GRUPA ZAGREB - Jadran Kapital

JADRAN KAPITAL d.d. - U LIKVIDACIJI
I OVISNA DRUŠTVA - GRUPA
ZAGREB
KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2011. GODINU
I
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
OŽUJKA 2012. GODINE
IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ REVIZIJI
FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2011. GODINU
SADRŽAJ
Stranica
ODGOVORNOST ZA FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
1–2
KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za 2011. godinu
3–4
Izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2011. godine
5-6
Izvještaj o promjenama kapitala za 2011. godinu
7-8
Izvještaj o novčanom toku za 2011. godinu
9 – 10
Bilješke uz financijske izvještaje
11 - 48
ODGOVORNOST ZA FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske Likvidator ZIF Jadran Kapital d.d.
- u likvidaciji, kao osoba ovlaštena za zastupanje je dužan pobrinuti se da financijski izvještaji
Jadran Kapitala d.d. u likvidaciji („Fond“) i njegovih ovisnih društava („Grupa“) budu
sastavljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja („MSFI“) i
hrvatskim zakonima.
Odgovornosti likvidatora Fonda pri izradi financijskih izvještaja su slijedeće:
-
odabrati i dosljedno primijeniti odgovarajuće računovodstvene politike
da prosudbe i procjene kod sastavljanja financijskih izvještaja budu razumne i oprezne
da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi, a svako značajno odstupanje obznani
i objasni u financijskim izvještajima
pripremiti financijske izvještaje uz pretpostavku likvidacije fonda.
Likvidator Fonda je odgovoran za ispravno vođenje odgovarajućih računovodstvenih
evidencija, koje u svakom trenutku s prihvatljivom točnošću odražavaju financijski položaj Fonda
i Grupe i dužan je osigurati da su financijski izvještaji usklađeni s hrvatskim Zakonom o
računovodstvu i MSFI.
Likvidator Fonda ima pored toga općenitu odgovornost za poduzimanje koraka u cilju
očuvanja imovine Fonda i Grupe, te u sprečavanju i ustanovljavanju prijevara i drugih
nepravilnosti.
Priloženi financijski izvještaji prikazani na stranicama 3 do 48 odobreni su od strane
likvidatora Fonda 12. ožujka 2012. godine, te ih potpisuje:
Likvidator:
Krešimir Kopsejak
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
DIONIČARIMA JADRAN KAPITALA d.d. - U LIKVIDACIJI
Obavili smo reviziju konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja Jadran
Kapitala d.d. - u likvidaciji („Fond“) i Jadran Kapitala d.d. - u likvidaciji i njegovih ovisnih
društava („Grupa“), koji se sastoje od konsolidiranog i nekonsolidiranog izvještaja o
financijskom položaju na dan 31. prosinca 2011. godine, konsolidiranog i nekonsolidiranog
izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, konsolidiranog i nekonsolidiranog izvještaja o promjenama u
kapitalu i konsolidiranog i nekonsolidiranog izvještaja o novčanom toku za godinu koja je tada
završila, te sažetog prikaza značajnih računovodstvenih politika i bilježaka uz konsolidirane i
nekonsolidirane financijske izvještaje.
Odgovornosti Likvidatora
Sastavljanje, te objektivan prikaz konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja
u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja potpadaju u djelokrug
odgovornosti Likvidatora Fonda kao osobe ovlaštene za zastupanje, a to obuhvaća: ustrojavanje,
uspostavljanje i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivan
prikaz konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja bez materijalno značajnih
pogrešaka u prikazu, bilo kao posljedica prijevare ili pogreške, odabir i primjenu odgovarajućih
računovodstvenih politika, te davanje računovodstvenih procjena primjerenih danim okolnostima.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tim financijskim izvještajima na osnovi obavljene
revizije. Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi
zahtijevaju od revizora pridržavanje etičkih pravila te planiranje i provođenje revizije kako bi se
steklo razumno uvjerenje o tome da u financijskim izvještajima nema značajnih pogrešnih
prikazivanja.
Revizija uključuje obavljanje postupaka i pribavljanje revizijskih dokaza o iznosima i
objavama prikazanim u financijskim izvještajima. Odabir postupaka, uključujući i procjenu rizika
značajnih pogrešnih prikazivanja u financijskim izvještajima zbog prijevara ili pogrešaka, ovisi o
prosudbi revizora. Pri procjenjivanju tih rizika, revizor razmatra interne kontrole Fonda i Grupe
relevantne za sastavljanje i fer prikazivanje financijskih izvještaja, kako bi odredio revizorske
postupke koji su odgovarajući u danim okolnostima, ali ne i za izražavanje mišljenja o
učinkovitosti internih kontrola. Revizija također uključuje ocjenjivanje prikladnosti primijenjenih
računovodstvenih politika i razboritosti računovodstvenih procjena kao i ocjenu cjelokupnog
prikaza financijskih izvještaja.
HLB Revidicon d.o.o. · Ankice Opolski 2, 42000 Varaždin, Hrvatska ·
Tel: +385 (0)42 214897, +385 (0)42 211181 ·Fax: +385 (0)42 313053 · E-mail: [email protected] · Web: www.revidicon.hr
HLB Revidicon član je HLB International, međunarodne mreže društava za računovodstvo i poslovno savjetovanje. HLB Revidicon član je Hrvatske revizorske komore.
Mišljenje
Prema našem mišljenju, priloženi konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji
istinito i fer prikazuju, u svim značajnim odrednicama, financijsko stanje Jadran Kapitala d.d.
u likvidaciji Zagreb i Grupe na dan 31. prosinca 2011. godine, rezultat poslovanja te tijekove
novca i promjene glavnice u 2011. godini i pripremljeni su sukladno Međunarodnim
standardima financijskog izvještavanja objavljenim u Službenom glasilu Republike Hrvatske
("Narodne novine"), te specifičnim zakonskim zahtjevima za računovodstvo investicijskih
fondova u Republici Hrvatskoj.
Poseban naglasak
Bez utjecaja na izraženo mišljenje, skrećemo pozornost na bilješke 1 i 2.2. uz
financijske izvještaje u kojima se navodi da se nad zatvorenim investicijskim fondom Jadran
Kapital provodi postupak likvidacije i opisuju radnje na provođenju likvidacije. Trgovački
sud u Zagrebu je 6.9.2011. godine u sudski registar upisao Fond kao Jadran Kapital d.d. u
likvidaciji. Financijski izvještaji sastavljeni su uz pretpostavku likvidacije i prestanka
poslovanja, a imovina je iskazana procjenom nadoknadive tržišne vrijednosti. Procjene se
temelje na informacijama dostupnim u vrijeme sastavljanja financijskih izvještaja te se
stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih i mogu uzrokovati dodatne gubitke pri
prodaji imovine tijekom konačnog gašenja i zatvaranja Fonda.
Ovlašteni revizor:
Marija Maltar, dipl. oec.
Direktor:
Stjepan Šargač, dipl. oec.
Varaždin, 12. ožujka 2012.
HLB Revidicon d.o.o.
Ankice Opolski 2,
42000 Varaždin
Republika Hrvatska
2
Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnosti dobiti
za 2011. godinu
Bilješka
u kunama
Grupa
Fond
2010.
2011.
2010.
2011.
PRIHODI OD ULAGANJA
Prihod od prodaje materijalne imovine i
nekretninskih društava
Prihod od najma
Realizirani dobici od prodaje financijske
imovine
Prihodi od kamata
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
Ostali prihodi
-
-
203.629
460.630
197.478
144.634
344.998
77.967
1.438
229.803
1.328
481
192
380.513
102.211
2.270
571.186
14.686
73.460
10.882
424.403
231.804
1.149.253
1.012.326
-
-
-
(703.728)
(118.554)
(454.551)
(118.554)
(720.378)
(2.016.783)
(1.440)
(113.294)
(389.363)
-
(1.248.256)
(15)
(85.106)
(118)
(562.368)
-
(2.016.783)
(1.895)
(113.294)
(198.979)
(389.363)
(1.150.781)
(1.248.256)
(8.340)
(85.106)
(118)
(116.511)
(562.368)
(1.050.696)
(2.639.434)
(2.350.414)
(3.989.649)
(4.495.501)
(2.215.031)
(2.118.610)
(2.840.396)
(3.483.175)
-
-
(7.029.664)
-
(2.764.764)
3.114
5
-
-
(7.029.664)
(2.761.650)
6
(2.215.031)
(2.215.031)
(2.118.610)
(2.118.610)
(9.870.060)
(19.349)
(9.889.409)
(6.244.825)
(6.244.825)
3
Ukupno prihodi od ulaganja
RASHODI
Rashodi od prodaje materijalne imovine
i nekretninskih društava
Realizirani gubici od prodaje financijske
imovine
Rashodi s osnova odnosa s društvom za
upravljanje
Rashodi od kamata
Naknada depozitnoj banci
Transakcijski troškovi
Vrijednosna usklađenja (amortizacija)
Ostali dozvoljeni troškovi fonda
Ostali troškovi poslovanja
4
Ukupni rashodi
Neto dobit (gubitak) od ulaganja
NEREALIZIRANI DOBICI/GUBICI
OD ULAGANJA
Nerealizirani dobit (gubitak) od
ulaganja u materijalnu imovinu
Neto tečajne razlike
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od
ulaganja
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
Porez na dobit
Dobit ili gubitak
Bilješke na stranicama 11 do 48
sastavni su dio ovih financijskih izvještaja
3
Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnosti dobiti
- Nastavak Bilješka
u kunama
Grupa
Fond
2010.
2011.
2010.
2011.
(7.120.998)
(9.025.980)
36.646
(4.077.778)
(9.336.029)
(11.144.590)
(9.852.763)
(10.322.603)
(9.399.219)
(453.544)
10.114.026
(208.577)
Ostala sveobuhvatna dobit
Nerealizirani dobici/gubici financijske
imovine raspoložive za prodaju
Ukupna sveobuhvatna dobit (gubitak)
7
Dodatak*
Pripisano imateljima matice
Pripisano manjinskom interesu
Potpisao za i u ime Fonda dana 12. ožujka 2012. godine:
Krešimir Kopsejak
Likvidator
Bilješke na stranicama 11 do 48
sastavni su dio ovih financijskih izvještaja
4
Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju
na dan 31.12.2011. godine
Bilješka
2010.
8
ULAGANJA U NEKRETNINE
u kunama
Grupa
Fond
2011.
2010.
2011.
-
48.290.855
39.558.629
Materijalna imovina koja se drži radi
ostvarivanja prihoda od najma
-
10.240.801
4.746.062
Zemljišta i šume
Građevinski objekti
Ostala imovina
-
5.209.810
4.747.660
283.331
4.095.838
650.224
-
Materijalna imovina koja se drži radi
porasta tržišne vrijednosti / namijenjena
prodaji
-
38.050.054
34.812.567
Zemljišta i šume
Građevinski objekti
Ostala imovina
-
31.519.007
6.521.734
9.313
30.414.523
4.234.033
164.011
FINANCIJSKA IMOVINA
Novac i novčani ekvivalenti
Financijska imovina raspoloživa za
prodaju
Zajmovi i potraživanja
64.254.640
53.278.878
17.129.829
15.003.696
9
1.005.085
118.931
1.347.998
3.607.000
10
63.249.555
-
53.159.947
-
15.745.511
36.320
11.360.376
36.320
91.070
7.680
1.258.720
857.858
11
12
6.450
300
35.112
374.542
1.500
13
14
5.000
79.620
5.833
1.547
208.670
1.014.938
8.656
473.160
64.345.710
53.286.558
66.679.404
55.420.183
OSTALA IMOVINA
Potraživanja s osnove dividendi,
depozita, repo ugovora i otplata
obveznica
Potraživanja s osnove danih predujmova
Potraživanja po stečenoj kamati i ostala
imovina
Ostala potraživanja
UKUPNA IMOVINA
Bilješke na stranicama 11 do 48
sastavni su dio ovih financijskih izvještaja
5
Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju
na dan 31.12.2011. godine
- Nastavak Bilješka
u kunama
Grupa
Fond
2010.
2011.
2010.
2011.
OBVEZE
Obveze prema društvu za upravljanje
fondovima
Obveze prema depozitnoj banci
Obveze s osnove ostalih dozvoljenih
troškova fonda
Ostale obveze
15
UKUPNO OBVEZE
NETO IMOVINA FONDA
Broj izdanih dionica
NETO IMOVINA FONDA
30.525
7.877
148.521
5.769
30.525
7.877
148.521
5.769
104.462
9.603
83.609
6
120.331
55.628
129.199
24.818
152.467
237.905
214.361
308.307
64.193.243
53.048.653
66.465.043
55.111.876
770.606
770.606
-
-
83,30
68,84
-
-
79.163.600
(2.109.309)
79.163.600
(2.103.000)
81.264.117
(2.109.309)
81.264.117
(2.103.000)
(8.064)
3.560.893
(8.064)
2.112.820
(8.064)
4.539.405
(8.064)
3.091.332
(983.271)
(5.065.195)
(981.593)
(5.061.049)
(9.701.622)
(14.645.678)
-
-
(3.513.953)
(2.215.031)
(4.287.220)
(2.118.610)
(6.350.104)
(9.889.409)
(15.826.635)
(6.244.825)
KAPITAL
Upisani temeljni kapital
Vlastite dionice
Premije na emitirane dionice –
kapitalne rezerve (gubici)
Rezerve
Revalorizacijske rezerve financijske
imovine raspoložive za prodaju
Revalorizacijske rezerve ulaganja u
nekretninska društva
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih
razdoblja
Dobit/gubitak tekuće financijske godine
UKUPNO KAPITAL I REZERVE
16
64.193.243
53.048.653
66.465.043
55.111.876
Dodatak*
Pripisano imateljima matice
Pripisano manjinskom interesu
17
-
-
64.193.243
2.271.800
53.048.653
2.063.223
Potpisao za i u ime Fonda dana 12. ožujka 2012. godine:
Krešimir Kopsejak
Likvidator
Bilješke na stranicama 11 do 48
sastavni su dio ovih financijskih izvještaja
6
Izvještaj o promjenama kapitala za 2011. godinu
Fond
u kunama
2010.
Upisani temeljni kapital
Vlastite dionice
Premije na emitirane dionice –
kapitalne rezerve (gubitak)
Rezerve
Revalorizacijske rezerve financijske
imovine raspoložive za prodaju
Revalorizacijske rezerve ulaganja u
nekretninska društva
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Dobit ili gubitak tekuće godine
79.163.600
(2.109.309)
2011.
79.163.600
(2.103.000)
(8.064)
3.560.893
(1.448.073)
(8.064)
2.112.820
(983.271)
(4.081.924)
(5.065.195)
(9.701.622)
(3.513.953)
(2.215.031)
2.215.031
(4.944.056)
(773.267)
(2.118.610)
(14.645.678)
(4.287.220)
(2.118.610)
2.221.340
(13.365.930)
2.221.340
(13.365.930)
64.193.243
6.309
Smanjenje
-
Ukupno povećanje (smanjenje)
kapitala
Ukupno kapital i rezerve
Povećanje
53.048.653
Bilješke na stranicama 11 do 48
sastavni su dio ovih financijskih izvještaja
7
Izvještaj o promjenama kapitala za 2011. godinu
Grupa
u kunama
Grupa – Ukupno
2010.
Upisani temeljni kapital
Vlastite dionice
Premije na emitirane dionice
– kapitalne rezerve (gubici)
Rezerve
Revalorizacijske rezerve
financijske imovine
raspoložive za prodaju
Zadržana dobit ili preneseni
gubitak
Dobit ili gubitak tekuće
godine
Smanjenje
2011.
2010.
Povećanje
Manjinski interes
Smanjenje
2011.
2010.
Povećanje
Smanjenje
2011.
81.264.117
(2.109.309)
6.309
-
81.264.117
(2.103.000)
79.163.600
(2.109.309)
6.309
-
79.163.600
(2.103.000)
2.100.517
-
-
-
2.100.517
-
(8.064)
4.539.405
-
(1.448.073)
(8.064)
3.091.332
(8.064)
3.560.893
-
(1.448.073)
(8.064)
2.112.820
978.512
-
-
978.512
(981.593)
-
(4.079.456)
(5.061.049)
(983.271)
-
(4.081.924)
(5.065.195)
1.678
2.468
-
4.146
(6.350.104)
-
(9.476.531)
(15.826.635)
(5.996.419)
-
(9.021.309)
(15.017.728)
(353.685)
-
(455.222)
(808.907)
(9.889.409)
9.889.409
(6.244.825)
(6.244.825)
(9.434.187)
9.434.187
(6.033.780)
(6.033.780)
(455.222)
455.222
(211.045)
(211.045)
9.895.718
(21.248.885)
9.440.496
(20.585.086)
457.690
(666.267)
9.895.718
(21.248.885)
9.440.496
(20.585.086)
457.690
(666.267)
Ukupno povećanje
(smanjenje) kapitala
Ukupno kapital i rezerve
Povećanje
Većinski
66.465.043
55.111.876
64.193.243
53.048.653
2.271.800
Potpisao za i u ime Fonda dana 12. ožujka 2012. godine:
Krešimir Kopsejak
Likvidator
Bilješke na stranicama 11 do 48
sastavni su dio ovih financijskih izvještaja
8
2.063.223
Izvještaj o novčanom toku za 2011. godinu (indirektna metoda)
Fond
u kunama
2010.
2011.
Neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti
(4.665.716)
(886.154)
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
Ispravak vrijednosti potraživanja i ostale imovine i sl. otpisi koji
nemaju novčani tijek
Prihodi od kamata
Rashodi od kamata
(Povećanje) smanjenje ulaganja u nekretninska društva
(Povećanje) smanjenje ulaganja u ostalu financijsku imovinu
Primici od kamata
Izdaci od kamata
Primici od dividendi/udjela u dobiti
(Povećanje) smanjenje ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i
depozitnoj banci
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti
Plaćen porez na dobit
(2.215.031)
(2.118.610)
(7.120.187)
16.039
7.155.966
(2.801.026)
19.263
(9.025.980)
1.328
(14)
4.944.056
5.145.552
(1.328)
14
481
82.909
7.660
(8.066)
279.666
115.888
(30.450)
-
Novčani tok iz financijskih aktivnosti
4.938.070
-
(Povećanje) smanjenje ostalih financijskih aktivnosti
4.938.070
-
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata
272.354
(886.154)
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
732.731
1.005.085
1.005.085
118.931
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
9
Izvještaj o novčanom toku za 2011. godinu (indirektna metoda)
Grupa
u kunama
2010.
2011.
Neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti
(6.331.737)
2.259.002
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
Amortizacija
Ispravak vrijednosti potraživanja i ostale imovine i sl. otpisi koji
nemaju novčani tijek
Prihodi / rashodi od prodaje nekretnina
Prihodi od kamata
Rashodi od kamata
(Povećanje) smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu
(Povećanje) smanjenje ulaganja u ostalu financijsku imovinu
Primici od kamata
Izdaci od kamata
Primici od dividendi/udjela u dobiti
(Povećanje) smanjenje ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i
depozitnoj banci
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti
Plaćen porez na dobit
(9.870.060)
(198.979)
(6.244.825)
(116.511)
203.629
102.211
(1.895)
8.563.435
(4.686.087)
(102.211)
1.895
1.092
(5.108.342)
(506.250)
14.686
(8.340)
9.354.987
4.385.135
(14.686)
8.340
73.460
309.918
7.660
(352.427)
-
115.888
(21.942)
17.484
Novčani tok iz financijskih aktivnosti
6.265.330
-
(Povećanje) smanjenje ostalih financijskih aktivnosti
6.265.330
-
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata
(66.407)
2.259.002
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
1.414.405
1.347.998
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
1.347.998
3.607.000
Potpisao za i u ime Fonda dana 12. ožujka 2012. godine:
Krešimir Kopsejak
Likvidator
Bilješke na stranicama 11do 48
sastavni su dio ovih financijskih izvještaja
10
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
1.
OPĆI PODACI O FONDU
a) Registracija i djelatnost
Jadran Kapital d.d. je zatvoreni investicijski fond s javnom ponudom za ulaganje u
nekretnine sa sjedištem u Zagrebu, Savska cesta 141, utemeljen je kao dioničko društvo 2006.
godine za djelatnost prikupljanja novčanih sredstava javnom ponudom svojih neograničeno
prenosivih dionica i ulaganje tih sredstava, uvažavajući načela sigurnosti, profitabilnosti,
likvidnosti i razdiobe rizika.
24.08.2011. godine redovna Glavna Skupština Fonda donijela je Odluku o
prestanku Fonda 31.08.2011. godine i provođenje postupka redovne likvidacije. Na temelju
ove odluke u sudski registar trgovačkog suda u Zagrebu upisana je tvrtka Fonda: Jadran
Kapital d.d. zatvoreni investicijski fond s javnom ponudom za ulaganje u nekretnine – u
likvidaciji (Skraćeno Jadran Kapital d.d. – u likvidaciji).
Na temelju donesenih odluka i podnesene prijave za upis promjene u sudski
registar, 6.09.2011. godine Trgovački sud u Zagrebu donio je Rješenje Tt-11/11422-2 kojim
se u registar suda upisuje nastanak razloga za prestanak Društva i promjena tvrtke i
imenovanje likvidatora.
Kronologija važnijih događaja vezanih za provođenje likvidacije i objava
informacija
1. 24.08.2011. godine redovna Glavna Skupština Fonda donijela je Odluku o prestanku
Fonda i provođenju postupka redovne likvidacije
2. S danom 31.08.2011. godine opozvane su članice Uprave i imenovan je Likvidator
Fonda Krešimir Kopsejak
3. Obavijest – rješenje Trgovačkog suda o likvidaciji javno je objavljeno 14.09.2011.
godine na stranicama Zagrebačke burze i HANF-e.
4. Sukladno članku 373 i 472 Zakona o trgovačkim društvima objavljena su 3 poziva
vjerovnicima
- 1. poziv vjerovnicima - Narodne novine br. 112/11 - 30.09.2011.
- 2. poziv vjerovnicima - Narodne novine br. 118/11 - 19.10.2011.
- 3. poziv vjerovnicima - Narodne novine br. 124/11 – 04.11.2011.
5. Objavljena su početna likvidacijska izvješća konsolidirana i nekonsolidirana na dan
31.08.2011. godine izrađena i donesena od strane Likvidatora i odobrena od strane
Nadzornog odbora Jadran Kapitala d.d. – u likvidaciji.
Neto vrijednost imovine Fonda na dan 31.08.2011.
59.190.467 kn
Ukupan broj dionica
770.606
Neto vrijednost po dionici Fonda
76,81 kn
6. Sazvana je Glavna Skupština dana 7.11.2011. i ponovljena Skupština za 17. studeni
2011., međutim iste nisu održane iz razloga što prijavljeni dioničari istoj nisu
pristupili, odnosno nisu pristupili u dovoljnom broju.
11
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
OPĆI PODACI O DRUŠTVU - Nastavak
Jadran Kapital d.d. u likvidaciji je matično društvo koje u svojem većinskom
vlasništvu ima 9 trgovačkih društava registriranih za poslovanje nekretninama:
%
vlasništva
Samoborske vile d.o.o.
Ličko selo d.o.o.
Mediteran gradnja d.o.o.
Nova nekretnine d.o.o.
Peškarija d.o.o.
Stanovi Jadran d.o.o.
Zelena vala projekt d.o.o.
Vile Orašac d.o.o.
Malojan d.o.o.
94,07
96,53
93,00
78,00
100,00
100,00
100,00
100,00
66,70
b) Uprava i Nadzorni odbor
Uprava društva Jadran Invest d.o.o. (do 31.08.2011.)
Mirna Doroteja Zimić
Blanka Pirša
Predsjednica Uprave do 31.08.2011.
Članica Uprave do 31.08.2011.
Likvidator (od 1.09.2011.)
Krešimir Kopsejak
Članovi Nadzornog odbora
Dubravko Štimac
Dubravko Miholić
Zvonimir Vukadin
Tihomil Radja
Mirko Herceg
Predsjednik
Zamjenik Predsjednika
Član
Član
Član od 25.08.2011.
12
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
c) Društvo za upravljanje fondom
U skladu sa Statutom Fonda i uvjetima Zakona o investicijskim fondovima Fondom je
do prestanka Fonda upravljalo društvo za osnivanje i upravljanje investicijskim fondovima
Jadran Invest d.o.o.
Od pokretanja postupka likvidacije Fondom upravlja i zastupa ga Likvidator.
d) Depozitna banka
Depozitna banka Fonda je Hrvatska poštanska banka d.d. sa sjedištem u Zagrebu,
Jurišićeva 4.
Pored usluga pohrane zasebne imovine i vođenja posebnog računa za imovinu fonda,
Depozitna banka osigurava da se prodaja i otkup udjela za račun Fonda obavljaju u skladu
sa zakonom, mjerodavnim propisima, te Prospektom i Statutom Fonda, izvršava naloge
Društva u vezi s transakcijama s vrijednosnim papirima i drugom imovinom, te vodi računa
da je izračun neto vrijednosti pojedinog udjela u Fondu obavljen u skladu sa zakonskom
regulativom, te Prospektom i Statutom Fonda.
Depozitna banka odgovara dioničarima Fonda za svu štetu koju bi oni pretrpjeli
uslijed kršenja zakona. Sukladno zakonu, Depozitna banka zaračunala je naknadu za svoje
usluge u visini od 0,15% godišnje do 30.06.2011. godine, dalje 0,13% godišnje od ukupne
imovine Fonda umanjene za financijske obveze, uvećane za iznos poreza, u slučaju da
porezna obveza postoji.
13
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
e) Aktivnosti u provođenju likvidacije i plan daljnjih aktivnosti u 2012. godini
U razdoblju do kraja 2011. godine intenzivirane su aktivnosti na prodaji nekretnina:
oglašavanjem na web portalima i dnevnom tisku kao i direktnom ponudom na adrese
potencijalnih kupaca i posrednika. Rezultat ovih aktivnosti bilo je nekoliko načelnih upita za
nekretnine i ponude daleko ispod istaknute cijene, što nije rezultiralo prodajom.
Početkom 2012. godine nastavljaju se aktivnosti vezane za prodaju nekretnina, a u
veljači 2012. godine donesena je odluka o smanjenju cijena stanova za 10%, što je rezultiralo
prodajom 2 stana.
U 2012. godini se ne očekuje završetak procesa likvidacije. Plan je i nadalje nastaviti
s aktivnostima prodaje nekretnina, daljnji pregovori i sklapanje ugovora o posredovanju u
prometu nekretnina, te upravljanje likvidnim dijelom imovine kroz ulaganja u vrijednosne
papire. Plan je također nastaviti započeta dodatna ulaganja na nekretninama za koja se
smatra da će utjecati na povećanje vrijednosti tih nekretnina.
14
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
2.
SAŽETAK PRIMJENJENIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
2.1. Izjava o usklađenosti
Financijski izvještaji društva Jadran Kapital d.d. - u likvidaciji Zagreb i konsolidirani
financijski izvještaji Jadran Kapital d.d. - u likvidaciji i njegovih ovisnih društava – Grupe
sastavljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja ("MSFI")
objavljenim u Službenom glasilu Republike Hrvatske ("Narodne novine" br. 136/09 do
140/2011.), te specifičnim zakonskim zahtjevima za računovodstvo investicijskih fondova u
Republici Hrvatskoj. Poslovanje investicijskih fondova u Republici Hrvatskoj regulirano je
Zakonom o investicijskim fondovima prema kojem financijsko izvješćivanje propisuje
Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga („HANFA“). S time u vezi HANFA je
Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja zatvorenih investicijskih
fondova "Narodne novine" br.155/09) propisala obvezni sadržaj financijskih izvještaja.
Prikaz financijskih izvještaja na stranicama 3 do 10 dat je sukladno navedenom Pravilniku.
2.2. Osnove za sastavljanje financijskih izvještaja
Kao što je opisano u Bilješci 1, Fond je u postupku likvidacije. Financijski izvještaji
pripremljeni su primjenom likvidacijske pretpostavke. Učinci na financijske izvještaje su da je
imovina iskazana po trošku ili procijenjenom nadoknadivom iznosu, zavisno koja je niža.
Obveze su iskazane po trošku ili amortiziranom trošku.
Financijski izvještaji prikazani su za Grupu („konsolidirani financijski izvještaji“) i
posebno za Fond („nekonsolidirani financijski izvještaji“).
Fond vodi svoje poslovne knjige i sastavlja svoje statutarne financijske izvještaje u
skladu s propisima i odlukama Hrvatske agencije za nadzor financijskih institucija
“HANFA“). Priloženi financijski izvještaji sastavljeni su na temelju računovodstvenih
evidencija Fonda i njegovih ovisnih društava.
Sastavljanje financijskih izvještaja Fonda u likvidaciji zahtijeva od Likvidatora da
daje procjene i izvodi pretpostavke koje utječu na iskazane podatke u financijskim
izvještajima. Procjene se temelje na informacijama i saznanjima koje su bile dostupne na
datum sastavljanja financijskih izvještaja, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od
procijenjenih i mogu uzrokovati dodatne gubitke pri prodaji imovine tokom gašenja i
konačnog zatvaranja Fonda..
15
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
2.3. Izvještajna valuta
Izvještajna valuta je hrvatska kuna, a financijski izvještaji iskazani u kunama (ukoliko
nije drugačije navedeno).
Tečaj kune na dan 31. prosinca 2011. godine iznosio je u odnosu na EUR 7,530420 (kn
7,385173 na dan 31. prosinca 2010.) te u odnosu na USD 5,819940 (kn 5,568252 na dan 31.
prosinca 2010. godine).
2.4. Usporedni podaci za prethodnu godinu
Usporedni podaci za prethodnu godinu jednaki su iskazanim podacima financijskih
izvještaja za 2010. godinu, osim što je, radi bolje usporedivosti s podacima za 2011. godinu
izvršena reklasifikacija određenih pozicija financijskih izvještaja, što nije utjecalo na prikaz
ukupne imovine, ni neto imovine Fonda kao ni iskazanog gubitka Fonda za 2010. godinu.
16
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
2.5. Osnove za konsolidaciju
Zbog potrebe korisnika financijskih izvještaja matičnog društva (Fonda) Jadran Kapital
d.d. - u likvidaciji za informacijom o financijskom položaju, rezultatima poslovanja i
promjenama u financijskom položaju GRUPE kao cjeline, dakle matice i ovisnih društava,
temeljem Međunarodnog računovodstvenog standarda 27 – Konsolidirani i odvojeni
financijski izvještaji, sastavljeni su konsolidirani financijski izvještaji koji daju financijske
informacije o Fondu i svim ovisnim društvima, dakle o GRUPI kao da je jedna tvrtka, a iznosi
koji se odnose na potraživanja, obveze, prihode, troškove, dobit i gubitak odražavaju
vrijednosti transakcija i stanja pojedinih bilančnih pozicija koja su rezultat samo eksternih
poslovnih promjena.
Konsolidacijom je obuhvaćeno matično društvo Jadran Kapital d.d. - u likvidaciji te deset
ovisnih društva, čiji je pretežiti i (ili jedini) vlasnik Jadran Kapital d.d. – u likvidaciji.
Ovisna društva obuhvaćena konsolidacijom su:
%
vlasništva
Samoborske vile d.o.o.
Ličko selo d.o.o.
Mediteran gradnja d.o.o.
Nova nekretnine d.o.o.
Peškarija d.o.o.
Stanovi Jadran d.o.o.
Zelena vala projekt d.o.o.
Vile Orašac d.o.o.
Malojan d.o.o.
94,07
96,53
93,00
78,00
100,00
100,00
100,00
100,00
66,70
Konsolidacijom odvojenih financijskih izvještaja matičnog društva i ovisnih društava izvršena
je:
- eliminacija knjigovodstvenog iznosa matičinog ulaganja u svako ovisno društvo i
matičinog dijela u glavnici svakog ovisnog društva
- eliminacija unutar grupnih salda potraživanja i obveza
- eliminacija unutar grupnih transakcija koje uključuju prihode i rashode.
17
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Financijski izvještaji ovisnih društava po potrebi se usklađuju na način da se njihove
računovodstvene politike usaglase s onima koje koriste drugi članovi Grupe. Sve transakcije,
sva stanja, svi prihodi i rashodi unutar Grupe eliminiraju se konsolidacijom.
Manjinski udjeli (nevladajući udjeli) u neto imovini konsolidiranih ovisnih društava,
bez goodwilla, iskazani su u ovim financijskim izvještajima unutar ukupnog kapitala Grupe.
Manjinski udjeli iskazani su u iznosima udjela na dan ulaganja i nevladajućeg udjela u
promjenama u kapitalu od datuma ulaganja. Gubici povezani s nevladajućim udjelima, koji
premašuju nevladajući udio u kapitalu ovisnog društva, raspoređuju se na udio Grupe, izuzev
u mjeri u kojoj vlasnik nevladajućih udjela ima obvezu i sposoban je uložiti dodatna sredstva
kako bi pokrio gubitak.
2.6. Vrednovanje ulaganja u ovisna društva u odvojenim financijskim izvještajima
Fonda
Ulaganja u ovisna društva u nekonsolidiranim financijskim izvještajima evidentiraju
se po fer nadoknadivoj vrijednosti. Fond svoja ulaganja u ovisna društva klasificira kao
financijsku imovinu raspoloživu za prodaju (politika za vrijednosnice raspoložive za prodaju).
2.7. Prihodi od ulaganja
Prihod je povećanje ekonomske koristi tijekom obračunskog razdoblja u obliku
pritjecanja ili povećanja imovine ili smanjenja obveza koje ima za posljedicu povećanje
kapitala, osim povećanja kapitala koje se odnosi na unose sudionika u kapitalu. Prihod
uključuje prihode i dobitke, a također je i priljev koji proizlazi iz redovnih aktivnosti kao što
su prihodi od prodaje imovine ili kamate. Prihod se mjeri po fer vrijednosti primljene
naknade ili potraživanja.
Prihodi od ulaganja uključuju prihode od prodaje materijalne imovine namijenjene
prodaji, realizirane dobitke od prodaje financijske imovine, prihode od najma, kamate i
ostale prihode.
Realizirani dobici od prodaje materijalne imovine namijenjene prodaji i financijske
imovine iskazuju se prema usvojenim politikama za mjerenje i vrednovanje ove imovine.
Prihodi od najma iskazuju se od usluga iznajmljivanja nekretnina u nekretninskim
društvima. Prihodi se iskazuju u razdoblju kada je usluga najma pružena.
Prihodi od kamata iskazuju se za sve kamatonosne financijske instrumente po načelu
obračunanih kamata do datuma bilance na odobreni iznos. Prihodi od kamata uključuju
prihode po novčanim depozitima, kupone zarađene od ulaganja u vrijednosnice s fiksnim
prihodom, i druge financijske instrumente po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, te
raspoložive za prodaju. Prihodi od kamata ostvareni iz imovine nominirane u stranoj valuti
uključuju tečajne razlike s osnove promjene tečajeva.
18
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
2.8. Troškovi upravljanja i ostali troškovi koji terete fond (od 1.09. Fond u likvidaciji)
Troškovi upravljanja koji terete imovinu Fonda su kako slijedi:
• Naknada Društvu za upravljanje investicijskim fondom, koja iznosi 2,5%
godišnje od neto vrijednosti imovine fonda, uvećano za porez, ako postoji
porezna obveza (do 31.08.2011.);
• Naknada Depozitnoj banci koja je iznosila 0,15% godišnje do 30.06.2011.
godine, dalje 0,13% godišnje od neto vrijednosti imovine Fonda ovisno o
volumenu Fonda i uvećana za porez, ako postoji porezna obveza;
• Naknade i troškovi članovima Nadzornog odbora Fonda;
• Troškovi, provizije ili pristojbe neposredno povezane sa stjecanjem ili
prodajom imovine Fonda;
• Naknade i troškovi vođenja registra dionica, te troškovi isplate dividendi;
• Revizorski i odvjetnički troškovi, te ostali troškovi u svezi sa stručnim
poslovima potrebnim za obavljanje djelatnosti Fonda;
• Troškovi izrade, tiskanja i poštarine vezani uz objave i dostavu izvješća koja se
sukladno Zakonu i Prospektu dostavljaju dioničarima Fonda;
• Troškovi održavanja Glavne Skupštine;
• Sve propisane naknade i pristojbe koje se plaćaju Nadzornom tijelu;
• Troškovi uvrštenja dionica Fonda na burzu ili uređeno javno tržište, te
troškovi održavanja kotacije;
• Porezi koje je Fond sukladno pozitivnim propisima Republike Hrvatske dužan
platiti na imovinu i/ili dobit od poslovanja;
• Troškovi oglašavanja;
• Ostali troškovi određeni posebnim Zakonima (troškovi Nadzornog tijela).
19
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
2.9. Porezi i doprinosi
Porezi i doprinosi te druge zakonske obveze izdvajaju se prema propisima Republike
Hrvatske a temelj obračuna uglavnom predstavlja iznos isplaćenih plaća te bruto dobit.
Porezni rashod poreza na dobit sadrži tekuće porezne obveze i odgođeni porez.
Tekuća porezna obveza poreza na dobit obračunava se po stopi od 20% na oporezivu
dobit. Sukladno poreznim propisima RH, oporezivu osnovicu predstavlja dobit korigirana za
određene stavke uvećanja odnosno umanjenja.
Odgođena porezna imovina je iznos poreza na dobit za povrat (priznavanje) u
budućim razdobljima, a može nastati s osnove:
- privremenih razlika koje se mogu odbiti
- prenesenih iskorištenih poreznih gubitaka
- prenesenih neiskorištenih poreznih olakšica
Odgođene porezne obveze jesu iznosi poreza na dobit plativi u budućim razdobljima
koji se odnose na oporezive privremene razlike.
Odgođene porezne obveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a
odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti
raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti odbitne privremene razlike.
Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum
bilance i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatni iznos
oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine.
Ni Fond ni Društva uključena u konsolidaciju nisu iskazala odgođenu poreznu
imovinu. U ovisnim društvima s osnove iskazanih poreznih gubitaka iz ranijih razdoblja
porezna imovina nije priznata iz razloga neizvjesnosti iskorištenja istih.
Obveza podnošenja porezne prijave poreza na dobit i plaćanja poreza na dobit za
Fond u likvidaciji slijedi po okončanju likvidacijskog postupka za čitavo razdoblje od
otvaranja do okončanja likvidacijskog postupka.
20
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
2.10. Ulaganja u nekretnine
Ulaganja u zemljišta i građevinske objekte koji ne služe za provođenje djelatnosti su
ulaganja u nekretnine - zemljišta i građevinske objekte u svrhu zarade prihoda od najma ili
zbog porasta vrijednosti imovine ili oboje. Ova ulaganja početno se iskazuju po trošku
ulaganja, a nakon početnog priznavanja po fer vrijednosti. Procjena fer vrijednosti temelji se
na procjenama izvršenim od strane 3 neovisna stručna procjenitelja s priznatim relevantnim
stručnim kvalifikacijama. Dobitak ili gubitak nastao zbog promjene fer vrijednosti ove
imovine iskazuje se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju u kojem je nastao.
Dobitak ili gubitak nastao prodajom nekretnina iskazuje se u izvještaju o
sveobuhvatnoj dobiti kao razlika između ostvarene prodajne i neto knjigovodstvene
vrijednosti.
2.11. Financijska imovina
Financijska imovina razvrstava se u portfelje kao:
-
imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka,
imovina raspoloživa za prodaju,
imovina u posjedu do dospijeća te
dani krediti i potraživanja,
ovisno o namjeri u trenutku stjecanja financijskog instrumenta. Uprava (likvidator)
određuje klasifikaciju financijskih instrumenata i ukoliko je potrebno, ponovno je procjenjuje
na svaki datum bilance. Stavke raspoređene u kategoriju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka se ne reklasificiraju.
Imovina iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja predstavlja utržive vrijednosnice
(dužničke i vlasničke) koje društvo drži s namjerom kratkoročne prodaje i ostvarenja dobiti.
Ostala imovina mjerena kroz račun dobiti i gubitka jest ona koju je rukovodstvo inicijalno
rasporedilo u ovu kategoriju.
Ova se imovina iskazuje po fer vrijednosti.
Fer vrijednost je iznos za koji se neka imovina može razmijeniti između voljnih
stranaka, a predstavlja približno kotiranu cijenu na aktivnom tržištu. U slučaju da
vrijednosnica ne kotira na tržištu njezina se vrijednost određuje primjenom prihvaćenih
tehnika procjene od ulaganja u financijske instrumente. Nerealizirana dobit ili nerealizirani
gubitak nastali naknadnim mjerenjima ove imovine po fer vrijednostima priznaju se u okviru
nerealiziranih dobitaka (gubitaka).
21
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Za vlasničke vrijednosne papire koji ne kotiraju na aktivnom tržištu primjenjuju se
slijedeće tehnike procjene:
-
mjerenje prema korištenju nedavnih tržišnih transakcija
korištenje fer vrijednosti drugog suštinski sličnog instrumenta
analiza diskontnih novčanih tokova
U slučajevima kada ne postoji dovoljno kvalitetnih podataka za primjenu jedne od
navedenih tehnika procjene, procjena vlasničkog vrijednosnog papira na dan vrednovanja
imovine Fonda vrši se na način da se neto vrijednost imovine izdavatelja podijeli s količinom
izdanih dionica i pomnoži s količinom dionica koje posjeduje Fond.
Gubitak od umanjenja je iznos za koji knjigovodstvena vrijednost imovine prelazi
svoju nadoknadivu vrijednost. Nadoknadiva vrijednost je viši iznos između neto prodajne
vrijednosti i vrijednosti imovine u upotrebi. Testom umanjenja provodi se ispitivanje da li
postoji razlika između knjigovodstvene vrijednosti i sadašnje vrijednosti procijenjenih
budućih novčanih tokova.
Test umanjenja provodi se u slučajevima kada postoje znatne financijske poteškoće
izdavatelja vrijednosnog papira, ukoliko postoji raskid ugovora zbog neizvršenja plaćanja
kamata ili glavnice, ukoliko postoji visoka vjerojatnost stečaja ili financijske reorganizacije
izdavatelja i tome slično. Nestanak aktivnog tržišta, pad kreditnog rejtinga subjekta ili
smanjenje fer vrijednosti financijske imovine nije samo po sebi objektivni dokaz koji bi
upućivao na provedbu testa umanjenja.
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
Vrijednosnice koje se drže duže vrijeme, ali se mogu prodati u slučaju potrebe
likvidnosti, promjene tečaja, cijene ili kamatnih stopa, predstavljaju imovinu raspoloživu za
prodaju. Početno priznavanje ove imovine obavlja se po fer vrijednosti, a iznimno za neke
vlasničke vrijednosne papire po trošku nabave, uključivo transakcijske troškove. Naknadno
mjerenje ove imovine vrši se po fer vrijednosti. Nerealizirani dobici ili gubici koji proizlaze iz
promjena vrijednosti ove imovine priznaju se u kapitalu, a realizirani efekti u računu dobiti i
gubitka.
Dividende na vrijednosnice raspoložive za prodaju knjiže se kad su objavljene, a
potraživanja za dividende iskazuju se u okviru ostale imovine, dok se u računu dobiti i gubitka
iskazuju u okviru ostalih prihoda.
22
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Financijska imovina koja se drži do dospijeća
Investicijske vrijednosnice s fiksnim ili utvrdivim iznosom i fiksnim dospijećem koje
Fond ili društvo imaju namjeru i mogućnost držati do dospijeća svrstane su u ovu kategoriju
financijske imovine.
Vrijednosnice koje se drže do dospijeća početno se priznaju po trošku stjecanja (fer
vrijednost) uključivo transakcijske troškove, a kasnije mjerenje se iskazuje po
amortizacijskom trošku, primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjeno za ispravak
vrijednosti. Ispravak vrijednosti – gubitak od umanjenja vrijednosti ovih vrijednosnica
iskazanih po amortiziranom trošku predstavlja razliku između knjigovodstvenog iznosa i
sadašnje vrijednosti očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih po izvornoj efektivnoj
kamatnoj stopi za određeni financijski instrument, a priznaje se u računu dobiti i gubitka.
Kamata zarađena držanjem ove imovine iskazuje se u računu dobiti i gubitka kao
prihod od kamata.
Dani krediti i potraživanja
Dani krediti i potraživanja su nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim
plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu osim one koja se;
a) namjerava prodati odmah ili u bliskoj budućnosti
b) klasificira kao raspoloživa za prodaju
c) neće nadoknaditi u cijelosti u iznosu početnog ulaganja ili značajnog iznosa tog
ulaganja iz razloga koji se ne može pripisati pogoršanju kvalitete kredita.
Dani krediti i potraživanja mjere se početno po fer vrijednosti, a naknadno mjerenje
obavlja se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjeno za
ispravak vrijednosti zbog umanjenja.
Iznos umanjenja vrijednosti utvrđuje se ako postoje objektivni dokazi da Fond ili
društva neće biti u mogućnosti naplatiti cijeli iznos potraživanja po dospijeću. Iznos
umanjenja (ispravka) utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvenog i nadoknadivog iznosa,
koji predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih budućih novčanih tijekova diskontiranih
primjenom efektivne kamatne stope na kredit utvrđen pri početnom priznavanju.
23
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
2.11. Novac i novčani ekvivalenti
Novac obuhvaća novac na tekućim i deviznim računima kod banaka i novac u
blagajni.
2.12. Kapital i rezerve
Temeljni kapital u iznosu od 79.163.600 kn podijeljen je na 791.636 dionica
nominalne vrijednosti 100 kn.
Rezerve uključuju rezerve za vlastite dionice, kapitalne rezerve, ostale rezerve
kapitala, te revalorizacijske rezerve (rezerve fer vrijednosti) nastale revalorizacijom
financijske imovine raspoložive za prodaju.
2.13. Vlastite dionice
Otkupljeni vlastiti vlasnički instrumenti (trezorske dionice) oduzimaju se od kapitala.
Nikakav dobitak ni gubitak ne priznaje se u dobiti ili gubitku, kod kupnje, prodaje, izdavanja
ili poništenja vlastitih vlasničkih instrumenata, a plaćena ili primljena naknada priznaje se
direktno u rezerve.
24
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
2.14. Korištenje procjena u sastavljanju financijskih izvještaja
Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI-jevima zahtijeva od Uprave da daje
procjene i izvodi pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza, te objavu
nepredviđene imovine i nepredviđenih obveza na datum financijskih izvještaja, kao i na
iskazane prihode i rashode tijekom izvještajnog razdoblja. Procjene se temelje na
informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja financijskih izvještaja, te se
stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.
Procjena vrijednosti nekretnina
Nekretnine se iskazuju metodom fer vrijednosti utvrđene na temelju procjena
neovisnih procjenitelja. Grupa koristi nekoliko ovlaštenih procjenitelja s priznatima stručnim
kvalifikacijama, a revalorizirani iznos evidentira kao prosječnu vrijednost utvrđenu
procjenom tri neovisna procjenitelja. Stvarne vrijednosti procijenjenih nekretnina mogu se
razlikovati od procijenjenih.
Procjene vrijednosti ulaganja u ovisna društva
Fond ulaganja u ovisna društva procjenjuje više puta godišnje. Ovisna društva su
društva za promet i poslovanje nekretninama kod kojih se imovina većim dijelom sastoji od
zemljišta i zgrada. Fer vrijednost ovisnih društava se utvrđuje na temelju procijenjene
vrijednosti nekretnina (zemljišta i zgrada) u skladu s procjenama neovisnih procjenitelja., te
ostale imovine koju ovisna društva posjeduju, umanjeno za obveze društva na datum procjene
(NAV). Fond fer vrijednost nekretnina i zemljišta određuje prosjekom baziranom na tri
neovisne procjene ovlaštenih procjenitelja. Stvarne vrijednosti procijenjenih ulaganja u
ovisna društva mogu se razlikovati od procijenjenih.
25
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
3.
PRIHODI OD ULAGANJA
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Prihodi od prodaje materijalne imovine
Prihod od najma
Realizirani dobici od prodaje financijske imovine
Prihodi od kamata
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
Ostali prihodi
344.998
77.967
1.438
229.803
1.328
481
192
203.629
460.630
380.513
102.211
2.270
197.478
144.634
571.186
14.686
73.460
10.882
UKUPNO:
424.403
231.804
1.149.253
1.012.326
Prihodi od prodaje materijalne imovine ostvareni su u nekretninskom ovisnom društvu
prodajom nekretnina i pripadajuće pokretne imovine. Prihodi su iskazani u iznosu 197.478
kn, rashodi u iznosu 703.728 kn (veza bilješka br. 4).
Prihodi od najma ostvareni su najmom nekretnina koje ovisno društvo drži s
namjenom ostvarenja prihoda od najma.
Neto realizirani dobici (gubici) od prodaje financijske imovine ostvareni su:
u kunama
Fond
2010.
Realizirani dobici od prodaje financijske
imovine raspoložive za prodaju
Realizirani gubici od prodaje financijske
imovine raspoložive za prodaju
Neto realizirani dobici (gubici) od prodaje
financijske imovine raspoložive za prodaju
Grupa
2011.
2010.
2011.
344.998
229.803
380.513
571.186
(118.554)
(454.551)
(118.554)
(720.378)
226.444
(224.748)
261.959
(149.192)
26
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
4.
RASHODI
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Rashodi od prodaje materijalne imovine
i nekretninskih društava
Realizirani gubici od prodaje financijske imovine
Rashodi s osnova odnosa s društvom za
upravljanje
Rashodi od kamata
Naknada depozitnoj banci
Transakcijski troškovi
Vrijednosna usklađenja (amortizacija)
Ostali dozvoljeni troškovi fonda
Ostali troškovi poslovanja
118.554
454.551
118.554
703.728
720.378
2.016.783
1.440
113.294
389.363
-
1.248.256
15
85.106
118
562.368
-
2.016.783
1.895
113.294
198.979
389.363
1.150.781
1.248.256
8.340
85.106
118
116.511
562.368
1.050.696
UKUPNO:
2.639.434
2.350.414
3.989.649
4.495.501
Rashodi od prodaje materijalne imovine iskazani su u nekretninskom ovisnom društvu
od prodaje nekretnina i pripadajuće pokretne imovine.
Realizirani gubici od prodaje financijske imovine ostvareni su u Fondu trgovanjem
financijskom imovinom raspoloživom za prodaju, dionicama i udjelima u investicijskim
fondovima (bilješka 10.1.).
Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje iskazani su po osnovi obračunate
upravljačke naknade društva za upravljanje zaključno do 31.08.2011. Upravljačka naknada
obračunata je mjesečno u visini od 2,5% neto vrijednosti imovine Fonda u skladu sa Statutom
i Prospektom Fonda.
Obračunata je amortizacija opreme koju nekretninsko društvo iznajmljuje zajedno s
najmom stana.
Ostali dozvoljeni troškovi Fonda uključuju:
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Naknade članovima Nadzornog odbora
Rashodi intelektualnih i sličnih usluga
Naknada prema HANFI
203.325
169.798
16.240
190.578
368.882
2.908
203.325
169.798
16.240
190.578
368.882
2.908
UKUPNO:
389.363
562.368
389.363
562.368
27
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Ostali troškovi poslovanja nastali su u povezanim nekretninskim društvima, a
uključuju:
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Materijalne troškove
Usluge:
- intelektualne usluge
- ostale usluge
Troškove osoblja
Ostale troškove
-
-
33.404
45.277
-
-
634.366
238.204
124.989
119.818
325.239
282.663
284.530
112.987
UKUPNO:
-
-
1.150.781
1.050.696
5.
NEREALIZIRANI DOBICI / (GUBICI) OD ULAGANJA
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Nerealizirani gubitak od ulaganja u
materijalnu imovinu
Neto tečajne razlike
-
-
(7.029.664)
-
(2.764.764)
3.114
UKUPNO:
-
-
(7.029.664)
(2.761.650)
Nerealizirani gubitak u iznosu od 2.764.764 kune (u 2010. godini 7.029.664) s osnove
ulaganja u materijalnu imovinu iskazan je u ovisnim nekretninskim društvima s osnove
vrednovanja ulaganja u nekretnine po modelu fer vrijednosti prema kojem se dobitak ili
gubitak koji nastaje iz promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine priznaje u dobiti ili
gubitku u razdoblju u kojem je nastao. Fer vrijednost predstavlja tržišnu vrijednost nekretnine
na datum izvještavanja. Tržišna vrijednost utvrđena je procjenom ovlaštenih procjenitelja.
28
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
6.
POREZ NA DOBIT
Porez na dobit je izračunat u skladu s Hrvatskim poreznim zakonom. Stopa poreza na
dobit u 2011. godini bila je 20% (isto i u 2010. godini).
u kunama
Fond
Dobit / (gubitak) prije oporezivanja
Usklađenje računovodstvenog dobitka / (gubitka)
Osnovica za porez na dobit
Porez na dobit
Porezni gubitak po obračunu 31.08.2011.
Porezni gubitak za prijenos
Grupa
2010.
2011.
2010.
2011.
(2.215.031)
(2.118.610)*
(9.870.060)
(6.244.825)
-
(7.476.180)
(7.476.180)*
(1.151.872)
96.749
(19.349)
809
-
(18.008.314)
(24.252.330)
(5.729.231)
*
Iznos poreznog gubitka za Fond utvrdit će se za razdoblje od početka likvidacije do okončanja
likvidacijskog postupka i konačnog obračuna poreza na dobit. Iskazani porezni gubitak uključuje porezni
gubitak po završnom obračunu prije otvaranja postupka likvidacije.
Ni Fond ni ovisna društva Grupe nisu priznali odgođenu poreznu imovinu na osnovu
poreznih gubitaka iz prijašnjih i tekuće godine zbog neizvjesnosti iskorištenja istih.
Obveza utvrđivanja osnovice i obračuna poreza na dobit za Fond u likvidaciji je po
okončanju likvidacijskog postupka.
Porezni gubitak koji je iskazalo pojedino društvo i Fond može se koristiti kao odbitna
stavka od iskazane osnovice za obračun porezne obveze do iskorištenja cjelokupnog iznosa a
najdulje u razdoblju od 5 godina od godine u kojoj je porezni gubitak nastao.
7.
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Nerealizirani dobici financijske imovine
raspoložive za prodaju
Nerealizirani gubici financijske imovine
raspoložive za prodaju
34.968
145.806
36.646
-
(7.155.966)
(9.171.786)
-
(4.077.778)
UKUPNO:
(7.120.998)
(9.025.980)
36.646
(4.077.778)
Iskazani nerealizirani gubici financijske imovine raspoložive za prodaju u Fondu
nastali su revalorizacijom udjela u ovisnim nekretninskim društvima.
29
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
8.
ULAGANJA U NEKRETNINE
Ulaganja u nekretnine uključuju:
u kunama
Fond
Grupa
2010.
Materijalnu imovinu koja se drži radi ostvarivanja
prihoda od najma
Materijalnu imovinu koja se drži radi porasta
tržišne vrijednosti / namijenjena prodaji
2011.
2010.
2011.
-
-
10.240.801
4.746.062
-
-
38.050.054
34.812.567
-
-
48.290.855
39.558.629
Promjene na ulaganjima u materijalnu imovinu koja se drži radi ostvarivanja prihoda
od najma u 2011. godini su:
2011.
u kunama
Građevinski
objekti
Zemljišta
Stanje 1. siječnja 2011. godine
Ostala
imovina
Ukupno
5.209.810
4.747.660
283.331
10.240.801
Nabava u tijeku godine
-
12.272
-
12.272
Amortizacija
-
-
(116.511)
(116.511)
Reklasifikacija
(1.491.690)
(3.359.904)
(166.820)
(5.018.414)
Revalorizacija
377.718
(749.804)
-
(372.086)
4.095.838
650.224
-
4.746.062
Stanje 31. prosinca 2011. godine
Promjene na ulaganjima u materijalnu imovinu koja se drži radi porasta tržišne
vrijednosti / namijenjena prodaji u 2011. godini:
2011.
u kunama
Građevinski
objekti
Zemljišta
Stanje 1. siječnja 2011. godine
Ostala
imovina
Ukupno
31.519.007
6.521.734
9.313
38.050.054
71.375
75.396
-
146.771
Reklasifikacija
1.491.690
3.359.904
166.820
5.018.414
Revalorizacija neto
(888.851)
(1.843.395)
343.168
(2.389.078)
(1.778.698)
(3.879.606)
(351.552)
(6.009.856)
-
-
(3.738)
(3.738)
30.414.523
4.234.033
164.011
34.812.567
Nabava u tijeku godine
Prodaja u tijeku godine
Ostalo
Stanje 31. prosinca 2011. godine
30
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Promjene na ulaganjima u materijalnu imovinu koja se drži radi ostvarivanja prihoda
od najma u 2010. godini su:
2010.
u kunama
Građevinski
objekti
Zemljišta
Ostala
imovina
Ukupno
Stanje 1. siječnja 2010.
6.864.709
6.913.918
482.310
14.260.937
Nabava u tijeku godine
6.200
-
-
6.200
-
-
(198.979)
(198.979)
(1.661.099)
(2.166.258)
-
(3.827.357)
5.209.810
4.747.660
283.331
10.240.801
Amortizacija
Revalorizacija
Stanje 31. prosinca 2010. godine
Promjene na ulaganjima u materijalnu imovinu koja se drži radi porasta tržišne
vrijednosti / namijenjena prodaji u 2010. godini su:
2010.
u kunama
Građevinski
objekti
Zemljišta
Ostala
imovina
Ukupno
Stanje 1. siječnja 2010.
34.829.334
7.565.040
-
42.394.374
Nabava u tijeku godine
18.720
25.048
9.313
53.081
(3.217.248)
14.961
-
(3.202.287)
-
(1.227.265)
-
(1.227.265)
(111.799)
143.950
-
(32.151)
31.519.007
6.521.734
9.313
38.050.054
Revalorizacija
Prodaja u tijeku godine
Ostalo
Stanje 31. prosinca 2010. godine
31
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
9.
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Novac na žiro računu
Gotovina u blagajni
Novac na skrbničkom računu
1.005.085
-
118.931
-
1.339.113
8.885
-
267.701
6.740
3.332.559
UKUPNO:
1.005.085
118.931
1.347.998
3.607.000
10.
FINANCIJSKA IMOVINA RASPOLOŽIVA ZA PRODAJU
Ova imovina uključuje:
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Ulaganja u vrijednosnice raspoložive za prodaju
Ulaganja u ovisna društva vrednovano kao
financijska imovina raspoloživa za prodaju
12.110.450
6.964.898
15.745.511
11.360.376
51.139.105
46.195.049
-
-
UKUPNO:
63.249.555
53.159.947
15.745.511
11.360.376
32
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
10.1. Ulaganja u vrijednosnice raspoložive za prodaju
u kunama
Fond
2010.
Udjeli u zatvorenim investicijskim fondovima
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
Dionice domaćih izdavatelja
Obveznice
Udjeli u novčanim fondovima
UKUPNO:
Grupa
2011.
2010.
2011.
3.028.094
4.973.026
4.109.330
-
2.058.289
4.906.609
-
3.028.094
7.679.651
4.109.330
928.436
2.764.511
260.829
6.916.964
588.623
829.449
12.110.450
6.964.898
15.745.511
11.360.376
10.1.1. Udjeli u zatvorenim investicijskim fondovima:
u kunama
Grupa
Fond
Investicijski fond
Broj
udjela
Postotak
udjela
2010.
Broj
udjela
Postotak
udjela
Fima Proprius d.d.
Questus nekretnine d.d.
HPB Real d.d.
80.224
1.800
10.000
4,00%
0,08%
3,31%
1.824.294
156.600
1.047.200
80.224
1.800
10.000
4,00%
0,08%
3,31%
UKUPNO:
3.028.094
2010.
1.824.294
156.600
1.047.200
3.028.094
u kunama
Investicijski fond
Fima Proprius d.d.
UKUPNO:
Broj
udjela
Fond
Postotak
udjela
2011.
108.274
5,4051
2.058.289
2.058.289
Broj
udjela
Grupa
Postotak
udjela
2011.
145.424
7,2596
2.764.511
2.764.511
33
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Promjene tijekom godine:
u kunama
Stanje 1. siječnja
Povećanje
- kupnja
Smanjenje
- prodaja
- vrijednosno usklađenje – neto
Stanje 31. prosinca
Fond
2011.
Grupa
2011.
3.028.094
3.028.094
565.385
1.312.645
(1.180.000)
(355.190)
(1.180.000)
(396.228)
2.058.289
2.764.511
10.1.2. Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima na dan 31. prosinca 2011. godine
bili su u ovisnim društvima kako slijedi:
u kunama
Grupa
Investicijski fond:
NFD Aureus Emerging Markets Balanced
NFD Aureus New Europe
NFD Aureus US Algorithm
Broj udjela
1.263,0409
901,9158
761,8688
2011.
96.050
73.389
91.390
UKUPNO:
260.829
UKUPNO GRUPA:
260.829
34
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Udjeli u otvorenim investicijskim fondovima na dan 31. prosinca 2010. godine bili su kako
slijedi:
u kunama
Fond
Broj udjela
Investicijski fond:
AC Rusija
HPB Novčani
Erste Euro – Money
ZB Europlus
Allianz Cash
2010.
1.615
5.308
1.269
2.148
4.660
UKUPNO:
555.071
702.014
989.716
2.220.289
505.936
4.973.026
Grupa
HPB Novčani
Erste Money
ZB Plus
5.082
5.325
7.962
672.130
738.464
1.296.031
UKUPNO:
2.706.625
UKUPNO GRUPA:
7.679.651
Promjene tijekom godine:
u kunama
Stanje 1. siječnja
Povećanje
- kupnja
- vrijednosno usklađenje – neto
Smanjenje
- prodaja
Stanje 31. prosinca
Fond
2011.
Grupa
2011.
4.973.026
7.679.651
145.806
5.019.040
53.984
(5.118.832)
(12.491.846)
-
260.829
35
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
10.1.3. Dionice domaćih izdavatelja
u kunama
Fond
%
vlasništva
Institut IGH d.d. Zagreb
Jadroplov d.d. Split
Učka Marijan d.d.
INA – industrija nafte d.d.
Arenaturist d.d.
Solaris d.d.
Riviera Adria d.d.
Tankerska plovidba d.d.
Hidroelektra d.d.
Tisak d.d.
Tehnika d.d.
Zvijezda d.d.
Brodomerkur trg. i usluge
Ericsson Nikola Tesla d.d.
AD Plastik d.d.
Luka Ploče d.d.
Infosistem d.d.
1,3552
0,9128
2,4687
0,0001
0,0995
0,0029
0,0240
0,0120
0,1781
0,0740
0,0517
0,1736
1,3913
UKUPNO:
2010.
Grupa
2011.
3.253.873
684.752
170.705
-
1.620.027
1.151.176
162.978
38.000
136.076
4.010
239.091
51.663
96.574
233.112
77.783
474.150
621.969
-
4.109.330
4.906.609
%
vlasništva
2010.
1,6572
1,2510
2,4687
0,0002
0,0995
0,0029
0,0291
0,0120
0,1781
0,1474
0,0517
0,2294
1,3913
0,0150
0,0045
0,1452
0,5844
3.253.873
684.752
170.705
-
1.981.121
1.577.666
162.978
76.000
136.076
4.010
290.750
51.663
96.574
464.640
77.783
626.750
621.969
216.000
19.414
435.320
78.250
4.109.330
6.916.964
2011.
Promjene tijekom godine:
u kunama
Fond
2011.
Grupa
2011.
Stanje 1. siječnja
4.109.330
4.109.330
Povećanje
- kupnja
5.824.539
11.334.186
(1.154.753)
(3.872.507)
(3.753.787)
(4.772.765)
4.906.609
6.916.964
Smanjenje
- prodaja
- vrijednosno usklađenje – neto
Stanje 31. prosinca
36
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
10.1.4. Obveznice
Ovisna društva
u kunama
Grupa
Obveznice FBiHK1A
komada
kamatna
stopa
% god.
364.000
2,5
2010.
UKUPNO:
2011.
-
588.623
-
588.623
Obveznice dospijevaju 30.06.2019. godine, a kamata je naplativa godišnje.
10.1.5. Udjeli u novčanim fondovima
u kunama
Ovisna društva
Broj udjela
2010.
2011.
Novčani fondovi
HPB Novčani fond
ZB Plus
UKUPNO:
4.773,3296
1.094,8477
661.149
267.287
646.851
182.598
928.436
829.449
Promjene tijekom godine:
u kunama
Grupa
2011.
Stanje 1. siječnja
Povećanje
- vrijednosno usklađenje – neto
Smanjenje
- prodaja
Stanje 31. prosinca
928.436
18.794
(117.781)
829.449
37
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
10.2. Ulaganja u ovisna društva
Fond iskazuje i vrednuje ulaganja u ovisna društva kao financijsku imovinu
raspoloživu za prodaju.
u kunama
Ovisno društvo
Postotak
vlasništva
Samoborske vile d.o.o.
Ličko selo d.o.o.
Vila Orašac d.o.o.
Mediteran gradnja d.o.o.
Nova nekretnine d.o.o.
Peškarija d.o.o.
Stanovi Jadran d.o.o.
Zelena vala projekt d.o.o.
Malojan d.o.o.
94,07%
96,53%
100,00%
93,00%
78,00%
100,00%
100,00%
100,00%
66,70%
UKUPNO:
Aktivnost
Nekretnine
Nekretnine
Nekretnine
Nekretnine
Nekretnine
Nekretnine
Nekretnine
Nekretnine
Nekretnine
2010.
Fond
Revalorizacija
ovisnih društava
2011.
11.969.005
3.393.229
6.421.823
3.767.215
1.877.361
5.410.897
15.230.523
1.902.798
1.166.254
(1.607.260)
(435.019)
(293.980)
(135.881)
(62.450)
(321.125)
(1.768.675)
(191.918)
(127.750)
10.361.746
2.958.210
6.127.843
3.631.334
1.814.911
5.089.772
13.461.848
1.710.880
1.038.504
51.139.105
(4.944.056)
46.195.049
38
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
11.
POTRAŽIVANJA S OSNOVE DIVIDENDI, DEPOZITA ,
REPO UGOVORA I OTPLATA OBVEZNICA
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Dani depoziti
-
-
-
374.542
UKUPNO:
-
-
-
374.542
12.
POTRAŽIVANJA S OSNOVE DANIH PREDUJMOVA
u kunama
Fond
2010.
Dani predujmovi
Ispravak vrijednosti danih predujmova
UKUPNO:
Grupa
2011.
2010.
2011.
1.006.258
(999.808)
1.000.108
(999.808)
1.034.920
(999.808)
1.001.308
(999.808)
6.450
300
35.112
1.500
Fond je platio predujam za kupnju imovine od Novi Centar d.o.o., Sisak. Sporazum
o kupnji imovine bio je potpisan 16. svibnja 2007. godine u iznosu od 800 tisuća eura, a Fond
je platio predujam od 500 tisuća eura (3.663 tis. kn). Prema ugovoru, Novi Centar d.o.o. bio
je obvezan nabaviti Urbanistički Plan Uređenja (UPU) u vremenu od mjesec dana. U slučaju
ishođenja UPU-a, Fond bi izvršio isplatu do kraja, a u protivnom sredstva predujma bi bila
vraćena Fondu. Fondu je vraćeno 2.663 tis. kn i odšteta od 110 tis. kn, a potpisan je
sporazum u iznosu od 1.000 tis. kn kao predujam za mogućnost kupnje predmetnog zemljišta
po istoj cijeni u slučaju ishođenja UPU-a do kraja 2008. godine. Novi Centar d.o.o. nije
pribavio potrebnu dokumentaciju, te sukladno Sporazumu, Fond potražuje od Novog Centra
d.o.o. isplatu predujma zajedno s ugovorenim kamatama. Novi Centar d.o.o. nije izvršio
ugovorenu obvezu povrata predujma te su u ožujku 2009. godine pokrenute radnje za naplatu
potraživanja prema Novom Centru d.o.o., uslijed kojih je ustanovljeno da je bjanko zadužnica
u visini 1.000 tis. kn izdana od strane Novog Centra d.o.o., kao instrument osiguranja
krivotvorena. Poduzete su sve potrebne pravne radnje kako bi se povratila imovina dioničara,
te je angažiran odvjetnički ured Hraste i partneri iz Zagreba, koji će voditi naplatu dugovanja
pravnim sredstvima.
39
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
13.
POTRAŽIVANJA PO STEČENOJ KAMATI I OSTALA IMOVINA
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Potraživanja po stečenoj kamati
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
Obračunati prihodi
5.000
-
5.833
-
208.461
209
5.833
2.823
UKUPNO:
5.000
5.833
208.670
8.656
14.
OSTALA POTRAŽIVANJA
Ostala potraživanja uključuju:
u kunama
Fond
2010.
Potraživanja za PDV (pretporez)
Potraživanja za porez na dobit
Potraživanja od kupaca
Ispravak potraživanja od kupaca
Ostala potraživanja
78.958
662
UKUPNO:
79.620
Grupa
2011.
2010.
2011.
1.547
682.526
83.104
288.857
(41.360)
1.811
180.120
15.872
306.384
(41.360)
12.146
1.547
1.014.938
473.160
40
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
15.
OBVEZE
Obveze Fonda i Grupe uključuju:
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Obveze prema društvu za upravljanje fondovima
Obveze prema depozitnoj banci
Obveze s osnove ostalih dozvoljenih troškova fonda
- obveze prema dobavljačima
- obveze prema članovima nadzornog odbora i
likvidatoru
- obveze za odgođeno plaćanje troškova
Ostale obveze
30.525
7.877
104.462
6.642
148.521
5.769
83.609
7.106
30.525
7.877
120.331
16.899
148.521
5.769
129.199
46.838
18.591
79.229
9.603
27.303
49.200
6
18.591
84.841
55.628
27.302
55.059
24.818
UKUPNO:
152.467
237.905
214.361
308.307
Iskazane obveze nastale su u obavljanju djelatnosti Fonda i nekretninskih društava.
Obveze iskazane 31.12.2011. godine dospijevaju tijekom 2012. godine, a podmiruju se po
dospijeću.
16.
KAPITAL I REZERVE
u kunama
Fond
2010.
Grupa
2011.
2010.
2011.
Manjinski interes u Grupi
2010.
2011.
Upisani temeljni kapital
Vlastite dionice
Kapitalne rezerve/gubici
Rezerve
Revalorizacijske rezerve fin. imovine
raspoložive za prodaju
Revalorizacijske rezerve ulaganja u
nekretninska društva
Zadržana dobit (gubitak)
prethodnih razdoblja
Dobit (gubitak) tekuće godine
79.163.600
(2.109.309)
(8.064)
3.560.893
79.163.600
(2.103.000)
(8.064)
2.112.820
81.264.117
(2.109.309)
(8.064)
4.539.405
81.264.117
(2.103.000)
(8.064)
3.091.332
2.100.517
-
2.100.517
-
978.512
978.512
(983.271)
(5.065.195)
(981.593)
(5.061.049)
1.678
4.146
(9.701.622)
(14.645.678)
-
-
(3.513.953)
(2.215.031)
(4.287.220)
(2.118.610)
(6.350.104)
(9.889.409)
(15.826.635)
(6.244.825)
(353.685)
(455.222)
(808.907)
(211.045)
UKUPNO:
64.193.243
53.048.653
66.465.043
55.111.876
2.271.800
2.063.223
41
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Upisani temeljni kapital
Temeljni kapital Fonda u iznosu od 79.163.600 kuna podijeljen je na 791.636 dionica
nominalne vrijednosti 100 kuna.
Struktura dioničara Fonda na dan 31. prosinca:
u kunama
2011.
Broj
dionica
Postotak
vlasništva %
Banović Drago
Jeličić – Purko Miroslav
Marinović Anton
Societe Generale – Splitska banka d.d.
Zbirni račun za SEB BANKAS CLIENTS
Zagrebačka banka d.d.
Zbirni skrbnički račun ZABA d.d.
Vukadin Zvonimir
Societe Generale – Splitska banka d.d.
Abacus brokeri d.d. – sredstva klijenata
Zagrebačka banka d.d. – Skrbnički račun za
UniCredit Bank Austria
Martić Berislav
Hrvatska poštanska banka d.d. /HPB
GLOBAL – OIF s javnom ponudom
Kapov Valter
Fina
ACP Partners LLP-A Bellabor Limited
ACP Partners LLP-A Zedan Limited
Hrvatska poštanska banka d.d. /HPB
dionički - OIF s javnom ponudom
Protega Josip
Hrvatska poštanska banka d.d. /
HPB DYNAMIC OIF s javnom ponudom
Allianz Zagreb d.d.
Bohaniček Škopljanac Monika
Trezorske dionice
Ostali
167.783
153.350
55.716
21,19
19,37
7,04
40.204
5,08
40.000
38.540
5,05
4,87
38.500
4,86
29.571
26.172
3,74
3,31
22.971
17.000
15.000
14.000
14.000
2,90
2,15
1,89
1,77
1,77
11.492
11.210
1,45
1,42
10.300
10.000
9.511
21.030
45.286
1,30
1,26
1,20
2,66
5,72
UKUPNO:
791.636
100,00
U tome:
trezorske vlastite dionice
(21.030)
(2,66)
UKUPNO:
770.606
97,34
42
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
u kunama
2010.
Broj
dionica
Postotak
vlasništva %
Jeličić – Purko Miroslav
Vukadin Zvonimir
PBZ d.d. The Bank of New York
Banović Drago
Societe Generale – Splitska banka d.d.
Zbirni račun za SEB BANKAS CLIENTS
Zagrebačka banka d.d.
Zbirni skrbnički račun ZABA d.d.
Societe Generale – Splitska banka d.d.
Abacus brokeri d.d. – sredstva klijenata
Zagrebačka banka d.d. – Skrbnički račun za
UniCredit Bank Austria
Hrvatska poštanska banka d.d. /HPB
GLOBAL – OIF s javnom ponudom
Hrvatska poštanska banka d.d. /HPB
dionički - OIF s javnom ponudom
Hrvatska poštanska banka d.d. /
HPB DYNAMIC OIF s javnom ponudom
Trezorske dionice
Ostali
147.822
130.540
79.123
58.000
18,67
16,49
9,99
7,33
44.505
5,62
40.000
5,05
38.500
4,86
28.253
3,57
22.971
2,90
11.492
1,45
10.300
21.030
159.100
1,30
2,66
20,11
UKUPNO:
791.636
100,00
U tome:
trezorske vlastite dionice
(21.030)
(2,66)
UKUPNO:
770.606
97,34
43
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
17.
MANJINSKI INTERES
Kretanja nevladajućih (manjinskih) udjela tijekom godine:
u kunama
Početno stanje
Udio u sveobuhvatnoj dobiti (gubitku)
18.
2010.
2011.
2.725.344
(453.544)
2.271.800
(208.577)
2.271.800
2.063.223
TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANKAMA
2011.
u kunama
Grupa
Troškovi
Imovina
Obveze
Jadran Solar d.o.o. (Jadran Invest d.o.o.)
Nadzorni odbor
Likvidator
Banka skrbnik
1.248.256
190.578
46.000
85.106
633
-
148.521
15.803
11.500
5.769
UKUPNO:
1.569.940
633
181.593
Fond
Jadran Solar d.o.o. (Jadran Invest d.o.o.)
Nadzorni odbor
Likvidator
Banka skrbnik
Samoborske vile d.o.o.
Vile Orašac d.o.o.
Malojan d.o.o.
Ličko selo d.o.o.
Meditertan gradnja d.o.o.
Nova nekretnine
Peškarija d.o.o.
Stanovi Jadran d.o.o.
Zelena vala d.o.o.
UKUPNO:
Troškovi
Imovina
Obveze
1.248.256
190.578
46.000
85.106
-
148.521
15.803
11.500
5.769
-
10.361.746
6.127.843
1.038.504
2.958.210
3.631.334
1.814.911
5.089.772
13.461.848
1.710.880
-
1.569.940
46.195.048
181.593
44
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
19.
POTENCIJALNE OBVEZE
Protiv Fonda i društava Grupe vodi se nekoliko sudskih sporova vezano za određena
vlasnička prava na nekretninama.
Na vlasničkim dokumentima društva Samoborske vile d.o.o. i Malojan d.o.o. postoji
zabilježba spora po tužbama iz 2006. i 2010. godine.
Procjena je Uprave te odvjetnika i pravnih savjetnika koji zastupaju Fond i društva u
ovim postupcima da će sporovi u konačnici biti riješeni u korist Fonda i društava Grupe.
Uprava procjenjuje da neće biti značajnijih troškova za Fond i Grupu te nisu vršena
rezerviranja troškova za moguće gubitke po ovim sporovima.
20.
PRIKAZ PODATAKA O FONDU SUKLADNO ZAKONSKIM ODREDBAMA
Sukladno Zakonu o investicijskim fondovima RH („Zakon“), na fondove se
primjenjuju razna ograničenja i limiti vezano uz ulaganja fondova. Na dan 31. prosinca 2011.
i 2010. godine Fond je udovoljavao svim zakonskim uvjetima.
Sukladno članku 175. Zakona o investicijskim fondovima, u tabelama se nalaze traženi
podaci kako slijedi:
Pokazatelj ukupnih troškova za obračunsko razdoblje
u kunama
2010.
2011.
%
%
Naknada za upravljanje i provođenje likvidacije
Naknada depozitnoj banci
Naknada članovima Nadzornog odbora
Naknada Središnjoj depozitarnoj agenciji
Naknada Burzi
Ostali troškovi koji terete imovinu Fonda
2.016.783
113.294
203.325
9.937
10.491
159.861
2,83
0,16
0,28
0,01
0,01
0,21
1.294.256
85.106
190.578
10.287
10.000
237.272
2,08
0,13
0,31
0,02
0,02
0,38
UKUPNO TROŠKOVI:
2.513.691
3,50
1.827.499
2,94
71.460.290
100,00
62.171.200
100,00
Prosječna godišnja vrijednost neto imovine fonda
Udio troškova u prosječnoj godišnjoj neto
vrijednosti imovine fonda (%)
3,5
2,94
45
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Najviša i najniža vrijednost imovine Fonda i cijena po dionici Fonda unutar istog
obračunskog razdoblja za protekle tri godine:
u kunama
2009.
Najviša vrijednost neto imovine
Najniža vrijednost neto imovine
Najviša cijena neto imovine po dionici
Najniža cijena neto imovine po dionici
85.950.445
73.363.254
111,54
95,20
2010.
73.088.421
62.877.089
94,85
81,59
2011.
63.562.562
53.018.790
82,48
68,80
Tvrtka za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem koje je Fond u 2011. godini
obavio više od 10% transakcija:
Plaćena provizija - %
Vrijednost obavljenih transakcija - %
od vrijednosti
od ukupne vrijednosti svih transakcija
transakcija
HITA vrijednosnice d.o.o.
26,20%
0,06%
Usporedni pregled poslovanja u protekle tri godine
u kunama
2009.
Ukupna vrijednost neto imovine
Vrijednost neto imovine
Pokazatelj ukupnih troškova u %
73.529.272
95,42
3,50
2010.
64.193.243
83,30
3,50
2011.
53.048.653
68,84
2,94
Izvješće Likvidatora o aktivnostima na provođenju likvidacije i planu daljnjih aktivnosti u
2012. godini dano je u okviru bilješke 1e.
46
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
21.
FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA
Fond i Grupa analizirali su rizik i kvantificirani njegov utjecaj na Fond i Grupu za
godinu koja je završila 31. prosinca 2011. godine.
Tržišni rizici
Tržišni rizik je rizik potencijalnog gubitka (pada vrijednosti imovine Fonda) uslijed
promjena međuvalutnih tečajeva, kretanja kamatnih stopa, te fluktuacije cijena vrijednosnih
papira i nekretnina. Fond mjeri izloženost tržišnim rizicima koristeći parametarsku metodu
izračuna rizične vrijednosti (eng. Value at Risk), kojom se procjenjuje potencijalni gubitak u
određenom razdoblju uz određenu razinu pouzdanosti. Fond upravlja tržišnim rizikom
diversifikacijom investicijskog portfelja Fonda i Grupe.
a) Cjenovni rizici
Fond i Grupa su primarno izloženi riziku promjene cijene nekretnina. Kao što je pokazano u
slijedećoj tablici, 86,69% imovine su ulaganja u ovisna društva, (ulaganja u nekretnine su
74,24%). Fluktuacija od 10% mogla bi povećati ili smanjiti vrijednost Fonda za otprilike
3.900 tis. kn što predstavlja značajan utjecaj na poziciju Fonda.
Imovina u
kunama
(2010.)
Postotak u neto
imovini
(2010)
Imovina u
kunama
(2011.)
Postotak u neto
imovini
(2011)
Ulaganja u ovisna društva
Dionice i udjeli u ZIF
Otvoreni investicijski fondovi
Novac i novčani ekvivalenti
Potraživanja
51.139.105
7.137.424
4.973.026
1.005.085
91.070
79,48
11,09
7,73
1,56
0,14
46.195.049
6.964.898
118.931
7.680
86,69
13,07
UKUPNO:
64.345.710
100,00
53.286.558
100,00
0,22
0,02
47
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
- Nastavak
Fond je, nadalje, izložen cjenovnom riziku ulaganjem u vrijednosne papire – dionice i
udjele na tržištu vrijednosnica. Politika je ulaganja u likvidne vrijednosnice koje se mogu
lako unovčiti u slučaju kolebanja cijena ili potrebe likvidnosti. Diverzifikacijom ulaganja u
različite instrumente, sukladno politikama Uprave objektivnim mogućnostima, uvjetima
okruženja, kao i ograničenjima propisanim Zakonom o investicijskim fondovima, tržišni se
rizici nastoje kontrolirati i svesti na minimalnu razinu.
b) Valutni rizik
Pretežiti dio imovine (osim ulaganja u obveznice u iskazanom iznosu od 588.623 kn –
vezani za tečaj EUR te novčanih sredstava u iznosu 79.278 kn – vezani na tečaj BAM) i sve
obveze Fonda i Grupe su u kunama tako da Fond nije u značajnijoj mjeri izložen valutnom
riziku.
c) Kamatni rizik
Fond je izložen rizicima povezanima s učinkom promjena tržišnih kamatnih stopa na
svoj financijski položaj i novčane tijekove. Fond može biti izložen kamatnom riziku
plasmanom sredstava u depozite koji ovise o kretanju tržišnih kamatnih stopa. Zbog politike
kratkog roka dospijeća depozita utjecaj promjena kamatnih stopa ne bi bio materijalno
značajan.
Rizik likvidnosti
Rizik likvidnosti je rizik da Fond neće imati dovoljno likvidnih novčanih sredstava za
podmirenje svojih obveza o dospijeću ili će to moći pod značajno nepovoljnijim uvjetima.
Iz navedenog razloga Fond dio svoje imovine drži u novcu ili novčanim fondovima kao
i u instrumentima kojima se aktivno trguje na tržištu.
23.
ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Financijski izvještaji odobreni su od strane Likvidatora Fonda 12. ožujka 2012. godine te ih u
znak suglasja potpisuje:
Krešimir Kopsejak
Likvidator
48

Download Report