ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOSU ................................................................................................
1-2
NAZIM HESAPLAR KALEMLERİ ..........................................................................................
3
KAR VEYA ZARAR TABLOSU ................................................................................................
4
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .......................................
5
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ..................................................................................
6
NAKİT AKIŞ TABLOSU .............................................................................................................
7
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 8-44
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ..........................................................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR......................................................................
NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI ...............................................................................
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR ............................................................................................
KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR .............................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR .........................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ...................................................................................................
İŞTİRAKLER ......................................................................................................................................................
DİĞER ALACAKLAR .......................................................................................................................................
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ..........................................................................................................................
DİĞER AKTİFLER .............................................................................................................................................
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR ...........................................................................................
ALINAN KREDİLER .........................................................................................................................................
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER ........................................................................................................
DİĞER BORÇLAR VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR .............................................................................
TAAHHÜTLER VE MUHTEMEL YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................
ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ .........................................................................................................
ÖZKAYNAKLAR...............................................................................................................................................
ESAS FAALİYET GİDERLERİ .........................................................................................................................
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ ...........................................................................................
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ.....................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ .................................................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................................................
8
8-19
19
19
20-22
23
24
24
25
25
25
25
26
26
27
27
28
29
29-30
30-31
31-34
34
35-37
37-44
44
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
AKTİF KALEMLER
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
10.4
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
17.1
17.2
XVIII.
NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan fv
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
BANKALAR
TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net)
FAKTORİNG ALACAKLARI
İskontolu Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
Kazanılmamış Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
FİNANSMAN KREDİLERİ
Tüketici kredileri
Kredi kartları
Taksitli ticari krediler
KİRALAMA İŞLEMLERİ
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Kazanılmamış Gelirler (-)
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar
DİĞER ALACAKLAR
TAKİPTEKİ ALACAKLAR
Takipteki Faktoring Alacakları
Takipteki Finansman Kredileri
Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Özel Karşılıklar (-)
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
İŞTİRAKLER (Net)
İŞ ORTAKLIKLARI (Net)
MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Şerefiye
Diğer
XIX.
CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI
XX.
ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI
DİĞER AKTİFLER
ARA TOPLAM
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE
İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
AKTİF TOPLAMI
XXI.
XXII.
22.1
22.2
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Dipnot
3
4
5
9
5
8
6
7
10
Sınırlı Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
(30 Eylül 2014)
TP
YP
705
20.184
13
440.343
1.287.708
433.925
1.268.535
558.521
1.466.591
(124.596)
(198.056)
6.256
10.030
162
9.143
6.617
2.564
28.314
74.656
34.360
148.853
(6.046)
(74.197)
18.900
447
906
906
-
Toplam
20.889
13
1.728.051
1.702.460
2.025.112
(322.652)
16.286
9.305
9.181
102.970
183.213
(80.243)
18.900
447
906
906
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
(31 Aralık 2013)
TP
YP
807
17.087
13
371.910
1.013.600
364.225
974.241
467.478
1.122.606
(103.253)
(148.365)
6.637
8.570
1.048
30.789
4.501
1.785
4.888
87.884
8.508
129.232
(3.620)
(41.348)
18.713
508
784
784
-
Toplam
17.894
13
1.385.510
1.338.466
1.590.084
(251.618)
15.207
31.837
6.286
92.772
137.740
(44.968)
18.713
508
784
784
303
-
303
307
285
-
-
-
-
-
-
21
11
69
496.617
1.385.112
69
1.881.729
32
9.724
412.187
1.120.641
32
9.724
1.532.828
12
952
952
497.569
1.385.112
952
952
1.882.681
952
952
413.139
1.120.641
952
952
1.533.780
Sayfa 8 ile 44 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
1
592
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
PASİF KALEMLER
I.
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
15.1
15.2
XVI.
16.1
16.2
16.2.1
16.2.2
16.2.3
16.3
16.4
16.5
16.5.1
16.5.2
16.5.3
16.5.4
16.6
16.6.1
16.6.2
Dipnot
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDİLER
FAKTORİNG BORÇLARI
KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - )
İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
DİĞER BORÇLAR
DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Diğer Karşılıklar
ERTELENMİŞ GELİRLER
CARİ DÖNEM VERGİ BORCU
ERTELENMİŞ VERGİ BORCU
SERMAYE BENZERİ KREDİLER
ARA TOPLAM
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Kârları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılarak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
Kâr Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kâr Yedekleri
Kâr veya Zarar
Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı
Dönem Net Kâr veya Zararı
13
14
15
15
21
17
21
18
PASİF TOPLAMI
Sınırlı Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
(30 Eylül 2014)
TP
YP
Toplam
2.128
2.128
167.368
1.378.241
1.545.609
75.893
75.893
75.893
75.893
6.322
26.669
32.991
6.432
16.399
22.831
1.684
1.684
643
643
643
643
1.435
1.435
259.777
1.423.437
1.683.214
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
(31 Aralık 2013)
TP
YP
Toplam
1.689
1.689
117.194
1.128.871
1.246.065
75.847
75.847
75.847
75.847
4.549
15.455
20.004
5.204
22.273
27.477
371
371
674
674
674
674
2.209
2.209
206.048
1.168.288
1.374.336
199.467
200.000
-
159.444
150.000
-
199.467
200.000
-
-
-
159.444
150.000
-
(140)
-
(140)
(70)
-
(70)
9.479
4.165
5.314
(9.872)
(9.872)
-
9.479
4.165
5.314
(9.872)
(9.872)
5.477
3.963
1.514
4.037
4.037
-
5.477
3.963
1.514
4.037
4.037
459.244
1.423.437
1.882.681
365.492
1.168.288
1.533.780
Sayfa 8 ile 44 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
2
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA NAZIM HESAP KALEMLERİ
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NAZIM HESAP KALEMLERİ
Sınırlı Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
(30 Eylül 2014)
Önceki Dönem
(31 Aralık 2013)
Dipnot
TP
I.
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
VII.
RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ
RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ
ALINAN TEMİNATLAR
VERİLEN TEMİNATLAR
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Kiralama Taahhütleri
Finansal Kiralama Taahhütleri
Faaliyet Kiralama Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
İşlemler
Alım Satım Amaçlı İşlemler
Vadeli Alım-Satım İşlemleri
Swap Alım Satım İşlemleri
Alım Satım Opsiyon İşlemleri
Futures Alım Satım İşlemleri
Diğer
EMANET KIYMETLER
5
16
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
YP
Toplam
TP
YP
Toplam
403.453
24.679
23.363
23.363
23.363
23.363
-
736.420
11.165
34.895
34.895
34.895
34.895
165.742
-
1.139.873
35.844
58.258
58.258
58.258
58.258
165.742
-
337.406
3.691
55.909
55.909
55.909
55.909
-
778.461
77.163
133.453
133.453
133.453
133.453
165.626
-
1.115.867
80.854
189.362
189.362
189.362
189.362
165.626
-
397
165.742
165.742
2.652
165.742
165.742
3.049
350
165.626
165.626
3.639
165.626
165.626
3.989
451.892
950.874
1.402.766
397.356
1.158.342
1.555.698
Sayfa 8 ile 44 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
3
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
I.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
V.
VI.
6.1
6.2
6.3
6.3.1
6.3.2
6.3.3
6.3.4
6.4
6.5
6.5.1
6.5.2
6.6
6.7
VII.
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.2
8.2.1
8.2.2
8.2.3
8.2.4
8.2.5
8.3
8.4
8.5
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
XV.
15.1
15.2
15.3
XVI.
16.1
16.2
16.3
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
XIX.
XX.
GELİR VE GİDER KALEMLERİ
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
FAKTORİNG GELİRLERİ
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
İskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
Iskontolu
Diğer
FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KİRALAMA GELİRLERİ
Finansal Kiralama Gelirleri
Faaliyet Kiralaması Gelirleri
Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
BRÜT K/Z (I+II)
ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri
Araştırma Geliştirme Giderleri
Genel İşletme Giderleri
Diğer
BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı
Türev Finansal İşlemlerden
Diğer
Kambiyo İşlemleri Kârı
Diğer
TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-)
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)
Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Değer Düşme Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar
Değer Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri
Türev Finansal İşlemlerden Zarar
Kambiyo İşlemleri Zararı
Diğer
NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII)
BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN
FAZLALIK TUTARI
NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII)
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI)
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII)
NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX)
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Dipnot
19
20
5
20
21
21
22
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Ocak 30 Eylül 2014
91.991
91.991
91.991
(50.519)
(43.270)
(6.233)
(1.016)
41.472
(13.035)
(6.594)
(61)
(6.216)
(164)
28.437
385.918
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Ocak 30 Eylül 2013
52.711
52.711
52.711
(25.242)
(20.318)
(3.496)
(1.428)
27.469
(12.833)
(6.579)
(6.119)
(135)
14.636
204.817
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Temmuz 30 Eylül 2014
32.507
32.507
32.507
(17.414)
(15.196)
(2.025)
(193)
15.093
(4.238)
(2.302)
(20)
(1.861)
(55)
10.855
98.998
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Temmuz 30 Eylül 2013
22.105
22.105
22.105
(10.847)
(8.839)
(1.585)
(423)
11.258
(4.611)
(2.359)
23
(2.230)
(45)
6.647
108.949
576
1.797
371.570
11.975
(39.281)
(379.048)
-
946
3
3
1.890
743
743
189.478
11.757
(4.737)
(195.370)
-
176
95.102
3.720
(3.873)
(100.379)
-
235
1.873
103.738
3.103
(505)
(108.262)
-
-
-
525
-
-
(439)
(376.771)
(1.838)
(3.974)
(2.324)
(192.163)
(883)
19.346
525
30
(100.859)
(75)
5.601
(1.721)
(106.472)
(69)
6.829
(3.974)
(5.898)
(5.918)
20
(9.872)
(9.872)
(0,0057)
(0,0057)
(0,0057)
19.346
(4.337)
(4.355)
18
15.009
15.009
0,0123
0,0123
0,0123
5.601
(1.538)
(1.468)
(70)
4.063
4.063
0,0020
0,0020
0,0020
6.829
(1.523)
(1.559)
26
5.296
5.296
0,0033
0,0033
0,0033
Sayfa 8 ile 44 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
4
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.5.1
2.1.5.2
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
2.2.6
2.2.6.1
2.2.6.2
III.
DÖNEM KARI /ZARARI
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma
Gelirleri/Giderleri
Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) (I+II)
17
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
(30 Eylül 2014)
(9.872)
(70)
(70)
(87)
17
17
-
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
(30 Eylül 2013)
15.009
36
36
45
(9)
(9)
-
(9.942)
15.045
Sayfa 8 ile 44 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
5
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ
DEĞİŞİKLİKLER
Ödenmiş
Sermaye
Hisse
Sermaye Senedi İhraç Hisse Senedi
Yedekleri
Primleri İptal Kârları
Diğer
Sermaye
Yedekleri
Kâr veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Kâr veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
1
2
3
4
5
6 Kar Yedekleri
Yasal
Yedekler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedekler
Diğer Kar Dönem Kârı /
Yedekleri
(Zararı)
Geçmiş Dönem
Kârı / (Zararı)
Dönem Net
Kar veya
Zararı
Toplam
Özkaynak
I.
II.
2.1
ÖNCEKİ DÖNEM
(1 Ocak 2013)
Dönem Başı Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
100.000
-
-
-
-
-
-
(35)
-
-
-
-
-
36.041
(113)
-
2.993
-
-
33.048
(113)
-
-
19.401
148
-
-
19.401
148
-
155.442
-
2.2
III.
IV.
V.
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Toplam Kapsamlı Gelir
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
100.000
-
-
-
-
-
-
(35)
(35)
-
-
-
-
-
2.993
-
-
(113)
32.935
-
-
-
148
19.549
-
155.442
-
VI.
VII.
İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
VIII
IX.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
X.
XI.
Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış
Dönem Net Kârı veya Zararı
-
-
-
-
-
-
(36)
-
-
-
-
-
-
-
(36)
-
XII.
12.1
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
50.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(19.549)
-
-
12.2
12.3
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
50.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(113)
35.928
(30.451)
19.549
(50.000)
-
(19.549)
-
-
150.000
-
-
-
-
-
(71)
-
-
-
-
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII)
-
-
-
-
970
-
-
(31.421)
-
-
970
-
18.579
(50.000)
-
148
19.549
15.009
(19.549)
(19.549)
-
5.477
3.963
-
1.514
-
15.009
-
15.009
170.415
CARİ DÖNEM
(1 Ocak 2014)
I.
II.
2.1
2.2
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
150.000
-
-
-
-
-
-
(70)
-
-
-
-
-
5.477
-
3.963
-
-
1.514
-
-
4.037
(35)
(35)
-
4.037
(35)
(35)
159.444
(35)
(35)
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII
IX.
X.
XI.
XII.
12.1
12.2
12.3
Yeni Bakiye (I+II)
Toplam Kapsamlı Gelir
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
150.000
50.000
-
-
-
-
-
-
(70)
(70)
-
-
-
-
-
5.477
4.002
4.002
-
3.963
202
202
-
-
1.514
3.800
3.800
-
-
4.002
(9.872)
(4.002)
(4.002)
-
-
4.002
(9.872)
(4.002)
(4.002)
-
159.409
50.000
(70)
(9.872)
-
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII)
200.000
-
-
-
-
-
(140)
-
-
-
-
9.479
4.165
-
5.314
-
(9.872)
-
(9.872)
199.467
1. Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
2. Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
3. Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)
4. Yabancı para çevirim farkları,
5. Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
6. Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)
ifade eder.
Sayfa 8 ile 44 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
6
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
A.
ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1.1
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
1.1.10
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri
Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
1.2
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
1.2.1
1.2.1
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
Sınırlı Denetimden Geçmiş
(Cari Dönem)
30 Eylül 2014
Sınırlı Denetimden Geçmiş
(Önceki Dönem)
30 Eylül 2013
1.561
10.134
90.944
1.797
1.890
4.006
(6.625)
(4.483)
(85.968)
45.100
201.171
3.509
(12.672)
(2.840)
(224.134)
(48.501)
(78.987)
Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış
Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)
Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
(351.692)
7.081
287.780
8.330
(619.039)
(5.873)
527.501
20.537
(2.113)
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
(46.940)
(68.853)
B.
YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
(234)
-
(330)
78
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
(234)
(252)
C.
FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler
Diğer
50.000
-
75.000
-
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
50.000
75.000
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
Üzerindeki Etkisi
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış / (Azalış)
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
5
21
6,7
281
2.479
3.107
8.374
3
17.782
21.276
3
20.889
29.650
Sayfa 8 ile 44 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar.
7
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ziraat Finansal Kiralama A.Ş. (“Şirket” veya “Ziraat Finansal Kiralama”) 10 Temmuz 1991’de, 3226
sayılı Türk Finansal Kiralama Kanunu hükümleri çerçevesinde Türkiye’de kurulmuştur. Şirket, bu
tarihten itibaren finansal kiralama operasyonlarına başlamıştır.
Şirket’in ana operasyonları endüstriyel, ofis ve diğer ekipmanlar ile birlikte taşıtlar, gayrimenkul ve
tarımsal faaliyetlere yönelik ekipmanların kiralanmasını içermektedir. Şirket’in genel müdürlüğü
Mecidiyeköy Mahallesi Büyükdere Caddesi No:83 Şişli - İstanbul - Türkiye adresinde bulunmaktadır.
Şirket’in ana ortağı T.C. Ziraat Bankası A.Ş.’dir.
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla personel sayısı 74’tür (31 Aralık 2013: 85).
30 Eylül 2014 ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar Yönetim
Kurulu tarafından 10 Kasım 2014 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul finansal tabloları değiştirme
yetkisine sahiptir.
Şirket’in faaliyetlerinin tamamı tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda
(finansal kiralama) yürütülmektedir.
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları ve TMS’ye uygunluk beyanı
Şirket faaliyetlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013
tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ve
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş
olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve
yorumlara (“TMS/TFRS”) uygun olarak muhasebeleştirmiştir. Faaliyetlerin muhasebeleştirilmesinde,
13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketleri Kanunu”na dayanılarak hazırlanan ve BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve
28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” hükümleri uygulanmıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında,
enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak
hazırlanmıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan
koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin
en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
8
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 29”) göre enflasyon düzeltmesine tabi
tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde
uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve
finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi
uygulamasına son verilmiştir.
2.1.3 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.1.4 İşletmenin Sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.1.5 Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in
geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden
ifade edilmiştir.
2.2.
Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
2.2.1 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya
sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları
da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari yıl içerisinde aşağıda etkileri
açıklanan haricinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.
9
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak
uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar
Yeni ya da Düzenlenmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının ve Yorumların
Uygulanması
Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize
edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara
getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 32’deki değişiklik, “Finansal Araçlar”: “varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi”; 1 Ocak
2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikler,TMS 32 “Finansal Araçlar: Sunum” uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve
bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya
koymaktadır.
TFRS 10, 12 ve TMS 27’deki “yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler”; 1 Ocak
2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik
“yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak,
bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtmak suretiyle
muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12’ de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar
ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
TMS 36’daki değişiklik, “Varlıklarda değer düşüklüğü” geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin,
1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden
satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin
açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir.
TMS 39’daki değişiklik “Finansal Araçlar”: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ - ‘türev araçların
yenilenmesi ve finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik
gereği, finansal riskten korunma muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının
değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde, bu türev ürüne
riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir.
10
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
TFRYK 21 - “Vergi ve benzeri yükümlülükler”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran
olay) kaynaklanan bir yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler.
TMS 37 “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar
çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin
gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya
çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların
hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması
gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik
getirmiştir:
-
TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik
getirmiştir:
-
TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
değişiklikler
TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak
şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak
daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle
karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak
sunulması istenmektedir. TFRS 14, KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır.
TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.Standarttaki
değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl
muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir.
11
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”,
amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle TMSK bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı
methodların uygun olmadığını açıklamaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon
sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı
etmenleri yansıtmaktadır. TMSK aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın
tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığını açıklamıştır.
TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş
ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin
vermektedir.
TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe
Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal
raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini
sağlamayı amaçlamıştır.
TFRS 9, “Finansal araçlar”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve
yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda
kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi
riski modelini de içermektedir.
Erken uygulanması benimsenmiş standartlar
Şirket’in 2014 yılında erken uygulanması benimsenmiş yeni ya da değişikliğe uğramış standart yoktur.
Şirket’in finansal tablo kalemleri göz önünde bulundurulduğunda, yukarıdaki değişikliklerin Şirket’in
finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olacağı düşünülmemektedir.
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi
3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
İlişkili taraflar
Bu finansal tablolarda, Şirket’in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ilişkisinde
bulunan kuruluşlar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri
tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul
edilir. İlişkili taraflarla dönem içerisinde piyasa koşullarına uygun olarak belli işlemler
gerçekleştirilmiştir. Bu işlemler ticari koşullar ve piyasa fiyatları üzerinden yapılmıştır (Dipnot 23).
12
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Finansal kiralama işlemleri
(i)
Kiralayan konumunda
Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda
izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir
dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri anapara ve kazanılmamış finansman
gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür.
Kazanılmamış finansman geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden brüt
yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın başlangıcı itibarıyla, asgari kira
ödemeleri ile garanti edilmemiş hurda değer toplamını, kiralanan varlığın gerçeğe uygun değeri ile
başlangıç maliyetlerinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır.
(ii)
Kiracı konumunda
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi
avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o
tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın
faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Şüpheli finansal kiralama alacakları karşılığı
Finansal kiralama alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansal kiralama
alacakları karşılığı Şirket’in finansal kiralama alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları
kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve
28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak
ayırmaktadır. İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 151-240 gün arası geciken finansal
kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden
itibaren 240 ile 365 gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan
sonra en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 365 günden fazla gecikmiş olan finansal
kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır.
Ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya
alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, şirketler alacak tutarları için borçlunun
kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun
16 Ocak 2005 tarihli ve 25702 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Hazırlanma ve
Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğinde belirtilen güvenilirlik ve
ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirleyecekleri
oranlarda özel karşılık ayırabilirler.
Alacağın tahsili ile daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür.
Önceki dönemlerde üzerinden karşılık ayrılan bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar “Diğer
Faaliyet Gelirleri” hesabına gelir olarak kaydedilir.
13
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Finansal araçlar
Şirket, menkul kıymetlerini satılmaya hazır menkul kıymetler ve iştirakler olarak sınıflandırmakta ve
muhasebeleştirmektedir.
Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş “piyasa riski politikaları”
doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin gerçeğe uygun değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma
masrafları da dâhil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
(i)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık, eğer prensip olarak kısa vadede satılmak
amacıyla alınmışsa bu gruptadır. Türevler de eğer riskten korunmak amaçlı olarak belirlenmedilerse
alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
(ii)
Satılmaya hazır menkul kıymetler
Satılmaya hazır menkul kıymetler bilanço tarihi itibarıyla borsa değerleri ile veya indirgenmiş nakit
akışı yöntemiyle gösterilmek suretiyle gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Gerçeğe uygun değerlerde meydana gelen değişikliklerin etkisi özkaynaklar altında “Finansal varlıklar
değer artış fonu” hesabında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde geçici
olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir
tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş gerçeğe uygun
değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir. Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen
ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları
bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle
gösterilmektedir.
(iii)
İştirakler
İştirakler, yatırımcı işletmenin, adi ortaklık gibi tüzel kişiliği olmayan işletmeler de dahil olmak üzere,
iş ortaklığı veya bağlı ortaklık niteliğinde olmayan, ancak üzerinde önemli etkisinin bulunduğu
işletmelerdir.
İştiraklerde önemli etkinlik söz konusu ise muhasebeleştirme işlemleri özkaynak yöntemine göre
yapılır. Bu yöntemde iştirak önce maliyet bedeli ile muhasebeleştirilir. Daha sonra bu tutar yatırım
yapılan ortaklığın özkaynağından yatırımcının payına düşen kısmı gösterecek şekilde arttırılır ya da
azaltılır. Bu işlem yapılırken ana ortaklığın payına düşen net kar ya da zarar gelir tablosunda, diğer
özkaynak kalemlerindeki artışlar ise niteliğine göre sermaye yedeklerinin ilgili hesabında gösterilir.
14
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Faiz gelir ve giderleri
Faiz gelir ve giderleri
muhasebeleştirilmektedir.
etkin
faiz
oranı
yöntemi
kullanılarak
tahakkuk
esasına
göre
Borçlanma maliyetleri
Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Yabancı para işlemleri
Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına
çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar
ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası
(“TCMB”) kurları ile değerlenir.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş
amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların
tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz
konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
3-10 yıl
5 yıl
kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Maddi duran varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda
net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve
zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının
belirlenmesinde dikkate alınır (Dipnot 6).
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarından oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar
enflasyona göre düzeltilmiş maliyetleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal
amortisman metodu ile tahmin edilen ekonomik ömürleri olan 3-15 yılda itfa edilmektedir (Dipnot 7).
15
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara
İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve
bilançoda “Çalışan Hakları Karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut İş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve
finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 17).
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından, 12 Mart 2013 tarih ve
28585 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı (“TMS 19”) Hakkında Tebliğ (Sıra No: 9)” ile aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler ya da
aktüeryal varsayım ile gerçekleşen arasındaki farklar nedeniyle oluşan aktüeryal kazanç ve kayıpların
muhasebeleştirilmesinde 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için uygulanmak
üzere değişikliğe gidilmiştir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Kurumlar vergisi
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi
giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya
söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle
ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir (Dipnot 21).
Ertelenmiş vergi
Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye
esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin
Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına
uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi
hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan
yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır.
Geçici farkları oluşturan ana kalemler, kullanılmamış yatırım indirimleri, maddi duran varlık
amortisman farkları, kıdem tazminatı karşılığı ve kullanılmamış izin karşılıklarıdır (Dipnot 21).
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal
tablolara yansıtılır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir
geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır
(Dipnot 21).
Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak
uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi
yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
16
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in hesap dönemi itibarıyla süre gelen bir yasal veya yapıcı yükümlülüğü olması, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için bir ödeme ihtimalinin bulunması ve tutar hakkında güvenilebilir
bir tahmin yapılabilmesi durumunda finansal tablolara yansıtılır. Paranın zaman içerisindeki değer
kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri)
yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi
sonucu hesaplanmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise
finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal
tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde kaydedilir.
Gelir ve giderin tanınması
Gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Finansal kiralama gelirleri
Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal
tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net
yatırıma sabit bir dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri anapara ve
kazanılmamış finansman gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür.
Kazanılmamış finansman geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden
hesaplanan brüt yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın başlangıcı
itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile garanti edilmemiş kalan değer toplamını, kiralanan varlığın gerçeğe
uygun değeri ile başlangıç maliyetlerinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır.
Alınan krediler
Alınan krediler ilk olarak işlem maliyetlerini de içeren gerçeğe uygun bedelleri ile kayıtlara alınır.
Alınan krediler daha sonra etkin faiz metodu kullanılarak iskonto edilmiş maliyet bedelleri ile
değerlenir (Dipnot 13).
İhraç edilen menkul kıymetler
İhraç edilen menkul kıymetler etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri
üzerinden kaydedilir. (Dipnot 14).
17
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Türev finansal araçlar
Vadeli döviz sözleşmeleri de dahil olmak üzere türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak alım
sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını
izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlarından
elde edilecek kar veya zararların finansal tablolara yansıtılması, türev finansal araçların
sınıflandırmasına göre değişmektedir. Nakit akış riskinden korunma amaçlı türev finansal araçlar etkin
bir korunma olarak belirlenmişse, oluşan kar veya zararlar özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Bu türev
finansal araçları her ne kadar Şirket’in risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar da, riskten korunma
muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolara ilk olarak alım
sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını
izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Bu araçların gerçeğe uygun
değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar kar veya zarar olarak
gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Vadeli döviz sözleşmeleri piyasa fiyatları veya iskonto edilmiş nakit akışları ile değerlenmektedir.
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca çıkarılmış bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve
yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip
“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm
dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı
ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak
bulunmuştur (Dipnot 22).
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar
(düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 25).
2.4
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan
koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin
en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin
taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar
aşağıdaki gibidir:
18
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Finansal kiralama alacakları üzerindeki değer düşüklükleri
Finansal kiralama alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin
edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler finansal kiralama alacakları üzerindeki değer
düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden
geçirilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlığının tanınması
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına
alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı,
Şirket tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı,
Şirket’in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır (Dipnot 21).
3 - NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI
Bankalar
- vadeli mevduat
- vadesiz mevduat
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
20.889
19.654
1.235
17.894
15.879
2.015
20.889
17.894
Nakit akış tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerlerin 30 Eylül 2014 tarihi
itibarıyla tutarı 20.889 bin TL (30 Eylül 2013: 29.650 bin TL) olup bu hesaplara ilişkin gelir
reeskontlarını içermemektedir.
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla, vadeli mevduat üç aydan kısa vadeli olup, Avro ve ABD Doları
cinsinden etkin faiz oranı sırasıyla %1,75 ve %1,75’dir (31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, vadeli
mevduat üç aydan kısa vadeli olup, Avro, ABD Doları cinsinden etkin faiz oranı sırasıyla %0,7 ve
%0,9’dur).
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla banka mevduatı üzerinde blokaj bulunmamaktadır.
4 - SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR
Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan hisse senetlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2014
Ortaklık Payı
İştirak Tutarı
%
TL (*)
Cinsi
Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş.
Ziraat Sigorta A.Ş.
0,01
0,01
8
5
13
(*)
31 Aralık 2013
Ortaklık Payı
İştirak Tutarı
%
TL (*)
0,01
0,01
8
5
13
Şirket’in, yukarıda detayı verilen satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları aktif
bir piyasada işlem görmemesi ve borsaya kote olmaması nedeniyle gerçeğe uygun değerleri güvenilir
olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.
19
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
Finansal kiralama alacakları
Faturalanmış finansal kiralama alacakları
2.006.861
18.251
1.567.537
22.547
Brüt finansal kiralama alacakları
2.025.112
1.590.084
Kazanılmamış faiz geliri
(322.652)
Kiralama işlerinden alacaklar
1.702.460
Takipteki finansal kiralama alacakları
Değer düşüklüğü karşılığı - Özel karşılıklar
183.213
(80.243)
(251.618)
1.338.466
137.740
(44.968)
Kiralama işlemlerinden alacaklar, (net)
1.805.430
1.431.238
Kiralama işlemlerinden alacaklar
Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar
Kiralama işlemleri için verilen avanslar
1.702.460
16.286
9.305
1.338.466
15.207
31.837
Kiralama işlemlerinden toplam alacaklar
1.728.051
1.385.510
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal kiralama alacaklarının önemli bir kısmı
sabit faizlidir. Finansal kiralama alacaklarının ileriye dönük yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
Finansal Kiralama Alacakları
Brüt
Net
30 Eylül 2014
30 Eylül 2014
Dönem Sonu
31 Aralık 2014
31 Aralık 2015
31 Aralık 2016
31 Aralık 2017
31 Aralık 2018 ve sonrası
205.034
562.823
460.413
350.571
446.271
170.610
447.401
383.978
303.899
396.572
2.025.112
1.702.461
Finansal Kiralama Alacakları
Brüt
Net
31 Aralık 2013
31 Aralık 2013
Dönem Sonu
31 Aralık 2014
31 Aralık 2015
31 Aralık 2016
31 Aralık 2017
31 Aralık 2018 ve sonrası
20
475.887
414.766
311.257
213.011
175.163
376.578
345.154
268.673
190.605
157.456
1.590.084
1.338.466
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı)
Net finansal kiralama alacakları aşağıdaki şekilde analiz edilebilir:
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış
Değer düşüklüğüne uğramış
Değer düşüklüğü karşılığı
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
1.684.209
18.251
183.213
1.315.919
22.547
137.740
1.885.673
1.476.206
(80.243)
Net finansal kiralama alacakları
1.805.430
(44.968)
1.431.238
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış 183.213 bin TL (31 Aralık 2013:
137.740 bin TL) tutarındaki takipteki finansal kiralama alacaklarına karşılık kiracılardan alınan
teminat tutarı 35.876 bin TL’dir (31 Aralık 2013: 35.248 bin TL).
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış
finansal kiralama alacaklarının faturalanmış tutar ve kalan anapara bazında yaşlandırma tablosu
aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
Faturalanmış Tutar Kalan Anapara
0 - 30 gün
31 - 60 gün
61 - 90 gün
91 - 150 gün
31 Aralık 2013
Faturalanmış Tutar Kalan Anapara
9.717
4.181
2.388
1.965
401.269
77.876
27.040
50.513
11.476
4.739
3.687
2.645
393.441
40.218
37.332
56.359
18.251
556.698
22.547
527.350
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla değer kaybına uğramış finansal kiralama
alacaklarının faturalanmış tutar ve anaparaları dahil yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
1-150 gün
151-240 gün
241 -1 yıl arası
1 yıl ve üzeri
27.047
123.016(*)
33.150
183.213
(*)
31 Aralık 2013
99.914(*)
1.598
188
36.040
137.740
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ilgili tutarın 99.993 bin TL’lik kısmı (31 Aralık 2013: İlgili tutarın tamamı)
Şirket’in takipteki alacaklara intikal ettirmiş olduğu bir müşteriden olan finansal kiralama alacağından
kaynaklanmaktadır.
21
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı)
Şüpheli finansal kiralama alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak Bakiyesi
44.968
23.376
Karşılık gideri(*)
Dönem içinde yapılan tahsilat (Dipnot 20)
39.281
(4.006)
25.232
(3.640)
31 Aralık Bakiyesi
80.243
44.968
(*)
İlgili tutarın 30.014 bin TL’si 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla gecikme gün sayısı 241 gün - 1 yıl arası olan
bir müşteri alacağından oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 19.983 bin TL). İlgili alacağın 2014 yılı Kasım ayı
itibariyla gecikme gün sayısı 1 yılı geçmiş olacağından müşterinin toplam karşılık tutarı 49.994 bin TL
ilave karşılık gideri yazılmasıyla birlikte 99.994 bin TL olacaktır.
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacakları için finansal kiralamaya tabi maddi varlıklar
haricinde müşterilerden alınan teminatların tutarı 1.139.873 bin TL’dir (31 Aralık 2013: 1.115.867 bin
TL). Şirket risk tutarını aşan teminatları risk raporlamalarında dikkate almamaktadır. Teminatların
detayı aşağıdaki gibidir:
İpotekler
Rehinli varlıklar
Geri alım garantileri
Alınan teminat senetleri
Alınan teminat mektupları
Teminat mektupları
Alınan teminat çekleri
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
1.046.999
56.562
29.877
3.089
2.339
1.007
-
965.932
91.623
29.930
16.548
4.563
1.767
5.504
1.139.873
1.115.867
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ödeme güçlüğü sebebi ile finansal kiralama alacağı yeniden ödeme
planına bağlanan sözleşme tutarı 6.191 bin TL’dir (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
Brüt finansal kiralama alacaklarının 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla sektörel
dağılımı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
%
31 Aralık 2013
%
318.046
293.464
189.842
183.663
133.070
110.227
92.698
75.595
63.539
49.734
39.234
476.000
16
14
9
9
7
5
5
4
3
2
2
24
307.143
255.683
175.124
162.998
126.598
106.928
76.476
86.983
54.338
32.893
46.770
158.150
20
16
11
10
8
7
5
5
3
2
3
10
2.025.112
100
1.590.084
100
Tarım, hayvancılık ve ormancılık
Metal Sanayi
İnşaat
Tekstil
Taşımacılık
Sağlık
Turizm
Gıda
Madencilik
Kimya, plastik ve ilaç sanayi
Orman ürünleri, kağıt
Diğer (*)
Finansal kiralama alacağı kiralama dönemi süresince tahsil edilecek kiralardan oluşur. Kiracılarla
yapılan kira sözleşmeleri uyarınca, kiralanan kalemlerin mülkiyeti kiracılara kiralama dönemi sonunda
teslim edilir.
(*)
İlgili tutarın 180.169 bin TL’lik kısmı satış ve geri kiralama işlemi sonucu oluşan, tek bir müşteriye ait
finansal kiralama alacağından oluşmaktadır.
22
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül 2014
1.453
20
60
-
(24)
-
1.489
20
1.473
60
(24)
1.509
(960)
(5)
(111)
(1)
15
-
(1.056)
(6)
(965)
(112)
15
(1.062)
Maliyet
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Birikmiş amortisman
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
508
447
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
1.136
63
48
318
-
(1)
(63)
(28)
1.453
20
1.247
318
(92)
1.473
(858)
(26)
(8)
(102)
(22)
(9)
48
12
(960)
(5)
(892)
(133)
60
(965)
Maliyet
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Birikmiş amortisman
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
355
508
23
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
1 Ocak 2014
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül 2014
1.267
174
-
1.441
(52)
-
Maliyet
Haklar
Birikmiş amortisman
Haklar
(483)
Net defter değeri
(535)
784
906
1 Ocak 2013
İlaveler
Çıkışlar
1.165
745
(643)
(52)
43
31 Aralık 2013
Maliyet
Haklar
1.267
Birikmiş amortisman
Haklar
(474)
Net defter değeri
(483)
691
784
8 - İŞTİRAKLER
30 Eylül 2014
Ortaklık Payı İştirak Tutarı
%
TL
Cinsi
Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
24
31 Aralık 2013
Ortaklık Payı İştirak Tutarı
%
TL
18.900
24
18.900
18.713
18.713
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak
18.713
17.077
Kardan düşen pay
Temettü ödemeleri
Diğer özkaynak hareketleri
2.077
(1.783)
(107)
1.631
5
Özkaynak yöntemine göre iştiraklerdeki toplam değişim (*)
(*)
187
1.636
18.900
18.713
Gelir tablosu gelir/gider kalemleri içinde özkaynak yöntemi ile değerlenen ortaklardan alınan kar/zarar
kalemi bulunmaması nedeniyle ilgili tutar “Diğer gelirler/(Diğer giderler)” hesap kalemi içinde
sunulmuştur (Dipnot 20).
24
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9 - DİĞER ALACAKLAR
Müşterilerden tali alacaklar
Müşterilere fatura edilecek bedeller
Dava ve mahkeme masraflarından alacaklar
Diğer
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
8.592
554
12
23
6.266
8
12
-
9.181
6.286
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
303
-
307
285
303
592
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
-
9.675
49
-
9.724
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
952
952
952
952
10 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Peşin ödenen sigorta giderleri
Peşin ödenen komisyon giderleri
11 - DİĞER AKTİFLER
Devreden KDV
Alacak senetleri
12 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
1 Ocak
2014
İlaveler
Çıkışlar
30 Eylül
2014
Arazi ve arsalar
952
-
-
952
Net defter değeri
952
-
-
952
1 Ocak
2013
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık
2013
Arazi ve arsalar
17
1.005
(70)
952
Net defter değeri
17
1.005
(70)
952
25
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13 - ALINAN KREDİLER
Etkin Faiz
Oranı (%)
30 Eylü 2014
Döviz
tutarı
TL
Etkin Faiz
Oranı (%)
31 Aralık 2013
Döviz
tutarı
TL
Yurtdışı bankalar:
Sabit faizli krediler:
-Avro
-ABD Doları
-TL
3,69
3,33
9,75
141.164
202.413
142.211
408.161
461.279
142.212
3,34
3,97
-
87.843
10.098
-
257.952
21.552
-
Değişken faizli krediler:
-Avro
-ABD Doları
3,14
10.101
23.019
2,92
2,92
63.627
15.005
186.840
32.025
1.034.671
498.369
Yurtiçi bankalar:
Sabit faizli krediler:
-Avro
-ABD Doları
-TL
3,48
9,52
80.442
25.156
232.591
25.156
3,97
3,74
7,95
96.669
162.412
117.194
283.867
346.635
117.194
Değişken faizli krediler:
-Avro
-ABD Doları
2,80
2,90
75.744
15.001
219.005
34.186
-
-
-
Toplam
510.938
747.696
1.545.609
1.246.065
14 - İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
İhraç edilen tahviller
75.893
75.847
Toplam
75.893
75.847
Şirket’in halka arz yoluyla ihraç etmiş olduğu tahviller ve özellikleri şu şekildedir :
ISIN Kodu
TRSZFKL21510
İhraç Tarihi
İhraç Edilen
Tutar Tutar
İtfa Tarihi
Kupon Dönemi
21 Şubat 2013
75.000 TL
19 Şubat 2015
3 ayda bir kupon ödemeli
Şirket’in ihraç etmiş olduğu tahvilin kupon faiz oranı değişken olup, tahvilin her kupon döneminde
oluşacak olan faiz oranı, ilgili tahvil için gösterge olarak seçilen T.C. Hazine Müsteşarlığı tarafından
ihraç edilmiş devlet iç borçlanma senetleri baz alınarak, ilgili izahnamede belirtilen yöntemler ile
yeniden hesaplanmaktadır.
26
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15 - DİĞER BORÇLAR VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
Diğer borçlar ağırlıklı olarak finansal kiralama sözleşmelerine istinaden yurtdışı ve yurtiçi satıcılardan
yapılan çeşitli sabit kıymet alımlarına ilişkin ticari borçlardan oluşmaktadır.
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
32.991
-
19.954
50
32.991
20.004
Finansal kiralama işlemleri satıcılarına borçlar
Alınan çekler ve senetler
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla diğer borçların vadesi 1 yıldan kısadır.
Diğer Yabancı Kaynaklar
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
22.831
27.477
22.831
27.477
Alınan finansal kiralama avansları
16 - TAAHHÜTLER VE MUHTEMEL YÜKÜMLÜLÜKLER
Etkin Faiz
Oranı (%)
30 Eylül 2014
Orjinal
tutarı
TL
Etkin Faiz
Oranı (%)
13.500
32.000
15.000
39.034
92.525
34.183
Lib + 2,67
Lib + 2,67
Lib + 2,67
60.500
165.742
13.500
32.000
15.000
39.034
92.525
34.183
60.500
165.742
31 Aralık 2013
Orjinal
tutarı
TL
Değişken faizli:
-Avro
-Avro
-ABD Doları
Lib + 2,67
Lib + 2,67
Lib + 2,67
13.500
32.000
15.000
39.643
93.968
32.015
60.500
165.626
13.500
32.000
15.000
39.643
93.968
32.015
60.500
165.626
Sabit faizli:
-Avro
-Avro
-ABD Doları
0,8 + 2,67
0,8 + 2,67
0,8 + 2,67
0,8 + 2,67
0,8 + 2,67
0,8 + 2,67
Verilen teminat mektupları ve açılan akreditifler:
Şirket 24.679 bin TL (31 Aralık 2013: 45.453 bin TL) tutarındaki teminat mektuplarını mahkemelere,
borçlu olduğu bankalara ve gümrüklere vermiştir. Finansal kiralama konusu yurtdışı mal alımları
nedeniyle bankalar nezdinde açılan akreditiflerin toplam tutarı ise 11.165 bin TL’dir
(31 Aralık 2013: 35.401 bin TL).
Şirket üzerine kayıtlı finansal kiralamaya konu olan mallar üzerinde 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla
ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine 610 bin TL tutarında açılmış dava bulunmaktadır
(31 Aralık 2013: 323 bin TL). Bu davalar Şirket’in finansal kiralama sözleşmelerine konu olan
malların, üçüncü taraflar tarafından, kiracı kullanımından kaynaklanan zararların tahsili amacıyla
açılan davalar olup, Şirket’in bu zararlar ile ilgili kullanıcılara rücü etme hakkı bulunması nedeniyle,
bu davalar ile ilgili finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
27
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17 - ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
339
304
390
284
643
674
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu
tutar 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla tam tutar olarak 3.438,22 TL (31 Aralık 2013: 3.254,44 TL) ile
sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek
muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
Şirket kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerini geliştirip
kullanmaktadır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler
kullanılmıştır:
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
2,64
87,87
3,40
93,16
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
Temel varsayım, her hizmet yılı için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı yılda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2014
tarihinden itibaren geçerli olan 3.438,22 TL (1 Ocak 2013: 3.129,25 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Aktüeryal kayıp
Cari dönem içerisinde ödenen
28
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
390
472
33
28
87
(199)
52
36
45
(215)
339
390
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in tescil edilmiş sermayesi beheri nominal 10 Kuruş değerinde 2.000.000.000 adet hisseden
oluşmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye
içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
Pay
Pay Oranı
Tutarı
(%)
31 Aralık 2013
Pay
Pay oranı
Tutarı
(%)
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Fintek Finansal Teknoloji Hizmetleri A.Ş.
Avni Demirci
Osman Arslan
Onur Ekizce
200.000
<1
<1
<1
<1
100,00
-
150.000
<1
<1
<1
<1
100,00
-
Ödenmiş sermaye
200.000
100,00
150.000
100,00
Sermaye düzeltme farkları özkaynak kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile
enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler, birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Şirket, 14 Mart 2014 tarihli ve 2014/28 sayılı yönetim kurulu kararına istinaden 3 Haziran 2014
tarihinde ana ortak tarafından nakden sağlanan 50.000 bin TL tutarında sermaye artışı ile ödenmiş
sermayesini 150.000 bin TL’den 200.000 bin TL’ye arttırmıştır. İlgili yönetim kurulu kararında ana
ortak tarafından toplam 100.000 bin TL’lik bir sermaye artışı taahhüt edilmiş olmakla beraber
30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla 50.000 bin TL’lik sermaye arttırımı gerçekleştirilmiştir. Şirket,
müteakip dönemde 50.000 bin TL tutarında sermaye artışı gerçekleştirecek olup toplam ödenmiş
sermayesini 250.000 bin TL’ye yükseltecektir.
19 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ
30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyet giderleri
aşağıdaki gibidir:
Personel giderleri
Genel işletme giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 6, 7)
Kıdem tazminatı gideri
1 Ocak 30 Eylül
2014
1 Ocak 30 Eylül
2013
1 Temmuz 30 Eylül
2014
6.594
6.216
164
61
6.579
6.119
135
-
2.302
1.861
55
20
2.359
2.230
45
(23)
13.035
12.833
4.238
4.611
29
1 Temmuz 30 Eylül
2013
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
19 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ (Devamı)
1 Ocak 30 Eylül
2014
1 Ocak 30 Eylül
2013
1.390
1.164
1.117
632
452
404
349
252
74
71
67
62
21
161
889
709
2.930
270
118
174
141
261
59
118
79
61
55
255
6.216
6.119
1 Temmuz 30 Eylül
2014
1 Temmuz 30 Eylül
2013
Genel işletme giderleri
Sözleşme komisyon giderleri
Dava masrafları ve avukatlık giderleri
Sözleşme giderleri (*)
Nakil vasıta giderleri
Kira giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Haberleşme giderleri
Kırtasiye giderleri
Reklam giderleri
Seyahat ve temsil giderleri
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri
Kullanılmamış izin karşılığı giderleri
Diğer
(*)
442
253
562
164
150
88
21
82
23
3
20
25
(22)
50
1.861
404
335
995
98
38
70
27
86
18
16
35
13
(4)
99
2.230
Sözleşme giderleri, finansal kiralama sözleşmelerine konu olan malların satın alınmasına ilişkin ithalat, noter ve
ekspertiz giderlerinden oluşmaktadır, bu giderler müşterilere yansıtılmaktadır
20 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Şirketin 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül
2014
1 Ocak 30 Eylül
2013
1 Temmuz 30 Eylül
2014
1 Temmuz 30 Eylül
2013
371.570
4.006
1.996
1.968
1.863
1.797
576
187
25
1.930
189.478
3.509
1.479
390
1.614
1.890
949
1.155
3.114
743
496
95.102
1.119
782
590
729
176
187
17
296
103.738
100
386
93
437
1.890
235
438
1.495
137
385.918
204.817
98.998
108.949
Diğer faaliyet gelirleri
Kambiyo işlemlerinden karlar
Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 5)
Temerrüt gelirleri
Finansal kiralama sözleşme devir gelirleri
Komisyon geliri
Temettü gelirleri
Faiz gelirleri
İştirak karından alınan pay (Dipnot 8)
Müşterilere yansıtılan hizmet giderleri
Türev işlemlerinden karlar
Diğer
30
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ (Devamı)
Şirketin 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Eylül
2014
1 Ocak 30 Eylül
2013
1 Temmuz 30 Eylül
2014
1 Temmuz 30 Eylül
2013
376.771
192.163
100.859
106.472
439
2.324
(30)
(1.721)
1.838
883
(525)
75
3.511
379.048
195.370
Diğer faaliyet giderleri
Kambiyo işlemleri zararları
Türev finansal işlemlerden
zararlar
Özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirilen ortaklıklardaki
değişim farkları (Dipnot 8)
Diğer
100.379
108.262
21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar vergisi karşılığı
Ödenecek KDV
Ödenecek gelir vergisi borcu
Ödenecek sosyal sigorta primleri
Ödenecek damga vergisi borcu
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
1.435
2.209
1.435
2.209
1.319
185
174
6
10
183
172
6
1.684
371
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Eylül 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (2013: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde
kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden
hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
31
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı
Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin
finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını
öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif
enflasyon oranının (TUİK ÜFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TUİK ÜFE
artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2005 ve sonraki yıllar için söz konusu şartlar
sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının
%40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına, 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5479 sayılı yasa ile son verilmişti. Ancak, söz konusu yasa ile
Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri
31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
istisnası tutarları ile;
a)
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik
belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı
Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde
başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları
yatırımları,
b)
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006
tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan
bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde
yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası
tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil)
çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilmişlerdi.
Gelir Vergisi Kanununun Geçici 69 uncu maddesi kapsamında (2006, 2007 ve 2008 yılları için)
yatırım indirimi uygulayan gelir vergisi mükellefleri, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan
vergi tarifesini; kurumlar vergisi mükellefleri ise mülga 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun
25 inci maddesinde yer alan %30 kurumlar vergisi oranını, indirimin uygulandığı yıl kazançlarına
uygulamak suretiyle anılan yıllara ait gelir veya kurumlar vergilerini hesaplamışlardı.
8Ancak, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla henüz kullanılamamış olan yatırım indirimi hakkı sonraki
yıllara devredilememiş ve kullanılamaz hale gelmiştir.
Bu konu ile ilgili olarak “Bu uygulamanın Anayasa ile güvence altına alınmış olan hukuki güvenlik,
vergilendirmede belirlilik ve eşitlik ilkelerine aykırı olduğu” gerekçesiyle Anayasa Mahkemesi’ne
dava açılmıştır.
Anayasa Mahkemesi’nin 15 Ekim 2009 tarih ve E:2006/95 sayılı kararı ile 193 sayılı Gelir Vergisi
Kanunu’nun Geçici 69’uncu maddesinin birinci fıkrası (b) bendinde yer alan “sadece 2006, 2007 ve
2008 yıllarına ait” ibaresinin iptaline karar verilmiştir. Böylece, kazanılmış yatırım indirimiyle ilgili
süre sınırlaması ortadan kalkmış bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi Kararı, Resmi Gazete’de
8 Ocak 2010 tarihinde yayınlanmıştır. İlgili iptal, Anayasa Mahkemesi Kararı’nın Resmi Gazete’de
yayımıyla birlikte yürürlüğe girmiştir.
32
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Buna ilave olarak Resmi Gazete’de 1 Ağustos 2010 tarihinde yayınlanan, 23 Temmuz 2010 tarihli ve
6009 No’lu Kanuna göre, Anayasa Mahkemesi’nin iptal kararı sonrasında yeniden kazanılan yatırım
indirimi tutarının yıl sınırı olmaksızın ancak kazancın %25’i ile sınırlı olarak indirimine izin
verilmiştir.
6009 sayılı Kanun’la Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 69. maddesine eklenen, yatırım indirimini
kazancın %25’i ile sınırlayan hüküm, Anayasa Mahkemesi’nin 9 Şubat 2012 tarihli kararıyla iptal
edilmiş, Hükmün karar Resmi Gazete’de yayımlanacağı güne kadar yürülüğü durdurulmuş ve
Anayasa Mahkemesi’nin yürürlüğü durdurma kararı 18 Şubat 2012 tarih ve 28208 sayılı Resmi
Gazete’ de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
Kurumlar vergisi gideri
Eksi: Peşin ödenen vergiler
5.918
(4.483)
6.565
(4.356)
Dönem karı vergi yükümlülüğü - net
1.435
2.209
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
Vergi gideri
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
Ertelenmiş vergi gelir gider etkisi
(5.918)
20
(4.355)
18
(5.898)
(4.337)
Cari dönem vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin
mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
Vergi öncesi kar
(3.974)
19.346
%20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler
Vergiden muaf gelirler
(795)
7.873
(1.180)
3.869
468
-
5.898
4.337
Cari dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergiler
Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye
esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin
Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta
ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca
bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek
gösterilmektedir.
33
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin etkileri, yürürlükteki vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir:
Toplam
geçici farklar
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
Ertelenmiş vergi varlıkları/
(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2014
2013
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Alacak senetleri reeskontu
339
304
-
390
283
1
68
61
-
78
57
-
Ertelenmiş vergi varlıkları
643
674
129
135
Alınan krediler iskonto edilmiş
reeskont farkı
Maddi duran varlık amortismanı
İhraç edilen menkul kıymetler iskonto
edilmiş reeskont farkı
190
87
513
38
17
103
23
-
5
-
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
300
513
60
103
Ertelenmiş vergi varlıkları, (net)
343
161
69
32
Ertelenmiş vergi varlığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
1 Ocak
32
126
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
37
(94)
69
32
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
(9.872)
15.009
172.222.222
122.222.222
(0,05732)
0,01228
22 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Cari dönem net karı
Beheri 1 TL nominal değerli
hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına düşen kar (TL)
34
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Bilanço Kalemleri
Mevduat
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş.
Ziraat Sigorta A.Ş.
Finansal kiralama alacakları
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Fintek Finansal Teknoloji Hizmetleri A.Ş.
İştirakler
Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Finansal borçlar
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Muhtelif borçlar
Ziraat Sigorta A.Ş.
Fintek Finansal Teknoloji Hizmetleri A.Ş.
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
35
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
20.714
17.474
20.714
17.474
8
5
8
5
13
13
2.720
136
1.156
213
2.856
1.369
18.900
18.713
18.900
18.713
681.721
538.530
681.721
538.530
5.457
4
-
3.881
7
70
5.461
3.958
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Gelir Tablosu Kalemleri
Türev ürünlerden gelirler
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Bankalardan faiz gelirleri
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Temettü Gelirleri
Ziraat Yatırım ve Menkul Değerler A.Ş. (Not 8)
Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş.
Ziraat Sigorta A.Ş.
Diğer faaliyet gelirleri
Ziraat Sigorta A.Ş.
Kredi faiz giderleri
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Ziraat Bank International A.G.
Türev ürünlerden zararlar
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Diğer faaliyet giderleri
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
30 Eylül 2014
30 Eylül 2013
-
677
-
677
549
478
549
478
1.783
10
4
-
1.797
-
1.862
1.614
1.862
1.614
12.888
-
5.342
387
12.888
5.729
-
706
-
706
1.841.318
1.502
1.841.318
1.502
1 Ocak - 30 Eylül 2014 dönemine ait Şirket’in birinci derece imza yetkilisi yöneticilerine yapılan brüt
ödemeler toplamı 861 bin TL’dir (30 Eylül 2013 : 1.199 bin TL).
36
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Bilanço dışı kalemler
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
35.844
35.401
35.844
35.401
İlişkili şirket aracılığıyla verilen teminatlar ve akredifiler
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
a.
Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle
Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket finansal kiralama
işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli
limitler tahsis etmek ve müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol
altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de
yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin
dağıtılması sağlanmaktadır.
37
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Maruz kalınan azami kredi riski tablosu
Finansal Kiralama
Alacakları
30 Eylül 2014
Diğer
Alacaklar
Bankalardaki
Mevduatlar
Finansal Kiralama
Alacakları
31 Aralık 2013
Diğer
Alacaklar
Bankalardaki
Mevduatlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
1.805.430
554
20.889
1.431.238
57
17.894
- Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı (*)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri)
- Genel kredi karşılığı (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
1.194.000
-
-
1.173.662
-
-
1.684.209
1.684.209
1.139.873
554
554
-
20.889
20.889
-
1.315.919
1.315.919
1.115.867
57
57
-
17.894
17.894
-
-
-
-
-
-
-
18.251
18.251
18.251
-
-
22.547
22.547
22.547
-
-
102.970
183.213
(80.243)
35.876
-
-
92.772
137.740
(44.968)
35.248
-
-
-
-
-
-
-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan finansal varlıkların defter değeri (**)
- Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*)
(**)
-
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Koşulları yeniden görüşülmüş finansal varlıkların net defter değeri bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmemiş ve henüz değer düşüklüğüne uğramamış yeniden ödeme planına bağlanmış, revize görmüş veya
yeniden yapılandırılmıştır finansal kiralama alacaklarını içermektedir.
38
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
b.
Piyasa riski
Piyasa riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin
faiz oranlarında yabancı para kurlarında enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan
dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini likidite riski kur riski ve faiz riski
başlıkları altında takip etmektedir.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski
sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi
notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Likidite riskine karşı önlem olarak yönetim, finansman
kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklarını likidite önceliğiyle yönetmektedir.
Aşağıdaki tablolar, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmelerde yer alan vade
tarihlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir. Şirket’in ayrıca
varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dâhil
edilmiştir.
Sözleşme uyarınca
nakit giriş
/çıkışlar
Vadesiz
toplamı
Defter
değeri
1 -3 ay
3 - 12 ay
1 yıl üzeri
Alınan krediler
İhraç edilen tahviller
Diğer borçlar ve
diğer yabancı kaynaklar
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlülükler
Ödenecek vergi yükümlülükler
Diğer karşılıklar
1.545.609
75.893
451.139
2.048
524.764
77.048
619.911
-
-
1.595.814
79.096
55.822
55.822
-
-
-
55.822
2.128
3.119
643
301
3.119
-
892
-
961
-
643
2.154
3.119
643
Toplam pasifler
1.683.214
512.429
602.704
620.872
643
1.736.648
Kasa ve bankalar
Finansal kiralama alacakları
20.889
1.831.021
19.654
169.246
418.402
1.401.676
1.235
128.561
20.889
2.117.885
Likidite riskini yönetmek
için kullanılan varlıklar
1.851.910
188.900
418.402
1.401.676
129.796
2.138.774
Net likidite fazlası/(açığı)
168.696
(323.529)
(184.302)
780.804
129.153
402.126
30 Eylül 2014
39
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Sözleşme uyarınca
nakit giriş
/çıkışlar
Vadesiz
toplamı
Defter
değeri
1 -3 ay
3 - 12 ay
1 yıl üzeri
Alınan krediler
İhraç edilen tahviller
Diğer borçlar ve
diğer yabancı kaynaklar
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlülükler
Ödenecek vergi yükümlülükler
Diğer karşılıklar
1.246.065
75.847
194.183
1.941
622.200
5.824
481.354
76.941
-
1.297.737
84.706
47.481
47.481
-
-
-
47.481
1.689
371
674
187
371
-
546
-
986
-
674
1.719
371
674
Toplam pasifler
1.372.127
244.163
628.570
559.281
674
1.432.688
Kasa ve bankalar
Finansal kiralama alacakları
17.894
1.478.282
15.879
157.890
317.997
1.114.197
2.015
139.816
17.894
1.729.900
Likidite riskini yönetmek
için kullanılan varlıklar
1.496.176
173.769
317.997
1.114.197
141.831
1.747.794
Net likidite fazlası/(açığı)
124.049
(70.394)
(310.573)
554.916
141.157
315.106
31 Aralık 2013
Kur riski
Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu
işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz
pozisyonu Planlama Kontrol tarafından günlük olarak izlenmekte ve aylık olarak vade ve para cinsleri
bazında oluşturulan tablolarla raporlanmaktadır. Şirket, döviz varlıklarının ve yükümlülüklerinin
dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri gerçekleştirmektedir.
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasifler aşağıdaki
tabloda gösterilmiştir.
Fonksiyonel para
birimi karşılığı (TL)
ABD Doları
Avro
GBP
Nakit değerler ve bankalar
Finansal kiralama alacakları
Diğer alacaklar
Peşin ödenmiş giderler
20.184
1.362.364
2.564
-
1.991
222.441
351
-
5.411
297.173
610
-
-
Toplam aktifler
1.385.112
224.783
303.194
-
Alınan krediler
Diğer borçlar ve
diğer yabancı kaynaklar
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlülükler
1.378.241
227.515
297.350
-
43.068
7.925
8.623
20
2.128
56
692
-
Toplam pasifler
1.423.437
235.496
306.665
20
30 Eylül 2014
Net yabancı para pozisyonu
Finansal türev araçlar
(38.325)
-
40
(10.713)
-
(3.471)
-
(20)
-
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Fonksiyonel para
birimi karşılığı (TL)
ABD Doları
Avro
GBP
Nakit değerler ve bankalar
Finansal kiralama alacakları
Diğer alacaklar
Peşin ödenmiş giderler
17.087
1.101.484
1.785
285
4.399
191.815
188
71
2.621
234.446
472
45
1.109
-
Toplam aktifler
1.120.641
196.473
237.584
1.109
Alınan krediler
Diğer borçlar ve
diğer yabancı kaynaklar
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlülükler
1.128.871
187.514
248.139
-
37.728
7.204
7.589
20
1.689
89
510
-
Toplam pasifler
1.168.288
194.807
256.238
20
31 Aralık 2013
Net yabancı para pozisyonu
(47.647)
Finansal türev araçlar
1.666
-
(18.654)
-
-
1.089
-
Yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL’ye çevrilmesinde kullanılan döviz kurları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
ABD Doları
Avro
GBP
2,2789
2,8919
3,6933
2,1343
2,9365
3,5114
Aşağıdaki tablo, Şirket’in ABD Doları ve Avro’daki %10’ luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir.
Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
30 Eylül 2014
Kar / Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında
%10 değişimi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(2.441)
-
2.441
-
(1.953)
-
1.953
-
3- ABD Doları net etki (1 +2)
(2.441)
2.441
(1.953)
1.953
Euro’nun TL karşısında
%10 değişimi halinde
4 - Euro net varlık / yükümlülük
5 - Euro riskinden korunan kısım (-)
(1.004)
-
1.004
-
(803)
-
803
-
6- Euro net etki (4+5)
(1.004)
1.004
(803)
803
İngiliz Sterlini’nin TL karşısında
%10 değişimi halinde
7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
(7)
-
7
-
(6)
-
6
-
9- İngiliz Sterlini net etki (7+8)
(7)
7
(6)
6
(3.452)
3.452
(2.762)
2.762
TOPLAM (3 + 6 +9)
41
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
31 Aralık 2013
Kar / Zarar
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında
%10 değişimi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
356
-
(356)
-
285
-
(285)
-
3- ABD Doları net etki (1 +2)
356
(356)
285
(285)
Euro’nun TL karşısında
%10 değişimi halinde
4 - Euro net varlık / yükümlülük
5 - Euro riskinden korunan kısım (-)
(5.478)
-
5.478
-
(4.382)
-
4.382
-
6- Euro net etki (4+5)
(5.478)
5.478
(4.382)
4.382
İngiliz Sterlini’nin TL karşısında
%10 değişimi halinde
7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
382
-
(382)
-
306
-
(306)
-
9- İngiliz Sterlini net etki (7+8)
382
(382)
306
(306)
TOPLAM (3 + 6 +9)
(4.740)
4.740
(3.791)
3.791
Faiz oranı riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması,
Şirket’in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Şirket bu riski bertaraf etmek amacıyla hem
finansal kiralama sözleşmelerini hem de alınan kredilerini çoğunlukla sabit faiz ile düzenlemektedir.
Şirket’in finansal tablolara yansıtılan defter değerleri faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki
gibidir:
Değişken faizli finansal araçlar:
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
- Alınan krediler (Avro)
- Alınan krediler (ABD Doları)
- İhraç edilen tahviller (Türk Lirası)
42
30 Eylül 2014
31 Aralık 2013
352.103
219.005
57.205
75.893
294.712
186.840
32.025
75.847
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Şirket’in hesaplamalarına göre faiz oranına duyarlı finansal araçların defter değerlerinin ilgili döviz
cinsi itibarıyla faiz oranlarındaki dalgalanmaya duyarlılıkları aşağıdaki gibidir:
-
30 Eylül 2014 tarihinde Türk Lirası para birimi cinsinden olan faiz 50 baz puan yüksek/düşük
olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 41 bin TL (31 Aralık 2013:
42 bin TL yüksek/düşük) daha düşük/yüksek olacaktı.
-
30 Eylül 2014 tarihinde ABD Doları para birimi cinsinden olan faiz 50 baz puan yüksek/düşük
olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 38 bin TL (31 Aralık 2013:
3 bin TL yüksek/düşük) daha düşük/yüksek olacaktı.
-
Yine 30 Eylül 2014 tarihinde Avro para birimi cinsinden olan faiz 50 baz puan yüksek/düşük
olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 171 binTL (31 Aralık 2013:
23 bin TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Aşağıdaki tablolar, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan
vadelerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir.
30 Eylül 2014
1 yıl
5 yıl
5 yıl arası
ve üzeri
Vadesiz
Toplam
328.133
-
1.079.619
-
124.098
-
1.235
13
128.561
9.181
18.900
447
906
303
69
952
20.889
13
1.831.021
9.181
18.900
447
906
303
69
952
190.264
328.133
1.079.619
124.098
160.567
1.882.681
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlülükler
Alınan krediler
İhraç edilen tahviller
Diğer borçlar
Diğer yabancı kaynaklar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gider karşılıkları
Cari dönem vergi borcu
449.176
2.017
-
515.078
73.876
-
2.128
581.355
-
-
32.991
22.831
3.119
643
-
2.128
1.545.609
75.893
32.991
22.831
3.119
643
-
Toplam pasifler
451.193
588.954
583.483
-
59.584
1.683.214
(260.929)
(260.821)
496.136
124.098
100.983
199.467
3 aya
kadar
3 ay
1 yıl arası
Nakit değerler ve bankalar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal kiralama alacakları
Diğer alacaklar
İştirakler
Maddi duran varlıklar, net
Maddi olmayan duran varlıklar, net
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer aktifler
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
19.654
170.610
-
Toplam aktifler
Net yeniden fiyatlandırma pozisyonu
43
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
31 Aralık 2013
1 yıl
5 yıl
5 yıl arası
ve üzeri
3 aya
kadar
3 ay
1 yıl arası
Nakit değerler ve bankalar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal kiralama alacakları
Diğer alacaklar
İştirakler
Maddi duran varlıklar, net
Maddi olmayan duran varlıklar, net
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer aktifler
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
15.879
221.866
-
247.484
-
896.224
-
Toplam aktifler
237.745
247.484
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlülükler
Alınan krediler
İhraç edilen tahviller
Diğer borçlar
Diğer yabancı kaynaklar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gider karşılıkları
Cari dönem vergi borcu
190.636
1.914
-
Toplam pasifler
Net yeniden fiyatlandırma pozisyonu
Vadesiz
Toplam
65.664
-
2.015
13
47.044
6.286
18.713
508
784
592
32
9.724
952
17.894
13
1.478.282
6.286
18.713
508
784
592
32
9.724
952
896.224
65.664
86.663
1.533.780
583.075
5.456
-
1.689
472.354
68.477
-
-
20.004
27.477
371
674
2.209
1.689
1.246.065
75.847
20.004
27.477
371
674
2.209
192.550
588.531
542.520
-
50.735
1.374.336
45.195
(341.047)
353.704
65.664
35.928
159.444
Sermaye yönetimi
24 Nisan 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'in 12. maddesine göre finansal
kiralama şirketlerinin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve
idame ettirilmesi zorunludur. 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yapılan hesaplamada Şirket’in
özkaynakları aktif toplamının yüzde üçünü geçmektedir (31 Aralık 2013: Geçmektedir).
25 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Dipnot 5’te belirtilenden başka bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır).
..……………….
44

ziraat finansal kiralama a.ş. 1 ocak

9 Aylık Sonuçlar

01.01 / 30.09.2014 Torunlar GYO Konsolide Finansal Tablolar

31 aralık 2014 hesap dönemine ait finansal tablolar

2013 Denetim Raporu

30 eylül 2014 ara hesap dönemine ait özet

CARREFOURSA CARREFOUR SABANCI TİCARET MERKEZİ A.Ş

Torunlar GYO Konsolide Finansal Tablolar

2013 Faaliyet Raporu

Paralelcilernereden vuracağını şaşırdı

TAT GIDA SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL