ΩΡΙΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Α.Ε. ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ: ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ Π. ΜΑΝΔΗΛΑΡΑΣ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ α) του Κεφαλαίου Επικουρικής Αποζημίωσης της Ένωσης Ελεγκτών Εναέριας Κυκλοφορίας περιόδου 1.1.2014- 31.12.2014 β) του Κεφαλαίου Επικουρικής Αποζημίωσης Παροχών Νοσοκομειακής Περίθαλψης της Ένωσης Ελεγκτών Εναέριας Κυκλοφορίας περιόδου 1.1.2014- 31.12.2014 ΑΘΗΝΑ 2015 ΩΡΙΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΑΕ Βλαχερνών 10, 15421, Αθήνα email: [email protected] τηλ: +302114111500-9 web: www.orion-audit.gr fax: +302114111510 ΩΡΙΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Α.Ε. ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ : ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ Π.ΜΑΝΔΗΛΑΡΑΣ Αθήνα, 4 Φεβρουαρίου 2015 Προς τη Διοικούσα Επιτροπή του Κεφαλαίου Επικουρικής Αποζημίωσης της Ένωσης Ελεγκτών Εναέριας Κυκλοφορίας ΑΕΡΟΔΡΟΜΙΟ ΕΛΛΗΝΙΚΟΥ 166 03 ΑΘΗΝΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ α) του Κεφαλαίου Επικουρικής Αποζημίωσης της Ένωσης Ελεγκτών Εναέριας Κυκλοφορίας περιόδου 1.1.2014- 31.12.2014 β) του Κεφαλαίου Επικουρικής Αποζημίωσης Παροχών Νοσοκομειακής Περίθαλψης της Ένωσης Ελεγκτών Εναέριας Κυκλοφορίας περιόδου 1.1.2014- 31.12.2014 ΕΙΣΑΓΩΓΗ 1. Εντολή – Νομιμοποίηση του ελέγχου Ο έλεγχος στον οποίο αναφέρεται η παρούσα, προβλέπεται από το άρθρο 13 του Κανονισμού λειτουργίας του Κεφαλαίου Επικουρικής Αποζημίωσης (στο εξής Κ.Ε.Α.) της Ένωσης Ελεγκτών Εναέριας Κυκλοφορίας (στο εξής Ε.Ε.Ε.Κ.Ε) και μου ανατέθηκε από την ΩΡΙΩΝ Ο.Ε.Λ.Α.Ε., ύστερα από αποδοχή της προσφοράς ελέγχου μας. 1 2. Αντικείμενο του ελέγχου Ο « διαχειριστικός έλεγχος » είναι μια ειδική εργασία, η ως έννοια στην Ελλάδα έχει, τους εξής σκοπούς : α) Έλεγχο της νομιμότητας των λογιστικών εγγραφών, ότι δηλαδή αφενός υπάρχουν τα απαιτούμενα από την Νομοθεσία παραστατικά των εγγραφών και αφετέρου οι απαιτούμενες από την Διοίκηση του Οργανισμού εγκρίσεις. β) Έλεγχο σκοπιμότητας (συνέσεως), δηλαδή επεκτείνεται στην εξακρίβωση, αν οι διαχειριστικές πράξεις ωφελούν ή ζημιώνουν τον Οργανισμό και γ) Επαλήθευση της Απογραφής των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων του Οργανισμού. Σημειώνεται ότι η ανωτέρω εργασία μας, δεν αποτελεί έλεγχο διαμορφωμένο σύμφωνα με τα γενικά αποδεχόμενα ελεγκτικά πρότυπα, το αντικείμενο του οποίου είναι έκφραση γνώμης επί των στοιχείων οικονομικών καταστάσεων. Το αντικείμενο του ελέγχου αυτού ήταν η διαχείριση και διάθεση των πόρων του Κ.Ε.Α. σύμφωνα με τα οριζόμενα στον Κανονισμό Λειτουργίας του που αποτελεί ουσιαστικά το καταστατικό του. Κατά τον έλεγχο αυτό εφαρμόσαμε τις διατάξεις του Κανονισμού Λειτουργίας του Κ.Ε.Α. και τις ελεγκτικές διαδικασίες που κρίναμε κατάλληλες. 3. Σύντομο ιστορικό Το Κ.Ε.Α. δημιουργήθηκε την 3.9.1988 με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των μελών της Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. η οποία ενέκρινε τον κανονισμό λειτουργίας, τα βασικότερα σημεία του οποίου είναι: α) Όργανα Διοίκησης και Διαχείρισης Τα όργανα διοίκησης του Κ.Ε.Α. είναι η Διοικούσα Επιτροπή η οποία εκλέγεται από την Τακτική Γενική Συνέλευση των μελών της Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. κάθε δύο χρόνια και είναι πενταμελής. 2 Η Διοικούσα Επιτροπή που προέκυψε από τις αρχαιρεσίες της 14ης Απριλίου 2014 και συγκροτήθηκε σε σώμα (Συνεδρίαση Νο. 335/30-42014), απαρτίζεται από τα παρακάτω μέλη: Πρόεδρος : Κωνσταντόπουλος Νικόλαος Αντιπρόεδρος : Αλεβιζόπουλος Στασινός Γενικός Γραμματέας : Συρίγου Καλλιόπη Οικονομικός Γραμματέας : Κούλη Ιωάννα Μέλος : Γκολφινόπουλος Αριστείδης Η Διοικούσα Επιτροπή διαχειρίζεται τους πόρους του Κ.Ε.Α. και αποφασίζει την διάθεσή τους σύμφωνα με τα οριζόμενα στον κανονισμό λειτουργίας του. Βάσει του άρθρου 13 του κανονισμού λειτουργίας του Κ.Ε.Α. – Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. συγχρόνως με την εκλογή Δ.Ε. γίνεται και εκλογή τριμελούς Εξελεγκτικής Επιτροπής, οι αρμοδιότητες της οποίας περιγράφονται στο άρθρο 13 (έλεγχος πεπραγμένων οικονομικής χρήσης που έληξε, ορθότητα αναπροσαρμοσμένων μηνιαίων εισφορών, κ.α.). Η Εξελεγκτική Επιτροπή που προέκυψε από τις αρχαιρεσίες της 14ης Απριλίου 2014 και συγκροτήθηκε σε σώμα (Συνεδρίαση Νο. 335/30-42014), απαρτίζεται από τα παρακάτω μέλη:  Βραχωρίτη Αρσινόη  Κατσαρός Φραγκίσκος  Ρόκκου Αγγελική β) Μέτοχοι του Κ.Ε.Α. Σύμφωνα με τον κανονισμό λειτουργίας μέτοχοί του είναι όλα τα τακτικά μέλη της Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. γ) Πόροι του Κ.Ε.Α. Οι ουσιαστικοί πόροι του Κ.Ε.Α. είναι οι εισφορές των μελών του και οι πρόσοδοι από την τοποθέτηση των διαθεσίμων του. 3 Οι τακτικές μηνιαίες εισφορές των μελών ορίστηκαν σε 1,5% επί του μισθού της ανώτατης κλίμακας του Ι.Κ.Α., όπως αυτή ισχύει κάθε φορά (ανερχόμενες σήμερα σε € 36,48). Η εφάπαξ εισφορά των μελών ορίστηκε σε 1% επί της ίδιας βάσης, που ισχύει κατά τον χρόνο εγγραφής του ασφαλισμένου (ανερχόμενη σήμερα σε € 24,32). δ) Σκοποί του Κ.Ε.Α Οι σκοποί του Κ.Ε.Α. προβλέπονται στο άρθρο 2 του κανονισμού λειτουργίας του και είναι: 1. Εφ άπαξ παροχή, 2. Παροχή επιδόματος εγχείρησης, 3. Παροχή Πρόνοιας (για θάνατο ή αναπηρία) και 4. Παροχή Νομικής Επαγγελματικής Προστασίας. Σε περίπτωση θανάτου μετόχου, η αντίστοιχη παροχή καθώς και το εφάπαξ αποδίδονται στην χήρα ή στον χήρο σύζυγο ή και στα παιδιά τους ή εφόσον δεν υπάρχουν οι ανωτέρω, στους γονείς ή στους δικαιούχους που ορίζονται εγγράφως από τον μέτοχο. ε) Όργανα ελέγχου Σύμφωνα με το άρθρο 11 και 13 του κανονισμού, τα όργανα ελέγχου της οικονομικής διαχείρισης του Κ.Ε.Α. είναι η τριμελής εξελεγκτική επιτροπή που εκλέγεται μαζί με τη Διοικούσα Επιτροπή από την Τακτική Γενική Συνέλευση των μελών της Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. Επίσης η Διοικούσα Επιτροπή, θα ζητεί τον διορισμό Ορκωτού Ελεγκτή για τη διενέργεια ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων. στ) Διάθεση των πόρων Οι τακτικές μηνιαίες εισφορές των μελών του Κ.Ε.Α. μαζί με τις αποδόσεις από την επένδυσή τους διατίθενται, σύμφωνα με τα άρθρα 19 και 21 του Κανονισμού Λειτουργίας, ως εξής: 58,30 % για εφάπαξ παροχή κατά την αποχώρηση από την υπηρεσία. 4 14,60 % για παροχή επιδόματος εγχείρησης. 9,10 % για παροχή πρόνοιας (θάνατος ή αναπηρία μέλους από ασθένεια ή ατύχημα). 3,00 % για παροχή νομικής επαγγελματικής προστασίας. 12,30 % για έξοδα διαχείρισης και διοίκησης. 2,70 % για σχηματισμό αποθεματικού φερεγγυότητας. 100,00% Οι εφάπαξ εισφορές των μελών διατίθενται επίσης για την κάλυψη των εξόδων διαχείρισης και διοίκησης του Κ.Ε.Α. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ Πριν προχωρήσουμε στην παράθεση των ειδικών παρατηρήσεων, σημειώσεων και υποδείξεων για τους επιμέρους λογαριασμούς, θεωρούμε σκόπιμο να παραθέσουμε ορισμένες γενικές παρατηρήσεις για την οργάνωση, τη διοίκηση και τη λειτουργία του Κ.Ε.Α.: 1. Οι εισφορές των μελών του Κ.Ε.Α. κατατίθεντο μέχρι τις 30 Ιουνίου 2014, σε λογαριασμό Ταμιευτηρίου που έχει ανοιχτεί στο υποκατάστημα Σουρμένων της Ε.Τ.Ε. - 181/296004-43. 2. Σύμφωνα με την εγκύκλιο του Υπουργείου Οικονομικών αριθ. 1118148/936/0015/26.11.1992 (Ερμηνευτική του Κ.Β.Σ.) Άρθρο 2 παρ. 3 και παρ. 3.1 τα νομικά πρόσωπα και οι ενώσεις προσώπων μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα για να χαρακτηριστούν ως μη κερδοσκοπικά θα πρέπει αυτό να κριθεί από τον αρμόδιο προϊστάμενο της Δ.Ο.Υ. Όπως μας δηλώθηκε από το λογιστήριο του Κ.Ε.Α./Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. έχουν λάβει προφορική διαβεβαίωση από την Δ.Ο.Υ. Αργυρουπόλεως, πλην όμως δεν έχει δοθεί έγγραφη απάντηση, εκτός από το έγγραφο αρ. πρωτοκόλλου 76/21-08-2000, που αφορά έναρξη εργασιών μη φυσικού προσώπου και αναφέρεται στο Ε.Ε.Ε.Κ.Ε.: “ΜΟΡΦΗ ΜΗ ΦΥΣΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ: ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Ν.Π.Ι.Δ. ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΟ.” Από 5 τον έλεγχο μας τεκμαίρεται ότι ο ανωτέρω φορέας είναι μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα. 3. Ο νομικός σύμβουλος του ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ και ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ ΑΡΩΓΗ μας ανέφερε σε σχετική επιστολή του ότι τα ως άνω νομικά πρόσωπα έχουν δηλώσει παράσταση πολιτικής αγωγής για ποινική υπόθεση που εκκρεμεί ενώπιον του ΣΔΟΕ για την ποινική υπόθεση σχετικά με την απόδοση ευθυνών σε πρόσωπα (μέλη παρελθουσών διοικήσεων των ανωτέρω φορέων και τραπεζικά στελέχη του τμήματος Private Banking της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος), τα οποία πιθανόν να κριθούν υπαίτια για σημαντική περιουσιακή βλάβη που υπέστησαν οι ανωτέρω φορείς (ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ και ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ ΑΡΩΓΗ). 4, Το σύνολο των αποθεματικών που παρέμεναν στο ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ και ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ-ΑΡΩΓΗ μεταφέρθηκαν στα αποθεματικά του ΤΕΑ ΕΕΕΚΕ, σύμφωνα με την απόφαση της ΓΣ του ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ της 19 ης Μαρτίου 2014. Από την 30η Ιουνίου 2014 το ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ και το ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ ΑΡΩΓΗ διέκοψε την ουσιαστική λειτουργία του, όπως προέβλεπε το καταστατικό του. Στη συνέχεια αναφέρουμε τις μεταφορές από το ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ και ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ ΑΡΩΓΗ στο ΤΕΑ ΕΕΕΚΕ, ως εξής: Ισοδύναμο Λοιπων Κλάδων 170.510,48 Ισοδύναμο Κλαδου Εφαπαξ 30.360,00 Ισοδύναμο Κλαδου Υγειας 798.848,90 999.719,38 Τέλος, το σύνολο των πληρωμών για το ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ και ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ ΑΡΩΓΗ για τους ασφαλισμένους και μεταφορές στο ΤΕΑ ΕΕΕΚΕ, έχει ως εξής: ΚΕΑ ΕΕΕΚΕ & Α.Υ. ΠΛΗΡΩΜΗ ΜΕΤΑΦΟΡΑ ΣΥΝΟΛΟ ΛΟΙΠΟΙ Κλάδοι 9.489,52 170.510,48 180.000,00 ΕΦΑΠΑΞ 385,00 30.360,00 30.745,00 ΥΓΕΊΑ 31.181,17 798.848,90 830.030,07 ΣΥΝΟΛΟ 41.055,69 999.719,38 1.040.775,07 6 Έλεγχος - Ανάλυση των λογαριασμών των Οικονομικών Καταστάσεων χρήσεως 2014 ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ 1. Έπιπλα & Σκεύη, Ασ/τες ακιν/σεις & Έξοδα Πολ. Αποσβ. ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΕΩΣ Κ.Α. 14 ΕΩΣ ΠΡΟΣΘΗ- 31.12.13 ΚΕΣ 2014 ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΕΩΣ ΕΩΣ ΑΠΟΣΒΕΣΕ 31.12.14 31.12.13 ΙΣ 2014 11.899,22 11.794,02 0,00 ΑΝΑΠ/ΣΤΗ ΕΩΣ ΑΞΙΑ 31.12.14 31.12.14 11.899,22 0,00 11.794.02 105,20 Κ.Α. 16 200,00 0,00 200,00 199,98 0,00 199,98 0,02 Σύνολα 12.099,22 0,00 12.099,22 11.994,00 0,00 11.994,00 105,22 Αναφέρουμε ότι ο κανονισμός λειτουργίας του Κ.Ε.Α. προβλέπει τη διάθεση πόρων για αγορά των απαραίτητων για τη λειτουργία του παγίων από το αποθεματικό εξόδων Διαχείρισης (Άρθρο 21, παρ.3α). 2. Απαιτήσεις – Μηνιαίες Εισφορές Μελών 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 1.922,39 Το ανωτέρω υπόλοιπο της 31/12/2014 αναλύεται, ως εξής: Χρεωστικό υπόλοιπο Μείον: Προβλέψεις Υπόλοιπο 1.922,39 (1.922,39) 0,00 Το ποσό ευρώ 1.922,39 αφορά ανείσπρακτες εισφορές για τα μέλη που αφορούν περίοδο μέχρι την 30η Ιουνίου 2013. 7 Παρατηρούμε ότι μέχρι την 30η Ιουνίου 2013 παρακολουθείτο στο λογιστικό σύστημα του Κεφαλαίου το σύνολο των απαιτήσεων ανά ασφαλισμένο μείον τις καταβολές, ούτως ώστε στο τέλος να απεικονίζεται το ποσό των ανείσπρακτων εισφορών ανά ασφαλισμένο. Αντίθετα από 1ης Ιουλίου 2013 και μετά, λογιστικοποιούνται μόνον οι εισπράξεις των εισφορών με αποτέλεσμα να μην είναι δυνατή η παρακολούθηση των ανείσπρακτων εισφορών ανά ασφαλισμένο. Για το λόγο αυτό διενεργήθηκε πρόβλεψη ζημίας για το σύνολο της ως άνω απαίτησης. 3. Απαιτήσεις – Λοιποί Χρεώστες 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 3.270,74 Το ανωτέρω ποσό των 3.270,74 στις 31/12/2014 αφορά απαιτήσεις από ασφαλισμένους λόγω χρεωστικού υπολοίπου εισφορών, το οποίο δεν μπορέσαμε να διερευνήσουμε. Α) Εντός των χρήσεων 2013 και 2014 δεν δόθηκαν ποσά για χρηματικές διευκολύνσεις. Σημειώνουμε ότι με βάση τον κανονισμό του ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ άρθρο 18 παρ. 10 προβλέπεται χορήγηση βραχυπροθέσμων και μεσοπρόθεσμων «δανείων» στους μετόχους πλην όμως ορίζεται ότι δεν πρέπει να υπερβαίνουν το ποσό των € 1.500,00 και θα πρέπει να είναι έντοκα με μηνιαίες δόσεις αποπληρωμής οι οποίες θα έχουν υπολογιστεί εκ των προτέρων. Β) Στη χρήση δόθηκε ως εξόφληση το ποσό των ευρώ 410.820,90 ως εξόφληση του λογαριασμού εφάπαξ στους ασφαλισμένους, ως λογιστικό ισοδύναμο των εισφορών τους, με προσαύξηση 22,3%, αφαιρουμένων των προκαταβολών που είχαν δοθεί μέχρι τότε (βλέπε συνημμένο πίνακα 1). Επιπλέον δόθηκαν και ευρώ 1.782,08 στον κ. Γρίζο ως εφάπαξ συνταξιοδότησής του το προηγούμενο έτος, 700 ευρώ στον κ. Μηλιό ως 8 αποζημίωση εφάπαξ συνταξιοδότησης επίσης και 385 ευρώ σε 7 ασφαλισμένους (55 ευρώ έκαστος), λόγω μη συμμετοχής τους στο ΤΕΑ ΕΕΕΚΕ. Επιπλέον δόθηκαν και 9.487,52 ευρώ, ως αποζημίωση αναλογιστικού ισοδυνάμου πρόνοιας για αυτούς που δεν θα συμμετάσχουν στο ΤΕΑ (βλέπε συνημμένο πίνακα 2).  Μέχρι την 30η Ιουνίου 2013 παρακολουθείτο η καταβολή έναντι εφάπαξ στα μέλη σε χρεωστικό λογαριασμό σε λογαριασμό γενικής λογιστικής 33.99.001-ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΜΕΛΩΝ ανά μέτοχο, ενώ στο τέλος της χρήσης έχει πιστωθεί το σύνολο του ποσού, με ισόποση επιβάρυνση των αποτελεσμάτων και τελικά μείωση των αποθεματικών. Με τον ανωτέρω λογιστικό χειρισμό επιτυγχάνετο η δυνατότητα εσωλογιστικής παρακολούθησης των προκαταβολών στα μέλη και την οριστική τακτοποίηση κατά την αποχώρησή τους από την εργασία τους. Αντίθετα από 1ης Ιουλίου 2013 και μετά έπαψε ο εν λόγω λογιστικός τρόπος παρακολούθησης των προκαταβολών του εφάπαξ, ενώ οι προκαταβολές χρεώνονται απευθείας σε λογαριασμό δαπάνης με αποτέλεσμα να μην παρακολουθούνται πλέον εσωλογιστικά οι σωρευμένες προκαταβολές του εφάπαξ. Έκτοτε ο μόνος τρόπος παρακολούθησης των καταβληθέντων ποσών στους ασφαλισμένους είναι από ένα μηχανογραφικό σύστημα που εκδίδεται από τη PRUDENTIAL. Ο υπολογισμός της προκαταβολής γίνεται από ένα μηχανογραφικό σύστημα που παρακολουθείται από την PRUDENTIAL και για κάθε εργαζόμενο εκδίδεται ένα εκκαθαριστικό σημείωμα. Τέλος, δεν κατέστη δυνατό να επιβεβαιώσουμε τον υπολογισμό, όπως προκύπτει από το ανωτέρω μηχανογραφικό σύστημα. Σε προηγούμενες εκθέσεις ελέγχου συστήναμε τα παρακάτω, τα οποία βέβαια μετά την αδρανοποίηση του ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ, δεν έχουν πλέον καμία έννοια.  την τροποποίηση του κανονισμού λειτουργίας που ουσιαστικά είναι το καταστατικό του Κεφαλαίου, όσον αφορά τη δυνατότητα να δίδεται προκαταβολή έναντι του εφάπαξ στα μέλη του. 9  Την τροποποίηση του λογιστικού χειρισμού ούτως ώστε να είναι δυνατή η εσωλογιστική παρακολούθηση των προκαταβολών εφάπαξ ανά εργαζόμενο. 4. Επενδύσεις - Ομολογίες Ελληνικού Δημοσίου-Τραπεζικά Ομόλογα 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 162.608,48 Τα χρηματικά διαθέσιμα του Κ.Ε.Α./Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. επενδύονται σε Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου, Τραπεζικά Ομόλογα, Μερίδια Αμοιβαίων Κεφαλαίων, και Προθεσμιακές Καταθέσεις. Για ανάλυση των πωλήσεων επενδύσεων βλέπε πίνακα 3 και πίνακα 4. . 1. Λοιπά Χρεόγραφα 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 467.550,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 467.550,00 Στον ανωτέρω λογαριασμό είχαν καταχωρηθεί ποσά € 461.300,00 τα οποία αφορούσαν συμμετοχή στο Επενδυτικό Αποταμιευτικό Πρόγραμμα ASPISASSET της ASPIS ΠΡΟΝΟΙΑ ΑΕΓΑ (Συμβ. Νο 706008, 707719, 715108, 718080, 722265, & 726091) Εγγυημένου Κεφαλαίου απόδοσης με υποχρέωση παραμονής στο εν λόγω πρόγραμμα για 3 τουλάχιστον έτη και δυνατότητα παραμονής έως και 10 έτη. Από την ετήσια απόδοση ποσοστό 3% θα καταθέτονταν κατ’ έτος σε τραπεζικό λογαριασμό. Αναλύεται ως εξής: Α/Α Αρ.Συμβολαίου Φορέας Έναρξη Λήξη 1 706008 Ασπίς πρόνοια ΑΕΓΑ 26/10/07 26/10/17 150.000,00 2 707719 Ασπίς πρόνοια ΑΕΓΑ 15/11/07 15/11/17 10.000,00 3 715108 Ασπίς πρόνοια ΑΕΓΑ 25/02/08 25/02/18 150.000,00 4 718080 Ασπίς πρόνοια ΑΕΓΑ 01/04/08 01/04/18 13.000,00 5 722265 Ασπίς πρόνοια ΑΕΓΑ 25/06/08 25/06/18 130.000,00 6 726091 Ασπίς πρόνοια ΑΕΓΑ 30/09/08 30/09/18 8.300,00 ΣΥΝΟΛΟ Ονομ. Αξία 461.300,00 10 Επίσης στον ανωτέρω λογαριασμό είχε καταχωρηθεί και ποσό € 6.250,00 το οποίο αφορούσε επένδυση με εγγυημένη απόδοση στη λήξη της δεκαετίας (15.6.2004 – 15.6.2014) στην Ασφαλιστική Εταιρεία Commercial Value και με αριθμό ασφαλιστηρίου Νο 146509/69171. Στη λήξη της δεκαετίας ήτοι στις 15.6.2014 το επενδυόμενο κεφάλαιο μαζί με τους τόκους θα ανερχόταν στο ποσό των € 8.903,20. Σημειώνουμε ότι η ασφαλιστική εταιρεία Commercial Value έχει τεθεί σε εκκαθάριση. Σχετικά με το ποσό επένδυσης στην Ασπίς Πρόνοια Α.Ε.Γ.Α. ποσού € 461.300,00 στη χρήση 2009 σχηματίστηκε πρόβλεψη υποτίμησης ποσού € 276.780,00 που αντιστοιχούσε στο 60% της επένδυσης δεδομένου ότι μέσα στο 2009 έγινε η ανάκληση αδείας της εταιρείας και η έναρξη εκκαθάρισης αυτής. Στην χρήση 2010 σχηματίστηκε επιπλέον πρόβλεψη υποτίμησης ποσού € 184.520,00 που αντιστοιχεί στο υπόλοιπο 40% της επένδυσης καθώς επίσης και πρόβλεψη ποσού € 6.250,00 που αντιστοιχεί στο 100% της επένδυσης στην «Commercial Value». Οι ανωτέρω προβλέψεις συνολικού ποσού € 467.550,00 εμφανίζονται αρνητικά του λογαριασμού των χρεογράφων. 6.ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 6α. Ταμείο 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 101,78 Το ανωτέρω ποσό το χειρίζεται η οικονομική γραμματέας. 6β.Καταθέσεις Ταμιευτηρίου – Όψεως 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 180.665,65 11 6γ. Προθεσμιακές καταθέσεις 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 110.000,00 Το σύνολο των προθεσμιακών καταθέσεων ρευστοποιήθηκε στη χρήση 2014. 7. Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 3.129,35 Το παραπάνω ποσό της 31/12/2013 αναλύεται: α) Δουλευμένοι τόκοι μη ληξάντων ομολόγων € 2.858,93 (βλέπε πίνακα 1 στο τέλος της έκθεσης) β) Δουλευμένοι τόκοι προθεσμιακών καταθέσεων € 270,42. Κατά την 31/12/2014 δεν διενεργήθηκε καμμία πρόβλεψη, δεδομένου ότι τα ομόλογα είχαν ρευστοποιηθεί στο σύνολό τους. 8. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Μαθηματικά Αποθεματικά την 31.12.2014 € (105,22) Το υπόλοιπο των μαθηματικών στις 31/12/2014, απεικονίζει ως αξία το ποσό της αναπόσβεστης αξίας των παγίων στοιχείων και αναλύεται, με βάση τα ποσοστά συμμετοχής των αποθεματικών, βάσει καταστατικού ως εξής: ΕΦ ΑΠΑΞ ΠΑΡΟΧΗΣ 58,3% 61,34 ΕΞΟΔΩΝ ΕΓΧΕΙΡΗΣΗΣ 14 14,73 ΠΡΟΝΟΙΑΣ 9,1% 9,57 12 ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ 2,7% 2,84 ΝΟΜΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ 8,37 ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ 8,37 9. ΠΙΣΤΩΤΕΣ ΔΙΑΦΟΡΟΙ 31.12.2014 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 530.994,52 0,00 Το ανωτέρω υπόλοιπο της 31/12/2014 αναλύεται, ως εξής: Πιστωτικό υπόλοιπο Μείον: Προβλέψεις 994,52 (994,52) Υπόλοιπο 0,00 Το ποσό των 530.000,00€ αφορά μεταφορά αποθεματικών από το ταμείο Αρωγή Υγείας στο ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ σύμφωνα με απόφαση Γ.Σ. 24/01/2012. Στη συνέχεια το ποσό των 530.000,00 ευρώ μεταφέρθηκε σε χρέωση του λογαριασμού αποθεματικών του ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ. Επιπρόσθετα αναφέρουμε ότι δεν υπάρχει σχετική μνεία στο καταστατικό και τον εσωτερικό κανονισμό του ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ. Το πιστωτικό υπόλοιπο της 31/12/2014, αφορά υπόλοιπα σε Interpartner Assistance, Σφήκα Αγγελική και Ευρωπαική Πίστη συνολικού ποσού 994,52€, που αναλύονται ως εξής: INTERPARTNER ASSISTANCΕ ΕΥΡΩΠΑΙΚΗ ΠΙΣΤΗ 39,18 € 772,89 € ΑΓΓΕΛΙΚΗ ΣΦΗΚΑ 0,05 € ΛΟΙΠΟΙ ΠΙΣΤΩΤΕΣ 182,40 € ΣΥΝΟΛΟ 994,52 € 13 10. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 40,76 Το ανωτέρω ποσό της 31/12/2013, αφορά φόρο τόκων 15% από δεδουλευμένους τόκους προθεσμιακών καταθέσεων που έληγαν εντός του 2014. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ Β. ΕΣΟΔΑ Ι. ΕΙΣΦΟΡΕΣ ΜΕΤΟΧΩΝ 1.ΜΗΝΙΑΙΕΣ ΕΙΣΦΟΡΕΣ 31.12.2014 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 123.705,68 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 253.760,88 Το ποσό € 123.705,68 αφορά τις εισφορές, περιόδων μέχρι το τέλος του α’ εξαμήνου της χρήσης 2014 από τις μισθοδοτικές καταστάσεις των ασφαλισμένων. Από τον έλεγχό μας στον ανωτέρω λογαριασμό προέκυψε ότι οι εισφορές των μελών στο ταμείο Κ.Ε.Α./Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. γίνονται με παρακράτηση από τη μισθοδοσία τους και κατάθεση στο λογαριασμό του Ταμιευτηρίου της ΕΤΕ Νο 181/296004-43. Οι συνολικές εισφορές για τη χρήση 2014 προκύπτουν από τον κατωτέρω πίνακα. 14 ΕΙΣΦΟΡΕΣ 1.1.2014 – 31.12.2014 ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ MΗΝΙΑΙΑ ΕΙΣΦΟΡΑ ΜΕΤΟΧΩΝ ΚΕΑ «70.01.098.000» ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΣ 20.757,12 ΦΕΒΡΟΥΑΡΙΟΣ 20.647,68 ΜΑΡΤΙΟΣ 20.611,20 ΑΠΡΙΛΙΟΣ 20.611,20 ΜΑΙΟΣ 20.611,20 ΙΟΥΝΙΟΣ 20.465,28 ΣΥΝΟΛΑ 123.703,68 Από 1/7/2008 αναπροσαρμόστηκαν οι ασφαλιστικές εισφορές των μελών ακολουθώντας τις μεταβολές των ανωτάτων ασφαλιστικών κλάσεων του ΙΚΑ (άρθρο 17, §1α Κανονισμός Λειτουργίας). Συγκεκριμένα οι συνολικές μηνιαίες υποχρεωτικές εισφορές ανέρχονται πλέον στο ποσό των € 36,48 (€ 2.432,25 x 1,5%). Η λογιστικοποίηση της απαίτησης αλλά και της είσπραξης του εσόδου γίνεται με βάση τα δεδομένα από την μισθοδοσία της Υ.Π.Α. και αντιγράφου του βιβλιαρίου του λογαριασμού ταμιευτηρίου της Ε.Τ.Ε. όπου κατατίθενται τα ποσά των εισφορών αντίστοιχα. ΙΙ.ΕΣΟΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Διαφορές από πώληση τίτλων 21.304,20 Λοιποί Πιστωτικοί Τόκοι 1.521,51 Τοκομερίδια ομολόγων 2.382,63 Τόκοι ταμιευτηρίου 274,73 25.483,07 15 Για τις διαφορές από πώληση τίτλων ποσού ευρώ 21.304,20 βλέπε συνημμένο πίνακα 3 και των τοκομεριδίων ομολόγων ευρώ 2.382,63 βλέπε συνημμένο πίνακα 4. Α. ΕΞΟΔΑ Ι. ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΩΝ 1. ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΕΙΣ ΕΦΑΠΑΞ ΠΑΡΟΧΗΣ-ΙΣΟΔΥΝΑΜΟΥ ΠΡΟΝΟΙΑΣ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 423.227,53 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 747.143,64 Το ποσό της εφάπαξ παροχής 423.227,53 αναλύεται σε καταβολή λογιστικού ισοδυνάμου για εφάπαξ (έναντι εισφορών) και ορισμένες άλλες περιπτώσεις συνταξιοδοτούμενων ευρώ 413.740,01, ενώ κατεβλήθη επίσης το ποσό των 9.487,52 ευρώ ως αποζημιώσεις ισοδυνάμου πρόνοιας για συνταξιοδότηση. Το εφάπαξ ποσό που λαμβάνει καθένας μέτοχος που αποχωρεί ή συνταξιοδοτείται, υπολογίζεται ως το άθροισμα των ετήσιων εισφορών εφάπαξ παροχής του μετόχου, οι οποίες προσαυξάνονται ανά έτος με βάσει το σταθμικό επιτόκιο που υπολογίζει ο αναλογιστής. Τα ποσά εφάπαξ αποζημιώσεων εγκρίνονται με απόφαση της Δ.Ε. του Κ.Ε.Α. /Ε.Ε.Ε.Κ.Ε.. Ο τρόπος υπολογισμού της εφάπαξ παροχής γίνεται μηχανογραφικά, εμείς όμως δεν μπορέσαμε να επιβεβαιώσουμε τον ακριβή υπολογισμό της αποζημίωσης. ΙΙ.ΕΞΟΔΑ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ – ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ 1. ΕΞΟΔΑ ΜΕΤΑΦΟΡΩΝ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 180,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 16 ΔΙΑΦΟΡΟΙ ΦΟΡΟΙ ΤΕΛΗ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 5.027,95 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 4.869,70 Το παραπάνω ποσό περιλαμβάνει το Φ.Π.Α. των εξόδων χρήσεως 2014. 2. ΕΝΤΥΠΑ & ΓΡΑΦΙΚΗ ΥΛΗ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 144,79 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 50,77 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 5.888,35 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 6.979,99 3. ΑΜΟΙΒΕΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΛΟΓΙΣΤΩΝ Στον ανωτέρω λογαριασμό περιλαμβάνεται η μηνιαία αμοιβή για την λογιστική υποστήριξη στον κ. Φούρκα. 4. ΑΜΟΙΒΕΣ ΣΕ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΜΕΛΕΤΩΝ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 9.225,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 Το ανωτέρω ποσό αφορά καταβολή στην εταιρεία αναλογιστικών μελετών PRUDENTIAL. 5. ΑΜΟΙΒΕΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΝΟΜΙΚΩΝ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 10.922,33 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 15.721,23 17 Στον ανωτέρω λογαριασμό περιλαμβάνεται η ετήσια μικτή αμοιβή του δικηγόρου κ. Βερβεσού Δημήτριου, για την παροχή Νομικών Υπηρεσιών, βάσει της Σύμβασης Εντολής 21.02.2013. 6. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 11.027,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 Το ποσό αυτό αφορά την αμοιβή οικονομικού ελέγχου χρήσεως 2013 και 2014 προς την εταιρεία ΩΡΙΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΑΕ. 7. ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΒΟΛΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΦΗΜΙΣΗΣ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 67,40 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 18,10 Ο λογαριασμός αυτός αφορά διάφορα έξοδα υποδοχής και φιλοξενίας 8. ΤΟΚΟΙ ΚΑΙ ΣΥΝΑΦΗ ΕΞΟΔΑ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 241,50 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 364,82 Στον ανωτέρω λογαριασμό καταχωρούνται τα διάφορα έξοδα τραπεζών. 9. ΦΟΡΟΣ ΤΟΚΩΝ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 289,44 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 1.578,21 18 Στον ανωτέρω λογαριασμό καταχωρείται ο φόρος 15% των τόκων καταθέσεων ταμιευτηρίου ανά εξάμηνο καθώς και ο φόρος τόκων από προθεσμιακές καταθέσεις. 10.ΤΑΧΥΔΡΟΜΙΚΑ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 191,85 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 748,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 612,22 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 614,06 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 327,29 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 15,84 31.12.2012 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 970,86 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 3.129,35 11.ΤΗΛΕΦΩΝΙΚΑ 12.ΥΛΙΚΑ ΑΜΕΣΗΣ ΑΝΑΛΩΣΗΣ 13.ΟΔΟΙΠΟΡΙΚΑ – ΕΞΟΔΑ ΤΑΞΙΔΙΩΝ ΙV. ΕΚΤΑΚΤΑ & ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΞΟΔΑ 1. ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ 2. ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΑΝΕΠΙΔΕΚΤΕΣ ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 5.193,13 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 19 Οι ζημιές από ανεπίδεκτες εισπράξεως απαιτήσεις ποσού ευρώ 5.193,13 αφορούν λογαριασμό πελατών κατά 1.922,39 ευρώ και λοιπών χρεωστών κατά 3.270,74 ευρώ (βλέπε ανωτέρω σημείωση σε σχετικούς λογαριασμούς). Κ.Ε.Α./Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. ΑΡΩΓΗΥΓΕΙΑΣ Σύμφωνα με τον Κανονισμό, δημιουργήθηκε ανεξάρτητος φορέας την 26.1.1999 με την επωνυμία «Κεφάλαιο Επικουρικής Αποζημίωσης Παροχών Νοσοκομειακής Περίθαλψης της Ε.Ε.Ε.Κ.Ε.» με σκοπό την κάλυψη των μετόχων και των εξαρτωμένων μελών τους με παροχές περίθαλψης όπως ιδιαίτερα αναφέρονται στο άρθρο 19. Μέτοχοι με δικαίωμα ψήφου είναι όλα τα ενεργά μέλη του Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. καθώς και οι συνταξιοδοτούμενοι. Η διοίκηση ασκείται από την 5μελή Διοικούσα Επιτροπή του Κ.Ε.Α./Ε.Ε.Ε.Κ.Ε. με διετή θητεία. Πόροι της Αρωγής Υγείας σύμφωνα με το άρθρο 17 του κανονισμού είναι: (1) Η μηνιαία εισφορά κάθε μετόχου ή προστατευμένου μέλους ανάλογα με την ηλικία ως εξής: έως 65 ετών € 23,00 66 – 70 ετών € 36,50 άνω των 70 ετών € 46,00 για εξαρτώμενο παιδί € 12,00 Σημείωση: η ανωτέρω μηνιαία εισφορά περιλαμβάνει και την εισφορά για κάλυψη της ταξιδιωτικής βοήθειας. (2) Εφάπαξ εισφορά, κατά την εγγραφή, 1% του ασφαλίσιμου μισθού κάθε μετόχου (στην ανώτατη ασφαλιστική κλάση του ΙΚΑ). Για την χρήση 2013 το ποσό ανέρχεται σε € 24,32. (3) Εφάπαξ εισφορά, κατά την εγγραφή, 0,5% ως άνω για κάθε εξαρτώμενο μέλος. Για την χρήση 2013 το ποσό ανέρχεται σε € 12,16. (4) Κάθε πρόσοδος από λόγους χαριστικούς ή άλλη νόμιμη αιτία. (5) Τόκοι κεφαλαίων. 20 (6) Τυχόν έκτακτες εισφορές. Στη συνέχεια αναλύουμε τα κονδύλια του ισολογισμού και της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσεως. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Α. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 1. Εκκρεμείς λογαριασμοί 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 4.481,50 Το ανωτέρω υπόλοιπο της 31.12.2014 αναλύεται ως εξής: Απαιτήσεις από εισφορές συνταξιούχων μετόχων (ΑΜ 0000-0999) € 3.018,00 Απαιτήσεις από εισφορές συνταξιούχων μετόχων (ΑΜ 1000-1999) € 653,50 Απαιτήσεις από εισφορές συνταξιούχων μετόχων (ΑΜ 2000-2999) € 810,00 ΣΥΝΟΛΟ € 4.481,50 Για το σύνολο του ανωτέρω ποσού έχει γίνει πρόβλεψη επισφάλειας 100%, δηλαδή ποσό 4.481,50 και παραμένει υπόλοιπο 0,00 ευρώ. 2. Απαιτήσεις από εισφορές 31.12.2014 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 3.031,56 Το ανωτέρω ποσό αφορά ανείσπρακτες εισφορές για τα μέλη που αφορούν περίοδο μέχρι την 30η Ιουνίου 2013. Παρατηρούμε ότι μέχρι την 30η Ιουνίου 2013 παρακολουθείτο στο λογιστικό σύστημα το σύνολο των απαιτήσεων ανά ασφαλισμένο μείον τις καταβολές, 21 ούτως ώστε στο τέλος να απεικονίζεται το ποσό των ανείσπρακτων εισφορών ανά ασφαλισμένο. Αντίθετα από 1ης Ιουλίου 2013 και μετά, λογιστικοποιούνται μόνον οι εισπράξεις των εισφορών με αποτέλεσμα να μην είναι δυνατή η παρακολούθηση των ανείσπρακτων εισφορών ανά ασφαλισμένο.  Σε προηγούμενες εκθέσεις ελέγχου συστήναμε την επαναφορά της λογιστικής παρακολούθησης των απαιτήσεων και εισπράξεων ανά εργαζόμενο, ούτως ώστε να υπάρχει πληρέστερη ενημέρωση για τις ανείσπρακτες εισφορές. Τελικά έχει γίνει πρόβλεψη ζημίας στο 100% της απαίτησης και τελικά παρέμεινε υπόλοιπο 0,00 ευρώ. 3. Λοιποί χρεώστες διάφοροι 31.12.2014 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 530.000,00 Το ποσό των 530.000,00€ που αφορά μεταφορά αποθεματικών από το ταμείο Αρωγή Υγείας στο ΚΕΑ-ΕΕΕΚΕ, ύστερα από απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μελών της 24/1/2012. Β. ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ Τα χρηματικά διαθέσιμα του Κ.Ε.Α. «Αρωγή Υγείας» ήταν επενδυμένα κατά τη χρήση 2013 σε Ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου και σε Τραπεζικά Ομόλογα. 1. ΟΜΟΛΟΓΑ ΕΛΛΗΝΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ – ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΟΜΟΛΟΓΑ 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 75.011,53 22 Το σύνολο των τραπεζικών Ομολόγων ρευστοποιήθηκε στη παρούσα χρήση - βλέπε συνημμένη κατάσταση Νο 5. 3. Λοιπά χρεόγραφα 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 484.400,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 484.400,00 Στον ανωτέρω λογαριασμό είχαν καταχωρηθεί οι επενδύσεις του Κ.Ε.Α. «Αρωγή Υγείας» σε «Λοιπά Χρεόγραφα» ποσού € 484.400,00 τα οποία ήταν Επενδυτικά, Αποταμιευτικά Προγράμματα – Προϊόντα «ΑSPIS ASSET» της Ασπίς Πρόνοια, Εγγυημένου Κεφαλαίου Απόδοσης με υποχρέωση παραμονής στο εν λόγω πρόγραμμα για 3 τουλάχιστον έτη και δυνατότητα παραμονής έως και 10 έτη. Από την ετήσια απόδοση ποσοστό 3% θα καταθέτονταν κατ’ έτος σε τραπεζικό λογαριασμό. Οι επενδύσεις αυτές αναλύονταν ως εξής: Α/Α ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ASPIS ASSET ΕΝΑΡΞΗ ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΗ ΛΗΞΗ ΑΞΙΑ Επενδύσεις 1) «ΑSPISASSET» Νο Ασφ.Συμβολαίου Δ 706009 26/10/2007 26/10/2017 € 150.000,00 2) «ΑSPISASSET» Νο Ασφ.Συμβολαίου Δ 707718 15/11/2007 15/11/2017 € 10.000,00 3) «ΑSPISASSET» Νο Ασφ.Συμβολαίου Δ 715085 25/02/2008 25/02/2018 € 200.000,00 4) «ΑSPISASSET» Νο Ασφ.Συμβολαίου Δ 718081 01/04/2008 01/04/2018 € 18.000,00 5) «ΑSPIS ASSET» Νο Ασφ.Συμβολαίου Δ 722266 23/06/2008 23/06/2018 € 100.000,00 6) «ΑSPIS ASSET» Νο Ασφ.Συμβολαίου Δ 726092 30/09/2008 30/09/2018 € 6.400,00 € 484.400,00 ΣΥΝΟΛΟ ΛΟΙΠΩΝ ΟΜΟΛΟΓΩΝ 31.12.2009 Σχετικά με το ποσό της ανωτέρω επένδυσης στην Ασπίς Πρόνοια Α.Ε.Γ.Α. ποσού € 484.400,00, στη χρήση 2009 σχηματίστηκε πρόβλεψη υποτίμησης ποσού € 290.640,00 που αντιστοιχούσε στο 60% της επένδυσης δεδομένου ότι μέσα στο 2009 έγινε η ανάκληση αδείας της εταιρείας και η έναρξη εκκαθάρισης αυτής. Στην χρήση 2010 σχηματίστηκε επιπλέον πρόβλεψη υποτίμησης ποσού € 193.760,00 που αντιστοιχεί στο υπόλοιπο 40% της επένδυσης με αποτέλεσμα να έχει γίνει πρόβλεψη υποτίμησης για το 100% 23 της επένδυσης. Οι ανωτέρω προβλέψεις εμφανίζονται αρνητικά του λογαριασμού των αποθεματικών. Γ. ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 1. Καταθέσεις Ταμιευτηρίου 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 121.986,95 Οι λογαριασμοί όψεως έκλεισαν εντός της χρήσεως 2014 και το σύνολο των διαθεσίμων διατέθηκαν για πληρωμές και μεταφορά στο ΤΕΑ. 1. Προθεσμιακές Καταθέσεις 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 610.000,00 Οι λογαριασμοί προθεσμιακών καταθέσεων έκλεισαν εντός της χρήσεως 2014 και το σύνολο των διαθεσίμων διατέθηκαν για πληρωμές και μεταφορά στο ΤΕΑ. Δ. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 1. Τόκοι Εισπρακτέοι Χρεoγράφων – Προθεσμιακών Καταθέσεων Δεν 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 2.951,55 υφίστανται χρεόγραφα στις 31/12/2014 λόγω της ολοσχερούς ρευστοποίησης αυτών. ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΥΡΩ 0,00 24 ΠΑΘΗΤΙΚΟ 1. Μαθηματικά αποθεματικά 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 1.331.254,55 Το σύνολο των εσόδων της χρήσης διατίθεται για το σχηματισμό Μαθηματικών Αποθεματικών βάσει των προβλεπόμενων ποσοστών από το Κανονισμό Λειτουργίας του Ταμείου. Τελικά εντός της χρήσεως το σύνολο των αποθεματικών διατέθηκε για πληρωμές και μεταφορά του εναπομείναντος ποσού στο ΤΕΑ, όπως έχουμε αναφέρει προηγουμένως. Διαφορές αποτίμησης ομολόγων 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 13.088,20 Δεν υφίσταται τέτοιου είδους διαφορά στο τέλος της χρήσεως ΙΙ. ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 1. Πιστωτές διάφοροι 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 1.247,00 Το πιστωτικό υπόλοιπο που εμφανίζεται στο λογαριασμό αυτό αφορά καταθέσεις αγνώστων ασφαλισμένων. Λόγω του ανωτέρω γεγονότος, διενεργήθηκε μεταφορά στα έσοδα της χρήσεως. 25 2.Φόροι πληρωτέοι 31.12.2014 Υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 600,00 Οι οφειλόμενοι φόροι έχουν εξοφληθεί μέχρι το τέλος της χρήσεως. ΙΙΙ. ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 31.12.2014 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 0,00 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 342,64 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΡΩ 0,00 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ ΕΣΟΔΑ 1.Εισφορές Μετόχων 31.12.2014 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 165.708,50 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 301.338,96 Οι Εισφορές των μετόχων, που αποτελούν και το βασικότερο έσοδο του Ταμείου, προέρχονται από δύο κατηγορίες ασφαλισμένων, τους ενεργούς και τους συνταξιούχους. Οι εισφορές πρέπει να υπολογίζονται βάση σταθερών μηνιαίων ποσών, όπως καθορίζονται στο Άρθρο 17 του κανονισμού πλην όμως από τον δειγματοληπτικό έλεγχο μας στις καταστάσεις εισφορών των ενεργών και των συνταξιούχων μετόχων διαπιστώσαμε ότι ενεργοί μέτοχοι, άνω των 65 ετών (στην περίπτωση που 26 υπάρχουν) καθώς και προστατευόμενα μέλη (σύζυγοι) άνω των 65 ετών, των συνταξιούχων δίδουν μηνιαία εισφορά 23 € αντί του ποσού των 36,50 €, βάσει του κανονισμού. Για τις εισφορές των ενεργών μελών (μετόχων) σημειώνουμε ότι οι μηνιαίες μηχανογραφικές αναλυτικές καταστάσεις εισφορών καθώς και οι σχετικές μηνιαίες αναγγελίες απόδοσης εισφορών αναγράφουν μόνο το ακριβές ποσό της μηνιαίας είσπραξης εισφορών και όχι τα έσοδα ανά μήνα καθώς και την κατηγορία την οποία αφορούν (εισφορές ή εγγραφές). Τελικά οι εισφορές των μετόχων εισπράττονται μέχρι τις 30/6/2014. 2.Έσοδα κεφαλαίων 31.12.2014 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 17.301,68 31.12.2013 Πιστωτικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 20.753,69 Τα έσοδα κεφαλαίων αναλύονται ως εξής: o Λήξεις – Τοκομερίδια Ο.Ε.Δ. –Τραπεζικών € 618,40 o Τόκοι ταμιευτηρίου € 6.316,83 o Τόκοι προθεσμιακών καταθέσεων € 10.366,55 € 17.301,78 Σύνολο ΕΞΟΔΑ 1. Αποζημιώσεις Παροχών 31.12.2014 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 123.053,17 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 177.481,50 Οι προβλεπόμενες από τον Κανονισμό Αποζημιώσεις που προσφέρει το Ταμείο διακρίνονται στις εξής τέσσερις κατηγορίες: 27 o Ημερήσιο Επίδομα Νοσοκομειακής Περίθαλψης € o Παροχές Επιδόματος Εγχείρησης 9.502,20 € 82.369,82 o Παροχές Νοσοκομειακής Περίθαλψης € o Παροχή Κατ οίκον Επισκέψεων Σύνολο 31.181,15 € 0,00 € 123.053,17 2.Έξοδα φερεγγυότητας διαχείρισης 31.12.2013 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 5.020,55 31.12.2012 Χρεωστικό υπόλοιπο ΕΥΡΩ 86.937,34 Τα έξοδα διαχείρισης αναλύονται ως εξής: Τόκοι και συναφή έξοδα 101,00 Διάφοροι φόροι-τέλη 2.385,57 Αμοιβές μελετών 9.225,00 Αμοιβές και έξοδα Ιατρών 2.880,00 Ασφάλιστρα -15.430,24 Λοιπές Αμοιβές Ελεύθερων Επαγ. Αμοιβές και έξοδα Λογιστών 5.859,22 5.020,55 Το πιστωτικό υπόλοιπο 15.430,24 ευρώ ασφαλίστρων, αφορά επιστροφή από την ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΠΙΣΤΗ. Το χρεωστικό υπόλοιπο των 9.225,00 ευρώ αφορά καταβολή στην εταιρεία PRUDENTIAL για αναλογιστική μελέτη. 2. Διαφορές από αποτίμηση-ρευστοποίηση τίτλων Ζημία από ρευστοποίηση τίτλων ευρώ 111,08 28 Το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού αφορά τη ζημία από τη ρευστοποίηση τίτλων (βλέπε πίνακα 6). Είμαστε στη διάθεσή σας για κάθε πρόσθετη πληροφορία ή διευκρίνηση Με τιμή ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ Π.ΜΑΝΔΗΛΑΡΑΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ 13851 ΩΡΙΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Α.Ε. Βλαχερνών 10, 15124, Αθήνα ΑΜ ΣΟΕΛ 146 Ανεξάρτητο Μέλος της AGNInternational 29