ФАКОМ АД, Скопје
Izve{taj za raboteweto na Slu`bata za vnatre{na revizija
za periodot: od 01.02.2011 do 31.12. 2011
Lista za distribucija
1. Nadzoren odbor
2. Upraven odbor
Datum na izdavawe: 03.2012 godina
.
Служба за внатрешна ревизија
Sodr`ina:
1.0 SUMAREN PREGLED
3
2.0 PROGRES NA GODIШNIOT PLAN ZA REVIZIJA ZA 2011
4
3.0 AKTIVNOSTI VO TEK
4
4.0 PREGLED NA NOVI ZNAЧAJNI REVIZORSKI NAODI
5
4.1
Pregled na znaчajni revizorski naodi za Operativni revizii
5
А)
Циклус на набавки
5
Б)
Циклус на реализација
6
2
Служба за внатрешна ревизија
1.0 Sumaren pregled
Ovoj Izve{taj gi prezentira aktivnostite na Slu`bata za vnatre{na revizija (SVR) na
Fakom AD, Skopje vo periodot od 01.02.2011 do 31.12.2011 godina.
Bea izvr{eni dve revizii – Ciklus na nabavki i Ciklus na realizacija, vo soglasnost so
utvrdenite proceduri za rabota. Pri toa, SVR utvrdi deka organizacijata funkcionira so
vospostaven sistem na interni kontroli koj obezbeduva celosno sledewe i evidentirawe
na dokumentacijata vo pregledanite oblasti, definiran sistem na odobruvawe na
aktivnostite i soodvetno razgrani~uvawe na nadle`nostite i odgovornostite na
vrabotenite. Vaka postaveniot sistem ovozmo`uva efektivna i efikasna kontrola na
raboteweto i minimizirawe na potencijalnite gre{ki i nepravilnosti.
Pozna~ajnite naodi konstatirani vo tekot na reviziite bea prezentirani pred
Menaxmentot na kompanijata, koj gi prifati preporakite za podobruvawe na
izvr{uvaweto na odredeni procesi.
Zabele{kite se odnesuvaa na podobruvawe i dopolnuvawe na procedurite, poradi {to za
odredeni procesi bea izraboteni novi proceduri, a postojnite bea dopolneti. Generalno,
preporakite za korektivni merki bea implementirani vo predvideniot rok. Isto taka, vo
odredeni procesi e voo~en nedostatok na elektronska evidencija na dokumentite, so koja
bi se obezbedilo povrzuvawe na dokumentacijata, pogolema kontrola i bi se namalil
rizikot od gre{ka. Implementacijata na ovaa zabele{ka e vo tek.
So Godi{niot plan za revizija za 2011 godina, bea planirani 4 (~etiri) revizii. Vo tekot
na godinata, celosno bea izvr{eni dve revizii – Ciklus na nabavki i Ciklus na
realizacija. Revizijata na presmetka na plati i nadomestoci od plati zapo~na vo 2011
godina i seu{te e vo tek, dodeka pak, revizijata na Upravuvaweto so zalihite }e se
sprovede vo tekot na 2012 godina. Otstapuvaweto vo realizacijata na reviziite predvideni
so Godi{niot plan, pred s#, se dol`i na toa {to SVR za prv pat be{e osnovana vo 2011
godina i be{e potrebno vreme za utvrduvawe na metodologijata, postapkite i na~inot na
izvr{uvawe na revizorskite aktivnosti.
3
Служба за внатрешна ревизија
2.0 Progres na Godiшniot plan za revizija za 2011
Aktivnostite povrzani so planiranite revizii se pretstaveni
podolu:
Oblast na revizija
Planirani Revizii za 2011
1. Operativni
4 (~etiri)
sumarno vo tabelata
Izdadeni
31.12.2011
izve{tai
do
2 (dva)
Ciklus na nabavki
1
Ciklus na realizacija
1
Revizija na presmetka na plati
i nadomestoci od plati
Upravuvawe so zalihite
Vo tekot na 2011 godinata bea izvr{eni slednite planirani revizii:
Oblast na revizija
Naziv na revizijata
Operativna
Ciklus na nabavki
Operativna
Ciklus na realizacija
3.0 Aktivnosti vo tek
Do denot na izdavawe na ovoj Izve{taj, slednite revizii imaat status na aktivnosti
vo tek:
Oblast na
revizija
Broj
revizii
Operativna
1
na
Naziv na revizijata
Revizija na presmetka na plati i nadomestoci od
plati – vo tek
4
Служба за внатрешна ревизија
4.0 Pregled na znaчajni revizorski naodi
Podolu se prezentirani site novi zna~ajni revizorski naodi koi proizleguvaat od
revizorskite izve{tai izdadeni vo tekot na kvartalot na izvestuvawe, sumirani
spored COSO celite:
4.1
Pregled na znaчajni revizorski naodi za Operativni revizii
A)
Ciklus na nabavki – revizijata be{e izvr{ena preku kontrola na
raboteweto na nabavnata slu`ba, magacinite i slu`bata za smetkovodstvo, za
periodot od 01.01. - 31.03.2011 godina.
Izve{taj реф.Б1- Proverka na soodvetnosta na procedurite za izvr{uvawe na
nabavkite
Opis na naodot – Postoi procedura za nabavka vo koja soodvetno se
opi{ani procesite za izvr{uvawe na nabavkite - priem i odobruvawe na
baraweto za nabavka, obezbeduvawe na ponudi, izbor na najpovolen
dobavuva~ i nara~ka. Pri toa, propi{ani se pravila za nabavka vo
zavisnost od vrednosta na nabavkata: do 10.000 denari, od 10.000 – 30.000
denari, od 30.000 – 100.000 denari, nad 100.000 denari i nad 10.000 evra.
No, vo procedurata ne se opi{ani procesite za izvr{uvawe na itna
nabavka i kvartalni nabavki.
Vlijanie – Toa mo`e da dovede do konfuzija pri sproveduvawe na
procesot.
Rizik - Nizok
Predlog na korektivni merki – Da se dopolni procedurata za nabavka.
Rok za implementacija – 15.05.2011
Status – Prifateno - Implementirano
Izve{taj ref.A - Proverka na soodvetnosta na procedurite za magacinsko
rabotewe
Opis na naodot – Vo procedurata za magacinsko rabotewe soodvetno se
opi{ani procesite za priem, rakuvawe, skladirawe i izdavawe na
nabavenite proizvodi. No, vo procedurata ne e opi{an procesot za
prenos na materijali od eden vo drug magacin.
Vlijanie – Toa mo`e da dovede do konfuzija pri sporveduvawe na
procesot.
Rizik - Nizok
Predlog na korektivni merki – Da se dopolni procedurata za magacinsko
rabotewe.
Rok za implementacija – 01.07.2011
Status – Prifateno - Implementirano
5
Служба за внатрешна ревизија
Izve{taj ref.V2 - Proverka na procesot na analiti~ka evidencija na
obvrskite kon dobavuva~i
Opis na naodot – Nepostoi sistemska kontrola koja go ograni~uva
dvojniot vnes na ista faktura od ist komintent, kako dopolnitelna
kontrola, pokraj kontrolata koja se vr{i od potpisnicite na fakturata
i slu`bata za platen promet.
Vlijanie – Toa mo`e da dovede do dvojna isplata na ista faktura i da
predizvika finansiska {teta za kompanijata.
Rizik – Nizok
Predlog na korektivni merki – Da se izvr{at promeni vo aplikativniot
sistem B-office.
Rok za implementacija – 29.02.2012
Status – Prifateno - Implementirano
B)
Ciklus na realizacija – revizijata be{e izvr{ena preku kontrola na
raboteweto na soodvetnite slu`bi vo R.E In`enering, R.E Proizvodstvo i R.E
Monta`a, za periodot od 01.01. – 30.08.2011 godina.
Izve{taj ref.E1 - Proverka na procesot na isporaka na gotovi proizvodi od
R.E Proizvodstvo
Opis na naodot – So ISO standardite ne e predvidena procedura za
procesot na isporaka na gotovi proizvodi od R.E Proizvodstvo.
Ispratnicite za isporaka na gotovi proizvodi i dozvolite za izlez se
numeriraat i evidentiraat ra~no, no ne i elektronski.
Vlijanie – Se onevozmo`uva kontrolata na realno izdadenite
ispratnici i dozvoli za izlez.
Rizik – Sreden
Predlog na korektivni merki – Da se izraboti procedura i da se vovede
elektronska evidencija.
Rok za implementacija – 01.05.2012
Status – Prifateno - Vo faza na implementacija
Izve{taj ref.A1/B2 - Proverka na procesot na izdavawe i vra}awe na alatot
i osnovnite sredstva vo R.Е Monta`a
Opis na naodot – So procedurite za distribucija na alat i osnovni
sredstva se opi{ani procesite za priprema, zadol`uvawe i
razdol`uvawe so alat i osnovni sredstva. Taka, evidencijata za izdavawe
i vra}awe na alatot i osnovnite sredstva se vr{i ra~no vo nenumerirani
obrasci, no ne i elektronski.
Vlijanie – Nema sledlivost vo izdavaweto i vra}aweto na alatot i
osnovnite sredstva, se ote`nuva utvrduvaweto na momentalnata lokacija
na alatot i osnovnite sredstva po objekti, no i kontrolata na procesot
poradi nemo`nosta za povrzuvawe na dokumentacijata.
Rizik – Nizok
6
Служба за внатрешна ревизија
Predlog na korektivni merki – Da se vovede elektronska evidencija.
Rok za implementacija – 15.04.2012
Status – Prifateno - Vo faza na implementacija
Izve{taj ref.Z1 - Proverka na procesot na isporaka na gotovi proizvodi i
procesot na dostavuvawe na alat i osnovni sredstva od R.Е Monta`a
Opis na naodot – So ISO standardite ne e predvidena procedura za
procesot na isporaka na gotovi proizvodi od R.E Monta`a.
Ispratnicite za gotovi proizvodi, ispratnicite za dostavauvawe na
alatot i osnovnite sredstva na objekt i dozvolite za izlez se numeriraat
i evidentiraat ra~no, no ne i elektronski.
Vlijanie – Se onevozmo`uva kontrolata na realno izdadenite
ispratnici i dozvoli za izlez.
Rizik – Sreden
Predlog na korektivni merki – Da se izraboti procedura i da se vovede
elektronska evidencija.
Rok za implementacija – 01.05.2012
Status – Prifateno - Vo faza na implementacija
Izve{taj ref.Y1 - Proverka na procesot na procesna i zavr{na kontrola vo
R.E Proizvodstvo
Opis na naodot – So procedurata za procesna i zavr{na kontrola i
sledlivost vo proizvodstvo se opi{ani procesite za: priem na tehni~ka
dokumentacija, procesna i zavr{na kontrola i izrabotka na QA dokumentacija. Me|utoa vo procedurata ne e definirano koj treba da gi
~uva rabotnite listi od procesnata kontrola po izvr{uvaweto na
rabotata.
Vlijanie – Poradi toa nema dokument so koj bi se potvrdilo
izvr{uvaweto na procesnata kontrola.
Rizik – Sreden
Predlog na korektivni merki – Da se dopolni procedurata.
Rok za implementacija – 31.03. 2012
Status – Prifateno - Vo faza na implementacija
Slu`ba za vnatre{na revizija
Rakovoditel
Marija Kocevska
7
© Copyright 2024 Paperzz
