STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN Definisi Pengendalian intern adalah suatu proses, yang dipengaruhi oleh aturan direksi, manajemen, personalia lainnya, yang disusun untuk memberi jaminan yang berhubungan dengan pencapaian tujuan : · Dapat dipercayainya laporan keu-angan. · Kesesuaian dengan undang-undang yang ditetapkan dan aturan · Efektivitas dan efisiensi operasi Keterbatasan Bawaan SPI · Kesalahan dalam pertimbangan · Gangguan · Kolusi · Pengabaian oleh manajemen · Biaya lawan manfaat Manfaat Pemahaman SPI · Kemungkinan dapat atau tidaknya audit dilaksanakan · Potensi salah saji yang material · Resiko deteksi · Perancangan pengujian subtantif Unsur/Komponen SPI 1. Lingkungan pengendalian intern 2. Penaksiran risiko 3. Informasi dan komunikasi 4. Aktivitas pengendalian 5. Pemantauan Aktivitas Pengendalian 1. Pemisahan tugas 2. Otorisasi transaksi 3. Dokumen/catatan yang memadai 4. Pengendalian fisik 5. Pengecekan independen Hubungan Pengendalian Intern dengan Auditor Intern Peran Auditor intern : · Menyusun pengendalian yang baik dan tepat · Mengadakan pengawasan pelaksanaannya · Mengukur dan menilai serta memberikan saran perbaikan · Melakukan tindakan segera apa yang harus diperbaiki Struktur pengendalian intern yang selalu dinilai dan dievaluasi akan menghasilkan keluaran yang diharapkan atau direncanakan manajemen. Hubungan Pengendalian Intern dengan Auditor Ekstern Struktur pengendalian intern berpengaruh pada pelaksanaan audit yang dilaksanakan oleh auditor ekstern, yaitu dalam hal : · Pemilihan prosedur audit yang akan digunakan · Pemilihan saat penerapan prosedur audit · Penentuan jumlah pengujian Kondisi struktur pengendalian intern berbanding terbalik dengan pelaksa-naan audit. SPI pada Sistem Akuntansi Manual dan PDE Unsur terpenting struktur pengendalian intern pada sistem manual adalah adanya pembagian tugas di antara beberapa orang sedemikian rupa sehingga suatu pekerjaan yang dikerjakan satu orang akan diteliti oleh orang lain dan tidak ada orang yang melakukan pekerjaan dari awal hingga akhir. Pada sistem PDE (pengolahan data elektronik) pekerjaan beberapa orang pada sistem manual diambil alih oleh mesin dengan demikian pengendalian intern akan memadai jika orang yang mengoperasikan prosesing data melaksanakan secara teliti dan jujur. Pengendalian PDE · Pengendalian umum - Pengendalian organisasi - Pengendalian penggunaan komputer dan file data - Pengendalian perangkat keras dan lunak · Pengendalian aplikasi - Pengendalian masukan - Pengendalian pengolahan data - Pengendalian keluaran
© Copyright 2024 Paperzz
