Matakuliah
Tahun
: Lab Perpajakan
: 2009
PERTEMUAN 4
Latihan Soal
Soal No. 1.Tentukan Jumlah Pajak Terutang!
PT. KENARI PARCEL
REKONSILIASI FISKAL 2004 (dalam ribuan rupiah)
BIAYA/PENGHASI
NO.
JENIS BIAYA/PENGHASILAN
LAN KOMERSIL
A
BEBAN SDM
1 Gaji Pokok
2 Tunjangan
3 JKK dan JKM (Jamsostek)
4 JHT
5 Iuran Pensiun
6 Honor Lembur
7 Penggantian Pengobatan
8 THR
9 Bonus prestasi kerja
10 Bonus atas laba tahun lalu
11 Penyediaan makan ditempat kerja
12 Pakaian keselamatan kerja
13 Seragam pabrik dan satpam
14 Seragam staff
15 Antar jemput pegawai
16 Honor perjalanan dinas
17 Family Gathering di Puncak
Bina
University
18Nusantara
Pekan
Olah Raga
19 Pendidikan pegawai
600,000
120,000
7,400
22,600
300,000
120,000
80,000
120,000
180,000
120,000
30,000
6,000
8,000
6,000
48,000
50,000
18,000
15,000
80,000
KOREKSI
FISKAL
BIAYA/PENGHA
SILAN FISKAL
3
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Seminar Perpajakan
Cuti keluar kota
Kursus untuk keluarga
Arisan keluarga komisaris
Honor expatriate
Tunjangan PPh ps. 21
Biaya golf direktur utama
Honor tenaga ahli
Honor komisaris
Pesangon
BIAYA USAHA
Bunga Bank-Dalam Negeri
Bunga Bank-Luar Negeri
Bunga pinjaman ke PT. XYZ
Sanksi bunga pajak
Alat tulis kantor
Biaya telepon, fax, listrik
Biaya promosi
Biaya entertainment
- Tidak dibuat daftar nominatif
- Dibuat daftar nominatif
Sanksi administrasi pajak
Sumbangan PON
Honor konsultan
Bina Nusantara University
8,000
30,000
9,000
6,000
80,000
30,000
7,500
25,000
36,000
20,000
1,500,000
20,000
15,000
24,000
36,000
300,000
30,000
25,000
18,000
20,000
60,000
4
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
C
1
2
3
4
5
D
Sewa kantor
Bantuan GN-OTA
Sewa fotokopi
Pemeliharaan kantor
Pemeliharaan pabrik
PBB Kantor
PBB Rumah Direktur Utama
Penurunan nilai SSB
Bea Meterai, Perangko
Kerugian Piutang
- Memenuhi pasal 6 (1)
- Tidak memenuhi pasal 6 (1)
LABA (RUGI) TAHUN 2004
Penjualan tidak ada hubungan istimewa
Penjualan ada hubungan istimewa
- Persediaan awal barang dagangan
- Pembelian lokal tdk ada hub. istimewa
- Pembelian lokal ada hub. istimewa
- Import
- Persediaan akhir
- Harga Pokok Penjualan
Total Biaya SDM
Total Biaya Usaha
LABA BERSIH
Bina Nusantara University
360,000
10,000
18,000
20,000
30,000
10,000
30,000
20,000
3,000
50,000
20,000
20,000,000
45,000,000
4,000,000
15,000,000
10,000,000
35,000,000
(7,000,000)
2,182,500
2,619,000
3,198,500
5