Zakon o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi Ivan Čevizović [email protected] Sadržaj Zakona • Financijsko poslovanje • Rokovi plaćanja • Pravila financijskog poslovanja • Predstečajna nagodba Obveze • poduzeti sve potrebne mjere kako bi osigurala likvidnost i solventnost • upravljati imovinom i obvezama da se osigura sposobnost ispunjenja dospjelih obveza • osigurati sustavno praćenje, procjenu i strategiju održavanja adekvatne razine kapitala • u odnosu na vrstu, opseg i složenost djelatnosti • rizike Rokovi plaćanja • poduzetnik • pravna i fizička osoba koja samostalno obavlja gospodarsku djelatnost radi ostvarivanja dobiti • Ustanova se osniva za ..., ako se ne obavljaju radi stjecanja dobiti • Na pravnu osobu ... obavlja radi stjecanja dobiti primjenjuju se propisi o trgovačkim društvima. • osobe javnog prava • javni naručitelji kako su uređeni propisima o javnoj nabavi i sektorski naručitelji kako su uređeni propisima o javnoj nabavi, osim trgovačkih društava koja odgovaraju definiciji poduzetnika • novčane obveze • iznos glavnice koji je trebao biti plaćen unutar ugovornog ili zakonskog roka plaćanja, uključujući poreze i druga obvezna davanja navedena u računu ili drugom odgovarajućem zahtjevu za isplatu Rokovi ispunjenja među poduzetnicima među poduzetnicima može se ugovoriti rok ispunjenja novčane obveze do 60 dana Ugovorom može se ugovoriti i duži rok ispunjenja novčanih obveza Iznimno,  Ne dulje od 360 dana  Obveza izdavanja sredstva osiguranja Rok 30 nije ugovoren? dana Kada počinje teći rok? • kada je dužnik primio račun ili drugi odgovarajući zahtjev za isplatu • kada je vjerovnik ispunio svoju obvezu • ako nije moguće sa sigurnošću utvrditi dan primitka računa ili drugog odgovarajućeg zahtjeva za isplatu • ako je dužnik primio račun ili drugi odgovarajući zahtjev za isplatu prije nego li je vjerovnik ispunio svoju obvezu • istekom roka za pregled predmeta obveze • ne može biti duži od 30 dana od dana primitka predmeta obveze, osim ako je iznimno ugovoren duži rok za pregled predmeta obveze Rokovi ispunjenja između poduzetnika i osobe javnog prava • Ugovorom između poduzetnika i osoba javnog prava u kojem je osoba javnog prava dužnik novčane obveze može se ugovoriti rok ispunjenja novčane obveze do 30 dana • Iznimno, može se ugovoriti i duži rok ispunjenja novčane obveze ali ne duži od 60 dana • Rok nije ugovoren? • 30 dana 60 dana 30 dana 30 dana Posebna naknada i ništetnost • Dužnik koji zakasni s ispunjenjem dužan je platiti bez posebnog poziva 300 kn • Ništetne odredbe • ograničenje/odricanje od zateznih kamata • odricanje od posebne naknade • ugovaranje datuma primitka računa/poziva • ugovaranje duljeg roka plaćanja • ako na temelju okolnosti slučaja, a posebno trgovačkih običaja i naravi predmeta obveze, proizlazi da je takvom ugovornom odredbom, suprotno načelu savjesnosti i poštenja, prouzročena očigledna neravnopravnost u pravima i obvezama ugovornih strana na štetu vjerovnika dani dobavljača dani zaliha dani potraživanja cash gap -100 -50 - 50 100 150 200 250 300 Metodologija izračuna zateznih kamata • čl. 3. st. 1. Zakona o kamatama • zatezne kamate obračunavaju se primjenom dekurzivnog jednostavnog kamatnog računa na dospjelu glavnicu bez pripisa zatezne kamate glavnici istekom obračunskog razdoblja C ´ p´d K= 36.500 • • • • K – iznos zateznih kamata C – glavnica (dospjeli dug) p – stopa zatezne kamate d – broj dana za koje se kamate računaju C ´ p´d K= 36.600 Uračunavanje • Prema sporazumu vjerovnika i dužnika • ako nema sporazuma uračunavanje se obavlja redom koji odredi dužnik najkasnije prilikom ispunjenja • Kad nema dužnikove izjave o uračunavanju, obveze se namiruju redom kako je koja dospjela za ispunjenje • Uračunavanje kamata i troškova • Ako dužnik pored glavnice duguje i kamate i troškove, prvo se namiruju troškovi, zatim kamate i napokon glavnica Regulative EU • • • • Direktiva 2011/7/EU Usvojena 16.2.2011. Zamjenjuje direktivu 2000/35/EC Obveza implementacija najkasnije 16.3.2013. Direktiva • Rok plaćanja između poduzetnika • do 60 dana • iznimno, ako nije na štetu vjerovnika moguć dulji rok • Osobe javnog prava • do 30 dana • iznimno, do 60 dana • zdravstvena zaštita kao između poduzetnika • Zatezne kamate • Referentna stopa+minimalno 8 • Minimalni troškovi 40 EUR Struktura rokova plaćanja u EU 120 100 80 3 8 13 3 7 21 >90 61-90 60 31-60 40 76 1-30 69 20 0 prodaja u zemlji izvoz • Prosjek 36 dana • Prosječno trajanje naplate u prvoj polovici 2011. dana Upravljanje rizicima • obuhvaća utvrđivanje, mjerenje ili procjenu te praćenje rizika, uključujući izvješćivanje o rizicima kojima je društvo izloženo ili bi moglo biti izloženo tijekom svoga poslovanja • Kreditni rizik • Tržišni rizik • Operativni rizik • Rizik likvidnosti • Mjere upravljanja rizikom likvidnosti su • planiranje poznatih i potencijalnih novčanih odljeva i priljeva • redovito praćenje i upravljanje likvidnošću • određivanje odgovarajućih mjera za sprječavanje ili uklanjanje uzroka nelikvidnosti dospijeće 0 - 7 dana 7 - 14 dana 14 - 30 dana 30 - 90 dana potraživanja 25.000 30.000 55.500 75.000 obveza 20.000 32.000 55.000 63.000 razlika 5.000 -2.000 500 12.000 Novčani proračun Razdoblje I. kvartal Opis Početni saldo novca 10.000 Primitci: -u maloprodaji -u veleprodaji 250.000 700.000 Ukupni primitci 950.000 Izdatci: -za plaće -za robu -za energiju -za usluge 330.000 380.000 50.000 25.000 Ukupni izdatci 785.000 Višak (manjak) novca 175.000 125.000 … Investicije -oprema 50.000 Ukupno investicije 50.000 Novac na kraju razdoblja II. kvartal 125.000 III. kvartal IV. kvartal Godina Nelikvidnost • nastaje kad poduzetnik ne može u određenom vremenskom razdoblju ispuniti novčane obveze koje dospijevaju u tom razdoblju • smatra se da je poduzetnik nelikvidan ako: • više od 60 dana kasni u ispunjenju jedne ili više novčanih obveze, čiji iznos prelazi 20% od iznosa svojih obveza objavljenih u godišnjem izvješću za proteklu financijsku godinu, • više od 30 dana kasni s isplatom plaće u visini ugovorene plaće te plaćanjem pripadajućih poreza i doprinosa koje je dužan obračunati i uplatiti zajedno s plaćom Postupanje poduzetnika u nelikvidnosti • ne smije obavljati nikakva plaćanja osim nužnih za redovno poslovanje • za redovno poslovanje nužna plaćanja za: • • • • • prioritetne tražbine, plaće radnika od dana otvaranja postupka predstečajne nagodbe, operativne troškove poslovanja (električna energija, voda i dr.), nabavu robe i usluga potrebnih za redovno poslovanje, porez na dodanu vrijednost, trošarine, doprinose i druge poreze koji od strane dužnika moraju biti obračunati i plaćeni u skladu s propisima, • troškove postupaka pred javnopravnim tijelima • ne smije poduzimati radnje koje bi za posljedicu imale oštećenje ili dovođenje vjerovnika u neravnopravan položaj • preusmjeravanje novčanih i financijskih tijekova na drugu osobu, davanje zajma, isplaćivanje predujma dobiti ili dobiti, isplaćivanje dividende, obavljanje prijenosa prava na treće osobe, osobito na povezana društva Insolventnost • insolventnost nastaje kad poduzetnik: • postane nesposoban za plaćanje • postane prezadužen • Poduzetnik je nesposoban za plaćanje ako ne može trajnije ispunjavati svoje dospjele novčane obveze • ako u Očevidniku redoslijeda osnova za plaćanje koji vodi FINA ima evidentirane neizvršene osnove za plaćanje u razdoblju duljem od 60 dana • Smatra se da je poduzetnik prezadužen ako vrijednost njegove imovine ne pokriva postojeće obveze • neće se smatrati da je prezaduženo trgovačko društvo osoba, ako je koji od njegovih članova koji solidarno odgovaraju za njegove obveze, fizička osoba Hvala na pozornosti!