Yeni İç Kontrol Uyum Eylem Planı Revize Çalışması

T.C.
GAZİOSMANPAŞA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ
Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Sayı
Konu
: 95347179-612.01-87
: İç Kontrol Standartları Uyum
Eylem Planı Revizesi Hk.
24/01/2014
REKTÖRLÜK MAKAMINA
Bilindiği üzere; Maliye Bakanlığı, Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce yayımlanan
“Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi” doğrultusunda hazırlanan
Üniversitemiz İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı, Rektörlük Makamının 29/06/2009 tarih
ve 759 sayılı oluru ile yürürlüğe girmiştir.
Söz konusu eylem planındaki çalışmaların etkin bir şekilde uygulanmasını sağlamak üzere;
Bakanlığın verdiği yetkiye dayanılarak ve Rehber esas alınarak, 31/12/2013 tarihine kadar
tamamlanması öngörülen çalışmalardan bir kısmının tamamlanma tarihlerinin revize edilmesi
gereği ortaya çıkmıştır.
Yukarıda açıklanan nedenlerle, ekli Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı
tablolarında yapılan değişiklikleri takdir ve onaylarınıza arz ederim.
Prof. Dr. Mücahit EĞRİ
Rektör Yardımcısı
İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme
Kurul Başkanı
OLUR
24/01/2014
Prof. Dr. Mustafa ŞAHİN
Rektör
EK:
1-Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum
Eylem Planı (5 Adet Tablo)
…/01/2014 Şube Müdürü
…/01/2014 Daire Başkanı
…/01/2014 Genel Sekreter
: A. İRŞİ
: E. EĞRİ
: H. ÖZYURT
__________________________________________________________________________
Adres : Taşlıçiftlik kampusü – TOKAT
Tel: 0 (356) 252 16 55 Faks: 0 (356 252 16 54)
Elektronik Ağ: http://strateji.gop.edu.tr e-posta: [email protected]
Ayrıntılı bilgi için irtibat:
1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI
Standart
Kod No
Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel
Şartı
Mevcut Durum
Eylem Kod
No
Öngörülen Eylem veya Eylemler
KOS 1
1. Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel
davranışlarını belirleyen kuralların personel
tarafından bilinmesi sağlanmalıdır.
KOS 1.1
İç kontrol sistemi kurulum
1.1. İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve aşamasında. (İç Kontrol ve Ön
personel tarafından sahiplenilmeli ve
Mali Kontrole İlişkin Usul ve KOS 1.1.2
desteklenmelidir.
Esaslar, Kamu İç Kontrol
Standartları Tebliği)
İç kontrol sistemi ve işleyişi ve iç kontrolle ilgili her türlü düzenleyici işlemler
hakkında bilgilendirme faaliyetleri (eğitim, seminer, el kitabı, kurumun web
sayfasında bilgi verilmesi vs.) yapılacaktır.
KOS 1.2
1.2. İdarenin yöneticileri iç kontrol
657 sayılı Devlet Memurları
sisteminin uygulanmasında personele örnek
KOS 1.2.1
Kanunu (Md.10)
olmalıdır.
KOS 1.3
1.3. Etik kurallar bilinmeli ve tüm
faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır.
KOS 1.6
5018 sayılı Kanun, İç Kontrol
Güvence Beyanı, İdare Faaliyet
1.6. İdarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve
Raporu, Performans Programı, KOS 1.6.1
belgeler doğru, tam ve güvenilir olmalıdır
say2000i, e-bütçe sistemi ve
SGB.net Sistemi.
KOS 2
2. Misyon, Organizasyon Yapısı ve
Görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin
ve personelin görev tanımları yazılı olarak
belirlenmeli, personele duyurulmalı ve
idarede uygun bir organizasyon yapısı
oluşturulmalıdır.
KOS 2.7
2.7. Her düzeydeki yöneticiler verilen
görevlerin sonucunu izlemeye yönelik
mekanizmalar oluşturmalıdır.
KOS 3
3. Personelin Yeterliliği ve Performansı:
İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri
arasındaki uyumu sağlamalı, performansın
değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik
önlemler almalıdır.
KOS 3.4
657, 2547 ve 2914 sayılı Kanunlar,
Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile
Yükseköğretim Kurumları Personeli
Görevde Yükselme ve Unvan
Değişikliği Yönetmeliği, Öğretim
3.4. Personelin işe alınması ile görevinde
Üyeliğine Yükseltilme ve Atanma
ilerleme ve yükselmesinde liyakat ilkesine
Yönetmeliği,
Öğretim
Üyesi KOS 3.4.1
uyulmalı ve bireysel performansı göz önünde Dışındaki
Öğretim
Elemanı
bulundurulmalıdır.
Kadrolarına Naklen veya Açıktan
Yapılacak Atamalarda Uygulanacak
Merkezi Sınav ile Giriş Sınavlarına
İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Yönetmelik.
KOS 3.6
3.6. Personelin yeterliliği ve performansı
Yükseköğretim Üst Kuruluşları
bağlı olduğu yöneticisi tarafından en az yılda
ile Yükseköğretim Kurumları
KOS 3.6.1
bir kez değerlendirilmeli ve değerlendirme
Sicil Yönetmeliği.
sonuçları personel ile görüşülmelidir.
GOÜ-Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
Sorumlu Birim
veya Çalışma
grubu üyeleri
İşbirliği
Çıktı/ Sonuç
Yapılacak Birim
Tamamlanma
Tarihi
Açıklama
KOS 1
-
KOS 1.3.2
SGDB-Web sayfası
aracılığı ile duyuru.
31.12.2014
İKS İşleyişinin izlenmesi devam
etmektedir. (5018 sayılı Kanun
ve ilgili mevzuat bu genel şartın
gereklerini karşılamaktadır.)
görevi
Yönetici personel, tutum ve davranışları, yapacakları örnek uygulamalarla iç İdari
SGDB
bulunan personel.
kontrol siteminin uygulanmasında diğer tüm personele örnek olacaklardır.
Öngörülen
kontrol
eylemlerinin
uygulanması.
31.12.2014
Yönetici personel tarafından İç
Kontrol
Sisteminin
uygulanmasına
özen
gösterilmektedir.
Üniversitemiz etik değerleri gözden geçirilerek, etik değerlere ilişkin eylem
planının olup olmadığı, var ise faaliyetlerinin neler olduğu gözden geçirilecektir.
Üniversitemize ait etik değerler ile ilgili standart oluşturulacak, tüm personele
duyurularak benimsenmesi sağlanacaktır.
Akademik
Birimler/PDB
Etik Kurullar/Etik
Sözleşmeleri
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
Elektronik Doküman Yönetim Sistemi yazılımı oluşturulacak ve tüm harcama
BİDB
birimlerine yaygınlaştırılacaktır.
Tüm Birimler
Bilgisayar yazılımı.
30.06.2014
Yazılım geliştirme
başlatılmıştır.
Yönetim Bilgi Sistemi Yazılımı gerçekleştirilecek ve her türlü evrakın
BİDB
izlenmesine imkan verecek şekilde dizayn edilecektir.
Tüm Birimler
Bilgisayar yazılımı.
30.06.2014
KOS 1.6.1 ile bağlantılı.
İlgili birim
Personel
Perfarmans ölçme
ve değerlendirme
yönergesinin
oluşturulması.
30.06.2014
Personel işe alınması, görevinde
ilerleme ve yükselmesi ile ilgili
mevcut mevzuat yeterli olmakla
birlikte bireysel performansa
yönelik
mevzuat
bulunmamaktadır.
PDB
Personel
Perfarmans ölçme
ve değerlendirme
yönergesinin
oluşturulması.
30.06.2014
Mevcut durumda Yükseköğretim
Üst
Kuruluşları
İle
Yükseköğretim Kurumları Sicil
Yönetmeliği
hükümleri
uygulanmaktadır.
(
Resmi
Gazete Tarihi: 24.05.1984 Resmi
Gazete Sayısı: 18382)
SGDB/
İç
Tüm Birimler
Denetim Birimi
ADEK
iç
çalışmaları
KOS 2
-
KOS 2.7.1
KOS 3
Personelin bireysel performansının ölçülmesini sağlayacak genel kriterlerin tespiti
PDB
ve geliştirilmesi.
Personelin “Performans Değerlendirme Kriterleri” belirlenerek ölçülmesi.
PDB
1
2- RİSK DEĞERLENDİRME STANDARTLARI
Standart
Kod No
Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel
Şartı
RD 5
5. Planlama ve Programlama: İdareler,
faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini
ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç
duydukları kaynakları içeren plan ve
programlarını oluşturmalı ve duyurmalı,
faaliyetlerinin
plan
ve
programlara
uygunluğunu sağlamalıdır.
RD 5.5
5.5. Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde
İdare
Stratejik
Plan
idarenin hedeflerine uygun özel hedefler
Performans Programı.
belirlemeli ve personeline duyurmalıdır.
RD 5.6
5.6. İdarenin ve birimlerinin hedefleri,
İdare
Stratejik
Plan
spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve
Performans Programı.
süreli olmalıdır.
RD 6
6.
Risklerin
belirlenmesi
ve
değerlendirilmesi: İdareler, sistemli bir
şekilde analizler yaparak amaç ve
hedeflerinin
gerçekleşmesini
engelleyebilecek iç ve dış riskleri
tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak
önlemleri belirlemelidir.
RD 6.1
Eylem Kod
No
Mevcut Durum
Öngörülen Eylem veya Eylemler
Sorumlu Birim
veya Çalışma
grubu üyeleri
Çıktı/ Sonuç
Tamamlanma
Tarihi
Açıklama
31.12.2014
Genel hedefler için mevcut
durumda belirtilen düzenlemeler
ve dökümanlar
bulunmakla
birlikte
özel
hedeflerin
oluşturulması amacıyla eylem
öngörülmüştür.
RD 5
ve
ve
RD 5.5.1
Her birim görev alanı çerçevesinde İdarenin hedeflerine uygun özel hedefler
Birim Yöneticileri Tüm Birimler
belirleyecek ve personeline duyuracaktır.
RD 5.6.1
Birimler hedeflerini, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmasını
Birim Yöneticileri Tüm Birimler
sağlayacak şekilde, stratejik plana uygun olarak belirleyecektir.
Rapor
31.12.2014
Bu şart için mevcut durumda
belirtilen
düzenlemeler
bulunmakla birlikte uygulamda
makul güvence sağlanabilmesi
için eylem öngörülmüştür.
RD 6.1.1
Üniversitemiz amaç ve hedeflerine yönelik risklerin belirlenmesi için tüm
birimlerce yetkili ve yetkin en az 3 kişiden oluşacak risk belirleme ekibi
oluşturulacaktır.
ADEK.
Her harcama birimi iş süreçlerine ilişkin karşılaşılması muhtemel riskleri tespit
edecek, bu risklerin belirlenmesinde denetçilerin ve yapılan diğer
değerlendirmelerin bulgularından da yararlanılacaktır.
Tüm Birimler
Rapor
31.12.2014
Stratejik Plan uygulama yılı
2009'dur.
Çalışma
devam
etmektedir.
RD 6.1.2
Tespit edilen risklerin ortadan kaldırılmasına yönelik birimlerce eylem planları
Tüm Birimler
hazırlanacaktır.
SGDB-İç
Den.
Eylem Planı
Birimi Başkanlığı
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
Tüm Birimler
Rapor
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
Tüm Birimler
Eylem Planı
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
Rapor
RD 6
6.1. İdareler, her yıl sistemli bir şekilde
amaç ve hedeflerine yönelik riskleri 5018 sayılı Kanun
belirlemelidir.
RD 6.2
6.2. Risklerin gerçekleşme olasılığı ve
muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz
edilmelidir.
-
RD 6.2.1
Oluşturulan risk belirleme ekipleri tarafından hazırlanan risk değerlendirme
raporları ile İç Denetim birimince hazırlanan inceleme ve denetleme raporları
çerçevesinde birimlerin risk belirleme ekip üyelerinden birer kişinin katılımıyla,
ADEK.
Üst Yöneticiden alınan Olur doğrultusunda oluşan risk değerlendirme
komisyonunca yılda en az 1 kez olmak üzere periyodik olarak risk analiz
çalışması yürütülecektir.
RD 6.3
6.3. Risklere karşı alınacak önlemler
belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.
-
RD 6.3.1
Yapılan risk analiz çalışmaları sonucunda, belirlenmiş olan risklere karşı
alınacak önlemler ilgili birimlere gönderilerek, riskleri giderici ve önleyici ADEK.
işlemlerle ilgili eylem planının oluşturulması sağlanacaktır.
GOÜ-Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
İşbirliği
Yapılacak Birim
1
3- KONTROL FAALİYETLERİ STANDARTLARI
Standart
Kod No
Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel
Şartı
Mevcut Durum
KF 7
7. Kontrol stratejileri ve yöntemleri:
İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve
riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve
yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır.
KF 7.1
7.1. Her bir faaliyet ve riskleri için uygun
kontrol strateji ve yöntemleri (düzenli Mevcut çalışma yok.
gözden geçirme, örnekleme yoluyla kontrol,
karşılaştırma,
onaylama,
raporlama,
koordinasyon, doğrulama, analiz etme,
yetkilendirme, gözetim, inceleme, izleme Mevcut çalışma yok.
v.b.) belirlenmeli ve uygulanmalıdır.
Eylem Kod
No
Öngörülen Eylem veya Eylemler
Sorumlu Birim
veya Çalışma
grubu üyeleri
İşbirliği
Yapılacak Birim
Çıktı/ Sonuç
Tamamlanma
Tarihi
Açıklama
KF 7
KF 7.1.1
Her harcama birimi tarafından iş süreçleri çıkarılacak, çıkarılan faaliyet ve
süreçlere ilişkin riskler tespit edilecek ve risklerin ortadan kaldırılmasına
yönelik uygun strateji ve kontrol mekanizmaları geliştirilecektir.
ADEK
Tüm Birimler
Düzenli
gözden
geçirme
ve
raporlama
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
KF 7.1.2
Süreç ve risklerin izlenmesi, karşılaştırılması, analizi ve raporlanması için her
birimde çalışma ekibi oluşturulacaktır.
ADEK
Tüm Birimler
Düzenli
gözden
geçirme
ve
raporlama
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
KF 7.2
7.2. Kontroller, gerekli hallerde, işlem
öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem Mevcut çalışma yok.
sonrası kontrolleri de kapsamalıdır.
KF 7.2.1
İhtiyaç duyulan alanlardaki kontroller; işlem öncesi kontrolü, süreç kontrolü ve
ADEK
işlem sonrası kontrolü de kapsayacak şekilde yapılacaktır.
Tüm Birimler
Rapor
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
Mevcut çalışma yok.
KF 7.4.1
Belirlenen kontrol yönteminin fayda maliyet analizleri yapılarak etkin, verimli
ve ekonomik olacak şekilde uygulanması sağlanacaktır.
ADEK
Tüm Birimler
Rapor
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
KF 7.4
7.4. Belirlenen kontrol yönteminin maliyeti
beklenen faydayı aşmamalıdır.
Mevcut çalışma yok.
KF 7.4.2
Kontrollerde riskli alanlar seçilecek, her bir süreç için kontrol yapılmayacak,
riskli alanlara ağırlık verilecektir.
ADEK
Tüm Birimler
Rapor
31.12.2014
Çalışma devam etmektedir.
31.12.2014
Bu şart için makul güvence
sağlanabilmesi amacıyla eylem
öngörülmüş olup, belge alınması
için
gerekli
çalışmalar
yapılmaktadır.
KF 12
12. Bilgi Sistemleri Kontrolleri: İdareler,
bilgi
sistemlerinin
sürekliliğini
ve
güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol
mekanizmaları geliştirmelidir.
KF 12.3
12.3.
İdareler
bilişim
yönetişimini
sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir.
GOÜ-Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
KF 12
-
KF 12.3.1
Bilgi güvenliği standardı olan ISO:27001 belgesi alınması için gerekli
BİDB
çalışmalar yapılacaktır.
-
ISO:27001 belgesi.
1
4- BİLGİ VE İLETİŞİM STANDARTLARI
Standart
Kod No
Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel
Şartı
Mevcut Durum
Eylem Kod
No
Öngörülen Eylem veya Eylemler
Sorumlu Birim
veya Çalışma
grubu üyeleri
İşbirliği
Yapılacak Birim
Çıktı/ Sonuç
Tamamlanma
Tarihi
-
Bilgisayar yazılımı.
31.12.2014
Bu şart için makul güvence
sağlanabilmesi amacıyla eylem
öngörülmüş
olup,
tasarım
çalışmaları devam etmektedir.
Açıklama
Bİ 13
13. Bilgi ve İletişim: İdareler, birimlerinin
çalışanlarının
performansının
ve
izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin
sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet
sunumunda etkinlik ve memnuniyetin
sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve
iletişim sistemine sahip olmalıdır.
Bİ 13.2
13.2.Yöneticiler ve personel, görevlerini
yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli
bilgiye zamanında ulaşabilmelidir.
-
Bİ 13.2.1
Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz
yapma imkanı sunacak şekilde KOS 1.6.1 eylemi ile uyumlu "Yönetim Bilgi BİDB
Sistemi" tasarlanacaktır.
Bİ 13.3
13.3. Bilgiler doğru, güvenilir,
kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır.
-
Bİ 13.3.1
Bilgilerin doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olması için birimler
BİDB
faaliyet alanları ile ilgili bilgileri sürekli olarak güncelleyecektir.
Tüm Birimler
Veri girişi/Güncel
bilgi.
31.12.2014
Bu şart için makul güvence
sağlanabilmesi amacıyla eylem
öngörülmüş olup Birim web
sayfaları güncellenmektedir.
Bİ 13.5
13.5. Yönetim bilgi sistemi, yönetimin
ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları
üretebilecek ve analiz yapma imkanı
sunacak şekilde tasarlanmalıdır.
-
Bİ 13.5.1
Kurumun yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve
raporları üretebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanarak BİDB
uygulanacaktır.
Tüm Birimler
Bilgisayar yazılımı.
31.12.2014
Bİ 13.2.1 eylemi bağlantılı.
Bİ 15
15. Kayıt ve Dosyalama Sistemi: İdareler,
gelen ve giden her türlü evrak dahil iş ve
işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve
dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme
sahip olmalıdır.
Bİ 15.6
15.6. İdarenin iş ve işlemlerinin kaydı,
sınıflandırılması, korunması ve erişimini de
kapsayan, belirlenmiş standartlara uygun
arşiv
ve
dokümantasyon
sistemi
oluşturulmalıdır.
31.12.2014
Üniversite
kurum
arşivi
oluşturulacaktır. Kurum arşivinin
oluşturulması
durumunda
mevcut
mevzuat
ile
düzenlemeler makul güvence
sağlayacaktır.
GOÜ-Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
tam,
Bİ 13
Bİ 15
*Devlet
Arşiv
Hizmetleri
Hakkında Yönetmelik,
Bİ 15.6.1
*Birim fiziki arşivleri ile evrak
sistemi.
Kurum Arşivi oluşturulacak ve birim arşivlerinin eksiklikleri giderilecek.
Genel
İMİD
Sekreterlik
Tüm Birimler
Kurum arşivi.
1
5- İZLEME STANDARTLARI
Standart
Kod No
Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel
Şartı
Mevcut Durum
Eylem Kod
No
Öngörülen Eylem veya Eylemler
Sorumlu Birim
veya Çalışma
grubu üyeleri
İşbirliği
Yapılacak Birim
Çıktı/ Sonuç
Tamamlanma
Tarihi
Açıklama
İ 17
17.İç
Kontrolün
Değerlendirilmesi:
İdareler iç kontrol sistemini yılda en az bir
kez değerlendirmelidir.
İ 17.1
17.1. İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya
özel bir değerlendirme yapma veya bu iki İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole
İ 17.1.1
yöntem
birlikte
kullanılarak ilişkin Usul ve Esaslar.
değerlendirilmelidir.
Üniversitemiz iç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilecektir.
İç Kontrol İzleme
ve
Yönlendirme Tüm Birimler
Kurulu
Rapor
31.12.2014
Bu şart için mevcut durumda
belirtilen mevzuat bulunmakla
birlikte
uygulamada
makul
güvence
sağlanabilmesi
amacıyla eylem öngörülmüştür.
İ 17.2
17.2. İç kontrolün eksik yönleri ile uygun
olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, İç kontrol sistemi kurulum
İ 17.2.1
bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması aşamasında.
konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir.
Yıllık faaliyet raporları, stratejik planlar, iç ve dış denetim raporlarının İç Kontrol İzleme
izlenmesi ve değerlendirilmesi sonucunda tespit edilen eksiklik, hata ve ve
Yönlendirme Tüm Birimler
usulsüzlüğe ilişkin düzenleyici ve düzeltici önlemlerin alınması sağlanacaktır. Kurulu
Rapor
31.12.2014
Bu şart için uygulamada makul
güvence
sağlanabilmesi
amacıyla eylem öngörülmüştür.
İ 17.3
17.3. İç kontrolün değerlendirilmesine İç kontrol sistemi kurulum
İ 17.3.1
idarenin birimlerinin katılımı sağlanmalıdır. aşamasında.
Her bir harcama birimi kendi bünyesinde sisteme ilişkin eksiklikleri tespit İç Kontrol İzleme
edecek ve gerekli önlemleri alacaktır. Gerekirse eksik ve yetersiz alanlara ve
Yönlendirme Tüm Birimler
yönelik kontrol mekanizmaları geliştirilecektir.
Kurulu
Rapor/Doküman
31.12.2014
Bu şart için uygulamada makul
güvence
sağlanabilmesi
amacıyla eylem öngörülmüştür.
İ 17.4
17.4. İç kontrolün değerlendirilmesinde,
yöneticilerin
görüşleri,
kişi
ve/veya
idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış Kısmen uygulanmakda.
denetim sonucunda düzenlenen raporlar
dikkate alınmalıdır.
İ 17.4.1
İç Kontrol İzleme
İç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporların ilgili birim yöneticisiyle
ve
Yönlendirme Tüm Birimler
birlikte değerlendirilmesi sağlanacaktır.
Kurulu
Değerlendirme
toplantılarının
düzenlenmesi
31.12.2014
Bu şart için uygulamada makul
güvence
sağlanabilmesi
amacıyla eylem öngörülmüştür.
İ 17.5
17.5. İç kontrolün değerlendirilmesi
sonucunda alınması gereken önlemler İç kontrol sistemi kurulum
İ 17.5.1
belirlenmeli ve bir eylem planı çerçevesinde aşamasında.
uygulanmalıdır.
İç kontrolle ilgili olarak yapılan değerlendirmeler sonucunda alınması gereken İç Kontrol İzleme
önlemler belirlenecektir. Söz konusu önlemler için eylem planı oluşturulacak ve ve
Yönlendirme Tüm Birimler
uygulanması sağlanacaktır.
Kurulu
Eylem Planı
31.12.2014
Bu şart için uygulamada makul
güvence
sağlanabilmesi
amacıyla eylem öngörülmüştür.-
GOÜ-Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
İ 17
17. İç Kontrolün Değerlendirilmesi: İdareler iç kontrol sistemini yılda en az
bir kez değerlendirmelidir.
1

Download Report