2008年（平成20年） 12月26日〈金曜日〉読んでナットク！ The 年金比較日本と中国の Daily NNA 【中国総合版】第3118号［12］年金コンサルティング部位田周平 E-mail:[email protected] ＜筆者プロフィール＞第 15 回企業年金の歴史（その３）１．日本の企業年金（４）確定拠出年金制度日本で導入が求められていたもう一つのタイプの年金制度は、米国の401(k)プランに代表される確定拠出型制度です。日本では、確定拠出年金制度という名称で2001年に導入されました。 401(k)プランは、従業員拠出の掛金がベースとなり、会社も上乗せ拠出（マッチング拠出という）できる制度ですが、年金制度というよりは一時金の積立制度というものです。これに対し、日本の確定拠出年金制度は年金制度として導入されており、この点は、401 (k)プランとは大きく異なります。日本の確定拠出年金制度は、個人型と企業型があり、各々のポイントは次の通りです。 ①企業型確定拠出年金企業の従業員を対象に、事業主が掛金を拠出する制度で、適年、厚生年金基金、退職金制度から移行する場合、（年金）資産の確定拠出年金への持込みも可能 ②個人型確定拠出年金主に自営業者を対象としていますが、企業年金を持たない企業の従業員は加入可能。企業型確定拠出年金を持つ企業から同制度を持たない企業に転職した場合、それまでの残高は、原則として、個人型確定拠出年金に移換する現在、適年を実施している企業は、2012年3月末の適年廃止に伴い他制度への移行を進める必要があり、その場合の選択肢は下図の通りです。適年を解約する場合、年金資産は従業員と受給者に分配しなければなりませんが、2012年3月末までであれば、下図の退職金制度を除く４制度へは適年の資産を移換することができます。退職金制度に戻る場合は、適年の資産は従業員に分配されます。＜適年廃止に伴う制度の選択＞確定給付企業年金適格退職年金確定拠出年金（ 2 0 1 2年 3 月末廃止）厚生年金基金中小企業退職金共済年金数理人、日本アクチュアリー会副理事長、海外職業訓練協会（OVTA）国際アドバイザー２．中国の企業年金（４）中国の企業年金の特徴中国の企業年金は、資産を会社あるいは制度単位で一括運用する確定拠出型制度であり、日本の確定給付企業年金や企業型確定拠出年金と比較した場合、以下の類似点と相違点を有しています。 ①日本の確定拠出年金との比較《類似点》・給付は、拠出された掛金を運用し、その運用実績に基づく元利合計によって決まるという点。 ⇒確定拠出型制度の最大のポイント《相違点》・掛金拠出の方法は、日本の企業型確定拠出年金は事業主拠出の制度で従業員の拠出はできないが、中国の企業年金は、労使拠出が原則。 ⇒日本の企業型確定拠出年金で個人拠出が認められない理由は、日本の制度は個人の貯蓄制度ではなく、老後保障のための年金制度であるためと説明されている。・日本の確定拠出年金は、従業員が運用商品の選択を行い、それに伴う運用成果はすべて従業員に帰属するため、会社は従業員に対する投資教育の義務を負っているのに対し、中国の企業年金では、従業員は運用の個別指図はせず、従って、従業員への投資教育は不要。 ②日本の確定給付企業年金との比較《類似点》・資産運用は、制度全体で一括して運用する点。 ⇒中国の企業年金は確定拠出型だが、資産運用は従業員の個別指図は原則せず、制度全体で一括運用。《相違点》・日本の確定給付企業年金は、運用利回りの低下により発生する不足金は事業主負担で償却するが、中国の企業年金は、事業主は運用リスクを負わず、従業員に帰属する。以上の通り、中国の企業年金においては、事業主は運用リスクを負わず、従業員への投資教育も不要であり、全体として、シンプルな運営が可能になっている点が、中国の企業年金の特徴と言えると思います。退職金制度に戻る Copyright (C) NNA All rights reserved.