؛ لتبصري الناس يف معامالهتم. عدد ٍ وهذه األعامل واملقرتحات ال تتم إالَّ بتوفر ٍ كاف لتفعيل دور الرقابة الرشعية . أمر ال بدَّ من توفريه ؛ حتى يتسنى للمراقب واملدقق الرشعي وحينام نتكلم عن العدد :فهو ٌ متر عليه يف يومه العميل . تفحص كل عقد من العقود التي ُّ تم توكيل وال يمكننا أن نس�تغني عن العدد الكايف الذي يف�ي بالغرض واملقصود :إالَّ إذا َّ مدير املرصف بمراجعة العقد رشعي ًا عندَ توقيعه واإلمضاء عليه . لك�ن ق�د يب�دو يف ه�ذا صعوبة :لكث�رة األعامل اإلداري�ة املنوط�ة بمدير الف�رع أو باملدير اإلقليمي . وثاني ًا :قد يس�اهم هذا يف تكدس املعامالت عند املدير ؛ مما يؤدي إىل تعطيل العمل واحلد من سريه بنشاط . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 35 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان أرشت إليه يف وج�ود العدد الكايف لتحقيق املقصود م�ن مراقبة العقود فيبق�ى عنده�ا :ما ُ وتدقيقها رشعي ًا . جيدر ذكره يف هذا املقام : ومما ُ َّ نصت عىل وجود جهاز رقايب لدهيا أو جهاز تدقيق، أن بعض املصارف واملؤسسات املالية َّ شخص واحدٌ !! وعندَ النظر والتأمل وجدنا أنه ٌ يق�ول الدكت�ور عص�ام العنزي ( :وق�د اكتفت بعض املص�ارف اإلسلامية بتعيني مدقق رشع�ي واحد يك�ون بمثابة حلقة الوصل بين هيئات الفتوى والرقاب�ة الرشعية وبني املرصف املعني ...وال يعدُّ هذا النمط من التدقيق كافي ًا ؛ وذلك لكثرة املعامالت املرصفية وتشعبها،وال ٍ يمكن ٍ واحد القيام بتتبع تلك املعامالت والنشاطات) . لفرد ومما يؤكد رضورة وجود العدد ألعضاء الرقابة الرشعية َّ : أن أكثر املخالفات الرشعية التي ت�رد هليئ�ة الفتوى ،ناجتة ع�ن َّ أن املوظفني الذين يعملون يف جل ه�ذه املصارف ليس لدهيم أي إملام بالنواحي الرشعية ،مما يولد كثري ًا من املخالفات الرشعية أثناء قيام هؤالء املوظفني بإنجاز املعامالت املرصفية . يقول الدكتور أرشف حممد دوابه ( :وقد ُأمهل دور هيئة الرقابة الرشعية التثقيفي للعاملني يف املص�ارف اإلسلامية ،وبخاص�ة يف الس�نوات القليل�ة املاضية مما س�اهم يف خل�ق جيل من العاملني يف املصارف اإلسالمية ال يفرق بني احلالل واحلرام. )... صناديق االستثامر اإلسالمية والرقابة عليها ،عصام العنزي ،صـ . 173 انظر كتاب /دراسات يف التمويل اإلسالمي ،ملؤلفه :أرشف دوابه ،صـ 39وما بعدها . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 36 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املبحث الرابع :إعطاء الصالحيات لتعديل العقود(اإللزامية ): ويمك�ن تعري�ف اإلل�زام بأن�ه ( :س�لطة إنفاذ ما يص�در عن اهليئ�ة الرشعية يف املؤسس�ة املالية). يق�ول الدكتور عبد الس�تار أبو غدة ( :فإذا اقترص عىل بي�ان الدور الرقايب دون النص عىل مبدأ اإللزامية حصل فقدان آلية حتقيق ذلك اإللزام وهي :احلق يف التعديل أو الرفض للترصف املخالف للرشيعة ،و ُيلحظ َّ ينص نظامها األسايس رصاح ًة عىل أن بعض البنوك – اإلسلامية – ُّ َّ أن هليئ�ة الرقاب�ة الرشعية احلق يف وقف أو رفض أي ترصف أو تعامل يثبت أنه خمالف للرشع ، وإبطال أي أثر يرتتب عليه ) . كتب عمر إىل أيب موس�ى « أما بعد ،فإن القضاء فريضة حمكمة ،وس�نة متبعة ،فافهم إذا أدىل إليك ؛ فإنه ال ينفع تكلم بحق ال نفاذ له . « ... ق�ال اب�ن القيم – رمحه اهلل – ش�ارح ًا ( :وقوله « :فإن�ه ال ينفع تكلم بحق ال نفاذ له « والية احلق :نفوذه ،فإذا مل ينفذ كان ذلك عزال له عن واليته ،فهو بمنزلة الوايل العدل الذي يف توليته مصالح العباد يف معاشهم ومعادهم ،فإذا عزل عن واليته مل ينفع ومراد عمر بذلك التحريض على تنفي�ذ احلق إذا فهمه احلاكم ،وال ينف�ع تكلمه به إن مل يكن له قوة تنفيذه ،فهو حتريض منه عىل العلم باحلق والقوة عىل تنفيذه ،وقد مدح اهلل س�بحانه أويل القوة يف أمره والبصائر يف دينه فقال { :واذكر عبادنا إبراهيم وإسحاق ويعقوب أويل األيدي واألبصار } فاأليدي :القوى عىل تنفيذ أمر اهلل ،واألبصار :البصائر يف دينه ) انتهى. وعىل ذلك فيمكن تفعيل اإللزامية عىل صورتني : املؤمتر األول للهيئات الرشعي بالبحرين ،صـ 7وما بعدها . إعالم املوقعني عن رب العاملني ( -ج / 1ص . )116 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 37 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان الص�ورة األوىل :أن يك�ون املراق�ب يف كل ف�ر ٍع م�ن ف�روع املصرف ه�و املدي�ر لذل�ك املرصف. فمعظم املعامالت سرت ُّد إليه ،ويوقع عليها . وه�ذا ل�ه ص�ورة إجيابي�ة وه�ي :توفير املال على املصرف وذلك باالس�تغناء ع�ن كثرة العاملني. وال يمنع أن يكون -يف هذا احلال -لدى مدير الفرع مساند ًا . جيدر هن�ا بالتنبيه عليه بدهي ًا وهو :إذا ج ُعل املراقب ه�و مدير الفرع فال بدَّ أن يكون ومم�ا ُ فقهي ًا يف املعامالت املالية وأحكامها الرشعية . جهاز رقايب يف كل فرع من ف�روع املرصف ؛ وذلك حتى الص�ورة الثاني�ة :أن يك�ون هناك ٌ يتحقق مسمى « الرقابة الرشعية » . أو حت�ى على األقل أن يك�ون يف كل مدينة مكتب للرقابة الرشعية ليق�وم بدوره يف مراقبة أعامل املرصف التابعة له . وتكتس�ب اإللزامي�ة فيام يق�وم به أصح�اب الرقابة الرشعي�ة عىل املصارف واملؤسس�ات اإلسالمية من وجوه : الوجه األول :من مبدأ إلزامية أحكام الرشيعة اإلسالمية عموم ًا . قال ابن تيمية -رمحه اهلل ( : -وكثري من األمور الدينية هو مشترك بني والة األمور ،فمن أدى فيه الواجب وجبت طاعته فيه). احلسبة يف اإلسالم ،صـ . 16 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 38 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية وهذا هو الواجب عىل كل مس�لم أن ينفذ ويلتزم ما فرضه اهلل عليه ،وينتهي إلزام ًا بام هنى اهلل عنه ورسوله ﷺ . الوجه الثاين :من مبدأ التزام املرصف واملؤسسة املالية باألحكام الرشعية . ٍ وبوجه ثالث :من إلزام الدولة اإلسالمية أفرادها بالرشيعة اإلسالمية . وهذا كام س�بق -يف نش�أة الرقابة الرشعية – أنه من أولويات الدولة ،القيام باحلس�بة عىل األسواق . يق�ول امل�اوردي الش�افعي -رمح�ه اهلل ... « : -وق�د كان أئم�ة الص�در األول يبارشوهنا بأنفس�هم لعموم صالحها وجزيل ثواهبا ؛ ولكن ملا أعرض عنها الس�لطان ونُدب هلا من هان ، وصارت عرض ًة للتكس�ب وقبول الرش�ا الن أمرها ،وهان عىل الناس خطرها ،وليس إذا وقع اإلخالل بقاعدة سقط حكمها . » ... قرر الفقهاء -رمحهم اهلل َّ - أن واجب احلس�بة يتأك�د عىل اإلمام األعظم وويل األمر؛ وق�د َّ إذا هذا هو حتقيق اخلالفة الرشعية ،الذي مناطها عىل القيام بالدين وسياسة الدنيا به ،ومما قرره ال الس ِ الفقه�اء -رمحه�م اهلل -أنه عىل اإلمام أو نائب�ة « َت ََص ُّف ِح َأ ْح َو ِ �وق فيِ ُم َعا َملاَتهِ ِ ْمَ ،وا ْعتِ َب ِ ار ُّ ِ ِ َم َو ِازينِ ِه ْم َو ِغ ِّش ِ نيَ ،وتحَ ْ ِذ ِير ِه ْم بِا ْل ُع ُقو َب ِة، اس�تِتَا َب ِة المُْ َخالِ ِف َ ور ُه ْمَ ،و ْ �ه ْمَ ،و ُم َرا َعاة َما َيسرْ ِ ي َع َل ْيه ُأ ُم ُ َو َت ْع ِز ِير ِه ْم َعلىَ َح َس ِ ب َما َي ِل ُيق ِم ْن ال َّت ْع ِز ِير َعلىَ َقدْ ِر الجِْ نَا َي ِة ». *** األحكام السلطانية -ج / 2صـ . 27 معامل القربة يف أحكام احلسبة ص 7وهناية الرتبة يف طلب احلسبة صـ .14 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 39 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان املبحث اخلامس :إقامة الندوات واملؤمترات وحلقات النقاش العلمي: أوالً :الندوات واملؤمترات : هن�اك حتديات كبرية تواجه العمل املرصيف اإلسلامي ،وهناك مس�تجدات وهناك حاجة ملحة إىل التطوير واإلبداع وتقديم احللول والبدائل ،وكل هذه األعامل حتتاج إىل النقاش واحلوار وتالق�ح العق�ول ،وهذا حيتاج إىل عقد لقاءات وندوات ومؤمترات عىل مس�توى الدولة أو عىل مس�توى عدة دول لتدارس املش�كالت والتحديات املشتركة التي تواجه املصارف اإلسلامية وطرح بدائل حللها ،واستكش�اف س�بل وطرق االرتقاء بالعمل املرصيف اإلسلامي ،ومن هذه املش�كالت تعدد الفتاوى هليئات الفتوى يف املس�ألة الواحدة ،ومن املسائل التي حتتاج إىل حكم واضح متفق عليه بطاقة االئتامن مث ً ال . تنس�ب معامالته « للمرصفية اإلسلامية » أن يقيم الندوات واملؤمل أن يعقد كل مرصف ُ واملؤمت�رات ،ودع�وة أعض�اء اهليئات الرشعي�ة إللقاء بحوثه�م ،واخلروج ببح�وث مؤصلة ، وتوصيات مدروسة . ثاني ًا :حلقات النقاش العلمي: حلقات النقاش العلمي تتميز عن « الندوات واملؤمترات « بعدة مميزات : َّ -1أن الن�دوات واملؤمت�رات تك�ون يف األصل حولية ،أم�ا حلقات النق�اش العلمي فقد تكون شهرية أو فصلية . َّ -2 أن الندوات واملؤمترات تقدم فيها بحوث علمية ،وتتم دراستها ؛ للخروج بتوصيات الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسلامية ،د :محزة محاد ،صـ ، 133ومن اجلدير بالذكر هنا أنه تم انعقاد عدة مؤمترات للهيئات الرشعية يف املؤسسات املالية اإلسالمية وكلها عقدت يف البحرين . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 40 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية يت�م تفعليه�ا يف اإلطار املرصيف ،أم�ا حلقات النقاش والبحث العلمي فأري�دُ منها أن تصل إىل املتعاملني مع املرصف لإلجابة عن تساؤالهتم ،واللقاء بجمهور وعامة الناس . فبعض الناس ال سيام من كان مطلع ًا عىل املعامالت املرصفية يكون لديه بعض التساؤالت ليعرضها عىل اهليئة الرشعية ،أو هيئة الرقابة باملرصف . ثالث ًا :عقد اللقاءات واالجتامعات مع أعضاء اهليئة الرشعية : فأعض�اء الرقاب�ة الرشعي�ة عملها – يف احلقيق�ة – ما ه�و إالَّ ٌ تكميل ل�دور اللجنة الرشعية لإلفتاء يف املرصف اإلسالمي – فحتى يتم تفعيل دور املراقب الرشعي عىل الوجه األكمل فالبدَّ م�ن االجتامع بني أعضاء جلن�ة الرقابة بأعضاء هيئة اإلفتاء حلل املش�كالت وعرضها و النقاش فيها وتباحث اآلراء واملسائل التي تعرض عىل أعضاء الرقابة الرشعية . َّ وإن االس�تثامر يف هذه املجاالت ربام يكلف املرصف اإلسلامي الكثري يف حني أنه سيعود علي�ه بالربح الكثير الوفري ،عندما يغدو موظفوه�ا أكثر مهن ِّية واحرتاف� ًا ،وتأهي ً ال رشعي ًا ،مما يكس�بها الثقة واملصداقية بني العمالء يف الس�وق اإلسلامي ،ويوفر لدهيا سيولة كبرية يمكنها استخدامها يف التوسع يف املجاالت االستثامرية املختلفة . هيئات الفتوى والرقابة الرشعية ودروها يف املصارف اإلسالمية ،د عبداملجيد الصالحني ،صـ . 268 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 41 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان املبحث السادس :تعدد مراحل املراقبة على املعامالت املصرفية: واملقص�ود بتعدد مراحل املراقبة الرشعية عىل املعامالت املرصفية هو ما أريد أن ُأشير إليه بمصطل�ح « :ثالثي�ة الرقابة الرشعي�ة « ؛ وذلك بمعنى َّ متر بثالث أن الرقابة الرشعي�ة ال بدَّ أن َّ مراحل حتى يمكن إجازهتا .وهي كالتايل : املرحلة األوىل :مراقبة قبل التنفيذ . املرحلة الثانية :مراقبة أثناء التنفيذ . املرحلة الثالثة :مراقبة بعد التنفيذ . وه�ذه املراحل حرص ًا عىل تفحص العقود ،وخلوه�ا من املحظورات الرشعية ،وخلوها من بعض األخطاء التي يمكن أن يقع فيها بعض العاملني يف املرصف . وال ُيفهم من تقرير هذا األس�لوب :إرادة التعقيد وتكليف املرصف اإلسلامي واملؤسسة أمر ٌ سهل وميسور ،بل َّ متر إن كثري ًا من أنشطة املصارف ُّ املالية ماال يطيق وما ال حيتمله ،بل هو ٌ بدراس�ات قانونية وذلك مثل إذا طلب العميل بخطاب ضامن أو اعتامد مس�تندي فتُشكَّل جلنة قانوني�ة لدراس�ة ملاءة العميل وإمكانيته بالوف�اء ،وكذا هو احلال يف طل�ب القرض املرصيف ، أفال يكون أوىل وأحرى أن تُشكَّل جلنة رقابية رشعية إلمرار العقد أو إبطاله وإلغائه إن مل يمكن تصحيحه . وه�ذا األس�لوب وهو تع�دد مراحل املراقبة الرشعي�ة عىل املعامالت املالي�ة واملرصفية قد وحرص عليها وعىل مستقبل مجع ممن له اعتناء وبحث يف جمال الرقابة الرشعية ٌ أش�ار وأش�ا َد به ٌ َ املصارف واملؤسسات اإلسالمية . ومن أبرز هؤالء :الدكتور حسين بن حسين ش�حاتة ،األس�تاذ بجامعة األزهر واخلبري االستش�اري يف َّ عنون ل�ه بـ « :منهج مقرتح للرقابة الرشعي�ة عىل القرارات اإلدارية املعاملات الرشعي�ة يف بحثه الذي اإلستراتيجية يف املصارف اإلسلامية » .صـ 15وما بعدها . = مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 42 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية أمثلة تطبيقية عىل تعدد املراقبة : املثال األول :تطبيق عىل ( :املرابحة لآلمر بالرشاء ) . ٍ وربح معلوم . وتعريفها عند الفقهاء :البيع برأس املال و امل�را ُد هبا يف اصطالح املصارف ( :أن يتقدم العميل إىل املرصف طالب ًا منه رشاء الس�لعة املطلوبة بالوصف الذي حيدده العميل ،وعىل أساس الوعد منه برشاء تلك السلعة فع ً ال مرابح ًة بالنسبة التي يتفقان عليها ،ويدفع الثمن مقسط ًا حسب إمكانياته ) . وعىل هيئة التدقيق الرشعي يف عمليات املرابحة لآلمر بالرشاء ما ييل: -1االطلاع على عق�د بيع املرابح�ة لآلمر بالشراء بني املصرف والعميل مش�تمال عىل تفاصي�ل البضاعة ومقدار األرباح وطريقة الس�داد ومدته ،وفرتة السماح وأي رشوط أخرى، والتأكد من صحة العقد وخلوه من الربا. -2االطلاع على بيان مواصفات وثم�ن البضاعة املطلوبة من اآلمر بالشراء (أو فاتورة عرض األسعار). -3االطالع عىل فاتورة رشاء باسم املرصف اإلسالمي صادرة عن مورد البضاعة موضح فيها تفاصيل البضاعة املشرتاة. = وكذلك الدكتور محزة بن عبدالكريم حممد محاد ،يف كتابه :الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسلامية ، صـ 76وما بعدها . وكذل�ك الدكت�ور :أرشف ب�ن حمم�د دواب�ه ،يف كتابه :دراس�ات يف التمويل اإلسلامي ،صـ 39وما بعدها. انظر املغني . 136 / 4 وهذا هو تعريف الدكتور سامي محود ،انظر :تطوير األعامل املرصفية صـ 432بترصف يسري . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 43 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان - 4التأكد من سداد املرصف لقيمة البضاعة. - 5االطلاع على حمرض اس�تالم البضاع�ة من امل�ورد والتأكد من سلامتها وخلوها من العيوب ،واالطالع عىل حمرض تسليم البضاعة إىل العميل موقعة حسب األصول. - 6التأكد من سالمة الضامنات من الناحية الرشعية. - 7حصر اجلزء املدفوع للمصرف من قبل اآلمر بالرشاء ،وحصر الكمبياالت املؤجلة املعادل�ة لباق�ي القيمة البيعية املس�تحقة عىل اآلم�ر بالرشاء (التكلف�ة مضافا إليه�ا الربح املتفق عليه). - 8التأكد من إجراءات التسجيل ونقل امللكية. - 9التحقق من التسلس�ل التارخيي للعملي�ات ،والتأكد أن البيع لآلمر بالرشاء قد تم بعد رشاء املرصف للبضاعة وحيازته هلا وليس قبل ذلك. املثال الثاين :تطبيق عىل البطاقات االئتامنية: تعري�ف ببطاق�ة االئتامن هو ( :بطاقة ،متكن املس�تخدم من الشراء واخلدمات ،دون دفع ٍ ثمن حال ،اللتزام مصدره بالدفع ) . إن ه�ذا ٌ ثم َّ مث�ال توضيحي فقط ، انظ�ر الرقاب�ة الرشعي�ة يف املص�ارف الرشعي�ة ،صـ 78وم�ا بعدها َّ ، وللمرابح�ة ع�دة صور من حيثي�ة اإللزام وعدمه ،فال ُيفهم من هذا جتوي�زي هلا بكل حال ،وذلك َّ ألن املحاذير الرشعية موجودة يف هذه املعاملة ومن أبرزها : ليس بعقد ويف اإللزام أوالً :إل�زام العمي�ل بالرشاء ،و اإللزام الذي تكييفه الرشعي أن�ه وعد ،والوعد َ بالوعد ٌ تنزيل له بمنزلة العقد . ثاني ًا :النهي عن بيع ما مل يقبض . ثالث ًا :أن يبيع شيئ ًا مل يتملكه أص ً ال . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 44 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية وعىل هيئة التدقيق الرشعي يف استخراج بطاقة االئتامن ما ييل: -1التأك�د من رس�وم اإلص�دار الفعل ِّية الس�تخراج البطاقة ،مع مراعاة َّ أن هذه الرس�وم تتغري من ٍ وقت آلخر . وذلك يتحتم معرفة التكلفة الفعلية من وقت آلخر طِبق ًا لتغري األسعار ،ومتابعة هذا األمر من الفينة لألخرى ،وإالَّ أصبحت مصدر ًا للمعاوضة عىل القروض ،الذي هو الربا بعينه . -2عند طلب العميل إصدار بطاقة ائتامن يطلب املرصف من العميل فتح حساب ،والذي ينبغي مراعاته يف هذا احلساب أن يكون احلساب جممد ًا دون أن يترصف فيه املرصف ؛ َّ ألن هذا احلساب تكييفه عىل أنه رهن يف مقابل الدين . -3التحقق من عدم اشرتاط املرصف نسبة معينة عىل تأخري السداد . وذلك َّ أن اشتراط نس�بة عىل التأخري يف مقابل القرض هو عني ربا اجلاهلية ،التي جاءت النص�وص بمنع�ه وحتريمه ،وذل�ك بقول الدائن للمدي�ن :إما أن تقيض وإم�ا أن تريب ،ويقول املدين :أنظرين أزدك . -4إذا طلب العميل من املرصف دفع مبالغ زائدة عىل املبالغ األصلية التي طلبها عندَ أول العقد ،فتشترط بعض املصارف مبلغ ًا زائ�د ًا لتلبية طلب العميل ،لزيادة مبلغ القرض ،وهذه ُ األصل فيها املن�ع إالَّ إن تكبدَ املرصف مبلغ ًا زائد ًا عىل عمله وحيتاج لتكلفة فعلية الزي�ادة املالية وليست ربحية فيجوز له أخذ ذلك وإالَّ فال . -5أن تك�ون الرس�وم املأخوذة مقابل كل عملية س�حب يقوم هبا العمي�ل مقابل للتكلفة الفعلية ،وال جيوز الزيادة عىل التكلفة الفعلية .وهذا رأي جممع الفقه اإلسالمي. قرار املجمع :ع12ج3ص. 676 مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 45 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان ه�ذه بع�ض األمور التي ينبغي هليئ�ة الرقابة وجهاز التدقيق الرشعي باملرصف واملؤسس�ة اإلسالمية أن يقوم بالتأكد والتحقق منها ،وهذا الذي ذكرته إنام هو عىل سبيل التمثيل ؛ إذ ختتلف وجهات النظر يف املصارف اإلسالمية ،نظر ًا الختالف أقوال مفتيها وعلامئها األفاضل. ولكن الذي ُأريدُ تقريره يف هذه العجالة :أن تكون أعامل املرصف صادرة عىل هيئة الرقابة الرشعية ،التي تتبع جلنة وهيئة اإلفتاء يف املرصف واملؤسسة اإلسالمية . وثاني� ًا :نري�دُ أن تكون أجهزة الرقاب�ة الرشعية هلا وجو ٌد يف أرض الواق�ع ،وال نريدها أن تكون كحال بعض اجلمل التي ال َّ حمل هلا من اإلعراب !! إن الواقع يكش�ف َّ يقول الدكتور أرشف حممد دوابه َّ « : أن مهام الرقابة الرشعية يف غالبية املصارف اإلسالمية – وهو ما أثبتته زيارة ميدانية للباحث للعديد من البنوك اإلسالمية يف مرص واألردن ودول اخللي�ج – اقترصت عىل ما ُيعرض عليه�ا من فتاوى ،وقليل من املصارف تتيح للهيئة مراجعة عملياهتا االستثامرية من واقع بياناهتا املالية اخلاصة باالستثامرات ،وعدد حمدود منها يعتمد عىل وجود مدقق رشعي يتابع تنفيذ العمليات املرصفية واالئتامنية » . *** دراسات يف التمويل اإلسالمي ،ملؤلفه :أرشف دوابه ،صـ 39وما بعدها . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 46 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املبحث السابع :خضوع جملس اإلدارة يف املصارف اإلسالمية للرقابة الشرعية: لقد أكد عىل خضوع مهام جملس اإلدارة يف املصارف اإلسلامية للرقابة الرشعية الدكتور يوس�ف القرض�اوى بقول�ه َّ ( : إن مهم�ة اهليئة الرشعية ال تق�ف عند الفت�وى واملراقبة ،بل هلا مهام أخرى ينبغي أن هتتم هبا وتضاف إليها حتى تتحقق إسالمية املرصف يف الواقع العميل كام هو إسلامي يف قانون إنش�ائه ونظامه األس�ايس وحتقيق التفاهم والتعاون عىل االرتقاء بمسرية املصرف وتوجيه سياس�اته إىل التي هي أقوم ،صحيح أن رس�م السياس�ات واخت�اذ القرارات اإلستراتيجية م�ن مهام جمل�س اإلدارة األساس�ية ،ولكن مالحظة اجلوان�ب الرشعية هلا جيب أن تكون حارضة يف أذهان املس�ئولني يف املرصف حتى يكون مرصف ًا إسلامي ًا بحق وليس جمرد الفتة أو الئحة ،وجيب أن يرتقي يف التزامه اإلسلامي حتى يصل إىل التي هي أحس�ن كام ينشد اإلسالم ) . ُ ويستنبط من كالم الش�يخ الدكتور القرضاوي يقول د .حسين حسني ش�حاته ... ( : منهج جديد للرقابة الرشعية هو أن يكون هناك تعاون ًا وتنس�يق ًا بني مهام جملس اإلدارة وبني الرقاب�ة الرشعية وال س�يام يف اختاذ السياس�ات وم�ا قبل ذلك من حتديد األه�داف ،وما بعد ذلك من وضع اخلطط والنظم واللوائح ،ولقد اس�تطرد الدكتور القرضاوي تصوره للرقابة الرشعي�ة عىل قرارات جملس اإلدارة بقوله…»واملرصف اإلسلامي ه�و الذي يقبل النصيحة وينتف�ع بالنق�د ،فلي�س هن�اك أحد أكرب من أن ينص�ح ،وال أحد أصغر م�ن أن ينصح ... ، وتأسيس ًا عىل ذلك فال يوجد حرج رشعي يف خضوع القرارات اإلدارية الصادرة عن جملس اإلدارة أو غريه للرقابة الرشعية . تفعيل آليات الرقابة عىل العمل املرصيف ،الدكتور يوس�ف القرضاوي جملة االقتصاد اإلسلامي ،العدد نص فيه عىل ، 38املح�رم 1422ه�ـ /إبري�ل 2002م ،وهذا النقل عن الدكتور القرض�اوي وإن كان َّ ألن عمل اهليئة الرشعية ن َّ اهليئة الرشعية ،لكني ذكرتُه هنا يف – بحث الرقابة الرشعية -؛ َّ ُزل منزلة عمل املراقب واملدقق الرشعي . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 47 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان وتعتبر اهليئ�ة الرشعية مس�ئولة مس�ئولية تضامني�ة م�ع اإلدارة يف تطبيق أح�كام ومبادئ الرشيعة اإلسالمية بالرغم من أن اإلدارة هي املسئولة املبارشة عن ذلك ) . وال ينبغ�ي ملجل�س اإلدارة أو امل�دراء التنفيذيني أو أعض�اء اللجان املتخصص�ة التي تعد الدراسات الختاذ القرارات أن يتحرجوا من وجود املراقب الرشعي معهم عند مناقشة القرارات اإلسرتاتيجية ،فلكل قرار بعدٌ رشعي ال جيوز جتاهله ألن من أهم موجبات ومقومات املصارف اإلسالمية هي مسألة االلتزام بأحكام ومبادئ الرشيعة اإلسالمية . *** منه�ج مقترح للرقابة الرشعية عىل القرارات اإلستراتيجية يف املصارف اإلسلامية ،للدكتور /حسين شحاته . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 48 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية املبحث الثامن :إعداد التقارير الدورية : جي�ب أن ُيعدَّ جهاز وجلنة املراقب�ة الرشعية تقارير دورية وأخرى س�نوية عن نتائج تدقيقه وترفع إىل هيئة اإلفتاء باملرصف واملؤسسة املالية ،ليقوموا بدورهم من التحقق يف مدى مصداقية تم اإلفتاء به . عمل املرصف بام َّ ث�م على هيئ�ة اإلفتاء بعد ذل�ك رفع ه�ذه التقارير إىل جمل�س اإلدارة وإىل اجلمعي�ة العامة َّ للمسامهني عن نتائج التدقيق الرشعي وتوصياته لتطوير األداء إىل األفضل . وقد نصت املادة ( )20من معيار املراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية رقم ( )4عىل أنه: ( جي�ب على هيئة الرقابة الرشعية أن تبني يف تقريرها إذا كانت عقود مؤسس�ة والوثائق املتعلقة هبا تتفق مع أحكام ومبادئ الرشيعة اإلسالمية . ويكون إيضاح هذه األمور يف فقرة الرأي عىل النحو التايل : ( )1أن العقود والعمليات واملعامالت التي أبرمتها املؤسس�ة خالل السنة املنتهية ...التي اطلعنا عليها متت وفقا ألحكام ومبادئ الرشيعة اإلسالمية . ( )2أن توزيع األرباح وحتميل اخلسارة عىل حسابات االستثامر يتفق مع األساس الذي تم اعتامده من قبلنا وفق ًا ألحكام ومبادئ الرشيعة اإلسلامية (وتش�مل فقرة الرأي عىل العبارات التالية ،حيث يكون ذلك مناسبا ). (ج) أن مجيع املكاس�ب التي حتققت من مصادر أو بطرق حترمها أحكام ومبادئ الرشيعة اإلسالمية قد تم رصفها يف أغراض خريية . (د) َّ أن احتساب الزكاة تم وفق ًا ألحكام ومبادئ الرشيعة اإلسالمية . ونص�ت امل�ادة ( ) 21م�ن املعيار املذكور عىل أن�ه ( إذا تبني أنه قد وقع من إدارة املؤسس�ة مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 49 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان خمالف�ة ألح�كام أو مب�ادئ الرشيعة اإلسلامية أو الفت�اوى أو الق�رارات أو اإلرش�ادات التي أصدرهتا هيئة الرقابة الرشعية للمؤسسة فيجب عليها بيان ذلك يف فقرة الرأي من تقريرها) . يقول الدكتور عيل القره داغي َّ ( : فإن هيئة الرقابة الرشعية تقع عىل كاهلها مسؤولية البيان والرقابة واإلفصاح عام جرى يف املؤسس�ة ،وإيصال هذه املعلومات إىل هيئة اإلفتاء يف املرصف ثم إىل جملس اإلدارة ثاني ًا ،ثم إىل اجلمعية العمومية للمسامهني ،وذلك لتربئة الذمة وبيان احلق، َّ وحماولة تصحيح األخطاء ،وليكون ذلك رادع ًا لإلدارة حتى ال تقع يف املخالفة ،حيث تعلم أن أخطاءها لن يسكت عليها ،فإن قام بواجب التصحيح كام ينبغي فإن الغرض املنشود قد حتقق، وإال فتعرضه�ا اهليئ�ة عىل اجلمعية العمومية لتقوم بواجبها ،وإن مل تقل ش�يئ ًا فعىل اهليئة أن تبني هذه األخطاء للناس املتعاملني مع املؤسس�ة املالية اإلسالمية بكل الوسائل املتاحة َّ ، ألن الناس قد وثقوا هبا من الناحية الرشعية من خالل وجود هيئة الرقابة الرشعية ) . واهلدف من إعداد هذه التقارير : -1تصحيح األخطاء وإمكان تالفيها يف املستقبل . -2إثبات أس�لمة معامالت املرصف واملؤسس�ة املالية ،وبيان َّ أن أحكامه مطابقة للرشيعة اإلسالمية . -3إبرا ًء للذمة املناطة عىل جهاز الرقابة الرشعية يف املرصف اإلسالمي . فقه البنوك اإلسالمية ،د عيل القره داغي ،صـ 534وما بعدها .بترصف . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 50 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية اخلامتة ( أبرز النتائج والتوصيات ) أوالً :أهم النتائج : أذكر منها : يف ختام هذا البحث ُ خلصت بعدة نتائج ُ - 1من موجبات فعالية الرقابة الرشعية حتقيق االستقاللية واحليدة واملوضوعية واخلوف من اهلل وعىل اإلدارة العليا باملرصف اإلسلامي توفري املناخ والظروف للمراقب الرشعي التي حتقق ذلك . -2تعدد مراحل املراقبة الرشعية يف املعامالت التي حتتاج إىل ذلك . -3أمهية إعداد التقارير الدورية . -4إعط�اء الصالحي�ات ألعض�اء الرقاب�ة الرشعي�ة لتعدي�ل العق�ود وتصحيحها(مب�دأ اإللزامية). ثاني ًا :التوصيات : أويص يف ختام هذا البحث بام ييل : -1التأكي�د على رضورة الفصل بني جه�از اإلفتاء باملرصف وبني هيئ�ة الرقابة الرشعية ، غنى له عن صاحبه . وإن كان أحدمها ال ً مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 51 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان -2أويص ببحث أش�كال الرقابة الرشعية ،وبيان خصائصها ،وإجيابيات وس�لبيات كل ش�كل من األشكال املوجودة ،وذلك سعي ًا ملعرفة أنامط الرقابة املوجودة وتقويمها واالستفادة تم تطبيقها عىل أرض الواقع ،وجتنب األخطاء .ويف ختام هذا البحث أسأل من التجارب التي َّ اهلل يل ولكافة املسلمني العلم النافع والعمل املتقبل الصالح. مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 52 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية أهم املراجع -1فقه البنوك اإلسالمية ،أ .د .عيل حمي الدين القره داغي . -2الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية ،د .محزة عبدالكريم حممد محاد. -3مستقبل البنوك اإلسالمية يف ظل التطورات االقتصادية العاملية ،د .حممد حممود املكاوي . -4منه�ج مقترح للرقابة الرشعية عىل القرارات اإلستراتيجية يف املصارف اإلسلامية ،للدكتور / حسني شحاته . -5تفعيل آليات الرقابة عىل العمل املرصيف ،الدكتور يوسف القرضاوي . -6تطوير األعامل املرصفية ،د .سامي محود -رمحه اهلل . - -7هيئات الفتوى والرقابة الرشعية ودروها يف املصارف اإلسالمية،د .عبداملجيد الصالحني . -8هناية الرتبة يف طلب احلسبة ،ملؤلفه :عبدالرمحن الشيزري . -9معامل القربة يف أحكام احلسبة ،ملؤلفه :ابن األخوة القريش . -10األحكام السلطانية ،ملؤلفه أبو احلسن عيل بن حممد املاوردي . -11احلسبة يف اإلسالم ،البن تيمية . -12إعالم املوقعني عن رب العاملني ،البن قيم اجلوزية . -13صناديق االستثامر اإلسالمية والرقابة عليها ،عصام العنزي . -14الرقابة الرشعية عىل املصارف والرشكات املالية ،د.حممد عبدالغفار الرشيف. -15القضاء املرصي بني االستقالل واالحتواء ،املستشار طارق البرشي . -16تفعيل الرقابة الرشعية باملصارف اإلسالمية ـ د.امحد عىل عبد اهلل . -17هيئات الفتوى والرقابة الرشعية بني النظرية والتطبيق،للدكتور رياض املخلفي. -18الرقابة الرشعية يف البنوك السعودية ،للشيخ عبداهلل بن فريح البهالل . مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 53 الشيخ عادل بن عبداهلل عمر باريان -19دراسات يف التمويل اإلسالمي ،د .أرشف حممد دوابه . -20البنوك اإلسالمية « الرأي اآلخر » ،مجع :االحتاد الدويل للبنوك اإلسالمية. -21نظرية األجور يف الفقه اإلسالمي ،د :أمحد حسن . -22أحكام التعامل يف األسواق املالية املعارصة،د:مبارك بن سليامن آل سليامن . *** مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول 54 أساليب تفعيل دور الرقابة الشرعية يف املصارف اإلسالمية Research Summery: Methods to activate Islamic Legitimacy (Sharia) control in Islamic Banks Abstract: Praise be to Allah, Peace & Allah’s mercy be upon His apostle (SAWS): Since the time Islamic Banks have assumed arbitration of Allah’s Decree in their financial dealings and considered Islamic verdicts (Fatawa) and researches of Islamic scholars in Dealings Jurisprudence and for this very issue they set up a group of the Islamic scholars & the Jurisconsults which is known as (Islamic Legitimacy Commission) The presence of a management springing out of the Islamic Legitimacy Commission under the Islamic Bank to be called as (Islamic Legitimacy Control). This Research will explain the Legitimacy Control and related methods & ways to activate it practically and effectively. The presented offer – Allah wills – consists of an introduction, two chapters & conclusion. I ask Allah the Almighty for success and rightness. Written by: Adil Abdullah Bariyan Researcher & Sharia adviser مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملمول
© Copyright 2026 Paperzz