‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫دور السلطات الرقابية فى الرقابة على‬
‫المؤسسات المالية اإلسالمية‬
‫دكتور ‪ /‬محمد على يوسف أحمد‬
‫الباحث الشرعي بالهيئة العليا للرقابة الشرعية‬
‫للجهاز المصرفي والمؤسسات المالية‬
‫السودان ‪ -‬الخرطوم‬
‫بسم هللا الرحمن الرحيم‬
‫‪1‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫المقدمـــة‬
‫لكللد لةلللا حللهم حسم لله حسللا سلليعهة ه الةاللر ويا ةالذيللهتيا ةالة ولةيللا ةةةللةل اللةلللا الذيللهم‬
‫ب ةه المستةليا من خلل جه تة له المخةيولا ف ةال الهه لا اديةيلهلى لةلةل الب ل المرسلتى (سليعا‬
‫ال ذللل)ف ثللل‬
‫السلليعها الةاللر ويا ةالريهبيللا ةالة ولةيللا يهبللا للن الحسةمللا ا ل سللد ملله لةوي ل بهلملله‬
‫ةالومللد المي لرا ف ةيوللرع ي ل المتسسللها المهليللا ال يم للا الكهميللا ةالسلليعر المحسمللا ف حة ل د‬
‫يسةعيع سهت هً من سهن جن يمهرس ملً ميرايهً جة ل اأ متسسا مهليا إد من بول جن يأةن له الب ل‬
‫المرسللتى سةهبللا بمتاةلةلله للله ف ةالاللرة الة ل ل ارهلله ابةلللا ً ف ةمللن بوللل ةل ل باا لرااه ةريهبةلله ييلله م للة‬
‫إ اللهته إل ل سللحا رخي للةه ةا لللن محللةه مللن يهتم للا المتسسللها المهليللا جة الميللهر – إن ل للا‬
‫الحهها لةل ‪ -‬سد ةل مبرر بأ ه من ةاهبها اللةلا الةار ويا ةالذيهتيا ةالة ولةيا ةجن ايه حوحلهً‬
‫ليمييحا الوهما ةلحذةق األارال ةالمهةمع ةةأمل هً لألمن اديةيهلى الةع ‪.‬‬
‫تعريف الرقابة واإلشراف المصرفي‬
‫الريهبا يل لخةيف اسي ه من حهم ميرا آلخر ف لكن يمسن ةور و ه ا الهميا بهآلة ‪:‬‬
‫ه ل سللد ه للل جة اوللد ةة سللما إا لراايا ةة جة ريهبيللا لللةم بةاسللعا السلليعا ال ذليللا مللن خللل جه للت‬
‫ال حللهم وسلله جة جى ه للها ريهبيللا جخللرص ةاا يلليا ف بوللرع خيل ةاسللةلاما حللهم ميلرا محيللن‬
‫ةمةمهس ل ةمةوه للد مللع اديةيللهل بحل ل‬
‫يسللههم ا ل ةحذل ل جهلللا‬
‫األع ل ار‬
‫المةولللل الماللةرسا ا ل‬
‫اليل ه ا الميلرايا بةلةاتن مذلللر ةحذيذلهً ألهلللا‬
‫ةالمسههما ا السيهسها األخرص ا ةهسلل معيةبها الخعط اديةيهليا ةادهةمه يا الكييا‬
‫السيهسلا ال ذليللا ةالميلرايا يل ةهلله الخيللة‬
‫‪1‬‬
‫أنواع وأشكال الرقابة ‪:‬ـ‬
‫ه لله ج لةا مللن الريهبللا الةل ةمهرسل ه السلليعها الريهبيللا يل المتسسللها المهليللا همي لله ال‬
‫اآلة ‪:‬‬
‫‪ -1‬رقابية احترازية ووقائية‬
‫‪ 1‬مجلة المصرفي ص‪ 5‬بتاريخ ‪...2/12/25‬‬
‫‪2‬‬
‫ف‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫لةأس لليس ه للهت ميل لرا جة متسس للا مهلي للا يةي للا مذهةم للا لك للد ال ل لتاا اديةي للهليا ف‬
‫ة للل‬
‫اللاخييل ل للا ةالخهرهيل ل للا ف ةة بل ل للأ بهةهههل ل للها األلا المل ل للهل ف ةل ل ل لله الذل ل لللر ي ل ل ل سال ل للف يل ل للوف األلا‬
‫ةادخةلدا مبس اًر ف بأه تة ه الووهلا مسةوميا حهم اإل ةار المبسر ‪.‬‬
‫‪ -2‬رقابة عالجية واصالحية ‪:‬‬
‫ةكةن غهلبلهً بولل مبهالر المتسسلا المهليلا لومي له ف ةهل‬
‫بلهر لن مييلها الةلليل ةالةحيللد‬
‫ةالمةهبوا لةية ا جخعه الةعبل ف ةلة ولة األسس ةاليةابط ةالارة المةو‬
‫ة هن ‪:‬ل‬
‫جة م اةراا جة حة حسا الور الميرا ةه‬
‫يل ه بذه ةن جة لةاتح‬
‫ج‪ -‬ريهبي ل للا غل ل للر مبها ل للر ‪ :‬ةوةم ل للل يل ل ل الرةاه ل للع الال ل ل ر ا ةالبيه ل للها اللةر ل للا ةةحيلي ل لله‬
‫المةه ها ةال ةهتج م ه‪:‬‬
‫ةاسةخل‬
‫ا‪ -‬ريهبيا مبهار ‪ :‬ةوةمل ي ةهةل ارق ةوةيش ةهبوا ليسيعها الريهبيا بهلمتسسا المهليلا‬
‫ف جة ارق مراهوا لاخييا جة خهرهيا‪.‬‬
‫هةا ةيل ةةلاخد هةه األ ةا‬
‫من الريهبا ف ةيل يسةن ال ل‬
‫م ه مةسوهً اهملً جة محللةلاً د لةهلهةت‬
‫ملص الةأكل ملن الةلتام المتسسلا المهليلا بهليلةابط ةاألةاملر اليلهلر ملن السليعها الريهبيلا جة حسلا‬
‫العيا‬
‫أهداف الرقابة المصرفية ‪:‬ـ‬
‫ةسللة ل‬
‫الريهبللا خي ل بلتللا مي لرايا مهليللا مةاةيللا ةمسلله ل ةمسللن المتسسللها المهليللا الة ل‬
‫ةبهاللر ج مللهدً مي لرايا مللن ةحذل ل جهلللاا ه ةجهلللا‬
‫لليةيهل من خل األهلا‬
‫الةسيعا اآلةيا ‪:‬‬
‫المةوللهميلن مو لله ف مللع ةحذل ل األهلللا‬
‫‪ -1‬حمهيللا حذللةق المللةل لن ةاللللات لن ةالمسللههملن بحل ل‬
‫الكييللا‬
‫يسللةن ليميللر ا ل ةيللع‬
‫سلما ةمل ما مهليا لمذهبيا سحةبها جيلحها الةلاتلع بحسلا العيلا جة األهلد ةةلأملن‬
‫المير من حهدا اإل سهر ف ةةل بورع يلر جل‬
‫‪ )1‬سا سوهيا رجس المهل ‪.‬‬
‫‪ )2‬سا ادحةيهع الذه ة‬
‫‪ )3‬سا السلةلا ‪.‬‬
‫‪-2‬‬
‫ةأس لليس‬
‫‪ )4‬سا حي‬
‫من ‪:‬‬
‫‪.‬‬
‫األربهح ةالمخييها ةاإلهلكها ‪.‬‬
‫هي للر ة للأملن مس للةلاما م للن خ للل‬
‫ح للهم اإل للةار المبس للر لية بي لله لل ح ارا للها‬
‫ةادخةلدا الة ةاسد م للاً ليسلما المهليا ليمير ‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪-3‬‬
‫بس للط ال للة‬
‫‪-4‬‬
‫ةيع األعر الذه ة يا ةاليةاتح ةالم اةراا ةالةلابلر الة ةبلن الحذةق ةادلةتامها ‪.‬‬
‫خهيا‬
‫هم للا ةليو للهميلن بهلمي للهر‬
‫الميل لرا الا للمةل ليمةو للهميلن بهلمي للهر‬
‫مهام البنك المركزي ‪:‬‬
‫ةةرسللت م للهم الب ل المرسللتى بةهلله للهم ا ل ةللأملن اسللةذرار األسللوهر ةالمحهاحللا ي ل سللور‬
‫ي للر مس للةذر ف ةسو لله‬
‫ال ح للهم الميل لرا ةاي لللار الومي للا بأ ةا لله ةة حيم لله ةمرايبة لله ف ةةي للع‬
‫السيهسا ال ذليا ةة ولةهه ةة حيم الومد الميرا ةريهبةه ةاإلا ار‬
‫ييه ةالومد يل ةعلة ره ةة ملةله‬
‫ةراللع سوه ةلله بملله يسلله ل يل ةحذلل الة ميللا اديةيللهليا ةادهةمه يللا المةةات للا بهإليللهاا إلل‬
‫سمير ليحسةما ف ةمسةاهر ةةسلد ل ه ا الاتةن ال ذليا ةالمهليا ‪.2‬‬
‫ميلله‬
‫دور السلطات الرقابية في الرقابة على المؤسسات المالية اإلسالمية‬
‫السلطات الرقابية ‪:‬‬
‫المذيللةل ب لله ه لله الب للة المرست للا ةمتسسللها ال ذللل الة ل ةمللهرس اإلا ل ار‬
‫ةالريهبللا بي للوا‬
‫س لليهليا يل ل المتسس للها المهلي للا خهي للا ةيل ل الةل ل ةم للهرس األ م لله الميل لرايا س للهلب ة الةذيللي للا‬
‫ةاإلسلللميا ‪ . 3‬ةاأليللد ا ل السلليعا الريهبيللا الةسللعيا ( الوللل ) – حل ل‬
‫د إغللل ( ةاللللل) لللتلى‬
‫إل ةذللل الةمة د ةالحهها ادتةمه يا ةد بسط (إعلق) ليحر ا لتلى إل ادخة هيها ةاألتمها المهليلا‬
‫‪.‬‬
‫ة ةه إل ا ه سد مه ةرل لوظ الب‬
‫المرستى جة الب ة المرست ا جة متسسها ال ذل جة ادث للن‬
‫موهً اا ه يذيل ب ه السيعها الريهبيا ‪.‬‬
‫أنواع البنوك المركزية ‪-:‬‬
‫د هرم جن الب ة المرست ا (ةاألةر المسه ل ل ه ) ةمهرس اإلا ار‬
‫ةالريهبا ي سد الب ة‬
‫اإلسلميا سةا سه ا ب ة إسلميا جة ةذيلليا ةه ة ذس للم ا الهميا إل خمسا ج ةا ‪:‬‬
‫األول ‪:‬‬
‫ب‬
‫مرسلتى ةذيلللى يالر ة اريلا ب سلهً إسللميهً رغلم ا له د للتمن برسلهلةه المرةكلت‬
‫ي ل الوذلللل المحرمللا ليربلله ةالةوهمللد ايلله ف ةا ملله لةو ل مولله ي ل ةحذل ل الميللهلح‬
‫‪ 2‬م(‪ )6‬من قانون بنك السودان لسنة ‪. 6..2‬‬
‫‪ 3‬قرار المراقبة على المؤسسات المالية يعتبر قراراَ سيادياً – كما يرى وزير المالية السعـــــودي [ جريدة الشرق‬
‫الأوسط العدد ‪ 31 – 11387‬يناير ‪.2.1‬م‬
‫‪4‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫اديةيهليا المخةيوا ليبيل المولن ‪ .‬ةهةا حه الب لة اإلسللميا جة ال ةاالة اإلسللميا‬
‫ةغلر اإلسلميا ‪.‬‬
‫ب ل مرسلتى ةذيللللى يالر ة اريلا حللهم ميلرا ةذيلللى ف ةهللةا د إالسه ايله بللد‬
‫الثاني ‪:‬‬
‫هسةا سه ا البلايا الحذيذيا لكد الب ة المرست ا ‪.‬‬
‫ب ل ل ل مرس ل للتى ةذيل ل لللى يا ل للر ة اري ل للا مي ل للهر إس ل لللميا يا ل للهرس ه ال ل ل األه ل لللا‬
‫الثالث ‪:‬‬
‫اديةيللهليا ةالمذهيللل الكييللا ف ةيسللةة ا يلللحيا الاللر وا اإلس للميا اديةيللهليا‬
‫لكد تمهن ةمسهنف ا ة يذةم باا ار‬
‫ةمرايبا متلةها ة ار‬
‫ةمهم لهً سملله ة ار ل ميي ل للحا ال حللهم المي لرا‬
‫اإلسلميا ةةمثلد ال اد ةل ار‬
‫مييحا الب‬
‫اإلسلم‬
‫الةذيللللى‪ .‬ةم ار هةلله لميلليحا الب للة‬
‫بخيةيللة ه ملع للم إخيله ه لكلد جلةاا الريهبلا‬
‫الةذيلليا بمه يمس ه من اد علق ةالةعةر‪.‬‬
‫ب‬
‫الرابع ‪:‬‬
‫مرستى إسلم يار ة رايا ميهر ةمتسسها مهليا إسلميا ا لة ال ةاةله‬
‫لخيلع ألحسلهم الالر وا اإلسلللميا ة ةةاال ملع هلةه المتسسللها ذللل ةاسل اًر ‪ .‬ةهللةه‬
‫ه حهلا السةلان يبد اةوهييا السلم ‪ .‬ثم يهر ال حهم ثنائيـا ‪ :‬إسللم ال الالمه‬
‫الخامس‪:‬‬
‫ه مت لاً من الةحليها لب‬
‫ةةذيللى ا اله ةا ممه ةمخع‬
‫مرستى‪.‬‬
‫ب ل مرسللتى إسلللم ياللر ة اريللا حللهم ث هتيلهًف إسلللميهً ا ل الاللمه ف ةةذيلللليهً ا ل‬
‫اله للةا ف ةيسللو ليةةال ل ا ل ريهبةلله المتلةهللا بلللن جلةاا الريهبللا الةذيلليللا ةجلةاا‬
‫الريهبا اإلسلميا ةهةه حهلا السةلان الة ارية ه اةوهييا السلم الة جةيوا الحرا‬
‫ةه من الةحليها الكبلر ‪.‬‬
‫المؤسسات المالية اإلسالمية ‪.‬‬
‫التعريف والخصوصية‬
‫المذيللةل بهلمتسسللها المهليللا اإلسلللميا ةي ل المتسسللها الة ل ةةوهمللد ا ل جم ل ل لةا الهم للةر‬
‫إلرالاً ةلاوهً ف ةةيةتم ال سلد ج مهل له بأحسلهم الالر وا اإلسللميا ةةالمد المتسسلها المهليلا‬
‫المي ل لرايا ة ي ل ل جرس ل ل ه اله ل ل ل ل ل للهت المي ل لرا ( لب ل ل المرسل للتى ) ةالميل للهر الوهميل للا ف‬
‫ةالمتسسها المهليا اإلسللميا غللر الميلرايا ف ةهل الةل ةةوهملد ملع الهم لةر ال حللةل ف‬
‫ةةامد‬
‫ل ه ا السةلان ‪:‬‬
‫‪ ‬ارسها اليرااا‬
‫‪ ‬ارسا السةلان ليخلمها المهليا المحلةل‬
‫‪5‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪ ‬ي لةق يمهن الةلاتع الميرايا‬
‫‪ ‬سةق الخرعةم لألةراق المهليا‬
‫‪ ‬سةق الةأملن (ارسها الةأملن اإلسلميا)‬
‫‪ ‬الةسهلا الةع يا لةمة د ةةأملن اليهلراا‬
‫خصوصيتها ‪:‬‬
‫ةخة‬
‫‪ ‬الارسا الةع يا لإلههر‬
‫المتسسها المهليا اإلسلميا بهلةذلل بأحسلهم الالر وا اإلسللميا ال مله ةلأة ةمله لةر‬
‫ب ه ً ي جية الموهملا الار يا الة لةمثد بوي ه ا ‪:‬‬
‫‪ ‬ةه ا الربه ةاةاتبه‬
‫‪ ‬ةه ا الورر ‪.‬‬
‫‪ ‬ةه ا جكد جمةا ال هس بهلبهعد ‪.‬‬
‫‪ ‬ةه للا الةوهم للد ب للهلحرام الب لللن ةالما للةب ها ةادكةو لله ال ل األ ي للهن ةالخ لللمها‬
‫ةغلرهه بهلحل البلن‪.‬‬
‫‪ ‬ادلةتام بذه ل الو م بهلورم‬
‫تهيئة البيئة المصرفية‬
‫إن مل للن الم ل للم هل لللاً جن ةسل للةة ا الب ل للة المرست ل للا عبيول للا ةخيةيل لليا الميل للهر‬
‫اإلسلللميا الة ل ةيةللتم بهألسللس ةالمبللهلع الاللر يا همللا ةبهلمةه للها ج للله خهيللا ف ا ل‬
‫ةخةيف ا عبيوة ه ن الب ة الةذيلليا بهخةل‬
‫ال اأ ةاألهللا‬
‫ةالمخلهعر الةل ةةولرع‬
‫ل ل لله ف ةبل للةل ادسل للةيوها ةل للةمسن الب ل للة المرست ل للا مل للن ةيل للع األعل للر الريهبيل للا ةاإلا ل لراايا‬
‫المةلتما مع عبيوا المتسسها المهليا ةاإلسلميا ف سمه س ويد إن اه هللا ‪.‬‬
‫حاجة المؤسسات المالية إلى اإلشراف والرقابة ‪:‬‬
‫ةوةمل الب ة الةذيلليا ا اسةذعها مةارل الهم ةر ةةةحيو ه ( إلرالاً ةلاوهً ) ي آليا سور‬
‫الوهتل ( اإليلراع ةاديةلراع بوهتلل ) ا ل د ةةولرع إد لمخلهعر هلةه اآلليلا الةحللل ممله‬
‫يس د يل ه محهي ل للر المخلهعر ال جيلل حللت ممسلن ةالةحلة ل لهف ةملع ةلل الهن الب لة‬
‫الةذيلليا د ةسةو‬
‫بحه‬
‫ن ريهبا ةاا ار‬
‫‪6‬‬
‫الب ة المرست ا ‪.‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫جمه الب ة اإلسلميا اةوةمل ي‬
‫ل جلةاا مهليا (يلي ةمة لد إسللم ) دسلةذعها ملةارل‬
‫الهم للةر ةةةحيو لله‪ .‬ةمللع جن ةلل يوعل لله مرة للا جكثللر ةحرسللا جةسللع اه لله يوريل ه لمخللهعر‬
‫جكثر ةجةسع من سهبذة ه ‪.‬‬
‫سمله إن الملةرة الميلرا الةذيللللى جرسلك بحسلم الةهربلا الةراكميللا ف ةةملرس الولهميلن ال‬
‫حذيلله ال مللل ةةهللهةت الذللرن مللن التمللهن ف ال حلللن ان الب للة اإلسلللميا ةولله‬
‫حذيذللا مللن‬
‫اللح –ان لللم ذللد لللم –الملةارل الباللر ا المتهيللا ف اذل ًلد ان هللل الميلرا الوذيلله الللةى لهمللع‬
‫بلن اسةيوها الومد الميرا بسد ةاوبه ف ةاسةيوها اذه الموهملا اإلسلميا ‪.‬‬
‫ااةا سه ا الب ة الةذيلليا الة ةسةومد جلا ةحلل دسةذعها مةارل الهم ةر لةالولي ه (‬
‫إيرايه ةايةرايه ) ةةمي هلةه الةهربلا ال هيلها المةراكملا ف ةحةلهج إلال ار‬
‫المرسلتى ف الهن الب لة اإلسللميا ةكلةن االل حههلا لإلال ار‬
‫ةريهبلا الب ل‬
‫ةالريهبلا ملن الب لة الةذيلليللا ف‬
‫بسبا ة ة المخهعر الة ةةورع ل ه حسلا ة لة جلةاا اسلةذعها ملةارل الهم لةر ةةحيو له‬
‫ف ةبسبا ا ورال الب‬
‫بةاولد ةلاتع ادسةثمهر ‪ .‬ة سةد هةا يحةم مع م ار ه خيةيللة ه ف‬
‫موراا المخهعر الة لةورع ل ه ةسيويا محهيرة ه ةالةحة ل ه ة له ه إن ةيوا ف ةاةسر‬
‫ه ه بعض أنواع المخاطر التي تتعرض لها المؤسسات اإلسالمية وأجملها في اآلتي‪-:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫مخاطر صيغة المرابحة لآلمر بالشراء‬
‫محللد الوذللل ال هللةه اليلليوا سلليوا ةاللةرص مللن السللةق ثللم ةبلله ل مللر بهلا ل ار ا ل‬
‫ةةوللرع لمخللهعر السللةق ف ةمخللهعر العر ل ب ذي لله مللن المهل ل األة إل ل الب ل (‬
‫الماةرى ) يبد بيو ه ليتبةن ف ةبول ةمهم الومييا ةةورع ليمخهعر ال هةها من مرست‬
‫الوملللد المللهل جى مخللهعر الةمة للد المةويذللا بهسللةرهه‬
‫ا‪-‬‬
‫إيسلله المرابحللا حل ل‬
‫لربح إد بول سلما رجس المه ف ايربمه لةورع رجس المه‬
‫مخ للهعر ي لليوا الس لليم ةمخ للهعر ةه للةل الس لليوا‬
‫د‬
‫وسه ليمخهعر ‪.‬‬
‫للل حي للة األه للد خهي للا الس لليع‬
‫الت ار يا ‪.‬‬
‫ةةورع هةه الييوا لمخلهعر الةمة لد ةمخلهعر ةسليم المسليم ايله (المبيلع) ةمخلهعر‬
‫ج‪-‬‬
‫السةق ارةوه هً ةا خوهيهً الة ربمه ةةخيي ه مخهعر ةخت ن ‪.‬‬
‫مخهعر الميهربا ةالماهرسا ( مخهعر رجس المه )‬
‫مخاطر رأس المال ‪-:‬‬
‫‪7‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫ةحةهج ييو ه الميلهربا ةالمالهرسا إلل رجس مله ة ملد ملن علرالن ةيذةيل‬
‫ذلل‬
‫الميللهربا جن لةحمللد الميللر رجس ملله الميللهربا سيلله إةا سللهن هللة را الملله جملله‬
‫ال الماللهرسا اللهن الميللر ياللهر ب سللبا مللن جرسللمه الماللهرسا ةال سيةلله الحللهلةلن‬
‫لةورع المير لمخهعر اإليرار برجس المه ‪ .‬ممه يحةم ييله ال حلر الثهيلا ال‬
‫جة الميللهرا‬
‫اخةيلهر العللر الثلله‬
‫( الاللر ) بالر جن ةةلةاار ايلله يللوا الذللة‬
‫ةاألمه للا ةالراللل مللع الخبللر الةههر للا ةل ارسللا الهلللةص اللييذللا ةه بلله ليةولللى ةالةذيلللر‬
‫الةى يذع ا إثبها‬
‫د‪ -‬مخاطر االستئمان ‪-:‬‬
‫ي المير ‪ .‬ةهةا مه يسم بمخهعر ادسةتمهن ‪.‬‬
‫ةيذيللل ب لله المخللهعر ال هةهللا للن ملللص جمه للا الميللهرا جة الاللر مملله لللتلى إلل‬
‫الةولللى جة الةذيلللر ا ل ادلة لتام بب للةل يلليوا الوذللل ‪.‬ةمملله لت للل المخللهعر ا ل هللةه‬
‫الهتتيا ةية‬
‫ا إثبلها الةوللى جة الةذيللر يل الميلر را المله جة الالر‬
‫إةا ال ّ ةل ‪.‬‬
‫هـ‪ -‬مخاطر التشغيل ‪:‬‬
‫ةيذيللل ب لله مخللهعر ةاللولد م لةارل المتسسللها المهليللا اإلسلللميا بملله د لةةاا ل مللع‬
‫و‪-‬‬
‫جحسللهم الاللر وا اإلسلللميا ف ملللاً جة خعللأ ف مملله لللتلى إلل‬
‫ةهةا لتثر سيبهً ي مسةةص األربهح المحذذا ‪.‬‬
‫الكسللا غلللر الماللرة‬
‫مخاطر ضعف أرباح ودائع االستثمار‬
‫‪ ‬م للن الموي للةم جن حس للهبها ادس للةثمهر ال ل المتسس للها المهلي للا اإلس لللميا د‬
‫ةةذهيل ل‬
‫هت لللاً مح للللاً س لليوهً ( اهت للل ) ب للد ةةذهيل ل جربهحل لهً حس للا ة للهتج‬
‫الومييها ادسلةثمهر ا الة اتملهً بذه لل (الول م بلهلورم ) بمو ل احةمله جن ةولرم‬
‫جة جن ةو م ( جى ةربح )ف ة ةحلل ب ه حسا ةهتج الومييها ادسةثمهر ا ااةا‬
‫حل للل‬
‫– ألى س ل لبا مل للن األسل للبها – ان سه ل للا اربل للهح جيل للحها حسل للهبها‬
‫ادسلةثمهر ايللد مللن سللور الوهتللل المحلللل سلليوهً ف اللهن ةلل يوللرع الميللر‬
‫لمةاه للا مخللهعر سللحا الةلاتللع ادسللةثمهر ا ف مملله لللتثر سلليبهً ي ل مةيللف‬
‫الميلر المللهل‬
‫قاعدة (الغنم بالغرم )‪-:‬‬
‫ةةه بلهً ل ثللهر السللهلبا ربملله يذللةم الميللر بت للهل األربللهح‬
‫خيمهً ي حسها حميا األس م ‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫إن هللةهر ادخللةل‬
‫بلللن مخللهعر الةمة للد بللألا سللور الوهتللل ا ل الب للة الةذيلليللا ةمخللهعر‬
‫جلةاا الةمة د اإلسلم هة جن الب ة الةذيلليا ةةه ا ةحمد جى مخهعر ف ةةحمد العر الثه‬
‫–‬
‫الوملد – سد مخهعر الةمة د ف ا حلن جن الب ة اإلسلميا ةةذهسم المخهعر مع العر الثه‬
‫–‬
‫الومل للد – ةحذيذل لهً لذه للل ن الول ل م ب للهلورم ن ةب للةل لثب للا جن الب للة اإلس لللميا هل ل األكث للر ةوريل لهً‬
‫ليمخهعر ملن الب لة الةذيلليلا ف حسلا لة األلا ( يليوا الةمة لد ) ف ةالومللد ف ةمرسلته الملهل ف‬
‫ةهلةص المارة ف ةسةيه ‪.....‬الك سمه اسيو ه الذة ‪.‬‬
‫أهم مرتكزات الرقابة المركزية على المؤسسات المالية االسالمية‬
‫إن جهم مرةكتاا المةية ةةمثد ا اآلة‬
‫‪:‬‬
‫أوال ‪ :‬الرقابة التشريعية ( الترخيص )‬
‫ثانيا ‪ :‬الرقابة على الموارد المالية‬
‫ج‪ -‬الريهبا ي ة حيم السلةله الذه ة يا ‪.‬‬
‫ب‪ -‬الريهبا ي ةرالل ةاسةخلامها المةارل المهليا ‪.‬‬
‫ت‪-‬‬
‫ثالثا ‪ :‬الرقابة على الموارد البشرية‬
‫( اليبط المتسس – الحةسما المتسسيا )‬
‫رابعا ‪ :‬إدارات الرقابة المصرفية ومهامها ‪:‬‬
‫ج‪ -‬إلار الريهبا الةيهتيا ‪.‬‬
‫ا‪ -‬إلار الةوةيش ‪.‬‬
‫خامسا‪:‬‬
‫ختاما‪:‬‬
‫( ج‪ -‬إلار ة حيم ةة ميا اله هت الميرا )‬
‫دور المنسق ( المقرض ) اآلخير ‪.‬‬
‫التوصيات ‪:‬‬
‫أوال ‪ :‬الترخيص ‪:‬‬
‫د هللرم جن الومللد المي لرا‬
‫مللد ةهللهرى م ل حم د يسللمح بمتاةلةلله إد بةللرخي‬
‫يللهلر مللن‬
‫الب ل المرسللتى به ةبللهره ه للا سلليهليا ةيللع األسللس ةالي لةابط الة ل ة ارهلله م هسللبا إل الله الب للة‬
‫الةههر للا ف ةةيللتم سللد مللن جرال ممهرسللا الومللد المي لرا بللهلةرخي ابةلللا ً ةادلة لتام ب لله ا ة لله ً ف‬
‫ةةار ةةرايا ةل ةةوهيا ي مخهلوةه بوذةبها مخةيوا ةيد إل سحا الرخيا ‪.‬‬
‫‪9‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫ةلللةل يمسللن الذ للة بللهن ليللا الب ل ل المرسللتى – س لةا س للهن ةذيللللى جة إسلللم – بهلب ل ل‬
‫الةهللهرى – ةذيللللى جة إسلللم – ةبلللج يبللد اللأ األخلللر ‪ .‬إة جن الخعللة األةل ل الةاهبللا اإلةبلله‬
‫يل ل مهمة للا المتسس لللن ال للةلن ل للتلةن ةأس لليس متسس للا مهلي للا ميللرايا جة غل للر ميل لرايا جن‬
‫للرسةا الةار وها الميلرايا الةل ةحللل مو لةم المتسسلا ال إعهرهله الولهم ‪ .‬هلةا المو لةم اللةى‬
‫لرل ا ميمة ه يبة الب‬
‫الة لةمثد بوي ه ا ‪-:‬‬
‫‪ ‬ةحللل موهللر ةرخي‬
‫ليةلاتع ةم ح الةمة د ف ةيحلل يلحيا السيعا الريهبيا ي الب ة‬
‫الب ة ف ةةرخي‬
‫اةح ارة ل ه ف‬
‫‪ ‬يلحيا اله ها الريهبيا موتت بهلذةا لن لورع ي ارراا السيعا الريهبيا مثد ‪:‬‬
‫‪ o‬إلوه الرخيا‬
‫‪ o‬ةحللل ال اهعها‬
‫ةيللل ةرل مثللد هللةا ال يلله ةن ة حلليم الومللد الميلرا السلةلا‬
‫ةان الريهبلا ةاإلال ار‬
‫الب ل المرسللتى ةاإلا ل ار‬
‫اخ‬
‫يل الميلهر ةةور لف الوملد الميلرا حلل‬
‫‪.199‬م ةوللللد ‪1998‬م ةحللا‬
‫ل‬
‫يل اآلةل ‪ :‬لخلة‬
‫ةالريهبللا ي ل الميللهر ةالمتسسللها المهليللا غلللر المي لرايا ف ة ي ل جى‬
‫آخر يذةم بممهرسا سد جة هت من األ مه الميرايا ةيسةن ليب‬
‫المرستى إيلار ةوييمها‬
‫ادلةلتام بةيل الةوييملها‬
‫ألى اخ يذةم بهلومد الميرا سييلهً جة هتتيلهً ة هلا يل ةلل الالخ‬
‫ةة ولةهه ةهه ا يه ةن ة حيم الومد الميرا ةوللد ‪3..2‬م ‪ ":‬ان من أسباب سـحب الرخصـة مـن‬
‫أي مصرف أو جهة مرخص لها بمزاولة العمل المصرفي الفشل في أي وقـت فـي االلتـزام بالشـرو‬
‫الواردة في الترخيص "‪.‬‬
‫المرحلة الثانية ‪-:‬‬
‫ي ‪-:‬‬
‫ةيسةيتم ه ه ال‬
‫إ لال ال حهم األسهس ة ذل الةأسيس ليب اإلسلم ُ‬
‫ج‪ -‬جن الب د لةوهمد ب حهم الوهتل (الربه) ف بد لةوهمد ةاذهً ألحسهم الار وا اإلسلميا ‪.‬‬
‫ا‪-‬ةكة ن هلتا الريهبا الار يا من المخةيلن ا اذه الموهملا المهليا ا الوذه اإلسلم‬
‫ف مع إ عهت ه المرة ا المعيةبا ليذيهم بلةرهه الم ة ب ه ي الةهه ادكمد ‪.‬‬
‫المرحلة الثالثة ‪-:‬‬
‫الةذلللم ليب ل المرسللتى بعيللا ةللرخي‬
‫ةبيهن غرع الب‬
‫لمتاةلللا الومللد المي لرا مللع إراللهق ل ارسللا الهلللةص‬
‫ةرجس مهله ةجس مه ةمهيس إلارةه ف ةاسةيوه سد المةعيبها الذه ة يا األخرص ‪.‬‬
‫‪10‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫ةمللن ه لله ةبلللج ريهبللا الب ل المرسللتى حل ل‬
‫يذللرر بةيللةح المةااذللا ي ل الةللرخي‬
‫بممهرسللا‬
‫الوم للد الميل لرا ب لللةن ةو للللد ال ح للهم األسهسل ل ة ذ للل الةأس لليس جة بةو للللد د ل للتثر يل ل اح للةص‬
‫الوذلرةلن ( ج‪ -‬ا ) ج للله ف اللاةا ةاا ل الب ل المرسللتى الةذيللللى ي ل الةللرخي‬
‫ليب ل اإلسلللم بملله‬
‫ةسللر ج للله يسللةن يللل ا ةللر بخيةيلليا الب ل اإلسلللم ف ةيسللةن الب ل اإلسلللم بللةل خهيللوهً‬
‫ليريهبا اللاتما من الب المرستى – الةى سمح بميلله – ةميةتمه بهآلة ‪-:‬‬
‫‪ ‬إ و للهة جحس للهم الذ لله ةن الول للهم ةي لله ةن الب ل ل المرس للتى ةي ل لةا لن الوم للد الميل لرا ةالي ل لةاتح‬
‫ةالم اللةراا اليللهلر ب لله ً يل لله ةالة ل سةيلللر دحذ لهً ايملله د لخللهلف إحسللهم الاللر وا‬
‫اإلسلميا ف مع اسةيحهبه جن الب المرستى سيسةن ماراهً ةمرايبه ييله ‪ .‬ةه له ةبلرت‬
‫ة يا الب ة المرست ا فإذا كان ‪:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫البنك المركزي تقليديا والنظام المصرفي تقليديا والبنـك المـراد التـرخيص لـ‬
‫إســــالميا اه لله لةاه لله جة‬
‫ذب للا ةهل ل جن حهم لله األسهسل ل لخ للهلف ال ح للهم‬
‫الميل لرا ليبي للل ايحة للهج دس للةث ه خ لله‬
‫ا‪-‬‬
‫ج‪-‬‬
‫السةلا‬
‫– ةهرب للا ب ل ل ايي للد اإلس لللم‬
‫هم ‪1978‬م ‪.‬‬
‫البنك المركـزي تقليـديا والنظـام المصـرفي مزدوجـا الهن الوذبلا ةكلةن جخلف ف‬
‫لةهةل سهبذا الب ة اإلسلميا ‪.‬‬
‫البنــك المركــزي إســالميا والنظ ـام المصــرفي إســالميا اللهن الةللرخي‬
‫يسللةن‬
‫جيسللر لةحللل الموةذللل ال اليلللراا اإلسلللميا المحرمللا ليةوهمللد ب حللهم الوهتللل‬
‫ل‪-‬‬
‫(الربه) ةالةذلل بأحسهم الار وا اإلسلميا ‪.‬‬
‫البنــك المركــزي إســالميا والنظــام المصــرفي ثنائي ـا – مثلله السللةلان اآلن –‬
‫اللهن الةللرخي‬
‫ة ادةوهييها‬
‫إل الله ب ل ‪ -‬إسلللم جة ةذيللللى – يسللةن حسللا المسللهن‬
‫‪.‬التزام البنك اإلسالمي الدائم باألتي‪:‬‬
‫ج‪ -‬ادلةتام بهلارة الةارل ا الةرخي‬
‫ا‪ -‬الةاه بسد مةعيبها السلما الميرايا‬
‫ج‪ -‬الةال لله‬
‫بهلحل للل األل ل ل ل ل لرجس المل لله ةادحةيل للهع الذل لله ة‬
‫‪...‬الك‬
‫‪11‬‬
‫ةالسل لللةلا اللاخييل للا‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫ل‪ -‬الةاه بمةعيبها اليبط المتسس (الحةسما المتسسيا) ؛ ج يه مهيس اإللار‬
‫ةالمخةللن من اإللار الة ولةيا ةمرايب الحسهبها ‪....‬الك‪.‬‬
‫هل‬
‫مرايبا سد مه يع جر ي الثةابا ةاليةابط ةملص إبلغ الب‬
‫ة‪ -‬اإلسةههبا لكد مه يعيبه الب‬
‫المرستى ‪.‬‬
‫المرستى ب ه ‪.‬‬
‫وعلي بترتب على البنك المركزي استكماال لتهيئة البيئة المصرفية ‪-:‬‬
‫‪-1‬‬
‫ةللأعلر الوليللا بل لله ةالمتسسللها المهليللا اإلسلللميا بذلله ةن ةايللح يأخللة ال اد ةبللهر‬
‫عبيوا ةخيةييا المتسسلها المهليلا اإلسللميا‬
‫لل الةلرخي‬
‫ف بمله يحذل ةهميلع‬
‫المةارل ةا هل ةةحيو ه ةاسةثمهرهه بمه لةاا جحسهم الار وا اإلسللميا ة مل السلةق‬
‫‪-2‬‬
‫الميرايا ةيحذ م هاسا هللا ليمتسسها المهليا اإلسلميا ‪.‬‬
‫الريهبا المهليا ةالمحهسبيا ةال يسييا بمه يحذ المل‬
‫المهليا ةسوه‬
‫الذللراا اإللار لا‬
‫الذللهلر ي ل الم هاسللا ةاد لللمهج ا ل اديةيللهل المحي ل ةالوللهلم مللن خللل ادلة لتام‬
‫بهلموللهللر اللةلي للا المةول ل‬
‫يل لله بم لله لةةاال ل م للع جحس للهم الا للر وا اإلس لللميا؛ ةةيل ل‬
‫اليهلر من مهيس الخلمها المهليا اإلسلميا‪.‬‬
‫‪-3‬‬
‫‪-4‬‬
‫السمهح بذيهم هلتها الريهبا الار ياف ةر هلة ه ةةب‬
‫ا ي ه ا اليلراا اإلسلميا‪.‬‬
‫إلتاميا اةهةاههفةةالهيع ادهة لهل‬
‫السمهح بذيهم المتسسها المهليا اإلسلميا المسه ل ‪.‬‬
‫ثانيا‪ :‬الرقابة على الموارد المالية‬
‫أ ‪ :‬الرقابة على تنظيم السيولة القانونية‬
‫‪ ‬جلةاا ة حيم السلةلا ا الميهر اإلسلميا‬
‫‪-1‬‬
‫المه‬
‫‪-2‬‬
‫سوهيا رجس المه ‪ ( :‬ةموهللره ة بهت ةمهيس الخلمها ) جلةاا يلبط رجس‬
‫ادحةيهع الذه ة‬
‫‪12‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪-1‬‬
‫‪-3‬‬
‫السلةلا اللاخييا‬
‫كفاية رأس المال ‪:‬‬
‫ه للة الوم للهل األة لب للهت الثه ي للا ؛ إد جن مهي للس الخ لللمها المهلي للا الخ للد الةكلل للف المعي للةا‬
‫ليأخللة ال اد ةبللهر اخللةل‬
‫األية‬
‫عبيوللا المخللهعر الةل ةةاه لله المتسسللها المهليللا اإلسلللميا ال هلله ب‬
‫)‪ (Assets‬ةالخيةم ) ‪ ( Liabilities‬ةاثر ةل ا‬
‫سبا الويهر ‪.‬‬
‫من هحيلا الخيلةم الخلد المهيلس ةولليلا ةأخلة ال اد ةبلهر عبيولا المخلهعر الةل ةةاهله‬
‫حسهبها ادسةثمهر ا الميهر اإلسلميا حلل‬
‫إن ةلاتلع ادسلةثمهر ه له ةبخلل‬
‫ال حلهم الةذيلللى‬
‫غلللر ميللمة ا ف ةان جيللحهب ه ياللةرسةن ال اللربح ةالخسللهر ايملله ليللل م ف ةهللم ال هللةه الحهلللا جاللبه‬
‫بمهلك المير ‪.‬‬
‫ةيل يهم مهيس الخلمها المهليا اإلسلميا بهسةيوها هةه المللةدا بالخه بولع الةولليلا‬
‫ا سيويا ةحللل بسط ال سبا ا المويهر ‪.‬‬
‫مللن هحيللا األيللة‬
‫) ‪ ( Asset Side‬اللهن جلةاا ة ذللةل الةمة للد اإلسلللم بعبيوة لله‬
‫ةةيمن ج ةا لهً مخةيولا ملن المخلهعر لن ةيل الةل لةولرع ل له الميلر الةذيلللى ةيلل االر ه سلهبذهً‬
‫إلل جهلم هلةه المخلهعر الةل ل له ملللةدا ال حسلها مذلهم سلبا سوهيلا رجس المله ف ةاللةى هلة بللهر‬
‫ن ييما األية المرهحا ب سبا المخهعر ‪ .‬ةيل يهم المهيس بالخه الةوليلا المعيةبا ‪ .‬ال هلةا‬
‫ي المه ةلاا السهبذا ؛ ةبيوا خهيلا يل إ للن هلتلا‬
‫لم لبلج مد المهيس من اراغ ةا مه ب‬
‫ّ‬
‫المحهسللبا ةالمراهوللا ليمتسسللها المهليلا اإلسلللميا )‪ ( AAIOFI‬لوللهم ‪1999‬م للن سيويللا حسللها‬
‫مويهر سوهيا رجس المه ليمتسسها المهليا اإلسلميا‬
‫‪1‬‬
‫( ا ل السللةلان ‪ %8‬مللن هميللا الةلاتللع ) ةالةلاتللع المللأخةة م لله سللبا ادحةيللهع الذلله ة‬
‫د ةاللمد‬
‫الةلاتع ادسةثمهر ا دن الةلاتع ادسةثمهر ا غلر مميةسا ليب ة اإلسلميا ةد ةلخد ا يلمه ه إد‬
‫ا حهدا ةكلهل د ةةهلل ( حلهدا الةوللى ةالةذيللر ) إة ةذلةم الب لة بللةر الميلهرا ف ةالميلهرا‬
‫جملن ةاألملن د ييمن إد إةا ةولص جة يير ‪.‬‬
‫(‪)2‬‬
‫االحتياطي النقدي القانوني ‪:‬‬
‫يل الميللهر اإلسلللميا ادحةولله بأريللل ذليللا للللص الب ل المرسللتى ا ل اللسد احةيللهع‬
‫ذلللى بهلوميللا المحييللا ةاأله بيللا ب سللبا مول للا إلل خيللةم ةيل الميللهر سلةا سه للا الة اتمللها‬
‫العيا جة الةتامها ألهد ‪.‬‬
‫‪13‬‬
‫للل‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪ ‬ةدن الورع من هةه الةلاتع اسلةثمهرهه ليلهلح جربهب له ف الاةا للم ةسلةثمر سييلهً بسلبا مله اخلة‬
‫م ه للحةيهع الذه ة‬
‫اهن الوهتل ي جربهب له سييلوف ممله للتثر سليبهً يل حهلم ربحيلا‬
‫الةلاتع ةالم هاسا الميرايا الوهللا‬
‫‪ ‬يذة اللسةةر جحمل ي‬
‫الل‬
‫بل هللا‪:‬‬
‫للل العيللا ف ي ل الللرغم مللن جن‬
‫ن ادحةيللهع الموللرةع يذللع ي ل الحسللهبها الههر للا – جى‬
‫الةاللر و لهللةت خيللة ةلاتللع ادسللةثمهر ( ادلة اتمللها اآلهيللا ) للحةيللهع الذلله ة‬
‫اإل وه م له لةالهيع ةلاتلع ادسلةثمهر بولرع اسلةخلام ه ال الةمة لد المةةسلط ةالعة لد‬
‫جن اسةث ه ةلاتع ادسةثمهر من سبا ادحةيهع الذه ة‬
‫(‪)3‬‬
‫السيولة الداخلية ‪-:‬‬
‫جمر ار‬
‫ف ةسللهن‬
‫‪2‬‬
‫‪ .‬ةارص‬
‫ةم عذ ةان لم يسن يه ة يهً‪. 4‬‬
‫يل ل المي للهر اإلس لللميا ادحةو لله حس للا ةذ للللر الس لليعها الريهبي للا ب س للبا مذ لللر ( ال ل‬
‫السللةلان ‪ %.1‬سمتا لر ) مللن هميللا الةلاتللع الههر للا ةملله ا ل حس لله ا ل اللسد سلللةلا ذليللا‬
‫لاخييا ةةل لمذهبيا سحةبها الومل اللةميا ال هةها ن ةسةيا الموهملا ‪.‬‬
‫يجوز للمصارف اإلسالمية االحتفاظ بأصول سائلة في شكل ‪:‬‬
‫( ا هما )‬
‫‪ ‬ا هلاا ماهرسا الحسةما‬
‫‪ ‬يسة ادسةثمهر الحسةميا‬
‫‪ ‬يسة ةمي جية ب‬
‫(يرح)‬
‫السةلان المرستى ةاههرة ه له‬
‫(إههر الولن لمن به ه إههر ةاولييا )‬
‫‪ ‬جى يسة حسةميا جخرص‬
‫يسللةولن الب للة اإلسلللميا ب للةه األيللة ليحيللة‬
‫( ا ها)‬
‫ي ل السلللةلا بهلسللر ا المعيةبللا خهيللا ا ل‬
‫حهلا الوهت الموههئ ا غراا المذهيا سمه ج ه ةمثد اسةثمه اًر للر ي الب‬
‫‪.‬‬
‫‪ ‬أدوات ضبط السيولة الداخلية‬
‫اإلسللم ربحلهً مذلل اًر‬
‫‪-:‬‬
‫من ا هح ةجهةل جلةاا يبط السلةلا ا ال حهم الميرا الةذيللى الةحسم ال سلور الوهتلل‬
‫ةسور الخيم (س لاا الخ ات اف ةس لاا الب‬
‫ربه الللةن المحرم ب ية‬
‫يعويا من الكةها ةالس ا ف ةد سبلد ليب‬
‫‪ )1‬من مهيا الميرا الولل ‪ 43‬س ا ‪7..2‬م‬
‫‪ )41( )2‬من يه ةن ب‬
‫المرستى) ةخيم األةراق الةههر ا ةا هل الخيم ملن‬
‫اإلسلم إل الةوهمد بسلور‬
‫‪7‬‬
‫السةلان المرستى (‪ )2‬مةسر ل‪ .‬جحمل ي‬
‫بلهللا ة الريهبا الار يا‬
‫‪14‬‬
‫‪29‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫الوهتللل جخللةاً جة إ علهً‪ .‬ةهللةا يسللةيتم جن ة ار ل الب للة المرست للا الةذيلليللا خيةيلليا الب للة اإلسلللميا‬
‫بملله د لخللهلف جحسللهم الاللر وا اإلسلللميا ةاذلهً آلليللها‬
‫الةل يللهليا يل متاةلة لله ليومللد الميلرا‬
‫البلتا الميرايا الموهاه ا ةأعلر الوليا بل مه ةبلن هةه الب ة اإلسلميا‬
‫يمسن ليب ة المرست ا الةذيلليا يبط سلةلا الب ة اإلسلميا بمه ل ار‬
‫‪-1‬‬
‫التحكم في االحتياطي القانوني ‪:‬‬
‫خيةيلة ه بهدة ‪-:‬‬
‫‪ ‬المويةم جن الب ة المرست ا ه الة ةذرر الحل األيي للحةيهع الذه ة‬
‫‪ ‬ةه يهحبا الذرار ا ةوللد هةه ال سبا من ةيا آلخر‬
‫‪ ‬ةه يهحبا الذرار جييهً ا ج ةا الةلاتع الة ةتخة م ه هةه ال سبا ‪.‬‬
‫لكللن الب للة اإلسلللميا د ةسللةولل مللن ادحةيللهع الذلله ة‬
‫ألةامر الب‬
‫ال ال‬
‫المرستى ةةوت ت السلما المهليا‪ .‬أل ه د ةأخة اهتل‬
‫ف جكثللر مللن ادسللةههبا‬
‫ييه سهلب ة الربةيلاف سمله ا له‬
‫سيم لله تالا س للبةه اث للر ةلل ل س لليبهً يل ل م هاس للا الب للة اإلس لللميا ال ل الس للةق الميل لرايا بس للبا‬
‫إيوهاه ليوهتل ي ةلاتع ادسةثمهر ‪.‬‬
‫‪ -2‬الةحسم ا‬
‫سبا السلةلا اللاخييا سةا سه ا المحوةحا ا ختاتن الب ل جة ارة له جة الميلهر‬
‫المحييا جة ا الميهر الخهرهيا ( حسهبها مراسيلن ) بهلت هل جة اإل ذه‬
‫‪ -3‬الةحسم بهلةمة د الذعه‬
‫‪-:‬‬
‫‪.‬‬
‫‪ -4‬الةحسم بهلسذف الةمة ي‬
‫إةا سللهن مللن سيهسللا الب ل المرسللتى ةويلللد الةمة للد جة ةحهيملله ال يعلله لةن آخللر ف اه لله‬
‫للةحسم ال السلذف الةمللة ي ف الاةا سلهن مللن جهللا‬
‫السيهسلا الةمة ييللا ةالهيع يعله اليل ه ا جة‬
‫اليهلراا اا ه ةةخة الخعةاا الةهليا ‪-:‬‬
‫‪ ‬ت هل سذف الةمة د المخي‬
‫لذعه الي ه ا ةاليهلر‬
‫‪ ‬ةذيلد ههمش المرابحا مع ةذيلد الذسط الةاها اللاع مذلمهً‬
‫‪ ‬ت هل سبا مسههما الب‬
‫ا رجس مه الماهرسا ( يلل ةيلد إلل ‪ %85‬ملثلً) ملع ت لهل‬
‫ههمش اإللار ؛ دن اإللار لةةدهه الوملد ‪.‬‬
‫‪ ‬راع سبا الميهرا ا الربح ؛ جى إ عه الميهرا سبا اكبر من الربح المحذ ‪.‬‬
‫جمه إةا سه ا جهلا‬
‫‪-5‬‬
‫السيهسا ه الةحهيم اا ه ةةخة ةاا الخعةاا المذهبيا ( الوسسيا ) لمله‬
‫ةسر ج له ‪.‬‬
‫الةحسم بيي الةمة د ‪-:‬‬
‫‪15‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪-:‬‬
‫إةا من جهلا‬
‫السيهسا ةذيلد الةوهمد بييوا مه آة ةاهيو ه سهلمرابحا مثلً اا ه ليهأ للة‬
‫‪ ‬تقليل التعامل بصيغة المرابحة ‪ ،‬الخطوات ‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫ت هل ههمش المرابحا ؛ ةبهلةهل ةرةوع جثمهن السيع ايوت‬
‫ه الومل ‪.‬‬
‫‪%.4‬‬
‫‪-‬‬
‫ت هل الذسط الةاها اللاع مذلمهً ؛ ةيل ةيد ا بولع الذعه لها‬
‫‪-‬‬
‫ةبهلمذهب للد الةيس لللر ال ل الةوهم للد بهلما للهرسا ةالمي للهربا مةل ل يي للرا ال للهس‬
‫من ثمن األيد ‪.‬‬
‫الةسر يوحهً ن المرابحا‬
‫‪-6‬‬
‫عمليات السوق المفتوح ‪:‬‬
‫اللخة ا‬
‫مييها السةق الموةةح ليبط السلةلا با ار ةبيع س لاا الخ ات ا ةسل لاا الب ل‬
‫المرس للتى ةالسل ل لاا الحسةمي للا ةخي للم األةراق الةههر للا د له للةت لم لله اي لله م للن الرب لله ف ةيمس للن ليب ل ل‬
‫المرستى الةذيللى اللخة حر هً ن عر اليسة ف إةا سه ا ه ه يسةسهً ةحسا الةهربلا‬
‫ال السلةلان اللهن ه له ج ةا لهً ملن اليللسة حسلا يلله ةن يلسة ادسللةثمهر ‪1995‬م ةملن اليللسة‬
‫لل ه‬
‫الة يلرا ‪-:‬‬
‫‪ ‬يسة ماهرسا الب‬
‫المرستى‬
‫(ا هما )‬
‫‪ ‬يسة ادسةثمهر الحسةميا‬
‫‪ ‬يسة ةمي جية‬
‫‪ ‬جى يسة جخرص‬
‫دسةحلا‬
‫ب‬
‫السةلان المرستى ةاههرة ه له‬
‫(يرح )‬
‫(ا ها )‬
‫جى آليل للا جخل للرص ةةةاا ل ل مل للع جحسل للهم الال للر وا اإلسل لللميا ‪ .‬ةهل للةا يال للهع ادهة ل للهل الوذ ل ل‬
‫آليها ليبط السلةلا ةةمها ملع جحسلهم الالر وا اإلسللميا ‪ .‬ةه له له لا لاتملا ال ب ل‬
‫الس للةلان المرس للتى برتهس للا ةت للر المهلي للا األس للب الس للللة ب للل ال للرحيم حم لللى ج ا للتا خيييل لهً ل للةا‬
‫الورع ‪.‬‬
‫نبذه مختصرة عن شهامة وصرح وشهاب‪-:‬‬
‫( ‪ )1‬شهادة مشاركة الحكومة لسنة ‪1999‬م (شهامة )‬
‫ةذةم ي اسهس الماهرسا ايمه ةميكه الحسةما من اية حذيذيا ا ارسها ةمتسسها يهتما ‪.‬‬
‫‪ ‬ةةالر ةمة د غلر ةيخم ( مةارل حذيذيا )‪.‬‬
‫‪16‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪ ‬المسههما ا سل الوهت المرةبط بمةات ا اللةلا ‪.‬‬
‫‪ ‬ة ايط سةق األةراق المهليا ‪.‬‬
‫(‪)2‬‬
‫‪ ‬ة ةلها لةل تالا ثذا المسةثمر ن مع اللةلا ‪.‬‬
‫صكوك االستثمار الحكومية سنة ‪3..2‬م ( صرح ) ‪.‬‬
‫لسل حهها اللةلا لةمة د ماهر ع ة مةيا (ب‬
‫ةحةيا) عة يا األهد ‪.‬‬
‫ةذ للةم يل ل جس للهس ذ للةل الةمة للد اإلس لللم (اإله للهر – المرابح للا‪ -‬الس لليم – المذهةل للا –‬
‫ادسةي ه ‪ .....‬الك) ‪.‬‬
‫( ‪)3‬‬
‫ةلار ةيوهً لييوا الميهربا ‪.‬‬
‫شهادة إجارة البنك المركزى (شهاب )‬
‫سه للا الوس للر مب ي للا يل ل ي للسة ةميل ل ب ل ل الس للةلان ةاههرة لله ل لله ف ث للم اا للةرى‬
‫األيد ةعرح ا اسد ا هلاا ماهرسا ةللرهه الارسا ‪.‬‬
‫‪ ‬ةلللار الا ل هلاا ج للله بةاسللعا اللرسا السللةلان ليخلللمها المهليللا ف ةه ل اللرسا ةاا‬
‫غرع خه‬
‫ل ه الح ا ةمي األية الخهيا بب‬
‫السةلان جة ةتار المهليا ‪.‬‬
‫ب ‪ :‬الرقابة على ترشيد استخدام الموارد المالية ‪:‬‬
‫السيهسا ال ذليلا ةالةمة ييلا ادسلةخلام الراللل ليملةارل المهليلا لةحذلل اسلةذرار سلور‬
‫من جهلا‬
‫اليللر ةت للهل موللل ال مللة الحذيذ ل لي للهةج المحي ل ةلللةل ةةلللخد الب للة المرست للا بةةهيلله ةرالللل‬
‫اسللةخلامها م لةارل المتسسللها المهليللا اإلسلللميا حسللا الميلليحا الوهمللا مللع م ار لله حذللةق جيللحها‬
‫حسهبها ادسةثمهر ال هلالا لةحذلل اكبلر يللر ملن اللربح الحلل ‪ .‬هلةا الةللخد الريلهب‬
‫جة الةيلل بورع مت ل من الارة‬
‫‪‬‬
‫ية‬
‫يه ةن الب‬
‫يسة ل إل الميةغها اآلةيا ‪:‬‬
‫سلةا بلهلححر‬
‫المرستى ةيةا لن ة حيم الومد الميرا ف ةجحسهم الار وا اإلسلميا ‪.‬‬
‫‪ ‬م اةراا السيهسا ال ذليا ةالةمة ييا حسا حهها اديةيهل الكي ةالمييحا الوهما‪.‬‬
‫‪ ‬جى م اةراا جة ي ارراا يهلر من السيعها ال ذليا ألى سبا من األسبها‪.‬‬
‫ويأخذ األشكال واألنواع التالية ‪:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫الذعه ها ةاأل اعا المححةر ةمة ي ه سييهً ( مثلً) ‪-:‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫ا ار الوملا ف ةةمة د ارسها يرااها ال ذل األه ب‬
‫ا ار األس م ةاألةراق المهليا‬
‫‪17‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪-‬‬
‫سلال مييها ةمة ييا يهتما‬
‫‪-‬‬
‫ةمة د ال اهعها اإلرههبيا‬
‫‬‫ا‪-‬‬
‫غسلد األمةا ةالمخلراا‬
‫الذعه ها ةاأل اعا المححةر ةمة ي ه إد باةن من السيعها الريهبيا (مثلً)‪-:‬‬
‫‪ ‬رتل لليس ةج يل لله مهيل للس إلار جى ميل للر ةسل للةل المل للللر الول للهم ة هتبل لله ةمسةال للهره‬
‫الذه ة‬
‫‪.‬‬
‫‪ ‬مللرى الورة ةمن ا حسم م‬
‫‪ ‬جيحها المييحا الةاار‬
‫‪ ‬الةمة د بيمهن جس م الب‬
‫ألحل المسههملن ايه ‪.‬‬
‫الرقابة اإلضافية على ترشيد استخدامات موارد المؤسسات المالية اإلسالمية‪-:‬‬
‫ييلله‬
‫إل ل م لله سللب م للن ريهبللا اسللةخلامها المل لةارل بةاسللعا الس لليعها الريهبيللا – الب ل ل‬
‫المرسللتى – ريهبللا إيللهايا ليمتسسللها المهليللا اإلسلللميا ةللةم مللن خللل آليللا هلتللها الريهبللا الاللر يا‬
‫ة ةمثد بوي ه ا ‪-:‬‬
‫‪-‬‬
‫الذعه ها ةاأل اعا المححةر ةمة ي ه سييهً حسا جحسهم الار وا اإلسلميا ‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫المسههما ا إ اه متسسها د ةيةتم بأحسهم الار وا اإلسلميا‬
‫‪-2‬‬
‫ةمة د المتسسها المهليا الة ةةوهمد بهلربه ف جة ةالذمهر ( الرسها الةلأملن‬
‫‪-3‬‬
‫ةمة د ميه ع الكحة ةسهتر المححةراا الار يا ‪.‬‬
‫‪-4‬‬
‫ةمة د ج يه هلتها الريهبا الار يا ‪.‬‬
‫الابس )‪.‬‬
‫الةههر ا ةارسها الةسة‬
‫الرقابة على ترشيد استخدامات السيولة الداخلية ‪:‬‬
‫إسلم ) ادحةوه بذلر من السلةلا اللاخييلا ال‬
‫لها ي سد متسسا مهليا إسلميا (ب‬
‫ختات ه جة للص الب ة األخرص محييهَ جة خهرهيهَ ‪.‬‬
‫الغرض من السيولة الداخلية هو أنها‪-:‬‬
‫‪ ‬جلا ليبط السلةلا ةلةل ةةحسم الب ة المرست ا ا‬
‫‪ ‬ج ه ةسةخلم لمذهبيلا سلحةبها الوملل لاخييلهً ال‬
‫اد ةمهل ) ‪.‬‬
‫‪ ‬ةت ل من ية المةيف السلةل ليب‬
‫سبة ه ف ت هل ة ذيهً ‪.‬‬
‫مييلها المذهيلا ةخهرهيلهً (سخعهبلها‬
‫ا مذهبيا سحةبها الومل‬
‫‪18‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫مراقبة السيولة المحلية ‪–:‬‬
‫ةاللر الب للة المرست للا ةة اريللا سللد حسللهبها الميللر المحوةحلا بهلوميللا المحييللا ةاأله بيللا‬
‫ةةوةرع السليعها الريهبيلا جن ةكلةن هلةه الحسلهبها مسلةذر ةلات لا يل ةهله الللةام ةةوةبلر ا ساله‬
‫هةا الحسها ةذيلر ا إلار السلةلا لةها ةةييع الوذةبا اللتما ةةةخة الخعلةاا اللتملا لموهلهةله‬
‫ةةةيي للع الوذةب للا الم هس للبا يل ل الب ل ل ال للةى ا سا للف حس للهبه ( ا ح للر ةوي لللد ةةلل ل ال ل لةر الب ل ل‬
‫المرستى سمسوف جخلر ) ‪.‬‬
‫الرقابة على استخدامات حسابات المراسلين ‪:‬‬
‫يحللةوظ الب ل اإلسلللم – سول لره مللن الب للة الةذيللي لا – بحسللها ال ذللل األه ب ل للللص الب للة‬
‫المراسيا ف ةيأخة ي هةا الحسها اهتل إن سهن لات هً ف ةيورم إةا ا ساف اأيبح ملل هً ‪..‬‬
‫اإلسلم لةوهمد مو ه ا حلةل الحهها الة يلل‬
‫ةبمه جن الوهتل من ا لربه المحرم اهن الب‬
‫ةيد إل اليرةر الةوهمد مو ه بهدة ‪-:‬‬
‫أوال ‪-:‬‬
‫لهة ل ا جن يسةن حسهبه مةةات هً حة د يسةن ملل هً ف‬
‫ثانيــا ‪ -:‬يوةبللر ملله يأةيلله مللن اهتللل مللن حسللهبها الم ارسلليلن سسللبهً غلللر ماللرة د لهللةت للله‬
‫الةير ايه بمه يوةل ييه بهل وع المبهار جة غلر المبهار ‪.‬‬
‫إشراف السلطات الرقابية على العائد من حسابات المراسلين ‪-:‬‬
‫ةاللر السلليعها الريهبيللا – الب للة المرست للا اإلسلللميا جة هلتللها الريهبللا الاللر يا – ي ل هللةا‬
‫ال ة من الكسا ةةورع ييه ريهبا ةةخة الخعةاا الةهليا ‪-:‬‬
‫‪‬‬
‫ي سد ب‬
‫إسلم اةح حسها يسم حسها الكسا غلر المارة‬
‫‪ ‬لةيع ا هةا الحسها سد الوةاتل المةحييا – من حسهبها المراسيلن بهل ذل األه ب ‪.‬‬
‫‪ ‬ةجى اةاتل ربةيا جخرص هةها ن الموهملا اليةر ا خهيا المرابحها‬
‫‪ ‬ل و هةا الحسها ا جةهه البر المخةيوا حهاه المسههل‬
‫‪ ‬ةةير‬
‫اإللار الة ولةيا بماهرسا هلتا الريهبا الار يا ا يراه ي جةهه البر ‪.‬‬
‫‪ ‬ةيلمن هلتلا الريهبلا الالر يا ال ال هلة ه الةل ةذللم جملهم الهمويلا الومةميلا ليمسلههملن اذللر‬
‫ةتسل ال ه جن ير الكسا غلر المارة سهن يحيحهً‪.‬‬
‫الرقابة على أدوات صيغ التمويل ‪:‬‬
‫ةرايا ال لتا سد ج مه الب‬
‫الميرايا ف ةةرست ي جلةاا يي الةمة د من البلة (البيع‬
‫اآلهللد ةبهلةذسلليط ةالمرابحللا ةالسلليم ‪ )...‬ف ةاإلهللهراا ( اسةيل ه ف ةسهلللا بللأهر ف خلللمها ميلرايا‬
‫‪19‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫)ف ةالميللهربها (معيذللا ةمذلللل ف ةلاتللع اسللةثمهر ا ف ةيل هلل اسللةثمهر ا )ف ةالماللهرسها (مسللةمر ف‬
‫ةم ة يا بهلةميي ف ةاليسة ) ةسد ةل ةه به ليربه ةجكد جمةا ال هس بهلبهعد ‪.‬‬
‫وال تتجاهل الهيئة ‪-:‬‬
‫أ‪ /‬العقود المسـاعدة ف سلهلرهن ةالةلأملن لللص الرسها الةلأملن اإلسللميا ف حوهحله يل‬
‫جمةا الب‬
‫ةةأمل ه له من الةوثر ‪.‬‬
‫ب‪/‬مراجعة الميزانيـة وتقريـر المرجـع العـام ف ليةأكلل ملن ةاهت له بسلد المةعيبلها الالر يا‬
‫؛مثللد خيةهلله مللن ادسللةثمهر مللع المتسسللها الربةيللا ف ةاخراه لله ليتسلله ‪....‬الللك‪ .‬ةةل ل ةأكللللا لحللد‬
‫الرتق ةجلا ً لح هللا ا المه ‪.‬‬
‫مراقبة صيغة المرابحة كمثال ‪:‬‬
‫‪ ‬ةرايا ييوا المرابحا من ال هحيا الو يا ةالار يا ي ال حة الةهل ‪:‬‬
‫‪ ‬هد ةههةتا السذف الةمة ي ؟‬
‫‪ ‬هد ه من السيع المسمةح بةمة ي ه (شرعا وقانونا )‬
‫‪ ‬هل تملك المصرف السلعة فعال ثم باعها للزبون‬
‫‪ ‬هد لاع الذسط األة بول ةةييع ذل البيلع بحسلا ال سلبا الةل حلللهه الب ل المرسلتى (‪%.4‬‬
‫من ثمن السيع غلر ةاا األةلةليا) ‪.‬‬
‫‪ ‬إةا سه ا البيه ا ه اليمهن ‪:‬‬
‫ج‪ -‬هد ييما ةذليمهً يحيحهً بةسهعا احل شركات التقييم المعتمدة من ه لها‬
‫ادخةيه‬
‫‪.‬‬
‫ا‪ -‬هد جم ا البيه ا – ربا ف جلةيا ‪...‬الك للص ارسا تامين إسالمية ‪.‬‬
‫سلف ةم حسها األربهح ؛ حسا الموهللر ةالمرال الوذ‬
‫جم غلرهه ؟‬
‫ثالثا‪ :‬الرقابة على الموارد البشرية‬
‫( الضبط المؤسسي (الحوكمة المؤسسية )‬
‫ةيأة حر‬
‫اله ها الريهبيا يل جن يسلةن لللص الميلر‬
‫حلهم اوله لييلبط المتسسل (‬
‫‪ ) BIS‬دن اليللبط المتسسل الهلللل يوةبللر الربلله الةثلل بلللن ةوولللد إال ار‬
‫ةيل السلليعها ةبلللن‬
‫ةهللةل إلار ييلله ةة ولةيللا هلللل ةمذةلللر يل رجس ةيل المتسسللها ةُحسلم السلليعر يل جلات لله ةةومللد‬
‫ال ل إع للهر هيس للد ة حيمل ل مةكهم للد م للن خ للل مهمة للا األه لللا ةالسيهس للها ةاإلهل ل ار اا الة ولةي للا‬
‫‪20‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫لةم جلا المتسسل للا جة ةحل لللل ةة ل ل حم المسل للتةليها ةالةاهبل للها ةاليل لللحيها‬
‫ةالريهبيل للا الة ل ل‬
‫ُ‬
‫ةحس ل لم ةةذل ل ّ‬
‫ةالوليها المةلاخيا بلن األع ار لاخد ةخهرج المتسسا ‪.‬‬
‫‪-1‬‬
‫تعريف الضبط المؤسسي ‪-:‬‬
‫ه ل مهمة للا األ حمللا ةاإله ل ار اا ةالسيهسللها الة ل لللةم مللن خلل لله يللبط ةةةهيلله‬
‫مسهر ةةةه ها الميهر ا مخةيف المههدا ةجهم ه ‪:‬‬
‫ةحللللل األهلللا‬
‫( المرحيللا اإلسللةراةلهيا ) ةالذلليم السلليةسيا ليمتسسللا ةةوميم لله ي ل‬
‫سللد المسللةةيها الةحيويللا بحلل‬
‫األه لللا‬
‫لللةار ل للةه اله للها األلةاا الم هسللبا ليةيللة إلل‬
‫المرس للةما لمي لليحا المتسس للا ةيسل ل د إله للهل ميي للا المرايب للا الوه ي للا م للن‬
‫مهي للس اإللار ةاإللار الة ولةي للا ةالس لليعها الريهبي للا بهلب ل ل المرس للتى ةاله للها ةاا‬
‫الييا‪.‬‬
‫‪-2‬‬
‫أهم أهداف الضبط المؤسسي ‪:‬‬
‫ل للل‬
‫اليللبط المتسس ل الهلللل ف مللن خللل ةيللهار ه للةل مهيللس اإللار ةاإللار‬
‫الة ولةيا إل اآلة ‪-:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫ةيل للع األهل لللا‬
‫ةالخعل للط ةالسيهسل للها لةحذل ل ل الوهتل للل اديةيل للهلى‬
‫الملتلم لملل المتسسلا ف المحذل ل للهةج محيل يسلههم ب سلبا مذلللر‬
‫ا‪-‬‬
‫ةسللر الومد اللةم ةا برامج ةاه ار اا مد محلل ةملتما ‪.‬‬
‫ج‪-‬‬
‫الةتام المتسسا بهلسيةسيها ةالممهرسها الم يا السلييما ةاآلم لا ملع‬
‫ل‪-‬‬
‫حمهيا حذةق ةميهلح المةل لن ‪.‬‬
‫هل‬
‫‪-3‬‬
‫ا ال هةج المحي الكي ليلةلا ‪.‬‬
‫ادلةتام بهلذةا لن ةاليةاتح ةاليةابط الريهبيا ةاإلاراايا ‪.‬‬
‫حمهي للا حذ للةق ةمي للهلح جي للحها حس للهبها ادس للةثمهر م للن خ للل‬
‫ةيع اإلسةراةلهيا ادسةثمهر ا السييما ‪.‬‬
‫مقومات الضبط المؤسسي ‪:‬‬
‫جهم مذةمها اليبط المتسس الهلل ا السيهسها ةالم هم اآلةيا ‪-:‬‬
‫‪21‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪.‬‬
‫اللاخي‬
‫ج‪-‬‬
‫ةحللللل المسللةةليها ةاليلللحيها ةسلليعها اةخللهة الذلرار مللن مسللةةص‬
‫ا‪-‬‬
‫إلههل اآلليا لية سل بلن مهيس اإللار ةاإللار الة ولةيا ةالملراهولن‬
‫ج‪-‬‬
‫ةيللع حللهم يللةى ةاولله ليريهبللا اللاخييللا ةةسللهتد الةيهيللا ةلييللبط‬
‫ل‪-‬‬
‫مهيس اإللار إل جل‬
‫المسةةيها اإللار ا ةالة ولةيا ‪.‬‬
‫ةذةيللا ةةوت للت الريهبللا ةالللةحسم ا ل مخللهعر الةمة للد لألع ل ار‬
‫ةاا‬
‫الوليا ةجيحها الميهلح المةلاخيا من سبهر الوملل ةالمسلههملن‬
‫ةالمللر ن ةمةخةى الذ ارراا بهلمتسسا ‪.‬‬
‫المسئولية عن إرساء دعائم الضبط المصرفي ‪:‬‬
‫بملله جن ةعللة ر اليللبط المتسس ل ال الميللهر ةالمتسسللها المهليللا همللا يوةبللر ال المذللهم‬
‫األة من مستةليها مهيس اإللار ف ةاإللار الة ولةيا ليب‬
‫ايد ةهم بلن م هم ةسيعها اله ها الثل‬
‫(‪)1‬‬
‫ةلةحذل ةي األهلا‬
‫بهلة سلل ملع هلتلا الريهبلا الالر يا ‪ .‬ملع‬
‫‪.‬‬
‫ةالمبهلع ةة ولةهه ةمرايبة ه ةمراهوة ه دبل من ‪-:‬‬
‫تكوين مجلس إدارة مؤهل ‪-:‬‬
‫ةهةا يسلةةها يل السليعها الريهبيلا الةأكلل ملن جن ج يله مهيلس اإللار ملتهيلن لم اركلتهم‬
‫ةان للللل م ا للم ةايللح أللةارهللم ال اليللبط المتسسل ةج للم غلللر موريلللن ألى يللوة جة‬
‫ةللأثلراا مللن يبللد اإللار جة األع ل ار‬
‫مهيس اإللار ةةولل ه الارة الةهليا ‪:‬‬
‫ةاا الوليللا ‪.‬ةلللةل ياللةر الب ل المرسللتى لويللةيا‬
‫ج‪ -‬جن يسةةا البيه ها المعيةبا ‪.‬‬
‫ا‪ -‬جن يسةن من المسههملن بهلمير ‪.‬‬
‫ج‪ -‬جن لةاا‬
‫ييه ب‬
‫السةلان ( الب‬
‫المرستى )‬
‫ل‪ -‬جد يس للةن ي للة مهي للس اإللار ي للل س للبوه إلا ة لله ال ل هر م للا ةخ للد بهلا للر جة‬
‫األمه ا جة األخلق ‪.‬‬
‫‪22‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫هل ل‪ -‬جن د ياللود رتهسللا جة يللةيا مهيللس إلار ميللر آخللر إد بللاةن مللن ب ل‬
‫السةلان المرستص ‪.‬‬
‫ة‪ -‬جد ياود م يبهً ة ولةيهً ج‪ ,‬ييهليهً بمير آخر ‪.‬‬
‫كما يجب عليهم االلتزام باالتي ‪-:‬‬
‫‪ ‬اليلق ‪ :‬ادلةتام بهلمبهلع ةةيحيح األخعه‬
‫‪ ‬الةد‬
‫غلره ‪.‬‬
‫‪ :‬الومد ي ةه ا جى ةيهرا لميهلح ةةذلليم ميليحا ميلراه يل‬
‫‪ ‬ادلةتام ‪ :‬بهلحر‬
‫ةالم اةراا ‪.‬‬
‫‪ ‬ادسةذلليا ‪:‬بحل‬
‫ي جلا الةاهبها الم ية‬
‫د ةةأثر الومييها الميرايا ليب‬
‫‪ ‬اإلعل ةالموراا‬
‫(‪)2‬‬
‫ميهلح األع ار‬
‫‪ ‬الولالا ‪ :‬بالههل ملتان ل ار‬
‫تكوين إدارة تنفيذية مقتدرة ‪:‬‬
‫يل له ال الذلةا لن ةاليلةاتح‬
‫بهلميهلح الاخييا‬
‫سهاا ‪.‬‬
‫له للا يل ل مهي للس اإللار اخةي للهر إلار ة ولةي للا ي للهلر يل ل إلار ا للتةن المي للر خهي للا‬
‫م يا المللر الوهم ة هتبه ف ملع بيلهن مسلتةللة مه لن الةذلهر ر ةةحيللد المخلهعر ةالمسله ل‬
‫(‪)3‬‬
‫ا ةيع ال يسد الة حيم ليب‬
‫ةامسه يا ةعة ره ‪.‬‬
‫إنشاء أنظمة الضبط الداخلي والمراجعة ‪:‬‬
‫يوةبر ةةار حهم يبط ةريهبا لاخييا اوله ملن جهلم‬
‫هيلر اإللار الهللل ف سمله ا له جسلهس‬
‫لسلللما ميي للها المي للهر ف ةةاللمد ج حم للا الي للبط ‪ :‬اليللبط ال لللاخي ف ةالمراهو للا الةل ل‬
‫ة ذسم بلةرهه إل مراهوا لاخييا ةخهرهيا ‪.‬‬
‫ا‪-‬‬
‫ومن المبادئ األساسية ألنظمة الضبط الداخلي ‪:‬‬
‫‪ ‬ة ل للةالر البلت ل للا الريهبي ل للا ةال يس ل للد الة حيمل ل ل ال ل للةى يح ل لللل خع ل للة ادةي ل لله‬
‫ةالمستةليها‬
‫‪ ‬ةحللل ةةذليم المخهعر‬
‫‪ ‬اسةذلليا إلار المخهعر ةالمراهوا اللاخييا‬
‫وتهدف إلى تحقيق ‪:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫اوهليا ةسوه‬
‫‪23‬‬
‫الومييها‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫ا‪-‬‬
‫المراجعة ‪-:‬‬
‫ب‪-‬‬
‫ج‪-‬‬
‫ميلاييا الةذهر ر المهليا‬
‫ادلةتام بهلذةا لن ةاليةاتح اليهلر‬
‫ةه مراهوا لاخييا ةجخرص خهرهيا ‪.‬‬
‫أما الداخلية ‪:‬‬
‫اةخة‬
‫بمراهوا هميع األلةاا ةاأليسهم ةالورة ةسد األ اعا ةالمخهعر ‪.‬‬
‫ةه ل ل ةيةل للتم بمول للهللر ةجللل للا المراهول للا اللةليل للا الملتمل للا ليمتسسل للها المهليل للا‬
‫اإلسلميا ةالموةمل من السيعها الريهبيا ‪.‬‬
‫أما الخارجية ‪:‬‬
‫اةةمث ل للد ال ل ل الم اره ل للع الخ ل للهره ال ل للةى ةح ل لللل مس ل للتةللةه ةة حم ل لله الذل ل لةا لن‬
‫ةالموهللر اللةليا ةالذةا لن المحييا ‪ .‬ةمن مستةللةه ‪:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫الةحذل مللن الةلتام الب ل بهميللع الذلةا لن المو يللا ةبيلةابط ةةةهل للها الب ل‬
‫ا‪-‬‬
‫اإلايهح ن هميع المخهعر ةاألمةر الة ةةكاف له من خل مراهوةه ف‬
‫المرستى ةاإلبلغ المبهار ن جى مخهلوها ةاا ةأثلر ههم ‪.‬‬
‫خهيا تلك التي يكون لهـا تـأثير علـى نتـائم أعمـال البنـك وسـالمة مركـزه‬
‫المالي وقدرت على الوفاء بالتزام تجاه الغير ةيسةن مسلتةدً لن هلةا جملهم‬
‫المسههملن ةالولر ‪.‬‬
‫مسئولية مجلس اإلدارة ‪:‬‬
‫لن ةيلع السيهسلها الوهملا ليب ل ‪ ،‬وإلار مخلهعره‬
‫يوةبر مهيس اإللار هة المسلتة األة‬
‫المةمثيا ا مخهعر الةمة د ف ةالسةق ف ةالسلةلا ف ةالومييها األع ار‬
‫ليب‬
‫سيهسها ةاه ار اا مسةةبا ةمومما ي سد الورة ةامد اآلة ‪:‬‬
‫السياسات التمويلية ‪:‬‬
‫أ‪-‬‬
‫‪ ‬إه ار اا لراسا عيبها الةمة د ةالةيلل‬
‫‪ ‬إه ار اا مراهوا الةمة د ةالسلال‬
‫‪‬‬
‫ب‪-‬‬
‫حم ةي لف الللةن‬
‫‪ ‬سيهسها ب ه المخييها ةادحةيهعيها‬
‫السياسات االستثمارية ‪-:‬‬
‫‪24‬‬
‫يل ه ‪.‬‬
‫‪ .‬ةهةا لةها ييه جن لةار‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪ ‬حلةل الةمة د الذهتم لألية ف الةلاتع ف رجس المه ‪.‬‬
‫المعيةبللا بةاسللعا اله للها الريهبيللا (الب ل المرسللتى ) ةالة للة‬
‫‪ ‬حلللةل سللا اد سالله‬
‫الهوراا ةالذعه‬
‫ج‪-‬‬
‫‪.‬‬
‫‪ ‬جسس ةعر ذا حسها احةيهعيها مول األربهح ةمخهعر ادسةثمهر ‪.‬‬
‫سياسات إدارة مصادر األموال ( إدارة األصول ‪ /‬الخصوم ) ‪-:‬‬
‫‪ ‬إلار رجس المه‬
‫‪ ‬ة ةيع ميهلر األمةا‬
‫‪ ‬سيهسا السلةلا ةالةمة د‬
‫‪ ‬سيهسا ادسةثمهر ةسيهسا ل م ةاتل حسهبها ادسةثمهر‬
‫‪ ‬سيهسا إلار المخهعر ةالةحة‬
‫د‪-‬‬
‫‪ ‬سيهسا مسهاحا غسلد األمةا‬
‫سياسة تضارب المصالح وميثاق سلوكيات المهنة ‪-:‬‬
‫مستةليا هلتها الريهبا الار يا‬
‫(‪)1‬‬
‫هيئات الرقابة الشرعية‪ :‬األهداف‬
‫‪ ‬ةحذل ل ال للل‬
‫(الربه)‬
‫األسللم ليب ل اإلسلللم الللةى يوةمللل ال لربح الحللل بوللللاً للن حللهم الوهتللل‬
‫‪ ‬حمهيا الوهميلن بهلب ة اإلسلميا من الةية ا الربه (اذه ال ةات ) ‪.‬‬
‫‪ ‬حمهيا المةل لن (المسةثمر ن) من يوف الربحيا بسبا ميهلر الكسا غلر المارة‬
‫‪ ‬إي ه المةوهميلن ملع الب لة اإلسللميا بأ له د ةةوهملد بهلربله ةسلهتر المحرملها ةةلل لهلةا‬
‫مت ل من الةلاتع ‪.‬‬
‫‪ ‬ي ه ا الم ةهها اإلسلميا إللار السلةلا‬
‫‪ ‬الوم للد يل ل إ ا لله المتسس للها المس لله ل ؛ يل ل لةق ي للمهن الةلات للع الميل لرايا – ا للرسها‬
‫الةهملن اإلسلميا – ارسا الخلمها المهليا – للةان التسه ‪.‬‬
‫‪ ‬ادهةم للهم الكهم للد بة مي للا الذ لللراا ‪ :‬ةأهل للد الو للهميلن ةالمةو للهميلن ةم للههج الةوي لليم الحس للةم‬
‫ةالم‬
‫أنما الرقابة الشرعية‪-:‬‬
‫‪ ‬المرايا الار‬
‫‪25‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪ ‬هلتا الريهبا الار يا ( مسة ا من ثلثا ج يه اأكثر )‬
‫‪ ‬إلار البحة ةاإلاةه‬
‫‪ ‬ال لتا الوييه ليريهبا الار يا ليه هت الميرا ةالمتسسها المهليا‬
‫‪ ‬ن‬
‫ن‬
‫ن‬
‫ي ج مه الةهملن‬
‫‪ ‬المهل للهمع الوذ ي ل للا – المحيي ل للا ةالوهلمي ل للا – هلتل للا المحهس ل للبا ةالمراهو ل للا ب ل للهلبحر ن – مهي ل للس‬
‫الخلمها المهليا اإلسلميا بمهللت ه ‪.‬‬
‫األداء والواجبات‪:‬‬
‫‪ ‬ة ذيا الذةا لن الميرايا من الربه ةاةاتبه ف إيلار الوةهةص ف إ لال مهةج الوذةل ‪:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫ا‪-‬‬
‫ال‬
‫ي جن الب‬
‫له ا الةحسيم‬
‫لةوهمد ةاذهً ألحسهم الار وا اإلسلميا‬
‫‪ ‬ةأهلللد ةةى المللةرة المي لرا الةذيللللى ؛ ييهس لهً ي ل السلليم ةلذةللله يللي هللا ييلله ةسلليم ن‬
‫ال هس موهلن خيهرهم ا الهههييا ‪ ...‬إةا اذ ةا ‪.‬‬
‫‪ ‬ةوللن المتهيلن ايةيهليهً ةاذ يهً ةهةا د لةأة إد بهآلة ‪-:‬‬
‫‪-‬‬
‫إيلح الم ههج‬
‫‪-‬‬
‫إ اه الموههل ةالكييها ةاألكهليميها المةخييا ا اليلراا اإلسلميا‬
‫‬‫‪-‬‬
‫ةتة ل سييها اديةيهل ةالههموها بوذه الموهملا اإلسلميا‬
‫ةيميم ةا وهة الا هلاا الم يا المةخييا ؛ سهلملي ةالمحهسا الار‬
‫‪ ‬ة ميللا الذلللراا بللهإللاراا المخةيوللا ا ل الب للة اإلسلللميا ف بوذللل اللللةراا الةلر بيللا ةايلللار‬
‫الوةهةص الميتما ‪.‬‬
‫مبدأ التدقيق ال التعطيل ‪:‬‬
‫‪ ‬مبلج هلتها الريهبا الار يا هة اسةخل‬
‫الحسم الار‬
‫المب جر من الربه ةاب هةه‬
‫‪ ‬يل يأخة الةليل ا الةية ليحسم الار‬
‫تم هً ل ذ‬
‫الحذهت ةادسةوه ا بهلخب ار‬
‫‪ ‬مبلللج ال لتللها إيلللار الوةللةص اليللحيحا جة ا ةم لهل الم للةج الهللللل بمهللرل ملله ةأكللل ل لله الحسللم‬
‫ةبل ة ا جبوهله حسا ال ةات ‪.‬‬
‫‪ ‬إةن مبلج هلتها الريهبا الةليل ةةهة ل الومد ةليس الةوعلد‬
‫‪ ‬ييهم ارسها اسةاهر ار يا إليلار اةهةص بلةن ةأخر يل ه مآخة م ه ‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫ج ه ةههر ا ف ا‬
‫ي خل‬
‫‪26‬‬
‫األيد‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪-‬‬
‫الةس للر ال ل إي لللار الوة للةص ب لللةن ةذيل ل س للد الحذ للهت د ليلل ل بهألحس للهم‬
‫‪-‬‬
‫يل ل وةح هةا البها الةههرى الةسع الوة‬
‫الار يا‬
‫رص الةر‬
‫ي الراة ‪.‬‬
‫ا الةوهمد مع ارسها ادسةاهراا الار يا‬
‫‪-‬‬
‫ةلةل‬
‫‪-‬‬
‫اإللار الة ولةيا ‪ +‬مهيس اإللار ف ةسد المةحولن ايه‬
‫العاملين بالجهاز المصرفي والمتعاملين مع ‪:‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‬‫جهات ذات صلة ‪:‬‬
‫‬‫‬‫‬‫مقدمة التفتيش‪:‬‬
‫جيحها ةلاتع ادسةثمهر ة المةل لن‬
‫ن‬
‫ن‬
‫الحسهبها الههر ا‬
‫المسةثمرةن الومل (الةلن يعيبةن ةمةيلً )‬
‫جيحها ارسها ةذليم اليمه ها‬
‫المرايبةن الخهرهلةن ‪ :‬المراهع الذه ة‬
‫‪...‬ةالمحهسا الذه ة‬
‫السيعها الولليا ف الذيه ةسيعها الةحرى ‪.‬‬
‫‪.‬‬
‫سيعها األراي ‪.....‬الك‬
‫رابعا ‪ :‬أهم دارات الرقابة المصرفية ومهامها‬
‫الةوةيش من جهم جرسهن الريهبا الميرايا الة يمهرس ه الب‬
‫المرستى ي الميهر ب ه يه ةن‬
‫ة حيم الومد الميرا لس ا ‪1992‬م ةوللد ‪1998‬م ‪2003-‬م ةيي ف ل ة لن ‪:‬‬
‫‪ ‬األة ‪ :‬الريهبا المللا يا ) ‪ ( on - site‬ف ةةةةده إلار الةوةيش ةال ه ثلثا ارة‬
‫رتيسا ه ‪:‬‬
‫‪ o‬ارق ةوةيش المذهيا ادلكةرة يا‬
‫‪ o‬ارق الةوةيش المسةليم‬
‫‪ o‬ارق ةوةيش عةارع‬
‫‪ ‬الثه ‪ :‬الريهبا الةيهتيا ) ‪ ( off – site‬ةةةةده إلار الريهبا الةيهتيا ةال ه سا‬
‫ةحلاا لكد ةحل م هم ه ف ةه ‪:‬‬
‫‪ ‬ةحل المخهعر ‪ :‬مخهعر ةرسلت الةمة د ةمههةت السذف الةمة ي‬
‫‪ ‬ةحل مرايبا السلةلا‬
‫‪27‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪ ‬ةحل الةحيلد المهل‬
‫‪ ‬ةحل مةهبوا الةذهر ر‬
‫‪ ‬ةحل الموهللر اللةليا‬
‫‪ ‬ةحل الب ة المةوثر‬
‫ي ةةهل ها ةم اةراا الب‬
‫سد ةل مب‬
‫الجهاز المصرفي ‪.‬‬
‫المرستى اليهلر من إدارة تنظيم وتنمية‬
‫مع ملححا جن هةه اإللاراا ةيةذ ا يعه يسم يعه المتسسها المهليا ةال حم‪.‬‬
‫ةسيسةن ةرسلت ه ي الةوةيش أل ه لخةيف ن المراهوا اللاخييا ألن المراهوا ةةوي –‬
‫بيةر هما – بهلذةا ل المحهسبيا ةالةوةيش لةوي بمههدا الومييها الميرايا الة ةما‬
‫مراهوة ه ‪.‬‬
‫أهداف التفتيش المصرفي ‪:‬‬
‫جهم جهلا‬
‫الةوةيش الميرا ةةمثد ا ‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫ةحللل الحهلا المهليا الكييا ليمير‬
‫‪-3‬‬
‫ةحللل مه إةا سه ا الرةاهع المذلما يحيحا‬
‫‪-2‬‬
‫‪-4‬‬
‫أنواع نشا‬
‫ممهرسا إلار ا سييما‬
‫ةحللل ملص ةعبل‬
‫ةحللل لرها الةذلل بهلذةا لن ةاليةاتح الة ييلرهه الب‬
‫التفتيش المصرفي ‪:‬‬
‫ه ه ثلثا ج ةا ل اه الةوةيش ةوع األهلا‬
‫ج‪-‬‬
‫المةسةر ج له ه ‪-:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫الةوةيش الوهم جة الاهمد ( الةذةيم )‬
‫ا‪-‬‬
‫الةوةيش المحلةل‬
‫ج‪-‬‬
‫الةوةيش المللا‬
‫المرستى‬
‫المسةليم‬
‫التفتيش العام التقويمي ‪:‬‬
‫الورع م ه مةاكبا المسةهلاا الميرايا الريهبيا الحللثا ا‬
‫ةالةوةيش الاهمد ا‬
‫ةاحل لةوي‬
‫الوهلم ةالةوةيش الةذةيم‬
‫بهسةوراع المسة ها الخمس ليريهبا الميرايا الة‬
‫ةور‬
‫اخةيه اًر بل ) ‪ ( Camel‬ثم اسقطت منها االدارة ‪،‬فأصبحت أربعا ‪،‬لكني سأمر عليها الخمس ‪.‬‬
‫مو‬
‫المسة ها الخمس الماهر إلل ه ج له بسيما ) ‪ ( Camel‬ه ‪-:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫رجس المه‬
‫ا‪-‬‬
‫‪Capital‬‬
‫‪28‬‬
‫األية‬
‫‪Assets‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫ج‪-‬‬
‫ب‪-‬‬
‫هل‬
‫اإللار‬
‫‪Management‬‬
‫السلةلا‬
‫ل‪-‬‬
‫الوهتلاا‬
‫‪Earnings‬‬
‫‪Liquidity‬‬
‫التفتيش المحدود ‪:‬‬
‫لخة‬
‫غهلبه بهلمتسسها المهليا غلر الميرايا ف ةيوعل هلت اً ملن المهلهدا الةل يوعل له‬
‫ج‪-‬‬
‫حهلا ةذليم اسهةص من يبد مل الب ‪.‬‬
‫الةوةيش الاهمد ‪ .‬ة ةم إه ار الةوةيش المحلةل ا الحهدا الةهليا‪-:‬‬
‫المرستى بةل ألى سبا من األسبها‪.‬‬
‫ا‪-‬‬
‫حهلا ةةهيه الب‬
‫ل‪-‬‬
‫حهلللا عيللا مللن ه للا ملله بل لله ةبلللن الب للة الةههر للا ليللا هةهللا للن م هت للها ملله‬
‫ج‪-‬‬
‫حهلا عيا من المحسما جة اله ها الولليا األخرص‪.‬‬
‫بل ه ةبلن الب ة الةههر ا‪.‬‬
‫ةيمسللن جن يسللةن الةوةلليش محلللةل ةلوللرع محلللل مثللد ةوةلليش مخللتن رتهسللها ةاللرة الب للة‬
‫الةههر ا ا بلايا الوهم بورع معهبذا ال ذل بهلختن مع األريل المةهةل بهللاهةر ‪.‬‬
‫ج‪-‬‬
‫التفتيش الميداني المستديم ‪:‬‬
‫هةا ال ة من الةوةيش جةيا به له ا بهت ةي لةق ال ذل اللةل ف ة ةم لةميهً من يبد‬
‫المرايبلن المللا للن الةلن يول م الب المرستى يمن ارق الةوةيش ممه يسه ل سثل اًر ا ‪:‬‬
‫‪ ‬لر المخهعر الميرايا ا ةية ه‬
‫‪ ‬محهربا مييها غسد األمةا‬
‫‪ ‬ةذيي‬
‫‪ ‬اكةاه‬
‫المخهلوها الميرايا بت هر مللر اإللار الة ولةيا ليمير‬
‫المخهلوها الميرايا ةالةذيلر ا ةعبيذها م اةراا الب‬
‫المرستى‬
‫مهام إدارة الرقابة الوقائية وادارة التفتيش‬
‫أوال ‪ :‬إدارة الرقابة الوقائية ) ‪( off – Site‬‬
‫ةذةم بةحيلد المل ات يها الخةهميا المراهوا ليب ة الةههر ا لموراا ملص معهبذا المل ات يا الخةهميا مع‬
‫مةعيبها الشفافية واإلفصاح المحاسبي للحسابات العمومية ل لةه الحسلهبها ملع الةرسللت يل الب لةل‬
‫المخهلوا ليمةعيبها ج له‪ .‬ةمن ثم ةراع ةةييهة ه إللار الةوةيش الة ةذةم – بةاسعا ‪ -‬الرق ةوةليش‬
‫مةخيي للا ‪ -‬بم للهم الةوة لليش بو للل ةس لليم ه ليمل ات ي للها الومةمي للا المراهو للا ليب للة م للن إلار الريهب للا‬
‫‪29‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫الةيهتيا بهلب‬
‫المرستى ‪ .‬ةسمله هلة مويلةمف الان هلةه المل ات يلها لهلا جن ةوسلس الشـفافية واإلفصـاح‬
‫ا ب ةل المرست المهل ليب‬
‫أ)‬
‫الموجودات وتتكون بنودها من اآلتي ‪:‬‬
‫‬‫‪-‬‬
‫ةمم البلة‬
‫‪-‬‬
‫الميهربها‬
‫‪-‬‬
‫المةهةلاا األخرص‬
‫‪-‬‬
‫اآلتي‪-:‬‬
‫المذهةدا‬
‫‪-‬‬
‫الةلاتع الههر ا‬
‫‪-‬‬
‫الةلاتع ادسةثمهر ا‬
‫الةلاتع ادلخهر ا‬
‫‪-‬‬
‫ةأمل ها اليمه ها ةاد ةمهلاا‬
‫‪-‬‬
‫المعيةبها األخرص‬
‫‪-‬‬
‫جةراق اللاع‬
‫فحص المطلوبات األخرى‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫ههرى الرتهسا ةالورة‬
‫‪-‬‬
‫جربهح ادلخهر ةادسةثمهر‬
‫‪-‬‬
‫سيويها الوهميلن‬
‫‬‫د)‬
‫الماهرسها‬
‫المطلوبــات وحقــوق أصــحاب حســابات االســتثمار وحقــوق الملكيــة و تتكــون بنودهــا مــن‬
‫‪-‬‬
‫ج)‬
‫السةلان المرستى‬
‫األريل للص ب‬
‫‪-‬‬
‫ب)‬
‫( األية ةادلةتامها ) ةالة ةامد اآلة ‪:‬‬
‫جربهح المرابحها المويذا‬
‫فحص الموجودات األخرى‪:‬‬
‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫ههرى الرتهسا ةالورة‬
‫إ ةمهلاا مسة ليه ةحا الةيويا‬
‫الي ار‬
‫اآلل‬
‫ميرةاها ملاة ا مذلمهً‬
‫‪30‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫هـ)‬
‫‪-‬‬
‫ةيويا ادسةثمهراا المذلل‬
‫فحص قائمة الدخل‪:‬‬
‫أوال ‪ :‬جملة اإليرادات‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫إلرالاا الةمة د‬
‫‪-‬‬
‫إلرالاا الخلمها الميرايا‬
‫‪-‬‬
‫إلرالاا جخرص‬
‫‪-‬‬
‫ميرةاها الو ير البارى‬
‫ثانيا‪ :‬جملة المصروفات‪:‬‬
‫‬‫و)‬
‫ز)‬
‫الميرةاها اإللار ا الومةميا‬
‫ثالثا ‪ :‬الناتم من فحص قائمة الدخل ( صافي األرباح أو الخسائر )‬
‫فحص البيانات والتقارير المرسلة إلى بنك السودان المركزي ‪:‬‬
‫ةمعهبذا المل ات يا الا ر ا بلاةر األسةهة الوهم ةاللاهةر المسه ل‬
‫‪-‬‬
‫اح‬
‫‪-‬‬
‫المراهوا الا ر ا ةملص معهبذة ه ليةمة د المةوثر‬
‫‪-‬‬
‫اليبط اللاخي‬
‫‪-‬‬
‫محهربا غسد األمةا ةةمة د اإلرهها‬
‫فحص األنظمة والضبط الداخلي ‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫ملص الةتام الب ة بم اةراا ةةةهل ها الب‬
‫المرستى‬
‫خالصة القول ‪:‬‬
‫ةهةا يو‬
‫جن ي الموةش معهبذلا مله هله ملن المويةملها المهليلا المةويذلا بهلبيلهن الملهل (‬
‫الحس للهبها الومةمي للا ) ليب للة ةبأ لله ةةةاال ل ةمهمل لهً م للع الةوهي لللد الم للةسةر ةب للأن مو للرلاا المل ات ي للا‬
‫الومةميا سمه ه مةيحا يحيحا ةم ة ها ا ةل مبهلع المحهسبا المذبةلا مةمهً‪ .‬ة ييه ف اهن‬
‫الب ل المرسللتى ( الموللةش ) لهللا جن لةأكللل مللن ان المل ات يللا الومةميللا لييذللا بذلللر المسللةعه ‪ .‬ةال‬
‫اةللر الةوةلليش الةذللةيم ( الةوةلليش الاللهمد ) لةةهللا ي ل اللرق الةوةلليش جن ةةحذ ل مللن ليللا موللرلاا‬
‫المل ات يا الومةميا ‪ .‬جمه ا حهلا ارةكلها الب ل يللل الةوةليش خعلأ ال المل ات يلا الومةميلا ةملن ثلم يلل‬
‫ةم اكةاهاه خل الةوةيش ف ه هل ثل‬
‫‪-1‬‬
‫خعةاا لها اةخهةهه سهآلة ‪-:‬‬
‫لها مراهوا األريهم إلح هر األريهم اليحيحا‬
‫‪31‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪-2‬‬
‫‪-3‬‬
‫لها إاهل إلار الب‬
‫المو‬
‫اة اًر ن مههيا الخعأ‬
‫لها سةهبا الةويل الةى يارح الخعأ مع الةأكل بأن الخعأ سهن اهلحهً ممله يسلةةها‬
‫إ للهل ال حللر ا ل ةيللحيح الخعللأ بهلمل ات يللا الومةميللا ةملله لةبللع ةل ل مللن إهلل ار اا‬
‫الةي للحيح ف ةال ل حهل للا لللم إهل ل ار الةي للحيح ل للةم ةذ للليم الب ل ل المو ل ل إلل ل له للا‬
‫اله ات اا اإللار ا ةالمهليا الم ية‬
‫‪1992‬م ةمن ثم لةةل الب‬
‫يل ه ا يه ةن ة حيم الوم للد الميلرا لسل ا‬
‫المرستى بذيا الةبوها ‪.‬‬
‫ثانيا ‪ :‬إدارة التفتيش ‪:‬‬
‫ي الحذيذا مللا يهً لةةأكل ن‬
‫ب ه ً ي الةةييا الةحيلييا ج له ةذةم إلار الةوةيش بهلةية‬
‫ملص معهبذا مه هه ا المل ات يلا الخةهميلا المراهولا ملع المسة لها الخملس ) ‪ (Camel‬ملن‬
‫خل اح‬
‫ج)‬
‫ج)‬
‫هل)‬
‫السهلا ( الكةرة يهً ةةذيلليهً ) لكد مه لةوي بهدة ‪-:‬‬
‫األةيه الوهما ليب‬
‫ا)‬
‫سوهيا رجس المه‬
‫هةل األية‬
‫ل)‬
‫اإللار‬
‫الوهتلاا‬
‫بهإلي للهاا إلل ل احل ل‬
‫ة)‬
‫السلةلا‬
‫الس للهلا ةالسيهس للها ةالل ل حم م للع الةرسل للت يل ل المحهلو للها خهي للا‬
‫المةويذا بهلةمة د ةادسةثمهراا األخرص ‪ .‬مع اسةيحها جهلا‬
‫الريهبا الميرايا األربع ‪.‬‬
‫جهلم ةلهتج مييلها الةوةليش المةويذلا بمسة لها الريهبلا الميلرايا ) ‪ ( Camel‬مةهبولا هلل‬
‫ةحلل للل الحهل للا المهلي للا الوهم للا ليب ل ل ‪ .‬سم لله له للا جن لةي للع ال ل اد ةب للهر ري للل همي للع المخهلو للها‬
‫المي لرايا المةويذللا بهلمخهلوللها الذه ة يللا ةالي لةاتح ةالم اللةراا الة ل ةيللبط ةةه للها الومللد المي لرا‬
‫بهلبلل ‪.‬‬
‫بهل سلبا لعر ذلا الةيل لف المرسلا ليب ل ةاللةى لخل‬
‫) ‪ ( Camel‬اويل ار ل الةوةليش جن‬
‫يحلل الةي لف لكلد مسلةن ة ييله جن يعلهب بمله هله ل لةا الةيل لف المرسلا ( ملن يبلد إلار الريهبلا‬
‫الةيهتيا ةمن ةايع سهلا الب‬
‫ايمه لي‬
‫مسةوملً ا ةل مةةسط الةي يوها لكد مسةن ‪.‬‬
‫سةورع جهم ةهتج مييها الةوةيش ةالمةويذا بمسة ها ) ‪. ( Camel‬‬
‫‪32‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫كفاية رأس المال ) ‪( Capital Adequacy‬‬
‫ج‪-‬‬
‫لها جن لةيح ار الةوةيش مللص إمسه يلا الب ل ايمله لةويل برسلميا رجس مله الب ل ةةلل‬
‫ةاذلهً لمةه للها ةيلةابط الريهبللا الميلرايا ف هللةا ال للة مللن الةوةلليش لهللا جن يوسللس الةوللليلا الةل‬
‫ةح رهه مييها الةوةيش ف بمو‬
‫آخر ف الهن لخلد الب ل‬
‫ةبيه هةله السل ةيا المراهولا يلل ةح لر ايمله‬
‫ةولللد ةيل لف رجس المله ملن‬
‫لبلة ةيوهً هللاً لرجس المه ف إد ا ه ةمن ةايع الةوةيش يلل يسلةل‬
‫مسةةص مذبة إل غلر مذبة ةبهلةهل لةعيا ةل ت هل المخييها دحذهً لراع مسةةص حهلم رجس‬
‫المه لك د ةكةن سبا سوهيا رجس المه ايد من المعيةا من يبلد الب ل المرسلتى جيلف إلل ةلل‬
‫اللهن ا خو للهع مس للةةص حه للم رجس الملله ( بو للل إهل ل ار جى ة للت لا ) يللل ل للتثر بعر ذ للا مبها للر يل ل‬
‫مةعيب ل للها مةبهل ل للا رجس الم ل لله ( رجس الم ل لله ‪ +‬ادحةيهعي ل للها ) األي ل للة الثهبة ل للا ‪ +‬ادس ل للةثمهراا )‬
‫المعيةبا لت هل اسةثمهراا الولر المبهار ‪.‬‬
‫جودة األصول ) ‪: ( Assets Quality‬‬
‫ب‪-‬‬
‫لهللا جن ل ار ل الموللةش جهميللا هللةل األيللة بيللوا همللا‬
‫للل الةوةلليش ةةل ل لموراللا إةا‬
‫سه ا جية الب مذبةللا جم د ف سمله لهلا جن يوعل ةحيليلً مخةيل اًر للل م مله ةلم اإلالهر إليله ملن‬
‫يبد ةالةى لها جن يسةن مة هغمهً مع الةحيلد المسةةا لن هلةل األيلة ‪ -‬جن جهميلا هلةا الةحيللد‬
‫ة بللع مللن سة لله ةذللةل إل ل اسللةوراع ة يللا هللةه األيللة ‪ -‬خهيللا الةي ل يوها ب لله ً ي ل ال ةللهتج‬
‫المذلمللا مللع م ار لله جن هللةه ال ةللهتج ةللتثر ي ل الةيللع المللهل الوللهم ليب ل ‪ .‬ةمللن ه لله لةيللح ل لله جن‬
‫الةلأثلر يل المخييللها ةالوهتلللاا يللل يذللةل إلل الةللأثلر المحةمللد يل رجس الملله ةالسلللما الوهمللا‬
‫ليب‬
‫ج‪-‬‬
‫بيوا خهيا ممه يسةةها جهميا ل م ةل بهإلحيهتيها ةالةحيلد‬
‫اإلدارة ) ‪: ( Management‬‬
‫ل سةهبا الةذهر ر ‪.‬‬
‫ةسللةبولهه اآلن الريهبللا الميلراياف ةةةوهمللد بهلمسة للها األربوللا البهييللا اذللط ‪ .‬ةلكللن جثبةللا‬
‫الةهللهرا جن الةيللع اإللارى ليب ل للله الةللأثلر المبهاللر ي ل السلللما المي لرايا ليب ل ‪ .‬ييلله ف اللهن‬
‫ةحيلد ةيع اإللار لهلا جن يأخلة ال الحسلبهن ةيلع التةن الولهميلن ةمللص سوله‬
‫جمةر الب‬
‫الولهميلن لةسلللر‬
‫‪ .‬سمه جن ادسةذرار المهل ل لتد الولهميلن لله الةلأثلر المبهالر ال إلار الب ل ةل لةا لهلا‬
‫جن يسللةن ال ذللل المةهلله لللإللار مت لللاً بةيللةح ةةل ل بللةسر السلليبيها ةادلههبيللها ا ل الومللد اإللارى‬
‫بهلب ةبهلةلهل ةملن العبيول جن للةم ةةهيله اليلةم للإللار ( ال حهللا السليبيها ) يل جن يسلةن ةلل‬
‫بعر ذا ب ه‬
‫ةان يسةن ةل مل ةمهً بهلحذهت ةالبراهلن ‪.‬‬
‫‪33‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫ةخل‬
‫هللةا ةيللل االلرل الب ل المرسللتى ل للةا األمللر جهميللا سبللرص يللمن ةةهل هةلله ا ل م اللةراةه ةالة ل‬
‫اليللبط المتسسل ليب ل‬
‫هحيللا الكولله‬
‫‪ .‬اهلم اللةراا الم حمللا لللةل يللل‬
‫‪5‬‬
‫للا بللهإللار الة ولةيللا ليب ل مللن‬
‫الخبللر ةالسللية ساللرة م مللا دخةيللهر اإللار الوييلله ليب ل بهإليللهاا إل ل ةل ل ف اذللل‬
‫حللللا الم ا للةراا جييل لهً سيويللا ةك للة ن مه للهلس إلاراا الب للة ةح للللا جييل لهً سيويللا ةمة للد ج ي لله‬
‫مههلس اإللاراا ن عر سا الةرسلت سحلةل ييةص ‪.‬‬
‫د‪-‬‬
‫العائدات ) ‪: ( Earnings‬‬
‫ةرست مييها الةوةيش ا هةا المسةن ي‬
‫هتلاا الب‬
‫ه ل مذبةلللا جم د ة للن مسللةذبد هللةه الوهتلللاا ةةل ل‬
‫الحهليا مذهر لا بهلولهم السلهب ةهلد‬
‫ي ل يللة اسللةثمهراا الب ل المبهاللر‬
‫ةغلر المبهار (الةمة د ) ا الوهم الةى يسبذه ن عر الةحيللد ةادحةملهدا المسلةذبييا ‪.‬‬
‫ةسملله هللة مويللةم اللهن ةويل ل الموللةش ي ل الوهتلللاا لهللا جن يسللةن مللل ةمهً بهإلحيللهتيها‬
‫المرةبعا بهلةذهر ر المةحل ل سا اللخد ةالوهتلاا ‪.‬‬
‫ةمث للد م لله ل للةم ةةالل ل رجس الم لله‬
‫يل ل حس للا ة للهتج الةوة لليش ف له للا س للةل ةو للللد ةحيل للد‬
‫الوهتلاا لك ةوسس ةهتج الةوةيش ‪ .‬هةه الةوليلا ةأة ا الوهلا ا اسيلن ‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫األة ف بهر ن الت هل المحةميلا ال المخييلها (غهلبلهً مله ةكلةن سبللر‬
‫‪-‬‬
‫ةاألخل للر ف لةويل ل ب للهلب ة الةل ل اا لليا ال ل إ ا لله جة ة ول للة سيهس للا‬
‫ا الب ة ةاا الماسيا) ةلها ليةي يوها ةريل المخييها دحذهً ‪.‬‬
‫الث لله‬
‫محهس للبيا ملتم للا ‪ .‬ةال ل ه للةه الح للهدا يمس للن جن لب للهل الب ل ل ال ل إح للهر‬
‫األربل للهح بهسل للةومه جسل للهللا محهسل للبيا مول ل للا ف مثل للد رسل للميا الميل للرةاها‬
‫الةا ل للولييا ف إخو ل لله جة ةأهل ل للد المي ل للرةاها ةح ل للا الحس ل للها المويل ل ل‬
‫(‬
‫) ‪ Suspense a/c‬جة إ عه جريهم غلر يحيحا لاخد الحسها بلن الورة‬
‫ةالرتهسا ةةيع مخييها ايد من حهم المبي المعيةا ‪...‬الك ةةل من‬
‫اهد ةيخيم األربهح ‪ .‬ةه ه ي الموةش جن يأخة ةحيلد الوهتلاا الحذيذيا‬
‫ا اد ةبهر ةان يول ةبوله للةل المخييلها الحذيذيلا (اإليلهايا) الم الأ‬
‫جسللهس ةهللةل خسللهتر ال المسللةذبد الم حللةر ف ةبمو ل آخللر ف‬
‫لللمه يسللةن‬
‫ةايللحهً مللن الةحيلللد بللهن ةحذل ل اإللار يللل ةاهلله ماللهكد ا ل المهي ل سملله‬
‫‪5‬‬
‫ا حر مويلً‬
‫( ‪) 24‬‬
‫من هةا البح‬
‫‪34‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫لةةيع ةلل ال السل ةاا الذهلملا ا له لهلا إبلرات هلةه الحذلهت ممله يسلةل‬
‫ج‪-‬‬
‫ةةييح ةل ا الةحيلد ‪.‬‬
‫السيولة ) ‪: ( Liquidity‬‬
‫ةوسلس السلللةلا ملللص إيولله (مذلللر ) الب ل لمةعيبللها الةمة للد إيللهاا لعيللا السللحا مللن يبللد‬
‫المةوللهميلن مللع الب ل اوييلله لهللا جن ييللع ار ل الةوةلليش جهميللا سبللرص لمةيللف سلللةلا الب ل‬
‫بةحيلد سلا السللةلا الةل يوريل ه الب ل المرسلتى ال مةه هةله اللةر لا ةهلهه الب لة ‪ .‬ه ل للةه‬
‫المةه ها ةةوي ب سل ل للبا السلةلا الوهما ) ‪ ( General Liquidity‬ة سلبا السللةلا اللاخييلا‬
‫جى بمو‬
‫آخر سبا ال ذل ) ‪ (Cash Ratio‬هةا ةبول إلخه‬
‫حهم المذهيا ادلكةرة يا ا‬
‫حلد الةحيللر ل حلهم الةسلةيها اإلهمهليللا اآل يلا ) ‪ ( RTGS‬بهل حلهم الميلرا جيللبحا‬
‫مسللألا السلللةلا الوهمللا ةأخللة جهميللا سبللرص ال مهلله الريهبللا المي لرايا ‪ .‬ة ييلله ةيللبح جهميللا‬
‫سبللرص ليريهبللا الريهبللا اللةميللا لوراللا الةوةلليش ةاإللاراا الريهبيللا األخللرص خهيللا الريهبللا غلللر‬
‫د‪-‬‬
‫المبهار ) ‪ ( off-site‬ةةل ألن إ ههح ةةس لد مد هةا ال حهم جمر يرةرى ‪.‬‬
‫السياسات والسجالت والنظم الرقابية ‪:‬‬
‫ا ل المهللهدا المللةسةر ج للله مللن الموةللرع جن يسللةن لوللرق الةوةلليش مهللهدا جةسللع ليةويل ل‬
‫حة المةية ةا‬
‫ل مههدا جخرص ةرةبط بسلما ةجلا الب ل ةل لةا لهلا الةويلل‬
‫يل‬
‫الذيللةر ا ل السيهسللها ( بوللل الةعبلل ) المةويذللا بهلةمة للد ةادسللةثمهر ةالار السلللةلا الوهمللا‬
‫ةاللاخييلا ) ‪ (Domestic Liquidity‬يل جن يسلةن ةلل ةايلحهً ةمويللً ال الةذر لر ف‬
‫سم لله له للا الةويلل ل‬
‫يل ل س لليبيها إلار محوح للا الةمة للد بم لله ال ل ةلل ل الةةثلل ل ل ح للهم إلار‬
‫المويةمها حة ةكةن ه هل اهتل حس ا ةحوت ي الةولر المعيةا ‪.‬‬
‫لهل للا ي ل ل ال للرق الةوةل لليش جن ةيل للمن ا ل ل ةذهر رهل لله مهمة ل للا مل للن الةةي لليها ال هةهلللا مل للن‬
‫ادسللة ةههها الةل ةةيلليا إلل لله ال ةوةيال ه ليب للة ف هللةه الةةيلليها يمسللن جن ةةبللهلن ال مهللهدا‬
‫ثه ةيللا للن عر ل ممهرسللها خهعتللا ةةويل بللهلةبيي‬
‫الميرايا الا ر ا الة ةرسد إل الب‬
‫المرستى ‪.‬‬
‫للن ب للل بول لله ال المل ات يللا الومةميللا جة الرةاهللع‬
‫ه هل جهميا سبرص بهن يسةن الموةش م ةب هً إلمسه يا الةعبل الومي لمثلد هلةه الةةيليها ‪.‬‬
‫ا للاةا س للهن الب ل ل يو لله م للن اإل س للهر الا للللل ( ارةو لله ال ل س للبا الةوث للر ) ا للةا لةةه للا جن ةك للةن‬
‫الةةييها ا اةههه ةذيلد مسةةص اإل سهر ا خعةاا من اأ ه ةيلحيح مسلهر الب ل ( ت لهل رجس‬
‫‪35‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫الملله إل ل المسللةةيها المعيةبللا ف ةحسلللن اإله ل ار اا اإللار للا المهليللا المةويذللا بهلةمة للد ف الملحذللا‬
‫الذه ة يا ليمةوثر ن ف ةحسلن اليمه ها ‪...‬الك ) ا الملص الذيلر ةالعة د ‪.‬‬
‫ةمن ه ه لبلج ةلخد اإللار الوييه ليب‬
‫المرستى لةذةم بلةر المسوف األخلر ‪.‬‬
‫المسعف األخير ( المقرض ) ‪Lender of last Resort‬‬
‫يذللةم الب ل المرسللتى بلللةر المسللوف ( المذللرع ) األخلللر‬
‫لللمه لةوللرع ليب ل الةهللهرى –‬
‫الةذيلل لللى جة ( اإلسلللم ) ألى سللبا مللن األسللبها لوهللت سلللةل لللتلى إل ل إيللوه‬
‫سخعة جةل‬
‫مرس لته المللهل‬
‫حة اذلان الثذا الةى ربمه لةةلل م ه اد يهر ةا لن اإلالس ةالةيويا ‪.‬‬
‫هةا الوهت الةى لخاهه الب‬
‫المرستى ةيحةر م ه ة ه ل له سد ادحةيهعيها سخعة لا ل لله‬
‫ليله ‪ .‬ةيوهيا ي حيةله ةالةسبا ايه مر ةية األخرص ‪.‬‬
‫بمو‬
‫لت سلللةليهً عهرت لهً جة هري لهً‬
‫ةالوهللت السلللةل الللةى لةوللرع للله الميللر إملله جن يسللةن هل اً‬
‫جً‬
‫هت ا السلةلا الوهما ليمير ‪.‬‬
‫ا ه مةةيع ي الملص الذر ا هلاً جة‬
‫قيام البنك المركزي بدوره كمسعف أخير ‪:‬‬
‫جخلر دن الوهت ةيد مرحيا ةسلةيتم ةللخد السليعها الريهبيلا إل ذلهة المةيلف السللةل ليب ل‬
‫‪‬‬
‫اً‬
‫ةةل ‪:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫ا‪-‬‬
‫ج‪-‬‬
‫ليمحهاح للا يل ل الس لللما الميل لرايا ل للةا الب ل ل ةاإلبذ لله‬
‫المهللليا ‪.‬‬
‫ليمحهاحا ي سموا اله هت الميرا‬
‫يي لله مةثةيل لهً ب لله ةبسوه ة لله‬
‫هما من اهةتات الثذا به ‪.‬‬
‫لةوت للت الثذللا ةالسلللما ال ال حللهم المللهل ةاديةيللهل الكيل دن الم حةمللا الميلرايا‬
‫سهلهسل الةاحل إةا ااةك م ه ية ةأثرا سد ج يهته ف خهيا ال حلد اإل للم‬
‫آلية التدخل ‪:‬‬
‫ةالاهتوها الة ةسرى سهل هر ا ال ايم ‪.‬‬
‫‪36‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫لةلللخد الب ل المرسللتى إلسللوه‬
‫مةيللف الوهللت السلللةل للللص الب للة الةذيلليللا بآليللا اإلي لراع‬
‫بوهتل – ةلةل سم لةره ه ه بالمقرض األخير ةهةا د لة هسا مع الب‬
‫اإلسلم الةى ل‬
‫ال‬
‫جة ةكة ه ي ا ه د لةوهمد ب حهم الوهتل – جخةاً ةا عله اً هلةه اآلليلا د ةة هسلا ملع خيةيليها‬
‫الب للة اإلسلللميا ‪ .‬ةلللةل يسللو الب ل المرسللتى اإلسلللم إللهللهل آليللها جخللرص بلليللا ةسلله له ا ل‬
‫الذيهم بلةر المسوف األخلر مثد ‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫سةق مه بلن الب ة‬
‫‪-3‬‬
‫الةمة د بهلميهربا المذلل‬
‫‪-2‬‬
‫اإليراع بلةن اهتل ن الذرع ن‬
‫الةوهمد بيوهً ةا ار ً ا األةراق المهليا اإلسلميا ‪.‬‬
‫‪-4‬‬
‫وهذا شيء من تفصيل ذلك ‪:‬‬
‫‪-1‬‬
‫سوق ما بين البنوك ‪:‬‬
‫يسمح الب ل المرسلتى ليب ل اللةى لله الهتع سللةلا جن يم ّلة‬
‫من اح السلةلا بأى ييوا من يي الةمة د اإلسلم ف ةيحبلة جن ةكلةن ةليولا اسلةثمهر ا‬
‫ب له الب ل اللةى يوله‬
‫ةأخة يلب ه ممه لةحذ من األربهح المةحذذا من حسها جربهح الةلاتع ادسةثمهر ا الوهما ‪.‬‬
‫سم لله يس للمح ليب ل ل اإلس لللم جن يس ل ّلةن م للع ب للة جخ للرص مح للهاظ اس للةثمهر ا لةمة للد‬
‫الذعه للها اإل ةههيللا خهيللا ف ةاأل اللعا اديةيللهليا همللا ف ةةل ل باللر إخعللهر السلليعها‬
‫ال ذليا ‪.‬‬
‫لكللن الب ل اإلسلللم إةا سل ّلةن هللةه المحللهاظ مللع الب للة الةذيلليللا اسللةيتم ةل ل جن يسللةن هللة‬
‫الب ل ل ال ارت للل ( المي للهرا جة الم للللر ) ف دن الب للة الةذيللي للا د ةحة للرت م للن الةوهم للد بهلرب لله‬
‫‪-2‬‬
‫ةالمححةراا الار يا األخرص ‪.‬‬
‫اإلقراض بدون فائدة ( القرض) ‪:‬‬
‫د ةحبللةه الب للة المرست للا ف ةلكللن ةيهللأ إليلله لللل م يلللراا الب للة‬
‫لللمه ةكللةن ه لله ماللهر ع‬
‫ةخلم السيهسا الكييا ف ة ةسلد ليب ل المرسلتى ة وللةهه ملن خلل اةر له الميلرايا ف ةد ةهلل‬
‫الب ة اهت سلةلا لةمة يل ه إمه لكثر مخهعرهه – سهلت ار لا – جة ليلوف جة بلط‬
‫هتللهه ‪-‬‬
‫سهلةذ يللها ادلكةرة يللا الحللثللا ‪ -‬ةلللةل يذللةم الب ل المرسللتى بةمة للد الب للة بللهلذرع بلللةن‬
‫اهتللل (الذللرع الحسللن) ‪ .‬ةيللل يللهم ب ل السللةلان المرسللتى بللةل او للً لةمة للد ماللهر ع الةذ يللا‬
‫الميرايا مثد ‪:‬‬
‫‪37‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫‪)1‬‬
‫‪)4‬‬
‫المحة الذةم‬
‫ذه البيع‬
‫‪)2‬‬
‫‪)5‬‬
‫الي ار‬
‫اآلل ‪)3 ATM‬‬
‫حم اللاع اآل يا‬
‫المذهيا ادلكةرة يا‬
‫ثم آلا من بول ةل إل ارسا الخلمها الميرايا ادلكةرة يا )‪( Electronic Bank Services‬‬
‫‪-3‬‬
‫التمويل بصيغة المضاربة (المقيدة الضخ السيولي) ‪:‬‬
‫لةم ة ولة اليك السلةل ةا آليا ‪-:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫ا‪-‬‬
‫الةلاتع ادسةثمهر ا ( الميهربا المذلل )‬
‫إ هل ا ار األةراق المهليا ( ا هما ف يرح ف ا ها )‬
‫المضاربة المقيدة ‪:‬‬
‫لهةت ليب‬
‫المرستى (السةلان ) ةذليم الةمة د ليميهر اإلسللميا بلر ال هالة ادسلةثمهر ا‬
‫لس للل الوهل لةاا المةس للميا ال ل الةمة للد ةل للل م ي لللراة ه ال ل مةاه للا عيب للها الةمة للد الكبل للر ةي للل ة للم‬
‫اسل للةخلام ه جى ال هال للة ادسل للةثمهر ا ا ل ل هميل للع الم ارحل للد ‪ .‬ةالوليل للا الةوهيليل للا بل لللن الب ل ل المرسل للتى‬
‫(السللةلان) ةالب للة اإلسلللميا ةيللبط بيلليوا المي ل ل لهربا المذلللل ف إة يححللر يل الب للة اإلسلللميا‬
‫(الميهرا) جن ةيهرا ب ةه الةليوا ا األ اعا المححةر سليوهً بةاسلعا السيهسلا الةمة ييلا ةهلتلها‬
‫الريهبللا الاللر يا بهإليللهاا إل ل م للع اسللةخلام ه ا ل ا ل ار األةراق المهليللا الحسةميللا – ةمللن ثللم يمسللن‬
‫خيع ه بأمةا الولر ‪.‬‬
‫ل بلايا اليك السلةل ف ةا سد مرحد لةم الةةييح ليب ة بلهن ةلةم موهميلا هلةه الةلاتلع‬
‫سةلاتع الهم ةر ف ةد يح ليب‬
‫ج‪-‬‬
‫ا‪-‬‬
‫ايي ه جة ةحللل مييها محلل ل ه ف ةيمسن ليب‬
‫جن يأخللة يللف األربللهح الملاة للا ي ل الةلاتللع ادسللةثمهر ا ليهم للةر سوهتللل يل لله‬
‫‪.‬ة ةر ال يف اآلخر ليب الميهرا لههً ةةاهيوهً ‪.‬‬
‫ةا حهدا هلر هلاً ةكةن سبا الب المرستى من ربلح الةليولا ادسلةثمهر ا يلو اًر‬
‫(بلةن ربح ف ةبةل ةأخة حسم الذرع بلةن اهتل ‪.‬‬
‫هللةا دن الب ل المرسللتى مسللووهً ةللليس ةللهه اًر ل للل‬
‫‪-4‬‬
‫المرستى ‪-:‬‬
‫لةحذل ل األربللهح مللن خللل هللةا المسللي‬
‫ةلةل يهخة اي يمهن يل الةولى جة الةذيلر ‪.‬‬
‫التعامل بيعا وشراء في األوراق المالية الحكومية ‪:‬‬
‫لهللةت ليب ل المرسللتى ( السللةلان) ةللةالر الللل م السلللةل‬
‫ميلله ا سلللةلا متيةللا للن عر ل‬
‫ليميللهر اإلسلللميا الة ل ةةاهلله‬
‫بيللع ةال ار األةراق المهليللا ف لللةم ةوهمللد الب للة الةل ةرغللا ال‬
‫‪38‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫الل ار ةبي للع األةراق المهليل لا الحسةمي للا م للن ةالل ل الب ل ل المرس للتى (الس للةلان) م للع إلار الةمة للد بهلب ل ل‬
‫المرستى مبهار ةةل خل‬
‫هاةةلن ‪-:‬‬
‫األولى ‪ :‬نافذة إدارة سيولة المصارف ‪:‬‬
‫ةيذةم الب‬
‫ةه ةخ‬
‫الميهر الةل ةةلأثر حسلهبهة ه ةلهلا لومييلها المذهيلا بوهلت سللةل علهرع ف‬
‫يذةم الب‬
‫اللةى حيلد لله الوهلت ببيلع األةراق المهليلا الةل يميك له ال سلةق األةراق المهليلا‬
‫المرستى بةوعيا هةا الوهت ‪.‬‬
‫(الخرعةم) جة ليب‬
‫‪.‬‬
‫المرستى (إلار الةمة د ) ‪ .‬ةةل بهلذلر اللةى يوعل لله هلته السللةل العلهرع‬
‫جملله إةا ةهللهةت الب ل اإلسلللم ال سللبا المحلللل لا ل ار األةراق المهليللا (‪ )%25‬مللن الةلاتللع‬
‫ةار با هل بيع مله تال لن ال سلبا المسلمةح ب له ال‬
‫ادسةثمهر ا ف اهن الب المرستى يوعيه‬
‫خيهر ةا اً‬
‫اً‬
‫سةق الخرعةم لألةراق المهليا ةد مه ع لليه من جن يولل ا ار هه ف ةلكن بأ ذ من سورهه اللاةرى (‬
‫ذيهن ‪ %2‬ةذر بهً ) ةةل ‪-:‬‬
‫ج‪-‬‬
‫ا‪-‬‬
‫ذةبا له ي ةههةته ال سبا المحلل‬
‫حوهحهً ي جسوهر األةراق المهليا األخرص‬
‫الثانية ‪ :‬نافذة إدارة السيولة الكلية‪:‬‬
‫ةسرا هةه ال هاة ةمهملهً ليمو ل ةد ليلا ل له بللةر الب ل المرسلتى سمسلوف جخللر بللل ج له‬
‫ةلخد يمن ا ار ةبيع األةراق المهليا بورع يبط السلةلا الكييا ‪.‬‬
‫‪39‬‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫المقترحات ‪:‬‬
‫(‪)1‬‬
‫(‪)2‬‬
‫(‪)3‬‬
‫(‪)4‬‬
‫إ اه ةحل جة هلتا ريهبا ار يا بهلب‬
‫المرستى لإلا ار‬
‫الب ة اإلسلميا ‪.‬‬
‫ةالريهبا ي‬
‫إ الله هلتللا ريهبللا بسللد ب ل إسلللم مللن يملله الاللر وا اإلسلللميا ةالمي لراللن ةالذلله ة للن‬
‫ي جن يسةن اغيب م من الار للن ‪.‬‬
‫ةوللن ملي ار‬
‫المراهوا ‪.‬‬
‫مةور ليسةن جمل ه ل لتا الريهبا الار يا ةمراهوهً لومييها الب‬
‫مع ار ل‬
‫ةكثلف لةراا يي الةمة د اإلسلم لكد من ‪:‬‬
‫‪ ‬مللرى ادسةثمهر ةالوهميلن بأيسهمه المخةيوا‬
‫‪ ‬مللرى المراهوا ف للةةلةا دحذهً المراهوا الار يا بهه ا الم اره للوا المحهسبيا ‪.‬‬
‫‪ ‬سبهر الومل ( الممةللن )‬
‫(‪)5‬‬
‫ا ةمهل بيةر اذه الموهملا اإلسلميا بيوا س يا ةمو ةما يمن الم ههج الةوييميا ‪.‬‬
‫‪ ‬ا الههموها ‪ :‬سييها اديةيهل بلرها البسهلةر ةس ‪.‬‬
‫‪ ‬ا الموههل الميرايا بلرها اللبيةم ةالبسهلةر ةس ةاللراسها الوييه ‪.‬‬
‫(‪)6‬‬
‫‪ ‬ا اللةراا المةخييا سا هل خبر ‪.‬‬
‫س للو الب للة لحي للة مةحول لله يل ل الال ل هلاا المو ي للا مث للد ال ل هل المحهس للا ةالم اره للع‬
‫الار‬
‫(‪)7‬‬
‫ةا هل المرايا الار‬
‫ار ل ه بهلهمههلر ا ‪.‬‬
‫حبةا لة سه لا الب ة‬
‫من هلتا المحهسبا ةالمراهوا بهلبحر ن ةملص إمسه يا إ اه‬
‫المرست ا الةذيلليا الب ة اإلسللميا با عهت له م اتيله يلر بيا ةريهبيلا‬
‫ةمس لله مللن اليللمةل ةالم هاسللا ةهربللا ‪ -‬ب ل اييللد اإلسلللم السللةلا‬
‫اليلراا اإلسلميا ي رههن الم هةتلن ةالماسسلن ا‬
‫ههح ه ‪.‬‬
‫هةا ةبههلل الةةال‬
‫‪40‬‬
‫– ةرهيح لهً ل هللهح‬
‫ييه جةةسد ةاليه اإل هبا‬
‫مؤتمر الخدمات المالية الإسلامية الثاني‬
‫دكتور ‪ /‬محمد على يوسف أحمد‬
‫السودان – الخرطوم‬
‫‪41‬‬