VralAudit Društvo za reviziju i konsalting d.o.o. Petra Preradovića 21 78000 Banja Luka Tel/faks:+387 51 348-480, 348-490 Web: www.vralinvest.com; e-mail: [email protected] Godišnji IZVJEŠTAJ O TRANSPARENTNOSTI za 2013. godinu Banjaluka, mart 2014. godine SADRŽAJ 1. Opis organizacije i strukture vlasništva 3 2. Upravljačka struktura 3 3. Interna kontrola 4 4. Informacija o provjeri kvaliteta rada 4 5. Pregled izvršenih revizija subjektima od javnog interesa 5 6. Nezavisnost rada preduzeća za reviziju 6 7. Usavršavanje kadrova 6 8. Finansijske informacije 7 9. Podaci o osnovici za primanja ovlašćenih revizora 7 2 1. OPIS ORGANIZACIJE I STRUKTURE VLASNIŠTVA Društvo za reviziju i konsalting „VRALAUDIT“ d.o.o. Banja Luka (u daljem tekstu: „Društvo“) je privredno društvo ovlašteno za obavljanje revizije finansijskih izvještaja. Ovaj Izvještaj o transparentnosti se sastavlja u skladu sa članom 24a. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik RS 36/09 i 52/11; u daljem tekstu: „Zakon“). Društvo za reviziju i konsalting „Vralaudit“ d.o.o. Banja Luka je osnovano 27.08.2004. godine upisom u sudski registar Osnovnog suda u Banjoj Luci. Društvo obavlja revizije finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj na osnovu Rješenja o izdavanju dozvole za rad (LICENCE) Ministarstva finansija RS br. 06.15/020-50-12/10 od 19.01.2010. godine, izdatog u skladu sa Zakonom. Društvo obavlja revizije finansijskih izvještaja u Federaciji BiH na osnovu Licence Federalnog ministarstva finansije broj 9120006128, od 18.09.2012. godine, izdate u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Federacije BiH (Službene novine FBiH broj 83/09). Osnivački kapital „VRALAUDIT“ d.o.o. iznosi 10.000 KM. Struktura vlasništva je objavljena u Registru privrednih društava za reviziju, koji je dostupan na sajtu Ministarstva finansija RS. Sjedište Društva je u Banjoj Luci, ulica Petra Preradovića broj 21. Društvo nema poslovnih jedinica (ogranaka) u Republici Srpskoj ili inostranstvu. Društvo djelatnost obavlja samostalno i ne pripada mreži domaćih ili inostranih revizorskih kuća. 2. UPRAVLjAČKA STRUKTURA Društvom upravlja direktor, Mišo Babić, diplomirani ekonomista. Direktor je odgovoran za sve upravljačke funkcije i zastupanje Društva. U skladu sa Pravilnikom o radu i unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji poslova i radnih zadataka, odjeljenjem za reviziju upravlja Glavni revizor – partner, Zoran Blagojević. 3 3. INTERNA KONTROLA Interna kontrola u Društvu se provodi u smislu nadzora kvaliteta usluga koje Društvo pruža. Prije izdavanja izvještaja o reviziji, izvještaj pregledava Glavni revizor, ili drugi zaposleni koji posjeduje stručne kvalifikacije i primjereno iskustvo. Ovaj pregled se sastoji od pregleda izvještaja o reviziji i finansijskih izvještaja, ili drugih finansijskih informacija na koje se odnosi izvještaj o reviziji, te odabrane radne dokumentacije i druge dokumentacije, kao što je ugovor o reviziji. Glavni revizor razgovara sa revizorom zaduženim za datog klijenta o eventualnim značajnim pitanjima iskrslim u toku revizije. U zavisnosti od procijenjenog rizika angažmana, po potrebi se primjenjuje detaljniji pregled. Konačan izvještaj o reviziji se izdaje kada se pregledom utvrdi da je revizorski tim u potpunosti ispunio zadatke angažmana u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Izjava uprave o djelotvornosti funkcionisanja sistema interne kontrole Uprava Društva je sigurna da je prethodno navedena interna kontrola primjerena svrsi sticanja razumnog uvjeravanja da Društvo i njegovi zaposleni postupaju u skladu sa važećim Kodeksom etike za profesionalne računovođe, Međunarodnim standardima revizije i zakonskim odredbama. 4. INFORMACIJA O PROVJERI KVALITETA RADA Društvo je bilo predmet redovnog nadzora nad radom od strane Ministarstva finansija Republike Srpske u periodu od 26. oktobra do 03. novembra 2011. godine. 4 5. PREGLED IZVRŠENIH REVIZIJA SUBJEKTIMA OD JAVNOG INTERESA U toku 2013. godine bili smo angažovani na reviziji finansijskih izvještaja sljedećih pravnih lica koji su definisani kao subjekti od javnog interesa u skladu sa članom 5a Zakona. Redni broj Naziv pravnog lica Sjedište 1. „Matex“ a.d. Banja Luka 2. SHP „Celex“ a.d. Banja Luka 3. „Centralni registar hartija od vrijednosti“ a.d. Banja Luka 4. „Vodoprivreda Posavina“ a.d. Laktaši 5. Zatvoreni investicioni fond „BLB – PROFIT“ a.d. Banja Luka 6. KP „Vodovod“ a.d. Prnjavor 7. ZIF „Polara Invest Fond“ a.d. Banja Luka 8. DUIF „Polara Invest“ a.d. Banja Luka 9. Hotel „Palas“ a.d. Banja Luka 10. „Poštanska štedionica RS“ a.d. Banja Luka 11. ZIF „Jahorina Konseko Invest“ a.d. Pale 12. DUIF „Jahorina Konseko Progres“ a.d. Pale 13. JU „Institut za ispitivanje materijala i konstrukcija Republike Srpske“ Banja Luka 14. „Zaštitni fond Republike Srpske“ Banja Luka 15. „Potkozarje“ a.d. Gradiška 16. „Komunalac“ a.d. Kozarska Dubica 17. „Tržnica“ a.d. Banja Luka 18. „Mrkonjićanka“ a.d. Mrkonjić Grad 19. MTK „Metalotehna“ a.d. Kneževo 20. PD „Napredak“ a.d. Pelagićevo 21. „Čajavec Servis i promet“ a.d. Banja Luka 22. „Lutrija Republike Srpske“ a.d. Banja Luka 23. „Mrkonjićputevi“ a.d. Mrkonjić Grad 24. „Čajavec Uslužne djelatnosti“ a.d. Banja Luka 25. „Čistoća“ a.d. Banja Luka 26. „Relaks“ a.d. Banja Luka 27. „Malpreh“ a.d. Banja Luka 28. „Rotas“ a.d. Banja Luka 29. „Fabrika duvana“ a.d. Banja Luka 30. „Bijeljina put“ a.d. Bijeljina 5 Redni broj Naziv pravnog lica Sjedište 31. Fabrika obuće „FOMG“ a.d. Mrkonjić Grad 32. „Prvi maj metalska“ a.d. Banja Luka 33. PPD „Zadružna trgovina“ a.d. Mrkonjić Grad 34. „Putnik“ a.d. Banja Luka 35. „Merkur“ a.d. Banja Luka 36. „Jugoprevoz – Bileća“ a.d. Bileća 37. „Poljoproizvod“ a.d. Prijedor 38. „Čajavec Specijalna oprema“ a.d. Banja Luka 39. „Unametal“ a.d. Novi Grad 40. RTC „Luka“ a.d. Šamac 41. JPŠ „Šume Republike Srpske“ a.d. Sokolac 42. „Gramat“ a.d. Brod 43. Bolnica „Mlječanica“ Kozarska Dubica 6. NEZAVISNOST RADA DRUŠTVA ZA REVIZIJU Društvo vrši redovnu kontrolu poštovanja pravila nezavisnosti i etičkih standarda svih zaposlenih. Načela nezavisnosti, koje Društvo primjenjuje, su formirana u skladu sa standardima IFAC-a, koji su prošireni kako bi ispunili zahtjeve zakona i podzakonskih akata u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini. Pravila o nezavisnosti se odnose na Društvo, sve zaposlene koji posjeduju profesionalno zvanje i njihove rođake. Svi zaposleni u Društvu potpisuju izjavu o nezavisnosti. 7. USAVRŠAVANjE KADROVA Stalno usavršavanje kadrova je izuzetno važno za poslovanje „Vralaudit“ d.o.o. Svi zaposleni u Društvu, koji imaju profesionalno zvanje, redovno pohađaju seminare, kongrese i predavanja organizovana od strane Saveza računovođa i revizora Republike Srpske u okviru kontinuirane edukacije. Pored ovih, zaposleni su učestvovali u radu drugih seminara i prezentacija iz ove oblasti. Novi zaposlenici se stimulišu i usmjeravanju u cilju sticanja profesionalnih zvanja. Svim zaposlenima u Društvu, kako onima sa profesionalnim zvanjem, tako i kandidatima za sticanje tog zvanja, na raspolaganju je obimna literatura iz oblasti računovodstva, revizije i finansija. Pored toga, svim zaposlenima je omogućen konstantan pristup širokopojasnoj internet konekciji. 6 8. FINANSIJSKE INFORMACIJE Pregled prihoda od revizije finansijskih izvještaja i ostalih prihoda od usluga u toku 2013. godine je dat u sljedećoj tabeli: u KM Opis Naknade iz zakonom propisane revizije finansijskih izvj. Naknade za ostale usluge Ukupni poslovni prihodi Iznos Iznos 2013. 2012. 184.272 259.966 16.341 10.491 200.613 270.457 9. PODACI O OSNOVICI ZA PRIMANjA OVLAŠĆENIH REVIZORA Društvo je u toku 2013. godine zapošlavalo u stalnom radnom odnosu, na puno radno vrijeme dva ovlašćena revizora   Zorana Blagojevića i Gorana Drobnjaka. Osnovica za primanja zaposlenih ovlašćenih revizora je utvrđena ugovorima o radu. Ovlašćeni revizori imaju ugovorena mjesečna primanja koja ne zavise od obima posla, odnosno broja izvršenih revizija. Osim stalno zaposlenih ovlašćenih revizora, Društvo je u toku 2013. godine, ugovorom o povremenim i privremenim poslovima, angažovalo dva ovlašćena revizora:  Ostoju Sremca i  Jovu Radonjića. Osnovica za primanja ovlašćenih revizora angažovanih po ugovoru o povremenim i privremenim poslovima je utvrđena tim ugovorima, na osnovu dogovora „Vralaudit“ d.o.o. i angažovanog lica. Lice ovlašćeno za zastupanje: Direktor: Mišo Babić Broj: 044/14 Datum: 19.03.2014. godine 7