‫جامعة األزهر‬
‫مركز صالح عبد هللا كامل‬
‫االتحاد العام للتعاونيات‬
‫االتحاد التعاوني العربي‬
‫لالقتصاد اإلسالمي‬
‫في جمهورية مصر العربية‬
‫المؤتمر الدولى‬
‫حول‪« :‬التعاونيات والتنمية في مصر والعالم العربي‪ :‬الواقع واآلمال»‬
‫فى الفترة من ‪ 28-27‬محرم ‪1426‬هـ الموافق ‪ 9-8‬مارس ‪2005‬م‬
‫التمويـــــل التعاونــــــى‬
‫األسس ـ الواقع ـ المقترحات‬
‫إعــداد‬
‫دكتور ‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫أستاذ المحاسبة بكلية التجارة‬
‫ومدير مركز صالح كامل لالقتصاد اإلسالمي‬
‫جامعة األزهر‬
‫األمين العام للمؤتمر‬
‫مدينة نصر‪-‬القاهرة‪-‬جمهورية مصر العربية‪-‬تليفون ‪ – 2610311 - 2610308‬تليفاكس ‪2610312‬‬
‫‪Nasr City, Cairo, Egypt, Tel.: 2610308 – 2610311, TelFax: No. 2610312‬‬
‫‪www.SAKC.gq.nu‬‬
‫‪E-mail: [email protected]‬‬
‫التمويل التعاونى ‪ ..‬األسس – الواقع – المقترحات‬
‫د‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫التمويــــل التعاونـــى‬
‫األسس ـ الواقع ـ المقترحات‬
‫دكتور‪ /‬محمد عبد الحليم عمر *‬
‫( )‬
‫‪ -1‬التمويل والتعاون‪:‬‬
‫‪ :1/1‬خصائص التعاون‪:‬‬
‫‪ :1/1/1‬التعــاون قيمــة إنســانية عاليــة تــتم بــين النــاس علــى مــدار الــزمن فــى صــورة‬
‫تلقائية فردية من باب التكافل االجتماعى‪.‬‬
‫‪ :2/1/1‬التعاون الجماعى المنظم فى شكل جمعيات تعاونية نشأت فى منتصـ‬
‫التاسع عشر‪.‬‬
‫القـرن‬
‫‪ :3/1/1‬يقوم التعاون المنظم على اآلتى‪:‬‬
‫‪ :1/3/1/1‬تجمع القـو الماليـة البسـياة المتنـالرة لمجموعـة مـن األفـراد تـرب‬
‫بينهم صلة ما وتوحيد هذه القو فى منظمة تعاونية‪.‬‬
‫‪ :2/3/1/1‬المساعدة الذاتية المتبادلة فيما بين أعضاء المنظمة التعاونية‪.‬‬
‫‪ :3/3/1/1‬اإلدارة الذاتية للمنظمة التعاونية بواساة أعضائها‪.‬‬
‫‪ :4/3/1/1‬التكافل االجتماعى بين القادرين من أعضاء المنظمة وغيرهم وبـين‬
‫غير القادرين‪.‬‬
‫‪ :2 /1‬منطلقات وأسس التمويل التعاونى‪:‬‬
‫‪ :1/2/1‬كانــت الحاجــة إلــى التمويــل هــى الباعــي الرئيســى لنشــأة الحركــة التعاونيــة فــى‬
‫العــالم علــى يــد األلمــانى (فــردريش فلهلــم رايفيــزن – ‪1888 – 1818‬م) الــذ‬
‫أســـس أوم جمعيـــة ائتمـــان تعـــاونى وألـــ‬
‫كتابـــ الشـــهير بعنـــوان «جمعيـــات‬
‫االئتمــان كوســيلة لعــالا معانــاة‪ :‬ســكان الريـ‬
‫والحــرفيين والعمــام الحضــريين)‬
‫وضمن أفكاره األساسية عن المساعدة الذاتية عن اريق التعاون(‪.)1‬‬
‫‪ :2/2/1‬من أهم أسباب إنشاء جمعيات االئتمان التعاونى ما يلي‪:‬‬
‫*) أســتاذ المحاســبة بكليــة التجــارة ومــدير مركــز صــالح كامــل لالقتصــاد اإلســالمي جامعــة األزهــر األمــين العــام‬
‫للمؤتمر‬
‫ن‬
‫ن‬
‫(‪ )1‬د‪ .‬كمـام حمـد أبـو ال يـر – بحـوي ودراسـات فـى التعـاو ‪ -‬الدراسـة األولـى بعنـوان‪« :‬رايفيـز واالئتمــان‬
‫التعاونى» مكتبة عين شمس ‪ 1983‬صـ‪. 205-200‬‬
‫‪1‬‬
‫المؤتمر الدولى‬
‫حوم‪« :‬التعاونيات والتنمية في مصر والعالم العربي‪ :‬الواقع واآلمام»‬
‫‪ :1/2/2/1‬الحالــــة المترديــــة لصــــنار المــــزارعين والحــــرفيين وســــوء مســــتو‬
‫معيشتهم وعجزهم كأفراد عن إصالح حالهم‪.‬‬
‫‪ :2/2/2/1‬توحش الرأسـمالية وعـدم إمكـان صـنار المنتجـين والمسـتهلكين مـن‬
‫التعامل فى إاار قواعدها واجراءاتها‪.‬‬
‫‪ :3/2/2/1‬صــعوبة االئتمــان المصــرفى لهــذه الفئــات إمــا لبعــد المصــار عــن‬
‫صنار المتعاملين أو عدم قدرتهم على تلبية متالبات االقتـ ار‬
‫أو لعزو‬
‫منهـا‬
‫هذه المصار عن تقديم ائتمان لهذه الفئات الصنيرة‪.‬‬
‫‪ :3/2/1‬األسس التى قامت عليها جمعيات االئتمان االد ار ‪:‬‬
‫‪ :1/3/2/1‬تقــوم هــذه الجمعيــات علــى االئتمــان الــذاتى مــن مــد رات وودائــع‬
‫األعضاء إلى جانب ما تتلقاه من تمويل ـارجى مـن األغنيـاء بشـرو‬
‫ميسرة‪.‬‬
‫‪ :2/3/2/1‬تقــدم الجمعيــة التمويــل الــالزم ألعضــائها فــى صــورة قــرو‬
‫بفائدة بسياة وبإجراءات قليلة‪.‬‬
‫ميســرة‬
‫‪ :3/3/2/1‬تقديم دمات أ ر غير تمويليـة لععضـاء ملـل تسـويق المنتجـات‬
‫والتلقي‬
‫والتدريب‪.‬‬
‫‪ :4/3/2/1‬اإلدارة الذاتية للجمعية بواساة األعضاء‪.‬‬
‫‪ :5/3/2/1‬المســـئولية التضـــامنية لععضـــاء لمـــا تمنحـــ مـــن قـــور‬
‫األعضاء أو لما تقترض من النير‪.‬‬
‫ألحـــد‬
‫‪ :6/3/2/1‬االعتماد على الوازع الدينى الذ يوفر قو معنوية لمساندة العمـل‬
‫التعــاونى عنــد التابيــق سـواء فــى غــرس قــيم التعــاون والتكافــل أو فــى‬
‫الموق‬
‫من التمويل الربو وضرورة االبتعاد عن (‪.)1‬‬
‫‪ :3/1‬أهداف وأنشطة جمعيات االئتمان التعاونى‪:‬‬
‫(‪ )1‬د‪ .‬كمام حمد أبو ال ير‪ -‬مرجع سابق صـ‪30‬‬
‫‪2‬‬
‫التمويل التعاونى ‪ ..‬األسس – الواقع – المقترحات‬
‫د‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫رغم أن الهد‬
‫الرئيسى لقيام الحركة التعاونية على يـد رايفيـزن هـو العمـل علـى تـوفير‬
‫التمويل للفئات الصنيرة من صنار المزارعين والحـرفيين والعمـل علـى ت ليصـهم مـن بلـو الربـا‬
‫وشرور المرابين إال أن هذا التمويل لم يكن هـدفا اسـتراتيجيا وانمـا هـو وسـيلة لتحسـين أحـوام‬
‫أعضاء الجمعيات ماديا ومعنويا وفى الجوانب االقتصادية واالجتماعية عن اريـق إيجـاد روابـ‬
‫إنسانية بين أفراد المجتمع بما يعمل على التماسك االجتماعى وتنمية الكفاءة مـن ـالم اإلدارة‬
‫الذاتية‪.‬‬
‫وفى سبيل تحقيق كل ذلك أضيفت للجمعيات مهام أ ر منها ما يلى‪:‬‬
‫‪ :1/3/1‬توفير مستلزمات اإلنتاا لععضاء بشكل جماعى بما يوفر التكلفة والجهد‪.‬‬
‫‪ :2/3/1‬التســويق التعــاونى لمنتجــات األعضــاء بمــا يمكــنهم مــن النفــاذ إلــى األس ـوا‬
‫وتوفير شرو مواتية لعمليات البيع وكذا إقامة المعار‬
‫التسويقية‪.‬‬
‫‪ :3/3/1‬العمل علـى تاـوير اإلنتـاا وتقـديم المسـاعدات واإلرشـادات الفنيـة التـى تـؤد‬
‫إلى تحسين أسلوب العمل‪.‬‬
‫‪ :4/3/1‬التدريب والتلقي‬
‫التعاونى واإلنتاجى لععضاء‪.‬‬
‫‪ :5/3/1‬توفير دمة التأمين التعاونى على حياة وممتلكات األعضاء‪.‬‬
‫وبالتالى أصبحت الجمعيات التعاونية ليست مجـرد بنـك أو مؤسسـة تمويليـة وانمـا بيـت‬
‫رعايــة لععضــاء فــى كــل الجوانــب بمــا يــؤد إلــى الهــد‬
‫االســتراتيجى وهــو تحقيــق الرفاهيــة‬
‫االقتصـادية واالجتماعيــة والنفسـية ومــن أجـل ذلــك وألهميـة التمويــل التعـاونى أنشــئت جمعيــات‬
‫ومؤسسات اصة للتمويل التعاونى‪.‬‬
‫‪ -2‬أساليب التمويل وموقف التعاونيين منها‪:‬‬
‫‪ :1/2‬الوضع العام للتمويل فى المجتمع‪:‬‬
‫‪ :1/1/2‬مفهــوم التمويــل يــدور حــوم تــدبير المــام أو الم ـوارد الالزمــة لمباشــرة النشــا‬
‫االقتصاد إنتاجا أو استهالكا واألصل أن يموم كل فرد أو وحـدة نشـاا مـن‬
‫مال ـ ال ــا‬
‫وهــو مــا يالــق علي ـ التمويــل الــذاتى ونظ ـ ار لتوســع األنشــاة‬
‫وقصور الموارد الذاتية فإن اإلنسـان يلجـأ للنيـر للحصـوم علـى التمويـل الـالزم‬
‫ل‬
‫ويالق علـى مـن يحتـاا إلـى تمويـل لقصـور تمويلـ الـذاتى (فئـات العجـز)‬
‫كما يالق على من لدي مد رات (فئات الفائ‬
‫) ومن أجل ذلك يعر التمويـل‬
‫‪3‬‬
‫المؤتمر الدولى‬
‫حوم‪« :‬التعاونيات والتنمية في مصر والعالم العربي‪ :‬الواقع واآلمام»‬
‫فــى معنــاه ال ــا‬
‫العجز»‪.‬‬
‫بأن ـ «نقــل القــدرة التمويليــة مــن فئــات الفــائ‬
‫‪ :2/1/2‬نظـــ ار لتاـــور المجتمعـــات وتزايـــدها وتزايـــد الحاجـــة للتمويـــل وضـــع‬
‫إلــى فئــات‬
‫الصـــالت‬
‫والـــرواب والعالقـــات المباشـــرة بـــين األفـــراد وجـــدت المؤسســـات الماليـــة وعلـــى‬
‫األ ـ‬
‫البنــوك لتقــوم بــدور الوســااة بــين فئــات الفــائ‬
‫وفئــات العجــز عــن‬
‫اريــق جــذب المــد رات وتوجيههــا إلــى تمويــل األنشــاة االقتصــادية فــى دورة‬
‫تمويلية منتظمة‪.‬‬
‫‪ :2/2‬أساليب التمويل(‪:)1‬‬
‫وتتل‬
‫فى اآلتى‪:‬‬
‫‪ :1/2/2‬التمويل الرسمى‪ :‬ويتم ذلك عن اريق الحصوم علـى التمويـل مـن المؤسسـات‬
‫الماليــة (البنــوك علــى األ ــ‬
‫) أو مــن ــالم اــرح األو ار الماليــة (األســهم‬
‫والسندات) لالكتتاب العام على الجماهير‪.‬‬
‫‪ :2/2/2‬التمويـــل غيـــر الرســـمى‪ :‬ويـــتم عـــن اريـــق اللجـــوء إلـــى األفـــراد مـــن األقـــارب‬
‫واألصدقاء أو المرابين للحصوم على التمويل‪.‬‬
‫‪ :3/2/2‬التمويــل شــب الرســمى‪ :‬ويــتم مــن ــالم قيــام مجموعــة مــن األف ـراد ال بتكــوين‬
‫(منظمـــة‪ -‬جمعيـــة) تجمعهـــم ويـــتم الحصـــوم علـــى التمويـــل الـــالزم لهـــم مـــن‬
‫المؤسسات المالية باسم الراباة التى تقوم بتوزيع هذا التمويل علـيهم علـى أن‬
‫يكونوا متضامنين فيما بينهم لسداد عبء التمويل والتزامات ويسمى هذا «نظم‬
‫إق ار‬
‫المجموعة»(‪.)2‬‬
‫‪ :4/2/2‬التمويل التعاونى‪ :‬عن اريق إنشاء جمعيات االد ار واالئتمان التى تقوم على‬
‫قبوم الودائع والمد رات من أعضائها لم تقـديم التمويـل لععضـاء فـى ترتيبـات‬
‫معينة إما فى صورة مستمرة أو من الم ما يعر بجمعيات تنـاوب االد ـارات‬
‫االئتمانية(‪.)3‬‬
‫(‪ )1‬البنك الدولى لإلنشاء والتعمير‪ -‬تقرير عن التنمية فى العالم ‪ – 1989‬النظم المالية والتنمية صـ‪145‬‬
‫(‪ )2‬المرجع السابق صـ‪. 115‬‬
‫(‪ )3‬تقرير البنك الدولى عن التنمية فى العالم‪ -‬مرجع سابق صـ‪. 146‬‬
‫‪4‬‬
‫التمويل التعاونى ‪ ..‬األسس – الواقع – المقترحات‬
‫د‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫والف ـر بــين نظــام إق ـ ار‬
‫المجموعــة والتمويــل التعــاونى هــو أن ـ فــى إق ـ ار‬
‫المجموعة يملل المقترضون والوسااء كيانات منفصلة أمـا فـى التمويـل التعـاونى فـإن‬
‫المقترضين المودعين يكونون الوسي (‪.)1‬‬
‫‪ :5/2/2‬التمويل عن اريق التسهيالت االئتمانية‪ :‬ويمكن أن يتم ذلك بصورتين‪:‬‬
‫الصــورة األولــى‪ :‬قيــام التجــار بتمويــل مســتلزمات اإلنتــاا للمنتجــين علــى أن‬
‫يحصلوا مقابل ذلك على منتجات‪.‬‬
‫الصــورة اللانيــة‪ :‬الصــناعات المنذيــة عــن اريــق تــوفير ال امــات أو التمويــل‬
‫الالزم من المصانع الكبر لصنار المنتجـين إلنتـاا أجـزاء مـن المنـت‬
‫الذ تقوم ب هذه المصانع‪.‬‬
‫‪ :6/2/2‬التمويل القائم على البر واإلحسان‪ :‬عن اريـق القـرو‬
‫الوقـــ‬
‫الحسـنة أو الزكـاة أو‬
‫أو الصـــدقات والوصـــايا والهبـــات واإلعانـــات بصـــورها الم تلفـــة والتـــى‬
‫يقــدمها أهــل ال يــر مــن األغنيــاء للمحتــاجين إمــا فــى شــكل فــرد أو فــى شــكل‬
‫مؤسسى‪.‬‬
‫‪ :3/2‬موقف التعاونيين من أساليب التمويل‪:‬‬
‫ويمكن تل يص فى اآلتى‪:‬‬
‫فى هذه الفقرة سو‬
‫نحاوم مـن الناحيـة النظريـة بيـان مـد ومناسـبة وامكانيـة تعامـل‬
‫التعاونيين بأسأليب التمويل المذكورة فى تلبية احتياجاتهم التمويلية‪.‬‬
‫‪ :1/3/2‬بالنسبة للتمويل الرسمى‪ :‬يصعب علـى صـنار المنتجـين والمسـتهلكين التوجـ إلـى‬
‫التمويل الرسمى لعدة أسباب منها ما يلى‪:‬‬
‫ أن أغلبهم يقع فى ناا القااع غيـر الرسـمى والـذ لـيس لديـ سـجل رسـمى‬‫لممارسة عمل ‪.‬‬
‫ أنهم ال يملكون دفاتر منتظمة وال نظام محاسبى يمكن المؤسسـات الماليـة مـن‬‫التعر على جدارتهم االئتمانية‪.‬‬
‫(‪ )1‬تقرير البنك الدولى ‪ – 1989‬مرجع سابق صـ‪. 151‬‬
‫‪5‬‬
‫المؤتمر الدولى‬
‫حوم‪« :‬التعاونيات والتنمية في مصر والعالم العربي‪ :‬الواقع واآلمام»‬
‫ أن البنـــوك ال تفضــــل التعامــــل مــــع صـــنار المنتجــــين أو المســــتهلكين لزيــــادة‬‫الم اار والتكالي‬
‫الالزمة إلدارة االئتمان الممنوح لهـم هـذا فضـال علـى عـدم‬
‫توافر وحدات مصرفية منتشرة وقريبة من أماكن تواجدهم‪.‬‬
‫ونظ ار لهذه الصـعوبات فـإن بعـ‬
‫تلــزم البنــوك بت صــي‬
‫الـدوم تتبـع أسـلوب (االئتمـان الموجـ ) والـذ بمقتضـاه‬
‫جــزء مــن مواردهــا لتمويــل التعــاونيين أو أصــحاب المنش ـ ت الصــنيرة‬
‫وبشرو سهلة وفائدة من فضة وتشير التقارير الدولية علـى عـدم نجـاح ذلـك كمـا قـد تنشـ‬
‫الدولة برام تمويل للمشروعات الصنيرة ملل الصندو االجتماعى للتنمية فى مصر ولكن أوال‬
‫يعمل ارا إاار التعاونيات ولانيا هذه البرام على كلرتها وعددها حوالى أربعين برنامجـا فـى‬
‫مصر ال تناى إال ‪ %6‬من االحتياجات التمويلية لهذه المشروعات‪.‬‬
‫‪ :2/3/2‬بالنسبة للتمويل غير الرسمى‪ :‬فهو من األقارب واألصدقاء وان كانت أعباؤه قليلـة‬
‫واجراءات سهلة إال أن غير كا‬
‫لتوفير التمويل الالزم ألن األقارب واألصدقاء فـى‬
‫النالب من نفـس حـام االـب التمويـل فـى عـدم وجـود مـد رات كافيـة لـديهم فضـال‬
‫عن تراجع قيم المودة والمعونة المالية بين الناس فى مجتمعات اليوم‪.‬‬
‫وان كان التمويل من المـرابين فـإن أعبـاء التمويـل وشـروا تكـون عاليـة وصـعبة نظـ ار‬
‫الرتفاع أسعار الفوائد‬
‫( ‪)1‬‬
‫هذا فضال عن الحرمة الدينية فى التعامل بالربا‪.‬‬
‫‪ :3/3/2‬بالنسبة للتمويل شب الرسمى‪ :‬ويتملل بالنسبة للتعاونيات فى حصوم الجمعية‬
‫علــى ائتمــان مــن مؤسســة ماليــة بأســلوب التمويــل الرســمى المباشــر أو عــن‬
‫اريـق االئتمــان الموجـ لــم تقــوم بــدورها بتوزيــع هــذا التمويــل علــى أعضــائها‬
‫وهو غير مابق على ناا واسع‪.‬‬
‫‪ :4/3/2‬بالنســبة للتمويــل عــن اريــق التســهيالت االئتمانيــة‪ :‬وهــو مابــق فــى القاــاع‬
‫الزراعى إلى حد ما حيي يقوم المزارعون بالحصوم على تمويل من التجـار فـى‬
‫صورة بيـع مسـتقبلى إلنتـاجهم وكـذا بعـ‬
‫الحـرفيين ولكـن يصـاحب ذلـك تـم‬
‫ارا اإلاار التعاونى وهو النالب أن تشـتر المنتجـات بواسـاة هـؤالء التجـار‬
‫بأسعار ب سة قريب من المراباة والربا‪.‬‬
‫(‪ )1‬المرجع السابق صـ‪148‬‬
‫‪6‬‬
‫التمويل التعاونى ‪ ..‬األسس – الواقع – المقترحات‬
‫د‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫‪ :5/3/2‬بالنسبة للتمويل القائم علـى البـر واإلحسـان‪ :‬فيتملـل بالنسـبة للتعاونيـات فيمـا‬
‫تقدم الحكومـة وترصـده فـى موازنتهـا السـنوية مـن إعانـات للقاـاع التعـاونى‬
‫أما على المستو الفرد أو االجتماعى فإن ذلك غير موجود‪.‬‬
‫‪ :6/3/2‬وأ ي ار نأتى إلى التمويل التعاونى وألن لب البحـي نتعـر علـى واقعـ تفصـيال‬
‫فى الفقرة التالية‪.‬‬
‫‪ -3‬واقع التمويل التعاونى‪:‬‬
‫‪ :1/3‬على المستوى العالمى‪:‬‬
‫فــإن مبــادرة العــالم األ لمــانى أبــو الحركــة التعاونيــة رايفيــزن كانــت بملابــة الش ـرارة التــى‬
‫انالقت لتنتشر منها فكرة االئتمان التعاونى فى أنحاء العالم حيي تـوالى إنشـاء وانتشـار العديـد‬
‫من جمعيات االئتمان التعاونى وللتنسيق بينها على المستو الوانى واإلقليمى أنشئت العديـد‬
‫من راباات وجمعيات االئتمان التعاونية لم توجت بإنشاء «االتحاد العالمى لجمعيات االئتمان»‬
‫عام ‪. 1970‬‬
‫‪ :2/3‬أمــا علــى المســتو الــوانى فــى مصــر فإن ـ يمكــن التعــر علــى واقــع التمويــل‬
‫التعاونى أوال بدراسة قوانين التعاون ال مسة فى مصر ولانيا بيان صد ذلـك‬
‫فى التابيق العملى‪.‬‬
‫‪ :1/2/3‬الجوانب التمويلية فى قوانين التعاون‪:‬‬
‫وهــذه الجوانــب تتعلــق بمــا ورد فــى هــذه القــوانين مــن حيــي مصــادر‬
‫التمويـــل للجمعيـــات التعاونيـــة وهـــل هـــى ذاتيـــة أم ارجيـــة ومـــد‬
‫استفادة أعضاء الجمعيات منها وذلك على الوج التالى‪:‬‬
‫‪ :1/1/2/3‬الجوانـــب التمويليـــة فـــى قـــانون التعـــاون الزراعـــى رقـــم ‪ 122‬لســـنة‬
‫‪ 1980‬والئحت ـ التنفيذيــة الصــادرة بق ـرار وزيــر الزراعــة رقــم ‪ 1‬لســنة‬
‫‪1981‬‬
‫أوال‪ :‬الموارد‬
‫أ‪ -‬الموارد الذاتية‪:‬‬
‫ رأس المام الذ يكتتب في أعضاء الجمعية (مادة ‪ 19‬من القانون فقرة أوال ولانيا)‪.‬‬‫‪7‬‬
‫المؤتمر الدولى‬
‫حوم‪« :‬التعاونيات والتنمية في مصر والعالم العربي‪ :‬الواقع واآلمام»‬
‫ الودائع والمد رات التى تقبلها الجمعية من أعضائها وانشاء صـندو اد ـار واسـتلمار‬‫لذلك (مادة ‪ 19‬فقرة رابعا)‪.‬‬
‫مــن الفــائ‬
‫ مــا ي صــ‬‫امسا)‪.‬‬
‫ب‪ -‬الموارد ال ارجية‪:‬‬
‫‪ -‬القرو‬
‫من م تلـ‬
‫الــذ تحققــ الجمعيــة لتكــوين االحتيــااى (مــادة ‪ 19‬فقــرة‬
‫المصـادر لتمويـل مشـروعاتها اإلنتاجيـة وألعضـائها الـراغبين فـى‬
‫التعامل معها (مادة ‪ 11‬من القانون بند ‪ 5‬مادة ‪ 19‬فقرة سادسا)‬
‫‪ -‬الهبات والوصايا المحلية (مادة ‪ 19‬فقرة سابعا)‬
‫ مـا ت صصـ الدولـة ووحـدات اإلدارة المحليـة واألشـ ا‬‫لدعم الجمعية (مادة ‪ 19‬فقرة لامنا)‬
‫االعتباريـة العامـة مـن مبـال‬
‫إضافة إلى ما نصت علي المادة ‪ 17‬من إنشاء بنك تعاونى تسـهم فيـ الجمعيـات بصـفتها‬
‫وانشــاء المشــروعات الالزمــة للتعاونيــات علــى ا ــتال‬
‫االعتباريــة وأعضــاؤهم لتقــديم القــرو‬
‫مستوياتها ونوعياتها‪.‬‬
‫لانيا‪ :‬تمويل األعضاء من الجمعيات‬
‫‪ -‬التمويل من الم القرو‬
‫‪ 26/25/24‬من الالئحة)‬
‫التى تحصل عليها من الجمعيـات (مـادة ‪ 11‬بنـد ‪ – 5‬مـادة‬
‫‪ -‬التمويل من البنك التعاونى المقترح إنشاؤه‪.‬‬
‫إضافة إلى الدور التمويلى لبنك االئتمان والتنمية الزراعى المنشأ منذ سنوات عدة‪.‬‬
‫‪ :2/1/2/3‬الجوانــب التمويليــة فــى قــانون التعــاون االســتهالكى رقــم ‪ 109‬لســنة ‪1975‬‬
‫والئحت التنفيذية الصادرة بقرار وزير التموين رقم ‪ 431‬لسنة ‪ : 1975‬ويمكن‬
‫رصد ما ورد فى هذا القانون ب صو‬
‫التمويل فى اآلتى‪:‬‬
‫أوال‪ :‬الموارد‪:‬‬
‫أ‪ -‬الموارد الذاتية‪ :‬وتتملل فى اآلتى‪:‬‬
‫‪ -‬رأس مام الجمعية الذ يكتتب في األعضاء (المادة ‪ 16‬من القانون)‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫التمويل التعاونى ‪ ..‬األسس – الواقع – المقترحات‬
‫د‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫ الودائع من األعضاء (مادة ‪ 6‬من الئحة القانون)‬‫من الفائ‬
‫‪ -‬ما ي ص‬
‫‪ 53-52‬من الالئحة)‪.‬‬
‫الذ تحققـ الجمعيـة مـن تعامالتهـا لتكـوين احتيـااى (المـواد‬
‫ب‪ -‬الموارد ال ارجية‪:‬‬
‫ عائد معامالت غير األعضاء فى الجمعية (مادة ‪ 20‬بند ‪.)2‬‬‫‪ -‬االئتمان الموج ويتملل فى كل من‪:‬‬
‫‪ -‬االئتمــان الموج ـ عــن اريــق تســهيل االقت ـ ار‬
‫مــن بنــوك القاــاع العــام بإعاــاء‬
‫األولوية للجمعيات وبفائدة م فضة (مادة ‪ 21‬من القانون)‪.‬‬
‫‪ -‬وكذا اإلق ار‬
‫من وحدات القااع العام دون فوائـد وذلـك مـن الحصـ‬
‫لل دمات من أرباح هذه الوحدات (مادة ‪ 22‬من القانون)‪.‬‬
‫الم صصـة‬
‫ اإلعانات الحكومية للجمعيات (مادة ‪ 22‬من القانون)‬‫ الهبات والوصايا (مادة ‪ 23‬من القانون)‪.‬‬‫لانيا‪ :‬تمويل األعضاء‪ :‬نظ ار ألن النر‬
‫من الجمعيات التعاونية االستهالكية هـو تـوفير السـلع‬
‫وال دمات االستهالكية ألعضائها (مادة ‪ 24‬مـن القـانون) فـإن التمويـل الـذ يمكـن أن‬
‫تقدم ـ الجمعيــة ألعضــائها فــى هــذا ال صــو‬
‫هــو التســهيالت االئتمانيــة عــن اريــق‬
‫البيع باألجل لهم فلقد نصت المادة ‪ 7‬من الالئحة على ذلك وفق ضواب لضـمان سـداد‬
‫المبال ‪.‬‬
‫‪ :3/1/2/3‬الجوانــب التمويليــة فــى قــانون التعــاون اإلنتــاجى رقــم ‪ 110‬لســنة‬
‫‪ 1975‬والئحتـ التنفيذيــة الصــادرة بق ـرار وزيــر الدولــة لــإلدارة المحليــة‬
‫والتنظيمات السكنية رقـم ‪ 33‬لسـنة ‪ :1976‬ويمكـن رصـد مـا ورد فيهـا‬
‫ب صو‬
‫التمويل فى اآلتى‪:‬‬
‫أوال‪ :‬الموارد المالية‪:‬‬
‫أ‪ -‬الموارد الذاتية‪:‬‬
‫ رأس مام الجمعية الذ يكتتب في األعضاء (مادة ‪ 10‬من القانون)‪.‬‬‫‪9‬‬
‫المؤتمر الدولى‬
‫حوم‪« :‬التعاونيات والتنمية في مصر والعالم العربي‪ :‬الواقع واآلمام»‬
‫ رسوم العضـوية واالشـتراكات الدوريـة التـى يـدفعها األعضـاء (مـادة ‪ 10‬مـن القـانون –‬‫البند سادسا من المادة األولى من الالئحة)‪.‬‬
‫ قبوم الودائع من األعضاء (بند امس عشر من المادة األولى من الالئحة)‪.‬‬‫‪ -‬االقت ار‬
‫‪ -‬من الفائ‬
‫من األعضاء (بند ‪ 6‬من المادة ‪ 60‬من القانون)‪.‬‬
‫الذ تحقق الجمعية من أنشاتها‪.‬‬
‫ب‪ -‬الموارد ال ارجية (من غير األعضاء)‪:‬‬
‫ االقت ار‬‫القرو‬
‫عن اريق االئتمان الموج من الم منحها حق األولوية فى الحصوم علـى‬
‫من بنوك القااع العام وبفوائد ميسرة أو من الم وحدات القاـاع العـام مـن‬
‫الحصة الم صصة لل دمات من أرباحها وبدون فوائد (مادة ‪ 43/42‬من القانون)‪.‬‬
‫‪ -‬اإلعانات الحكومية (مادة ‪ 43‬من القانون)‪.‬‬
‫ الهدايا والوصايا من النير (مادة ‪ 44‬من القانون)‪.‬‬‫لانيا‪ :‬تمويل األعضاء‪ :‬ويتم ذلك كاآلتى‪:‬‬
‫‪ -‬إق ار‬
‫الجمعية لععضاء – بند ‪ 6‬مادة ‪ 6‬من القانون‪.‬‬
‫ بيع مستلزمات اإلنتاا من آالت ومعدات وأدوات وقاع غيار و امات باألجل لععضـاء‬‫(مادة ‪ 6‬من القانون – بند لالي عشر من الالئحة)‪.‬‬
‫‪ :4/1/2/3‬الجوانـــب التمويليـــة فـــى قـــانون التعـــاون اإلســـكانى رقـــم ‪ 14‬لســـنة‬
‫‪ 1981‬والئحت التنفيذية الصادرة بقرار وزير اإلسـكان رقـم ‪ 693‬لسـنة‬
‫‪: 1981‬‬
‫أوال‪ :‬الموارد المالية‪:‬‬
‫أ‪ -‬الموارد الذاتية‪:‬‬
‫‪ -‬رأسمام الجمعية الذ يكتتب في األعضاء (مادة ‪ 22‬من القانون)‪.‬‬
‫‪10‬‬
‫التمويل التعاونى ‪ ..‬األسس – الواقع – المقترحات‬
‫د‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫ رســوم العضــوية واالشــتراكات الدوريــة التــى يــدفعها األعضــاء للجمعيــة (مــادة ‪ 20‬مــن‬‫القانون)‪.‬‬
‫من الفائ‬
‫‪ -‬الم ص‬
‫لتكوين االحتيااى (مادة ‪ 52‬من القانون)‪.‬‬
‫ ودائع األعضاء التى تتلقاها الجمعية الستلمارها (مادة ‪ 8‬من الالئحة بند ‪.)4‬‬‫‪ -‬المد رات اإلجبارية التى يؤديها العضو للجمعية (مادة ‪ 8‬من الالئحة بند ‪.)5‬‬
‫ب‪ -‬الموارد ال ارجية‪:‬‬
‫‪ -‬االقت ار‬
‫من النير (بند ‪ 16‬مادة ‪ 19‬من القانون)‪.‬‬
‫‪ -‬االئتمــان الموج ـ مــن ــالم األولويــة فــى الحصــوم علــى القــرو‬
‫مــن الهيئــة العامــة‬
‫لتعاونيات البناء واإلسكان أو غيرها من الجهات بشرو ميسرة وبفوائد م فضة أو من‬
‫ــالم تقــديم وحــدات القاــاع العــام قروضــا لتمويــل أوج ـ نشــا الجمعيــة المكونــة مــن‬
‫العـــاملين فيهـــا دون فوائـــد وذلـــك مـــن الحصـــة الم صصـــة لل ـــدمات مـــن أربـــاح هـــذه‬
‫الوحدات (مادة ‪ 23‬من القانون)‪.‬‬
‫ الهبات والوصايا من النير (مادة ‪ 26‬من القانون)‪.‬‬‫لانيا‪ :‬تمويل األعضاء من الجمعيات‪ :‬ويتملل فى حصوم العضـو علـى قـر‬
‫ميسـر إلنشـاء أو‬
‫اســتكمام أو توســيع أو تــرميم المســاكن ويــتم ذلــك إمــا بالتوج ـ إلــى جهــات التمويــل‬
‫ال ارجيــة بصــفت عض ـوا أو بقيــام الجمعيــة بإنشــاء المســاكن مــن مــد رات األعضــاء‬
‫وتقسي اللمن عليهم‪.‬‬
‫‪ :5/1/2/3‬الجوانــب التمويليــة فــى قــانون تعاونيــات اللــروة المائيــة رقــم ‪123‬‬
‫لسنة ‪ 1983‬والئحت التنفيذية الصـادرة بقـرار وزيـر الزراعـة رقـم ‪181‬‬
‫لسنة ‪: 1984‬‬
‫أوال‪ :‬الموارد المالية المتاحة‪:‬‬
‫أ‪ -‬الموارد الذاتية‪:‬‬
‫‪ -‬رأسمام الجمعية الذ يكتتب في األعضاء (مادة ‪ 15‬من القانون)‪.‬‬
‫مــع مراعــاة أن المــادة ‪ 8‬مــن الالئحــة أجــازت للوحــدات المحليــة ووحــدات القاــاع العــام أن‬
‫تكتتب فى رأس مام الجمعية بحد أقصى ‪. %40‬‬
‫‪ -‬ما ي ص‬
‫من الفائ‬
‫ب‪ -‬الموارد ال ارجية‪:‬‬
‫بصفة احتيااى (مادة ‪ 17‬من القانون)‪.‬‬
‫‪11‬‬
‫المؤتمر الدولى‬
‫حوم‪« :‬التعاونيات والتنمية في مصر والعالم العربي‪ :‬الواقع واآلمام»‬
‫‪ -‬الدعم الذ تقدم الحكومة (فقرة سادسا مادة ‪ 15‬من القانون)‪.‬‬
‫من النير (فقرة سابعا مادة ‪ 15‬من القانون – مادة ‪ 14‬من الالئحة)‪.‬‬
‫‪ -‬االقت ار‬
‫ اإلعانات والهبات والوصايا مـن النيـر (فقـرة امسـا مـادة ‪ 15‬مـن القـانون – مـادة ‪12‬‬‫من الالئحة)‪.‬‬
‫لانيا‪ :‬تمويل األعضاء من الجمعيات‪ :‬وورد بشأن ذلك ما يلى‪:‬‬
‫ مد األعضاء بأدوات ومعدات الصيد (فقرة أ مادة ‪ 10‬من القانون)‪.‬‬‫‪ -‬تقــديم القــرو‬
‫لععضــاء الســت دامها فــى أنشــاتهم اإلنتاجيــة (بنــد ز مــادة ‪ 10‬مــن‬
‫القانون – مادة ‪ 14‬من الالئحة)‪.‬‬
‫وقد نصت جميع القوانين سالفة الذكر على إنشاء صندو استلمار بكل جمعيـة تـودع فيـ‬
‫الموارد المالية غير رأس المام وهو الذ يتولى تمويل األعضاء حسبما بيناه‪.‬‬
‫‪ :3/3‬الصدى التطبيقى لما ورد فى قوانين التعاون بخصوص التمويل العقارى‪:‬‬
‫وتتل‬
‫فيما يلي(‪:)1‬‬
‫أ‪ -‬إن أغلــب مــا ورد فــى الق ـوانين مــن مصــادر تمويــل إنمــا هــى لتمويــل الجمعيــات ذاتهــا‬
‫كوحــدات إنتاجيــة أو تجاريــة تمــارس النشــا االقتصــاد بــذاتها ملــل إنشــاء المصــانع‬
‫والتجارة فى السلع والمستلزمات وليس لتوفير التمويل لععضاء لممارسة أنشاتهم‪.‬‬
‫ب‪ -‬إن ما ن‬
‫فى الواقع‪.‬‬
‫ا‪ -‬إن مــا ن ـ‬
‫علي فى القوانين من قبوم الجمعيـات لودائـع ومـد رات األعضـاء لـم ينفـذ‬
‫علي ـ فــى الق ـوانين مــن مســائل االئتمــان الموج ـ بأولويــة الجمعيــات فــى‬
‫الحصوم على القرو‬
‫من بنـوك القاـاع العـام وحصـوم الجمعيـات التعاونيـة للعـاملين‬
‫فى وحدة قااع األعمام العام على قرو‬
‫د‪ -‬إن ما ن‬
‫لم ينفذ‪.‬‬
‫هـ‪ -‬إن ما ن‬
‫بدون فائدة لم ينفذ‪.‬‬
‫علي فى القوانين من حصوم الجمعيات على إعانات من الوحـدات العامـة‬
‫علي فى القوانين من من قرو‬
‫واعانات حكومية لم تنفذ‪.‬‬
‫(‪ )1‬مدحت أيوب – مدير عام االتحاد العام للتعاونيات‪ -‬التعاونيات المصرية شـراكة لالليـة فـى التنميـة‪ -‬بحـي‬
‫مقـدم إلـى الحلقـة النقاشـية المنعقــدة بمعهـد الت اـي القـومى بالمشـاركة مــع االتحـاد العـام للتعاونيـات فــى‬
‫‪ 2004/9/26‬صـ‪. 18-17‬‬
‫‪12‬‬
‫التمويل التعاونى ‪ ..‬األسس – الواقع – المقترحات‬
‫د‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫و‪ -‬إن مـا نـ‬
‫الدولـة سـنويا بموازنـة الجهـات اإلداريـة‬
‫عليـ فـى القـوانين مـن ت صـي‬
‫الم تصة لدعم نشا الجمعيات لم ينفذ‪.‬‬
‫ز‪ -‬ال يوجد ألر للهبات والوصايا للجمعيات المنصو‬
‫ح‪ -‬إن صناديق االستلمار فى الجمعيات المنصو‬
‫كيانات ورقية‪.‬‬
‫عليها قانونا‪.‬‬
‫على إنشائها فـى الجمعيـات التعاونيـة‬
‫ لقد تراجع دور بنك التنمية واالئتمان الزراعـى عـن دوره المنشـأ مـن أجلـ فـى تمويـل‬‫المزارعين بالمستلزمات والقرو ‪.‬‬
‫لكل ما سبق فإن أعضاء الجمعيات التعاونية يلجأون إلى البحي عن مصادر للتمويل غيـر‬
‫تعاونية والتى ال تفى بحاجتهم التمويلية والدليل على ذلـك أنـ يوجـد فـى مصـر أربعـين برنامجـا‬
‫لتمويــل المشــروعات الصــنيرة والمتناهيــة الصــنر وعلــى رأســها برنــام الصــندو االجتمــاعى‬
‫للتنمية وأغلبهم أعضاء فى الجمعيات التعاونية وهذه البرام ال تناى إال ‪ %6‬فقـ مـن حجـم‬
‫التمويل المالوب لهذه المشروعات‪.‬‬
‫إذا ما العمل هذا ما سنوضح فى الفقرة التالية‪.‬‬
‫‪ -4‬مقترحات تفعيل التمويل التعاونى‪:‬‬
‫ لكـــى يحقـــق التعـــاون دوره األصـــلى وهدفـــ األساســـى الـــذ قامـــت مـــن أجلـــ الحركـــة‬‫التعاونية وهو التمويل أو االئتمان التعاونى‪.‬‬
‫ ونظ ار لكبر حجم التعاونيات الذ وصل إلى ما يلى(‪:)1‬‬‫نوع التعاون‬
‫عدد الجمعيات‬
‫التعاون االستهالكى‬
‫التعاون اإلنتاجى‬
‫التعاون الزراعى‬
‫التعاون اإلسكانى‬
‫عدد األعضاء‬
‫(بالمليون عضو)‬
‫حجم األعمام‬
‫(بالمليار جني )‬
‫‪4320‬‬
‫‪4‬‬
‫‪10‬‬
‫‪487‬‬
‫‪0.058184‬‬
‫‪10‬‬
‫‪6334‬‬
‫‪4‬‬
‫‪25‬‬
‫‪1936‬‬
‫‪2‬‬
‫‪8‬‬
‫(‪ )1‬تقرير التنمية البشرية ‪ 2003‬الصادر عن معهد الت اي القومى صـ‪. 65‬‬
‫‪13‬‬
‫المؤتمر الدولى‬
‫حوم‪« :‬التعاونيات والتنمية في مصر والعالم العربي‪ :‬الواقع واآلمام»‬
‫تعاونيات اللروة المائية‬
‫‪90‬‬
‫‪0.089713‬‬
‫‪1‬‬
‫اإلجمالى‬
‫‪17167‬‬
‫‪10.137898‬‬
‫‪54‬‬
‫وما يحتاج هذا الحجم من تمويل كبير لمواجهة األنشاة‪.‬‬
‫ ونظ ـ ار للــدور الكبيــر الــذ يقــوم ب ـ التعــاون حاليــا ومــا يؤمــل في ـ بعــد التوج ـ نحــو‬‫اقتصاديات رأسمالية السو الحرة وما ترتب علي مـن تقلـ‬
‫المنظمات غير الحكومية فى مجام التنمية‪.‬‬
‫دور الدولـة وتنـامى دور‬
‫ ونظ ار ألن الترتيبات التمويلية التى وردت فى قوانين التعاون الم تلفة غير كافية‪.‬‬‫‪ -‬ولكى يستقيم واقع المسلمين مع قيمهم اإلسالمية‬
‫لذلــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــك‬
‫نقترح ما يلي‪:‬‬
‫أ‪ -‬إنشــاء مؤسســة ماليــة تعاونيــة (بنــك أو صــندو اســتلمار ) ي ــدم الحركــة التعاونيــة‬
‫بأنواعها المتعددة وتكتفى الجمعيات التعاونية بالقيام بأنشـاتها غيـر التمويليـة ل دمـة‬
‫األعضاء‪.‬‬
‫ب‪ -‬يمكــن تحويــل بنــك التنميــة واالئتمــان الزراعــى إلــى بنــك تعــاونى لكــل أن ـواع التعاونيــات‬
‫وليس االقتصار على التعاونيات الزراعية فق واذا احتاا األمـر لزيـادة رأسـمال يمكـن‬
‫للتعاونيات االكتتاب فى أسهم الزيادة‪.‬‬
‫ا‪ -‬يكــون البنــك التعــاونى المقتــرح هــو الجهــة المصــرفية الم تصــة بالتعامــل مــع جميــع‬
‫التعاونيين جمعيات وأعضاء والذ يبل عددهم حجما كبي ار وحجـم أعمـالهم حـوالى ‪54‬‬
‫مليار جنيـ وهـى كافيـة لتشـنيل بنـك باإلضـافة إلـى إمكانيـة تعامـل البنـك التعـاونى مـع‬
‫غير القااعات التعاونية ولكـن يكـون للتعـاونيين ميـزات اصـة فـى التعامـل مـن حيـي‬
‫األولوية وتكلفة التمويل‪.‬‬
‫د‪ -‬يتعامل البنك التعـاونى مـع الجمعيـات واألعضـاء بأسـاليب اإليـداع والتمويـل واالسـتلمار‬
‫اإلسالمية والتى لبت نجاحها إلى حد كبير فى المصار وصناديق وشـركات االسـتلمار‬
‫اإلسالمية التى يبل عـددها حـوالى ‪ 300‬مؤسسـة منتشـرة فـى قـارات العـالم كلهـا وذلـك‬
‫بــدال مــن أســلوب االقت ـ ار واإلق ـ ار بفائــدة ربويــة محرمــة شــرعا فضــال عــن معانــاة‬
‫صنار المنتجين من آلارها كما أن األساليب اإلسالمية تتنوع حسب اآلتى(‪:)1‬‬
‫(‪ )1‬يراجع بحلنا حوم‪ :‬األدوات اإلسالمية لتمويل المشروعات الصنيرة‪ -‬بحـي مقـدم لنـدوة األسـاليب اإلسـالمية‬
‫لتمويــل المشــروعات الصــنيرة المنعقــدة بمركــز صــالح كامــل لالقتصــاد اإلســالمى بجامعــة األزهــر بتــاري‬
‫‪2004/2/14‬م‪.‬‬
‫‪14‬‬
‫التمويل التعاونى ‪ ..‬األسس – الواقع – المقترحات‬
‫د‪ /‬محمد عبد الحليم عمر‬
‫ فهــى فــى مجــام قبــوم المــد رات تتنــوع بــين الحســاب الجــار وحســابات االســتلمار‬‫المالقة وحسابات االستلمار المقيدة وحسابات التوفير‪.‬‬
‫ وفـــى مجـــام التمويـــل لععضـــاء تتنـــوع بـــين صـــي الســـلم واالستصـــناع والمرابحـــة‬‫والمشاركة والمضاربة واإلجارة‪.‬‬
‫وفى النهاية آمل أن يكون ما قدمت فى هذه الورقة الموجزة كافيا للتعـر علـى أهميـة‬
‫التمويل التعاونى وواقع ضرورة العمل على تاويره ل دمة التعاونيات‪.‬‬
‫وهللا الموفق‬
‫‪15‬‬