Web Tasarımı

T.C.
DİYARBAKIR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ
İç Denetim Birim Başkanlığı
İÇ DENETİM
FAALİYET RAPORU
( 2013 )
14 Şubat 2014
2013 YILI
İÇ DENETİM FAALİYET RAPORU
ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU
İÇ DENETİM BİRİM YÖNETİCİSİNİN SUNUŞU
I- GENEL BİLGİLER
A- Misyon ve Vizyon
B- Yetki, Görev ve Sorumluluklar
C- İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler
1- Fiziksel Yapı
2- Örgüt Yapısı
3- Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar
4- İnsan Kaynakları
5- Mali Kaynaklar
D- İdarenin Teşkilat Yapısı
II- AMAÇ ve HEDEFLER
A- İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri
B- Temel Politikalar ve Öncelikler
III- FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER
A- Denetim Faaliyetleri
B- Yapılan Tespit ve Öneriler
C- Uzlaşılamayan Hususlar
D- Danışmanlık ve Diğer Faaliyetler
E- Diğer Hususlar
IV- PERFORMANS BİLGİLERİ
A- Kalite Güvence Değerlendirmeleri
B- Diğer Değerlendirmeler
C- Onaylanmayan Tespit ve Öneriler
V- İÇ DENETİMİN KABİLİYET ve KAPASİTENİN DEĞERLENDİRİLMESİ
A- Üstünlükler
B- Zayıflıklar
C- Değerlendirme
VI-İDARENİN RİSKLERİ, RİSK YÖNETİMİ, YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMLERİ
A- Tanımlanmış Riskler
B- Mevcut Kontrollerin Etkinliği Ve Yeterliliği
C- Yeni Risk Alanları İle Bunların Olası Etkileri
D- Verilen Görüş Ve Öneriler
VII- EĞİTİM FAALİYETLERİ
VIII- ÖNERİ VE TEDBİRLER
ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU
İç denetim biriminin yerine getirdiği denetim ve danışmanlık faaliyetleriyle kaliteyi,
etkinliği, verimliliği hedef alan; ekip çalışmasını öngören, iç kontrol ve yönetişim sisteminin
ile iyi yönetim anlayışının değişen yüzü olarak, kamu hizmetlerinde hukuka uygunluk ve
toplam performansın artırılmasına yönelik denetim çalışmalarının,
Belediyemize katkı sunduğuna olan inancımı belirtir, başarılarının devamını dilerim.
Hafize İPEK
Büyükşehir Belediye Başkan V.
İÇ DENETİM BİRİM YÖNETİCİSİNİN SUNUŞU
İç denetim faaliyetlerindeki amacımız; Belediyemizin faaliyet ve işlemlerinde
hataların önlenmesine yardımcı olmak, çalışanların ve belediye teşkilatının gelişmesine,
yönetim ve kontrol sistemlerinin geçerli, güvenilir ve tutarlı duruma gelmesine rehberlik
etmek amacı ile; hizmetlerin süreç ve sonuçlarını mevzuata, önceden belirlenmiş amaç ve
hedeflere, performans ölçütlerine ve kalite standartlarına göre tarafsız olarak analiz etmek,
karşılaştırmak ve ölçmek, kanıtlara dayalı olarak değerlendirmek, elde edilen sonuçları rapor
haline getirerek ilgililere duyurmaktır.
Fesih ÇAPAR
İç Denetim Birim Başkanı
I-GENEL BİLGİLER
A-Misyon ve Vizyon
1-Misyonumuz
Kurum faaliyetlerinin stratejik plan, performans ve yatırım programları ile mevzuata
uygun olarak planlanması ve yürütülmesinde risk odaklı; uygunluk, performans, mali, bilgi
teknolojisi ve sistem denetimi uygulamalarıyla nesnel güvence sağlayarak kuruma değer
katmaktır.
2-Vizyonumuz
Ulusal, uluslararası standartlarda denetim tekniklerini kullanarak, öngörülü ve
yeniliklere açık bir denetim ve danışmanlık anlayışı ile örnek ve öncü bir denetim sistemi
oluşturmak.
B-Yetki, Görev ve Sorumluluklar
İç Denetim Birimi Başkanlığı; Diyarbakır Büyükşehir Belediyesinin tüm birimlerinin,
yönetim süreçlerini, iç kontrol ve risk yapılarını, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol
Kanunu ve bu Kanun hükümleri doğrultusunda belirlenen usul ve esaslar ile iç denetim
standartları çerçevesinde denetlemeye yetkilidir.
İç Denetim Birimi Başkanlığı görev ve sorumluluklarını, görevin türüne göre; Başkan,
İç Denetçiler ve görevlendirilen diğer idari personeliyle yerine getirmektedir
İç denetçinin yetkileri
İç denetçi, görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgili olarak aşağıdaki yetkilere sahiptir:
 Denetim konusuyla ilgili elektronik ortamdakiler dâhil her türlü bilgi, belge ve
dokümanlar ile nakit, kıymetli evrak ve diğer varlıkların ibrazını ve gösterilmesini talep etmek
 Denetlenen birim çalışanlarından, iç denetim faaliyetlerinin gereği olarak yardım
almak, yazılı ve sözlü bilgi istemek
 Denetim faaliyetinin gerektirdiği araç, gereç ve diğer imkânlardan yararlanmak
 Denetimi engelleyici tutum, davranış ve hareketleri üst yöneticinin bilgisine intikal
ettirmek
İç Denetçinin Görevleri
İç denetçi, görevinde bağımsız olup; aşağıda belirtilen görevleri, İç Denetim
Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen ve uluslararası kabul görmüş kontrol ve denetim
standartlarına uygun şekilde yerine getirir.
 Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını
değerlendirmek
 Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler
yapmak ve önerilerde bulunmak
 Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak
 İdarenin harcamalarının, malî işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının, amaç ve
politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına
uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek
 Malî yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda
önerilerde bulunmak
 Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak ve
bunları takip etmek
 Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını
gerektirecek bir duruma rastlanıldığında, ilgili idarenin en üst amirine bildirmek
 Kamu idaresince üretilen bilgilerin doğruluğunu denetlemek
 Üst yönetici tarafından gerekli görülen hallerde performans göstergelerini
belirlemede yardımcı olmak, belirlenen performans göstergelerinin uygulanabilirliğini
değerlendirmek
 Suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitlerini üst yöneticiye bildirmek
İç denetçinin sorumlulukları
İç denetçi, görevlerini yerine getirirken aşağıdaki hususlara riayet eder:
 Mevzuata, belirlenen denetim standartlarına ve etik kurallara uygun hareket etmek
 Mesleki bilgi ve becerilerini sürekli olarak geliştirmek
 İç denetim faaliyetlerinde yetki ve ehliyetini aşan durumlarda ilgili görevlileri haberdar
etmek
 Verilen görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasına engel olan durumların
bulunması halinde, durumu iç denetim birimine bildirmek
 Denetim raporlarında kanıtlara dayanmak ve değerlendirmelerinde objektif olmak
 Denetim esnasında elde ettiği bilgilerin gizliliğini korumak
C- İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler
1- Fiziksel Yapı
İç Denetçiler, Belediyemizin 2’nci katında kendilerine tahsis edilen 4 odalı bir
mekânda hizmet vermektedir. Büro ihtiyaçları karşılanmış olup, sekretarya işlerine bakmak
üzere bir çalışan görevlendirilmiştir.
2- Örgüt Yapısı
İç Denetim Birimi Başkanlığı’nda Birim Başkanı, İç Denetçiler ve İdari Personel
görev yapmaktadır. Birimimizin organizasyon şeması Şekil 1’deki gibidir.
Şekil-1: İç Denetim Birimi Organizasyon Şeması
İÇ DENETİM BİRİM BAŞKANI
Fesih ÇAPAR
SEKRETERLİK
İÇ DENETÇİ
Ekrem YEŞİL
İÇ DENETÇİ
Ahmet GÖKMEN
3- Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar
İç denetçilerin masalarında ve sekreter odasında PC ve internet erişimi bulunmakta
olup, çalışmaların büyük bir bölümü bilgisayar desteği ile yürütülmektedir. Görev alanımız
çerçevesinde mevzuat ve uygulamalar yakından takip edilmektedir. Bilişim Sistemi’nden tam
olarak yararlanabilmenin sağlanması, bilgi teknolojisinde meydana gelen gelişmelerin
izlenmesi ve bu konudaki bilgi ve becerilerin geliştirilmesi amacıyla bilgisayar eğitimine
önem verilmektedir.
Denetim faaliyetlerinin etkinliğinin en üst noktaya ulaştırılması bilgi teknolojisinden
iyi bir şekilde yararlanmaya bağlı olup, iç denetim bilgi teknolojileri alt yapısının
yaygınlaşması ile bu amaca ulaşılacaktır.
İç Denetim Koordinasyon Kurulunca öngörülen İç Denetim Otomasyon Sistemi
(İDOP) pilot olarak seçilen bazı kamu idarelerinde kurulmuş olup, Belediyemizin de içinde
bulunduğu diğer idarelerde henüz kurulamamıştır.
Birim bünyesinde kullanılan demirbaş malzemenin ayrıntılı envanteri aşağıda tablo
halinde çıkarılmıştır.
Tablo-1: İç Denetim Biriminde mevcut demirbaş malzeme
Demirbaşın Adı
Dizüstü Bilgisayar (İç Denetçi)
Masaüstü Bilgisayar (Büro)
Yazıcı
Telefon 4x8 Kapasiteli
Çalışma Masası
Adedi
4
1
1
8
4
Büro Pencere Altı Dosya Dolabı
Koltuk
Misafir Koltuğu
Mini Buzdolabı (Büro Tipi)
Mini Televizyon (Büro Tipi)
7
4
16
1
1
4- İnsan Kaynakları
İç Denetim Birimimiz, biri Başkan olmak üzere toplam 3 iç denetçi ve 1 büro personeli ile
hizmet vermektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 65 ile
22/12/2005 tarihli ve 5436 sayılı Kanunun 16’ncı maddesi uyarınca, 28/08/2006 tarih ve
2006/10911 sayılı BKK ile Diyarbakır Büyükşehir Belediyesine 5 (beş) adet İç Denetçi
kadrosu ihdas edilmiş olup, birimde 31/12/2013 tarihi itibariyle 3 iç denetçi görev yapmaktadır.
İç Denetim Birimi Başkanlığında görev yapan iç denetçilerin isimleri, eğitim
durumları ve sahip oldukları sertifikalar Tablo 4’te gösterilmiştir.
Tablo 2: İç Denetçi Profili
İç Denetçi
Eğitim Durumu
Fesih ÇAPAR
Lisans
Ekrem YEŞİL
Lisans
Ahmet GÖKMEN
Lisans
Sertifikalar
İç Denetim A1,A2
Muhasebe Yetkilisi
İç Denetim A1, A2
Bağımsız Denetçilik
SMMM
İç Denetim A1, A2
Bağımsız Denetçilik
SMMM
5- Mali Kaynaklar
İç Denetim Birimimizin müstakil bir bütçesi bulunmadığından 2013 yılına ilişkin
giderlerimiz Özel Kalem Müdürlüğünün bütçesinden karşılanmıştır.
D-İdarenin Teşkilat Yapısı
Diyarbakır Belediyesi, 21.12.1993 tarih ve 93/5130 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile
büyükşehir belediyesine dönüştürülmüştür.
Büyükşehir belediyesi teşkilatı; 5216 sayılı yasanın 21’inci maddesine ve norm kadro
esaslarına uygun olarak genel sekreterlik, daire başkanlıkları ve müdürlüklerden oluşur.
Mevzuata uygun olarak hazırlanan teşkilat şemasına göre, genel sekreter, 3 genel
sekreter yardımcısı, 16 daire başkanı, 69 şube müdürü ve diğer birimlerle hizmet vermektedir.
Diyarbakır Büyükşehir Belediyesi İç Denetim Birimi Başkanlığı 5018 sayılı Kanun
hükümlerine dayanılarak, Belediye Meclisinin 11/02/2008 tarih ve 22 sayılı kararı ile
doğrudan Üst Yöneticiye bağlı olarak kurulmuştur. Üst Yöneticinin 10/03/2008 tarih ve 1
sayılı olurları ile Fesih ÇAPAR, İç Denetim Birim Yöneticisi olarak görevlendirilmiştir.
Belediyenin Organizasyon Şeması ve İç Denetim Birimi Başkanlığı’nın Organizasyon
Şemasındaki yeri Şekil 2’de gösterilmiştir.
Şekil- 2: Diyarbakır Büyükşehir Belediyesi Organizasyon Şeması
Büyükşehir Belediye Meclisi
Büyükşehir Belediye Başkanı
Belediye Encümeni
Danışmanlar
Özel Kalem Müdürlüğü
Basın Yayın Şube Müdürlüğü
Teftiş Kurulu Başkanlığı
İç Denetim Birimi
Diski Genel Müdürlüğü
Sivil Savunma Uzmanlığı
Aykome
Ukome
Genel Sekreter
Yazı ve Kararlar Dairesi Bşk.
Hukuk Müşavirliği
Yazı İşleri ve Arşiv Şube Md.
Halkla İlişkiler Müdürlüğü
Meclis Şube Müdürlüğü
Encümen Şube Müdürlüğü
Genel Sekreter Yardımcısı
(idari)
Genel Sekreter Yardımcısı
(Mali)
Genel Sekreter Yardımcısı
(Teknik)
II- AMAÇ ve HEDEFLER
A-İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri
Birimimizce yürütülecek iç denetim faaliyetlerinde; Belediyemiz faaliyetlerinin amaç ve
politikalara, kalkınma planı ve programlarına, stratejik planlara, performans programlarına ve
mevzuata uygun olarak planlanması ve yürütülmesi, kaynakların etkili, verimli ve ekonomik
kullanılması, üretilen bilgilerin güvenilirliği, bütünlüğü ve zamanında elde edilebilirliğinin sağlanması
amaçlanmaktadır.
Birim yöneticilerinin faaliyetlerini yürütürken hesap ve işlemlerinin kanun, kararname,
tüzük, yönetmelik, tebliğ, genelge ve genel yazı gibi mevzuat düzenlemelerine uygun
yürütülüp yürütülmediğinin tespiti ile varsa hata ve noksanlıkların ortaya çıkarılması, bu hata
ve noksanlıkların sebeplerinin araştırılması ve bu sebeplerin ortadan kaldırılması, idarenin
etkinlik, verimlilik ve hizmet kalitesinin artırılması, personelin eğitim eksikliğinin giderilmesi
ile sorunlara dikkat çekilmesi ve çözüm önerisinde bulunulması denetimlerimizde esastır.
İç denetimde yapılacak danışmanlık hizmetinde; risk yönetimi, kontrol ve yönetim
süreçlerini geliştirmede kuruma yardımcı olmak ile kurumun hedeflerini gerçekleştirmeye
yönelik faaliyetlerinin ve işlem süreçlerinin sistemli ve düzenli bir biçimde değerlendirilmesi
ve geliştirilmesine yönelik önerilerde bulunmak amaçlanmaktadır.
İç denetim faaliyetleri sonucunda; denetlenen birimlerin yönetim ve kontrol
süreçlerindeki zayıflıkların veya geliştirilmesi gereken alanların ortaya çıkarılması ve gerekli
iyileştirmelerin yapılması amacıyla birim yöneticileriyle birlikte ortak aksiyon planlarının
hazırlanması ve birim ile mutabık kalınan ve aksiyon planına bağlanan önerilerin planlandığı
şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğinin izlenmesi de denetimlerimizde esastır.
İç Denetim Biriminin hedefi; denetim öncesi etkili bir çalışma yaparak, idarenin tüm
risk haritasını elinde bulundurmak, değişen riskleri periyodik kontrollerle güncelleyerek, en
riskli alanlardan başlamak üzere denetimler yapmak suretiyle, Belediyenin faaliyetlerini
etkileyecek risklerin olumsuzluğunu en aza indirmeye yardımcı olmaktır.
B- Temel Politikalar ve Öncelikler
Temel politikamız ve önceliğimiz:
 İç denetim faaliyetleri, ilgili mevzuat ile Kurul tarafından belirlenen kamu iç
denetim standartları ve meslek ahlak kurallarına uygun olarak yürütülür.
 İlgili mevzuatta açıklık bulunmayan hallerde uluslararası denetim standartları ile
etik kurallar dikkate alınır.
 İç denetim yöneticisi ve üst yönetici tarafından, iç denetçilerin görevlerini bağımsız
ve hiçbir etki altında kalmadan yapmalarını sağlayacak tedbirler alınır.
 İç denetçiler görevlerini yerine getirirken tarafsızlık ilkesiyle hareket ederler.
 İç denetçiler denetim faaliyetinin gerektirdiği teknolojik imkânlar ile diğer araç ve
gereçlerden azami ölçüde yararlanır.
 Denetim esnasında elde edilen bilgilerin gizliliği korunur.
 Yüksek risk içerebileceğinden, yeni birim ve faaliyetlere, yeniden yapılandırma
projelerine, örgüt yapısı ve insan kaynaklarındaki önemli değişikliklere denetim
programlarında öncelikle yer verilir.
 Raporların hazırlanmasında, denetim raporlama ilkelerine uygun hareket edilir.
 Program, öngörülerinin yerine getirilme sürecinde, iç denetçilere verilebilecek yeni
görevler, denetim kapsamına alınan birim, süreç ya da faaliyetler ile birimin kaldırılması, risk
derecelerinde farklılıkların oluşması gibi durumlarla karşılaşıldığında, birim tarafından ortaya
konulacak alternatif çözümlerden üst yönetici tarafından onaylananlar uygulanacaktır.
 Denetimde öncelik, denetlenen birimin faaliyetlerinin ve iç kontrol sisteminin;
organizasyon yapısına katkı sağlayacak bir yaklaşımla analiz edilmesi, eksikliklerinin tespit
edilmesi, kalite ve uygunluğunun araştırılması, kaynakların ve uygulanan yöntemlerin
yeterliliğinin ölçülmesi suretiyle değerlendirilmesidir.
III- FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER
A-Denetim Faaliyetleri
Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunuyla öngörülen düzenlemeler ve İç Denetim
Koordinasyon Kurulu’nca hazırlanan “Kamu İç Denetim Planı ve Programı Hazırlama
Rehberi” ve 2011-2013 yıllarına ilişkin “Kamu İç Denetim Strateji Belgesi” doğrultusunda,
risk odaklı 2011-2013 yıllarına yönelik Kurumumuz İç Denetim Planı hazırlanmıştır.
Kurumumuz iç denetçileri tarafından müşterek olarak tespit edilen Diyarbakır Büyükşehir
Belediye Başkanlığı “İç Denetim Alanları”, “kümülatif yöntemle” risk değerlemesine tabi
tutulmuş ve 2011-2013 yılları arasındaki üç yıllık döneme ilişkin yürütülmesi planlanan iç
denetim faaliyetleri, “Diyarbakır Büyükşehir Belediye Başkanlığı İç Denetim Planı”
çizelgesinde gösterilmiştir.
İç Denetim Koordinasyon Kurulunca hazırlanan “Kamu İç Denetim Planı ve Programı
Hazırlama Rehberi” ile 2011–2013 yıllarına ilişkin “Kamu İç Denetim Strateji Belgesi” esas
alınarak 2013 yılı İç Denetim Programı hazırlanmıştır. 2013 yılı İç Denetim Programı ile
Kurumumuzun iş ve işlem süreçlerine özellikle sistem ve uygunluk denetimi yoluyla değer
katmak ve geliştirmek hedeflenmiştir.
Yapılan risk değerlendirmeleri sonucunda ve üst yöneticinin önerileri doğrultusunda
2013 yılında belirlenen alanlar denetim programına alınmış ve uygulanmıştır.
2013 yılı iç denetim faaliyeti gerçekleşmelerine ( denetlenen birimler ve düzenlenen
taslak / nihai ve inceleme raporları ) ilişkin bilgiler aşağıda yer almaktadır.
Tablo-3: 2013 Yılı İç Denetim Faaliyeti Gerçekleşmelerine İlişkin Bilgiler
İdare
Denetlenen Birim
Denetim Konuları
İşletme İştirakler Daire Bşk.
Otobüs İşletme Yönetimi süreci
İşletme İştirakler Daire Bşk.
Kaynak Geliştirme ve İştirakleri Yönetimi süreci
Diyarbakır Bilgi İşlem Daire Bşk.
Büyükşehir
Destek Hizmetleri Daire Bşk.
Belediyesi
Destek Hizmetleri Daire Bşk.
Yazılım, Programlama Yönetimi ve Arşiv süreci
Koruma ve Güvenlik Yönetimi süreci
Doğrudan Temin süreci
Çevre Koruma ve Kont.D. Bşk.
Çevre Koruma Yönetimi süreci
Hukuk Müşavirliği
Hukuk Müşavirliği işlemleri süreci
2013 yılı denetim faaliyetleri sonucunda 11 adedi denetim 2 adedi inceleme raporu
olmak üzere toplam 13 adet rapor tanzim edilmiştir.
B-Yapılan Tespit ve Öneriler
İç denetçiler tarafından yapılan denetimler sırasında belirtilen süreçlere toplam 70 adet
bulgu tespit edilmiş ve 187 adet öneri geliştirilmiştir. Tespit edilen bulgu ve geliştirilen
önerilere ilişkin bulgu ve öneri sayıları Tablo 4’da gösterilmiştir.
Tablo 4. Bulgu ve Öneri Sayısı
Denetlenen Birim
Denetlenen Süreç
Bulgu
Sayısı
Öneri
Sayısı
Sistem/Uygunluk
23
60
Denetim
Türü
İşletme İştirakler Dai. Bşk.
Otobüs İşletme Yönetimi
İşletme İştirakler Dai.Bşk.
Kaynak Gel. ve İşt. Yönetimi
"
5
10
Bilgi İşlem Daire Bşk.
Yazılım, Prog. Yön. ve Arşiv
"
10
39
Destek Hizmetleri Dai.Bşk.
Koruma ve Güvenlik Yönetimi
"
11
20
Destek Hizmetleri Dai.Bşk.
Doğrudan Temin
"
8
25
Çevre Kor .Kont.Dai.Bşk.
Çevre Koruma Yönetimi
"
13
33
Hukuk Müşavirliği
Hukuk Müşavirliği işlemleri
"
-
-
Hukuk Müşavirliği ( işlemleri süreci denetimi devam etmektedir.)
C-Uzlaşılamayan Hususlar
Yapılan denetimler sonucu hazırlanan raporlarda yer verilen bulgularla ilgili
denetlenen birimlerle uzlaşılarak uygulama takvimi oluşturulmuştur.
D-Danışmanlık ve Diğer Faaliyetler
Birimlerden gelen şifahi talepler üzerine gerekli danışmanlık faaliyetleri verilmiştir.
Ayrıca, Ortak Sağlık ve Güvenlik Birimi Hizmeti ile Belediye personelinin mesleki ve
kişisel gelişimlerine yönelik hizmet içi eğitimi ve Belediyemiz yönetici kadrosunda görevli
personelin başka birimlerde İş Güvenliği Uzmanı veya başka bir ad altında görev alıp,
alamayacağı konularında inceleme ve araştırma faaliyeti gerçekleştirilmiş ve sonucu
raporlanarak üst yöneticiye sunulmuştur.
Tablo 5: Danışmanlık/İnceleme Faaliyeti
Belediye
Diyarbakır
Büyükşehir
Belediyesi
Danışmanlık veya İnceleme faaliyetinin İçeriği
 Ortak Sağlık ve Güvenlik Birimi Hizmeti eğitimi ile belediye personelinin
mesleki ve kişisel gelişimlerine ilişkin hizmet içi eğitim faaliyetinin
mevzuat hükümlerine uygunluğu yönünden incelenmesi
 Yönetici kadrosunda görevli belediye personelinin başka birimlerde İş
Güvenliği Uzmanı veya başka bir ad altında görev alıp, alamayacağı kamu
hukuku ve etik ilkelere uygunluğu yönünden incelenmesi
E-Diğer Hususlar
2011-2013 Dönemi İç Denetim Planı uyarınca 2013 yılı için hazırlanan İç Denetim
Programı Üst Yönetici tarafından onaylanmış ve uygulanmıştır.
IV- PERFORMANS BİLGİLERİ
A-Kalite Güvence Değerlendirmeleri
İç Denetim Birim Yönergemizin “İç denetimde kalite güvencesi” başlıklı 38’inci
maddesinde;
“İç denetim faaliyetlerinin tüm yönleriyle değerlendirilmesi ile kamu iç denetim
standartları ve meslek ahlak kurallarına uygun olarak yürütülmesinin sağlanması için kalite
güvence ve geliştirme programı oluşturulur. Programın oluşturulması ve uygulanmasında
Kurulun ilgili düzenlemelerine uyulur...” açıklamalarına yer verilmiştir.
İç denetim faaliyetlerinin ilgili mevzuata ve kamu iç denetim standartları ve meslek
ahlak kurallarına uymasına, kurumsal gelişim ve iyileşmelere destek olunmasına, en iyi iç
denetim uygulamalarından istifade etmeye ve meslek gelişim düzeyinin arttırılmasına azami
dikkat ve özen gösterilmektedir.
B-Diğer Değerlendirmeler
Diyarbakır Büyükşehir Belediye Başkanlığı birimlerinin belirli faaliyet, program yada
projelerinin verimlilik, ekonomiklik ve etkililik ilkeleri açısından objektif ve sistematik olarak
değerlendirilmektedir.
C-Onaylanmayan Tespit ve Öneriler
2013 yılında yaptığımız denetime ilişkin onaylanmayan tespit ve önerimiz olmamıştır.
V- İÇ DENETİMİN KABİLİYET ve KAPASİTENİN DEĞERLENDİRİLMESİ
A-Üstünlükler
 İç Denetçilerin doğrudan üst yöneticiye bağlı olması
 İç Denetçilerin tecrübe ve motivasyonunun kuvvetli olması
 İç denetçilerin işe bağlılık ve gelişen bir kalite bilincine sahip olmaları
 İç denetçilerin güçlü bir denetim kültürü ve tecrübesine sahip olması
 İç denetim biriminin kurum tarafından benimsenilmesi
B-Zayıflıklar
 İç denetim bilgi teknolojileri alt yapısının yaygınlaşmamış olması
 İç denetim faaliyetleri sonucunda ulaşılan bulgulara yönelik önerilerin uygulamaya
geçirilmesinde etkinliğin henüz yeterince sağlanamaması
C-Değerlendirme
İç denetim faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi, üstünlüklerin geliştirilmesi ve
zayıflıkların bertaraf edilmesi hususlarında azami gayret ve özen gösterilerek, iç denetim
standartları ve mevzuat çerçevesinde, belediyemizin amaç ve hedeflerine katkı sağlamaya
devam edilecektir.
VI-İDARENİN RİSKLERİ, RİSK YÖNETİMİ, YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMLERİ
A-Tanımlanmış Riskler
Diyarbakır Büyükşehir Belediyesi bünyesinde bütünleşik risk yönetimi çalışması
henüz tamamlanmadığından kurumun tüm süreçlere ilişkin riskleri yazılı şekilde
tanımlanmamıştır. Büyükşehir Belediyesi İç Kontrol Sistemi Uyum Eylem Planı ile kurum
risklerinin belirlenmesine ilişkin çalışmalar sürdürülmektedir.
Buna ek olarak İç Denetim Birimimizce 2013 Yılı İç Denetim Programı hazırlama ve
2011–2013 yılı Denetim Planı çalışmaları da dikkate alınarak genel bir risk değerlendirmesi
yapılmıştır.
Bu çalışmada;
 Denetim evreni tanımlanmış,
 Denetim alanları belirlenmiş,
 Her bir denetim alanı ile ilgili temel riskler tanımlanmış,
 Riskler etki ve olasılık (riske açıklık) kriterleri doğrultusunda değerlendirilmiş,
 Denetim alanları etki ve olasılık kriterleri doğrultusunda puanlanarak önceliklendirilmiştir.
B-Mevcut Kontrollerin Etkinliği Ve Yeterliliği
Mevcut kontrol mekanizmaları, öteden beri uygulanan ve risk analizlerine dayanmayan bir
yapıdadır. Bu şekilde uygulanan kontrol önlemlerinin yetersizliği sonucu ortaya çıkan ve iç denetim
raporları ile tespit edilen olası risklerin bertaraf edilmesi konusunda alınması gereken kontrol
önlemleri, denetim ve danışmanlık hizmeti sunulan birimlere önerilmiştir.
C-Yeni Risk Alanları İle Bunların Olası Etkileri
Civar yerleşim alanlarından aldığı göçle nüfusu hızla bir milyona yaklaşan,
sanayileşme alanında geri kalmış, işsizlik oranı yüksek kentin bu sıkıntıları, doğal olarak
belediyeyi olumsuz etkilemektedir. Belediyenin kırsal alandan aldığı zorunlu göçün kentsel
alışkanlığının olmaması ayrı bir yük olmaktadır.
İç kontrol sisteminin kurum içinde henüz tam olarak uygulanamaması da tespit edilen
risklerdendir.
D-Verilen Görüş Ve Öneriler
2013 yılında;
Muhtelif konularda yönetim kadrosundaki görevlilere sunumlar yapılarak bilgilendirme
faaliyeti yürütülmüştür.
VII- EĞİTİM FAALİYETLERİ
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu Kapsamında Maliye Bakanlığı
tarafından merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde iç denetçilere yönelik olarak 05 Mayıs
– 08 Haziran 2013 tarihleri arasında beşer gün süreyle beş grup halinde Aksu / Antalya’da
düzenlenen Kamu İç Denetçileri Eğitimi Programı'na
kurumumuz İç Denetçileri
katılmışlardır.
Ayrıca kurum personeli ve Diski Genel Müdürlüğü personeline yönelik düzenlenen
eğitim ve rehberlik hizmeti seminerlerine katkıda bulunulmuştur.
VIII- ÖNERİ VE TEDBİRLER
İç denetim faaliyeti sonucunda, Belediyemizin varlıklarının güvence altına alınması, iç
kontrol sisteminin etkinliği için gerekli önlemlerin alınması ve sürekli gözden geçirilmesi
önem arz etmektedir.
İç Denetim Biriminin üst yönetim tarafından sahiplenilmesi, birimin farkındalığın ve
faaliyetlerinin yürütülmesinde verilen desteğin devamı, iç denetim birimi açısından önemli bir
avantajdır.
Fesih ÇAPAR
İç Denetim Birim Başkanı

Download Report