Taşınır İşlemleri Yönetim

TAŞINIR İŞLEMLERİ UYGULAMALARI
NERİMAN YERLİKAYA
Taşınır İşlemleri Yönetim Birimi Sorumlusu
STOK TAKİP VE ANALİZ DAİRE BAŞKANLIĞI
Konu Başlıkları
 Gerekçe
 Amaç
 Dayanak
 Sorumlular
 Taşınır
 Depo Türleri
Ambarlar Arası Devir
 Taşınır Kayıt İşlemler
 Taşınır Yönetimi
Taşınır Gerekçe
 Devlet muhasebesi alanında yapılan reform çalışmaları
sonucu Taşınır Mal Yönetmeliği ortaya çıkmıştır.
 1050 sayılı Kanun yerine 5018 sayılı Kanun sayesinde;
 Taşınır varlıklar kamu kaynakları arasında sayılmış.
 Kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka
uygun yönetimi sağlanmış.
 Hesap verme sorumluluğu getirilmiş.
Taşınır Yönetiminde
Amaç
 Hizmet üretim amaçlı edinilen taşınırların;
 Verimli ve güncel olarak takibini
 Yönetilebilmesini
 Hesap verebilirliğini
 Mali saydamlığını sağlamaktır.
Dayanak
 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
 209 sayılı Sağlık Bakanlığına bağlı Sağlık Kurumları ile
Esenlendirme (Rehabilitasyon) Tesislerine Verilecek
Döner Sermaye Kanunu
 V.U.K 213 Sayılı Kanun
 İlgili Yönetmelikler, Tebliğler, Genelgeler
Sorumlular




Harcama Yetkilileri
Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri
Taşınır Konsolide Görevlileri
Muhasebe yetkilileri
Harcama Yetkilileri
 Taşınırların;
 Etkili, ekonomik, verimli, ve hukuka uygun
edinilmesinden
 Kullanılmasından
 Kontrolünden
 Kayıtların Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre
tutulmasından
 Taşınır yönetim hesabını ilgili mercilere göndermekten
sorumludur.
Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerinin
Görevleri
 Taşınırları teslim almak, muhafaza etmek kullanıma vermek, giriş
ve çıkış kayıtlarını Yönetmelikte belirtilen esas ve usulüne uygun
olarak tutmak
 Yönetim hesabını hazırlamak ve Konsolide Görevlisine göndermek
 Depolarda kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlikleri nedeniyle
meydana gelen kayıp ve noksanlıkları bildirmek
 Stok kontrolü yapmak Asgari stok seviyesinin altına düşen
malzemeleri tespit etmek, Malzeme ihtiyaç planlamasına yardımcı
olmak
 Kullanımda bulunan dayanıklı taşınırları bulundukları yerde kontrol
etmek, sayımlarını yapmak ve yaptırmak
Taşınır Konsolide
Görevlisi
 Merkez ve taşradaki harcama birimlerinin taşınır
hesaplarını konsolide işlemlerini yapar.
İl Konsolidenin Görevleri
 «Taşınır İşlem Fişlerini» (Satın alma, devir, HEK vb.) Muhasebe
veya Saymanlıklara gönderilip göndermediğini, gönderildi ise
saymanlıkça ve muhasebece işleme alınıp alınmadığını kontrol
etmelidir. (10 gün)
 «Tüketim Çıkış Bildirim listelerinin» ilgili dönem içerisinde
muhasebe ve saymanlıklara gönderilip gönderilmediğini,
gönderildi ise saymanlıkça işleme alınıp alınmadığını kontrol
etmelidir. (1 ay/3 ay)
 Mali yıl içerisinde ve mali yıl sonunda Sağlık Tesislerinin Taşınır
Yönetim Dönemi Hesabı Cetvellerinin Muhasebe ile uyumlu olup
olmadığının kontrolünü yapmalıdır.
İl Konsolidenin Görevleri
 Değişen Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerinin sorumlu olduğu
depo ismi ile birlikte isim listesini her ay sonunda
Başkanlığımıza bildirmelidir.
 Değişen Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerini aktif ve/veya
pasife etmelidir.
 Taşınır ile ilgili yayımlanan (Kanun, tebliğ, genelge, yazı ve vb.)
takip ederek Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerini
bilgilendirmelidir.
 Bağlı Sağlık Tesislerinin taşınır işlemlerinde, (Giriş, çıkış, devir,
Hek,vb.) yaşanan sorunları bilmeli ve giderilmesi hususunda
gerekli işlemleri başlatmalı ve koordine sağlamalıdır.
İl Konsolide Görevlileri
 Sağlık Tesislerinin Depolarını belli dönemlerde kontrol
etmelidir. (MKYS)
 Kontroller de varsa hata ve eksiklerin düzeltilmesi için Taşınır
Kayıt ve Kontrol Yetkilisi ve muhasebe birimleri ile irtibata
geçmelidir.
 Otomasyon HBYS Firmaları ile her ay irtibata geçip verilerin
MKYS Sistemine doğru gönderilip gönderilmediğini kontrol
etmelidir.
 Döner Sermaye /TDMS Genel Bütçe /KBS Sistem üzerinden
(karşılaştırma) kontrollerini yapmalıdır.
İl Konsolidenin Görevleri
 Mali yıl sonunda devrini gerçekleştiren Sağlık Tesisinin Taşınır
Hesaplarını kapatmalıdır.
 Genel Sekreterlik ve Sağlık Tesislerinin Döner Sermaye ve
Genel Bütçe Taşınır Yönetim Dönemi Hesabı Cetvellerini
konsolide ederek Birlik Taşınır Hesap Cetvellerini düzenleyip,
Düzenlediği Birlik Taşınır Hesap Cetvellerini Merkez
Konsolideye Göndermelidir.
Muhasebe yetkilileri
 Taşınır işlemlerine ilişkin muhasebe kayıtları, Genel Yönetim Muhasebe
Yönetmeliğine dayanılarak çıkarılmış ilgili muhasebe düzenlemeleri ve bu
Yönetmelik hükümleri çerçevesinde muhasebe yetkilileri tarafından
yapılır.

Muhasebe yetkilileri, harcama birimlerince hazırlanan Harcama
Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetvelinde gösterilen tutarların muhasebe
kayıtlarıyla uygunluğunu kontrol ederek onayladıktan sonra, harcama
yetkilisine göndermekle görevli ve sorumludurlar.

Muhasebe yetkililerinin bu Yönetmelikteki görevleriyle ilgili
sorumlulukları, taşınır işlemlerine ilişkin muhasebe kayıtlarının, dayanağı
belgelere uygunluğu ile harcama birimlerince hazırlanan Harcama Birimi
Taşınır Yönetim Hesabı Cetvellerini inceleyip onaylayarak harcama
yetkilisine vermekle sınırlıdır.
Muhasebe yetkilileri
• 04.08.2014 tarihi ve 6233/640 sayıl yazı ve eki Onay’ı ile 663
sayılı KHK’nin 31 maddesinin (g) bendi ve geçici 7 madde
birinci fıkrası gereğince «Kamu Hastane Birlikleri Muhasebe
Birimlerinin Kurulması ve Muhasebe Hizmetlerinin
Yürütülmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönerge»
yürürlüğe konulmuş olup; Hastane Birliklerince Saymanlıklar
devralınarak Muhasebe Birimleri Kurulmaya Başlanılmıştır.
Taşınır Kayıt İşlemleri
 Bütün taşınırlar kayıt altına alınacaktır.
 Her kayıt bir belgeye dayanacaktır.
 Kayıtlar yönetim hesabına esas olacak
şekilde tutulacaktır.
PARASAL SINIRLAR VE YETKİ DEVRİ
• (Sayı:2014/1) Parasal Sınırlar ve Oranlar Hakkında Genel
Tebliğin Harcama Yetkilisinin ( Genel Sekreter) onayı ile
kayıtlardan çıkarılacak taşınırlar için uygulanacak limitler,
• Taşınırların kamu idareleri arasında bedelsiz devri ve satışında,
3.400 TL
• Taşınırların hurdaya ayırılmasında, imha ve terkin edilmesinde,
6.750 TL
• Taşınırların aynı kamu idarelerine bağlı harcama birimleri
arasındaki devrinde, 17.000 TL
• Yukarıda belirtilen limitler; kuruluş merkezleri ile Ankara
İstanbul ve İzmir İllerinde 3 kat olarak uygulanır.
PARASAL SINIRLAR VE YETKİ DEVRİ
• Taşınırların bedelsiz devri, satışı, hurdaya ayırma, imha ve
terkin işlemlerinde Tebliğde (Sayı:2014/1) belirlenen limitler
dahil olmak üzere Kurumumuzca yayımlanan “Üst Yöneticilik
Yetkisi Verilmesi” konulu 08.11.2012 tarih ve 1973 sayılı
Makam Onayında belirlenen limitlere kadar Harcama
Yetkilisinin (Genel Sekreter) bu limitlerin üzerinde olanlar ise
Üst Yöneticinin (Kurum Başkanı) onayı ile yapılmaktadır.
PARASAL SINIRLAR VE YETKİ DEVRİ
• Genel Bütçe ve Döner Sermaye kaynaklı taşınırların
kayıtlardan çıkartılmasında Parasal Sınırlar ve Oranlar
Hakkında Genel Tebliğlerinde belirlenen limitlerin üzerinde
olup, üst yöneticinin onayı gereken durumlarda;
• Taşınırların ayrı kamu idareleri arasındaki devirlerinde
250.000-TL’ye (250.000 TL dahil) kadar,
• Taşınırların aynı kamu idaresine bağlı harcama birimleri
arasındaki devirlerinde 1.000.000-TL’ye (1.000.000- TL dahil)
kadar,
• Taşınırların imha ve hurdaya ayırılmasında, satışında ve terkin
edilmesinde 500.000-TL’ye (500.000-TL dahil) kadar,
HURDA TAŞINIR SATIŞ
• Bakanlığımız ve bağlı kurumlarında kullanılmak iken hurdaya
ayrılan Genel Bütçe taşınırların tasfiyesinde;
• 663 sayılı KHK’nin Geçici 9 uncu maddesi gereğince yayım
tarihinden önce edinilen taşınırlardan hurdaya ayrılanların
satışını Kurumlar, yayım tarihinden sonra edinilenleri ise
Milli Emlak Genel müdürlüğü, Defterdarlık yapacaktır.
HURDA TAŞINIR SATIŞ
• Bakanlığımız ve bağlı kurumlarında kullanılmak iken hurdaya
ayrılan Döner Sermaye kaynaklı taşınırların tasfiyesinde;
• 20.03.1971 tarih ve 7/2156 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı
kapsamında bulunanların Makine ve Kimya Endüstrisi Kurumu
Hurda Sanayi İşletmeleri A.Ş’ ye satılmasının, bunun dışındaki
taşınırların ise Döner Sermayeli Kuruluşlar İhale Yönetmeliğinin
ilgili hükümlerine göre satılmasının ayrıca her iki şekilde de
gerçekleştirilen satış bedelinin Döner Sermaye Bütçesine gelir
kaydedilmesi gerekmektedir.
•
TAŞINIR MUHASEBE İŞLEMLERİ
• Kayıt düzeninde saydamlık, hesap verilebilirlik, tekdüzenin
sağlanlanması için;
• Satın alma suretiyle ve diğer şekillerde( devir, hibe, hurda vb.)
girişleri ve çıkışları için düzenlenen TİF’lerin bir nüshası
düzenleme tarihini takip eden en geç on gün içerisinde,
• 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabında izlenen Genel Bütçe
Tüketim Malzemeleri Bildirim Listesi üçer aylık dönemlerde
• Döner Sermaye için düzenlenen Tüketim Bildirim Listesi en geç
ertesi ayın 6 ıncı gününe (her ay) Muhasebe Birimlerine
bildirilir.
•
TKKY KULLANICI TANIMLAMA
• Genel Sekreterlikler bağlı Sağlık Tesislerinde (ADSM, Hastane)
görevli TKKY sorumluluk alanına göre Kullanıcı Tanımlama Rolleri
ile Depo Tanımlama Yetkisi İl Konsolide Sorumlusu olarak çalışan
uzman veya görevliler tarafından yapılır.
• Aynı kişiye birden fazla yetki verilmesi halinde hastane rolü A,B
olanlar Başkanlığımızca, Hastane rolü C,D,E olanlar İl Konsolide
Sorumlusunca verilir.
TKKY KULLANICI VE DEPO
TANIMLAMA
TKKY KULLANICI TANIMLAMA
TAŞINIR
 İşletmelerde hizmet üretimi için önceden tedarik edilip (üretim,
satın alma, vb.) atıl olarak bekletilen ve ihtiyaç doğdukça
kullanıma sunulan kaynakları ifade etmektedir.
 Tüketim Malzemeleri
 Dayanaklı Taşınırlar
Taşınır İşlemleri
30
HURDA AYIRMADA KURALLAR
DEPO TÜRÜ AMBARLAR
ARASI DEVİR KURALLAR
Çıkış Deposundan gelen Taşınır İşlem
Fiş’i seçilip malzemeler listelenir.
“Demirbaş No Aktarılsın” kutucuğu
işaretlenip tamam düğmesine basılır
Kaydet ve Depo Kaydı Oluştur
düğmesine basıldığında çıkan ekranda
“Eski Zimmetlerle Aktarılsın” kutucuğu
işaretlenerek işlem tamamlanır
Kaydet ve Depo Kaydı Oluştur düğmesine
basıldığında çıkan ekranda “Eski Zimmetlerle
Aktarılsın” kutucuğu işaretlenerek işlem tamamlanır
Taşınır Yönetimi
 Stok; somut olup, hareketsiz duran her çeşit malzemeyi ifade
eder, fiziksel varlığını gösterir. (miktar)
 Envanter ise, daha geniş anlamlıdır ve stok kavramını kapsar,
ancak stoğun parasal değeri olarak anlaşılmalıdır. (değer)
 Malzeme Yönetimi iyi yapılmadığı zaman sonuç ya fazla
stoklama (çalma ve bozulma sonucu artan kayıplara neden
olur) ya da az stoklamadır. (eksiklik ve sıkıntıya neden olur)
 Malzeme yönetimi günlük giriş/çıkış hareketleriyle ve düzenli
envanter sayımlarıyla sağlanmalıdır.
Taşınır Yönetimi
 Tahmini asgari stok miktarını ifade eden güvenlik stok
seviyesi;
 Hastanenin coğrafi konumu,
 Hedeflenen büyüme öngörüsü,
 Hedef hasta kitlesinin büyüklüğü ve sıklığı,
 Kliniklerden alınacak periyodik malzeme kullanım raporları,
 Bütçe ve nakit imkânları gibi faktörler dikkate alınmalı,
 Servislere çıkan malzemeyi kimin, ne zaman istediğini
kullanılıp, kullanılmadığını kullanılmadıysa depoya iadesinin
yapılıp yapılamadığının takibi sağlanmalı,
Taşınır Yönetimi
 İhtiyacın kim tarafından ve nasıl belirleneceğine ilişkin
prosedürler oluşturulmalı,
 İhtiyaçlar; malzemenin niteliği konusunda uzman kişilerin yer
alacağı komisyon ile önceki yıl içerisinde satın alınan ve
kullanılan miktarlar ile depo mevcudu, hasta artış oranı ve
kaynak planlamaları da göz önünde bulundurularak
belirlenmeli,
 Talep edilen miktarlar gerçek gereksinim karşılığı kadar olması
sağlanmalıdır.
Taşınır Yönetimi
 Satın alınmasına karar verilen ilaç ve malzemelerin teslimat
programları, hastanenin ihtiyaçları ve depolama olanaklarıyla
uyumlu olarak belirlenmeli
 Miat sorununun yaşanması engellenmeli, kullanılamayan veya
sayımlarda eksik çıkan malzemenin maliyeti sorumlusundan
tahsil edilmeli
 Hastanelerdeki depolar fiziki olarak günün ihtiyaçlarına cevap
verebilecek düzeye getirilmeli, depolamaya ilişkin standartlar
ve prosedürler yazılı olarak belirlenmeli
 Depo malzeme yerleştirme planı hazırlanması ile malzeme
takibini kolaylaştırılmalı (miadı riski, kayıp, kaçak vb.)
Teşekkür Ederim
[email protected]
0 312 705 13 27