IZVJEŠĆE O TRANSPARENTNOSTI ZA 2010. GODINU Zagreb, 15. ožujak 2011. godine Izvješće o transparentnosti Sadržaj 1) Opis pravnog ustrojstvenog oblika i strukture vlasništva.....................................................................................................................1 2) Pripadnost mreži......................................................................................................1 3) Upravljačka struktura REVIS d.o.o..........................................................................1 4) Sustav interne kontrole kvalitete..............................................................................1 4.1. Odgovornost uprave za kvalitetu...............................................................2 4.2. Etički zahtjevi.............................................................................................2 4.3. Prihvaćanje i zadržavanje odnosa s klijentom...........................................2 4.4. Upravljanje ljudskim resursima..................................................................3 4.5. Učinkovito izvršavanje posla......................................................................3 4.6. Monitoring..................................................................................................3 5) Kontrola kvalitete rada od strane Hrvatske revizorske komore................................3 6) Izjava o neovisnosti prema kojoj se potvrđuje da je obavljen unutarnji pregled poštivanja zahtjeva o neovisnosti....................................................................4 7) Izjava o politici revizorskog društva o stalnom usavršavanju ovlaštenih revizora.........................................................................................................................4 8) Financijske informacije.............................................................................................4 9) Popis društava od javnog interesa za koja su tijekom 2010. godine obavljene revizije...........................................................................................................................5 10) Primanja ovlaštenih revizora...................................................................................5 1) Opis pravnog ustrojstvenog oblika i strukture vlasništva REVIS d.o.o. društvo s ograničenom odgovornošću za reviziju, porezno i financijsko savjetovanje sa sjedištem u Zagrebu, Bužanova 8, osnovano je 1993. godine. Detalji vezani uz vlasništvo društva REVIS d.o.o., dostupni su u javnom registru Hrvatske revizorske komore (www.revizorska-komora.hr). REVIS d.o.o. bavi se pružanjem profesionalnih usluga vezanih za porezno savjetovanje, reviziju, procjenu društava, knjigovodstvo i asistencijom u internoj reviziji. Osnova za ovako široki spektar usluga nalazi se u iskustvu i dugogodišnjem profesionalnom razvoju djelatnika Društva. 2) Pripadnost mreži Revizorsko društvo ne pripada niti jednoj mreži. 3) Upravljačka struktura REVIS d.o.o. Upravu Društva čini direktor, Vesna Jerbić, dipl oec. ovlašteni revizor, ujedno osnivač i vlasnik društva. 4) Sustav interne kontrole kvalitete Naše Društvo je usvojilo interne politike kontrole kvalitete koje su izrađene na bazi standarda koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), uključujući i Međunarodni standard kontrole kvalitete 1 (ISQC1). Osim standarda koje zahtijeva ISQC1, održavamo sustave kontrole kvalitete, koji su dizajnirani kako bi zadovoljili pravila i standarde koje je izdala Hrvatska revizorska komora. Naše politike odražavaju pojedine elemente kontrole kvalitete kako bi zaposlenici djelovali s integritetom i bili objektivni, temeljito obavljali svoj posao, a sve u skladu s važećim zakonima, propisima i profesionalnim standardima. Sustav kontrole kvalitete tvrtke obuhvaća sljedeće ključne elemente: Odgovornost uprave za kvalitetu; Etički zahtjevi; Prihvaćanje i zadržavanje odnosa s klijentom; Upravljanje ljudskim resursima; Učinkovito izvršavanje posla; Nadzorne aktivnosti. 1 4.1. Odgovornost uprave za kvalitetu Uprava Društva je odgovorna da se posao obavlja u skladu sa standardima profesije i zahtjevima regulativnog i zakonodavnog tijela. Uprava prati kontrolu kvalitete u cilju utvrđivanja da li su primijenjene politike i procedure u skladu sa usvojenim procedurama 4.2. Etički zahtjevi Svi ovlašteni revizori i administrativno osoblje obvezno se mora ponašati u skladu sa Kodeksom etike profesionalnih računovođa (dalje: Kodeks) usvojenim od Odbora Međunarodnog udruženja računovođa (International Federation of Accountants Comittee IFAC) objavljenim na službenim stranicama IFAC-a (www.ifac.org). Zaposlenici moraju održavati visok standard profesionalnog ponašanja kako bi se izbjegla svaka moguća šteta za njihov osobni ugled, ugled Društva ili profesionalnog udruženja čiji su članovi. Svi zaposlenici obvezni su procijeniti svaku prijetnju nepoštivanju temeljnih načela poštenja, objektivnosti, profesionalne kompetentnosti i dužne pažnje, provjerljivosti i profesionalnog ponašanja ukoliko znaju ili bi se s razlogom moglo očekivati da poznaju okolnosti ili odnose koji bi mogli ugroziti poštivanje tih načela. Ocjena udovoljavanja etičkim zahtjevima zahtijeva se prilikom zasnivanja svakog revizorskog angažmana kao i prilikom završetka angažmana i potpisivanja revizorovog izvješća. Također, osoblje stalno prati faktore koji bi mogli utjecati na odstupanje od navedenog. Sve osoblje Društva kao i vanjski suradnici angažirani na obavljanju profesionalnih usluga upoznati su sa politikama i procedurama vezanim uz zadovoljavanje uvjeta nezavisnosti. Svi zaposlenici uključujući člana Uprave obvezni su jednom godišnje potvrditi neovisnost od bilo kojeg financijskog interesa kod klijenata kod kojih se obavlja revizija ili druga profesionalna usluga. Vanjski suradnici potpisuju izjavu o neo visnosti za svaki angažman na kojem su angažirani. Svaki identificirani potencijalni sukob interesa se rješava u konzultacijama s ostalim stranama te se zaključak po svim točkama dokumentira. Osim revizijskih usluga, REVIS d.o.o. obavljaju i ostale ne-revizijske usluge. Naše procedure i politike tvrtke striktno prate okvir usluga koje se mogu pružiti klijentima revizije kako bi bili u skladu sa Zakonom o reviziji i IFAC-ovim pravilima. 4.3. Prihvaćanje i zadržavanje odnosa s klijentom REVIS d.o.o. ima uhodane postupke u vezi s prihvaćanjem i zadržavanjem odnosa s klijentom. Cilj je prikupiti dovoljno informacija prije donošenja odluke i prihvaćanju i nastavku suradnje s klijentom. Društvo prihvaća nove angažmane nakon što se uvjeri u pouzdanost kl ijenta i utvrdi da ima sve tehničke i financijske pretpostavke da pruži kvalitetnu uslugu. Postupke prihvaćanja novog klijenta i nastavak suradnje s postojećim klijentima provodi direktor. 2 4.4. Upravljanje ljudskim resursima Prepoznali smo da je kvaliteta obavljenih revizijskih angažmana ovisna o kvaliteti osoba koje zapošljavamo. Stoga je društvo REVIS d.o.o. ustanovilo politike i postupke oblikovane kako bi mu pružile razumno jamstvo da ima dovoljno osoba sa sposobnostima, kompetentnošću i privrženošću etičkim načelima potrebnog za obavljanje svojih angažmana u skladu sa standardima profesije i zahtjevima regulativnog i zakonodavnog tijela te da tvrtka ili angažirani partner može izdati revizorovo izvješće koje je odgovarajuće u danim okolnostima. Upravu društva čini ovlašteni revizor Hrvatske revizorske komore. Društvo planira obavljanje angažmana i prati potrebe za osobljem kako bi osiguralo potreban broj izvršitelja kako bi se servisirali postojeći klijenti uvažavajući rast poslova i fluktuaciju zaposlenika. U određivanju potrebnog broja izvršitelja uzima se u obzir portfolio klijenata te raspored istih po odgovornim osobama. Također se razmatra kompleksnost klijenta, potreba za stručnim znanjem i slično. 4.5. Učinkovito izvršavanje posla Društvo je usvojilo politike i postupke oblikovane kako bi mu pružilo razumno jamstvo da se angažmani obavljaju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima i zahtjevima regulativnog i zakonodavnog tijela te da društvo ili angažirani partner izdaje izvješće koje je odgovarajuće u danim okolnostima. Temelj našeg revizijskog pristupa je razumijevanje klijentova poslovanja, prepoznavanje specifičnog rizika vezanog uz klijenta te postavljanje revizijskih programa sukladno utvrđenom riziku. Društvo je usvojilo revizorsku metodologiju koja se temelji na stručnoj literaturi i dostupna je svom osoblju. Svi revizijski postupci su dokumentirani. Revizijska dokumentacija odlaže se u stalni ili tekući dosje, ovisno o prirodi dokumentacije. Prikupljanje, ispitivanje i odlaganje radne dokumentacije odvija se po ustaljenoj proceduri. 4.6. Monitoring Za planiranje i provođenje monitoringa odgovorna je Uprava koja radi plan obavljanja monitoringa. Monitoring provodi iskusno osoblje i odgovorni pojedinci koji nisu bili uključeni u angažman koji je predmet pregleda. 5) Kontrola kvalitete rada od strane Hrvatske revizorske komore Društvo je podložno povremenim pregledima kontrole od strane: Hrvatske revizorske komore, Odbora za javni nadzor revizije, Ostalim nadzorima od strane ovlaštenih organa. Provjeru kvalitete rada Društva iz člana 43. Zakona o reviziji obavila je Hrvatska revizorska komora u opsegu inicijalnog pregleda u lipnju 2010. godine. 3 6) Izjava o neovisnosti prema kojoj se potvrđuje da je obavljen unutarnji pregled poštivanja zahtjeva o neovisnosti Izjava: Uprava društva REVIS d.o.o. izjavljuje da je obavljen unutarnji nadzor poštivanja zahtjeva o neovisnosti. 7) Izjava o politici revizorskog društva o stalnom usavršavanju ovlaštenih revizora Izjava: Uprava društva REVIS d.o.o. izjavljuje da je usvojila te da provodi politiku stalnog stručnog usavršavanja ovlaštenih revizora. Društvo kontinuirano provodi postupke s ciljem osiguranja dovoljno osoba potrebnih za obavljanje poslova revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima i Kodeksom profesionalne etike revizora. Sve odgovorne osobe su ovlašteni revizori Hrvatske revizorske komore. Za obavljnje ugovorenih revizija Društvo ima dovoljno ovlaštenih revizora. Društvo zapošljava 3 djelatnika od čega dva ovlaštena revizora. Osim toga prema potrebi koriste se usluge drugih ovlaštenih revizora kao vanjskih suradnika. Svi ovlašteni revizori obavezno prisustvuju seminarima i edukacijama vezanim za poslove revizije i računovodstva koje organizira Hrvatska revizorska komora. 8) Financijske informacije REVIS d.o.o. priprema financijske izvještaje za prethodnu financijsku godinu na dan 31. prosinca u skladu s Hrvatskim standardima financijskog izvještavanja, te su raspoloživi odabrani financijski podaci. Zakonski financijski izvještaji društva REVIS d.o.o. za poslovnu godinu na dan 31. prosinca 2010. godine još nisu dovršeni i izdani. Stoga, prikazane prihodovne stavke su samo preliminarne te mogu biti predmet promjena. Ukupni prihod za 2010. godinu: 000 HRK Zakonska revizija 184 Ostale usluge (porezno savjetovanje, dubinske analize, računovodstveno i porezno savjetovanje, procjene i druge savjetodavne usluge) UKUPNO 562 746 4 9) Popis društava od javnog interesa za koja su tijekom 2010. godine obavljene revizije Društva od javnog interesa kako ih definira Zakon o reviziji su društva čiji vrijednosni papiri kotiraju na burzi, veliki poduzetnici sukladno Zakonu o računovodstvu i društva od posebnog društvenog interesa prema Odluci Vlade Republike Hrvatskefinancijskoj godini koja je završila 31. prosinca 2010. godine REVIS d.o.o. je obavio reviziju sljedećeg društva od javnog interesa: Croatia baterije d.d. koje je uvršteno i izlistava se na burzi. 10) Primanja ovlaštenih revizora Osnovica za primanja ovlaštenih revizora koji potpisuju revizijska izvješća o obavljnim revizijama regulirano je pojedinačnim ugovorima o radu. Izvješće neovisnog revizora o reviziji društva od javnog interesa potpisuje partner u tvrtci koji je ujedno član društva, te ima primanja s osnova plaće i ostvarene dobiti. U Zagrebu, 15.03.2011.godine Za REVIS d.o.o. Vesna Jerbić, direktor 5
© Copyright 2024 Paperzz
