SARIGÖL SULAMA BİRLİĞİ 2013 YILI DENETİM RAPORU 23/10/2014 DENETLEME RAPORU Sarıgöl Sulama Birliği Başkanlığının 2013 yılı İdari ve Mali Denetimi, 6172 Sayılı Sulama Birlikleri Kanununun 18’inci Maddesine istinaden teşekkül eden Denetleme Komisyonumuz tarafından 03-04/09/23/10/2014 tarihlerinde denetlenerek, tespit edilen hata ve noksanlıklar ile tenkit ve tavsiyeye değer hususlar aşağıda maddeler halinde açıklanmıştır. ÖNCEKİ DENETİM: 6172 Sayılı Kanun gereği Valiliğimizce 30-31/10/2013 tarihlerinde yapılan denetimde Sarıgöl Sulama Birliğinde tespit edilen eksikliklerin giderilmesi yönünde alınan tedbirler ve yürütülen faaliyetlerde Kanun ve Birlik Ana Statüsüne uygunluk denetimi yapılacaktır. BİRLİĞİN ÜYELERİ VE KURULUŞ: Sarıgöl Sulama Birliği Bakanlar Kurulunun 31/03/1994 tarih ve 94/5474 sayılı kararı gereği 18/05/1994 tarih ve 21938 sayılı Resmi gazetede yayımlanarak kurulmuştur. Üyelerin Tapu ve kimlik bilgilerini içeren 9 (Dokuz) yerleşim birimi için ayrı ayrı klasör tutulduğu üye başvuru formlarının, Muvafakatnamelerin, tapu fotokopilerinin ve kimlik fotokopilerinin klasörlerde düzenli bir şekilde bulunduğu görülmüştür. Ancak üye kayıtlarının DSİ tarafından istenen şablona uygun olarak tutulmadığı tespit edilmiştir. Birliğin yerleşim birimlerine göre üye dağılımı aşağıya çıkarılmıştır; Tırazlar Mahallesi 42, Sarıgöl Merkez 114, Yukarı Koçaklar Mahallesi 48, Bahadırlar Mahallesi 104, Ecmelli Mahallesi 103, Sığırtmaçlı Mahallesi 30, Yeşiltepe Mahallesi 65, Baharlar Mahallesi 182 ve Doğuşlar Mahallesi 15 olmak üzere Toplam 703 üyeden seçilmiş 22 çiftçi temsilcisi üyeden oluşmaktadır. Birlik Sulama Alanı aşağıdaki listede ayrıntısı görülen 19.270 da dır, 2013 yılında kullanılan su miktarı 5,94 hm3 tür. BİRLİK BAŞKANI Halil DURAN 20/09/2012 Tarihinde Birlik Meclisi Genel Kurulunda yapılan seçimle 2012/5 Sayılı Meclis Kurulu kararıyla göreve getirilmiştir. BİRLİK PERSONELİ Personele ait özlük dosyalarının incelenmesi neticesinde 2013 yılında yapılan denetimde tespit edilen eksikliklerin giderilerek personele ait İşe Giriş Bildirgeleri, Diplomaları, Sağlık Raporları, Yıllık İzin Formları, Askerlik Belgeleri, Ehliyetleri (olanlar), Maaş Bordroları, Kimlik Bilgilerinin, Aile Bildirim Formlarının özlük dosyasında mevcut olduğu tespit edilmiştir. 2013 yılında 4 (Dört) Adet personel çalıştırılmış olup Personel Bilgileri aşağıya çıkarılmıştır. ADI SOYADI GÖREVİ TAHSİLİ DURUMU İŞE GİRİŞ Hüseyin SARAÇ Şükrü AKIN Hüseyin USLU Hüseyin VAROL Birlik Müd Şoför Bekçi Operatör Lise İlkokul İlkokul İlkokul Daimi Daimi Daimi Daimi 01/06/1995 20/05/2004 16/08/2012 13/12/2012 Ayrıca 2013 yılı Mayıs ayından Eylül ayı sonuna kadar 5 (Beş) ay süreliğine 8 (Sekiz) adet geçici mevsimlik işçi çalıştırıldığı tespit edilmiştir. HARCAMA YETKİLİSİ Halil DURAN (Birlik Başkanı) TAŞINMAZ MAL DURUMU Birlik adına kayıtlı taşınmaz mal olmayıp, halen Birliğin faaliyetlerini yürüttüğü hizmet binası DSİ’ye aittir. ARAÇ GEREÇ VE İŞ MAKİNELERİ DURUMU Halen 5355 Sayılı Kanun ve Birlik tüzüğüne uygun olarak tutulan eski demirbaş eşya defterinin olduğu, 6172 Sayılı Kanun ve Birlik Ana Statüsüne uygun olarak tutulması zorunlu olan Demirbaş Defterinin mevcut olmadığı, Mevcut demirbaş kaydının 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 44’üncü Maddesine göre 2006/11545 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 18/01/2007 Tarih ve 26407 Sayılı Resmi gazetede yayımlanan (Taşınır Mal Yönetmeliğine) Uygun olarak tutulmadığı, Taşınır mal kayıtlarının bilgisayar ortamında tutulmadığı ve ayrı bir dosyada muhafaza edilmediği, Demirbaş eşyalara demirbaş numarası verilmediği, Demirbaş eşyaların kullanan kişiler üzerine zimmet kayıtlarının yapılmadığı, tespit edilmiştir. Birliğe ait araçlar; 1. 45030104 Plakalı Hidromek Kazıcı Yükleyici 2. 710 Camphion Greyder 3. D4 Caterpıller Dozer 4. Brockway A758 LL Kamyon 5. 45 H 4349 Plakalı Fort Ranger Pickup 6. 45 ZR 715 Plakalı Motorsiklet 7. 45 ZR 740 Plakalı Motorsiklet 2013 yılındaki denetimlerde hurda olarak tespit edilerek kayıtlardan düşülmesi yönünde tespit edilen 4 (Dört) adet araç (D4 Caterpıller Dozer, Brockway A758 LL Kamyon, 45 ZR 715 ve 45 ZR 740 Plakalı Motorsikletler) kayıttan düşülmesine yönelik işlemlerin başlatıldığı ancak Birliğin SGK’a olan borcu dolayısıyla konulan haciz nedeniyle halen kayıttan düşülemediği tespit edilmiştir. BÜTÇE VE KESİN HESAPLARIN İNCELENMESİ BİRLİĞİN 2013 YILI GERÇEKLEŞEN GELİRLERİ 123456789- Sulamadan Elde Edilen Gelirler Taşınmaz Mal Geliri Araç gereç ve İş Makinesi Geliri Banka Faiz Gelirleri Üye Aidat Gelirleri Yardım ve Bağış Gelirleri Basılı Evrak Satış Geliri Gecikme Faiz gelirleri Çeşitli Gelirler 386.135,00 TL 0,00 TL 0,00 TL 1.051,81 TL 0,00 TL 0,00 TL 0,00 TL 0,00 TL 0,00 TL TOPLAM GELİR 387.216,81 TL BİRLİĞİN 2013 YILI GERÇEKLEŞEN GİDERLERİ 1- Personel Giderleri a) Maaş b) İkramiye c) Huzur Hakkı d) Fazla Mesai Ücreti e) İhbar ve Kıdem tazminatları f) Sosyal haklar Personel Toplam Gideri 2- Sosyal Güvenlik Kurumu Giderleri 3- Vergi ve Stopaj Giderleri 4- Bina Bakım ve Onarım Giderleri 5- Taşınır ve Taşınmaz Mal Alımı Giderleri 6- Tören-Temsil Ağırlama Giderleri 7- Haberleşme ve Ulaşım Giderleri 8- Akaryakıt ve Madeni Yağ Giderleri 9- Araç Gereç ve İş Makinesi Onarım Gideri 10- Demirbaş ve Kırtasiye Gideri 11- Yatırım Harcamaları 12- Çeşitli Giderler TOPLAM GİDER 180.350,98 TL 13.243,32 TL 43.413,00 TL 0,00 TL 0,00 TL 0,00 TL 237.007,30 TL 39.970,55 TL 835,00 TL 0,00 TL 0,00 TL 715,00 TL 6.691,80 TL 53.384,64 TL 23.687,69 TL 1.032,75 TL 00,00 TL 10.199,00 TL 373.523,73 TL 2013 YILI PERSONEL GİDERLERİNİN BÜTÇEYE UYGUNLUĞU 2012 Yılı Toplam Geliri : 250.530,67 TL 2013 Yılı Yeniden Değerleme Oranlı Gelir : 250.530,67 x % 3,93 (*) = 260.376,53 TL 2013 Yılı Personel Giderleri : 237.007,30 TL Personel Gideri Toplam Gelir Oranı : 237.007,30 / 260.376,53 x 100 = % 91 (*)19/11/2013 tarih ve 28826 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 430 sıra no’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile; yeniden değerleme oranı 2013 yılı için % 3,93 olarak tespit edilmiştir. 2013 Yılı için Maliye Bakanlığınca belirlenen Yeniden Değerleme Oranı %3,93 olduğundan 2013 yılı yaklaşık geliri 260.376,53 TL tespit edilmiş olup, 2013 Yılı için gerçekleşen Personel Giderinin oranlanması sonucunda: Personel giderinin bütçeye oranı %91 olduğu ve Bütçeye uygun Personel Gideri yapılmadığı tespit edilmiştir. 2013 Yılı Bütçesinde Gelirler Toplamı 387.216,81 TL olup aynı yıla ait Giderler Toplamı 373.523,73 TL olarak gerçekleşmiştir. Geçmişten Devreden Tahakkuk olmadığı, dolayısı ile 2013 yılı için bütçe fazlası harcamanın yapılmadığı tespit edilmiştir. 2013 yılı Gider Bütçesine kalemler bazında bakıldığında ödenek üstü harcama yapılmadığı, 2013 yılı harcamalarının Bütçeye uygun gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. 2013 YILI GELİRLERİN TAHAKKUK/TAHSİLAT ORANI Tarımsal Hizmetlere İlişkin Gelirlerde bu oran % 100 olmuş ve önceki yıldan devreden tahakkuk olmadığı görülüştür. 2013 YILI GİDER BÜTÇESİ VE UYGULAMA; Gider bütçesinde 03.08 koduyla yeralan, 151.847,60 TL Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım ödeneğinin 131.187,60 TL si, 06.07 koduyla yeralan, 21.339,60 TL Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım ödeneğinin 21.339,60 TL sinin yılsonunda iptal edildiği ve bu sonuca göre yönetim kurulunun 6172 sayılı kanunun 7. Maddesine aykırı davrandığı. Bütçenin onaylanması için kanunun 7. Maddesine göre bütçede gösterilmesi gereken ödeneklerin gösterildiği ancak tesis ve bakım onarım yapılmadan bu ödeneklerin ya yıl içinde başka kalemlere aktarıldığı yada yıl sonunda tenkis edildiği izlenmiştir. BİRLİĞİN BORÇDURUMU: Sosyal Güvenlik Kurumuna Borçlar TOPLAM : 140.186.97 TL : 140.186.97 TL BİRLİK MECLİS TOPLANTILARI Sarıgöl Sulama Birliği Ana Statüsünde Birlik Meclisi Nisan ve Kasım olmak üzere yılda iki defa olağan şekilde toplanır denmektedir. 2013 yılı 1. Toplantısı 29/04/2013 tarihinde yapılmış, Meclis olağan kararlarını oy birliği ile almıştır. 2. Toplantısı 22/11/2013 tarihinde yapılmış, Meclis olağan kararlarını oy birliği ile almıştır. Ayrıca Su Kullanım Hizmet bedeli (2014 yılına ait Ücret Tarifeleri) için karar nisabı (2/3) sağlanmıştır. BİRLİK YÖNETİM KURULU TOPLANTILARI Sarıgöl sulama Birliği Ana statüsünde Birlik Yönetim Kurulu günü önceden belirtilmesi kaydıyla ayda en az iki defa önceden belirlenen gün ve saat de üye tam sayısının salt çoğunluğuyla toplanır denmektedir. Yönetim Kurulu Ana Statünün amir hükmü gereği her ayın 1’i ve 15’inde düzenli olarak (Hafta Sonuna gelen günler istisnai olarak kaydırma yapılmış olup) ayda iki defa olmak üzere toplandığı tespit edilmiştir. BİRLİK DENETİM KURULU TOPLANTILARI Sarıgöl Sulama Birliği Ana Statüsü 36’ncı maddesinde Birlik denetim Kurulu, meclis olağan toplantılarından bir hafta önce en yaşlı üye tarafından belirlenen gün ve saat de toplanır. Belirlenen gün ve saat de üyelerin toplantıya gelmemesi durumunda, Toplantı bir gün sonra aynı yer ve saat de yapılır, denmektedir. Denetim Kurulu 15/11/2013 tarihinde toplanarak hazırlamış olduğu raporu 22/11/2013 tarihinde toplanan Birlik Meclisine Sundukları tespit edilmiştir. 12345678- BİRLİKTE TUTULAN DEFTERLER Meclis ve Yönetim Kurulu Karar Defteri Gelen ve giden Evrak kayıt defteri Üye Kayıt Defteri Defteri kebir, Yevmiye Defteri Envanter Defteri Kasa Defteri Demirbaş Defteri Bu defterlerden Meclis ve Yönetim Kurulu Karar Defterinin Elle tutulduğu, ayrıca Bilgisayar ortamında da tutularak, Yılsonu kapanışlarının yapıldığı tespit edilmiştir. Gelen ve giden Evrak kayıt defterinin ayrı ayrı ve elle tutulduğu, yılsonu kapanış ve yeni yıl açılışlarının yapıldığı tespit edilmiştir. 50 sayfadan oluşan 9 adet Üye Kayıt Defterinin mevcut olduğu ve Noter tasdiklerinin yapıldığı tespit edilmiştir. Üye kayıt defterlerinde Kimlik bilgileri ile ilgili Ana Adı, Baba Adı bölümleri, Ada, Parsel numaraları, mevkii ve alanları işlenmemiştir. Üye kayıtlarının elle yapıldığı, Bilgisayar ortamında kayıt tutulmadığı tespit edilmiştir. Bahse konu eksiklikler bir önceki denetim döneminde de tespit edilmiş olup, eksiklerin tamamlanması gerekmektedir. Defteri kebirin Bilgisayar ortamında tutulduğu onaylı çıktılarının mevcut olduğu tespit edilmiştir. Yevmiye defterinin Bilgisayar ortamında tutulduğu onaylı çıktılarının mevcut olduğu tespit edilmiştir. Kasa Defterinin kullanılmadığı nakdi işlemlerin banka aracılığı ile yürütüldüğü tespit edilmiştir. 5355 Sayılı Kanun ve Birlik tüzüğüne uygun olarak tutulan eski demirbaş eşya defterinin olduğu, 6172 Sayılı Kanun ve Birlik Ana Statüsüne uygun olarak tutulması zorunlu olan Demirbaş Defterinin mevcut olmadığı tespit edilmiştir. Sarf malzemeleri için Ambar kayıtlarının tutulmadığı tespit edilmiştir. BİRLİĞİN ALIM - SATIM VE İHALE İŞLERİ Birlik 2013 yılı Akaryakıt alımı 4734 sayılı Kamu İhale kanununa bakılmaksızın Birlik tarafından günlük verilen fişler karşılığında alım yapılarak yılın değişik dönemlerinde kesilen fatura karşılığı ödeme yapıldığı, onay belgesi, teklif mektubu ve piyasa araştırma tutanaklarının ve taşınır işlem fişlerinin olduğu ancak Toplam tutara bakıldığında 53.384,64 TL olup 22/d limitlerinin üzerinde olduğu için 4734 sayılı Kamu İhale kanununa uygun olmadığı, dolayısıyla Devlet harcama yönetmeliğine uygun olmadığı tespit edilmiştir. 2013 yılı Toplam mal ve hizmet alımlarına bakıldığında yapılabilecek Doğrudan Temin tutarının bütçenin % 10’u olan 60.000,00 TL Olması gerekirken 86.864,08 TL Olduğu 26.864,08 TL fazladan harcama yapıldığı tespit edilmiştir. 2012 yılı kapanışı 5.980.667,07 TL, 2013 açılışı 5.980.667,07 TL, 2013 yılı kapanış 7.646.367,07 TL, 2014 açılışı 7.646.367,07 TL olup hesapların tuttuğu tespit edilmiştir. DEĞERLENDİRME Halen 5355 Sayılı Kanun ve Birlik tüzüğüne uygun olarak tutulan eski demirbaş eşya defterinin olduğu, 6172 Sayılı Kanun ve Birlik Ana Statüsüne uygun olarak tutulması zorunlu olan Demirbaş Defterinin mevcut olmadığı, Mevcut demirbaş kaydının 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 44’üncü Maddesine göre 2006/11545 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 18/01/2007 Tarih ve 26407 Sayılı Resmi gazetede yayımlanan (Taşınır Mal Yönetmeliğine) Uygun olarak tutulmadığı, Taşınır mal kayıtlarının bilgisayar ortamında tutulmadığı ve ayrı bir dosyada muhafaza edilmediği, Demirbaş eşyalara demirbaş numarası verilmediği, Demirbaş eşyaların kullanan kişiler üzerine zimmet kayıtlarının yapılmadığı, tespit edilmiştir Personel giderinin bütçeye oranı % 91 olduğu ve Bütçeye uygun Personel Gideri yapılmadığı tespit edilmiştir. Ancak 2013 yılında yeni Personel alımı yapılmamıştır. Üye kayıt defterlerinde Kimlik bilgileri ile ilgili Ana Adı, Baba Adı bölümleri, Ada, Parsel numaraları, mevkii ve alanları işlenmemiştir. Üye kayıtlarının elle yapıldığı, Bilgisayar ortamında kayıt tutulmadığı tespit edilmiştir. Bahse konu eksiklikler bir önceki denetim döneminde de tespit edilmiş olup, eksiklerin tamamlanması gerekmektedir. Birlik 2013 yılı Akaryakıt alımı 4734 sayılı Kamu İhale kanununa bakılmaksızın Birlik tarafından günlük verilen fişler karşılığında alım yapılarak yılın değişik dönemlerinde kesilen fatura karşılığı ödeme yapıldığı, onay belgesi, teklif mektubu ve piyasa araştırma tutanaklarının ve taşınır işlem fişlerinin olduğu ancak Toplam tutara bakıldığında 53.384,64 TL olup 22/d limitlerinin üzerinde olduğu, 4734 sayılı Kamu İhale kanununa uygun olmadığ ve Devlet harcama yönetmeliğine aykırı 53.384,64 TL harcama yapıldığı tespit edilmiştir. Bütçenin onaylanması için 6172 Sayılı Sulama Birlikleri Kanununun 7. Maddesine göre bütçede gösterilmesi gereken ödeneklerin gösterildiği ancak tesise bakım onarım yapılmadan bu ödeneklerin ya yıl içinde başka kalemlere aktarıldığı yada yıl sonunda tenkis edildiği tespit edilmiştir. 2013 yılı Toplam mal ve hizmet alımlarına bakıldığında yapılabilecek Doğrudan Temin tutarının bütçenin % 10’u olan 60.000,00 TL Olması gerekirken 86.864,08 TL Olduğu 26.864,08 TL fazladan harcama yapıldığı tespit edilmiştir. İş bu rapor Komisyonumuz tarafından Valilik Makamına sunulmak üzere 3 (üç) suret olarak hazırlanmıştır. 23/10/2014 Komisyon Başkanı Yakup TAT Vali Yardımcısı Üye Harun ÖZDOĞAN İl Mahalli İdareler Müdürlüğü V.H.K.İ. Üye Ekrem KÖRSULU Defterdarlık V.H.K.İ. Üye Şaban GÜRCAN İl Gıda Tarım ve Hayvancılık Müdürlüğü Mühendis Üye Hasan Yusuf ÖNAL DSİ 22. Şube Müdürlüğü İşletme Bakım Başmühendisi
© Copyright 2024 Paperzz
