AKBANK T.A.Ş. Sermaye Piyasası Aracı Notu Bu sermaye piyasası aracı notu, Sermaye Piyasası Kurulu (Kurul)’nca 23 / 09 / 2014 tarihinde onaylanmıştır. Ortaklığımızın 10.000.000.000 toplam TL tutarındaki ihraç tavanı kapsamındaki borçlanma araçlarının halka arz edilecek 500.000.000 TL’lik kısmının halka arzına ilişkin sermaye piyasası aracı notudur. Sermaye piyasası aracı notunun onaylanması, sermaye piyasası aracı notunda yer alan bilgilerin doğru olduğunun Kurulca tekeffülü anlamına gelmeyeceği gibi, sermaye piyasası araçlarına ilişkin bir tavsiye olarak da kabul edilemez. Bu sermaye piyasası aracı notu çerçevesinde ihraç edilecek borçlanma araçlarına ilişkin ihraççının yatırımcılara karşı olan ödeme yükümlülüğü, Kurul veya herhangi bir kamu kuruluşu tarafından garanti altına alınmamıştır. Ayrıca halka arz edilecek borçlanma araçlarının fiyatının belirlenmesinde Kurul’un herhangi bir takdir ya da onay yetkisi yoktur. Bu sermaye piyasası aracı notu ihraççı bilgi dokümanı ve özet ile birlikte geçerli bir izahname oluşturur. Bu nedenle, halka arz edilecek borçlanma aracına ilişkin yatırım kararları ihraççı bilgi dokümanı, sermaye piyasası aracı notu ve özetin bir bütün olarak değerlendirilmesi sonucu verilmelidir. Bu sermaye piyasası aracı notu ile birlikte incelenmesi gereken ihraççı bilgi dokümanı ve özet, ortaklığımızın ve halka arzda satışa aracılık edecek Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin www.akbank.com ve www.akyatirim.com.tr adresli internet siteleri ile Kamuyu Aydınlatma Platformu (KAP)’nda (kap.gov.tr) sırasıyla 25.09.2014 ve 13.11.2014 tarihinde yayımlanmıştır. Ayrıca başvuru yerlerinde incelemeye açık tutulmaktadır. Sermaye Piyasası Kanunu (SPKn)’nun 10’uncu maddesi uyarınca, izahnameyi oluşturan belgeler ve bu belgelerin eklerinde yer alan yanlış, yanıltıcı ve eksik bilgilerden kaynaklanan zararlardan ihraççı sorumludur. Zararın ihraççıdan tazmin edilememesi veya edilemeyeceğinin açıkça belli olması halinde; halka arz edenler, ihraca aracılık eden lider yetkili kuruluş, varsa garantör ve ihraççının yönetim kurulu üyeleri kusurlarına ve durumun gereklerine göre zararlar kendilerine yükletilebildiği ölçüde sorumludur. Bağımsız denetim, derecelendirme ve değerleme kuruluşları gibi izahnameyi oluşturan belgelerde yer almak üzere hazırlanan raporları hazırlayan kişi ve kurumlar da hazırladıkları raporlarda yer alan yanlış, yanıltıcı ve eksik bilgilerden SPK hükümleri çerçevesinde sorumludur. Kurulca 23 / 09 / 2014 tarihinde onaylanan ihraççı bilgi dokümanı kapsamında daha önce ihraç edilen borçlanma aracı bulunmamaktadır. Satış 1 Satış 2 Borçlanma Aracının Türü İhraç Tarihi İhraç Tutarı Bono-Nitelikli Yatırımcıya Satış Bono-Nitelikli Yatırımcıya Satış 29.09.2014 28.10.2014 229.270.000 TL 377.540.000 TL 1 İşlem Gördüğü Borsa BİST BİST İÇİNDEKİLER KISALTMA VE TANIMLAR...……………………………..……………………………………………………3 1. SERMAYE PİYASASI ARACI NOTUNUN SORUMLULUĞUNU YÜKLENEN KİŞİLER ..................... 4 2. RİSK FAKTÖRLERİ .......................................................................................................................................... 5 3. TEMEL BİLGİLER ............................................................................................................................................ 6 4. İHRAÇ VE HALKA ARZ EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARINA İLİŞKİN BİLGİLER ................ 6 5. HALKA ARZA İLİŞKİN HUSUSLAR ........................................................................................................... 12 6. BORSADA İŞLEM GÖRMEYE İLİŞKİN BİLGİLER ................................................................................. 19 7. GARANTİ HÜKÜMLERİ VE GARANTÖRE İLİŞKİN BİLGİLER.......................................................... 21 8. DİĞER BİLGİLER ............................................................................................................................................ 21 9. BORÇLANMA ARAÇLARI İLE İLGİLİ VERGİLENDİRME ESASLARI ............................................. 23 10. İNCELEMEYE AÇIK BELGELER .............................................................................................................. 26 11. EKLER.............................................................................................................................................................. 26 2 KISALTMA VE TANIMLAR A.Ş. Anonim Şirket ABD Akbank veya Banka BDDK BİST, BİAŞ veya Borsa KAP MKK ORET SPK SPKn Takasbank T.C. TCMB TL TTK YK YP Amerika Birleşik Devletleri Akbank Türk Anonim Şirketi Bankacılık Düzenleme Ve Denetleme Kurumu Borsa İstanbul A.Ş. Kamuyu Aydınlatma Platformu Merkezi Kayıt Kuruluşu Operasyonel Riske Esas Tutar Sermaye Piyasası Kurulu Sermaye Piyasası Kanunu İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. Türkiye Cumhuriyeti Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Türk Lirası Türk Ticaret Kanunu Yönetim Kurulu Yabancı Para 3 İHRAÇÇI BİLGİ DOKÜMANINDA YER VERİLEN GÖRÜŞLER VE ONAYLAR DIŞINDAKİ GÖRÜŞLER/ONAYLAR YOKTUR. 1. SERMAYE PİYASASI ARACI NOTUNUN SORUMLULUĞUNU YÜKLENEN KİŞİLER Kanuni yetki ve sorumluluklarımız dahilinde ve görevimiz çerçevesinde bu sermaye piyasası aracı notunda ve eklerinde yer alan sorumlu olduğumuz kısımlarda bulunan bilgilerin ve verilerin gerçeğe uygun olduğunu ve sermaye piyasası aracı notunda bu bilgilerin anlamını değiştirecek nitelikte bir eksiklik bulunmaması için her türlü makul özenin gösterilmiş olduğunu beyan ederiz. İhraççı Sorumlu Olduğu Kısım: AKBANK T.A.Ş. Adı, Soyadı, Görevi, İmza, Tarih Kerim ROTA Türker TUNALI Genel Müdür Yardımcısı Bölüm Başkanı 11/11/2014 11/11/2014 Halka Arza Aracılık Eden AK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. SERMAYE PİYASASI ARACI NOTUNUN TAMAMI Sorumlu Olduğu Kısım: Adı, Soyadı, Görevi, İmza, Tarih Süleyman CENGİZ Ahmet Kemal ATASOY Bölüm Başkanı Bölüm Başkanı 11/11/2014 11/11/2014 4 SERMAYE PİYASASI ARACI NOTUNUN TAMAMI 2. RİSK FAKTÖRLERİ Kredi Riski Banka müşterisinin yapılan sözleşme gereklerine uymayarak yükümlülüğünü kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememesinden dolayı Bankanın maruz kalabileceği zarar olasılığıdır. Piyasa riski Piyasadaki faiz oranlarının değişmesi ile ihraç edilen menkul kıymetin piyasa değerinde değişiklikler olacaktır. Faiz oranlarındaki artış menkul kıymetin fiyatını düşürecektir. Faiz oranlarının düşmesi menkul kıymetin fiyatını artıracaktır. İhraç edilen menkul kıymet yatırımcısı tarafından vadesine kadar tutulacaksa yatırımcı faiz oranlarındaki değişimden etkilenmeyecek, yatırdığı anaparayı ve taahhüt edilen faiz ödemelerini belirtilen vadelerde alacaktır. Ancak yatırımcının menkul kıymeti vadesini beklemeden satması durumunda, yatırdığı anaparadan daha düşük bir tutara satması sözkonusu olabilecektir. Söz konusu menkul kıymetin vadesi uzadıkça faiz oranlarından etkilenme riski de artacaktır. Spesifik Risk: Olağan piyasa hareketleri dışında, menkul kıymet ihraççısının yönetimlerinden ve mali bünyelerinden kaynaklanabilecek sorunlar nedeniyle kredibilitesinin düşmesi sonucu meydana gelebilecek zarar olasılığıdır. Likidite Riski Yatırımcının menkul kıymeti satarak yaptığı yatırımı nakde dönüştürmek istemesi durumunda, menkul kıymetin alım satımı için mevcut piyasa yapısının sığ olması ve piyasalarda oluşan engeller ve bölünmeler nedeniyle pozisyonlarını uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak kapatamaması veya pozisyonlardan çıkamaması durumunda ortaya çıkan zarar etme ihtimalidir. Yapısal Faiz Oranı Riski Faiz oranlarındaki hareketler nedeniyle bankanın bilanço yapısından dolayı maruz kalabileceği zarar ihtimalidir. Piyasalardaki faiz oranlarının değişiminin Bankanın faize duyarlı aktif ve pasif kalemleri üzerinde oluşturabileceği değer artış veya azalışları “Faiz oranı riski” olarak tanımlanmaktadır. Kur Riski Bankanın yabancı para cinsinden ve yabancı paraya endeksli aktifleri ile yabancı para cinsinden yükümlülükleri arasındaki fark “YP net genel pozisyon” olarak tanımlanmakta ve kur riskine baz teşkil etmektedir. Kur riskinin önemli bir boyutu da YP net genel pozisyon içindeki farklı cinsten yabancı paraların birbirleri karşısındaki değerlerinin değişmesinin doğurduğu risktir (çapraz kur riski). İtibar Riski Müşteriler, ortaklar, rakipler ve denetim otoriteleri gibi tarafların Banka hakkındaki olumsuz düşüncelerinden yada yasal düzenlemelere uygun davranılmaması neticesinde Bankaya duyulan güvenin azalması veya itibarın zedelenmesi nedeniyle Bankanın zarar etme olasılığıdır. İş Riski Faaliyetin sürdürülmesine ilişkin risk olarak da tanımlanabilecek iş riski hacim, marj ve giderlerdeki dalgalanmalardan, rekabet ortamındaki değişimlerden kaynaklanan risktir. Strateji Riski Yanlış ticari seçimlerden, kararların düzgün bir biçimde uygulanmamasından veya ekonomik faktörlerdeki değişime tepki eksikliğinden kaynaklanabilecek zararlardır. 5 Mevzuat Riski: Borçlanma araçlarının halka arz edildiği dönemden sonra yasal mevzuatta ve düzenleyici otoritelerin düzenlemelerinde meydana gelen değişiklikler borçlanma araçlarının ikincil piyasadaki değerinin düşürmesine veya vade sonunda elde edilecek faiz gelirini azalmasına neden olabilecektir. 3. TEMEL BİLGİLER 3.1. Halka arza ilişkin ilgili gerçek ve tüzel kişilerin menfaatleri YOKTUR. 3.2. Halka arzın gerekçesi ve halka arz gelirlerinin kullanım yerleri: Bono ve/veya tahvil ihracının amacı düşük seviyelere inen faiz oranlarından faydalanmak ve aynı zamanda Bankanın mevcut Türk Lirası kaynaklarına kıyasla daha uzun vadeli kaynak sağlamak suretiyle aktif-pasif arasındaki vade farkını azaltmaktır. İhracı düşünülen söz konusu bono ve/veya tahvil ile Bankamız yurtiçi borçlanma kaynaklarını çeşitlendirerek uzun vadeli kaynak yaratabilecek ve likidite riskinin yönetilmesinde kullandığı araç sayısını arttırmış olacaktır. Bu sayede, Bankamızın uzun vadede kaynak sağlama imkanları da arttırılmış olacaktır. Sağlanan kaynakların %30’unun Bankamızın uzun vadeli plasmanlarının finansmanında; %70’inin ise itfa dönemi gelmiş olan borçlanma araçlarının ödemesinde kullanılması planlanmaktadır. 4. İHRAÇ VE HALKA ARZ EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARINA İLİŞKİN BİLGİLER 4.1. İhraç edilecek borçlanma araçlarının; a) Türü: Sabit Kuponlu Tahvil b) ISIN Kodu: İhraç edilecek tahvile ilişkin ISIN Kodu, Takasbank tarafından üretilecek, Akbank tarafından açıklanacaktır. c) Nama/Hamiline olduğu: Hamiline d) Borçlanma araçlarını kaydi olarak izleyen kuruluşun unvanı, adresi: Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş., Askerocağı Cad. Süzer Plaza No:1-15, Kat:2 34367, Elmadağ-Şişli/İSTANBUL 4.2. Borçlanma araçlarının hangi mevzuata göre oluşturulduğu; Borçlanma araçları Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde oluşturulmaktadır. Halka arzedilecek borçlanma araçlarının talep toplama yöntemiyle satışı, dağıtım ilkeleri ve satılan borçlanma araçlarının bedellerinin ödenmesi hususları SPK’nın II-5.2 sayılı Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği çerçevesinde yapılacaktır. Halka arz edilecek borçlanma araçlarının ikinci el piyasada işlem görebilmesi için Borsa Kotasyon Yönetmeliği hükümlerine göre Borsa’ya müracaat edilecektir. Borçlanma araçlarının Borsa’da işlem görebilmesi Borsa Yönetim Kurulu’nun kararına bağlıdır. Borçlanma araçlarının Borsa Borçlanma Araçları Piyasası, Kesin Alım-Satım Pazarı’nda işlem görme esasları, işlem saatleri, emir tipleri, emir büyüklükleri Borsa Borçlanma Araçları Piyasası Yönetmeliği’nde belirlenmiştir. 4.3. Borçlanma araçlarının kaydileştirilip kaydileştirilmediği hakkında bilgi: İhraç edilecek borçlanma araçları kaydileştirme esasları çerçevesinde Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. (MKK) nezdinde kaydi olarak tutulmaktadır. 4.4. Borçlanma araçlarının hangi para birimine göre ihraç edildiği hakkında bilgi: Borçlanma araçları Türk Lirası cinsinden satışa sunulacaktır. 6 4.5.İhraççının yükümlülüklerini yerine getirme sıralaması içinde ihracı planlanan borçlanma araçlarının yeri hakkında bilgi ile sıralamayı etkileyebilecek veya borçlanma aracının ihraççının mevcut ya da gelecekteki diğer yükümlülüklerinden sonra gelmesine yol açabilecek hükümlerin özetleri: Tahvil alacakları İcra ve İflas Kanunu uyarınca imtiyazlı olmayan diğer tüm alacaklarla aynı kategoride bulunmaktadır. Yürürlükteki icra ve iflas mevzuatına göre, Banka aleyhine yürütülen takiplerde alacaklıların sıra cetvelindeki öncelik durumları İcra İflas Kanunu'nun aşağıda belirtilen 206 ncı maddesinde belirtildiği gibidir. "Madde 206 - (Değişik madde: 03/07/1940 - 3890/1 md.) Alacakları rehinli olan alacaklıların satış tutarı üzerinde, gümrük resmi ve akar vergisi gibi Devlet tekliflerinden muayyen eşya ve akardan alınması lazım gelen resim ve vergi o akar veya eşya bedelinden istifa olunduktan sonra rüçhan hakları vardır. Bir alacak birden ziyade rehinle temin edilmiş ise satış tutarı borca mahsup edilirken her rehinin idare ve satış masrafı ve bu rehinlerden bir kısmı ile temin edilmiş başka alacaklar da varsa bunlar nazara alınıp paylaştırmada lazım gelen tenasübe riayet edilir. Alacakları taşınmaz rehniyle temin edilmiş olan alacaklıların sırası ve bu teminatın faiz ve eklentisine şümulü Kanunu Medeninin taşınmaz rehnine müteallik hükümlerine göre tayin olunur. (Ek cümle: 29/06/1956 - 6763/42 md.) Alacakları gemi ipoteği ile temin edilmiş olan alacaklılarla gemi alacaklıları hakkında Türk Ticaret Kanununun bu cihetlere ait hususi hükümleri tatbik olunur. (Değişik fıkra: 17/07/2003 - 4949 S.K./52. md.) Teminatlı olup da rehinle karşılanmamış olan veya teminatsız bulunan alacaklar masa mallarının satış tutarından, aşağıdaki sıra ile verilmek üzere kaydolunur: Birinci sıra: A. İşçilerin, iş ilişkisine dayanan ve iflasın açılmasından önceki bir yıl içinde tahakkuk etmiş ihbar ve kıdem tazminatları dahil alacakları ile iflas nedeniyle iş ilişkisinin sona ermesi üzerine hak etmiş oldukları ihbar ve kıdem tazminatları, B. İşverenlerin, işçiler için yardım sandıkları veya sair yardım teşkilatı kurulması veya bunların yaşatılması maksadıyla meydana gelmiş ve tüzel kişilik kazanmış bulunan tesislere veya derneklere olan borçları, C. İflasın açılmasından önceki son bir yıl içinde tahakkuk etmiş olan ve nakden ifası gereken aile hukukundan doğan her türlü nafaka alacakları. İkinci Sıra: Velayet ve vesayet nedeniyle malları borçlunun idaresine bırakılan kimselerin bu ilişki nedeniyle doğmuş olan tüm alacakları; Ancak bu alacaklar, iflas, vesayet veya velayetin devam ettiği müddet yahut bunların bitmesini takip eden yıl içinde açılırsa imtiyazlı alacak olarak kabul olunur. Bir davanın veya takibin devam ettiği müddet hesaba katılmaz. Üçüncü Sıra: Özel kanunlarında imtiyazlı olduğu belirtilen alacaklar. Dördüncü Sıra: İmtiyazlı olmayan diğer bütün alacaklar. Bono ve/veya tahvili alacakları, dördüncü sırada sayılan alacaklar kategorisine girmektedir. 7 (Ek fıkra: 17/07/2003 - 4949 S.K./52. md.) Bir ve ikinci sıradaki müddetlerin hesaplanmasında aşağıdaki süreler hesaba katılmaz: 1. İflasın açılmasından önce mühlet de dahil olmak üzere geçirilen konkordato süresi. 2. İflasın ertelenmesi süresi. 3. Alacak hakkında açılmış olan davanın devam ettiği süre. Terekenin iflas hükümlerine göre tasfiyesinde, ölüm tarihinden tasfiye kararı verilmesine kadar geçen sure 4.6. İhraç edilecek borçlanma araçlarının yatırımcıya sağladığı haklar, bu hakların kullanım esasları ve bu haklara ilişkin kısıtlamalar: Tahvil Alacaklısının Hakları: Pay sahibi olmayan yönetim kurulu üyeleri ile yönetim kurulu üyelerinin pay sahibi olmayan 393 üncü maddede sayılan yakınları Şirkete nakit borçlanamaz. Bu kişiler için Şirket kefalet, garanti ve teminat veremez, sorumluluk yüklenemez, bunların borçlarını devralamaz. Aksi hâlde, Şirkete borçlanılan tutar için Şirket alacaklıları bu kişileri, Şirketin yükümlendirildiği tutarda Şirket borçları için doğrudan takip edebilir (TTK md. 395) Şirketin iflası hâlinde, yönetim kurulu üyeleri Şirket alacaklılarına karşı, iflasın açılmasından önceki son üç yıl içinde kazanç payı veya başka bir ad altında hizmetlerine karşılık olarak aldıkları ve fakat uygun ücreti aşan ve bilanço uygun bir ücret miktarına göre tedbirli bir tarzda düzenlenmiş olsaydı ödenmemesi gereken paraları geri vermekle yükümlüdürler. (TTK md.513) Alacaklı oldukları Şirket defterlerinden veya diğer belgelerden anlaşılan ve yerleşim yerleri bilinen kişiler taahhütlü mektupla, diğer alacaklılar Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ve Şirketin internet sitesinde ve aynı zamanda esas sözleşmede öngörüldüğü şekilde, birer hafta arayla yapılacak üç ilanla Şirketin sona ermiş bulunduğu konusunda bilgilendirilirler ve alacaklarını tasfiye memurlarına bildirmeye çağrılırlar (TTK md.541) Birleşme, bölünme veya tür değiştirme işlemlerine herhangi bir şekilde katılmış bulunan bütün kişiler şirketlere, ortaklara ve alacaklılara karşı kusurları ile verdikleri zararlardan sorumludurlar. Kurucuların sorumlulukları saklıdır.(TTK md193 (1)) Belgelerin ve beyanların kanuna aykırı olmasından doğan zararlar nedeniyle, kusurlarının varlığı halinde belgeleri düzenleyenler veya beyanları yapanlardan talepte bulunmak, (TTK.md.549), Sermaye hakkında yanlış beyanlarda bulunanlar hakkında kusurlu olmaları şartıyla (TTK.550/1), ödeme yeterliliğinin bulunmadığını bilmesine rağmen sermaye taahhüdünde bulunanlara onay verenlerden, borcun ödenmemesinden doğan zararları talep etmek (TTK md.550/2), ayni sermayeye değer biçilmesinde veya devralınacak işletmeye değer biçilmesinde yolsuzluk yapanlardan doğan zararları talep etmek (TTK md.551), Kurucular, yönetim kurulu üyeleri, yöneticiler ve tasfiye memurları kanundan veya esas sözleşmeden doğan sorumluluklarını ihlal ettikleri takdirde (TTK md.553) ayrıca denetçi ve işlem denetçileri kanuni görevlerinin yerine getirilmesinde kusurlu hareket ettikleri takdirde (TTK.md.554) doğan zararları talep etmek, Ortaklık alacaklısı sıfatlarından dolayı, ortaklık esas sermayesinin azaltılması halinde, alacaklarının ödenmesini veya teminat gösterilmesini istemek (TTK md.474), Uzun süreden beri şirketin kanunen gerekli organlarından birinin mevcut olmaması veya genel kurulun toplanmaması hallerinde durumun kanuna uygun hale getirilmesi için mahkemeye başvurmak (TTK md.530). Şirket alacaklılarının da zarara uğrayan Şirketin iflası halinde tazminatın Şirkete ödenmesini iflas idaresinden talep etme hakkı, iflas idaresi dava açmadığı takdirde dava açma hakkı bulunmaktadır (TTK m. 556). 8 Yönetim kurulu veya herhangi bir alacaklı yeni nakit sermaye konulması dâhil nesnel ve gerçek kaynakları ve önlemleri gösteren bir iyileştirme projesini mahkemeye sunarak iflasın ertelenmesini isteyebilir. Bu hâlde İcra ve İflas Kanununun 179 ilâ 179/b maddeleri uygulanır. (TTK md.377). Alacaklılar şirket iflas etmemiş olsa bile, şirketin zararının şirkete ödenmesini isteyebilirler. (TTK md. 202) Yukarıda yazılı olan bilgiler 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde ilgili maddeler gözden geçirilmek sureti ile revize edilmiştir. 4.7. Nominal faiz oranı ve ödenecek faize ilişkin esaslar: a) Borçlanma aracının vadesi ve itfa planı ile itfa sürecine ilişkin esaslar: Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: II-31.1, “Borçlanma Araçları Tebliği”nde belirtilen esaslara uygun olarak 385 gün vadeli tahvil ihraç edilecektir. Talep toplamanın son günü olan 19.11.2014 tarihini takip eden iş günü dağıtım sonuçları onaylanarak ilan edilecek olup, sonuçların onaylanmasının ertesi iş günü olan 21.11.2014 yatırımcı hesaplarına virmanlar gerçekleştirilecektir. Virmanların yapıldığı gün vade başlangıç tarihi olacaktır. 385 Gün Vadeli Tahvil; Vade Başlangıç Tarihi: 21.11.2014 Vade Sonu: 11.12.2015 olacaktır. b) Kupon ödeme tarihleri ile faizin ne zaman ödenmeye başlanacağı, son ödeme tarihleri: Vade başlangıç tarihinden itibaren 100.-TL nominal değerli 1 adet tahvile 35 günde bir olmak üzere (tahvilin vadesi süresince toplam 11 defa) sabit kupon ödemesinde bulunulacaktır. Tahvillerin anaparası, son kupon ödemesi ile birlikte vade bitiminde bir defada ödenecektir. 385 gün vadeli ihraç edilen kuponlu tahvillerin vadesine ve kupon ödemelerine ilişkin bilgi aşağıdaki gibidir: Vade Başlangıç Tarihi 21.11.2014 1. Kupon Ödeme Tarihi 26.12.2014 2. Kupon Ödeme Tarihi 30.01.2015 3. Kupon Ödeme Tarihi 06.03.2015 4. Kupon Ödeme Tarihi 10.04.2015 5. Kupon Ödeme Tarihi 15.05.2015 6. Kupon Ödeme Tarihi 19.06.2015 7. Kupon Ödeme Tarihi 24.07.2015 8. Kupon Ödeme Tarihi 28.08.2015 9. Kupon Ödeme Tarihi 02.10.2015 10. Kupon Ödeme Tarihi 06.11.2015 11. Kupon ve Anapara Geri Ödeme Tarihi (İtfa Tarihi) 11.12.2015 9 Kupon ödeme gününün tatil günü olması durumunda, kupon ödemesi takip eden iş günü yapılacaktır. c) Faizin ve anaparanın zaman aşımı: Bankacılık Kanunu'nun 62. maddesinde "Bankalar nezdlerindeki mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklardan hak sahibinin en son talebi, işlemi, herhangi bir yazılı talimatı tarihinden başlayarak on yıl içinde aranmayanlar zamanaşımına tabidir. Zaman aşımına uğrayan her türlü mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklar banka tarafından hak sahibine ulaşılamaması hâlinde, yapılacak ilânı müteakiben Fona gelir kaydedilir. Bu maddenin uygulanması ile ilgili usul ve esaslar Kurulca [BDDK’ca] belirlenir." ifadesi yer almaktadır. BDDK kararıyla yürürlüğe konan, "Mevduat ve Katılım Fonunun Kabulüne, Çekilmesine Ve Zamanaşımına Uğrayan Mevduat, Katılım Fonu, Emanet Ve Alacaklara İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” in ilgili bölümünde ise: "Madde 8 - (1) Bankaların emanetinde bulunan hisse senedi ve tahviller, yatırım fonu katılma belgeleri, çek karnesi teslim edilmemiş dahi olsa çek karnesi verdikleri müşterileri adın açılan mevduat hesaplarında bulunan tutarlar, havale bedelleri, mevduat, alacak ve emanetlerin zamanaşımı süresi sonuna kadar işleyecek faizleri ile katılma hesabına ilişkin kar payları da dahil olmak üzere her türlü mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklardan hak sahibinin en son talebi, işlemi, herhangi bir yazılı talimatı tarihinden başlayarak on yıl içinde aranmayanlar zamanaşımına uğrar. (...) (3) İlan edilen zamanaşımına uğramış her türlü mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklardan Mayıs ayının onbeşinci gününe kadar hak sahibi veya mirasçıları tarafından aranmayanlar, faiz ve kar payları ile birlikte Mayıs ayı sonuna kadar Fonun Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasındaki hesaplarına devredilir. Bankalar, bu durumu, hak sahiplerinin kimlik bilgileri, adresleri ve haklarının faiz ve kar payları ile birlikte ulaştıkları tutarlar gösterilmek suretiyle düzenlenecek bir liste ile devir tarihinden itibaren bir hafta içerisinde Fona bildirmekle yükümlüdür. (4) Söz konusu mevduat, katılım fonu, emanet ve alacaklar, faiz ve kar payları ile birlikte devir tarihi itibarıyla Fon tarafından gelir kaydedilir.” ifadesi bulunmaktadır. 2308 sayılı Kanun hükümleri çerçevesinde, tahvillerin, kanuni mazeret bulunmaksızın 5 yıllık zamanaşımına uğramış olan faiz ödemeleri ile 10 yıllık zamanaşımına uğramış tahvil bedelleri, söz konusu süreler içerisinde tahsil edilmediği takdirde Devlet’e intikal eder. d) Faizin değişken olması durumunda, dayandığı gösterge faiz oranı ile buna dayanılarak hangi yöntemle hesaplanacağı: Akbank tarafından ihraç edilen 385 gün vadeli tahviller 35 günde bir sabit kupon faizli olacaktır. Tahvilin 35 günlük kupon faiz oranı %0,88; yıllık basit kupon faiz oranı %9,18 olacaktır. e) Gösterge faiz oranının geçmiş ve gelecek performansının ve değişkenliğinin nereden takip edilebileceği: Tahvilin vadesi boyunca kupon faiz oranı sabit olup gösterge faiz oranınındaki değişimlerden etkilenmemektedir. f) Gösterge faizi olumsuz etkileyebilecek olağanüstü unsurlar ve faize ilişkin düzeltme kuralları: Tahvilin vadesi boyunca kupon faiz oranı sabit olup gösterge faiz oranınındaki değişimlerden etkilenmemektedir. g) Gösterge faizin kullanılması suretiyle bulunacak faiz oranının kim tarafından hesaplanacağı: 385 gün vadeli tahviller 35 günde bir sabit kupon faizli ihraç edilmektedir. 10 h) Faiz oranının belirlenmesinde esas alınacak ölçütün ortadan kalkması halinde yapılacak işlemler: 385 gün vadeli tahviller 35 günde bir sabit kupon faizli ihraç edilmektedir. i) Faiz ödemesinin türev bir kısmının olması durumunda, yatırımın değerinin dayanak aracın değerinden, özellikle risklerin açık bir şekilde ortaya çıktığı durumlarda nasıl etkilendiği hakkında bilgi: İhraç edilecek tahvillere ilişkin faiz ödemelerinin türev kısmı bulunmamaktadır. 4.8. İhraççının ya da yatırımcının talebine bağlı olarak erken itfanın söz konusu olması durumunda erken itfa koşulları hakkında bilgi: Tahvillerin vadesinden önce erken itfası söz konusu olmayacaktır. 4.9. Kısmi itfanın söz konusu olması durumunda kısmi itfa koşulları hakkında bilgi: Tahvillerin kısmi itfası söz konusu olmayacaktır. 4.10. Borçlanma araçlarına kardan pay verilip verilmeyeceği hakkında bilgi: Borçlanma araçlarına kardan pay verilmeyecektir. 4.11. Halka arz edilecek borçlanma araçlarının yıllık getiri oranı ve getiri oranının nasıl hesaplandığı hakkında bilgi: Tahvilin Kupon Dönemindeki Gün Sayısı 35 gündür. Tahvilin Birim Fiyatı 100 TL’dir. Tahvillere ödenecek olan “Yıllık Basit Getiri Oranı” %9,18 (yüzde dokuz virgül onsekiz) olacaktır. 35 Günlük Getiri Oranı aşağıdaki formüle göre hesaplanacaktır: 35 Günlük Getiri Oranı = Yıllık Basit Getiri Oranı olan %9,18 * (35 / 365) Yukarıda belirtilen yönteme göre 35 günlük kupon ödemeleri için sabit basit kupon faizi % 0,88 olarak hesaplanmaktadır. 4.12. Paya dönüştürülebilir tahvillere ilişkin özel hükümler a) Dönüştürme esasları ve itfa planı: Yoktur b) Dönüştürme oranı ve dönüştürme oranının düzeltilmesine ilişkin esasları: Yoktur c) Kısmi dönüştürme durumunda uyulacak esaslar: Yoktur d) Dönüştürme hakkının kullanılmasının sermaye artırımı yapılmaksızın gerçekleştirilmesinin mümkün olması halinde, PDT tutarı karşılığında verilmesi gereken miktardaki payların hangi surette temin edileceğine ilişkin bilgi: Yoktur e) Yatırımcılar için önemli olabilecek diğer hususlar: Yoktur 4.13. Değiştirilebilir tahvillere ilişkin özel hükümler: a) Değiştirme esasları ve itfa planı: Yoktur b) Değiştirme oranı ve değiştirme oranının düzeltilmesine ilişkin esasları: 11 Yoktur c) Kısmi değiştirme durumunda uyulacak esaslar: Yoktur d) Değiştirilebilir tahviller karşılığında verilmesi gereken payların hangi surette temin edileceğine ilişkin bilgi: Yoktur e) Yatırımcılar için önemli olabilecek diğer hususlar: Yoktur 4.14. Borçlanma aracı sahiplerinin temsil edilmesine ve bu temsilin hangi organlar vasıtasıyla yapıldığı ile ilgili mevzuat hükümleri hakkında bilgi: 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu uyarınca bono ve/veya tahvil sahipleri, pay sahiplerinin paya bağlı olarak sahip oldukları temsil haklarına sahip değildirler. Genel kurulda oy kullanma hakları bulunmamaktadır. 4.15. Borçlanma aracı ihracına ilişkin yetkili organ kararları: Akbank Esas Sözleşmesi’nin “Menkul Kıymet İhracı” başlıklı 21. maddesi gereğince; “Yönetim Kurulu; kanun ve sair mevzuatta izin verilmiş en üst sınıra kadar Türk Ticaret Kanunu, Bankacılık Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve yürürlükteki sair mevzuat hükümleri çerçevesinde her türlü tahvil, finansman bonosu, banka bonosu, varlığa dayalı menkul kıymet veya mevzuatta kabul edilebilecek diğer borçlanma araçlarının yurt içi ve yurt dışında ihraç edilmesine ve ihraç işlemlerinin tekemmülü için karar vermeye süresiz olarak yetkilidir.” Söz konusu Esas Sözleşme maddesi kapsamında; Akbank Yönetim Kurulu, 24.06.2014 tarih ve 10131 numaralı Yönetim Kurulu Kararı ile yurt içinde 10.000.000.000.- Türk Lirası’na kadar farklı vadelerde Türk Lirası cinsinden bono ve/veya tahvil ihraç edilmesi ve söz konusu ihraçlar kapsamında Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Sermaye Piyasası Kurumu ve diğer merciler nezdinde gerekli başvuruların yapılması, ödenecek faiz oranları da dahil olmak üzere ihraçlarla ilgili tüm şart ve hükümlerin belirlenmesi ve gerekli işlemlerin yürütülmesi için Genel Müdürlüğün yetkili kılınmasına karar vermiştir. 4.16. Halka arz edilecek borçlanma aracı üzerinde, borçlanma aracının devir ve tedavülünü kısıtlayıcı veya borçlanma aracını alanların haklarını kullanmasına engel olacak kayıtların bulunup bulunmadığına ilişkin bilgi: Bonoları ve tahvilleri satın alan yatırımcıların haklarına ilişkin kısıtlamalar aşağıda özetlenmektedir: Bono ve/veya tahvil sahibi, Akbank'ın kar veya zarar riskine katılmaz. Sadece Bankaya faiz karşılığında borç vermiştir. Bono ve/veya tahvil sahipleri Akbank'ın yönetiminde söz sahibi olmayacaktır. Bono ve/veya tahvil sahipleri bonodan doğacak alacakları dışında, Akbank üzerinde, ortaklık, kar payı, oy hakkı gibi herhangi bir hak sahibi değildir. Bono ve/veya tahvil alacakları, İcra ve İflas Kanunu uyarınca imtiyazlı olmayan diğer tüm alacaklarla aynı kategoride bulunmaktadır. 5. HALKA ARZA İLİŞKİN HUSUSLAR 5.1. Halka arzın koşulları, halka arza ilişkin bilgiler, tahmini halka arz takvimi ve halka arza katılmak için yapılması gerekenler 12 5.1.1. Halka arzın tabi olduğu koşullar Yoktur. 5.1.2. Halka arz edilen borçlanma araçlarının tutarı Halka arz edilen sabit kuponlu tahviller 500.000.000.- TL nominal tutarda, 385 gün vadeli olacaktır. 5.1.3. Halka arz süresi ile halka arza katılım hakkında bilgi 5.1.3.1. Halka arz süresi ve tahmini halka arz takvimi 17-18-19 Kasım 2014 tarihlerinde olmak üzere toplam 3 gün talep toplanacaktır. 5.1.3.2. Halka arza başvuru süreci ile başvuru yerleri ve satış şekli Satış, Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ve Akbank tarafından “Talep Toplama Yöntemi” kullanılarak gerçekleştirilecektir. Talebin arzdan fazla olması durumunda uygulanacak dağıtım esasları madde 5.2.2’de belirtilmektedir. Halka arzda tahvil satın almak isteyen tüm yatırımcıların; halka arz süresi içinde ve işbu aracı notunun 5.1.6.a maddesinde belirtilen başvuru yerlerine müracaat ederek “Talep Formu” doldurmaları ve satın alacakları tahvillerin bedellerini işbu aracı notunun 5.1.6.a maddesine göre yatırmaları gerekmektedir. Yatırımcılar, Talep Formunda talep ettikleri parasal tutarı belirteceklerdir. Talepte bulunacak yatırımcılar, aşağıda belirtilen belgeleri talep formlarına ekleyeceklerdir: - Gerçek Kişi Yatırımcılar: Kimlik (nüfus cüzdanı, sürücü belgesi veya pasaport) fotokopisi - Tüzel Kişi Yatırımcılar: İmza sirkülerinin noter tasdikli örneği, kuruluş gazetesi, vergi levhası ve Ticaret Sicili kayıt belgesi fotokopisi Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar, aşağıda belirtilen 1) Nakden Ödeme 2) Kıymet Blokesi Yöntemiyle Talepte Bulunma 3) Döviz Blokesi Yöntemi ile Talepte Bulunma 4) Vadeli Mevduat Blokesi Yöntemiyle Talepte Bulunma seçeneklerinden birini seçerek talepte bulunabilecekleri gibi, bu yöntemleri bir arada kullanarak da talepte bulunabilirler. 1) Nakden Ödeme: Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar talep ettikleri tahvillere ilişkin parasal tutarları nakden yatıracaklardır. Nakit ödemede bulunan Yurt İçi Bireysel Yatırımcıların yatırdıkları tutar tahvillerin hesaplarına virman edileceği tarihe kadar gecelik mevduat ya da repoda değerlendirilecektir. 2)Kıymet Blokesi Yöntemiyle Talepte Bulunma: Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar yatırım hesaplarında mevcut olan DİBS, likit fon, kısa vadeli tahvil bono fonu ve Akbank Borçlanma aracını teminat göstermek suretiyle tahvil talep edebileceklerdir. Talep bedeli karşılığında alınacak blokaj tutarları aşağıda gösterilen şekilde hesaplanacaktır. Likit Fon Blokajı: Ödenmesi gereken bedel / %98 Kısa Vadeli Tahvil Bono Fonu: Ödenmesi gereken bedel / %98 13 TL DİBS Blokajı: Ödenmesi gereken bedel / %90 Akbank Bonosu veya Tahvili: Ödenmesi gereken bedel / %90 Blokaj işleminde; Likit fonda ve Kısa Vadeli Tahvil Bono Fonunda fonun o gün için fon kurucusu tarafından açıklanan alış fiyatı, DİBS’lerde ve Akbank bono ve tahvillerinde Akbank’ın anlık gösterge fiyatı veya Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasası’nda oluşan cari piyasa fiyatı, dikkate alınacaktır. Teminat gösterilen kıymetlerin bozdurulmasında Akbank’ın anlık gösterge fiyatı veya Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasası’nda oluşan cari piyasa fiyatı uygulanacaktır. Teminat tutarlarının hesaplanmasında, kullanılan menkul kıymetin asgari adet, adet katları ve birim tutarları dikkate alınarak, teminat gösterilen menkul kıymet adedi asgari adedin altında kalmayacak ve kesirli ve/veya ilgili menkul kıymet için belirtilen katların dışında bir adet oluşmayacak şekilde yukarı yuvarlama yapılabilecektir. Bu halka arzda blokajlı kıymetlerin bozdurulması Değişken Yöntem’e göre yapılacaktır. Değişken Yöntem: Dağıtım listelerinin açıklandığı gün, bu yöntemi tercih eden yatırımcıların dağıtım listesine göre almayı hak ettikleri tahvil bedelleri, yatırımcıların talep toplama süresinin sona ermesini izleyen ikinci iş günü saat 12:00’a kadar nakden ödeme yapmamaları halinde, bankaca halka arzdan doğan alacağın tahsili için vadesiz hesabı kontrol edilip bakiye tahsil edilecek; tahsilatın bu şekilde tamamlanmaması durumunda, bloke edilen DİBS’ler ve/veya likit fonlar bozdurularak ödenecektir. Yatırımcıların talep ettikleri tahvil bedellerine karşılık gelen tutarı yukarıda belirtilen süre içinde nakden ödemeleri durumunda blokaja alınan menkul kıymetler üzerindeki bloke aynı gün kaldırılır. Teminata alınan kıymetlerin nakde dönüştürülmesi sırasında müşteri talimatları dikkate alınacaktır. 3) Döviz Blokesi Yöntemiyle Talepte Bulunma: Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar, hesaplarında mevcut olan TCMB’nca alım-satım konusu yapılan konvertibl dövizleri teminat göstermek suretiyle tahvil talep edebileceklerdir. Tahvil talep bedeli karşılığında alınacak döviz tutarı aşağıda gösterilen şekilde hesaplanacaktır. Ödenmesi gereken bedel / %90 Blokaj işleminde, Akbank’ın söz konusu yabancı para için anlık gişe kuru dikkate alınacaktır. Küsuratlı döviz tutarları bir ve katları şeklinde yukarı yuvarlanacaktır. Bu halka arzda blokajlı kıymetlerin bozdurulması Değişken Yöntem’e göre yapılacaktır. Değişken Yöntem: Dağıtım listelerinin açıklandığı gün, bu yöntemi tercih eden yatırımcıların dağıtım listesine göre almayı hak ettikleri tahvil bedelleri, yatırımcıların talep toplama süresinin sona ermesini izleyen ikinci iş günü saat 12:00’a kadar nakden ödeme yapmamaları halinde, bankaca halka arzdan doğan alacağın tahsili için vadesiz hesabı kontrol edilip bakiye tahsil edilecek; tahsilatın bu şekilde tamamlanmaması durumunda, bloke edilen döviz bozdurularak ödenecektir. Yatırımcıların talep ettikleri tahvil bedellerine karşılık gelen tutarı yukarıda belirtilen süre içinde nakden ödemeleri durumunda blokaja alınan döviz üzerindeki bloke aynı gün kaldırılır. Teminat gösterilen dövizin bozdurulmasında Akbank T.A.Ş. cari kuru kullanılacaktır. 4) Vadeli Mevduat Blokesi Yöntemiyle Talepte Bulunma: Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar, Akbank nezdindeki TL veya döviz cinsinden vadeli mevduatlarını teminat göstermek suretiyle tahvil talep 14 edebileceklerdir. Tahvil talep bedeli karşılığında alınacak blokaj tutarları aşağıda gösterilen şekilde hesaplanacaktır: TL Vadeli Mevduat Blokajı: Ödenmesi gereken bedel / %100 Döviz Cinsinden Vadeli Mevduat Blokajı: Ödenmesi gereken bedel / %90 Döviz cinsinden vadeli mevduatların TL’ye dönüştürülmesinde tahsilat manuel yapılacağı için manuel tahsilatın yapıldığı andaki Akbank T.A.Ş. döviz alış kuru kullanılacaktır. Mevduatın bozulması sırasında yatırımcının tüm mevduatı bozulmayacak, sadece blokaja alınan tutar kadar kısım bozulacaktır. Mevduatın bozulması sonucunda yatırımcı bozdurulan kısım ile ilgili olan birikmiş faizini kaybedecektir. Kısmi çekim sonrası vadeli mevduatın kalan bakiyesine, bankamızın vade başında ilgili tutar dilimine uyguladığı faiz oranı uygulanır. Bu halka arzda vadeli mevduatların bozdurulması Değişken Yöntem’e göre yapılacaktır. Değişken Yöntem: Dağıtım listelerinin açıklandığı gün, bu yöntemi tercih eden yatırımcıların dağıtım listesine göre almayı hak ettikleri tahvil bedelleri, yatırımcıların talep toplama süresinin sona ermesini izleyen ikinci iş günü saat 12:00’a kadar nakden ödeme yapmamaları halinde, bankaca halka arzdan doğan alacağın tahsili için vadesiz hesabı kontrol edilip bakiye tahsil edilecek; tahsilatın bu şekilde tamamlanmaması durumunda, bloke edilen vadeli mevduat bozdurularak ödenecektir. Yatırımcıların talep ettikleri tahvil bedellerine karşılık gelen tutarı yukarıda belirtilen süre içinde nakden ödemeleri durumunda blokaja alınan vadeli mevduat üzerindeki bloke aynı gün kaldırılır. Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılar Yurt İçi Kurumsal Yatırmcılar talep ettikleri nominal tahvil tutarını nakden veya hesaben yatıracaklardır. Ancak Kurumsal Yatırımcılar, ödenmeme riskinin aracı kuruluşlarca üstlenilmesi kaydıyla, sermaye piyasası aracı bedellerini talep toplama süresinin bitimini takiben ödeyebilirler. 5.1.4. Karşılanamayan taleplere ait bedeller ile yatırımcılar tarafından satış fiyatının üzerinde ödenen tutarların iade şekli hakkında bilgi Karşılanmayan taleplerden dolayı oluşan iade bedeli, satış sonuçlarının SPK ve Borsa İstanbul’a bildirilmesini takip eden ilk iş günü Akbank ve Ak Yatırım tarafından yatırımcı hesaplarına iade edilecektir. 5.1.5. Talep edilebilecek asgari ve/veya azami miktarlar hakkında bilgi Yatırımcıların minimum parasal talebi 50.000.-TL olacaktır. Minimum talep tutarından sonraki talep aralıklarının 100.-TL ve katları şeklinde olması şarttır. Talep edilebilecek azami parasal tutar hakkında herhangi bir sınırlamada bulunulmamıştır. 5.1.6. Borçlanma aracı almak için başvuru yapılacak yerler ile borçlanma aracı bedellerinin ödenme yeri ve şekli ile teslim süresi de dahil borçlanma araçlarının teslimine ilişkin bilgi a) Başvuru yapılacak yerler ile borçlanma aracı bedellerinin ödenme yeri ve şekline ilişkin bilgi: Başvuru Yerleri Tahvil halka arzına Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar kategorisinden katılmak isteyen yatırımcılar, AK YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. 15 Sabancı Center 34330 4. Levent/İstanbul Tel: (0212) 334 94 94 Faks (0212) 249 12 87 ile acentesi konumundaki Akbank T.A.Ş.’nin tüm şubeleri ile Akbank T.A.Ş. telefon bankacılığı (444 25 25) ve Akbank T.A.Ş. internet bankacılığı (www.akbank.com) aracılığı ile talepte bulunmak için başvurabilirler. Yurt İçi Kurumsal Yatırımcıların talepleri Ak Yatırım tarafından toplanacaktır. Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ve Akbank T.A.Ş. nakden ödeme yolu ile talep toplayacaklardır. Ayrıca; Kıymet Blokesi Yöntemi İle Ödeme Kabul Edecek Başvuru Yerleri: Başvuru Yeri Akbank T.A.Ş. şubeleri, Akbank T.A.Ş. telefon bankacılığı, Akbank T.A.Ş. internet bankacılığı Teminata Konu Olabilecek Kıymetler Likit Fon, Kısa Vadeli Tahvil Bono Fonu, TL DİBS ve Akbank Bonosu veya Tahvili Talep Yöntemi Değişken Yöntem Döviz Blokesi Yöntemi İle Ödeme Kabul Edecek Başvuru Yerleri: Başvuru Yeri Talep Yöntemi Akbank T.A.Ş. şubeleri, Akbank T.A.Ş. telefon bankacılığı, Akbank T.A.Ş. internet bankacılığı Değişken Yöntem Vadeli Mevduat Blokesi Yöntemi İle Ödeme Kabul Edecek Başvuru Yerleri: Başvuru Yeri Akbank T.A.Ş. şubeleri, Akbank T.A.Ş. telefon bankacılığı, Akbank T.A.Ş. internet bankacılığı Teminata Konu Olabilecek Varlıklar Akbank T.A.Ş. nezdinde açılmış TL ve Döviz Cinsinden Vadeli Mevduat Hesapları Talep Yöntemi Değişken Yöntem İhraç edilecek borçlanma aracı için ödeme ve süre sınırları ile ödemenin ne şekilde yapılacağına ilişkin bilgi işbu aracı notunun 5.1.3.2. maddesinde yer almaktadır. b) Borçlanma araçlarının teslimine ilişkin bilgi: Halka arz edilecek borçlanma araçları, satışın tamamlanmasını müteakip Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde MKK nezdinde hak sahipleri bazında kayden izlenmeye başlanacaktır. Yatırımcıların satın almaya hak kazandıkları kıymetler, vade başlangıç tarihinde yatırımcıların MKK’daki hesaplarına aktarılacaktır. 5.1.7. Halka arz sonuçlarının ne şekilde kamuya duyurulacağı hakkında bilgi: 16 Halka arz sonuçları, Kurulun sermaye piyasası araçlarının satışına ilişkin düzenlemelerinde yer alan esaslar çerçevesinde dağıtım listesinin kesinleştiği günü takip eden iki iş günü içerisinde Kurul’un özel durumların kamuya açıklanmasına ilişkin düzenlemeleri uyarınca kamuya duyurulur. 5.1.8. Borçlanma araçlarının ön alım hakları, bu hakların devredilebilirliği ve ön alım haklarının kullanılmaması durumunda bu hakların akibeti hakkında bilgi Tahvillere ilişkin ön alım hakkı yoktur. 5.2. Dağıtım ve tahsis planı 5.2.1. Satışın birden fazla ülkede aynı anda yapıldığı durumlarda, bu ülkelerden birine belli bir oranda tahsisat yapılmışsa buna ilişkin bilgi ile her bir kategori bazında halka arzda yatırımcılara tahsis ve dağıtım esasları hakkında bilgi Halka arz yoluyla gerçekleştirilecek tahvil ihraçlarının satışı Türkiye’de gerçekleştirilecektir. 5.2.2. Halka arzda yatırımcılara tahsis ve dağıtım esasları hakkında bilgi Tahsisat Grupları Tahvillerin halka arzına ilişkin olarak yatırımcılar iki gruba ayrılmıştır. Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar: Yurt dışında işçi, serbest meslek ve müstakil iş sahipleri dahil Türkiye'de ikametgah sahibi gerçek ve tüzel kişiler ile yerleşmek niyetiyle bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak 180 günden fazla oturanları ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Vatandaşlarını da kapsamak üzere aşağıda tanımlanan Kurumsal Yatırımcılar dışında kalan tüm gerçek ve tüzel kişilerdir. Bu kategorideki yatırımcılar asgari 50.000.-TL parasal tutarda talepte bulunabilecektir. Anonim ve Limited Şirketler de bu kategoriden talepte bulunabilecektir. Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılar: - Aracı kurumlar, bankalar, portföy yönetim şirketleri, kolektif yatırım kuruluşları, emeklilik yatırım fonları, sigorta şirketleri, ipotek finansman kuruluşları, varlık yönetim şirketleri; - Emekli ve yardım sandıkları, 17/7/1964 tarihli ve 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun geçici 20. maddesi uyarınca kurulmuş olan sandıklar, - Kamu kurum ve kuruluşları, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, - Nitelikleri itibarıyla bu kurumlara benzer olduğu Kurulca kabul edilebilecek diğer kuruluşlar, - Aktif toplamının 50.000.000 TL, yıllık net hâsılatının 90.000.000 TL, özsermayesinin 5.000.000 TL üzerinde olması kıstaslarından en az ikisini taşıyan kuruluşlar. Tahsisat Esasları Halka arz edilecek 385 gün vadeli tahvillerin tahsisat oranları aşağıdaki şekildedir: - 350.000.000.-TL nominal tutardaki (% 70) kısmı Yurt İçi Bireysel Yatırımcılara, - 150.000.000.-TL nominal tutardaki (% 30) kısmı Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılara, İlan edilen tahsisat oranları talep toplama neticesinde Ak Yatırım tarafından değiştirilebilecektir. Tahsisat oranları Yurt İçi Bireysel ve Yurt İçi Kurumsal Yatırımcıların asgari tahsisat oranlarını azaltmamak üzere kaydırılacak olup, talebin arzı karşıladığı durumlarda herhangi bir yatırımcı grup için izahnamede açıklanan tutarın %20'sinden fazla azaltma yapılmayacaktır. Tahsisat oranlarını Yurt İçi Bireysel için %10 ve Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılar için %20’nin altına düşürmemek şartıyla Ak Yatırım’ın önerisi ile Akbank’ın onayı ile tahsisatlar arasında kaydırma yapılabilir. Talebin arzı 17 karşıladığı durumlarda, herhangi bir yatırımcı grubu için açıklanan tutarın %20'sinden fazla azaltma yapılmayacaktır. Dağıtım Esasları Sermaye Piyasası Kurulunun II-5.2 sayılı Tebliği Ek-1'de yer alan talep formuna göre içermesi gereken asgari bilgileri ve KKTC vatandaşları ile Türkiye'de yerleşik yabancı uyruklular dışında kalan bireysel yatırımcıların TC Kimlik Numarasını içermeyen kayıtlar iptal edilerek dağıtıma dahil edilmeyecektir. Eksik bilgi nedeniyle iptal edilen kayıtlar talep listelerinden çıkarıldıktan sonra dağıtım işlemi aşağıdaki şekilde gerçekleştirilecektir. Yurt İçi Bireysel Yatırımcılara Dağıtım: Oransal Dağıtım yöntemine göre yapılacaktır. Yurt İçi Bireysel Yatırımcıların parasal talep tutarlarının, Ak Yatırım tarafından belirlenecek nihai faiz oranına tekabül eden nominal karşılıkları hesaplanacaktır. 50.000.-TL nominal ilk aşamada tüm yatırımcılara dağıtılacaktır. Daha sonra Yurt İçi Bireysel Yatırımcılar için kalan nominal tahsisat miktarının, tahvilin kalan nominal talep miktarına bölünmesi ile "Arzın Talebi Karşılama Oranı" bulunacaktır. Bulunan "Arzın Talebi Karşılama Oranı" her bir yurt içi bireysel yatırımcının karşılanmayan kişisel talebi ile çarpılacak ve 100.-TL nominal katları şeklinde dağıtılacaktır. Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılara Dağıtım: Oransal Dağıtım yöntemine göre yapılacaktır. Yurt İçi Kurumsal Yatırımcıların parasal talep tutarlarının, Ak Yatırım tarafından belirlenecek nihai faiz oranına tekabül eden nominal karşılıkları hesaplanacaktır. 50.000.-TL nominal ilk aşamada tüm yatırımcılara dağıtılacaktır. Daha sonra Yurt İçi Kurumsal Yatırımcılar için kalan nominal tahsisat miktarının, tahvilin kalan nominal talep miktarına bölünmesi ile "Arzın Talebi Karşılama Oranı" bulunacaktır. Bulunan "Arzın Talebi Karşılama Oranı" her bir yurt içi kurumsal yatırımcının karşılanmayan talebi ile çarpılacak ve 100.-TL nominal katları şeklinde dağıtılacaktır. 5.2.3. Talepte bulunan yatırımcılara, halka arzdan aldıkları kesinleşmiş borçlanma aracı miktarının bildirilme süreci hakkında bilgi Akbank, talep toplama süresinin bitimini izleyen iş günü içerisinde dağıtım listelerini her bir tahsis grubu için ayrı ayrı kesinleştirecek ve onaylayacaktır. İhracın nihai tutarını, yatırımcı grupları bazında dağıtımı yapılan sermaye piyasası araçlarının tutarı, oranı ve yatırımcı sayısı hakkındaki bilgileri de içerecek şekilde hazırlanan dağıtım sonuçları dağıtım listesinin kesinleştiği günü takip eden iki iş günü içerisinde KAP’ta bildirilecektir. Borçlanma araçları bildirimden önce işleme konu olmayacaktır. 5.3. Borçlanma aracının satış fiyatı veya fiyatın tespit edildiği/edileceği yöntem ile nihai fiyatın kamuya açıklanma süreci Sabit faizli tahvillerin faiz oranı ve bu orana ilişkin hesaplama yöntemi işbu aracı notunun 4.11. maddesinde yer almaktadır. Tahvilin 35 günlük kupon faiz oranı %0,88; yıllık basit kupon faiz oranı %9,18 olacaktır. 5.4. Aracılık Yüklenimi ve Halka Arza Aracılık 18 5.4.1. Halka arza aracılık edecek yetkili kuruluş hakkında bilgi Halka arza Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. aracılık edecektir. 5.4.2. Halka arzın yapılacağı ülkelerde yer alan saklama ve ödeme kuruluşlarının isimleri Halka arz yoluyla gerçekleştirilecek tahvil ihraçlarının satışı Türkiye’de gerçekleştirilecektir. 5.4.3. Aracılık türü hakkında bilgi Halka arz en iyi gayret aracılığı ile Ak Yatırım tarafından gerçekleştirilecektir. 5.4.4. Aracılık ve yüklenim sözleşmesi hakkında bilgi Ak Yatırım ile imzalanan sözleşmenin tarihi 01 Temmuz 2014 olup, sözleşme, bir yıllık süre içerisinde borçlanma araçlarının satışına aracılık edilmesine ilişkindir. İşbu tahvillerin satışına yönelik aracılık, SPK mevzuatına uygun olarak, en iyi gayret aracılığı esasları çerçevesinde talep toplama yöntemi ile gerçekleşecektir. 5.5. Halka arza ilişkin olarak ihraççının ödemesi gereken toplam ve halka arz edilecek borçlanma aracı başına maliyet İhraç edilecek olan 385 gün vadeli 500.000.000.-TL nominal tutardaki tahvil için katlanılacak maliyetler aşağıdaki gibidir. Vergi ve Kotasyon Ücretleri SPK Ücreti MKK Ücreti (BSMV dahil) BİST Kotasyon Ücreti [%0,10/1.000 < Kotasyon Ücreti <10.000 TL](BSMV Dahil) Diğer Maliyetler Satış Komisyonu 1 (BSMV Dahil) TOPLAM 2 Baz Alınacak Değer Nominal Tutar Sabit/Oransal Vadeye Göre Değişen Oransal Nominal Tutar Oransal, Üst Limit Sabit Nominal Tutar Tutar (TL) 500.000 TL 1.575 TL Tavanı Aşarsa Sabit 10.500 TL Nominal Tutar Oransal Azami onbinde 15+BSMV 1.299.575 TL 1 Söz konusu oran Ak Yatırım ile yapılan sözleşme çerçevesinde belirlenen orandır. Komisyon olarak Akbank tarafından ödenecek tutar, ihraç bazında Ak Yatırım’ın satışını yaptığı tahvillerin tutarı üzerinden hesaplanacaktır. 2 Satış Komisyonu hariç tutarı ifade etmektedir. İhraç edilecek tahvil için toplam tahmini maliyetin Satış Komisyonu dahil 1.299.575.-TL olması beklenmektedir. 5.6. Talepte bulunan yatırımcının ödeyeceği maliyetler hakkında bilgi Tahvillere ilişkin vergilendirme esasları işbu aracı notunun 9. kısmında belirtilmiştir. Yatırımcılardan işbu tahvil halka arzı ile ilgili olarak komisyon veya masraf talep edilmeyecektir. 6. BORSADA İŞLEM GÖRMEYE İLİŞKİN BİLGİLER 6.1. Borçlanma araçlarının borsada işlem görmesine ilişkin esaslar ile işlem görme tarihleri a) Borçlanma araçlarının borsada işlem görme esaslarına ilişkin bilgi: Halka arz bu borçlanma araçlarının borsada işlem göreceği anlamına gelmemekte olup, halka arz edilen tahvillerin satışı tamamlandıktan sonra Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem görmesi Borsa İstanbul A.Ş. Mevzuatının ilgili hükümleri çerçevesinde Borsa Başkanlığı’nın onayına bağlıdır. 19 b) Borçlanma araçlarının borsada işlem görmeye başlayacağı muhtemel tarihler: Tahvillerin halka arza ilişkin dağıtım listelerinin onaylanmasını takiben, BİST tarafından belirlenecek tarihten itibaren BİST Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım-Satım Pazarı'nda işlem görmeye başlaması beklenmektedir. 6.2. Borsada işlem görecek olan borçlanma araçlarının hangi durumlarda işlem sırasının kapatılabileceği hakkında bilgi Borsa İstanbul A.Ş. Mevzuatı ile ilgili hükümleri çerçevesinde Borsa İstanbul A.Ş. yetki ve sorumluluğu altındadır. SPK ve BİST Mevzuatının ilgili hükümleriyle belirlenen yükümlülükleri yerine getirmeyen veya Kotasyon Yönetmeliği’nin 27. maddesinde yer alan durumların oluştuğu şirketlerin ihraç ettiği ve Borsa’da işlem gören tahviller ve bonolar BİST Yönetim Kurulu kararıyla geçici veya sürekli olarak işlem görmekten men edilebilir. Borsa Yönetim Kurulu, gerekli gördüğü hallerde, çıkarma kararından önce ihraççı kuruluşu durumu düzeltmesi için süre vererek uyarabilir. 6.3. İhraççının daha önce ihraç ettiği pay hariç sermaye piyasası araçlarının işlem gördüğü borsalara ilişkin bilgi Akbank’ın Temmuz 2010’da yurt dışında ihraç ettiği 1 milyar ABD Doları nominal tutarlı 5 yıl vadeli ABD Doları cinsinden tahviller London Stock Exchange – Regulated Market’da işlem görmektedir. Akbank’ın Mart 2011’de yurt dışında ihraç ettiği 500 milyon ABD Doları nominal tutarlı 7 yıl vadeli ABD Doları cinsinden tahviller London Stock Exchange – Regulated Market’da işlem görmektedir. Akbank’ın Ekim 2012’de yurtdışında ihraç ettiği 500 milyon ABD Doları nominal tutarlı 5 yıl vadeli ve 500 milyon ABD Doları nominal tutarlı 10 yıl vadeli ABD Doları cinsinden tahviller London Stock Exchange – Regulated Market’da işlem görmektedir. Akbank’ın Şubat 2013’de yurtdışında ihraç ettiği 1 milyar TL nominal tutarlı 5 yıl vadeli Türk Lirası cinsinden tahviller İrlanda Borsası’nda işlem görmektedir. Akbank’ın Ocak 2012 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 390 milyon Türk Lirası tutarında 1.116 gün vadeli, kupon ödemeli tahvil BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Mart 2012 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 240 milyon Türk Lirası tutarında 1.116 gün vadeli, kupon ödemeli tahvil BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Kasım 2013 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 502.735.400 Türk Lirası tutarında 385 gün vadeli kupon ödemeli tahvil BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Aralık 2013 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 21.904.000 Türk Lirası tutarında 453 gün vadeli iskontolu tahvil BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Ocak 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 41.070.000 Türk Lirası tutarında 423 gün vadeli iskontolu tahvil BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Ocak 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 37.668.000 Türk Lirası tutarında 402 gün vadeli iskontolu tahvil BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Şubat 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 14.349.000 Türk Lirası tutarında 426 gün vadeli iskontolu tahvil BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Nisan 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 29.742.000 Türk Lirası tutarında 416 gün vadeli iskontolu tahvil BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Haziran 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 407.000.000 Türk Lirası tutarında 176 gün vadeli iskontolu bono BİST’te işlem görmektedir. 20 Akbank’ın Temmuz 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 71.500.000 Türk Lirası tutarında 242 gün vadeli iskontolu bono BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Ağustos 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 308.720.000 Türk Lirası tutarında 111 gün vadeli iskontolu bono BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Ağustos 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 257.830.000 Türk Lirası tutarında 178 gün vadeli iskontolu bono BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Eylül 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 229.270.000 Türk Lirası tutarında 109 gün vadeli iskontolu bono BİST’te işlem görmektedir. Akbank’ın Ekim 2014 tarihinde yurtiçinde ihraç ettiği 377.540.000 Türk Lirası tutarında 140 gün vadeli iskontolu bono BİST’te işlem görmektedir. 6.4. Piyasa yapıcı ve piyasa yapıcılığın esasları: YOKTUR. 7. GARANTİ HÜKÜMLERİ VE GARANTÖRE İLİŞKİN BİLGİLER YOKTUR. 8. DİĞER BİLGİLER 8.1. Halka arz sürecinde ihraççıya danışmanlık yapanlar hakkında bilgiler: Akbank T.A.Ş. 01.07.2014 tarihinde taraflarca imzalanan yetki belgesi ile Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Borçlanma Araçları Tebliği çerçevesinde borçlanma aracı danışmanlık hizmetine ilişkin Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’yi görevlendirmiştir. Ak Yatırım, borçlanma aracı ihraçları kapsamında başta satış stratejisinin saptanması, SPK ve BİAŞ başvurusunun yapılması, Şirket’e danışmanlık yapılması, kurumsal yatırımcılara yönelik pazarlama faaliyetlerinin yerine getirilmesi ve satış işlemlerinin gerçekleştirilmesi konuları olmak üzere Akbank T.A.Ş.’ye aracılık danışmanlık hizmeti sağlamaktadır. 8.2. Uzman ve bağımsız denetim raporları ile üçüncü kişilerden alınan bilgiler: Sektör hakkındaki bilgiler BDDK’nın yayımladığı sektör verileri kullanılarak sunulmuştur. Akbank bilgilerin aynen alındığını, bildiği veya ilgili üçüncü şahsın yayımladığı bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla, açıklanan bilgileri yanlış veya yanıltıcı hale getirecek herhangi bir eksikliğin bulunmadığını beyan eder. Banka, Fitch Ratings ve Moody‘s tarafından belirlenen derecelendirme notlarını aynen aldığını beyan eder. İlgili üçüncü kişilere aşağıdaki adreslerden ulaşılabilir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu: www.bddk.org.tr Türkiye Bankalar Birliği: www.tbb.org.tr Kamuyu Aydınlatma Platformu: www.kap.gov.tr Fitch Ratings: www.fitchratings.com Moody‘s: www.moodys.com Söz konusu üçüncü kişiler; a) Ortaklık tarafından ihraç edilen ya da grup şirketlerine ait menkul kıymetleri ya da ihraççının menkul kıymetlerini elde etme hakkı veren ya da taahhüt eden opsiyonlara sahip değildirler. b) Ortaklık yönetim ve denetim organlarının herhangi birinde üye değildirler. 21 Banka’nın 30 Haziran 2014, 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tabloları Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. (a member firm of Ernst & Young Global Limited) tarafından bağımsız denetime tabi tutulmuştur. Unvanı: Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Sorumlu Ortak Başdenetçi: Fatma Ebru YÜCEL Adresi: Maslak Mahallesi Eski Büyükdere Caddesi No:27 Daire: 54-57-59 Kat: 2-3-4 Sarıyer / İstanbul 23 Temmuz 2014 Tarihli Denetçi Görüşü Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.; gerçekleştirmiş olduğu sınırlı bağımsız denetim sonucunda, bilanço tarihi itibarıyla hazırlanan ilişikteki konsolide finansal tabloların, Banka yönetimi tarafından gelecek dönemlerde ekonomide ve piyasalarda meydana gelebilecek gelişmelerin olası etkileri dikkate alınarak tamamı 2013 yılında ayrılan 70.000.000 TL’si cari dönemde iptal edildikten sonra kalan 200.000.000 TL tutarındaki serbest karşılığı içermesinin konsolide finansal tablolar üzerindeki etkisi haricinde, Akbank T.A.Ş.’nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren ara döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun 37 nci ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmadığını belirtmiştir. 05 Şubat 2014 Tarihli Denetçi Görüşü Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.; gerçekleştirmiş olduğu bağımsız denetim sonucunda, Banka yönetimi tarafından gelecek dönemlerde ekonomide ve piyasalarda meydana gelebilecek gelişmelerin olası etkileri dikkate alınarak ayrılan 270.000.000 TL tutarındaki serbest karşılığı içermesi hususunun konsolide finansal tablolar üzerindeki etkisi haricinde, ilişikteki konsolide finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Akbank T.A.Ş. ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla konsolide mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun 37 nci ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. 07 Şubat 2013 Tarihli Denetçi Görüşü Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Akbank T.A.Ş. ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun 37 nci ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. 8.3. Varsa ihraççı veya ihraç edilen borçlanma aracına ilişkin derecelendirme notu hakkında bilgi Akbank’ın uyguladığı risk yönetim politikaları ve performansı Moody’s ve Fitch Ratings tarafından değerlendirilerek aşağıdaki derecelendirme notlarına uygun görülmüştür. Kuruluş Fitch Rating Ulusal Not Finansal Güç ve Bireysel Banka Notu Uzun Vadeli TL Notu Kısa Vadeli TL Notu Uzun Vadeli Döviz Notu Kısa Vadeli Döviz Notu AA+(tur) C BBB- F3 BBB- F3 22 Ulusal AA+ (Tur) Uzun Vadeli TP Temerrüt BBB- Uzun Vadeli YP Temerrüt BBB- AA+ notu, yükümlünün taahhütleri karşılamada oldukça güçlü kapasiteye ve oldukça az riske sahip olduğunu ifade eder. BBB- notu yükümlünün taahhütleri karşılamada yeterli kapasiteye sahip olduğunu ifade eder. Ancak bu kapasite, iş ve ekonomik koşullardaki değişimlerden zarar görebilir. BBB- notu yükümlünün taahhütleri karşılamada yeterli kapasiteye sahip olduğunu ifade eder. Ancak bu kapasite, iş ve ekonomik koşullardaki değişimlerden zarar görebilir. Kuruluş Finansal Güç ve Bireysel Banka Notu Temel Kredi Notu Uzun Vadeli TL Notu Kısa Vadeli TL Notu Uzun Vadeli Döviz Notu Kısa Vadeli Döviz Notu Moody’s D+ Baa3 Baa3 Prime-3 Baa3 Prime-3 Uzun Vadeli TP Temerrüt Uzun Vadeli YP Temerrüt Baa3 Baa3 Baa3 notu yükümlünün mali yükümlülüklerini karşılamada yeterli kapasiteye sahip olduğunu ifade eder. Ancak bununla birlikte ekonomik koşullara ve değişen durumlara duyarlıdır. Baa3 notu yükümlünün mali yükümlülüklerini karşılamada yeterli kapasiteye sahip olduğunu ifade eder. Ancak bununla birlikte ekonomik koşullara ve değişen durumlara duyarlıdır. 9. BORÇLANMA ARAÇLARI İLE İLGİLİ VERGİLENDİRME ESASLARI a) Tam Mükellef Gerçek Kişi Faiz Kazancı Özel sektör tahvil ve bonolarından elde edilen faiz kazançları için GVK’nın 6009 sayılı Kanun ile değiştirilen Geçici 67’nci maddesi uygulanmaktadır. Buna göre, tam mükellef gerçek kişilerin bu kapsamda elde ettikleri faiz gelirleri, işleme aracılık eden banka ve aracı kurumlarınca %10 oranında stopaj yapılarak vergilendirilir. Yapılan stopaj nihai vergidir. Bu sebeple, faiz geliri elde eden tam mükellef bireysel yatırımcılar tarafından bu gelirleri için ayrıca yıllık beyanname verilmez, başka gelirleri için verilecek beyannameye de dahil edilmez. Geçici 67’nci maddeye göre tevkifata tabi tutulan faiz gelirlerinin ticari faaliyet kapsamında elde edilmesi durumunda bu gelirler ticari kazanç hükümlerine göre vergilendirileceğinden, ticari kazançlarla ilgili olarak verilen beyannameye dahil edilirler. Ancak, Geçici 67’nci madde hükmü gereği tevkif edilen bu vergiler beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Alım – Satım Kazancı Özel sektör tahvil ve bonolarından elde edilen alım - satım kazançları, GVK Geçici 67’nci madde kapsamında değer artış kazancı olarak tevkifata tabidir. Tevkifat, alım - satım kazancına aracılık eden banka ve aracı kurumlarca yapılır. Tevkifat oranı %10 olup, nihai vergidir. Dolayısıyla bireysel yatırımcıların söz konusu alım - satım kazancı için ayrıca yıllık beyanname düzenlenmez, başka gelirleri için verilecek beyannameye de bu gelirler dahil edilmez. Alım satım kazançlarının ticari faaliyet kapsamında elde edilmesi durumunda bu gelirler ticari kazanç hükümlerine göre vergilendirileceğinden, ticari kazançlarla ilgili olarak verilen beyannameye dahil edilir. Ancak, tevkif edilen vergiler beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. 23 b) Dar Mükellef Gerçek Kişi Faiz Kazancı Özel sektör tahvil ve bonolarından elde edilen faiz kazançlarının vergilendirilmesi, gelire aracılık eden banka ve aracı kurumlar tarafından yapılır. Dar mükellef gerçek kişilerin bu tür faiz gelirleri 01.10.2010 tarihinden itibaren %10 stopaja tabidir ve stopaj nihai vergidir. Dolayısıyla, dar mükellef bireysel yatırımcılar bu gelirleri için beyanname vermezler. Diğer taraftan; mukimlik belgesi bulunan dar mükellef gerçek kişilerin yerleşik olduğu ülke ile T.C. arasında imzalanmış ÇVÖA varsa ve bu anlaşmalarda söz konusu tahvil ve bono faiz kazancı için istisna veya daha düşük bir vergi oranı öngörülmüş ise bu hükümlerin uygulanması gerekeceğinden, yatırımcı tarafından bu anlaşmalara bakılmalıdır. Alım – Satım Kazancı Özel sektör tahvil ve bonolarından elde edilen alım - satım kazançları, GVK Geçici 67’nci madde kapsamında değer artış kazancı olarak tevkifata tabidir. Tevkifat, alım - satım kazancına aracılık eden banka ve aracı kurumlarca yapılır. Tevkifat oranı 01.10.2010 tarihinden itibaren %10 olup, nihai vergidir. Alım - satım kazancı elde eden dar mükellef bireysel yatırımcı bu gelirleri için beyanname vermez. Diğer taraftan; mukimlik belgesi bulunan dar mükellef gerçek kişilerin yerleşik olduğu ülke ile T.C. arasında imzalanmış ÇVÖA varsa ve bu anlaşmalarda söz konusu tahvil ve bono alım – satım kazancı için istisna veya daha düşük bir vergi oranı öngörülmüş ise bu hükümlerin uygulanması gerekeceğinden, yatırımcı tarafından bu anlaşmalara bakılmalıdır. c) Tam Mükellef Tüzel Kişi ve Diğer Kurumlar Faiz Kazancı Tam mükellef tüzel kişiler tarafından elde edilen özel sektör tahvil ve bono faiz gelirleri GVK Geçici 67’nci madde kapsamında stopaja tabi olup, stopaj oranı tüzel kişiliğin ve kurumun hukuki yapısına göre değişecektir. Buna göre; KVK’da sermaye şirketi olarak belirtilen tüzel kişiler, SPK’nın düzenleme ve denetimine tabi fonlar, münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ve değer artış kazançları sağlamak amacıyla 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıkları ile benzer nitelikte olduğu Maliye Bakanlığı’nca belirlenenler için stopaj oranı %0, bunların dışında kalanlar için %10 olarak uygulanmaktadır. Bu kapsamda faiz gelirleri üzerinden; - Anonim Şirketler, Limited Şirketler, Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler %0, - Sermaye Piyasası Kanunu’na Göre Kurulan Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları %0, - Sermaye Piyasası Kanunu’na Göre Kurulan Menkul Kıymet Yatırım Fonları %0, - Emeklilik Yatırım Fonları %0, - Borsa Yatırım Fonları %0, - Konut Finansmanı Fonları %0, - Varlık Finansmanı Fonları %0, - Yukarıda Sayılanlar Dışında Kalan Kurum ve Kuruluşlar %10 oranlarında stopaja tabi tutulur. Tam mükellef tüzel kişi ve diğer kurumlarca elde edilen faiz geliri kurum kazancına dahil edilir ve yukarıda belirtilen yatırım fonları ve ortaklıkları hariç %20 kurumlar vergisine tabi tutulur. Ödenen stopaj beyanname üzerinde hesaplanan kurumlar vergisinden düşülebilir. Diğer taraftan; özel sektör tahvil ve bonoları faizi elde eden BSMV mükellefi kurumların, bu gelirleri üzerinden %5 BSMV hesaplamaları gerekir. Alım – Satım Kazancı Özel sektör tahvil ve bonolarından elde edilen alım - satım kazançları değer artış kazancı olarak tevkifata tabidir. Tevkifat, alım - satım kazancına aracılık eden banka ve aracı kurumlar tarafından yapılır. Tevkifat oranı tüzel kişi ve kurumun hukuki yapısına göre değişecektir. Bu kapsamda; alım - satım kazançlarından; - Anonim Şirketler, Limited Şirketler, Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler %0, - Sermaye Piyasası Kanunu’na Göre Kurulan Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları %0, 24 - Sermaye Piyasası Kanunu’na Göre Kurulan Menkul Kıymet Yatırım Fonları %0, - Emeklilik Yatırım Fonları %0, - Borsa Yatırım Fonları %0, - Konut Finansmanı Fonları %0, - Varlık Finansmanı Fonları %0, - Yukarıda sayılanlar dışında kalan Kurum ve Kuruluşlar %10 oranlarında stopaja tabi tutulur. Tam mükellef tüzel kişi ve diğer kurumlarca elde edilen alım - satım kazançları kurum kazancına dahil edilir ve yukarıda belirtilen yatırım fonları ve ortaklıkları hariç %20 kurumlar vergisine tabi tutulur. Ancak, alım - satım kazancından kesilen gelir vergisi stopajları hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilir. Diğer taraftan; özel sektör tahvil ve bonolarından alım - satım kazancı elde eden BSMV mükellefi kurumların, bu gelirleri üzerinden BSMV hesaplamaları gerekir. Yurt içinde Türk Lirası cinsinden ihraç edilen özel sektör tahvillerinin geri alım ve satım taahhüdü ile iktisap veya elden çıkarılması veya vadesi beklenmeksizin satışı nedeniyle lehe alınan paralar üzerinden %1 oranında BSMV hesaplanacaktır. Ancak BSMV mükellefi olan kurumlarca, vadesi 1 yıldan kısa olan özel sektör ve banka finansman bonoları nedeniyle elde edilen aynı kapsamdaki gelirler üzerinden %5 BSMV hesaplanmalıdır. d) Dar Mükellef Tüzel Kişi ve Diğer Kurumlar Faiz Kazancı Özel sektör tahvil ve bono faiz gelirleri GVK Geçici 67’nci madde kapsamında stopaja tabi olup, stopaj oranı tüzel kişiliğin ve kurumun hukuki yapısına göre değişecektir. Buna göre; KVK’da belirtilen sermaye şirketlerine benzer nitelikte yabancı kurumlar, SPK’nın düzenleme ve denetimine tabi fonlara benzer nitelikte yabancı fonlar, münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ve değer artış kazançları sağlamak amacıyla 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıkları ile benzer nitelikte olduğu Maliye Bakanlığı’nca belirlenenler için stopaj oranı %0, bunların dışında kalanlar için %10 olarak uygulanır. Bu kapsamda faiz kazançları; - Anonim Şirket, Limited Şirket ve Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirket Benzeri Nitelikte Yabancı Kurumlar için %0, - Sermaye Piyasası Kanunu’na Göre Kurulan Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları Benzeri Nitelikte Yatırım Ortaklıkları için %0, - Sermaye Piyasası Kanunu’na Göre Kurulan Menkul Kıymet Yatırım Fonları Benzeri Nitelikte Yabancı Fonlar için %0, - Türkiye’de münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artış kazançları elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan sınırlı sorumlu ortaklıklar, ülke fonları, kurum ve kuruluş fonları ve yatırım kuruluşları gibi yabancı kurumsal yatırımcılar için %0, - Yukarıda sayılanlar dışında kalan kurum ve kuruluşlar için %10 oranlarında stopaja tabi tutulur. Tevkifat, faiz gelirine aracılık eden banka ve aracı kurumlarca yapılır ve nihai vergidir. Diğer taraftan; faiz kazançları %10 tevkifata tabi tutulan dar mükellef kurum ve kuruluşların yerleşik olduğu ülkeler ile T.C. arasında imzalanmış ÇVÖA varsa ve bu anlaşmalarda söz konusu tahvil ve bono faiz kazancı için istisna veya daha düşük bir vergi oranı öngörülmüş ise bu hükümlerin uygulanması gerekeceğinden, yatırımcı tarafından bu anlaşmalara bakılmalıdır. Alım – Satım Kazancı Özel sektör tahvil ve bonolarından elde edilen alım - satım kazançları, GVK Geçici 67’nci madde kapsamında değer artış kazancı olarak tevkifata tabidir. Tevkifat oranı tüzel kişiliğin ve kurumun hukuki yapısına göre değişecektir. Buna göre; KVK’da belirtilen sermaye şirketlerine benzer nitelikte yabancı kurumlar, SPK’nın düzenleme ve denetimine tabi fonlara benzer nitelikte yabancı fonlar, münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ve değer artış kazançları sağlamak amacıyla 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıkları ile benzer 25 nitelikte olduğu Maliye Bakanlığı’nca belirlenenler için stopaj oranı %0, bunların dışında kalanlar için %10 olarak uygulanır. Bu kapsamda alım – satım kazaçları; - Anonim Şirket, Limited Şirket ve Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirket Benzeri Nitelikte Yabancı Kurumlar için %0, - Sermaye Piyasası Kanunu’na Göre Kurulan Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları Benzeri Nitelikte Yatırım Ortaklıkları için %0, - Sermaye Piyasası Kanunu’na Göre Kurulan Menkul Kıymet Yatırım Fonları Benzeri Nitelikte Yabancı Fonlar için %0, - Türkiye’de münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artış kazançları elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan sınırlı sorumlu ortaklıklar, ülke fonları, kurum ve kuruluş fonları ve yatırım kuruluşları gibi yabancı kurumsal yatırımcılar için %0, - Yukarıda sayılanlar dışında kalan kurum ve kuruluşlar için %10 oranlarında stopaja tabi tutulur. Tevkifat, alım – satım kazancına aracılık eden banka ve aracı kurumlarca yapılır ve nihai vergidir. Diğer taraftan; alım - satım kazançları %10 tevkifata tabi tutulan dar mükellef kurum ve kuruluşların yerleşik olduğu ülkeler ile T.C. arasında imzalanmış ÇVÖA varsa ve bu anlaşmalarda söz konusu tahvil ve bono alım – satım kazançları için istisna veya daha düşük bir vergi oranı öngörülmüş ise bu hükümlerin uygulanması gerekeceğinden, yatırımcı tarafından bu anlaşmalara bakılmalıdır. 10. İNCELEMEYE AÇIK BELGELER Aşağıdaki belgeler Sabancı Center 34330 4.Levent / İSTANBUL adresindeki ihraççının merkezi ve başvuru yerleri ile ihraççının internet sitesi (www.akbank.com) ile Kamuyu Aydınlatma Platformunda(KAP) tasarruf sahiplerinin incelemesine açık tutulmaktadır: Sermaye piyasası aracı notunda yer alan bilgilerin dayanağını oluşturan her türlü rapor ya da belge ile değerleme ve görüşler (değerleme, uzman, faaliyet ve bağımsız denetim raporları ile yetkili kuruluşlarca hazırlanan raporlar, vb.) 11. EKLER YOKTUR. 26
© Copyright 2024 Paperzz
