Split, 26.09.2013.god. Analiza poslovanja HNK „Hajduk“ Split Pročelnica Službe za unutarnju reviziju: Alma Peroš SADRŽAJ: 1. Osnovne informacije 1.1. Vlasnička struktura 1.2. Djelatnost 2. Financijsko stanje kluba 3. Analitički prikaz obveza do 01.09.2013. 4. Plan prihoda i rashoda 5. Pregled financijskih rezultata 6. Stanje zaposlenih 7. Nalazi i preporuke 1. Osnovne informacije Hrvatski nogometni klub Hajduk, sa sjedištem u Splitu, 8. Mediteranskih igara br.2, upisan je 22. prosinca 2008.g. u sudski registar Trgovačkog suda u Splitu kao športsko dioničko društvo. Sve do toga datuma Klub je bio ustrojen kao udruga građana. Osnivačka skupština športskog dioničkog društva HNK Hajduk Split održana je 22. studenoga 2008. godine. Nakon provedenog postupka upisa dionica i održane Osnivačke skupštine, po prijedlogu HNK Hajduk Split športsko dioničko društvo, Trgovački sud u Splitu donio je dana 22. prosinca 2008.g. Rješenje broj Tt-08/3097-5 s MBS:060250783 o preoblikovanju športskog kluba u športsko dioničko društvo, pod tvrtkom HRVATSKI NOGOMETNI KLUB HAJDUK SPLIT, športsko dioničko društvo za obavljanje športske djelatnosti. Skraćena tvrtka je HNK HAJDUK š.d.d., a sjedište je u Splitu, Ulica 8. Mediteranskih igara 2. Prema obavijesti, klasa: 951-03/09-01/2, ur. broj: 555-08-03-09-2 od 13.01.2009. g. u Državnom zavodu za statistiku, HNK Hajduk š.d.d. Razvrstan je prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti, kako slijedi: Puni naziv: HRVATSKI NOGOMETNI KLUB HAJDUK SPLIT, športsko dioničko društvo za obavljanje športske djelatnosti Skraćeni naziv: HNK HAJDUK š.d.d. Pravni ustrojstveni oblik: d.d. prema Zakonu o trgovačkim društvima – oznaka 91. Djelatnost: Djelatnost športskih klubova- razred 9312. Matični broj poslovnog subjekta: 3120007. OIB: 04785516590 Poslovni računi Kluba: SG-SPLITSKA BANKA 2330003-1100407780 SG-SPLITSKA BANKA 2330003-1500209910 SG-SPLITSKA BANKA 2330003-1551705836 BANCO POPOLARE 4115008-1120003936 ZAGREBAČKA BANKA 2360000-1102108331 1.1.Vlasnička struktura Temeljni kapital Kluba je 268.216.000,00 kuna. Tijekom 2009. unosom prava potraživanja kapital se povećao s iznosa 81.035.000,00 kuna odnosno za 187.181.000,00 kuna, upis je izvršen u sudski registar Trgovačkog suda u Splitu dana 13. kolovoza 2009. Tablica 1. Pet najvećih dioničara društva: Ime/Puni naziv Grad Split Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka Jako Andabak Ivan Rimac Dalekovod d.d. Mjesto Split Zagreb Zagreb Samobor Zagreb Broj dionica Postotak 300.928 56,09% 52.690 9,82% 28.000 20.079 20.000 5,22% 3,74% 3,72% 1.2. Djelatnost Osnovne djelatnosti Kluba su djelatnosti vezane uz profesionalni nogomet, čime se smatra igranje utakmica, treniranje, omladinska škola-razvoj igrača, kupnja i prodaja profesionalnih igrača i dr. Sporedne djelatnosti Kluba su komercijalne djelatnosti(najam poslovnih prostora, prava prodaja korištenja znaka, sponzorstva, oglašavanja na stadionu). 2. Financijsko stanje kluba Bilanca Na dan 31. KOLOVOZ 2013. 31.8.2013. Kratkotrajna imovina Novac i novčani ekvivalenti Potraživanja od transfera igrača Potraživanja od subjekata grupe i ostalih povezanih strana Potraživanja - ostala Porezna imovina Zalihe Ostala kratkotrajna imovina Ukupno - Kratkotrajna imovina Dugotrajna imovina Materijalna imovina (stalna sredstva) Nematerijalna imovina – igrači Nematerijalna imovina – ostala Porezna imovina Ulaganja Ostala dugotrajna imovina Ukupno - Dugotrajna imovina UKUPNO IMOVINA Kratkoročne obveze Prekoračenja po bankovnim računima Zajmovi Obveze iz transfera igrača Obveze prema subjektima grupe i povezanim stranama Obveze prema zaposlenicima Obveze prema državi (porezi i doprinosi) Obveze - ostalo Kratkoročna rezerviranja Ostale kratkoročne obveze Ukupno - Kratkoročne obveze 31.12.2012. kuna 1.669.631 20.559.750 165.773 22.503.594 16.718.806 26.534.100 3.602.339 1.236.636 42.550.526 50.440.102 3.406.209 3.248.292 187.709.307 191.375.078 93.200 93.200 191.208.716 194.716.570 233.759.242 245.156.673 39.147.525 3.477.593 41.779.438 4.739.333 8.022.403 1.314.380 15.282.175 18.481.617 15.464.995 2.169.257 25.520.975 14.356.635 85.725.693 104.030.634 85.725.693 104.030.634 148.033.549 141.126.039 268.216.000 (127.089.961) 6.907.510 148.033.549 268.216.000 (102.488.186) (24.601.775) 141.126.039 233.759.242 245.156.673 Ukupno - Dugoročne obveze Ukupno obveze Neto imovina/(obveze) Kapital Dionički/temeljni kapital Zadržana dobit / (gubitak) Tekuća dobit / (gubitak) Ukupno kapital UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 3. Analitički prikaz obveza do 01.09.2013. Obveze za kredite Obveze prema dobavljačima Obveze prema nog. klubovima Obveze prema igračima Ostalo osoblje u sportu Obveze prema zaposlenicima Obveze za poreze, doprinose i sl. Rezervacije po sudskim sporovima i odgođeni prihodi TOTAL stvarno stanje 01.09.2013. 39.147.525 15.282.175 3.477.593 5.449.413 1.386.216 1.186.774 1.314.380 18.481.617 85.725.693 4. Plan prihoda i rashoda OPIS A 2013 I-VIII B2013 A 2012 Indeks A13/B13 Indeks A13/A12 Prihodi od ulaznica 5.601.482 7.728.369 6.705.783 72,48 83,53 Oglašavanje i sponzorstvo 8.206.684 6.733.472 8.087.394 121,88 101,48 Em itiranje prava 1.434.574 1.250.000 1.448.440 114,77 99,04 Komercijalni prihodi 4.395.053 3.457.000 1.688.955 127,13 260,22 Ostali poslovni prihodi 3.202.810 2.180.000 2.230.307 146,92 143,60 607.465 23.448.068 21.348.841 1.888.193 22.049.071 109,83 32,17 106,34 Izvanredni prihodi PR IHODI Troškovi materijala 1.714.430 1.761.700 2.064.700 97,32 83,04 Trošak natjecanja i hrane I mom. i OP 4.732.514 4.894.895 5.206.606 96,68 90,89 129,53 Operativni troškovi i vanjski troškovi usluga Troškovi zaposlenika Naknade, osiguranja i pristojbe Ostali troškovi Izvanredni rashodi RASHODI 4.821.256 3.397.426 3.722.143 141,91 22.786.697 22.332.768 24.760.893 102,03 92,03 825.144 953.997 920.144 86,49 89,68 848.890 801.092 879.417 72,48 83,53 1.392.609 36.987.860 553.331 39.266.212 1.095.035 43.701.707 251,68 72,48 127,17 83,53 Ukupno prihodi 23.448.068 21.348.841 22.049.071 109,83 106,34 Ukupno rashodi 32.386.652 39.266.212 43.701.707 72,48 83,53 Ukupno rashodi iz prethodnih godina 4.601.208 - - 72,48 83,53 NETO REZULTAT -13.539.793 -17.917.371 -21.652.636 Prihodi od raspolaganja registracijama igrača 26.539.147 52.500.000 48.715.369 50,55 54,48 Troškovi za stjecanje registracija igrača NETO REZULTAT OD RASPOLAGANJA REGISTRACIJAMA IGRAČA 598.272 25.940.875 5.525.000 46.975.000 5.964.913 42.750.456 10,83 55,22 10,03 60,68 3.678.929 3.678.929 3.678.929 100,00 100,00 12.401.082 29.057.629 21.097.820 72,48 83,53 AMORTIZACIJA I UMANJENJE VRIJEDNOSTI EB ITDA Financijski prihodi 201.990 - 364,52 Financijski rashodi 2.016.633 2.000.000 1.788.199 100,83 112,77 -1.814.643 -2.000.000 -1.732.786 - - 6.907.510 23.378.700 15.686.105 72,48 112,77 REZULTAT FINANCIJSKOG POSLOVANJA DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA - 55.413 Analizirajući Tablicu prihoda i rashoda uočljivo je da se najznačajniji neostvareni prihodi odnose na prodaju ulaznica, na prihod od raspolaganja registracijama igrača, a istovremeno je došlo do povećanja izvanrednih rashoda što je uvjetovalo navedeni gubitak. 5. Pregled financijskih rezultata PREGLED FINANCIJSKOG REZULTATA 2008 - 29.601.831 prijenos iz 2008. 2009 107.479 - 12.627.866 naknadno utvrđeni gubitak iz prijašnjih godina 2010 302.539 naknadno utvrđeni porez na dobit iz prijašnjih godina - 50.936.959 gubitak tekuće godine 2011 - 9.126.470 2012 - 24.601.775 - 127.089.961 KNJIŽENI GUBITAK - 42.532.235 PRENESENI GUBITAK IZ UDRUGE - 84.557.726 GUBITAK ŠPORTSKOG DIONIČKOG DRUŠTVA 6. Stanje zaposlenih Na dan 31.08.2013.g. ''Hajduk'' š.d.d. ima 57 zaposlenih u radnoj zajednici i 37 igrača. U dolje navedenoj tablici prikazan je prosječan trošak po igraču i po zaposleniku. PROSJEČNI TROŠAK PO IGRAČU MJESEČNI TROŠAK IGRAČA BROJ IGRAČA PROSJEČNI TROŠAK PO IGRAČU 1.181.820 37 31.941 PROSJEČNI TROŠAK PO ZAPOSLENOM MJESEČNI BRUTO I 520.544 BROJ ZAPOSLENIH 57 PROSJEČNI TROŠAK PO ZAPOSLENOM 9.132 7. Nalazi i preporuke Na temelju provedene analize može se doći do sljedećih zaključaka: 1. Klub ima problem s likvidnošću zbog naplate svojih potraživanja i prevelike zaduženosti. Prihodi koje Klub ostvaruje poslovanjem nedostatni su za pokriće troškova poslovanja i obveza za kredite. 2. Isplate plaća za zaposlene kasne 3 mjeseca, a za igrače 2 mjeseca. 3. Kratkotrajna imovina društva, novac i potraživanja iznose 42.550.526 kuna, a dugotrajna imovina 191.208.716 kuna. 4. HNK „Hajduk“ š.d.d. Split u navedenom razdoblju poslovalo je izrazito negativno, pa mu je na dan 31.08.2013. godine gubitak iznosio 127.089.961 kuna što predstavlja preveliki teret za buduće poslovanje. Preporuke za poboljšanje poslovanja: 1. Poduzeti mjere za uravnoteženo planiranje prihoda i rashoda u svrhu ostvarenja pozitivnog financijskog rezultata. 2. Posebnu pozornost staviti na mogućnost smanjenja rashoda koji se odnose na troškove (troškove igrača, terena, zaposlenih, odvjetničkih usluga, režijskih troškova i dr.) 3. Izraditi Pravilnik o radu te o plaćama i primanjima djelatnika Kluba s jasnim kriterijima za visinu plaća, kao i procedurama za mijenjanje visine plaća djelatnika. 4. Definirati jasna pravila kojima bi se utvrdilo tko ima pravo na prehranu u klupskom restoranu kao i na ostale usluge. 5. Ustrojiti centralnu evidenciju svih poslovnih prostora koji se daju u zakup i utvrditi najnižu cijenu po m2.