Matakuliah Tahun Versi : A0692/ AUDIT KEUANGAN : 2006 : versi 1/revisi 0 Pertemuan 8 Materi 8. Pengujian Kesesuaian: Siklus Penjualan- Penerimaan Uang 1 Learning Outcomes Pada akhir pertemuan ini, diharapkan mahasiswa akan mampu : • Menjelaskan Pengeruh Materiality pada Transaksi Pnerimaan Uang 2 Outline Materi • Materi 1. Scope Penerimaan Uang • Materi 2. Pengaruh Material pada Transaksi Penerimaan Uang • Materi 3. Identifikasi Tujuan SPI • Materi 4. Otorisasi dalam Transaksi Penerimaan Uang • Materi 5. Otorisasi dalam Transaksi Penerimaan Uang • Materi 6. Cash register, Prelist dan Ringkasan Kas Harian • Materi 7. Prosedur Pengendalian • Materi 8. Lapping 3 Materi 1. Scope Penerimaan Uang • Scope penerimaan uang dalam transaksi penjualan dan siklus penjualan terdiri dari : - penjualan tunai, - audit - penagihan piutang dari penjualan • Transaksi penyesuaian penjualan terdiri dari - discount, - return penjualan (sales return) dan - piutang terhadap tertagih. 4 Materi 2. Pengaruh Material pada Transaksi Penerimaan Uang • Transaksi penerimaan uang biasanya punya pengaruh yang materiil terhadap laporan laba rugi perusahaan sebagai aktiva yang mudah dipindahtangankan dan dijual. • Akuntan perlu untuk menentukan SPI terhadap kas dan menentukan risiko pengendalian yang ada terhadap risiko pencegahan yang akan dilakukan di dalam pengujian subtantive. 5 Materi 3. Identifikasi Tujuan SPI • Identifikasi tujuan SPI khusus dan pembagian pekerjaan untuk masing-masing fungsi yang terkait dengan transaksi penerimaan uang. • Fungsi 1. Penerimaan uang 2. Penerimaan uang 3. Transfer uang (deposit) Bagian yang terkait - TU Admin. - Bagian kasir - Kasir 6 Materi 4. Otorisasi dalam Transaksi Penerimaan Uang • Otorisasi penerimaan uang 1. Pembukaan dan penutupan rekening Bank 2. Penunjukkan orang-orang yang bertanggungjawab terhadap penanganan kas. 7 Materi 6. Cash register, Prelist dan Ringkasan Kas Harian • Cash register: alat fisik yang bertujuan untuk mengendalikan transaksi penerimaan uang. Ada 3 bagian: 1. Monitor untuk melihat jumlah uang yang diterima, 2. Prelist tape/ printed receipted, 3. Kunci yang berhubungan dengan penerimaan total. • Prelist dan ringkasan kas harian merupakan alat pengendalian dokumentasi Penjualan dari prelist (kelompok), Daftar penerimaan individual. • Setiap penerimaan kas harian harus dibuatkan ringkasan kas harian dan harus sesuai dengan jumlah uang yang disetor setiap hari. 8 Materi 7. Prosedur Pengendalian • Prosedur Pengendalian: Mencakup persiapan pembuatan ringkasan kas harian yang didukung oleh prelist tape didukung oleh verifikasi Bendahara yang berhubungan dengan kesesuaian antara ringkasan kas harian dan jumlah uang yang disetor. 9 Materi 8. Lapping • Lapping = Praktek ketidakberesan di dalam penerimaan uang. Dikendalikan dengan pemisahan tugas yang akan mencegah type ketidakberesan ini (pemisahan yang mencatat dan pelaksana transaksi). • Mendeteksi = mengadakan perbandingan penerimaan uang (jurnal penerimaan uang) dengan keuangan harian= harus sama) 10 Penutup • Manajer Keuangan punya tanggungjawab secara umum untuk manajemen keuangan • Manajemen keuangan punya bawahan: - Bendahara (untuk pengeluaran besar) dan kasir (untuk pengeluaran kecil) - Personalia yang berhubungan dengan bagian transfer penerimaan kas harus punya kompetensi di dalam penanganan kas dan pengetahuan praktek perbankan. • Biasanya orang yang berhubungan dengan uang diasuransikan terhadap kecurian/ pembuatan yang tidak jujur (kerugian) 11
© Copyright 2024 Paperzz
