Pravilnik o obračunu kamata

PRAVILNIK
o obračunu kamata
I
OPĆE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom o obračunu kamata (dalje u tekstu: Pravilnik) reguliraju se sva pitanja u svezi obračuna kamata
u svezi poslovanja Banke s poslovnim subjektima i fizičkim osobama (dalje u tekstu: Klijenti) odnosno standardi
obračuna kamata koje Banka ugovara po kreditnim i depozitnim poslovima.
Članak 2.
Pojedini pojmovi koji se koriste u ovom Pravilniku imaju slijedeće značenje:
(1)
Aktivni bankarski poslovi – plasirani krediti, revolving krediti, eskontirane mjenice, okvirni krediti po
računima, dani depoziti, i slično.
(2)
Pasivni bankarski poslovi – primljeni depoziti, primljeni krediti, vrijednosnice (obveze) koje je izdala
Banka.
(3)
Anticipativni način obračuna kamate je obračun kod kojeg Banka kamatu obračunava unaprijed za
razdoblje kapitalizacije odnosno na početku razdoblja ukamaćivanja. Nakon izračuna, Banka kamatu na početku
razdoblja ukamaćivanja oduzima od te glavnice.
(4)
Dekurzivni način obračuna kamate je obračun kod kojeg Banka kamatu obračunava i pribraja glavnici,
odnosno isplaćuje na kraju obračunskog razdoblja. Pri ovakvom načinu obračuna Banka obračunava kamatu od
početne vrijednosti, tj. od glavnice s početka osnovnog razdoblja kapitalizacije.
(5)
Diskontna kamatna stopa je stopa diskontiranja, mjera vremenske vrijednosti novca, odnosno
svođenja budućih novčanih iznosa ili primitaka na sadašnju vrijednost. To je osnova za kamatnu stopu koju Banka
pri otkupu mjenica zaračunava svojim Klijentima.
(6)
Efektivna kamatna stopa (dalje u tekstu: EKS) je dekurzivna kamatna stopa, iskazana na godišnjoj
razini primjenom složenog kamatnog računa, primjenom koje se diskontirani novčani primici izjednačuju s
diskontiranim novčanim izdacima koji se odnose na dane kredite odnosno primljene depozite. Kod kredita ta je
stopa dodatno prilagođena jednokratnim ekvivalentom utjecaja diskontiranih novčanih primitaka i izdataka po
osnovi novčanog pologa koji služi za osiguranje naplate kredita. Pri diskontiranju primjenjuje se stvarni
(kalendarski) broj dana u mjesecu i 365/366 dana u godini. EKS se iskazuje uz zaokruživanje na drugu decimalu.
Obračun efektivne kamatne stope Banka obavlja sukladno Odluci HNB-a o jedinstvenom iskazivanju efektivne
kamatne stope na kredite i depozite.
(7)
Fiksna kamatna stopa označava stopu koja je nepromjenjiva kroz cijelo vrijeme trajanja
kredita/depozita tj. od dana sklapanja ugovora do dana konačnog povrata kredita/depozita.
(8)
Promjenjiva kamatna stopa označava stopu čija je visina podložna izmjenama tijekom trajanja
kredita/depozita te može biti Adminstrativna kamatna stopa , Tržišno indeksirana kamatna stopa ili u iznimnim
slučajevima i Eksterno promjenjiva kamatna stopa.
(9)
Jednostavni kamatni račun je kamatni račun kod kojeg se u svakom razdoblju kapitalizacije, za
trajanje kapitalizacije, kamate obračunavaju uvijek na početnu glavnicu.
(10)
Složeni kamatni račun je kamatni račun kod kojega se obračunata kamata za prvo obračunsko
razdoblje pribraja početnoj glavnici, pa se u idućem obračunskom razdoblju obračunava kamata na početnu
glavnicu uvećanu za iznos kamate iz prvog razdoblja. U svakom slijedećem razdoblju ukamaćivanja kamata se
obračunava na preostalu glavnicu uvećanu za obračunatu kamatu iz prethodnog razdoblja ukamaćivanja odnosno
dolazi do obračuna i kamate na kamatu.
(11)
Kamata je cijena kredita odnosno depozita (prinos na depozit), koja ovisi o nominalnom iznosu kredita
odnosno depozita, načinu i roku njihova povrata, te visini ugovorene ili propisane kamatne stope, a predstavlja
naknadu koju Klijent plaća Banci za iskorišteni kredit odnosno Banka plaća Klijentu za primljeni depozit.
(12)
Kamatna stopa je relativni broj „p“ koji pokazuje koliki prinos donosi svota od 100 novčanih jedinica u
određenom vremenskom razdoblju (obračunsko razdoblje ili termin), odnosno kamatna stopa je iznos kamata za
100 novčanih jedinica, za određenu vremensku jedinicu. Za vrijeme trajanja kapitalizacije kamatna stopa može biti
fiksna ili promjenjiva za vremenske jedinice jednake duljine. Kamatna stopa za osnovno obračunsko razdoblje
1/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
zove se nominalna kamatna stopa. Vremenska jedinica nominalne kamatne stope može biti bilo koje vremensko
razdoblje (npr. godina, polugodište, mjesec i sl.).
(13)
Konformna kamatna stopa je ona kamatna stopa koja za istu glavnicu daje jednaku kamatu bez obzira
provodi li se obračun u dužim ili kraćim vremenskim razdobljima od razdoblja na koje se odnosi nominalna
kamatna stopa.
(14)
Proporcionalna kamatna stopa je ona kamatna stopa po kojoj se dobija različit iznos kamate u
zavisnosti od toga da li se kamata obračunava jedanput na kraju razdoblja otplate ili više puta u toku same otplate
kredita.
(15)
Obračunsko razdoblje (ili razdoblje ukamaćivanja ili razdoblje kapitalizacije) je vremensko razdoblje u
kojem se obračunava kamata. Osnovno (temeljno) obračunsko razdoblje i visina kamatne stope definiraju se
ugovorom između ugovornih strana ili su propisani zakonom, a može biti riječ o
mjesečnom/kvartalnom/polugodišnjem/ godišnjem obračunu kamata, dnevnoj kapitalizaciji i slično.
(16)
Kvartal - pojam kvartala podrazumijeva slijedeća razdoblja:
- prvi kvartal: obuhvaća razdoblje od 01.01. do uključujući 31.03.
- drugi kvartal: obuhvaća razdoblje od 01.04. do uključujući 30.06.,
- treći kvartal: obuhvaća razdoblje od 01.07. do uključujući 30.09.,
- četvrti kvartal: obuhvaća razdoblje od 01.10. do uključujući 31.12.
II
VRSTE KAMATNIH STOPA
Članak 3.
1.
Redovna kamatna stopa
Redovna kamata obračunava se na nedospjelu glavnicu kredita i ostale aktivne bankarske poslove i glavnicu
depozita, a razlikuje se ovisno o vrsti posla (pasivna i aktivna kamatna stopa) i promjenjivosti (fiksna i
promjenjiva).
Redovna kamatna stopa, ovisno o proizvodu na koji se obračunava i plaća, odnosno naplaćuje kamata, može biti:
a)
pasivna – pasivne kamatne stope Banka obračunava i plaća na pasivne bankarske poslove u kojima je
Banka dužnik, a Klijent Banke je vjerovnik
b)
aktivna – aktivne kamatne stope Banka obračunava i naplaćuje na aktivne bankarske poslove u kojima
je Banka vjerovnik, a Klijent dužnik
Redovna kamatna stopa, ovisno o promjenjivosti mogu biti:
a)
fiksne, odnosno nepromjenjive tijekom trajanja cijelog ugovornog odnosa (iznimno, visina kamatne
stope koja je ugovorena kao fiksa kamatna stopa, može biti izmijenjena uz suglasnost svih ugovornih strana).
b)
promjenjive, odnosno kamatne stope čija je visina podložna izmjenama tijekom trajanja ugovornog
odnosa te ista može biti administrativna kamatna stopa ili tržišno ideksirana kamatna stopa; kod ugovorene
promjenjive kamatne stope uzima se stopa važeća na početni dan obračunskog razdoblja do dana slijedeće
promjene kamatne stope ili dospijeća
Redovna kamata može biti nedospjela i dospjela te se računa na identičan način.
2.
Interkalarna kamatna stopa
Interkalarna kamata je kamata koja se obračunava na iskorišteni iznos kredita od dana isplate do dana prijenosa
kredita u otplatu. Interkalarna kamata se obračunava u visini ugovorene kamatne stope na odobreni kredit, a
dospijeva i naplaćuje se kao i redovna kamata ili sukladno ugovorenom u ugovoru.
Ukoliko nije drugačije ugovoreno ili ugovorom nije posebno utvrđena interkalarna kamata tada su visina, način
utvrđivanja i obračun kamate u periodu korištenja jednaki redovnoj kamati i naplaćuju se pod istim uvjetima kao i
redovna kamata.
Kod plasmana s razdobljem korištenja i/ili grace periodom iznimno može biti ugovoren pripis interkalarne kamate
glavnici. U tom slučaju druga strana ne plaća kamatu nego se uvećava dug po glavnici kao osnov za obračun u
razdoblju otplate.
3.
Zatezna kamatna stopa
Zatezna kamata je kamata koju Banka obračunava na dospjele nepodmirene obveze. Dospjelim obvezama se
smatraju potraživanja i naknadno utvrđena potraživanja koja nisu kamatni prihod (sudski troškovi, nekamatne
zadužene, a nenaplaćene naknade itd.) Ako Klijent ne plati dospjeli dug po osnovi glavnice i/ili naknade u roku
2/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
dospijeća, Banka će obračunati zakonsku zateznu kamatu ili zateznu kamatu sukladno odluci nadležnih tijela
Banke, ali ne veću od zakonske zatezne kamate.
Kamate navedene u ovom članku (osim zatezne kamate) mogu se iskazivati kao nedospjele (krajem svakog
mjeseca ukoliko na taj dan nema obračuna dospjele kamate) i kao dospjele (na ugovorene dane dospijeća).
Pored kamata navedenih u ovom članku (osim kamata na kredit u razdoblju počeka otplate) u poslovima
eskontiranja mjenica i otkupa potraživanja Banka ugovara diskontnu kamatnu stopu, tj. kamatnu stopu koju Banka
obračunava od datuma eskonta mjenice ili otkupa potraživanja do datuma dospijeća obveze po eskontiranoj
mjenici ili otkupljenom potraživanju.
4.
Kamata na kredit u razdoblju počeka otplate
Na kredite odobrene uz odgodu plaćanja glavnice (grace razdoblje/poček otplate) kamata se obračunava po
redovnoj kamatnoj stopi. Kamata se za vrijeme počeka obračunava sukladno modelu obračuna odnosnog kredita,
a naplaćuje se u redovnim rokovima dospijeća kamate tj. sukladno ugovoru sklopljenom s Klijentom ili odluci
nadležnog tijela Banke.
5.
Kamatna stopa za neuredne dužnike
Banka ima pravo unaprijed ugovoriti povećanu godišnju kamatnu stopu ako dužnik ne plati kamatu ili bilo koju
drugu obvezu prema Banci o roku dospijeća, a tako unaprijed ugovorena povećana godišnja kamatna stopa ne
može biti viša od najviše zakonom dopuštene ugovorne kamatne stope.
6.
Efektivna kamatna stopa
Na izračun i iskazivanje efektivne kamatne stope (dalje u tekstu: EKS) na dane kredite i primljene depozite Banka
primjenjuje odredbe zakonskih propisa, Odluke o efektivnoj kamatnoj stopi kreditnih institucija i kreditnih unija te
ugovaranju usluga s potrošačima s pripadajućom Uputom za primjenu Odluke o efektivnoj kamatnoj stopi kreditnih
institucija i kreditnih unija te ugovaranju usluga s potrošačima.
III
VISINA I UGOVARANJE KAMATNIH STOPA
Članak 4.
Banka primjenjuje visinu kamatnih stopa iz važeće Odluke o kamatnim stopama, a u pogledu eventualnih
odstupanja postupa sukladno odluci nadležnog tijela Banke.
Kamatne stope se iskazuje i ugovaraju u postotku na godišnjoj razini.
Banka je s obzirom na svojstvo promjenjivosti kamatne stope ovlaštena s Klijentima ugovarati fiksne ili promjenjive
kamatne stope.
Fiksna kamatna stopa označava stopu koja je nepromjenjiva kroz cijelo vrijeme trajanja kredita/depozita.
Promjenjiva je kamatna stopa čija je visina podložna izmjenama tijekom trajanja kredita/depozita te može biti:
- Administrativna kamatna stopa (KA) - kamatna stopa čija je visina podložna izmjenama temeljem odluka nadležnih
tijela Banke;
- Tržišno indeksirana kamatna stopa (KT) - kamatna stopa čija je visina podložna izmjenama s osnove referentne
kamatne stope, a sastoji se od:
- varijabilnog i
- fiksnog dijela.
Varijabilni (promjenjivi) dio kamatne stope (dalje u tekstu: BKS) je ugovoreni parameter koji je jasan i poznat Klijentima.
BKS se zaokružuje na gornju četvrtinu 1 .
Fiksni (nepromjenjivi) dio kamatne stope je određeni ugovoreni broj postotnih poena, koji se ne mijenja tijekom
korištenja. Suma varijabilnog dijela i fiksnog dijela čine kamatnu stopu.
- Eksterno promjenjiva kamatna stopa (KE) - temeljem odluka eksternih nadležnih tijela, odnosno institucija.
Na promjenu kamatnih stopa u svezi posebnih kreditnih programa vezanih uz suradnju s drugim državnim/među
državnim/privatnim institucijama i/ili tijelima (npr. HBOR, EBRD, Republika Hrvatska, EU), utječu i odluke institucija i tijela
u suradnji s kojima su krediti odobreni.
1
Kod promjenjive kamatne stope, BKS ne može biti nula ili negativan.
3/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
Kamatna stopa na proizvode Banke ne može biti viša od zakonom dopuštene stope ugovorenih kamata.
Ukoliko se nudi ugovaranje promjenjive kamatne stope, Banka upozorava Klijenta na sve rizike promjene kamatne
stope, te jasno i nedvojbeno u ugovoru o kreditu i/ili depozitu ugovora parametre koji utječu na promjenu ugovorne
kamatne stope.
Kao Referentnu kamatnu stopu za utvrđivanje promjenjivosti kamatne stope Banka može koristiti slijedeće kamatne
stope:
1. EURIBOR (Euro Interbank Offered Rate),
2. LIBOR (London Interbank Offered Rate),
3. ZIBOR (Zagreb Interbank Offered Rate),
4. NRS (Nacionalna referentna stopa).
1.
EURIBOR (Euro Interbank Offered Rate) je referentna kamatna stopa koja se određuje na europskom
međubankarskom tržištu. Utvrđuje se dnevno kao prosječna stopa po kojoj reprezentativne banke međusobno daju u
zajam neosigurana novčana sredstva. Takva prosječna kamatna stopa kasnije se koristi i kao referentni pokazatelj
cijene novca te se koristi i izvan međubankarskog tržišta. Utvrđuje se samo za EUR kao valutu te postaje važeća dva
dana nakon dana objave.
6M EURIBOR predstavlja trošak neosiguranog zaduženja koje su uključene banke spremne platiti za EUR na rok od 6
mjeseci. Podaci o visini EURIBOR-a javno su dostupni na informacijskim sustavima Reuters i Bloomberg.
Pregled kretanja 6M EURIBOR po godinama i analogno pregled BKS:
Pregled kretanja 6M EURIBOR kroz godine
Početna Zadnja
Najviša Najniža Prosjek
6M EURIBOR ‐2013
0,319% 0,298% 1,831% 0,293% 1,082%
6M EURIBOR ‐2012
1.606 % 0.320 % 1.606 % 0.316 % 0.824 %
6M EURIBOR ‐2011
1.224 % 1.617 % 1.831 % 1.222 % 1.638 %
6M EURIBOR ‐2010
0.996 % 1.227 % 1.276 % 0.944 % 1.083 %
6M EURIBOR ‐2009
2.945 % 0.994 % 2.945 % 0.987 % 1.429 %
6M EURIBOR ‐2008
4.703 % 2.971 % 5.448 % 2.971 % 4.727 %
6M EURIBOR ‐2007
3.857 % 4.707 % 4.917 % 3.857 % 4.349 %
Napomena ‐ za 2013. godinu radoblje je do 31.05.2013.
Izvori:
http://www.global‐rates.com/interest‐rates/euribor/2012.aspx
http://www.global‐rates.com/interest‐rates/euribor/2011.aspx
http://www.global‐rates.com/interest‐rates/euribor/2010.aspx
http://www.global‐rates.com/interest‐rates/euribor/2009.aspx
http://www.global‐rates.com/interest‐rates/euribor/2008.aspx
http://www.global‐rates.com/interest‐rates/euribor/2007.aspx
Obrazac postupanja
Legenda 6M EURIBOR
0‐0,250
0,251‐0,500
0,501‐0,750
0,751‐1,000
1,001‐1,250
1,251‐1,500
1,501‐1,750
1,751‐ = i >2,000
Bazna kamatna stopa (BKS)
0,25
0,5
0,75
1
1,25
1,5
1,75
2
Banka može primjenjivati šestomjesečni EURIBOR za EUR kao referentnu kamatnu stopu za određivanje visine
varijabilnog dijela kamatne stope u EUR i s valutnom klauzulom izraženom u kunskoj protuvrijednosti iznosa u EUR.
2.
LIBOR (London Interbank Offered Rate) je londonska međubankovna ponudbena kamatna stopa koja se
obračunava na međusobne kredite banaka koje posluju na londonskom tržištu kapitala. LIBOR se utvrđuje svakog
radnog dana u Londonu i Banka ga primjenjuje dva radna dana nakon datuma utvrđivanja. Podaci o visini stopa
LIBOR-a su javno dostupni na informacijskim sustavima Reuters i Bloomberg.
Šestomjesečni LIBOR za USD računa se na temelju podataka o trošku neosiguranog zaduženja koje su (uključene )
banke spremne platiti za USD na rok od šest mjeseci.
Banka može primjenjivati šestomjesečni LIBOR za USD kao referentnu kamatnu stopu za određivanje visine varijabilnog
dijela kamatne stope u USD i s valutnom klauzulom izraženom u kunskoj protuvrijednosti iznosa u USD.
3.
ZIBOR je prosječna međubankarska kamatna stopa po kojoj vodeće hrvatske banke nude kunska sredstva
putem neosiguranih oročenih depozita na rok od jednog dana do dvanaest mjeseci.
ZIBOR se utvrđuje svakog radnog dana u Hrvatskoj i Banka ga primjenjuje dva radna dana nakon datuma utvrđivanja.
Podaci o visini stopa ZIBOR-a su javno dostupni na informacijskim sustavima Reuters i Bloomberg.
Šestomjesečni ZIBOR se računa na temelju podataka o visini kamatnih stopa na rok od 6 mjeseci kotiranih od strane 8
najvećih hrvatskih banaka.
4/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
Banka može primjenjivati šestomjesečni ZIBOR kao referentnu kamatnu stopu za određivanje visine varijabilnog dijela
kamatne stope za kredite u kunama.
4.
NRS (Nacionalna referentna stopa) predstavlja prosječni trošak izvora sredstava hrvatskog bankarskog
sektora (banaka i štednih banaka), s obzirom na određeni protekli period, vrstu izvora (depoziti fizičkih osoba, depoziti
pravnih osoba iz nefinancijskog sektora, ostali izvori sredstava banaka) i relevantnu valutu. NRS predstavlja prosječnu
kamatu koju bankarski sektor plaća kako bi pribavio sredstva potrebna za kreditno poslovanje.
Nacionalna referentna stopa za pojedinu od valuta izračunava se na tri osnove, odnosno:
o
o
o
na temelju javno dostupnih podataka o troškovima financiranja iz sredstava prikupljenih depozita
fizičkih osoba (NRS1, u smislu ovog Pravilnika),
na temelju javno dostupnih podataka o troškovima financiranja iz sredstava prikupljenih ukupnih
depozita fizičkih osoba i pravnih osoba nefinancijskog sektora (NRS2, u smislu ovog Pravilnika), te
na temelju javno dostupnih podataka o troškovima financiranja iz svih glavnih izvora sredstava od svih
fizičkih i pravnih osoba, uključujući i one iz financijskog sektora (NRS3, u smislu ovog Pravilnika).
Nacionalne referentne stope izračunava i javno objavljuje Hrvatska udruga banaka (dalje u tekstu: HUB) na temelju
javno objavljenih podataka Hrvatske narodne banke. Nacionalne referentne stope i metodologija izračuna i objave se
objavljuju na internetskoj stranici HUB-a (www.hub.hr/NRS).
Banka može ugovarati i referentne kamatne stope i stope prosječnog troška financiranja bankovnog sektora u Republici
Hrvatskoj bilo koje druge ročnosti, pored šestomjesečne, pod uvjetom da se i one izračunavaju, objavljuju po istim
pravilima kao i šestomjesečne (primjerice tromjesečni NRS1 i NRS2 za EUR i kune, tromjesečni LIBOR za USD i sl.). U
tom smislu primjenjivati će se i odnosno razdoblje kod revidiranja pretpostavki i elemenata kod utvrđivanja visine
kamatne stope (npr. kod 3M EURIBORa razdoblje revidiranje pretpostavki i elemenata je tromjesečno).
Prilikom nuđenja NRS Klijentu, Banka će istaknuti da NRS predstavlja prosječni trošak financiranja hrvatskog
bankarskog sektora te je kao takva prilagođenija hrvatskim gospodarskim i financijskim prilikama.
S druge strane međunarodne referente kamatne stope (EURIBOR, LIBOR) se formiraju na međunarodnom tržištu
kapitala te su kao takve više podložne svim pozitivnim i negativnim promjenama na svjetskom financijskom tržištu.
Kretanje navedenih parametara ne mora nužno korespodirati s gospodarskim i financijskim kretanjima na hrvatskom
tržištu.
U slučaju prestanka postojanja promjenjivog ugovorenog parametra promjenjivih kamatnih stopa tijekom postojanja
prava i obveza iz kreditnog posla koji je ugovoren primjenom promjenjivog parametra, primjenjivat će onaj parametar koji
je ugovorom bio određen kao zamjena za parametar koji je prestao postojati.
Za slučaj da prestankom postojanja odnosnog parametra on ne bude na navedeni način zamjenjiv drugim parametrom,
na ugovorni odnos će se nadalje primjenjivati drugi parametar koji se može primjenjivati u skladu s pozitivnim zakonskim
propisima i ovim Pravilnikom, koji je primjenjiv s obzirom na ugovorenu valutu kreditne obveze, a zamjena parametra će
se obaviti u najkraćem razumnom roku nakon prestanka postojanja ugovorenog parametra.
U svakom slučaju zamjene ugovorenog parametra drugim parametrom, kamatna stopa koja je zatečena kao postojeća u
trenutku prestanka ugovorenog parametra ne može biti izmijenjena zbog samog prestanka postojanja parametra. U tom
slučaju zadržava se zatečena kamatna stopa, tako da će se u mjeri u kojoj novi parametar u vrijeme zamjene
parametara visinom različit od onoga koji je prestao postojati (viši ili niži), iznimno za takav slučaj odgovarajuće korigirati
fiksni dio kamatne stope.
Ukoliko je došlo do promjene kamatnih stopa isključivo zbog promjene ugovornog parametra, otvaranje nove partije
plasmana neće se smatrati prolongatom niti reprogramom.
Kod fizičkih osoba koje u poslovnim odnosima s Bankom djeluju izvan poslovne djelatnosti ili slobodnog zanimanja (ne
obavljaju registriranu djelatnost sukladno važećim propisima) primjenjuje se bančina Metodologija utvrđivanja promjene
kamatnih stopa i naknada u kreditno-depozitnom poslovanju s fizičkim osobama.
Za sva pitanja obračuna kamata i naknada za transakcijsko poslovanje i poslovanje sa štednim ulozima, koja nisu
uređena ovim Pravilnikom, primjenjuje se bančina Metodologija utvrđivanja i obračuna kamata i naknada za
transakcijsko poslovanje i poslovanje sa štednim ulozima.
IV
OBRAČUN KAMATA
1.
Način
Članak 5.
5/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
Kamata se obračunava dekurzivno na kraju obračunskog razdoblja primjenom proporcionalne ili konformne
metode obračuna.
Pri obračunu kamata kod aktivnih bankarskih poslova u pravilu se primjenjuje proporcionalna metoda.
Kod pasivnih bankarskih poslova u pravilu se primjenjuje konformna metoda obračuna.
Zatezna kamata obračunava se dekurzivno primjenom proporcionalnog kamatnjaka na dospjelu glavnicu bez
pripisa zatezne kamate glavnici istekom obračunskog razdoblja, odnosno razdoblja za koje je kamatna stopa
određena.
2.
Razdoblje
Razdoblje obračuna kamate:
a)
redovno - redovna kamata, zatezna kamata, na obveze i potraživanja s osnova glavnice, u pravilu se
obračunava mjesečno (zadnji dan u mjesecu)
b)
izvanredno – prilikom raskida ugovora, otkaza kredita, prijevremenog razročenja i prijevremene uplate,
zatvaranja računa, uvećane uplate i sl.
3.
Obračun nedospjele i dospjele kamate
Redovne nedospjele i dospjele kamate se računaju od datuma prvog zaduženja/odobrenja glavnice ugovora ili od
datuma zaduženja/odobrenja dospjele kamate.
Redovna nedospjela kamata evidentira se mjesečno na zadnji kalendarski dan u mjesecu za zadani mjesec te se
obračunava za sve dane obračunskog mjeseca.
Redovna dospjela kamata obračunava se na dane dospijeća sukladno ugovoru ili ako dospijeće nije definirano
ugovorom sukladno Pravilniku.
Kamate s osnove kredita kod anuitetne otplate kredita dospijevaju na plaćanje zadnjeg dana kalendarskog
mjeseca, odnosno sukladno datumima navedenim u ugovoru odnosno obavijesti, a namirivanje kamate provodi se
uplatom od strane Klijenta ili treće osobe.
4.
Broj dana
Kod obračuna kamate u pravilu primjenjuje se kalendarski broj dana u mjesecu (za mjesec 30, 31 te 28 ili 29 u
slučaju prijestupne godine) odnosno kalendarski broj dana za godinu (365 ili 366 dana kada se radi o prijestupnoj
godini) osim ako to ugovorom nije drugačije definirano.
Kod otkupa potraživanja u zemlji uz diskont, eskontiranja mjenica ili drugih vrijednosnih papira pod rokom
diskontiranja ili eskontiranja podrazumijeva se broj dana od dana otkupa ili eskonta do dana dospijeća
potraživanja ili mjenice li drugog vrijednosnog papira koji se otkupljuje.
Kod utvrđivanja broja dana za obračun kamate uzima se u obzir samo prvi dan obračunskog razdoblja, a
ne i zadnji.
Primjer obračuna po pravilu prvog dana za transakciju od 01.01.2013. do 15.03.2013. je sljedeći:
01.01.2013. do 01.02.2013. = 31 dan
01.02.2013. do 01.03.2013. = 28 dana
01.03.2013. do 15.03.2013. = 14 dana
Ukupno
73 dana
Kamatna stopa za pripadajuću ročnost kredita i depozita određuje se na bazi kalendarskog broja dana mjeseca,
tromjesečja, godine.
Obračunska godina označava kalendarski razdoblje od jedne godine. Početak perioda započinje od dana
zaključivanja ugovora. Isto vrijedi i za obračunski mjesec i tromjesečje.
Kalendarska godina označava razdoblje od 01.01. zaključno sa 31.12. Isto vrijedi i za kalendarski mjesec i kvartal
koji označavaju zadnji dan mjeseca, odnosno kvartala.
Obračunsko razdoblje kod obračuna dospjele kamate počinje danom odobrenja odnosno zaduženja, a završava
danom ugovorenog dospijeća ili dospijeća definiranog Odlukom nadležnog tijela Banke (npr. a'vista računi).
6/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
Datum knjiženja dospjele kamate u pravilu je jednak datumu dospijeća. Datum dospijeća jednak je završnom
datumu ugovorenog dospijeća. Na datum dospijeća klijent ostvaruje pravo na dospjele kamate po pasivnim
poslovima odnosno duguje kamate po aktivnim poslovima.
Obračunsko razdoblje kod obračuna nedospjele kamate počinje prvog kalendarskog dana u mjesecu ili datuma
odobrenja/zaduženja ako je veći od prvog kalendarskog dana i završava sa zadnjim kalendarskim danom u istom
mjesecu. Knjigovodstveno se evidentira u Banci sa zadnjim kalendarskim danom obračunskog mjeseca.
5.
Nenaplaćena dospjela kamata na aktivne bankarske poslove
Banka po osnovi kredita na dospjelu nenaplaćenu kamatu ne obračunava kamatu. Na iznos dospjelih
nenaplaćenih redovnih kamata mogu se obračunavati zatezne kamate samo od dana kad je sudu podnesen
zahtjev za njihovu isplatu.
6.
Provođenje
Banka će obračune kamata provoditi na slijedeće načine:
1. na kraju kalendarskih razdoblja – Banka obračunava kamatu za prethodno razdoblje:
- kod mjesečnog obračuna – kamatu Banka obračunava prvog radnog dana nakon isteka prethodnog
kalendarskog mjeseca (npr. 01.02. za siječanj, 01.03. za veljaču, 01.04. za ožujak.....) odnosno za proteklo
mjesečno obračunsko razdoblje
- kod kvartalnog obračuna – kamatu Banka obračunava prvog radnog dana nakon isteka prethodnog
kalendarskog kvartala (npr. 01.04., 01.07., 01.10. i 01.01. iduće godine.) odnosno za proteklo kvartalno
obračunsko razdoblje
kod polugodišnjeg obračuna – kamatu Banka obračunava prvog radnog dana nakon isteka
prethodnog kalendarskog polugodišta (01.07. i 01.01. iduće godine) odnosno za proteklo polugodišnje obračunsko
razdoblje ili
- nekom drugom učestalošću prvi radni dan iza zadnjeg dana obračunskog razdoblja (dvomjesečno,
godišnje i slično).
2. na temelju navedenog u ugovoru ili na drugi način utvrđen datum:
- kod mjesečnog obračuna – kamatu Banka obračunava na utvrđeni datum u mjesecu za prethodno
mjesečno obračunsko razdoblje (npr. 16.02. za razdoblje od 15.01. do 15.02.)
kod tromjesečnog obračuna – kamatu Banka obračunava na utvrđeni datum u tromjesečju za
prethodno tromjesečno obračunsko razdoblje (npr. 16.02. za razdoblje od 15.11. do 15.02.)
- kod šestomjesečnog obračuna - kamatu Banka obračunava na utvrđeni datum u šestomjesečnom
razdoblju za prethodno šestomjesečno obračunsko razdoblje (npr. 16.08. za razdoblje od 15.02. do 15.08.) ili
- nekom drugom učestalošću na utvrđeni dan u obračunskom razdoblju (godišnje, jednokratno i sl.).
7.
Postupanje s redovnom kamatom kod pasivnih bankarskih poslova
Ako nije drugačije ugovoreno, na sredstva na računima Klijenata u Banci (depoziti po viđenju i namjenski oročeni
depoziti), Banka će za iznos obračunate kamate odobriti račun Klijenta sukladno dinamici i uvjetima utvrđenim
Odlukom o kamatnim stopama, ovim Pravilnikom ili drugim internim aktom Banke kojim je regulirano pitanje
isplate kamata.
Na namjenski oročene depozite Banka će obračunavati i isplaćivati kamatu na način utvrđen ugovorom o
namjenski oročenom depozitu.
Ako drugačije nije ugovoreno, Banka će sredstva oročenih depozita nakon isteka oročenja, a koja su uvećana za
obračunatu kamatu, prenijeti na Klijentov račun po viđenju.
Nakon isteka roka oročenja, Banka će obračunavati kamatu u visini kamatne stope na depozite po viđenju
utvrđenu važećom Odlukom o kamatnim stopama Banke odnosno po dogovoru/posebnoj Odluci, ako Klijent nije
ugovorio produženje roka oročenja odnosno novo oročenje.
Banka može, na zahtjev klijenta, a u skladu sa važećim internim aktima Banke prijevremeno razročiti depozit.
U tom slučaju, ako nije drugačije ugovoreno, Banka će za razdoblje oročenja obračunati kamatu sukladno ugovoru
odnosno u skladu s važećom Odlukom o kamatnim stopama Banke.
7/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
8.
Postupanje s redovnom kamatom kod aktivnih poslova
Kamate s osnove kredita dospijevaju na plaćanje zadnjim danom obračunskog razdoblja, odnosno sukladno
datumu navedenom u ugovoru, odnosno obavijesti, a namirivanje kamate može biti provedeno uplatom od strane
Klijenta ili treće osobe.
Kod prijevremene otplate kredita Banka će obračunati i naplatiti kamatu za razdoblje od dana kada je kredit
djelomično ili u cijelosti prijevremeno otplaćen. Na ostatak neotplaćenog dijela kredita Banka će obračunavati
kamatu sukladno ugovoru.
9.
Naplata i redoslijed naplate redovne kamate kod aktivnih bankarskih poslova
Banka ima pravo teretiti račun Klijenta u Banci za njegova dospjela nepodmirena dugovanja:
(1)
izravnim terećenjem,
(2)
ovisno o ovlaštenjima danim u ugovoru i
(3)
primljenim instrumentima osiguranja.
Dospjela nepodmirena dugovanja (ukoliko nije drugačije ugovoreno s Klijentom ili ne postoji drugačija odluka
nadležnih tijela Banke) Banka zatvara prema slijedećem rasporedu:
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
troškovi (uključivo troškove ovršnog i parničnog postupka te javnobilježničke, odvjetničke i druge
troškove)
potraživanja s osnove naknada,
potraživanja s osnove zateznih kamata,
potraživanja s osnove redovnih kamata te,
potraživanja s osnove glavnice.
10.
Tretman preplate kod aktivnih bankarskih poslova
Ako je dospjeli iznos duga plaćen u većem iznosu od iznosa zaduženja na dan dospijeća, preplaćeni iznos Banka
raspoređuje na račun preplate.
Račun preplate Banka zatvara povratom preplate ili zatvaranjem slijedećeg dospjelog duga, ovisno o iznosu
preplate i dogovoru s klijentom.
Kod kredita ugovorenih uz primjenu valutne klauzule, Banka iznos preplate knjigovodstveno evidentira i vodi u
ugovorenoj valuti obračunatoj prema ugovorenom tečaju za tu valutu, na dan uplate temeljem koje je nastala
preplata.
Iznos valute čini osnovu za namirenje slijedećeg dospjelog duga Klijenta ili za povrat preplaćenog iznosa Klijentu,
preračunat u kunskoj protuvrijednosti na dan dospijeća/povrata, prema ugovorenom tečaju.
Ako je dug plaćen prije roka dospijeća ili u većem iznosu, Banka ne obračunava i ne isplaćuje pasivnu kamatu.
11.
Tečaj
Za kredite i depozite s valutnom klauzulom Banka primjenjuje ugovoreni tečaj.
Potraživanja po kreditima s valutnom klauzulom Banka vodi u deviznoj protuvrijednosti i iznosu valute:
(1)
do datuma dospijeća, ako je ugovorena otplata po određenom tečaju na dan dospijeća,
(2)
do datuma otplate, ako je ugovorena otplata po određenom tečaju na dan plaćanja
Devizne kredite i depozite Banka vodi u devizama do konačnog podmirivanja obveza od strane Klijenta, odnosno
Banke.
12.
Valutiranje
(1)
Valutiranje naloga za plaćanje:
Banka će ispravan nalog za plaćanje izvršiti u skladu s rokovima navedenima u važećem Terminskom planu
izvršenja platnih transakcija koji je dostupan Klijentima u poslovnim prostorijama Banke ili na Internet stranicama
Banke (www.stedbanka.hr).
(2)
Valutiranje priljeva:
Za nacionalne platne transakcije u kunama Banka će za iznos platne transakcije odobriti račun Klijenta odmah po
8/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
odobrenju računa Banke, a za sve ostale platne transakcije isti, odnosno najkasnije prvi radni dan nakon
zaprimanja obavijesti o odobrenju računa Banke za iznos platne transakcije.
13.
Izvješćivanje
Ovisno o vrsti kreditnog aranžmana, Banka će Klijenta obavijestiti o visini njegove obveze pisanim putem ili nekim
drugim dogovorenim načinom obavještavanja.
Banka će u depozitnom poslovanju obavijestiti pisanim putem klijenta o visini obračunate i odobrene kamate,
odnosno drugim dogovorenim načinom dostave informacija.
14.
Izvješćivanje o promjeni kamatne stope
U slučaju promjene kamatne stope Banka će o tome obavijestiti Klijenta najmanje petnaest dana prije nastupa
promjene i to:
1. pisanim putem i/ili
2. objavom u poslovnim prostorima Banke i/ili
3. objavljivanjem na Internet stranicama Banke (www.stedbanka.hr).
V
METODE OBRAČUNA KAMATA
1.
Proporcionalna i konformna metoda
Članak 6.
Obračun po godišnjoj kamatnoj stopi uzima broj dana za koji je zadana kamatna stopa:
a) stvarni broj dana u godini: 365 odnosno 366 dana (engleska metoda)
b) idealnom broju dana u godini: 360 dana (njemačka i francuska metoda)
Obračun po mjesečnoj kamatnoj stopi uzima broj dana za koji je zadana kamatna stopa:
a) stvarni broj dana u mjesecu tj. u obračunu se uzima da siječanj mjesec ima 31 dan, veljača 28/29 za
prijestupnu godinu), ožujak 31, travanj 30 dana, itd (engleska metoda)
b) idealni broju dana u mjesecu: 30 dana (njemačka i francuska metoda)
U pravilu se u Banci koristi obračun s godišnjom kamatnom stopom na bazi stvarnog broja dana u godini
(engleska metoda).
Mjesečne kamatne stope se u praksi ne primjenjuju.
Konformni kamatnjak za idelani broj dana u godini na dan donošenja ovog Pravilnika nije se koristio.
Formula za izračun kamate po jedostavnom kamatnom računu (proporcionalni kamatnjak) glasi:
kamata =
stopa m
× × saldo
100 n
Formula za izračun kamate po složenom kamatnom računu (konformni kamatnjak) glasi:
m
⎛
⎞
⎜ ⎛ stopa
⎟
⎞n
kamata = ⎜ ⎜
+ 1 ⎟ − 1 ⎟ × saldo
⎠
⎜ ⎝ 100
⎟
⎝
⎠
gdje je:
stopa=kamatna stopa
m= trajanje obračunskog razdoblja (razdoblja ukamaćivanja) u danima:
a) m= stvarni broj dana za koji se računa kamata (obračunsko razdoblje). Trajanje obračunskog razdoblja
računa se kao: završni datum minus početni datum = stvarni(kalendarski) broj dana. Navedeno vrijedi za
englesku i francusku metodu.
b) m=trajanje obračunskog razdoblja u danima na bazi idealnog broja dana u mjesecu od 30 dana
(njemačka metoda)
n=broj dana za koji je zadana kam.stopa tj.:
9/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
a)
b)
n=28 ili 29 ili 30 ili 31 kod mjesečne kamatne stope te n=365 ili 366 ako je zadana godišnja kamatna
stopa (stvarni(kalendarski) broj dana, engleska metoda)
n=30 kod mjesečne kamatne stope te n=360 ako je zadana godišnja kamatna stopa (idealni broj dana,
njemačka i francuska metoda)
saldo=početno stanje glavnice odnosno osnov za obračun kamate na početku obračunskog razdoblja.
Iznos kamate zaokružuje se na 2 decimale.
Kod obračuna kamata kada je kamatna stopa zadana na bazi stvarnog broja dana u godini (engleska metoda),
ukoliko obračunsko razdoblje prelazi iz neprijestupne u prijestupnu godinu ili obrnuto, za dane u godini s 365 dana
koristi se n=365, a za dane u godini s 366 dana koristi se n=366. Analogija vrijedi i kada se razdoblje za obračun
kamata na bazi stvarnog broja dana u godini (engleska metoda) proteže kroz više mjeseci a zadana je mjesečna
kamatna stopa.
Kod određivanja obračunskog razdoblja uvijek se uzima prvi dan, a zadnji dan ne. Ovo je posebno važno kod
promjenjive kamatne stope, npr. za obračun od 05.03.2013. do 06.03.2013. uzima se kamatna stopa koja je
vrijedila na dan 05.03.2013.
Primjer: depozit uplaćen 10.01.2013. na rok 6 mjeseci, kamata se obračunava krajem svakog mjeseca i po
dospijeću.
Obračunska razdoblja (m) po engleskoj I francuskoj metodi bi bila:
- od 10.01.2013. do 31.01.2013, obračunsko razdoblje 21 dan
- od 31.01.2013. do 28.02.2013, obračunsko razdoblje 28 dan
- od 28.02.2013. do 31.03.2013, obračunsko razdoblje 31 dan
- od 31.03.2013. do 30.04.2013, obračunsko razdoblje 30 dana
- od 30.04.2013. do 31.05.2013, obračunsko razdoblje 31 dana
- od 31.05.2013. do 30.06.2013, obračunsko razdoblje 30 dana
- od 30.06.2013. do 10.07.2013, obračunsko razdoblje 10 dana
Ukupno 181 dan.
Obračunska razdoblja (m) po njemačkoj metodi bi bila:
- od 10.01.2013. do 31.01.2013, obračunsko razdoblje 20 dana
- od 31.01.2013. do 28.02.2013, obračunsko razdoblje 30 dana
- od 28.02.2013. do 31.03.2013, obračunsko razdoblje 30 dana
- od 31.03.2013. do 30.04.2013, obračunsko razdoblje 30 dana
- od 30.04.2013. do 31.05.2013, obračunsko razdoblje 30 dana
- od 31.05.2013. do 30.06.2013, obračunsko razdoblje 30 dana
- od 30.06.2013. do 10.07.2013, obračunsko razdoblje 10 dana
Ukupno 180 dana.
Iz navedenog proizlazi da je uvijek najveća kamata po francuskoj metodi (stvarni broj dana obračunskog razdoblja
/ idealni broj dana za koji je zadana kamatna stopa), a kamata je manja kod njemačke (idealni/idealni) i engleske
metode (stvarni/stvarni).
Iz svega gore navedenog proizlazi da je razlika u proporcionalnom i konformnom obračunu kamata jedino u
formuli tj. kod konformnog(složenog) obračuna osnov za obračun za svaki idući dan uključuje kamatu prethodnih
dana (kamata na kamatu), a kod prostog(jednostavnog) obračuna to nije slučaj.
2.
Izračun anuiteta
Anuitetska otplata kredita - jednaki mjesečni anuiteti tijekom cijelog razdoblja otplate, uz pretpostavku iste visine
kamatne stope.
Svaki mjesečni anuitet sastoji se od kamate i glavnice (otplatne kvote).
U primjeni je slijedeći način izračuna anuiteta:
Ulazni parametri:
10/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
Iznos = iznos kredita
Rok = otplatni rok u mjesecima (koliko mjeseci traje otplata kredita)
Rata = ukupni broj anuiteta (u koliko rata se vraća kredit, npr. ako su anuiteti mjesečni Rok=Rata, ako su anuiteti
tromjesečni tada je Rok/Rata=3, odnosno Rok/Rata je u mjesecima učestalost vraćanja kredita "svakih mjeseci")
Stopa = godišnja kamatna stopa
Izračun anuiteta:
Broj anuiteta u 1 godini (m):
m=
12
× Rata
Rok
Kamatna stopa podjeljena sa 100 za obračunsko razdoblje između 2 anuiteta (pkst):
pkst =
Stopa
100 × m
Obračunsko razdoblje je najčešće mjesec dana,a može biti i bilo koji drugi broj mjeseci, npr. 3 mjeseca za
tromjesečne anuitete, 6 mjeseci za polugodišnje anuitete, 12 mjeseci za godišnje anuitete.
Izračun anuiteta:
Rata
(
pkst + 1)
−1
v=
Rata
( pkst + 1) × pkst
Anuitet =
Iznos
v
Anuitet se zaokružuje na 2 decimale.
Raspored kamate i otplatne kvote po anuitetima:
Dug = Iznos (tj. početni dug jednak je iznosu kredita)
Prvi anuitet
Kamata = Dug × pkst
(zaokruženo na 2 decimalna mjesta)
OtplatnaKv ota = Anuitet − Kamata
Dug = Dug − OtplatnaKv ota
Drugi anuitet
Kamata = Dug × pkst
(zaokruženo na 2 decimalna mjesta)
OtplatnaKv ota = Anuitet − Kamata
Dug = Dug − OtplatnaKv ota
Izračun je isti kao kod 1. anuiteta. Isto vrijedi za 3. anuitet i sve daljnje do zadnjeg anuiteta. Kod svakog narednog
anuiteta smanjuje se Dug za Otplatnu kvotu, pa je i kamata svakog narednog anuiteta manja a otplatna kvota
veća.
Iz gore navedenih formula vidljivo je da:
a) za obračun nije bitan datum isplate ili prijenosa u otplatu
11/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
b)
kamata se obračunava na bazi prosječnog broja dana u mjesecu odnosno godini tj. za obračun u nekom
obračunskom razdoblju između dva anuiteta nije važno koliko dana ima pojedini mjesec odnosno godina
u tom obračunskom razdoblju.
Greška kod zaokruživanja izračunate kamate na 2 decimale nadodaje se kamati narednog anuiteta te se taj iznos
zaokružuje na 2 decimale.
3.
Trezorski zapisi, diskontiranje, izračun sadašnje vrijednosti
Ulazni parametri:
DatumOd: početni datum obračunskog razdoblja (datum kupnje,preuzimanja vrijednosnog papira).
DatumDo: završni datum obračunskog razdoblja (datum dospijeća,namirenja,naplate vrijednosnog papira).
Nominalni iznos: konačna nominalna vrijednosnog vrijednosnog papira.
Eskontna kamatna stopa (kst).
Broj dana obračunskog razdoblja:
dani = DatumDo − DatumOd
Izračun diskontiranog iznosa(sadašnje vrijednosti) i diskonta(kamate):
koef = 100 −
kst × dani
kst
365 +
× dani
100
DiskontiraniIznos = NominalniIznos ×
koef
100
zaokruženo na 2 decimale
Diskont = NominalniIznos − DiskontiraniIznos
4.
Metode obračuna kamata
Poslovni subjekti
Na sredstva po viđenju (a'vista depozite) poslovnog subjekta Banka obračunava kamatu godišnje i primjenjuje
konformnu metodu obračuna kamata (osim ako izrijekom nije drugačije ugovoreno).
Banka obračunava kamate po stvarnom broju dana; razdoblje obračuna je u principu kalendarski mjesec – stvarni
broj dana u određenom kalendarskom razdoblju (za mjesec 30, 31 te 28 ili 29, a za godinu 365 ili 366).
Kamatu obračunava do 7 (sedam) radna dana nakon isteka obračunske godine za koju se radi obračun i knjiži s
datumom valute zadnjeg dana obračunske godine te ista sadržava rashod po osnovi kamata za stvarno
obračunsko razdoblje. Banka isplaćuje kamatu u roku do 8 (osam) radnih dana nakon isteka obračunske godine.
Na oročene depozite poslovnih subjekata Banka obračunava kamatu mjesečno ili po isteku roka oročenja,
konformnom metodom (osim ako izrijekom nije drugačije ugovoreno). Kamatu obračunava prvog radnog dana
nakon isteka obračunskog mjeseca, za obračunsko razdoblje i knjiži s datumom zadnjeg dana obračunskog
mjeseca i /ili na dan dospijeća u skladu s ugovorom. U slučaju da je ugovorena isplata kamate, isplata je u roku do
3 radnih dana od dana obračuna. Na oročene depozite kamata se pripisuje/isplaćuje u skladu s ugovorenim u
Ugovoru/Zaključnici.
Na oročeni depozit poslovnog subjekta razročen prije isteka ugovorenog roka oročenja, Banka obračunava i
isplaćuje kamatu u skladu sa navedenim u Ugovoru/Zaključnici za postignuti rok oročenja te u skladu s internim
aktima Banke.
Na kredite poslovnih subjekata Banka (uključujući prekoračenja po računu) obračunava kamatu mjesečno, u
pravilu proporcionalnom metodom, dekurzivno. Kamatu obračunava prvog radnog dana nakon isteka obračunskog
mjeseca, za obračunsko razdoblje i knjižimo s datumom zadnjeg dana obračunskog mjeseca i na dan povrata
kredita u skladu s ugovorom.
12/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
Na sredstva koja klijent polaže na račun Banke s osnova realizacije uvoznih poslova i drugih obveza prema
inozemstvu te na druge ugovorene ili propisane beskamatne pologe Banka ne obračunava i ne plaća kamatu.
Prilikom kupnje vrijednosnih papira Banka obračunava kamatu (eskont) na dan kupnje vrijednosnih papira,
primjenom proporcionalne metode za razdoblje od dana eskonta do dana dospijeća mjenice ili drugog
vrijednosnog papira koji se otkupljuje. Obračunatu kamatu Banka oduzima od nominalnog iznosa otkupljenog
vrijednosnog papira na dan otkupa. Mjenice se eskontiraju primjenom jednostavnog kamatnog računa.
Za obračun kamata kod plasmana odobrenih iz namjenskih izvora Banka primjenjuje izračun po kojem plaća svoje
obveze na ime kamata prema svom kreditoru (npr. sredstva HBOR-a).
Ako su ugovorom utvrđeni uvjeti obračuna kamata različiti od uvjeta navedenih u ovoj točci, prilikom obračuna
kamata Banka primjenjuje odredbe ugovora.
Fizičke osobe (potrošači)
Na a'vista sredstva po tekućim i žiro računima te štednim računima fizičkih osoba Banka ne obračunava kamatu
izuzev po dogovoru odnosno posebnoj Odluci Banke.
Na kunske, devizne te kunske s valutnom klauzulom nenamjenski oročene depozite Banka obračunava kamatu
konformnom metodom te pripisuje ili isplaćuje kamatu sukladno pojedinačnom ugovoru:
1. mjesečno – na ugovorom utvrđeni dan u tijeku mjeseca ili na prvi radni dan iza posljednjeg
kalendarskog dana u mjesecu za koji se radi obračun (npr. obračun od 01.08. zaključno sa 31.08. za 31 dan radi
se 01.09., a kamata se knjiži u datumu 31.08.)
2. tromjesečno – na ugovorom utvrđeni dan u tijeku tromjesečja,
3. kvartalno (31.03., 30.06., 30.09. i 31.12.)
4. polugodišnje – na ugovorom utvrđeni dan u tijeku polugodišta ili na prvi radni dan iza posljednjeg
kalendarski dan polugodišta – (polugodište 30.06. i 31.12.); (npr. obračun od 01.01. zaključno sa 30.06. radi se
01.07. , a kamata se knjiži u datumu 30.06.)
(npr. obračun od 01.07. zaključno sa 31.12. radi se 01.01. iduće kalendarske godine, a kamata se knjiži
u datumu 31.12.)
5. godišnje – na ugovorom utvrđeni dan u tijeku godine ili na prvi radni dan iza posljednjeg kalendarskog
dan u godini – (31.12.); (npr. obračun od 01.01. zaključno sa 31.12. radi se 01.01. iduće kalendarske godine, a
kamata se knjiži u datumu 31.12.)
6. nakon isteka roka oročenja ili
7. nakon raskida Ugovora o oročenju
Kod dugoročnih nenamjenskih oročenih depozita s ugovorenom isplatom kamate nakon isteka oročenja, Banka
obračunava nedospjelu kamatu mjesečno, a pripis dospjele kamate obavlja nakon isteka roka oročenja.
U slučaju raskida ugovora o nenamjenski oročenom depozitu prije ugovorenog roka Banka priznaje kamatu kako
je regulirano u Ugovoru.
Na kunske, devizne i kunske s valutnom klauzulom namjenski oročene depozite Banka isplaćuje dospjelu kamatu:
1. nakon isteka roka oročavanja, odnosno sukladno odredbama Ugovora o oročenju
2. nakon raskida Ugovora o oročenju
U slučaju raskida ugovora o namjenski oročenom depozitu prije isteka ugovorenog roka oročenja Banka
obračunava kamatu uz primjenu kamatne stope sukladno odredbama Ugovora o oročenju.
Na kredite fizičkim osobama (potrošačima) Banka u pravilu obračunava kamatu mjesečno, proporcionalnom
metodom, dekurzivno. Kamata se obračunava prvog radnog dana nakon isteka obračunskog mjeseca, za
obračunsko razdoblje te se knjiži s datumom zadnjeg dana obračunskog mjeseca i na dan povrata kredita u skladu
s ugovorom.
Financijske institucije
Kamatnu stopu na bankovne pozajmice Banka ugovara za svaku transakciju pojedinačno u skladu s Pravilnikom o
trgovanju kunama Tržišta novca Zagreb odnosno obračun i plaćanje kamata na primljena/dana sredstva od
13/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0
banaka i drugih financijskih organizacija provodi se u skladu s ugovornim odredbama.
Banka obračunava i naplaćuje kamatu u skladu s pojedinačnim ugovorom (Zaključnicom).
Pri izračunu kamate na bankovne pozajmice Banka koristi proporcionalnu metodu izračuna kamata.
Kamatnu stopu na bankovne kredite i depozite na financijskom tržištu u devizama
Banka dogovara za svaku transakciju pojedinačno. Banka obračunava i naplaćuje kamatu u skladu s pojedinačnim
ugovorom.
Kod obračuna kamate Banka koristi proporcionalnu metodu primjenom idealnog broja dana za obračunsko
razdoblje (360 dana) u skladu s međunarodnim bankovnim pravilima izuzev za obračuna kamate za valute gdje se
koristi 365 dana.
Sve obveze po kamatama po međubanakarskim kreditima i depozitima dospijevaju na dan obračuna.
VI
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 7.
Na sve pravne poslove između Klijenta i Banke primjenjuje se pravo Republike Hrvatske, osim ako izrijekom nije drugačije
ugovoreno.
Banka zadržava diskrecijsko pravo izmjene i dopune ovog Pravilnika u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima, te
poslovnom politikom Banke.
Za sve što bi, nakon donošenja ovog Pravilnika zakonskim propisima bilo drugačije uređeno, primjenjivat će se ti propisi
sve do izmjene i/ili dopune ovog Pravilnika u skladu s novim zakonskim propisima.
Sve eventualne izmjene i/ili dopune ovog Pravilnika stupaju na snagu i primjenjuju se najranije 15 dana od dana njihovog
usvajanja i objave.
Ovaj Pravilnik je usvojen i objavljen dana 10.12.2013. godine, a primjenjuje se po proteku 15 dana od dana njegovog
usvajanja i objave.
UPRAVA
14/14
Pravilnik o obračunu kamata
V 1.0

Download Report