schema percorso formativo gestione e controllo del

SCHEMA PERCORSO FORMATIVO GESTIONE E CONTROLLO DEL RISCHIO FISCALE MODULO 1 ‐ FASE CONOSCITIVA
27‐28 ottobre 2014
SESSIONE INTRODUTTIVA TAX CONTROL FRAMEWORK Destinatari: Responsabili e specialisti delle funzioni Fiscali e di Controllo Argomenti principali  Delega Fiscale” al Governo recante disposizioni per un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita  Cooperative compliance: progetto pilota dell’Agenzia delle Entrate  Indicazioni dell’OCSE in materia di sistemi di gestione e controllo del rischio fiscale  Tax Risk Control Framework: elementi e caratteristiche  Il contesto italiano  Inquadramento generale : il nuovo modello di compliance graduata  Sintesi delle riflessioni del gruppo di lavoro interbancario Compliance ABI MODULO 1 A MODULO 1 B SISTEMI DI GESTIONE E DI CONTROLLO DEL RISCHIO INTRODUZIONE AL MONDO FISCALE IN BANCA DI CONFORMITA’ Destinatari: Responsabili e specialisti appartenenti Destinatari: Responsabili e specialisti appartenenti prevalentemente alle funzioni Fiscali prevalentemente alle funzioni di Controllo Argomenti principali Argomenti principali Cosa vuol dire gestire il rischio per le banche Gli attori del sistema fiscale •
Il legislatore tributario Il ruolo della regolamentazione nella definizione dei • I soggetti passivi del tributo contenuti dell’attività di risk management tra • L’Amministrazione finanziaria Basilea, SCI, Governance • Gli organi giurisdizionali Sistema di controllo interno (SCI) nell’ambito dei Gerarchia delle fonti • La Costituzione processi di Corporate Governance • Lo Statuto dei diritti del contribuente (legge n. 212/2000) SCI: significato e caratteristiche generali • Le leggi, i decreti legislativi e i decreti legge • Elementi costitutivi del SCI • Le fonti comunitarie ed internazionali • Attori del SCI: ruoli, responsabilità e ambiti di Principali imposte e adempimenti connessi competenza • I tributi (imposte e tasse) • Flussi di comunicazione • Imposte dirette (IRES e IRAP) Verso lo SCI integrato • Imposte indirette (IVA, Registro, FTT, IVIE, IVAFE) Organizzazione della Funzione Compliance in banca Abuso del diritto ed elusione fiscale • La storia della Funzione • Evasione, elusione e abuso del diritto • Le principali normative di riferimento • La disapplicazione di specifiche norme antielusive • Struttura, mission e principali obiettivi • Il sistema degli interpelli • Ruoli, responsabilità e ambiti di competenza Gestione del contenzioso I principali modelli di compliance nelle banche: • Verifiche fiscali e accertamenti overview ed evoluzioni in corso • Ricorso e il primo grado di giudizio • Appello e il secondo grado di giudizio Il Framework metodologico e gli strumenti di • Giudizio di cassazione gestione del rischio • Fattispecie tipiche e criticità Overview su altri strumenti di gestione del rischio Organizzazione della Funzione Fiscale in banca compliance • Struttura, mission e principali obiettivi • Ruoli, responsabilità e ambiti di competenza Un esempio di utilizzo della compliance Risk matrix: •
Principali attività svolte focus sull’antiriciclaggio Posizionamento della Funzione Fiscale nell’organigramma L’importanza della diffusione della cultura di • Interazioni tra funzioni aziendali e Funzione Fiscale, anche compliance nei rapporti con la clientela • Flussi informativi tra la Funzione Fiscale e le altre funzioni • I principali modelli adottati dalle Funzioni fiscali nelle banche I profili sanzionatori dell’ordinamento tributario MODULO 2 ‐ FASE OPERATIVA
Modelli e strumenti di gestione e controllo del rischio fiscale 11‐12 novembre Destinatari: Responsabili e specialisti delle funzioni Fiscali e di Controllo Argomenti principali Tax Control Risk Framework: aree di analisi • Gli elementi del TCF: governance, communication , risk, control e monitoring • Focus sui rischi (il rischio di non conformità tra le diverse tipologie possibili) • Attori principali nei modelli di gestione e controllo del rischio fiscale di non conformità Quale modello organizzativo? • Presidio del rischio fiscale diretto ed indiretto • Alcune tipologie di modelli di gestione e controllo del rischio fiscale: scenari di graduazione dei compiti Recap del modulo precedente • Norma  Processi  Rischi  Controlli Modalità di analisi del perimetro di riferimento e rischio fiscale • Imposte dirette • Imposte indirette • Prodotti • Personale della banca • Rapporti con agenzia delle entrate • Attività alla clientela I processi bancari rilevanti Modalità di identificazione dei rischi fiscali rilevanti Individuazione dei presidi Strumenti e metodologie Definizione di strumenti e metodologie di gestione e controllo del rischio fiscale (compliance tax risk matrix) • Esercitazione in sottogruppi Allineamento degli strumenti di lavoro con i gruppi Come identificare e declinare sui processi aziendali i rischi compliance relativi alla normativa fiscale • Esercitazione guidata Compilazione di una compliance tax risk matrix • Esercitazioni in sottogruppi Presentazione dei lavori in sottogruppi Debriefing dell’esercitazione Modalità di reporting al CdA • Corrective action plam • Tableau de bord

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