Matakuliah
Tahun
: F0522 – Manajemen Perpajakan
: 2009
Dasar Perencanaan Pajak
Pertemuan 01
Sesuai UU 28/2007 & UU 36/2008
Resiko & Pengaruh Pajak
dalam Perusahaan
1. Resiko2 dalam investasi / bisnis, antara lain:
- Penghasilan - Inflasi
- Modal
- Keputusan tetap
- Keuangan
- Politik
Bina Nusantara University
3
Manajemen Pjk
Cara penuhi kewajiban pajak yang benar / min’l untuk
peroleh laba & likuiditas yang diharapkan.
Tujuan Man. Pajak:
a) Terapkan aturan pajak dengan benar
b) Efisiensi laba & likuiditas yang seharusnya
Dicapai melalui:
1) Perencanaan Pajak (Tax Planning)
2) Pelaksanaan Pajak (Tax Implemetation)
3) Pengendalian Pajak (Tax Control)
Bina Nusantara University
4
Perencanaan Pajak
Langkah awal = kumpulkan & teliti aturan pajak  pilih
tindakannya (penghematan pajak).
Tujuan = rekayasa beban pajak (Tax Burden) agar min’l
dengan manfaatkan aturan yang ada, tapi beda dengan
tujuan pembuatan UU, maka tax planning = tax avoidance.
Secara ekonomi semua coba max’l PKP (after tax), sbb
pajak = pengurang laba untuk dibagi ke pesero / investasi.
Bina Nusantara University
5
Motivasi Perencanaan Pajak
Unsur 3 motivasi perencanaan pajak:
1. Kebijakan Pajak (Tax Policy) – pilihan target
dalam sistem pajak.
Faktor pendorong perencanaan pajak:
• Pajak yang akan dipungut
• Siapa - subjek pajak
• Apa - objek pajak
• Besar tarif pajak
• Prosedurnya
Bina Nusantara University
6
2. UU Pajak (Tax Law)
UU tidak atur semua dengan sempurna  ada
aturan lain (Peraturan Pem, Kep. Pres, MenKeu,
DirJen Pjk).
Rulings sering bertentangan dengan UU, sebagai
berikut disesuaikan dengan kepentingan pembuat
kebijakan dalam tujuan lainnya.
Bina Nusantara University
7
3. Adm Perpajakan (Tax Adm)
Motivasi PP = Cari laba max’l setelah pajak, karena
bisa pengaruhi policy bisnis, al. investasi dengan
manfaatkan peluang dalam rulings pem., al.
perlakuan beda atas objek yang secara ek. sama
(pem. ada tujuan lain tertentu) dengan:
- Tax rates - Beda tarif Tax Rates
- Tax base - Beda perlakuan objek sebagai dasar
pengenaan
- Loopholes, Tax Shelters, & Havens
Bina Nusantara University
8
Tahap PP
agar hasil max’l
1) Analisis info yang ada
2) Buat beberapa model rencana kemungkinan besarnya
pajak
3) Evaluasi realisasi rencana pajak
4) Cari kelemahan & perbaiki terus rencana pajak
5) Mutakhirkan rencana pajak
Bina Nusantara University
9