‫ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺅﺘﻤﺭ ﺍﻟﺜﺎﻤﻥ ﻟﻠﻬﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫‪ 19 – 18‬ﻤﺎﻴﻭ ‪2009‬ﻡ‬
‫ﺍﻟﻤﻨﺎﻤﺔ – ﻤﻤﻠﻜﺔ ﺍﻟﺒﺤﺭﻴﻥ‬
‫ﺩﺭﺍﺴﺔ ﺤﻭل‬
‫ﺘﻔﻌﻴل ﺍﻟﺘﺩﻗﻴﻕ ﻭﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻭﺘﻁﻭﻴﺭﻫﺎ‬
‫ﺇﻋﺩﺍﺩ ﺍﻟﺩﻜﺘﻭﺭ‬
‫ﻤﺤﻤﺩ ﺍﻟﺒﻠﺘﺎﺠﻲ‬
‫ﺭﺌﻴﺱ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻭﻁﻨﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﻴﺔ‬
‫) ﻤﺼﺭﻑ ﺃﺒﻭ ﻅﺒﻲ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ – ﻤﺼﺭ (‬
‫ﻤﺎﻴﻭ ‪2009‬‬
‫ﺘﻔﻌﻴل ﺍﻟﺘﺩﻗﻴﻕ ﻭﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻭﺘﻁﻭﻴﺭﻩ ﺩ ‪ /‬ﻤﺤﻤﺩ ﺍﻟﺒﻠﺘﺎﺠﻲ ﻤﺎﻴﻭ ‪1 2009‬‬
‫ﺘﻔﻌﻴل ﺍﻟﺘﺩﻗﻴﻕ ﻭﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻭﺘﻁﻭﻴﺭﻫﺎ‬
‫• ﺘﻤﻬﻴﺩ ‪:‬‬
‫ﺘﺸﻬﺩ ﺍﻷﺴﻭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﻤﺤﻠﻴﺔ ﻭﺍﻹﻗﻠﻴﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺩﻭﻟﻴﺔ ﻨﻤﻭﺍ ﻜﺒﻴﺭﺍ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺘﻭﺍﻓﻘﺔ ﻤﻊ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺴﻭﺍﺀ ﻓﻲ ﺸﻜل ﺍﻓﺘﺘﺎﺡ ﻤﺼﺎﺭﻑ ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ﺠﺩﻴﺩﺓ ﺃﻭ ﻓﻲ‬
‫ﺘﺤﻭل ﺒﻌﺽ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺇﻟﻲ ﺍﻟﻌﻤل ﻭﻓﻕ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﺨﺎﺼﺔ ﺨﻼل‬
‫ﺍﻷﺯﻤﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﻋﺼﻔﺕ ﺒﺎﻗﺘﺼﺎﺩﻴﺎﺕ ﻏﺎﻟﺒﻴﺔ ﺍﻟﺩﻭل ﻭﺨﺎﺼﺔ ﺍﻟﻐﺭﺒﻴﺔ ﻤﻨﻬﺎ‪.‬‬
‫ﻭﻗﺩ ﻨﺠﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻤﻥ ﺘﻠﻙ ﺍﻷﺯﻤﺔ ﺒﻨﺴﺒﺔ ﻜﺒﻴﺭﺓ ﺤﻴﺙ ﻟﻡ ﻴﻔﻠﺱ ﺃﻱ ﺒﻨﻙ ﺇﺴﻼﻤﻲ‬
‫ﻋﻠﻲ ﻤﺴﺘﻭﻱ ﺍﻟﻌﺎﻟﻡ ﻭﺇﻥ ﻜﺎﻥ ﻫﻨﺎﻙ ﺒﻌﺽ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻗﺩ ﺘﻌﺭﺽ ﻟﺒﻌﺽ ﺍﻟﺨﺴﺎﺌﺭ‬
‫ﻭﺨﺎﺼﺔ ﻤﻥ ﻜﺎﻥ ﻟﺩﻴﺔ ﻤﺤﺎﻓﻅ ﻭﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭﺍﺕ ﺨﺎﺭﺠﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻫﺫﺍ ﻤﺎ ﺃﺩﻱ ﺒﺎﻟﻌﺩﻴﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﺩﻭل ﺇﻟﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﻁﺎﻟﺒﺔ ﺒﺎﻷﺨﺫ ﺒﻨﻅﺎﻡ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﺘﻌﺎﻤﻼﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﻫﻭ ﻤﺎ ﻁﺎﻟﺏ ﺒﻪ ﺍﻟﻔﺎﺘﻴﻜﺎﻥ‬
‫ﻤﺅﺨﺭﺍ ﺒﺄﻫﻤﻴﺔ ﺍﻻﺴﺘﻌﺎﻨﺔ ﺒﺎﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻭﺍﺭﺩﺓ ﺒﺎﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﺘﻘﺩﺭ ﺤﺠﻡ ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻋﺎﻡ ‪ 2008‬ﻡ ﺒﻤﺒﻠﻎ ‪ 450‬ﻤﻠﻴﺎﺭ‬
‫ﺩﻭﻻﺭ ﻓﻲ ﺃﻜﺜﺭ ﻤﻥ ‪ 400‬ﻤﺼﺭﻓﺎ ﺇﺴﻼﻤﻴﺎ ﻋﻠﻲ ﻤﺴﺘﻭﻱ ﺍﻟﻌﺎﻟﻡ ‪ ،‬ﺇﻀﺎﻓﺔ ﺇﻟﻲ ﺤﻭﺍﻟﻲ ‪ 200‬ﻤﻠﻴﺎﺭ‬
‫ﺩﻭﻻﺭ ﺤﺠﻡ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﺩﻡ ﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻤﺘﻭﺍﻓﻘﺔ‬
‫ﻤﻊ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﻴﻘﺩﺭ ﻋﺩﺩﻫﺎ ﺒﺄﻜﺜﺭ ﻤﻥ ‪ 300‬ﻤﺼﺭﻑ ‪ ،‬ﻭﺘﺘﺭﺍﻭﺡ ﻤﻌﺩﻻﺕ ﺍﻟﻨﻤﻭ‬
‫ﺍﻟﺴﻨﻭﻱ ﻟﻠﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺒﻴﻥ ‪ % 20 - % 15‬ﺴﻨﻭﻴﺎ )‪.(1‬‬
‫ﻭﻗﺩ ﺘﻭﻗﻌﺕ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺃﻋﺩﻫﺎ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﻴﺔ ﻤﻊ ﻤﺠﻠﺱ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺒﻤﺎﻟﻴﺯﻴﺎ ﻋﻥ ﺘﻭﻗﻌﺎﺕ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺨﻼل ﺍﻟﻌﺸﺭ ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺍﻟﻤﻘﺒﻠﺔ ‪– 2006‬‬
‫‪2015‬ﻡ ﺃﻥ ﻴﺒﻠﻎ ﺤﺠﻡ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻋﺎﻡ ‪ 2010‬ﻤﺒﻠﻎ ‪ 1.4‬ﺘﺭﻴﻠﻴﻭﻥ ﺩﻭﻻﺭ ﻭﻋﺎﻡ ‪2015‬‬
‫ﻤﺒﻠﻎ ‪ 2.8‬ﺘﺭﻴﻠﻴﻭﻥ ﺩﻭﻻﺭ ‪ ،‬ﻭﻗﺩ ﺃﻅﻬﺭﺕ ﺃﻥ ﻤﻌﺩل ﺍﻟﻨﻤﻭ ﺍﻟﺴﻨﻭﻱ ﻟﻠﻌﺸﺭ ﺴﻨﻭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻀﻴﺔ‬
‫ﻴﺘﺭﺍﻭﺡ ﺒﻴﻥ ‪ %15- %10‬ﺴﻨﻭﻴﺎ ‪ ،‬ﻤﻊ ﺘﻭﻗﻌﺎﺕ ﻟﻠﺩﺭﺍﺴﺔ ﺒﺄﻥ ﻨﺴﺒﺔ ﻏﻴﺭ ﻗﻠﻴﻠﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‬
‫‪1‬‬
‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺱ ﺍﻟﻌﺎﻡ ﻟﻠﺒﻨﻭﻙ ﻭﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﺍﻟﺒﺤﺭﻴﻥ ‪ ،‬ﻋﺎﻡ ‪ 2009‬ﻡ ‪.‬‬
‫‪2‬‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ﺒﺩﻭل ﻤﺠﻠﺱ ﺍﻟﺘﻌﺎﻭﻥ ﺍﻟﺨﻠﻴﺠﻲ ﺴﻭﻑ ﺘﺘﺤﻭل ﻟﺘﺼﺒﺢ ﻤﺘﻭﺍﻓﻘﺔ ﻤﻊ ﺃﺤﻜﺎﻡ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ )‪.(1‬‬
‫ﻫﺫﺍ ﺍﻟﺘﻁﻭﺭ ﺍﻟﻬﺎﺌل ﻓﻲ ﺤﺠﻡ ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻴﺘﻁﻠﺏ ﺘﻁﻭﺭﺍ‬
‫ﻤﻤﺎﺜﻼ ﻭﺘﻔﻌﻴﻼ ﻟﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﻭﺍﻟﺘﺩﻗﻴﻕ ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻲ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﺅﺩﻱ‬
‫ﺩﻭﺭﺍ ﻫﺎﻤﺎ ﻓﻲ ﺯﻴﺎﺩﺓ ﺍﻟﻤﺼﺩﺍﻗﻴﺔ ﻟﺩﻱ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﺤﻴﺙ ﺘﻅﻬﺭ ﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺒﺎﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﻭﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻤﻥ ﻫﻴﺌﺎﺘﻬﺎ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫• ﻫﺩﻑ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ‪:‬‬
‫ﺘﻬﺩﻑ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺇﻟﻲ ﺘﺤﻘﻴﻕ ﻤﺠﻤﻭﻋﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﻘﺎﺼﺩ ﺍﻷﺴﺎﺴﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﻫﻤﻬﺎ ﻤﺎ ﻴﻠﻲ‪.:‬‬
‫‪ -‬ﺒﻴﺎﻥ ﻤﺩﻱ ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺒﻴﺎﻥ ﺃﻨﻭﺍﻉ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪.‬‬
‫ ﺒﻴﺎﻥ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺤﺎﻜﻤﺔ ﻓﻲ ﺘﻔﻌﻴل ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪.‬‬‫• ﺨﻁﺔ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ‪:‬‬
‫ﺨﻁﻁﺕ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻨﺤﻭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‪-:‬‬
‫ﺃﻭﻻ ‪ :‬ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻨﻴﺎ ‪ :‬ﺃﻨﻭﺍﻉ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺜﺎﻟﺜﺎ‪ :‬ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺤﺎﻜﻤﺔ ﻓﻲ ﺘﻔﻌﻴل ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻟﻠﺘﻨﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ) ﺍﻟﺨﻁﺔ ﺍﻟﺭﺌﻴﺴﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﻤﺔ ﻟﻠﻌﺸﺭ ﺴﻨﻭﺍﺕ ‪ ، ( 2015 -2006‬ﻋﺎﻡ ‪ 2006‬ﻡ‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫ﺃﻭﻻ‬
‫ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺘﻤﻬﻴﺩ‬
‫ﺘﻌﺩ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺃﺤﺩ ﺍﻟﻌﻨﺎﺼﺭ ﺍﻟﻬﺎﻤﺔ ﻓﻲ ﻤﻨﻅﻭﻤﺔ ﺍﻟﻌﻤل ﺒﺎﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﻤﻥ ﺨﻼﻟﻬﺎ ﻴﻜﺘﺴﺏ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻟﻤﺼﺩﺍﻗﻴﺔ ﻟﺩﻱ ﺸﺭﺍﺌﺢ ﺍﻟﻤﺠﺘﻤﻊ ﺍﻟﺘﻲ‬
‫ﺘﺘﻌﺎﻤل ﻤﻊ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺒﻤﺎ ﺘﻀﻤﻪ ﻤﻥ ﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻥ ﻭﻤﻭﺩﻋﻴﻥ ﻭﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻭﺃﺠﻬﺯﺓ ﺭﻗﺎﺒﻴﺔ ‪ ،‬ﺤﻴﺙ‬
‫ﺘﻅﻬﺭ ﻟﻜﺎﻓﺔ ﻫﺅﻻﺀ ﺍﻟﻔﺌﺎﺕ ﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺒﺎﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﻭﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺃﺼﺩﺭﺘﻬﺎ‬
‫ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﺼﺭﻑ ﻭﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﺴﻠﻴﻡ ﻟﻠﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻭﺍﻓﻘﺔ ﻤﻊ ﺃﺤﻜﺎﻡ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻭﻕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻲ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﺴﺎﻋﺩ ﻋﻠﻲ ﻨﺠﺎﺡ ﻓﻜﺭﺓ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﻭﺘﻠﺒﻴﺘﻬﺎ ﻟﻜﺎﻓﺔ ﺍﺤﺘﻴﺎﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺘﻭﻓﻴﺭ ﺍﻟﺒﺩﻴل ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ ﻟﻠﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﺴﻭﻑ ﻴﺘﻡ ﺘﻨﺎﻭل ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﻨﻘﺎﻁ‬
‫ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ‪:‬‬
‫‪ - 1‬ﺘﻌﺭﻴﻑ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪ - 2‬ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪ - 3‬ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪4‬‬
‫‪ - 1‬ﺘﻌﺭﻴﻑ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪:‬‬
‫ﺘﻨﺎﻭل ﺍﻟﻌﺩﻴﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﺒﺎﺤﺜﻴﻥ ﺘﻌﺭﻴﻑ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻜﺎﻨﺕ‬
‫ﻤﻌﻅﻡ ﺘﻠﻙ ﺍﻟﺘﻌﺭﻴﻔﺎﺕ ﻗﺭﻴﺒﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﺘﻌﺭﻴﻑ ﺍﻟﺫﻱ ﺃﺼﺩﺭﺘﻪ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﻤﻌﻴﺎﺭ ﺍﻟﻀﺒﻁ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺭﻗﻡ "‪ ، "2‬ﺤﻴﺙ ﺘﻀﻤﻥ‬
‫ﺍﻟﻤﻌﻴﺎﺭ ﺘﻌﺭﻴﻑ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﺄﻨﻬﺎ " ﻋﺒﺎﺭﺓ ﻋﻥ ﻓﺤﺹ ﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺔ ﺒﺎﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﻓﻲ‬
‫ﺠﻤﻴﻊ ﺃﻨﺸﻁﺘﻬﺎ ‪.‬‬
‫ﻭﻴﺸﻤل ﺍﻟﻔﺤﺹ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ‪ ،‬ﻭﺍﻻﺘﻔﺎﻗﻴﺎﺕ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺴﻴﺎﺴﺎﺕ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ‪ ،‬ﻭﻋﻘﻭﺩ‬
‫ﺍﻟﺘﺄﺴﻴﺱ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻨﻅﻡ ﺍﻷﺴﺎﺴﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻘﺎﺭﻴﺭ ﻭﺨﺎﺼﺔ ﺘﻘﺎﺭﻴﺭ ﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ‬
‫ﻭﺘﻘﺎﺭﻴﺭ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻔﺘﻴﺵ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﻘﻭﻡ ﺒﻬﺎ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺍﻟﻤﺭﻜﺯﻱ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﻌﺎﻤﻴﻡ … ﺍﻟﺦ ‪.‬‬
‫ﻭﻴﺤﻕ ﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻹﻁﻼﻉ ﺍﻟﻜﺎﻤل ‪ ،‬ﻭﺒﺩﻭﻥ ﻗﻴﻭﺩ ‪ ،‬ﻋﻠﻲ ﺠﻤﻴﻊ ﺍﻟﺴﺠﻼﺕ‬
‫ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﻭﺍﻟﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﻤﻥ ﺠﻤﻴﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺩﺭ ﺒﻤﺎ ﻓﻲ ﺫﻟﻙ ﺍﻟﺭﺠﻭﻉ ﺇﻟﻲ ﺍﻟﻤﺴﺘﺸﺎﺭﻴﻥ ﺍﻟﻤﻬﻨﻴﻴﻥ‬
‫ﻭﻤﻭﻅﻔﻲ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺔ ﺫﻭﻱ ﺍﻟﺼﻠﺔ )‪.(1‬‬
‫ﻭﻴﺭﻱ ﺍﻟﺒﺎﺤﺙ ﺃﻥ ﻫﺫﺍ ﺍﻟﺘﻌﺭﻴﻑ ﻴﻌﺩ ﺘﻌﺭﻴﻔﺎ ﺸﺎﻤﻼ ﻟﻤﻔﺎﻫﻴﻡ ﻭﺃﻫﺩﺍﻑ ﻭﻤﺠﺎﻻﺕ ﻋﻤل ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﺃﺸﺎﺭ ﺍﻟﺘﻌﺭﻴﻑ ﺃﻴﻀﺎ ﺇﻟﻲ ﺍﻟﺴﻠﻁﺎﺕ ﺍﻟﻭﺍﺠﺏ‬
‫ﻤﻨﺤﻬﺎ ﻟﻠﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺤﺘﻲ ﻴﻤﻜﻥ ﺃﻥ ﺘﺅﺩﻱ ﺩﻭﺭﻫﺎ ﺍﻟﻤﻨﻭﻁﺔ ﺒﻪ ﺩﺍﺨل ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﺘﻌﺭﻴﻑ ﺍﻟﺴﺎﺒﻕ ﻴﻤﻜﻥ ﺍﻟﻘﻭل ﺃﻥ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺘﻌﺩ ﺠﺯﺀ ﻻ ﻴﺘﺠﺯﺃ ﻤﻥ ﻤﻨﻅﻭﻤﺔ ﺍﻟﻌﻤل ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻲ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺤﻴﺙ ﺃﺼﺒﺤﺕ ﺘﺸﺎﺭﻙ‬
‫ﻓﻲ ﻏﺎﻟﺒﻴﺔ ﻤﺭﺍﺤل ﺍﻟﻌﻤل ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫﻱ ﺍﻟﻴﻭﻤﻲ ﺩﺍﺨل ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ‪ ،‬ﻭﻫﻭ ﻤﺎ ﺴﻭﻑ ﻴﺘﻡ‬
‫ﺇﻴﻀﺎﺤﺔ ﻻﺤﻘﺎ ‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻤﻌﻴﺎﺭ ﺍﻟﻀﺒﻁ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺭﻗﻡ )‪ ، (2‬ﺍﻟﺒﺤﺭﻴﻥ ‪2008 ،‬ﻡ ‪ ،‬ﺹ‪.14‬‬
‫‪5‬‬
‫‪ - 2‬ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪:‬‬
‫ﺘﻌﺩ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺍﻟﺸﻕ ﺍﻟﺜﺎﻨﻲ ﻟﻠﻤﻨﻅﻭﻤﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﻤﺜل ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻴﻬﺎ ﺍﻟﺸﻕ ﺍﻷﻭل ﻤﻨﻬﺎ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﻬﺘﻡ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻘﺎﻡ ﺍﻷﻭل ﺒﺈﺼﺩﺍﺭ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ‬
‫ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻴﻴﺭ ﻭﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻜﺎﻓﺔ ﺃﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﺘﺒﺭﺯ ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﺩﻭﺭ ﺍﻟﻬﺎﻡ ﺍﻟﺫﻱ ﺘﺅﺩﻴﻪ ﺩﺍﺨل ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﻫﻭ ﺇﺒﺭﺍﺯ ﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺒﺄﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﻜﺎﻓﺔ‬
‫ﻤﻌﺎﻤﻼﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﺘﺒﺭﺯ ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﻨﻘﺎﻁ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‬
‫‪.:‬‬
‫ﺍ ‪ -‬ﺘﺄﻜﻴﺩ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻋﻠﻲ ﻫﻭﻴﺘﻪ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻤﻴﺯﺓ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺫﻜﺭﺕ‬
‫ﺒﺎﻟﻨﻅﺎﻡ ﺍﻷﺴﺎﺴﻲ ﻹﻨﺸﺎﺌﻪ ﻭﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺩﺓ ﻤﻥ ﻗﺒل ﺍﻟﺠﻬﺎﺕ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﻴﺔ ﻭﻫﻲ ﺃﻥ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻴﻠﺘﺯﻡ‬
‫ﺒﺘﻁﺒﻴﻕ ﻜﺎﻓﺔ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﻜﺎﻓﺔ ﻤﻌﺎﻤﻼﺘﻪ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻭﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻋﺩﻡ ﺍﻟﺘﻌﺎﻤل ﺒﺎﻟﻔﺎﺌﺩﺓ ﺃﺨﺫﺍ ﺃﻭ ﺇﻋﻁﺎﺀ ‪.‬‬
‫ﺏ‪ -‬ﺍﻟﺘﺄﻜﻴﺩ ﻋﻠﻲ ﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﺒﻨﻙ ﺒﺎﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺒﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪،‬‬
‫ﻭﻤﺘﺎﺒﻌﺔ ﺘﻨﻔﻴﺫ ﺘﻠﻙ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﻭﺭﻓﻊ ﺘﻘﺎﺭﻴﺭ ﻟﻠﻬﻴﺌﺔ ﻋﻥ ﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‬
‫ﺒﺘﻠﻙ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ‪.‬‬
‫ﺝ‪ -‬ﺃﻥ ﻭﺠﻭﺩ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﻟﻠﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺩﺍﺨل ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻴﻌﻁﻲ ﺍﺭﺘﻴﺎﺤﺎ ﻟﺩﻱ ﺠﻤﻬﻭﺭ‬
‫ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻋﻥ ﻤﺩﻱ ﺠﺩﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻓﻲ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻡ ﺒﺎﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺠﻤﻴﻊ‬
‫ﻤﻌﺎﻤﻼﺘﻪ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﺩﻡ ﻟﻬﻡ ﺫﻭﻱ ﺍﻟﺼﻠﺔ )‪.(1‬‬
‫ﺩ‪ -‬ﺍﻟﺭﺩ ﻋﻠﻲ ﺍﺴﺘﻔﺴﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻭﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﺤﻭل ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﻨﺘﺠﺎﺕ‬
‫ﻭﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﺩﻡ ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ‪.‬‬
‫ﻫـ‪ -‬ﺇﻥ ﺍﻷﺴﺎﺱ ﺍﻟﺫﻱ ﻗﺎﻤﺕ ﻋﻠﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻫﻭ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﺒﺩﻴل ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ‬
‫ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻻ ﻴﺨﻔﻲ ﻋﻠﻲ ﺃﺤﺩ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻀﺭﻭﺭﺓ ﺤﻴﻭﻴﺔ‬
‫ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻓﻬﻲ ﺍﻟﺠﻬﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺭﺍﻗﺏ ﻭﺘﺭﺼﺩ ﺴﻴﺭ ﻋﻤل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻭﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻤﻬﺎ ﻭﺘﻁﺒﻴﻘﻬﺎ ﻓﻲ ﻤﻌﺎﻤﻼﺘﻬﺎ ﻟﻸﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ )‪.(2‬‬
‫ﻭ‪ -‬ﺍﻟﺘﻁﻭﺭ ﺍﻟﻜﺒﻴﺭ ﻓﻲ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻴﺘﻁﻠﺏ ﻭﺠﻭﺩ ﺠﻬﺔ ﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺸﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﻟﻠﻤﺘﺎﺒﻌﺔ ﺍﻟﻴﻭﻤﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫ﺩ ﻴﻭﺴﻑ ﺍﻟﻘﺭﻀﺎﻭﻱ ‪ ،‬ﺘﻔﻌﻴل ﺁﻟﻴﺎﺕ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ‪ ،‬ﻤﺠﻠﺔ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ‪ ،‬ﺒﻨﻙ ﺩﺒﻲ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ‪ ،‬ﻋﺩﺩ ‪ ، 238‬ﺹ‪.15‬‬
‫‪ 2‬ﺩ ﻤﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﺃﺤﻤﺩ ﺍﻟﺼﺎﻟﺢ ‪ ،‬ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﻀﺒﻁ ﺃﻋﻤﺎل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻟﺩﻭﻟﻲ ‪ ،‬ﺍﻟﺩﻭﺭﺓ ﺍﻟﺘﺎﺴﻌﺔ ﻋﺸﺭﺓ ‪،‬‬
‫ﺍﻹﻤﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺤﺩﺓ ‪ ،‬ﺍﻟﺸﺎﺭﻗﺔ ‪،‬ﺇﺒﺭﻴل ‪ 2009‬ﻡ ‪ ،‬ﺹ‪.10‬‬
‫‪6‬‬
‫‪ - 3‬ﺃﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪:‬‬
‫ﻴﻌﺩ ﺍﻟﻬﺩﻑ ﺍﻟﺭﺌﻴﺴﻲ ﻟﻠﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺒﺄﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﻜﺎﻓﺔ ﻤﻌﺎﻤﻼﺘﻪ ‪ ،‬ﻭﻴﺘﻀﺢ ﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل ﻤﺎ ﺤﺩﺩﻩ‬
‫ﻤﻌﻴﺎﺭ ﺍﻟﻀﺒﻁ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺭﻗﻡ "‪ "3‬ﺍﻟﺼﺎﺩﺭ ﻤﻥ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ‬
‫ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺤﻴﺙ ﻨﺹ ﺍﻟﻤﻌﻴﺎﺭ ﻋﻠﻲ ﺃﻥ ﺍﻟﻬﺩﻑ ﺍﻷﺴﺎﺴﻲ ﻤﻥ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻫﻭ " ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺃﻥ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺔ ﺃﺩﺕ ﻤﺴﺅﻭﻟﻴﺎﺘﻬﺎ ﺘﺠﺎﻩ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﻭﻤﺒﺎﺩﺉ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻓﻘﺎ ﻟﻤﺎ ﺘﻘﺭﺭﻩ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺔ " )‪.(1‬‬
‫ﻭﻴﺘﻡ ﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻜﺎﻓﺔ ﺘﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﺫﻟﻙ ﻟﺘﺤﻘﻴﻕ‬
‫ﺍﻷﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ‪..(2) :‬‬
‫ﺍ ‪ -‬ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺒﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﺏ ‪ -‬ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﺒﺎﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻋﻨﺩ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ‪.‬‬
‫ﺝ ‪ -‬ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﻨﻤﺎﺫﺝ ﻭﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﻭﺍﻟﻤﺴﺘﻨﺩﺍﺕ ﺘﻤﺕ ﺼﻴﺎﻏﺘﻬﺎ ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﺩ ‪ -‬ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺃﻥ ﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﺠﺎﺀﺕ ﻤﻁﺎﺒﻘﺔ ﻟﻠﻔﺘﺎﻭﻯ ﻭﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﻭﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﻭﺍﻟﻨﻤﺎﺫﺝ‬
‫ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺩﺓ ﻤﻥ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻫـ ‪ -‬ﺍﻹﺴﻬﺎﻡ ﻓﻲ ﺍﺒﺘﻜﺎﺭ ﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺼﻴﻎ ﺘﻤﻭﻴل ﻭﺍﺴﺘﺜﻤﺎﺭ ﺠﺩﻴﺩﺓ ‪.‬‬
‫ﻭ – ﺇﻴﺠﺎﺩ ﺍﻟﺤﻠﻭل ﻭﺍﻟﺒﺩﺍﺌل ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﺸﻜﻼﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻭﺍﺠﻪ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ )‪.(3‬‬
‫ﺯ – ﺒﺙ ﺍﻟﺜﻘﺔ ﻭﺍﻟﻁﻤﺄﻨﻴﻨﺔ ﻟﺩﻱ ﻤﻼﻙ ﻭﺠﻤﻬﻭﺭ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻤﻊ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ )‪.(4‬‬
‫ﺡ – ﺘﻨﻘﻴﺔ ﺃﻋﻤﺎل ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﻭﺍﻟﺘﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﺤﻅﻭﺭﺓ‬
‫ﺸﺭﻋﺎ‪.‬‬
‫ﻁ – ﺘﻁﻭﻴﺭ ﺍﻟﺒﺤﻭﺙ ﻓﻲ ﻤﺠﺎل ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻭﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻤﻌﻴﺎﺭ ﺍﻟﻀﺒﻁ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺭﻗﻡ )‪ ، (3‬ﺍﻟﺒﺤﺭﻴﻥ ‪2008 ،‬ﻡ ‪ ،‬ﺹ‪.24‬‬
‫‪3‬‬
‫ﺩ ﻤﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﺃﺤﻤﺩ ﺍﻟﺼﺎﻟﺢ ‪ ،‬ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﻀﺒﻁ ﺃﻋﻤﺎل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻤﺭﺠﻊ ﺴﺎﺒﻕ ‪ ،‬ﺹ‪.11‬‬
‫‪ 2‬ﺩ ‪ .‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺴﺘﺎﺭ ﺃﺒﻭ ﻏﺩﻩ ‪ ،‬ﺩ ‪ .‬ﻋﺒﺩ ﺍﻟﺒﺎﺭﻱ ﻤﺸﻌل ‪ ،‬ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﺒﺭﻨﺎﻤﺞ ﺍﻟﻤﺭﺍﻗﺏ ﻭﺍﻟﻤﺩﻗﻕ ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ ‪،‬‬
‫ﺍﻟﺒﺤﺭﻴﻥ ‪2008 ،‬ﻡ ‪ ،‬ﺹ ‪.50‬‬
‫‪ 4‬ﺩ ﺍﻟﻌﻴﺎﺸﻲ ﻓﺩﺍﺩ ‪ ،‬ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺩﻭﺭﻫﺎ ﻓﻲ ﻀﺒﻁ ﺃﻋﻤﺎل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺃﻫﻤﻴﺘﻬﺎ ‪ ،‬ﺸﺭﻭﻁﻬﺎ ‪ ،‬ﻁﺭﻴﻘﺔ ﻋﻤﻠﻬﺎ ‪ ،‬ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‬
‫ﺍﻟﺩﻭﻟﻲ ‪ ،‬ﺍﻟﺩﻭﺭﺓ ﺍﻟﺘﺎﺴﻌﺔ ﻋﺸﺭﺓ ‪ ،‬ﺍﻹﻤﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺤﺩﺓ ‪ ،‬ﺍﻟﺸﺎﺭﻗﺔ ‪،‬ﺇﺒﺭﻴل ‪ 2009‬ﻡ ‪ ،‬ﺹ‪.8‬‬
‫‪7‬‬
‫ﺜﺎﻨﻴﺎ‬
‫ﺃﻨﻭﺍﻉ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ‬
‫ﺘﻤﻬﻴﺩ‬
‫ﺘﺘﻌﺩﺩ ﺃﻨﻭﺍﻉ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻤﻊ ﺘﻨﻭﻉ ﺍﻷﻫﺩﺍﻑ ﺍﻟﻤﻁﻠﻭﺏ‬
‫ﺘﺤﻘﻴﻘﻬﺎ ‪ ،‬ﻭﻻ ﻴﻘﺘﺼﺭ ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻋﻠﻲ ﻤﺠﺭﺩ ﺍﻜﺘﺸﺎﻑ ﺍﻷﺨﻁﺎﺀ ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﻭﺭﻓﻊ ﺘﻘﺭﻴﺭ ﺒﻬﺎ ﻟﻠﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﺼﺭﻑ ﻓﻘﻁ ‪ ،‬ﺒل ﺇﻥ ﺍﻷﻤﺭ ﻴﺘﻁﻠﺏ ﺃﻜﺜﺭ ﻤﻥ ﺫﻟﻙ‬
‫ﺤﻴﺙ ﺃﺼﺒﺤﺕ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺘﺩﺨل ﻀﻤﻥ ﺴﻴﺎﻕ ﻜﺎﻓﺔ ﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻭﻓﻲ ﻜﺎﻓﺔ ﻤﺭﺍﺤل‬
‫ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﻭﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻭﺍﻓﻘﺔ ﻤﻊ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﺴﻭﻑ ﻴﺘﻡ ﺘﻨﺎﻭل ﺃﻨﻭﺍﻉ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻨﺤﻭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‪:‬‬
‫‪ -1‬ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻘﺒﻠﻴﺔ ‪ ) .‬ﻗﺒل ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ ( ‪.‬‬
‫‪ - 2‬ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ‪ ) .‬ﺨﻼل ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ ( ‪.‬‬
‫‪ - 3‬ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻼﺤﻘﻪ ‪ ) .‬ﺒﻌﺩ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ ( ‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫‪ - 1‬ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻘﺒﻠﻴﺔ) ﻗﺒل ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ ( ‪:‬‬
‫ﺘﻌﺩ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺴﻕ ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﻤﻥ ﺃﻫﻡ ﺍﻟﻌﻨﺎﺼﺭ‬
‫ﺍﻟﻤﺅﺜﺭﺓ ﻓﻲ ﻨﺠﺎﺡ ﺘﻘﺩﻴﻡ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻭﺍﻓﻘﺔ ﻤﻊ ﺃﺤﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻭﺍﻗﻊ ﺍﻟﻌﻤﻠﻲ ‪،‬‬
‫ﻭﻴﺘﻀﺢ ﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﻌﻨﺎﺼﺭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ‪.:‬‬
‫ﺍ ‪ -‬ﺘﻌﺩ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺤﻠﻘﺔ ﺍﻟﻭﺼل ﺍﻟﺭﺌﻴﺴﻴﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‬
‫ﻓﻬﻲ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻭﻀﺢ ﻟﻠﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻁﺒﻴﻌﺔ ﻭﻤﻜﻭﻨﺎﺕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﺍﻟﻤﻘﺩﻡ ﻤﻥ ﻗﺒل ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﺏ ‪ -‬ﺘﻘﻭﻡ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻤﺭﺍﺤل ﺇﻋﺩﺍﺩ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﻗﺒل ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﻤﻥ‬
‫ﺨﻼل ﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺼﻴﺎﻏﺔ ﺍﻟﻨﻤﺎﺫﺝ ﻭﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﻭﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﻤﻁﺎﺒﻘﺔ ﺍﻟﻨﺼﻭﺹ ﺍﻟﻭﺍﺭﺩﺓ ﺒﺎﻟﻨﻤﺎﺫﺝ‬
‫ﺍﻟﻤﻁﺒﻘﺔ ﻟﻤﻀﻤﻭﻥ ﺍﻟﻔﺘﻭﻯ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻤﻥ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﺝ ‪ -‬ﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻷﻨﻅﻤﺔ ﺍﻟﺤﺎﺴﺏ ﺍﻵﻟﻲ ﻗﺒل ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﻭﺍﻟﺘﺄﻜﺩ‬
‫ﻤﻥ ﻭﺠﻭﺩ ﻨﻅﺎﻡ ﺁﻟﻲ ﻴﻤﻨﻊ ﻤﻥ ﻭﻗﻭﻉ ﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﺸﺭﻋﻴﺔ ﻤﺜل ﻋﺩﻡ ﺍﻟﺴﻤﺎﺡ ﺒﺘﻭﻗﻴﻊ ﻋﻘﺩ ﺍﻟﺒﻴﻊ‬
‫ﺒﺎﻟﻤﺭﺍﺒﺤﺔ ﻗﺒل ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺘﺴﺠﻴل ﺍﻟﺒﻀﺎﻋﺔ ﻓﻲ ﺩﻓﺎﺘﺭ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ‪.‬‬
‫ﺩ – ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺃﻥ ﺃﻨﻅﻤﺔ ﺍﻟﺤﺎﺴﺏ ﺍﻵﻟﻲ ﺘﺘﻀﻤﻥ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﺸﺭﻭﻁ ﺍﻟﺨﺎﺼﺔ ﺒﺎﻟﺘﻌﺎﻗﺩﺍﺕ ﺒﻴﻥ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻭﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻓﻲ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺘﻭﺯﻴﻊ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ ﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴل ﺒﺎﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ‪ ،‬ﻭﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻟﻠﻤﻭﺩﻋﻴﻥ ﻭﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﺩﻡ ﻭﻓﻕ ﻋﻘﺩ ﺍﻟﻤﻀﺎﺭﺒﺔ ‪ ،‬ﻭﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﻭﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﺒﺫﻟﻙ ‪.‬‬
‫ﻫـ – ﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺃﺩﻟﺔ ﻨﻅﻡ ﺍﻟﻌﻤل ﻟﻠﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﻭﺍﻟﺨﺩﻤﺎﺕ ﻭﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺃﻨﻪ ﻗﺩ ﺘﻡ ﺇﻋﺩﺍﺩﻫﺎ ﻭﻓﻕ‬
‫ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﻭﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻤﻥ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭ – ﺇﻋﺩﺍﺩ ﺩﻟﻴل ﺇﺠﺭﺍﺀﺍﺕ ﻴﺘﻀﻤﻥ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺒﻬﺩﻑ ﺘﻭﺤﻴﺩ ﺍﻟﻤﻔﺎﻫﻴﻡ‬
‫ﻭﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﺩﻱ ﺍﻟﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ‪.‬‬
‫‪9‬‬
‫‪ - 2‬ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺤﺎﻟﻴﺔ ) ﺨﻼل ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ ( ‪:‬‬
‫ﺃﺼﺒﺤﺕ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺯﺍﻤﻨﺔ ﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﺒﻌﺩ ﺇﺼﺩﺍﺭ ﺍﻟﻔﺘﻭﻯ‬
‫ﻤﻥ ﺃﻫﻡ ﻤﺭﺍﺤل ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﻴﺘﻀﺢ ﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﻌﻨﺎﺼﺭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ‪.:‬‬
‫ﺍ ‪ -‬ﺘﻘﻭﻡ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﺸﺭﺡ ﺍﻟﻔﺘﻭﻯ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺼﻴﺎﻏﺘﻬﺎ ﺒﺼﻭﺭﺓ ﺘﻤﻜﻥ ﺍﻟﻌﺎﻤﻠﻴﻥ‬
‫ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﻤﻥ ﻓﻬﻡ ﺍﻟﻔﺘﻭﻯ ﺒﻁﺭﻴﻘﺔ ﺼﺤﻴﺤﺔ ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﻴﺭﻓﻕ ﻤﻊ ﻨﺹ ﺍﻟﻔﺘﻭﻯ ﺇﻴﻀﺎﺡ ﻟﺘﻠﻙ‬
‫ﺍﻟﻔﺘﻭﻯ ﻭﺍﻟﺨﻁﻭﺍﺕ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺔ ﻟﺘﻁﺒﻴﻘﻬﺎ ‪.‬‬
‫ﺏ – ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﻓﻲ ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺍﻟﺼﻴﻐﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ ﻟﺘﻤﻭﻴل ﺍﻟﻤﺸﺭﻭﻋﺎﺕ ﺍﻟﻤﻘﺩﻤﺔ ﻤﻥ‬
‫ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ‪.‬‬
‫ﺝ – ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﻓﻲ ﺼﻴﺎﻏﺔ ﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﻭﺍﻻﺘﻔﺎﻗﻴﺎﺕ ﻤﻊ ﺍﻟﺠﻬﺎﺕ ﺍﻟﺨﺎﺭﺠﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﺩ – ﺘﻘﻭﻡ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﻌﻘﺩ ﺍﻟﺩﻭﺭﺍﺕ ﺍﻟﺘﺩﺭﻴﺒﻴﺔ ﻟﻠﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻗﺒل ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﻟﺸﺭﺡ‬
‫ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﻨﺘﺞ ‪ ،‬ﻭﻫﺫﺍ ﺍﻷﻤﺭ ﻴﻌﺩ ﻤﻥ ﺃﻫﻡ ﻋﻨﺎﺼﺭ ﻨﺠﺎﺡ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﺤﻴﺙ‬
‫ﻴﺠﺏ ﺃﻥ ﻴﻜﻭﻥ ﻭﺍﻀﺤﺎ ﻟﻠﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻤﻔﻬﻭﻡ ﻭﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﺤﺘﻰ ﻴﺴﺘﻁﻴﻊ ﺇﻗﻨﺎﻉ ﺍﻟﻌﻤﻴل ﺒﻪ‬
‫ﻭﻴﻘﻭﻡ ﺒﺘﻨﻔﻴﺫﻩ ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺩﺓ ﻤﻥ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫ﻫـ ‪ -‬ﺘﻘﻭﻡ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺩﻋﺎﻴﺔ ﻭﺍﻹﻋﻼﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺤﺒﺔ‬
‫ﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﺒﺎﻟﻔﺭﻭﻉ ‪.‬‬
‫ﻭ – ﺘﺠﻤﻴﻊ ﺍﻻﺴﺘﻔﺴﺎﺭﺍﺕ ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺘﻁﻠﺏ ﺍﻟﻌﺭﺽ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﺼﺩﻭﺭ‬
‫ﻗﺭﺍﺭﺍﺕ ﺒﻬﺎ ﻭﺇﻋﺩﺍﺩ ﺠﺩﻭل ﺃﻋﻤﺎل ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺒﻤﺎ ﻴﺘﻀﻤﻨﻪ ﻤﻥ ﺸﺭﺡ ﻟﺘﻠﻙ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ‪.‬‬
‫ﺯ – ﺍﻟﺭﺩ ﻋﻠﻲ ﺃﺴﺌﻠﺔ ﺍﻟﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻭﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﻌﻤل ﺍﻟﻴﻭﻤﻲ ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ‪.‬‬
‫ﺡ – ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻜﺔ ﻓﻲ ﺤل ﺍﻟﻤﻨﺎﺯﻋﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻨﺸﺄ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻭﺍﻵﺨﺭﻴﻥ ﺇﺫﺍ ﺘﻁﻠﺏ ﺫﻟﻙ ﺒﻴﺎﻥ‬
‫ﺍﻟﺤﻜﻡ ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ ) (‪.‬‬
‫‪ 1‬ﺩ ﺃﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﻋﺒﺩ ﺍﷲ ﺒﻥ ﺤﻤﻴﺩ ‪ ،‬ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﻀﺒﻁ ﺃﻋﻤﺎل ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺃﻫﻤﻴﺘﻬﺎ ‪ ،‬ﺸﺭﻭﻁﻬﺎ ‪ ،‬ﻁﺭﻴﻘﺔ ﻋﻤﻠﻬﺎ ‪ ،‬ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‬
‫ﺍﻟﺩﻭﻟﻲ ‪ ،‬ﺍﻟﺩﻭﺭﺓ ﺍﻟﺘﺎﺴﻌﺔ ﻋﺸﺭﺓ ‪ ،‬ﺍﻹﻤﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺤﺩﺓ ‪ ،‬ﺍﻟﺸﺎﺭﻗﺔ ‪،‬ﺇﺒﺭﻴل ‪ 2009‬ﻡ ‪ ،‬ﺹ‪. 5‬‬
‫‪10‬‬
‫‪ - 3‬ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﻼﺤﻘﺔ ) ﺒﻌﺩ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ ( ‪:‬‬
‫ﺘﻬﺩﻑ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺍﻟﻼﺤﻘﺔ ﺇﻟﻲ ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﻭﺫﻟﻙ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺍﻟﻌﻨﺎﺼﺭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ‪.:‬‬
‫ﺍ ‪ -‬ﺘﻘﻭﻡ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﻌﻤل ﺒﺭﺍﻤﺞ ﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻤﻴﺩﺍﻨﻴﺔ ﻟﻺﺩﺍﺭﺍﺕ ﻭﻟﻠﻔﺭﻭﻉ ﻭﺃﺨﺫ ﻋﻴﻨﺎﺕ‬
‫ﻤﻥ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﻭﻤﺭﺍﺠﻌﺘﻬﺎ ﻤﻥ ﺍﺠل ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺘﻁﺎﺒﻕ ﺍﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﻤﻊ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﺒﺸﺄﻥ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﻫﺫﺍ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ‪.‬‬
‫ﺏ ‪ -‬ﺘﻘﻭﻡ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺒﺤﺙ ﺍﻟﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻭﺠﺩﺕ ﺒﺎﻹﺩﺍﺭﺍﺕ‬
‫ﻭﺍﻟﻔﺭﻭﻉ ﻟﻴﺱ ﺒﻐﺭﺽ ﺍﻜﺘﺸﺎﻑ ﺍﻷﺨﻁﺎﺀ ﻭﺤﺴﺏ ﻭﺇﻨﻤﺎ ﻴﺠﺏ ﺃﻥ ﺘﺒﺤﺙ ﻋﻥ ﺃﺴﺒﺎﺏ‬
‫ﻭﻗﻭﻉ ﺘﻠﻙ ﺍﻟﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﻭﺍﻟﻌﻤل ﻋﻠﻲ ﺘﻼﻓﻴﻬﺎ ﻤﺴﺘﻘﺒﻼ ‪.‬‬
‫ﺝ – ﻤﺘﺎﺒﻌﺔ ﺍﻹﺩﺍﺭﺍﺕ ﻭﺍﻟﻔﺭﻭﻉ ﻓﻲ ﺘﺼﻭﻴﺏ ﺍﻟﻤﻼﺤﻅﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻡ ﺍﻜﺘـﺸﺎﻓﻬﺎ ﻭﻋﻤـل ﺴـﺠل‬
‫ﻤﺘﺎﺒﻌﺔ ﺒﺘﻠﻙ ﺍﻟﻤﻼﺤﻅﺎﺕ ‪..‬‬
‫ﺩ – ﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺍﻟﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﺍﻟﺨﺘﺎﻤﻴﺔ ﻟﻠﻤﺼﺭﻑ ﻟﻠﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺍﺴﺘﺨﺩﺍﻡ ﺍﻷﻤـﻭﺍل ﻭﻓـﻕ ﺍﻟـﻀﻭﺍﺒﻁ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺨﺎﺼﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﺩﻡ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺇﻟﻲ ﺠﺎﻨﺏ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺩﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻫـ – ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺩﻗﺔ ﺘﻭﺯﻴﻊ ﺍﻷﺭﺒﺎﺡ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻤﻠﻴﻥ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻭﻓﻕ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺌﻭﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻔﻕ‬
‫ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻭﺍﻟﻤﺩﺭﺠﺔ ﺒﻌﻘﺩ ﺍﻟﻤﻀﺎﺭﺒﺔ ‪.‬‬
‫ﻭ – ﺇﻋﺩﺍﺩ ﺘﻘﺭﻴﺭ ﺍﻷﺩﺍﺀ ﺍﻟﺸﺭﻋﻲ ﻟﺒﻴﺎﻥ ﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺒﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﻭﺘﻘﺩﻴﻤﻪ ﻟﻠﺠﻤﻌﻴﺔ ﺍﻟﻌﻤﻭﻤﻴﺔ ) (‪.‬‬
‫ﺡ – ﺘﺤﺩﻴﺩ ﺍﻟﻤﻘﺩﺍﺭ ﺍﻟﻭﺍﺠﺏ ﺇﺨﺭﺍﺠﻪ ﺘﻁﻬﻴﺭﺍ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﺠﺏ ﺍﻟﺘﻁﻬﻴﺭ ﻓﻴﻬﺎ ) (‪.‬‬
‫ﺡ – ﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﻘﺩﺭ ﺍﻟﻭﺍﺠﺏ ﻓﻴﻬﺎ ﺍﻟﺯﻜﺎﺓ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺼﺭﻓﺔ ﻓﻲ ﻤﺼﺎﺭﻓﻪ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ) (‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫‪2‬‬
‫‪3‬‬
‫ﺩ ﺃﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﻋﺒﺩ ﺍﷲ ﺒﻥ ﺤﻤﻴﺩ ‪ ،‬ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﻀﺒﻁ ﺃﻋﻤﺎل ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺃﻫﻤﻴﺘﻬﺎ ‪ ،‬ﻤﺭﺠﻊ ﺴﺎﺒﻕ ‪ ،‬ﺹ‪. 5‬‬
‫ﺍﻟﻤﺭﺠﻊ ﺍﻟﺴﺎﺒﻕ ‪ ،‬ﺹ‪. 5‬‬
‫ﺍﻟﻤﺭﺠﻊ ﺍﻟﺴﺎﺒﻕ ‪ ،‬ﺹ‪. 5‬‬
‫‪11‬‬
‫ﺜﺎﻟﺜﺎ‬
‫ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺤﺎﻜﻤﺔ ﻓﻲ ﺘﻔﻌﻴل ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ‬
‫ﺘﻤﻬﻴﺩ‬
‫ﻫﻨﺎﻙ ﺍﻟﻌﺩﻴﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺅﺩﻱ ﺇﻟﻲ ﺘﻔﻌﻴل ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ‬
‫ﻭﺴﻭﻑ ﻴﺘﻡ ﺘﻨﺎﻭل ﺘﻠﻙ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻨﺤﻭ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ ‪.:‬‬
‫‪ - 1‬ﻤﺩﻱ ﺍﺴﺘﻘﻼﻟﻴﺔ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪ - 2‬ﺘﻭﺍﻓﺭ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﺒﺸﺭﻴﺔ ﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ - 3‬ﻭﺠﻭﺩ ﺃﺩﻟﺔ ﻋﻤل ﺁﻟﻴﺔ ﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ‪.‬‬
‫‪12‬‬
‫‪ - 1‬ﻤﺩﻱ ﺍﺴﺘﻘﻼﻟﻴﺔ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪:‬‬
‫ﻴﻌﺩ ﺠﻬﺎﺯ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺃﺤﺩ ﺃﻫﻡ ﺍﻷﺠﻬﺯﺓ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﺩﻡ ﺨﺩﻤﺎﺕ‬
‫ﺇﺴﻼﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﺫﻟﻙ ﺃﻥ ﺩﻋﻭﻱ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﺃﻭ ﺃﻱ ﻤﺅﺴﺴﺔ ﻤﺎﻟﻴﺔ ﺒﺄﻥ ﺨﺩﻤﺎﺘﻬﺎ ﻤﺘﻭﺍﻓﻘﺔ ﻤﻊ ﺍﻟﺸﺭﻴﻌﺔ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻻ ﺘﻜﻭﻥ ﻤﻘﺒﻭﻟﺔ ﺇﺫﺍ ﻟﻡ ﺘﻜﻥ ﻤﺼﺩﻗﺔ ﺒﺎﻟﺠﻬﺎﺯ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﻲ ﻟﺩﻴﺔ )‪.(1‬‬
‫ﻭﺘﻠﻌﺏ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺩﻭﺭﺍ ﻫﺎﻤﺎ ﻻ ﻴﻘل ﺃﻫﻤﻴﺔ ﻋﻥ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ‬
‫ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ ﺒل ﺃﻨﻪ ﻗﺩ ﻴﻔﻭﻗﻪ ﺃﺤﻴﺎﻨﺎ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺒﻴﺎﻥ ﻤﺩﻱ ﺍﻟﺘﺯﺍﻡ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ‬
‫ﺒﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻋﻥ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﻨﻅﺭﺍ ﻷﻥ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺘﻘﻭﻡ ﺒﺩﻭﺭ ﺭﻗﺎﺒﻲ ﻋﻠﻲ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻓﺎﻥ ﺫﻟﻙ ﻴﺴﺘﻠﺯﻡ‬
‫ﺃﻥ ﻴﻜﻭﻥ ﻫﻨﺎﻙ ﺍﺴﺘﻘﻼﻻ ﺇﺩﺍﺭﻴﺎ ﻭﻓﻨﻴﺎ ﻟﻺﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﻴﺠﺏ ﺃﻥ ﺘﻜﻭﻥ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺘﺎﺒﻌﺔ ﻓﻨﻴﺎ‬
‫ﻭﺇﺩﺍﺭﻴﺎ ﻟﻠﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻜﻤﺎ ﺘﻤﺜل ﺍﺴﺘﺠﺎﺒﺔ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫﻴﺔ ﻟﻤﺘﻁﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻋﺎﻤﻼ ﻫﺎﻤﺎ ﻓﻲ ﺘﻔﻌﻴل ﺩﻭﺭ‬
‫ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻜﻤﺎ ﻴﺸﻜل ﻀﻌﻑ ﺍﺴﺘﺠﺎﺒﺔ ﺍﻹﺩﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﻌﻨﻴﺔ ﺩﺍﺨل ﺍﻟﻤﺼﺭﻑ ﻟﻤﺘﻁﻠﺒﺎﺕ ﻋﻤل ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‬
‫ﻤﻥ ﺨﻼل ﺘﻭﻓﻴﺭ ﺍﻟﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﻁﻠﻭﺒﺔ ﻭﺍﻟﻌﻘﻭﺩ ﻭﺍﻻﺘﻔﺎﻗﻴﺎﺕ ‪ ،‬ﻤﻥ ﺃﻫﻡ ﺍﻟﺼﻌﻭﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻘﺎﺒل‬
‫ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻭﺘﺤﺩ ﻤﻥ ﻜﻔﺎﺀﺓ ﻋﻤﻠﻬﺎ )‪. .(2‬‬
‫‪ 1‬ﺩ ﻴﻭﺴﻑ ﺒﻥ ﻋﺒﺩ ﺍﷲ ﺍﻟﺸﺒﻴﻠﻲ ‪ ،‬ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻀﻭﺍﺒﻁﻬﺎ ﻭﺃﺤﻜﺎﻤﻬﺎ ﻭﺩﻭﺭﻫﺎ ﻓﻲ ﻀﺒﻁ ﻋﻤل ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ‪ ،‬ﻤﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻹﺴﻼﻤﻲ‬
‫ﺍﻟﺩﻭﻟﻲ ‪ ،‬ﺍﻟﺩﻭﺭﺓ ﺍﻟﺘﺎﺴﻌﺔ ﻋﺸﺭﺓ ‪ ،‬ﺍﻹﻤﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻌﺭﺒﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺤﺩﺓ ‪ ،‬ﺍﻟﺸﺎﺭﻗﺔ ‪،‬ﺇﺒﺭﻴل ‪ 2009‬ﻡ ‪ ،‬ﺹ‪. 4‬‬
‫‪2‬‬
‫ﺩ ﺃﺤﻤﺩ ﺒﻥ ﻋﺒﺩ ﺍﷲ ﺒﻥ ﺤﻤﻴﺩ ‪ ،‬ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﻀﺒﻁ ﺃﻋﻤﺎل ﺍﻟﺒﻨﻭﻙ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺃﻫﻤﻴﺘﻬﺎ ‪ ،‬ﻤﺭﺠﻊ ﺴﺎﺒﻕ ‪ ،‬ﺹ‪.9‬‬
‫‪13‬‬
‫‪ -2‬ﺘﻭﺍﻓﺭ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﺒﺸﺭﻴﺔ ﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪:‬‬
‫ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺸﺎﻜل ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻌﻭﻕ ﺘﻁﻭﻴﺭ ﻋﻤل ﺇﺩﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﻫﻭ ﻋﺩﻡ‬
‫ﺘﻭﺍﻓﺭ ﻜﻭﺍﺩﺭ ﺒﺸﺭﻴﺔ ﻗﺎﺩﺭﺓ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻘﻴﺎﻡ ﺒﻬﺫﺍ ﺍﻟﻌﻤل ‪ ،‬ﺤﻴﺙ ﻴﺴﺘﻠﺯﻡ ﺘﻭﺍﻓﺭ ﻤﻭﺍﺭﺩ ﺒﺸﺭﻴﺔ ﻤﻠﻤﺔ‬
‫ﺒﺎﻟﺠﻭﺍﻨﺏ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﺇﻀﺎﻓﺔ ﺇﻟﻲ ﻤﻬﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﻗﺩ ﺸﻜﻠﺕ ﻤﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﻤﻭﺍﺭﺩ ﺍﻟﺒﺸﺭﻴﺔ ﻋﺎﺌﻘﺎ ﻜﺒﻴﺭﺍ ﻟﺘﻁﻭﻴﺭ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺤﻴﺙ ﻜﺎﻥ ﻻ ﻴﻭﺠﺩ ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﺴﻭﻱ ﻤﺭﺍﻗﺏ ﺸﺭﻋﻲ ﻭﺍﺤﺩ ﻴﻠﺘﺯﻡ ﺒﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺍﻟﻤﺌﺎﺕ‬
‫ﻤﻥ ﺍﻟﻔﺭﻭﻉ ﻭﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﻭﺍﻟﺘﺄﻜﺩ ﻤﻥ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﻭﺍﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﻗﺩ ﻟﺠﺄﺕ ﺍﻟﻌﺩﻴﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ﺇﻟﻲ ﺘﺩﺭﻴﺏ ﻤﺭﺍﺠﻌﻲ ﺍﻟﺤﺴﺎﺒﺎﺕ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻨﻭﺍﺤﻲ‬
‫ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻤﻥ ﺃﺠل ﻤﻌﺎﻟﺠﺔ ﻤﺸﻜﻠﻪ ﻨﺩﺭﺓ ﺍﻟﻜﻔﺎﺀﺍﺕ ﺍﻟﺒﺸﺭﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﻠﻡ ﺒﺎﻟﺠﻭﺍﻨﺏ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺒﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺴﻼﻤﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻜﻤﺎ ﻴﻤﻜﻥ ﺇﻋﺩﺍﺩ ﻜﻭﺍﺩﺭ ﺒﺸﺭﻴﺔ ﻤﻠﻤﺔ ﺒﺎﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻤﻥ ﺨﻼل ﻤﺸﺎﺭﻜﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺼﻴﻥ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﺠﺘﻤﺎﻋﺎﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺫﻟﻙ ﺒﻌﺩ ﺇﻋﻁﺎﺌﻬﻡ‬
‫ﺩﻭﺭﺍﺕ ﺘﺩﺭﻴﺒﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺠﻭﺍﻨﺏ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﻌﺎﻤﻼﺕ ﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪ - 3‬ﻭﺠﻭﺩ ﺃﺩﻟﺔ ﻋﻤل ﺁﻟﻴﺔ ﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪:‬‬
‫ﻴﻌﺩ ﺘﻭﺍﻓﺭ ﺃﺩﻟﺔ ﻋﻤل ﺁﻟﻴﺔ ﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻌﻭﺍﻤل ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺅﺩﻱ ﺇﻟﻲ ﻨﺠﺎﺡ‬
‫ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻭﻴﺘﻀﻤﻥ ﻫﺫﺍ ﺍﻟﺩﻟﻴل ﺍﻟﻨﻤﺎﺫﺝ ﺍﻟﺘﻲ ﺘﺴﺘﺨﺩﻡ ﻓﻲ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﻔﺤﺹ ﻭﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ﻟﻠﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﻁﺒﻘﺔ‬
‫ﺒﺎﻟﻔﺭﻭﻉ ‪ ،‬ﻭﻜﻴﻔﻴﺔ ﺘﻁﺒﻴﻕ ﺘﻠﻙ ﺍﻟﻨﻤﺎﺫﺝ ﻤﻥ ﺨﻼل ﺃﻨﻅﻤﺔ ﺍﻟﺤﺎﺴﺏ ﺍﻵﻟﻲ ﺇﻀﺎﻓﺔ ﺇﻟﻲ ﺍﻟﻤﺘﺎﺒﻌﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﻴﺩﺍﻨﻴﺔ ‪ ،‬ﻜﻤﺎ ﻴﺠﺏ ﺃﻥ ﻴﺘﻀﻤﻥ ﺍﻟﺩﻟﻴل ﺨﻁﺔ ﻋﻤل ﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻌﺔ ‪.‬‬
‫‪14‬‬
‫ﺍﻟﻨﺘﺎﺌﺞ‬
‫ﻤﻤﺎ ﺴﺒﻕ ﻴﺨﻠﺹ ﺍﻟﺒﺎﺤﺙ ﻤﻥ ﺍﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺇﻟﻲ ﺍﻟﻨﺘﺎﺌﺞ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ‪:‬‬
‫)‪ (1‬ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺩﻭﺭ ﺍﻟﺫﻱ ﺘﻘﻭﻡ ﺒﻪ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫)‪ (2‬ﺘﻌﺩ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺴﺎﺒﻘﺔ ﻟﺘﻁﺒﻴﻕ ﺍﻟﻤﻨﺘﺞ ﻤﻥ ﺍﻷﻫﻤﻴﺔ ﺒﻤﻜﺎﻥ ﻟﺘﻼﻓﻲ ﺃﺨﻁﺎﺀ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫ‪.‬‬
‫)‪ (3‬ﺇﻥ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻫﻲ ﺤﻠﻘﺔ ﺍﻟﻭﺼل ﺒﻴﻥ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺫﻴﺔ‬
‫ﻟﻠﻤﺼﺭﻑ ‪.‬‬
‫)‪ (4‬ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺘﻭﺍﻓﺭ ﻜﻔﺎﺀﺍﺕ ﺒﺸﺭﻴﺔ ﻤﻠﻤﺔ ﺒﺎﻟﻀﻭﺍﺒﻁ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺭﻓﻴﺔ ﻟﻠﻌﻤل ﺒﺈﺩﺍﺭﺍﺕ‬
‫ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫)‪ (5‬ﻋﻠﻲ ﺇﺩﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺃﻥ ﺘﻘﻭﻡ ﺒﺎﻗﺘﺭﺍﺡ ﺍﻟﺤﻠﻭل ﻟﺘﻼﻓﻲ ﺍﻟﺴﻠﺒﻴﺎﺕ ﻓﻲ ﺘﻁﺒﻴﻕ‬
‫ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺒﺎﻟﻤﺼﺭﻑ ﻭﻟﻴﺱ ﻓﻘﻁ ﺍﻜﺘﺸﺎﻑ ﺍﻷﺨﻁﺎﺀ ‪.‬‬
‫)‪ (6‬ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﺴﺘﻘﻼل ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺭﻗﺎﺒﺔ ﺍﻟﺸﺭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪15‬‬
‫ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﻤﺭﺍﺠﻊ‬
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‫‪. 2009‬‬
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‫‪. 2006 ، ( 2015 −2006‬‬
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