PERCORSO AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO QUINDICESIMA EDIZIONE LA SOLUZIONE INTEGRATA WOLTERS KLUWER PER IL PROFESSIONISTA FISCALE O M TT AG O GI BRE O 2 20 01 15 4 AREZZO BARI BIELLA BOLOGNA BRINDISI CATANIA FIRENZE GROSSETO LAGONEGRO LIVORNO MILANO MODENA MODICA NAPOLI OSIMO PADOVA PALERMO PERUGIA POTENZA RAGUSA REGGIO EMILIA RIMINI ROMA SAN BENEDETTO DEL TRONTO SIRACUSA TORINO TREVISO TRIESTE UDINE VICENZA Per c ors FINO A 56 CREDITI AULA + E-LEARNING i La Scuola di Formazione IPSOA fa parte del Gruppo Wolters Kluwer, multinazionale olandese presente in Italia con i più autorevoli brand nel campo dell’editoria specializzata, del software per professionisti e del’informazione professionale. Fin dal 1970, quando è nata, la Scuola ha saputo cogliere i cambiamenti di un mercato in continua evoluzione, che impone a professionisti e uomini d’impresa di aggiornare e ampliare le proprie competenze, puntando su una formazione di qualità. L’offerta annuale, con oltre 600 corsi di formazione e più di 40 master, si contraddistingue per la metodologia didattico-operativa e l’illustre corpo docente. Grazie a questa consolidata esperienza, la Scuola rappresenta oggi uno dei più autorevoli punti di riferimento per la formazione e l’aggiornamento di professionisti e giovani laureati in ambito fiscale, giuridico, giuslavoristico, gestionale e manageriale. Utet Giuridica® è un marchio registrato e concesso in licenza da De Agostini Editore S.p.A. a Wolters Kluwer S.r.l. UNA QUALITÀ CERTIFICATA A garanzia della qualità dei processi formativi, la Scuola di formazione IPSOA è certificata ISO 9001: 2008, è associata ASFOR (Associazione Italiana per la Formazione Manageriale) e nell’ambito della sicurezza è Centro accreditato AIFOS. 2 PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO Da quindici anni l’appuntamento dedicato all’aggiornamento del professionista fiscale. FORMAZIONE ED EDITORIA Un binomio vincente che soddisfa i fabbisogni del professionista a 360° grazie ai prodotti editoriali e ai software correlati, indispensabili per l’attività professionale. FORMULA DEL PERCORSO Sette appuntamenti mensili, strutturati a giornata intera o mezza giornata, che consentono al professionista un aggiornamento sulle principali novità fiscali del periodo, sulle scadenze in materia di IVA, bilancio e adempimenti dichiarativi, oltre ad un approfondimento sulla responsabilità del professionista nel rapporto tra contribuente e amministrazione finanziaria e uno studio degli strumenti e delle tecniche di gestione della crisi d’impresa. CORPO DOCENTE FORMAZIONE FINANZIATA Gli studi professionali e le aziende hanno la possibilità di accedere a finanziamenti per realizzare la formazione continua dei propri dipendenti. La Scuola di formazione IPSOA, essendo un ente certificato UNI EN ISO 9001:2008 settore EA37, può attuare i piani finanziati dalla maggior parte dei Fondi Interprofessionali ed è in grado di supportare le aziende e il singolo professionista nella gestione di tutte le fasi del Piano formativo, dall’analisi dei fabbisogni, alla fase di rendicontazione. Con il contributo editoriale delle Riviste La Scuola di formazione IPSOA si avvale di un corpo docente d’eccellenza, costituito dai più autorevoli esponenti del settore tributario che garantiscono la qualità dei contenuti e dell’aggiornamento. Con il contributo delle Banche Dati METODOLOGIA DIDATTICA Lezioni pratico-operative che consentono l’interazione continua tra partecipanti e docenti con ampio spazio ai quesiti in aula. In collaborazione con 3 1° 2° 3° 4° 5° 6° 7° OTTOBRE NOVEMBRE DICEMBRE GENNAIO FEBBRAIO MARZO APRILE/ MAGGIO PROVVEDIMENTI FISCALI DEL GOVERNO RENZI CONTRIBUENTE E CRISI DI IMPRESA AMMINISTRAZIONE E DISCIPLINA FINANZIARIA: FISCALE RESPONSABILITÀ DEL PROFESSIONISTA LEGGE DI STABILITÀ 2015 E DELEGA FISCALE IVA 2015: DICHIARATIVI E NOVITÀ BILANCIO CIVILISTICOCONTABILE E ADEMPIMENTI DICHIARATIVI UNICO 2015: PERSONE FISICHE E SOCIETÀ DI PERSONE APPROFONDIMENTI SOLO PER PERCORSI A GIORNATA INTERA IMPOSTE LOCALI SUGLI IMMOBILI COMUNICAZIONI DI IRREGOLARITÀ E ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO OPERAZIONI STRAORDINARIE FUNZIONALI ALL’IMPRESA IN CRISI STATO SANZIONI DELL’ARTE DELLA AMMINISTRATIVE DELEGA PER E PENALI-TRIBUTARIE LA RIFORMA IN MATERIA IVA FISCALE SOCIETÀ DI COMODO E IN PERDITA SISTEMATICA LIBERI PROFESSIONISTI E CONTRIBUENTI MINIMI Il Percorso di aggiornamento è previsto anche nelle seguenti città: Biella • Brindisi • Lagonegro • Livorno • Osimo • Potenza • San Benedetto del Tronto • Siracusa/Ragusa/Modica Per maggiori informazioni visita il sito www.ipsoa.it/percorsitributari o contatta la tua Agenzia di zona. 4 PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO PERCORSI A GIORNATA INTERA 1° 2° 3° 4° 5° 6° 7° SEDE INCONTRO INCONTRO INCONTRO INCONTRO INCONTRO INCONTRO INCONTRO FIRENZE - Auditorium al Duomo Via Cerretani, 54/R Orario: 9.30-17.30 23 ottobre 17 novembre 2 dicembre 21 gennaio 26 febbraio 19 marzo 28 aprile NAPOLI - Holiday Inn Centro Direzionale Isola, E6, Via Aulisio Orario: 9.30-17.30 21 ottobre 12 novembre 10 dicembre 22 gennaio 19 febbraio 18 marzo 29 aprile TORINO - Star Hotel Majestic Corso Vittorio Emanuele II, 54 Orario: 9.30-17.30 15 ottobre 5 novembre 3 dicembre 13 gennaio 5 febbraio 10 marzo 22 aprile 4° 5° 6° 7° PERCORSI A MEZZA GIORNATA SEDE 1° 2° 3° INCONTRO INCONTRO INCONTRO INCONTRO INCONTRO INCONTRO INCONTRO AREZZO - Etrusco Hotel Via Alessandro Fleming, 39 Orario: 14.30 - 18.30 22 ottobre 12 novembre 10 dicembre 21 gennaio 11 febbraio 18 marzo 28 aprile BARI - Ordine dei Dottori Commercialisti Via Osvaldo Marzano, 40 Orario: 9.30 - 13.30 27 ottobre 27 novembre 11 dicembre 22 gennaio 20 febbraio 31 marzo 29 aprile BOLOGNA - ZanHotel Via Cesare Boldrini 11 Orario: 9.30 - 13.30 15 ottobre 5 novembre 3 dicembre 20 gennaio 4 febbraio 11 marzo 22 aprile CATANIA - Hotel Nettuno Viale Ruggero di Lauria, 121 Orario: 9.30 - 13.30 30 ottobre 26 novembre 18 dicembre 16 gennaio 13 febbraio 25 marzo 15 maggio GROSSETO - Hotel Airone Via Venere, 35 Orario: 14.30 - 18.30 23 ottobre 13 novembre 11 dicembre 22 gennaio 12 febbraio 19 marzo 29 aprile MILANO - Banca Popolare di Milano (Sala Colonne) Via San Paolo 12 Orario: 14.30 – 18.30 16 ottobre 6 novembre 4 dicembre 14 gennaio 4 febbraio 11 marzo 23 aprile MODENA - Hotel Raffaello Via Strada per Cognento Orario: 15.00 - 19.00 15 ottobre 4 novembre 2 dicembre 13 gennaio 3 febbraio 11 marzo 22 aprile PADOVA - Sheraton Padova Hotel Corso Argentina, 5 Orario: 14.30 - 18.30 23 ottobre 20 novembre 9 dicembre 27 gennaio 11 febbraio 26 marzo 6 maggio PALERMO - Hotel Astoria Palace Via Santuario Monte Pellegrino, 62 Orario: 14.30 - 18.30 28 ottobre 25 novembre 16 dicembre 15 gennaio 6 marzo 24 marzo 12 maggio PERUGIA - Etruscan Chocohotel Via Campo di Marte, 134 Orario: 14.30 - 18.30 30 ottobre 18 novembre 12 dicembre 9.30-13.30 20 gennaio 27 febbraio 9.30-13.30 17 marzo 6 maggio REGGIO EMILIA - Classic Hotel Via Louis Pasteur, 121 Orario: 9.30 - 13.30 15 ottobre 4 novembre 2 dicembre 13 gennaio 3 febbraio 12 marzo 23 aprile RIMINI - Centro Congressi SGR Via Chiabrera 34/b Orario: 9.30 - 13.30 16 ottobre 6 novembre 4 dicembre 21 gennaio 5 febbraio 12 marzo 23 aprile ROMA - Centro Congressi Conte di Cavour Via Cavour, 50/A Orario: 9.30 - 13.30 22 ottobre 18 novembre 11 dicembre 21 gennaio 18 febbraio 17 marzo 28 aprile TREVISO - BHR Treviso Hotel Via Postumia Castellana 2 - Quinto di Treviso Orario: 14.30 - 18.30 24 ottobre 9.30-13.30 19 novembre 17 dicembre 26 gennaio 11 febbraio 17 marzo 5 maggio TRIESTE - Sala Convegni Friulia Via Vittorio Locchi, 21/b Orario: 14.30 - 18.30 28 ottobre 12 novembre 15.00-19.00 16 dicembre 21 gennaio 17 febbraio 24 marzo 5 maggio UDINE - Hotel Best Western Là di Moret Via Tricesimo, 276 Orario: 9.30 - 13.30 29 ottobre 12 novembre 17 dicembre 22 gennaio 18 febbraio 25 marzo 6 maggio VICENZA - Viest Hotel Via Uberto Scarpelli, 41 Orario: 9.30 - 13.30 23 ottobre 20 novembre 9 dicembre 27 gennaio 12 febbraio 26 marzo 6 maggio Registrazione partecipanti: 30 minuti prima dell’inizio di ciascun incontro 5 • 1° • INCONTRO OTTOBRE • PROVVEDIMENTI FISCALI DEL GOVERNO RENZI Risparmio energetico: stop alla comunicazione per i lavori che proseguono per più periodi di imposta Opzioni per il regime della trasparenza e per l’IRAP delle società di capitali: prove di razionalizzazione Tutto IVA: lettere di intento, comunicazioni operazioni black list, nuovi obblighi di iscrizione al VIES e modello Intrastat servizi, spese di rappresentanza e rettifica per crediti non riscossi DECRETO SVILUPPO PIANO CASA 2014 • • • • Locazione di alloggi sociali: detassazione del reddito di impresa e ai fini IRAP Detrazioni fiscali per il conduttore di alloggi sociali Riduzione della aliquota della cedolare secca per contratti a canone concordato Locazioni a cooperative: sublocazione a studenti universitari e cedolare secca DECRETO IRPEF • • • • • • • Credito 2014 a favore dei titolari di reddito di lavoro dipendente e assimilati Riduzione delle aliquote IRAP: rideterminazione degli acconti Aumento della tassazione dei rendimenti degli strumenti finanziari: affrancamento del costo o del valore di acquisto Pagamenti F24: ampliamento delle ipotesi di esclusivo utilizzo dei servizi telematici Produzione di energia elettrica effettuata da imprese agricole: forfetizzazione del reddito Fattura elettronica per i pagamenti dovuti dalle pubbliche amministrazioni Esenzione IMU per terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina DECRETO SEMPLIFICAZIONI FISCALI • • • • • 6 Dichiarazione dei redditi precompilata Spese di vitto alloggio dei professionisti Società tra professionisti: reddito di lavoro autonomo o di impresa? La comunicazione di avvalersi di subagenti o dipendenti “viaggia via” PEC Dichiarazione di successione: esoneri e documenti da allegare • Agevolazione per investimenti in nuovi macchinari: nuovo credito di imposta APPROFONDIMENTO IMPOSTE LOCALI SUGLI IMMOBILI IMPOSTA MUNICIPALE SUGLI IMMOBILI • • • • • • • Soggetti passivi Oggetto dell’IMU Base imponibile e determinazione dell’imposta Abitazione principale: coniugi e comodato gratuito a familiari Detrazioni, riduzioni ed esenzioni Versamento e dichiarazione Sanzioni, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso TASSA PER I SERVIZI INDIVISIBILI (TASI) • • • • • Soggetti passivi Determinazione della base imponibile e detrazioni Esenzioni Modalità di versamento e scadenze Codici tributo da utilizzare TASSA SUI RIFIUTI (TARI) • • • • Soggetti passivi Base imponibile e aliquote Potere regolamentare comunale Modalità di versamento, scadenze e codici tributo PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO 2° INCONTRO NOVEMBRE CONTRIBUENTE E AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA: RESPONSABILITÀ DEL PROFESSIONISTA VISTO DI CONFORMITÀ E ASSEVERAZIONE DEGLI STUDI DI SETTORE • • • • • • • Caratteristiche generali Soggetti abilitati al rilascio del visto e dell’asseverazione Operazioni necessarie per il rilascio Contenuto del visto ai fini dell’IVA e delle altre imposte Contenuto dell’asseverazione: controlli da effettuare e documentazione da conservare Effetti del visto di conformità e dell’asseverazione Controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate ASPETTI SANZIONATORI • • • • • Sanzioni per gli intermediari abilitati Sanzioni per il visto di conformità e asseverazione infedeli Cumulo giuridico o amministrativo Ripetute violazioni del professionista Indebita compensazione e aspetti sanzionatori RESPONSABILITÀ DEL PROFESSIONISTA PER INCONTRO MARZO GLI ILLECITI AMMINISTRATIVI • • • • • • Illecito fiscale Sanzione amministrativa I responsabili delle sanzioni amministrative Dolo e colpa grave del professionista Onere della prova Soluzione di problemi di speciale difficoltà • • • • Ravvedimento operoso e dichiarazioni integrative Correzione degli errori contabili Adempimenti dell’intermediario telematico Sanzioni per gli intermediari abilitati APPROFONDIMENTO COMUNICAZIONE DI IRREGOLARITÀ E ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO COMUNICAZIONE DI IRREGOLARITÀ E AVVISO BONARIO • • • • • • Liquidazione automatica e comunicazione di irregolarità Modalità di invio della comunicazione tramite intermediari o con raccomandata Aspetti sanzionatori e rateazione delle somme dovute Controllo formale: differenze con la liquidazione automatica Rateazione delle somme Istanza di annullamento delle comunicazioni ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO • • • • • Adesione ai processi verbali di constatazione e agli inviti al contraddittorio: procedimenti e riflessi penali Accertamento con adesione: presupposti, procedimento, effetti e perfezionamento Acquiescenza: presupposti e versamento Definizione agevolata delle sanzioni: procedimento di irrogazione ed effetti Ravvedimento operoso: riconoscimento del ravvedimento parziale VIOLAZIONI AGLI OBBLIGHI DI DICHIARAZIONE • • • • Omessa presentazione Dichiarazione infedele o incompleta Violazioni alla dichiarazione dei sostituti di imposta Sanzioni sul monitoraggio fiscale 7 APPROFONDIMENTO 3° INCONTRO DICEMBRE PROCEDURE DI SOLUZIONE DELLA CRISI DI IMPRESA E DISCIPLINA FISCALE OPERAZIONI STRAORDINARIE FUNZIONALI ALL’IMPRESA IN CRISI CESSIONE D’AZIENDA: OPERAZIONE FUNZIONALE ALL’IMPRESA IN CRISI • • CONCORDATO PREVENTIVO • • • • • Disciplina civilistica Prosecuzione dell’attività o cessione di beni La detassazione della riduzione dei debiti di impresa Disciplina delle plusvalenze e delle minusvalenze da realizzo e riflessi ai fini IRAP IVA e note di variazione ACCORDO DI RISTRUTTURAZIONE DEI DEBITI • • • • L’articolato procedimento disciplinato dall’articolo 182-bis della legge fallimentare Inibizione dell’inizio o della prosecuzione delle azioni cautelari o esecutive Omologazione dell’accordo di ristrutturazione e trattamento delle sopravvenienze attive da esdebitamento La disciplina fiscale delle plusvalenze e delle minusvalenze derivanti dall’attuazione dell’accordo di ristrutturazione TRANSAZIONE FISCALE • • • • • Ambito soggettivo e finalità dell’istituto Ambito oggettivo ed effetti della transazione fiscale Proposta accompagnatoria la domanda di ammissione al concordato preventivo La transazione fiscale negli accordi di ristrutturazione del debito Il pagamento dell’IVA e delle ritenute alla fonte • • • • CONFERIMENTO D’AZIENDA: UN’OPPORTUNITÀ PER L’IMPRESA IN CRISI • • • • • • • • La gestione dei bilanci di esercizio e delle imposte sui redditi nei periodi pre-fallimentari e fallimentari Gli adempimenti dichiarativi e il versamento dell’IRAP La disciplina dell’IVA nel fallimento Debiti tributari e ammissione al passivo fallimentare Conferimento neutrale quale “veicolo” per realizzare la circolazione dell’azienda Conferimento dell’unica azienda da parte dell’imprenditore individuale Affrancamento dei maggior valori e imposta sostitutiva Disciplina delle partecipazioni in capo al conferente: rideterminazione del costo, capital gain e Pex Successiva cessione delle partecipazioni e rapporti con l’elusione 4° FALLIMENTO • Cessione d’azienda a titolo oneroso e trasferimento gratuito o mortis causa Determinazione del valore fiscalmente riconosciuto dell’azienda e questioni controverse in tema di avviamento Distribuzione del prezzo di acquisto tra le attività e passività che la compongono Tassazione della plusvalenza in capo al cedente: la riforma fiscale e la neutralità dell’operazione Cessione di azienda con immobili con imposta di registro minima Responsabilità tributaria solidale tra cedente e cessionario INCONTRO GENNAIO LEGGE DI STABILITÀ 2015 E DELEGA PER LA RIFORMA FISCALE LEGGE DI STABILITÀ 2015 • • 8 Novità per le persone fisiche Novità per le imprese e liberi professionisti PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO DELEGA PER LA RIFORMA FISCALE • • • • • • • • • Nuovo catasto e immobili fantasma Trasferimento di impresa a titolo oneroso: detassazione degli incrementi di valore Introduzione dell’IRI e di nuovi regimi semplificati Abuso del diritto e onere della prova Raddoppio dei termini di decadenza Tutoraggio fiscale: cooperazione rafforzata tra imprese e Amministrazione finanziaria Lotta all’evasione fiscale: pagamenti tracciabili e fatturazione elettronica Sistema sanzionatorio penale: criteri di predeterminazione e di proporzionalità Sistema sanzionatorio amministrativo: effettiva gravità dei comportamenti APPROFONDIMENTO STATO DELL’ARTE DELLA DELEGA PER LA RIFORMA FISCALE RIORDINO DELL’IMPOSIZIONE SUI REDDITI DI IMPRESA • • • • • Nuova imposta sui redditi di impresa: l’IRI Perdite su crediti Società di comodo Trasferimenti d’azienda Riordino dei regimi contabili delle imprese REVISIONE DEL SISTEMA SANZIONATORIO PENALE • • • Confine tra elusione ed evasione fiscale Criterio di proporzionalità Pene accessorie RIFORMA DEL CATASTO • • • Valore patrimoniale e rendita Destinazioni d’uso catastali ordinarie e speciali Procedure deflative del contenzioso RIORDINO DEGLI INTERPELLI • • Semplificazione e razionalizzazione Tutela giurisdizionale 5° INCONTRO FEBBRAIO IVA 2015: NOVITÀ DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE, DELLA GIURISPRUDENZA COMUNITARIA E DELLA PRASSI MINISTERIALE NOVITÀ DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2015 • • • • • • • DECRETO SEMPLIFICAZIONI FISCALI • • • • • • • RATEAZIONE DEI DEBITI TRIBUTARI • • Armonizzazione delle procedure di rateizzazione Riforma della riscossione dei tributi locali Tempi e modalità di presentazione del modello IVA 2015 Sanzioni previste nel caso di omessi versamenti e possibili regolarizzazioni Compensazione del credito IVA: limiti in vigore e adempimenti necessari del professionista (visto di conformità) Eccedenze d’imposta delle società di comodo: applicazione alle società non operative o in perdita sistematica Regime IVA nelle operazioni immobiliari: effetti e conseguenze in sede di dichiarazione Impatto dell’IVA per cassa in dichiarazione Indicazione in dichiarazione delle operazioni con l’estero: reverse charge per integrazione o per autofatturazione • Esecuzione dei rimborsi IVA Detrazione forfetaria per spese di sponsorizzazione Spese di rappresentanza: limite degli omaggi adeguato alle imposte sui redditi Rettifica IVA per crediti non riscossi da accordi di ristrutturazione del debito e da piano attestato Allineamento della definizione “Prima casa” IVA imposta di registro Comunicazioni delle operazioni con Paesi black list Semplificazione per gli elenchi intrastat relativi alle prestazioni di servizi Lettere di intento: la comunicazione passa dall’Agenzia delle Entrate 9 • Nuovi obblighi di iscrizione all’elenco VIES in assenza di operazioni intracomunitarie 6° ANALISI DELLE PRINCIPALI NOVITÀ DELLA PRASSI E DELLA GIURISPRUDENZA APPROFONDIMENTO SANZIONI AMMINISTRATIVE E PENALI-TRIBUTARIE IN MATERIA DI IVA SANZIONI AMMINISTRATIVE • • • • • • Sanzioni relative alla dichiarazione annuale: omessa, tardiva, infedele Violazioni degli obblighi relativi alla documentazione e registrazione: omessa fatturazione e mancata emissione di scontrino e ricevuta fiscale Violazioni relative alle operazioni UE ed extra-UE: illegittima detrazione dell’imposta addebitata sulle operazioni passive e operazioni senza addebito di imposta in mancanza di lettera di intento Superamento del plafond da parte degli esportatori abituali Reverse charge e aspetti sanzionatori Solidarietà passiva nel pagamento dell’imposta sul valore aggiunto tra cedente e cessionario SANZIONI PENALI-TRIBUTARIE • • • • • • 10 Rapporti con il sistema sanzionatorio amministrativo: principio di specialità Delitti in materia di dichiarazione fraudolenta, infedele e omessa Delitti in materia di documenti e di pagamento di imposte: operazioni inesistenti, occultamento/ istruzione di documenti contabili e sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte Sanzioni accessorie Omesso versamento IVA e soglie di punibilità: intervento della Corte Costituzionale per i reati commessi fino al 17 settembre 2011 Ravvedimento operoso e altre opportunità di riduzione delle sanzioni INCONTRO MARZO BILANCIO: ASPETTI CIVILISTICOCONTABILI E CORRELATI ADEMPIMENTI DICHIARATIVI PROCEDIMENTO DI FORMAZIONE DEL BILANCIO E NOVITÀ DEL BILANCIO 2014 • • • • • • • • Redazione del progetto di bilancio: deposito del bilancio presso la sede legale Convocazione dell’assemblea e maggior termine Adempimenti di pubblicità Bilancio in forma abbreviata: struttura Relazione sulla gestione Relazione del collegio sindacale Relazione di revisione e giudizio sul bilancio Novità del bilancio 2014 PRINCIPI DI REDAZIONE DEL BILANCIO • • • • • Prudenza Prevalenza della sostanza sulla forma Continuazione dell’attività di impresa Competenza Continuità dei criteri di valutazione e deroghe ANALISI DELLE PRINCIPALI VOCI • • • • • • Costi di impianto e di ampliamento: ammortamento e capitalizzazione Rimanenze e lavori in corso su ordinazione Leasing finanziario: moratoria e cessione del contratto di leasing Imposte anticipate e differite Gli oneri finanziari: la necessaria capitalizzazione Svalutazione e perdite su crediti DISALLINEAMENTO CIVILISTICO/FISCALE: VARIAZIONI IN AUMENTO E IN DIMINUZIONE IN UNICO 2015 • • Costi autoveicoli Canoni di leasing: beni mobili e immobili PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO • • • • Compensi agli amministratori Spese di rappresentanza Costi black list Svalutazione delle rimanenze APPROFONDIMENTO SOCIETÀ NON OPERATIVE E IN PERDITA SISTEMATICA SOCIETÀ NON OPERATIVE • • • • • • • • Ambito soggettivo Cause di esclusione e di disapplicazione del regime Verifica dell’operatività Imputazione del reddito minimo Determinazione della base imponibile ai fini dell’IRAP Limitazioni al credito annuale IVA Compilazione del prospetto in dichiarazione dei redditi Importanza dell’interpello tra accoglimento e diniego SOCIETÀ IN PERDITA SISTEMATICA • • • • Condizioni per essere considerate società in perdita sistematica Cause di esclusione e di disapplicazione automatica Effetti fiscali in ordine alle imposte sui redditi, sull’IRAP e sul credito IVA Gestione degli interpelli di disapplicazione e aspetti sanzionatori INCONTRO APRILE/MAGGIO UNICO 2015: PERSONE FISICHE E SOCIETÀ DI PERSONE MODELLI DICHIARATIVI Modalità e termini di presentazione Versamento delle imposte e ravvedimento operoso Dichiarazione integrative e correzioni degli errori Compensazioni dei crediti annuali e visto di conformità NOVITÀ PER LE PERSONE FISICHE • • • • Redditi fondiari: alternatività IMU/IRPEF e addizionali Redditi di lavoro dipendente di fonte estera Oneri detraibili: interventi di recupero edilizio e risparmio energetico Quadro RW: esoneri dall’obbligo di compilazione e titolare effettivo IVIE e IVAFE: determinazione delle basi imponibili e versamento delle imposte REDDITO DA LAVORO AUTONOMO • • • • Ammortamento e leasing: beni mobili e immobili Costi autoveicoli e di telefonia IRAP e autonoma organizzazione Spese relative agli immobili REDDITO DI IMPRESA • • • • • • • • Ammortamento e spese di manutenzione Interessi passivi Perdite su crediti Perdite fiscali: contabilità semplificata e ordinaria Quota IRAP del costo del lavoro Quota IMU dei fabbricati strumentali ACE: il calcolo del beneficio fiscale Concessioni in godimento di beni a soci o familiari APPROFONDIMENTO LIBERI PROFESSIONISTI E CONTRIBUENTI MINIMI LIBERI PROFESSIONISTI • • • 7° • • • • • • • • • • Plusvalenze e minusvalenze Ammortamenti e canoni di leasing relativi ad immobili Spese di ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione relative a beni immobili Spese relative a mezzi di trasporto e a servizi di telefonia Rimborso spese e spese di vitto e alloggio anticipate dal committente Riaddebito di spese tra professionisti Scomputo delle ritenute Assoggettabilità ai fini dell’IRAP CONTRIBUENTI MINIMI • • • • • • • • Nuovo regime di vantaggio Durata del regime fiscale Ingresso nel regime Disapplicazione o uscita dal regime Determinazione del reddito Semplificazioni e adempimenti contabili Riflessi ai fini dell’IVA Casi particolari 11 IL PORTALE DEDICATO A AREA RISERVAT 12 QUESITI AREA RISERVATA QUESITI AGLI ESPERTI Attraverso una username e password, comunicate all’inizio del Percorso, il partecipante potrà collegarsi al sito www.ipsoa.it/percorsitributari e accedere alla propria home personale per: - visionare e scaricare il materiale didattico di ciascun incontro - usufruire dei servizi on line di informazione e di approfondimento - stampare gli attestati di partecipazione I partecipanti al Percorso fino a due giorni prima dell’incontro, potranno inviare i loro quesiti ai relatori, all’indirizzo [email protected], specificando il titolo e la sede dell’incontro. I quesiti di maggior interesse verranno selezionati e saranno oggetto di discussione in aula. PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO Autorevoli professionisti del settore tributario con esperienza didattica e professionale pluriennale che collaborano da anni con la Scuola di formazione IPSOA. Pietro Paolo Papaleo Dottore commercialista e Revisore legale Paolo Parisi Esperto societario e fiscale - Parisi Tax Firm & Partners Marcello Pollio Commercialista Revisore legale dei conti in Genova IL CORPO DOCENTE Bruno Bartoli Dottore commercialista in Reggio Emilia Claudia Catellani Dottore commercialista in Reggio Emilia, Curatore fallimentare e Commissario giudiziale Fabrizio Cerioni Magistrato della Corte dei Conti, Dottore di ricerca in Giustizia costituzionale e Diritti fondamentali Giorgio Confente Pubblicista, Avvocato in Milano Gianfranco Costa Consulente fiscale Filippo Dami Professore Aggregato di Diritto tributario, Università di Siena e Dottore commercialista Dario Deotto Commercialista e giornalista pubblicista Nadia Gentina Esperto Tributario Antonio Gigliotti Dottore commercialista, Revisore legale e pubblicista Roberto Protani Dottore commercialista, Revisore Legale Franco Ricca Esperto tributario e Pubblicista Massimo Sirri Pubblicista, Dottore commercialista Antonio Zappi Pubblicista, Esperto Tributario LA STRUTTURA ORGANIZZATIVA Giovanna Piccoli Direttore Scuola di Formazione Ipsoa Paola Maiorana Responsabile Progettazione Scuola di Formazione Ipsoa Rossella Femminella Responsabile Progettazione Area fiscale e lavoro Daniela Rottigni Coordinamento didattico e organizzativo Mauro Nicola Pubblicista e Dottore commercialista 13 IL MATERIALE DIDATTICO E I SERVIZI ON LINE 7 VOLUMI OPERATIVI in formato cartaceo ed elettronico sulle tematiche oggetto dei singoli incontri. 7 NUMERI DELLA RIVISTA PRATICA FISCALE CON LO SPECIALE DOSSIER A cura di Paolo Parisi dedicato all’approfondimento delle tematiche affrontate in ciascun incontro DISPENSE In formato cartaceo ed elettronico predisposte dai relatori ESPERTO IPSOA È il servizio on line di consultazione di casi risolti per risposte certe, veloci e autorevoli alle più frequenti problematiche connesse all’attività di professionisti e aziende. Un efficace motore di ricerca consente inoltre il veloce reperimento delle casistiche di interesse 14 PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO 1 CREDITO FORMATIVO AL MESE IPSOA QUOTIDIANO Ogni giorno l’aggiornamento in tempo reale su fisco, diritto, lavoro e previdenza, bilancio e società, economia, finanziamenti e mercati. Fornisce ogni mese video-approfondimenti sulle principali novità del periodo con la possibilità per i Commercialisti e gli Esperti contabili di maturare ogni mese un credito formativo. La App gratuita permette di rimanere sempre aggiornati anche in mobilità A cura di Antonio Gigliotti 7 CORSI ACCREDITATI della durata di 1 ora Le lezioni rappresentano una sintesi delle tematiche trattate in aula. Ogni lezione permette di maturare un credito formativo per i Dottori commercialisti ed esperti contabili. INFORMA@MAIL Un servizio quindicinale erogato via e-mail, che fornisce il contenuto base della circolare che il professionista invia periodicamente ai propri clienti. 15 LE QUOTE DI PARTECIPAZIONE PERCORSI A GIORNATA INTERA LISTINO € 870,00 + IVA ISCRITTI ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI € 690,00 + IVA ISCRITTI ASSOCIAZIONE DOTTORI COMMERCIALISTI ED ESPERTI CONTABILI DELLE TRE VENEZIE € 610,00 + IVA PRATICANTI ODCEC € 350,00 + IVA PERCORSI A MEZZA GIORNATA LISTINO € 680,00 + IVA ISCRITTI ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI € 545,00 + IVA ISCRITTI ASSOCIAZIONE DOTTORI COMMERCIALISTI ED ESPERTI CONTABILI DELLE TRE VENEZIE € 475,00 + IVA PRATICANTI ODCEC € 270,00 + IVA Le quote di partecipazione sono comprensive di tutto il materiale didattico indicato in precedenza. Gli sconti non sono cumulabili. 16 PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO CREDITI FORMATIVI Il programma è stato inoltrato agli Ordini Locali competenti per l’accreditamento. Tutti gli aggiornamenti sull’accreditamento potranno essere consultati, collegandosi al sito www.ipsoa.it/percorsitributari ZA N A E L IT SU U N AT CO GR FINANZIA LA FORMAZIONE DEI DIPENDENTI ATTRAVERSO I FONDI INTERPROFESSIONALI ATTESTATO DI PARTECIPAZIONE L’attestato di partecipazione sarà reso disponibile online sul sito della Scuola di formazione all’interno dell’Area riservata entro 30 giorni dalla data di ciascun incontro. RECUPERO GIORNATE In caso di assenza il partecipante potrà recuperare l’incontro in una delle altre sedi a scelta o in alternativa essere sostituito da un collega di Studio/Azienda. La richiesta di recupero o di sostituzione deve essere inviata via mail all’indirizzo [email protected]. Richiesta di informazioni SEGRETERIA ORGANIZZATIVA • Tel. 02/82476.1 • Fax 02/82476.037 • e-mail: [email protected] per informazioni di carattere amministrativo e per gli attestati • [email protected] per informazioni di carattere commerciale • www.ipsoa.it/percorsitributari Gli studi professionali e le aziende hanno la possibilità di accedere a finanziamenti per la formazione continua dei propri dipendenti. La Scuola di formazione IPSOA, essendo un ente certificato UNI EN ISO 9001:2008 settore EA37, può attuare i piani finanziati dalla maggior parte dei Fondi Interprofessionali ed è in grado di supportare le aziende e il singolo professionista nella gestione di tutte le fasi del Piano formativo, dall’analisi dei fabbisogni, alla fase di rendicontazione. La Scuola di formazione IPSOA è accreditata da Fondo professioni. Le aziende e gli studi professionali aderenti a questo fondo, per avere informazioni sulla possibilità di finanziare il Percorso di aggiornamento tributario possono contattare: Scuola di formazione IPSOA Tel. 02/82476.612-404 [email protected] AGENZIA DI ZONA • Agenti Cedam • Agenti Indicitalia • Agenzie IPSOA • Agenti Leggi d’Italia • Agenti Utet Giuridica 17 PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO Compilare e inviare a Wolters Kluwer Italia S.r.l. – Scuola di Formazione Ipsoa fax: 02/82476037 - Agenzia di zona PERCORSO DI AGGIORNAMENTO TRIBUTARIO 2014/2015 (È necessario compilare tutti i campi riportati nella presente scheda) QUOTE DI PARTECIPAZIONE (Selezionare la quota alla quale si ha diritto) PERCORSI GIORNATA INTERA ❑ (cod. 701552900) Firenze ❑ (cod. 701553400) Napoli ❑ (cod. 701551800) Torino ❑ ❑ ❑ ❑ Listino : € 870,00 + IVA Iscritto ODCEC: € 690,00 + IVA Iscritto Ass.Tre Venezie: € 610,00 + IVA Praticanti: € 350,00 + IVA ❑ ❑ ❑ ❑ Listino : € 680,00 + IVA Iscritto ODCEC: € 545,00 + IVA Iscritto Ass.Tre Venezie: € 475,00 + IVA Praticanti: € 270,00 + IVA PERCORSI MEZZA GIORNATA ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ (cod. 701553000) Arezzo (cod. 701553200) Bari (cod. 701552200) Bologna (cod. 701556600) Catania (cod. 701553100) Grosseto (cod. 701551900) Milano (cod. 701552100) Modena (cod. 701552600) Padova (cod. 701553800) Palermo ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ (cod. 701553500) Perugia (cod. 701552000) Reggio Emilia (cod. 701552300) Rimini (cod. 701553300) Roma (cod. 701552400) Treviso (cod. 701552700) Trieste (cod. 701552800) Udine (cod. 701552500) Vicenza DATI PARTECIPANTE Cognome e Nome Telefono E-mail (necessaria per l’attivazione dei servizi on-line) C.F. (indispensabile per i crediti formativi) Iscritto Ordine dei DATI PER LA FATTURAZIONE Ragione Sociale Città Prov. Professione Indirizzo Partita IVA/C.F. CAP Codice Cliente IPSOA (se assegnato) MODALITÀ DI PAGAMENTO Quota di partecipazione € + IVA € Totale fattura € Il pagamento deve essere effettuato all’atto dell’iscrizione secondo una delle seguenti modalità: ❑ Assegno bancario non trasferibile o Assegno circolare intestato a Wolters Kluwer Italia S.r.l. L’assegno deve essere inviato a Wolters Kluwer Italia S.r.l. centro Direzionale Milanofiori - Strada 1 Palazzo F6 - 20090 Assago (MI), indicando nella lettera accompagnatoria il codice numerico dell’iniziativa prescelta, l’intestatario fattura ed il nome del partecipante. ❑ Bonifico bancario a favore di Wolters Kluwer Italia S.r.l. (IBAN IT97Y 0504 8324 6000 0000 005111) indicando nella causale il codice numerico dell’iniziativa prescelta, l’intestatario fattura ed il nome del partecipante. E’ necessario inviare via fax alla Scuola di Formazione Ipsoa una fotocopia attestante il bonifico effettuato. ❑ Addebito sulla carta di credito ❑ (A001) American Express ❑ (B001) Mastercard ❑ (C001) Visa ❑ (D001) Diner’s 185674 - web n. |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|__| scadenza |__|__|__|__| intestata a Eventuale disdetta dovrà essere comunicata via fax almeno 5 giorni lavorativi antecedenti la data dell’incontro. Nessun rimborso è previsto oltre tale termine. I nominativi dei partecipanti possono comunque essere sostituiti in qualunque momento. Il materiale didattico non è sostituibile ed è ad uso esclusivo dei partecipanti all’iniziativa. Per cause di forza maggiore potranno essere variati sede, date e relatori delle singole unità formative. I dati personali saranno registrati su database elettronici di proprietà di Wolters Kluwer Italia S.r.l., con sede legale in Assago Milanofiori Strada 1-Palazzo F6, 20090 Assago (MI), titolare del trattamento e saranno trattati da quest’ultima tramite propri incaricati. Wolters Kluwer Italia S.r.l. utilizzerà i dati che La riguardano per finalità amministrative e contabili. I Suoi recapiti postali e il Suo indirizzo di posta elettronica saranno utilizzabili, ai sensi dell’art. 130, comma 4, del Dlgs. 196/03, anche a fini di vendita diretta di prodotti o servizi analoghi a quelli oggetto della presente vendita. Lei potrà in ogni momento esercitare i diritti di cui all’art. 7 del D.Lgs. n. 196/2003, fra cui il diritto di accedere ai Suoi dati e ottenerne l’aggiornamento o la cancellazione per violazione di legge, di opporsi al trattamento dei Suoi dati ai fini di invio di materiale pubblicitario, vendita diretta e comunicazioni commerciali e di richiedere l’elenco aggiornato dei responsabili del trattamento, mediante comunicazione scritta da inviarsi a: Wolters Kluwer Italia S.r.l. – PRIVACY - Centro Direzionale Milanofiori Strada 1-Pal. F6, 20090 Assago (MI), o inviando un Fax al numero: 02.82476.403 Data Firma È necessario consegnare copia della presente scheda e dell’avvenuto pagamento al momento della registrazione dei partecipanti 18 TIMBRO AGENZIA/CONCESSIONARIO 185674 - web
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