Master di 6 giornate (42 ore formative) a numero chiuso FISCALITÀ INTERNAZIONALE Le indicazioni necessarie per la gestione delle problematiche di chi lavora con soggetti esteri o produce redditi all’estero OBIETTIVI DEL MASTER CORPO DOCENTE L’intensificarsi dei rapporti con operatori esteri e la maggior frequenza di soggetti che producono reddito all’estero (sia sotto forma d’imprese che di privati) impongono una conoscenza completa delle normative tributarie che regolano la difficile materia (residenza, transfer price, stabile organizzazione, CFC ecc.). Il Master, dunque, si propone di fornire ai partecipanti, con un inquadramento teorico ed esemplificazioni pratiche, tutte le nozioni necessarie, passando dalle disposizioni interne a quelle delle convenzioni. Completerà il percorso un’analisi delle più tipiche strutture estere utilizzate per la pianificazione fiscale oltre ad una simulazione che permetterà di testare l’apprendimento delle nozioni fornite. Davide Bergami Dottore Commercialista – Ernest & Young Roberto Corciulo Dottore Commercialista - Chairman IC&Partners Gianluca Cristofori ** Pubblicista - Dottore Commercialista STC – Studio Tributario Cristofori Nicola Fasano Pubblicista - Avvocato Maurizio Tozzi* Pubblicista - Dottore Commercialista Ennio Vial* Dottore Commercialista - Revisore Contabile SEDI e DATE Roberto Franzè Dottore commercialista - Professore di Diritto Tributario Università Aosta La invitiamo a consultare il calendario aggiornato sul sito www.euroconference.it/fiscalità_internazionale *Comitato Scientifico Euroconference ** il Dr. Cristofori sarà presente solo sulla sede di Bologna QUOTE DI PARTECIPAZIONE Quota intera di partecipazione Quota Advance Booking € 1.400,00 + IVA € 1.120,00 + IVA per iscrizioni fino a 20 giorni prima dell’inizio della sede selezionata oppure per i partecipanti con meno di 36 anni PLATINUM € 1008,00 + IVA GOLD € 1036,00 + IVA Quota “Master Fidelity Program” BLU € 1064,00 + IVA € 840,00 + IVA Riservato ai partecipanti a un Master di specializzazione nel periodo 2013/2014 (medesimo intestatario fattura) - Non cumulabile Privilege Euroconference Pass PASS Il master è compreso nell’abbonamento: • SPECIALISTICA PLUS • FULL MATERIALE DIDATTICO La quota di partecipazione include il seguente materiale: 6 DISPENSE Predisposte con i contributi scientifici dei docenti presenti in aula e integrate da formulari e check list operative, realizzate in collaborazione con il Centro Studi Tributari Euroconference. UN VOLUME SPECIFICO “Casi pratici risolti di fiscalità internazionale” a cura di V. Pozzi, E. Vial Ed. Euroconference - € 28,00 IL MASTER CONTINUA ON-LINE 5 ore E-Learning aggiuntive su • L’invio del personale all’estero (2 ore - 2 cfp) •Trasferimento dell’azienda all’estero (2 ore - 2 cfp) •Gli utilizzi del Trust (1 ore - 1 cfp) PROGRAMMA FISCALITÀ INTERNAZIONALE I giornata LA RESIDENZA FISCALE DELLE PERSONE FISICHE E DELLE SOCIETA’ I principi di tassazione dei soggetti residenti e non residenti • Reddito prodotti all’estero da parte di soggetti residenti in Italia: regole generali • I correttivi alla doppia imposizione internazionale nel Tuir e nelle disposizioni convenzionali Il concetto di residenza fiscale • Il caso delle persone giuridiche • Il caso delle persone fisiche • Trasferimenti di residenza all’estero: adempimenti amministrativi e conseguenze fiscali per le persone fisiche e giuridiche • Il trasferimento di residenza: le disposizioni antielusive , la prassi dell’Amministrazione finanziarie e della giurisprudenza e gli accertamenti sulle residenze fittizie II giornata I PRINCIPI DI TASSAZIONE DEI SOGGETTI RESIDENTI E NON RESIDENTI Tassazione dei redditi di lavoro • Tassazione dei redditi di lavoro dipendente - personale estero inviato in Italia: determinazione dell’imposta e adempimenti del sostituto d’imposta - personale italiano inviato all’estero: l’imposizione sulle retribuzioni convenzionali e la pianificazione dei benefit • Tassazione dei redditi di lavoro autonomo - attività prestata all’estero: determinazione dei redditi e convenzioni - attività prestata in Italia da soggetti non residenti. Presupposti di imponibilità e esenzioni • Tassazione degli artisti e degli sportivi. La cessione dei diritti di sfruttamento dell’immagine • La tassazione dei compensi degli amministratori di società Le pensioni Tassazione dei redditi di capitale • Tassazione dei dividendi - utili di fonte estera percepiti da soggetti IRES e persone fisiche - utili provenienti da paesi a fiscalità privilegiata - utili di fonte italiana: recepimento della direttiva Madre Figlia e la normativa interna • Tassazione degli interessi e canoni • Tassazione dei redditi immobiliari • Tassazione delle plusvalenze e minusvalenze finanziarie - plusMinus realizzate all’estero da soggetti residenti - plusMinus realizzate in Italia da non residenti - il ruolo delle convenzioni contro le doppie imposizioni L’UTILIZZO DELLA STABILE ORGANIZZAZIONE III giornata La stabile organizzazione: nozione e casi pratici • Configurabilità di una stabile organizzazione secondo la normativa domestica e convenzionale: - la forza attrattiva della stabile organizzazione - S.O. materiale e S.O. personale secondo il Modello OCSE - gli insediamenti che non integrano una stabile organizzazione - analisi della prassi e della giurisprudenziale nazionale e comunitaria • Obblighi contabili in Italia e all’estero • Opportunità della S.O.: esonero dai vincoli civilistici e opportunità fiscali • La determinazione del reddito della stabile organizzazione • Le operazioni con la casa madre: trasferimento di beni e servizi e riaddebito di management fee • Analisi di casi pratici di stabile organizzazione Il credito per le imposte pagate all’estero • Individuazione delle ipotesi di spettanza • Modalità di determinazione della misura e documentazione necessaria PARADISI FISCALI E NORME ANTIABUSO IV giornata La disciplina sulle controlled foreign companies white list e black list • Ambito di applicazione: requisiti oggettivi e soggettivi • Determinazione e tassazione del reddito della CFC • Trattamento fiscale dei dividendi da parte della CFC • Interpelli disapplicativi: procedura e documentazione necessaria e la prassi dell’Agenzia delle Entrate Il regime di indeducibilità costi • Analisi normativa e ambito di applicazione • Esimenti ed interpello preventivo • Strategie di difesa in caso di accertamento dell’amministrazione finanziaria • Modalità di compilazione del Modello Unico I PREZZI DI TRASFERIMENTO INTRAGRUPPO V giornata Lineamenti della disciplina • La normativa e prassi italiana e internazionale per la determinazione del valore • Il principio del valore normale • L’applicazione dei Metodi tradizionali e Transnazionali • Le transazioni relative a beni immateriali, servizi finanziari e management fee • I prezzi di trasferimento nei rapporti tra casa madre e Stabile organizzazione • Gli accordi internazionali per la ripartizione dei costi Gli oneri documentali • Guida alla compilazione del master file e della documentazione nazionale FISCALITÀ INTERNAZIONALE PIANIFICAZIONE FISCALE CONCORDATA E RAPPORTI TRA LE AMMINISTRAZIONI FINANZIARIE Il Ruling e lo scambio di informazioni tra amministrazioni finanziarie • Il Ruling internazionale: - procedura di presentazione della domanda e la predisposizione della documentazione di supporto - accorgimenti e cautele in sede di accessi dell’Amministrazione Finanziaria • Lo scambio di informazioni e la cooperazione tra Amministrazioni Finanziarie: - lo scambio di informazioni tra Stati - i poteri dell’amministrazione finanziaria in materia di richieste di informazioni e documenti agli intermediari finanziari • Lo scambio di informazioni con i Paesi Black List VI giornata IL MONITORAGGIO FISCALE E LE PATRIMONIALI ESTERE Il quadro RW. Monitoraggio fiscale e patrimoniali estere • La finalità del monitoraggio • Ambito soggettivo: regole generali e nuovo concetto di titolare effettivo • Ambito oggettivo: la individuazione delle situazioni da evidenziare nel modello • Le regole per la quantificazione dei valori rilevanti e la determinazione delle imposte patrimoniali estere • Casi pratici di compilazione: immobili esteri, conti correnti, partecipazioni, finanziamenti soci, polizze assicurative, dossier titoli, ecc. • Le sanzioni per la mancata o errata compilazione • Ravvedimento operoso e Volountary disclosure PIANIFICAZIONE FISCALE E PRATICA PROFESSIONALE • Analisi di strutture estere tipiche: pianificazione internazionale ed ipotesi elusive • Lo scambio di informazioni con i Paesi Black List
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