“ASK S

“ASK S.R.L.”
BUDGET DELLE VENDITE
La “ASK s.r.l.” produce due differenti articoli di
cancelleria, ciascuno in un unico modello:
 raccoglitori in cartone
 cartelline in cartoncino
Nel predisporre il budget delle vendite per il 2002 la “ASK
s.r.l.” formula le seguenti previsioni:
CARTELLINE RACCOGLITORI
I° QUAD.
II° QUAD.
III° QUAD.
Vendite stabili
al valore
Incremento
registrato
Decremento delle
delle vendite
nell’ultimo
vendite del 3%
del 5% mensile
mese del
mensile
quadrimestre
precedente
Vendite stabili
Incremento
Incremento delle
al valore
delle vendite del vendite del 10%
registrato nel
5% mensile
mensile
dicembre 2001
Sulla base delle precedenti informazioni e sapendo che:
 si prevede che nel mese di dicembre 2001 le vendite
saranno pari a:
- 1.000.000 di raccoglitori
- 3.000.000 di cartelline

le vendite della “ASK s.r.l.” presentano la seguente
distribuzione:
GROSSISTI
DETTAGLIANTI
RACCOGLITORI
80%
20%
CARTELLINE
60%
40%
costruire il budget delle vendite della “ASK s.r.l.” articolato
su base mensile e per canali di distribuzione.
“ASK S.R.L.”
BUDGET DELLE VENDITE
RACCOGLITORI
VOLUME DELLE
MESE
VENDITE
STIMATO
Gennaio
Febbraio
Marzo
Aprile
Maggio
Giugno
Luglio
Agosto
Settembre
Ottobre
Novembre
Dicembre
1.050.000
1.102.500
1.157.625
1.215.506
1.215.506
1.215.506
1.215.506
1.215.506
1.179.041
1.143.670
1.109.360
1.076.079
CARTELLINE
VOLUME DELLE
VENDITE
ALL’INGROSSO
VENDITE AL
DETTAGLIO
VENDITE
STIMATO
840.000
882.000
926.100
972.405
972.405
972.405
972.405
972.405
943.233
914.936
887.488
860.863
210.000
220.500
231.525
243.101
243.101
243.101
243.101
243.101
235.808
228.734
221.872
215.216
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.150.000
3.307.500
3.472.875
3.646.519
4.011.171
4.412.288
4.853.516
5.338.868
VENDITE
ALL’INGROSSO
VENDITE AL
1.800.000
1.800.000
1.800.000
1.800.000
1.890.000
1.984.500
2.083.725
2.187.911
2.406.702
2.647.373
2.912.110
3.203.321
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.260.000
1.323.000
1.389.150
1.458.608
1.604.468
1.764.915
1.941.407
2.135.547
DETTAGLIO
“GAMMA S.p.A.”
Budget dell’area commerciale
Margine di contribuzione
L’azienda “Gamma S.p.A.” produce e commercializza due
modelli di uno stesso prodotto:
Modello Y
Modello Z
Per il prossimo esercizio la “Gamma S.p.A.” prevede di:
vendere 78.000 unità di Y al prezzo unitario di € 26
vendere 104.000 unità di Z al prezzo unitario di € 20
Sapendo che:
la Direzione Commerciale è responsabile del margine di
contribuzione
il costo unitario variabile industriale (rilevabile dal
budget della produzione) è pari a:
- € 16,60 per il modello Y
- € 12,65 per il modello Z
i
costi
variabili
commerciali
sono
costituiti
da
provvigioni nella misura del 5,5% sulle vendite,
predisporre il budget dell’area commerciale dell’azienda.
IL BUDGET DELL’AREA COMMERCIALE: il margine di
contribuzione
Prodotti
Volume
di
vendita
(1)
Prezzo
unitario
Ricavi
(2)
(3) =
(1)x(2)
Costo unit. Costo unit.
Margine di
mc
variabile
variabile unitario contribuzione
industriale commerciale
totale
(6)=
(4)
(5)
(2)(7)=
[(4)+(5)] (2) – [ (4)+(5)]x
(1)
Modello
Y
78.000
26 2.028.000
16,60
1,43
Modello
Z
104.000
20 2.080.000
12,65
1,10
Totale
7,97
6,25
621.660
650.000
1.271.660
“MINNIE S.P.A.”
BUDGET DELLA PRODUZIONE
La “Minnie S.p.A.” produce e commercializza bambole per
bambini. Il budget dei volumi di vendita (articolato su base
mensile) relativo al prossimo esercizio risulta essere il seguente:
MESE
Q.TA’ DI VENDITE
STIMATE
Gennaio
Febbraio
Marzo
Aprile
Maggio
Giugno
Luglio
Agosto
Settembre
Ottobre
Novembre
Dicembre
235.700
210.300
205.000
320.000
260.400
230.000
190.000
186.500
242.100
286.200
310.300
1.130.000
Le rimanenze iniziali stimate di prodotti finiti sono pari a 10.000
bambole.
Predisporre il budget della produzione sulla base delle seguenti
informazioni:
1. La quantità di rimanenze di prodotti finiti al termine di ogni
mese è pari al 150% del valore del mese precedente: in tal
modo la “Minnie S.p.A.” riesce ad affrontare il boom delle
vendite del periodo natalizio (arrotondare i valori alle
centinaia).
2. Il costo standard unitario di ogni bambola è di € 8.
“MINNIE S.P.A.”
BUDGET DELLA PRODUZIONE
Q.TÀ DI
RIMANENZE
RIMANENZE
VOLUME
COSTO
MESE
VENDITE
STIMATE
(1)
INIZIALI
STIMATE
(2)
FINALI
PROGRAMMATE
(3)
DELLA
PRODUZIONE
(4) = (1)-(2)+(3)
DELLA
PRODUZIONE
(5) = (4) X 8 €
Gennaio
Febbraio
Marzo
Aprile
Maggio
Giugno
Luglio
Agosto
Settembre
Ottobre
Novembre
Dicembre
235.700
210.300
205.000
320.000
260.400
230.000
190.000
186.500
242.100
286.200
310.300
1.130.000
10.000
15.000
22.500
33.800
50.700
76.100
114.200
171.300
257.000
385.500
578.300
867.500
15.000
22.500
33.800
50.700
76.100
114.200
171.300
257.000
385.500
578.300
867.500
1.301.300
240.700
217.800
216.300
336.900
285.800
268.100
247.100
272.200
370.600
479.000
599.500
1.563.800
1.925.600
1.742.400
1.730.400
2.695.200
2.286.400
2.144.800
1.976.800
2.177.600
2.964.800
3.832.000
4.796.000
12.510.400
“ASSOPLAST S.P.A.”
BUDGET DEGLI APPROVVIGIONAMENTI
La “Assoplast S.p.A.” produce e commercializza ventole
per elettroventilatori.
Dal budget dei volumi produttivi si ricava che per il
prossimo anno è prevista una produzione pari a 1.000
ventole.
Sulla base delle seguenti informazioni predisporre il budget
degli approvvigionamenti delle materie.
A) Per produrre una ventola sono necessari:
 0,2 Kg. di nylon;
 0,2 Kg. di ottone tornito.
B) I prezzi standard di tali materie risultano essere pari a:
 nylon:
4,5 €/Kg.
 ottone tornito: 5 €/Kg.
C) Le rimanenze iniziali stimate di materie prime risultano
essere pari a:
 nylon:
10 Kg.
 ottone tornito: 20 Kg.
D) Le rimanenze finali desiderate di materie prime
risultano essere pari a:
 nylon:
20 Kg.
 ottone tornito: 20 Kg.
“ASSOPLAST S.P.A.”
BUDGET DEGLI APPROVVIGIONAMENTI DI MATERIE PRIME
PRODOTTO: Ventola per elettroventilatori
MATERIE
1) NYLON
2) OTTONE
TORNITO
TOTALE
VOLUME
DI PROD.
STD. FISICO CONSUMO RIMANENZE RIMANENZE
QUANTITÀ PREZZO COSTO
DA
UNIT.
TOTALE
ACQUISTARE
STD.
PREVISTO
= 3+5-4
=6X7
UNITARIO
(KG/PEZZO)
MATERIE
(KG)
=1X2
INIZIALI
STIMATE
(KG.)
FINALI
PROGR.
(KG.)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
1.000
0,2
200
10
20
210
4,5
945
1.000
0,2
200
20
20
200
5
1.000
1.945
“WELCOME S.R.L.”
BUDGET DEL PERSONALE
La “Welcome S.r.l.” è una società di pubbliche relazioni che offre
assistenza nell’organizzazione di convegni di lavoro.
Per ogni convegno organizzato, la “Welcome S.r.l.” impiega:
 3 hostess di base;
 1 hostess aggiuntiva per ogni 20 partecipanti.
Si suppone che tutti i convegni abbiano una durata di 5 giorni (dal
lunedì al venerdì).
Per il prossimo mese la “Welcome S.p.a” prevede di dover
organizzare il seguente numero di convegni (ripartito a seconda
del numero dei partecipanti):
SETT.
0-20
20-40
40-60
60-80
80-100
1
2
1
2
3
0
2
1
1
2
3
1
3
0
2
4
4
1
4
0
3
3
4
0
La “Welcome S.r.l.” ha 30 hostess dipendenti (contratto a tempo
indeterminato). Nel caso in cui necessiti di un numero di hostess
superiore la “Welcome S.r.l.” assume delle giovani della zona con
dei contratti settimanali (poiché la società è situata in una città di
medie dimensioni, c’è sempre manodopera qualificata disponibile
al lavoro dietro breve preavviso).
1
Sapendo che:
 lo stipendio mensile delle hostess dipendenti è di € 1.000;
 lo stipendio settimanale delle hostess assunte mediante contratto
è di € 300,
predisporre il budget del personale della “Welcome S.r.l.” per il
prossimo mese, individuando, settimana per settimana:
 il numero del personale da impiegare;
 il costo del personale.
2
“WELCOME S.R.L.”
BUDGET DEL PERSONALE
STIP./SETT.
HOSTESS
DIPENDENTI
STIP./SETT.
HOSTESS A
CONTRATTO
COSTO
SETTIMANALE
HOSTESS
DIPENDENTI
COSTO
SETTIMANALE
HOSTESS A
CONTRATTO
8
250
300
7.500
2.400
30
12
250
300
7.500
3.600
59
30
29
250
300
7.500
8.700
21
51
30
21
250
300
7.500
6.300
-
-
120
70
250
300
30.000
21.000
SETT.
N° TOT.
CONVEGNI
N° HOSTESS
DI BASE
N° HOSTESS
AGGIUNTIVE
TOT.
N° HOSTESS N° HOSTESS A
HOSTESS DIPENDENTI CONTRATTO
1
8
24
14
38
30
2
8
24
18
42
3
11
33
26
4
10
30
TOT
37
-
COSTO MENSILE TOTALE PER IL PERSONALE: € 51.000
3
“LAUDA S.P.A.”
La “Lauda SPA” produce e vende direttamente al pubblico articoli
da giardinaggio.
Le vendite della “Lauda S.p.A.” sono regolate:
a) per il 20% in contanti;
b) per il 50% a mezzo di carta di credito;
c) per il restante 30% a mezzo di conto vendita.
Le vendite con carta di credito vengono incassate il mese seguente
le vendite stesse, al netto del 3% della tassa di commissione sulle
carte di credito. Ciò significa che se una vendita è di € 100, i diritti
della società della carta di credito dono di € 3 e la Lauda S.p.A.
riceve € 97.
Il denaro relativo alle vendite tramite conto vendite viene riscosso
nel seguente modo:
 40% nel primo mese che segue la vendita,
 50% nel secondo,
 8% nel terzo, mentre
 il rimanente 2% non sarà mai riscosso.
La seguente tabella identifica le vendite pianificate per il prossimo
anno:
VENDITE PIANIFICATE
Mese
Vendite
Settimana
Vendite
Gennaio
12.369.348
Luglio
21.747.839
Febbraio
15.936.293
Agosto
14.908.534
Marzo
13.294.309
Settembre
11.984.398
Aprile
19.373.689
Ottobre
18.894.535
Maggio
20.957.566
Novembre
21.983.545
Giugno
18.874.717
Dicembre
20.408.367
Se i ricavi da queste vendite sono gli unici movimenti di denaro in
contante della Lauda SPA, si proceda a preparare un rendiconto
che indichi il denaro in contante previsto per ogni mese.
“LAUDA S.P.A.”
Mese
Ricavi
Contanti
Gennaio
Febbraio
Marzo
Aprile
Maggio
Giugno
Luglio
Agosto
Settembre
Ottobre
Novembre
Dicembre
12.369.348
15.936.293
13.294.309
19.373.689
20.957.566
18.874.717
21.747.839
14.908.534
11.984.398
18.894.535
21.983.545
20.408.367
2.473.870
3.187.259
2.658.862
3.874.738
4.191.513
3.774.943
4.349.568
2.981.707
2.396.880
3.778.907
4.396.709
4.081.673
Carte di
credito
0
5.999.134
7.729.102
6.447.740
9.396.239
10.164.420
9.154.238
10.547.702
7.230.639
5.812.433
9.163.849
10.662.019
Conto
vendita
0
1.484.322
3.767.757
4.282.625
4.701.460
5.740.025
5.873.569
5.943.930
5.504.193
4.196.356
4.422.809
5.759.831
Totale
2.473.870
10.670.715
14.155.721
14.605.103
18.289.212
19.679.388
19.377.375
19.473.339
15.131.712
13.787.696
17.983.367
20.503.523

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