Društvo za reviziju i poresko savjetovanje
ADITON d.o.o.
BANJA LUKA
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA
ZA 2012. GODINU
J.P. DEP -OT d.o.o. Banja Luka
Banja Luka, februar 2013. godine
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
SADRŽAJ
Strana
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
1-2
BILANS STANJA
3-7
BILANS USPJEHA
8-11
BILANS STANJA-SKRAĆENI
12-13
BILANS USPJEHA-SKRAĆENI
14-14
BILANS TOKOVA GOTOVINE
15-16
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU
17-19
PRAVNI I DRUGI OSNOVI
20-20
NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ
21-49
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
SKUPŠTINI PREDUZEĆA I NADZORNOM ODBORU
J.P. DEP-OT d.o.o. Banja Luka
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Uvod
Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja J.P. DEP-OT d.o.o. Banja Luka (u
daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2012.
godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o
promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled
značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, uključujući i
njihovo adekvatno i blagovremeno objavljivanje, odgovorno je rukovodstvo Društva.
Ovo podrazumijeva ustrojavanje i vođenje odgovarajućih računovodstvenih
evidencija u skladu sa važećim zakonima Republike Srpske, uspostavljanje i
funkcionisanje internih kontrola relevantnih za pripremu finansijskih izvještaja koji ne
sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, izbor i primjenu odgovarajućih
računovodstvenih politika, blagovremeno vršenje procjena imovine i kapitala, što je
dio načela i principa sadržanih u Međunarodnim računovodstvenim standardima i
Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.
Odgovornost rukovodstva podrazumijeva poštovanje važećih zakonskih propisa,
uključujući zakone iz oblasti računovodstva, poreske i druge zakone relevantne za
poslovanje Društva.
Rukovodstvo je odogovorno i za poštovanje internih odluka donesenih u skladu sa
opštim aktom Društva, što uključuje obezbjeđivanje punog integriteta imovine.
Odgovornost revizora
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na
osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim
standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi
standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo
na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne
sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja.
Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o
iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani
postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika
materijalno značajnih pogrešnih iskazivanja sadržanih u finansijskim izvještajima,
nastalih usljed neregularnosti ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor
razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju
finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura,
1
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica.
Revizija, takođe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i
vrjednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte
prezentacije finansijskih izvještaja.
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da
obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.
Pozitivno mišljenje
Po našem mišljenju finansijski izveštaji daju istinit i objektivan prikaz finansijskog
položaja Društva na dan 31. decembra 2012 godine, kao i rezultata njegovog
poslovanja i tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa
računovodstvenim propisima koji su važeći u Republici Srpskoj zasnovanim na
Zakonu o računovodstvu i reviziji RS.
Broj: 145/12-10/13
Banja Luka, 28.02.2013.god
Ovlašćeni revizor,
Milivoje Đurić
2
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju) – redovna šema
na dan 31.12.2012. godine
U KM
Grupa ili
dio grupe
računa
1
01
010
011
012
014
015,016
02
020
021
022
023
027,028
029
03
030
031
032
033
038,039
04
040,dio049
POZICIJA
2
AKTIVA
A. STALNA IMOVINA (I+II+III+IV+V)
I NEMATERIJALNA ULAGANJA (1 do 5)
1. Ulaganja u razvoj
2. Koncesije, patenti, licence i slična prava
3. Goodwill
4. Ostala nematerijalna ulaganja
5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi
II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I
INVESTICIONE NEKRETNINE (1 do 6)
1. Zemljište
2. Građevinski objekti
3. Postrojenja i oprema
4. Investicione nekretnine
5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione
nekretnine u pripremi
6. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi
III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (1 do
5)
1. Šume
2. Višegodišnji zasadi
3. Osnovno stado
4. Sredstva kulture
5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi
IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1 do 8)
1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica
Oznaka
AOP-a
3
001
Iznos tekuće godine
Bruto
Ispravka
vrijednosti
4
5
14.771.532
2.118.677
Neto
(4-5)
6
12.652.855
Iznos preth.
godine (počet.
stanje)
7
11.482.948
002
003
004
005
006
007
008
14.764.032
2.118.677
12.645.355
11.468.889
009
010
011
012
013
2.682.125
1.324.037
2.822.757
228.197
1.823.933
2.682.125
1.095.841
998.825
2.682.125
941.088
1.234.636
7.801.305
6.532.136
014
015
133.807
67.259
78.904
7.500
7.500
016
017
018
019
020
021
022
7.801.305
66.548
7.500
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
3
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
041,dio049
042,dio049
043,dio049
044,dio049
045,dio049
046,dio049
048,dio049
050
10 do 15
10
11
12
13
14
15
20, 21¸ 22
200,dio209
201,dio209
202,dio209
21
22
23
230,dio239
231,dio239
232,dio239
233,234
235,dio239
2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica
3. Dugoročni krediti povezanih pravnim licima
4. Dugoročni krediti u zemlji
5. Dugoročni krediti u inostranstvu
6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju
7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća
8. Ostali dugoročni finansijski plasmani
V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
B. TEKUĆA IMOVINA (I+II+III)
I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA
OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA
PRODAJI (1 do 6)
1. Zalihe materijala
2. Zalihe nedovršene proizvodnje, polupropizvoda i
nedovršenih usluga
3. Zalihe gotovih proizvoda
4. Zalihe robe
5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja
namijenjena prodaji
6. Dati avansi
II KRATK. POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (1
do 5)
1. Kratkoročna potraživanja (a do d)
a) Kupci - povezana pravna lica
b) Kupci u zemlji
v) Kupci u inostranstvu
g) Potraživanja iz specifičnih poslova
d) Druga kratkoročna potraživanja
2. Kratkoročni finansijski plasmani (a do ž)
a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima
b) Kratkoročni krediti u zemlji
v) Kratkoročni krediti u inostranstvu
g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva za
naplatu u periodu do godinu dana
d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
023
024
025
026
027
028
029
030
031
032
033
034
7.500
874.888
80.954
8.815
11.570
7.500
7.500
866.074
80.954
6.559
1.041.112
28.434
11.570
20.711
035
036
037
038
039
69.384
793.935
8.815
69.384
785.120
7.723
1.012.679
040
041
042
043
044
045
046
047
048
049
050
750.119
8.815
741.304
756.762
602.747
8.815
593.933
675.492
147.371
81.270
147.371
051
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
4
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
236,dio239
237
238,dio239
24
240
241-249
27
280-289
osim288
288
29
88
namijenjena trgovanju
đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans
uspjeha
e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli
namijenjeni prodaji ili poništavanju
ž) Ostali kratkoročni plasmani
3. Gotovina i ekvivalenti (a+b)
a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti
b) Gotovina
4. Porez na dodatu vrijednost
5. Aktivna vremenska razgraničenja
III. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA
G. POSLOVNA IMOVINA (A+B+V)
D. VANBILANSNA AKTIVA
Đ. UKUPNA AKTIVA (G+D)
052
053
054
055
056
057
058
059
060
061
062
063
064
43.605
43.605
255.371
43.605
211
43.605
211
255.371
546
15.646.420
2.127.492
13.518.929
12.524.060
15.646.420
2.127.492
13.518.929
12.524.060
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
5
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju) – redovna šema
na dan 31.12.2012. godine
U KM
Grupa ili
dio grupe
računa
POZICIJA
Oznaka
AOP-a
1
2
PASIVA
A. KAPITAL (I-II+III+IV+V+VIVII+VIII-IX)
I OSNOVNI KAPITAL (1 do 6)
1. Akcijski kapital
2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću
3. Zadružni odjeli
4. Ulozi
5. Državni kapital
6. Ostali osnovni kapital
II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL
III EMISIONA PREMIJA
IV REZERVE (1 + 2)
1. Zakonske rezerve
2. Statutarne rezerve
V REVALORIZACIONE REZERVE
3
101
VI NERALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU
FINANSIJSKIH SREDSTAVA
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU
VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU
FINANSIJSKIH SREDSTAVA
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU
VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (1 do 4)
1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine
3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima
4. Neto prihod od samostalne djelatnosti
IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (1+2)
1. Gubitak ranijih godina
2. Gubitak tekuće godine
B. DUGOROČNA REZERVISANJA (1 do 6)
1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku
2. Rezervisanja za troškove obnavljanja
prirodnih bogatstava
3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite
4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja
5. Rezervisanja za naknade i beneficije
zaposlenih
6. Ostala dugoročna rezervisanja
V. OBAVEZE (I + II)
I DUGOROČNE OBAVEZE (1 do 8)
1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital
2. Obaveze prema povezanim pravnim licima
3. Obaveze po emitovanim dugoročnim
hartijama od vrijednosti
115
30
300
302
303
304
305
306
31
320
dio 32
321
322
330,331,
334
332
333
34
340
341
342
343
35
350
351
40
400
401
402
403
404
405
41
410
411
412
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
Iznos na dan
bilansa
tekuće
godine
4
3.619.383
Iznos
prethodne
godine
5
3.587.063
2.682.209
2.682.209
2.682.209
2.682.209
50.309
50.309
48.693
48.693
566.759
566.759
322.144
291.441
30.703
432.568
432.568
2.038
2.038
143.166
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
14.303
143.166
2.514
14.303
2.514
9.885.243
7.736.146
8.934.483
6.900.800
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
6
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
413,414
415,416
417
418
419
42-49
42
420-423
424,425
426
429
43
430
431
432,433
439
44
45
46
47
48,osim481
481
49,osim495
495
89
4. Dugoročni krediti
5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu
6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz
bilans uspjeha
7. Odložene poreske obaveze
8. Ostale dugoročne obaveze
III KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 10)
1. Kratkoročne finansijske obaveze (a do g)
a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim
kratkoročnim hartijama od vrijednosti
b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za
plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana
v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz
bilans uspjeha
g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze
2. Obaveze iz poslovanja (a do g)
a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije
b) Dobavljači - povezana pravna lica
v) Ostali dobavljači
g) Ostale obaveze iz poslovanja
3. Obaveze iz specifičnih poslova
4. Obaveze za zarade i naknade zarada
5. Druge obaveze
6. Porez na dodatu vrijednost
7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge
dažbine
8. Obaveze za porez na dobitak
9. Pasivna vremenska razgraničenja
10. Odložene poreske obaveze
G. POSLOVNA PASIVA (A do V)
D. VANBILANSNA PASIVA
Đ. UKUPNA PASIVA (G+D)
137
138
139
7.673.007
6.837.827
140
141
142
143
144
63.140
62.973
2.149.096
426.227
2.033.683
433.798
426.227
433.798
172.349
980
72.974
171.369
72.974
75.168
20.370
1.350
239.442
13.979
1.020
1.453.632
1.272.470
13.518.929
12.524.060
13.518.929
12.524.060
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
Bilans u ime preduzeća potpisali:
Šef računovodstva
Tatjana Čičković
Direktor
Momčilo Rokvić
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
7
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
BILANS USPJEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) – redovna šema
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine
U KM
Grupa ili
dio
grupe
računa
1
60
600
601
602
61
610
611
612
62
630
631
640.641
642.643
65
50
51
52
520.521
522.529
53
54
540
541-549
55 osim
555 i 556
555
556
66
660
661
662
663
POZICIJA
Oznaka
AOP-a
2
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI
I POSLOVNI PRIHODI (1 do 4-5+6-7+8)
1. Prihodi od prodaje robe (a do v)
a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim
licima
b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu
v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu
2. Prihodi od prodaje učinaka (a do v)
a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim
licima
b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu
v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu
3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka
4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka
5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka
6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i
bioloških sredstava koje se ne amortizuju
7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i
bioloških sredstava koje se ne amortizuju
8. Ostali poslovni prihodi
II POSLOVNI RASHODI (1 do 8)
1. Nabavna vrijednost prodate robe
2. Troškovi materijala
3. Troškovi zarada, naknada zarda i ostalih ličnih
rashoda (a+b)
a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada
b) Ostali lični rashodi
4. Troškovi proizvodnih usluga
5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (a+b)
a) Troškovi amortizacije
b) Troškovi rezervisanja
6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)
3
201
7. Troškovi poreza
8. Troškovi doprinosa
B. POSLOVNI DOBITAK (A-B)
V. POSLOVNI GUBITAK (B-A)
G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
I FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 6)
1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica
2. Prihodi od kamata
3. Pozitivne kursne razlike
4. Prihodi od efekata valutne klauzule
Iznos
Tekuća
Prethodna
godina
godina
4
2.051.464
5
2.179.094
2.036.656
2.167.034
2.036.656
2.167.034
215
216
217
218
219
14.808
2.068.173
12.060
2.095.918
328.280
1.223.474
294.668
1.162.701
220
221
222
223
224
225
226
1.147.482
75.992
88.068
328.993
326.968
2.025
80.884
1.077.370
85.331
79.105
447.622
447.359
263
93.713
227
228
229
230
231
15.182
3.292
16.169
1.940
83.176
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
232
233
234
235
16.708
112.517
12.886
146
112.371
269
12.617
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
8
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
664
669
56
560
561
562
563
569
67
670
671
672
673
674
675
676
677
678
679
57
570
571
572
573
574
575
576
577
578
579
68
5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja
6. Ostali finansijski rashodi
II FINANSIJSKI RASHODI (1 do 5)
1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih
pravnih lica
2. Rashodi kamata
3. Negativne kursne razlike
4. Rashodi po osnovu valutne klauzule
5. Ostali finansijski rashodi
D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (B-V+G)
Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (V-B+G)
E. OSTALI PRIHODI I RASHODI
I OSTALI PRIHODI (1 do 10)
1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih
ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina
3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava
4. Dobici po osnovu prodaje sredstava
obustavljenog poslovanja
5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i
dugoročnih HOV
6. Dobici po osnovu prodaje materijala
7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka
8. Naplaćena otpisana potraživanja
9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika,
koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru
revalorizacionih rezervi
10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja
neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali
nepomenuti prihodi
II OSTALI RASHODI (1 do 10)
1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i
opreme
2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja
investicionih nekretnina
3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja
bioloških sredstava
4. Gubici po osnovu prodaje sredstava
obustavljenog poslovanja
5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i
dugoročnih HOV
6. Gubici po osnovu prodatog materijala
7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka
8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika
9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa
potraživanja
10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha
materijala i robe i ostali rashodi
Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I
RASHODA (I-II)
Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I
RASHODA (II-I)
I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA
VRIJEDNOSTI IMOVINE
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
69.946
206.030
68.966
980
53.706
152.324
25.863
26.199
109.968
4.121
26.199
1.363
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
2.758
3.254
920
30.667
235
263
264
265
266
2.189
30.325
267
145
107
268
22.945
259
260
261
262
269
26.546
270
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
9
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
680
681
682
683
684
685
686
687
689
58
580
581
582
583
584
585
586
589
690.691
590.591
721
dio 722
dio 722
I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI
IMOVINE (1 do 9)
1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih
ulaganja
2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina,
postrojenja i opreme
3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih
nekretnina za koje se obračunava amortizacija
4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških
sredstava za koje se obračunava amortizacija
5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih
finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za
prodaju
6. Prihodi od usklađivanja verijednosti zaliha
materijala i robe
7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih
finansijskih plasmana
8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala
9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine
II RASHODI OD USKLAĐIVANJA
VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE (1 do 8)
1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja
2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme
3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se
obračunava amortizacija
4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koje se
obračunava amortizacija
5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i
finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe
7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana
8. Obezvrjeđenje ostale imovine
J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA
VRIJEDNOSTI IMOVINE (I-II)
K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA
VRIJEDNOSTI IMOVINE (II-I)
L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE
GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA
LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE
GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA
M. DOBITAK ILI GUBITAK PRIJE
OPOREZIVANJA
1. Dobitak prije oporezivanja
2. Gubitak prije oporezivanja
N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT
1. Poreski rashodi perioda
2. Odloženi poreski rashodi perioda
3. Odloženi poreski prihodi perioda
NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK
PERIODA
1. Neto dobitak tekuće godine
2. Neto gubitak tekuće godine
UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291)
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
2.038
281
282
283
2.038
284
285
286
287
288
289
290
2.038
291
292
9.764
293
39.044
294
295
296
297
298
299
300
138.552
4.302
6.725
1.286
974
32.319
2.190.180
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
143.166
2.196.101
10
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
723
UKUPNI RASHODI
(216+238+257+280+292)
O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI
RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim
vlasnicima
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim
vlasnicima
Obična zarada po akciji
Razrijeđena zarada po akciji
Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada
Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju
mjeseca
301
2.151.136
2.334.653
45
44
45
46
302
303
304
305
306
307
308
Bilans u ime preduzeća potpisali:
Šef računovodstva
Tatjana Čičković
Direktor
Momčilo Rokvić
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
11
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
BILANS STANJA – skraćena šema
na dan 31.12.2012. godine
U KM
POZICIJA
Broj note
Bruto
1
A. AKTIVA
I STALNA SREDSTVA
Goodwill
Ostala nematerijalna sredstva
Nekretnine, postrojenja i oprema
Biološka imovina i sredstva kulture
Učešća u kapitalu
Ostali dugoročni plasmani
II TEKUĆA SREDSTVA
Zalihe i dati avansi
Sredstva klasifikovana kao sredstva namijenjena za prodaju
Potraživanja od prodaje i druga potraživanja
Kratkoročni finansijski plasmani
Gotovina i ekvivalenti gotovine
Aktivna vremenska razgraničenja
III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
IV GUBITAK IZNAD KAPITALA
B. IZVORI SREDSTAVA
I KAPITAL KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG
PREDUZEĆA
II MANJINSKI INTERES
III DUGOROČNE OBAVEZE
Dugoročna rezervisanja
Dugoročne finansijske obaveze
IV KRATKOROČNE OBAVEZE
Iznos tekuće godine
Ispr. vrijed.
Iznos prethodne
godine (početno
stanje)
6
12.524.060
11.476.389
2
3
15.646.420
14.771.532
4
2.127.492
2.118.677
Neto
(3-4)
5
13.518.929
12.652.855
1
14.764.032
2.118.677
12.645.355
11.468.889
2
8.815
3
7.500
874.888
80.954
7.500
866.074
80.954
7.500
1.041.112
28.434
4
750.330
8.815
741.516
757.308
5
43.605
43.605
255.371
6
7
8
9
6.559
13.518.929
3.619.382
13.518.929
3.619.382
12.524.060
3.587.063
7.687.310
14.303
7.673.007
2.149.097
7.687.310
14.303
7.673.007
2.149.097
6.840.341
2.514
6.837.827
2.033.683
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
12
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Kratkoročne finansijske obaveze
Kratkoročne obaveze klasifikovane u grupu sa sredstvima
namijenjenim za prodaju ili otuđenje
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze
Tekuće obaveze za porez na dobit
Pasivna vremenska razgraničenja
V ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
10
0
426.227
426.227
433.798
11
269.238
269.238
327.415
12
13
1.453.632
63.140
1.453.632
63.140
1.272.470
62.973
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
13
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
BILANS USPJEHA – skraćena šema
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine
U KM
POZICIJA
Broj note
1
POSLOVNI PRIHODI
Prihodi od prodaje
Ostali poslovni prihodi
POSLOVNI RASHODI
Nabavna vrijednost prodate robe
Troškovi materijala
Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični
rashodi
Troškovi amortizacije
Ostali poslovni rashodi
POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK)
Finansijski prihodi
Finansijski rashodi
Ostali prihodi
Ostali rashodi
NETO DOBITAK (GUBITAK) PRIJE
OPOREZIVANJA
Porez na dobit
NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA
Dobici utvrđeni direktno u kapitalu
Gubici utvrđeni direktno u kapitalu
Porez na dobitak koji se odnosi na ostale dobitke i
gubitke
UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM
PERIODU
Dio koji pripada vlasnicima matičnog preduzeća
Dio koji pripada manjinskim vlasnicima
2
14
15
IZNOS
Tekuća godina
Prethodna
godina
3
4
2.051.465
2.179.094
2.036.656
2.167.034
14.808
12.060
2.068.173
2.095.918
0
328.280
1.223.474
294.668
1.162.701
16
17
18
19
0
326.968
189.451
(16.708)
112.517
69.945
26.199
13.018
39.044
447.359
191.190
83.176
12.886
206.030
4.121
32.705
(138.552)
6.725
32.319
2.151.136
44
4.614
(143.166)
2.334.653
46
0
0
39.044
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
(143.166)
14
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
BILANS TOKOVA GOTOVINE
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine
U KM
POZICIJA
1
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3)
1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi
2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl.
3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5)
1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi
2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih
ličnih rashoda
3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata
4. Odlivi po osnovu poreza na dobit
5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II)
IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I)
B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 6)
1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana
2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela
3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja,
nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i
bioloških sredstava
4. Prilivo po osnovu kamata
5. Prilivi od vididendi i učešća u dobitku
6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 4)
1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana
2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela
3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja,
nekretnina, postrojenja,opreme, investicionih nekretnina i
bioloških sredstava
4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II)
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-I)
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4)
1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita
3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita
4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih
obaveza
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5)
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela
Oznaka
za AOP
Iznos
501
Tekuća
godina
3
2.898.177
Prethodna
godina
4
3.060.084
502
503
504
505
506
507
2.491.551
152.354
254.272
2.242.985
638.780
1.228.403
2.558.913
60.003
441.168
2.068.560
496.045
1.191.597
508
509
510
511
512
513
68.954
306.848
655.192
53.706
28.020
299.192
991.524
146
269
146
269
1.641.830
820.887
1.641.830
820.887
1.641.684
1.371.196
820.618
557.371
1.371.196
557.371
596.470
802.520
2
514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
526
527
528
529
530
531
532
533
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
15
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita
3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita
4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga
5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi
6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih
obaveza
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II)
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II-I)
G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (AI + BI + VI)
D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (AII + BII + VII)
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D)
E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G)
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG
PERIODA
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU
PRERAČUNA GOTOVINE
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU
PRERAČUNA GOTOVINE
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA
(G-D+Ž+Z-I)
534
535
536
537
538
432.197
411.354
164.273
391.166
539
540
541
542
543
544
545
774.726
4.269.519
4.481.285
245.149
3.617.724
3.691.967
211.766
255.371
74.243
329.614
43.605
255.371
546
547
548
Bilans u ime preduzeća potpisali:
Šef računovodstva
Direktor
Tatjana Čičković
Momčilo Rokvić
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
16
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine
VRSTA PROMJENE NA
KAPITALU
DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA
Oznaka
za AOP
1
1. Stanje na dan
31.12.2010. godine
2. Efekti promjena u
računovodstvenim
politikama
3. Efekti ispravke grešaka
Ponovno iskazano
stanje na dan 1.1.2011.
godine (1 do 3)
4. Efekti revalorizacije
materijalnih i nematerijalnih
sredstava
5. Nerealizovani
dobici/gubici po osnovu
finansijskih sredstava
raspoloživih za prodaju
6. Kursne razlike nastale po
osnovu preračuna
finansijskih izvještaja u
U KM
2
901
Akcijski
kapital i udjeli
u društvo sa
ograničenog
odgovornošću
3
2.682.209
Revalorizacione
rezerve
Nerealizovani
dobici/gubici
po osnovu
finansijskih
sredstava
raspoloživih
za prodaju
4
5
Ostale
rezerve
(emisiona
premija,
zakonske i
statutarne
rezerve,
zaštita
gotovinskih
tokova)
6
48.693
Akumulisani
neraspoređeni
dobitak/nepokriveni
gubitak
MANJINSKI
INTERES
UKUPNI
KAPITAL
9
10
3.797.543
UKUPNO
7
1.066.641
8
3.797.543
(3.463)
1.063.178
(3.463)
3.794.080
902
903
904
2.682.209
48.693
905
906
907
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
17
(3.463)
3.794.080
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
drugu funkcionalnu valutu
7. Neto dobitak/gubitak
perioda iskazan u bilansu
uspjeha
8. Neto dobici/gubici
perioda priznati direktno u
kapitalu
9. Objavljene dividende i
drugi vidovi raspodjele
dobitka i pokriće gubitka
10. Emisija akcijskog
kapitala i drugi vidovi
povećanja ili smanjenje
osnovnog kapitala
11. Stanje na dan
31.12.2011/01.01.2012.
godine (4 do 10)
12. Efekti promjena u
računov. politikama
13. Efekti ispravke grešaka
14. Ponovno iskazano
stanje na dan 1.1.2012.
godine (11 do 13)
15. Efekti revalorizacije
materijalnih i nematerijalnih
sredstava
16. Nerealizovani
dobici/gubici po osnovu
finansijskih sredstava
raspoloživih za prodaju
17. Kursne razlike nastale
po osnovu preračuna
finansijskih izvještaja u
drugu funkcionalnu valutu
18. Neto dobitak/gubitak
perioda iskazan u bilansu
908
(141.128)
(141.128)
(141.128)
(630.607)
(630.607)
(630.607)
291.443
3.022.345
3.022.345
(2.038)
564.718
564.718
289.405
3.587.063
3.587.063
32.319
32.319
32.319
909
910
911
912
2.682.209
913
914
915
48.693
566.756
2.682.209
566.756
48.693
916
917
918
919
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
18
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
uspjeha
19. Neto dobici/gubici
perioda priznati direktno u
kapitalu
20. Objavljene dividende i
drugi vidovi raspodjele
dobitka i pokriće gubitka
21. Emisija akcionarskog
kapitala i drugi vidovi
povećanja ili smanjenje
osnovnog kapitala
22. Stanje na dan
31.12.2010. godine (14
do 21)
920
921
(1.616)
1.616
50.309
320.108
922
923
2.682.209
566.756
3.619.382
Bilans u ime preduzeća potpisali:
Šef računovodstva
Direktor
Tatjana Čičković
Momčilo Rokvić
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
19
3.619.382
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI
1.1. U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Preduzeće ima javnu
odgovornost, te je obavezno da izvrši reviziju finansijskih izvještaja.
1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su:
1. Marinko Rokvić, direktor,
2. Tatjana čičković, šef računovodstva.
1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (bilans stanja, bilans uspjeha,
bilans novčanih tokova, izvještaj o promjenama na kapitalu), bruto bilans, popisne liste,
odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o
kontroli, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz
registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje.
1.4. Dokumentaciju i podatke prezentovala nam je dipl.ecc Tatjana Čičković, šef
računovodstva JP DEP-OT d.o.o. Banja Luka
1.5. Finansijsko knjigovodstvo odvija se koristeći program za obradu podataka koji je izradila
NADA s.o.d iz Banja Luke i obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko
sagledavanje poslovnih promjena. Knjigovodstvo se vodi u Društvu po načelima urednog
knjigovodstva.
1.6. Interna kontrola je organizovana kao poseban organizacioni dio i odvija se u skladu sa
neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mjesta.
1.7. Revizorski tim:
1. Duško Daničić, ovlašćeni revizor
2. Milivoje Đurić, ovlašćeni revizor
1.8. Vreme trajanja revizije kod klijenta: decembar 2012 – februar 2013
1.9. Računovodstvena evidencija bazirana je sledećim računovodstvenim propisima:
- Zakonu o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Sl.gl.RS 36/09)
- Međunarodnim računovodstvenim standardima,
- Pravilniku o primjeni kontnog okvira za preduzeća, zadruge, druga pravna lica i
preduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo (Sl.gl.RS 79/09)
- Pravilniku o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja zs privredna Preduzeća,
zadruge, druga pravna lica i preduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo(Sl.gl.RS
84/09)
- Pravilniku o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u kapitalu
(Sl.gl.RS 84/09)
Računovodstvene politike su utvrđene Pravilnikom o računovodstvu koji je donijet
24.12.2009 godine od strane Skupštine preduzeća.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
20
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ
2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU
Javno preduzeće Regionalna deponija „DEP-OT“ Banja Luka osnovano je 06.03.2003.godine.
Osnovna djelatnost preduzeća je
38.2. - obrada i odlaganje otpada
38.21. - obrada i odlaganje neopasnog otpada,
38.3. - reciklaža (prerada) materijala
38.31. - rastavljanje olupina,
38.32. - reciklaža (prerada) razvrstanih materijala,
39.00. - djelatnosti sanacije (remidacije) životne sredine i ostale
usluge upravljanja otpadom,
43.11. - uklanjanje objekata,
43.12. - pripremni radovi na gradilištu,
45.20. - održavanje i opravka motornih vozila,
46.77. - trgovina na veliko otpadima i ostacima,
49.41. - drumski prevoz robe,
71.12. - inženjerske djelatnosti i s njima povezano tehničko savjetovanje,
71.20 - tehničko ispitivanje i analiza,
72.19. - ostalo istraživanje i eksperimentalni razvoj u prirodnim,
tehničkim i tehnološkim naukama,
- spoljno-trgovinski promet u navedenim djelatnostima.
Preduzeće je osnovano radi izgradnje i upravljanja Regionalnom deponijom otpada u
Banjaluci.
Osnivači kao zajednički interes utvrđuju izgradnju i upravljanje Regionalnom deponijom
otpada koja će obezbjediti odlaganje čvrstog otpada prema utvrđenom redosljedu prioriteta.
Preduzeće ima za cilj uvođenje principa ekonomskog poslovanja i tretiranja otpada kao
moguće sirovine koja ima tržišnu vrijednost i može se koristiti u daljem ciklusu komunalne
privrede.
Osnivači preduzeća su:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Grad Banja Luka
Opština Gradiška
Opština Prnjavor
Opština Laktaši
Opština Srbac
Opština Kotor Varoš
Opština Čelinac
Opština Kneževo
62,03 % osnivačkog uloga
14,00 % osnivačkog uloga
10,00 % osnivačkog uloga
8,00 % osnivačkog uloga
1,92 % osnivačkog uloga
0,03 % osnivačkog uloga
4,00 % osnivačkog uloga
0,02 % osnivačkog uloga
U 2012.godini izvršeno je usklađivanje akata sa Zakonom o javnim preduzećima i Zakona o
registraciji poslovnih subjekata u Republici Srpskoj, te preduzeće posluje pod nazivom Javno
preduzeće regionalna deponija „DEP-OT“ društvo
sa ograničenom odgovornošću Banja
Luka.
J.P.“DEP-OT“ je 30.04.2003.godine je sklopio Supsidijarni kreditni sporazum o prenosu dijela
kredita Svjetske banke po Projektu upravljanja čvrstim otpadom (IDA kredit) sa Vladom
Republike Srpske u iznosu od 3.177.778 SDR, a 15.07.2010. godine Supsidijarni kreditni
sporazum o prenosu dijela kredita Svjetske banke – Međunarodne banke za obnovu i razvoj
po Drugom projektu upravljanja čvrstim otpadom sa Vladom Republike Srpske u iznosu od
1.500.000 EUR.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
21
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Prosječan broj zaposlenih u 2012.godini bio je 45.
Sjedište Preduzeća je u Banjaluci, Bulevar Živojina Mišića 23.
3. JAVNE NABAVKE
Provođenje javnih nabavki je obaveza ovog privrednog društva s obzirom da se radi o
preduzeću čiji je osnovni kapital u 100%-tnom vlasništvu lokalnih zajednica – Grada Banja
Luke i opština banjalučke regije.
Nabavke koje se provode od strane Društva se mogu podijeliti u dvije grupe:
Nabavke koje se obavljaju prema uputstvu za nabavke po IBRD zajmovima i IDA kreditima
Svjetske Banke i nabavke provedene prema Zakonu o javnim nabavkama BiH.
Preduzeće nije vršilo dostavljanje obavještenja o dodjeli ugovora u postupku javne nabavke
u elektronski sistem Agencije, a što je propisano Uputstvom o pripremi i dostavi izvještaja o
dodjeli ugovora u postupcima javnih nabavki iz poglavlja II i poglavlja III Zakona o javnim
nabavkama Bosne i Hercegovine.
4. OSNOVI
ZA
SASTAVLJANJE
I
PREZENTACIJU
FINANSIJSKIH
IZVJEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD

Osnovi za sastavljanje i prezentaciju
Finansijski izvještaji Društva za period 01.01.2012.-31.12.2012. godinu su sastavljeni u
skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske.
Priloženi finansijski izvještaji predstavljaju godišnje finansijske izvještaje Društva. Finansijski
izvještaji su sastavljeni po načelu nabavne vrijednosti, osim dijela opreme (vozila) koji se
vrjednuju po fer vrijednosti.
Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o Kontnom
okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i
preduzetnike (‘‘Službeni glasnik RS’‘, broj 79/09), Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca
finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike
(‘‘Službeni glasnik RS’‘, broj 84/09), kao i Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca izvještaja o
promjenama na kapitalu (‘‘Službeni glasnik RS’‘, broj 84/09).
Iznosi u finansijskim izvještajima u prilogu su izraženi u Konvertibilnim markama (KM).
Konvertibilna marka predstavljaja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj i Bosni i
Hercegovini.
Društvo je prilikom sastavljanja izvještaja o tokovima gotovine za period 01.01.2012.31.12.2012. godinu koristilo direktni metod izvještavanja o tokovima gotovine.
U sastavljanju ovih finansijskih izvještaja Društvo je primjenjivalo računovodstvene politike
obrazložene u napomeni 4 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim
i poreskim propisima Republike Srpske.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
22
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Priloženi finansijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu Međunarodnih računovodstvenih
standarda (MRS) i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (MSFI), koji su u
primjeni počevši od 1. januara 2009. godine i na njima zasnovanim propisima o
računovodstvu Republike Srpske. Naime, na osnovu odredbi važećeg Zakona o
računovodstvu i reviziji Republike Srpske (‘‘Službeni glasnik RS’‘, broj 36/09), sva pravna lica
sa sjedištem u Republici Srpskoj su u obavezi da u potpunosti primjenjuju MRS, odnosno
MSFI, kao i Međunarodne standarde revizije (MSRev), Kodeks etike za profesionalne
računovođe, kao i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za
međunarodne računovodstvene standarde i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice
koje donosi Međunarodna federacija računovođa, na finansijske izvještaje za periode koji
počinju 1. januara 2010. godine ili kasnije.
Pored navedenog, dana 15. jula 2010. godine Upravni odbor Saveza računovođa i revizora
Republike Srpske (‘‘Savez RR RS”) je donio ‘‘Odluku o početku obavezne primjene izdanja
MRS/MSFI (objavljenih do 1. januara 2009. godine)”, a na osnovu ‘‘Odluke o ovlašćenjima za
prevod i objavljivanje” nadležne Komisije za računovodstvo i reviziju Bosne i Hercegovina od
10. marta 2006. godine (Službeni glasnik BiH, broj 81/06), kojom se takva ovlašćenja daju
Savezu RR RS. Navedeno izdanje MRS/MSFI je odobreno od strane Fondacije odbora za
Međunarodne računovodstvene standarde kao zvanični prevod na srpski jezik za Bosnu i
Hercegovinu (Republiku Srpsku), Srbiju i Crnu Goru. Prema navedenoj Odluci MRS/MSFI
objavljeni do 1. januara 2009. godine obavezno se primjenjuju na finansijske izvještaje
sačinjene i prezentovane u Republici Srpskoj za obračunske periode koji počinju 1. januara
2010. godine ili kasnije.
Međutim, promjene u važećim standardima i tumačenjima, kao i novousvojeni standardi i
tumačenja, izdati nakon 1. januara 2009. godine, nisu objavljeni i zvanično usvojeni u
Republici Srpskoj.
Na dan objavljivanja ovih finansijskih izvještaja, dole navedeni standardi i izmjene standarda
kao i tumačenja su bili izdati od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde
odnosno Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog izvještavanja, ali nisu zvanično
usvojena u Republici Srpskoj za godišnje periode koji počinju na dan 1. januara 2012. godine
i poslije :
MSFI 1 (revidirani) ‘‘Prva primjena MSFI” (na snazi za godišnje periode koji počinju na
ili nakon 1. jula 2009. godine),
MSFI 3 (revidirani) ‘‘Poslovne kombinacije” (na snazi za godišnje periode koji počinju
na ili nakon 1. jula 2009. godine),
Izmjene MSFI 1 ‘‘Prva primjena MSFI” - Dodatni izuzeci za one koji prvi put usvajaju
MSFI (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010. godine),
Izmjene MSFI 2 ‘‘Isplate po osnovu akcija” – Transakcije grupnih isplata u novcu po
osnovu akcija (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010.
godine),
Izmjene MRS 27 ‘‘Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji” (na snazi za
godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),
Izmjene MRS 39 ‘‘Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje” – Prihvatljive
hedžing stavke (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
23
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Izmjene različitih standarda i tumačenja koja su rezultat projekta godišnjeg
kvalitativnog poboljšanja MSFI objavljenog 16. aprila 2009. godine (MSFI 2, MSFI 5, MSFI 8,
MRS 1, MRS 7, MRS 17, MRS 18, MRS 36, MRS 38, MRS 39, IFRIC 9, IFRIC 16) prvenstveno
kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (većina izmjena biće na snazi za
godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010. godine),
IFRIC 17 ‘‘Prijenos nenovčanih sredstava vlasnicima Društva” (na snazi za godišnje
periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine), i
IFRIC 18 ‘‘Prijenos sredstava komitentima” (na snazi za godišnje periode koji počinju
na ili nakon 1. jula 2009. godine).
‘‘Sveobuhvatni okvir za finansijsko izvještavanje 2010. godine’‘ što predstavljaja
izmjenu ‘‘Okvira za pripremanje i prikazivanje finansijskih izvještaja’‘ (na snazi od datuma
objavljivanja, odnosno od septembra 2010. godine),
Izmjene MSFI 1 ‘‘Prva primjena MSFI” - Ograničeni izuzeci za uporedna
objelodanjivanja u skladu sa MSFI 7 za one koji prvi put usvajaju MSFI (na snazi za godišnje
periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2010. godine),
Izmjene MSFI 1 ‘‘Prva primjena MSFI” – Velika hiperinflacija i uklanjanje fiksnih
datuma za one koji prvi put primjenjuju MSFI (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili
nakon 1. jula 2011. godine),
Izmjene MSFI 7 ‘‘Finansijski instrumenti: Objelodanjivanja” – Transfer finansijske
imovine (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011. godine),
Izmjene MRS 12 ‘‘Porez na dobit” – Odloženi porezi: Pokriće osnovne imovine (na
snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2012. godine),
Izmjene MRS 24 ‘‘Objelodanjivanja o povezanim stranama” - Pojednostavljivanje
zahtjevanih objelodanjivanja za entitete u državnom vlasništvu i pojašnjenje definicije
povezanih strana (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2011.
godine),
Izmjene MRS 32 ‘‘Finansijski instrumenti: Prikazivanje” – Računovodstveno
obuhvatanje prava (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. februara 2010.
godine),
Izmjene različitih standarda i tumačenja koja su rezultat projekta godišnjeg
kvalitativnog poboljšanja MSFI objavljenog 6. maja 2010. godine (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 7,
MRS 1, MRS 27, MRS 34, IFRIC 13) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i
raščišćavanje teksta (većina izmjena biće na snazi za godišnje periode koji počinju na ili
nakon 1. januara 2011. godine),
Izmjene IFRIC 14 ‘‘MRS 19 - Granica definisanih primanja zaposlenih, minimum
zahtjeva fonda i njihova interakcija” - Pretplata minimalnih zahtjeva fonda (na snazi za
godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2011. godine), i
IFRIC 19 ‘‘Ukidanje obaveza instrumentima kapitala” (na snazi za godišnje periode
koji počinju na ili nakon 1. jula 2010. godine).
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
24
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka

Uporedni podaci
Društvo je kao uporedne podatke prikazalo bilans uspjeha, izvještaj o promjenama na
kapitalu i bilans tokova gotovine za godinu koja se završava na dan 31.12.2011.godine kao i
bilans stanja na dan 31.12.2011.godine.

Stalnost poslovanja
Društvo sastavlja svoje finansijske izvještaje u skladu sa načelom stalnosti poslovanja.
5. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
Rashodima Društva, u smislu odredaba ovog Pravilnika i saglasno odredbama Zakona
o računovodstvu i reviziji RS i drugih podzakonskih akata, smatraju se:
poslovni rashodi,
ostali rashodi,
finansijski rashodi i
revalorizacioni rashodi
rashodi po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine.
Troškovi sirovina i materijala
Troškovi materijala (gorivo, ulje, HTZ oprema) obračunavaju se po metodi prosječne
cijene.
Vjerodostojna isprava za priznavanje ovih troškova jeste izdatnica iz magacina,
obračunski list ili dokument koji sadrži sve podatke neophodne da se utvrdi vrsta i
količina utrošenog materijala.
Utrošak sitnog inventara,pomoćnog materijala i auto-guma, za predmete čiji je vijek
upotrebe do godinu dana, mjeri se jednokratnim otpisom, prilikom stavljanja u
upotrebu.
Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda
Pod troškovima zarada radnika i drugih zaposlenih lica podrazumijevaju se :
-
obračunati iznosi zarada koji radnicima pripada za ličnu potrošnju u skladu
sa zakonom i ugovorom o radu,
-
obračunati iznosi naknada koje radnicima pripadaju za ličnu potrošnju u
skladu sa zakonom,
-
plate Upravi Preduzeće u skladu sa Ugovorom.
Pod naknadama zarada porazumijevaju se i: naknade za odsustvovanje sa posla zbog
bolovanja, porodiljskog odsustva, plaćenog odsustva, za vrijeme korištenja godišnjeg
odmora, državnih i vjerskih praznika i druge naknade koje se radnicima isplaćuju po
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
25
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
drugim osnovama u skladu sa Zakonom o radu, Opštim kolektivnim ugovorom i
ugovorom o zapošljavanju.
Naknade članovima Skupštine Preduzeća i Nadzornog odbora, odbora za reviziju kao i
članovima komisija koje formira Preduzeće, a za čiji rad su odlukom nadležnog
organa predviđene posebne naknade, iskazuju se u bruto iznosu.
Obračun koji služi kao inicijalni dokument za isplatu i evidentiranje, ovjerava
odogovrno lice u Preduzeću.
Troškovi proizvodnih usluga
Kao troškovi proizvodnih usluga priznaju se proizvodne usluge na izradi učinaka,
transportne usluge, usluge održavanja, zakupnine, troškovi sajmova, reklame i
propagande, troškovi istraživanja i ostale proizvodne usluge.
Usluge sa karakterom troškova utvrđuju se i naknađuju prema ispostavljenoj
knjigovodstvenoj ispravi (faktura, ugovor i sl.).
Ispravu iz prethodnog stava ovog člana,
direktor ili lice koje je od njega ovlašteno.
poslije izvršene likvidature, ovjerava
U ove usluge spadaju usluge na izradi učinaka, održavanja, transportne, špediterske
usluge, zakup poslovnog prostora, usluge sajmova, usluge reklame i propagande dr.
Troškovi amortizacije i rezervisanja
Pod amortizacijom se smatra obračunata amortizacija u smislu odredaba Zakona o
računovodstvu i MRS.
Otpis osnovnih sredstava prema MRS 4 i 16 vrši se proporcionalnom metodom, što
podrazumijeva obračun istog iznosa amortizacije u svakom obračunskom periodu
tokom korisnog vijeka trajanja sredstva. (Odlukom Skupštine Preduezća).
Otpisivanje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava u toku godine vrši se
privremeno, na osnovu godišnjeg predračuna amortizacije korigovanog za promjene
u toku godine.
Amortizacija osnovnih sredstava čija je vrijednost manja od 1 000,00 KM, vrši se na
taj način što se njihova vrijednost otpisuje u toku godine u kojoj je nabavka izvršena.
Amortizacija alata, inventara, ambalaže, auto-guma, za predmete čiji je vijek trajanja
duži od jedne godine, obračunava se proporcionalnom metodom, tokom
procijenjenog vijeka korištenja.
Rezervisanja se priznaju za troškove i rizike koji se odmjeravaju u skladu sa MRS 37 Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina, kao i drugim relevantnim
MRS / MSFI.
To mogu biti rezervisanja po sljedećim rizicima: po osnovu troškova garantnog roka,
obnavljanja prirodnih bogatstava, za naknade i beneficije zaposlenih u skladu sa
opštim aktom i mjerodavnim MRS, rezervisanja za sudske sporove u toku.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
26
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Troškovi naknada i ostali nematerijalni troškovi
U nematerijalne troškove se svrstavaju:
-
troškovi naknada (po ugovorima o privremenim i povremenim poslovima,
autorska djela i dr),
-
troškovi reprezentacije,
-
troškovi premije osiguranja,
-
troškovi platnog prometa,
-
troškovi članarina,
-
troškovi poreza,
-
troškovi doprinosa i
-
ostali nematerijalni troškovi.
Priznavanje ovih rashoda vrši se na osnovu vjerodostojnih knjigovodstvenih isprava,
obračuna, zapisnika i rješenja (npr. kada su porezi u pitanju ili sudske presude), i
drugih valjanih knjigovodstvenih dokumenata.
Ostali rashodi
Ostale rashode čine: gubici po osnovu prodaje i rashodovanja osnovnih sredstava i
nematerijalnih ulaganja, gubici po osnovu prodaje učešća dugoročnih hartija od
vrijednosti, rashodi iz ranijih godina, otpisi obrtnih sredstava osim učinaka, vanredni
otpisi osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, rashodi od dugoročnih
rezervisanja za rizike i drugi nepomenuti ostali rashodi.
Ovi rashodi se priznaju u visini stvarno nastalih terećenja, bilo na osnovu izvornog
dokumenta treće strane ili internih isprava ili obračuna kreiranih u Preduzeću.
Utvrđivanje ostalih rashoda vrši se na bazi sastavljenih ili dostavljenih isprava,
zapisnika određenih organa ili tijela, rješenja, odnosno odluka nadležnih organa i sl.
Ispravu iz prethodnog stava ovog člana poslije izvršene likvidature, ovjerava direktor
ili lice koje je od njega ovlašteno.
U rashode poslovanja ne mogu se uključivati izdaci koji imaju karakter nematerijalnih
i materijalnih ulaganja (investicije).
UTVRĐIVANJE I EVIDENTIRANJE POREZA
Komercijalna služba je odgovorna za pravilan i ažuran obračun poreza na PDV i
blagajničkim fakturama, kao i na potvrdama o prijemu. Takođe, komercijalna služba
je dužna da provjeri da li su poslovni partneri - dobavljači koji za nabavljena dobra i
usluge izdaju PDV fakture i stvarno obveznici PDV-a.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
27
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Računovodstvo je odgovorno za računsku tačnost iskazanog PDV-a u postupku
prijema i likvidiranja dokumenta na kojem je iskazan bilo ulazni bilo izlazni PDV.
Računovodstvo vodi KUF i KIF, a ako se ocijeni racionalnim, tu odgovornost može
preuzeti i komercijalna služba.
Služba se stara da se poreske prijave, kako za PDV tako i za sve ostale javne
prihode, dostave nadležnom organu u propisanom roku te upozorava odgovorno lice
o dospjeću obaveze plaćanja poreza.
Na osnovu vjerodostojnih isprava i obračuna vrši se evidentiranje poreskih obaveza i
plaćanja poreza.
Računovođa sarađuje sa poreskim organom i vrši usklađivanje poreskih kartica koje
se vode kod tih organa i podataka u finansijskom knjigovodstvu Preduzeća.
Računovodstvo je odgovorno za pravilno iskazivanje poreske obaveze po osnovu
poreza na dobit kao i za tačno utvrđivanje i vremensko evidentiranje odloženih
poreskih sredstava i odloženih poreskih obaveza.
Odložena poreska sredstva predstavljaju iznos poreza na dobit koji po osnovu
odbitnih privremenih razlika, neiskorišćenih poreskih gubitaka i kredita, mogu da se
povrate u periodu dužem od godinu dana, u skladu sa MRS 12 i relevantnom
poreskom regulativom.
Kao odložene poreske obaveze iskazuju se iznosi poreza na dobitak koji se plaćaju u
narednom obračunskom periodu po osnovu oporezivih privremenih razlika, u skladu
sa MRS 12 i relevantnim poreskim propisima.
Godišnje priznavanje povrata odloženih poreskih sredstava i plaćanje dobiti u
narednim obračunskim periodima evidentiranog kao odložena poreska obaveza, vrši
se u skladu sa stvorenim razlikama između knjigovodstvene dobiti i osnovice za
plaćanje poreske obaveze iskazane u poreskoj prijavi za porez na dobit.
PRIZNAVANJE I PROCJENJIVANJE BILANSNIH POZICIJA
Procjenjivanje i priznavanje pozicija bilansa uspjeha i bilansa stanja vršiće se u
skladu sa odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji, MRS i MRFI i Pravilnika o
popisu.
Naknade
Kao troškovi naknada se priznaju:
-
dnevnica za službeno putovanje u BiH i inostranstvo prema Odluci Vlade RS
troškovi prevoza za dolazak i odlazak na posao za zaposlene koji koriste taj
prevoz
-
terenski dodatak u visini od 10% dnevno od cijene rada utvrđene Posebnim
granskim kolektivnim ugovorom
-
topli obrok mjesečno u visini od 50% najniže plate
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
28
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
-
regres za korištenje godišnjeg odmora najviše u visini tri prosječne plate u
Preduzeću iz juna mjeseca tekuće godine, a najniže u visini od tri najniže
cijene rada u grani stambeno-komunalnih poslova i uslužnih djelatnosti
-
otpremnina za odlazak u penziju u visini tri (3) iznosa plate zaposlenog,
isplaćene u zadnjem mjesecu rada
-
sredstva za obezbjeđenje zimnice i ogreva u visini od najviše tri prosječne
plate u Preduzeću za svako davanje, s'tim da se kao osnovica uzima prosječna
plata u Preduzeću u mjesecu koji prethodi navedenim isplatama
-
naknade troškova za korištenje vlastitog automobila u službene svrhe u visini
20% cijene 1 litre goriva po pređenom kilometru
-
pomoć radnicima za obilježavanje državnih praznika u visini od najviše tri
iznosa osnovne cijene rada u Preduzeću
-
troškovi polaganja pripravničkog, stručnog i drugih ispita koji su u svrsi
stručnog osposobljavanja radnika u visini utvrđenoj Odlukom naučno-nastavne
ustanove.
Licu koje se upućuje na službeni put za račun Preduzeća, pripada naknada u vidu
dnevnice, za troškove prenoćišta i za prevoz, osim kada koristi službeno vozilo
Preduzeća. Putni troškovi, troškovi smještaja, drugi troškovi povezani sa službenim
putovanjem kao i naknada dnevnice se obračunava u skladu sa Uredbom o izdacima
za službena putovanja u zemlji i inostranstvu.
Za službeno putovanje u zemlji i inostranstvu koriste se sva javna prevozna sredstva
pogodna za korištenje na dotičnoj relaciji, koja se navode u putnom nalogu
(službeno vozilo , voz, avion, brod, autobus, taksi vozilo).
Lice ovlašteno za odobravanje službenog puta određuje prevozno sredstvo za
putovanje.
U izuzetnim slučajevima zbog hitnosti izvršenja posla, ukoliko nema redovne linije
javnog saobraćaja, može se odobriti korištenje sopstvenog vozila radnika i drugih lica
ili rent a car vozila.
Odluku o korištenju sopstvenih vozila ili rent a car, donosi direktor Preduzeća.
Naknada za korištenje sopstvenog putničkog vozila za službeno putovanje isplaćuje
se vlasniku u visini od 20% od najviše cijene benzina za pređeni kilometar.
Ako Preduzeće daje svoje gorivo (benzin, naftu), za iznos cijene goriva smanjuje se
ukupno utvrđena naknada za isplatu.
Cijela dnevnica, u smislu odredaba ovog Pravilnika, priznaje se za svakih 24 sata
provedenih na službenom putovanju i za ostatak vremena dužeg od 12 sati. Za
službeno putovanje koje traje manje od 24 sata, a duže od 12 sati takođe se priznaje
cijela dnevnica.
Pola dnevnice za službeno putovanje priznaje se za vrijeme provedeno na putu preko
8 sati, a manje od 12 sati.
Vrijeme odlaska na službeni put počinje teći od momenta polaska iz mjesta rada,
odnosno prebivališta, a završava se povratkom u mjesto rada, odnosno prebivalište.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
29
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Za svako službeno putovanje izdaje se putni nalog licu koje je dobilo zadatak za
izvršavanje određenih zadataka na službenom putu.
Putni nalog za službeno putovanje za račun Preduzeća potpisuje direktor Preduzeća
ili od njega ovlašteno lice.
Za službeno putovanje radniku, odnosno licu koje putuje, može se isplatiti akontacija
za službeni put.
Visina akontacije se određuje prema broju dana predviđenih za službeno putovanje,
visine dnevnice i drugih troškova neophodnih za vrijeme službenog putovanja.
Na službeno putovanje za račun Preduzeća može biti upućeno i drugo lice koje nije u
radnom odnosu sa Preduzećem, kada treba da obavi poslove za račun Preduzeća.
Po povratku sa službenog puta sastavlja se putni obračun i utvrđuje visina putnih
troškova, kao i izvještaj o izvršenim poslovima. Uz putni nalog - obračun prilaže se
dokumentacija, račun za prenoćište, vozne karte za izvršen prevoz (autobusom,
brodom, kušet i spavaća kola, avionom).
Putni obračun podnosi se finansijskoj službi u roku od 3 dana od dana završetka
službenog putovanja.
Ako je službeno putovanje obavljeno u inostranstvu (putovanje kroz različite zemlje i
korištenje valuta različitih zemalja pri plaćanju putnih troškova), putni obračun
sastavlja se u valuti u kojoj je primljena akontacija za službeni put, a korištenje
različitih valuta preračunava se u valutu u kojoj se isplaćuju putni troškovi.
Reprezentacija
Troškovi reprezentacije naknađuju se i isplaćuju u stvarno učinjenom iznosu,
saglasno odredbama ovog Pravilnika.
Nalog za korištenje troškova reprezentacije daje direktor Preduzeća ili lice koje on
ovlasti.
Ako su troškovi reprezentacije učinjeni u većem iznosu mogu se vremenski
razgraničiti u okviru izdataka za jednu godinu.
Troškovi reprezentacije obuhvataju:
-
kafu i piće, koje se nabavlja i koristi u poslovnim prostorijama Preduzeća
za goste i predstavnike Preduzeća,
-
naknade za ugostiteljske usluge učinjene u objektima gdje se vrši
usluživanje hrane i pića, za goste i predstavnike Preduzeća i
-
naknade za usluge smještaja i ishrane poslovnih partnera i drugi troškovi
reprezentacije.
Stalna sredstva i ispravka vrijednosti stalnih sredstava
U evidenciji osnovnih sredstava nalaze se sredstva čiji je očekivani vijek duži od
jednog obračunskog perioda, a ista realno doprinose ostvarivanju određenih
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
30
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
ekonomskih koristi. Osnovna sredstva se iskazuju po nabavnoj, a u izuzetnim
slučajevima i po revalorizovanoj vrijednosti.
Nabavna vrijednost osnovnog sredstva čini ulaganje potrebno za njihovo pribavljanje
(izradu, izgradnju) i osposobljavanje za upotrebu. Nabavnu vrijednost čini fakturna
vrijednost dobavljača uvećana za zavisne troškove po osnovu nabavke i troškova
montaže.
Dobit koja nastane prilikom rashodovanja i prodaje osnovnih sredstava iskazuje se
kao prihod u okviru ostalih prihoda. Gubitak nastao prilikom rashodovanja i prodaje
osnovnih sredstava iskazuje se kao rashod u okviru ostalih rashoda.
Amortizacija osnovnih sredstava obračunava se za svako osnovno sredstvo
pojedinačno na osnovu procijenjenog korisnog vijeka trajanja tog sredstva.
Ako se smatra da to zahtijeva princip ekonomičnosti, tada se procjena korisnog
vijeka može vršiti i za grupe istovrsnih ili sličnih pozicija stalne imovine.
Amortizacija osnovnih sredstava čija je vrijednost manja od 1 000,00 KM, vrši se na
taj način što se njihova vrijednost otpisuje u toku godine u kojoj je nabavka izvršena.
Korisni vijek upotrebe osnovnog sredstva treba procijeniti uz uvažavanje slijedećeg:
-
očekivana fizička istrošenost,
-
zastarjelost i
-
zakonska i druga ograničenja korištenja sredstava.
Korisni vijek upotrebe osnovnog sredstva koja podliježu tehničkom i kvalitativnom
prijemu procjenjuje komisija imenovana od strane direktora za tehnički, odnosno
kvalitativni prijem.
Za korisni vijek upotrebe pojedinačno nabavljenih osnovnih sredstava (namještaj,
automobili, računarska oprema i sl.) primjenjuje se vijek upotrebe za slična sredstva
koja se nalaze u eksploataciji, a ako ne postoje takva sredstva upotrebni vijek
utvrđuje se na nivou Preduzeća.
Korisni upotrebni vijek osnovnog sredstva će se u određenim vremenskim razmacima
preispitati u zavisnosti od eksploatacije, tehnološkog napretka, zakonskih rješenja i
sl.
Preispitivanjem se može povećati ili smanjiti upotrebni vijek osnovnog sredstva.
Pod pojedinačnim obračunom amortizacije podrazumijeva se otpisivanje za jedno
osnovno sredstvo ili više osnovnih sredstava iz iste amortizacione grupe.
Amortizacija se obračunava na osnovicu koju čini nabavna odnosno procijenjena
vrijednost na početku godine, kao i na osnovna sredstva koja su stavljena u upotrebu
u toku godine.
Vijek korištenja za glavne kategorije osnovnih sredstava je:
-
Građevinski objekti
7-30 godina
-
Oprema za obavljanje djelatnosti
5-10 godina
-
Automobili
7-10 godina
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
31
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
-
Kamioni
7-10 godina
-
Kancelarijski namještaj
-
Računari
3-5 godina
-
Telekomunikaciona oprema
8-15 godina
-
Licence, robni žigovi i dr. nematerijalna
ulagnja
5-10 godina
10 godina
Nakon početnog priznavanja stalne imovine (nekretnine, postrojenja i oprema), čija
se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti, vodi se po revalorizovanom iznosu, koji
predstavlja njihovu fer vrijednost na dan revalorizacije umanjenu za ukupnu
naknadnu akumuliranu amortizaciju i naknadne akumulirane gubitke zbog
obezvređenja.
Fer vrijednost postrojenja i opreme, obično je njihova tržišna vrijednost koja se
utvrđuje procjenom. Fer vrijednost zemljišta i zgrada utvrđuje se procjenom, koju
vrše stručno osposobljeni procjenjivači, na bazi tržišnih dokaza.
Kada ne postoji tržišni dokaz fer vrijednosti, zbog specifične prirode nekretnine,
postrojenja i opreme i zbog toga što se takve stavke rijetko prodaju, fer vrijednost se
utvrđuje koristeći prinosni pristup ili pristup amortizovanih troškova zamjene.
Kada se fer vrijednost revalorizovanog sredstva znatno razlikuje od njegove
knjigovodstvene vrijednosti, potrebna je dalja revalorizacija. Neke stavke nekretnina,
postrojenja i opreme mogu pokazivati znatna i promjenljiva kretanja fer vrijednosti,
zbog čega je potrebno provođenje godišnje revalorizacije. Kod onih stavki
nekretnina, postrojenja i opreme kod kojih su kretanja fer vrijednosti neznatna, nije
potrebno tako često revalorizovanje. Umjesto toga, može biti dovoljno da se stavke
revalorizuju svakih tri ili pet godina.
Za drugu nepomenutu opremu korisni vijek utvrdiće stručna komisija koju formira
odgovorno lice, o čemu se sastavlja zapisnik koji se u vidu prijedloga dostavlja
direktoru. Direktor na osnovu tog dokumenta donosi odgovarajuću odluku.
Nematerijalna ulaganja
Nematerijalna ulaganja čine osnivačka ulaganja, ulaganja u razvoj, koncesije,
patenti, licence i slična prava, ulaganja iznad knjigovodstvene vrijednosti – goodwil i
druga ulaganja koja se po MRS definišu kao ova grupa imovine. Početno priznavanje
ovih sredstava vrši se na osnovu ugovora, računa o izvršenim uslogama
projektovanja, dospjele naknade po koncesionom ugovoru, ugovora o patentu /
licenci.
Nabavna vrijednost razvojnih projekata i projektne dokumentacije prikazuju se kao
nematerijalna sredstva ako se očekuje da ovi izdaci generišu buduću ekonomsku
korist.
Nematerijalna sredstva se amortizuju na proporcionalnoj osnovi za period očekivanih
ekonomskih koristi.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
32
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Sitni inventar
Sitan inventar, trajna (povratna) ambalaža i auto-gume vode se u poslovnim knjigama po
pojedinačnim nabavnim cijenama, a na osnovu računa dobavljača.
Za stvari sitnog inventara i trajne ambalaže izrađene u vlastitoj režiji stečene prenosom bez
naknade, odnosno uz djelomičnu naknadu, pojedinačna nabavna cijena utvrđuje se
procjenom od strane stručne komisije, prema tržišnim nabavnim cijenama istih, odnosno
sličnih stvari u vrijeme njihova stjecanja.
Vrijednost stvari koje čine sitan inventar, trajnu ambalažu i auto-gume otpisuje se
kalkulativno u roku od pet godina, zavisno od njihovog procijenjenog vijeka trajanja, i to:
-
ako je procijenjeni vijek trajanja do jedne godine, otpis se obavlja u 100% iznosu
u prvoj godim kada su stvari stavljene u upotrebu
-
ako je procijenjeni vijek trajanja dvije godine, otpis se obavlja za 50% u prvoj
godini kada su stvari stavljene u upotrebu, a 50 % u slijedećoj godini;
-
ako je procijenjeni vijek trajanja tri godine, otpis se obavlja po 1/3 vrijednosti
stvari godišnje, počevši od prve godine kada su stvari stavljene u upotrebu;
-
ako je procijenjeni vijek trajanja četiri godine, otpis se obavlja po stopi od 25%
godišnje, počevši od godine kada su stvari stavljene u upotrebu;
-
ako je procijenjeni vijek trajanja pet ili više godina, otpis se obavlja po stopi od
20% godišnje, počevši od godine kada su stvari stavljene u upotreb.
Zalihe
Zalihe se procjenjuju najmanje jednom godišnje (prilikom redovnog godišnjeg popisa
i sastavljanja BS na dan 31.12.), a po potrebi, stručna komisija koju imenuje direkor,
može izvršiti procjenu i u određenim periodima ili na osnovu drugih okolnosti koje to
zahtijevaju.
Procjena uključuje i utvrđivanje upotrebljivosti, a za robu i tržišnosti zaliha i
umanjenja (uvećanje) vrijednosti zaliha po drugim osnovama.
Rezervisanja
Rezervisanja su obaveze čiji datum nastanka će se potvrditi u budućnosti, a čiji iznos
se može odrediti na osnovu procjena koje postoje na dan izvještaja.
Rezervisanja se priznaju kao obaveze u finansijskom izvještaju ako su ispunjeni
sljedeći uslovi:
-
kada Preduzeće ima obavezu (pravnu ili stvarnu) kao rezultat prošlog
događaja,
-
kada je vjerovatno da će odliv resursa koji stvaraju ekonomske koristi biti
potreban da se izmiri obaveza, i
-
kada se pouzdano može procijeniti iznos obaveze.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
33
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Procjena ove pozicije bilansa utvrđuje se na osnovu podataka koje Preduzeće
posjeduje (npr. tužbe za koje se pretpostavlja da će se okončati na štetu Preduzeće,
drugi sporovi koji se vode, date garancije i dr.).
Obaveze
Obaveze se procjenjuju u visini nominalne vrijednosti proistekle iz odgovarajuće
poslovne i finansijske transakcije, odnosno u visini očekivane isplate po tom osnovu
ako je ona viša.
Obaveze u stranoj valuti procjenjuju se po kursu strane valute na dan bilansiranja.
Kratkoročne obaveze po isteku roka zastarjelosti i utvrđivanja da nije došlo do
utuženja ili priznavanja obaveze na drugi način, smanjenje obaveza po osnovu
zakona, vanparničkog poravnanja i sl. direktno se evidentira u korist vanrednih
prihoda.
Obaveze po osnovu hartija od vrijednosti ispravljaju se indirektno u poslovnim
knjigama za iznose kamata koje se odnose na buduće periode.
Potraživanja
Potraživanja od kupaca,države,zaposlenih te ostala potraživanja priznaju se po
nominalnoj vrijednosti uvećanoj za eventualno obračunate kamate,u skladu sa
ugovorom,odnosno odlukom o isplati, sudskim rješenjem i slično. Na dan bilansiranja
vrši se pojedinačna procjena naplativosti potraživanja.
Procjena tj.usklađivanje vrijednosti potraživanja obavlja se na osnovu saznaja da
potraživanje nije naplaćeno u roku,odnosno da su nastale okolnosti za djelimično
umanjenje potraživanja, posebno ako su te okolnosti vezane za sudski spor sa
kupcem ili nekim drugim dužnikom.
Bilo koji iznos kojim se vrši usklađivanje vrijednosti kratkoročnih potraživanja koja
nisu naplaćena u roku od godinu dana od dana valute, evidentira se na teret rashoda
tekućeg perioda,a u korist ispravke vrijednosti potraživanja.
Konačno isknjižavanje se vrši po isteku pune tri godine od nastanka dužničkopovjerilačkog odnosa obaveze.
Utužena potraživanja se iskazuju kao sporna.
Potraživanja od kupaca iz inostranstva izražena u stranim sredstvima
plaćanja,iskazuju se u domaćoj valuti preračunatoj po srednjem kursu Centralne
banke BiH na dan bilansiranja.
Povećanje potraživanja za iznos pripisanih kamata priznaje se ako je zasnovano na
ugovoru, vansudskom poravnanju ili sudskoj presudi.
USAGLAŠAVANjE SALDA
Prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja vrši se usaglašavanje međusobnih
potraživanja i obaveza (konfirmacija salda) sa dužnicima i povjeriocima na način da
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
34
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
se poslovnim partnerima – pravnim licima i preduzetnicima upućuje zahtjev za
potvrdu salda na dan 31.12., a sa fizičkim licima se upućuje opomena pred utuženje i
to za potraživanja koja se, prema odluci odgovornog lica, smatraju materijalno
značajnim iznosom.
Korekcije salda po izvršenoj konfirmaciji vrši se po načelu opreznosti i priznavanja
niže vrijednosti.
U napomenama uz finansijske izvještaje prezentuju se neusaglašena salda
potraživanja i obaveza, kao i razlozi zašto usaglašavanje nije izvršeno.
KAPITAL
Osnovni kapital čini upisani kapital koji se iskazuje u iznosu koji je upisan u sudski
registar prilikom osnivanja, odnosno promjene upisa vrijednosti kapitala u sudskim i
drugim registrima.
Kao rezerve kapitala priznaju se emisiona premija (kapitalne rezerve) i rezerve iz
dobitka (zakonske, statutarne i druge).
Zakonske rezerve su obavezne rezerve koje se formiraju iz neraspoređene dobiti u
skladu sa Zakonom o privrednim društvima.
Statutarne rezerve, je stavka formirana u skladu sa statutom ili drugim
odgovarajućim aktom Preduzeća (npr. odluka Skupštine Preduzeća).
Revalorizacione rezerve se priznaju u iznosu efekata promjene fer vrijednosti
nekretnina, postrojenja, opreme, nematerijalnih ulaganja, učešća u kapitalu u stranoj
valuti i drugih finansijskih instrumenata, u skladu sa MRS / MSFI.
Kao revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije stalnih sredstava bez dugoročnih
finansijskih plasmana, iskazuju se pozitivni efekti promjene fer vrijednosti
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme, investicionih nekretnina
koje se amortizuju.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
35
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
1.
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Nabavna
vrijednost:
Stanje na
početku
godine
U KM
Zemljište
Građevinski
objekti
Postrojenja
i oprema
Nekretnine,
postrojenja,
oprema i
investiciona
nekretnina
u pripremi
Ulaganja na
tuđim
nekretninama,
postrojenjima
i opremi
2.682.125
1.103.572
2.818.606
6.532.136
135.231
220.466
14.719
1.484.494
10.568
215.326
1.425
227.318
1.324.038
2.822.757
7.801.305
133.807
14.764.031
162.484
1.583.970
56.327
1.802.781
65.712
250.530
11.645
327.887
10.568
1.425
11.992
228.196
1.823.932
66.547
2.118.676
2.682.125
1.095.841
998.825
7.801.305
67.259
12.645.355
2.682.125
941.088
1.234.636
6.532.136
78.904
11.468.889
Nove
nabavke
Ukupno
13.271.670
1.719.679
Procena i
revalorizacija
Rashod,
prodaja i
drugo
Stanje na
kraju godine
2.682.125
Kumulirana
ispravka
vrijednosti:
Stanje na
početku
godine
Amortizacija
Procena
Kumulirana
ispravka u
otuđenju
Stanje na
kraju godine
Neto
sadašnja
vrijednost:
31.12.2012.
godine
Neto
sadašnja
vrijednost:
31.12.2011.
godine
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
36
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Avansi i osnovna sredstva u pripremi obuhvataju izgradnju parkinga i reciklažnog dvorišta,
izgradnju deponijskog filtrata, lagune, platoa, te radove i usluge vezane za izgradnju
sanitarne deponije ( u 2012. godini u sanitarne ćelije uloženo 1.230.052,11 KM). U
2012.godini urađen je Projekat za degasifikaciju i tretman gasova u iznosu 35.413,68 KM.
Od značajnijih nabavki stalne imovine bitno je pomenuti izgradnju obodnih kanala (vrijednost
215.326 KM).
Pregled nabavki u 2012.godini:
Oprema
Inventar
Geodetsko snimanje
Sanitarne ćelije
Obodni kanali
Sistem za degasifikaciju i
tretman gasova
14.174,46
544,15
3.703,10
1.230.052,11
215.325,57
35.413,68
Tokom 2012.godine je izvršena procjena vrijednosti radnih mašina, službenih automobila i
kolskih vaga od strane ovlaštenih procjenjivača. Metodologija koja je korištena prilikom
utvđivanja vrijednosti je metodologija koja se koristi za utvrđivanje cijena vozila, traktora,
priključnih mašina u poljoprivredi i radnih mašina, a koje i naša carinska služba primjenjuje
pri uvozu vozila i polovne opreme („Katalog cijena motornih vozila“, Centar za motorna vozila
EIB, izdanje 1/2010). Metodologija procjene se sastoji od nekoliko koraka:
1.
2.
3.
4.
Određivanje cijene novog vozila
Umanjenje cijene novog vozila na osnovu godina starosti
Korekcija cijene vozila uzimajući u obzir pređenu kilometražu ili broj časova rada
Korekcija cijene uzimajući u obzir stanje vozila.
Pregled vrijednosti sredstava nakon izvršene procjene i njihove vrijednosti bez izvršene
procjene i promjene računovodstvenih politika:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Škoda Oktavia
Škoda Fabia
Lada
Škoda Fabia
Zastava, Yugo 101
Skala
Traktor Belarus
Prikolica
jednoosovinka
Prikolica cisterna
Kamion Iveco
Kamion Man
Sanitarni kompaktor
Buldožer 65 Komatsu
Utovarivač Hyundai
Buldožer 85 Komatsu
Procjenjena vrijednost
5.911,00
17.132,00
1.667,00
3.190,00
Vrijednost prije
procjene
0,00
17.858,35
0,00
2.454,45
1.488,00
39.153,00
0,00
25.298,53
5.356,00
11.053,00
203.145,00
56.250,00
148.424,00
90.238,00
37.860,00
199.935,00
4.660,68
7.658,82
68.424,12
0,00
0,00
0,00
0,00
121.345,86
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
37
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
15 Rovokopač Solar
16 Kolska vaga 60t
17 Kolska vaga 40t
UKUPNO
57.861,00
10.787,00
19.918,00
909.368,00
0,00
0,00
17.239,77
264.940,58
U narednoj tabeli su prikazani efekti promjena računovodstvenih politika.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Škoda Oktavia
Škoda Fabia
Lada
Škoda Fabia
Zastava, Yugo 101 Skala
Traktor Belarus
Prikolica jednoosovinka
Prikolica cisterna
Kamion Iveco
Kamion Man
Sanitarni kompaktor
Buldožer 65 Komatsu
Utovarivač Hyundai
Buldožer 85 Komatsu
Rovokopač Solar
Kolska vaga 60t
Kolska vaga 40t
UKUPNO
Neto vrijednost
Neto vrijednost
01.01.2012.godine 31.12.2011.godine
7.881,33
4.120,57
19.035,56
20.965,27
2.500,50
0,00
6.380,00
4.908,57
2.976,00
930,54
44.746,29
32.358,49
6.248,67
5.961,24
12.632,00
9.796,26
243.774,00
111.831,24
70.312,50
11.084,13
178.108,80
42.412,75
112.797,50
10.243,06
56.790,00
6.088,12
249.918,75
198.325,62
69.433,20
5.463,82
11.685,92
2.928,73
21.024,56
21.133,17
1.116.245,58
488.551,58
Razlika
3.760,76
-1.929,71
2.500,50
1.471,43
2.045,46
12.387,80
287,43
2.835,74
131.942,76
59.228,37
135.696,05
102.554,44
50.701,88
51.593,13
63.969,38
8.757,19
-108,61
627.694,00
Iz prethodne tabele možemo vidjeti da se vrijednost stalne imovine povećala za 627.694,00
KM na dan 01.01.2012.godine kao posljedica procjene određenih sredstava i promjene
računovodstvenih politika.
U narednoj tabeli dat je stepen dotrajalnosti osnovnih sredstava izražen u procentima.
Građevinski objekti
Oprema
17,23
64,62
Na osnovu utvrđenih procenata može se zaključiti da je stepen istrošenosti opreme i
inventara visok, što ukazuje na potrebu zamjenu istih.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
38
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
UČEŠĆA U KAPITALU I OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
U KM
Dugoročni krediti
povezanim pravnim
licima
BRUTO VRIJEDNOST
Vrijednost na početku godine
Povećanje
Smanjenje
Vrijednost na kraju godine
Ukupno
7.500
7.500
7.500
7.500
7.500
7.500
7.500
7.500
ISPRAVKA VRIJEDNOSTI
Vrijednost na početku godine
Povećanje
Smanjenje
Vrijednost na kraju godine
NETO VRIJEDNOST
31.12.2012. godine
31.12.2011. godine
Dugoročni kredit u iznosu od 7.500 KM se odnosi na pozajmicu Sindikalnoj organizaciji J.P.
DEP-OT d.o.o. iz prethodnih godina. Na iznos pozajmice se ne obračunavaju kamate.
Poreski obveznik je dužan da u poreskoj prijavi posebno prikaže vrijednost transakcija
između povezanih lica po transfernim cijenama i po cijenama koje bi se ostvarile na tržištu
uslovima slobodne konkurencije. Transfernom cijenom se smatra cijena nastala u vezi sa
transakcijama sredstvima ili stvaranjem obaveza između povezanih lica (transferne cijene –
poreski bilans 437,62 KM).
2.
ZALIHE I DATI AVANSI
U KM
31. decembra
2012.
11.570
11.570
31. decembra
2011.
20.711
20.711
1. Bruto dati avansi
II Dati avansi - ukupno
69.384
69.384
7.723
7.723
III ZALIHE I DATI AVANSI (I+II)
80.954
28.434
1. Materijal
I Zalihe, neto
Starosna struktura avansa
Starost potraživanja po osnovu datih avansa u
danima
Dati avansi, bruto
Ispravka vrednosti
Dati avansi, neto
Do godinu
dana
Preko godinu
dana
U KM
Ukupno
69.384
69.384
69.384
69.384
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
39
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
3.
POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA
U KM
Kupci u zemlji
Bruto stanje na početku godine
Bruto stanje na kraju godine
Ispravka vrijednosti na početku
godine
Ispravka vrijednosti na kraju godine
NETO STANJE
31.12.2012. godine
31.12.2011. godine
Druga
kratkoročna
potraživanja
81.270
147.371
711.160
602.747
Porez na
dodatu
vrijednost
546
211
Ukupno
792.976
750.330
35.668
35.668
8.815
8.815
593.933
675.492
147.371
81.270
211
546
741.516
757.308
Starosna struktura potraživanja
Starost potraživanja u danima
Potraživanja od prodaje, bruto
Ispravka vrijednosti
Potraživanja od prodaje,neto
Druga potraživanja, bruto
Ispravka vrijednosti
Druga potraživanja, neto
U KM
Do godinu dana
593.932
Preko godinu
dana
8.815
593.932
8.815
Ukupno
602.747
602.747
147.371
147.371
147.371
147.371
Strukturu kratkoročnih potraživanja na dan 31.12.2012.godine čine potraživanja od kupaca u
iznosu od 593.933 (bruto iznos 602.747 - ispravka vrijednosti 8.815). Ispravka vrijednosti
kupaca odnosi se na nenaplaćena potraživanja nakon godinu dana od dana valute, te
utužena potraživanja od „Una“ a.d. Kozarska Dubica i „Kastanea komerc“ d.o.o. Laktaši. Sva
potraživanja od kupaca odnose se na domaće kupce.
Druga kratkoročna potraživanja su potraživanja po osnovu više plaćenog poreza na dobit,
potraživanja po osnovu povrata PDV-a , te potraživanja od Fonda zdravstvenog osiguranja
RS po osnovu refundacije plata (bolovanje).
4.
GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE
U KM
31. decembra
2012.
39.868
2.895
661
43.605
31. decembra
2011.
254.575
122
553
255.371
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
40
1. Poslovni računi - domaća valuta
2. Poslovni računi - strana valuta
3. Blagajna - domaća valuta
Gotovina i ekvivalenti gotovine - ukupno (1 do 3)
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Gotovinu i gotovinske ekvivalente čini gotovina na poslovnim računima kod jedne poslovne
banke i gotovina u blagajnama preduzeća.
U toku 2012. godine izvršeno je zatvaranje dva poslovna računa koja su namjenski otvorena
za potrebe IBRD kredita. S obzirom da se plaćanje operativnih troškova od novembra
2012.godine vrši preko Ministarstva za prostorno uređenje, građevinarstvo i ekologiju, nije
više postojala potreba, te je izvršeno zatvaranje istih.
5.
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
U KM
31. decembra
2012.
31. decembra
2011.
1. Dugoročna odložena poreska sredstva
2. Kratkoročna odložena poreska sredstva
Odložena poreska sredstva - ukupno (1+2)
6.
6.559
6.559
KAPITAL
U KM
1. Državni kapital
I. Osnovni kapital
1. Zakonske rezerve
II. Rezerve
1. Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije stalnih
sredstava bez dugoročnih finansijskih plasmana
III. Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i
gubici
1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine
IV. Neraspoređeni dobitak (1 do 2)
1. Gubitak ranijih godina
2. Gubitak tekuće godine
V. Gubitak (1 do 2)
KAPITAL (I do IV-V)
31. decembra
2012.
2.682.209
2.682.209
50.309
50.309
566.759
31. decembra
2011.
2.682.209
2.682.209
48.693
48.693
566.759
566.759
566.759
291.441
30.703
322.144
(2.038)
432.568
(2.038)
3.619.382
432.568
(143.166)
(143.166)
3.587.063
U 2012.godini je izvršena procjena vrijednosti radnih mašina, službenih automobila i kolskih
vaga od strane ovlaštenih procjenitelja, te su na osnovu tih procjena i određivanja novih
vrijednosti sredstava nastale revalorizacione rezerve.
7.
DUGOROČNA REZERVISANJA
1. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih
Dugoročna rezervisanja - ukupno
31. decembra
2012.
14.303
14.303
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
U KM
31. decembra
2011.
2.514
2.514
41
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Rezervisanja se odnose na rezervisanja za otpremnine kod odlaska u penziju (MRS 19 –
Primanja zaposlenih).
8.
DUGOROČNE OBAVEZE
U KM
1. Dugoročni krediti u zemlji
I Dugoročne finansijske obaveze - ukupno (1 do 2)
Banka
Svjetska banka IDA kredit
Svjetska banka IBRD kredit
Svega
dugoročni
krediti:
Iznos
doznačenog
kredita
3.177.778
1.500.000
Rok
vraćanja
17 god
20
godina
Kamata %
LIBOR+varij.stopa
31. decembra
2012.
7.673.007
7.736.146
31. decembra
2011.
6.837.827
6.900.800
Valuta
Stanje
duga po
kreditu
u valuti
Stanje
duga po
kreditu u
KM
SDR
2.710.458
5.754.065
EUR
981.139
1.918.942
7.673.007
Dugoročni krediti se odnose na IDA kredit na 31.12.2012.godine, kao i povučena sredstva
IBRD kredita.
Bosna i Hercegovina je korisnik IDA kredita Svjetske banke (Projekat upravljanja čvrstim
otpadom-Project WB IDA – 36720 BA) u iznosu od 18.000.000 USD,a Projekat sprovode
Federacija Bosne i Hercegovine i Republika Srpska.
Supsidijarnim kreditnim sporazumom između Vlade RS i J.P. DEP-OT d.o.o. izvršen je prenos
dijela kredita Svjetske banke po Projektu upravljanja čvrstim otpadom na J.P. DEP-OT d.o.o.
Banja Luka u iznosu od SDR 3.177.778 (USD 4.000.000).
Uslovi vraćanja kredita:
1. rok otplate kredita: 25 godina
2. grejs period za glavnicu uračunat u rok otplate: 8 godina
3. kamata: 0,00%
4. servisni trošak: 0,75% (na iznos glavnice Kredita koji će povremeno biti povučen i
neotplaćen)
5. komisiona provizija: 0,30% (na iznos glavnice Kredita koji nije povučen)
6. otplata kredita je počela 15.10.2010.godine
7. otplata kredita vrši se u polugodišnjim ratama,i to 15.04. i 15.10. svake godine,a prema
Planu otplate kredita
Odlukom Vlade RS odobrena su sredstva u iznosu od 1.000.000,00 USD za sufinansiranje
Projekta od kojih se 1/3 odnosi na EKO-DEP Bijeljina, a 2/3 na J.P.DEP-OT d.o.o. Banja Luka.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
42
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
U toku 2012. godine uspješno završena je implementacija Projekta upravljanja čvrstim
otpadom-Project WB IDA – 36720 BA, te uplaćena prva rata za otplatu kredita u iznosu od
93.464 SDR.
U 2010. godini zaključen je Supsidijarni kreditni sporazum o prenosu dijela kredita Svjetske
banke – Međunarodne banke za obnovu i razvoj po Drugom projektu upravljanja čvrstim
otpadom sa Vladom Republike Srpske u iznosu od 1.500.000 EUR, a na osnovu Sporazuma o
zajmu između Svjetske banke – Međunarodne banke za obnovu i Bosne i Hercegovine
zaključenog dan 25. juna 2009. godine o zajmu u iznosu 17.000.000 EUR.
Uslovi vraćanja kredita:
1. rok otplate kredita: 20 godina
2. grejs period za glavnicu uračunat u rok otplate: 8 godina
3. kamatna stopa: LIBOR + varijabilna stopa
4. pristupna taksa koja se plaća jednokratno na ukupan iznos zajma: 0,25%
5. otplata: polugodišnje 15.juna i 15.decembra
6. otplata glavnice počinje 15.decembra 2016.godine, a završava 15.juna 2028. godine
sve troškove koji nastanu po ovom Sporazumu snosi J.P.“DEP-OT“.
U 2012.godini izvršena je uplata dvije rate IDA kredita u iznosu 186.928 SDR (432.196,97
KM).
Tokom 2012.godine povučena sredstva IBRD kredita iznose
povučeno 1.918.941,95 KM).
1.371.196,08KM (ukupno
Utrošena sredstva IBRD kredita po izvorima :
IBRD
Početna naknada
Bankarska provizija - IBRD
Operativni troškovi
Trafostanica
Hidrantska mreža
Kontejnersko naselje
Projekat
Konsultantske usluge
Obodni kanali
Nadzor (san.ćelije)
Sanitarne ćelije
Revizija
UKUPNO
7.334,36
1.067,95
124.047,79
99.563,40
107.157,26
262.598.18
89.865,59
1.666,67
188.843,00
11.734,60
1.023.274,48
1.788,67
1.918.941,95
Vlada RS
0,00
79,45
13.783,09
11.062,60
11.906,37
29.177,58
9.985,07
185,17
20.982,57
1.303,85
113.697,17
198,74
212.361,66
Od ukupnog iznosa dugoročnih kredita 5.754.064,79 KM se odnosi na IDA kredit, a
1.918.941,95 KM na IBRD kredit.
U izvještajnoj godini zaključen je Pod-sporazum o grantu o prenosu donacije Evropske
komisije iz IPA za 2010.godinu za sufinansiranje Drugog projekta za upravljanje čvrstim
otpadom putem Svjetske banke – Međunarodne banke za obnovu i razvoj između Vlade RS –
Ministarstva finansija i JP „DEP-OT“ u iznosu od 2.854.000,00 EUR. Do kraja 2012.godine
nije počelo povlačenje sredstava.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
43
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
9.
KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE I KRATKOROČNE OBAVEZE
KLASIFIKOVANE U GRUPU SA SREDSTVIMA NAMIJENJENIM ZA PRODAJU ILI
OTUĐENJE
U KM
1. Dio dugoročnih kredita koji dospjeva za plaćanje do jedne
godine
Kratkoročne fin. obaveze - ukupno
31. decembra
2012.
426.227
31. decembra
2011.
433.798
426.227
433.798
Dio dugoročnih obaveza koje dospijevaju za plaćanje u periodu od godinu dana se odnose na
dvije rate za otplatu IDA kredita.
10.
OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE I TEKUĆE OBAVEZE
ZA POREZ NA DOBIT
1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije
2. Dobavljači u zemlji
I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 2)
31. decembra
2012.
980
171.369
172.349
U KM
31. decembra
2011.
72.974
72.974
1. Obaveze za učešće u dobitku
II Druge obaveze - ukupno
75.168
75.168
239.442
239.442
III Obaveze za porez na dodatnu vrijednost
20.370
13.979
1.350
1.020
1.350
1.020
269.238
327.415
1. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na
teret troškova
IV Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine
bez tekućih obaveza za porez na dobit
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze - ukupno
(I do IV)
U 2012.godini izvršena je isplata dijela raspoređene dobiti Opštinama Gradiška, Laktaši,
Kotor Varoš, Čelinac Kneževo u ukupnom iznosu od 164.273 KM. Neisplaćene obaveze
odnose se na Opštinu Prnjavor i Srbac.
Obaveze za poreze i doprinose se odnose na naknade za šuma i protivpožarnu zaštitu
obračunate sa 31.12.2012.godine.
11.
PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
1. Odloženi prihodi i primljene donacije
2. Razgraničeni prihodi po osnovu potraživanja
Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno (1 do 2)
31. decembra
2012.
1.354.736
98.897
1.453.632
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
U KM
31. decembra
2011.
1.222.487
49.983
1.272.470
44
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
PVR obuhvata odložene prihode po osnovu donacija primljenih od Fonda za zaštitu životne
sredine RS (izgradnja rezervoara deponijskog filtrata, povezivanje drenažnog sistema sa
rezervoarom) u iznosu od 64.999,57 KM, te odložene prihode po osnovu sredstava primljenih
od Vlade RS za sufinansiranje projekata (I projekat 1.095.796,57KM, II projekat 193.939,59
KM).
12.
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
U KM
1. Dugoročne odložene poreske obaveze
Odložene poreske obaveze - ukupno
31. decembra
2012.
63.140
63.140
31. decembra
2011.
62.973
62.973
Odložena poreske obaveze su nastale kao posljedica različitih pravila za utvrđivanje
računovodstvenog dobitka i oporezivog dobitka i po tom osnovu formiranih odbitnih
privremenih razlika. Odložene poreske obaveze se priznaju i vrjednuju u skladu sa MRS 12.
Odložene poreske obaveze biće bilansirane uvijek onda kada poreski propisi u poreske svrhe
dozvoljavaju korištenje rashoda koji još nisu priznati u računovodstvenom smislu, kad se
prihodi oporezuju kasnije u odnosu na obračunski period u kom su zarađeni i priznati u
bilansu uspjeha perioda ili kad je poreska osnovica sredstava manja od njene
knjigovodstvene osnovice
13.
POSLOVNI PRIHODI
U KM
31. decembra
2012.
1. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu
I Prih. od prodaje proizvoda i usluga ukupno
1. Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa,
kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina
2. Prihodi od donacija
II Drugi poslovni prihodi - ukupno (1 do 2)
POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO (I do II)
31. decembra
2011.
2.036.656
2.036.656
2.167.034
2.167.034
1.442
7.004
13.366
14.808
5.056
12.060
2.051.465
2.179.094
Prihodi od prodaje usluga knjiže se na osnovu fakturisane realizacije, po umanjenju poreza
na dodatu vrijednost. Prihodi od prodaje usluga ostvaruju se samo na domaćem tržištu.
Ostali prihodi su ostvareni po osnovu refundacije plata (bolovanje) od Fonda zdravstvenog
osiguranja RS, te prihodi ostvareni po osnovu sufinansiranja Vlade RS ( operativni troškovi u
2012.godini – II projekat 9.190,37 KM+ amortizacija 10% 4.175,62KM)
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
45
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
14.
POSLOVNI RASHODI
,
1. Troškovi ostalog (režijskog) materijala
2. Troškovi goriva i energije
I Troškovi materijala - ukupno (1 do 2)
1. Troškovi bruto zarada
2. Troškovi bruto naknada zarada
3. Troškovi bruto naknada članovima upravnog i nadzornog
odbora
4. Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda
II Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični
rashodi (1 do 4)
III Troškovi amortizacije
1. Troškovi rezervisanja za troškove u garantnom roku
2. Troškovi rezervisanja za naknade i druge beneficije
zaposlenih
IV Troškovi rezervisanja (1 do 2)
31. decembra
2012.
93.446
234.834
328.280
U KM
31. decembra
2001.
78.817
215.851
294.668
916.392
231.090
47.263
884.474
192.896
44.628
28.729
1.223.474
40.703
1.162.701
326.968
447.359
263
2.025
2.025
263
16.668
9.893
2.860
12.929
12.000
17.500
8.454
5.619
15.622
1. Troškovi transportnih usluga
2. Troškovi usluga održavanja
3. Troškovi zakupnina
4. Troškovi reklame i propagande
5. Troškovi istraživanja
6. Troškovi razvoja koji se ne kapitalizuju
7. Troškovi ostalih usluga
V Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 7)
33.719
88.068
800
31.110
79.105
1. Troškovi neproizvodnih usluga
2. Troškovi reprezentacije
3. Troškovi premije osiguranja
4. Troškovi platnog prometa
5. Troškovi članarina
6. Troškovi poreza
7. Troškovi doprinosa
8. Ostali nematerijalni troškovi
VI Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 8)
35.654
12.046
14.253
7.831
798
15.182
3.292
10.303
99.358
40.339
11.341
21.046
7.948
822
16.169
1.940
12.217
111.822
2.068.173
2.095.918
POSLOVNI RASHODI - UKUPNO (I do VI)
Troškovi materijala obuhvataju troškove zamjene dijelova na mašinama, troškovi goriva,
troškove kamena i zemlje, el.energije-deponija, vode, otpisanog inventara, auto-guma, HTZ
opreme i sl.
Otpis inventara (evidentiranog u okviru klase 1-Zalihe), HTZ opreme i sl.vrši se 100%-nim
otpisom stavljanjem u upotrebu.
Utrošak goriva za radne mašine prati se pomoću mjernih instrumenata na cisterni za gorivo
postavljene na deponiji i čine značajnu stavku u troškovima materijala u iznosu od 186.228
KM.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
46
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi obuhvataju troškove neto zarada
zaposlenih, primanja članova Nadzornog odbora i Skupštine Preduzeća, poreze i doprinose
po propisanim stopama u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak, troškove dnevnica,
troškove prevoza radnika na radno mjesto i sa radnog mjesta, te ostala lična primanja
radnika .
MRS 24 – Objavljivanje o povezanim stanama koji je stupio na snagu 01.01.2005. godine,
zahtjeva objavljivanja o naknadama ključnom rukovodećem osoblju.
Funkcija
Direktor
Tehnički direktor
Predsjednik Skupštine
Član Skupštine
Predsjednik NO
Član NO
Porez
3.779,13
2.314.94
533,28
166,65
533,28
533,28
Doprinosi
18.613,49
13.453,70
2.626,92
820,90
2.626,92
2.626,92
Neto primanja
34.012,00
25.000,37
4.800,00
1.500,00
4.800,00
4.800,00
Bruto primanja
56.404,62
40.769,01
7.960,20
2.487,55
7.960,20
7.960,20
S obzirom da su primanja članova (7 članova) Skupštine Preduzeća ista, radi preglednosti, u
tabeli su prikazana primanja samo jednog člana. Isti je slučaj i sa članovima NO (2 člana).
Troškovi proizvodnih usluga ubuhvataju troškove PTT usluga, usluge održavanja osnovnih
sredstava, troškovi reklame i propagande, troškovi komunalnih usluga i sl.
U 2012.godini je urađena Studija izvodljivosti sekundarnog izdvajanja otpada u iznosu od
12.000 KM.
Ukupno obračunate troškove amortizacije čine:
amortizacija građ.objekata 65.712
amortizacija opreme 248.845
amortizacija alata i inventara (evidentiranog u okviru klase 0) 766
amortizacija ulaganja na tuđim objektima 11.645
Amortizacija se vrši na osnovu proporcionalne metode u toku procjenjenog korisnog vijeka.
Troškovi amortizacije bez izvršene procjene bi iznosili 343.701 KM, odnosno viši za 16.733
KM.
Nematerijalni troškovi se odnose na troškove revizije finansijskih izvještaja, kontrolu vode i
vazduha, mjerenje buke, troškovi reprenzetacije, troškovi premija osiguranja, troškovi
platnog prometa i sl.
Troškovi poreza i doprinosa se odnose na porez na nepokretnosti, naknade za korištenje
voda, korištenje šuma i sl.porezi, kao i doprinosi za profesionalnu rehabilitaciju i
zapošljavanje invalida, kao i doprinosi PIO po osnovu beneficiranog radnog staža.
15.
FINANSIJSKI PRIHODI
1. Prihodi od kamata
2. Pozitivne kursne razlike
Finansijski prihodi - ukupno (1 do 2)
31. decembra
2012.
146
112.371
112.517
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
U KM
31. decembra
2011.
269
12.617
12.886
47
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Finansijske prihode čine samo prihodi od kamata po viđenju i prihodi po osnovu pozitivnih
kursnih razlika (IDA kredit izražen u SDR).
Pozitivne kursne razlike na dan bilansiranja iznose 109.790 KM što je znatno uticalo na
finansijski rezultatt.
16.
FINANSIJSKI RASHODI
U KM
1. Rashodi kamata
2. Negativne kursne razlike
Finansijski rashodi - ukupno (1 do 2)
31. decembra
2012.
68.966
980
69.945
31. decembra
2011.
53.706
152.324
206.030
Finansijske rashode čine rashodi kamata koji se odnose na servisiranje IDA kredita
(56.398,88 KM) i po osnovu negativnih kursnih razlika (IDA kredit izražen u SDR), kao i
rashodi kamata na kredit IBRD (12.555,19 KM).
17.
OSTALI PRIHODI
1. Naplaćena otpisana potraživanja
2. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih
dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi
I Ostali prihodi - ukupno (1 do 2)
18.
31. decembra
2012.
26.196
2
U KM
31. decembra
2011.
1.363
2.758
26.199
4.121
OSTALI RASHODI
U KM
31. decembra
2012.
1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih
ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
2. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja
3. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala, robe i
ostali rashodi
I Ostali rashodi - ukupno (1 do 3)
920
235
2.189
145
30.325
107
3.253
30.667
1. Obezvrijeđenje nekretnina, postrojenja i opreme
II Rashodi po osnovu obezvrijedjenja imovine - ukupno
591 - Rashodi po osnovu ispravke grešaka iz ranijih godina
III Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih
politika i ispravke grešaka iz ranijih godina - ukupno
OSTALI RASHODI - UKUPNO (I do III)
31. decembra
2011.
2.038
2.038
9.764
9.764
13.018
32.705
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
48
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje Aditon doo B.Luka – Izvještaj o reviztji FI za 2012.g. JP DEP OT doo B.Luka
Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti kupaca se odnose na ispravke vrijednosti izvršene u
2012. godini za nenaplaćena potraživanja od kupaca preko godinu dana od dana valute.
19.
POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE
Na osnovu izjave odgovornih lica Društvo ima pokrenuta dva sudska spora radi naplate
potraživanja. U pitanju su sporovi protiv:
1.
2.
KASTANEA KOMERC vrijednost spora 1.846 KM i
IGP UNA
vrijednost spora 4.766 KM
Društvo je ispravilo vrijednost svojih potraživanja za gore navedene iznose.
Prema izjavi odgovornih lica protiv Društva nije pokrenuta niti jedna tužba.
20.
DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA
Nakon datuma bilansa nije bilo događaja koji bi zahtjevali korekcije finansijskih izvještaja
Društva kao ni posebna objelodanjivanja vezana za takve događaje.
21.
PORESKI RIZICI
Poreski sistem Republike Srpske i Bosne i Hercegovine uređen je na osnovu principa da se
indirektni porezi (carina, akciza, PDV i putarine) uređuju na nivou BiH, dok se svi ostali porezi
(porez na dobit, dohodak građana, imovinu, takse, naknade), kao i doprinosi socijalnog
osiguranja, uvode na entitetskom nivou. Za poreske obveznike veliki problem predstavlja
česta izmjena zakona kao i podzakonskih akata koji uređuju oblast poreza, za razliku od
većine razvijenijih tržišnih privreda koje imaju stabilan poreski sistem.
Kada je praktična primjena poreskih zakona u pitanju često postoje razlike u mišljenju
između pojedinih nadležnih državnih organa vezano za pravnu interpretaciju pojedinih
zakonskih odredbi. Ove pojave mogu dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. U nekim
slučajevima po istom porekom pitanju se javlja zakonska nadležnost više inspekcijskih
organa (npr. spoljotrgovinski promet, pitanja carina i devizne kontrole).
Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti
Preduzeća mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat drugačijeg tomačenja
i primjene zakona od strane uprave u odnosu na inspekcijske organe, transakcije mogu biti
osporene od strane poreskih vlasti i Preduzeću može biti određen dodatni iznos poreza, kazni
i kamata.
U skladu sa Zakonom o poreskom postupku Republike Srpske i Zakonom o indirektnom
oporezivanju BiH, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da
poreske vlasti imaju pravo da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od
trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i
Bosni i Hercegovini bude značajno viši od onog u zemljama sa stabilnim i razvijenijim
poreskim sistemom.
NAPOMENE NA STRANAMA 21 DO 49 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
49

Списак фирми са којима школа има потписан уговор о продаји

full spreadsheat (0.07 mb pdf)

Izvjestaj o poslovanju NEOBAS za 2013. GODINU(.pdf)

(BILJEŠKE -NEPROF.-AKCIJA MLADIH 2011.)

Poziv za skupštinu

Velika akcija Fakro krovnih prozora

Izvještaj o transparentnosti za 2012. godinu

Skraćeni izvještaj o prihodima i rashodima za razdoblje 1. siječnja

Financijski izvještaj za 2010. godinu