Matakuliah
Tahun
Versi
: F0412/PERPAJAKAN
: 2006
: 05/13
Pertemuan V
Penghitungan PPh
1
Penghitungan PPh
•
•
•
•
•
•
Masa pajak – tahun pajak
Non Final (lapor masa/tahunan)
Hubungan istimewa (koreksi)
Penghitungan (tarif x DPP)
Formula penghitungan
Formula Norma
2
Masa – tahun pajak
•
•
•
•
•
•
Periode terhutang PPh
bulan/tahun (kalender dls)
Bagian tahun pajak
Diganti sekali - konsisten
SPT Masa
SPT Tahunan
3
Non Final
•
•
•
•
Untuk setahun
Dikompilasikan
Sesuai UU
Subyek, Obyek, tarif, saat
terutang dls.
• Pembayaran dimuka
• Pembayaran akhir tahun
4
Hubungan istimewa
•
•
•
•
•
•
Transaksi tidak normal
Loop holes – dimanfaatkan
Memperkecil beban PPh
Pemilikan/penguasaan sama
Hubungan keluarga
Koreksi  normal
5
Penghitungan PPh
•
•
•
•
•
•
Berapa obyek fiskal setahun
Berapa biaya fiskal setahun
Dihitung pengurang PTKP
Dihitung kompensasi kerugian
Dicari Penghasilan Kena Pajak
Dicari PPh terhutang
6
Formula penghitungan PPh
• Omset usaha (obyek)
• Biaya Fiskal
•
•
•
•
PB
B
------------ (--)
Penghasialan Neto
PN
PTKP (WP OP)
)__ __
Kompensasi kerugian)
------------ (--)
Penghasilan Kena Pajak PKP
PPh = PKP x tarif
7
Formula Norma
• Omset usaha (obyek)
PB
------------ (--)
PN
• Penghasialan Neto
(% Norma x PB)
• PTKP (WP OP)
)__ __
• Kompensasi kerugian)
------------ (--)
• Penghasilan Kena Pajak PKP
PPh = PKP x tarif
8