ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Sisneta za financijsku godinu 2013. 12, RUE ALCIDE DE GASPERI L - 1615 LUXEMBOURG TELEPHONE (+352) 43 98 – 1 TELEFAX (+352) 43 93 42 E-MAIL: [email protected] INTERNET: http://eca.europa.eu 2 UVOD 1. Ovo se revizijsko izvješće odnosi na ugovore u pogledu uvođenja i funkcioniranja komunikacijske infrastrukture „Sisnet” između država potpisnica schengenskih sporazuma. Rashodi za te ugovore dosegli su u 2013. godini iznos od 1,7 milijuna eura. Rashodi se sada financiraju doprinosima država članica Europske unije (s iznimkom Cipra i Hrvatske) 1 te Islanda, Norveške, Lihtenštajna, Švicarske kao i Europola i Eurojusta. 2. Nakon puštanja druge generacije Schengenskog informacijskog sustava (SIS II) u rad u travnju 2013. godine, Sisnet je potrebno postepeno ukinuti i zamijeniti ga Viznim informacijskim sustavom u okviru sustava SIS II. Postupak zamjenjivanja Sisneta vjerojatno će završiti u najranije 2015. godini. Tijekom ovog razdoblja postupnog ukidanja, Sisnet će i dalje biti u pogonu istovremeno s Viznim informacijskim sustavom sustava SIS II. JAMSTVENA IZJAVA 3. U skladu s odredbama članka 47. stavka 1. Odluke Vijeća 2000/265/EZ 2 kako je zadnje izmijenjena Odlukom 2009/915/EZ3 („Financijska uredba za Sisnet”) i u skladu s Odlukom Revizorskog suda od 23. ožujka 2000., Sud je proveo reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije 4 Sisneta za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2013. te zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. 1 Od 2013. godine doprinose više ne daju Bugarska, Irska, Rumunjska i Ujedinjena Kraljevina. 2 SL L 85, 6.4.2000., str. 12. 3 SL L 323, 10.12.2009., str. 9. 4 Godišnja računovodstvena dokumentacija obuhvaća izvještaj o prihodima i rashodima te bilancu kojima je priložena bilješka s objašnjenjima. RIP003791HR02-14PP-CH222-14FIN-RAS-SISNET_2013-TR.DOC 3.6.2014. 3 4. Mišljenja Suda upućena su zemljama potpisnicama u skladu s člankom 48. Financijske uredbe za Sisnet. Odgovornost uprave 5. Dužnosnik za ovjeravanje Sisneta izvršava prihode i rashode proračuna u skladu s financijskim pravilima predviđenim člancima 12. do 45. Financijske uredbe za Sisnet. Završne financijske izvještaje sastavlja zamjenik glavnog tajnika Vijeća u skladu s člancima 46. i 47. Financijske uredbe za Sisnet. Ovim su člancima utvrđene odgovornosti dužnosnika za ovjeravanje Sisneta i zamjenika glavnog tajnika Vijeća. Ove su osobe zadužene za (a) sastavljene godišnje računovodstvene dokumentacije Sisneta (b) uspostavu organizacijske strukture i sustava unutarnje kontrole te postupaka koji su važni za sastavljanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog pokazivanja zbog prijevare ili pogreške te (c) za osiguravanje zakonitosti i pravilnosti transakcija koje su povezane s tom računovodstvenom dokumentacijom. Odgovornost uprave 6. Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. 7. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Sisneta pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. 8. Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora, koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u RIP003791HR02-14PP-CH222-14FIN-RAS-SISNET_2013-TR.DOC 3.6.2014. 4 računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. 9. Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave. Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije 10. Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Sisneta 5 u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje Sisneta na dan 31. prosinca 2013. te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama Financijske uredbe. Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom 11. Prema mišljenju Suda, transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji Sisneta za financijsku godinu koja je završila zaključno s 31. prosincem 2013. zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima. 12. Primjedba u nastavku ne dovodi u pitanje mišljenje Suda. 5 Godišnja računovodstvena dokumentacija sastavljena je 28. ožujka 2014. te ju je Sud zaprimio 31. ožujka 2014. RIP003791HR02-14PP-CH222-14FIN-RAS-SISNET_2013-TR.DOC 3.6.2014. 5 PRIMJEDBA O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU 13. U prethodnim izvješćima, Sud je imao primjedbe o velikim iznosima salda gotovine koje je Sisnet akumulirao, što je ukazivalo na nedostatke u izvršenju proračuna. Bilanca bankovnog računa koji namijenjen operacijama Sisneta znatno je smanjena s 2,7 milijuna eura na kraju 2012. godine na 0,9 milijuna eura na kraju 2013. godine. Razlog za to leži u rashodima za postupno ukidanje Sisneta. IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda gospodin Milan Martin CVIKL, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luksemburgu 3. lipnja 2013. Za Revizorski sud Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Predsjednik RIP003791HR02-14PP-CH222-14FIN-RAS-SISNET_2013-TR.DOC 3.6.2014.